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2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇一

編者按：為鼓勵社會資本積極進行股權投資，推動高新企業、創業企業及地區經濟的發展，國家及各地政府先后出臺了大量促進股權投資基金企業發展的辦法，其中的稅收優惠及財政返還政策對于股權投資者極具吸引力。華稅律師在查閱大量法律文件的基礎上，對我國32個省、市、縣的股權投資稅收優惠政策進行了梳理，為境內外股權投資者提供法律參考。

國家層面：

創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額（《企業所得稅法》第31條）。

企業所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣（《企業所得稅法實施條例》第97條）。

適用條件：

（1）創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。

（2）創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用于高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5%以上(含5%)，技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60%以上(含60%)。

自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅（《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）），創業投資屬于《產業結構調整指導目錄（2011年本）（修正）》（國家發展改革委令2013年第21號）中的“金融服務業”。

企業同時符合西部大開發15%優惠稅率條件，又符合《企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的各項稅收優惠條件的，可以同時享受。在減免稅期內，符合條件的企業可以按照25%的稅率計算的應納稅額減半征稅（《財政部國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號））。

按照西部大開發的標準，西部地區包括：內蒙古自治區、新疆維吾爾自治區、寧夏回族自治區、陜西省、甘肅省、青海省、重慶市、四川省、西藏自治區、廣西壯族自治區、貴州省、云南省、湖南（湘西）、湖北（恩施）、吉林（延邊）。

32個地區：

1、北京。

具體內容：鼓勵和支持從事創業投資業務的股權基金或管理企業按照《創業投資企業管理暫行辦法》（國家發展改革委等十部委第39號令）進行備案，并按照《企業所得稅法》第三十一條和《企業所得稅法實施條例》第九十七條的規定享受國家稅收優惠政策支持。股權基金或管理企業可以依法采取公司制、合伙制等企業組織形式。自然人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，稅率為20％。合伙制股權基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業所得稅的稅后收益。

法律依據：《關于促進股權投資基金業發展的意見》（京金融辦〔2009〕5號）。

2、天津。

具體內容：對自然人有限合伙人取得的收益、普通合伙人取得的投資收益或股權轉讓收益部分，個稅稅率適用20%。

法律依據：《促進股權投資基金業發展辦法》（津政發〔2009〕45號）。

3、上海。

具體內容：對自然人普通合伙人，按“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅；對有限合伙人取得的股權投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。

法律依據：《關于本市股權投資企業工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2008〕3號）。

《關于本市股權投資企業工商登記等事項的通知》（滬金融辦通〔2011〕10號）。

4、深圳。

具體內容：深府〔2010〕103號文中第三條有關地方性所得稅優惠政策從2014年12月1日起停止執行。相關的財政獎勵政策繼續保留，例如，以公司制（或合伙制）形式設立的股權投資基金，根據其注冊資本（或募集資金）的規模，給予一次性500萬—1500萬不等的落戶獎勵。

法律依據：《深圳市人民政府印發關于促進股權投資基金業發展的若干規定的通知》（深府〔2010〕103號）。

5、橫琴新區（廣東）。

具體內容：合伙制股權投資基金企業及合伙制股權投資基金管理企業由合伙人分別繳納所得稅，其中自然人有限合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%；普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他營業收入按照5%-35%征收。法人合伙人從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業所得稅的稅后收益。對股權投資基金企業及股權投資基金管理企業的高級管理人員，按照其當年個人所得稅橫琴新區留存部分的80%給予獎勵。

股權投資基金管理企業自其完成工商注冊之日起，前兩年按所繳納營業稅橫琴新區留存部分的100%給予補貼，后三年按所繳納營業稅橫琴新區留存部分的60%給予補貼；自其獲利起，前兩年按所繳納企業所得稅橫琴新區留存部分的100%給予補貼，后三年按所繳納企業所得稅橫琴新區留存部分的60%給予補貼。

法律依據：《珠海市橫琴新區鼓勵股權投資基金企業及股權投資基金管理企業發展的試行辦法》（珠橫新管〔2012〕21號）。

《橫琴新區促進股權投資基金業發展的實施意見》（珠橫新管〔2012〕22號）。

6、東莞（廣東）。

具體內容：自然人有限合伙人的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。合伙制股權投資基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業所得稅的稅后收益。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業2年以上（含2年），凡符合國稅發〔2009〕87號文規定條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業的應納稅所得額。

以公司制（合伙制）形式設立的股權投資基金，根據其注冊資本（募集資金）的規模，給予一次性落戶獎勵，從500萬—1500萬不等。投資于本市的企業或項目，可根據其經濟貢獻，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵，單筆獎勵最高不超過300萬元。

法律依據：《東莞市人民政府辦公室關于印發東莞市促進股權投資基金業發展的若干意見的通知》（東府辦〔2012〕99號）。

7、浙江。

具體內容：對新設立的股權投資管理公司，繳納房產稅、城鎮土地使用稅、水利建設專項資金確有困難的，經省金融主管部門確認并報經地稅部門批準，可給予減免。對從省外、境外新引入成立的大型股權投資管理公司，報經地稅部門批準，可給予三年內免征房產稅、土地使用稅、水利建設專項資金。

以股權方式投資于未上市中小高新技術企業兩年以上的，可以按照其投資額的70%，在股權持有滿兩年的當年抵扣該股權投資管理公司的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

法律依據：《浙江省人民政府辦公廳關于促進股權投資基金發展的若干意見》（浙政辦發〔2009〕57號）。

8、撫州（江西）。

具體內容：股權投資基金及管理企業自繳納第一筆營業稅（企業所得稅）之日起，所納稅的地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼。合伙人（企業高管人員）繳納個人所得稅的，所繳納的個人所得稅地方留成部分，前兩年由受益財政獎勵80%，其余20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼；從第三年起由受益財政獎勵50%，同時按20%由受益財政對其購房和租房經費進行補貼。企業上市后，減持實現的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的70%給予獎勵。

采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業的，可享受高新技術產業相關優惠政策。

法律依據：《撫州市人民政府辦公室關于印發撫州市促進股權投資基金業發展的若干意見的通知》（撫府辦發〔2013〕20號）。

9、宣城（安徽）。

具體內容：股權投資基金及管理企業可以依法采取公司制、合伙制等企業組織形式登記。自然人有限合伙人從有限合伙企業取得的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅；普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他的，適用5%－35%的五級超額累進稅率計征個稅。按繳納的個人所得稅地方留成部分的60%給予獎勵。

股權投資基金及管理企業自繳納第一筆營業稅（企業所得稅）之日起，所繳稅的地方留成部分前2年由受益財政全額獎勵，以后年份減半獎勵。企業上市后，減持實現的所得稅在本市繳納的，按地方留成部分的60%給予獎勵。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業2年以上（含2年）的，凡符合國稅發〔2009〕87號文規定條件，可按其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年，抵扣應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以后納稅結轉抵扣。

法律依據：《宣城市促進股權投資基金業發展辦法》（宣政〔2011〕105號）。

10、晉城（山西）。

具體內容：自然人有限合伙人的股權投資收益，按20%的比例稅率計征個人所得稅。普通合伙人按照5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。合伙制股權投資基金從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業所得稅的稅后收益。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業2年以上（含2年），凡符合國稅發〔2009〕87號文規定條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該股權投資基金管理企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可在以后納稅結轉抵扣。

法律依據：《晉城市人民政府關于印發晉城市鼓勵股權投資基金業發展辦法（試行）的通知》（晉市政發〔2012〕26號）。

11、陜西。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

法律依據：西部大開發政策。

12、銅川（陜西）。

具體內容：自然人有限合伙人按20%征收個人所得數；普通合伙人的投資收益或股權轉讓收益部分，稅率適用20%，其他收益按照適用5%－35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。股權投資基金及管理企業自成立之日起前三年，由企業納稅地財政部門每年按照企業所得稅地方分享部分的50%給予補貼。采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業2年以上（含2年），凡符合國稅發〔2009〕87號文規定條件、且股權持有滿2年的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣當年應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

法律依據：《銅川市促進股權投資基金業發展辦法》（銅政發〔2012〕66號）。

13、武漢（湖北）。

具體內容：自然人有限合伙人所得和自然人普通合伙人的投資收益或者股權轉讓收益部分，按照20%計征個稅。普通合伙人，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅；股權轉讓不征收營業稅。采取股權投資方式投資未上市中小高新技術企業2年以上（含2年），凡符合國稅發〔2009〕87號文規定條件的，可按照其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣企業的應納稅所得額。

除稅收優惠外，還有許多財政獎勵及補貼。

法律依據：《促進資本特區股權投資產業發展實施辦法》（武政辦〔2011〕110號）。

14、恩施（湖北）。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

法律依據：西部大開發政策。

15、長沙（湖南）。

備案企業自開業起，前3年繳納營業稅形成的地方留成部分由財政部門依據當時市，區、縣（市）兩級分享政策給予全額獎勵，后兩年減半獎勵；自獲利起，在基金存續期內，由市財政部門依據當時市，區、縣（市）兩級分享政策按企業繳納所得稅形成的地方留成部分的70%給予獎勵。備案企業投資于本市的企業或項目，由市財政部門按項目退出或獲得收益后繳納的所得稅形成的地方留成部分的60%給予獎勵。

法律依據：《長沙市人民政府辦公廳關于印發鼓勵股權投資類企業發展暫行辦法的通知》（長政辦發〔2011〕29號）。

16、湘西（湖南）。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

法律依據：西部大開發政策。

17、云南。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

自然人普通合伙人適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個稅；對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業取得的股權投資收益，依20%稅率計征個稅。以有限責任公司或股份有限公司形式設立的股權投資類企業的經營所得和其他所得，符合現行企業所得稅（營業稅）優惠政策的，按規定享受有關稅收優惠政策。在規劃的金融產業園區設立的股權投資基金，享受金融產業園區各項優惠扶持政策。

法律依據：西部大開發政策。

《云南省人民政府辦公廳關于大力發展股權投資基金的意見》（云政辦發〔2011〕159號）。

18、四川。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

法律依據：西部大開發政策。

19、重慶。

具體內容：對自然人有限合伙人，其從有限合伙企業中取得的股權投資收益，適用20%的個稅政策。法人合伙人從被投資企業獲得的股息、紅利等投資性收益屬于已繳納企業所得稅的稅后收益。此外，公司制股權投資類企業符合西部大開發政策的，按規定執行15%的企業所得稅稅率。在合伙制股權投資類企業出資1000萬元人民幣以上的出資者，其股權投資所得繳納的稅收市級留存部分，由市財政按40%給予獎勵；所投資項目位于重慶市內的，按60%給予獎勵。

法律依據：《重慶市人民政府辦公廳關于印發重慶市進一步促進股權投資類企業發展實施辦法的通知》（渝辦發〔2012〕307號）。

20、重慶兩江新區。

具體內容：適用西部大開發政策；比照浦東新區和濱海新區享有稅收優惠政策；所有國家鼓勵類產業的各類中資企業和外商投資企業，到2020年減按15%的稅率征收企業所得稅。

來源：http://。

21、廣西。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

法律依據：西部大開發政策。

22、中國—馬來西亞欽州產業園區（廣西）。

具體內容：2013年1月1日至2020年12月31日，園區享受國家西部大開發15%稅率以及減半征收期稅收優惠政策的企業，除國家限制和禁止的企業外，免征企業所得稅地方分享部分。

法律依據：《廣西壯族自治區人民政府關于中國—馬來西亞欽州產業園區開發建設優惠政策的通知》（桂政發〔2012〕67號）。

23、寧夏。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

法律依據：西部大開發政策。

24、石嘴山（寧夏）。

具體內容：新辦商貿、金融和物流等服務業類企業，固定資產投資3000萬元人民幣以上或營業收入超過5000萬元人民幣的，從取得第一筆收入納稅起，前五年按稅收總額地方留成部分的70%給予獎勵；后三年按稅收總額地方留成部分的50%給予獎勵。

法律依據：《石嘴山市招商引資優惠政策》。

25、西藏。

具體內容：自治區企業統一執行西部大開發戰略中企業所得稅15%的稅率。自2015年1月1日起至2017年12月31日止，暫免征收自治區內企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分。

對采取股權投資方式投資于旅游業、能源產業、特色農林畜產品加工業、藏醫藥業、民族手工業等特色優勢產業的未上市企業滿2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅額，當年不足抵扣的，可以在以后結轉抵扣。

法律依據：西部大開發政策。

《西藏自治區人民政府關于印發西藏自治區企業所得稅政策實施辦法的通知》（藏政發〔2014〕51號）。

《西藏自治區人民政府關于印發西藏自治區招商引資若干規定的通知》（藏政發〔2014〕103號）。

26、拉薩經濟開發區（西藏）。

具體內容：按10%的稅率征收企業所得稅；外資企業從獲利起，前3年免征企業所得稅，后3年減半征收；外商投資額在500萬美元以上的，從獲利年起，前5年免征企業所得稅，后5年減半征收；產業目錄產業或項目，企業年繳納所得稅部分，100萬元以下（含100萬元），扶持比率為30%；100萬元至200萬元（含200萬元），扶持比率為35%；200萬元至400萬元（含400萬元），扶持比率為40%；400萬元以上，扶持比率為45%（享受了其他所得稅減免的企業不適用本條）。

法律依據：《西藏拉薩經濟技術開發區優惠政策》。

27、昌都地區（西藏）。

符合產業目錄產業或項目，繳納所得稅高于上年實際上繳的部分，超基數50萬元（含50萬元）以下部分，扶持比率為20%；超基數50萬元以上至100萬元（含100萬元）的部分。扶持比率為25%；超基數100萬元以上至300萬元（含300萬元）的部分，扶持比率為30%；超基數300萬元以上至500萬元（含500萬元）的部分，扶持比率為35%；超基數500萬元以上的部分。扶持比率為40%，昌都地區扶持比率最高為50%。

法律依據：《昌都地區關于進一步加強招商引資工作力度實施方案》。

28、那曲地區（西藏）。

法律依據：《那曲地區進一步擴大開放和招商引資的優惠政策（試行）》。

29、新疆。

具體內容：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。符合西部大開發政策的公司制股權投資類企業，執行15%的所得稅率的同時，自治區地方分享部分減半征收；不享受西部大開發政策的，減免企業所得稅自治區地方分享部分的70%。合伙制股權投資類企業的合伙人為自然人的，合伙人的投資收益，適用20%的個稅政策，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以獎勵。股權投資類企業取得的權益性投資收益和權益轉讓收益，以及合伙人轉讓股權的，依法不征收營業稅。

法律依據：西部大開發政策。

《新疆維吾爾自治區促進股權投資類企業發展暫行辦法》（新政辦發〔2010〕187號）。

30、喀什、霍爾果斯（新疆）。

具體內容：自2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內、其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起五年內免征企業所得稅。

法律依據：《國務院關于支持喀什霍爾果斯經濟開發區建設的若干意見》（國發〔2011〕33號）。

《財政部國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2011〕112號）。

《關于在喀什霍爾果斯經濟開發區試行特別機制和特殊政策的意見》（新黨辦發〔2014〕10號）。

31、喀什（新疆）。

具體內容：公司制股權投資類企業，符合創業投資企業條件的，適用（財稅〔2011〕112號文；不符合條件，但公司股權70%以上由自然人持有且由自然人承諾在園區繳稅的，享受企業所得稅“兩免三減半”優惠政策；若以上兩個條件都不滿足，則適用15%所得稅率，地方分享部分減半征收。股東在園區納稅，按實際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵。

合伙制股權投資類企業繳納的營業稅或增值稅，按實際繳稅地方留成部分的50%給予獎勵；自然人合伙人的投資收益，按20%計征個人所得稅。股東繳稅后，按地方留成部分的50%給予獎勵。

法律依據：《關于印發喀什經濟開發區促進部分產業發展若干政策的意見（試行）的通知》（喀經開發〔2014〕4號）。

32、新疆困難地區。

具體內容：2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆困難地區新辦的屬于《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》（以下簡稱《目錄》）范圍內的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，取得的營業收入占企業收入總額70%以上，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。按照本通知規定享受企業所得稅定期減免稅政策的企業，在減半期內，按照企業所得稅25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。

“新疆困難地區”是指喀什地區、和田地區、克孜勒蘇柯爾克孜自治州等三地州、其他國家扶貧開發重點縣和邊境縣市，共計50個縣市。

法律依據：《關于新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）。

總結。

新一輪稅制改革下，稅收法定被提到了新的高度，包括營改增、稅收征管法等稅制的改革，對納稅人稅務管理的規范性提出了更高的要求，同時也應看到，稅收征管的規范化也為稅務籌劃提供了更大的空間，無論是企業還是個人都可以通過稅收籌劃爭取自身利益的最大化。華稅律師認為，稅收籌劃是一項系統工程，投資方應從長遠規劃和整體利益考慮，合理合法節稅。從境內來看，由于區域性稅收等優惠政策的存在，各地也存在一定的稅負差。尤其，國務院發布《關于稅收等優惠政策相關事項的通知》（國發〔2015〕25號），停止清理各地出臺的稅收優惠等政策，企業應該抓住這一契機，積極通過優化運營架構，爭取享受到國家及地方稅收、財政補貼等優惠政策，實現未來運營及投資退出階段稅負成本最小化。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇二

7、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品。

8、對個人出租住房，不區分用途，在3％稅率的基礎上減半征收營業稅。

9、從2009年1月起，從事個體經營的工商業戶，營業稅起征點從1200元/月提高到3000元/月。

10、從2009年1月起，大學畢業生、農民工創業從事個體經營，2年內免征營業稅、城市維護建設稅、教育費附加。

11、自2000年1月1日起，對為安置隨軍家屬就業而1。

新開辦的企業，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅；從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。

12、對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業（除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣級以上民政部門認定，稅務機關審核，3年內免征營業稅。

13、對自謀職業的城鎮退役士兵在從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業稅。

14、從2004年1月1日起，對改革試點地區農村信用社取得的金融保險業應稅收入，按3%的稅率征收營業稅。

15、自2006年1月1日起，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務和特殊服務業務(具體為函件、包裹、匯票、機要通信、黨報黨刊發行)取得的收入免征營業稅。享受免稅的黨報黨刊發行收入按郵政企業報刊發行收入的70%。

登記之日起，3年內免征營業稅，3年免稅期滿后恢復征稅；對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛生機構按照國家規定的價格取得的衛生服務收入，免征各項稅收。

17、在2009年12月31日前，個人將購買超過2年的普通商品住房對外銷售的不負擔營業稅和個人所得稅。

18、自2009年1月1日至12月31日，個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買超過2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅；個人將購買超過2年（含2年）的普通住房對外銷售的，免征營業稅。

19、對持《再就業優惠證》人員從事個體經營的，3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。

對符合條件的企業在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業優惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。我省定額標準為每人每年4800元。

上述稅收優惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。

20、農民將土地承包、租賃給他人從事農業生產的免征。

營業稅。

21、將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，免征營業稅。

22、股權轉讓不征收營業稅。

23、個人轉讓著作權，免征營業稅。

24、轉讓企業產權的行為不屬于營業稅征收范圍，不征收營業稅。

25、對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免征營業稅；對學生勤工儉學提供勞務取得的收入，免征營業稅。對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免征營業稅。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇三

自201月1日至月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。

2.法律依據。

財稅〔2011〕58號。

3.納稅人應填寫表格。

《非許可類行政審批申請表》，2份。

4.納稅人應提供資料。

資料一式兩份。

(1)減免稅申請報告(列明減免稅理由、依據、范圍、期限、數量、金額等);。

(2)稅務登記證、工商營業執照復印件;。

(3)企業所得稅納稅申報表復印件;。

(4)企業年度財務會計報表復印件;。

(5)自治區級認定機構出具的鼓勵類認定證明材料;。

(6)企業全部收入及鼓勵類項目收入明細表等相關資料;。

(7)主管稅務機關要求提供的其他資料。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇四

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

為繼續發揮稅收政策促進殘疾人就業的作用，進一步保障殘疾人權益，經國務院批準，決定對促進殘疾人就業的增值稅政策進行調整完善。現將有關政策通知如下:。

一、對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。

安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗，下同)適用的經省(含自治區、直轄市、計劃單列市，下同)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數的.比例不低于25%(含25%)，并且安置的殘疾人人數不少于5人(含5人)。

(二)依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協議。

(三)為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險。

(四)通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

三、《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》(財稅〔〕39號)第一條第7項規定的特殊教育學校舉辦的企業，只要符合本通知第二條第(一)項第一款規定的條件，即可享受本通知第一條規定的增值稅優惠政策。這類企業在計算殘疾人人數時可將在企業上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算企業在職職工人數時也要將上述學生計算在內。

四、納稅人中納稅信用等級為稅務機關評定的c級或d級的，不得享受本通知第一條、第三條規定的政策。

五、納稅人按照納稅期限向主管國稅機關申請退還增值稅。本納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還，但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。

六、本通知第一條規定的增值稅優惠政策僅適用于生產銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現代服務和生活服務稅目(不含文化體育服務和娛樂服務)范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。

納稅人應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售額，不能分別核算的，不得享受本通知規定的優惠政策。

七、如果既適用促進殘疾人就業增值稅優惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業的增值稅優惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優惠政策，但不能累加執行。一經選定，36個月內不得變更。

八、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，免征增值稅。

九、稅務機關發現已享受本通知增值稅優惠政策的納稅人，存在不符合本通知第二條、第三條規定條件，或者采用偽造或重復使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規定的增值稅優惠的，應將納稅人發生上述違法違規行為的納稅期內按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發現當月起36個月內停止其享受本通知規定的各項稅收優惠。

十、本通知有關定義。

(一)殘疾人，是指法定勞動年齡內，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。

(二)殘疾人個人，是指自然人。

(三)在職職工人數，是指與納稅人建立勞動關系并依法簽訂勞動合同或者服務協議的雇員人數。

(四)特殊教育學校舉辦的企業，是指特殊教育學校主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入全部歸學校所有的企業。

十一、本通知規定的增值稅優惠政策的具體征收管理辦法，由國家稅務總局制定。

十二、本通知自2016年5月1日起執行，《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》(財稅〔〕92號)、《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔〕106號)附件3第二條第(二)項同時廢止。納稅人2016年5月1日前執行財稅〔2007〕92號和財稅〔2013〕106號文件發生的應退未退的增值稅余額，可按照本通知第五條規定執行。

財政部國家稅務總局。

2016年5月5日。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇五

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇六

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇七

1月3日，財政部、國家稅務總局發布《關于民用飛機增值稅適用政策的公告》，明確了民用飛機有關增值稅優惠政策；1月9日，財政部、國家稅務總局發布《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(以下簡稱“公告”)，明確自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

中國財政學會績效管理專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表示，對小規模納稅人減免增值稅，雖然稅收的減免規模總量不大，但涉及戶數多，影響范圍廣，效果明顯。一方面，可有效減輕小規模納稅人的稅收負擔，改善其經營狀況，維護廣大小型市場主體的穩定；另一方面，可以極大增強小企業的發展信心。

公告還明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。此外，還明確了生產性服務業納稅人、生活性服務業納稅人加計抵減政策。

中央財經大學財稅學院教授白彥鋒在接受《證券日報》記者采訪時表示，增值稅小規模納稅人在解決就業和保障民生等方面的作用不可或缺。2023年優化延續相關稅收優惠政策，有助于廣大市場主體輕裝上陣、盡快恢復活力。

近日，財政部部長劉昆在接受采訪時表示，2023年，財政部門將圍繞市場主體需求精準施策，助力企業減負增能。劉昆提出了三方面舉措，其中一項就是助企紓困。“根據實際情況，對現行減稅降費、退稅緩稅措施，該延續的延續，該優化的優化，并持續整治違規涉企收費。”

財政部最新數據顯示，2022年實施大規模增值稅留抵退稅，全年新增減稅降費和退稅緩稅緩費超過4萬億元。

據記者梳理，2022年我國出臺的稅費支持政策中，有的政策實施期限已屆滿。例如，對企業、個體工商戶緩繳的耕地開墾費、污水處理費等14項行政事業性收費，減征部分乘用車車輛購置稅，快遞收派服務免征增值稅政策，中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策，支持企業創新階段性減稅政策等。

張依群表示，2023年組合式稅費支持政策會提升政策效能，增強精準性和針對性。在對近年來出臺的一系列稅費優惠政策進行梳理的基礎上，重點是狠抓落實，確保稅費優惠政策能夠全面落地見效，真正發揮助企紓困的目的。

“未來的減稅降費政策主要包括助力企業復工復產和促進企業研發創新能力提升等兩大類。這些政策的延續和加力，有助于穩定市場主體信心，促進國民經濟加快復蘇。”白彥鋒說。

在巨豐投顧高級投資顧問丁臻宇看來，考慮到經濟發展的重點，2023年減稅降費政策將向先進制造業、高新技術企業等傾斜。

白彥鋒認為，2023年要擴大內需，需利用好減稅降費政策，充分釋放廣大居民的消費潛力，不斷增強經濟企穩復蘇的內在動力。

張依群表示，需根據經濟形勢、企業運行狀況等不斷調整優化已經出臺的稅費政策。一是優先保障中小微企業和個體工商戶的生存能力和經營活力，保持稅費政策穩定連續，形成良好市場預期；二是加快推動產業轉型和技術升級，將增值稅加計扣除政策落實落細，促進高端制造業發展，大力增強企業發展后勁；三是不斷完善留抵退稅政策，加快退稅進度，穩定退稅規模，持續減輕企業負擔；四是繼續深化稅費改革，穩步推進增值稅、消費稅、所得稅等重點稅制改革，讓創新型企業（）有更大發展空間，讓市場消費活力得到持續有效激發。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇八

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局、住房城鄉建設廳(建委、房地局)，西藏、寧夏、青海省(自治區)國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局、建設局：

根據國務院有關部署，現就調整房地產交易環節契稅、營業稅優惠政策通知如下：

一、關于契稅政策。

(一)對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

(二)對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。

(三)納稅人申請享受稅收優惠的，根據納稅人的申請或授權，由購房所在地的房地產主管部門出具納稅人家庭住房情況書面查詢結果，并將查詢結果和相關住房信息及時傳遞給稅務機關。暫不具備查詢條件而不能提供家庭住房查詢結果的，納稅人應向稅務機關提交家庭住房實有套數書面誠信保證，誠信保證不實的，屬于虛假納稅申報，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定處理，并將不誠信記錄納入個人征信系統。

按照便民、高效原則，房地產主管部門應按規定及時出具納稅人家庭住房情況書面查詢結果，稅務機關應對納稅人提出的稅收優惠申請限時辦結。

(四)具體操作辦法由各省、自治區、直轄市財政、稅務、房地產主管部門共同制定。

二、關于營業稅政策。

個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征營業稅。

辦理免稅的具體程序、購買房屋的時間、開具發票、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規定，按照《國務院辦公廳轉發建設部等部門關于做好穩定住房價格工作意見的通知》(國辦發〔〕26號)、《國家稅務總局財政部建設部關于加強房地產稅收管理的通知》(國稅發〔2005〕89號)和《國家稅務總局關于房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》(國稅發〔2005〕172號)的有關規定執行。

三、關于實施范圍。

北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施本通知第一條第二項契稅優惠政策及第二條營業稅優惠政策，上述城市個人住房轉讓營業稅政策仍按照《財政部國家稅務總局關于調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》(財稅〔2015〕39號)執行。

上述城市以外的其他地區適用本通知全部規定。

本通知自2016年2月22日起執行。

財政部國家稅務總局住房城鄉建設部。

2016年2月17日。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇九

近日，我參加了一場關于稅收優惠政策的講座，對于這個熱門話題，我收獲頗多。在此，我將通過五段式的連貫文章，為大家分享我的心得體會。

首先，講座中強調了稅收優惠政策對企業發展的積極影響。據統計，中國企業所得稅稅率已從2008年的33%下降至目前的25%，稅率的降低使得企業利潤增加，為企業創造了更好的發展環境。此外，稅收優惠政策還鼓勵企業加大技術創新力度，通過減免研發費用、購買設備等稅收優惠政策，促使企業提高技術水平。這些稅收優惠政策的實施，為企業提供了更多的資金和機會，推動了企業的創新發展。

其次，講座中介紹了稅收優惠政策對個人消費的影響。近年來，國家實施了多項個人所得稅優惠政策，如增加基本減除費用、調整稅率等。這些措施有效地提高了個人可支配收入，鼓勵個人增加消費，為經濟增長注入了新的動力。同時，稅收優惠政策也對特定行業和特定消費品實施了稅收減免，如購買新能源汽車、節能家電等。這使得消費者在購買特定商品時可以享受更多的優惠，提高了人民群眾的購買力，促進了消費的增長。

第三，講座中提到了稅收優惠政策對促進地方經濟發展的作用。稅收優惠政策為企業提供了創新和發展的動力，吸引了大量企業進一步投資和擴大規模，從而促進了地方經濟的發展。講座列舉了一些成功的案例，如一些產業園區通過減免企業所得稅、地方稅等稅收優惠政策，吸引了大量的企業入駐，帶動了當地的經濟騰飛。同時，稅收優惠政策也為地方政府提供了新的財政資源，使得地方政府可以更好地投資于基礎設施建設，改善人民群眾的生活質量。

第四，講座中提到了稅收優惠政策的問題與挑戰。其中一個問題是稅收優惠政策的具體操作難度大，容易引起稅收漏稅和偷稅行為。為了解決這個問題，講座建議加強稅收部門的監管力度，建立更加完善的稅收優惠政策落地機制。此外，稅收優惠政策的效果也需要加強評估，避免出現優惠政策不當使用和濫用的情況。同時，還有一些專家呼吁減少稅收優惠政策的數量，減少政策的復雜程度，使得稅收優惠政策更加規范和可操作。

最后，講座總結了稅收優惠政策的重要性和必要性。稅收優惠政策是國家促進經濟增長和社會發展的重要手段，對于改善稅收制度和優化經濟結構有著重要的推動作用。然而，稅收優惠政策的實施也需要遵循稅收公平原則和公共利益，不能偏離稅收法制的底線，保持稅收政策的公正和公平。同時，還要加強稅收政策的宣傳和培訓，提高納稅人對稅收優惠政策的了解和適用能力。

通過參加這次稅收優惠政策講座，我對于稅收優惠政策有了更深入的了解。稅收優惠政策的實施對于企業、個人、地方經濟的發展都有積極影響，但也需要注意解決實施中的問題和挑戰。我相信，在進一步完善和加強管理的情況下，稅收優惠政策將會為中國的發展提供更大的助力。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇十

對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業稅的辦法。

（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業稅的限額為3.5萬元。

（二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本（指納稅，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本內以后月份退還。主管地稅機關應按月減征營業稅，本月應繳營業稅不足減征的，可結轉本內以后月份減征，但不得從以前月份已交營業稅中退還。

（三）上述增值稅優惠政策僅適用于生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業稅優惠政策僅適用于提供“服務業”稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業勞務以及不屬于“服務業”稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。

單位應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分別核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。

（四）兼營本通知規定享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業稅，一經選定，一個內不得變更。

（五）如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、軍轉干部、隨軍家屬等支持就業的稅收優惠政策的，單位可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。

（六）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業（包括個人獨資企業、合伙企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。

（一）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

單位在執行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。

（二）對單位按照第一條規定取得的增值稅退稅或營業稅減稅收入，免征企業所得稅。

（三）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業（不包括個人獨資企業、合伙企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。

（一）根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》[（93）財法字第40號]第二十六條的規定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業稅。

（二）根據《財政部國家稅務總局關于調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第004號]第三條的規定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

1、安置殘疾人就業的單位（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件并經過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條規定的稅收優惠政策：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例應高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數多于10人（含10人）。

1.5%），并且實際安置的殘疾人人數多于5人（含5人）的單位；或者月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例高于25％，但人數在10人以下，5人以上的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規定的企業所得稅優惠政策，但不得享受本通知第一條規定的增值稅或營業稅優惠政策。

（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。

（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

2、企業享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（財稅[2007]92號、國稅發〔2007〕67號、廈國稅函〔2007〕111號、財稅〔2009〕70號）。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇十一

共享單車準確地抓住了我國移動網民數量巨大和移動網絡支付環境成熟的實際，將共享經濟這一新業態推到眾人面前，體現了“大眾創業、萬眾創新”的強大能量。

浙江省國稅局相關負責人介紹說，共享單車作為“雙創”代表，有利于智慧經濟發展和經濟轉型升級，稅務部門有責任充分發揮稅收職能，助推共享單車健康良性發展。

“目前，稅收政策方面對共享單車的支持舉措，主要體現在企業所得稅和增值稅兩大方面。”該負責人表示，共享單車很大一部分運營成本是固定資產投入，根據現有企業所得稅政策，可享受固定資產加速折舊政策。

共享單車大熱，也使該行業成為全新的稅收增長點，可是你知道嗎，共享單車這么火，也離不開稅收政策的支持。接下來就為大家一一介紹這些具體的稅收優惠政策：

稅收優惠1：固定資產加速折舊。

顯而易見，共享單車有很大一部分運營成本來源于固定資產(自行車)的投入。

《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔〕75號)第三條規定：“對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。”

因此，共享單車企業所投入的自行車其單價不超過5000元，可以在計算企業所得稅時一次性稅前扣除。

增值稅。

《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告第57號)規定，增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。

企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規定：“符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。”

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十二條對符合條件的小型微利企業作了說明，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

進一步支持小型微利企業發展，財政部與稅務總局近日聯合發布《關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔〕43號)，自1月1日至12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

所以，如果企業符合上述條件，就可以分別享受增值稅和企業所得稅小微優惠政策。

稅收優惠3：高新技術企業所得稅優惠。

據報道，摩拜公司和ofo單車兩家公司正在申請高新技術企業認證，如果取得高企證書，依據現行稅法規定，企業可以享受高新技術企業所得稅優惠。

《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第二十八條規定：“國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。”

同時，根據《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》(國發〔〕40號)，對經濟特區和上海浦東新區內在1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(以下簡稱新設高新技術企業)，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

稅收優惠4：研發費用加計扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三十條規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十五條規定，研究開發費用加計扣除是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

為進一步激勵中小企業加大研發投入，支持科技創新，《財政部國家稅務總局科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在201月1日至月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇十二

稅收優惠政策一直以來都是國家支持和推動經濟發展的重要手段。為了了解和掌握稅收優惠政策的具體內容和適用范圍，我參加了一場關于稅收優惠政策的講座。通過這次講座，我對稅收優惠政策有了更深入的了解，并深刻認識到稅收優惠政策對于企業和個人都具有巨大的激勵作用。

首先，稅收優惠政策能夠促進企業創新和科技發展。講座中，講師介紹了一系列與創新有關的稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業享受15%的企業所得稅優惠等。這些政策能夠減輕企業創新研發的負擔，激發企業的創新活力，推動科技發展進步。在現代經濟中，科技創新是企業可持續發展的重要驅動力，稅收優惠政策的實施為企業創新提供了一定的回報，有助于增強企業對科技創新的積極性。

其次，稅收優惠政策能夠促進企業擴大規模和加大投資。在講座中，講師介紹了一些與企業投資有關的稅收優惠政策，如固定資產折舊加速和利息支出稅前扣除等。這些政策使得企業擴大生產規模和投資更具有吸引力，減少了企業的經營成本，提高了企業的盈利能力。同時，稅收優惠政策還可以吸引國內外投資，在吸引外資方面起到了積極的作用。通過減少企業的稅務負擔，稅收優惠政策有助于企業擴大規模，增加投資，從而推動了經濟的快速發展。

再次，稅收優惠政策能夠促進就業和減少貧困。在講座中，講師提到了一些與就業有關的稅收優惠政策，如給予職業培訓費用稅前扣除、提供養老護理和特殊人員扣除等。這些政策可以鼓勵企業增加用工和提供培訓機會，從而促進就業增加。同時，稅收優惠政策還可以減少低收入群體的稅負，幫助他們改善生活條件和減輕貧困。就業是經濟發展和社會穩定的基石，稅收優惠政策的實施為就業提供了一定的支持，有助于減少社會的不穩定因素。

最后，稅收優惠政策能夠促進地區經濟發展和產業結構調整。在講座中，講師強調了地方稅收優惠政策的重要性。地方稅收優惠政策可以根據不同地區的實際情況和經濟發展需求，采取不同的稅收優惠政策，以促進地方經濟的發展和產業結構的調整。地方稅收優惠政策的實施可以吸引更多的投資和經濟要素流入地方，推動地方經濟的騰飛，實現區域經濟的協調發展。

總之，稅收優惠政策是一個國家經濟政策的重要組成部分，在促進經濟發展和社會進步方面發揮了重要作用。通過這次講座，我更加深刻地認識到了稅收優惠政策的重要性和影響力。稅收優惠政策能夠促進企業創新、擴大規模和加大投資，帶動就業增加和減少貧困，促進地方經濟發展和產業結構調整。只有進一步深化和完善稅收優惠政策，才能更好地發揮其激勵經濟發展和提升社會福利的功能，為國家的可持續發展注入源源不斷的活力。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇十三

近日，國家xxx印發了《關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》。現解讀如下：

為進一步支持小型微利企業發展，發揮小型微利企業促進就業、改善民生、維護社會穩定的作用，在2014年將小型微利企業減半征收企業所得稅政策范圍由年應納稅所得額6萬元提高到10萬元的基礎上，xxx對小微企業優惠持續加力，xxx第83次常務會議研究決定，將小微企業減半征稅范圍擴大到年應納稅所得額20萬元以下納稅人。3月13日，財政部、xxx發布了《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕34號），明確了稅收優惠政策規定。為把小型微利企業稅收優惠政策全面落實到位，方便納稅人享受優惠，便于基層稅務機關操作。同時，為征納雙方提供一份內容全面、便于查詢、容易操作的完整版文件，減少“文件套文件”現象，本公告在《國家xxx關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家xxx公告2014年第23號）基礎上，適應稅收政策調整，對一些具體管理操作問題進一步做了明確規定。

小型微利企業，無論采取查賬征收還是核定征收所得稅方式，均可按規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。包括企業所得稅減按20%征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，并按20%稅率繳納企業所得稅。

2014年之前，小型微利企業統一在匯算清繳時享受優惠政策，季度預繳環節不享受優惠。本公告按照原有作法，允許小型微利企業在季度、月份預繳環節提前享受優惠政策，在匯算清繳環節再多退少補。這樣，讓小微企業提前享受稅收優惠紅利，有效緩解資金緊張，減少貸款壓力，增強其流動性。

查賬征收的小型微利企業，上一納稅年度符合小型微利企業條件，且上一年度應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的。

對于按照實際利潤額預繳稅款的，預繳時累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業所得稅減半征稅政策；超過20萬元的，應停止享受減半征稅政策。

對于按照上年度應納稅所得額的季度（或月份）平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業減半征稅政策。

一是定率征稅的小型微利企業。上一納稅年度符合小型微利企業條件，且年度應納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的，本年度預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，不享受減半征稅政策。

二是定額征稅的小型微利企業。由當地主管稅務機關根據優惠政策規定相應調減定額后，繼續采取定額征稅方法。

對于本年新辦小型微利企業，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策；超過20萬元的，停止享受其中的減半征稅政策；超過30萬元的，停止享受小型微利企業所得稅優惠政策。

為擴大小型微利企業所得稅優惠政策覆蓋面，對于上一年度不符合小微企業條件的，本公告又適當放寬了享受優惠政策“門檻”。即：企業根據本年度生產經營情況，如果預計本年度可能符合小型微利企業條件，其季度、月份預繳企業所得稅時，可以申報享受小微企業稅收優惠政策。例如：a企業2014年資產總額、從業人數符合小型微利企業條件，但應納稅所得額為31萬元，未享受小微企業優惠政策。a企業預計2015年可能符合小型微企業條件，a企業填寫預繳申報表，可以自行享受小型微利企業優惠政策。

簡化小微企業備案手續。按照轉變政府職能、改進工作作風的統一要求，去年國家xxx公告2014年第23號在落實小微企業優惠政策方面已經簡化了管理手續。規定：小微企業季度預繳不需履行任何手續，匯算清繳時應就“從業人數、資產總額”等履行備案手續。為進一步簡化小微企業備案手續，減輕辦稅負擔，xxx將修改季度預繳申報表和核定征稅企業納稅申報表。這樣，符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳享受優惠政策時，可以通過填寫納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，無需稅務機關事先審核批準和專門備案。

企業預繳時享受了小型微利企業優惠政策，但年度匯算清繳超過規定標準的，應按規定補繳稅款。

2023年稅收優惠政策的通知（熱門14篇）篇十四

持人社部門核發《就業創業證》(注明“畢業年度內自主創業稅收政策”)的高校畢業生在畢業年度內(指畢業所在自然年，即1月1日至12月31日)創辦個體工商戶、個人獨資企業的，3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。對高校畢業生創辦的小型微利企業，按國家規定享受相關稅收支持政策。

創業擔保貸款和貼息。