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企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)

時(shí)間:2025-06-10 作者:文鋒

更多申請(qǐng)書(shū)是指在申請(qǐng)學(xué)校、公司、獎(jiǎng)學(xué)金等時(shí)所需提交的書(shū)面材料,它是展示個(gè)人能力和潛力的重要途徑,我覺(jué)得我們需要準(zhǔn)備一份更多申請(qǐng)書(shū)了。這些更多申請(qǐng)書(shū)范文包括了申請(qǐng)學(xué)校、申請(qǐng)獎(jiǎng)學(xué)金、申請(qǐng)工作等多個(gè)方面,適用于不同的申請(qǐng)需求。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇一

xx區(qū)稅務(wù)局:

公司為上海李挺機(jī)械制造有限公司,成立于2012年8月8日,公司企業(yè)所得稅目前征收方式為查賬征收,我公司現(xiàn)有員工10人,規(guī)模較小,公司的內(nèi)部制度未及時(shí)建立,一般的員工對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)不了解,取回的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)不完善、不及時(shí)、漏取等原因形成殘缺不全;這種種因素造成我公司暫時(shí)對(duì)成本、費(fèi)用等支出難以正確核算;因此向貴局申請(qǐng)企業(yè)所得稅核定征收,請(qǐng)給予支持與批準(zhǔn)。

特此申請(qǐng)!

上海xx機(jī)械制造有限公司。

2014/5/16。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇二

企業(yè)所得稅納稅籌劃要點(diǎn)有哪些你知道嗎?下面是小編為大家?guī)?lái)的企業(yè)所得稅納稅籌劃要點(diǎn),歡迎閱讀。

集團(tuán)公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能,并且為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù),向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)分?jǐn)偪倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)是時(shí)下比較通行的做法。但是,目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化,新政策規(guī)定母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,子公司因此支付給母公司的管理費(fèi),不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整有關(guān)業(yè)務(wù)的操作模式,否則就會(huì)產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。在新政策環(huán)境里改為有償服務(wù)計(jì)收入,不計(jì)管理費(fèi),這樣子公司可以稅前扣除,從母子兩公司整體看,只要掌握好盈虧平衡點(diǎn),其服務(wù)費(fèi)的企業(yè)所得稅總和可以為零。

企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條進(jìn)一步明確,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5‰,稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除,超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入為m,當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)為n,按照規(guī)定,當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為60%×n,同時(shí)要滿足不大于5‰×m。由此可以推算出,在60%×n=5‰×m這個(gè)點(diǎn)上,可以同時(shí)滿足企業(yè)的要求,由此可得出8.3‰×m=n。也就是說(shuō),如果當(dāng)期列支的'業(yè)務(wù)招待費(fèi)等于營(yíng)業(yè)收入的8.3‰這個(gè)臨界點(diǎn)時(shí),企業(yè)就可以充分利用好上述政策。

一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應(yīng)納稅所得額很大,要繳納大筆的企業(yè)所得稅,同時(shí),企業(yè)希望利用捐贈(zèng)的形式支持社會(huì)公益事業(yè),建立企業(yè)的良好形象。因此,這些企業(yè)通常會(huì)采取向公益事業(yè)捐錢(qián)捐物的方式,即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù),又?jǐn)U大了企業(yè)社會(huì)影響。從捐贈(zèng)形式看,基金會(huì)形式最優(yōu),其次是現(xiàn)金捐贈(zèng),第三是提供勞務(wù),最后是實(shí)物捐贈(zèng)。現(xiàn)金捐贈(zèng)中,最好由個(gè)人名義捐贈(zèng),其次基金會(huì)捐贈(zèng),最后為企業(yè)直接捐贈(zèng)。其實(shí),要達(dá)到上述目的,捐贈(zèng)并不是唯一有效的方式,如果將捐贈(zèng)變投資,合作雙方都能降稅負(fù),效果更好。

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,采取有效的合理避稅對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著至關(guān)重要的作用,由此,企業(yè)應(yīng)對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解,這樣才能有效的合理避稅,使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到保障。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇三

所謂“核定征收”,是指由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí),由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式,簡(jiǎn)稱核定征收。

與核定征收相對(duì)應(yīng)的是“查帳征收”,即納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi),根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)其營(yíng)業(yè)額和所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,先開(kāi)繳款書(shū),由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚?kù)的銀行繳納稅款。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局1997年發(fā)出《關(guān)于嚴(yán)格控制企業(yè)所得稅核定征收范圍的通知》,對(duì)下列納稅人可以采取核定所得額或應(yīng)納稅額的辦法:

依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者收入憑證、成本資料、費(fèi)用憑證殘缺不全,難于查實(shí)的;發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。

隨后,又發(fā)文《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格按照稅收征管法確定企業(yè)所得稅核定征收范圍的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]64號(hào))進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定。

二、案例分析。

1、愛(ài)爾眼科(300015)。

招股書(shū)披露,全資子公司上海恒科根據(jù)上海市地方規(guī)定,2005年和2006年實(shí)行核定征收方式征收企業(yè)所得稅,核定征收率0.5%,但不屬于《中國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定的應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的情形。

其招股書(shū)稱,2006年,上海恒科查賬征收應(yīng)繳所得稅269萬(wàn)元,核定征收(實(shí)際)已繳所得稅僅17萬(wàn)元,兩種征收方法差異數(shù)252萬(wàn)元。

反饋意見(jiàn)中律師披露:(補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)23頁(yè))。

(1)上海恒科按營(yíng)業(yè)收入的0.5%實(shí)行核定征收方式計(jì)繳企業(yè)所得稅,系按照上海市當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的稅收征收政策執(zhí)行的,和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定的可以核定征收所得稅的條件以及應(yīng)稅所得率不一致,屬于越權(quán)審批,存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)按照查賬征收?qǐng)?zhí)行33%的稅率追繳企業(yè)所得稅的可能性。

(2)實(shí)踐中確實(shí)存在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“不論是否符合查賬征收條件,對(duì)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額在一定數(shù)額以下或者對(duì)某一行業(yè)的納稅人一律實(shí)行核定征收的做法”[引自《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格按照稅收征管法確定企業(yè)所得稅核定征收范圍的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]64號(hào))]。上海恒科在2005~2006按營(yíng)業(yè)收入的0.5%實(shí)行核定征收方式計(jì)繳企業(yè)所得稅已獲得了上海市青浦區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、上海市地方稅務(wù)局青浦區(qū)分局的確認(rèn),且上海恒科的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)對(duì)其合法納稅做出確認(rèn)。

(3)發(fā)行人控股股東愛(ài)爾投資已出具《承諾函》,承諾如果上海恒科的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其繳納2004年6月至2006年12月期間按核定征收方式征收企業(yè)所得稅與按查賬征收方式征收企業(yè)所得稅(稅率33%)之間的差額時(shí),愛(ài)爾投資將全額承擔(dān)該部分補(bǔ)繳和被追償?shù)膿p失,保證發(fā)行人及上海恒科不因此遭受任何損失。因此,即使上海恒科被要求補(bǔ)繳所得稅,也不會(huì)對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大不利影響。

據(jù)此,本所律師認(rèn)為,上海恒科所得稅實(shí)行核定征收雖然和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件規(guī)定的可以核定征收所得稅的條件以及應(yīng)稅所得率不一致,但不會(huì)對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。

2、新開(kāi)源()和萬(wàn)順股份()。

反饋說(shuō)明:

(一)、發(fā)行人上市后將執(zhí)行的稅收政策、優(yōu)惠政策享受年限(略)。

(二)、發(fā)行人自設(shè)立以來(lái)因?qū)嵭泻硕ㄕ魇辗绞蕉倮U納所得稅金額、發(fā)行人采用核定征收方式征收所得稅的原因、會(huì)否導(dǎo)致其被稅務(wù)部門(mén)處罰及對(duì)本次發(fā)行上市申請(qǐng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。

1、實(shí)行核定征收的原因及因此而少繳的企業(yè)所得稅金額。

2、發(fā)行人稅務(wù)主管部門(mén)確認(rèn)發(fā)行人無(wú)欠繳稅款情形。

博愛(ài)縣地方稅務(wù)局2010年2月10日出具《證明》:“我局于2003年、2004年和2006年對(duì)博愛(ài)新開(kāi)源制藥有限公司采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅款企業(yè)已足額繳納,不存在欠繳稅款情形。”

3、發(fā)行人實(shí)際控制人對(duì)可能導(dǎo)致的處罰作出了承諾。

發(fā)行人控股股東暨實(shí)際控制人楊海江、王東虎、王堅(jiān)強(qiáng)出具《承諾函》,承諾若相關(guān)主管部門(mén)就上述核定征收事宜要求發(fā)行人補(bǔ)繳稅款、罰款及滯納金,楊海江、王東虎、王堅(jiān)強(qiáng)將代為補(bǔ)繳并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

經(jīng)審慎核查,本所律師認(rèn)為:

1、新開(kāi)源有限自設(shè)立以來(lái),根據(jù)博愛(ài)縣地方稅務(wù)局的要求,于2003年、2004年、2006年按核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,合計(jì)享受稅收優(yōu)惠2,143,670.28元。對(duì)新開(kāi)源有限執(zhí)行核定征收企業(yè)所得稅與《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條及《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)關(guān)于核定征收的規(guī)定不符。

2、新開(kāi)源有限的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)博愛(ài)縣地方稅務(wù)局已出具證明,該局于2003年、2004年和2006年對(duì)新開(kāi)源有限采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅款企業(yè)已足額繳納,不存在欠繳稅款情形。控股股東暨實(shí)際控制人楊海江、王東虎、王堅(jiān)強(qiáng)已出具《承諾函》,承諾若相關(guān)主管部門(mén)就上述核定征收事宜要求發(fā)行人補(bǔ)繳稅款、罰款及滯納金,楊海江、王東虎、王堅(jiān)強(qiáng)將代為補(bǔ)繳并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。因此,發(fā)行人2003年、2004年和2006年按照核定征收方式繳納企業(yè)所得稅對(duì)發(fā)行人本次發(fā)行上市及公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響,對(duì)本次發(fā)行上市申請(qǐng)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。

3、萬(wàn)順股份(300057)(補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)二第5頁(yè))。

股份公司2007年和2008年采用查賬征收方式征稅,2006年采用核定征收征稅。

4、東方雨虹(002271)。

北京東方雨虹防水工程有限公司系發(fā)行人全資控股子公司,也是發(fā)行人非常重要的子公司。其重要性體現(xiàn)在:1.其資產(chǎn)和業(yè)績(jī)對(duì)合并報(bào)表有不小影響。2.募投方向之一。上市成功后,公司將對(duì)該公司增資4500萬(wàn)元(約占募集資金總額的五分之一)用以補(bǔ)充其流動(dòng)資金。3.公司業(yè)務(wù)拓展的重要環(huán)節(jié)。公司主導(dǎo)產(chǎn)品是防水材料、通過(guò)承接工程帶動(dòng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售是公司非常重要的展業(yè)方式。

然而就是這樣一家對(duì)公司非常重要且資產(chǎn)規(guī)模和收入規(guī)模均已不小的子公司,在報(bào)告期內(nèi)卻一直采用核定征收的方式繳納所得稅。2005年~2007年、該子公司的應(yīng)稅所得率分別為6%、6%和9%。證監(jiān)會(huì)反饋意見(jiàn)關(guān)注到了該問(wèn)題。

對(duì)此,發(fā)行人律師認(rèn)為,北京東方雨虹防水工程有限公司雖不符合《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條及相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)核定征收的規(guī)定,但實(shí)踐中確實(shí)存在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“不論是否符合查賬征收條件,對(duì)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額在一定數(shù)額以下或者對(duì)某一行業(yè)的納稅人一律實(shí)行核定征收的做法”[引自《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)格按照稅收征管法確定企業(yè)所得稅核定征收范圍的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]64號(hào))]。

根據(jù)發(fā)行人陳述、北京市順義區(qū)地方稅務(wù)局楊鎮(zhèn)稅務(wù)所“順地稅楊[2008]1號(hào)”《企業(yè)所得稅征收方式變更通知書(shū)》并經(jīng)合理查驗(yàn),北京東方雨虹防水工程有限公司經(jīng)申請(qǐng)且已經(jīng)獲準(zhǔn)從2008年開(kāi)始以查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅,且控股股東李衛(wèi)國(guó)已為此出具《承諾函》,承諾若相關(guān)主管部門(mén)就上述核定納稅事宜要求補(bǔ)繳稅款,李衛(wèi)國(guó)將代為補(bǔ)繳稅款并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

所以,北京東方雨虹防水工程有限公司在納稅方面的上述瑕疵對(duì)發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營(yíng)及本次公開(kāi)發(fā)行上市不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。

此外,公司在招股說(shuō)明書(shū)中以更加直觀的定量分析形式揭示了上述瑕疵對(duì)發(fā)行人業(yè)績(jī)的影響,以圖進(jìn)一步打消審核者與投資人的顧慮。有關(guān)表格在此略去了。從有關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)看,上述瑕疵影響07年凈利6.01%,不是很大。

4、上海佳豪(300008)(補(bǔ)充法律意見(jiàn)書(shū)一第14個(gè)問(wèn)題,34頁(yè))。

基本情況:佳豪船舶的全資子公司上海佳船工程設(shè)備監(jiān)理有限公司,目前稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照其營(yíng)業(yè)額的一定比例核定征收企業(yè)所得稅。

問(wèn)題分析:保薦代表人及項(xiàng)目組建議佳豪船舶對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行整改,要求自2009年起上海佳船工程設(shè)備監(jiān)理有限公司實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅。

解決情況:上海佳船工程設(shè)備監(jiān)理有限公司已向主管稅收征管機(jī)構(gòu)申請(qǐng),自2009年起已經(jīng)按照查賬征收方式繳納企業(yè)所得稅。類(lèi)似案例還有奧維通信(002231)等。

三、解決的一般思路。

從以上各案例中可以看出,證監(jiān)會(huì)對(duì)該問(wèn)題都會(huì)在反饋意見(jiàn)中要求發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)作出說(shuō)明,一般的解決問(wèn)題方式和思路主要是:

1、說(shuō)明核定征收的原因及因核定征收而少交的所得稅金額,部分的還可說(shuō)明該金額對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響,以消除大家對(duì)此的疑慮。

2、發(fā)行人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明,說(shuō)明應(yīng)納稅款已經(jīng)足額繳納,不存在補(bǔ)繳的情形。

3、控股股東及實(shí)際控制人出具承諾函,對(duì)補(bǔ)繳稅款和可能的稅收滯納金、罰款承擔(dān)責(zé)任。

4、發(fā)行人及控股子公司已經(jīng)采取查賬征收政策繳納所得稅。

5、中介機(jī)構(gòu)出具意見(jiàn),進(jìn)行說(shuō)明。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇四

________________國(guó)家稅務(wù)局:

茲________________公司經(jīng)________市市工商行政管理局批準(zhǔn)于________年________月________日正式成立。本公司法人代表:______________。經(jīng)營(yíng)范圍_______________。經(jīng)營(yíng)地址:________路________號(hào)。現(xiàn)有人員________人。

本公司財(cái)務(wù)制度健全,財(cái)務(wù)人員齊備。公司采用《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)期間為本月________至________。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進(jìn)價(jià)核算。設(shè)置的賬薄有總賬、日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬等。增值稅方面我們能夠做到準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額,并能夠提供貴局要求的其他稅務(wù)資料。本公司財(cái)務(wù)安全設(shè)施完備。配有防盜門(mén)、防盜窗、保險(xiǎn)柜。公司配有專職發(fā)票保管員,保證增值稅專用發(fā)票及其他財(cái)務(wù)資料的安全。根據(jù)預(yù)測(cè),本公司年銷(xiāo)售收入應(yīng)在________萬(wàn)以上。

從上述情況來(lái)看,我公司已具備增值稅一般納稅人的條件,并有能力履行一般納稅人的義務(wù),現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要特向貴局申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定,請(qǐng)予以考察批準(zhǔn)!

此致

_______________國(guó)家稅務(wù)局

申請(qǐng)人:______________

________年________月________日

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇五

我公司是一家私營(yíng)有限責(zé)任公司,經(jīng)營(yíng)地址位于莒縣閻莊鎮(zhèn)大長(zhǎng)安坡村,現(xiàn)有職工30人,法定代表人王亦農(nóng)。經(jīng)營(yíng)范圍:服裝,加工,銷(xiāo)售。經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的出口業(yè)務(wù),企業(yè)產(chǎn)生所需的原輔材料及相關(guān)技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù),限制或禁止經(jīng)營(yíng)的商品除外。資產(chǎn)總額100萬(wàn)元,其中固定資產(chǎn)50萬(wàn)元,流動(dòng)資產(chǎn)50萬(wàn)元。注冊(cè)資本100萬(wàn)元。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況良好,具有很大的發(fā)展?jié)摿ΑN夜竟灿胸?cái)務(wù)人員2名,會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)熟練,帳薄設(shè)置齊全,核算真實(shí),能正確核算增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)及應(yīng)納稅額,并積極辦理各項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng),按時(shí)足額交納稅款。

為促進(jìn)我公司的業(yè)務(wù)更快、更好地發(fā)展,特申請(qǐng)一般納稅人,懇請(qǐng)國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)給予批準(zhǔn)。

本公司的稅務(wù)登記證號(hào):xxxx

xxx

20xx年xx月xx日

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇六

xxx國(guó)家稅務(wù)局:

茲xxx公司經(jīng)xxx市市工商行政管理局批準(zhǔn)于________年____月____日正式成立。本公司法人代表:xxx.經(jīng)營(yíng)范圍xxx.經(jīng)營(yíng)地址:xxx路xxx號(hào)。現(xiàn)有人員xxx人。

本公司財(cái)務(wù)制度健全,財(cái)務(wù)人員齊備。公司采用《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)期間為本月一日至三十一日。記賬采用借貸記賬法。存貨采用進(jìn)價(jià)核算。設(shè)置的賬薄有總賬、日記賬、明細(xì)分類(lèi)賬等。增值稅方面我們能夠做到準(zhǔn)確核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額,并能夠提供貴局要求的其他稅務(wù)資料。本公司財(cái)務(wù)安全設(shè)施完備。配有防盜門(mén)、防盜窗、保險(xiǎn)柜。公司配有專職發(fā)票保管員,保證增值稅專用發(fā)票及其他財(cái)務(wù)資料的安全。根據(jù)預(yù)測(cè),本公司年銷(xiāo)售收入應(yīng)在80萬(wàn)以上。

從上述情況來(lái)看,我公司已具備增值稅一般納稅人的條件,并有能力履行一般納稅人的義務(wù),現(xiàn)因業(yè)務(wù)需要特向貴局申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定,請(qǐng)予以考察批準(zhǔn)!

此致!

申請(qǐng)公司:xxx公司(公章)

申請(qǐng)日期:

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇七

尊敬的越秀區(qū)地稅局:

由于本公司黃茂春要出國(guó)考察,需要提供納稅證明,我公司于2010年全年度繳納營(yíng)業(yè)稅金額是980246.16元;城市維護(hù)建設(shè)稅金額是68617.24元;教育附加費(fèi)金額是29407.38元;防洪費(fèi)金額是22453.87元。請(qǐng)給予出具。謝謝!

廣州市中航服商務(wù)管理有限公司201x年03月04日。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇八

1、“稅款所屬期間”:一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日;企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的,應(yīng)填報(bào)實(shí)際開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至同年十二月三十一日;企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況,按規(guī)定需要清算的,應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

2、“納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

3、“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

4、“納稅人地址”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。

5、“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”:按“國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類(lèi)填報(bào)。

6、“納稅人所屬行業(yè)”:按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類(lèi)選擇填報(bào)。

7、“納稅人開(kāi)戶銀行”及“帳號(hào)”:填報(bào)納稅人主要開(kāi)戶銀行的全稱及其帳號(hào)。

二、收入總額項(xiàng)目。

1、第1行“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”:填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入,銷(xiāo)售材料、廢料、廢舊物資的收入,技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映),轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的收入,出租、出借包裝物的收入(含逾期的押金),自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售的收入。

2、第2行“銷(xiāo)售退回”:填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”中反映的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入退回。

3、第3行“折扣與折讓”:填報(bào)包括在“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓,不包括直接扣除銷(xiāo)售收入的商業(yè)折扣與折讓。

4、第5行“免稅的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”:填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益,免稅的治理“三廢”收益,國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。

5、第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”:填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”中填報(bào);轉(zhuǎn)讓投資用無(wú)形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)。

6、第7行“投資收益”:填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中,存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息;債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息;股息性所得填報(bào)全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得(按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局(94)財(cái)稅字第009號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額)。

7、第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”:填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益,如為負(fù)數(shù),填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”(第32行)。

8、第9行“租賃凈收益”:填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額,如為凈支出,填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”(第25行)。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”中反映。

9、第10行“匯兌凈收益”:填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額,如為凈支出,填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”(第24行)。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。

10、第11行“資產(chǎn)盤(pán)盈凈收益”:填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤(pán)盈減允許在成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出中列支的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢后的凈額,如為凈損失,填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢凈損失”(第31行)。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。

11、第12行“補(bǔ)貼收入”:填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入,包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。

12、第13行“其他收入”:填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入,取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加,債務(wù)重組收益,罰款收入,從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值,處理債務(wù)的收入等。“其他收入”應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。

三、扣除項(xiàng)目。

1、第15行“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本”:填報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本,以及銷(xiāo)售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本,技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出,無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出,固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用,出租、出借包裝物的成本,自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

2、第16行“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))稅金及附加”:填報(bào)有關(guān)的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))稅金及附加。

3、第17行“期間費(fèi)用合計(jì)”:填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本,或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本,不得重復(fù)扣除。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。

4、第18行“工資薪金”:填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。

5、第19行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”:填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。

6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”:填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。

7、第21行“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”:填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷(xiāo)額。

8、第22行“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”:填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開(kāi)發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出比上一納稅年度增長(zhǎng)10%以上,按規(guī)定允許附加扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的,作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第61行填報(bào)。

9、第28行“稅金”:填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

10、第29行“壞帳損失準(zhǔn)備金”:填報(bào)采用直接沖銷(xiāo)法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失。

11、第30行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”:填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳準(zhǔn)備。

12、第33行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”:填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。

13、第40行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用”:填報(bào)本期銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi),以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品專設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)。

14、第42行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”:填報(bào)除第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目,包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。

四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

1、第44行“納稅調(diào)整增加額”:填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第45行至59行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目,上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù),應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映,并附明細(xì)表加以說(shuō)明。

2、第59行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”:填報(bào)除第45行至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入,而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。

3、第63行“納稅調(diào)整后所得”:本行如為負(fù)數(shù),是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。

4、第69行“免于補(bǔ)稅的投資收益”:填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。

一、《銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入明細(xì)表》填報(bào)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)(基本)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等會(huì)計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后,再據(jù)以填列主表的第1行“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”。

1、第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”:包括直接銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入:自設(shè)非獨(dú)立核算銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入;委托他人代銷(xiāo)產(chǎn)品收入;受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售收入和礦產(chǎn)資源開(kāi)采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。

2、第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”:包括商品流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷(xiāo)售收入;代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入;儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。

3、第4行“施工業(yè)務(wù)收入”:包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入;勞務(wù)作業(yè)收入;設(shè)備租賃收入。

4、第5行“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)收入”:包括建設(shè)場(chǎng)地(土地)的銷(xiāo)售收入;商品房銷(xiāo)售收入;配套設(shè)施銷(xiāo)售收入;代建工程(代建房)收入;商品房售后服務(wù)收入;出租房租金收入。

5、第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”:包括旅行社的營(yíng)業(yè)收入;飯店、賓館、旅店的營(yíng)業(yè)收入;酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入;理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入;游樂(lè)場(chǎng)、歌舞廳、度假村的收入。

6、企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說(shuō)明。

本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類(lèi)。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表,然后據(jù)以填報(bào)主表的第7、8、32行。

本附表填報(bào)與銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表,然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限,不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中,企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說(shuō)明。

(一)本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額,反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。

(二)本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì),實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長(zhǎng)基金。

(三)第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額,企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分,不包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利費(fèi)。

(四)本附表與主表的邏輯關(guān)系為:第3列的第4+5行=主表的第18行;

“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等;

“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”,如為負(fù)數(shù),則在主表第62行填報(bào)。

(一)本附表填報(bào)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì),統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類(lèi)。

(二)企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類(lèi)填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷(xiāo)數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為:第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列;有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)合計(jì)(第9列)=第11列+第12列+第13列+第14列;企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊、攤銷(xiāo)額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷(xiāo)額,求得折舊支出納稅調(diào)整額,如果是納稅調(diào)整增加額,應(yīng)填入主表的第52行,如為納稅調(diào)整減少額,應(yīng)合計(jì)填寫(xiě)列在主表的第62行。

一、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷(xiāo)情況。

二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào):

1、采取直接沖銷(xiāo)法的企業(yè)只需填寫(xiě)“本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失”欄,收回已核銷(xiāo)壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報(bào)。

2、采取備抵法的企業(yè),表頭各欄的邏輯關(guān)系為:

“本期增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實(shí)際壞帳準(zhǔn)備的提取比例-[期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額(保留數(shù))-本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷(xiāo)的壞帳]如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。

“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例-(期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷(xiāo)的壞帳)。

企業(yè)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際增提的壞帳準(zhǔn)備(主表第30行)大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準(zhǔn)備,或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備(主表第30行用負(fù)數(shù)表示)小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備,均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得,在本附表“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào),并填入主表的第54行。反之,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中,并在附表中加以說(shuō)明。

三、表中實(shí)際發(fā)生的壞帳、收回已核銷(xiāo)的壞帳應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。

1、本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出;

2、本附表可以按不同產(chǎn)品歸類(lèi)填報(bào);

3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。

2、“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)用途,可以按用途歸類(lèi)填報(bào);

4、“捐贈(zèng)支出總額”填報(bào)在營(yíng)業(yè)外支出中列支的全部捐贈(zèng)支出;

5、“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額”=“捐贈(zèng)支出總額”-實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額。

一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。

二、“虧損或所得”分別填報(bào)前五年每一納稅年度納稅申報(bào)表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù),負(fù)數(shù)為虧損,正數(shù)為所得。

三、“已申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅年度的虧損已申請(qǐng)彌補(bǔ)的數(shù)額。

四、“本年度申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請(qǐng)用本年度主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇九

通過(guò)納稅籌劃,預(yù)測(cè)企業(yè)的盈利水平,結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際制定一個(gè)綜合分配方案,合理確定股東的工資和分紅水平,在減輕稅負(fù)的同時(shí)保證股東權(quán)益,是企業(yè)正確的選擇。下面是小編為大家?guī)?lái)的私營(yíng)企業(yè)所得稅各環(huán)節(jié)6種常用納稅籌劃方法,歡迎閱讀。

私營(yíng)企業(yè)包括私營(yíng)有限責(zé)任公司、私營(yíng)股份有限公司、私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)四種組織形式。私營(yíng)有限責(zé)任公司和私營(yíng)股份有限公司具有法人資格,對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任,由于公司與其股東是兩個(gè)不同的法律主體,在征稅時(shí)對(duì)公司和股東實(shí)行雙重征稅,即對(duì)公司征收企業(yè)所得稅,對(duì)股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤(rùn)征收個(gè)人所得稅。私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格,對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,在征稅時(shí)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

利用組織形式進(jìn)行納稅籌劃是每個(gè)“準(zhǔn)納稅人”在注冊(cè)登記前必須考慮的,這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研,搜集經(jīng)營(yíng)地的行業(yè)信息,估算盈利水平,綜合分析所得稅稅負(fù),依靠納稅籌劃贏在起跑線上。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇十

xx國(guó)稅局:

我公司20xx年xx月在xxxx市工商行政管理局注冊(cè)的。xxx有限公司,有限公司,安徽營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼是:340100000xxx,xxx的法定代表人、xx市安徽省居民身份證號(hào)碼xxxx。公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元,由xxx有限公司投資于貨幣資本。業(yè)務(wù)范圍為:預(yù)包裝食品和散裝食品、乳制品(不包括嬰兒配方)批發(fā)和零售(在許可證有效期內(nèi)經(jīng)營(yíng))。商務(wù)地址:合肥市xx。該公司有19名經(jīng)理,預(yù)計(jì)20xx年的銷(xiāo)售收入將達(dá)到300多萬(wàn)元。

本公司于20xx年1月在貴司辦理稅務(wù)登記。這個(gè)數(shù)字是3401020xxx,基本賬戶開(kāi)放行為:中國(guó)xx銀行合肥市xxx分行,賬號(hào)是:xxx。本公司擁有三名全職會(huì)計(jì)人員,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施。人民幣是記帳本位幣,使用貸款屬性,采用存貨加權(quán)平均法計(jì)算,設(shè)置總帳、明細(xì)分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳簿、現(xiàn)金日記賬和銀行存款簿。在增值稅方面,我們公司可以準(zhǔn)確計(jì)算出稅收和輸入稅。我們公司的財(cái)務(wù)安全設(shè)施齊全,有保安門(mén)窗,安全窗口。本公司設(shè)有全職發(fā)票托管人,以確保發(fā)票及其他財(cái)務(wù)資料的安全,為您提供所需的其他稅務(wù)資料,并履行一般納稅人的義務(wù)。

我們公司所有的文件和文件都是真實(shí)的。如果有任何錯(cuò)誤的信息和內(nèi)容,我們?cè)敢獬袚?dān)所有的法律責(zé)任。

為了更好地開(kāi)展業(yè)務(wù),我們公司根據(jù)納稅人的一般資格證書(shū),申請(qǐng)一般納稅人資格。

安徽xxxxxxxx。

20xx年1月5日。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇十一

第一章總則。

第一條為了規(guī)范注冊(cè)稅務(wù)師開(kāi)展企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《注冊(cè)稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》(以下簡(jiǎn)稱“基本準(zhǔn)則”)等稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件(以下簡(jiǎn)稱“稅法”)的規(guī)定,制定本規(guī)則。

第二條企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)”),是指鑒證人接受委托,依照稅法和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行本規(guī)則規(guī)定的程序和方法,對(duì)被鑒證人的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)事項(xiàng)(以下簡(jiǎn)稱“年度納稅申報(bào)事項(xiàng)”)進(jìn)行審核,證明其納稅申報(bào)的真實(shí)性、合法性,并出具鑒證報(bào)告的活動(dòng)。

第三條本規(guī)則所稱鑒證人,是指接受委托,執(zhí)行年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)及其注冊(cè)稅務(wù)師。

本規(guī)則所稱被鑒證人,是指與鑒證年度納稅申報(bào)事項(xiàng)相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅人。第四條本規(guī)則所稱鑒證事項(xiàng),是指鑒證人審核和證明的年度納稅申報(bào)事項(xiàng)。

第五條年度納稅申報(bào)鑒證的目的,是通過(guò)對(duì)被鑒證人的年度納稅申報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證,提高被鑒證人稅法遵從度,維護(hù)被鑒證人合法權(quán)益和國(guó)家稅收利益。

第六條鑒證人開(kāi)展年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度(以下簡(jiǎn)稱“國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度”)及其他國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,符合基本準(zhǔn)則及本規(guī)則的要求。

第七條事務(wù)所承接年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定執(zhí)行。第八條鑒證人承接鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

(一)具有實(shí)施年度申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)的能力。勝任能力評(píng)估應(yīng)考慮對(duì)客戶及其所在行業(yè)的熟悉程度,類(lèi)似業(yè)務(wù)的鑒證經(jīng)驗(yàn),具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所必需的素質(zhì)及專業(yè)勝任能力,具有執(zhí)行該業(yè)務(wù)所必需的時(shí)間,能夠按期完成業(yè)務(wù)。

評(píng)價(jià)事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師、業(yè)務(wù)助理等執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的人員總量,是否能滿足所承擔(dān)鑒證業(yè)務(wù)的需求;評(píng)價(jià)事務(wù)所執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,是否能夠與鑒證業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)。

(二)質(zhì)量控制制度健全有效,能夠保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。應(yīng)按照質(zhì)量控制執(zhí)行規(guī)范建立內(nèi)部控制制度并能夠有效運(yùn)行,正常情況下能夠保證內(nèi)部制度不存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷,為執(zhí)業(yè)質(zhì)量提供制度保證。

對(duì)事務(wù)所與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制,應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度的規(guī)定,進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。在內(nèi)部控制存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷時(shí),應(yīng)考慮提出放棄的建議。

(三)能夠獲取有效證據(jù)以支持其結(jié)論,并出具書(shū)面鑒證報(bào)告。被鑒證人無(wú)法提供鑒證材料或其他原因限制鑒證人取得所需的鑒證材料,應(yīng)考慮是否承接該項(xiàng)業(yè)務(wù);對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論時(shí),應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù),不得以其執(zhí)業(yè)身份對(duì)未鑒證事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)。避免事實(shí)不清楚證據(jù)不充分的情況下,發(fā)表不實(shí)的鑒證結(jié)論,造成鑒證風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)關(guān)注調(diào)查的獨(dú)立性保持情況是否受到不應(yīng)有的干擾,鑒證人員是否有能力評(píng)價(jià)證據(jù)的資格,鑒證人員是否有能力評(píng)價(jià)證據(jù)對(duì)鑒證事項(xiàng)的證明力。

(四)能夠承擔(dān)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。鑒證時(shí)應(yīng)充分估計(jì)鑒證中存在的風(fēng)險(xiǎn),是否超出事務(wù)所的承擔(dān)能力。對(duì)超出事務(wù)所承擔(dān)能力的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)考慮終止鑒證業(yè)務(wù)。應(yīng)根據(jù)不同期間風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)不良后果的嚴(yán)重程度等判斷是否承接。

第九條鑒證人承接鑒證業(yè)務(wù)前,應(yīng)當(dāng)初步了解以下業(yè)務(wù)環(huán)境,決定是否接受委托。

(一)約定事項(xiàng)。應(yīng)與被鑒證人約定的業(yè)務(wù)事項(xiàng)主要有:鑒證項(xiàng)目名稱、鑒證項(xiàng)目年度、鑒證項(xiàng)目要求、鑒證項(xiàng)目完成、鑒證收費(fèi)金額、雙方法律責(zé)任、生效條件。

(二)委托目的。受托方承攬的鑒證業(yè)務(wù)具有合理的委托目的,對(duì)違法的委托應(yīng)當(dāng)拒絕。在鑒證范圍、取證條件等方面受到限制時(shí),應(yīng)考慮在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)做出專項(xiàng)約定。

(三)報(bào)告使用人的需求。按照委托要求評(píng)價(jià)和證明年度納稅申報(bào)的真實(shí)性、合法性,充分披露報(bào)告使用人需要的所有重要和重大的納稅申報(bào)信息。

(四)被鑒證人遵從稅法的意識(shí)。了解被鑒證人的納稅法律環(huán)境,充分估計(jì)實(shí)體法和程序法兩個(gè)方面的法律適用風(fēng)險(xiǎn),充分考慮涉稅鑒證水平、納稅申報(bào)管理水平、執(zhí)法規(guī)范程度、政府和公眾對(duì)稅收的認(rèn)同度等因素,對(duì)稅法遵從意識(shí)的影響。對(duì)稅收法律環(huán)境較差的鑒證業(yè)務(wù),應(yīng)考慮在業(yè)務(wù)約定書(shū)中對(duì)雙方責(zé)任做特殊約定或考慮放棄鑒證業(yè)務(wù)。

(五)被鑒證人的基本情況。應(yīng)取得被鑒證人基本情況資料,編制企業(yè)基本情況表或在鑒證報(bào)告說(shuō)明中做專項(xiàng)披露。

(六)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況。應(yīng)取得被鑒證人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況資料,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況表或在鑒證報(bào)告說(shuō)明中做專項(xiàng)披露。

(七)內(nèi)部控制情況。應(yīng)取得被鑒證人內(nèi)部控制制度情況資料,編制內(nèi)部控制制度情況表或在鑒證報(bào)告說(shuō)明中做專項(xiàng)披露。

(八)重大經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)等情況。應(yīng)取得被鑒證人重大經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)情況資料,編制重大經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)情況表或在鑒證報(bào)告說(shuō)明中做專項(xiàng)披露。

第十條鑒證人決定承接鑒證業(yè)務(wù)的,應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)約定書(shū)執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定,參考《年度納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)約定書(shū)(范本)》,與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。

第十一條鑒證人承接鑒證業(yè)務(wù)后,應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定,確定項(xiàng)目組及其負(fù)責(zé)人,制定總體鑒證計(jì)劃和具體鑒證安排,應(yīng)編制鑒證計(jì)劃表或在鑒證報(bào)告說(shuō)明中做專項(xiàng)披露。

第十二條應(yīng)依據(jù)被鑒證人執(zhí)行的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,鑒證營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益等利潤(rùn)總額各項(xiàng)目的情況,重點(diǎn)鑒證年度發(fā)生情況、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整情況、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日后差錯(cuò)調(diào)整情況。利潤(rùn)總額計(jì)算項(xiàng)目的鑒證,可以采取下列方法:

(一)調(diào)查了解有關(guān)利潤(rùn)總額的內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守;

(二)調(diào)查了解利潤(rùn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和計(jì)量是否正確執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度;

(三)對(duì)處理不符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的事項(xiàng),提示被鑒證人進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。第十三條鑒證企業(yè)境外所得稅收抵免項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)包括境外所得分回情況、境外應(yīng)納稅所得額、分國(guó)(地區(qū))別的可抵免境外所得稅稅額、分國(guó)(地區(qū))別的境外所得稅的抵免限額等。企業(yè)境外所得稅收抵免項(xiàng)目的鑒證,應(yīng)當(dāng)采取下列方法:

(一)確認(rèn)被鑒證人在應(yīng)納稅額中抵免其境外繳納的所得稅額是否符合稅法的規(guī)定;

(二)確認(rèn)被鑒證人當(dāng)期實(shí)際可抵免分國(guó)(地區(qū))別的境外所得稅稅額和抵免限額;

(九)確認(rèn)被鑒證人抵免境外所得稅額后實(shí)際應(yīng)納的所得稅額。

第十四條應(yīng)依據(jù)稅收規(guī)定,鑒證收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目,重點(diǎn)鑒證收入類(lèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目的鑒證年度發(fā)生情況、會(huì)計(jì)核算情況、納稅調(diào)整金額確認(rèn)情況。收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目的鑒證,可以采取下列方法:

(二)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,調(diào)查了解收入類(lèi)調(diào)整事項(xiàng)的賬載金額的準(zhǔn)確性;

(三)依據(jù)稅法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,確認(rèn)稅收金額與賬載金額的差異;

(四)依據(jù)稅法,審核確認(rèn)收入類(lèi)調(diào)整金額。

第十五條視同銷(xiāo)售收入包括:非貨幣性交易視同銷(xiāo)售收入,貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售收入和其他視同銷(xiāo)售收入,鑒證時(shí)應(yīng)關(guān)注:

(一)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被鑒證人,發(fā)生的非貨幣性交易,或?qū)⒇浳铩⒇?cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于對(duì)外捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)或利潤(rùn)分配等用途的,會(huì)計(jì)上不作銷(xiāo)售處理而按成本轉(zhuǎn)賬,稅收上作為視同銷(xiāo)售收入處理,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

(二)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的被鑒證人,對(duì)未同時(shí)滿足該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量等兩個(gè)條件的非貨幣性資產(chǎn)交換,以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)損益,稅收上作為視同銷(xiāo)售收入處理,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

(四)按稅法規(guī)定的計(jì)稅價(jià)格,確認(rèn)視同銷(xiāo)售收入金額。第十六條鑒證人投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注:

(一)與上期投資收益比較,結(jié)合交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資等賬戶變動(dòng)情況,分析本期投資收益是否存在異常現(xiàn)象,如有應(yīng)查明原因,并作適當(dāng)處理。

(二)對(duì)成本法核算下收到收益,應(yīng)查驗(yàn)并取證被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表、董事會(huì)利潤(rùn)分配決議并審查是否與投資匹配。

(三)關(guān)注“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“短期投資”、“銀行存款”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“存貨”等明細(xì)賬與有關(guān)憑證及簽訂的投資合同與協(xié)議,審核納稅人對(duì)外投資的方式和金額,了解該企業(yè)對(duì)投資單位是否擁有控制權(quán),核算投資收益的方法是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定。

(四)納稅人已實(shí)現(xiàn)的收益是否計(jì)入投資收益賬戶,有無(wú)利潤(rùn)分配分回實(shí)物直接計(jì)入存貨等賬戶,未按同類(lèi)商品市價(jià)或其銷(xiāo)售收入計(jì)入投資收益的情形。

(五)納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資或向投資方分配,是否按銷(xiāo)售和投資或銷(xiāo)售和分配處理。

(六)國(guó)外的投資收益匯回是否存在重大限制,若存在重大限制,應(yīng)說(shuō)明原因。

(七)轉(zhuǎn)讓、出售股票、債券的交易憑證是否真實(shí)、合法,會(huì)計(jì)處理是否正確;

(九)檢查是否存在免稅的投資收益或其他應(yīng)納稅調(diào)整的項(xiàng)目,并作出記錄。第十七條鑒證未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入應(yīng)關(guān)注:

(四)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的被鑒證人,補(bǔ)貼收入不屬于本鑒證項(xiàng)目;

(五)會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等收入,稅法按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異或時(shí)間性差異,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

第十八條鑒證按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益應(yīng)關(guān)注:

(三)根據(jù)納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明的規(guī)定,執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被鑒證人,不涉及本鑒證項(xiàng)目。第十九條鑒證交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整應(yīng)關(guān)注:

(二)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被鑒證人不涉及本鑒證項(xiàng)目。

第二十條公允價(jià)值變動(dòng)凈損益包括:公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和投資性房地產(chǎn)等資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈損益。鑒證時(shí)應(yīng)關(guān)注:

(二)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被鑒證人不涉及本鑒證項(xiàng)目。

第二十一條不征稅收入包括:財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和其他。鑒證時(shí)應(yīng)關(guān)注:

(一)確認(rèn)為不征稅收入是否符合稅法規(guī)定的條件;

(二)關(guān)注專項(xiàng)用途財(cái)政性資金五年內(nèi)的使用情況,并對(duì)滿五年內(nèi)未使用資金應(yīng)進(jìn)行調(diào)整;

(三)不征稅收入用于支出形成的資本,在資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目中進(jìn)行調(diào)整。第二十二條鑒證不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣、折讓和退回應(yīng)關(guān)注:

(五)取得銷(xiāo)售折扣、折讓有關(guān)的協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、計(jì)算資料等證據(jù);

(六)對(duì)不符合稅收規(guī)定的銷(xiāo)售折扣和折讓的鑒證結(jié)論,應(yīng)進(jìn)行說(shuō)明,如事實(shí)根據(jù)、證明證據(jù)、稅法依據(jù)和鑒證過(guò)程。

第二十三條鑒證“收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目——其他”應(yīng)關(guān)注:

(一)除上述項(xiàng)目之外的收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目。

(二)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被鑒證人攤銷(xiāo)股權(quán)投資差額的納稅調(diào)整屬于本鑒證項(xiàng)目。第二十四條應(yīng)依據(jù)稅收規(guī)定,鑒證扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目,重點(diǎn)鑒證扣除類(lèi)納稅調(diào)整項(xiàng)目的鑒證年度發(fā)生情況、會(huì)計(jì)核算情況、納稅調(diào)整金額確認(rèn)情況。鑒證時(shí)可以采取下列方法:

(二)依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,評(píng)價(jià)扣除類(lèi)調(diào)整事項(xiàng)的賬載金額的準(zhǔn)確性;

(三)依據(jù)稅法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,確認(rèn)稅收金額與賬載金額的差異;

(四)依據(jù)稅法,審核確認(rèn)扣除類(lèi)調(diào)整金額。

第二十五條視同銷(xiāo)售成本包括非貨幣性交易視同銷(xiāo)售成本,貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷(xiāo)售成本和其他視同銷(xiāo)售成本。鑒證時(shí)應(yīng)關(guān)注:

(一)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被鑒證人,發(fā)生的非貨幣性交易,或?qū)⒇浳铩⒇?cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于對(duì)外捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎(jiǎng)勵(lì)或利潤(rùn)分配等用途的,會(huì)計(jì)上不作銷(xiāo)售處理而按成本轉(zhuǎn)賬,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整作為視同銷(xiāo)售成本處理。

(二)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的被鑒證人,對(duì)未同時(shí)滿足該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量等兩個(gè)條件的非貨幣性資產(chǎn)交換,以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)損益,應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整作為視同銷(xiāo)售成本處理。

(四)根據(jù)處置資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)視同銷(xiāo)售成本金額,并關(guān)注處置資產(chǎn)賬面價(jià)值和應(yīng)轉(zhuǎn)回的以前年度計(jì)提減值準(zhǔn)備。

第二十六條鑒證工資薪金支出應(yīng)關(guān)注:

(二)取得個(gè)人所得稅扣繳憑證,確認(rèn)工資薪金支出個(gè)人所得稅的代扣代繳情況;

(三)發(fā)生、發(fā)放工資薪金,未按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的,應(yīng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理;

(四)按稅法規(guī)定的工資薪金支出范圍,確認(rèn)工資薪金支出“稅收金額”;

(五)鑒證有無(wú)將外部人員勞務(wù)費(fèi)作為工資薪金支出的情況,有無(wú)將屬于福利費(fèi)性質(zhì)的補(bǔ)貼計(jì)入工資核算的情況。

第二十七條鑒證職工福利費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注:

(一)按稅法規(guī)定評(píng)價(jià)職工福利費(fèi)列支的內(nèi)容及核算方法;

(二)未通過(guò)應(yīng)付福利費(fèi)或應(yīng)付職工薪酬賬戶核算的福利費(fèi)支出,應(yīng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理;

(四)根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn),確認(rèn)職工福利費(fèi)支出的稅收金額;

(五)對(duì)工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整職工福利費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。第二十八條鑒證職工教育經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注:

(一)軟件生產(chǎn)企業(yè)等特殊行業(yè),職工培訓(xùn)費(fèi)允許全額稅前扣除,不需要進(jìn)行納稅調(diào)整;

(三)根據(jù)納稅申報(bào)資料,確認(rèn)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額;

(四)根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn),確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)稅收金額;

(五)對(duì)工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整職工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。第二十九條鑒證工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注:

(一)工會(huì)經(jīng)費(fèi)當(dāng)年不允許稅前扣除的部分,不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;

(二)會(huì)計(jì)上計(jì)提未實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不允許稅前扣除;

(三)根據(jù)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和撥繳憑證,確認(rèn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅收金額;

(四)對(duì)工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。第三十條鑒證各類(lèi)基本社會(huì)保障性繳款應(yīng)關(guān)注:

(二)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不屬于本鑒證項(xiàng)目;

(三)住房公積金不屬于本鑒證項(xiàng)目;

(四)取得社會(huì)保障部門(mén)為繳存職工發(fā)放的繳存各項(xiàng)社會(huì)保障性繳款的有效憑證;

(六)對(duì)工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整各類(lèi)社會(huì)保障性繳款的計(jì)算基數(shù)。第三十一條鑒證住房公積金應(yīng)關(guān)注:

(二)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際繳納情況,鑒證確認(rèn)住房公積金稅收金額;

(三)對(duì)工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整住房公積金的計(jì)算基數(shù)。第三十二條鑒證補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)關(guān)注:

(一)對(duì)工資薪金發(fā)生納稅調(diào)整的,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的計(jì)算基數(shù);

(三)根據(jù)國(guó)家規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際繳納情況,鑒證確認(rèn)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的稅收金額。

第三十三條鑒證業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注:

(一)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù),包括營(yíng)業(yè)收入和視同銷(xiāo)售收入;

(二)審核業(yè)務(wù)招待費(fèi)的真實(shí)性;

(三)對(duì)在業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目之外列支的招待費(fèi),應(yīng)按會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理;

(四)根據(jù)稅法規(guī)定的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入額范圍、計(jì)算比例和發(fā)生額扣除比例,鑒證確認(rèn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出稅收金額。

第三十四條鑒證廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注:

(一)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的計(jì)算基數(shù),包括營(yíng)業(yè)收入和視同銷(xiāo)售收入;

(二)不同行業(yè)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅前扣除范圍的特殊規(guī)定;

(三)根據(jù)納稅申報(bào)資料,確認(rèn)本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額和本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額;

(五)廣告性質(zhì)贊助支出作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除。第三十五條鑒證捐贈(zèng)支出應(yīng)關(guān)注:

(二)取得公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)開(kāi)具的公益性捐贈(zèng)票據(jù);

(四)本鑒證項(xiàng)目?jī)H針對(duì)公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出,不包括廣告性贊助支出和非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出。

第三十六條鑒證利息支出應(yīng)關(guān)注:

(一)本鑒證項(xiàng)目只涉及被鑒證人向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息支出;

(二)取得金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率有關(guān)的證據(jù)資料,確認(rèn)利息支出的稅收金額;

(三)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)在購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化,經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)存貨在建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化,對(duì)未按規(guī)定資本化的借款費(fèi)用應(yīng)按會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理。第三十七條鑒證罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失應(yīng)關(guān)注:

(二)取得罰沒(méi)機(jī)關(guān)開(kāi)具的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的有效憑證;

(三)對(duì)被鑒證人發(fā)生的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失,會(huì)計(jì)上允許計(jì)入當(dāng)期損益,稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進(jìn)行納稅調(diào)整。第三十八條鑒證稅收滯納金、加收利息應(yīng)關(guān)注:

(一)取得稅收滯納金繳款書(shū)、加收利息繳款書(shū);

(二)對(duì)被鑒證人發(fā)生的稅收滯納金、加收利息,會(huì)計(jì)上允許計(jì)入當(dāng)期損益,稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進(jìn)行納稅調(diào)整。第三十九條鑒證贊助支出應(yīng)關(guān)注:

(一)公益性捐贈(zèng)不屬于本鑒證項(xiàng)目;

(二)廣告性贊助支出不屬于本鑒證項(xiàng)目;

(三)被鑒證人實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)和廣告性贊助支出以外的贊助支出,會(huì)計(jì)上允許計(jì)入當(dāng)期損益,稅收上不允許稅前扣除應(yīng)全額進(jìn)行納稅調(diào)整。

第四十條鑒證與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)關(guān)注:

(一)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的被鑒證人不涉及本鑒證項(xiàng)目;

(二)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的被鑒證人,會(huì)計(jì)上采用實(shí)際利率法分期攤銷(xiāo)未確認(rèn)融資費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,稅收上不允許稅前扣除應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。第四十一條鑒證傭金和手續(xù)費(fèi)支出應(yīng)關(guān)注:

(一)不同類(lèi)型企業(yè),傭金和手續(xù)費(fèi)支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)不一致;。

(二)非轉(zhuǎn)賬支付不得扣除、證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得扣除;

(四)已計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過(guò)折舊、攤銷(xiāo)分期扣除,不屬于本鑒證項(xiàng)目。第四十二條鑒證與取得收入無(wú)關(guān)的支出應(yīng)關(guān)注:

(二)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出。第四十三條鑒證其他扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注:除上述項(xiàng)目之外的扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目。

(一)不符合規(guī)定的票據(jù)屬于本鑒證項(xiàng)目;

(二)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不屬于本鑒證項(xiàng)目。

第四十四條鑒證資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)包括:資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金、資產(chǎn)損失、其他。

(一)資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)的鑒證,可以采取下列方法:

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處置資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)鑒證其申報(bào)扣除的資產(chǎn)凈值。

(二)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的鑒證,可以采取下列方法:

3.依據(jù)會(huì)計(jì)核算的本期轉(zhuǎn)回額和本期計(jì)提額與稅法規(guī)定允許稅前扣除的準(zhǔn)備金支出額進(jìn)行分析對(duì)比,確認(rèn)納稅調(diào)增金額和調(diào)減金額。

(三)資產(chǎn)損失鑒證執(zhí)行企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范。

第四十五條特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目,包括:企業(yè)重組、政策性搬遷、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額、其他。除上述債務(wù)重組所得可以分期確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的企業(yè)重組外,其他涉及資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組,不屬于特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目,屬于資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目。

(一)企業(yè)重組的鑒證,可以采取下列方法:

2.計(jì)算一般性稅務(wù)處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額;3.計(jì)算特殊性稅務(wù)處理的賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。

(二)政策性搬遷的鑒證,可以采取下列方法:

1.確認(rèn)鑒證年度搬遷收入、搬遷支出、搬遷所得或損失的發(fā)生情況;

2.確認(rèn)應(yīng)計(jì)入鑒證年度應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失、計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失、以前年度搬遷損失當(dāng)期扣除金額、納稅調(diào)整金額。

(三)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的鑒證,可以采取下列方法:

2.計(jì)算特殊行業(yè)準(zhǔn)備金賬載金額、稅收金額、納稅調(diào)整金額。

2.計(jì)算銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預(yù)計(jì)毛利額的稅收金額和納稅調(diào)整金額;

6.確認(rèn)轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅的稅收金額和納稅調(diào)整金額。第四十六條特別納稅調(diào)整項(xiàng)目的鑒證,應(yīng)當(dāng)采取下列方法:

(一)依據(jù)稅法,結(jié)合被鑒證人的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,識(shí)別企業(yè)的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)。

(三)依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的特別納稅調(diào)整規(guī)定,確認(rèn)被鑒證人本年度應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

第四十七條其他納稅調(diào)整項(xiàng)目的鑒證,應(yīng)采取下列方法:

(三)對(duì)被鑒證人會(huì)計(jì)核算有關(guān)原始憑證不符合合法有效憑證條件的,應(yīng)進(jìn)行記錄并考慮調(diào)整納稅申報(bào)事項(xiàng)。

第四十八條鑒證稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得額、減免所得稅額、抵扣應(yīng)納稅所得額、抵免所得稅額等。鑒證時(shí)可以采取下列方法:

(四)依據(jù)稅法,審核被鑒證人同時(shí)從事不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目,是否單獨(dú)計(jì)算所得并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用。

第四十九條鑒證彌補(bǔ)虧損類(lèi)項(xiàng)目,包括:納稅調(diào)整后所得、合并分立轉(zhuǎn)入(轉(zhuǎn)出)可彌補(bǔ)的虧損額、當(dāng)年可彌補(bǔ)的虧損額、以前年度虧損已彌補(bǔ)額、本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。鑒證時(shí)可以采取下列方法:

(三)依據(jù)稅法,確認(rèn)當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額、本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額和可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。

第五十條鑒證本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)包括實(shí)際應(yīng)納所得稅額、累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額、匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額。鑒證時(shí)可以采取下列方法:

(二)確認(rèn)以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額;

(三)確認(rèn)以前年度應(yīng)繳未繳在本年度入庫(kù)所得稅額;

(四)確認(rèn)本年度應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。被鑒證人本年度發(fā)生被稅務(wù)稽(檢)查、納稅評(píng)估、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)而發(fā)生企業(yè)所得稅退補(bǔ)事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)區(qū)分所得稅額的所屬年度。

(一)審核確認(rèn)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)是否符合稅法規(guī)定的匯總范圍;

(三)審核分支機(jī)構(gòu)所得稅預(yù)繳情況。

第五十二條取得與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的、能夠支持所得稅年度申報(bào)鑒證報(bào)告的鑒證證據(jù),根據(jù)基本準(zhǔn)則的規(guī)定,審查判斷證據(jù)的真實(shí)性、合法性、相關(guān)性。

第五十三條鑒證人在調(diào)查被鑒證人的下列情況時(shí),應(yīng)取得有關(guān)鑒證材料:

(四)鑒證年度的重大經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)調(diào)查,包括企業(yè)重組、對(duì)外投融資等。第五十四條鑒證人對(duì)被鑒證人利潤(rùn)總額的確認(rèn),應(yīng)當(dāng)取得下列鑒證材料:

(一)已經(jīng)其他中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表或者鑒證人延伸鑒證取得的、構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)表基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息;有關(guān)監(jiān)管部門(mén)、其他中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)(檢查)結(jié)論或者建議書(shū)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查結(jié)論等。

(三)鑒證人采取適當(dāng)?shù)蔫b證方法對(duì)利潤(rùn)總額事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面、稅收方面進(jìn)行審核獲取的有關(guān)信息或資料。

第五十五條鑒證人對(duì)被鑒證人納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額的確認(rèn),應(yīng)當(dāng)取得下列鑒證材料:

(五)房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入在事實(shí)方面、會(huì)計(jì)方面以及稅收金額方面的有關(guān)信息或資料;

(六)被鑒證人特別納稅調(diào)整項(xiàng)目在事實(shí)方面、稅收方面的有關(guān)信息或資料。第五十六條對(duì)被鑒證人境外所得稅收抵免項(xiàng)目實(shí)施鑒證,應(yīng)當(dāng)取得下列鑒證材料:

(一)境外企業(yè)注冊(cè)及股東情況法律文件資料;

(三)企業(yè)管理當(dāng)局就境外所得、分配的決策資料;

(四)境外被投資人、境外不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、利潤(rùn)分配決議;

(七)前任注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)境外虧損彌補(bǔ)及前五年境外所得已繳稅款未抵免余額的鑒證意見(jiàn);

(八)根據(jù)合同及其他證據(jù),鑒證未在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)而發(fā)生的境外交易收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間、相關(guān)扣除項(xiàng)目是否符合稅法規(guī)定。

第五十七條鑒證人對(duì)被鑒證人發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失實(shí)施鑒證時(shí),應(yīng)當(dāng)取得具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

第五十八條鑒證人應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定的計(jì)劃、實(shí)施的程序、獲取的證據(jù)以及得出的結(jié)論作出記錄,按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范的要求,編制、使用和保存企業(yè)所得稅年度申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)工作底稿(以下簡(jiǎn)稱“工作底稿”)。

第五十九條鑒證人在企業(yè)所得稅年度申報(bào)鑒證實(shí)施過(guò)程中,可以采信其他事務(wù)所對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失等與企業(yè)所得稅年度申報(bào)相關(guān)事項(xiàng)作出的鑒證意見(jiàn)。

第六十條鑒證人完成約定鑒證事項(xiàng)后,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制所得稅年度申報(bào)鑒證報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱“鑒證報(bào)告”)。

第六十一條鑒證報(bào)告經(jīng)業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核后,由執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的注冊(cè)稅務(wù)師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及所長(zhǎng)簽名、蓋章并加蓋事務(wù)所印章后對(duì)外出具。

鑒證人使用數(shù)字證書(shū)電子簽名后的電子版鑒證報(bào)告,具有與紙質(zhì)鑒證報(bào)告相同的法律效力。鑒證人正式出具鑒證報(bào)告前,應(yīng)就擬出具的鑒證報(bào)告有關(guān)內(nèi)容的表述與被鑒證人進(jìn)行溝通。鑒證報(bào)告應(yīng)當(dāng)注明報(bào)告日期。報(bào)告日期不應(yīng)早于注冊(cè)稅務(wù)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徍俗C據(jù),形成鑒證結(jié)論的日期。

第六十二條鑒證人在鑒證中發(fā)現(xiàn)有對(duì)被鑒證人所得稅年度納稅申報(bào)有重要影響的事項(xiàng),應(yīng)在鑒證報(bào)告或報(bào)告說(shuō)明中予以披露。

對(duì)于鑒證中發(fā)現(xiàn)的文件規(guī)定不明確的事宜,應(yīng)在報(bào)告中說(shuō)明。第六十三條出具鑒證報(bào)告時(shí)應(yīng)編制報(bào)告說(shuō)明,主要內(nèi)容如下:

(一)被鑒證人基本情況。

(二)被鑒證人執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策情況。

(三)鑒證過(guò)程的情況說(shuō)明。

(四)重大交易情況說(shuō)明。

第六章附則。

第六十四條本規(guī)則自2015年7月1日起執(zhí)行。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇十二

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。因此,對(duì)于一些存在虧損子公司的文化集團(tuán),可以通過(guò)工商變更,撤消下屬子公司的法人資格,將其變更為分公司,從而匯總繳納所得稅,達(dá)到少繳所得稅的目的。

「案例1」某出版公司2012年總部利潤(rùn)為100萬(wàn)元,下屬a公司盈利20萬(wàn)元,b公司盈利30萬(wàn)元,c公司虧損40萬(wàn)元。如果上述公司都是獨(dú)立法人,不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。則應(yīng)納所得稅總額為37.5萬(wàn)元[(100+20+30)×25%],如果我們將下屬的a,b,c公司撤消法人資格,變更為分公司,從而匯總繳納所得稅,則應(yīng)納所得稅總額為27.5萬(wàn)元[(100+20+30-40)×25%],減少稅負(fù)10萬(wàn)元。

根據(jù)《實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。且超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此,文化單位的部分宣傳可以自行策劃實(shí)施,有效降低成本。

「案例2」某演藝公司2012年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元,8月為宣傳某音樂(lè)劇,擬進(jìn)行一系列前期推廣活動(dòng)。方案一是演藝公司自己策劃實(shí)施,大致費(fèi)用140萬(wàn)元。方案二是全權(quán)委托某廣告公司策劃設(shè)計(jì),需要費(fèi)用200萬(wàn)元。由于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為150萬(wàn)元。方案一的費(fèi)用支出140萬(wàn)元可在稅前全部扣除,可抵稅35萬(wàn)元。方案二的費(fèi)用支出只有150萬(wàn)元可稅前扣除,抵稅37.5萬(wàn)元。從抵稅效果看,方案二可以多抵稅2.5萬(wàn)元,但從現(xiàn)金流出量看,方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬(wàn)元。所以,在不影響宣傳效果的前提下,方案一通過(guò)自身策劃、設(shè)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)品宣傳應(yīng)是比較好的選擇。

根據(jù)《實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實(shí)性、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)合理的差旅費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、董事費(fèi),都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此,在核算業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí),應(yīng)將會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等項(xiàng)目與業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分。

「案例3」某圖書(shū)發(fā)行公司2012年度的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元,發(fā)生會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、董事費(fèi)共計(jì)100萬(wàn)元(其中20萬(wàn)元會(huì)務(wù)費(fèi)的相關(guān)憑證保存不全),業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,憑證不全的20萬(wàn)元會(huì)務(wù)費(fèi)只能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi),無(wú)法全額扣除,而該企業(yè)可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為5萬(wàn)元(1000×5‰)。超過(guò)的25萬(wàn)元不得扣除,也不能轉(zhuǎn)到以后年度扣除,此項(xiàng)超支費(fèi)用需繳納企業(yè)所得稅6.25萬(wàn)元(25×25%)。如果企業(yè)保存20萬(wàn)元會(huì)務(wù)費(fèi)完整合法的憑證,詳細(xì)的會(huì)議簽到表和會(huì)議文件,同時(shí)在符合有關(guān)規(guī)定的情況下將其中4萬(wàn)元類(lèi)似會(huì)務(wù)費(fèi)性質(zhì)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)并入會(huì)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目核算,則當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬(wàn)元,不得扣除部分為2.4萬(wàn)元[6×(1-60%)],此項(xiàng)超支費(fèi)用需繳納企業(yè)所得稅0.6萬(wàn)元(2.4×25%)。可以少繳所得稅5.65萬(wàn)元。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),贊助支出不得扣除。因此,在符合條件的情況下,盡量將贊助支出轉(zhuǎn)換為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。

「案例4」某娛樂(lè)網(wǎng)站2012年?duì)I業(yè)收入為800萬(wàn)元,向電視臺(tái)提供印有企業(yè)標(biāo)記的服裝共500套,公允價(jià)值100萬(wàn)元,當(dāng)時(shí)作為贊助支出核算,無(wú)法稅前列支。而如果作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,首先無(wú)論界定為贊助還是業(yè)務(wù)宣傳,都按視同銷(xiāo)售行為依法繳納增值稅,因此總支出為117萬(wàn)元(100×1.17)。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為120萬(wàn)元(800×15%),可以全額抵扣,所以可以節(jié)約所得稅29.25萬(wàn)元(117×25%)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》)第五十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。如果當(dāng)年的捐贈(zèng)達(dá)到限額,可考慮在下一個(gè)納稅年度再捐贈(zèng)或?qū)⒁粋€(gè)捐贈(zèng)分成幾次進(jìn)行。

「案例5」某傳媒公司2012年準(zhǔn)備向慈善基金會(huì)捐贈(zèng)1000萬(wàn)元用于資助困難家庭學(xué)生。假定當(dāng)年利潤(rùn)總額5000萬(wàn)元,則當(dāng)年可扣除額度為600萬(wàn)元(5000×12%)。如果將捐贈(zèng)分2次完成,每次各捐贈(zèng)500萬(wàn)元,則都在限額內(nèi),可全額扣除,節(jié)稅100萬(wàn)元(400×25%)。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇十三

(居民納稅人填報(bào)用)。

為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅申報(bào),我們根據(jù)企業(yè)所得稅申報(bào)表內(nèi)容、相關(guān)稅收政策規(guī)定、稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)審核要求等,向納稅人提示企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn),供納稅人在填報(bào)前準(zhǔn)備、填報(bào)過(guò)程的自我審核時(shí)使用。

一、所得稅申報(bào)時(shí)間。居民納稅人在納稅內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,應(yīng)當(dāng)自終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

如果申報(bào)所屬內(nèi)的最后(月)季度(即12月份或第四季度)未進(jìn)行(月)季申報(bào),應(yīng)先至稅務(wù)機(jī)關(guān)作相關(guān)稅務(wù)處理后才能進(jìn)行申報(bào)。如果納稅人因特殊原因,不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報(bào)的,在終了后五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。納稅人在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

二、所得稅申報(bào)表組成。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(a類(lèi))由一主表和十二附表(附表十二為關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表)組成。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定,企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),還應(yīng)附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

三、所得稅申報(bào)表類(lèi)型選擇。納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的所得稅征收方式,選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào),如為查賬征收,選擇a類(lèi)申報(bào)表,如為核定征收,則選擇b類(lèi)申報(bào)表。如果中間變更征收方式,按稅務(wù)征管系統(tǒng)中鑒定的納稅人申報(bào)稅款所屬期的有效征收方式,選擇相應(yīng)的申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)。

四、所得稅申報(bào)表主表、附表間的關(guān)系。申報(bào)表附表一至附表六是主表有關(guān)行次的詳細(xì)反映,與主表有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系,通常稱為“一級(jí)附表”;附表七至附表十一為附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》有關(guān)行次的詳細(xì)反映,與附表三有關(guān)行次存在勾稽關(guān)系,通常稱為“二級(jí)附表”。

1、附表一(1)《收入明細(xì)表》、附表二(1)《成本費(fèi)用明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”,且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)的納稅人填報(bào)。

2、附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、附表二(2)《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位性質(zhì)為“企業(yè)”、“其他”,且納稅人稅務(wù)登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、其他金融活動(dòng)的納稅人填報(bào)。

3、附表一(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》、附表二(3)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》,適用稅務(wù)征管系統(tǒng)稅務(wù)登記表的單位類(lèi)型為“非自收自支事業(yè)單位”、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的納稅人填報(bào)。

4、附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》包括九張報(bào)告表,適用于實(shí)行查帳征收的居民企業(yè)填報(bào)。報(bào)告表表一至表七,適用于與關(guān)聯(lián)方有業(yè)務(wù)往來(lái)的納稅人填報(bào);表八適用于持有外國(guó)(地區(qū))企業(yè)股份的中國(guó)居民企業(yè)填報(bào);表九適用于有向境外支付款項(xiàng)的居民企業(yè)填報(bào)。

該報(bào)告表部分項(xiàng)目金額需要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算科目分析填報(bào),因此要按照?qǐng)?bào)告表項(xiàng)目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。

六、所得稅申報(bào)表填報(bào)順序、項(xiàng)目及邏輯關(guān)系的自我審核。為進(jìn)一步完善新申報(bào)表的填報(bào),我省對(duì)新申報(bào)表的相關(guān)邏輯關(guān)系和填報(bào)口徑進(jìn)行了調(diào)整,納稅人在填寫(xiě)納稅申報(bào)表前要認(rèn)真閱讀填報(bào)說(shuō)明、熟悉納稅申報(bào)的內(nèi)容、程序、填報(bào)方法。填報(bào)后要重點(diǎn)審核主附表相關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)順序是否無(wú)誤、表內(nèi)欄目和表間的邏輯關(guān)系是否正確等。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)設(shè)臵了表內(nèi)欄目和表間邏輯關(guān)系自動(dòng)校驗(yàn)功能,對(duì)不符合邏輯關(guān)系的申報(bào)項(xiàng)目要按提示信息進(jìn)行數(shù)據(jù)的修改或進(jìn)一步確認(rèn),未作修改或修改后不正確的,系統(tǒng)不能發(fā)送申報(bào)。

七、所得稅申報(bào)時(shí)有關(guān)項(xiàng)目的確認(rèn)。納稅人在填報(bào)所得稅申報(bào)表時(shí),要確認(rèn)減免稅優(yōu)惠項(xiàng)目、財(cái)產(chǎn)損失等是否已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已獲稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),填報(bào)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目是否正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)征管系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的減免稅備案(或?qū)徟┬畔?duì)納稅人申報(bào)的減免稅項(xiàng)目的有效性和準(zhǔn)確性進(jìn)行比對(duì),比對(duì)不正確不能通過(guò)申報(bào)。

1、如需填報(bào)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(附表五)中相關(guān)減免稅項(xiàng)目,在申報(bào)前要確認(rèn)是否已按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或已或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),只有備案或?qū)徟捻?xiàng)目,才能申報(bào)時(shí)填寫(xiě),否則不能填報(bào)。納稅人需要申報(bào)但尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案或獲得批準(zhǔn)的,在申報(bào)前要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦好相關(guān)手續(xù)。

2、小型微利企業(yè)在填報(bào)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》(附表五)第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項(xiàng)目時(shí),按照稅法對(duì)小型微利企業(yè)判斷的條件,結(jié)合表中第45、46、47行的填報(bào)數(shù)據(jù)(從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè))以及當(dāng)應(yīng)納稅所得額等指標(biāo),自行核實(shí)申報(bào)是否符合小型微利企業(yè)條件;若不符合小型微利企業(yè)條件,要在匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳已減免的企業(yè)所得稅額。

3、納稅人填報(bào)所屬發(fā)生的需要稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目(如非正常的財(cái)產(chǎn)損失),必須在申報(bào)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行報(bào)批手續(xù)。

4、納稅人填報(bào)《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(附表四)時(shí),要確認(rèn)以前各盈利(虧損)金額和可結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損余額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的是否一致。如不一致,稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)會(huì)有提示信息,應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)修正后再填報(bào)。

5、納稅人申報(bào)時(shí)要核實(shí)申報(bào)所屬累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額填報(bào)是否正確;在中間變更征收方式的,同一所屬預(yù)繳稅款應(yīng)連續(xù)計(jì)算。企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)表主表34行“本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”數(shù)據(jù),企業(yè)需要核實(shí)數(shù)據(jù)是否無(wú)誤。

企業(yè)所得稅納稅申請(qǐng)書(shū)(優(yōu)秀14篇)篇十四

* *國(guó)稅局:

我公司20xx年xx月在* * * *市工商行政管理局注冊(cè)的* * *有限公司,有限公司,安徽營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼是:340100000 * * *,* * *的法定代表人、* *市安徽省居民身份證號(hào)碼* * * *。公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元,由* * *有限公司投資于貨幣資本。業(yè)務(wù)范圍為:預(yù)包裝食品和散裝食品、乳制品(不包括嬰兒配方)批發(fā)和零售(在許可證有效期內(nèi)經(jīng)營(yíng))。商務(wù)地址:合肥市* *。該公司有19名經(jīng)理,預(yù)計(jì)20xx年的銷(xiāo)售收入將達(dá)到300多萬(wàn)元。

本公司于20xx年1月在貴司辦理稅務(wù)登記。這個(gè)數(shù)字是3401020 * * *,基本賬戶開(kāi)放行為:中國(guó)* *銀行合肥市* * *分行,賬號(hào)是:* * *。本公司擁有三名全職會(huì)計(jì)人員,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施。人民幣是記帳本位幣,使用貸款屬性,采用存貨加權(quán)平均法計(jì)算,設(shè)置總帳、明細(xì)分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳簿、現(xiàn)金日記賬和銀行存款簿。在增值稅方面,我們公司可以準(zhǔn)確計(jì)算出稅收和輸入稅。我們公司的財(cái)務(wù)安全設(shè)施齊全,有保安門(mén)窗,安全窗口。本公司設(shè)有全職發(fā)票托管人,以確保發(fā)票及其他財(cái)務(wù)資料的安全,為您提供所需的其他稅務(wù)資料,并履行一般納稅人的義務(wù)。

我們公司所有的文件和文件都是真實(shí)的。如果有任何錯(cuò)誤的`信息和內(nèi)容,我們?cè)敢獬袚?dān)所有的法律責(zé)任。

為了更好地開(kāi)展業(yè)務(wù),我們公司根據(jù)納稅人的一般資格證書(shū),申請(qǐng)一般納稅人資格。

安徽* * * * * * * *

20xx年1月5日

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報(bào)告的語(yǔ)言要簡(jiǎn)明扼要,避免使用過(guò)于晦澀的專業(yè)術(shù)語(yǔ),保持通俗易懂的風(fēng)格。如果你對(duì)報(bào)告范文的寫(xiě)作技巧和方法感興趣,建議你閱讀以下范文,以提高你的寫(xiě)作水平和表達(dá)能力。
范文范本可以幫助我們理解和掌握文體特點(diǎn)、寫(xiě)作技巧以及論證方式等方面的知識(shí)和技能。通過(guò)閱讀范本,我們可以了解到優(yōu)秀作品的獨(dú)特之處和成功之道,從而借鑒和學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)
月工作總結(jié)是在一個(gè)月時(shí)間內(nèi)對(duì)工作表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)和概括的一種書(shū)面材料,它可以幫助我們反思并提升工作效率。借著以下的范文,希望大家能夠更好地理解和運(yùn)用月工作總結(jié)的寫(xiě)作
制定工作方案需要綜合考慮各種因素,靈活應(yīng)對(duì),不斷提升自己的工作能力。接下來(lái)是一些實(shí)用的工作方案模板和示例,供大家參考和使用。平安建設(shè)是在新形勢(shì)下,加強(qiáng)社會(huì)治安綜
通過(guò)安全演講稿,我們可以激發(fā)人們的責(zé)任感和參與意識(shí),共同維護(hù)安全環(huán)境。安全是一項(xiàng)永恒的主題,無(wú)論是現(xiàn)代社會(huì)還是未來(lái)世界,安全始終是人們追求的目標(biāo)。各位領(lǐng)導(dǎo)、老師
活動(dòng)方案的編寫(xiě)需要考慮到活動(dòng)的目的、參與人群、預(yù)算等因素,只有做到全面具體,才能確保活動(dòng)的順利進(jìn)行。以下是小編整理的一些活動(dòng)方案范文,供大家參考和借鑒。
心得體會(huì)可以幫助我們更好地總結(jié)經(jīng)驗(yàn),提高自己的能力。以下是小編為大家收集的心得體會(huì)范文,供大家參考借鑒。中國(guó)傳統(tǒng)文化,對(duì)我來(lái)說(shuō)是既熟悉又陌生的,但在聽(tīng)了專家們的
教學(xué)工作總結(jié)可以促進(jìn)教師之間的經(jīng)驗(yàn)交流和教學(xué)方法的共享,提升整個(gè)教學(xué)團(tuán)隊(duì)的水平。希望以下這些教學(xué)工作總結(jié)范文,能給大家的教學(xué)工作帶來(lái)一些啟發(fā)。本學(xué)年,以學(xué)校實(shí)際
社區(qū)工作計(jì)劃的實(shí)施需要全體居民的共同參與和支持,形成團(tuán)隊(duì)合作的氛圍和力量。在這里,我們?yōu)槟峁┝藥讉€(gè)優(yōu)秀的社區(qū)工作計(jì)劃樣例,希望能幫到您。為進(jìn)一步加強(qiáng)軍民團(tuán)結(jié),
經(jīng)驗(yàn)材料是我們?cè)趯?shí)踐中總結(jié)出的寶貴經(jīng)驗(yàn),它可以為我們提供一種指導(dǎo)和參考,幫助我們更好地面對(duì)類(lèi)似的問(wèn)題和困境。下面是一些優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)總結(jié)范本,供你參考,希望能夠?qū)δ?/div>
在現(xiàn)代社會(huì),擬定一份完整的計(jì)劃書(shū)已經(jīng)成為組織成功的必要條件之一。以下是小編為大家整理的計(jì)劃書(shū)范文,供大家參考和借鑒。目錄:一、快餐店概況。二、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。三、市場(chǎng)
優(yōu)秀作文的作者往往具備扎實(shí)的知識(shí)儲(chǔ)備和獨(dú)立思考的能力。以下是小編為大家收集的優(yōu)秀作文范文,希望能給大家一些寫(xiě)作的啟示和參考。呵!今天天氣真是好,太陽(yáng)露出了笑臉。
教學(xué)計(jì)劃是指為了達(dá)到教育教學(xué)目標(biāo),按照一定的課程體系和學(xué)生需求進(jìn)行的系統(tǒng)安排和組織。教學(xué)計(jì)劃范文的分享可以促進(jìn)教師間的交流和合作,共同提高教學(xué)質(zhì)量。
月工作總結(jié)是對(duì)過(guò)去一個(gè)月工作內(nèi)容和成果進(jìn)行總結(jié)和概括的一種重要文件。為了給大家提供寫(xiě)月工作總結(jié)的參考,小編整理了一些范文,供大家閱讀和參考。任何一個(gè)單位部門(mén)都不
當(dāng)發(fā)生突發(fā)狀況時(shí),應(yīng)急預(yù)案能夠幫助我們迅速組織起應(yīng)對(duì)力量,做出科學(xué)合理的決策,并最大程度地減少損失。接下來(lái)是一些應(yīng)急預(yù)案的實(shí)操案例,希望能夠幫助大家更好地理解和
一個(gè)月的工作總結(jié)不僅是對(duì)自己個(gè)人的負(fù)責(zé),也是對(duì)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé),只有通過(guò)總結(jié)才能不斷改進(jìn),提升團(tuán)隊(duì)績(jī)效。以下是小編為大家收集的月工作總結(jié)范文,僅供參考,大家一起來(lái)看看
在編寫(xiě)活動(dòng)方案時(shí),我們需要明確活動(dòng)的目標(biāo)和預(yù)期效果,以便能夠有針對(duì)性地安排和實(shí)施。以下是小編為大家挑選的一些精彩的活動(dòng)方案范文,讓我們一起欣賞和學(xué)習(xí)。
在寫(xiě)培訓(xùn)心得體會(huì)的過(guò)程中,我們可以加深對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容的記憶和理解,提高學(xué)習(xí)的深度和廣度。讓我們一起來(lái)看看其他人的培訓(xùn)心得體會(huì),以此為參考,開(kāi)展自己的學(xué)習(xí)和思考。
編寫(xiě)工作計(jì)劃書(shū)可以幫助我們明確工作的目標(biāo),合理安排工作時(shí)間,避免工作中的混亂和沖突。"以下是小編為大家整理的一些工作計(jì)劃書(shū)范文,希望能幫助大家更好地理解和掌握工
食品是通過(guò)加工、烹飪等過(guò)程將原材料轉(zhuǎn)化為適合人類(lèi)食用的物品。如果你喜歡烹飪,下面是幾個(gè)制作美食的食譜分享給大家。食品安全是當(dāng)今世界上人們所關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題之一,每
促銷(xiāo)方案需要進(jìn)行有效的預(yù)算,合理分配資源,確保在有限的條件下取得最大的效益。在營(yíng)銷(xiāo)策略中,促銷(xiāo)方案是一顆不可或缺的明星,為企業(yè)帶來(lái)巨大的銷(xiāo)售增長(zhǎng)。11元搶購(gòu)?這
事跡材料可以是個(gè)人經(jīng)歷的記錄,也可以是社會(huì)事件的觀察和記錄,不同類(lèi)型的事跡材料都有其獨(dú)特的價(jià)值和意義。以下是小編為大家整理的一些精選事跡材料范文,希望能夠給大家
通過(guò)寫(xiě)醫(yī)院工作總結(jié),我們可以總結(jié)出自己的優(yōu)點(diǎn)和長(zhǎng)處,以及需要改進(jìn)和提升的地方。這些醫(yī)院工作總結(jié)范文中的亮點(diǎn)和好處,可以激發(fā)我們對(duì)于工作的熱情和責(zé)任感,進(jìn)一步提升
企業(yè)文化融入到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和管理之中,成為企業(yè)的營(yíng)養(yǎng)劑和發(fā)展的助推器。下面是一些企業(yè)文化的傳媒報(bào)道和研究成果,讓我們一起來(lái)了解一下。香馳企業(yè)是一家具有廣闊市場(chǎng)
規(guī)劃計(jì)劃有助于我們提高效率,避免盲目行動(dòng)或無(wú)計(jì)劃的拖延。在這里,我們?yōu)榇蠹姨峁┝艘恍┮?guī)劃計(jì)劃實(shí)例,希望能給大家一些啟示。我們站在原地,呼喚夢(mèng)想。我們停在熟悉的路
策劃方案的撰寫(xiě)需要結(jié)合實(shí)際情況,充分考慮各種可能發(fā)生的情況。以下是一些集結(jié)了多位專業(yè)策劃師的案例,如有需要可以借鑒其中的經(jīng)驗(yàn)和智慧。:本次特色活動(dòng)定于4月1日愚
實(shí)習(xí)報(bào)告是對(duì)自己實(shí)習(xí)表現(xiàn)的一種客觀記錄,有助于評(píng)估個(gè)人能力的提高和成長(zhǎng)。最后,不妨看看這些精心整理的實(shí)習(xí)報(bào)告范文,或許能夠給你一些啟示和建議,幫助你寫(xiě)好自己的實(shí)
安全工作計(jì)劃的執(zhí)行需要全員參與,每個(gè)人都有責(zé)任確保自己和他人的安全。以下是小編為大家整理的一些安全工作計(jì)劃范例,供大家參考。社區(qū)將成立以社區(qū)主任為組長(zhǎng)的安全生產(chǎn)
綜合實(shí)踐是學(xué)生綜合能力的體現(xiàn),我們應(yīng)該在實(shí)踐中不斷提升自己。以下是一些綜合實(shí)踐的實(shí)施方案和指導(dǎo)原則,希望對(duì)大家有所幫助。關(guān)鍵詞電工技術(shù)多媒體主動(dòng)學(xué)習(xí)。1.教學(xué)目
質(zhì)量月是企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題、改進(jìn)工作方法的重要契機(jī)。如果你正在籌備質(zhì)量月活動(dòng),以下范文可以給你一些有益的啟示和建議。1、項(xiàng)目部為了建立健全質(zhì)量管理體系和質(zhì)量保證
情況報(bào)告的撰寫(xiě)需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和客觀的觀察,以便給出準(zhǔn)確的情況描述。接下來(lái),我們將介紹一些關(guān)于情況報(bào)告撰寫(xiě)的常見(jiàn)問(wèn)題和解決方法,希望能夠幫助大家更好地應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。
四年級(jí)教案應(yīng)該包括教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)重點(diǎn)、教學(xué)方法和評(píng)價(jià)等內(nèi)容,以確保教學(xué)的全面性和有效性。以下是小編為大家收集的四年級(jí)教案范文,供大家參考學(xué)習(xí)。1、能正確工整地書(shū)
隨著科技進(jìn)步和社會(huì)變革,生產(chǎn)方式正呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)和趨勢(shì),如數(shù)字化、智能化和綠色化等。生產(chǎn)是指將原材料或資源進(jìn)行加工和轉(zhuǎn)化,以制造產(chǎn)品或提供服務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。生產(chǎn)需
活動(dòng)總結(jié)是對(duì)個(gè)人和團(tuán)隊(duì)在活動(dòng)過(guò)程中所作貢獻(xiàn)的一種肯定和表彰,能夠激勵(lì)我們對(duì)下一次活動(dòng)做出更好的努力。下面是一些精選的活動(dòng)總結(jié)范文,希望能夠給大家寫(xiě)作提供一些參考
服務(wù)月將會(huì)組織學(xué)生參與環(huán)保和慈善等活動(dòng),培養(yǎng)他們的環(huán)境保護(hù)意識(shí)和愿望。如果你對(duì)服務(wù)月活動(dòng)感興趣,可以參考以下范例,了解一些具體的活動(dòng)安排和實(shí)施方案。
開(kāi)學(xué)典禮是學(xué)年開(kāi)始之際舉行的一種隆重儀式,以慶祝新學(xué)期的開(kāi)始。它為學(xué)生們營(yíng)造了一個(gè)良好的學(xué)習(xí)氛圍,激勵(lì)他們追求知識(shí)和成長(zhǎng)。每年的開(kāi)學(xué)典禮都是學(xué)校的重要活動(dòng)之一,
心得體會(huì)是對(duì)自己在學(xué)習(xí)、工作、生活等方面的感悟和領(lǐng)悟的總結(jié)與歸納,它可以幫助我們深化對(duì)某一事物的理解,提升自己的思考能力。以下是一些寫(xiě)心得體會(huì)的好例子,希望能夠
在撰寫(xiě)報(bào)告范文時(shí),我們需要注重文體規(guī)范,確保語(yǔ)言流暢、條理清晰。為了幫助大家更好地寫(xiě)作報(bào)告,小編整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告樣例供大家參考。意識(shí)形態(tài)工作是我們黨的一個(gè)很
在培訓(xùn)過(guò)程中,我們不僅要掌握專業(yè)知識(shí),還要學(xué)會(huì)總結(jié)自己的學(xué)習(xí)心得和體會(huì)。以下是小編為大家精心整理的培訓(xùn)心得體會(huì)范文,希望能為大家提供一些靈感和借鑒。
撰寫(xiě)思想?yún)R報(bào)可以加深對(duì)自己的認(rèn)識(shí),幫助我們更加清晰地了解自己的價(jià)值觀和信念體系。通過(guò)閱讀一些成功的思想?yún)R報(bào)案例,我們可以更好地把握寫(xiě)作的思路和表達(dá)的技巧,加強(qiáng)自
生活中的心得體會(huì)是我們對(duì)生活中各種經(jīng)歷和事件的感悟和思考,它能夠幫助我們更好地面對(duì)困難和挫折。接下來(lái),小編將為大家?guī)?lái)一些生動(dòng)、有趣的心得體會(huì)案例,歡迎大家一起
情況匯報(bào)需要具備真實(shí)、客觀、準(zhǔn)確和詳細(xì)的特點(diǎn),以確保信息的完整傳達(dá)。關(guān)于情況匯報(bào)的范文有很多,小編為大家整理了一些優(yōu)秀的范文,供大家參考和學(xué)習(xí)。。在過(guò)去的一年里
質(zhì)量月是為了建立質(zhì)量文化和形成質(zhì)量意識(shí),讓每個(gè)員工都明白質(zhì)量的重要性。這里有一些質(zhì)量月的范文和總結(jié),希望能給大家提供一些寫(xiě)作和思路的參考。本人承諾在工程建設(shè)過(guò)程
工作計(jì)劃書(shū)是我們?cè)诠ぷ髦胁豢苫蛉钡囊环菸募軌蛑笇?dǎo)我們的工作方向和節(jié)奏。請(qǐng)大家注意,以下范文只是供參考,每個(gè)人的工作計(jì)劃書(shū)都應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完
月工作總結(jié)是一個(gè)重要的工作評(píng)估和自我定位的過(guò)程,它可以幫助我們找到自己在團(tuán)隊(duì)中的角色和定位。以下是一些優(yōu)秀的月工作總結(jié)范文,希望能夠?qū)Υ蠹业膶?xiě)作有所幫助和指導(dǎo)。
檢討書(shū)的目的是為了讓我們反思自己的行為,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自我提升和改變。范文中作者通過(guò)情感的表達(dá)和心理的反思,展示了對(duì)過(guò)去錯(cuò)誤的深刻思考和追悔莫及的心情。老婆大人:和行
家長(zhǎng)會(huì)是學(xué)校與家庭之間溝通交流的重要平臺(tái),對(duì)于促進(jìn)學(xué)生的全面發(fā)展至關(guān)重要。閱讀下面的家長(zhǎng)會(huì)成功案例,了解家長(zhǎng)會(huì)的實(shí)際效果和作用。各位家長(zhǎng):大家好!感謝你們?cè)诎倜?/div>
應(yīng)急預(yù)案的執(zhí)行需要各部門(mén)和個(gè)人的積極參與和配合,形成合力。在應(yīng)急預(yù)案的編寫(xiě)中,關(guān)鍵在于科學(xué)和實(shí)際相結(jié)合,以下是一些范文供大家參考和學(xué)習(xí)。為了更好地貫徹落實(shí)《中華
策劃方案應(yīng)該注重時(shí)間和成本的控制,以確保任務(wù)的順利完成。以下是一些策劃方案中常見(jiàn)的失誤和錯(cuò)誤,希望大家在寫(xiě)作過(guò)程中能夠避免。本房地產(chǎn)項(xiàng)目位于鄭州房地產(chǎn)市場(chǎng)的東南
致辭要求用恰當(dāng)?shù)难赞o、流暢的語(yǔ)言和自信的態(tài)度,充分表達(dá)主辦者的意圖和情感。通過(guò)今天的致辭,我想向大家表達(dá)對(duì)你們的高度贊揚(yáng)和衷心祝賀。各位來(lái)賓:今天,是我小女xx
入黨積極分子要堅(jiān)持黨的先進(jìn)性原則,弘揚(yáng)黨的優(yōu)良傳統(tǒng),努力建設(shè)一個(gè)更加美好的社會(huì)。那些曾經(jīng)成為入黨積極分子的人,通過(guò)范文的學(xué)習(xí)和借鑒,找到了一條自己的成長(zhǎng)之路。
在制定實(shí)施方案時(shí),我們還要考慮時(shí)間安排、任務(wù)分工和協(xié)調(diào)配合等問(wèn)題。這里整理了一些實(shí)施方案的范例和評(píng)估報(bào)告,供大家參考和借鑒。為了進(jìn)一步提高我校全員素質(zhì)和教育、管
一篇優(yōu)秀的演講稿需要有清晰的邏輯結(jié)構(gòu)和精彩的語(yǔ)言表達(dá)。范文中的演講者運(yùn)用了各種修辭手法和表達(dá)技巧,展示了出色的演講才能。尊敬的各位老師、親愛(ài)的同學(xué)們:上午好!今
策劃方案的編寫(xiě)需要參考相關(guān)的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),以確保其科學(xué)性和可操作性。策劃方案的制定不只是一種方法,更是一種思維方式和工作態(tài)度。本次活動(dòng)圍繞"我運(yùn)動(dòng),我健康,我
單位是人們共同工作、生活的場(chǎng)所,是實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)的重要場(chǎng)所之一。以下是小編為大家整理的單位建設(shè)經(jīng)驗(yàn)分享,供大家參考。尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo):這是我第一份工作,這三個(gè)月來(lái)我
合同協(xié)議在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中具有重要作用,可以保障交易雙方的利益。范文中的語(yǔ)言和表述可以根據(jù)自己的需求進(jìn)行修改和優(yōu)化,以符合具體情況。甲方:名稱:法人:地址:電話:傳真
教學(xué)反思可以幫助我們更好地與學(xué)生建立良好的師生關(guān)系,促進(jìn)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。我們精心整理了一些教學(xué)反思的范文,供大家參考和借鑒。在美術(shù)課堂教學(xué)過(guò)程中,除常規(guī)類(lèi)型教
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