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成本分析報告（實用18篇）篇一

1.二者的著重點不同。作業成本法與戰略成本管理的著重點不同。作業成本法關注的重點在生產階段，深入到作業的具體環節；而戰略成本管理關注的重點在前期階段(即開發、設計、投入階段)和后期的售后服務階段，主要是從宏觀、長遠著眼。作業成本法是深入到作業的一種精細的成本分析管理方法，它以作業為中心，而作業的劃分是從產品設計、物料供應、產品生產、質量檢驗、裝運到銷售的全部過程。通過對作業及作業成本的確認、計量，最終計算出相對真實的產品成本。同時，通過對所有與產品相關聯作業活動的追蹤分析，為盡可能消除不增值作業、改善增值性作業、優化作業鏈、增加顧客價值提供有用信息，使損失、浪費降到最低程度。作業成本法著眼于成本動因，依據資源耗費的因果關系進行成本分析，進而進行成本控制。戰略成本管理的立足點是壽命周期成本，其重點是在設計開發階段進行科學成本規劃，在成長期迅速將創新成果轉換為生產力，并利用知識產品降低成本的優勢快速占領市場，賺取利潤，收回投資，再用于新一輪的戰略開發。同時，就一般而言，越是處于壽命周期成本的前期階段，能確定的成本額就越大，其功能、結構變更的容易程度也就越高，將使前期階段降低成本的潛力大增。

2.二者實施動因分析的角度不同。作業成本法是實施資源成本動因和作業成本動因的分析，這兩種分析是針對企業具體的生產活動而展開的。戰略成本管理是實施結構成本動因分析和執行性成本動因分析，這兩種分析主要是針對企業長遠目標而展開的。戰略成本動因分析與作業成本動因分析的源流管理思想是一致的，成本管理的重點是在成本發生的源流與過程。從業務流程看，由于既定的條件限制了成本降低的最低限度，因此，成本進一步降低只能靠改變成本發生的基礎條件。從空間即外部環境看，成本管理重點應轉向企業戰略目標的實現，轉向企業內部資源與外部機會的最大限度地結合利用；從時間上看，成本管理的重點是事前成本控制，特別是利用先進技術降低成本。

1.二者的分析方法具有互補性。兩者都需要采用價值鏈分析法，戰略成本管理采用價值鏈分析方法對企業的各個生產經營環節進行分解和分析，從而發現企業可以改進的環節，同時對企業實施戰略成本管理，以提高整個企業的持續競爭優勢。價值鏈與作業鏈相關性很大，作業成本方法實際上是價值鏈分析在企業內部成本管理中的運用。因為每個企業內部都存在著許多業務單元之間及這些業務單元內部的價值鏈，每個價值鏈又包括著若干作業，按照“產品消耗作業、作業消耗資源”這一作業成本法基本原理，每完成一項作業就要消耗一定的資源，同時又有一定的價值鏈和產出轉移到下一個作業，照此依次傳遞下去，直至最后一個步驟將產品提供給顧客。作業的轉移同時伴隨著價值的轉移，最終產品是各部分價值的集合。因此，作業鏈的形成過程，也就是價值鏈的形成過程，作業成本法能夠協調、組織企業內部的各種作業，使各種作業之間環環相扣，形成較為理想的“作業鏈”，以保證每項必要作業都以最高效率完成，保證企業的競爭優勢，進而揚長避短、改善成本構成和提高作業的質量及效率。

2.作業成本法與戰略成本管理的基本思想是相互滲透的。作業成本法體現戰略成本管理思想，而戰略成本管理也使用成本動因分析方法。作業成本法突破了傳統成本管理的局限性，體現了先進的戰略成本管理思想，能有效地改善企業的戰略決策。從作業成本法角度看，它不是將成本簡單劃分為變動成本和固定成本，而是以作業作為劃分成本習性的依據，進行動態的價值鏈分析，根據這種準確的成本信息所進行的動態分析和管理活動，具有更大的戰略相關性。而且，以作業成本法為基礎的戰略管理，是立足于企業的作業鏈和價值鏈管理，把握了市場需求動向、企業生產過程和售后服務等經營的全部過程，能夠使企業經營戰略更及時地應對市場風險，適應環境的變化。戰略成本管理致力于尋求并創造企業長期的競爭優勢。從戰略高度對成本結果與成本行為進行全面核算、控制和改善，目標是獲取成本的增值，因而它具有前瞻性。作業成本法尋求的是獲取相對真實的產品成本，提供相對準確的產品成本信息，提高決策、計劃和控制的科學性與有效性，最終增加企業的價值。

3.作業成本法與戰略成本管理在優化資源配置功能上是互補的。戰略成本管理是在進行企業全局規劃時就對企業的地理位置、市場定位、經營規模等一系列具有源流與過程特質的成本動因進行全面全盤綜合的考慮，旨在從企業生產經營的源頭上控制成本的發生情況。此外，在產品的設計與開發階段，為避免成本的不當發生，可以盡力設計滿足戰略成本管理要求的產品。作業成本法是在過程中對資源進行優化配置，通過對資源逐步消耗過程的細致而具體的分析和控制來優化作業鏈與價值鏈，從而優化資源配置，發揮企業內部各部門之間、各工藝和生產環節之間的協同作用，充分利用資源、實現良好的成本與效益目標。這就是將成本管理的著眼點與重點從傳統的產品或商品轉移到了作業層次，以作業為成本分配對象，這樣不僅能夠合理地分配各種制造費用，提供較為客觀的成本信息，而且能夠通過作業分析追根溯源，不斷改進作業過程，合理地進行資源配置。作業成本法能消除和精簡非增值作業，優化作業鏈，同時增強企業的競爭地位，實現戰略成本管理向作業層面的滲透。而戰略成本管理是將作業成本法拓展到戰略層面的一種運用，兩者相輔相成、互相促進、互為依托，兩者的結合可達到事前、事中、事后的成本控制，有效降低企業的成本，建立和保持企業的長期競爭優勢。

二、作業成本法與企業戰略成本管理的整合：戰略作業成本法。

戰略作業成本法（戰略abc）是在充分認識作業成本法與企業戰略成本管理的差異性及互補性的基礎上，將二者有機結合起來的一種整合型方法。戰略abc使業務組合由代價高、無利潤的應用轉向有更多收益的應用而發揮效用，基于對作業的初步分塊實施戰略，戰略abc主要包括以下四個方面的決策：一是產品組合與定價；二是顧客關系；三是供應商選擇與關系；四是產品設計與開發。

（一）產品組合與定價。

為使戰略abc發揮實際作用，企業必須采用一些措施來改進所產產品的鯨形曲線（實踐中abc的累積收益率曲線是一個“鯨形曲線”），提高其產品的收益率，主要的戰略abc措施包括：

1.重新為產品定價。通常企業生產的產品有很大的價格調整空間，特別是在高度定制的產品上。對實施低成本戰略的產品而言，可以采取作業成本法正確分攤低批量特制產品成本，使得大批量標準產品的成本下降。對于實施差異化戰略的產品，隨著產品多樣化的增加，間接的支付性費用將會大量增加，為應付增加的多樣性與復雜性，需要有作業成本法來計量增加的多樣性和定制程度的成本，從而發現顧客是否愿意支付昂貴的價格來補償產品的高昂成本。當然，如果企業能夠在不引起成本巨增的情況下使其產品和服務與眾不同，這種能力就會被作業成本法所識別，企業也就不一定必須為其別具一格的特色和服務尋求溢價收益了。

2.生產替代產品。企業可以運用現有的低成本產品替換低收益定制產品，而不采取提價策略來增加利潤。當然，定價和產品替代是互補的，營銷代表可讓顧客在為高性能支付高價和放寬對產品細節的要求而支付低價之間作出選擇，充分利用作業成本信息，營銷人員可在功能、獨特性和要價等方面與顧客進行交易。產品革新和多樣性是具有重要價值的，戰略abc給出了一些原則：保證顧客從新的、不同的產品中得到的價值足以抵銷其所支付的產品成本，若這種價值不高，對價格敏感的消費者就會更好地從現有的產品上得到滿足，而不是企業提供的新的、多樣化的產品，也就意味著企業實施低成本戰略的必要，而實施差異化戰略的失誤。

3.重新設計產品。由于高成本的產品設計，使得某些產品非常昂貴。如果沒有作業成本法指導的產品設計與開發決策，工程師會忽視許多由于元件或產品的多樣性與復雜程度而造成的成本。他們設計產品的功能，卻不考慮新增加的獨特元件、新推銷員和復雜的生產流程所需的成本。通過合理的設計，降低產品的成本，而降低成本的最佳時機是在產品的首次設計時，若當設計已經完成時，價格被商定之后，再改變當初的決策為時已晚。

4.改進生產流程。傳統成本系統，對單位產品層次的可追溯成本（直接材料、直接人工、機器工時、分攤給單位產品的經常性費用）的關注，提供了一個不利捕獲準時制（jit）方式帶來的成本節約的環境，緩慢的速度產生了大量的時間成本、存貨積壓成本和大量的搬運成本。而戰略abc則反映了長時間規劃的巨額費用，明確了jit方式，減少和避免成本的目標。戰略abc可以通過改進技術與資本、增加培訓、作好生產經營準備等方式對生產流程加以改進。

5.投資于柔性技術。柔性生產系統（fms）和其他諸如計算機輔助設計、計算機輔助管理的信息密集型生產技術的功能，以及保持高速自動化生產效率不變的同時，極大地減少了實施業務的成本。這些業務包括從一種產品到另一種產品的生產更換、排定生產工序、檢驗產品、搬運原料以及設計產品等。只有企業開發了戰略abc系統來衡量這些成本，它們才能被覺察。目前可以觀察到的巨額批量成本和產品維持成本，成為用于計算機整合的生產技術新投資所要消除的主要對象。

6.放棄產品。企業可以采取以上多種措施將無收益的產品變為有收益的產品，如果這些措施不可行或不經濟，就不得不采取放棄產品的最后策略。

（二）正確處理與客戶的關系。

戰略abc通過追溯與客戶和分銷、配送渠道有關的業務成本，企業能夠正確處理與客戶的關系，提高企業的收益。具體包括以下幾個方面。

1.正確識別隱性損失客戶和隱性收益客戶。戰略作業成本法有助于企業成本管理人員認清那些使服務成本或高或低的特征，其中高服務成本意味著隱性損失，低服務成本意味著隱性收益。隱性損失客戶具有如下特征：訂購定制產品；小額訂單；不可預見訂單的到達；定制的交付；改變交付要求；手工處理；大量的售前支持；大量的售后支持；要求公司持有存貨；付款遲緩。隱性收益客戶具有如下特征：訂購標準產品；大額訂單；可預見訂單的到達；標準的支付；交付要求沒有變化；電子化處理；幾乎沒有售前支持；沒有售后支持；生產補給；按時付款。通過對兩類損失進行戰略abc分析，可以盡量避免隱性損失，將隱性收益顯性轉化出來。

2.降低分銷和零售的服務成本。服務成本定價主要發生在對超市零售供應鏈的銷售中，與公司合作、減少分銷流中無效率環節的批發商和零售商，可以以較低的價格支付公司的產品。公司可以對一些客戶想要而其他客戶不想要的服務索取更高的價格，實施以所有客戶都享受的服務的基本標準加上對以專門要求的服務為基準的定價方式，如類別管理、單向貨盤與其他的可以為零售商節省資金的選擇。為使這種合作關系發揮作用，企業需要以戰略abc來監控產品的成本發生額和節約額。

3.管理無收益的`客戶。一些當前無收益的客戶可能是企業較新的客戶，為吸引他們也許會發生大量的費用。此外，這些客戶可能會通過相對苛刻的要求，僅僅給予他們總業務的小部分來考驗供應商。如果企業需要培養與這些新客戶的長期關系、有收益的關系，對客戶而言，戰略abc所揭示的最初損失也許是對取得新客戶投資的一部分，企業可以從以后年度的大批量和更有收益的業務組合中得到回報。

4.終止與一些客戶的關系。可能有一些客戶不屬于以上類型中的一種，這樣的客戶既無收益，又不受將這種無收益的關系轉變為有收益關系的影響，也不是一家新客戶，戰略abc就要求終止與這些客戶的關系，保護企業的價值不受到更大的損失。

（三）正確處理與供應商的關系。

當被運用于供應商關系時，戰略abc能夠幫助企業基于總成本而非只基于采購價格來選擇和評估供應商，處理好與供應商的關系。

1.實現由對抗型的供應商關系向協作型供應商關系的轉變。歷史上，企業與供應商的關系曾經是以一種疏遠的對抗型模式，采購要求取得盡可能低的價格。主要方式有：大批量采購以獲得大量折扣；從質量、可靠性和交貨表現不算突出的邊緣供應商那里采購；從低工資的供應商處采購；從由于對技術和系統投資不足而具有低管理費用的供應商處采購；從具有有限的工程和技術資源的供應商處采購。這些措施的確可以降低采購價格，但通常也會犧牲企業的產品質量。20世紀70～80年代，部分領先的日本企業采用了協作型的供應商關系模式，這些企業選擇較少數量的供應商一起工作，與供應商建立了長期的關系，甚至達到對關鍵供應商進行權益投資的程度，以使供應商參與到以降低企業材料采購總成本為目標的關系中來，便于企業內部與外部的供應商實現一體化的準時制生產模式。

2.選擇低成本而低價格的供應商。最好的供應商是那些能夠以最低總成本而非最低價格發送貨物的供應商，一個理想的供應商使得一個企業能夠避免由發送貨物造成成本中的許多成本，包括無缺陷、使用電子數據換取、免檢、準時制、直接達到制造流程、使用內部工資資源、沒有發貨單、使用電子資金轉移支付等。通過實現戰略abc，企業與供應商均能知道對方的產品設計決策是如何影響另一方的制造成本的，這種理解使得雙方都能作出更好的決策來減少整個供應鏈的總制造成本。

3.降低供應商支持成本。戰略abc可以將作業成本法的作業等級同供應商的關系的成本聯系起來。除了采購價格本身，只有數量非常有限的采購成本是產品單位相關的。一些成本，如訂購、接收、檢查、搬運和支付原材料聯系在一起的，是批量相關的，其他成本是產品支持的，即設計和維持個別原材料和零部件的規格要求的成本。供應商支持成本是同一個獨立于所購物品的數量和種類的特定供應商聯系在一起的成本，這類成本包括各方之間正在進行的關于公司產品計劃的爭論、送貨要求和生產計劃；保管關于供應商特點和績效的文件；對供應商績效的階段性評估。由于供應商支持成本的存在，企業不能選擇太多的供應商，以便使工作更有成效，并在較少供應商的條件下更有效率地工作。此外，建立緊密的企業與供應商的關系也可以促進企業工程技術的發展，即企業和它的供應商在相同時間進行他們各自產品的設計工作，同時，工程使得任何與供應商供應的零部件相關的設計問題在設計過程中都能更早地發現，從而使雙方都能及時地對產品設計作出更多的根本性改進。

（四）產品的設計與開發。

由于在產品的設計與開發階段就影響著制造成本所取得的巨大杠桿作用，實踐中一般有80%的制造成本在設計與開發階段就已經確定，因此，在產品的設計與開發階段就充分利用戰略abc，是降低企業產品成本的重要環節。

1.選擇產品成本設計的業務成本驅動源。利用戰略abc影響產品的設計與開發，要求在兩個重要目標之間取得平衡：一是普通的作業成本計算目標，提供產品制造和服務成本的經濟性相對準確的信息；二是提供產品工程師可以理解和應用于其設計決策的信息。關鍵在于第二個目標，其實現必須準確識別業務成本驅動源。企業通過建立一個足夠精確以至于設計者在未來一段時間將不會對其喪失信任，而且足夠簡單以至于產品工程師可以立即理解它從而決定其取舍。隨著工程師認識的加深，將有更多的業務驅動源被添加進來，這種反復設計過程將一直持續，直到系統達到足夠的復雜程度以至于源自添加新驅動源的精確性回報開始減少時為止。

2.強調貫徹科學的成本分攤觀點。戰略作業成本法強調從戰略性角度進行作業成本的計算與分攤，和流程觀點之間的相互影響。成本分攤觀點確定了需要在設計階段積極縮減成本的現在和未來生產的產品。在產品設計階段，流程驅動源，例如零件的數量和類型，能夠相對容易地改變。流程觀點確定了對未來服務的驅動源，使產品能夠以較低的間接成本和支持成本被生產出來。

3.尊重客戶的建議。為使用企業產品的設計活動成本的新信息能促進客戶與企業進行更多有意義的對話，企業在產品設計過程中應當尊重客戶的建議。戰略abc可以對設計和工程活動進行更加詳細的細目分類，使得客戶能夠了解所有為了他們而發生的活動成本與關聯成本。客戶可以決定現有的所有活動是否真正有必要開展，這使得企業能夠預測客戶提議，改變設計成本，從源頭上控制好作業成本的合理發生。

【主要參考文獻】。

[1]林萬祥.《成本論》.中國財政經濟出版社，版.

[2][美]羅伯特.s.卡普蘭,羅賓.庫珀.《成本與效益》.張初愚，張倩譯.中國人民大學出版社，版.

[3]andarajan.strategiccostmanagement.thefreepress,1993.

成本分析報告（實用18篇）篇二

學校食堂一般是指學校為學生或教職員工準備飯菜的地方。一般來說，學校食堂主要為學校師生提供一日三餐。還有對外開放的食堂。只要你來，你就可以吃。以下是為大家整理的關于,歡迎品鑒！

1.1成本管理目標滯后。

一味的以降低成本為目標，而將食堂成本管理與后勤管理戰略不相符合，高校食堂的不同管理戰略，其食堂成本管理的側重點就會不同。實現什么樣的成本管理目標，應該和其發展戰略相適應，是以產品差略取勝還是以成本管理取勝。如果只顧以降低菜、食成本作為唯一的目標，不注重長期投入，只注重眼前利益，自然影響后勤管理的長期效益和長期社會效應。

1.2成本核算的基礎薄弱。

成本核算的基礎工作還很薄弱，食堂成本難以計算、后勤管理決策缺乏依據。后勤管理決策者對成本定額、成本標準很難依賴于成本核算的基礎性工作。成本核算的基礎性工作包括原始記錄、計量、驗收管理、定額管理、內部價格管理等工作。許多高校食堂成本核算基礎工作不合理、不準確，甚至不合法、不正確，當然就不能制訂合情合理的定額和標準，成本管理工作基礎差，很難開展工作。

1.3成本管理范圍狹窄。

很多高校食堂成本管理只注重采購和加工成本的管理，往往忽視事前和事后控制，忽視了對其他成本和費用的分析。任何一種菜、食從購進到師生消耗，其食堂成本不僅僅是加工成本，食堂成本是貫穿整個菜、食的生命周期的，想要后勤管理獲得強勁的競爭力和盈利力，就必須從價值鏈、成本動因等方面去思考。成本管理應該包涵物質成本和非物質成本，非物質成本如人力成本、資本成本、服務作業成本、環境成本等，管理工作只停留在表面，停留在一些看得見的成本上，如勞動效率、設備利用率、場地利用率、經營安全率等經營成本指標，忽視了隱形成本。高校成本管理工作是一個系統工程，應該拓展其管理范圍。一些高校食堂成本管理往往以降低成本、節約成本為基本手段。成本管理的主要手段主要手段是降低能耗，預防菜食安全，降低采購原材料和設備成本。食堂成本管理沉溺于戰術改進，還屬于成本管理的初始階段。從成本戰略管理的高度來看，純粹是一種目標任務管理，是相當落后的一種成本管理手段。高校食堂應該從資源的優化配置和資本產出的方面出發，其成本分析占有很重要的地位，很多高校食堂成本分析體系不完善，在成本分析方面非常薄弱，成本分析只局限事后分析，沒有開展日常分析和預測分析，多數分析方法僅限于報表分析，沒有進行任何效益分析。降低不必要的成本，加強成本管理系統工程建設，最大限度的滿足廣大師生員工的需要，成為食堂成本管理重中之重。

1.4成本考核未落實處。

成本考核是將責任成本、標準成本目標等指標，分解到各食堂，并具體下達到各班組和個人，明確各各班組和個人的責任，進行定期考核。成本考核實行的是內部經濟責任制，成本考核和一定的獎懲制度掛鉤，能夠使食堂的成本得到降低。但是在實踐中，成本考核的工作的落實沒有得到充分的實現，成本考核不能落實，部門和班組沒有成本責任，后勤管理沒有完全形成一套成本定額、標準成本核算和分析考評的一套管理機制，食堂成本管理亟待解決成本考核問題。

1.5成本管理人才缺乏。

由于受后勤自身條件的限制，無法吸引高素質管理人才，高校管理者和領導常常忽視這一點。高校領導往往認為食堂成本核算比較簡單，不加以重視，對成本管理人才不予看重，許多高校食堂會計核算仍采用手工操作，會計人員往往陷入繁重的工作之中，其核算的準確性也很難得到保證，無法提供真實可靠的信息，更沒有時間去思考成本管理的方法和手段，更不用說如何加強成本管理了。因此，后勤管理部門需要培養出一支成本管理的專業化隊伍，才能提高高校食堂的管理水平。高校食堂成本的影響因素是很多的。高校食堂處于一種粗放式經營的管理由來已久，很多人把成本管理作為領導和財務部門人員的專刊，成本、效益離自己很遠，這些都是成本意識淡薄的集中表現。雖然高校食堂已融入市場經濟的大環境之中，直接參與了一些政府采購，但這些采購價格也直接影響著食堂成本變化，近年來，雖然米面等食堂主料價格大幅上漲，政府采購成本也大幅上揚，學校維穩需要，再加高校食堂具有公益性，學校對食堂的價格不能輕易提高，相對成本升高，效益下降甚至嚴重虧損，使食堂面臨經營困難。高校食堂的主要消費的是學生，學校的學生是來自五湖四海，經濟基礎、生活習慣等都有所不同，對食堂食品的要求也有所不同，這對食堂的成本管理也一定的影響，部分食堂為了吸引各地學生，在飯菜品色、飯菜質量、飯菜價格和服務水平上大做文章，成本水平很難得到改善。菜、食原材料的質量好壞、價格高低直接會影響到飯菜的質量和價格，也是影響成本管理的一個重要因素。食堂工作是一種勞動密集型的工作，員工直接參與到了食堂工作的各個環節，員工的責任意識、服務水平等直接或者間接會影響到食堂的成本。當然水、電、氣、煤價格、職工資薪酬、辦公費、設備購置及維修等直接影響到食堂成本。從高校食堂成本管理存在的問題和影響因素著手，多角度、多方面尋求高校食堂成本管理的對策，加強高校食堂成本管理很有必要。

2.1改變成本管理觀念。

成本控制不是決策者和財務人員的專利，建立全體員工成本控制意識，形成成本自我管理的意識。在日常工作中強調自我激勵和自我控制，自主控制成本費用，把技術性與經濟性結合起來，降低食堂成本，提高經濟效益。使員工有其危機感，并樹立經營意識和競爭意識。實現由傳統成本管理觀念向現代成本管理觀念轉變。成本管理不能僅局限于職工操作過程成本，不能只在乎降低原材料、人工費和加工成本，而應該轉變為重視成本作業和成本動因，在成本核算的基礎上對菜食開發和銷售等全過程的費用進行控制，及時進行成本預決策，以提高食堂的經濟效益。

2.2改善成本管理制度和手段。

改善成本管理制度和手段，首先要建立成本管理制度，建立成本責仼制，將成本指標層層分解，形成全員、全過程的成本機刎，將成本管理與師生消費需求緊密相聯。并建立成本約束激勵機制，制定高校具體要求的成本管理制度，形成嚴格的成本管理程序和管理手段，實施目標激勵、領導激勵、榜樣激勵、情感激勵、榮譽激勵、物質激勵，對成本管理好的員工，經濟效益好的部門和員工進行激勵。更好的提高食堂的經濟效益。根據食堂的實際經營情況，推行戰略成本管理，以師生消費需求為導向，以目標利潤為中心，以標準成本管理為手段，充分運用量、本、利分析，采用各種方式完成目標成本，通過成本管理把實際成本控制在目標成本范圍內，不但從操作過程中嚴加控制，還要從采購過程、分銷過程等全方位控制，食堂成本管理才會出現優秀的效果，良好的效益。

2.2.1加強成本基礎工作加強原始記錄、計量、驗收管理、定額管理、內部價格管理等工作。加強采購、庫存收、發、存記錄，菜、食原料采購驗質驗量后，應妥善庫存，庫存應分門別類，該進行冷貯進行冷貯，該進行鮮存必須進行鮮存，庫存必須具備專職或兼職管理員，加強庫存管理，防止庫存菜、食長期滯銷，避免不必要的損失。對于物價較高的菜、食要設專人保管。對食堂餐具應做好記錄，定期的盤點，避免不必要的浪費，對于舊的的餐具要建立以舊換新的制度，加強監管，防止流失。對于各班組領用菜、食原料或物料進行定額管理，對于食堂與食堂之間，班組與班組之間進行菜、食原料或物料交換，應建立內部交易價格制度。

2.2.2引入供應鏈管理通過物質流、信息流、資金流的形式聯結其他高校采購，控制和優化供應鏈，協助供應商降低供應成本和費用，建立高校食嘗采購共享平臺，快速導入電子交易集市平臺，利用數據交換方式與高校erp作業結合實施低成本且快速導入易，降低高校食堂庫存成本以完整實務制度為基礎，實時掌握供應信息，從請購開始至詢價、報價、開標、議價、訂購、交貨、付款等所有流程，皆可于平臺上完成，從而減輕采購工作負擔，并通過對供應商評價運作業績不斷改進，降低供應成本。

2.2.3有效實施控制有效實施標準成本控制，制訂合理的標準成本，按標準成本嚴格開支費用，以實際成本和成本標準比較，衡量各班組經營活動業績，提高班組工作效率，實現標準成本控制。成本標準是以員工技術、食堂的實際情況等參照最優投入原則進行的，通過各種方法選出最優標準，對食堂成本控制有很好的指導意義。

2.2.4實行成本避免為了實現成本目標和實施標準成本，還應該避免無效的成本發生。因此，食堂應該加強物資管理，加強對班組的監控，對財產物資進行定期和不定期盤點抽查等，做到賬、卡、物能夠相對應，避免物資的流失，防止丟、損、毀等現象發生，對于比較重要的物資要責任到人，避免他人挪用而造成浪費，對閑置的物資可以出租、出讓實現一定收益等，對飯菜質量嚴格把關，嚴防質量造成損失，實現成本避免。

2.2.5加強成本分析與考核以目標成本為依據，根據會計核算提供的各種信息對標準成本的執行情況進行分析評價、考核，提高成本考核的權威性。建立獎懲制度，對于工作成果好的員工與班組適度獎勵。在考核的基礎上進行分析，揭示成本差異，并且分析差異的原因，更好的改進食堂，提高食堂的成本管理水平。還要運用先進的技術進行成本管理。發揮計算機信息系統在食堂成本管理中的作用，充分利用電算化會計提供的適時會計信息，為后勤管理決策者及時服務，以提高食堂的經濟效益，增強食堂的市場競爭力。

2.3進行適當應急儲備。

近年來物價漲幅很大，這種情況有可能還會長期存在。在食堂運營過程中，可建立應急儲備，在物價低迷或下降時，儲備一批可儲藏一定時間的物料，也可以相對降低食堂成本。食堂成本的構成是材料費和人工費，食堂可以在經營過程中建立人工調節基金，當食堂獲利較多的時，按一定的標準提取人工調節基金，以備不時之需，緩人工上漲的沖擊，保持食堂的連續性與穩定性。

2.4搞好食堂資源循環機制。

對于食堂每日都有很多的剩菜剩飯，我們可以充分利用學校的資源，對于剩菜剩飯可以用養殖一定的家禽，對于家禽的排泄物可以拿來種植一些平時用的較多但是價錢較高的蔬菜。在食堂員工空閑的時候，可以進行耕種和養殖，這樣能夠充分利用人力資源，又能在一定程度上保持食堂的穩定性，又能充分利用可利用的廢物資源。

2.5完善師生意見反饋機制。

不僅讓員工參與成本管理中來，對于廣大師生的意見也要慎重考慮，采納一些對于食堂有利的管理方法，這對于食堂飯菜的質量也有所提高，也能提高廣大師生對食堂的滿意度，高校食堂的客戶就是師生員工，師生員對對食堂的滿意度越高，消費量自然增大。因此，食堂要盡可能地滿足師生員工各種各樣的需求，對于師生的需求，只要廣大師生員工提出了自己的意見，對于有利于食堂提高經濟效益和市場競爭力的意見，就應該慎重考虙，尊重師生意見，注意改進，從而擴大消費量，相對降低單位固定成本。總之，高校食堂是學校后勤工作的重點，隨著人民生活水平的提高，師生對食堂的要求也越來越高，高校食堂不僅要有盈利性，還必須具有福利性和服務性。因此高校食堂只有加強自身管理，充分運用現代化成本管理手段，才能在激烈的后勤管理競爭中占有一席之地。

公司領導：

長期以來職工食堂一直處于虧損經營狀態，xxxx年12月虧損達900余元，其原因有以下幾點：

1、食堂飯菜價格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價對比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務質量，盡可能多地滿足職工的飲食習慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質量，食堂供應高成本純葷大菜的頻率明顯增加，成本相應增加。

4、為確保食品安全衛生，所有食用油和調料品均采用正規廠家產品，產品價格在同類產品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場采購，運費、人工費平均分攤到菜價，其價格略高于市場價。

6、肉類定點采購，雙方約定豬肉不能注水，價格略高。

7、長期以來原材料價格居高不下，特別是臨近年關，物價普遍上漲，經營成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價明顯低于成本價，當然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費。今后我們一定會加強食堂管理工作，厲行節約，杜絕浪費。

職工食堂。

20xx年x月x日。

達0.8萬元，其原因有以下幾點：

1、十一休假導致職工就餐人數大幅度減少。

十一放假八天導致職工食堂營業額大幅度降低。

2、就餐人數變動，食堂應急處理不及時直接導致損耗增加十月份就餐職工人數變數較大，食堂沒有及時根據職工就餐人數變化而及時，合理的減少原材料和成品，導致不合理的浪費現象。

3、食堂管理松散，制度貫徹不徹底。

食堂管理沒有嚴格按照食堂管理制度執行，管理松懈，導致食堂員工懈怠，工作效率降低。

4、食堂刷卡系統出現故障，導致刷卡收入流失。

十月份食堂刷卡系統出現2次系統故障，可能導致刷卡收入數據的流失，從而減少食堂收入。

5、菜品質量及服務質量不善導致就餐人數流失。

由于石化檢修盒飯長期工作，導致食堂員工沒有及時恢復到檢修盒飯前的工作狀態。廚師菜品質量下降，服務員的服務質量也不高導致就餐職工不滿意，從而造成就餐人數下降，營業額的降低。

6、食堂出入庫驗收檢查工作不嚴格導致成本的流失浪費。

食堂在入庫出庫工作上沒有嚴格按照賓館制度執行，導致成本流失浪費。

7、員工餐卡存在內部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒有認真負責按照食堂刷卡制度打卡，從而導致漏打卡，少額打卡現象發生，從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴格貫徹執行食堂管理制度，管理人員要負責做好食堂管理工作，加強員工培訓，提高員工的積極性，加強員工的責任心。

2、每天完成食堂收支報表，以利于及時發現食堂存在的經營問題并解決。

3、維護刷卡系統，定期檢查系統，防止系統故障發生。

4、廚師備菜盡量準確，根據就餐人數制定菜量，防止不必要的損耗和浪費，如有發現大量浪費現象發生，嚴格執行食堂懲罰制度。

5、服務人員要認真負責，桌椅定期擦拭，餐具要衛消毒衛生，努力創造一個良好的就餐環境。

6、庫管要認真負責食堂材料驗收及出庫工作，保證成本不流失浪費。

7、財務對就餐刷卡情況進行監督審查，食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經查處予以懲罰。

自開學以來，學院食堂本著“服務師生、保本經營”的非盈利性原則，把學生從校外吸引到校內食堂用餐，保障學生的飲食安全；食堂在艱難的條件下，保證了學院食堂一日三餐的正常供應。現將2015年上半年經營狀況分析報告如下：

1、3-7月份食堂收入部分：食堂ic卡充值收入83988元，現金收入63750元，教職工用餐收入180890元，客餐收入6830元，培訓班用餐收入71020+蘭培訓元，共計收入396448元。

2、3-7月份食堂支出部分：菜品及調料采購支出143350元；大米采購支出44850元；食用油采購支出36540元；煤炭燃油采購支出36900元；員工工資支出123050元，添臵物品及維修支出5300元；員工辦證支出1200元；車輛汽油支出6000元；水電支出4000元；共計支出401190元，本年度收支差額為4742元。

鑒于以上情況，為了保障食堂的正常運轉，更好的服務學院師生，現申請免于繳納相關管理費用。

達0.8萬元，其原因有以下幾點：

1、十一休假導致職工就餐人數大幅度減少。

十一放假八天導致職工食堂營業額大幅度降低。

2、就餐人數變動，食堂應急處理不及時直接導致損耗增加十月份就餐職工人數變數較大，食堂沒有及時根據職工就餐人數變化而及時，合理的減少原材料和成品，導致不合理的浪費現象。

3、食堂管理松散，制度貫徹不徹底。

食堂管理沒有嚴格按照食堂管理制度執行，管理松懈，導致食堂員工懈怠，工作效率降低。

4、食堂刷卡系統出現故障，導致刷卡收入流失。

十月份食堂刷卡系統出現2次系統故障，可能導致刷卡收入數據的流失，從而減少食堂收入。

5、菜品質量及服務質量不善導致就餐人數流失。

由于石化檢修盒飯長期工作，導致食堂員工沒有及時恢復到檢修盒飯前的工作狀態。廚師菜品質量下降，服務員的服務質量也不高導致就餐職工不滿意，從而造成就餐人數下降，營業額的降低。

6、食堂出入庫驗收檢查工作不嚴格導致成本的流失浪費。

食堂在入庫出庫工作上沒有嚴格按照賓館制度執行，導致成本流失浪費。

7、員工餐卡存在內部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒有認真負責按照食堂刷卡制度打卡，從而導致漏打卡，少額打卡現象發生，從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴格貫徹執行食堂管理制度，管理人員要負責做好食堂管理工作，加強員工培訓，提高員工的積極性，加強員工的責任心。

2、每天完成食堂收支報表，以利于及時發現食堂存在的經營問題并解決。

3、維護刷卡系統，定期檢查系統，防止系統故障發生。

4、廚師備菜盡量準確，根據就餐人數制定菜量，防止不必要的損耗和浪費，如有發現大量浪費現象發生，嚴格執行食堂懲罰制度。

5、服務人員要認真負責，桌椅定期擦拭，餐具要衛消毒衛生，努力創造一個良好的就餐環境。

6、庫管要認真負責食堂材料驗收及出庫工作，保證成本不流失浪費。

7、財務對就餐刷卡情況進行監督審查，食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經查處予以懲罰。

職工食堂。

20xx年x月x日。

長期以來職工食堂一直處于虧損經營狀態，xxxx年12月虧損達900余元，其原因有以下幾點：

1、食堂飯菜價格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價對比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務質量，盡可能多地滿足職工的飲食習慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質量，食堂供應高成本純葷大菜的頻率明顯增加，成本相應增加。

4、為確保食品安全衛生，所有食用油和調料品均采用正規廠家產品，產品價格在同類產品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場采購，運費、人工費平均分攤到菜價，其價格略高于市場價。

6、肉類定點采購，雙方約定豬肉不能注水，價格略高。

7、長期以來原材料價格居高不下，特別是臨近年關，物價普遍上漲，經營成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價明顯低于成本價，當然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費。今后我們一定會加強食堂管理工作，厲行節約，杜絕浪費。

成本分析報告（實用18篇）篇三

成本核算的基礎工作還很薄弱，食堂成本難以計算、后勤管理決策缺乏依據。后勤管理決策者對成本定額、成本標準很難依賴于成本核算的基礎性工作。成本核算的基礎性工作包括原始記錄、計量、驗收管理、定額管理、內部價格管理等工作。許多高校食堂成本核算基礎工作不合理、不準確，甚至不合法、不正確，當然就不能制訂合情合理的定額和標準，成本管理工作基礎差，很難開展工作。

1.1成本管理范圍狹窄。

很多高校食堂成本管理只注重采購和加工成本的管理，往往忽視事前和事后控制，忽視了對其他成本和費用的分析。任何一種菜、食從購進到師生消耗，其食堂成本不僅僅是加工成本，食堂成本是貫穿整個菜、食的生命周期的，想要后勤管理獲得強勁的競爭力和盈利力，就必須從價值鏈、成本動因等方面去思考。成本管理應該包涵物質成本和非物質成本，非物質成本如人力成本、資本成本、服務作業成本、環境成本等，管理工作只停留在表面，停留在一些看得見的成本上，如勞動效率、設備利用率、場地利用率、經營安全率等經營成本指標，忽視了隱形成本。高校成本管理工作是一個系統工程，應該拓展其管理范圍。一些高校食堂成本管理往往以降低成本、節約成本為基本手段。成本管理的主要手段主要手段是降低能耗，預防菜食安全，降低采購原材料和設備成本。食堂成本管理沉溺于戰術改進，還屬于成本管理的初始階段。從成本戰略管理的高度來看，純粹是一種目標任務管理，是相當落后的一種成本管理手段。高校食堂應該從資源的優化配置和資本產出的方面出發，其成本分析占有很重要的地位，很多高校食堂成本分析體系不完善，在成本分析方面非常薄弱，成本分析只局限事后分析，沒有開展日常分析和預測分析，多數分析方法僅限于報表分析，沒有進行任何效益分析。降低不必要的成本，加強成本管理系統工程建設，最大限度的滿足廣大師生員工的需要，成為食堂成本管理重中之重。

1.2成本考核未落實處。

成本考核是將責任成本、標準成本目標等指標，分解到各食堂，并具體下達到各班組和個人，明確各各班組和個人的責任，進行定期考核。成本考核實行的是內部經濟責任制，成本考核和一定的獎懲制度掛鉤，能夠使食堂的成本得到降低。但是在實踐中，成本考核的工作的落實沒有得到充分的實現，成本考核不能落實，部門和班組沒有成本責任，后勤管理沒有完全形成一套成本定額、標準成本核算和分析考評的一套管理機制，食堂成本管理亟待解決成本考核問題。

1.3成本管理人才缺乏。

由于受后勤自身條件的限制，無法吸引高素質管理人才，高校管理者和領導常常忽視這一點。高校領導往往認為食堂成本核算比較簡單，不加以重視，對成本管理人才不予看重，許多高校食堂會計核算仍采用手工操作，會計人員往往陷入繁重的工作之中，其核算的準確性也很難得到保證，無法提供真實可靠的信息，更沒有時間去思考成本管理的方法和手段，更不用說如何加強成本管理了。因此，后勤管理部門需要培養出一支成本管理的專業化隊伍，才能提高高校食堂的管理水平。高校食堂成本的影響因素是很多的。高校食堂處于一種粗放式經營的管理由來已久，很多人把成本管理作為領導和財務部門人員的專刊，成本、效益離自己很遠，這些都是成本意識淡薄的集中表現。雖然高校食堂已融入市場經濟的大環境之中，直接參與了一些政府采購，但這些采購價格也直接影響著食堂成本變化，近年來，雖然米面等食堂主料價格大幅上漲，政府采購成本也大幅上揚，學校維穩需要，再加高校食堂具有公益性，學校對食堂的價格不能輕易提高，相對成本升高，效益下降甚至嚴重虧損，使食堂面臨經營困難。

高校食堂的主要消費的是學生，學校的學生是來自五湖四海，經濟基礎、生活習慣等都有所不同，對食堂食品的要求也有所不同，這對食堂的成本管理也一定的影響，部分食堂為了吸引各地學生，在飯菜品色、飯菜質量、飯菜價格和服務水平上大做文章，成本水平很難得到改善。菜、食原材料的質量好壞、價格高低直接會影響到飯菜的質量和價格，也是影響成本管理的一個重要因素。食堂工作是一種勞動密集型的工作，員工直接參與到了食堂工作的各個環節，員工的責任意識、服務水平等直接或者間接會影響到食堂的成本。當然水、電、氣、煤價格、職工資薪酬、辦公費、設備購置及維修等直接影響到食堂成本。從高校食堂成本管理存在的問題和影響因素著手，多角度、多方面尋求高校食堂成本管理的對策，加強高校食堂成本管理很有必要。

2高校食堂成本管理的對策。

2.1改變成本管理觀念。

成本控制不是決策者和財務人員的專利，建立全體員工成本控制意識，形成成本自我管理的意識。在日常工作中強調自我激勵和自我控制，自主控制成本費用，把技術性與經濟性結合起來，降低食堂成本，提高經濟效益。使員工有其危機感，并樹立經營意識和競爭意識。實現由傳統成本管理觀念向現代成本管理觀念轉變。成本管理不能僅局限于職工操作過程成本，不能只在乎降低原材料、人工費和加工成本，而應該轉變為重視成本作業和成本動因，在成本核算的基礎上對菜食開發和銷售等全過程的費用進行控制，及時進行成本預決策，以提高食堂的經濟效益。

2.2改善成本管理制度和手段。

改善成本管理制度和手段，首先要建立成本管理制度，建立成本責仼制，將成本指標層層分解，形成全員、全過程的成本機刎，將成本管理與師生消費需求緊密相聯。并建立成本約束激勵機制，制定高校具體要求的成本管理制度，形成嚴格的成本管理程序和管理手段，實施目標激勵、領導激勵、榜樣激勵、情感激勵、榮譽激勵、物質激勵，對成本管理好的員工，經濟效益好的部門和員工進行激勵。更好的提高食堂的經濟效益。根據食堂的實際經營情況，推行戰略成本管理，以師生消費需求為導向，以目標利潤為中心，以標準成本管理為手段，充分運用量、本、利分析，采用各種方式完成目標成本，通過成本管理把實際成本控制在目標成本范圍內，不但從操作過程中嚴加控制，還要從采購過程、分銷過程等全方位控制，食堂成本管理才會出現優秀的效果，良好的效益。

2.2.1加強成本基礎工作加強原始記錄、計量、驗收管理、定額管理、內部價格管理等工作。加強采購、庫存收、發、存記錄，菜、食原料采購驗質驗量后，應妥善庫存，庫存應分門別類，該進行冷貯進行冷貯，該進行鮮存必須進行鮮存，庫存必須具備專職或兼職管理員，加強庫存管理，防止庫存菜、食長期滯銷，避免不必要的損失。對于物價較高的菜、食要設專人保管。對食堂餐具應做好記錄，定期的盤點，避免不必要的浪費，對于舊的的餐具要建立以舊換新的制度，加強監管，防止流失。對于各班組領用菜、食原料或物料進行定額管理，對于食堂與食堂之間，班組與班組之間進行菜、食原料或物料交換，應建立內部交易價格制度。

2.2.2引入供應鏈管理通過物質流、信息流、資金流的形式聯結其他高校采購，控制和優化供應鏈，協助供應商降低供應成本和費用，建立高校食嘗采購共享平臺，快速導入電子交易集市平臺，利用數據交換方式與高校erp作業結合實施低成本且快速導入易，降低高校食堂庫存成本以完整實務制度為基礎，實時掌握供應信息，從請購開始至詢價、報價、開標、議價、訂購、交貨、付款等所有流程，皆可于平臺上完成，從而減輕采購工作負擔，并通過對供應商評價運作業績不斷改進，降低供應成本。

2.2.3有效實施控制有效實施標準成本控制，制訂合理的標準成本，按標準成本嚴格開支費用，以實際成本和成本標準比較，衡量各班組經營活動業績，提高班組工作效率，實現標準成本控制。成本標準是以員工技術、食堂的實際情況等參照最優投入原則進行的，通過各種方法選出最優標準，對食堂成本控制有很好的指導意義。

2.2.4實行成本避免為了實現成本目標和實施標準成本，還應該避免無效的成本發生。因此，食堂應該加強物資管理，加強對班組的監控，對財產物資進行定期和不定期盤點抽查等，做到賬、卡、物能夠相對應，避免物資的流失，防止丟、損、毀等現象發生，對于比較重要的物資要責任到人，避免他人挪用而造成浪費，對閑置的物資可以出租、出讓實現一定收益等，對飯菜質量嚴格把關，嚴防質量造成損失，實現成本避免。

2.2.5加強成本分析與考核以目標成本為依據，根據會計核算提供的各種信息對標準成本的執行情況進行分析評價、考核，提高成本考核的權威性。建立獎懲制度，對于工作成果好的員工與班組適度獎勵。在考核的基礎上進行分析，揭示成本差異，并且分析差異的原因，更好的改進食堂，提高食堂的成本管理水平。還要運用先進的技術進行成本管理。發揮計算機信息系統在食堂成本管理中的作用，充分利用電算化會計提供的適時會計信息，為后勤管理決策者及時服務，以提高食堂的經濟效益，增強食堂的市場競爭力。

2.3進行適當應急儲備。

近年來物價漲幅很大，這種情況有可能還會長期存在。在食堂運營過程中，可建立應急儲備，在物價低迷或下降時，儲備一批可儲藏一定時間的物料，也可以相對降低食堂成本。食堂成本的構成是材料費和人工費，食堂可以在經營過程中建立人工調節基金，當食堂獲利較多的時，按一定的標準提取人工調節基金，以備不時之需，緩人工上漲的沖擊，保持食堂的連續性與穩定性。

2.4搞好食堂資源循環機制。

對于食堂每日都有很多的剩菜剩飯，我們可以充分利用學校的資源，對于剩菜剩飯可以用養殖一定的家禽，對于家禽的排泄物可以拿來種植一些平時用的較多但是價錢較高的蔬菜。在食堂員工空閑的時候，可以進行耕種和養殖，這樣能夠充分利用人力資源，又能在一定程度上保持食堂的穩定性，又能充分利用可利用的廢物資源。

2.5完善師生意見反饋機制。

不僅讓員工參與成本管理中來，對于廣大師生的意見也要慎重考慮，采納一些對于食堂有利的管理方法，這對于食堂飯菜的質量也有所提高，也能提高廣大師生對食堂的滿意度，高校食堂的客戶就是師生員工，師生員對對食堂的滿意度越高，消費量自然增大。因此，食堂要盡可能地滿足師生員工各種各樣的需求，對于師生的需求，只要廣大師生員工提出了自己的意見，對于有利于食堂提高經濟效益和市場競爭力的意見，就應該慎重考虙，尊重師生意見，注意改進，從而擴大消費量，相對降低單位固定成本。

總之，高校食堂是學校后勤工作的重點，隨著人民生活水平的提高，師生對食堂的要求也越來越高，高校食堂不僅要有盈利性，還必須具有福利性和服務性。因此高校食堂只有加強自身管理，充分運用現代化成本管理手段，才能在激烈的后勤管理競爭中占有一席之地。

成本分析報告（實用18篇）篇四

攀枝花市第十二小學校的基本職能為實施小學教育，促進基礎教育發展。

（二）人員及機構情況。

20xx年攀枝花市第十二小學校現有編制數68人，在職教職工25人，退休職工43人，學校自聘人員1人，內設機構4個，學校無公務車。

（三）資產情況。

20xx年攀枝花市第十二小學校資產總額為436.49萬元，其中，固定資產為418.09萬元。

（一）年度部門預算收入情況。

攀枝花市第十二小學校20xx年預算收入總額為458.85萬元，其中:教育支出354.31萬元，社會保障和就業支出48.28萬元，醫療衛生與計劃生育支出26.89萬元，住房保障支出29.37萬元。

（二）年度部門預算支出情況。

攀枝花市第十二小學校20xx年預算收入總額為458.85萬元，其中:教育支出354.31萬元，社會保障和就業支出48.28萬元，醫療衛生與計劃生育支出26.89萬元，住房保障支出29.37萬元。

20xx年攀枝花市第十二小學校取得以下工作成果:。

攀枝花市第十二小學校依據“三年發展規劃”，以新課程改革為依托，積極進行課堂教學方法改革的實踐探索，強化學校的內部管理，全面落實“促全面發展，辦靈動學校”的辦學理念，樹立新形象，建樹新業績，實現了教育教學工作的新發展。

20xx年學校進一步加強各種制度建立、完善，使后勤管理工作進一步規范，提高服務工作實效。認真開展專題活動，加強師生安全教育。與派出所及友鄰單位共建，加強周邊環境治理。加強校園協警管理和護校隊隊伍建設，及時調整人員，保證物資配備，保障了校園不受外來干擾和侵害。加強隱患的排查和整改。

20xx年攀枝花市第十二小學校重大支出為勞務費，主要用于外聘教師和臨聘人員費用。

（三）其他資金收支及結余情況。

攀枝花市第十二小學校無其他資金收支及結余。

（四）其他需要說明的情況（如無特別說明的情況則無需闡述）。

攀枝花市第十二小學校無其他需要說明的情況。

（一）預算編制情況。

20xx年預算收入總額為458.85萬元，其中:人員經費為377.01萬元，日常公用經費為81.84萬元。

（二）執行管理情況.

攀枝花市第十二小學校嚴格按照預算執行.在收到財政下達的各類款項后，按照資金的用途使用，支出總額控制在預算總額以內，按照預算執行進度，及時支付.

（三）決算編制情況.

20xx年攀枝花市第十二小學校決算收入總額為463.23萬元。

20xx年攀枝花市第十二小學校決算支出總額為479.74萬元，其中:教育支出362.90萬元，社會保障和就業支出54.46萬元，醫療衛生與計劃生育支出23.70萬元，住房保障支出38.68萬元。

（四）支出績效情況。

根據學校的具體情況，攀枝花市第十二小學校制定了《攀枝花市第十二小學校內部控制制度》，進一步完善了財務收支審批制度、會計工作人員崗位制度等相關制度，相關工作人員在工作中嚴格執行規章制度，加強了內部監督和控制，加強了對學校資產的監督和管理，財務運行透明，按照東區財政局的要求，攀枝花市第十二小學校及時對預算和決算信息進行公開，接受廣大人民群眾的監督。

（一）評價結論。

攀枝花市第十二小學校在預算編制、預算執行和支出績效方面，都按照規定嚴格執行，合理安排支出，無追加預算現象發生，使財政資金發揮最大效益。

（二）存在問題。

預算編制細化程度不夠。

（三）改進建議。

攀枝花市第十二小學校將進一步重視預算編制工作，提高預算編制的精確度，盡量減少結轉結余額度，學校需要進一步加強財務管理，嚴格財務審核，控制超支現象發生。

成本分析報告（實用18篇）篇五

永春中心學校是一所九年一貫制學校，內設一所公辦幼兒園。截止20xx年12月，我校有在崗教職工61人，其中，在編在崗教師56人，幼兒園臨聘教師5人。退休教師40人。在校學生612人，其中幼兒園56人，小學307人，初中249人。學校的主要職責是：貫徹落實黨的教育方針及有關教育工作的政策、法律、法規、規章，實施小學和初中義務教育，促進農村基礎教育發展和小學、初中學歷教育。

學校部門整體支出包括教育基本經費、教育發展信息技術經費、教育發展校方責任經費和教學儀器設備經費。

教育基本經費主要保障教育教學工作的正常運行。教育發展信息技術經費主要是加強各學科與信息技術的融合，提高師生信息化水平。教育發展校方責任經費主要是保障學生安全及身心健康。教育發展教學儀器設備經費主要是保障教學教研活動的有效開展。

教育基本經費總支出10215426.84元：其中工資福利支出7667707.51元，商品和服務支出1098195.05元，對個人和家庭補助1198900.00元，資本性支出250624.28元。

我校嚴格按區財政及區教育局核算中心制定的資金分配規程和各項財務管理制度，制定了財務報賬審批制度，修訂完善了會議費、公務接待費、差旅報銷管理辦法。學校所有收支由核算中心進行核算和財務管理，嚴格執行政府采購制度，做到先申報后采購，按流程辦理。堅決做到專款專用，不違規開支。特別是在管理“三公”經費這塊，我校嚴格執行因公出國（境）、公務接待和公務用車購置及運行維護政策規定，學校“三公經費”得到有效控制，20xx年沒有因公出國（境）費支出；公務接待費0萬元，控制在預算的元范圍內，大幅度減少；無公務用車購置及運行維護費。遵守財經紀律，做到厲行節約。

教育發展信息技術經費、教育發展校方責任經費、教學儀器設備經費，在教育局裝備站的指導下，為加大學校建設力度，提高師生信息水平，抓好教研教改工作，促進學校教育協調發展。根據學校預算金額，專款專用，無違規超范圍使用情況。

學校的教育發展信息技術經費、教育發展校方責任經費、教學儀器設備經費，是由區教育局裝備站，根據學校具體情況，組織管理專項資金的項目招投標、調整及使用，學校配合督查管理。

教育基本經費的使用，力保學校教育教學工作的有效開展以及學校工作的正常運行。教育發展信息技術經費、教育發展校方責任經費、教學儀器設備經費的使用，給學校教育教學設備設施得到充實，學校辦學條件得到很大改善，大力推動了學校辦學條件達標建設。

學校地處偏遠大部分學生寄宿，水電費開支大。教師培訓、上級會議經常往返郴州，差旅開支大，校園維修費用大，學校公用經費緊張。

切實做好預算編制工作，做好本單位情況調查，仔細測算部門資金需求，努力使預算資金合理。及時支出資金，減少部門資金結轉。

進一步建立健全財務制度，規范財務管理，提高資金使用效率，擴大績效成果。規范教育教學行為；提高教育教學質量，加強校園文化建設，加強學校廉政建設。

成本分析報告（實用18篇）篇六

[摘要]在現代生產環境下，要推廣作業成本法并充分發揮其作用，就必須建立起有效的基于作業成本法的成本控制系統。

在作業成本法下，一個完整的成本控制流程應包括作業鏈分析與再造、確定成本控制對象、制定標準成本、成本差異分析與采取對策共計五個環節，但經常性的控制循環可以僅通過后三個環節來完成。

成本分析報告（實用18篇）篇七

從產品結構變化看：

表1××公司產品結構對比表。

產品名稱本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年。

甲55.2%61.4%-6.2%。

乙21.5%16%8%。

丙18%17.9%+0.1%。

丁2.3%0.6%+1.7%。

其他3%3.3%-0.3%。

從增產比看：

表2××公司產品增產情況。

產品名稱本年比上年增產（萬美元）占增產百分比。

甲1.1515.8%。

乙3.7651.6%。

丙1.3919.2%。

丁0.9813.4%。

合計7.28100.1%。

從完成供貨合同看，乙、丙產品均在90%以上，而甲僅完成53%。

以上數值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產效果較好，成績顯著。這兩種產品產值的增長占全部增產的70%。

甲產品雖然也有增產，但幅度不大，同年計劃相比還未過半。在結構上，它在全廠產值中的。比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同時由于不能嚴格執行供貨合同，拖期交貨情況較為突出，從而影響了經濟效益的全面提高。因此，如何組織好甲產品生產，按時保質完成供貨合同，不斷滿足市場需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務。

成本分析報告（實用18篇）篇八

2、工程地點：xxxxxx。

3、結構類型：xxxx。

4、建筑面積：

5、分析人：王昭。

(一)、人工費。

人工費分析表：

(二)、材料費。

主要材料費分析表：

從表中反映人工費超支332.73萬元(人工費單價內包含小型機械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩子等)。主要超支原因：廣州地區人工單價較高，而定額人工單價低于實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。

注：人工費內含鋼筋加工機械費(37367.78元)，在人工費內扣除，直接進入機械費。

從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。

主要超支原因：

1、周轉材料攤銷費：

定額周轉材料攤銷費158.57萬元，而實際發生427.31萬元，虧損268.74萬元。其原因工期拖延造成周轉材料費租費增加。

2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元；砂：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元；碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元；水泥、砂、石子虧損主要原因：

1)、原材料供應時有一定的量差虧損；

2)、項目管理造成材料浪費虧損。

3、砌體：

收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元。

盈利原因：主要是預算材料單價比實際采購單價高，故盈利47.23萬元。

4、鋼筋：

收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元。

虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價造成，由于鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3%。

5、裝飾墻磚及地轉：

收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元。

6、商品砼：

收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元。

(三)、機械費。

從表中反映：預算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節約30.79萬元。注：鋼筋加工機械費(37367.78元)，直接機械費。

(四)、它費用：

間接費：540元/天30天計算共計：16200管理費：230元/天30天計算共計：6900。

造成盈虧原因：

1、人工費上漲；

2、材料費上漲；

3、管理組織不當，造成材料浪費；

4、施工機械老化，維修費用大；

6、加強勞動者工資管理，提高勞動生產率加強機械設備管理，提高機械使用率加強材料管理，節約材料費用加強費用管理，節約施工管理費。

成本分析報告（實用18篇）篇九

公司領導：

長期以來職工食堂一直處于虧損經營狀態，****年12月虧損達900余元，其原因有以下幾點：

1、食堂飯菜價格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價對比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務質量，盡可能多地滿足職工的飲食習慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質量，食堂供應高成本純葷大菜的頻率明顯增加，成本相應增加。

4、為確保食品安全衛生，所有食用油和調料品均采用正規廠家產品，產品價格在同類產品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場采購，運費、人工費平均分攤到菜價，其價格略高于市場價。

6、肉類定點采購，雙方約定豬肉不能注水，價格略高。

7、長期以來原材料價格居高不下，特別是臨近年關，物價普遍上漲，經營成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價明顯低于成本價，當然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費。今后我們一定會加強食堂管理工作，厲行節約，杜絕浪費。

成本分析報告（實用18篇）篇十

(二)國內及國際未來經濟展望。

(三)行業綜觀及重要議題。

二、公司分析。

(一)公司業績分析。

從20xx年的年報來看，公司全年實現凈利6.14億元，每股收益高達。

(二)公司的未來表現——swot分析。

s：強項，優勢。

w：弱項，劣勢。

(內部)公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業專科以上學歷僅占員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面;從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機;公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優勢的it業，投產筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。

o：機會，機遇。

t：威脅，競爭對手。

(三)公司的行業競爭分析。

波導股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94。

tcl集團110.870.235.1129.720.73.832.7221.88。

深康佳a82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99。

中科健a61.140.06--14.680.852.07--7.76。

中興通訊85.10.39--31.990.684.17--36.74。

大唐電信91.290.16--29.940.73.78--28.43。

夏新電子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98。

行業平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96。

(四)公司專業分析。

(五)公司分析總結。

成本分析報告（實用18篇）篇十一

成本分析可以大大提高企業的管理水平，從而為降低生產成本、提高企業經濟效益打下堅實的基礎。成本分析報告的格式一般由標題、數據表格、文字分析說明三部分組成。以下是本站整理的成本分析報告，歡迎閱讀！

一、簡介。

(一)公司背景。

(二)國內及國際未來經濟展望。

(三)行業綜觀及重要議題。

二、公司分析。

(一)公司業績分析。

從20xx年的年報來看，公司全年實現凈利6.14億元，每股收益高達。

(二)公司的未來表現——swot分析。

s：強項，優勢。

w：弱項，劣勢。

(內部)公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業專科以上學歷僅占員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面;從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機;公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優勢的it業，投產筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。

o：機會，機遇。

t：威脅，競爭對手。

(三)公司的行業競爭分析。

波導股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94。

tcl集團110.870.235.1129.720.73.832.7221.88。

深康佳a82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99。

中科健a61.140.06--14.680.852.07--7.76。

中興通訊85.10.39--31.990.684.17--36.74。

大唐電信91.290.16--29.940.73.78--28.43。

夏新電子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98。

行業平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96。

(四)公司專業分析。

(五)公司分析總結。

一、國內外形式。

中國、歐洲甚至整個世界，養鴨業的發展方興未艾、持續增長，發展肉鴨養殖符合世界潮流。在國際市場上，目前每公斤肉鴨價格要比肉雞高一倍左右，這主要是因為國內外的消費者對畜禽產品的要求已向低脂肪、低膽固醇、高蛋白、營養均衡、安全保健方面發展。而鴨產品恰恰符合了消費者的要求，因此鴨產品的占有率在逐漸增長。

二、肉鴨發展潛力與優勢。

1.肉鴨生長快，生產周期短進雛到出欄只需32～40天，是農村致富短，平，快的項目。

2.鴨生活生活能力強，耐寒、怕熱、耐粗食，飼料簡單適合在農村大面積推廣。

3.鴨產品種類繁多，營養豐富、肉味鮮美、口感好，市場前景廣闊，白條鴨、分割鴨、鴨頭、鴨舌、鴨腸、鴨肝、鴨掌、鴨毛，尤其鴨毛出口換江的重要產品。

4.肉鴨抗病力強，無爆發性大病，飼養簡單，一人可養3000～5000只鴨。

三、訂單養殖。

1.呱呱鴨公司是省級大型龍頭企業，公司為農戶提供優質鴨苗、技術、飼料。

2.聯合養殖，呱呱鴨市場人員及六和飼料廠市場人員指導養殖，幫助養殖戶解決實際性生產困難。

3.呱呱鴨公司實行訂單養殖，

合同。

回收。公司+農戶一條龍服務，呱呱鴨及飼料部都配備服務專家，為我們鄒城養殖戶免費服務，解決養殖戶的后顧之憂。

4.鄒城有兩家冷藏廠，匡莊、正邦殺鴨廠日宰殺量3萬只左右，呱呱鴨殺鴨廠日宰殺量3萬只左右，兩家公司月宰殺量在180萬只左右，而我們鄒城肉鴨存欄量在35萬只左右，所以還遠遠達不到兩家公司對原料的需求。

四、資金回報率分析。

1.投資3.5萬只規模的鴨廠，固定投資約35萬元左右(注標準鴨棚).

2.一次性養殖3.5萬元只肉鴨，一年可出欄6～7批，每只按或純利1.5元/只算，年出欄21萬只左右×1.5元/只=31.5萬元,即投資3.5萬元規模鴨廠,固定投資35萬元,一年可基本回收投資.

3.養合同鴨,走公司+農戶的訂單養殖路子,無養殖風險,又避免了市場價格所帶來的風險,效益穩定可觀.

五.肉鴨養殖的形勢。

1.據國家農業部信息中心提供的數據顯示，目前我國鴨產品的年產值已經接近300億人民幣，產品遠銷歐盟、東南亞、日本、韓國等國家和地區。隨著我國經濟的進一步發展，鴨產品的消費市場將從城市向廣大的農村擴展，所以這個市場空間還會不斷地擴大。特別是我國在養鴨業方面具有得天獨厚的品種資源優勢，世界各國很多肉鴨品種均是北京鴨的后代。

2.山東是中國養殖第一大省，迅速的崛起了一些冷藏行業，保證了貨源的回收。泰安、臨沂、濟寧周邊先后起了10幾家殺鴨冷藏廠,日宰殺量約20萬只。

3.養合同鴨，無養殖風險又避免了市場價格波動的風險，收入穩定。

一、短期險業務發展情況。

二、短期險直接銷售成本情況。

經過認真分析，節余具體原因有以下幾點：

（一）系統維護比例原因。

（二）賬務處理錯誤原因。

（三）部分團單不能計入考核原因。

（四）保費收入數據計算區間原因。

三、以后工作措施及建議。

成本分析報告（實用18篇）篇十二

影響因素單位本年1～6。

月實際上年同。

期實際本年。

比上年影響利。

潤總額。

銷售收入美元522678392700+129987+15638。

銷售利潤率%10.1812.03-1.85+5696。

2、其他銷售利潤及營業外支出因素分析。

表4××公司其他利潤及營業支出因素分析表。

影響因素單位本年1～6月實際上年同期實際影響利潤。

其他銷售利潤美元43751815+2560。

合計+1281。

以上數據表明：今年我公司產品銷售利潤與上年相比是下降的。主要原因是銷售稅率的上升，上半年我公司由于稅率上升1.56%，多繳稅8154美元，減利8154美元。同時銷售成本率上升0.29%，減利1515美元。但是，上半年我公司大抓了產品銷售工作，同上年相比，增加銷售收入129978美元，收入增加使利潤實現額上升15638美元，增減因素相抵后，凈增利潤7246美元。因此，今年利潤總額上升的主要因素是銷售收入的增長。同時要看到，雖然我公司今年增產和銷售上升幅度較大，但是產品銷售成本并沒有下降，經濟效益并沒有提高，這就應進一步從產品成本上分析原因。

成本分析報告（實用18篇）篇十三

公司領導：

長期以來職工食堂一直處于虧損經營狀態，****年12月虧損達900余元，其原因有以下幾點：

1、食堂飯菜價格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類菜品成本和售價對比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務質量，盡可能多地滿足職工的飲食習慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質量，食堂供應高成本純葷大菜的頻率明顯增加，成本相應增加。

4、為確保食品安全衛生，所有食用油和調料品均采用正規廠家產品，產品價格在同類產品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場采購，運費、人工費平均分攤到菜價，其價格略高于市場價。

6、肉類定點采購，雙方約定豬肉不能注水，價格略高。

7、長期以來原材料價格居高不下，特別是臨近年關，物價普遍上漲，經營成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價明顯低于成本價，當然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費。今后我們一定會加強食堂管理工作，厲行節約，杜絕浪費。

職工食堂。

20**年x月x日。

成本分析報告（實用18篇）篇十四

詳細介紹工程概況。

2、合同概況。

工程工期、結算方式、人工單價、風險范圍調整辦法、甲供材料情況等補充協議等。

3、勞務合同及所有采購合同情況概況。

勞務合同簽訂情況。

4、結算范圍。

5、工程成本概況。

工程成本上帳情況，工程總成本，勞務結算情況已結部分及未結部分(原則上要求全部結清);材料上賬情況；機械費上賬情況；暫估部分成本等。

6、目標指標簽訂及完成情況。

7、工程存在潛在風險情況分析。

一、工程結算情況對比分析(單位：元)。

(一)人工費的風險分析。

該工程目前人工費支出共7.22萬元，占成本總額的35%左右，成本降低率為-53%。其中管理人員工資為5.23萬元，占全部人工費的7.3%，扣除管理人員工資后的人工費為1.99萬元，占成本總額的31.8%，人工費含量為19元/平方米；零工的數量及單價等。工程結算人工費收入情況分析。

人工費分析：

人工費其他原因分析：根據自己工程事情情況進行分析以下事例僅供參考。

1、市場原因。近兩年勞務市場工資看漲，分包結算單價上揚，而施工單位與發包人的合同工日單價幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日，對當時來說(20xx年10月份)單價不算低。但是從20xx年起，勞務市場人工費一直看漲，給項目的經營管理帶來了很大的壓力。舉例來說，該工程的外墻仿歐式造型多，抹灰分項套定額只有4元/平方米，按05年的市場價格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊伍結算要35元/平方米；再比如砌體分項，我們與發包人結算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，20xx年時市場價在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方勞力還不足，這個價格是結算的3倍多。

2、內部管理原因。近兩年，集團公司對安全、質量等方面的要求越來越嚴格，標準不斷在提高，項目部要適應這種管理模式，只有強化現場管理，不斷創新，規范施工，導致質量成本、文明施工費用加大。質量方面，集團公司要求所有工程都按細部處理做法施工，花費的許多人工無法結算。在安全文明施工方面，為了爭創省級安全文明工地，項目部不惜投入，花費不少的人力搞好現場的安全文明施工工作。

針對以上情況，我們認為應采取以下措施進行防范：

(二)、材料費的風險分析(根據工程具體情況寫)。

一般的，材料費占工程總造價的60%以上。多年來，人工費方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補虧損，取得最終的贏利，尤其是對于住宅樓工程，所以材料管理在項目中的作用舉足輕重。

1、*****工程的材料費成本為19.57萬元，占總造價的6.5%。其中主要材料占材料費的**%，占工程總造價的**%。材料費分析對比分析如下表：

主要材料結算成本分析表(材料根據工程情況自行添加或刪減)。

(三)、機械費方面分析：

機械費原因分析：

(四)其他直接費方面分析：

其他直接費情況分析：

1、工期分析：(工期延長導致費用費用增加等或工期縮短節約成本等據實分析)。

2、勞務分包分析：

3、合同管理情況分析：

4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤分析：

5、工程管理方面的風險分析(以下示例情況僅供參考請據實分析)。

在工程施工中，參與施工的分包單位多，相互協調工作難度大，如果管理跟不上，不能應用現代管理手段提高自己的全面素質，結果將導致整個項目的失敗，由此可能造成很大的損失。分包單位水平低，造成質量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業主方負責，不得不為分包或轉包單位承擔返修責任。這種情況往往是因為選擇分包不當而又疏于監督管理造成的。

項目的成本管理，是我們獲得理想經濟效益的重要保證。在這個方面哪一個環節的疏忽，都可能給整個經營管理帶來嚴重的風險。項目部應加強經濟觀念和經營意識，將成本控制做為項目管理工作的中心。

工程開工后，要及時做出詳細的成本預控計劃，圍繞成本控制目標制訂相應的各項管理措施。施工過程中，要對各項管理措施逐項對照落實，責任到人。

要加強階段型的成本分析，查找贏虧原因，控制成本的支出。通過階段成本分析對比成本控制目標，在施工過程中及時發現問題，及時解決問題，隨時調整和改進項目部的成本控制手段。

成本分析報告（實用18篇）篇十五

中國服裝行業正處在后危機時代的行業恢復期和格局轉型的起跑期。這一年行業進步提升與各種新舊制約因素交織并存。從行業數據方面看前三季度的各項行業指標在較低基數的基礎上均獲有大幅回升生產、投資、內銷、出口、企業效益等幾個方面都呈現出不同程度的回暖態勢但開工不足、成本上揚、市場波動、價格上升等情況成為制約行業發展的突出問題。由此區域轉移、品牌推進、模式創新、科技進步、資源整合、資本運作、國際合作等工作成為行業、企業發展的熱點和重點。產業轉型升級不僅成為行業發展的必然方向也必將成為若干年行業發展的核心基調。

資源整合、資本運作、國際合作皆為要點。隨著市場競爭、品牌競爭的深入，品牌企業的產業鏈整合能力，產業資源配置能力已成為決定品牌競爭實力的核心要素之一。今后的競爭進一步體現在行業資源的整合方面，資源整合力的高低將左右企業競爭力的水平。同時，未來的競爭也必將是企業資本實力的競爭。資本的力量將在未來的`市場中起到更為重要的作用。

服裝類產品市場將更加細分化，產品銷售鏈將更加簡易化，隨著激烈的市場競爭將會出現更多的廠家直營店以提高企業的整體競爭能力。服裝市場將進一步向個性化發展，個性化服務將更多出現，店面經營趨向于產品專業化。在未來競爭中一個企業必須擁有自己的核心競爭力才能長遠的占領市場擁有自己的發展空間。作為品牌服裝企業必須擁有自己完整的產業鏈，產業資源的配置決定著品牌的競爭力。

服裝企業經營成功之道，成本是基本生存條件，真正能讓企業落地生根，充足的競爭力、多渠道的獲取市場訊息是不可或缺的;關注新形態消費文化及特性，才能在消費者偏向理性思考的情形下，免于落入削價競爭的惡性循環中。

服裝公司成本大致可分為三大部分：一部分為產品制造成本部分，主要由服裝面輔料及加工費等組成。其產品零售價多為制造成本的5-6倍(5.5倍居多)。產品的批發折扣多為2.8-3.0折，零售商折扣3.2-3.5折。產品回報率為40%-90%，其中批發商回報率為40%-50%，零售商回報率為70%-90%。另一部分為公司運營成本和管理費用，主要由公司廠房、物流、辦公設備及員工工資組成。還有一部分就是國家各項稅收。

公司運營利潤及風險分析：每個公司根據其規模和運營方式的不同都應有一個盈利平衡點，公司每年產品銷售利潤達到這個點就可以同費用持平。公司要想合理歸避風險贏取利潤首先應測算盈利平衡點，看公司能否達到并超出此盈利平衡點。公司實際運營過程中，產品本身的風險不大，公司大多數產品及庫存最差也能以制造成本予以銷售(除生產極差產品外，這種概率不高)。公司風險主要是在運營和管理費用上，公司初期階段為有效的歸避此風險應盡量降低運營和管理費用。舉例說明：如公司辦公廠房13萬/年，辦公業務費3.6萬/年，物流費用8.4萬/年，人員費用40萬/年(其中板師1萬/月，樣衣工3500元/月，銷售經理8000元/月，銷售助理、庫管員、財務、采購員各3000元/月)，管理和物流綜合費用合計65萬元。

公司如果每年正價銷售產品數量達到60%，保本銷售產品數量達到20%，庫存20%。公司每年在產品生產上需投入650萬元(約4.4萬件)銷售額達到715萬元(約3.5萬件)(其中正價產品成本390萬元，銷售額585萬元，成本價銷售130萬元)才能達到盈利平衡點。所以必須降低綜合管理費用。爭取把綜合管理費用控制在30萬元以內，這樣年投入300萬(約2萬件)產品按以上盈利模式就可以達到盈利平衡點(即每增加1萬元綜合費用就要增加10萬元產品投入)。

首批產品投放時間也同樣重要，建議公司首批產品投放在9-10月份進行，首批產品的投放十分關鍵，很大程度上決定著公司的未來發展，如果投放成功得到市場的良好認可公司便可以順利進入良性循環周期。

成本分析報告（實用18篇）篇十六

根據省公司《關于個險渠道短期險直接銷售成本分析說明的通知》（國壽人險冀辦發[20xx]78號）文件要求，結合省公司下發的《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》，我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現將具體情況匯報如下：

截止到20xx年5月末，我公司個險渠道共收取短期險保費2273。86萬元，完成全年預算目標的45。94%。其中短期意外險保費1682。76萬元，完成全年預算目標的52。92%；短期健康險保費591。10萬元，完成全年預算指標的33。40%。意外險占比74%，與上個月意外險占比79。22%有所降低。

截止到20xx年5月末，我公司個險渠道短期意外險直接銷售成本支出288。13萬元，實際支出率17。12%，與省公司批復預算370。21萬元相比節余了82。08萬元；短期健康險直接銷售成本支出82。06萬元，實際支出率13。88%，與省公司批復預算94。58萬元相比節余了12。52萬元。整個渠道短期險直接銷售成本一共節余94。60萬元，與截止到4月末節余的99。55萬元相比降低了4。95萬元。

經過認真分析，節余具體原因有以下幾點：

（一）系統維護比例原因。

短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統中產生的直接傭金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批復我公司的短期意外險直接銷售成本比例是22%，短期健康險直接銷售成本比例是16%。20xx年1—3月份我公司在系統中維護的短期險直接傭金率是10%，從4月份開始將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%。1—3月份短期意外險保費914。17萬元，因系統維護比例原因直接傭金支出就節余了45。71萬元（914。17*5%），同時分攤的基本制度支出也相應減少。總之，系統維護比例原因導致節余很多。

（二）賬務處理錯誤原因。

經查，月份長安支公司有12。22萬元的短期險直接銷5售成本誤記入團險渠道，導致個險渠道短期險直接銷售成本多節余了12。22萬元。

（三）部分團單不能計入考核原因。

因系統原因，短期險團單直接傭金支出可以計入直接銷售成本，但是團單（國壽綜合意外傷害保險種除外）不能參與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到5月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入438。70萬元，其中意外險為220。68萬元，健康險為218。02萬元。這樣也會存在一小部分節余。

（四）保費收入數據計算區間原因。

2短期險保費收入是根據財務系統按照自然月提取的，即取數區間為20xx年1月1日至20xx年5月31日；而短期險直接銷售成本支出是根據amis和szis系統提取的，計算保費收入區間為20xx年12月21日至20xx年5月20日。據統計，我公司在20xx年5月21日至5月31日期間短期險保費收入116。22萬元，20xx年12月21日至20xx年12月31日期間短期險保費收入為121。75萬元，相差5。53萬元。在計算短期險直接銷售成本預算時少計了0。79萬元，對節余影響不大。

（五）直接銷售成本數據提取原因現在《5月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的直接銷售成本支出反映的是1—4月份的實付數據和5月份的計提數據。既然5月份當月的直接銷售成本是計提的，肯定會與實際支出存在一定的差異。

針對前三個月短期險直接銷售成本節余很多的情況，我公司采取了一定措施。首先，我公司從4｛｝月份起將短期意外險直接傭金率由10%提高到15%，考慮到省公司批復比例及賠付率問題，短期健康險直接傭金率仍維護為10%；其次，高度關注短期險的直接每月對短期險直接銷售成本進行監控，銷售成本的使用情況，認真進行分析，查找直接銷售成本節余和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險直接銷售成本用3足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統籌，實現業務發展與費用有效投入的雙贏。

同時，建議省公司在技術上給予支持，將amis和szis系統中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用足、用好直接銷售成本，調動營銷員的積極性，又可以節省因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎勵費用。

成本分析報告（實用18篇）篇十七

自開學以來，學院食堂本著“服務師生、保本經營”的非盈利性原則，把學生從校外吸引到校內食堂用餐，保障學生的飲食安全；食堂在艱難的條件下，保證了學院食堂一日三餐的正常供應。現將2015年上半年經營狀況分析報告如下：

1、3-7月份食堂收入部分：食堂ic卡充值收入83988元，現金收入63750元，教職工用餐收入180890元，客餐收入6830元，培訓班用餐收入71020+蘭培訓元，共計收入396448元。

2、3-7月份食堂支出部分：菜品及調料采購支出143350元；大米采購支出44850元；食用油采購支出36540元；煤炭燃油采購支出36900元；員工工資支出123050元，添臵物品及維修支出5300元；員工辦證支出1200元；車輛汽油支出6000元；水電支出4000元；共計支出401190元，本年度收支差額為4742元。

鑒于以上情況，為了保障食堂的正常運轉，更好的服務學院師生，現申請免于繳納相關管理費用。

成本分析報告（實用18篇）篇十八

20xx年度汨羅市一中足球場提質改造專項經費200萬元，主要用于足球場提質改造工程，包括更換草皮、修補塑膠、看臺防水等。預期目標為：改造足球場，把原來破舊的草皮更換，破損的塑膠修補好，漏水的看臺治理好。

二、項目資金使用及管理情況。

（1）具體的全年資金實際使用情況為：20xx年9月付中標公司工程款40萬元，20xx年10月付工程款20萬元，20xx年11月付工程款60萬元，20xx年2月付工程款40萬元，20xx年9月付工程款36.130611萬元（依審計結論）共支付工程款196.130611萬元，另外，20xx年9月支付跑道劃線0.8萬元，20xx年1月付監理費1.5萬元，20xx年1月付檢測費0.84萬元，20xx年7月付工程審計費1萬元，整個工程共計支出200.270611萬元。

（2）項目資金管理情況。足球場提質改造專項經費到位及時，工程款能依合同按時到位，確保了工程順利推進。專項資金支出依法合規，無虛列項目支出情況，無截留擠占挪用情況，無超標開支情況，無超預算情況。

內部控制制度健全、會計基礎工作扎實，會計核算規范。在財務管理方面，汨羅市一中執行嚴格的財務審批制度，重大經濟事項均由校黨委集體研究組織實施，為提高工作質量和效率，明確規范管理，強化責任，市一中通過制度和落實《財務管理制度》、《財務工作人員考評細則》等內部管理制度，規范了內部管理，推進了智能型學校建設，確保了各項工作順利進行。

足球場提質改造工程先由設計部門進行預算，然后送財評中心評審，評審后到采辦掛網，公開招標，由湖南嘉怡建筑工程有限公司中標，建設時間為20xx年8月至20xx年10月，建設過程中聘請了汨羅市建功工程建設監理有限公司進行工程監理，并由汨羅市食品藥品工商質量監督局委托青島科技檢測研究院有限公司進行了抽樣檢測，工程完工后，由汨羅市審計局對工程實施情況進行了審計，出具了審計報告。

汨羅市一中以人為本，執政為民，通過規范行為，落實制度，改革方法，實施工程，整個工程程序規范，施工及時，質量優良，監管、審計到位，解決師生體育場地使用問題，受到了師生的一致好評。

1、經濟性指標。

推動了地方經濟的快速發展。整個工程使用了汨羅飛地工業園優冠公司的產品，推動了內需。

2、社會及效率指標。

工程竣工后，師生使用了檔次較高的運動場，并及時為汨羅人民群眾開放，受到了社會的一致好評。

20xx年度，我單位足球場提質改造專項資金達到了預期總目標，資金分配合理，使用規范透明，支出進度及時，并建立健全完善了財務管理和會計預算制度，確保資金安全，績效綜合評價得分為99分。

1、存在問題：部門決算上報處理效率還需繼續提升。

2、改進建議：加快完善相應制度建設和賬務處理能力，提升部門工作效率。