審計(jì)不僅是對(duì)過去的檢查和總結(jié),更是對(duì)未來的規(guī)劃和指導(dǎo),幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施予以解決。以下是一些優(yōu)秀的審計(jì)實(shí)施方案,對(duì)于執(zhí)業(yè)單位或?qū)徲?jì)人員具有一定的借鑒意義。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇一
審計(jì)報(bào)告,是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒!
時(shí)光過得飛快,20_年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了,可以說,在20_年的工作中,我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中,高效的完成了公司安排給我們的公司,相信我們一定能夠做好,這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果,相信我們一定能夠做好!我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下:
我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展,財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變,要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)財(cái)務(wù)制度,結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況,組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。
根據(jù)各分、子公司_年及明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì),為各分、子公司的全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司,使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況,對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序,對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來,預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng),為做好全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。
繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動(dòng)性,多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。
加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度,發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用,從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展,企業(yè)的資產(chǎn)越來越大,效益和權(quán)益的積累也越來越多,內(nèi)控也越來越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算,更重要在管理,內(nèi)部管理失控,就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi),嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理,降低成本費(fèi)用,提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量,從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)式、集約化發(fā)展。
我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能,今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
明年,我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化,公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整,在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾,財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下,充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性,不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),調(diào)整工作思路,根據(jù)實(shí)際,開創(chuàng)工作,為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。
會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作,是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段,經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì),經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在進(jìn)行了四年的大學(xué)學(xué)習(xí)生活之后,通過對(duì)《會(huì)計(jì)學(xué)原理》、《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《管理會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》及《會(huì)計(jì)理論》的學(xué)習(xí),可以說對(duì)所有有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系,我都基本掌握了,為了將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,我希望通過實(shí)習(xí),在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。真正的了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員,我需要實(shí)習(xí)。理論結(jié)合實(shí)踐,在實(shí)踐中了解社會(huì)、在實(shí)踐中鞏固知識(shí);開闊視野、增長見識(shí),我希望通過實(shí)習(xí),在實(shí)踐中鍛煉自己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)不足。充分了解什么是現(xiàn)型社會(huì)所需要的財(cái)會(huì)人員,為日后的工作打下良好的基礎(chǔ)。
朔州誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所,是原隸屬于朔州市國家稅務(wù)局的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,__年6月份改制成為朔州誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。公司住址位于朔州市建設(shè)局招待所一樓,現(xiàn)有執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師17名,是朔州地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)最多的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所,另有助理專業(yè)人員16名,從業(yè)人員共計(jì)36名,而且文化程度在大專以上學(xué)歷者占80%,組建成一支既有專業(yè)理論知識(shí),又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才隊(duì)伍。成為朔州地區(qū)在經(jīng)營規(guī)模、人才實(shí)力、業(yè)務(wù)質(zhì)量等方面都具有較強(qiáng)實(shí)力和優(yōu)勢(shì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,在職業(yè)道德、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育等方面,該所專業(yè)人員每年都要不定期地參加省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和國家會(huì)計(jì)學(xué)院的專題培訓(xùn),更新知識(shí),提高素質(zhì)。全面承攬國內(nèi)各種法定業(yè)務(wù)。在承辦業(yè)務(wù)時(shí)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和行業(yè)法規(guī)制度,始終堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正和實(shí)事求是的原則,切實(shí)維護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益,保守商業(yè)密秘,獲得了很多企業(yè)的一致贊揚(yáng)。在歷年的上級(jí)行業(yè)主管部門的檢查考評(píng)中,多次受到上級(jí)部門的表揚(yáng),并被評(píng)為先進(jìn)單位。從未因執(zhí)業(yè)質(zhì)量和執(zhí)業(yè)道德受到任何處分和處罰。經(jīng)營范圍主要有:審驗(yàn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,出具審計(jì)報(bào)表;驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告;辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù),出具有關(guān)報(bào)告;辦理法律法規(guī)的其他業(yè)務(wù),出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告;擔(dān)任企業(yè)財(cái)會(huì)顧問;提供會(huì)計(jì)及其它管理咨詢,業(yè)務(wù)涉及到了社會(huì)中的各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。
1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置:。
2.人員設(shè)置:。
審議是否接受委托審計(jì)業(yè)務(wù),確認(rèn)企業(yè)有接受服務(wù)的意愿,尋找到業(yè)務(wù)來源后,應(yīng)積極到企業(yè)收集相關(guān)信息和記錄企業(yè)的要求,匯總成一份資料,提交主任會(huì)計(jì)師,并共同審議是否接受委托;審批通過的,主任會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任,并報(bào)辦公室記錄;審批未能通過的,業(yè)務(wù)一部經(jīng)理應(yīng)說明理由,并口頭或書面通知委托方。接受受托審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)后,成立專項(xiàng)小組,確定工作流程和運(yùn)用方法、審計(jì)程序等,每次完成業(yè)務(wù)后撰寫工作分析和評(píng)價(jià)報(bào)告。
_年,審計(jì)處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,按照省教育紀(jì)工委有關(guān)審計(jì)工作要求和學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃,緊緊圍繞學(xué)校中心工作,進(jìn)取履行審計(jì)職能,較好地發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)作用,全年共完成審計(jì)項(xiàng)目79項(xiàng),其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng),財(cái)務(wù)收支審計(jì)2項(xiàng),審計(jì)調(diào)查1項(xiàng),專項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng),基建、修繕工程審計(jì)71項(xiàng),審計(jì)金額1.19億元。
1、嚴(yán)格基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)控制制度,確保工程審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)處從接收?qǐng)?bào)審資料的完整性審查入手,對(duì)需要外審的新建和修繕工程項(xiàng)目,實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審計(jì)制度。即在慎重公開選擇事務(wù)所的基礎(chǔ)上,首先對(duì)送審資料進(jìn)行初審,處領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全程參與現(xiàn)場(chǎng)勘查、對(duì)帳等審計(jì)過程,協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中遇到的問題,最終對(duì)外審結(jié)果進(jìn)行有重點(diǎn)的復(fù)核。初審、參與、復(fù)核的控制程序既有效的保證了審計(jì)質(zhì)量,又為學(xué)校節(jié)儉了委托審計(jì)費(fèi)用。
對(duì)簡單的小型修繕工程實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、復(fù)核、分管處領(lǐng)導(dǎo)組成的審計(jì)組自審審計(jì)制度,截至_年12月31日,全年共完成基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)71項(xiàng),其中自審項(xiàng)目31項(xiàng)。審核資金總額7820.39萬元,審減426.92萬元。
3、完成了對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開發(fā)部_年10月至_年5月的財(cái)務(wù)收支情景和后勤集團(tuán)及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園_年1月至_年5月財(cái)務(wù)收支情景的審計(jì),審計(jì)資金總額4101.72萬元。同時(shí)對(duì)學(xué)校投資控股的陜西科信服裝有限公司的經(jīng)營情景進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,針對(duì)合同管理、協(xié)議執(zhí)行、帳務(wù)處理等方面存在的問題,提出審計(jì)意見及提議27條。
4、完成了3項(xiàng)縱向科研課題經(jīng)費(fèi)決算的審核工作;。
5、進(jìn)取參與學(xué)校合同審簽事項(xiàng),共完成合同審簽百余份。
6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購招投標(biāo)、清理小金庫、銀行賬戶和對(duì)行政部門規(guī)章制度的會(huì)審等工作。
7、完成了教育紀(jì)工委安排的有關(guān)審計(jì)工作檢查工作。
8、在學(xué)校開展規(guī)章制度“廢”“改”“立”工作中,完成了《領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費(fèi)決算審簽辦法》、《審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等規(guī)章制度的起草工作。
9、完成了《經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)讀本》的編寫。
目前,我處正在進(jìn)行福州分院成立以來的財(cái)務(wù)收支情景審計(jì)和22#23#職工住宅樓工程、臨潼校區(qū)__、_年綠化工程等項(xiàng)目審核工作。
班級(jí):會(huì)計(jì)0**01姓名:鄭小雙。
學(xué)號(hào):090***69。
充當(dāng)會(huì)計(jì)主管的那段期間,每每有不懂得地方,我總會(huì)積極的與本公司和其他同類型的商業(yè)企業(yè)的組員溝通交流,向老師虛心的請(qǐng)教,通過充當(dāng)會(huì)計(jì)主管,掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)知識(shí)的缺陷,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧,縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也通過實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。
實(shí)際應(yīng)用水平職位輪流會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法會(huì)計(jì)主管職責(zé)。
(一)實(shí)訓(xùn)時(shí)間:2011年9月2日—2011年11月2日。
(二)實(shí)訓(xùn)地點(diǎn):凌波樓602。
(三)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容:眾健公司模擬賬務(wù)處理。
1.會(huì)計(jì)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表與現(xiàn)金流量表2.會(huì)計(jì)憑證:
(1)原始憑證:填制,簽名,傳遞聯(lián)次與程序。
實(shí)訓(xùn)心得。
兩個(gè)月的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)匆匆結(jié)束,這是上大學(xué)以來第三次會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)。猶記第一次實(shí)訓(xùn)時(shí),面對(duì)著陌生的實(shí)訓(xùn)任務(wù),我都不知所措。經(jīng)過兩年會(huì)計(jì)知識(shí)的學(xué)習(xí),當(dāng)更加復(fù)雜的賬務(wù)擺在面前時(shí),不再摸不清方向。有了前兩次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),領(lǐng)到實(shí)訓(xùn)資料的那一刻,,我迅速的理清了自己的思路,很快安排了每天的計(jì)劃。在有序的賬務(wù)處理過程中,自然會(huì)遇到很多麻煩,有時(shí)抓耳撓腮,找不著解決的辦法,有時(shí)自以為很認(rèn)真的計(jì)算之后,而結(jié)果卻錯(cuò)漏百出。操作遇到困難時(shí),也曾摔筆說道“會(huì)計(jì)不好當(dāng)”,但平靜下來還是得繼續(xù)尋找著結(jié)果,愈是遇到困難,愈不應(yīng)該輕言放棄,靜下心來,理清思路,方能發(fā)現(xiàn)問題所在。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在實(shí)訓(xùn)過程中,通過做分錄,填制憑證,制作賬本到填制報(bào)表來鞏固我們的技能。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn),使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法,加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力,提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平,也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。通過實(shí)際操作,不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證,登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法,而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí),最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論,會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。
學(xué)了兩年多會(huì)計(jì),我總以為自己的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)較為扎實(shí)了。正如所有工作一樣,掌握了規(guī)律,照葫蘆畫瓢準(zhǔn)沒錯(cuò),經(jīng)過這次實(shí)習(xí),才發(fā)現(xiàn),會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。書本上似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用,那我們也會(huì)是無從下手。
此次的實(shí)訓(xùn)不同以往,按老師要求,我們分成了小組,每個(gè)小組2—3個(gè)人,圍在一起做帳,這樣有利于同學(xué)交流!,每個(gè)人在公司的職位輪流變換,每個(gè)公司之間業(yè)務(wù)各不相同卻又存在勾稽關(guān)系,這意味在我們將不能抱有僥幸心理,必須親力親為才能交出一份完美的答卷。
我們以商業(yè)企業(yè)眾健公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為實(shí)訓(xùn)資料,運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn),包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制,各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。雖然已經(jīng)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)兩年有余,專業(yè)實(shí)訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)也積累一些,但我卻還只是掌握了理論知識(shí),對(duì)于把這些理論運(yùn)用到實(shí)踐還是有一定難度,不能夠把理論和實(shí)踐很好地結(jié)合起來。眾所周知,作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果不會(huì)做賬,如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來,那么就不能算做會(huì)計(jì)。
實(shí)訓(xùn)的第一天,我們按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求,首先設(shè)置:總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。仔細(xì)閱讀模擬材料,判斷資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬戶,根據(jù)各賬戶的屬性分類,填入賬頁紙中。最后填寫各賬戶的期初余額。
在實(shí)訓(xùn)中,由于職位的輪流調(diào)換,我們我們嘗試了不同的角色,剛開始時(shí),時(shí)而要充當(dāng)記賬人員,時(shí)而又要充當(dāng)出納和會(huì)計(jì)主管,剛開始還真不習(xí)慣,職權(quán)混亂,任務(wù)不清,真是一個(gè)頭兩個(gè)大啊!就感覺人都快散架了,加上天氣又熱,心情更加煩躁,而會(huì)計(jì)最大的忌諱就是心煩氣燥,所以剛開始做的幾天,那真是錯(cuò)誤百出啊!但慢慢的,通過不斷的了解了每個(gè)角色的在會(huì)計(jì)工作中的職責(zé)與權(quán)限,仔細(xì)閱讀實(shí)訓(xùn)資料,從宏觀和微觀兩方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)有一個(gè)全方位的了解,做起工作來也就得心應(yīng)手得多了。
通過充當(dāng)業(yè)務(wù)員這個(gè)角色,我接觸到了各種各樣的原始憑證,第一次有了“真”的感覺。各類的原始憑證都必須親自填制,我們必須遵守準(zhǔn)則,小心謹(jǐn)慎,切不可隨心所欲,否則一切將變成徒勞。作為一個(gè)業(yè)務(wù)員,首先,我掌握了書寫技能,如金額大小寫,日期,收付款人等等的填寫。接著填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,再繼續(xù)審核和填寫原始憑證,然后根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要進(jìn)行憑證的傳遞工作。
再說說記賬員的工作吧,比起業(yè)務(wù)員的東本西跑,記賬工作似乎要輕松許多,大部分的工作都積到了月尾,但它卻要求我們有扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ),能細(xì)心準(zhǔn)確的處理好各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的記賬工作,對(duì)于從業(yè)務(wù)員那轉(zhuǎn)來的原始憑證,一定要細(xì)細(xì)的核對(duì),發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤按正常的會(huì)計(jì)流程處理,以免造成“一子錯(cuò)滿盤皆輸”的慘局。
對(duì)我而言,挑戰(zhàn)最大的莫過于同時(shí)充當(dāng)出納和會(huì)計(jì)主管,不僅要根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬;往后還要編制科目匯總表,進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對(duì);最后要編制會(huì)計(jì)報(bào)表;將有關(guān)記賬憑證、賬頁和報(bào)表加封皮并裝訂成冊(cè)并寫實(shí)訓(xùn)總結(jié)。不過,有付出就會(huì)有回報(bào)。充當(dāng)會(huì)計(jì)主管的那段期間,我遇到了許多的難題,發(fā)現(xiàn)了不少專業(yè)盲區(qū),但也收獲的最多。每每有不懂得地方,我總會(huì)積極的與本公司和其他同類型的商業(yè)企業(yè)的組員溝通交流,向老師虛心的請(qǐng)教,通過充當(dāng)會(huì)計(jì)主管,掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)不足的缺陷,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧,縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離,也可通過實(shí)訓(xùn)的仿真性,使我們感到實(shí)訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與實(shí)訓(xùn)的興趣。
我們將教材的理論知識(shí)學(xué)完以后,進(jìn)行這次綜合模擬實(shí)訓(xùn)。實(shí)訓(xùn)重在動(dòng)手去做,把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來,這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的實(shí)力。比如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等的填制,雖然現(xiàn)在還有點(diǎn)手生,但只要細(xì)心,一步步的填制,我對(duì)自己往后熟練的填寫很有信心。然后就要把實(shí)訓(xùn)書上各種單子、憑證剪下來附到記賬憑證后面,方便以后的查看,最后就是裝訂成冊(cè)。總結(jié)一下整個(gè)賬務(wù)處理過程,確實(shí)令我收獲頗多,感慨也數(shù)不勝數(shù)。首先,拿到各種資料時(shí),我們必須了解這個(gè)企業(yè)的基本情況,根據(jù)實(shí)訓(xùn)步驟及要求,建立了各種賬目的期初余額。相對(duì)于后幾項(xiàng)而言,這是個(gè)很簡單的工作。完成之后,開始開始填制各種憑證,我認(rèn)為這是很重要的一個(gè)步驟之一,因?yàn)楹竺娴牟襟E將會(huì)根據(jù)憑證計(jì)算各種賬務(wù)。憑借上次實(shí)訓(xùn)那小小的記憶和微少的經(jīng)驗(yàn),我仔細(xì)做著。寫會(huì)計(jì)分錄是個(gè)比較頭疼的問題,如果寫錯(cuò)了分錄,將會(huì)一錯(cuò)再錯(cuò),麻煩也接踵而至。面對(duì)那些票據(jù),有時(shí)似乎像天書一樣,沒有親眼看見過,更不用說分析它們進(jìn)行賬務(wù)處理了。看來以后,多多留意生活中的各種票據(jù)也是很有必要的。會(huì)計(jì)分錄有時(shí)不能正確寫出來,而這時(shí)就會(huì)影響工作的進(jìn)程,這時(shí)才覺平時(shí)的基礎(chǔ)應(yīng)該牢牢掌握,這樣在實(shí)際工作中才不至于被絆倒。轉(zhuǎn)賬、付款、收款三種憑證經(jīng)過上次實(shí)訓(xùn)已經(jīng)清楚了用途,所以還不至于填錯(cuò)。完成了憑證與原始憑證的對(duì)號(hào)組合,我松了口氣,但更大的腦力活動(dòng)會(huì)到來。各種數(shù)字在腦海里飛旋,不停為它們做著加法運(yùn)算,看著越長越大的數(shù)字,想念數(shù)字咒語一樣一連串一連串念出,心里也摸不清是對(duì)是錯(cuò)。但再大再長的數(shù)字,只要耐心,不眨眼地算了又算,才能減少錯(cuò)誤的出現(xiàn)。
看著自己兩個(gè)月來的辛勤成果,心中的沉重石頭也就落地了。實(shí)踐中避免手忙腳亂的前提是打好理論基礎(chǔ)。看見自己做的賬簿會(huì)發(fā)現(xiàn)許多漏洞和不完善之處,但今天的每一個(gè)錯(cuò)誤都是明天突破完美的基礎(chǔ)。現(xiàn)在的自己只是個(gè)尚未真正從事過會(huì)計(jì)工作的初學(xué)者,從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),知識(shí)在不斷升級(jí),而實(shí)踐操作也經(jīng)過了兩次的磨練。會(huì)計(jì)工作是個(gè)復(fù)雜,需要耐性的工作,也是考驗(yàn)個(gè)人知識(shí)積累和思維的過程,所以今天累積得一小步,一點(diǎn)滴都是將來運(yùn)用實(shí)踐的不可或缺因素。只有不斷實(shí)踐才能服務(wù)于更多的實(shí)踐,那么我更期待下一次實(shí)踐的歷練,為自己以后工作增添些信心和色彩。
作為一名未來的會(huì)計(jì)人員,我們現(xiàn)在剛剛起步,往后會(huì)學(xué)到更多的東西,并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門實(shí)踐操作性很強(qiáng)的學(xué)科,所以會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)如同車之兩輪、鳥之兩翼,兩者有機(jī)銜接、緊密配合,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來的會(huì)計(jì)人員,我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校本著理論結(jié)合實(shí)際的思想,讓我們學(xué)習(xí)實(shí)訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的,在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。這樣我們走出校門才能更好地投入到工作中去。
通過這最后一次的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn),深刻的讓我體會(huì)到會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性,以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實(shí)際操作過程中我找出自身存在的不足,對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。通過實(shí)訓(xùn),我們對(duì)會(huì)計(jì)核算的感性認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法,將所有的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用,了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求,掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程和會(huì)計(jì)操作的基本技能;將會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐,有機(jī)的結(jié)合起來,開闊了我們的視野,增進(jìn)了我們對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí),為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇二
我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村,對(duì)該村年月至年月的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過為期5天的努力工作,本屆審計(jì)圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:
一、基本情況:
該村轄個(gè)村民小組,農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶,農(nóng)業(yè)人口人,村支兩委干部人,共產(chǎn)黨員人,耕地面積畝,年人均純收入元。
二、工作程序:
1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書。
2、村委會(huì)接到通知后,財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料,經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審計(jì)。
3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會(huì)議,宣傳發(fā)動(dòng)廣大群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì),張貼了審計(jì)公告。
4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí),下組入戶了解情況,走訪了部分離任村干部和人大代表,針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題,經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后,由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會(huì)議,逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計(jì)結(jié)束后,將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長、村民代表會(huì)上通報(bào),并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況:
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況:(期初為年月,期末年月)。
a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為元,期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為元,期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元,期末總額元,期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況:(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財(cái)務(wù)總收入元,其中:經(jīng)營收入元,發(fā)包及上交收入元,補(bǔ)助收入元,其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元,一事一議籌資元。
b、村財(cái)務(wù)總支出元,其中:經(jīng)營支出元,管理費(fèi)支出元,其它支出元,工資及補(bǔ)助支出元,退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。
c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況:
1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度,有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套,出現(xiàn)脫節(jié),有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度,但缺乏資金收入、使用及效益措施,導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范,接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),既管錢又用錢,收不入賬,公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,借錢后給一張白條,有的甚至連白條也不給,不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣,會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)臵,記帳方法不統(tǒng)一,賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄,既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況,也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范,無經(jīng)手人,無證明人,無事由,無審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬,僅憑腦子記憶,甚至憑印象自制憑證,盤點(diǎn)庫存時(shí),現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,而有的村支書簽、主任也簽,簽批不問清紅皂白,來者不拒,明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),因怕得罪人,故意大開“綠燈”。
5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃,往往是有錢亂花,無錢借花,拆東墻補(bǔ)西墻,寅吃卯糧,結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級(jí)檔案室,會(huì)計(jì)檔案資料無法集中管理,會(huì)計(jì)資料只好長期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包,隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù),各管各的“包包賬”,造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。
7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮,有的公款旅游,有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金,甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,問題尤為突出,支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部,有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里,而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng),一任書記,一任會(huì)計(jì),變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低,知識(shí)面窄,業(yè)務(wù)素質(zhì)差,缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力,因而在實(shí)際操作中漏洞百出,難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。
五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議:
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí),特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程,積極支持財(cái)務(wù)工作,為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽,解決一些實(shí)際問題。同時(shí),要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,增強(qiáng)法制觀念。
2、明確歸屬,強(qiáng)化監(jiān)管職能。《會(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定:“國務(wù)院財(cái)政部門管理全國的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能,由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是:一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門,大部分工作都要與村組打交道。因此,對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分,納入鄉(xiāng)財(cái)政管理,有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力,并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn),監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度,強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度,民主理財(cái)管理制度,定期向財(cái)政部門報(bào)表制度,收入、支出帳目公開制度,會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管,會(huì)計(jì)管帳,出納管錢”的原則,嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人),內(nèi)容是否真實(shí)合法,做到帳款相符,帳物相符,帳帳相符,日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法,徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況,形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá),村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行,并定期向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督,重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目,財(cái)政部門審批的資金是否專款專用;是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí),要實(shí)行干部離任必審,財(cái)務(wù)人員交換必審,群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審,有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問題,要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理,觸犯刑律的,應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理,實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)財(cái)政所審批后撥款,由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,以防止使用的隨意性。同時(shí),對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。
5、強(qiáng)化素質(zhì),提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理,把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度,有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn),經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證,凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的,可以參加考試,不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度,對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的,要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰,造成重大損失和責(zé)任事故的,依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制,增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感,不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇三
*年以來,在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù),按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào),努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生,保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財(cái)政決算反映,*年預(yù)算收入總額66.9億元,預(yù)算支出總額60.1億元,年末結(jié)余6.8億元。總的看,*年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn),預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn),政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障,財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出,加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元,占支出總額的67.2%。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況。
從審計(jì)情況看,市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制,提高年初預(yù)算到位率,加強(qiáng)財(cái)政支出管理,努力降低行政運(yùn)行成本,預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題,如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社保基金、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
按照“摸清底數(shù),反映問題,揭示風(fēng)險(xiǎn),提出建議”的總體思路,*年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì),并結(jié)合資金重點(diǎn)投向,開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
在對(duì)我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事,還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位,在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前,各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告,其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開始制定債務(wù)管理制度,6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整,并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū),最早的成立于1993年,最晚的成立于20xx年,其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看,5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外,還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示,要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理,依法依規(guī)行政,對(duì)存在的問題及時(shí)整改,提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告,現(xiàn)部分問題已得到糾正,其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計(jì)調(diào)查。
以“摸清家底,揭露問題,探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革,防止國有資產(chǎn)流失”為目的,對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末,8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元,負(fù)債總額63610萬元,凈資產(chǎn)總額23772萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元,其中醫(yī)療收入72911萬元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元,其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元,累計(jì)虧損6479萬元。
存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示,要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議,拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增,老虧逐年壓縮,整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告,對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資,對(duì)內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制,對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施,整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求,提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月,對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看,*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元,下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬元,下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前,已函告各單位,整改工作正在進(jìn)行中。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng),密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定,進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理,制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍,細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督,加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度,切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理,確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識(shí),嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定,強(qiáng)化財(cái)政國庫資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制,進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶,逐步將財(cái)政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理,確保財(cái)政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平,實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié),要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求,有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作,防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理,以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇四
(企業(yè)名稱):
我們接受委托,審計(jì)了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料,我們的責(zé)任是對(duì)基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。
*公司系*年**月**日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或有限公司),由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)號(hào),注冊(cè)資本:人民幣*萬元;法定代表人:;公司住所:。公司經(jīng)營范圍:
項(xiàng)目基本情況:(簡述項(xiàng)目基本情況)。
二、基金合同有關(guān)規(guī)定。
(一)貴公司于*年**月**日申報(bào)項(xiàng)目,并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項(xiàng)目合同》,立項(xiàng)代碼:,取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入),用于項(xiàng)目的投入。
(二)項(xiàng)目投資總額為*萬元,在基金合同簽訂時(shí),已完成投資額*萬元,計(jì)劃新增投資*萬元,其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元,剩余的**萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付)。
(三)基金用途規(guī)定:基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo):
合同規(guī)定,*年應(yīng)實(shí)現(xiàn)年銷售收入*萬元。
年交稅總額*萬元。
年利潤總額*萬元。
三、基金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。
經(jīng)審計(jì),合同執(zhí)行情況如下:
(一)項(xiàng)目投資到位情況:
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對(duì)帳單,確定項(xiàng)目投資到位情況如下:
1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元,其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資*萬元,新增投資*萬元,其中:
基金*萬元。
企業(yè)自籌資金*萬元。
(二)項(xiàng)目資金支出情況:
我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,確定項(xiàng)目資金支出情況如下:
1、截止*年**月**日,本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元,(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時(shí)已投入的資金),其中:
項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。
其中:購置儀器、設(shè)備*萬元。
購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。
流動(dòng)資金*萬元。
銷售費(fèi)用*萬元。
基建*萬元。
其他*萬元。
合計(jì)*萬元。
(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況:
截止*年**月**日,貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:
1、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入:
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的基金資助項(xiàng)目的收入明細(xì)清單等資料,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“*項(xiàng)目”的銷售收入,項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元,其中:
項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
項(xiàng)目銷售收入。
技術(shù)服務(wù)收入。
合計(jì)。
2、項(xiàng)目成本:
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料,確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*元,其中:
項(xiàng)目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
項(xiàng)目銷售收入。
3、項(xiàng)目稅金。
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等,確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共計(jì)繳稅金的總額為*元,稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下:
稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
增值稅。
營業(yè)稅。
城建稅。
教育費(fèi)附加。
企業(yè)所得稅。
合計(jì)。
4、項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用:
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn),項(xiàng)目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)*元,其中(基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元):
項(xiàng)目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計(jì)。
管理費(fèi)用。
銷售費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
合計(jì)。
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤:
網(wǎng)通分公司。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇五
重大不確定事項(xiàng)。
強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)。
涉及其它注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。
帶說明段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
此外,正如會(huì)計(jì)報(bào)表附注20所述,貴公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法,影響本年度利潤增加200萬元,流動(dòng)資產(chǎn)增加200萬元。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇六
xxxxx有限公司董事會(huì):
我們接受委托,審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日,接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì),由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序,證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值,因而期初存貨的某些調(diào)整,而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為,除存在本報(bào)告第二段,期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外,上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況,會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇七
我代表市人民政府,向市四屆^v^會(huì)第xx次會(huì)議報(bào)告20xx年審計(jì)工作報(bào)告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計(jì)整改工作。
市四屆^v^會(huì)第九次會(huì)議審議了《關(guān)于2015年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》,并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市^v^會(huì)審議意見,召開專題會(huì)議,研究部署審計(jì)整改工作,要求各部門單位強(qiáng)化審計(jì)整改責(zé)任,采取有效措施,切實(shí)糾正審計(jì)查出的問題。同時(shí),要求突出長效機(jī)制建設(shè),完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理,防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計(jì)整改工作,成立審計(jì)整改工作機(jī)構(gòu),制定審計(jì)整改工作方案,明確審計(jì)整改工作責(zé)任,落實(shí)審計(jì)整改工作措施,對(duì)審計(jì)查出的問題,認(rèn)真研究,深刻剖析,逐條整改,對(duì)暫時(shí)不能整改到位的,制定整改計(jì)劃,明確整改措施,限期整改到位。
截至10月底,《審計(jì)報(bào)告》中反映應(yīng)整改的問題27個(gè),已整改到位21個(gè),涉及單位26個(gè),正在整改的問題6個(gè),涉及單位5個(gè)。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家,刑事拘留16人,取保候?qū)?2人,批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733、27萬元,取得了較好的整改效果。
二、審計(jì)整改落實(shí)情況。
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級(jí)已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算,實(shí)行全口徑預(yù)算管理,預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題,主要是預(yù)算編制時(shí)間與部分專項(xiàng)工作任務(wù)確定時(shí)間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時(shí)間較早,一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算,而一些專項(xiàng)資金如教育費(fèi)附加和城市維護(hù)費(fèi)等支出,具體安排項(xiàng)目在預(yù)算編制時(shí)無法確定,需要經(jīng)過一定時(shí)間的調(diào)研論證,在次年5、6月份才能落實(shí)到項(xiàng)目,項(xiàng)目安排情況已單獨(dú)向人大匯報(bào)。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項(xiàng)資金項(xiàng)目準(zhǔn)備工作,爭取2015年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報(bào)。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來,市政府對(duì)國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早,多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動(dòng)員大會(huì)和每月的工作調(diào)度會(huì),研究部署清欠工作任務(wù),調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況,督促清欠工作落實(shí)到位;二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合,下達(dá)催繳通知書,組織人員上門催繳;三是強(qiáng)化清欠工作措施,對(duì)欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對(duì)無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位,由國土部門提請(qǐng)仲裁,再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎(chǔ)上,至10月20日,又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元,其中:2015年以前欠繳20294、37萬元,欠繳單位12個(gè),2015年度欠繳18848萬元,欠繳單位2個(gè)。14個(gè)欠繳單位中有兩個(gè)欠繳大戶:即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元,占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元,占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日,市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會(huì),要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入,逾期未繳的收取一定滯納金,小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856、9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度及上級(jí)指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個(gè)方面:一是工程在建、項(xiàng)目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項(xiàng)目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時(shí)清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項(xiàng)目完工結(jié)算后形成的專項(xiàng)凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余。今年7至8月,按照市人大及市財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,市財(cái)政局多次召集會(huì)議、制訂方案,對(duì)市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查,認(rèn)真查找原因,提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理;二是及時(shí)清理零星指標(biāo);三是加強(qiáng)往來資金清算;四是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時(shí),擬在編制2015年部門預(yù)算時(shí),將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算,部分結(jié)余資金由市財(cái)政收回統(tǒng)籌安排。對(duì)已完工結(jié)算項(xiàng)目產(chǎn)生的凈結(jié)余,由市財(cái)政收回,統(tǒng)籌安排用于下年度新增項(xiàng)目;對(duì)納入預(yù)算管理,實(shí)行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、政府性基金收入,確定撥付比例時(shí)綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況,對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的.指標(biāo),由市財(cái)政收回;有正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余的單位,原則上不考慮追加工作經(jīng)費(fèi),對(duì)撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo),由市財(cái)政收回。
三、下一步的工作措施。
(三)進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評(píng)審。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、審計(jì)和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財(cái)辦〔20xx〕12號(hào)),明確預(yù)算控制價(jià)的約束作用,對(duì)不執(zhí)行預(yù)算控制價(jià)管理的政府投資項(xiàng)目建設(shè)工程,財(cái)政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案,審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān),明確投資概算調(diào)整的審批程序,嚴(yán)格控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證,對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)全程跟蹤審計(jì),控制建設(shè)成本。三是建立投資項(xiàng)目資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。由市財(cái)政局牽頭,組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組,對(duì)項(xiàng)目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)審,為項(xiàng)目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項(xiàng)目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計(jì)局牽頭,抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組,定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及時(shí)處理違法違規(guī)事項(xiàng)。
(四)進(jìn)一步健全審計(jì)整改長效機(jī)制。一是建立審計(jì)整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計(jì)整改的第一責(zé)任人,也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點(diǎn)對(duì)象,問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度。被審計(jì)單位要在一定時(shí)間內(nèi),向政府、人大報(bào)告整改落實(shí)情況,并逐步公告被審單位審計(jì)整改結(jié)果,對(duì)拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計(jì)整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時(shí)間范圍內(nèi),跟蹤檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定、采用審計(jì)報(bào)告意見與建議以及處理審計(jì)移送事項(xiàng)的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計(jì)結(jié)論落實(shí)反饋制度和審計(jì)回訪制度,確保審計(jì)提出的意見和建議得以落實(shí),發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇八
xxxxx有限公司董事會(huì):
我們接受委托對(duì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入,但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度,我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性,因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因,我們無法對(duì)上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇九
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神,審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組,對(duì)進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中,得到被審計(jì)單位的支持和配合,使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況。
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。
計(jì)劃總投資xx萬元,其中:中央xx萬元,省xx萬元,州xx萬元,縣配套xx萬元,自籌xx萬元。
實(shí)施地點(diǎn):
實(shí)施內(nèi)容:
實(shí)施時(shí)間:
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計(jì)情況:送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,審計(jì)核減xx萬元,建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況:(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià),中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))。
合同簽訂情況:(合同簽訂時(shí)間,項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況:
(二)資金撥付情況:
截止xx年x月x日,總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元,其中:
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。
3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。
5、管理費(fèi)支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資):
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元,其中:
1、管理費(fèi)xx萬元;。
2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;。
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。
……。
四、審計(jì)評(píng)價(jià)。
(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。具體是:第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作,切忌大包大攬,偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面,都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計(jì)工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況,按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī),為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,對(duì)具有普遍性的問題有針對(duì)性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十
采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),我們由相同的審計(jì)人員對(duì)公司兩個(gè)最大的煉油廠(xx和xxx)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu),并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(xxx)的審計(jì)時(shí)間。為確定xx煉油廠是否取得了通過比較xxx煉油廠顯示的良好經(jīng)營狀況,我們?cè)谕瓿蓌xx煉油廠的審計(jì)之后,又返回xx煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì)。我們相信,這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果,并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。
二、目標(biāo)和范圍。
為了對(duì)兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行比較,確定xx煉油廠的經(jīng)營活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度,我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策,并評(píng)價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止20xx年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。
三、意見和結(jié)果。
1、原油收入方面。
除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的計(jì)算方面需要改進(jìn)之外,內(nèi)部控制是充分的,并有效地發(fā)揮了作用。
收入計(jì)量:實(shí)地測(cè)試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù),所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn)。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14,400桶。我們建議你們?cè)u(píng)估計(jì)量儀表的靈敏度。
另外,我們?cè)谝环輬?bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的,裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入,于是,約1/3的讀數(shù)比實(shí)際多出個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4,800桶。我們請(qǐng)你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。
被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作,以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在20xx年3月31日以前安裝傳感計(jì)量儀。另外,我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。
輸入量磅數(shù)計(jì)算:下面的事項(xiàng)不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性,但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù),結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國石油學(xué)會(huì)(api)公布的原油比重范圍(至)來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于xx煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在以下,我們測(cè)算表明多報(bào)原油加工量磅。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍,最好以20為起點(diǎn)。
被審計(jì)單位答復(fù):關(guān)于原油加工量的重量單位換算,我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算;另外,關(guān)于較低的`原油比重問題我們將在明年解決,準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。
2、原油裝置方面。
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時(shí)間(小時(shí))外,內(nèi)部控制是充分的,并有效地發(fā)揮了作用。
工作單:對(duì)372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告),我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評(píng)估工作量和完成情況,我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。
被審計(jì)單位答復(fù);關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間,我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時(shí)間表。
3、機(jī)動(dòng)設(shè)備。
除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外,內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
4、撥款(專用的)。
抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況,發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如,用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺(tái)計(jì)算機(jī),用來購買起重機(jī)的撥款(3145)#買了一輛小汽車。由于購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中,很顯然,在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳,同樣,小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會(huì)計(jì)部門在內(nèi)部審核時(shí)取得這類采購的批準(zhǔn),檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。
被審計(jì)單位答復(fù):我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外,我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。
5、內(nèi)部審核方面。
我們檢查了xx煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料,在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評(píng)估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素,并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。
6、審計(jì)整改方面。
上一次審計(jì)中提出的所有建議都被采納實(shí)施或在我們檢查期間正在完善實(shí)施之中。
四、其他事項(xiàng)。
在檢查機(jī)動(dòng)設(shè)備類資產(chǎn)對(duì)帳(調(diào)節(jié))情況時(shí),我們發(fā)現(xiàn)xx煉油廠的一些機(jī)動(dòng)車輛仍記錄在casper(地點(diǎn)名)為明細(xì)科的分類帳中。由于存放在該地點(diǎn)的機(jī)動(dòng)設(shè)備已分別存放在幾個(gè)不同的地點(diǎn),我們已要求煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組檢查這些資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的必要性。目前,煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項(xiàng)工作。
五、結(jié)束語。
本報(bào)告和所有經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)還將報(bào)送給阿莫科石油公司審計(jì)部主任和信息技術(shù)審計(jì)部主任。
我們感謝您單位職員在檢查期間給予的幫助和合作。
項(xiàng)目審計(jì)主管:xxx。
20xx年xx月xx日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十一
自20xx年1月新聘期以來,審計(jì)處泰安校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下,在各職能部門老師和同事們的幫助下,一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī),以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),緊緊圍繞學(xué)校中心工作,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際,服務(wù)大局,堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù),為提高資金使用效益服務(wù),積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作,較好的完成了工作計(jì)劃,充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能,起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開展部門工作。
1、在政治思想上,始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀,政治上與黨中央保持高度一致,貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定,令行禁止,加強(qiáng)組織紀(jì)律性,積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動(dòng),進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部,要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感,講黨性,顧大局,堅(jiān)持原則,清正廉潔,公道正派,嚴(yán)以律己,以身作則,不計(jì)較個(gè)人得失,敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任,積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督于服務(wù)之中,必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù),在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè),嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”,待人熱情周到、耐心細(xì)致,不推諉,不懈怠,力求工作的高質(zhì)量和高效率,進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境,贏得了對(duì)審計(jì)工作的廣泛支持。
部管理,促進(jìn)照章辦事,提高資金的使用效益,促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對(duì)基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督,盡力做到事前、事中和事后的全過程參與,為學(xué)校爭取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作:
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對(duì)候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為不影響正常的財(cái)務(wù)工作,集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料,查閱十多年來的財(cái)務(wù)賬目,抱著對(duì)被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句,提出合理化建議,提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目,從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議,避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素,一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn)。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價(jià)及所有現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作,力求做到事必躬親,掌握全局。
(4)對(duì)所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性,對(duì)出現(xiàn)的問題及時(shí)提出修改意見;會(huì)同其他部門對(duì)所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí),一律通過比價(jià)方式選擇收購廠家,保證資產(chǎn)殘值足額繳納財(cái)務(wù)。
(5)對(duì)驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì),全年共審結(jié)62項(xiàng),總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)審核,對(duì)工程量逐一審驗(yàn),對(duì)已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核,對(duì)沒有招投標(biāo)定價(jià)的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和多次詢價(jià),做到合理合規(guī),全年共審減工程造價(jià)62萬元,為學(xué)校節(jié)約了有限的資金,取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時(shí)做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。對(duì)外送審的工程,審計(jì)報(bào)告及時(shí)留存,內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案,部門留存復(fù)印件并裝訂成冊(cè),做到隨用隨查,保證信息的完整性和保密性。
(7)針對(duì)部門審計(jì)工作實(shí)際情況,堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則,適當(dāng)引入社會(huì)資源參與,將運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級(jí)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率,成效顯著。同時(shí),社會(huì)審計(jì)力量的參與,可以相互學(xué)習(xí),促進(jìn)和推動(dòng)了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排,自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場(chǎng)施工以外的相關(guān)工作,包括相關(guān)文件的制作、報(bào)送、管理,設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等,二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料,進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測(cè)驗(yàn)收并初步完成,還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派,完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件,多次到現(xiàn)場(chǎng)踏勘和丈量,與相鄰單位數(shù)次溝通,全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),征求每一位相關(guān)見證人的意見,做到準(zhǔn)確無誤,絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評(píng)。
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后,按照本部門的工作職責(zé),仔細(xì)對(duì)照有關(guān)要求,從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評(píng)。本部門整體政治思想素質(zhì)較高,嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),工作效率高,無推諉現(xiàn)象,嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定,倡導(dǎo)節(jié)約,無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象,沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施。
1、到集中結(jié)算時(shí),部門審計(jì)力量稍顯不足,平時(shí)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。工作中力求從時(shí)間上加以保證,加班加點(diǎn),提高效率,不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對(duì)程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時(shí)溝通,把審核關(guān)口前移,讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)校快速發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。平時(shí)注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),參加高水平培訓(xùn)班,進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力,為教學(xué)科研工作服好務(wù),為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十二
xx有限公司:。
我們審計(jì)了后附的xx公司(以下簡稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。
這種責(zé)任包括:。
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;。
(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見。
我們認(rèn)為,貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,
在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
北京**會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十三
陽縣審計(jì)局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》悉,我局高度重視審計(jì)問題整改工作,專門成立審計(jì)問題整改小組,落實(shí)人員加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)管理并認(rèn)真組織往來款項(xiàng)等各項(xiàng)遺留問題整改工作,現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下:
20xx年我局切實(shí)加強(qiáng)“四公”經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理,減少“四公”消費(fèi)支出,20xx年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費(fèi)萬元,截至3月底我局“四公”支出萬元,與去年同期相比減少69%。
(一)往來款項(xiàng)未清理問題。主要是歷史遺留問題,我局往來款掛帳時(shí)間基本上是在20xx年以前發(fā)生的,20xx年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進(jìn)行過一次清理。根據(jù)平德會(huì)專審(20xx)第038號(hào)縣水利局資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容反映,當(dāng)時(shí)縣里委托德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)縣水利局截至20xx年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。我局為資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作及時(shí)提供會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20xx年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報(bào)縣國資辦。
(二)當(dāng)前進(jìn)行清理、調(diào)整結(jié)算往來款項(xiàng)有5筆,具體項(xiàng)目如下
其他應(yīng)收款
1、個(gè)人應(yīng)收款中殷為東20xx元(差旅費(fèi)借款),掛帳時(shí)間20xx年11月,已經(jīng)收回個(gè)人借款殷為東20xx元(在行政退休人員重陽及春節(jié)慰問補(bǔ)貼20xx元支出中),會(huì)計(jì)分錄、借:事業(yè)支出-個(gè)人家庭補(bǔ)助支出-其他20xx元;貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人應(yīng)收款-殷為東20xx元。另外,在審計(jì)意見征求期間,我局已收回個(gè)人應(yīng)收款中肖兵的個(gè)人借款5000元。
2、單位應(yīng)收款中縣水土保持監(jiān)督所55000元(暫借款辦公經(jīng)費(fèi)),其中掛帳時(shí)間是20xx年2月30000元、20xx年1月25000元。現(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級(jí)補(bǔ)助收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
3、單位應(yīng)收款中德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元(預(yù)付審計(jì)費(fèi)),其中掛帳時(shí)間20xx年12月,德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所已開據(jù)發(fā)票審計(jì)費(fèi)5000元,我局已作支出并收回預(yù)付款。會(huì)計(jì)分錄,借:事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費(fèi)5000元;貸:其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所5000元。
其他應(yīng)付款
1、縣水政大隊(duì)20xx年8月6日向縣水利局匯入暫存款350000元,在20xx年8月9日回收暫存款280000元準(zhǔn)備購車,后因縣里有規(guī)定下屬單位不能購車于20xx年8月11日又向上級(jí)單位縣水利局匯出購車款280000元(此筆縣水利局做其他收入)。現(xiàn)縣水利局和縣水政大隊(duì)在20xx年已合并為同一帳套,已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題;現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會(huì)計(jì)分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會(huì)計(jì)分錄情況(省)
2、單位應(yīng)付款有工程結(jié)算多余款24747元,其中工程竣工多余款:標(biāo)準(zhǔn)堤錢倉段,標(biāo)準(zhǔn)堤肖江段,標(biāo)準(zhǔn)堤宋埠段,并正在和財(cái)政等單位對(duì)接中,已做好項(xiàng)目計(jì)劃,預(yù)備起草財(cái)政局和水利局聯(lián)合發(fā)文,準(zhǔn)備調(diào)整安排用于三段標(biāo)準(zhǔn)堤維修養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目。
縣水利局人員超編是歷史遺留問題,20xx年以來我局加強(qiáng)人事管理,積極爭取編制,截至20xx年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人,并提前退休一批工作人員,實(shí)有人數(shù)由174人減少到159人,人員超編造成財(cái)政支出增加情況得到緩解了,同時(shí)我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進(jìn)行考錄。
通過審計(jì)部門這次對(duì)我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì),我們認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對(duì)存在的問題,今后我們?cè)谪?cái)務(wù)方面要進(jìn)一步加強(qiáng)管理,完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真采納審計(jì)部門提出的審計(jì)建議,并逐項(xiàng)予以整改。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十四
根據(jù)局第××次會(huì)議決定,我們于20×9年7月1~15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人,設(shè)八個(gè)科室,一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù),主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來,經(jīng)過廣大職工的努力,出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展,1985年出口銷售額達(dá)736萬元,出口創(chuàng)匯145萬美元,均比1983年翻了兩番。但是,由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊,因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù),增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初,經(jīng)有關(guān)人員提供線索,該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè),合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月,雙方簽訂合營合同,其基本條款規(guī)定:合作期四年,引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝,由我方以租賃方式提供廠房1300平方米,負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái),并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元,其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例,我方承擔(dān)六成,產(chǎn)品外銷60%,內(nèi)銷40%,注冊(cè)資本64萬美元,年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目,從洽談到成交,反映出的問題不少,主要表現(xiàn)在:
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一,申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說,國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低,不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆=?jīng)查明,我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn),且有供應(yīng),完全不需要引進(jìn)。
第二,輕信對(duì)方謊言,香港××公司實(shí)際上是一家五金商店,規(guī)模不大,注冊(cè)資本僅10萬元港幣,且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營,其對(duì)我方投資的設(shè)備,是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究,僅憑對(duì)方自敘,就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富,銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn),是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三,可行性報(bào)告的資料來源不可靠,分析粗糙。“報(bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”,未對(duì)香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明,對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品,年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的,缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任,留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況,經(jīng)有關(guān)部門建議,××外貿(mào)公司于20×9年5月,派出3人考查組,赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查,在港期間考查未按預(yù)定要求,對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查,僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察,占全部引進(jìn)的10%。在抽查中,既未核對(duì)出廠年號(hào),也未進(jìn)行單機(jī)鑒定,就斷定該批設(shè)備有七八成新,大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品,特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下,就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理,并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告,以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán),官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí),其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí),就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng),并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu),建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi),其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式,逐級(jí)批轉(zhuǎn),為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段,尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn),建議抓緊安裝工作,安裝完畢,立即組織試車生產(chǎn),掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率,重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營效益,以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙,其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求,要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符,建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司,暫停執(zhí)行合同,待清查完畢后,再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析,暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約,以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組,對(duì)合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查,對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁,觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十五
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì),發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì),提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時(shí),防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計(jì)工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:
(一)制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù);
2、審計(jì)的方法及過程說明;
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的`貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差;
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論;
5、制度完善建議。
(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過程說明;
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明;
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論;
5、財(cái)務(wù)改善建議。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式;
2、審計(jì)完成后,必須形成書面報(bào)告,報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理;同時(shí),電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績效管理工作開展;
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí),應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
xxxx有限公司。
20xx年xx月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十六
一、內(nèi)部審計(jì)的作用。
1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì),發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。
2、財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過審計(jì),提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時(shí),防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計(jì)工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:
(一)制度執(zhí)行情況審計(jì)。
1、審計(jì)的目的'及相關(guān)制度依據(jù);
2、審計(jì)的方法及過程說明;
3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差;
4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論;
5、制度完善建議。
(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)。
1、審計(jì)的方法及過程說明;
2、基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說明;
3、關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;
4、責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論;
5、財(cái)務(wù)改善建議。
三、內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題。
1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式;
2、審計(jì)完成后,必須形成書面報(bào)告,報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理;同時(shí),電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。
3、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績效管理工作開展;
4、在內(nèi)部審計(jì)工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項(xiàng)目違反國家法律法規(guī)時(shí),
應(yīng)形成專項(xiàng)報(bào)告反映。
上海豁朗光學(xué)科技有限公司。
二0一二年十一月三日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十七
審計(jì)結(jié)果:通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì),首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí),同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn),具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免,但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十八
特種電磁線股份有限公司全體股東:
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求,我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制,并評(píng)價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見,并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性,存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為,精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
(特殊普通合伙)。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇十九
abc股份有限公司全體股東:
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)量,而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量,這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會(huì)計(jì)記錄顯示,如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨,存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地,資產(chǎn)減值損失將增加x元,所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認(rèn)為,abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了abc公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容,取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
有限責(zé)任公司。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師:
中國北京市。
20xx年x月x日。
審計(jì)報(bào)告真實(shí)大全(20篇)篇二十
(委托人名稱):
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)破產(chǎn)清算組接管xx公司至裁定破產(chǎn)公告日(xx年x月x日)止的財(cái)務(wù)報(bào)表,包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出事理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù),選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。abc公司自法院裁定破產(chǎn)公告日起由原先的持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)現(xiàn)按清算基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,現(xiàn)已審計(jì)完畢,情況報(bào)告如下:
企業(yè)類型(國有獨(dú)資、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司等,成立年月、工商登記注冊(cè)號(hào),主要投資者、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù),子分公司情況,占地面積等)。由地經(jīng)營管理不善造成嚴(yán)重虧損,不能清償?shù)狡趥鶆?wù),截止xx年x月x日,企業(yè)帳面資產(chǎn)總額xx萬元,負(fù)債總額xx萬元,資不抵債金額xx萬元。
xx人民法院根據(jù)債人人xx公司的破產(chǎn)申請(qǐng),已于xx年x月x日(x)經(jīng)破產(chǎn)字第x號(hào)《民事裁定書》裁定宣告破產(chǎn)。
(一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng);。
(二)損益類調(diào)整的事項(xiàng);。
(三)不涉及損益的重分類事項(xiàng);。
(四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)。
(上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容、原因、金額和調(diào)整分錄)。
經(jīng)審計(jì),xx公司對(duì)裁定破產(chǎn)日移交清算組接管的資產(chǎn)總額x元,負(fù)債總額x元,資不抵債金額為x元(其中:累計(jì)虧損為x元),資產(chǎn)負(fù)債率為x%。
資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成情況如下:
(一)資產(chǎn)總額的構(gòu)成情況。
按照審計(jì)移交資產(chǎn)逐科目說明。
(二)負(fù)債總額的構(gòu)成情況。
按照審計(jì)移交負(fù)債逐科目說明。
我們認(rèn)為,會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制,在所有重大方面反映了xx公司xx年x月x日的資產(chǎn)、負(fù)債、清算凈損益情況,xx年x月x日至x月x日的清算財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況和清算損益情況。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師。