稅務工作要按照法律法規和政策規定的要求，加強稅收宣傳，提高納稅意識和納稅自覺性。以下是小編為大家整理的稅收優惠政策解讀，供大家參考。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇一
摘要：稅務會計師有幫助企業進行稅務籌劃、稅務管理和稅務稽查等的職責，其對于企業的意義主要在于依法監督企業的稅收活動、減少企業的稅務成本并降低企業的涉稅風險。在我國，關于企業稅務會計的構建對于完成企業的稅務工作具有重要的意義，企業結合自身企業發展的特點，通過稅務會計師對企業稅務的有效管理，利用稅收的各項優惠政策來幫助企業選擇合適的發展方向，在稅法允許的前提下為企業取得合法權益。近年來，隨著財務會計和稅務會計的分離，稅務會計師對企業的意義逐漸被認可并重視。本文從稅務會計師的角度著手，簡要介紹我國企業稅務會計師的主要工作職責并結合實例分析稅務會計師對我國企業的意義。
1。前言。
企業的稅務管理是企業的經營管理活動中一個重要內容，稅收問題對企業來說十分重要，在進行企業會計核算和稅務處理時，所涉及到的工作內容需要企業設有專業的稅務人員進行從事企業稅收活動。稅務會計師是以國家現行的法律法規為依據，進行稅務籌劃稅務管理等一系列稅收活動的專業會計人才。稅務會計師在從事稅務會計的工作時，運用專業的會計學理論和核算方法，更加全面性、系統性的對企業的納稅活動進行合理的管理和監督，以保證國家和企業的利益。因此對于企業來說，稅務會計師的專業素質直接影響到企業稅務會計能否成功實施，同時也是決定企業是否能夠實現可持續發展的重要因素之一。
我國的稅收政策復雜多變。自改革開放以來，隨著我國經濟的高速增長，各行各業蓬勃發展，從而所涉及到的稅務種類也紛繁不一。企業需要及時掌握稅法動向和各項辦稅流程，如期完整的繳納稅款，這關系到企業的實際利益和企業的聲譽，這就要求企業配備有專業的稅務人員協助企業進行合理繳稅，從而企業稅務會計師應運而生。在我國，稅務會計的構建尚未完善，但稅務會計師的不可或缺的重要作用正逐漸被人們認可。從事稅務工作是個嚴肅而困難的職業，稅務會計師在企業管理活動中起著舉足輕重的作用。稅務會計師對企業的主要工作職責體現在以下幾方面：
2。1加強企業稅務管理。
隨著社會主義市場靜靜地不斷發展，國家相關的稅法也逐漸細化和復雜化，由于企業在稅務管理方面的不足導致一些企業陷入了涉稅危機，對其企業的聲譽造成了一定程度上的損害，這就要求稅務會計師能夠加強對企業稅務的管理，提高企業稅務風險的控制和防范能力。企業稅務管理的主要目的是為了實現在不損害國家利益的前提下，利用相關稅法政策提供的一系列優惠措施來達到企業降低稅務成本。
2。2。。開展企業稅務籌劃。
2。2。1納稅籌劃的概念。
現在社會上對納稅籌劃的認識還不夠深入，存在著相當一部分人認為稅務籌劃就是等同于逃稅和避稅。這種看法是錯誤的，相比于逃稅避稅，稅務籌劃是在合法或不違法的前提下進行的，是國家鼓勵的一項活動，而以逃稅避稅為主的非法稅收行為則是國家嚴厲打擊的，因此二者不能等同。
合理而正確的稅務籌劃是稅務會計師的正確決策下產生的，它能規范企業的經營活動，影響企業的組織形式，在規范納稅的基礎上提高企業的納稅意識。同時稅務籌劃還能夠借助稅收政策的宏觀調節作用，反作用于稅收法制。我們知道，納稅籌劃的開展能夠減輕企業的稅收負擔從而促進投資和產業結構的合理化，并不斷促使我國的稅收法制不斷完善，促進國家稅收更科學的設計立法。
2。2。3簡析納稅籌劃對建筑安裝業的作用。
稅務會計師開展稅務籌劃對于企業的經營至關重要，現在以筆者所在的建筑安裝業為例來簡要敘述納稅籌劃對企業的意義。
建筑安裝業作為國家稅收的主要來源，所涉及到的稅種多樣、稅額巨大，在企業總成本中占據著較大的份額。筆者通過營業額項目對其進行納稅籌劃。按照國家稅制對營業稅的相關規定，建筑安裝業所繳納的營業稅包括工程原材料及其他物資和動力的價款。因此筆者在進行納稅籌劃時就可以依據條款，改變其工程材料的購買方法作出相應的安排來減輕企業稅負。如企業按照合同為某企業建造一批商品房時，總承包價為1000萬元，工程原材料等都由對方企業購買，總價為800萬元，未進行稅務籌劃時，企業所需繳納的營業稅為（1000+800）×3%=54（萬元）。當筆者通過調查得知本企業對建材市場的熟知程度較對方更為熟悉，只需600萬元就能將原材料齊備，因此筆者就購買建材與對方達成協議，由本企業代為購買，由此得出籌劃后所需繳納的營業稅額為（1000+600）×3%=48（萬元），相比之下節稅6萬元。
可見對企業進行稅務籌劃十分必要，稅務會計師通過分析并從中選擇最有利降低總成本的方案也可進行節稅。在進行企業稅務籌劃時應該從全局考慮，從整體水平上減少國家對企業稅務的總額，從而實現企業的經濟盈利達到最大化。
2。3合理應對稅務稽查，規避風險。
正確合理的應對稅務機關的稅務稽查是稅務會計師的主要職責之一。稅務會計師在實行節稅方案的同時，就需要對稅務進行合理的納稅調整，這不僅要求稅務會計師具備良好的專業素質，對會計準則和會計制度等達到相當熟悉的程度，并且還需要他們對稅法了如指掌，能夠分析、比較會計準則、會計制度與稅法的差異所在。當稅務會計師在進行納稅調整時，就容易產生稅務問題，造成一定的稅務風險，當面對稅務機關人員例行的稅務稽查時，就需要稅務會計師在檢查之前對企業進行自查。
由于目前我國現行稅法與會計準則、會計制度存在很大的差異，按照會計準則、會計制度核算的利潤結果和納稅要求有很大的出入。這就要求稅務會計師在做納稅申報時，需要對企業的稅收材料進行整理，使得企業更好應對稅務稽查，謹防納稅調整可能帶來的稅務風險問題。
在稅務稽查到達之前，企業稅務會計師先對企業的繳稅情況進行全面的自查，將相關的書面資料整理核對，對原來沒有注意到的問題稅務項目進行相關的調整，全面、連續、及時、準確地對申報稅款、征收稅款、入庫稅款和欠稅等事項進行核算，確保國家稅款的安全完整和及時足額入庫。完整地記錄稅收業務活動的過程和結果，確保涉稅文書數字真實、計算準確，內容完整、說明清楚，使企業在面對稅務稽查時能夠從容應對。
3。1稅務會計師依法監督企業納稅，維護企業的合法利益。
致使企業往往不能按時保質的繳稅，從而陷入稅收窘境，長期以往也容易使企業的管理者放棄對稅收的重視，致使企業在稅務方面的管理漏洞越來越大。稅務會計師承擔著監督企業稅收并及時糾正已有的稅收問題，全面提升企業對稅務問題的關注度，保證企業的稅收質量。
同時作為已履行納稅義務的企業，稅務會計師則需要為企業謀求作為納稅人應享有的權利。企業作為市場的主體，承受著各方面的競爭壓力，稅務會計師在保證企業依法納稅的同時，可以為企業爭取合法權利如企業的.受尊重權、知法權、反不正當競爭權等，使企業的利益得到保障。當企業的合法權益受到損害時，稅務會計師也可以為企業找到合法的途徑獲得救助和賠償。
3。2稅務會計師提供節稅方案，避免涉稅風險。
此外，稅務會計師還兼有為企業的稅收“出謀劃策”的作用，我們知道，企業稅務成本的多少直接影響到企業的利益，稅務會計師在既定的稅法體制下結合企業實際情況為企業制定出最佳的節稅方案，減輕企業的稅務成本，在非違法的前提下為企業減輕稅負。企業在實行節稅方案的同時，可能在計稅上出現紕漏或是由于對稅收規定不了解或是稅收流程不確定等因素所致未能及時繳稅從而受到相關稅務部門的處分或罰款等問題。稅務會計師根據所學的專業知識對這些問題盡早發覺并及時改正，保證企業認真完整地履行納稅義務，從而降低了企業涉稅風險。
稅務會計師在對減少企業稅務成本、減輕稅務和降低涉稅風險都有著不可估量的重大意義。其從事的專職稅務工作和相關內容都和企業的實時利益相聯系，同時也關乎企業的聲譽和誠信度，是企業未來發展的助推力。在新形勢下，稅務會計師的社會地位將不斷被大眾接受并認可，同時社會上也加強了對稅務會計師的專業認證，相信在不久的將來，稅務會計師會是企業重要的一份子，對提高企業納稅意識有著不可或缺的意義。
5。結束語。
稅務會計師從事的是專職的稅務工作和相關涉稅的內容，承擔著多項的工作職責，同時還負責稅務會計的相關業務處理。目前我國企業的稅務管理水平整體而言較為低下，企業經營者的納稅意識不強，這就需要稅務會計師通過監督，引導企業經營者樹立正確的稅法觀念，最大程度上提高企業的財務管理水平，這對于實現產業結構的調整和資源的合理配置都有著十分重大的意義。未來的企業應根據自身的規模和生產經營特點，建立企業稅務會計或者相對專職的稅務會計，更好地完成稅務工作，促進企業生產經營的發展。
參考文獻。
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會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇二
1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費，以及直接歸屬于該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。
2、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎。
3、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
(二)無形資產攤銷的范圍：下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
1、自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產。2、自創商譽。3、與經營活動無關的無形資產。4、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
(三)無型資產的攤銷方法和年限。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇三
在現代企業管理中,企業文化是企業生存和發展的重要戰略資源和寶貴的物質及精神財富,是提高企業整體素質和核心競爭力的重要內容,是增強企業凝聚力、構建和諧企業的關鍵因素.正確把握企業文化與構建和諧企業之間的關系,充分發揮企業文化在構建和諧企業中的作用,是使企業在激烈的`市場競爭中實現可持續發展的重要保證.
作者：王琳作者單位：中鐵大橋局集團職工培訓中心,湖北,武漢,430051刊名：企業導報英文刊名：guidetobusiness年，卷(期)：2010“”(7)分類號：關鍵詞：企業文化和諧企業作用
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇四
固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、運輸工具，以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
(一)固定資產計稅基礎。
1、外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。
2、自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。
3、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。
4、盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。
5、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
6、改建的固定資產，除已足額提取折舊的固定資產和租入的固定資產以外的其他固定資產，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。
(二)固定資產折舊的范圍。
下列固定資產不得計算折舊扣除：
1、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。
2、以經營租賃方式租入的固定資產。
3、以融資租賃方式租出的固定資產。
4、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產。
5、與經營活動無關的固定資產。
6、單獨估價作為固定資產入賬的土地。
7、其他不得計算折舊扣除的固定資產。
(三)固定資產折舊的計提方法。
1、企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
2、企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
3、固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。
(四)固定資產折舊的計提年限。
1、房屋、建筑物，為20年;2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;3、與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;4、飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;5、電子設備，為3年。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇五
一些想參加稅務會計師老師的人員要清楚了，報名條件有什么。下面是小編為你整理的稅務會計師報名條件，希望對你有幫助。
基本條件
1) 堅持原則，具有良好的職業道德;
3) 履行崗位職責，熱愛本職工作;
4) 具備經濟類相關專業初級(含初級)以上職稱。
工作年限
1.研究生以上學歷，從事經濟管理、財務、稅務工作滿二年;
2.大學本科學歷，從事經濟管理、財務、稅務工作滿三年;
3.大專學歷，從事經濟管理、財務、稅務工作滿四年。
稅法一 稅法二 財務與會計 稅收代理實務 稅收相關法律 通過率20% 取得后可以進企業，稅務師事務所等，前景還好。
(1)目標不同
財務會計的目的是給決策者提供信息。稅務會計的目的是向信息使用者提供所得稅方面的信息，便于稅務部門征稅。財務會計目標的實現方式是提供報表。稅務會計目標的實現 方式是納稅申報。
(2)遵循的依據不同
財務會計的依據是會計準則和會計制度。稅務會計的依據是稅收法規。
(3)核算基礎不同
財務會計以權責發生制為核算基礎。稅務會計主要以收付實現制為核算基礎。
(4)核算對象不同
財務會計核算的是企業全部的資金運動。稅務會計核算的對象是狹義的稅務資金運動過程。
(5)對會計上的穩健原則態度不同
財務會計實行穩健原則。稅務會計一般不對未來損失和費用進行預計。
(6)會計要素不同
財務會計有六大要素，即資產、負債、所有者權益、收人、費用和利潤。稅務會計的要素有四項：即應稅收入、扣除費用、納稅所得(應稅收益)和應納稅額。
(7)程序不同
財務會計規范化的程序是“會計憑證一會計帳簿一會計報表”的順序。稅務會計沒有規范化的要求。
稅務會計的信息以財務會計的信息為基礎。企業的財務會計系統建立了一套完備的企業財務活動的"數據庫"，這個"數據庫"為企業對外編制財務會計報告的基本"素材"。也是這個"數據庫"具備著企業進行稅務會計處理的基本"素材"。從各國稅務會計的.實踐看，大都先以企業的會計利潤為基礎，再按稅法的要求進行調整。
稅務會計與財務會計的協調最終將反映在企業對外編制的財務報告上。前已提及，企業的任何稅務會計處理均會對財務狀況產生影響，而這種影響必然反映在財務報告中。例如，在企業所得稅會計中，為了處理時間性差異，企業要設置"遞延稅款"科目，該科目或作為企業一項"負債"列示，或作為企業的一項"資產"列示。此外，企業的"所得稅"項目及上述遞延稅款對損益表，現金流量表的編制均有影響。
英美稅務會計模式。以股東投資人為導向，稅法對納稅人的財務會計所反映的收入、成本、費用及收益的確定發生直接的影響，各個會計要素的確認、計量、記錄等都遵循財務會計準則，期末將會計利潤(虧損)依照稅法的規定調整為納稅利潤(虧損)。
法德稅務會計模式。以稅收為導向，稅法對納稅人的財務會計所反映的收入、成本、費用和收益的確定發生直接的影響，會計準則與稅法(還有商法、公司法等)一致，對會計事項的財務會計處理嚴格按照稅法的規定進行。由于計算的會計收益與應稅收益一致，無需稅務會計調整計算.這種模式強調財務會計報告必須符合稅法的要求，稅務會計當然也就無需從財務會計中分離出來。
日荷稅務會計模式。以企業為導向，但各具其特色，日本會計深受《商法》、《證券交易法》和《公司所得稅法》的影響，如日本的《公司所得稅法》要求為納稅申報的損益表必須經過股東大會通過，并經有關方面核準，依據《證券交易法)編制的損益表與依據《商法}編報的損益表應該一致，基于此，它接近于法德模式;但日本稅法又規定，在計算稅時，財務會計的收益可以進行調整，但哪些項目可以調整，那些項目可以靈活處理，哪些項目不可以調整，要遵循稅法規定，從這個角度看，它又具有英美模式的特點。因此，日本模式具有更強的實用性，亦稱混合模式。而荷蘭，稅法對財務會計沒有影響。因此，荷蘭的稅務會計與財務會計是截然分開的。
由此可見，由于各國社會經濟環境不同，在英、美、荷等國家，稅務會計早就獨立于財務會計，而在法、德、日等國家，稅務會計則融于財務會計，實際上是財務屈從于稅法。在我國，由于七、八十年代尚未形成現代稅制的框架，不具備稅務會計成長的沃土。但隨著我國社會主義市場經濟的逐步確立，隨著會計改革和稅制改革的不斷深入，已為稅務會計獨立成科創建了客觀條件并提出了內在要求。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇六
給培訓部打過電話，總覺得有吹的痕跡，但是有覺得還不錯很糾結。
請有經驗的同學給點建議。
謝謝了！
不要從網絡上摘抄的文章，
1.會計的行情怎么樣。
2.有誰知道信永中和會計師事務所待遇怎么樣嗎?
3.稅務會計,應收會計,應付會計,哪個更有發展前途?
4.如何才能當個出色的會計?
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇七
摘要：隨著社會各階層對獨生子女行為的關注，對獨生子女兒童階段的品德教育越來越受到人們的關注。但采取何種方式對兒童進行教育和怎樣教育卻是百家爭鳴，甚至大相徑庭。在我看來，在考慮到兒童的身心特點進行品德培養時，應注重他們道德行為的養成（即養成教育），促使其形成良好的行為習慣，以榜樣和強化的力量來塑造其行為，在這過程中父母的培養方式和教育手段是至關重要的。
關鍵詞：道德行為家庭教育榜樣強化。
從20世紀70年開始，功在千秋的計劃生育工作作為一項國策，在中國正式普遍實施，隨之而來的便是人們在生育觀念方面的較大轉變，與此同時，一個嶄新的特殊人口群體，獨生子女應運而生。如何有針對性的對在兒童階段的獨生子女進行品德教育，該從哪個方面做起和該怎么做也隨之越來越受到廣大家長和全社會的關注。筆者從心理學專業的理論知識和對部分獨生子女的行為表現的認識思考，提出幾點看法和建議。
一、品德，一個完整的結構體。
任何一種品德都包含有一定的道德認識、道德情感、道德意志、道德行動等四種心理成分，簡稱為品德結構的知、情、意、行。這些心理成分是彼此聯系、互相促進的，既有相對的獨立性，又是相互聯系的。所謂道德認識是指對道德行為準則及其執行意義的認識。其中包括道德的概念、原則、信念與觀點的形成以及運用這些觀念去分析道德情境，對人對事對己做出是非善惡的道德判斷。道德情感是伴隨著道德認識而出現的內心體驗。道德意志是道德認識的能動表現，當人們自覺地確定道德行動的目標，憑借激活的動機積極調節自己的活動，克服內外的困難，就能實現既定的目標，這種心理過程就是道德意志。一種道德認識一經確立并成為穩定的走向和驅動器，就會表現出巨大的能動作用，人們往往不以外部環境的影響為轉移，而以內部的道德意志來調節自己的行動。這時個體品德的形成由外向內的傳導過程轉化為由內向外的傳導過程，從客體到主體的轉變轉化為由主體到客體的轉變，這時個體的品德及其修養就會達到了較高水平。道德行動則是人在一定的道德認識支配下表現出來的，對他人和社會有道德意義的活動。它是個體道德認識的外在表現，是實現道德動機的手段，是品德的具體表現。從品德結構可以看出，個人品德的形成可以有多種開端或從知始，或從行起，因此，品德教育也可以有多種開端。
二、家庭教育，塑造兒童良好道德行為的殿堂。
（一）父母的榜樣力量。
社會學習理論家如班杜拉和沃爾特-米施爾（waltermischel，1974）通過大量的實驗說明了，人類的任何行為都是可以學習獲得的，榜樣的力量是無窮的，對學習者具有很大的影響。他們認為道德行為和其他社會行為的學習是相同的，通過強化和懲罰以及觀察學習可以獲得。在家庭、學校和課堂教學中，向孩子們提供何種榜樣，直接影響著其品德發展的方向和結果。家長、教師和英雄模范人物的良好榜樣以及榜樣人物的真實性、榜樣行為的可操作性等，都是品德教育中應當重視的問題。布賴恩（，1972）等人的研究也發現，如果榜樣將所有物分給別人，兒童也會與成人分享所有。如果他們看到榜樣把自己參加比賽的獎品捐獻給慈善團體的話，他們也會這樣做；如果榜樣不這樣做，兒童自己就會留下獎品。研究還發現，諸如“你應該給……”，“給別人東西是好的”和“給人希望讓人快樂”等等言詞勸告，對兒童外顯的親社會行為沒有什么影響。當榜樣勸誡他人從善，而自己表現貪婪時，兒童的行為受其行為的影響，而不是受其口頭表白的影響。這也充分驗證了身教重于言教的道理！
（二）注重對兒童良好行為的及時強化。
孩子在家里生活的時間遠比在外生活的時間長，父母的一言一行對自己孩子有著深遠的影響。品德的形成過程是態度學習的一種，社會強化作用是影響學習效果的重要因素。在這方面的學習中，斯金納的強化學習理論有重要的作用。強化理論認為，受到強化的行為出現的頻率會增加，特別是受到正強化的行為，道德行為也不例外。有研究表明如果和藹且高接納的父母能給孩子提供明確合理的標準，并且經常對孩子的良好表現給予表揚，那么即使是嬰幼兒也可能會滿足父母的期望，而且能在4、5歲時表現出很強的內化的道德感！同時，很多的心理學家普遍認為應盡可能地減少對兒童的懲罰，懲罰所達到的作用是暫時的；不適時宜的'懲罰反而會削弱兒童積極行為的發生，不利于道德行為的發展。
由于兒童的認知水平的固有限制，純粹的道德認識與觀念的灌輸未必能達到預期的效果，往往適得其反，使兒童開始說教式的道德教育。我們應切實可行地從兒童的道德行為入手，即我們應大力提倡養成教育的作用，在孩子的童年時代就訓練養成其良好的習慣和行為，在以后日常的行為表現中逐漸對道德認識和道德情感進行深化吸收。在這過程中父母所起到的作用是巨大的，不僅是行為的監督者更是行為的反饋者。父母是孩子最好的老師！孩子的生活起居，都要靠家庭。孩子在家隨父母生活的時間，至少占兒童自身日常生活和學習的三分之二還要多。
人們對許多東西都有趨向、接受的內在傾向，即對這些東西具有積極的態度。但是，在社會情境中，個體必須克制自己的某些欲望，使自己的行為符合社會上約定俗成的行為規范，符合自己內心的價值觀念、信仰。這種克制就是抵制各種誘惑的意志努力。當一種道德行為無需意志努力時，我們就稱這種道德行為已成為習慣了。在這一階段中，應提供的條件是：適當的強化，榜樣的選擇和給予實踐機會。因此對于家長而言，在孩子年幼的時候培養形良好的道德行為是至關重要的。
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會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇八
稅務會計師主要是負責在稅務工作中核算和監督稅務資金的運行，通過統籌管理稅收、檢查稅務工作，切實保障納稅人的合法權益。要想成為一名合格的稅務會計師，必須要有扎實的稅務專業理論知識，而且要熟練掌握稅法，能夠直接代表企業管理相關涉稅事務，幫助企業實現稅務管理專業化以及職業化。加強稅務會計師崗位建設在對促進國家稅收環境健康發展，保證國家稅收政策合理合法執行以及對于企業維護自身利益，合法合理的規避風險方面具有十分重要的意義。
二、本企業的基本情況。
我公司是一家白酒銷售企業，主營業務主要涉及白酒銷售、土特產品銷售等，屬于服務業。我公司是規模較小的商貿公司目前涉及到的稅種主要是增值稅及附加企業所得稅、印花稅等。到目前為止，我公司沒有設置專門的稅務會計部門及崗位，具體的納稅申報、發票管理、稅務關系處理維護等都是由我公司的財務會計兼任。
三、企業的稅務管理。
企業在遵守國家稅法的前提下，并不損害國家的利益，充分利用稅收法規所提供的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，達到降低稅收成本，實現稅收成本最小化的經營管理活動，這就是企業稅務管理。企業的稅務管理不僅是企業財務部門的事情，還涉及到了企業的.每個部門以及企業的每名員工。全過程管理和全員管理原則是相輔相成的關系，稅務管理要求企業從上至下都是要樹立正確的納稅意識。
稅法規定：“企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，超過部分，準予以后納稅年度結轉扣除。”我公司在對上述政策進行分析后，加大了對白酒銷售的廣告投入，不僅提高了產品的知名度，還提高了銷售額。這實際上就是稅收管理的一項措施。
隨著企業的稅務管理工作的不斷深入發展，目前，結合本公司的實際情況，在稅務管理方面主要需要做好這幾個方面：第一、企業要根據自身發展情況設置專門的稅務管理部門，配備專業的稅務會計師，加強對企業自身的稅務管理工作。第二、由稅務會計師管理企業的稅務登記、核算、以及納稅申報等工作。每月的納稅申報工作及網上報稅工作，按照稅法規定和要求進行公示收稅策劃。第三、稅務會計師負責年度財務報表的編制工作，并組織財務審計事宜。辯別入賬發票的真偽，保證成本費用的真實、合法性。有效的管理好企業的稅務工作，不但可以減輕企業的稅收負擔，增加了企業的收益，而且使得企業的各項資源得到了合理有效的配置，降低了企業的涉稅風險，提升了企業的競爭能力，又保障了企業的合法權益。
四、企業的稅務籌劃。
稅務籌劃是在法律規定的范圍里，依據國家的稅法以及稅收政策，籌劃并組織企業的經濟事務，以此作出減輕公司的納稅籌劃，讓公司獲得稅收收益。實際上，稅務籌劃涉及了公司生產經營的各個方面，若想要充分利用稅收籌劃的作用，對于稅務會計師來說，不但要相當熟悉稅收法律法規，還要對公司法、會計法掌握的十分熟練，只有這樣才能將稅務籌劃工作做好，為稅務籌劃工作創造一個安全的環境，在市場經濟激烈競爭的當下，公司的稅務籌劃對于其經營管理具有非常重要的作用。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇九
個人簡歷就會成為一種有效的進攻工具。創造力是一個很重要的能力，特別是對于一些與創造力有關的職業，此時我們一定要好好在簡歷當中表現自己的創造力。
平常大家在簡歷當中表現自己的時候主要是靠介紹性的方式，這里我要告訴大家通過兩種方法去體現出創造能力的高低，一種就是通過具體范例的說明。也就是單獨拿出一張紙去說明自己如何設計一個東西，其實也不一定非要技術性的東西，你也可以說說自己的思路。還有不一定要拿出過于復雜和難度過高的東西去展示自己的能力，想想招聘者看你簡歷還能夠邊看邊思考嗎?你說的東西其實越簡單越好，最好就是讓對方一看就明白你說的是什么。
同時，記住有的'時候一個平凡的事物也可以變得不平凡，就看看探討這個事物的人的思路是否與眾不同，能否提出新穎的觀念。就說福田皇崗村附近的天橋，你對于天橋設計能夠提出什么新的思路了?在設計成本封面、設計功能和外觀等方面，只需要針對某一點提出新的見解即可。不用你去具體說說如何展開設計或者節省材料。
第二種就是直接利用圖形展開攻勢，圖形的好處就是迅速直觀，讓對方看到簡歷上的圖形后馬上明白你的思路是什么。如果我們是按照步驟展示圖形，千萬不要忘記在每個圖的左上角標記上序號，以免對方不知道你的圖形到底按照什么樣的順序去瀏覽。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十
生產性生物資產，是指為生產農產品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
(一)生產性生物資產按照以下方法確定計稅基礎：
1、外購生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎;。
2、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。
(二)生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。
生產性生物資產按照直線法計提的折舊，準予扣除。企業應當從生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的生產性生物資產，應當從停止使用月份的次月起停止計算折舊。
企業應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，合理確定生產性生物資產的預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
生產性生物資產計算折舊的最低年限如下：1、林木類生產性生物資產，為10年;2、畜類生產性生物資產，為3年。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十一
在國內財會行業，大家都聽說過注冊會計師和稅務師(原注冊稅務師)，這兩大證書承載著財會人的夢想。從整體上來看，同時報考注會和稅務師兩個考試有一舉兩得的效果，是一種比較好的報考策略。下面百分網小編帶大家具體來看看!想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!
稅務師指取得稅務師職業資格證書并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員，可以依法進行涉稅鑒證業務。
注冊會計師指的是從事社會審計/中介審計/獨立審計的專業人士，唯一擁有審計簽字權的執業資質。
兩大考試就業前景均非常廣闊。
稅務師：取得經濟學、法學、管理學學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿2年;或者取得其他學科門類大學專科學歷，從事經濟、法律相關工作滿3年。取得經濟學、法學、管理學學科門類大學本科及以上學歷(學位);或者取得其他學科門類大學本科學歷，從事經濟、法律相關工作滿1年。
注冊會計師：具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。
兩者報考條件要求都比較低，一般的應屆畢業生都可以報考。
2016年稅務師、注冊會計師考試報名時間、考試時間并不沖突，具體如下：
稅務師考試科目：五門，分別是稅法一、 稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律、財務與會計。除涉稅服務實務，考試題型全部是客觀題，難度相對注會小一些。
注冊會計師考試科目：六門，分別是會計、審計、稅法、經濟法、財務成本管理、公司戰略與風險管理、職業能力測試，考試能力要求高，考試題型包括主觀題、客觀題，難度相對大。
兩者考試科目都比較多，備考周期長，搭配起來備考效果會更好，如何搭配，后面會提到。
雖然稅務師考試和注會考試是不同的'兩個考試，但兩者考試范圍有很多重疊的地方，所以，如果報考了稅務師而又報考了注會的相關科目，可以同時復習兩個考試，取得雙贏的效果。兩個考試都需要5年通過全科，從時間上看，是比較充裕的。稅務師的財務與會計和注會的會計、財管，稅務師的稅法一、稅法二和注會的稅法，稅務師的稅收相關法律與注會的經濟法都有一定的聯系。
備考方案一：稅務師財務與會計、涉稅服務相關法律+注會會計/經濟法/財管
備考方案二：稅務師財務與會計、稅法一、稅法二+注會會計/稅法/財管
備考方案一：注會會計、財管+稅務師財務與會計
備考方案二：注會會計、經濟法+稅務師財務與會計/涉稅服務相關法律
備考方案三：注會會計、稅法+稅務師財務與會計/稅法一/稅法二
備考方案四：注會會計、稅法、財管+稅務師財務與會計/稅法一/稅法二
稅務師發展方向主要有稅務師事務所、稅務咨詢、稅務顧問等方向，可以依法進行涉稅鑒證業務。稅務師證書對會計人員非常關鍵和重要，是社會認同度比較高的證書。
注冊會計師發展方向主要有會計師事務所、企業、事業單位、投行、商業銀行、跨國公司、咨詢公司等，發展方向非常廣。
通過兩大考試后，職業發展前景一片大好。財稅職業生涯充滿著一個又一個挑戰，稅務師、注冊會計師是其中非常重要的環節，準備迎接挑戰，出發吧!所以，聰明的財會人，愿你攜帶注會與稅務師前行，創造屬于自己的神話。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十二
注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務所執業的人員，下面梳理了注冊會計師《稅法》考點：特殊經營行為和產品的稅務處理,供大家參考借鑒。
1.分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額，分別計算應納稅額;
2.未分別核算銷售額的，從高適用稅率征收。
1.含義：一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又同時涉及非應稅勞務(即應征營業稅的勞務)，為混合銷售行為。
2.稅務處理：混合銷售原則上依據納稅人的營業主業判斷是征增值稅，還是征營業稅。屬于增值稅納稅人的混合銷售行為，只征增值稅。
應用舉例：
(1)銷售家具的廠商，在銷售家具的同時送貨上門，為增值稅的混合銷售行為。
(2)郵局提供郵政服務的同時銷售郵寄包裹的包裝紙箱，為營業稅的混合銷售行為。
3.特殊規定
納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為
——按兼營稅務處理：
(2)未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額。
1.含義：增值稅納稅人在銷售應稅貨物或提供應稅勞務的`同時，還從事非應稅勞務(即營業稅規定的各項勞務)，且二者之間并無直接的從屬關系，這種經營活動就稱為兼營非應稅勞務。
2.稅務處理：兼營非應稅勞務原則上依據納稅人的核算情況判定：
(1)分別核算：各自交稅;
(2)未分別核算或者不能準確核算貨物或應稅勞務和非增值稅應稅勞務銷售額：由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
3.應用舉例：
(1)購物中心既銷售貨物，又提供餐飲服務;
(2)酒店提供就餐和住宿服務，又設商場銷售貨物。
四、新增:成品油零售加油站增值稅征收管理辦法
(一) 加油站一律認定為增值稅一般納稅人
(二) 發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅。
(三)加油站無論以何種結算方式收取售油款，均應征收增值稅。
加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發票。
(四)加油站通過加油機加注成品油屬于下列情形的，允許在當月成品油銷售數量中扣除：
1.經主管稅務機關確定的加油站自用車輛自用油。
2.外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油(代儲協議報稅務機關備案)。
3.加油站本身倒庫油。
4.加油站檢測用油(回罐油)。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十三
注冊稅務師取消了，現在改為“稅務師”。在稅務師和注冊會計師之間來進行取舍，有的考生還真不知道考哪個好。
在稅務局工作的人員，尤其是國稅局，還是很值得考稅務師這個證書的。有了稅務師證書后，在稅務系統工作，這張證書的高含金量就能很明顯地被體現出來。考完稅務師后，有這幾個好處：一是，加深對工作理解，“不在其位，不謀其政”，但是身處其職，自然是抱著敬業的態度，掌握的專業知越多，對工作越有幫助;二是，備戰考試，可以體現出你的'刻苦精神，取得證書之后，甚至有的公司還會給予適當地獎勵。
稅務師的考試科目有《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》這5門，考試內容均是涉稅的內容。這對從事稅法的人員來說，即使提高專業性的重要途徑，又是給自己鍍金的過程。
打算一直從事稅務方面的工作的話，可以將稅務師當作自己的目標。“術業有專攻”，對從事稅務工作的人員來說，考稅務師能增加自己的專業性。在職場上，業務能力強的話，自然是更能獲得同事的稱贊和領導的認可。
考稅務師的確是能提高自己的專業性，但在某種程度上，可能也會局限我們的視野，若能掌握更多財會方面的專業知識，不管是有利于我們工作，對我們個人也是很幫助的。選擇考注冊會計師，將會是個不錯的選擇。
注冊會計師考試有專業階段6門加綜合1門考試科目，專業階段6門考試科目包含會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法這6門考試內容，綜合階段是考察考生們是否具備運用這些專業知識，來解決實務的能力。
據高頓cpa調查，考下注冊會計師證書之后，可以從事會計、審計、稅法等方面的工作。考個證書，多條出路，不少招聘網站上在招聘財務管理人員的時候，對持有注冊會計師的人員更為青睞。從這方面來看，注冊會計師的含金量更高，考注冊會計師更好些。
當然，稅務師和注冊會計師，這兩者是考哪個注會會比較好呢?這個問題，主要是看大家個人的職業發展。但是選定了的話，就專心備考吧，不要半途而廢，堅持就是勝利。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十四
1、企業不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的，由稅務機關核定其應納稅所得額。
2、企業依法清算時，以其清算終了后的清算所得為應納稅所得額。
[典型例題1]下列各項中，依據企業所得稅法相關規定可計提折舊的生物資產是(a)(2008年考題)。
a.經濟林b.防風固沙林c.用材林d.存欄待售的牲畜。
答案解析：生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。其中生產性生物資產可計提折舊。防風固沙林屬于公益性生物資產;用材林和存欄待售的牲畜屬于消耗性生物資產。
a.自行開發的無形資產不得計算攤銷費用。
b.以融資租賃方式租出的固定資產不得計算折舊扣除。
c.租入固定資產的改建支出按規定攤銷的準予扣除。
d.通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值為成本。
答案解析：自行開發的無形資產支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產不得計算攤銷費用。
通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十五
1、稅務所可以實施罰款額在()元以下的稅務行政處罰。
a、200。
b、2000。
c、500。
d、1000。
2、下列稅務行政復議受理案件中，必須經復議程序的是()。
a、因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件。
b、因不予代開發票引起爭議的案件。
c、因停止出口退稅權引起爭議的案件。
d、因不予審批減免稅或者出口退稅引起爭議的案件。
3、下列各項中，不符合《行政復議法》和《稅務行政復議規則》規定的是()。
b、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。
二、多項選擇題。
1、稅務行政復議期間發生的下列情形中，可導致行政復議中止的有()。
a、作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的。
b、作為申請人的法人或者其他組織終止，尚未確定權利義務承受人的。
c、作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的。
d、作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的。
2、下列屬于稅務行政處罰聽證案件范圍的有()。
a、對公民作出2000元以上罰款的案件。
b、對公民作出1000元以上罰款的案件。
c、對法人作出10000元以上罰款的案件。
d、對法人作出5000元以上罰款的案件。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十六
2.通過支付現金以外的方式取得的投資資產——公允價值+支付的相關稅費。
(二)投資資產成本的扣除方法。
企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。
(三)投資企業撤回或減少投資的稅務處理。
自2011年7月1日起，投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回;相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得;其余部分確認為投資資產轉讓所得。
被投資企業發生的經營虧損，由被投資企業按規定結轉彌補;投資企業不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。
2017注會《審計》例題精選【一】。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十七
注冊會計師和注冊稅務師之間有很多相似的地方。為了讓大家了解更多關于注冊會計師和注冊稅務師的知識。下面是小編為大家帶來的注冊會計師和注冊稅務師考試的對比。歡迎閱讀。
注冊稅務師：注冊稅務師是指經全國統一考試合格，取得《注冊稅務師執業資格證書》并經注冊登記的、從事稅務代理活動的專業技術人員。注冊稅務師考試共考五個科目：《稅法(一)》、《稅法(二)》、《稅務代理實務》、《財務與會計》、《稅收相關法律》。
注冊會計師：是指取得注冊會計師證書并在會計師事務所執業的人員，英文全稱certifiedpublic accountant，簡稱為cpa，指的是從事社會審計/中介審計/獨立審計的專業人士。在其他一些國家如國際會計師，簡稱aia，比如英國、澳大利亞、加拿大。在國際上說會計師一般是說注冊會計師，而不是我國的中級職稱概念的會計師。注冊會計師考試科目為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《經濟法》、《稅法》、《戰略與風險管理》。
分別是兩種考試中最難的科目之一，審計教材系統介紹了審計執業標準，系統性好，但理解應用很難，同時，還必須有會計的知識作為基礎才可能通過考試。稅代的特點則完全不同，沒有系統的執業標準體系，整本教材給人的感覺就一個字"亂"，近乎雜亂無章，而要想應對考試，還必須學好稅法i、稅法ii以及相關會計知識。
這一對相關科目的比較還是引用某位老師的觀點最合適：
1.兩者側重點不同。在cta的教材中含有一些稅收理論知識，其稅法理論也比cpa的多，這是學習的cta教材的一個優點。一些朋友學習稅法有困難，就在于不能理解稅收和稅法的一些基本問題，cta中有了講解，理解起來方便多了。cpa在稅法教材中含有一些實務的問題，這是因為在cta中是單獨有一門叫“稅務代理實務”的科目講解，所以稅法一、二中重點是講解稅種，對于程序方面很少涉及。
其實，前后的可比性很差，只不過名稱上相近而已，cpa這兩科的難度遠高于cta的財會。財務與會計中的財務管理部分介紹非常淺顯，有中級財管基礎足以拿下，與cpa的財管不可同日而語;會計部分也少了一些專題介紹，租賃、或有事項、債務重組、非****、期貨交易、合并報表等難點或是散落各章一筆帶過，或是沒有涉及。當然，財務與會計時不時也會成為攔路虎，據說多數情況是輕視的原因。
經濟法相對而言，應該是cpa各科中比較簡單的'一科;而相關法律卻是cta中最難的一科。經濟法介紹的法律部門相對較少，講解細致，易于理解，貼近工作。相關法律則截然不同，涉及法律部門過多，講解太粗，很難懂，尤其是行政法、刑法與三大訴訟法，太陌生了，看起書來總是讓人不知所措。
報四科：第一年：稅法一、稅法二、《財務與會計》、《稅務代理實務》;第二年：《稅收相關法律》。
1、報考一門：會計。 只報考一門建議從會計開始，從此開始注會的學習旅程，注意打好基礎，不要只為了60分通過，考慮到會計的重要意義，學習不好同樣會影響到注會整體的學習。
2、報考兩門：會計+稅法/財管。 會計+稅法/財管。稅法的所得稅學習對于會計的學習很重要;而會計的學習對財管的學習也很重要。不過財管和稅法相比，稅法更合適一些;另外有人建議“會計+審計”的報考，這里不做重點推薦，因為審計學習需要會計基礎，而審計學習周期長很多，所以無形中這個組合時間學習會更長，報考應慎重。
3、報考三門：會計+稅法+財管。
4、報考四門：會計+稅法+財管+風險管理。
5、報考五門：會計+稅法+財管+風險管理+經濟法。
綜上，cpa與cta的難度相差并不是太大，只能說cpa難度略高于cta。
注冊稅務師前景：越是稀缺的東西，其價值越大，這是一個常識，而物品的稀缺程度既與需求有關，又與供給有關，人才市場的發展也是如此。隨著高新技術、新興產業崛起，國際貿易壁壘的消失等國內外因素，各行業對人才需求出現較大變化，衡量人才的標準也隨之發生改變，造成一些走俏專業人才稀缺。目前，我國的注冊稅務師行業正在進入高速發展時期，特別是國家稅務總局13號令、14號令的頒布，賦予了行業使命，給注冊稅務師行業注入了新的活力，為注冊稅務師行業健康發展奠定了堅實的基礎。
注冊會計師前景：一般人看來，會計整天和錢打交道，是一份穩定且收入不俗的職業。不過隨著中國經濟與世界的接軌，國際會計準則的實施將給國內會計師的知識結構和能力水平帶來極大沖擊，一般的會計人員已經不能滿足企業的需要，在一項名為中國未來十年緊缺人才資源的調查中，會計師位居榜首，尤其是通曉專業技術知識和際事務的會計人才更為搶手，毫無疑問，會計師行業將成為未來人氣較高的"金領一族"。
薪情面面觀(注冊稅務師vs注冊會計師)(僅供參考，數字不一定都準確)
注冊稅務師：主要職業方向為在稅務師事務所、會計師事務所、企(事)業單位中從事納稅籌劃、稅務代理、稅務咨詢、稅務顧問以及其他涉稅事務的辦理等。其他職業方向為：企事業單位中從事會計業務的處理與審計，財務活動的預測、稅收實務、分析與決策等。如能通過國家公務員考試，可以在政府稅務部門從事納稅征管和稽查等工作。
注冊會計師：分為執業的和非執業的兩類，所謂執業的，就是真正從事注冊會計師本行工作的，一般都在會計師事務所或資產評估公司工作，負責審計和資產評估、會計資詢等業務。積累幾年工作經驗后，大部分執業會員躍升為稅務、審計、財管方面高手，其中一部分能晉升為審計經理或合伙人，另一部分，到企業做內部審計、財務、稅務或財務總監。沒有從事注冊會計師本行的人加入中注協的非執業會員行列，成為財稅及經管、教育、司法等各行各業的業務骨干，現在已經有越來越多的優秀大中型企業的財務主管、財務經理、稅務局業務骨干、律師和高校財稅領域的優秀教師通過考試加入注協成為了非執業會員。
注冊稅務師：2006年2月1日起施行的《注冊暫行辦法》明確了注冊稅務師的業務范圍。今后注冊稅務師可承辦以下涉稅鑒證業務:"所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證、企業稅前彌補虧損和財產損失的鑒證以及國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務。
注冊會計師：主要承辦下列審計業務：審查企業會計報表，出具審計報告;驗證企業資本，出具驗資報告;辦理企業合并、分立、清算事宜中的審計業務，出具有關的報告;法律、行政法規規定的其他審計業務。注冊會計師依法執行審計業務出具的報告，具有證明效力。注冊會計師可以承辦會計咨詢、會計服務業務。
注冊稅務師：所謂稅務代理執業風險是指注冊稅務師因在執業過程中未能完成代理事項或未能履行代理職責所要承擔的法律責任。它主要表現為：其一、因注冊稅務師未能完成代理事項，即因代理違約而產生的違約風險;其二、因代理失敗致使納稅人、扣繳義務人發生違法成本，從而引起委托人為轉移違法損失，向代理人追訴而產生的代理失敗風險。雖然典型的稅務代理糾紛案例尚未出現，但其潛在的執業風險也將越來越受到業內人士的重視。
注冊稅務師：后續教育方式分為脫產和非脫產兩類。執業人員每年接受后續教育培訓的時間累計不得少于72學時，其中脫產后續教育培訓不得少于32學時，非脫產后續教育培訓不得少于40學時。
注冊會計師：繼續教育每兩年為一個考核周期，即從起始年度的1月1日起至次年的12月31日止。在每個考核周期內接受的繼續教育時間累計不得少于80個學時，且任何一年均不得少于30個學時。
會計師的稅務專業知識（優秀18篇）篇十八
下面是2016年注冊會計師考試預習《稅法》：企業重組的一般性稅務處理，希望各位考生好好抓緊時間復習這些知識點。
企業由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外(包括港澳臺地區)：應視同企業進行清算、分配，股東重新投資成立新企業。企業的全部資產以及股東投資的計稅基礎均應以公允價值為基礎確定。
1.以非貨幣資產清償債務，應當分解為：
(1)轉讓相關非貨幣性資產;
(2)按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失。
2.發生債權轉股權的'，應當分解為債務清償和股權投資兩項業務，確認有關債務清償所得或損失。
3.債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額，確認債務重組所得;債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務重組損失。
1.被收購方應確認股權、資產轉讓所得或損失;
2.收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。
1.合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎;
2.被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理;
3.被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。
1.被分立企業對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或損失;
2.分立企業應按公允價值確認接受資產的計稅基礎;
3.被分立企業繼續存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業分配進行處理;
4.被分立企業不再繼續存在時，被分立企業及其股東都應按清算進行所得稅處理;
5.企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。