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如何寫經(jīng)濟責(zé)任履行情況報告(推薦)一

如何寫經(jīng)濟責(zé)任履行情況報告(推薦)二

（一）加快項目建設(shè)，發(fā)展載體有序推進

今年來，我辦認(rèn)真克服產(chǎn)業(yè)項目數(shù)量少、規(guī)模小，投資規(guī)模下降的實際困難，始終堅持以項目建設(shè)為主導(dǎo)，立足望城坡區(qū)位優(yōu)勢，不斷強化服務(wù)，積極解決項目建設(shè)中遇到的各種問題和困難，有力地推動了全街產(chǎn)業(yè)項目的建設(shè)。一是大力實施產(chǎn)業(yè)項目帶動戰(zhàn)略。創(chuàng)新管理方法，做好對接服務(wù)，抓好長房時代城酒店、中冶長天梅溪湖科研設(shè)計中心、明海國際廣場等重大項目建設(shè)，按月報送項目建設(shè)進度和困難，協(xié)調(diào)建設(shè)單位及時上報投資；二是建立重大項目跟蹤服務(wù)制度。對重大項目建設(shè)和重點樓宇招商，明確責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任單位，主動跟進，加強與相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，協(xié)調(diào)上報解決了明海國際廣場項目龍王港防洪堤規(guī)劃退讓、長房時代城項目施工出行、西中心項目入駐商戶場地證明等項目建設(shè)和二次招商過程中遇到的問題，加快了各項目建成達效進程。全年共完成固定資產(chǎn)投資9億元，完成年度任務(wù)的100%。

（二）加大招商力度，招商引資成效顯著

主動與企業(yè)、項目進行廣泛深入的對接，形成政府與企業(yè)招商的共識和合力。全力推進西中心商業(yè)廣場、達美寫字樓、長房時代城寫字樓、喜地大廈、和隆大廈等產(chǎn)業(yè)項目招商，做好項目的協(xié)調(diào)服務(wù)工作，確保產(chǎn)業(yè)項目二次招商實效。今年來，已完成西中心商業(yè)廣場等項目二次招商面積58000平方米，引進了天潤通美食廣場、紐沙商業(yè)、百合百樂商業(yè)、橙天嘉禾影城、郡城跨境、中影星美影城、家潤多等企業(yè)195戶。街道全年新增商事主體2902家，累計引進市外境內(nèi)固定資產(chǎn)投資億元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%；完成實際到位外資2100萬美元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%；完成外貿(mào)進出口總額500萬美元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%，

（三）打造特色街區(qū)，社會消費持續(xù)活躍

發(fā)揮區(qū)位、環(huán)境、公共資源等綜合優(yōu)勢，著力打造特色服務(wù)街區(qū)，以樞紐西中心為核心，聯(lián)動達美d6區(qū)等商務(wù)樓宇，積極打造達美萬秀街現(xiàn)代商務(wù)服務(wù)街區(qū)，目前該街區(qū)商業(yè)繁榮，一二樓商業(yè)門店全部實現(xiàn)開張營業(yè)，涵蓋衣食住行等商貿(mào)服務(wù)業(yè)，形成了較大的現(xiàn)代特色服務(wù)街區(qū)。全年全街共實現(xiàn)限額以上社會消費品零售額億元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%。

（四）堅持應(yīng)收盡收，財稅收入持續(xù)穩(wěn)定

今年5月1日以來，“營改增”財稅體制改革全面啟動，改革涉及面廣，政策調(diào)整幅度大、涉及稅負(fù)變化等方面情況較為復(fù)雜，都對我街稅收特別是項目稅收沖擊較大，我辦克服困難，積極應(yīng)對“營改增”帶來的影響。一是加強管理力度。對轄區(qū)內(nèi)的項目進行全面摸底，督促外區(qū)企業(yè)在我區(qū)辦理報驗登記，確保稅收落地，杜絕偷稅漏稅行為的發(fā)生；二是堅持應(yīng)收盡收。對各項目的營業(yè)稅進行核查，清繳欠稅，加強房地產(chǎn)項目納稅額與銷售數(shù)據(jù)的對比，確保房地產(chǎn)銷售增值稅、土地增值稅足額征繳；三是強化稅源監(jiān)控。利用區(qū)政府綜合治稅平臺，對注冊在我街但被稅務(wù)劃分在其他街道的納稅企業(yè)進行信息修正，共補證納稅戶信息538條。同時加強重點稅源管理，摸清稅源底數(shù)，隨時掌握稅收變動，建立強有力的稅源監(jiān)控體系，對重點稅源企業(yè)經(jīng)營和納稅情況摸查掌控，確保把重點稅源、主要行業(yè)的稅收管住、抓牢。全年共完成財稅收入11200萬元，完成年度任務(wù)數(shù)的100%。

（五）促進轉(zhuǎn)型升級，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化

以省、市、區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和政策為指導(dǎo)，結(jié)合街道現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和條件，研究制定《望城坡街道20xx年產(chǎn)業(yè)發(fā)展實施方案》、《望城坡街道20xx—20xx年產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，產(chǎn)業(yè)化步伐進一步加快。商貿(mào)流通、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)的行業(yè)呈現(xiàn)出繁榮活躍的良好發(fā)展態(tài)勢。一是加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。做好對現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)的改造和提升，拉長產(chǎn)業(yè)鏈條，加強產(chǎn)業(yè)互補，形成產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)。引導(dǎo)規(guī)范郁金香、廣大環(huán)球、湘浙等幾大專業(yè)市場發(fā)展方向，推進新型業(yè)態(tài)發(fā)展；二是積極發(fā)展商貿(mào)業(yè)、餐飲業(yè)、酒店業(yè)、文化娛樂業(yè)，不斷提高服務(wù)檔次和水平，形成吃、住、文化娛樂于一體的健康消費環(huán)境，提高商貿(mào)業(yè)的綜合服務(wù)功能。三是著力打造樞紐經(jīng)濟圈，以樞紐西中心為核心，聯(lián)動達美d6區(qū)、喜地大廈、長房時代城等商務(wù)樓宇，充分利用寫字樓、購物中心、商業(yè)中心等商務(wù)功能，集合商務(wù)、辦公、衣、食、住、行為一體的一站式生活主場，形成總部經(jīng)濟的規(guī)模效應(yīng)。

（六）創(chuàng)新管理模式，物業(yè)收入再創(chuàng)新高

如何寫經(jīng)濟責(zé)任履行情況報告(推薦)三

根據(jù)《中共河南省委組織部、中共河南省委高校工作委員會、河南省審計廳關(guān)于印發(fā)〈河南省管高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任主要風(fēng)險提示清單〉并開展自查自糾的通知》要求，需對我校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自2017年1月以來履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行自查自糾，為保證此項工作順利開展，結(jié)合學(xué)校實際，制定本工作方案并通知如下。

通過對照風(fēng)險提示清單，查找我校存在的問題，并針對問題健全制度，堵塞漏洞，促進領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行職責(zé)，加強內(nèi)部管理，規(guī)范權(quán)力運行，推動健全學(xué)校各方面風(fēng)險防控機制。

各相關(guān)單位根據(jù)所承擔(dān)的工作職責(zé)，對照以下風(fēng)險提示情況，認(rèn)真開展自查自糾工作：

（一）政策落實方面

1.中央或省有關(guān)高等教育、科研創(chuàng)新等政策貫徹落實不到位。如：缺乏具體措施或制訂修訂的制度、規(guī)定或?qū)嵤┺k法、措施與中央、省市最新精神不符；個別問題相對突出但長期未得到有效解決；科研體制改革創(chuàng)新、領(lǐng)軍人物和高端人才引進等方面沒有作為。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長辦公室、發(fā)展規(guī)劃處、科研處、人事處

（二）發(fā)展規(guī)劃方面

2.缺少發(fā)展規(guī)劃或未按發(fā)展規(guī)劃要求實施。不能統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展。

責(zé)任單位：發(fā)展規(guī)劃處

3.在辦學(xué)規(guī)模、辦學(xué)條件、學(xué)科建設(shè)、師資隊伍建設(shè)、對外交流與合作等方面，目標(biāo)不明確、任務(wù)不具體，或者只有目標(biāo)沒有措施，抓落實不到位，自定目標(biāo)任務(wù)不能完成。

責(zé)任單位：發(fā)展規(guī)劃處

（三）“三重一大”事項集體決策方面

4.未建立“三重一大”事項集體決策制度。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長辦公室

5.違反決策程序，屬于“三重一大”的事項未經(jīng)校黨委會或者校長辦公會集體研究，個人或少數(shù)人說了算；擅自拍板，或以傳閱會簽或個別征求意見等方式代替會議決定。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長辦公室

6.個別屬于“三重一大”的事項應(yīng)關(guān)注未關(guān)注。如：對學(xué)校債務(wù)沉重、職工集資長年不清退、基建項目進展緩慢等重大問題，重視不夠，任其發(fā)展，未安排上會研究，未及時解決。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長辦公室、財務(wù)處、基建處

7.雖經(jīng)集體研究，但由于決策失誤造成不良后果。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長辦公室

（四）機構(gòu)人事管理方面

8.在尊重高校辦學(xué)自主權(quán)的基礎(chǔ)上，不能按照辦學(xué)實際需要和精簡、效能的原則科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，超職數(shù)配備干部。

責(zé)任單位：黨委組織部、人事處

（五）內(nèi)部管理方面

9.內(nèi)部控制制度不健全，或者有關(guān)制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致某一方面出現(xiàn)重大問題或者長期管理混亂。

責(zé)任單位：審計處、財務(wù)處、國資處、基建處、后勤管理處

（六）合作辦學(xué)方面

10.中外合作辦學(xué)不規(guī)范。如：外方高校老師不到位，約定的課程設(shè)置和教學(xué)計劃得不到落實；在中外合作辦學(xué)協(xié)議中違規(guī)向中介機構(gòu)分成學(xué)費，未在學(xué)校財務(wù)賬戶內(nèi)設(shè)置中外合作辦學(xué)專項，專款專用。

責(zé)任單位：國際教育學(xué)院、外事處、財務(wù)處

11.獨立學(xué)院辦學(xué)模式不合規(guī)。

責(zé)任單位：校長辦公室

12.學(xué)院違規(guī)對外聯(lián)合辦學(xué)。

責(zé)任單位：教務(wù)處及各相關(guān)學(xué)院

（七）學(xué)籍管理方面

13.違規(guī)辦理學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)、轉(zhuǎn)專業(yè)事項。

責(zé)任單位：教務(wù)處及各相關(guān)學(xué)院

（八）財務(wù)和資產(chǎn)管理方面

14.預(yù)算編制不完整。經(jīng)營收入、其他收入、附屬單位上繳收入等不列入或少量列入年初預(yù)算，造成年初預(yù)算和實際執(zhí)行結(jié)果差距較大。

責(zé)任單位：財務(wù)處

15.個別收費由處室、學(xué)院管理，形成賬外賬。如英語四六級考試報名費、計算機等級考試報名費、省外藝術(shù)生招生費、普通話考試費、成人教育考試費、招標(biāo)資料費等未交學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，設(shè)置賬外賬，甚至有違規(guī)支出。

責(zé)任單位：紀(jì)委監(jiān)察處、教務(wù)處、招辦、素質(zhì)教育中心、繼續(xù)教育學(xué)院、招標(biāo)辦及全校各單位

16.亂收費。如：提前收取轉(zhuǎn)專業(yè)或轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)生尚未入學(xué)年度的學(xué)費、對在讀或轉(zhuǎn)專業(yè)的學(xué)生文科專業(yè)按理科專業(yè)收費、違規(guī)收取自學(xué)考試實踐費和學(xué)生出國服務(wù)費等。

責(zé)任單位：教務(wù)處、繼續(xù)教育學(xué)院、國際教育學(xué)院、財務(wù)處及全校各單位

17.未按規(guī)定使用學(xué)生助學(xué)金。如：未按規(guī)定足額提取助學(xué)金；助學(xué)金使用不當(dāng)，或者長期大量結(jié)余。

責(zé)任單位：學(xué)生處、財務(wù)處

18.違規(guī)出租資產(chǎn)，租金收入管理不善等。

責(zé)任單位：國資處、后勤管理處

19.長期未進行清產(chǎn)核資，造成賬實不符，家底不清。

責(zé)任單位：國資處、財務(wù)處

20.往來款長期不清理。

責(zé)任單位：財務(wù)處、后勤管理處、基建處

（九）基本建設(shè)項目管理

21.違規(guī)招投標(biāo)。如：應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)；虛假招標(biāo)；甲乙方串通招投標(biāo)等。

責(zé)任單位：招標(biāo)辦、國資處、基建處、后勤管理處

22.違反招標(biāo)規(guī)定或投標(biāo)承諾簽訂施工合同，讓利于中標(biāo)單位。

責(zé)任單位：招標(biāo)辦、國資處、基建處、后勤管理處

23.不嚴(yán)格履行合同，提前支付工程款。

責(zé)任單位：基建處、財務(wù)處、后勤管理處

24.工程建設(shè)檔案資料不完整。

責(zé)任單位：基建處、后勤管理處

25.工程項目已投入使用但長期不進行竣工決算。

責(zé)任單位：基建處、財務(wù)處、審計處

（十）政府采購方面

26.設(shè)備采購、維修維護等事項，化整為零規(guī)避公開招標(biāo)，或違規(guī)自行采購。

責(zé)任單位：招標(biāo)辦、國資處、后勤管理處、學(xué)生處及相關(guān)單位

（十一）校辦產(chǎn)業(yè)管理方面

27.校辦產(chǎn)業(yè)管理缺少規(guī)章制度，權(quán)責(zé)不清晰。

責(zé)任單位：校長辦公室、國資處

28.校辦企業(yè)資產(chǎn)出讓、股權(quán)投資等重大事項未報經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)等。

責(zé)任單位：國資處

（十二）黨風(fēng)廉政建設(shè)方面

29.“三公經(jīng)費”管理不夠嚴(yán)格。如：超標(biāo)準(zhǔn)接待；以會議費、培訓(xùn)費名義列支招待費等。

責(zé)任單位：黨委辦公室、校長辦公室、財務(wù)處

30.列支應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)費用。如：將本應(yīng)由個人支付的物業(yè)費、維修費、取暖費等在學(xué)校列支。

責(zé)任單位：后勤管理、處財務(wù)處

31.虛報套取資金用于請客送禮。

責(zé)任單位：財務(wù)處及相關(guān)單位

32.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。

責(zé)任單位：紀(jì)委監(jiān)察處、黨委組織部

33.以學(xué)術(shù)考察名義公款旅游。

責(zé)任單位：科研處、財務(wù)處及相關(guān)單位

學(xué)校成立黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況自查自糾工作組，負(fù)責(zé)安排部署具體工作，審定學(xué)校自查自糾報告及報表；兩辦負(fù)責(zé)起草工作方案、具體實施及與相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，匯總整合各單位資料，草擬學(xué)校自查自糾報告及報表。

（一）提高認(rèn)識，高度重視。各單位領(lǐng)導(dǎo)要站在對事業(yè)負(fù)責(zé)、對自己負(fù)責(zé)的高度，嚴(yán)格對照風(fēng)險提示情況，認(rèn)真自查，如果存在相應(yīng)情況，請及時進行自糾，并針對存在問題健全制度，堵塞漏洞。此次自查自糾工作開展情況將作為現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容。

（二）精心部署，扎實推進。各單位要安排專人負(fù)責(zé)，撰寫本單位自查自糾報告、自查自糾情況統(tǒng)計表，并于2018年7月16日前將紙質(zhì)版蓋章報送至校長辦公室（大學(xué)生活動中心一樓西頭），電子版發(fā)送至[email?protected]，確保學(xué)校自查自糾工作扎實推進。

如何寫經(jīng)濟責(zé)任履行情況報告(推薦)四

如何寫經(jīng)濟責(zé)任履行情況報告(推薦)五

事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告

事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文

xxxxxx股份有限公司：

我們接受貴公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日對xxxx有限責(zé)任公司(以下簡稱xx公司或公司)董事長xxx任期經(jīng)濟責(zé)任進行了審計。審計中所依據(jù)的各年度會計報表、賬簿憑證和其他相關(guān)會計資料的真實性、合法性是xxx公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任對xxx總經(jīng)理任職期間公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及有關(guān)經(jīng)濟活動發(fā)表審計意見。

我們按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國審計法》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》計劃和實施審計工作，在審計過程中，我們結(jié)合xxx公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡稱xx)和xxxx有限責(zé)任公司(以下簡稱xxx公司)共同投資設(shè)立，注冊資本和實收資本均為xxxx萬元人民幣，其中xxx現(xiàn)金投入xx萬元，持股xx;xx公司實物投資折合人民幣xxx萬元，持股xx%。

經(jīng)營范圍：xx的生產(chǎn)、銷售;

注冊地址：xx區(qū)xx路xxx號;營業(yè)期限：30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。

xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業(yè)于xxx學(xué)院會計系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作;200x年x月任xxx公司董事長，200x年x月離任。

(一)公司的結(jié)構(gòu)

1.治理結(jié)構(gòu)

xxx公司權(quán)力機構(gòu)為股東會，由全體股東組成;公司設(shè)董事會，成員為x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設(shè)監(jiān)事會，設(shè)監(jiān)事成員x名。

2.組織結(jié)構(gòu)

公司下設(shè)研發(fā)中心、綜合管理部、財務(wù)部、銷售公司、生產(chǎn)制造部、質(zhì)量管理部x個職能部門和xx、xx兩個生產(chǎn)車間。

3.公司管理模式

xxx公司設(shè)立總經(jīng)理1名，由董事會聘任或解聘，總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)。總經(jīng)理行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

4.任期內(nèi)審計情況

200x年度至200x年度的年度報表均由xx會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司進行審計，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告。

二、審計結(jié)果

(一)任期初和200x年x月x日財務(wù)狀況情況

由于xxx同志在公司成立時上任，本次審計以資本投入時點的財務(wù)狀況作為其任職初的財務(wù)狀況，xxx同志上任時點和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)情況如下：

1.任期初的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況

xxx上任時點的資產(chǎn)總額為xx萬元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬元;xxx公司投入的商品xx萬元(含稅價)，固定資產(chǎn)xx萬元(凈值);無形資產(chǎn)使用權(quán)xx萬元。負(fù)債xx萬元，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價值與認(rèn)繳注冊資本的差額。凈資產(chǎn)為xx萬元，系各股東投資。

2.200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬元，具體如下：

(1)流動資產(chǎn)xx萬元，其中：

1)貨幣資金xx萬元;

2)應(yīng)收票據(jù)xx萬元;

3)應(yīng)收賬款xx萬元，主要有xxx有限公司xx萬元，x

4)其他應(yīng)收款xx萬元，主要有xx公司xx萬元;

5)預(yù)付賬款xx萬元，主要有預(yù)付xxx有限責(zé)任公司xx萬元;

6)存貨xxx萬元;

(2)非流動資產(chǎn)xx萬元，具體如下：

1)固定資產(chǎn)凈值xx萬元，主要有設(shè)備和一輛汽車，原值xxx萬元，累計折舊xx萬元;

2)無形資產(chǎn)xx萬元，為商標(biāo)使用權(quán)和財務(wù)軟件攤余價值，分別x萬元和xx萬元。

3)遞延所得稅資產(chǎn)xx萬元，為按新會計準(zhǔn)則將資產(chǎn)賬面價值小于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的差額計入。

3.任期末負(fù)債總額xx萬元，具體如下：

(1)流動負(fù)債xx萬元，主要包括：

1)短期借款xx萬元，貸款人為中國工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區(qū)xx路xx號其土地使用權(quán)抵押。

2)應(yīng)付賬款xx萬元，主要有應(yīng)付xx有限公司xx萬元x;

3)預(yù)收賬款xxx萬元，主要有預(yù)收xx有限公司xx萬元x;

4)應(yīng)付職工薪酬xx萬元，其中應(yīng)付工資xx萬元，應(yīng)付福利費xx萬元，工會經(jīng)費xx萬元，職工保險xx萬元;

5)其他應(yīng)付款xx萬元，主要有應(yīng)付公司xx業(yè)務(wù)經(jīng)費xx萬元等;6)其他流動負(fù)債xx萬元，系計提未付的水電費等。

(2)長期負(fù)債x萬元，全部為長期借款，貸款人為中國建設(shè)銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金額為xx萬元，年利率為x%，分三期還本，該項借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔(dān)保。

4.任期末凈資產(chǎn)為xx萬元，具體為：

(1)實收資本xx萬元，xx公司投入xx萬元，xx公司投入xx萬元;

(2)盈余公積xx萬元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金。(3)未分配利潤xx萬元。(二)任期末不良資產(chǎn)狀況 任期內(nèi)無不良資產(chǎn)

(三)任期內(nèi)各年度經(jīng)營成果

任職期間xxx公司累計實現(xiàn)收入xx萬元，利潤總額xxx萬元，凈利潤xxx萬元。

任期內(nèi)各年經(jīng)營成果表：

項 目

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)費用 管理費用

年度

財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)利潤 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 利潤總額 所得稅 凈利潤

2、任期內(nèi)各年度主要財務(wù)指標(biāo)及分析 1)200x年至200x年x月主要財務(wù)指標(biāo)

xxxx有限責(zé)任公司指標(biāo)分析表

比率指標(biāo)

1、償債能力比率： 資產(chǎn)負(fù)債比率 流動比率 速動比率

2、資產(chǎn)運營比率： 存貨周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)

3、獲利能力比率： 銷售利潤率 銷售毛利率 凈資產(chǎn)報酬率 總資產(chǎn)報酬率

xx年(上任時點)

20xx年

(折合全年)

注：200x年的數(shù)據(jù)以1-3月數(shù)據(jù)為依據(jù)折算成全年數(shù)據(jù)計算。

2)主要財務(wù)指標(biāo)分析

①從償債能力比率分析，xxx公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年增高，而流動比率和速動比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負(fù)債來增加資產(chǎn)。

②從資產(chǎn)管理比率分析，存貨、應(yīng)收賬款、流動資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度在逐年下降，其主要原因同①。

③從獲利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經(jīng)營不是很穩(wěn)定，尤其是凈資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)報酬率較低。

3)現(xiàn)金流量情況分析

任期內(nèi)現(xiàn)金及等價物增加額為xxx萬元，其中：經(jīng) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xxx萬元;投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元，主要是購建固定資產(chǎn);籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元，主要是增加了短期借款xx萬元和長期借款xxxx萬元。

從上述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中可以看出xxx公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不樂觀。

(四)上交各項稅費情況

任期內(nèi)實現(xiàn)各項稅費xxx萬元，上交各項稅費xxx萬元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內(nèi)該二種稅上交數(shù)和實現(xiàn)數(shù)均超過總數(shù)的xxx%，上交的稅費是企業(yè)凈利潤的xx倍，任期內(nèi)稅費具體情況見下表：

稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個人所得稅 企業(yè)所得稅 教育費附加

合計

任期內(nèi)實現(xiàn)數(shù)

任期內(nèi)上交數(shù)

期末余額

(五)資本保值增值指標(biāo)

任期初凈資產(chǎn)為xxx萬元，任期末為xx萬元，資本保值增值率為xxx %，實現(xiàn)了資本保值增值目標(biāo)。

(六)任期內(nèi)完成企業(yè)經(jīng)營業(yè)績情況

由于控股公司xxx未下達有關(guān)經(jīng)營考核指標(biāo)，故對此項不便進行評價。

(七)任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立、健全與執(zhí)行情況

xx公司自成立以來未建立內(nèi)部控制制度，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

(八)任期內(nèi)重大經(jīng)營決策及其經(jīng)濟效益情況 任期內(nèi)無重大經(jīng)營決策。(九)職工收入方面

200x年度公司在職職工實際人均月收入(含工資、獎金和各項福利)為xxx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢。

年度

年均人數(shù)

人均年工資

人均月工資

(十)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況

在審計過程中，我們未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的情況。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題及建議

(一)xxx公司未執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則

xx公司200x年度和200x年度會計報表附注均表述于200x年x月x日起執(zhí)行財政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,而實際上企業(yè)的會計核算依舊按照舊準(zhǔn)則執(zhí)行。

審計建議：xxx公司按新準(zhǔn)則進行會計核算。

(二)對xxx公司資金往來和經(jīng)營往來未能分開核算

xxx公司既從xx公司采購貨物，也對其銷售商品，同時雙方有頻繁的資金往來，公司未區(qū)別核算，尤其是未能將資金往來與業(yè)務(wù)往來分別核算，均從應(yīng)付賬款一個業(yè)務(wù)往來戶內(nèi)進行核算，不能對資金成本進行計付和收取。

審計建議：雙方對資金占用費進行約定，xx公司將與xx公司的資金往來進行專戶核算。

(三)xxx公司投入的實物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進行評估 根據(jù)xx公司與xx公司的投資協(xié)議，xxx公司以實物資產(chǎn)投資，但應(yīng)進行評估，而實際上未進行評估。另外，xx公司以商標(biāo)使用權(quán)作價xx萬元投資，也未按規(guī)定進行評估，未按《商標(biāo)法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議。

審計建議：xx公司與xx公司補簽商標(biāo)許可協(xié)議并按規(guī)定進行備案。

(四)xxx公司在生存和發(fā)展上對xx公司的依賴過渡 xxx公司在人、財、物和購、銷、存方面上均依賴xx公司：

1.人員方面

xxx公司的高級管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;

2.資金方面

xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來，雙方相互調(diào)劑余缺，如200x年和200x年xx公司從對方借款分別為xx萬元和xxx萬元，還款xx萬元和xx萬元;xx公司借款xx萬元由xx公司提供抵押擔(dān)保。

公司沒有獨立的辦公場所和生產(chǎn)場所以及生產(chǎn)設(shè)備，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn)。

4.采購方面

xx公司的原材料大部分從xx公司購入，具體采購情況如下表:

年度

合計

公司購入

全年購進貨物

比例

5.銷售方面

xx公司沒有專門的銷售網(wǎng)絡(luò)，產(chǎn)品銷售主要依賴xx公司，大部分產(chǎn)品銷售給對方，xx公司沒有自已的品牌，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進行銷售。任期內(nèi)銷貨給xx公司的具體情況如下表：

年度

合計

銷給xx公司

全年銷售額

比例

審計建議：xxx公司股東會或董事會對公司的管理層進行目標(biāo)考核，確定業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，與管理層薪酬掛鉤。

四、審計評價

xxx任職期間基本上實現(xiàn)了資本保值增值;有較強的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間，公司經(jīng)營狀況有所改善;xxxx作風(fēng)較民主，用人注重德才兼?zhèn)洌谌罕娭杏幸欢ㄍ拧?/p>

北京xxxxx會計師事務(wù)所 中國注冊會計師：

有限責(zé)任公司

中國xx 中國注冊會計師：

200x年x月xx日

五、附件

1、200x年x月x和200x年x月x日資產(chǎn)負(fù)債表

2、200x年x月至200x年x月利潤表

事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志 任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況的審計報告(征求意見稿)

市審計局：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關(guān)于縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對領(lǐng)導(dǎo)干部實行任職經(jīng)濟責(zé)任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字第** 號通知，我們審計組對***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)***同志任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬***、***(單位名稱)。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、被審計單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積****畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟發(fā)展辦公室、社會事務(wù)辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設(shè)計劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計統(tǒng)計服務(wù)站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)***人(含***名離退休人員)。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產(chǎn)總額****萬元、負(fù)債總額****萬元、凈資產(chǎn)總額***萬元。*****年*至****年*月財政總收入****萬元、總支出****萬元,結(jié)余***萬元。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)至****年**月，任期*年*個月。

二、實施審計情況

審計組自****年*月*日至**日對***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間的經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了報送審計。審計時限為****年*月至****年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對****同志任職期間的財政預(yù)算收支的真實性、財政財務(wù)支出的合法性、國有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟責(zé)任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報告(滕**字*號)，重點審計了****年*月至*月的財政財務(wù)收支情況。被審計單位及***同志對所提供的與審計相關(guān)的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計實施方案確定的范圍和內(nèi)容，實施了在當(dāng)時情況下認(rèn)為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對貨幣資金和固定資產(chǎn)進行了盤點核對。審計結(jié)果是：

(一)財政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計認(rèn)定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元、補助收入***元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元，審計認(rèn)定為***元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計調(diào)增(減)支出**元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止****年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計調(diào)增(減)元。

賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元，審計認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計調(diào)增(減)元。

該鎮(zhèn)提供證明，***同志在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。

(三)社會保險費繳納情況

***同志任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。

(四)工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時發(fā)放，無拖欠。

(五)重大經(jīng)濟決策和投資情況

1、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了***工程和***項目。

2、關(guān)于招商引資工作，成立了以***同志為組長的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內(nèi)資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農(nóng)業(yè)**萬元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內(nèi)資企業(yè)**個。

三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

(一)鎮(zhèn)政府審計情況

1、虛增預(yù)算收入***元、虛列預(yù)算支出***元。其中： **年*月虛增財政收入**元、虛增財政支出**元;**年虛增財政收入**元、虛增財政支出**元。違反了《中華人民共和國預(yù)算法》

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級次。……(一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計科目。

2、截留市級預(yù)算收入**元。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。

違反了國務(wù)院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)102號文規(guī)定，屬于截留市級預(yù)算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，… …(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。

3、違規(guī)列支招待費****元。

****年*月至*年*月列支會議費、招待費***元。其中招待費***元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。

4、偷稅****元。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項稅金及附加****元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費附加**元、應(yīng)交地方教育費附加**元。

違反了《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。”、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》

第三條“城市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”和《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。”的規(guī)定，屬偷稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。

5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷**張，計款****元。

****年*月至****年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**張，計款***元。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

6、擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)****元。

(1)該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補助、三秋防火補助等各項福利補助**元;

(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以 **元罰款。

7、違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目***元。

**年度**賬面反映以**價格向**收取**費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。”、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。

(二)延伸計生辦審計情況

1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費**元。

**年*月至**年*月累計列支招待費**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務(wù)招待費的開支標(biāo)準(zhǔn)(一)地方各級行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費的開支標(biāo)準(zhǔn)，由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定，但不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費”的2%。”的規(guī)定。允許列支招待費**元,超標(biāo)準(zhǔn)列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以**的罰款。

2、違反政府采購**元。

**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。

違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應(yīng)當(dāng)實行集中采購。”和第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構(gòu)代理采購;”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。

(三)延伸教委審計情況

固定資產(chǎn)賬實不符**元。

**年*月至*年*月購買**等資產(chǎn)共計**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。

根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。

四、任期內(nèi)審計及其他部門查出問題

**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了***檢查，查出如下問題：

1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問題計款**元;

2.**年*月至**年*月偷稅**元;

3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。 以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

五、審計評價意見

審計認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%。

任職期內(nèi)審計認(rèn)定財政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)年度預(yù)算的**%，在任職期內(nèi)實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認(rèn)為該單位編制的會計報表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為**%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出***等違反財經(jīng)法規(guī)的問題和有關(guān)部門查出的***問題，***同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

審計認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)**%。事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計報告范文

×××單位×××(職務(wù))×××同志

任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告

×××審字第××號

主送單位：單位主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嫏C構(gòu)

根據(jù)xxx會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負(fù)責(zé)人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對xxx(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟責(zé)任/財務(wù)收支情況/物資采購內(nèi)控專項等(審計內(nèi)容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。

本次審計的范圍包括xxx總部及其下屬yyy、zzz等w個機構(gòu)，審計的重點是xxx(被審計人)擔(dān)任yyy(被審計單位)zzz(職務(wù))期間的財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)營決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟責(zé)任審計的重點內(nèi)容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計組認(rèn)為必要的程序;但由于xxx等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。

此處涉及的問題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內(nèi)容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。

(2)如屬針對某一方面內(nèi)容進行的專項審計，或根據(jù)預(yù)定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲嬘龅降闹卮蠓秶?程序受限可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時，則此處宜較為詳細(xì)，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。

提供真實、完整的財務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責(zé)任;審計組的責(zé)任是依據(jù)中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則/xx單位內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內(nèi)所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關(guān)事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關(guān)財務(wù)信息和事項的會計責(zé)任和內(nèi)部報告責(zé)任。

一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責(zé)，被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點、規(guī)模及組織機構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”分開了。

解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務(wù)報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務(wù)報表而定：

(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經(jīng)本次審計審定的被審計單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對于本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結(jié)果”部分具體反映。

(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

同時，將本次審計所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質(zhì)量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。

無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經(jīng)審定的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應(yīng)盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應(yīng)包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。

二、審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評價被審計單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：

1、重點說明本次審計對被審計單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報表)或已報出報表的重大調(diào)整，必要時列表對比說明;

2、分項闡述經(jīng)本次審定的報表主要項目仍存在的質(zhì)量方面的問題(潛在風(fēng)險或遺留問題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等);

3、分析評價被審計人任期初、末的財務(wù)狀況變化(指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況)，任職期間的經(jīng)營業(yè)績趨勢(環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)對比);

4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標(biāo)的實際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績效質(zhì)量、潛在風(fēng)險及遺留問題等進行綜合分析評價。

如本次審計的重點內(nèi)容之一為財務(wù)數(shù)據(jù)審計，則此部分應(yīng)另單列為一大項“被審計單位的主要財務(wù)數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。

(二)分析及評價被審計人做出重大經(jīng)營決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學(xué)性、實際結(jié)果的效益性及對后任的主要/潛在影響：

鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結(jié)果時應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。也就是說，更應(yīng)由被審計單位及被審計人的上級主管領(lǐng)導(dǎo)對此作出評價，審計人員配合核實上級領(lǐng)導(dǎo)評價所依據(jù)的財務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

(三)揭示被審計單位在財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內(nèi)控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。

(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見較大的問題等。

忽略此點往往導(dǎo)致匯報審計結(jié)果時被動，故內(nèi)部審計不應(yīng)僅局限于財務(wù)資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。

(五)被審計人及被審計單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問題。

鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無行為)。

三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。

四、審計綜合評價

1、根據(jù)審計結(jié)果，綜合評價被審計者任職期間的主要業(yè)績、存在的重要問題、消化前任遺留問題情況，以及對被審計單位后續(xù)的重大影響;

2、根據(jù)審計結(jié)果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。

3、如果必要，還應(yīng)包括對出色業(yè)績的肯定。

五、審計建議

1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經(jīng)濟效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎勵的建議。

提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計報告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應(yīng)能解決問題和指導(dǎo)未來。

2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。

六、重要事項說明

1、重大審計范圍/程序受限情況的說明，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因(注意區(qū)分被審計單位原因、審計組原因和外部客觀原因)，以及由此可能導(dǎo)致的對審計結(jié)論和整個審計項目質(zhì)量的影響;

2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。

附件：

1、分欄對比式的財務(wù)報表及主要經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo);

2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細(xì)說明及關(guān)鍵證據(jù);

3、被審計單位及被審計責(zé)任人對審計報告的反饋意見;

4、需要另行專門解釋和說明的其它內(nèi)容。

簽章：審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

審計項目負(fù)責(zé)人

p/s：內(nèi)審報告較難處理的三個地方：

1、審計責(zé)任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計人員通過審計應(yīng)能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時的實況;而說多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計機構(gòu)、需要強調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責(zé)任(要問清楚先問被審計單位去)。

2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內(nèi)容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內(nèi)容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。

3、被審計單位財務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內(nèi)容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：

一、盡可能少說;

二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。

如何寫經(jīng)濟責(zé)任履行情況報告(推薦)六

近年來，合肥供電公司將強化內(nèi)部審計作為加強企業(yè)精益化管理的“一號工程”。隨著企業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計已成為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，從以查錯糾弊為主的財務(wù)收支審計逐步深化為全面經(jīng)濟效益審計。

合肥供電公司在深入分析企業(yè)管理需求的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點，建立科學(xué)的內(nèi)部審計指標(biāo)體系。審計部門根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵控制點和階段性工作重點，有針對性地提出審計任務(wù)和工作計劃推薦，由審計、財務(wù)、營銷、紀(jì)檢監(jiān)察等部門參加的審計工作聯(lián)席會議，定期通報審計管理工作的進展和審計成果運用狀況，研究解決審計工作中面臨的困難，對審計成果的建設(shè)性、適用性進行評價。透過有效的指標(biāo)審計評價，調(diào)動和激發(fā)一線管理人員的工作用心性和主動性，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)。

合肥供電公司還圍繞提升企業(yè)風(fēng)險管理潛力開展審計工作。透過制定和完善審計制度，進一步保障內(nèi)部審計對企業(yè)經(jīng)營管理進行監(jiān)督和評價的權(quán)力和職責(zé)，開展以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計計劃體系管理。透過風(fēng)險評估和內(nèi)控，優(yōu)化資源配置，透過培育風(fēng)險文化，營造良好的審計氛圍。例如，針對合肥市電網(wǎng)建設(shè)加快、輸變電工程量激增的現(xiàn)狀，合肥供電公司加大工程審計力度，重點分析工程建設(shè)管理中的風(fēng)險點，將內(nèi)部審計關(guān)口逐步前移，以工程決算審計為核心，實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式，并打破審計區(qū)域限制，整合跨區(qū)域?qū)徲嬞Y源，將指標(biāo)審計、全面審計、專項審計和任期審計有機結(jié)合、動態(tài)管理，全面消除了審計“盲區(qū)”。

一、加強過程管控提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是審計工作的生命。合肥供電公司從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，合肥供電公司以制度建設(shè)為抓手，在審計管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、考核評估等方面，制定和完善了21項管理辦法和實施方案，詳細(xì)規(guī)定審計年度計劃制定、方案設(shè)計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的信息分析功能能夠大大助力審計工作。該公司審計人員用心學(xué)習(xí)erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。在此基礎(chǔ)上，合肥供電公司籌建了內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，按照資產(chǎn)從屬，自上而下梳理經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，收集機構(gòu)變動、人事調(diào)整、文件制度、財務(wù)報表、經(jīng)濟活動分析報告等信息，透過系統(tǒng)設(shè)置，構(gòu)成常態(tài)化、模式化的分析結(jié)論。這樣，就能夠在理解審計任務(wù)時，迅速帶給相關(guān)支撐資料。在日常管理中，能夠結(jié)合風(fēng)險管理工作準(zhǔn)確修正審計計劃，并為管理決策帶給系統(tǒng)化、多樣化的輔助信息，大大提高了審計工作效能。

為避免審計整改不到位、不徹底，以及被審計單位之間構(gòu)成“整改信息孤島”等問題，合肥供電公司實施了審計成果的集成管理。審計部門將近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況按單位建檔，作為審計檔案資料庫的組成部分，輸入審計信息數(shù)據(jù)庫。同時，還建立信息綜合反饋制度，對歷年審計提出的意見和推薦的整改善展、措施落實、整改成效、推薦采納等狀況進行定期監(jiān)控和報告。對近年來檢查發(fā)現(xiàn)的問題和整改狀況進行分析研究，發(fā)揮監(jiān)審聯(lián)動機制作用，加大入庫信息的查辦和整改力度，把握共性，突出典型，實現(xiàn)審計成果的常態(tài)化管理、研究型管理。

此外，合肥供電公司還按照審計成果運用考核評價辦法和依法從嚴(yán)治企問責(zé)制度，將審計成果運用信息納入年度績效考核，與各部門和單位的主要負(fù)責(zé)人業(yè)績職責(zé)考核掛鉤。

透過增強內(nèi)部審計規(guī)范化、信息化水平，加強成果應(yīng)用，合肥供電公司審計項目的數(shù)量和質(zhì)量逐年提高，內(nèi)審效能明顯提升。該公司共完成財務(wù)、管理類審計17項、工程類審計379項，提出各類審計意見和推薦120余條，促進企業(yè)增收節(jié)支1796。32萬元，真正發(fā)揮了審計在企業(yè)經(jīng)營管理中的增值作用。

二、創(chuàng)新管理手段實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展

合肥供電公司透過創(chuàng)新審計方法和手段，建立和完善審計人才儲備機制、項目后評估機制、工作成果轉(zhuǎn)化機制和創(chuàng)新培育機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計的可持續(xù)健康發(fā)展。

合肥供電公司主要負(fù)責(zé)人分管審計部，審計部門參與企業(yè)預(yù)算編制等經(jīng)營管理工作，職能作用得到有效發(fā)揮。審計委員會職能分工和工作程序不斷改善和完善。透過理順管理體制，整合相關(guān)資源，建立規(guī)范、健全、順暢、可持續(xù)的審計執(zhí)行體系，使企業(yè)上下對內(nèi)部審計重要性的認(rèn)識和配合度進一步提高，內(nèi)部審計氛圍日益濃厚。

審計任務(wù)需求和人力資源不足的矛盾一向是合肥供電公司關(guān)注并致力解決的問題。該公司在審計成員網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上擴大建立了管理專家?guī)旌蛯徲嬋瞬艓欤高^導(dǎo)師帶徒、項目主審競聘、審計人員評價、吸收多專業(yè)類類型的審計人員、對縣級公司項目主審開展項目督導(dǎo)等方式，開展了人才培育和儲備工作，大大提升了審計人員的工作潛力和項目質(zhì)量。

另外，合肥供電公司還將評估確認(rèn)結(jié)論應(yīng)用到質(zhì)量改善措施中，促進了高質(zhì)量審計成果的涌現(xiàn)，并逐步推廣到整個企業(yè)活動的質(zhì)量自我評估中，對完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、防范經(jīng)營風(fēng)險具有重要好處。

合肥供電公司還個性重視將工作實踐提煉轉(zhuǎn)化為理論成果，透過編寫審計案例和典型工作經(jīng)驗、撰寫專題論文、開展課題研究等方式，推出了一系列理論成果。近年來，《依法治企環(huán)境下的審計成果管理》《對縣公司審計項目實施審計督導(dǎo)》等11篇論文分獲安徽省內(nèi)部審計理論研討和安徽省電力公司管理創(chuàng)新多個獎項。

此外，合肥供電公司還建立了創(chuàng)新培育機制，包括跨行業(yè)信息收集、針對具體問題開展“頭腦風(fēng)暴”、建立“大團隊”等程序和方法。去年以來探索開展的風(fēng)險自評估工作、erp環(huán)境下的多模塊審計、在現(xiàn)場審計流程中引入作業(yè)指導(dǎo)書制度、多類型項目組合實施以及績效審計等工作，均在創(chuàng)新培育機制下取得了必須的成效。