有了規章制度，每個人都知道應該做什么，不應該做什么，能夠提高工作效率。以下是一些組織常用的規章制度樣本，供大家參考和借鑒。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇一

為了規范企業管理，打造優秀員工隊伍，促進企業的良性發展，根據企業發展需要，特制定本管理制度。

2.1向公司員工提供計算器操作維護相關技能培訓，以滿足公司人力資源需求。

2.2向公司在職員工提供信息瀏覽、信息查詢、網絡休閑、收發電子郵件、主頁制作域名申請，虛擬主機等因特網信息服務。

3.1管理課：負責人員培訓計劃管理及計算器安全使用管理；

3.2資料課：負責人員培訓施教及計算器保養維護管理。

4.1加強本網絡培訓室的'管理和信息安全規范管理，結合本網絡培訓室的實際情況，作以下規定：

4.1.1本網絡培訓室限于本公司在職員工使用，進入網絡培訓室任何人必須遵循管理人員管理，不服從者管理人員有權拒絕其使用及進入。

4.1.2絡網培訓室里嚴禁帶零食，抽煙，大聲喧嘩，打鬧及有影響他人的言語、行為、舉動等。

4.1.4網絡培訓室除計劃上課培訓時間外，網絡培訓室開放時間：

4.1.4.3春節開放3天通宵(即正月初一，初二，初三)。

4.1.4.4當計劃培訓時間與開放時間沖突時，則取消開放時間。

4.1.5綱絡培訓室由專人管理，開放使用必須收取一定管理費用，作為公司員工福利金運用。

4.1.5.1收費標準為2元/每小時。

收費時間依《網絡管理收費系統軟件》計時，以實際上網時間計算，不足15分鐘計15分鐘，超15鐘不足30分鐘依半小時計，超30分鐘以1小時計，例：

a.實際上網時間5分鐘計15分鐘；

b.實際上網18分鐘計半小時。

c.實際上網1小時零45分鐘計2小時。

1.1.2當計算機出現故障時，非專業人員嚴禁打開機箱維修或刪增程序。

1.1.3公用計算機中不提倡存放個人文件檔案，由自己保管好，管理人員對其存放文件的安全性及有效性不作任何擔保。

1.1.4沒有人使用的機臺必須切斷電源，使用人員必須做到人離機關，節約用電。

1.2做到八不：

1.2.1不利用公眾信息網絡進行危害國家安全、泄露國家秘密等違法犯罪活動；

1.2.3不利用計算機進行賭博活動；

1.2.4不利用光盤、軟盤從事計算機游戲；

1.2.5不利用計算機從事危害計算機信息網絡安全活動；

1.2.6不擅自提高規定的收費標準。

1.2.7不隨地吐痰，亂扔垃圾。

1.2.8不損壞公物，損壞照價賠償。

1.3安全措施：

1.3.1在網絡教育訓練室的每臺機均安裝殺毒軟件，防止網絡病毒程序和黑客程序；

1.3.4服從公安、電信、文化、工商、稅務部門的領導、檢查、監督、做到合法經營；

1.4服務人員定期走巡客戶機，如果有違規行為，立即制止。

本制度經總經理核準后實施，修改亦同。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇二

近期我參加了醫院組織的有關內部控與內審的兩次培訓，通過老師對有關知識的講解，結合案例的分析，使我對醫院內審與內部控制有了更全面的認識，業務能力得到了進一步的提升。

醫院內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、醫院文化、資金活動、采購業務、資產管理、醫院運營等各部分組成，每一部分都是不可或缺的，都是醫院內部控制正常運行的必要條件。通過這幾次培訓學到了很多知識，受益匪淺。現有幾點體會與大家分享：

1、醫院內部控制是一種保障機制，單位為了實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控，同時控制偏離組織的風險。通過學習深刻理解了內控就是管理而且是精細化管理，是制衡機制也是自律機制。內部控制的核心是相互制衡，分事行權、分崗設權、分級授權，不相容職務分離，授權批準控制。內控是一種自我完善機制，強調的是“內”而不是“外”。

2、通過學習深刻明白了內審與內控的關系，內審與內控相輔相成。內部控制和內審都來源自單位的內部，是緊密聯系、互動的本質關系，相互交融發展。內部控制是內審的審計對象，同時內部控制鞏固了內部審計的作用。內控不是目的，是借助內控提升管理。內控并非萬能，不當用權會使內控失敗，成本效益會影響內控成果，內部審計是對內部控制、風險管理與治理進行評價，確保組織正常運營，保證不偏離醫院總的戰略目標。

3、深刻理解了內審、內控、風控在醫院各個管理階層作用，風控主要圍繞醫院戰略經營目標，“自上而下”地辨識、評估、分析風險，并提出風險預警防范和應急管理的策略和措施。內控主要從流程合規、反舞弊角度出發，“自下而上”地診斷招標采購、銷售、資金等具體運營流程中的內部控制缺陷，并進行整改。內部審計是對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現組織目標。內審、內控和風控對單位的運營就是一種制衡，對人的制衡，對事的制衡，對利益的制衡，制衡之外是對組織健康發展的一種促進。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇三

固定資產：使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原有實物形態資產。

1、生產經營用房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產，凡使用期限超過一年，均應作為固定資產。

2、非生產經營用設備及物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過二年，才作為固定資產。

(二)固定資產分類。

按用途劃分：房屋、動力設備、電子設備、車輛設備、辦公設備和其他設備。

1、固定資產增置原則。

(1)各分公司固定資產采取計劃控制，統一管理辦法。

(2)各分公司因業務需要所購置固定資產，一律限制在分公司計劃額度內，產權歸集團公司所有。

(3)年初各經營公司根據實際需要，按照上年固定資產平均年度折舊額編制本年添置固定資產預算計劃，按公司內部各分公司進行逐級匯總報管理部門審批后，由商務部固定資產辦公室審核執行。

(4)額度范圍內車輛更新，由財務總監審批。

(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產，由總裁辦審批。

2、固定資產購置借款及報銷手續。

集團內各經營公司外購固定資產，應持經總裁辦審批固定資產年度預算計劃，由商務部固定資產辦公室審核計劃額度(如未設固定資產辦公室專職機構可指定專人負責)并在借款單簽字，財務部方予以辦理借款。購回后，應先到固定資產辦公室專管員處辦理登記手續，財務部根據固定資產辦理單進行報銷。

3、領用固定資產管理。

(1)各分公司固定資產要有專人負責，物品要落實到責任人，原則上誰使用、誰保管、誰負責。

(2)各分公司固定資產由分公司負責管理，各分公司專管員要確實負責。

(3)各部門內部領用固定資產，應根據經總公司審批固定資產增加計劃與額度，填寫《固定資產辦理單》經總經理批準同意及固定資產管理員審批，確屬計劃內辦理，審批后到庫房領取，儲運商務方可辦理相關手續。

4、固定資產辦理審批權限。

(1)年初預算應經分公司管理部門批準同意并到商務部固定資產辦公室備案。

(2)年度內購置時，經辦人填寫請購單，經總經理批準，經資產管理人員認可屬額度內，方可辦理。

(3)經資產管理人員認可，確屬額度內可以辦理，如果在計劃額度指標之外，須單獨報分公司管理部門審批，商務部固定資產辦公室備案后分公司方可辦理相關手續。

5、辦理手續。

(1)固定資產辦理必須填寫《固定資產辦理單》。

(2)由使用人填寫《固定資產辦理單》并經審批人簽字認可后持單到儲運商務處辦理領用手續。

(3)《固定資產辦理單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人、審批人、儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

(4)在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品作為資產使用。

(5)固定資產辦理單格式及說明。

第一聯、商務資產專管員，第二聯、財務會計記賬，第三聯、經辦人存查，第四聯、儲運商務存查。

6、接受捐贈固定資產管理。

7、新增固定資產計價與核算。

(1)計價：購入固定資產按實際支付價值計價；領用固定資產按當期成本價值加配比稅金計價；接受捐贈的固定資產按市值計價。

(2)核算：無論以何種方式取得固定資產，均須按分類標準和計價原則進行明細核算。詳細記錄固定資產名稱、編號、規格、數量、單價、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產實物管理要求建立固定資產卡片，保證公司資產安全和核算準確。

1、計提折舊范圍。

公司在用固定資產一般均應計提折舊，不提折舊固定資產包括：未使用、不需用機器設備，已提足折舊繼續使用固定資產，未提足折舊提前報廢固定資產，國家規定不提折舊固定資產等。

2、折舊方法：固定資產實行分類折舊，采用直線法和年數總和法計提不同類別固定資產折舊。

按《固定資產辦公管理實施細則》規定執行，財務部根據商務部固定資產辦公室所傳賬單數據，進行有關賬務處理。

1、出售固定資產，應持寫明出售原因固定資產出售報告，賬面單位凈值在2000元以下報商務部經理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務部報財務總監審批。然后填寫固定資產銷售單，經固定資產辦專管員簽字確認后，到財務部門辦理繳款，持財務部蓋章繳款單到固定資產辦公室專管員處辦理注銷手續。財務部月末根據固定資產辦公室傳來辦理單據，進行注銷賬務處理。

2、各經營公司出售固定資產辦公類設備經總經理審批，車輛、房屋需經集團公司總裁辦批準。

各經營公司根據需要對外捐贈公司資產均需填報集團對外贊助事項登記表，報經公司總裁辦批準備案，未經批準備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產對外贈送，財務部根據相應單據進行賬務處理。

1、對所有符合范圍資產都編碼，貼標簽。

2、對所有符合范圍資產都建卡立賬(有程序入電子賬，無程序做手工賬)。

3、誰使用、誰保管、誰負責。

根據《商務部管理制度》有關規定，公司資產管理制度，重點強調對公司資產進行流程管理方法。在不違反集團公司有關規定情況下，使各項流程符合公司實際情況。

1、額度管理流程。

2、領用流程。

3、請購流程。

4、轉讓流程。

5、月末清查。

1、資產額度管理流程。

2、資產辦理作業流程。

3、資產清查流程。

4、資產報廢流程。

5、辦公用品、禮品入庫業務流程。

6、辦公用品、禮品出庫業務流程。

7、辦公用品、禮品日常操作流程。

8、資產制度完善流程。

9、資產專項管理流程。

10、資產數據傳送流程。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇四

第一條為加強學校內部會計監督，規范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規范》（試行）等相關規定，結合學校實際制定本制度。

（一）規范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。

（三）確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

（四）保證學校能及時發現風險并控制風險。

（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規范，以及學校的實際情況。

（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

（三）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

（六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防范各種風險為核心。

第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計核算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。

第六條根據“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

第七條出納人員辦理現金收付業務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據。

第八條積極推進無現金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發放到職工個人或學生個人的費用直接發放到個人的銀行卡。

第九條現金管理。

（一）嚴格遵守國家現金管理條例和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。

（二）收入現金要認真驗證貨幣真偽，誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。

（三）定期檢查現金管理執行情況。

第十條銀行存款管理。

（一）全校核算單位統一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業務，不得私自在商業銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。

（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。

（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。

第十一條銀行票據、印鑒管理。

（一）銀行票據的管理和簽發，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發工作。

（二）銀行票據必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。

（三）專人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時登記票據的購入、使用和注銷情況。

（四）預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。

第十二條網上銀行支付管理。

（一）網上銀行支付業務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發送。錄入人員和復核、發送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

（二）銀行出納人員辦理網銀錄入業務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

（三）復核、發送人員核對錄入到網上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發送。

第十三條批準程序控制。

（一）批準的層次，根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業務處理行為負責。

（二）每筆經濟業務，在手續上必須做到：

1、上級審批、下級經辦，使上下級之間互相監督與控制。

2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監督與控制。

（三）預算資金實行責任人限額審批，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經費的審批權限為單筆業務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批；5000—__0元（不含__0元）的報經分管校領導批準；__0以上的需經分管校領導和協助分管財務的校領導會簽；院長基金、控管經費需院長批準。

（四）為控制資金流量，單筆業務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意后方可支付。

（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。

第十四條會計核算控制。

（一）會計核算人員必須按照國家有關財經法規和學校財務規章制度，認真審核每一筆經濟業務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。

（三）會計人員在處理有關業務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。

（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。

（五）會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

（六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發現賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。

第十五條會計報表控制。

會計報表的。種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規定編制，會計報表的以財務制度編制為依據，做到數字準確，內容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

第十六條建立健全學校預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。

第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學校總體發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。

第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準。

第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。

第二十條學校年度校內預算經批準后嚴格執行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。

第二十一條財務處定期對預算執行情況進行分析、考核，將實際執行數據與預算對比，分析產生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。

第二十二條會計電算化系統管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統進行相應操作，密碼嚴格保密并經常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統操作。

第二十三條財務數據必須定期進行備份并妥善保存；對用于數據備份的磁盤、光盤等存貯介質應注意防潮、防塵和防磁。

第二十四條會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統操作人員不得參與軟件的修改。

第二十五條學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。

第二十六條學校的所有資產不得以任何形式對外擔保、抵押、質押。

第二十七條本制度從發布之日起執行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執行。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇五

為了提高會計信息的質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律、法規和規章制度的貫徹執行，結合本單位的情況，促進單位內部會計控制的建立和健全，加強內部監督，進一步規范經費使用和經費運作的行為，特制訂本規范。

一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來反映和說明。預算管理是對單位業務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

二、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。

三、建立對預算執行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執行情況，如發現執行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。

四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。

五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。

1、預算調整的申請：必須由部門預算執行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執行人等情況。

2、預算調整的審議：對部門預算執行人或編制人提出的調整申請數，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。

3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發給申請人遵照執行。

六、預算方案制定后，預算執行者對預算進行管理，除建立預算執行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執行差距，把預算執行情況納入年終考評。

一、貨幣資金是指以貨幣形態存在的資產，包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。

二、保持現有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。

三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業務人員來辦理貨幣資金的收付業務。

1、各種收支業務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內的支出業務由總務主任負責審批，超過300元的支出業務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據。

2、現金管理人員不準用不符合規定的憑證頂替庫存現金，不準設小金庫，遵守庫存現金限額。現金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據盤點表的項目盤點庫存現金，并同現金日記帳余額進行核對。

3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調節表，調整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內容和原因，保證銀行存款的真實性。

4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據，對作廢的支票等票據要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發生。

四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據經過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

一、存貨是單位重要的資產項目，加強存貨的內部控制和管理，確保存貨資產的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

二、建立存貨管理的職務分離制度，根據年度費用的預算計劃和上年存貨收發情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。

三、建立存貨采購、領用、發出業務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由校總務部門審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質量檢驗單，復核貨物的數量和相關的質量檢驗。存貨的領用和發出，需經總務部門的批準，應以經審核的領料和發出的憑證為依據。

四、對存貨的入庫、領用和發出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發現存貨需報損和報廢情況。

六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規定程序上報結算中心，待批準后方可處理。

七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規定及時入帳。

一、固定資產是單位固定資金的實物形態。加強固定資產管理、保養、維修，使固定資產在規定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。

二、學校的固定資產，指有專人或部門負責管理，固定資產管理部門應建立固定資產登記帳冊。固定資產使用部門建立固定資產卡片，需詳細記錄固定資產實物數量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養、報廢等情況。財務部門應設立固定資產總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產增減進行核算，并定期進行核對。

三、固定資產的增減，有規定的審批權限（五萬內（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區教育局資產中心處理。）如要購置固定資產，須有使用部門提出申請，由固定資產管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內，可直接審核批準，不屬權限范圍內，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產管理部門要編制詢價報告，經討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產的處置，也應由固定資產使用部門提出，并填制固定資產報廢審批單，按規定的審批權限進行。

四、年度進行固定資產盤點，是保護財產安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內容包括固定資產名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經一定的批準程序才能進行帳面調整。

五、固定資產管理部門或人員，要加強對固定資產維修和保養工作，每年應編制固定資產維修計劃，或根據使用中出現的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業務的原始憑證，經審批后交財務部門。

一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

二、建立工程項目業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的.職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務部門，校總務部門核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。

三、配備合格人員辦理工程項目業務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業務，對工程項目業務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內進行審批，經辦人應當在職責范圍內，按審批人的批準意見辦理項目業務。

四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據、項目內容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。

六、工程項目價款支付業務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。

七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續，驗收合格的工程項目，應當編制財產清單，辦理資產移交手續，列入單位的固定資產。

一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現已承擔的義務、負債的償還會導致經濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。

二、對流動負債，按其經濟內容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發生日期、內容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。

三、流動負債經確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規定、核銷帳戶。

會計報表的編制與報送內部控制。

一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經濟活動成果和現金流量。

二、按照國家統一會計制度的規定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。

三、編制和報送的財務報告，應當根據國家統一會計制度規定的格式和要求，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內容完整。

四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內容，并進行考核。

五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇六

第一條為保障公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。

第二條公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第三條內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。

內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。

各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。

各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優先”的原則，建立并完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。

各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。

內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。

直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。

第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。

第六條內部控制的基本要求。

一、公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。

在各項業務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

（一）自控防線。

各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

（二）互控防線。

應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

（三）監控防線。

應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度。

（一）部門責任分離。

1、資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；

2、貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。

3、會計核算和現金出納。

4、固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。

5、現金、有價證券的保管與核算。

6、各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。

7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8、其他有必要實行責任分離的部門。

（二）崗位責任分離。

1、各項業務的授權審批與具體經辦。

2、資信調查、風險評估與貸款審批發放。

3、市場開拓與業務處理。

4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。

5、其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料。

（一）完整性。

應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的'信息資料。

（二）真實性。

各類信息資料應真實準確。

（三）保密性。

貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

（四）安全性。

務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

（一）對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

（二）對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第七條組織決策控制。

一、制衡系統。

建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。

制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關系協調。

（一）縱向協調。

應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級。

負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

（二）橫向協調。

建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協。

調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第八條人事制度控制。

一、崗位職責。

按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

（一）錄用調配。

嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

（二）選拔任用。

制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。

三、培訓開發。

應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

四、考核機制。

建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條領導職權控制。

一、權力監督。

加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。

二、任期責任。

在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

第十條計劃目標控制。

一、目標設計。

計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。

充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。

按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。

計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條資產負債比例控制。

一、組織決策。

應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。

嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。

認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。

第十二條財務核算管理控制。

一、組織決策。

應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

（一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

（三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。

嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

（一）嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

（三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。

確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。

建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。

第十三條固定資產（低值易耗品）管理控制。

嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第十四條計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。

第十五條資金調度控制。

資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。

第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條貸款程序控制。

一、責任分離。

建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。

二、操作程序。

應針對貸款業務調查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。

應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

第十九條安全保障控制。

一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵（質）押、房屋財產保險、第三者保證。

第二十條公司建立內部審計制度，對公司各部進行內部審計。

一、部門職能。

1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；

8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監督；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇七

一、我國上市公司內部控制失效的原因年滬、深兩市大約有石的上市公司資金。

被大股爾占用,占用資金曾高達千億元以上。為有效整治上市公司大股東占款,年月國務院。

化,國家經濟政策的改變,上市公司大股東占款又有所抬頭。年德勤對來自上交所及其他資本市場上市公司進行調研,科受訪公司稱已建立良好的內部控制機制,但受訪公司稱在內部控制機制實施方面遇到困難,缺乏完整的模型和強制執行力。因此內控機制不完善、不存在以及缺失強制執行力仍是我國上市公司內部控制失敗的主要原因。其中年發生的中捷公司案例具有代表性利典型性。

一對內部控制制度建立和實施的重要性認識不足、執行不力。

我國上市公司管理層普遍存在關注企業擴張,重生產、輕經營重開發、輕內部管理的現象,僅夜內部控制鋤務管理部門的職責,而不是放在整個企業經營管理的策略高度來考慮,而有些企業即便是制定了較完善的制度,但其大多也只停留在表面,并沒有嚴格執行再好的制度規范如果不去嚴格執行的話,再完美也是枉然。

二法制觀念淡薄、規范意識不強。

某些高層管理人員,置法律與不顧,為了短期的。

利益,挪用、占用資金、指示下屬偽造會計憑證、披露不真實的數據等。三風險意識薄弱。

公司治理結構不完善。

會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支。

目前很多上市公司以目標利潤完成情況為考核。

高管的主要依據,缺乏對其他相關指標的綜合考核,是缺乏對內部控制建設貢獻的考核。這截導致了有些上市公司的管理者為了’能使自己在任期內出“成績”,便指使財會人員弄虛作假通過提供虛假會計信息等手段來實現上級主管部門下達的有關經濟指標等。

內部審計失敗、監督不到位。

內部審計缺乏力度,內部審計部門不具有獨立。

性,態度不夠嚴謹,業務不夠熟悉,缺乏有效的審計手段。監督不到位主要體現在三個方面一是監督部門的地位不夠獨立,維護內部控制缺乏足夠的支持二是監督范圍狹小,人部分內市機構郁把量點放在財務報表的監督上,不重視內控的測試和維護。三是日常監督不足。最后因內部控制監督不到位而導致審計監督失敗。

首鏘部控制評價的標準不統一。我國有要求對。

內部控制的完整性、合理性以及有效性進行評價,但對評價活動本身怎樣進行并沒有規范,沒有對管理層進行內部控制評價提供實質性的指導,這使得不同企業的管理層在進行內部控制評價時沒有統一的標準。其次內部控制評價的內容不全面。大部分企業將重點放在“內部會計控制”而非“內部管理控制”上。

二、案例解讀一案例簡介。

中捷縫紉機股份有限公司以下簡稱中捷股份始創于年,擁有總資產億元,員工。

捷股份之所以可以輕松的挪用巨額資金,就是。

控股集團有限公司劃撥資金。并且利用中捷股份開戶的某銀行與其他銀行的區別,蔡開堅指使出納利用“撿來,,的空白對賬單,偽造業務流水,掩蓋資金流向。在蔡開堅的觀念中,“上市公司的錢只是借用一一,反正拿還的,沒有損害上市公司健康發展,將其他產業培育好后,在適當時機再還給上市公司據此可以說明中捷股份高層管理人員的法制觀念淡薄、規范意識不強。

信息不真實,披露不及時、不公開一董事會年月日收到中國證監會。

期報告虛假記載,隱藏了中捷集團占用資金的事實。內部控制監督不到位。

在中捷股份中,四名已辭職的董事、獨立董事在之前已基本對公司。發揮不了作用上市前所有決策都是董事長說了算,上市之后獨立董事對公司某些違法行為并不知情,導致獨立董沒有履行自己的責任和義務。

多元化戰略導致資金緊張,企業融資渠道不暢。

蔡開堅為了實現戰略轉型,開展多元化經營,米提高上市公司資產質量和盈利水平，為股東們提供滿意的同報,但受人民幣過快升值、勞動力成本上升及美國次貸危機、國家采取從緊貨幣政策等綜合影響,其多元化發展需要投人的人量資金不能滿足,蔡開堅就產生了利用中捷集團與中捷股份之間形成關聯方關系非法挪用上市公司資金的念頭。

歪亞面駒審計工作的主要職能從查錯防弊轉變。

企業應加強對管理者雨影一的芳訓,實行科。

建立健全職務分離控制制度、明確職責分工不相容職務分離控制要求企業全面系統地分。

析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務,實施相應的分離措施,形成各司其職、各負其責、相互制約的作機制。

建立健全授權批準控制制度。

企業應當編制常規授權的權限指引,規范特別。

權責明確,管理科學,從而減少高層管理人員挪金等的問題。加強會計系統控制。

企業應嚴格執行統一的會計準則制度,加強會。

完善信息溝通系統。

企業應當建立信息與溝通制度,明確內部控制。

限,規范內部監督的程序、方法和要拉提高內部計部門的地位,這樣才能保證內部審計的獨立性權威性,否則只能是形同虛設。同時,內部審計部應定期或不定期地對內部控制建立與實施情況進監督檢查,評價內部控制的有效性,以便及時發現解決內部控制系統中出現的問題。層股權激勵,將所有者與管理層的利益聯系到一起利用股權激勵達到最大的激勵效果,避免管理層短期行為,實現長期激勵,達到公司實現長遠目標的的。

一、我國上市公司實施管理層股權激勵的環境股權分置改革的完成。

年月,我國證監會發布《關于上市公司。

新《公司法》消除了上市公司實施管理層股權激勵的法律障礙。

股權激勵相關管理辦法陸續出臺。會計處理的相關政策法規。

在我國,股份支付業務現行主要為股權激勵。

根據新會計準則,公司以股票期權、限制性股票等權益工具實施股權激勵,應按權益工具的公允價值計人相關成本或費用,并增加資本公積公司實施股票增值權等以現金結算的股權激勵方案時,應以公司的股份為基礎計算公司應承擔的負債的公允價值并計人相關成本或費用。

二、我國上市公司股改后實行管理層般權激勵的具體情況。

時至年底,共有家公司實施了管理層。

股權激勵方案,對各上市公司和我國的資本市場產生了一些影響。

自年股權分置改革開始后,陸續有上市公。

司推出管理層股權激勵計劃,相關制度出臺后,各上市公司更是加大了實施管理層股權激勵制度的步伐,尤其是年,有家上市公司的管理層股權激勵制度進人正式實施階段,占總樣本的。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇八

根據《關于印發養老保險內控制度檢查工作實施方案的通知》[渝社險發(20__)22號]要求，為進一步加強基本養老保險業務、基金管理，我局對基本養老保險內部控制制度認真進行了自查，現將自查情況報告如下：

一、組織機構控制。

1.建立健全了比較完善的組織決策控制制度。我局內設統籌科、退管科、居保科、工傷生育科、財務審計科(信息科)和辦公室，對每個科室的職責進行了明確。各科室制定了業務工作制度，針對每項業務工作制定了具體的辦理程序。在工作中，制訂了一系列的組織決策制度，針對不同的情況，召開局長辦公會議、局務會議進行研究決策。對重大的問題由主要領導審批決策或者集體研究。在崗位設置上，會計出納分設，業務與財務分離，基金征收實行計劃與征收分離。在業務經辦中，實行經辦人員初審、科室負責人復審、分管領導審批的制度，實行不相容職務分離，相互監督制約。目前，上述制度都得到了較好的執行。

2.強化授權管理。對各項業務辦理均實行了嚴格的授權管理，我局對機關管理制度進行了進一步完善，制定了業務工作制度，對參加基本養老保險、養老基金的退付轉移等17項業務全部進行了授權管理，明確規定哪些業務由科室人員直接辦理，哪些需要業務需要送主要領導審核，哪些業務需要由勞動和社會保障局審核。對每項業務都有明確的授權。在授權管理中，體現了集權與分權相結合，執行與監督相結合的原則。

3.強化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人員招錄中，根據崗位要求，設置招錄人員條件，一律實行公開招考。在人員管理中，我局制發了云社險發〔2009〕26號文件，對每個工作人員的崗位職責作了進一步細化，強化工作考核，嚴格開展工作人員年度考核制度。強化工作人員學習培訓制度，每月至少組織職工集中學習一次。

二、業務運行控制。

1.完善業務規程。依據現行社會保險有關法規和政策，結合本縣實際，明確了參保登記、繳費申報及繳費基數核定、賬戶管理辦法和工作制度，確保具體業務操作之間都形成了內在的制約關系。

2.加強參保登記管理。建立了《辦理參加基本養老保險制度》，對單位職工、城鎮個體工商戶和靈活就業人員等不同群體參加基本養老保險的經辦程序和審核、審批辦法作了明確的規定，尤其是針對涉及補繳1995年12月31日以前養老保險費的審核審批作了更為嚴格具體的要求。所辦養老保險登記、申報業務，符合《養老保險操作規程》要求。

參保人員死亡時，其指定受益人或法定繼承人辦理個人帳戶繼承情況等方面都符合規定。

3.嚴格經辦程序，加強基金征繳。按照《基本養老保險經辦業務規程(試行)》的要求，對各業務環節的經辦范圍、程序、要求和辦理時限進行了明確的規，對參保單位進行稽核。例如，統籌科定期將企業月繳納的養老保險申報表、明細表等，送財務審計科復核，并根據財務傳遞的到帳信息及時登記各種臺帳，確定專人保管。

強化個人賬戶管理，按規定利率記息，終止繳費者除建立標識外封存其個人賬戶。

4.辦理退休審核業務時，堅持實行退休人員檔案“兩審制”，即檔案先由業務人員初審，再由分管領導復審，做到手續完備，資料齊全。同時明確了崗位職責，退休審核崗位與待遇計算崗位相分離，計算退休待遇時，堅持專人辦理，科室負責人、分管領導復核，確保退休信息錄入數據與退休審核審批資料一致。

5.養老待遇及離退休人員死亡待遇支付審批程序健全完善。每月養老待遇的月結算形成的各類支付計劃，堅持由科室負責人審核，分管領導復核；離退休人員及兩類人員的死亡待遇辦理做到資料齊全，手續完備，并堅持由科室負責人、分管領導復核。

6.做好領取養老待遇的資格認證工作。目前，各鄉鎮(街道)社保所的人員已完全到位，我局組織了業務培訓，將認證工作下伸到各鄉鎮(街道)社保所，由各社保所進行生存認定，填好表冊，報我局處理。

7.在職參保人員流動就業時，能按規定及時為其辦理轉移基本養老保險關系手續。包括在統籌范圍內流動時，轉移的個人帳戶檔案符合要求；跨統籌范圍流動就業時，能按有關規定轉移個人帳戶基金。

建立了業務檔案管理制度，對業務檔案資料按規定歸檔保管。

三、基金財務控制。

1.制定基金管理制度。按照《社保基金財務制度》、《社保基金財務制度》的要求，我局制定了《財務管理制度》、《財務管理目標考核制度》、《社會保險內部控制制度》，并在工作中認真執行。加強預算管理，按規定編制年度預算。

2.加強基金收支管理。養老保險基金嚴格執行“收支兩條線”和財政專戶管理的規定，資金存入規定銀行。養老、工傷、生育分別建賬、分別核算，憑合法有效的原始憑證、記賬憑證記賬，更正會計錯誤有依有據。

3.加強社保基金財務對賬工作，勞動保障、財政、地稅、銀行、審計等部門聯合發文，建立完善社會保險基金對賬機制，從體制、機制上規范了對賬行為。指定由出納負責核對支出戶銀行賬戶，由會計負責核對財政專戶銀行帳戶、核對稅務征繳數額、核對業務實收實撥及業務計劃數，使銀行存款賬戶與會計賬簿、會計報表等相符，財務數據與業務數據一致，做到賬賬、賬表、賬單相符。

4.建立崗位責任制。根據工作需要建立了財務工作人員崗位責任制，規定了財務負責人、會計、出納崗位的工作內容、工作要求，使不相容的工作崗位相分離。會計負責管理財務憑證、會計賬簿、財務報表、會計檔案資料保管等工作，出納負責轉賬支票的填開、日記賬的登記等工作，出納不得登記涉及收支、債權債務等會計業務。

財務專用章由會計專人保管，財務人員私章由本人各自分別保管，領導印章由辦公室保管，杜絕一人保管全部財務印章。

四、信息系統控制。

1.已按照國家及重慶市有關社保信息系統建設標準，規范建立了業務信息系統和數據庫，已制定了相應的管理制度。

2.我局已明確了系統管理員、業務人員的職責和權限，并由系統管理員根據工作需要分配業務人員的權限。

3.我局養老保險業務信息的錄入、修改、訪問、數據維護等都是按照重慶市企業職工基本養老保險業務操作管理規范進行的。

4.我局已建立了計算機房安全管理制度，業務系統已與外部互聯網進行了完全物理隔離。堅持按時備份制度，我們是堅持每天對業務數據加以備份的，市局已建立遠程備份機制，對計算機病毒實時進行檢測，并及時更新殺毒軟件，以確保數據安全。

1.我們根據勞動部及重慶市的有關規定，制定了云陽縣社會保險內部控制制度，已設立了內審稽核部門，并配備了內審稽核人員。

2.內控制度以通知的方式發我局各科室，由財務審計科牽頭執行，制定了工作計劃，開展了內審及內控工作，工作筆錄由被檢查單位負責人簽字蓋章。

3.我局對各項業務進行了定期檢查，如財務審計科對參保單位申報的繳費工資進行復審，現發問題及時向業務反饋，提出整改意見進行整改。

4.建立風險評估制度，制定風險處置預案，同時加強信息披露管理。

我局通過建立健全內部控制制度，嚴格執行各項規章制度，強化了權力的制約和責任追究，規范了業務行為，提高了數據信息質量，確保養老基金的安全完整，杜絕了養老基金被貪污、截留、挪用等違紀違規現象的發生。但經過自查還存在以下不足：如信息系統控制方面感到技術力量跟不上，人才嚴重不足等。我們將在今后的工作中加以改進，從而推動社保事業持續健康發展。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇九

第一條為了加強預算管理和宏觀調控,強化分配和監督職能,保障工會社會職能的履行和工運事業的發展,根據《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規,結合工會實際,制定本辦法。

第二條工會預算是經一定程序核定的工會經費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會經費的重要手段,是工會財務管理的重要內容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預、決算。

第三條根據“統一領導,分級管理”的工會財務管理體制,工會預算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預算管理實行下管一級的原則。

建立鄉鎮(街道)工會的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會根據本地實際情況確定后,報全國總工會備案。

經全國總工會批準獨立管理經費的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預算管理級次由各自產業工會確定后,報全國總工會批準。

第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨立核算事業單位的補助及企事業單位按規定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業單位,其收支要全額列入本級預算。

第五條各級工會要認真執行上級工會批準的預算。未經規定程序批準不得變更。

第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條預算收支以人民幣元為計算單位。

第八條工會預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會本級次范圍內工會經費收支(含所屬建立預算管理關系的機關和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關經費收支管理關系的工會機關、企事業單位的預算。

第九條實行本級預算管理的工會,其職權是:。

1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。

3.組織本級預算的執行,按規定程序辦理預算調整。

4.監督、檢查下級工會和依靠本級供給經費的工會機關及所屬獨立核算企事業單位的預算執行情況。

5.協調處理工會與同級財政、稅務等部門及其他有關部門在工會預算管理方面的政策和經濟關系。

各級工會財務部門是本級預算管理的職能部門,具體負責本級預算管理工作。

第十條實行單位預算管理的工會機關、企事業單位,其職權是:。

1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。

2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業務,保證預算任務的完成。

3.指導、監督所屬單位或部門核算單位的各項財務收支工作。

4.按規定程序辦理預算調整。

5.定期向主管工會財務部門報告預算執行情況。

第十一條工會預算由預算收入和預算支出組成。

預算收入包括:1.會費收入;。

2.撥繳經費收入;。

3.上級補助收入;。

4.政府補助收入;。

5.行政補助收入;。

6.事業收入;。

7.投資收益;。

8.其他收入。

預算支出包括:。

1.職工活動支出;。

2.維權支出;。

3.業務支出;。

4.行政支出;。

5.資本性支出;。

6.補助下級支出;。

7.事業支出;。

8.其他支出。

第十二條工會預算編制的原則是:統籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細高效。

第十三條工會的年度預算應根據有關政策法規、上級工會要求、預算編制原則和本年度工會工作計劃編制。本年度無重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經費結余不得出現赤字。

第十四條預算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項變動因素,依法、真實、完整、合理地編制。

第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節約,體現工會工作特點,要優化經費支出結構,把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動方面。

第十六條縣級以上工會行政性支出預算,應參照同級政府的有關規定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。

第十七條縣級以上工會接受的財政補助資金要納入預算管理,依據財政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設,根據《工會法》及國家有關規定,應由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設施,在政府給予大部分補助的前提下,經上級工會批準,可以動用少量經費彌補不足,上級工會也可根據情況給予適當補助。

第十九條房屋建筑物購建、專項設備購置、大型修繕等預算,需附經有關專業部門論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開工許可等相關文件,按照工程進度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關部門文件。

第二十條各級工會用部分結余經費投資時,必須進行可行性經濟分析論證,提出書面報告,報職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預算。

第二十一條縣級以上工會預算,可在本級預算支出總額的百分之五以內編列預備費,用于當年難以預見的特殊開支。

第二十二條縣級以上工會根據需要,可以從本級經費結余中安排一定數額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時,必須經過本級工會經費審查委員會審議,工會常委會批準,并報上級工會備案。

第二十三條縣級以上工會應根據全國總工會規定提取增收留成基金、財務專用基金和工會干部權益保障金。

第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預算的要求。省、市、縣級工會應根據上級工會編制預算的要求,結合實際情況進行部署,并按照上級工會規定的時間上報下年度預算。

第二十五條各級工會的`本級預算草案,由各級工會財務部門編制,經工會委員會(或常委會)討論通過,并經本級經費審查委員會審查通過后,報上一級工會審批或備案。上一級工會有權提出修訂預算的意見和要求,下級工會根據提出的意見和要求調整預算。

依靠本級工會供給經費的工會機關及所屬獨立核算事業單位的預算草案由本級工會審批。

全國總工會預算草案,經全國總工會經費審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準后執行。

第二十六條各省級工會的本級預算(附工會機關預算),應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。

市級以下(含市級)工會本級預算的報批時間,由省級工會確定。

第二十七條各級工會預算由本級工會委員會(或常委會)組織執行,具體工作由本級工會財務部門負責。

第二十八條各級工會應按照預算確定的任務積極組織收入。

第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規定及時、足額撥繳工會經費,不得截留、挪用。

第三十條各級工會預算在批準之前只能開支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等費用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預算的25%以內。預算批準后,按照批準的預算執行。

第三十一條各級工會應根據年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。

第三十二條各級工會要加強預算支出的管理,嚴格執行預算和財務制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開支標準,不得以領代報,不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建等支出,應經有關專業部門審核后執行。

第三十三條各級工會要嚴格控制行政支出,專項資金必須專款專用。應納入集中采購范圍內的支出,按有關規定辦理。

第三十四條各級工會預算在執行過程中,發生項目改變或追加項目,經有關部門審核,報工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預算內調整或動用預算預備費。

第三十五條各級工會預算在執行過程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動時,應當編制預算調整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。

第三十六條工會決算是工會收支預算的執行結果。各級工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經批準前,稱為決算草案。

第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規,做到收支數額準確,內容完整,報送及時(附報工會機關決算草案)。

第三十八條跨年度的基本建設工程,決算前按年度撥出數編報,最后年度工程竣工后,經具有相應資質的社會中介機構審核確認,按審核確認數扣除以前年度決算數后的余額,編制年度決算。

第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。

第四十條省級工會的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會審批,全國總工會應于30個工作日內及時批復。

市級以下(含市級)工會決算的報批時間,由省級工會確定。

第四十一條各級工會的決算,應按上級工會的要求逐級匯總上報。

第四十二條各級工會財務部門負責監督檢查下級工會和本級工會所屬單位預算的執行。

第四十三條各級工會的預算、決算要接受同級工會經費審查委員會的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會經費審查委員會的審計監督。

第四十四條各級工會對年度預算安排的項目要逐步實行績效考評制度。

第四十五條有違反本辦法規定,擅自改變預算資金的性質和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計信息嚴重失真;擅自決定重大開支項目等行為的,上級工會應責令其做出檢查,并要求糾正。情節嚴重,造成經濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關人員,按照國家法律法規和工會的有關規定追究其責任。

第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發的《工會預算管理辦法》同時廢止。

第四十七條本辦法由全國總工會財務部負責解釋。

第四十八條省級工會可根據本辦法,結合本地區、本系統的實際,制定具體的實施細則。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇十

在市場經濟條件下，事業單位應該完善自己的以預算管理為核心的內控制度建設，它是現代管理發展的趨勢，可以有效避免事業單位預算部門在單位內部管理、外部的經營風險等方面所面臨的困難。

事業單位是代表政府面向社會行使政府多項公共事務功能的窗口單位，同時事業單位在很多領域參加經濟建設，事業單位的財務經費主要由行政事業性收費、國家財政撥款等組成，事業單位的財務預算就是財務人員對核算的不穩定因素做合情合理的判斷，目的是控制成本，做到對單位未來階段性資金的收支、經營成果和分配等經濟活動做具體安排，而內控制度則是對單位內部的各種經濟活動的權責分工和程序方法進行詳細的規定，其中內控制度不僅完善了事業單位內部組織機構，同時也是本單位進行籌劃、調控、管理的基本組織。事業單位的內控制度有利于保障預算管理的準確、科學的在單位內部實施，做好預算管理和內控相互制衡、相互約束，有合理完善的獎罰制度，定期考核預算目標的完成情況，以此為基礎完成預算目標做好內部控制工作。

（一）事業單位對財務管理的內部控制工作重視度不高。

事業單位良好的內控意識是保障內控制度在本單位順利實施的前提，有相當一部分的單位領導對財務上的內控工作認識不清，只簡簡單單的認為預算只是會計個人的事情，忽略了財務管理的內部控制工作的重要性和合理性，有財政機構和審計監督機構的審查，使財務管理內控制度敷衍塞責，徒有其表。

（二）財務預算管理內控機構是空架子，用來敷衍審查機構。

健全的財務預算管理內控機構是事業單位必不可少的，有些單位領導人對內控工作的重視程度不高，更談不上內控機構的構建，有些單位即使有也是徒有其表的空架子，沒有機構內人員或者是為了應付檢查臨時調其他崗位員工來頂替工作的現象。

（三）事業單位內控制度領域有待加強。

事業單位內控制度方面可依據的法律法規很少，財務部下發的《內部會計控制規范》的規范對象主要是企業，不過這里面的內控思想、制定原則、制作方法對事業單位的財務預算也同樣適用。在實際情況中事業單位內控制度的建設卻不盡人意，有的單位可能只是用一般性的財務規章規范來當做內控制度去執行，對單位的各項業務流程的控制有些過于隨意，對其中出現的問題可能只是依照過往經驗和慣常做法，沒有正確的內控制度可遵守。

（一）預算管理內控制度的建立應遵循的原則。

1、首先是合法性原則。

事業單位要遵照法律法規的規定在內部建立合乎法律程序的'內部控制制度，有些依法定程序走的步驟看起來可能是稍顯繁瑣，但是實際上在規避不法行為的作用上舉足輕重不容小覷，所以嚴格遵照合法性原則建立完備的預算管理內控制度是必要的。

2、第二要遵守協調性原則。

主要是依據指國內環境、政策導向、單位自身的發展來制定或修改財務內控制度。協調性原則對外是指合法性原則，也就是財務內控制度的制定必須遵循法律法規的規定，不能鉆法律漏洞，也不能違背法律的規定，與法律法規的規定是一致的、協調的，對內部就是要協調適應本事業單位財務的內部控制工作，和本單位的發展情況是互相協調的，不能存在內控制度和單位內部控制實況不適應的問題。

內部控制一經制定，單位從上到下都要嚴格執行，對于嚴格執行到位的，要給予表彰，對于沒有做好嚴格執行的，要給予處罰，以顯示內控制度的權威性和不可侵犯性和權威性，對于位高權重者偶爾犯錯、或者是普通員工出現的小錯要本著防微杜漸和一視同仁的態度正確處理。

1、提升事業單位一把手對以預算管理為核心的內部控制制度建設重視程度的認識。

建立健全的以預算管理為核心的內部控制制度，首先要提高事業單位領導人對預算管理和內部控制制度的重視程度，可以組成內控制度建設小組，由單位一把手親自監督主持對以預算管理為核心的內部控制制度的建設，責成各部門管理人員和員工嚴格遵循內控制度進行工作，保障預算目標在各部門順利開展和圓滿完成。

2、其次要結合自身發展情況，建立清晰準確的預算編制。

預算編制質量的優劣直接關系到事業單位各部門各項工作的開展和完成，因此我們除了加強對部門預算編制工作的重視度之外，還要提升部門預算編制的質量，事業單位的領導應該親自蒞臨到統籌預算編制的制定工作中去，遵循合法性、協調性、權威性的準則來制定預算編制工作，力求預算編制做到零基預算和細化預算，對事業單位的具體收支標準要做到詳細規定，另外還要準確標出各項資金支出的用處和去向，能細化到具體項目的要力求具體化、細致化，各部門在完成具體的預算目標過程中要做到嚴厲的自我約束，嚴厲禁止隨意添加支出項目，超出預算范圍等等行為。

3、區別一般性支出和重要性支出。

部門預算的編制應該嚴格依照本部門的實際發展情況和自身的財力進行編制，把一般性支出和重要性支出按重要程度標示出來，在嚴格保障重點性支出需要，從嚴對待一般性支出，單位的財務預算編制詳細的要包括本單位的全部財務收支，事無巨細，方方面面都要編制到。

4、對事業單位物資財產要做好內部控制，力求內部控制做到對每個員工的行為進行約束。

對事業單位的各項物資財產要做到定時按期進行盤點，并將盤點結果和會計賬目進行對比，發現問題要及時上報領導，找出原因，追查責任，將責任要追蹤到具體的人身上，不能辦糊涂事做糊涂賬，防止有不法分子中飽私囊的違法亂紀行為，一旦發生資產損毀要嚴格依照法定程序向領導報告，經領導核準后才能核銷。

對于事業單位的資產管理賬目要力求做到清晰明白真實有效，需要嚴格的授權審批手續，事業單位各項經濟活動必須嚴格依照授權審批手續才能完成，務必準確明示部門員工的權限和義務，做到內控制度對每個員工的行為做到約束。

5、完善內部制度做好各個部門的協調發展、共同努力。

完善內控制度要做好統籌成本控制和單位效益的協調關系、財務內控制度和會計自身職業素養的之間的關系、舊式的內控方法和新穎的適合單位發展的內控方式之間的關系，只要我們在日常工作中做到對以上三對關系的正確處理，就可以使內控制度的優勢在單位內充分發揮出來，與此同時，單位各部門要做好協調共同努力，尤其是單位的財政部門、審計部門，要做好對預算部門內部控制的監察，財政部門主管內部控制工作，在日常生活中財政部門除了要提高對預算機構內控制度建設的構造和領導，還要不斷促使預算部門提升對財務管理內控制度的充實和完備。審計部門是監督部門，除了做好平常的監察監督外，還要定時不定期的對整個預算機構的財務內控制度以及執行度進行監督審查，以督促其健康良性發展。

6、對內做好內部審計，不斷提升內審人員的專業素養。

內部審計是事業單位財務內控制度順利進行的重要保障，除了加快完善內審工作制度、提高內審人員的工作地位之外，還要做到建立內審復查程序，即本單位的內部審計工作告一段落后，要在指定的時間段內再核查內審結果的執行情況。同時，內審人員專業素養的提升對內控制度的執行和實施的重要作用也不言而喻，內審人員要具備高質量的管理能力、豐富準確的法律知識和熟知本單位的內部規章制度，這幾點同時具備才能更好的監督執行內部控制制度的實施。

預算部門建立內部控制制度是提升本單位財務管理效率的有力手段之一，在市場經濟條件下，內控制度的建設將提升預算部門的內部管理、規避運營風險、保證會計信息質量等等方面的作用，盡管如此，預算部門建立內控制度還存在了許多不盡人意的地方，希望本文能夠拋磚引玉，使單位領導加大對以預算管理為核心的內控制度建設力度。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇十一

現代公司管理包含了其生產活動的各個環節，而公司內部控制則是處于核心地位。公司為了保證其業務活動的效益性，保證在激烈的市場競爭中處于優勢地位，公司的內部控制制度也不再像傳統的控制制度那樣只是檢查錯誤和賬目，也不是單存的內部會計控制，而是已經涉及到了公司生產、銷售和管理的各個方面。當前我國的經濟正在飛速的發展，各種各樣的環境也在不斷的變化，因而公司在內部控制制度的建立過程一定要充分考慮到各個面的因素，從而制定出適合自己的內部控制制度，并不斷地革新，以適應不斷改變的市場經濟環境。

（一）風險意識不強，內部控制依然薄弱。

伴隨著經濟全球化的不斷深入，越來越多的外國公司進入中國市場參與競爭，這導致企業之間的競爭也變得越來越激烈，企業在運營過程中面臨的風險也越來越高。但是就當前的情況來看，國內公司在經營過程中的風險意識還不高，缺乏對于風險控制的內部機制。公司內部的控制制度不夠完善，極有可能導致對于未來的風險作出錯誤的估計和判斷，從而導致公司在未來的發展方面做出錯誤的決策，給公司帶來極大的經濟損失，甚至是導致公司破產。

（二）相關人員的職業素養有限。

能否搞好公司的內部控制最主要還是取決于內部控制人員的整體的職業素養，但是就當前的情況來看，很多公司內部控制人員的職業素養還不是很高，缺乏相關的專業知識，影響公司內部控制制度的實施。此外公司的一部分管理人員雖然具備足夠的專業技術水平，但是他們為了個人的利益而無視相關的職業道德，對于單位的高層或者其他業務人員的違規行為不予以懲治，對于自己發現的當前公司內部控制制度存在的問題，不僅沒有及時的予以上報或者提出相應的完善措施，而是對于存在的漏洞加以利用謀取個人利益。公司管理和會計人員的這種職業素養和職業道德無法滿足公司的發展要求，制約了公司內部控制制度的完善。

（三）內部審計的監督作用有限。

在公司的內部控制監督過程中，內部審計既是內部控制活動的'重要組成部分，同時其也是對內部控制的再控制，其在企業內部控制中占據著非常重要的地位，但是目前在絕大多數的公司中內部審計并沒有發揮其應有的作用。首先，公司的審計制度缺乏獨立性。由于我國絕大部分的公司采用的是廠長經理模式，這就導致內部審計制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時對于廠長、經理直接領導的一些部門也很難進行監督。其次，對內部審計的認識不到位。很多的有關人員，甚至是內部審計人員本身都將內部審計簡單的理解為會計監督，因而就沒有起到內部審計的管理作用。

（一）建立安全風險評估機制。

公司對于潛在風險的重視程度對于公司的發展和競爭能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的市場經濟環境，風險控制與內部控制的關系也在不斷的變化，因而公司要針對不斷變化的市場經濟環境制定出合適的風險評估體系。但是不論兩者間是什么樣的關系，風險控制一定是公司內部控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據自身的情況，針對各自的風險控制點，建立和完善符合自身實際情況的風險評估體系，通過風險評估體系對風險進行預報、識別、分析等，從而對公司的財務風險和運營風險進行全面的防范和控制。

（二）提高管理者和財務人員的職業素養。

提高相關人員的職業素養和職業道德是內部控制機制得以順利運行的前提。首先應當對相關人員進行政策、法規和職業素養的教育，增強相關工作人的組織紀律性，使他們具有很強的原則性。然后應當注重對于在職人的培訓，定期地對他們進行考核和培訓，不斷提高他們的職業素養。其次必須要注重對內部審計人員的職業道德和職業技能的培訓，從而讓她們認識到自身工作的重要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關的工作人員時一定要把好關，出于對公司整體發展的考慮，在公司的內部控制人員的選拔過程一定不能存在“走后門”等現象，確保管理隊伍的整體素質。

公司內部控制制度是公司的命脈，其對于公司的發展有著重要的影響。由于我國經濟的快速發展，當前公司所處的環境和管理理論都在不斷的發展變化，因而公司的內部控制制度也要順勢而改變，只有做到這一點公司才能保持穩定高效的發展。作為公司的管理人員和會計人員，在日常工作中一定要不斷的改善當前的控制制度所存在的問題，此外也要不斷的開拓創新，以便為公司制定更好的內部控制制度，促進公司的發展。

1.公司為對外的獨立核算單位，法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規，接受財政、稅務、監事會的監督，完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運；具體確定公司財務管理機構設置；組織擬定公司內部財務管理辦法；根據各項收支預算，組織經營生產，審批公司重大財務事項等。

2.公司總會計師或行使總會計師職權的領導人，在公司總經理的領導下，負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動，審查各項經濟活動分析報告，協助公司領導進行重大事項的決策。

3.公司財務結算部門，在總會計師及部門主管的領導下，按照部門的崗位職責、行業會計制度，進行會計核算、財務管理、編寫各項經濟活動分析報告和實施職能監督。

4.公司設置總會計師、副總會計師各1名。同時設置財務結算部，配備正、副部長各1名。

5.部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工資結算、出納等崗位，可實行一人多崗，但出納人員不得兼管往來結算。根據各內部核算單位工程規模等具體情況，由公司財務結算部統一委派財務人員。

6.總會計師、副總會計師，根據總經理的提議，由董事會任免。財務結算部部長由公司總經理任免，其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核，報公司總經理批準后予以錄用。

7.凡以公司冠名承接的各工程項目，承包給公司直屬的分公司或項目經理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人，必須服從公司駐地辦事機構的統一管理，由公司駐外辦事機構財務人員，按照公司的文件及管理制度，進行各項稅金、建立行業管理費及經營管理費的統一征收。

8.內部核算單位負責人，按照公司與其簽訂的內部經營承包責任制協議中的責權、公司各項文件及管理制度，遵循項目生產要素的優化配置、動態管理原則，組織經營、生產，確保各項經濟指標的全面完成。

9.會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的，部門主管必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊，由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監交工作。財務結算部將移、接交清冊，按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。

10.財會人員在辦理會計工作事務中，應各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。要堅持原則，對于違反財經紀律和公司章程、文件、管理制度的事情，應拒絕辦理，同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見，請求制止、糾正；單位及部門領導收到報告后，應在十日內作出書面決定，并對其決定承擔責任；會計機構、會計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇十二

內部控制作為醫院管理的一個有機組成部分，是科學與技術迅猛發展以及管理理論與管理水平不斷提高的產物。以下是“財務內部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！

（一）根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：

1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。

2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實完整的會計資料。

4、嚴格執行財務計劃或預算。

5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。

6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。

（三）財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：

1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。

（四）財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：

1、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。

2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。

3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。

4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

（五）財會主管人員必須符合以下條件：

1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。

2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。

3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。

5、身體狀況能適應本職工作的要求。

財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批準。

（六）會計人員必須符合以下條件：

1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。

2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。

3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。

4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。

5、具有良好的身體素質。

（七）任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。

（八）財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：

經辦人員在經濟業務事項發生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳----帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。

（二）業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內容是否填寫齊全并符合規定，與經濟業務內容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發票是否有稅務局統一監制章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章；從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。

6、收據、發票金額有否涂改、是否與發生的經濟業務金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。

經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。

（三）制證人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規范》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

根據《會計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（一）貨幣資金必須集中由財會部門統—管理，所有貨。

幣資金收文都必須納入財會部門統—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委托，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。

（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規定。未經上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

（三）會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。

（四）從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即：一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現金取送必須專車接送并派保衛人員護送。

（五）交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫；收妥現金入庫后，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、并簽章。

制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎金應委托金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

（七）各部門應將領取的工資獎金及時發放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。

（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節表調節相符。

（九）財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發現問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

（一）本制度所稱存貨．是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委托加工物資、在產品、產成品和商品等。

（二）物資采購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室采購、收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務采購、收發、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。

材料物資采購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

（三）物資采購業務按以下流程辦理：

編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協議---供貨---物資驗收---貨款結算。

（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計劃采購：各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。

（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原則。對屬于路局規定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規定的定點生產廠家采購，不得采購、使用非定點廠產品。

（七）簽訂采購合同或協議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規定的采購權限；供貨單位資質是否符合規定。

（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。

（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結算。購貨發票或帳單到達后，采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：

1、審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃，合同或協議進行。

2、審核購物發票是否真實、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。

會計人員對不符合規定的物資采購業務、不得辦理采購結算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定采購物資的，應及時報告單位負責人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算，必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的質量的數量的完整性負責。

2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規定的自點率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。

第13條低值易耗品的管理應做到：

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。

1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到：

1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。

4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。

第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數核對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。

物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

（一）固定資產新建、擴建、改建、購置：

1、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批準的概算等內容組織實施；未經批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。

2、購建程序：

（1）建設項目的程序是：項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產進固。

（2）購置項目的程序是：上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產進固。

（3）每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。

（4）根據上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。

（5）預算經批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（6）對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價)的25％以內，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的'95％，注意扣取質保金，除質保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。

（7）固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。

（8）固定資產購建完畢后，應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業所承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價值和已提折舊。

（9）財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。

（二）固定資產的動態管理：

1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。

2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局鐵路運輸企業固定資產管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。

3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。

4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：

（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產，并登記造冊。

（2）財會部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。

（3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

（4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。

（5）清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”單項原值在5萬元以下（不含機械動力設備）的資產，由單位自行辦理列帳手續；單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業務主管部門審核后，報路局國有資產管理辦公室審批。

（6）每根據設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。

（三）固定資產報廢：

1、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實。

2、清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”，固定資產發生盤盈、盤虧，應查明原因，分清任責任。在未經批準列入“待處理財產損溢”科目，待查清原因、分清責任后，編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批準后列帳。

3、固資損失審批權限：單位成立資產損失核銷審批領導小組，對固定資產進行鑒定，經單位長審查，“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務處國有資產管理辦公室，交按照以下管理權限辦理審批手續：主業原值在5萬元以下的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產損失核銷審批領導小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業原值在5萬元以上的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業務主管部門、國資辦審批。

4、清理結束后，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

（一）為了確保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算及清理。建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。

（二）明確責任：財務室是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。

第3條相互配合：在債權債務的清理中，各相關部要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，財會部門、物資采購部門、有關業務部門、合同督理部門應各司其責、相互協調。

1、財會部門的職責：必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發生的合理性，監督債權債務的清理情況。

2、物資采購部門職責：根據生產計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達財會部門，對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環節的管理與監督。

3、有關業務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術．質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業務發生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。

4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經濟糾紛。

（四）在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門咨詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。對個人借支、預支等款項，經辦人在借支、預支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成后三個月內仍未辦理相關報銷手續的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，并從工資或資金中扣還。

（八）對跨年度的債權、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。

第1條。

（一）實行科目負責制：

1、運輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外，外委工作必須按外委收入交納營業稅、城建稅、教育費附加，必須承擔路局規定的招待費、間管費，并完成外季利潤。

3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制．合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責，外委工程誰承攬誰負責。

4、各科目負責人要在分管范圍內編制成本計劃、建立成本費用臺帳，加強成本費用的動態管理與控制，及時分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考核依據。為保證各科目負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。

5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。

（二）明確費用審批權限。

費用的發生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權限的費用，費用發生之前，必須報經單位主任審批，并讓科目負責人知情。

（三）建立成本分析制度：財務室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，及節超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行余缺平衡，有效完成全單位年度經濟指標。

（一）有關部門領用收據、發票，必須經部門負責人批準，并指定專人管理。票據專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿．詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。

（二）票證領用人應根據實際發生的經濟業務x內容開具票據時，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發票專用章。

（三）票據領用人員必須做到：

1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發票。

2、不得涂改收據、發票。

3、不得單聯填開或開具上下(正副)聯金額、內容不一致的收據、發票。

4、不得擴大專用收據、發票的開具范圍。

5、不得未經批準拆本使用收據、發票。

6、不得虛構經營業務活動、虛開收據、發票。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇十三

1、相互牽制原則。企業每項完整的經濟業務活動，必須經過具有互相制約關系的兩個或兩個以上的控制環節方能完成。在橫向關系上，至少由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個部門或人員的監督;在縱向關系上，至少經過互不隸屬的'兩個或兩個以上的崗位或環節，使下級受上級監督，上級受下級牽制。對授權、執行、記錄、保管、核對等不兼容職務要相互分離控制。

2、協調配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環節都應協調同步，各項業務程序和辦理手續需要緊密銜接，以保證經營管理活動的有效性和連續性。協調配合原則是相互牽制原則的深化和補充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯弊而不顧辦事效率的機械做法，必須做到既相互牽制又相互協調，從而在保證質量、提高效率的前提下完成經營任務。

3、程序定位原則。企業應該按照經濟業務的性質和功能將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據崗位性質相應地賦予職責權限，規定操作規程，明確檢查標準，責、權、利統一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標準、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個人的事業心和責任感，提高工作效率。

4、成本效益原則。實行內部控制的成本要低于由此產生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經濟效益。

5、層次效益原則。正確處理企業內部控制層次與工作效率的關系，防止以增加層次的"人海戰術"來獲得較好內控效果的現象。以高效、有用為出發點，合理設置內控層次(或人員)，明確各個層次的職責權限，強化各相應層次的責任心，提高企業內部控制的有用性和效率性。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇十四

我國公司財務內部控制制度建設與公司發展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財務內部控制制度建設方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個方面：

財務內部控制制度目的不明確是目前很多公司財務內部控制制度建設中存在的普遍性問題，不同的目的決定財務內部控制制度建設的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財務內部控制制度失去方向。很多公司在財務內部控制制度建設方面都沒有明確目的，結果影響到了內部控制制度建設小效果。

公司財務內部控制制度建設本身是一個系統性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財務內部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財務內部控制制度建設的有效性。而現實情況卻是很多公司財務內部控制制度建設存在不系統、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。

有制度不落實以及執行所帶來的危害要遠遠甚于沒有制度，這一理論在企業財務內部控制制度建設領域同樣如此，很多公司財務內部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實方面卻是不夠到位，制度形同虛設的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財務內部控制建設效果，企業在內部控制制度建設方面的努力付之一炬。

針對公司財務內部控制存在具體問題，結合制度建設應遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個方面努力來提升財務內部控制制度建設效果。

明確目標是公司財務內部控制制度建設中首要工作，企業需要根據財務管理的需要，全面分析財務內部控制環境，在此基礎之上，明確內部控制制度建設目標，并在此目標之下進行制度體系建設，確保制度服從以及服務于相關目標，從而實現財務內部控制制度建設效果的最大化。

公司財務內部控制制度建設需要做到全面性與重點性的兼顧，一方面要照顧到各項財務管理活動，另外一方面要突出制度建設的重點內容，兼顧各個方面，盡量避免出現某一制度方面存在短板的情況。完善財務內部控制制度體系方面還需要根據企業財務管理的情況進行動態調整，及時發現問題，解決問題，實現制度體系有效性。

制定完善的財務內部控制制度之后，公司還需要在制度的執行方面進一步發力，確保相關制度能夠落到實處，轉化為企業財務內部控制效果的提升。在財務內部控制制度執行方面關鍵就是要將相關制度融入到員工崗位職責中去，同時制定相應的獎懲機制，嚴格要求各項財務活動的開展都要遵循等相關的制度，對于那些違反制度規定的行為進行懲罰。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇十五

第一條為進一步強化對權力的監督和制約，有效防控廉政風險及其他風險，切實提高財政管理水平，根據有關法律、法規及財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》和《關于加強財政內部控制工作的若干意見》的規定，按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法依規運行的要求，結合工作實際，制定本制度。

第二條本制度所稱內部控制是指為實現控制目標，通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對xx縣財政局內部工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督的動態過程和機制。

第三條本制度適用于xx縣財政局機關各股室。

第四條控制目標。

促進xx縣財政局依法行政和依法理財，確保財政資金分配公平公正、管理嚴格規范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財水平不斷提高。基本要求：在xx縣財政局內建立起職責明晰、健全規范、運行高效、制衡有力的內部控制制度。

第五條建立和實施內部控制應遵循以下基本原則。

（一）全面性原則。內部控制貫穿于決策、執行、監督和反饋全過程，貫穿各項財政業務流程和各個環節，覆蓋各股室和崗位，并由全體干部職工參與，各項決策或業務活動均應做到過程留痕跡、責任可追溯。

（二）制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權，在管理架構、機構設置及職責分配、業務流程等方面實現決策、執行、監督既相互制約又相互協調。

（三）對等性原則。各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權利與承擔的責任相一致。

（四）重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上，重點關注關鍵業務、環節、崗位及重大風險。

（五）適應性原則。內部控制應與職責分工、業務范圍、風險等級和人員構成等相適應，并根據新情況及時調整完善。

（六）有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正，有效管控各類風險。

第六條內部控制制度體系由內部控制基本制度、專項風險管理辦法、各股室內部控制操作規程等構成。

（一）內部控制基本制度是指導各股室建立和實施內部控制的基本規范，主要明確內部控制的工作目標、職責分工、控制方法、控制內容、監督檢查及結果運用等事項。

（二）專項風險管理辦法是指根據有關法規制度和內部控制基本制度，各股室按照財政管理業務風險防控需要制定的專項內部控制辦法，主要明確財政管理業務的制度建設、崗位設置、人員管理等內部控制，并根據風險評估結果，對各項業務管理風險采取有效的.控制措施。

（三）各股室內部控制操作規程是指根據有關法規制度、內部控制基本制度及專項風險管理辦法，各股室按照業務管理要求制定的業務操作規程，主要明確各股室內部各項業務的控制要求，每項業務流程的主要控制環節、責任崗位、梳理風險等級，提出切實可行的防控措施。

第七條內部控制的主要內容包括法律風險防控、政策制定風險防控、預算編制風險防控、預算執行風險防控、機關運轉風險防控、信息系統管理風險防控和崗位利益沖突風險防控及其他內部風險防控等。

在實施過程中，根據財政改革和財政業務開展情況，適時調整風險防控內容。

第八條法律風險是指各股室及個人在履行崗位職責過程中，未遵循有關法律、法規等規定，導致產生不良后果的可能性。

第九條政策制定風險是指因調查研究不扎實、決策層次較低、統籌考慮不夠等，導致出臺的政策不符合實際、碎片化、不可持續的可能性。

第十條預算編制風險是指因相關規章制度和工作機制不完善、執行不到位和預算安排依據不充分等，導致預算編制不科學、不準確、不細化的可能性。

第十一條預算執行風險是指因相關管理制度和政策措施不完善等，導致預算執行剛性不足、部分支出進度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。

第十二條機關運轉風險是指日常工作中，在公文處理、檔案管理、機關財務、資產管理、機要保密、安全保衛、社會輿情、信息發布和突發事件處置等方面存在隱患，導致影響機關正常運轉的可能性。

第十三條信息系統管理風險是指在信息化系統建設和運行維護過程中，未完全遵循信息化建設規劃、制度和標準或安全措施不到位、運行維護不規范，導致系統碎片化、系統故障、數據丟失、信息泄露的可能性。

第十四條崗位利益沖突風險是指在履行崗位職責過程中，因私人利益與公共利益發生抵觸或矛盾，導致權力濫用、權力尋租、以權謀私等行為，從而影響公共利益的可能性。

第十五條其他內部風險防控是指在其他財政業務開展過程中，因工作失誤等原因，導致產生相關風險的可能性。包括內部采購與購買服務管理、會計管理等其他內部風險防控。

企業內部控制的管理制度大全（16篇）篇十六

1、行政性收費、事業性收費應當依據《廣東省行政事業性收費管理條例》的規定和設定征收。

2、罰沒收入應當根據《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關法律、法規、規章的規定征收。

3、其他非稅收入應當依據法律、法規、規章、國務院和省人民政府的規定和設定收取。

4、中心應當嚴格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫療收費票據，并及時足額繳存到指定的網點，做到票款同步，中心不得截留收入和私設小金庫，不得坐收坐支。

6、中心嚴格按照規定的非稅收入項目、征收范圍和征收標準進行征收，及時足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實施催。

第一，中心應根據國家的有關法律規定制定本中心國有資產管理的具體辦法，明確職責，責任到人，過錯追究，同時自覺接受同級財政、審計部門的監督和指導。

第二，提高財務人員專業素質，增強風險意識。首先要提高財務人員的專業素質，積極學習有關的法律法規，參加國有資產管理方面的培訓和學習，同時要對本單位的財務工作進行定期的考核，把應收賬款作為一項重點項進行考核。其次領導應重視國有資產的管理工作，增強國有資產利用行為的風險意識。

第三，加強財務管理，強化對應收賬款的監督。應該建立健全財務制度，每筆應收賬款在發生之前，要提前約定好還款時間與還款方式，以便及時催繳此筆應收賬款；應收賬款發生后，要及時登記入賬，本單位的領導和財務人員對往來款的事由、時間和金額等應該進行及時確認和核準，入賬的時候必須做到業務事項明確、科目運用準確以及賬務處理正確。明確職責，誰經辦的就應由誰負責收回。還要建立應收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應收賬款的數額，定期進行函證，及時地組織催繳和清算，根據單位的具體情況，把一定范圍內的應收賬款的明細項在本單位公示欄中予以公示，增強財務核算的透明度，接受廣大干部職工的監督。

1、中心收取的行政性收費，罰沒收入和事業性收入應全額納入財政一般預算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關條例規定納入財政專戶管理。

2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

3、非稅收入征收管理經費由財政預算統一安排，做到專款專用。

1、征收或收取的非稅收入應當向繳款人出具省人民政府統一印制的非稅收入票據。建立健全非稅收入票據領用制度，設有專柜，確定專人負責，保證票據安全。

2、禁止轉讓、出借、代開非稅收入票據，禁止私自印制、偽造非稅收入票據，禁止使用非法票據或者不按規定開具非稅收入票據。遺失非稅收入票據的應當及時報告本級人民政府部門，并公告作廢。

3、財政票據由中心到財政分局領購，并實行票據領購登記制度。首次領購票據時，應當向財政分局提出申請，同時提交按照國家和自治區規定批準收取的非稅收入的有關文件復印件，經財政分局審核后，發給《票據領購記錄簿》；再次領購票據時應出示《票據領購記錄簿》，經財政分局局審核后，方可繼續領購。

4、中心建立健全票據領購使用登記制度，建立臺賬進行登記票據，并定期向財政分局報送票據使用和結存情況。

5、票據存根應妥善保管，保管期一般為五年。對于個別使用量特別大的票據，經批準，可適當縮短保存期限。

6、保存期滿需要銷毀的票據，中心應認真清理，確保票據開出金額與財務入賬額一致，經本單位負責人同意，可報財政分局核準后按規定銷毀。