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財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇一

20xx年初崗位調(diào)整現(xiàn)在的我由一個普通員工成為一名主管會計，壓力也相應(yīng)的增加了!羨慕的眼神、支持和贊許的話也聽了不少!而我到覺得沒什么，心里比較平靜，心中似乎也沒有什么可喜悅的!可能是因為上學(xué)就當(dāng)過班干部，工作后也有從事過管理的崗位。又是一個新的起點新的開始銀行會計工作總結(jié)，確實是個鍛煉人的機會!

何謂價值化，是指企業(yè)通過合理經(jīng)營，采用的經(jīng)營策略，充分考慮資金的時間價值和風(fēng)險與報酬的關(guān)系，我們銀行將成為價值創(chuàng)造力的銀行確定為發(fā)展的遠景。其實質(zhì)就是要求我們銀行能持續(xù)保持優(yōu)異的經(jīng)營業(yè)績。通俗的講，是把企業(yè)視同一項資產(chǎn)組合拿到市場去賣得到的價值化。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行，必須樹立價值化的經(jīng)營理念，深刻認識和領(lǐng)會價值化理念的精髓，價值化克服和避免了規(guī)模化、質(zhì)量化目標(biāo)的狹隘;價值化也不同于利潤化，它不僅反映以即期效益為核心的現(xiàn)實財務(wù)狀況，也考慮了企業(yè)未來價值增長的發(fā)展?jié)摿Γ诒ＷC企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)總價值它不僅計量了現(xiàn)實經(jīng)營損失和風(fēng)險成本，也綜合考慮了資本收益的要求，是銀行經(jīng)營安全性、流動性、效益性和成長性的高度統(tǒng)一。并探討實現(xiàn)價值化的有效途徑。，在國際通行的財務(wù)指標(biāo)上達到水平;在市場價值的增長上達到同業(yè)水平;樹立全面的價值觀，能夠為股東、客戶、員工和社會等利益相關(guān)者提供優(yōu)厚的價值回報。

拓展式訓(xùn)練不同于競技比賽、軍事訓(xùn)練。蝴蝶效應(yīng)的深刻教訓(xùn)，引起的反思是我行推行六西格瑪管理的必要。它是一種培訓(xùn)，是一種通過每一個人的親身參與、挑戰(zhàn)自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗式培訓(xùn)。它以先行后知而區(qū)別與其他培訓(xùn)，精華就在于參與后的`交流和領(lǐng)悟。通過拓展訓(xùn)練給我感悟最深的是一個人的力量是有限的，團隊的力量是無限的，1+12。一個人不可能完美，但團隊可以;每個角色都是優(yōu)點缺點相伴相生，合作能彌補能力不足。發(fā)展的道路并不平坦，困難和挑戰(zhàn)無處不在，有些是我們難以想象的，有些是我們不敢逾越的，但是團隊可以完成只身一人不敢完成的任務(wù)，團隊可以完成只身一人不能完成的任務(wù)。

在激烈的市場競爭環(huán)境下，商業(yè)銀行經(jīng)營要成功，必須具有比競爭對手學(xué)習(xí)得更快的能力，這才是持久的競爭優(yōu)勢。通過四天的商業(yè)銀行經(jīng)營管理實戰(zhàn)演練，使我們近距離地親身感受和了解了西方股份制商業(yè)銀行的運作模式及先進的經(jīng)營理念，找到了商業(yè)銀行經(jīng)營管理理論與實踐的結(jié)合點。從戰(zhàn)略目標(biāo)和實施策略的制定，到根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略在存貸款業(yè)務(wù)、人力資源管理、市場營銷、證券投資、財務(wù)管理等方面進行決策，再到每一個戰(zhàn)略步驟的具體實施;使我們真正體驗了如何在市場競爭的環(huán)境下規(guī)避和控制風(fēng)險，如何優(yōu)化業(yè)務(wù)、量化培訓(xùn)、搶占市場、爭得先機，努力實現(xiàn)銀行價值化和股東價值化。模擬銀行演練收獲頗多，感觸最深的主要有以下三個方面。

1、更加深刻的理解了銀行價值化的經(jīng)營理念。

模擬演練的最終結(jié)果反映在各家模擬銀行在資本市場的股價(即各家銀行的市場價值)上。在四天的模擬演練中，我們切身體驗了如何在市場競爭環(huán)境中去權(quán)衡規(guī)模擴張、追求利潤、資本對風(fēng)險資產(chǎn)的約束以及資金流動性的關(guān)系;體驗了他們之間相互矛盾又相互依存的運動過程，理解了要實現(xiàn)價值化目標(biāo)必須以博弈的方法去尋求價值的平衡點。更加深刻的領(lǐng)悟了價值化是銀行經(jīng)營安全性、流動性、效益性以及成長性的高度統(tǒng)一;價值化不僅是衡量業(yè)績的指標(biāo)，更是生存發(fā)展的基礎(chǔ)，進而將其貫穿于全行經(jīng)營管理的始終;而以經(jīng)濟資本為核心的風(fēng)險和效益約束機制、以經(jīng)濟增加值為核心的績效評價和是價值創(chuàng)造的兩個核心機制。

2、明確了銀行管理的目標(biāo)。

銀行管理的目標(biāo)是要確定如何實現(xiàn)股東價值化，成為持續(xù)高效的銀行。而持續(xù)高效銀行不會為了一時的高利潤而接受較高的風(fēng)險，而只在限定的風(fēng)險承受范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù);不會為了更快的賺錢而頻繁變動業(yè)務(wù)方向，而要保持目標(biāo)和方向的穩(wěn)定性;不會經(jīng)常進行劇烈的變革，而是堅持循序漸進，注重長期治理。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇二

隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財務(wù)部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計、會計以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜，財務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財務(wù)部門要對這些信息進行。

總結(jié)。

分析歸納，把有價值的信息反饋給管理者。

（二）要對會計報表數(shù)據(jù)信息進行處理使之成為對管理者決策有用的信息。

隨著醫(yī)院會計報表的完善和不斷發(fā)展，會計報表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財務(wù)報表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財務(wù)分析。財務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計語言轉(zhuǎn)化為一般性語言，將會計信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達到管理者能夠使用會計報表信息。

（三）醫(yī)院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求。

醫(yī)院會計報表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會計報表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財務(wù)部門對醫(yī)院會計報表信息進行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。

醫(yī)院財務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進行處理、分析，首先要分析的目標(biāo)，它財務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進行，在復(fù)雜的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟活動的必然結(jié)果。醫(yī)院財務(wù)分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財務(wù)部門再根據(jù)財務(wù)分析目的大量收集信息并進行分析，最后得出分析結(jié)果。

財務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財務(wù)部門將收集的財務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學(xué)的方法，進行科學(xué)合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進行財務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動的因素間的關(guān)系，確定各因素對指標(biāo)的影響程度；比較分析法是把數(shù)個具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。

財務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對待事物的觀點和看法以及對財務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進行醫(yī)院財務(wù)分析時，要堅持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。

財務(wù)分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務(wù)分析報告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財務(wù)分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財務(wù)分析報告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財務(wù)分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財務(wù)報告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財務(wù)分析報告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點及發(fā)展方向，只有認真把握管理者的思路，才能確定財務(wù)分析報告的方向。在這種情況下，財務(wù)分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。

財務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點，因此要求財務(wù)分析報告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng)，觀點鮮明。

1、標(biāo)題：標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué)，例如某某醫(yī)院20xx年財務(wù)分析報告。

2、開頭部分：要對醫(yī)院財務(wù)狀況進行概述，對取得的成績和存在的問題進行闡述。

3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進行闡述，有側(cè)重點地進行分析。

4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績，對財務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。

5、意見與建議部分：這一部分是財務(wù)分析報告的重點，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇三

財務(wù)分析是財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。其指標(biāo)多、涉及面廣，賞不太容易把握。在教學(xué)過程中，筆者發(fā)現(xiàn)從各類指標(biāo)本質(zhì)部分來講解，學(xué)員更容易理解。

對財務(wù)分析的'重要作用，須首先明確，以提高學(xué)習(xí)熱情。

第一，其為評價財務(wù)指標(biāo)、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。

第二，其為挖掘、改進工作、實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段。

第三，其為合理實施投資決策的重要步驟。

教材中，對償債能力、營運能力及盈利能力只從字面上予以定義，這不便于理解。筆者認為，應(yīng)從指標(biāo)分析中，找出“一針見血”的概念。同時，指出財務(wù)比率主要把握分子、分母，理解它們的相關(guān)內(nèi)涵及該比率變化所反映內(nèi)容。

償債能力實質(zhì)為“可以用來償債的資源對債務(wù)的保證程度。”若不當(dāng)，則償債能力就差。列舉償債物有：

1、息稅前利潤ebit。

2、現(xiàn)金及其等價物。

3、速動資產(chǎn)（=2+應(yīng)收賬款）。

4、流動資產(chǎn)（=3+存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等）。

5、有形資產(chǎn)（=4+固定資產(chǎn)―“兩待”）。

6資產(chǎn)總額（=5+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)+“兩待”）。

7、所有者權(quán)益（=6-負債總額）；列舉債務(wù)有：債務(wù)利息（財務(wù)費用中利息+資產(chǎn)化利。

息）、流動負債、負債總額。歸納得下表，以速記相關(guān)指標(biāo)。

償債物債務(wù)指標(biāo)。

息稅前利潤――利息――利息保障倍數(shù)。

現(xiàn)金及其等價物現(xiàn)金比率。

速動資產(chǎn)―――流動負債―――速動比率。

流動資產(chǎn)流動比率。

有形資產(chǎn)總額有形資產(chǎn)負債率。

資產(chǎn)總額――負債總額――資產(chǎn)負債率。

所有者權(quán)益資本負債率。

注意：

第一，對短期償債能力指標(biāo)與利息保障倍數(shù)用償債物與債務(wù)比，而長期償債能力指標(biāo)（除利息保障倍數(shù)）用債務(wù)與償債物比。

第二，短期指標(biāo)為中性指標(biāo)，過低則無足夠償債能力；過高則相關(guān)資源未能充分利用。

第三，資產(chǎn)負債率側(cè)重于物質(zhì)保障程度，產(chǎn)權(quán)比率側(cè)重于揭示財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)健程度及自有資金對償債風(fēng)險的承愛能力。

[1][2]。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇四

財務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。

投資人。

投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險等。

權(quán)益投資人進行財務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

2、財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險和報酬如何；

3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。

債權(quán)人。

債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司為什么需要額外籌集資金；

2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；

3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；

4、公司將來在哪些方面還需要借款。

經(jīng)理人員。

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當(dāng)局”。

經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。

政府機構(gòu)有關(guān)人士。

政府機構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構(gòu)、會計監(jiān)管機構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。

其他人士。

其他人士：如職工、中介機構(gòu)（審計人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點，財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。

財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。

企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。

籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。

投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。

經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。

企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應(yīng)把它們割裂開來。

財務(wù)分析的起點是閱讀財務(wù)報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務(wù)報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。

財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析等概念。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇五

國籍：中國。

目前所在地：

民族：漢族。

戶口所在地：

身材：cmkg。

婚姻狀況：

年齡：歲。

求職意向及工作經(jīng)歷。

人才類型：普通求職。

應(yīng)聘職位：財務(wù)類：會計、財務(wù)分析。

工作年限：

職稱：初級。

求職類型：均可。

可到職日期：隨時

月薪要求：20xx--3500。

希望工作地區(qū)：

個人工作經(jīng)歷：

公司名稱：

起止年月：20xx-02～20xx-02。

公司性質(zhì)：外商獨資。

所屬行業(yè)：計算機業(yè)。

擔(dān)任職務(wù)：會計。

工作描述：

5、監(jiān)督、協(xié)助進出口退稅業(yè)務(wù)，如：審核原始憑證是否與出口退稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致;。

6、負責(zé)年度的審計工作，如：填寫稅局、財局規(guī)定的匯算清繳報告并提交;。

7、每月整理會計憑證、數(shù)據(jù)匯總整理、發(fā)票數(shù)量的核實及其開具等。

離職原因：

公司名稱：廣州市晶銀豐實業(yè)限公司。

起止年月：20xx-09～20xx-12。

公司性質(zhì)：私營企業(yè)。

所屬行業(yè)：文娛體育，辦公用品。

擔(dān)任職務(wù)：會計。

工作描述：

1)每月編制會計憑證;(包括：原始憑證按有關(guān)規(guī)定處理、會計憑證封面的填寫、釘會計憑證)。

2)編制試算平衡表和銀行余額調(diào)節(jié)表;。

4)及時處理國稅、地稅有關(guān)表格的填寫(如：印花稅費用、個人所得稅等有關(guān)表格);。

5)抄寫帳本：總帳、明細分類帳、進銷存帳、銀行帳、現(xiàn)金日記帳、十三欄明細帳。

6)開出口商品發(fā)票、掃描增值稅發(fā)票并購買發(fā)票的工作;。

7)有關(guān)出口退稅稅務(wù)方面的工作：1)報關(guān)單、核銷單、發(fā)票等資料錄入;。

2)疑點表、明細表等打印及整理;。

3)申報資料報送(預(yù)審、正審);。

8)年度資格年審;。

離職原因：

教育背景。

畢業(yè)院校：中央廣播電視大學(xué)。

所學(xué)專業(yè)：工商管理。

受教育培訓(xùn)經(jīng)歷：

語言能力。

外語：英語一般。

國語水平：精通。

粵語水平：精通。

工作能力及其他專長。

2、熟練運用辦公軟件和熟練使用辦公室各種設(shè)備;。

3、精通計算機日常維護技巧;。

詳細個人自傳。

本人從事財務(wù)工作將近5年，其中有1年的管理經(jīng)驗，有4年的內(nèi)、外資全盤賬務(wù)處理經(jīng)驗。能夠精確核算收入、成本、利潤。熟悉國家財稅政策，特別是進出口、醫(yī)療、it、旅游等行業(yè)的稅務(wù)政策及稅務(wù)工作都非常熟悉。

本人具有一定的獨立能力，基礎(chǔ)知識扎實，有較強的管理、協(xié)助、監(jiān)督能力。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇六

一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準(zhǔn)確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進而提出了一些改進的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財務(wù)制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。

企業(yè)運用科學(xué)合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學(xué)合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院，此外，要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責(zé)任和目的，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標(biāo)上的確立，都要有一套科學(xué)和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。

企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預(yù)測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學(xué)的預(yù)測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會計人員應(yīng)當(dāng)在事前收集準(zhǔn)確的資料，并運用科學(xué)的方法作業(yè)會計預(yù)算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制，把經(jīng)濟法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。

綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標(biāo)上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進財務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇七

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。

海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。

截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。

二、分析。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

海爾集團（60xx90）資產(chǎn)負債表。

在近三年的資產(chǎn)負債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過對上表負債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負債的增加。

從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴張力度導(dǎo)致負債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時回流。

企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致。

企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運資本周轉(zhuǎn)率較高。

1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運能力有所增加，進而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

（一）盈利能力分析。

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。現(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標(biāo)來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當(dāng)然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有h股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。

（二）收入結(jié)構(gòu)分析。

（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成。

從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農(nóng)村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析。

海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標(biāo)來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產(chǎn)負債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個指標(biāo)來分析其長期償債能力。

流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比率，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負債的能力。

速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。

資產(chǎn)負債率是一項衡量公司利用債權(quán)人資金進行經(jīng)營活動能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產(chǎn)負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險小，資產(chǎn)負債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進一步優(yōu)化的潛力。

六、總體營運能力分析。

企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標(biāo)，對青島海爾集團的運營能力進行分析。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標(biāo)運行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團的運營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。

但是從運營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機構(gòu)及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。

七、分析總結(jié)。

（一）、財務(wù)狀況總結(jié)。

通過對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

（二）、財務(wù)戰(zhàn)略建議。

1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

通過對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險、管理當(dāng)局的控制能力和金融機構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。

2、制定切實的財務(wù)戰(zhàn)略并加強財務(wù)控制。

盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風(fēng)險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強自己的實力。并加強公司財務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。

海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇八

資產(chǎn)負債表是反映上市公司會計期末全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的報表。通過資產(chǎn)負債表，能了解企業(yè)在報表日的財務(wù)狀況，長短期的償債能力，資產(chǎn)、負債、權(quán)益和結(jié)構(gòu)等重要信息。

（一）對資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類科目的分析。

在資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)類的科目很多，但投資者在進行上市公司財務(wù)報表的分析時重點應(yīng)關(guān)注應(yīng)收款項、待攤費用、待處理財產(chǎn)凈損失和遞延資產(chǎn)四個項目。

1.應(yīng)收款項。（1）應(yīng)收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應(yīng)收賬款是一種極不正常的現(xiàn)象，這是因為在會計核算中設(shè)有“壞賬準(zhǔn)備”這一科目，正常情況下，三年的時間已經(jīng)把應(yīng)收賬款全部計提了壞賬準(zhǔn)備，因此它不會對股東權(quán)益產(chǎn)生負面影響。但在我國，由于存在大量“三角債”，以及利用關(guān)聯(lián)交易通過該科目來進行利潤操縱等情況。因此，當(dāng)投資者發(fā)現(xiàn)一個上市公司的資產(chǎn)很高，一定要分析該公司的應(yīng)收賬款項目是否存在三年以上應(yīng)收賬款，同時要結(jié)合“壞賬準(zhǔn)備”科目，分析其是否存在資產(chǎn)不實，“潛虧掛賬”現(xiàn)象。（2）預(yù)付賬款：該賬戶同應(yīng)收賬款一樣是用來核算企業(yè)間的購銷業(yè)務(wù)的。這也是一種信用行為，一旦接受預(yù)付款方經(jīng)營惡化，缺少資金支持正常業(yè)務(wù)，那么付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現(xiàn)的資產(chǎn)也就不可能實現(xiàn)，從而出現(xiàn)虛增資產(chǎn)的現(xiàn)象。（3）其他應(yīng)收款：主要核算企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)，如企業(yè)發(fā)生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中，并非這么簡單。例如，大股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)往往將占用上市公司的資金掛在其他應(yīng)收款下，形成難以解釋和收回的資產(chǎn)，這樣就形成了虛增資產(chǎn)。因此，投資者應(yīng)該注意到，當(dāng)上市公司報表中的“其他應(yīng)收款”數(shù)額出現(xiàn)異常放大時，就應(yīng)該加以警惕了。

2.待處理財產(chǎn)凈損失。不少上市公司的資產(chǎn)負債表上掛賬列示巨額的“待處理財產(chǎn)凈損失”，有的甚至掛賬達數(shù)年之久。這種現(xiàn)象明顯不符合收益確認中的穩(wěn)健原則，不利于投資者正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利能力。

3.待攤費用和遞延資產(chǎn)。待攤費用和遞延資產(chǎn)并無實質(zhì)上的重大區(qū)別，它們均為本期公司已經(jīng)支出，但其攤銷期不同。“待攤費用”的攤銷期在一年以內(nèi)，而“遞延資產(chǎn)”的攤銷期超過一年。從嚴(yán)格意義上講，待攤費用和遞延資產(chǎn)并不符合資產(chǎn)的定義，但它們似乎又同未來的經(jīng)濟利益相聯(lián)系，而且在會計實務(wù)中，不少人也習(xí)慣于把已發(fā)生的成本描繪為資產(chǎn)。

（二）對資產(chǎn)負債表中負債類科目的分析。

投資者在對上市公司資產(chǎn)負債表中負債類科目的分析中，重點應(yīng)關(guān)注其償債能力。主要通過以下幾個指標(biāo)分析：

1.短期償債能力分析。（1）流動比率：流動比率即流動資產(chǎn)和流動負債之間的比率，是衡量公司短期償債能力常用的指標(biāo)。一般來說，流動資產(chǎn)應(yīng)遠高于流動負債，起碼不得低于1∶1，一般以大于2∶1較合適。其計算公式是：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。但是，對于公司和股東，流動比率也不是越高越好。因為，流動資產(chǎn)還包括應(yīng)收賬款和存貨，尤其是由于應(yīng)收賬款和存貨余額大而引起的流動比率過大，會加大企業(yè)短期償債風(fēng)險。因此，投資者在對上市公司短期償債能力進行分析的時候，一定要結(jié)合應(yīng)收賬款及存貨的情況進行判斷。（2）速動比率：速動比率是速動資產(chǎn)和流動負債的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指標(biāo)。一般認為，速動比率最低限為0.5∶1，如果保持在1∶1，則流動負債的安全性較有保障。因為，當(dāng)此比率達到1∶1時，即使公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，也不致影響其即時償債能力。其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債。該指標(biāo)剔除了應(yīng)收賬款及存貨對短期償債能力的影響，一般來說投資者利用這個指標(biāo)來分析上市公司的償債能力比較準(zhǔn)確。

2.長期償債能力分析。（1）資產(chǎn)負債率、權(quán)益比率、負債與所有者權(quán)益比率，這三個比率的計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額；所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額/資產(chǎn)總額；負債與所有者權(quán)益比率=負債總額/所有者權(quán)益總額。資產(chǎn)負債率反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少負債，一旦企業(yè)破產(chǎn)清算，債權(quán)人得到的保障程度如何；所有者權(quán)益比率反映所有者在企業(yè)資產(chǎn)中所占份額，所有者權(quán)益比率與資產(chǎn)負債率之和為1；負債與所有者權(quán)益比率反映的是債權(quán)人得到的利益保護程度。投資者在看財務(wù)報表時，只要看一下資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、無形資產(chǎn)總額這幾項，便可大概看出該企業(yè)的長期償債能力狀況，這三個比率只有在同行業(yè)、不同時間段相比較，才有一定價值。（2）長期資產(chǎn)與長期資金比率。其公式為：長期資產(chǎn)與長期資金比率=（資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)）/（長期負債+所有者權(quán)益）。這一指標(biāo)主要用來反映企業(yè)的財務(wù)狀況及償債能力，該值應(yīng)該低于100％，如果高于100％，則說明企業(yè)動用了一部分短期債務(wù)來購置長期資產(chǎn)，這樣就會影響企業(yè)的短期償債能力，其經(jīng)營風(fēng)險也將加大，實為危險之舉。

在財務(wù)報表中，企業(yè)的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業(yè)一定時期的經(jīng)營成果和經(jīng)營成果的分配關(guān)系。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中反映，是衡量企業(yè)生存和發(fā)展能力的主要尺度。投資者在分析利潤表時，應(yīng)主要抓住以下幾個方面：

（一）利潤表結(jié)構(gòu)分析。

（二）通過分析關(guān)聯(lián)交易判斷上市公司利潤的來源。

上市公司為了向社會公眾展現(xiàn)自己的經(jīng)營業(yè)績，提高社會形象，往往利用關(guān)聯(lián)方間的交易來調(diào)節(jié)其利潤，主要分析方法有以下幾種：

1.增加收入，轉(zhuǎn)嫁費用。投資者在進行投資分析時，一定要分析其關(guān)聯(lián)交易，特別是母子公司間是否存在著相互關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)嫁費用的現(xiàn)象，對于有母子公司關(guān)聯(lián)交易的，一定要將其上市公司的當(dāng)年利潤剔除掉關(guān)聯(lián)交易虛增利潤。

2.資產(chǎn)租賃。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來的，上市公司的大部分資產(chǎn)主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產(chǎn)的租賃數(shù)量、租賃方式和租賃價格就是上市公司與母公司之間可以隨時調(diào)整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來的資產(chǎn)同時轉(zhuǎn)租給母公司的子公司，以分別轉(zhuǎn)移母公司與子公司之間的利潤。

3.委托或合作投資。（1）委托投資。當(dāng)上市公司接受一個周期長、風(fēng)險大的項目時，則可將某一部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)移給母公司，以母公司的名義進行投資，將其風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁到母公司，卻將投資收益確定為上市公司當(dāng)年的利潤。（2）合作投資。上市公司要想配股其凈資產(chǎn)收益率要達到一定的標(biāo)準(zhǔn)，公司一旦發(fā)現(xiàn)其凈資產(chǎn)收益率很難達到這個要求，便倒推出利潤缺口，然后與母公司簽訂聯(lián)合投資合同，投資回報按倒推出的利潤缺口確定，其實這塊利潤是由母公司出的。

4.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換。一般來說上市公司通過與母公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓置換，從根本上改變自身的經(jīng)營狀況，長期擁有“殼資源”所帶來的配股能力，對上市公司及其母公司都是一個雙贏戰(zhàn)略。通常上市公司購買母公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的款項掛往來賬，不計利息或資金占用費，這樣上市公司不僅獲得了優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的經(jīng)營收益，而且不需付出任何代價，把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給母公司。另外上市公司往往將不良資產(chǎn)和等額的債務(wù)剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達到避免不良資產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的虧損或損失的目的。

三、現(xiàn)金流量表。

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及其凈額的報表，它主要說明公司本期現(xiàn)金來自何處、用往何方以及現(xiàn)金余額如何構(gòu)成。投資者在分析現(xiàn)金流量表時應(yīng)注意以下幾個方面：

（一）現(xiàn)金流量的分析。

一些公司會通過往來資金操縱現(xiàn)金流量表。上市公司與其大股東之間通過往來資金來改善原本難看的經(jīng)營現(xiàn)金流量。本來關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來資金往往帶有融資性質(zhì)，但是借款方并不作為短期借款或者長期借款，而是放在其他應(yīng)付款中核算，貸款方不作為債權(quán)，而是在其他應(yīng)收款中核算。這樣其他應(yīng)付、應(yīng)收款變動額在編制現(xiàn)金流量表時就作為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，而實質(zhì)上這些變動反映的是籌資、投資活動業(yè)務(wù)。這樣當(dāng)其他應(yīng)付、應(yīng)收款的變動是增加現(xiàn)金流量時，經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額就可能被夸大。

（二）注意上市公司的現(xiàn)金股利分配的狀況。

現(xiàn)金股利分配有很強的信息含量。財務(wù)狀況良好的公司往往能夠連續(xù)分配較好的現(xiàn)金股利，有一些上市公司雖然賬面利潤好看，但是利潤是虛假的，財務(wù)狀況惡劣，一般不能經(jīng)常分配現(xiàn)金股利。

（三）“每股現(xiàn)金流量”這一指標(biāo)反映的問題。

“每股現(xiàn)金流量”和“每股稅后利潤”應(yīng)該是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤指標(biāo)，但現(xiàn)金流量較不充分，這就是典型的關(guān)聯(lián)交易所導(dǎo)致的，另外有的上市公司在年度內(nèi)變賣資產(chǎn)而出現(xiàn)現(xiàn)金流大幅增加，這也不一定是好事。

現(xiàn)金流量多大才算正常呢？作為一家抓牢主業(yè)并靠主業(yè)盈利的上市公司，其每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，不應(yīng)低于其同期的每股收益。道理其實很簡單，如果其獲得的利潤沒有通過現(xiàn)金流進公司賬戶，那這種利潤極有可能是通過做賬“做”出來的。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現(xiàn)金流量凈額雙高的個股，作為中線投資品種。

總之，進行報表分析不能單一地對某些科目關(guān)注，而應(yīng)將公司財務(wù)報表與宏觀經(jīng)濟一起進行綜合判斷，與公司歷史進行縱向深度比較，與同行業(yè)進行橫向?qū)挾缺容^，把其中偶然的、非本質(zhì)的東西舍棄掉，得出與決策相關(guān)的實質(zhì)性的信息，以保證投資決策的正確性與準(zhǔn)確性。

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財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇九

本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。

xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。

其中:。

19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。

xx機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，xx真空設(shè)備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。

工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。

xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，xx蘭塑管材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx宏建建材有限責(zé)任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。

工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，xx中興科技實業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，xx輕工業(yè)機械有限責(zé)任1650萬元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬元。

xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。

完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責(zé)任完成4110萬元，xx機床廠完成3682萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任完成2905萬元。

(二)主營業(yè)務(wù)收入。

xx年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。

其中:。

19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。

其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。

減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。

增長幅度最大的是xx模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。

不同程度增長的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責(zé)任主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。

相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設(shè)備有限責(zé)任增長0.04%。

37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。

其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責(zé)任，該企業(yè)xx年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。

增長1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。

增長25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標(biāo)牌有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業(yè)機械有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責(zé)任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。

不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責(zé)任下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責(zé)任下降22.50%。

(三)利潤總額。

xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。

盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。

其中:。

19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。

盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。

盈利企業(yè)中:xx減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。

xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責(zé)任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。

另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。

盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。

盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。

盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責(zé)任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責(zé)任盈利289萬元，xx宏建建材集團有限盈利96萬元。

4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。

xx恒源商貿(mào)有限責(zé)任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

(四)上交稅金。

市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。

其中:。

19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。

其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交817萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交655萬元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機床廠上交138萬元，xx煤炭有限責(zé)任上交120萬元。

上交營業(yè)稅212萬元中xx煤炭有限責(zé)任上交63萬元，xx塑料工業(yè)總上交40萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交39萬元，xx機床廠上37萬元。

上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交。

上交企業(yè)所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任上交113萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交103萬元，xx真空設(shè)備有限責(zé)任上交61萬元，xx機床廠上交18萬元。

38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責(zé)任上交977萬元，xx棉紡織有限責(zé)任上交380萬元，xx五一機器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業(yè)機械有限責(zé)任上交104萬元。

上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交45萬元，xx中興科技實業(yè)有限上交32萬元，xx金駝實業(yè)有限上交10萬元，xx三新包裝有限責(zé)任上交9萬元。

上交企業(yè)所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任上交11萬元。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十

與企業(yè)具有不同關(guān)系的使用者在進行財務(wù)報告分析的時候關(guān)注的內(nèi)容特點不同。對于內(nèi)部直接關(guān)系者而言，股東關(guān)心企業(yè)未來收益能力和風(fēng)險，員工注重企業(yè)未來的發(fā)展前景和報酬水平，企業(yè)管理者則可以說是企業(yè)的方方面面都關(guān)心。外部直接關(guān)系者關(guān)注內(nèi)容比較具體，債權(quán)人關(guān)注企業(yè)的償債能力和盈利能力，供應(yīng)商關(guān)注企業(yè)支付能力的強弱和企業(yè)的獲利能力，顧客則關(guān)注企業(yè)的連續(xù)供應(yīng)能力和發(fā)展前景。對外部間接關(guān)系者而言，政府總是有所側(cè)重的關(guān)心某些方面，社會公眾關(guān)注內(nèi)容比較零散，競爭對手則試圖挖掘出企業(yè)的任何有利于打敗他們的競爭者的信息。

要做到有效解讀財務(wù)報告，不能僅僅局限于財務(wù)會計報表，盡管財務(wù)會計報表是進行財務(wù)分析的`基礎(chǔ)，而應(yīng)該同時從企業(yè)所受的宏觀因素的影響、行業(yè)因素的影響和企業(yè)自身這一微觀因素兩方面進行分析。影響企業(yè)的宏觀因素有很多，包括政治因素、經(jīng)濟因素和心理因素等，其中重要的影響因素經(jīng)濟因素又包括經(jīng)濟周期、宏觀政策(財政政策和貨幣政策)、國際經(jīng)濟環(huán)境等。

行業(yè)因素的影響主要體現(xiàn)為行業(yè)的類型和行業(yè)的生命周期，同時可以為財務(wù)報告的使用者提供橫向?qū)Ρ龋兄谄渥龀稣_決策。對企業(yè)因素的分析則包括企業(yè)基本素質(zhì)分析和財務(wù)報表分析，企業(yè)基本素質(zhì)分析是通過通過明確企業(yè)最重要的利潤點和最主要的風(fēng)險點，對企業(yè)的潛在盈利能力做出定性分析，而財務(wù)報表分析則是對財務(wù)狀況進行的定量的現(xiàn)狀分析和預(yù)測。

通過以上的介紹我們不難看出，會計財務(wù)報告在分析之前，一定要做很多的準(zhǔn)備工作，而且這些準(zhǔn)備工作要與準(zhǔn)確，不能夠有任何的問題，同時還要及時在發(fā)現(xiàn)會計信息中所披露的問題，這才是財務(wù)報告分析的重點。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十一

水利建設(shè)是一項關(guān)乎國計民生的重要事務(wù)，由于水利工程的建設(shè)規(guī)模一般較大，投入周期相對較長，所以大多的水利工程項目都是政府為主導(dǎo)的項目。水利建設(shè)覆蓋面廣，涵蓋了防洪、灌溉、排水、發(fā)電、運輸?shù)雀鱾€方面，因此，水利建設(shè)對于我們國家建設(shè)的作用十分巨大。但是，在水利行政事業(yè)單位中，也存在許多缺陷，比如資金管控不規(guī)范、不嚴(yán)格。本文針對水利事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的風(fēng)險和制約措施展開論述，其目的是為了進一步加強水利事業(yè)單位的財務(wù)管理，使其能夠滿足社會發(fā)展需求，希望能夠為同行業(yè)者提供一定的參考。

水利事業(yè)單位;財務(wù)管理;目前狀況;制約措施。

我國相繼出臺了針對財務(wù)管理的相關(guān)政策，對水利事業(yè)單位財務(wù)管理的要求也越來越嚴(yán)格，盡管水利事業(yè)單位財務(wù)管理正在逐步跟上國家財政改革的腳步，財務(wù)信息水平逐步提高，也逐步完善了財務(wù)制度，并努力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，水利事業(yè)單位對財務(wù)管理的工作逐漸適應(yīng)了社會發(fā)展的要求，但水利事業(yè)單位的種類多，而且具有較強的專業(yè)性，既有公益性質(zhì)的，又有生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的，還有兩者合一的。因為每個水利事業(yè)單位制定和實施的財務(wù)制度不同，所以財務(wù)管理和運轉(zhuǎn)的方式也不同，特別是在一些事、企一體化的水利事業(yè)單位中，產(chǎn)權(quán)模糊，事權(quán)混亂，導(dǎo)致單位資產(chǎn)不能進行清晰地界定，給會計核算帶來了困難，也將財務(wù)管理復(fù)雜化。因此水利事業(yè)單位財務(wù)管理過程中，仍存在內(nèi)控的意識還比較薄弱，收支管理以及財務(wù)管理體系不完善等理由，主要表現(xiàn)如下：

1、財務(wù)管理的制度有待完善。

內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全，會影響水利事業(yè)單位財務(wù)管理工作的有效進行。雖然許多單位都制定了財務(wù)管理制度，但是涉及的范圍往往局限性很大，不符合單位的實際情況，或者沒有重視財務(wù)管理制度的建設(shè)，或者在執(zhí)行管理過程時，缺少必要的措施和策略，導(dǎo)致財務(wù)管理往往處于被動的地位，不能充分發(fā)揮出財務(wù)部門相應(yīng)的管理職能。

2、預(yù)算編制管理水平有待提高。

預(yù)算編制管理的效果直接影響財務(wù)管理，現(xiàn)在預(yù)算管理方面存在的主要理由是預(yù)算管理面比較窄，沒有將全部應(yīng)該納入預(yù)算管理的項目納入，在執(zhí)行編制的預(yù)算時，執(zhí)行的力度不夠。水利工程項目進行預(yù)算編制時，要按照零基預(yù)算的編制策略進行編制，保證預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。缺乏整體性和協(xié)調(diào)性的預(yù)算管理，難以在資金使用時進行彈性制約，從而使預(yù)算執(zhí)行更加被動。

3、固定資產(chǎn)管理規(guī)范性理由。

水利工程所擁有的固定資產(chǎn)往往金額巨大，清點固定資產(chǎn)的工作量比較大，所以容易被部分水利事業(yè)單位所忽視。長期不組織固定資產(chǎn)清點工作會造成固定資產(chǎn)的管理混亂。同時，由于固定資產(chǎn)的管理不夠規(guī)范，可能會出現(xiàn)固定資產(chǎn)記賬后沒有立刻入庫，從而造成實際情況與財務(wù)賬面核算不統(tǒng)一。水利事業(yè)單位各部門之間也缺乏必要的約束機制，監(jiān)督和制約的有效性得到削弱。

4、水利事業(yè)單位財務(wù)管理監(jiān)督體系還不夠健全。

水利事業(yè)單位財務(wù)管理部門，預(yù)算比較嚴(yán)且定額的限制比較大，使得預(yù)算部門或單位申請多，財政部經(jīng)常要處理申請，無暇顧及預(yù)算管理、資產(chǎn)管理，更沒有太多的精力認真執(zhí)行監(jiān)督資金的流向，財務(wù)監(jiān)督執(zhí)行力度不夠，使得水利事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督得不到全面的發(fā)展。

水利單位的工作在國民經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮著十分重要的作用。我國的水利事業(yè)單位分類較多，既有具有一定政府職能的行政單位，又有具有生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的.企業(yè)單位，水利事業(yè)單位投資的最終目的都是為了改善民生，提高社會效益。由于水利工程的規(guī)模較大，項目一般都是由國家注資，而投資都是具有風(fēng)險性的，水利建設(shè)投資的主要風(fēng)險類型包括兩種：國有資產(chǎn)流失和工程造價過高。因此，我們需要提高水利事業(yè)單位財務(wù)管理水平，減小投資風(fēng)險，保證國有資產(chǎn)的有效利用。

1、完善財務(wù)收支管理。

加強財務(wù)收支的審批制度，嚴(yán)格報批、審批流程，做到每筆資金用途清楚，項目明確。在大型工程方面，要嚴(yán)格報批形式和支付形式，并采取公示制度接受監(jiān)督。針對經(jīng)營性水利企業(yè)，須接受水利行政主管部門、審計部門及社會公眾等第三方的監(jiān)督。做到專款專用，專賬核算，對于水利事業(yè)單位的事業(yè)性收益進行預(yù)算統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的收益管理制度和監(jiān)督管理制度。

2、完善水利事業(yè)單位的財務(wù)信息系統(tǒng)。

當(dāng)前，水利事業(yè)單位財務(wù)管理中，構(gòu)建并完善一個高效、科學(xué)以及完整的財務(wù)信息系統(tǒng)，不僅能夠健全水利事業(yè)單位的財務(wù)管理，還能為財務(wù)的支出提供有價值的參考依據(jù)。建立健全財務(wù)管理信息系統(tǒng)，完成數(shù)據(jù)的包容和對接，使數(shù)據(jù)之間能夠相互包容和溝通，確保財務(wù)管理過程中對水利事業(yè)單位財務(wù)狀況的分析更為全面和客觀。

3、建立健全國有資產(chǎn)的管理制度。

建立健全水利事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理制度，能夠有效防止資金流失，提升國有資產(chǎn)的使用效益，降低國家財政的支出。明確水利事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)的歸屬，并對預(yù)算進行統(tǒng)一的管理，建立健全單位國有資產(chǎn)使用、占有等方面管理的制度，實現(xiàn)其國有資產(chǎn)管理科學(xué)化、經(jīng)常化以及制度化。

4、加強會計隊伍建設(shè)，提高水利事業(yè)單位財務(wù)人員素質(zhì)。

水利事業(yè)單位財務(wù)管理是一項專業(yè)技能要求高、知識涉及范圍廣的工作，因此，要不斷加強水利事業(yè)單位財務(wù)人員的人才培養(yǎng)工作，建立一直具備高素質(zhì)、高能力的會計隊伍。水利事業(yè)單位的財務(wù)人員不僅需要對財務(wù)、審計等理論進行掌握，還要對國家經(jīng)濟的法律法規(guī)十分熟悉，才能應(yīng)對在財務(wù)工作中遇到的理由，提高解決理由的能力。水利事業(yè)單位可以定期組織單位內(nèi)部的培訓(xùn)交流，總結(jié)工作中遇到的理由，分享工作經(jīng)驗。培養(yǎng)財務(wù)人員的自學(xué)能力，讓財務(wù)人員主動參與到財務(wù)工作中，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供合理化倡議，做好財務(wù)管理工作。

經(jīng)濟越是發(fā)展，水利建設(shè)越是重要。作為我國“十二五”規(guī)劃的重要內(nèi)容，水利建設(shè)涉及方方面面，造福千家萬戶，因此，保障水利部門職能的有效發(fā)揮、監(jiān)督水利部門資金的有效利用，建立健全有效的內(nèi)部制約機制，才能切實保護好國家和人民群眾的根本利益。而水利行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是保障這些根本利益的基礎(chǔ)。加強財務(wù)管理，保障人民利益，是規(guī)避風(fēng)險、樹立政府形象的有效途徑，也是社會主義市場經(jīng)濟條件下的發(fā)展要求。作為水利財務(wù)審計工作者，建立健全水利事業(yè)單位財務(wù)管理體系，強化其內(nèi)控的意識，不僅是社會主義市場經(jīng)濟的要求，也是水利事業(yè)單位自身的發(fā)展要求。

[1]楊成云.行政事業(yè)單位財務(wù)管理改革若干理由的深思[j].中國管理信息化，20xx(09).

[2]孫超，孫淑玉.水利事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的弊端與策略.水利科技與經(jīng)濟，20xx，(8).

[3]徐耀成.水利基建項目財務(wù)風(fēng)險防范與制約[j].內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟，20xx(15).

[4]張義利.水利事業(yè)單位財務(wù)管理理由研究.財經(jīng)縱橫，20xx，(8).

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十二

財務(wù)分析是以會計核算資料為基礎(chǔ)對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行評價，并為管理決策提供依據(jù)。本文介紹了現(xiàn)行財務(wù)分析體系的內(nèi)容，分析了財務(wù)分析體系的局限性，提出改進目前的財務(wù)分析體系，應(yīng)夯實財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，強化現(xiàn)金流量分析，引入非財務(wù)指標(biāo)。

財務(wù)分析體系；財務(wù)報表；現(xiàn)金流量。

財務(wù)分析是以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)，采用專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、及未來發(fā)展趨勢進行分析與評價，并為企業(yè)的經(jīng)營決策提供必要的依據(jù)。構(gòu)建合理有效的財務(wù)分析體系，不僅可以客觀評價企業(yè)的財務(wù)狀況，掌握經(jīng)營信息，衡量經(jīng)營業(yè)績，還能為企業(yè)加強內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理，實施外部投資決策，調(diào)整經(jīng)營方式，挖掘企業(yè)潛力，實現(xiàn)價值最大化提供決策依據(jù)。

目前，企業(yè)財務(wù)分析體系構(gòu)建主要從盈利能力、營運能力、償債能力和發(fā)展能力四個方面入手。

盈利能力指企業(yè)在一定時期內(nèi)賺取利潤的能力。盈利能力分析是企業(yè)財務(wù)分析的重點，主要是對利潤率的分析，包括資產(chǎn)盈利能力分析和經(jīng)營盈利能力分析。主要指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、成本費用利潤率等。

營運能力是企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部生產(chǎn)資料和人力資源的配置組合而對實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所產(chǎn)生的作用。資產(chǎn)營運能力的強弱關(guān)鍵取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，即資產(chǎn)產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。營運能力分析包括流動資產(chǎn)營運能力分析、非流動資產(chǎn)營運能力分析和總資產(chǎn)營運能力分析。主要指標(biāo)有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

償債能力是企業(yè)償還本身所欠債務(wù)的`能力。償債能力分析受企業(yè)債務(wù)的構(gòu)成內(nèi)容和償債所需資產(chǎn)的制約，通常分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。主要指標(biāo)有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負債率等。

發(fā)展能力是企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展趨勢和潛能。與盈利能力、營運能力、償債能力相比，發(fā)展能力分析更全面更充分，是前三個的綜合體現(xiàn)。主要指標(biāo)包括銷售增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。

如前所述，財務(wù)分析是以會計報表和相關(guān)資料為基礎(chǔ)，而這些資料提供的主要是以歷史成本計量的財務(wù)信息，缺乏一定的前瞻性和預(yù)測性。利用這些資料進行財務(wù)指標(biāo)分析，必然存在一定的局限性。

1.歷史成本計量使得財務(wù)報表不能準(zhǔn)確反映資產(chǎn)負債的市場價值。

現(xiàn)行財務(wù)報表主要以歷史成本計量為基礎(chǔ)，部分資產(chǎn)采用公允價值計量。在歷史成本計量屬性下，資產(chǎn)和負債均是按“過去”的價格計量。當(dāng)交易價格發(fā)生明顯變動，在不同的交易時間內(nèi)歷史成本所代表的價值量是存在一定差異的；同時歷史成本計量過程中費用是由歷史成本得出，而利潤卻由當(dāng)前價格計算，兩者計算標(biāo)準(zhǔn)也存在一定的差異。因此，歷史成本忽略了通貨膨脹和市場變動等因素，使財務(wù)報表不能準(zhǔn)確反映目前企業(yè)的資產(chǎn)和負債的市場價值，以此為基礎(chǔ)進行的財務(wù)報表指標(biāo)分析也會存在一定偏差，缺乏前瞻性和預(yù)測性。

2.會計政策的不一致會導(dǎo)致財務(wù)信息缺乏可比性。

由于企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和多樣化，某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)可以有多種會計處理方法，即存在不止一種可供選擇的會計政策。如，存貨的計價，可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法；固定資產(chǎn)折舊可以采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。同時準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)采用的會計政策，在每一會計期間和前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。但是，企業(yè)出于某些特殊目的，在不同年份，會對同一事項采用不同的會計政策，這會導(dǎo)致財務(wù)信息失去可比性，使財務(wù)分析結(jié)果失真。

3.存在表外信息使財務(wù)報表不能完全反映企業(yè)價值。

財務(wù)報表的數(shù)據(jù)僅反映企業(yè)能用貨幣計量的經(jīng)濟資源。事實上，企業(yè)還有許多資源如品牌效應(yīng)、商譽等無形資產(chǎn)，這些資產(chǎn)能為企業(yè)創(chuàng)造巨大的價值但不能在報表中反映，使得財務(wù)報表不能計量企業(yè)擁有的全部資源。在此基礎(chǔ)上進行財務(wù)報表分析和經(jīng)營預(yù)測可能會存在一定的偏差。

4.忽視現(xiàn)金流量分析。

傳統(tǒng)財務(wù)分析大都以杜邦分析體系為基礎(chǔ)，而杜邦分析以資產(chǎn)負債表和利潤表為主，更關(guān)注企業(yè)的賬面利潤，忽視現(xiàn)金流量分析。資產(chǎn)負債表和利潤表是在權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)上編制的，強調(diào)企業(yè)用現(xiàn)有資產(chǎn)獲得了多少會計利潤，而不考慮企業(yè)通過經(jīng)營獲得了多少現(xiàn)金。忽視現(xiàn)金流量分析，財務(wù)分析就不能提示財務(wù)風(fēng)險，失去財務(wù)預(yù)警作用。

5.表內(nèi)信息失真的可能。

在財務(wù)報表編制過程中，不同會計人員職業(yè)判斷不同，會導(dǎo)致對同一事項的會計政策選擇和會計估計不同，甚至存在人為操縱利潤，粉飾財務(wù)報表的情況；在企業(yè)集團的報表編制過程中，可能存在一些內(nèi)部交易應(yīng)予抵消而未抵消的情況。這些因素都可能導(dǎo)致財務(wù)報表信息失真，不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和盈利水平，導(dǎo)致財務(wù)分析出現(xiàn)偏差。

財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實會掩蓋企業(yè)的真實經(jīng)營狀況，導(dǎo)致財務(wù)分析和預(yù)測出現(xiàn)方向性錯誤，差之毫厘，謬以千里，給企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)應(yīng)通過建立健全規(guī)章制度、提升財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)、強化內(nèi)部外部監(jiān)督等手段夯實財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證財務(wù)分析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確。

2.深化現(xiàn)金流量分析。

現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，能夠動態(tài)體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。現(xiàn)金流量是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，會計利潤以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計利潤受會計政策選擇、職業(yè)判斷等人為因素影響，現(xiàn)金流量指標(biāo)不僅不受人為因素影響，還能提供企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金收支結(jié)余情況，評價企業(yè)償還債務(wù)、支付股利和獲取現(xiàn)金的能力，預(yù)警財務(wù)風(fēng)險。在傳統(tǒng)財務(wù)分析基礎(chǔ)上，深入分析現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金構(gòu)成，剖析現(xiàn)金流量指標(biāo)如現(xiàn)金流量債務(wù)比、營業(yè)收入現(xiàn)金比率等，可以清晰揭示企業(yè)經(jīng)營管理活動的現(xiàn)金流情況和獲利能力，判定企業(yè)內(nèi)在價值，為管理層決策提供依據(jù)。

3.增加非財務(wù)指標(biāo)。

財務(wù)指標(biāo)是一定期間、特定時點企業(yè)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)。財務(wù)指標(biāo)更注重對經(jīng)營成果的考察，而忽略經(jīng)營成果產(chǎn)生的原因，無法反映創(chuàng)新和學(xué)習(xí)方面的績效，對智力、人力資源等無形資產(chǎn)的度量不夠。非財務(wù)指標(biāo)著重描述企業(yè)的內(nèi)部營運過程和外部環(huán)境變化，更注重企業(yè)未來的發(fā)展能力，反映的往往是與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相關(guān)的信息。將財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，能夠更加全面地反映企業(yè)的發(fā)展動向，滿足企業(yè)戰(zhàn)略需要，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。因此，可以借鑒平衡計分卡的思想，引入產(chǎn)品市場占有率、顧客滿意度、新產(chǎn)品開發(fā)能力等指標(biāo)，形成一套具有操作性、指導(dǎo)性、完整性的評價指標(biāo)體系，在企業(yè)經(jīng)營決策過程中更好地發(fā)揮作用。

財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要手段，通過夯實財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、充分利用財務(wù)報表信息、深化現(xiàn)金流量分析、恰當(dāng)引入非財務(wù)指標(biāo)等措施構(gòu)建合理的財務(wù)分析體系，以提高財務(wù)分析質(zhì)量，防范財務(wù)風(fēng)險，從而為管理層經(jīng)營決策提供重要依據(jù)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

[1]羅芳.改進現(xiàn)行財務(wù)分析指標(biāo)體系的相關(guān)思考[j].財會月刊，20xx（4）.

[2]陳鋼.對現(xiàn)行財務(wù)分析指標(biāo)體系的探析[j].山西財稅，20xx（9）.

[3]鄧燕，陳亦璇.基于戰(zhàn)略視角的財務(wù)分析框架及指標(biāo)體系探討[j].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，20xx（16）.

[4]基于eva的杜邦財務(wù)分析體系構(gòu)建[j].財會月刊，20xx（11）.

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十三

財務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)具備財務(wù)管理及相關(guān)金融、會計、法律等方面的知識和能力，具備會計手工核算能力、會計信息系統(tǒng)軟件應(yīng)用能力、資金籌集能力、財務(wù)可行性評價能力、財務(wù)報表分析能力、稅務(wù)籌劃能力，具備突出的財富管理的金融專業(yè)技能，能為公司和個人財務(wù)決策提供方向性指導(dǎo)及具體方法，能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務(wù)、理財管理的應(yīng)用型專門人才。

1．進企業(yè)做會計或財務(wù)，選擇這條路的話最好找個暑假的時間去企業(yè)實習(xí)，現(xiàn)在用人單位很看重這方面。

2．進會計師事務(wù)所做審計，選擇這條路的話最好大學(xué)期間注會考出幾門。

3．進銀行業(yè)也是比較好的選擇，這個最好有關(guān)系。

4.進專門的`金融，貨幣，經(jīng)濟，調(diào)研機構(gòu)；不過概率比較小。

5.自己成立會計師事務(wù)所，成立會計事務(wù)所不會面對像做兼職會計的交際壓力，且收入十分可觀，但對專業(yè)所需水平要求很高。目前成立會計師事務(wù)所的大多具備注冊會計師或高級會計師等級的人。

6.進大學(xué)任教。隨著中國經(jīng)濟的高速發(fā)展和經(jīng)管類專業(yè)近年愈加的火爆的趨勢，市場定需要大批的財務(wù)管理人才。

財務(wù)管理對于整個企業(yè)而言，就相當(dāng)于鏈條對于自行車，一旦鏈條失靈，整個自行車也就無法行動了。現(xiàn)代財務(wù)管理制度的建立迫切需要同時兼?zhèn)涔芾怼⒔?jīng)濟法律和理財、金融等方面知識和能力的高級專門人才。主要到工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財務(wù)、金融管理以及教學(xué)、科研方面的工作。

在20xx年教育部新版《普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄》中，財務(wù)管理屬于管理學(xué)門類下的工商管理類，相近專業(yè)有工商管理、市場營銷、會計學(xué)、人力資源管理、旅游管理、商品學(xué)、審計學(xué)、電子商務(wù)、物流管理、國際商務(wù)等。

財務(wù)管理是伴隨人們對生產(chǎn)管理的需要而產(chǎn)生的。隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展，財務(wù)管理也經(jīng)歷了一個由簡單到復(fù)雜、由低級到高級的發(fā)展過程。國內(nèi)所說的財務(wù)管理，一般是指企業(yè)的財務(wù)管理。

本專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)為具有扎實經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)理論基礎(chǔ)，掌握財務(wù)管理基本知識和技能，熟悉財務(wù)管理工作流程，能夠在企事業(yè)單位從事融資、投資及資本運營工作，制定財務(wù)分析報告和財務(wù)決策方案，具有預(yù)測、防范和化解財務(wù)危機能力的創(chuàng)新型、應(yīng)用型高級專門人才。

該專業(yè)學(xué)生主要學(xué)習(xí)財務(wù)、金融管理方面的基本理論和基本知識，受到財務(wù)、金融管理方法和技巧方面的基本訓(xùn)練，具有分析和解決財務(wù)、金融問題的基本能力。

《基礎(chǔ)會計學(xué)》、《財務(wù)會計》、《財務(wù)管理學(xué)》、《高級財務(wù)管理》、《審計學(xué)》、《稅法》、《稅務(wù)會計與納稅籌劃》、《電子商務(wù)概論》、《項目評估》、《資產(chǎn)評估》、《資本運營》、《投資學(xué)》。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十四

主要章節(jié)包括：第五章籌資管理(下)、第六章投資管理、第七章營運資金管理、第八章成本管理、第九章收入與分配管理。

二、各章考試難度分析。

難：籌資管理(下)、投資管理、營運資金管理、成本管理、收入與分配管理、

較難：財務(wù)管理基礎(chǔ)、預(yù)算管理、財務(wù)分析與評價。

易：總論、籌資管理(上)、

三、命題規(guī)律。

1.試題特點。

(1)命題嚴(yán)格限定在考試大綱和教材范圍內(nèi)。

(2)考題覆蓋面廣，試題涉及所有章和70%以上的節(jié)。

(3)有一定綜合性題目不是很多。

(4)主要是單選題、多選題、判斷題、計算分析題和綜合題。

2、復(fù)習(xí)策略。

中級財務(wù)管理難度較大，掌握學(xué)習(xí)技巧，結(jié)合實際、理解掌握，吃透公式的意義及規(guī)律，最后：記憶應(yīng)用。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十五

在電算化會計環(huán)境下，只需錄入原始數(shù)據(jù)或通過外部系統(tǒng)轉(zhuǎn)入機制憑證并在計算機財務(wù)軟件的指導(dǎo)下進行會計分錄處理；對憑證的制作、審核、匯總、登帳、確認均由計算機自動完成打印輸出，借貸平衡等工作也由計算機自動完成，同時可以根據(jù)需要生成各種會計報表，提高了財務(wù)人員的工作效率，也避免了計算加總等工作出現(xiàn)的錯誤。在保存方式上，保存介質(zhì)是“磁盤”，磁性介質(zhì)。磁性介質(zhì)的采用節(jié)約了數(shù)據(jù)的保存空問，也使數(shù)據(jù)存取方便，同時通過數(shù)據(jù)拷貝、轉(zhuǎn)入等方法避免了手工記錄中出現(xiàn)重復(fù)記錄的現(xiàn)象。磁性介質(zhì)的保存除了需要紙介質(zhì)保存所需的部分工作外，還要進行防病毒、防磁化等工作。由于磁盤存在著物理易損性，需要對磁盤進行備份工作。

二、企業(yè)財務(wù)檔案管理中的現(xiàn)狀。

企業(yè)財務(wù)檔案管理的目的主要有兩個。第一，是為了保證財務(wù)檔案信息的安全和完整。第二，是為了能夠更好地使用財務(wù)檔案，為財務(wù)管理活動提供便利。根據(jù)當(dāng)前的一些法律規(guī)定，除了一些經(jīng)濟監(jiān)督部門有權(quán)調(diào)用財務(wù)檔案之外，企業(yè)財務(wù)檔案一般不得外借和查閱，如果說非要外借或查閱，則需要經(jīng)過企業(yè)負責(zé)人批準(zhǔn)，并按照管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，才能提供財務(wù)檔案的查閱和復(fù)制。即便是企業(yè)內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案也要經(jīng)過檔案保管部門負責(zé)人的同意和批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)的登記手續(xù)，涉及企業(yè)經(jīng)營管理秘密的還要經(jīng)過企業(yè)負責(zé)人的批準(zhǔn)，且只能查閱，不能復(fù)制和外借，沒有權(quán)限的管理人員是不能接觸涉密財務(wù)檔案的。但是很多企業(yè)在具體執(zhí)行的過程中卻沒有這樣嚴(yán)格要求，幾乎所有的管理人員都能輕而易舉的借閱到財務(wù)管理檔案，給企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營管理留下了很多安全隱患。而一些企業(yè)在財務(wù)檔案管理上將財務(wù)檔案與其它檔案混合在一起管理，沒有將財務(wù)檔案進行專門的分類管理，在使用過程中查找財務(wù)檔案比較麻煩，導(dǎo)致財務(wù)檔案不能為企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)管理提供檔案服務(wù)。

三、企業(yè)財務(wù)檔案管理信息化問題的對策建議。

1.提高認識，不斷完善財務(wù)檔案管理制度。企業(yè)財務(wù)檔案管理中的問題，很大程度是企業(yè)的負責(zé)人和財務(wù)檔案管理者缺乏對財務(wù)檔案管理最基本的認識導(dǎo)致的。因此，在今后的發(fā)展過程中企業(yè)應(yīng)該組織財務(wù)檔案管理相關(guān)人員加強學(xué)習(xí)，提高對財務(wù)檔案管理重要性的認識。企業(yè)要不斷完善財務(wù)檔案管理制度，制定完善的財務(wù)檔案管理規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身的財務(wù)管理狀況，健全和完善企業(yè)財務(wù)檔案管理控制程序和業(yè)務(wù)操作規(guī)范，明確財務(wù)檔案管理人員及其責(zé)任，以及違反財務(wù)檔案管理制度的處罰，完善財務(wù)檔案管理設(shè)施，突出程序規(guī)范及責(zé)任，為全面實施財務(wù)檔案管理信息化制度創(chuàng)造良好的條件。

2.強化責(zé)任，大力提高財務(wù)檔案管理制度的執(zhí)行力。良好的財務(wù)檔案管理制度只有真正貫徹落實到企業(yè)財務(wù)檔案管理具體工作當(dāng)中才能發(fā)揮其作用，才能體現(xiàn)出制度規(guī)范對財務(wù)管理工作及企業(yè)經(jīng)營管理的價值。應(yīng)該在制度中明確監(jiān)督處罰的措施，定期檢查財務(wù)檔案管理有關(guān)人員的檔案管理工作，要求檔案管理人員必須嚴(yán)格按照法律的規(guī)定做好財務(wù)檔案的立卷、歸檔、保管工作，所有的查閱、復(fù)制、銷毀應(yīng)該嚴(yán)格遵守企業(yè)的財務(wù)檔案管理規(guī)定。

3.規(guī)范程序，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)檔案安全管理和使用規(guī)定。在財務(wù)檔案管理工作當(dāng)中，企業(yè)既要保證財務(wù)檔案信息的安全和完整，又要為企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理活動提供服務(wù)和支持。由于財務(wù)檔案包含著企業(yè)經(jīng)營管理的很多信息，一些信息涉及到企業(yè)經(jīng)營管理中的商業(yè)秘密，從維護企業(yè)根本利益的角度來講，除相關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門的檢查和工作需要之外，一律不準(zhǔn)外借，即便是相關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門的檢查或工作需要，也要經(jīng)過企業(yè)負責(zé)人的批準(zhǔn)。

4.搞好數(shù)據(jù)挖掘和整理，建好數(shù)據(jù)庫，并及時采集動態(tài)數(shù)據(jù)。檔案信息的數(shù)字化是整檔案管理信息化的基礎(chǔ)，其他的一切工作都建立在此基礎(chǔ)之上。實現(xiàn)檔案管理的信息化，必須向數(shù)字化、信息化檔案管理轉(zhuǎn)變。未來的財務(wù)檔案室就是財務(wù)檔案的`數(shù)據(jù)采集源泉和基地，是數(shù)據(jù)存儲、管理、處理、查詢、檢索、傳遞的數(shù)字化信息服務(wù)工作基地。必須建立企業(yè)財務(wù)檔案數(shù)據(jù)庫，可以按企業(yè)財務(wù)檔案的內(nèi)容分類建立若干個主要的數(shù)據(jù)庫，如按標(biāo)準(zhǔn)制度原始憑證、會計賬簿、指標(biāo)文件、工作資料等建立幾個主要基本數(shù)據(jù)庫。數(shù)據(jù)庫一經(jīng)建立，立即著手?jǐn)?shù)據(jù)的錄入，將本單位的財務(wù)檔資料及時錄入電腦。

5.搞好財務(wù)檔案信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高檔案使用效率。檔案的最大價值在于利用，檔案管理信息化的實現(xiàn)將為檔案信息的充分利用提供廣闊天地。建立完善的財務(wù)檔案信息絡(luò)，保證檔案信息的完整性。同時也可以實行聯(lián)機公共目錄查詢、光盤遠程檢索服務(wù)，也可以通過電子郵件或bbs等方式開展財務(wù)檔案信息咨詢。

6.搞好財務(wù)檔案管理輔助決策系統(tǒng)建設(shè)。做到定量分析與定性分析相結(jié)合，科學(xué)管理使用檔案財務(wù)檔案信息，通過采集整理和網(wǎng)絡(luò)傳輸，必須依賴于先進的、智能化程度較高的輔助決策系統(tǒng)。以管理科學(xué)、計算機科學(xué)、行為科學(xué)和控制論為基礎(chǔ)，以計算機技術(shù)、人工智能技術(shù)、經(jīng)濟數(shù)學(xué)等為手段，建立決策支持系統(tǒng)。最大限度地提高財務(wù)保障的決策水平。

四、結(jié)論。

總之，企業(yè)財務(wù)檔案管理工作是企業(yè)管理的重要組成部分，在財務(wù)檔案管理工作當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)該不斷完善財務(wù)檔案管理制度，并嚴(yán)格貫徹到管理實踐當(dāng)中，不斷提高信息化水平，真正發(fā)揮其在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十六

一般來說，財務(wù)分析的方法主要有以下四種：

4.比率分析：是通過對財務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，往往要借助于比較分析和趨勢分析方法。

上述各方法有一定程度的重合。在實際工作當(dāng)中，比率分析方法應(yīng)用最廣。

財務(wù)比率最主要的好處就是可以消除規(guī)模的影響，用來比較不同企業(yè)的收益與風(fēng)險，從而幫助投資者和債權(quán)人作出理智的決策。它可以評價某項投資在各年之間收益的變化，也可以在某一時點比較某一行業(yè)的不同企業(yè)。由于不同的決策者信息需求不同，所以使用的分析技術(shù)也不同。

一般來說，用三個方面的比率來衡量風(fēng)險和收益的關(guān)系：

1)償債能力：反映企業(yè)償還到期債務(wù)的能力;。

2)營運能力：反映企業(yè)利用資金的效率;。

3)盈利能力：反映企業(yè)獲取利潤的能力。

上述這三個方面是相互關(guān)聯(lián)的。例如，盈利能力會影響短期和長期的流動性，而資產(chǎn)運營的效率又會影響盈利能力。因此，財務(wù)分析需要綜合應(yīng)用上述比率。

2.主要財務(wù)比率的計算與理解：

下面，我們?nèi)砸詀bc公司的財務(wù)報表(年末數(shù)據(jù))為例，分別說明上述三個方面財務(wù)比率的計算和使用。

1)反映償債能力的財務(wù)比率：

短期償債能力：

短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務(wù)的能力。短期償債能力不足，不僅會影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本與難度，還可能使企業(yè)陷入財務(wù)危機，甚至破產(chǎn)。一般來說，企業(yè)應(yīng)該以流動資產(chǎn)償還流動負債，而不應(yīng)靠變賣長期資產(chǎn)，所以用流動資產(chǎn)與流動負債的數(shù)量關(guān)系來衡量短期償債能力。以abc公司為例：

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=1.53。

速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨-待攤費用)/流動負債=1.53。

現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+有價證券)/流動負債=0.242。

流動資產(chǎn)既可以用于償還流動負債，也可以用于支付日常經(jīng)營所需要的資金。所以，流動比率高一般表明企業(yè)短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因為不同行業(yè)的企業(yè)具有不同的經(jīng)營特點，這使得其流動性也各不相同;另外，這還與流動資產(chǎn)中現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等項目各自所占的比例有關(guān)，因為它們的變現(xiàn)能力不同。為此，可以用速動比率(剔除了存貨和待攤費用)和現(xiàn)金比率(剔除了存貨、應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用)輔助進行分析。一般認為流動比率為2，速動比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經(jīng)營特點的不同，應(yīng)結(jié)合實際情況具體分析。

長期償債能力：

長期償債能力是指企業(yè)償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業(yè)借長期負債主要是用于長期投資，因而最好是用投資產(chǎn)生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數(shù)兩項指標(biāo)衡量企業(yè)的長期償債能力。以abc公司為例：

負債比率=負債總額/資產(chǎn)總額=0.33。

負債比率又稱財務(wù)杠桿，由于所有者權(quán)益不需償還，所以財務(wù)杠桿越高，債權(quán)人所受的保障就越低。但這并不是說財務(wù)杠桿越低越好，因為一定的負債表明企業(yè)的管理者能夠有效地運用股東的資金，幫助股東用較少的資金進行較大規(guī)模的經(jīng)營，所以財務(wù)杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。一般來說，象abc公司這樣的財務(wù)杠桿水平比較合適。

利息收入倍數(shù)考察企業(yè)的營業(yè)利潤是否足以支付當(dāng)年的利息費用，它從企業(yè)經(jīng)營活動的獲利能力方面分析其長期償債能力。一般來說，這個比率越大，長期償債能力越強。從這個比率來看，abc公司的'長期償債能力較強。

2)反映營運能力的財務(wù)比率。

營運能力是以企業(yè)各項資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量企業(yè)資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，表明企業(yè)的各項資產(chǎn)進入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經(jīng)營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標(biāo)：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收帳款平均余額=17.78。

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/存貨平均余額=4996.94。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額=1.47。

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值=0.85。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/總資產(chǎn)平均值=0.52。

由于上述的這些周轉(zhuǎn)率指標(biāo)的分子、分母分別來自資產(chǎn)負債表和損益表，而資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)是某一時點的靜態(tài)數(shù)據(jù)，損益表數(shù)據(jù)則是整個報告期的動態(tài)數(shù)據(jù)，所以為了使分子、分母在時間上具有一致性，就必須將取自資產(chǎn)負債表上的數(shù)據(jù)折算成整個報告期的平均額。通常來講，上述指標(biāo)越高，說明企業(yè)的經(jīng)營效率越高。但數(shù)量只是一個方面的問題，在進行分析時，還應(yīng)注意各資產(chǎn)項目的組成結(jié)構(gòu)，如各種類型存貨的相互搭配、存貨的質(zhì)量、適用性等。

3)反映盈利能力的財務(wù)比率：

盈利能力是各方面關(guān)心的核心，也是企業(yè)成敗的關(guān)鍵，只有長期盈利，企業(yè)才能真正做到持續(xù)經(jīng)營。因此無論是投資者還是債權(quán)人，都對反映企業(yè)盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標(biāo)衡量企業(yè)的盈利能力，再以abc公司為例：

毛利率=(銷售收入-成本)/銷售收入=71.73%。

凈利潤率=凈利潤/銷售收入=35.5%。

總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/總資產(chǎn)平均值=18.48%。

權(quán)益報酬率=凈利潤/權(quán)益平均值=23.77%。

每股利潤=凈利潤/流通股總股份=0.687(假設(shè)該企業(yè)共有流通股10,000,000股)。

上述指標(biāo)中，毛利率、營業(yè)利潤率和凈利潤率分別說明企業(yè)生產(chǎn)(或銷售)過程、經(jīng)營活動和企業(yè)整體的盈利能力，越高則獲利能力越強;資產(chǎn)報酬率反映股東和債權(quán)人共同投入資金的盈利能力;權(quán)益報酬率則反映股東投入資金的盈利狀況。權(quán)益報酬率是股東最為關(guān)心的內(nèi)容，它與財務(wù)杠桿有關(guān)，如果資產(chǎn)的報酬率相同，則財務(wù)杠桿越高的企業(yè)權(quán)益報酬率也越高，因為股東用較少的資金實現(xiàn)了同等的收益能力。每股利潤只是將凈利潤分配到每一份股份，目的是為了更簡潔地表示權(quán)益資本的盈利情況。衡量上述盈利指標(biāo)是高還是低，一般要通過與同行業(yè)其他企業(yè)的水平相比較才能得出結(jié)論。就一般情況而言，abc公司的盈利指標(biāo)是比較高的。

對于上市公司來說，由于其發(fā)行的股票有價格數(shù)據(jù)，一般還計算一個重要的比率，就是市盈率。市盈率=每股市價/每股收益，它代表投資者為獲得的每一元錢利潤所愿意支付的價格。它一方面可以用來證實股票是否被看好，另一方面也是衡量投資代價的尺度，體現(xiàn)了投資該股票的風(fēng)險程度。假設(shè)abc公司為上市公司，股票價格為25元，則其市盈率=25/0.68=36.76倍。該項比率越高，表明投資者認為企業(yè)獲利的潛力越大，愿意付出更高的價格購買該企業(yè)的股票，但同時投資風(fēng)險也高。市盈率也有一定的局限性，因為股票市價是一個時點數(shù)據(jù)，而每股收益則是一個時段數(shù)據(jù)，這種數(shù)據(jù)口徑上的差異和收益預(yù)測的準(zhǔn)確程度都為投資分析帶來一定的困難。同時，會計政策、行業(yè)特征以及人為運作等各種因素也使每股收益的確定口徑難以統(tǒng)一，給準(zhǔn)確分析帶來困難。

在實際當(dāng)中，我們更為關(guān)心的可能還是企業(yè)未來的盈利能力，即成長性。成長性好的企業(yè)具有更廣闊的發(fā)展前景，因而更能吸引投資者。一般來說，可以通過企業(yè)在過去幾年中銷售收入、銷售利潤、凈利潤等指標(biāo)的增長幅度來預(yù)測其未來的增長前景。

銷售收入增長率=(本期銷售收入-上期銷售收入)/上期銷售收入×100%=95%。

營業(yè)利潤增長率=(本期銷售利潤-上期銷售利潤)/上期銷售利潤×100%=113%。

凈利潤增長率=(本期凈利潤-上期凈利潤)/上期凈利潤×100%=83%。

從這幾項指標(biāo)來看，abc公司的獲利能力和成長性都比較好。當(dāng)然，在評價企業(yè)成長性時，最好掌握該企業(yè)連續(xù)若干年的數(shù)據(jù)，以保證對其獲利能力、經(jīng)營效率、財務(wù)風(fēng)險和成長性趨勢的綜合判斷更加精確。

最后，小編溫馨提示，在做財務(wù)報告分析寫作時，財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。分析報告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練，避免口語化、長而不實。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十七

一個企業(yè)的成功之路必然伴隨著財務(wù)從無到有、從不規(guī)范到規(guī)范、從不重視到重視的過程。企業(yè)成功的關(guān)鍵在于財務(wù)與經(jīng)營的協(xié)調(diào)與平衡，企業(yè)發(fā)展不理想，一個原因是銷售不暢，產(chǎn)品賣不出去，沒有收入，另一個原因就是管理不善，在收入一定的情況下，沒有很好地控制開支，開源節(jié)流。重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的企業(yè)隨處可見，但企業(yè)的發(fā)展不僅需要加大業(yè)務(wù)拓展，同時也需要財務(wù)時刻保駕護航。如何利用財務(wù)分析，發(fā)揮其在企業(yè)管理中的應(yīng)用就顯得尤其重要。財務(wù)分析一般可從以下幾個方面進行。

從整體上看數(shù)據(jù)是否合理，可根據(jù)日常經(jīng)驗來判斷。財務(wù)分析大多是通過定性和定量分析，離不開數(shù)據(jù)的支持，所以首先應(yīng)保證數(shù)據(jù)來源正確無誤，有些公司財務(wù)人員由于專業(yè)技能等方面原因，可能會使財務(wù)數(shù)據(jù)存在不準(zhǔn)確的現(xiàn)象，建立在這樣的數(shù)據(jù)上的財務(wù)分析只能起到誤導(dǎo)效果。財務(wù)人員在提供財務(wù)數(shù)據(jù)時要弄清可通過數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，判斷數(shù)據(jù)的正確與否。比如，在企業(yè)的固定資產(chǎn)金額確定的情況下，計提的累計折舊也應(yīng)在一個合理的范圍內(nèi)，可通過估計一個綜合折舊率來驗證折舊計提額的合理性，如果相差不大，表明基本沒問題，如果相差過大，就要找原因，是否存在多提或漏提折舊的情況。

將當(dāng)期數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)或同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，并結(jié)合經(jīng)驗和實時變化，判斷其合理性。任何一項項目的當(dāng)期數(shù)據(jù)如與歷史數(shù)據(jù)差異過大，這說明必然會有一定原因，這就是需要重點關(guān)注的項目，發(fā)現(xiàn)可疑點，通過盤查、驗證等方法來獲知差異所在。比如，對一些繳納增值稅的企業(yè)，可通過將當(dāng)期數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)或同行業(yè)的增值稅的稅負率對比來推算繳稅的合理性。如從企業(yè)的角度來看，稅負率過高意味著進項稅票收到時間遲后，或取得進項票后沒有及時認證不能抵扣，導(dǎo)致產(chǎn)生高稅負，這時要加強進項票的催收及認證工作;如稅負率過低則意味著可能存在采購過多，銷售不暢的情況，這要促使企業(yè)加強銷售。

另外，還可運用有些指標(biāo)來說明問題。比如，可用息稅前利潤/利息這個指標(biāo)看公司有沒有能力付息。一般情況下公司創(chuàng)造的利潤要大于利息的支付，否則就沒必要通過借款來經(jīng)營。借款利息過高，對于企業(yè)當(dāng)然不是好事。因為借款利息可有效利用稅前扣除，起到財務(wù)杠桿的作用，資金成本過低或沒有成本，這說明企業(yè)沒有很好地利用財務(wù)杠桿。

分類匯總是數(shù)據(jù)分析中最簡單的分析，其實基本上就是統(tǒng)計。經(jīng)采集的數(shù)據(jù)按照一定的方法分類列表，或加總求和，或求平均數(shù)，或照出最大最小值等。這主要是幫助對數(shù)據(jù)的性質(zhì)和構(gòu)成進行分析。比如，可將構(gòu)成各種產(chǎn)品的銷售收入和銷售成本分類匯總，得出各自的毛利潤，企業(yè)以后的銷售戰(zhàn)略要有的放矢。分析者可自己創(chuàng)造一些指標(biāo)、比率，作為分析比較的標(biāo)準(zhǔn)。比如，可計算生產(chǎn)電費與每件產(chǎn)品之間的比例，橫向縱向比較一下，探索其中的規(guī)律。比如，可計算每人平均每月辦公品的消耗費用，看看有沒有辦公品的浪費現(xiàn)象。再如，部門的差旅費、招待費可跟該部門的銷售額掛鉤，甚至可跟應(yīng)收賬款的`回款情況掛鉤。銷售費用主要是為了銷售發(fā)生的費用，一般是要和企業(yè)的銷售額掛鉤。著重看銷售費用的增加能促進銷售額的增長。

3.1通過實際和預(yù)算對比，發(fā)現(xiàn)預(yù)算不合理。

通過實際和預(yù)算對比，找出差異原因。一種情況是是預(yù)算時一些假設(shè)與實際情況有出入。或者說，是有些該設(shè)想的東西沒有想到，或是原先認為不會發(fā)生的狀況發(fā)生了。這就需要在比較分析時闡述清楚。

3.2通過實際數(shù)據(jù)和預(yù)算對比，發(fā)現(xiàn)實際情況和預(yù)算有出入。

在做預(yù)算時，會考慮到這項費用開支涉及的具體內(nèi)容，但也會出現(xiàn)中間變化的情況。比如，房租和物業(yè)管理費一般來說不會有變化。如遇企業(yè)因意外情況導(dǎo)致需要遷址，在預(yù)算的時候沒有考慮到這些意外因素，改變了房租和管理費;或雖然知道會遷址，但沒有對新地方的房租水平進行準(zhǔn)確預(yù)算。如果沒有搬遷辦公室，水電費一般來說都是在同等范圍內(nèi)，前后相差很多的可能性很小，除非是公司人員忽然增多，或所在地區(qū)突然水電費調(diào)價，這種情況也是實際情況和預(yù)算發(fā)生不一致導(dǎo)致的。

3.3日常控制不到位，導(dǎo)致實際開支超預(yù)算。

大多數(shù)情況下，實際開支超預(yù)算是由于日常管理控制不到位，導(dǎo)致實際開支超預(yù)算，這時就要加強管控措施。比如，客戶招待費跟差旅費差不多，基本上都是活動越多，費用越高。對于辦公費用來說，一般來說變化不會很大，如果超支，可從分析辦公費用著手，找出一些節(jié)約費用的辦法，減少不必要的浪費。另外，成本的差異分析基本上也是同樣道理，把相關(guān)金額由“預(yù)算”改成“標(biāo)準(zhǔn)”即可。

財務(wù)分析主要是把各項數(shù)據(jù)加以分析，通過靜態(tài)分析和動態(tài)分析，轉(zhuǎn)化成企業(yè)能使用的各項經(jīng)濟信息，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供幫助。企業(yè)管理者通過這些真實、完整、系統(tǒng)的信息對現(xiàn)有的經(jīng)營決策進行評價，以便于更好地為企業(yè)決策服務(wù)。

通過分析利潤表，對比各期收入形成，成本費用的構(gòu)成分析發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)存在的問題，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，制訂相應(yīng)的對策，改善經(jīng)濟效益;企業(yè)的財務(wù)狀況可通過對資產(chǎn)負債表分析，主要反映企業(yè)資產(chǎn)的多少及結(jié)構(gòu)，還有資產(chǎn)的來源情況;現(xiàn)金流不足易引起資金鏈斷裂，嚴(yán)重時可使企業(yè)破產(chǎn)，通過對現(xiàn)金流量表的分析，可反映企業(yè)一定時期內(nèi)的現(xiàn)金凈流量，防止現(xiàn)金流不足影響企業(yè)發(fā)展。在利用財務(wù)報表分析應(yīng)注意其固有的局限性，比如，資產(chǎn)負債表中提供的數(shù)據(jù)僅是某一特定日期的時點數(shù)，僅看這一期數(shù)據(jù)，不足以反映真實情況，這就需要進行對比分析。

例如，一家企業(yè)在12月份從銀行取得3個月的短期借款，這筆業(yè)務(wù)同時提高了資產(chǎn)總額和負債總額，也提高了該公司在資產(chǎn)負債日的流動比率，3個月歸還這筆短期借款后，公司的流動比率又可能會恢復(fù)到原狀。在利用財務(wù)報表分析時還就注意數(shù)據(jù)取得的及時性，過去再好的信息也未必對未來起指導(dǎo)作用。

財務(wù)分析為企業(yè)經(jīng)營策略的制訂提供可行性分析。企業(yè)經(jīng)營策略在最終確定前一般都會制訂幾個策略備選方案，通過對備選方案的財務(wù)狀況、投資回收期、現(xiàn)金流等進行分析，確保經(jīng)營策略在實施過程中具有一定的財務(wù)可行性，最終達到預(yù)期的實施效果。財務(wù)報表分析能協(xié)助企業(yè)管理者對經(jīng)營策略的實施效果進行評價。在企業(yè)經(jīng)營策略實施的過程中，企業(yè)管理者必須及時對企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金情況和財務(wù)狀況進行詳細的掌握，對經(jīng)營策略的實施效果進行評價。一旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)營策略不合理的地方，需要對其進行適當(dāng)調(diào)整，才能保障這些經(jīng)營策略在未來實施過程中的可行性。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十八

公司治理通常包括三方面內(nèi)容：一是企業(yè)控制權(quán)的配置與分享安排;二是對董事會、經(jīng)理人員和工人的監(jiān)控及績效評價;三是激勵方案的設(shè)計與推行(錢穎一，1995)。由于企業(yè)是一組契約關(guān)系的聯(lián)結(jié)，是一個法律虛構(gòu)(jensenandmeckling，1976)，公司治理是在剩余索取權(quán)和控制權(quán)二者的分享安排中實現(xiàn)的。公司治理的與有效的財務(wù)分析體系的相關(guān)性可以通過反映在公司治理與財務(wù)治理之間的關(guān)系之上。

企業(yè)建立財務(wù)分析體系的目的是不斷完善企業(yè)財務(wù)治理，而公司治理是財務(wù)治理的前提和理論基礎(chǔ)，在公司治理理論下所產(chǎn)生的企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，以及由此而產(chǎn)生的委托代理理論、信息不對稱理論是所有者與經(jīng)營者之間、不同層次經(jīng)營者之間在公司財產(chǎn)占有、使用、處置、剩余分配與監(jiān)督控制等方面制衡的理論，而這些正是財務(wù)治理理論產(chǎn)生的前提和基礎(chǔ)。

財務(wù)治理作用于財務(wù)會計分析進而生產(chǎn)與披露符合管制要求的財務(wù)會計信息，為參與公司治理的各個主體提供了他們所需要的重要的信息來源，減少了信息不對稱，使得公司治理能夠有效運作。符合管制要求的財務(wù)會計信息一方面借助其反映的職能，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息的揭示，為投資者和債權(quán)人等信息使用者正確進行相關(guān)決策提供指南。另一方面，財務(wù)分析體系所揭示的信息，又反映出經(jīng)營者受托責(zé)任的履行情況，是對經(jīng)營者的`業(yè)績進行評價的基礎(chǔ)，對經(jīng)營者真實、客觀地評價可以起到降低道德風(fēng)險、提高激勵的作用。

公司治理理論關(guān)于剩余索取權(quán)與控制權(quán)的實現(xiàn)是通過財權(quán)在利益相關(guān)主體之間分配的變化實現(xiàn)的，而不同的財權(quán)配置又會產(chǎn)生不同的激勵機制和機會體系而公司治理效率的高低又完全依賴于激勵機制與監(jiān)控機制的效率，而財務(wù)分析的內(nèi)容中包括公司激勵機制和監(jiān)控機制的效率治理，因此良好的財務(wù)分析體系的構(gòu)建是完善公司治理的有效手段。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇十九

1、擬投資/建設(shè)項目的經(jīng)濟評價：1）參與擬投資/建設(shè)項目的盡職調(diào)查、評估、談判及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計，負責(zé)財務(wù)、稅務(wù)、經(jīng)濟評價方面內(nèi)容；2）向相關(guān)部門了解并收集進行項目經(jīng)濟評價所需的相關(guān)信息，獨立搭建項目投資的經(jīng)濟評價模型、撰寫經(jīng)濟評價。

2、項目的投后管理：1）根據(jù)sap的項目核算信息，對于自建項目，以投資額的角度統(tǒng)計并監(jiān)控在建項目的投資進度；2）跟蹤投資/建設(shè)項目運營后的總體經(jīng)營情況，分析投資效果。

3、年度投資預(yù)算的編制：1）制定、更新并下發(fā)項目投資預(yù)算模板；2）根據(jù)公司戰(zhàn)略投資計劃，向各單位收集下一年度的項目投資預(yù)算，并進行匯總和統(tǒng)計；3）組織審核并匯總編制集團下一年度的.項目投資預(yù)算。

4、編制管理報表：根據(jù)公司管理需求，編制包含銷售收入與回款、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款相關(guān)的管理報表，以滿足管理層決策需求。

5、費用核算問題檢查：根據(jù)會計核算制度，檢查集團費用核算與制度不符的情況，并將問題反饋至相應(yīng)責(zé)任人，以提升核算質(zhì)量。

6、組織績效數(shù)據(jù)支持：定期統(tǒng)計涉及財務(wù)指標(biāo)的各類績效指標(biāo)數(shù)據(jù)，為組織績效的統(tǒng)計、考核提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇二十

一切營銷活動的最終目標(biāo)通常都以財務(wù)項目表示出來，在公司的設(shè)想中有一項專門的投資回報或每股收益增加額。因而，對于建議采取的營銷行動方案必須就其有關(guān)財務(wù)意義作出評估。你能想象當(dāng)你為一個新的分銷中心或者一個廣告方案向你的老板要100萬美元時卻沒有呈上有關(guān)這樣一個要求的財務(wù)說明嗎?在現(xiàn)實的營銷世界里不會發(fā)生這樣的事，在一則好的案例分析中這種事同樣不該發(fā)生。

財務(wù)分析可能很復(fù)雜。這里我們的目的是介紹一些可能在案例分析中用得著的簡單的財務(wù)計算方法。比較高深的財務(wù)技術(shù)留給財務(wù)管理的課程。而且事實上高級技術(shù)對理解本書中的案例所起的作用有限，并且要花費讀者太多的時間和勞動來完成。

應(yīng)該很清楚地知道財務(wù)考慮只是對備選營銷方案進行評估的一個因素。備選營銷方案不能夠精減為一組數(shù)字。從形勢分析中獲得的定性因素同樣是重要的。有時經(jīng)常是定性因素在指明選擇一個備選方案。在另外的一些案例中，它們可能指向不同的備選方案。

我們在這里所要指出的是一些在基礎(chǔ)的會計課程中通常所沒有提及的有用概念。

貢獻毛利。

那么。

單位貢獻毛利=銷售價格-變動成本。

=12.00美元-8.40美元。

=3.60美元。

這家公司每單位的銷售給予它3.60美元來補償固定成本。

總貢獻毛利是以單位貢獻毛利乘以銷售量。例如，假設(shè)這家公司售出0件，那么。

總貢獻毛利=單位貢獻毛利x銷售數(shù)量。

=3.60美元x20000。

=72000美元。

假如該產(chǎn)品的總相關(guān)固定成本為42000美元，那么，從該產(chǎn)品中獲利為：

利潤=總貢獻毛利—固定成本。

=72000美元—42000美元。

=30000美元。

成本。

在確定貢獻毛利與利潤時我們使用了變動成本和固定成本的項目。在這里我們想更正式地定義它們。

變動成本是那些每單位產(chǎn)品上是固定的，而在總額上依據(jù)制造和銷售的數(shù)量而變動的成本。也就是說，要耗費一定數(shù)量的原材料和勞動來制造一個單位產(chǎn)品。我們制造得越多，總變動成本越多。

固定成本是那些不管生產(chǎn)或銷售數(shù)量的變化而在總量上保持不變的成本。

這樣一來，每單位的這些成本就要依據(jù)制造和銷售的數(shù)量而變化。

分清楚哪些成本是變化成本和哪些成本是固定成本在案例分析中是很重要的。

運用的法則是：如果隨產(chǎn)量變化而在總量上變化的，就是一項變動成本。因此，勞動、原材料、包裝、銷售人員的傭金就是變動成本。要注意的是除傭金外的所有營銷成本都被視為固定成本。如果一項營銷成本或其它的固定成本被表示成單位金額的形式時，不要讓它給蒙騙了。也許它看上去像一項變動成本，但它卻不是，而僅僅是在某一既定產(chǎn)量下的單位金額。例如，如果我們被告知單位廣告費用將為1美元，這指的是年末當(dāng)我們以廣告費支出除以總銷售量時，結(jié)果預(yù)計為每單位1美元。我們必須知道在何種產(chǎn)量下廣告費預(yù)計為每單位1美元。如果預(yù)計產(chǎn)量水平為300000件。我們便知道企業(yè)打算在廣告上花300000美元(1x300000件)這300000美元是一項固定成本。注意如果他們銷售量少于300000件，單位成本將超過1美元，反之亦然，故要留心分?jǐn)偟綌?shù)量上并以每單位的形式表示的固定成本。

盈虧平衡點。

在我們確定為補償所有相關(guān)固定成本而必須銷售的數(shù)量或金額時，可以從中得到對許多營銷備選方案的一個可靠的看法。這樣的銷售水平被稱為盈虧平衡點，我們定義：

1、以數(shù)量表示的盈虧平衡點=總固定成本/單位貢獻毛利。

舉例說明這些定義。假定：(1)直接勞動成本為每單位7.50美元，(2)原材料成本為每單位2美元，(3)銷售價格為每單位22美元，(4)廣告費和銷售人員費用為40萬美元，(5)其他相關(guān)固定成本為10萬美元。

單位貢獻毛利=銷售價格—變動成本。

=22.00-(7.50十2.00)。

=22.00-9.50。

=12.50(美元)。

以數(shù)量表示的盈虧平衡點=總固定成本/單位貢獻毛利。

=(400000+100000)/12.5。

=40000(件)。

以金額表示的盈虧平衡點=500000/[1-(9.50/22.00)]。

=500000/(1-0.4318181)。

=880000(美元)。

或者：

以金額表示的盈虧平衡點=40000x22.00。

=880000(美元)。

利潤目標(biāo)。

盈虧平衡并不如盈利那么有趣.因而，我們常常希望在我們的計算中結(jié)合一個目標(biāo)利潤水平。從根本上說，我們是在回答這樣一個問題;在何種數(shù)量水平上我們能夠獲利x美元?實現(xiàn)一個利潤目標(biāo)就像補償一項固定成本。所以在前例中，如果我們將利潤目標(biāo)設(shè)置為60000美元，我們將必須售出更多的件數(shù)，等于：

實現(xiàn)利潤目標(biāo)的件數(shù)=利潤目標(biāo)/單位貢獻毛利。

=60000/12.50。

=4800(件)。

要達到這一目標(biāo)的總銷售量為：

40000十4800=44800或(500000十60000)/12.50=44800(件)。

盈虧平衡分析是比較備選營銷方案的一個有用的工具。它告訴我們必須售出多少件，但沒能幫助我們回答這樣一個至關(guān)重要的問題：將要售出多少件。

市場占有率。

市場占有率=公司銷售水平/總的市場銷售量。

這一計算增加了對建議的行動計劃的了解，

假設(shè)總的市場銷售量為29萬件。我們盈虧平衡銷售水平為4萬。

件，這樣，盈虧平衡所要達到的市場占有率為：

40000/290000=13.8%。

接下來要問的問題是建議的營銷方案能否獲得這樣的市場占有率。

資本支出。

通常一個特定的營銷方案建議了資本設(shè)備的支出費用。這些將是與建議的方案有關(guān)的固定成本。例如：假定使用期的設(shè)備要支出500萬美元，如果我們把全部支出歸人第一年的盈虧平衡計算中去，盈虧平衡點將非常高。進而，從第二年至第十年，盈虧平衡點將大幅降低。最好是將這500萬美元平均分?jǐn)偟竭@10年內(nèi)。這樣每年有與機器有關(guān)的50萬美元作為一項相關(guān)固定成本。人們所需要做的只是對固定資產(chǎn)的有效壽命作出合理的假設(shè)，并且將總成本分?jǐn)偟秸麄€使用時期上。

相關(guān)成本。

這個項目常常發(fā)生在分辨哪些固定成本與一個特定的建議相關(guān)。運用的法則是：如果支出水平由于采納了那個建議而發(fā)生變化，那么這項固定成本就是相關(guān)的。這樣一來，新的設(shè)備、新的研究和開發(fā)，等等，都是相關(guān)的。比如，去年的廣告費或以前的研究和開發(fā)費用，不會隨著現(xiàn)在的決策而有所變化，因此就不是建議方案的相關(guān)成本。過去的支出作為滯留成本提及。它們不應(yīng)該計入現(xiàn)在的決策。決策是未來的導(dǎo)向。

公司營業(yè)費用提出了一個特殊的問題。一般說來，它不會隨著一項特定的決策而變化。我們在選擇營銷方案時并沒有解雇總裁。但是，在某些情況下，一些營業(yè)費用可能直接歸于一項特定的決策。在這種情況下，這就成為一項相關(guān)成本。我們應(yīng)該知道一個企業(yè)為了生存下去，必須在長期經(jīng)營中補償所有的成本。并且，從財務(wù)會計的觀點來看，一切成本都是相關(guān)的。這一類型的會計涉及到準(zhǔn)備收益表和資產(chǎn)負債表向投資者報告。在制定營銷決策時，我們只對管理感興趣，而不是財務(wù)和會計，管理會計則涉及到為制定決策提供有關(guān)的信息。因此它僅僅列出與正在考慮的決策有關(guān)的成本。諸如分配營業(yè)費用或者分?jǐn)傃芯颗c開發(fā)費用之類的事情只會混淆未來導(dǎo)向的決策。

毛利。

當(dāng)我們真正想要知道的是制造商的售價時，案例通常會向我們提供一個詳細的銷售價格。

為了能夠回過頭來得出制造商的售價，我們必須了解渠道毛利是怎么一回事。

當(dāng)企業(yè)以一個特定的價格購進一件商品并且試圖以一個更高的價格出售它時，成本價與銷售價之間的差額被稱為毛利或加價，因而：

銷售價格=成本價格十毛利。

比如：1.00美元=0.80美元十0.20美元。

即一家公司以0.8美元購進一件商品，加上0.2美元的毛利，定價為1美元。

毛利通常被表示為百分比。這就產(chǎn)生了這樣一個問題，毛利百分比表示的基數(shù)是成本價還是銷售價。這里，如果0.2美元的毛利是以銷售價格的百分比表示的話，那么毛利就是0.20美元/1.00美元=20%。如果是以成本價的百分比表示的話，那么毛利就是0.20/0.80=25%。在營銷中，最通行的慣例是將毛利表示為售價的一個百分比。以這種方式表示毛利更易于操作。尤其是在多層次渠道的情況下，除非明確聲明，你可以假定本書案例中的所有毛利都是以售價為有關(guān)基數(shù)的。

銷售價=毛利十成本。

6.00美元=1.50美元十4.50美元。

或更重要的：

100%=25%十75%。

以成本價為基數(shù)：

銷售價=毛利十成本。

6.00美元=1.50美元十4.50美元。

但在這里成本是基數(shù)100%，因此：

133.33%=33.33%十100%。

也就是說，銷售價應(yīng)該被看作成本價的133.33%。

從銷售價基數(shù)向成本價基數(shù)的轉(zhuǎn)換：

銷售價=毛利十成本。

100%=25%十75%。

因此如果我們想把25%的毛利轉(zhuǎn)換成以成本價為基數(shù)的話，75%(即成本)變成有關(guān)基數(shù)且：

以成本價百分比表示的毛利=25%/75%=33.33%。

注意這恰好是以4.50美元去除1.50美元。

作出這一轉(zhuǎn)換的一個簡單公式是：

在我們的例子中就是：

25%/100%-25%=25%/75%=33.33%。

注意要作出這一轉(zhuǎn)換，我們唯一需要的信息就是以銷售價為基數(shù)的毛利百分比。

從成本價基數(shù)向銷售價基數(shù)的轉(zhuǎn)換。

銷售價=毛利十成本。

133.33%=33.33%十100%。

毛利為33.33%，相應(yīng)的售價基數(shù)為133.33%，因此：

以銷售價百分表示的毛利=33.33%/133.33%=25%。

注意這恰好是1x1.5美元除以6美元。

作出這一轉(zhuǎn)換的一個簡單公式是：

以銷售價為基數(shù)的毛利百分比=以成本價為基數(shù)的毛利百分比/(100%十以成本價為基數(shù)的毛利百分比)。

在我們的例子中就是：

33.33%/100%十33.33%/133.33%=25%。

注意要作出這一轉(zhuǎn)換，我們唯一需要的信息就是以成本價為基數(shù)的毛利百分比。

復(fù)合毛利。

一家制造商常常給出一個建議的零售價格和建議的零售和批發(fā)毛利。例如，建議零售價格為7.50美元，零售毛利為20%，批發(fā)毛利為15%，在這種情況下，為了確定制造商的售價，我們只要依次減去適當(dāng)?shù)拿矗?/p>

零售價7.50美元。

減：零售毛利(7.50美元的20%)1.50美元。

等于：零售成本價或批發(fā)售價6.00美元。

減：批發(fā)毛利(6.00美元的15%)0.90美元。

等于：批發(fā)成本價或制造商售價5.10美元。

不管渠道中有多少層次，方法是一樣的。我們只要簡單地依次減去這些毛利。注意我們不能僅僅把這些毛利相加并扣除這一數(shù)量。在這個例子中，20%+15%=35%，7.50美元的35%為2.63美元，得出了制造商的售價$7.50-$2.63=$4.87，這是不正確的。

財務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析（精選21篇）篇二十一

摘要：財務(wù)報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。對公司的財務(wù)報表進行分析是銀行進行信貸管理工作的重要內(nèi)容，本文從某公司的財務(wù)報表出發(fā)，對其進行整理加工，羅列至棋盤分析簡表上，然后對公司的財務(wù)狀況進行分析評價，為銀行貸款工作提供決策依據(jù)。

關(guān)鍵詞：財務(wù)報表信貸管理。

首先看該公司現(xiàn)金流量表，該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為正，近兩年投資活動現(xiàn)金流量為負，籌資活動現(xiàn)金流量為負。由此可見，企業(yè)經(jīng)營狀況良好，一方面在償還以前債務(wù)，一方面又要繼續(xù)投資。因此，要特別關(guān)注經(jīng)營狀況的變化，防止經(jīng)營狀況的惡化導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化，從而影響公司的還貸能力。

其次從利潤分析來看，該公司的營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額及凈利潤都呈逐年增長趨勢，且銷售利潤率為百分之六以上，高于行業(yè)平均水平，所以該公司的盈利能力還是不錯的。

再次從公司資產(chǎn)負債表分析，該公司的資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率都遠低于行業(yè)平均水平，債權(quán)人的權(quán)益保障程度還是比較高的，利息保障倍數(shù)為正常水平，應(yīng)收賬款呈下降趨勢，說明該公司應(yīng)收賬款的管理總體上是好的。但如果是信用條件苛刻所致，可能會影響公司的持續(xù)發(fā)展。存貨20xx年也比20xx年大幅下降，庫存商品明顯減少，說明該公司產(chǎn)品適銷對路，公司應(yīng)注意將存貨數(shù)量維持在正常水平，滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要。公司短期借款增加較多，負債中只有短期負債，沒有長期負債，使得公司短期償債壓力較大，財務(wù)風(fēng)險較大。企業(yè)未分配利潤減少，應(yīng)是分紅比例過高的緣故，應(yīng)引起注意。公司資產(chǎn)總規(guī)模還算穩(wěn)定，其中流動資產(chǎn)減少較多，無形資產(chǎn)增加較多，應(yīng)分析其具體原因。

最后從公司財務(wù)比率來看，公司的`流動比率、速動比率低于行業(yè)平均水平，主要是由于該公司負債中只有短期負債所致。周轉(zhuǎn)率普遍高于行業(yè)平均，說明企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，這會影響企業(yè)盈利及償債能力。企業(yè)的利潤率高于行業(yè)平均水平，且穩(wěn)中有升，說明企業(yè)盈利能力較強，這是企業(yè)未來還債的有力支持。

綜上，該公司的現(xiàn)金流狀況和盈利能力是不錯的，但負債中只有短期負債，使得公司短期償債壓力較大。運作效率穩(wěn)中有升，雖然目前低于行業(yè)平均，但企業(yè)正處于成長期，未來前景還是不錯的。企業(yè)無形資產(chǎn)增加較多，但在建工程并未增加很多，應(yīng)注意分析其原因。還應(yīng)考慮到該公司的分紅對現(xiàn)金流量的影響，謹(jǐn)慎決策。由于外部環(huán)境、會計方法、信息質(zhì)量等原因，財務(wù)報表分析有其不可避免的局限性，因此應(yīng)結(jié)合非財務(wù)分析，綜合考慮，方能做出正確決策。

財務(wù)報表分析是銀行信貸管理的重要組成部分，它是貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查過程中均不可缺少的重要環(huán)節(jié)。對公司的財務(wù)報表進行合理分析，是進行科學(xué)的信貸管理的重要保證。

[1]《銀行信貸管理》江其務(wù)周好文主編高等教育出版社20xx.3。

[2]《貸款管理》喬治e.魯斯主編中國計劃出版社20xx。

[3]《商業(yè)銀行管理》彼得s.羅斯主編經(jīng)濟科學(xué)出版社1999。

[4]《存款經(jīng)營》大衛(wèi)h.弗里德曼主編中國計劃出版社20xx。