在組織中，規(guī)章制度起著規(guī)范人們行為和維護秩序的作用。以下是小編為大家整理的規(guī)章制度范例，供大家參考和借鑒。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇一

為了加強集團財務(wù)會計檔案的科學(xué)管理，統(tǒng)一會計檔案工作制度，更好地為集團經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算服務(wù)，以保證財務(wù)核算資料的安全完整，特制定本辦法。

本制度適用于集團各職能部門及各子公司。

3.1集團財務(wù)部負責集團總部及集團所屬各子公司財務(wù)核算檔案的使用與保管工作，必須保證財務(wù)檔案的安全完整。

3.2因保管需要，財務(wù)部需定期將財務(wù)檔案移交總裁辦檔案室，檔案室要保證財務(wù)檔案的安全，并隨時保證財務(wù)部門的查詢語調(diào)檔。

4.1會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表的`會計核算專業(yè)資料，它是記錄和反映經(jīng)濟核算業(yè)務(wù)的重要史料和依據(jù)。集團財務(wù)部負責建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理工作。

4.2集團財務(wù)部各子公司財務(wù)會計人員對本公司的財務(wù)核算資料，必須按照會計歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計年度終了，可暫由低柜架擺放，超過一年以上的會計檔案應(yīng)存放到高柜架擺放。三年以上的會計檔案，全部移交到集團總裁辦的檔案庫保管，并辦理規(guī)定的交接手續(xù)。

4.3檔案部門對接收保管的會計檔案，必須認真負責保管，原則上應(yīng)當保持原卷冊的裝訂，個別需要拆封重新整理的，應(yīng)當會同原財務(wù)會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。檔案管理人員必須對所管檔案進行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

4.4會計檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)上級主管批準，但不得拆散原卷冊，由財務(wù)部門派專人攜帶隨同辦理，借出檔案必須在當日歸還，次日再借。

4.5各種會計檔案的保管期限，根據(jù)起特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。保管期限從會計年度終了后的第一天算起。

4.6會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位會計檔案部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，并報集團董事會同意后方可實施銷毀。

4.7監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽字蓋章，并將銷毀情況向集團董事會報告。

4.8會計檔案保管期限規(guī)定如下：

4.8.1會計憑證：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限15年；其中涉及外事的會計憑證永久保存。

4.8.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。

4.8.3會計賬簿：日記賬、明細賬、總賬輔助賬簿保管期限15年；其中固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年，涉及外事的會計帳簿永久保存。

4.8.4會計報表：月、季度財務(wù)報表，包括文字分析保存期5年，年度會計報表(決算)永久保存。

4.8.5會計移交清冊保管期15年；會計檔案清冊保管期25年。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇二

為進一步加強會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管、預(yù)防丟失和泄密，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)財務(wù)管制度》及《會計檔案管理辦法》等法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我司實際情況，特制定本管理辦法。

本制度適用于集團所有分支機構(gòu)。

1、集團各分支機構(gòu)檔案管理部門和財務(wù)部門共同負責會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門負責，由財務(wù)部門指定專人負責在專門地點保管。保管地點應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

2、集團財務(wù)部及內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、丟失和泄密。

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)分析、財務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，具體包括：

1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

4、票據(jù)類：增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、支票、銀行匯票等。

5、其他類：財務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計政策、管理制度、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。

1、每年形成的會計檔案，應(yīng)當按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會計檔案保管清冊。

2、會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國家會計檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。

3、會計檔案的保管：會計檔案由財務(wù)負責人指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案。會計檔案由財務(wù)會計部門保管1年，期滿后應(yīng)由財務(wù)部門編造清冊移交本公司檔案部門保管。

4、檔案部門接收保管的會計檔案，應(yīng)當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的應(yīng)會同財務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。

1、會計檔案為本公司提供利用，原則上不得外借。如有特殊需要，須經(jīng)公司負責人或集團相關(guān)負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管)批準方可借閱。

2、公司以外的部門借閱會計檔案時，借閱人應(yīng)持有所屬單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會計主管人員和公司負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。集團總部部門因工作需要須借閱各分子公司會計檔案時，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財務(wù)負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)。

3、財務(wù)部應(yīng)建立借閱登記清冊，所有借閱人應(yīng)認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。(詳見附表)

4、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記，不得拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特殊情況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準后方能攜帶外出或復(fù)制原件。

5、借出的會計檔案，會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。6、

所有內(nèi)外部會計檔案借閱，一律須被借閱單位財務(wù)部檔案管理員全程陪同，借閱地點僅限本單位檔案室或財務(wù)部。

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。

3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、會計移交清冊15年。

5、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊，永久保存。具體保管期限詳見附表“會計檔案保管期限”。

1、會計檔案保管期限滿，需要銷毀時，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本公司負責人審查，報請集團總裁、董事長批準后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時為止。

2、銷毀檔案前，應(yīng)按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應(yīng)由檔案管理部門和財會部門共同派員監(jiān)銷，上級主管部門派員監(jiān)銷。

3、會計檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監(jiān)銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報公司負責人，一份歸入檔案備查。

對會計檔案保管較好，有突出貢獻者，予以獎勵。對違反會計檔案管理者，視情節(jié)輕重，予以行政處罰，情節(jié)較嚴重者由司法機關(guān)追究刑事責任。

1、本管理制度自20xx年10月1日起執(zhí)行，以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

2、本管理制度未盡事宜，按集團相關(guān)制度執(zhí)行。

3、本管理制度由集團財務(wù)管理部負責解釋和修改。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇三

第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;

(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。

第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。

前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第三十七條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

(一)財務(wù)負責人工作責任制度

(二)出納作業(yè)處理準則

(三)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

第四十四條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋。

第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇四

為了加強天津辦事處的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一財務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：

第一條公司財務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行，財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān)，對于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。

第二條每月25日之前申報次月的費用預(yù)算，需要認真填寫《費用預(yù)算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。

第三條對于批準的預(yù)算內(nèi)的開支，按第四條報銷規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費用，需報總經(jīng)理審批。

第四條

簽字同意

現(xiàn)金報銷規(guī)定如下：

填寫《請款單》

1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務(wù)處領(lǐng)錢辦理。

2、對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后一星期內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

3、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。

1)定額小尺寸發(fā)票（如車票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。

2)車票/機票上應(yīng)注明起訖地點、時間；

4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開支內(nèi)容、時間、地點等。

4、整理之后填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負責人審核后，送財務(wù)部出納員辦理報銷手續(xù)。

5、出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條購買任何物品必須需要填寫《采購單》，單據(jù)需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品后需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。

第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開始實行。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇五

第一條為了加強xx村集體經(jīng)濟收入的資金管理，提高資金的使用效率，xx村實施集體經(jīng)濟收入資金管理制度，資金的申請使用和審批嚴格遵循本制度的規(guī)定。

第二條符合以下條件的情況，可以申請使用集體經(jīng)濟收入資金。

(一)增加xx村集體收入的項目費用；

(二)xx村公益性項目的建設(shè)費用；

(三)xx村遭遇重大家庭變故造成生活困難的村民慰問金；

(四)其他經(jīng)幫扶單位“雙到”辦和村委協(xié)商可供開支的項目費用。

第三條xx村委會人員及相關(guān)機構(gòu)的職責。

(一)xx村委會主任：負責管理xx村集體經(jīng)濟收入資金，審批各生產(chǎn)小組提出的資金使用申請，按制度要求監(jiān)督各項資金的使用，確保資金公正、公開使用。

(二)xx村委會委員：根據(jù)所管轄生產(chǎn)小組的實際需求，提出資金使用申請。

(三)xx村委會出納：負責收集和保管資金申請，辦理支付業(yè)務(wù)及保管相關(guān)票據(jù)，設(shè)立專門賬簿進行登記管理，編制并公示每月的資金使用情況。

(四)幫扶單位“雙到”辦公室：負責指導(dǎo)xx村委會有效地使用集體經(jīng)濟收入資金，監(jiān)督村委會執(zhí)行資金管理制度，復(fù)核每一項資金的審批情況。

第四條資金的申請程序。

(一)對于村民慰問金和只涉及1個生產(chǎn)小組的公益性項目，由管轄該生產(chǎn)小組的村委委員提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。

(二)對于涉及2個生產(chǎn)小組以上的公益性項目，由管轄所涉及生產(chǎn)小組的全部村委委員聯(lián)名提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。

(三)對于xx村集體投資項目，由1/2以上的村委委員聯(lián)名提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。

第五條資金的審批程序。

(一)申請費用在500元以下的，由村委會主任同意并簽字，通過審批。

(二)申請費用在500元(含500元)以上20xx元以下的，需召開村委會議討論，需村委會主任及1/2以上村委委員同意并簽字，才能通過審批。

(三)申請費用在20xx元(含20xx元)以上的，需召開村委會議討論，由全體村委委員同意并簽字，使用申請書需在村公告欄向全村村民公示7天，無收到書面反對意見，才能通過審批。

第六條資金的支付辦法。

(一)賬戶內(nèi)資金支付的票據(jù)需有幫扶單位駐村干部私章、xx村委主任私章、興寧市黃槐鎮(zhèn)xx村民委員會公章三個印鑒齊全才能支付使用。

(二)按照以下規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。

(1)支付申請。村委會委員申請用款時，應(yīng)當提前向村委會主任提交《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》，按規(guī)定注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

(2)支付審批。村委會主任應(yīng)當根據(jù)資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

(3)支付復(fù)核。幫扶單位“雙到”辦公室應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請的項目是否合理、批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，負責收集和保管相關(guān)票據(jù)，并及時登記賬冊。

第七條申請費用在20xx元(含20xx元)以上的項目，村委會需向全村村民公示該項目的《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》，公示期為7天。

第八條每月5日前xx村委會需向全村公示上一個月集體經(jīng)濟收入資金使用情況。

公示內(nèi)容為：帳戶收支情況表，包括當月和年度收入、當月和年度支出、當月和年度結(jié)余等內(nèi)容。

第九條本制度自20xx年2月1日起執(zhí)行。

為加強村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)管理工作，根據(jù)國家和省有關(guān)的法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，制定本制度。

1、村級財務(wù)會計管理工作由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)濟管理站代管，實行代管后，原有會計核算單位的獨立性不變，村集體所有權(quán)不變，財務(wù)支出的決策權(quán)不變。

2、取消村會計組織，每村設(shè)一名報賬員，村集體經(jīng)濟組織發(fā)生收、支單據(jù)，由報賬員每月末將原始憑證報送鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站，由農(nóng)經(jīng)站記賬員登記帳簿進行會計業(yè)務(wù)核算。

3、村集體經(jīng)濟組織配備專職的報賬員，負責本村集體資產(chǎn)管理、“一事一議”申請、登記、備案管理、會計檔案管理、負責辦理收入、支出報賬業(yè)務(wù)。非報賬員不得管理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

4、村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)使用，實行報賬核銷制。村集體經(jīng)濟組織需要資金時，必須先申請，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站審核，同意后撥付村使用。

5、村集體經(jīng)濟組織的各項收入，不得坐收坐支或私設(shè)“小金庫”和賬外賬。全部收入和支出必須納入農(nóng)經(jīng)站入賬管理。

6、村集體經(jīng)濟組織的各項收入，資金必須在發(fā)生后5日內(nèi)由報賬員到鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站報賬。特殊情況，可事先申請，農(nóng)經(jīng)站長同意后，可以推遲報賬時間，但最遲不得超過三日。違者按個人占款處理。

7、村賬鄉(xiāng)代管后，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站設(shè)總會計一名，記賬員若干名(根據(jù)各鄉(xiāng)實際，每名記賬員負責3—5個村)，現(xiàn)金員一至二名(根據(jù)各鄉(xiāng)大小自行配置)。

8、現(xiàn)金收支手續(xù)完備，不準白條子抵庫或入帳。手續(xù)不完備、不真實的開支，報賬員、記賬員有權(quán)拒付和接收。對不拒付的，又不反映的要追究其責任。

9、農(nóng)經(jīng)站代理村會計賬(村賬鄉(xiāng)代管)必須按照國家和省業(yè)務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿和會計科目，按規(guī)定的記賬原則、記賬程序、記賬方法、進行會計核算，編制會計報表，按會計年度及時結(jié)舊賬、建新賬。

10、村級財務(wù)實行鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站會計代理后，嚴格執(zhí)行賬、款分管制度。出納員負責管理現(xiàn)金，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并進行現(xiàn)金序時核算。記賬員負責建賬、記賬、算賬、結(jié)賬、定期核對賬目，并依法履行會計監(jiān)督職責。

11、村集體經(jīng)濟組織不準參加各種名義的贊助活動，不準用公款購買交通工具、通訊工具，對各種合同外的亂收費、亂罰款、亂集資、亂攤派，村集體經(jīng)濟組織有權(quán)拒付。

12、村級各類資金要堅持專款專用的原則。嚴禁相互擠占、挪用、平調(diào)。發(fā)現(xiàn)要追究其責任。

13、村級各類單據(jù)，尤其是付方單必須有經(jīng)手人簽章或簽字，由村級財務(wù)主管人員簽批，村民理財小組蓋章后，再由農(nóng)經(jīng)站賬前審核后方可入帳。

14、加強村級票據(jù)管理，對村級所取得的外來原始單據(jù)必須符合國家有關(guān)規(guī)定，自制原始單據(jù)必須使用jnbp—吉林省農(nóng)村經(jīng)濟組織標準憑證，空白憑證由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一管理。村級可根據(jù)需要向農(nóng)經(jīng)站領(lǐng)取。農(nóng)經(jīng)站對各種所領(lǐng)取的空白憑證進行登記。

15、實行財務(wù)公開，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站定期或不定期對各村的經(jīng)濟收入，往來款項各項補貼資金等業(yè)務(wù)張榜公布，接受群眾監(jiān)督。

16、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要加強會計檔案管理。年度內(nèi)各種會計資料、統(tǒng)計資料要統(tǒng)一整理裝卷歸檔，會計檔案不經(jīng)批準，不得隨意銷毀。

17、報帳員、記帳員要認真執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和制度、刻苦鉆研業(yè)務(wù)、堅持原則、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正。

18、對應(yīng)收、應(yīng)付款兩類賬戶不得混用。嚴禁村發(fā)生墊付資金行為，杜絕通過兩類賬戶人為造成呆死現(xiàn)象。出現(xiàn)違規(guī)問題的，要追究有關(guān)責任人的責任。

19、村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)實行購建前審計審批制度，村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)按照購建的金額報農(nóng)村審計站審計同意后方可購建。

20、村集體經(jīng)濟組織嚴禁用集體資金或貸款、借款代農(nóng)民繳納稅費。

21、加強電算化管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)制度。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇六

村會計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，能夠勝任財會工作。

1、村設(shè)會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。

2、村會計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調(diào)換必須征求鄉(xiāng)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鄉(xiāng)政府批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。

1、村級財務(wù)應(yīng)當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。

2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應(yīng)詳細記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務(wù)處理。

6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負責。

1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。

2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3、財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù)。

2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。

3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務(wù)處理。

任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審查，村民會議或村民代表會議通過。

1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案(承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價值超過1萬元以上的)，村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果應(yīng)當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報鎮(zhèn)備案。

3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(每季)向村民公開，接受村民監(jiān)督。

1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3—7人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權(quán)對村內(nèi)所有財務(wù)活動進行檢查監(jiān)督，定期(每月報帳前)逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

3、村集體財務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。

1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開支要由村書記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會(每月一次)，由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進行討論。對計劃外大型開支(生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在20xx元以上的)，村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權(quán)拒絕報銷。

3、村民委員會公章由文書保管(書記、主任不得管理村公章)。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇七

為加強公司的財務(wù)管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司實際情況制定本制度。

二、范圍

本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)部和所有員工。

一、財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責

（一）財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖

（二）財務(wù)部職責

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

4、厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、主動向上級領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實反映情況。

6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。

7、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務(wù)核算體系。

8、健全財務(wù)管理制度，加強經(jīng)營核算管理。

9、當好決策參謀，及時向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

11、負責公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。

12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項審核工作。

14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營運作。

15、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

（三）財務(wù)經(jīng)理的職責

1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內(nèi)的各項工作。

2、制定、維護和改進公司的財務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財務(wù)計劃。

3、進行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

4、負責資金和資產(chǎn)的管理。

5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計

6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。

7、向上級匯報公司的經(jīng)營情況，為公司高級人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。

（四）會計的職責

1、熟練掌握財務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務(wù)處理。

2、認真審核各類報銷票據(jù)，對不符合財務(wù)規(guī)定的堅決予以退回，要求更正補充。

3、加強開源節(jié)流，增收節(jié)支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規(guī)定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。

5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務(wù)情況說明書，并做好財務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務(wù)經(jīng)理和上級領(lǐng)導(dǎo)。

7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。

8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對現(xiàn)金和銀行賬與實物進行檢查核對。

9、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制作各種財務(wù)表格和制定財務(wù)制度。

10、對上級領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)經(jīng)理負責，有問題及時反饋并提出合理化的建議。

11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。

（五）出納的職責

1、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計算出當月的現(xiàn)金收入合計額，現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金額核對，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結(jié)果應(yīng)當編制現(xiàn)金銀行存款盤點報告單報告并報告總經(jīng)理。

3、嚴禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時予以糾正。

5、嚴格執(zhí)行報銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報銷手續(xù)必須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。

6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結(jié)出余額隨時與實存現(xiàn)金核對。

7、負責保管好公司的財務(wù)章及其他印鑒。

8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

9、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，當時現(xiàn)金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務(wù)經(jīng)理。

10、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認真復(fù)核各類收支憑證，堅持先復(fù)核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯率為零。當現(xiàn)金不足時，及時申請?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營活動的需要。

11、嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認真核對各類銀行收付款票據(jù)，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。

12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應(yīng)及時申請資金調(diào)撥。

13、對當時所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，當日應(yīng)根據(jù)費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時交給會計入賬。對當日現(xiàn)金余額和實際庫存余額進行核對，確保現(xiàn)金無差錯。

14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時在網(wǎng)上與銀行對賬。

15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。

16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。

二、財務(wù)部工作管理

（一）財務(wù)工作管理

1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

3、財務(wù)工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。

4、財務(wù)人員應(yīng)定期進行財務(wù)對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務(wù)經(jīng)理審核簽名后報送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。

6、財務(wù)工作人員對本公司財務(wù)工作實際會計監(jiān)督。

7、財務(wù)人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補充。

8、財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符合時，應(yīng)及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對上述情況會計人員無權(quán)私自做出處理。

9、財務(wù)人員調(diào)動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進行。

10、公司人員報銷費用，應(yīng)填寫費用報銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)交出納處報賬，最后返交給會計做賬。

（二）會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應(yīng)歸檔。

2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會計及相關(guān)人員蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人管理。

3、會計報表應(yīng)按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務(wù)經(jīng)理批準。

5、會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

6、移交后的責任：

會計工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負責，原移交人員不應(yīng)以會計資料已移交而推脫責任。

（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規(guī)定

1、各類印章的保管責任人：

2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。

4、配有印章人員發(fā)生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務(wù)直屬的上級人員進行監(jiān)交或收回。

5、印監(jiān)每蓋一份合同，財務(wù)人員都必須進行登記，清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。

6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。

7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

8、處罰規(guī)定：

8.2所罰金額全部計入公司活動經(jīng)費中。

三、主要財務(wù)流程

（一）費用報銷流程

具體流程如下：

1、報銷細則

1.1所有需要報賬的票據(jù)必須在每月的1-20號之前進行報銷手續(xù)的填制，然后交到財務(wù)處由財務(wù)負責人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準后進行報銷付款。

1.2所有部門需申請付款的款項，在財務(wù)處領(lǐng)取《費用報銷單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數(shù)、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報各級相關(guān)部門負責人簽字確認后，到財務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費用報銷單》，由財務(wù)部負責人審核確認后交總經(jīng)理處簽字批準后方可報銷付款。

1.3所有報賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報銷。

2、費用報銷規(guī)定

2.1業(yè)務(wù)招待費

2.1.1業(yè)務(wù)招待費實行“預(yù)先申請，據(jù)實報銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數(shù)、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費申請單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報銷。

2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。

2.2交通費

2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。

2.2.2.公司設(shè)計部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內(nèi)的士費。

士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發(fā)票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。

2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內(nèi)的士費。

2.3差旅費

2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準后，方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字，員工出差所發(fā)生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，交財務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。

2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批準后，經(jīng)財務(wù)部審核，報總經(jīng)理批準后方可借款。出差時借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。

2.3.3出差時交通工具

2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。

2.3.3.2飛機：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應(yīng)填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發(fā)時間，交人力資源部統(tǒng)一訂購機票。

2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時間、到達地點及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負責人確認，報總經(jīng)理批準后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關(guān)的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。

2.3.4出差時住宿費

2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標準執(zhí)行，對于實際住宿費用超過規(guī)定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進行報銷。按實際天數(shù)計算報銷。

2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規(guī)定標準，必須及時向上級主管領(lǐng)導(dǎo)電話請示批準，出差回來后需補辦申請手續(xù)后方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。

2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。

2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。

2.3.5差旅費報銷標準

2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執(zhí)行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據(jù)實報實銷。

2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：

2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發(fā)票進行報銷，報銷標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：

上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。

2.3.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。

2.3.5.5出差天數(shù)的計算：員工出差按照預(yù)計出差天數(shù)計算，因特殊情況需延長的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認為有效。無正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發(fā)。

2.4日常采購及零星費用

2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部門負責人確認，由總經(jīng)理批準后方可報銷。采購結(jié)束后需填寫《費用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發(fā)票、清單等方可報銷，否則不予報銷。

2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經(jīng)手人采購結(jié)束后填寫《費用報銷單》，后附采購取得的正式發(fā)票、采購清單等由部門負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后方可報銷。

2.4.3為簡化報銷手續(xù)，節(jié)省報銷時間，公司規(guī)定每月的20日為費用報銷批準時間，20日之前應(yīng)盡快歸集費用報銷單據(jù)，交由財務(wù)處，報總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。

2.5工資

公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個人業(yè)績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。

2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。

2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

2.5.3當月發(fā)放上個月的工資，每個月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發(fā)放。

2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計，匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。

2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，并匯總成表交于財務(wù)部，作為財務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當月將不予發(fā)放。

2.5.6公司將嚴格遵照國家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個人分別繳納各自所應(yīng)承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發(fā)放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。

2.5.7員工工資實行密薪制，員工應(yīng)對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負責人—財務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。

借款實行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負責人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準后方可借款。

借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖減借款。

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。

財務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細，報總經(jīng)理、部門負責人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中扣除。

（三）收款流程

1）收款收據(jù)的使用

1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財務(wù)部負責資金業(yè)務(wù)的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。

1.2客戶向公司支付各種款項，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對公賬戶。

1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時，應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項內(nèi)容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)，并于當天或次日交于公司財務(wù)部指定的收款人員。

1.5任何部門或個人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務(wù)部指定收款人員。

1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式

或名目的費用。

1.7財務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

1.8財務(wù)部人員收取其他客戶及個人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時應(yīng)向交款人現(xiàn)場開具收款收據(jù)。

1.9收據(jù)應(yīng)由財務(wù)部專人專管，公司各部門及個人需要領(lǐng)用收據(jù)時，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請表》經(jīng)部門負責人批準后，到財務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時應(yīng)堅持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務(wù)部核銷。

1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額，由財務(wù)部專人進行核對。

2）資金日報

2.1財務(wù)部出納應(yīng)對每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。

2.2財務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計金額一致，該資金日報表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。

2.3會計人員應(yīng)嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

3）發(fā)票的領(lǐng)用

3.1公司對發(fā)票進行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺賬，由領(lǐng)用人簽字。

3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)嫶_認。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。

3.4填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數(shù)量、單價、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”字樣。

3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對方有效證明。

3.7使用發(fā)票的部門或個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當日及時告訴財務(wù)部，并由財務(wù)部上報處理。

3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）業(yè)務(wù)合同管理

1、合同審核、歸檔

1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務(wù)部會計處核算好利潤后，方可提交至總經(jīng)理審批。

1.2財務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財務(wù)會計處審核，確認無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。

1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設(shè)計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務(wù)存檔，財務(wù)按編號歸檔并建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改后的合同,必須交回財務(wù),由財務(wù)人員進行歸檔。

一、本制度與公司工會及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會通過；

二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

三、本制度由公司人力資源部負責解釋；

四、本制度自x年x月x日起實施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時廢止。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇八

停車場、車庫，如果沒有健全的管理制度，就不能把車輛管好。健全的管理制度應(yīng)該包括：門衛(wèi)管理制度、車輛保管規(guī)定等。

一、車輛管理負責人職責。

1、依法循章對住宅區(qū)(大廈)、交通、車輛進行管理。

2、負責按物價部門收費規(guī)定收取車輛保管費。

3、熟悉掌握住宅區(qū)(大廈)車輛流通情況，車位情況，合理布署安排，優(yōu)先保證業(yè)主使用車位。

4、負責監(jiān)督和落實員工崗位職責，對員工進行日考核，填寫《員工日考核表》。

5、負責每日工作檢查，并填寫《車輛管理日檢表》。

6、負責對外協(xié)調(diào)與聯(lián)系，處理車輛管理方面的問題和客戶投訴。

7、負責對員工進行法制教育和職業(yè)道德教育，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。

8、負責對員工進行崗位培訓(xùn)，并做好培訓(xùn)記錄。

9、定時向管理處主任匯報工作。

二、車輛管理員的職責及紀律。

(一)車輛管理員的職責如下。

1、負責對停車場(庫)的汽車，摩托車，以及保管站內(nèi)的自行車管理。

2、實行24小時輪流值班，服從統(tǒng)一安排調(diào)度。

3、按規(guī)定著裝，佩戴工作牌，對出入車輛按規(guī)定和程序指揮放行，并認真填寫《車輛出入登記表》。

4、遵守規(guī)章制度，按時上下班，認真做好交接班手續(xù)，不擅離職守。

5、按規(guī)定和標準收費，開具發(fā)票，及時繳交營業(yè)款。

6、負責指揮區(qū)內(nèi)車輛行駛和停放，維持小區(qū)交通、停車秩序。

7、負責對小區(qū)道路和停車場的停放車輛進行巡視查看，保證車輛安全。

8、負責停車場(庫)的消防以及停車場(庫)、值班室，崗?fù)ず拖窜嚺_的清潔工作。(分別按小區(qū)清潔工作手冊中《停車場清潔》、《值班室、崗?fù)さ那鍧崱愤M行清潔)。

(二)車輛管理員的紀律。

1、儀容整潔，遵守《儀容儀表規(guī)定》。

2、執(zhí)行公司文明禮貌用語規(guī)范，講究文明服務(wù)，禮貌待人。

3、嚴格遵守《交接班制度》。

4、值班時禁止喝酒、吸煙、吃東西：不準嘻笑、打鬧，不準在值班時會客、看書報、聽廣播，及做其他與值班職責無關(guān)的事。

5、愛護各種器具，不得丟失、損壞、轉(zhuǎn)借或隨意攜帶外出。

6、依法辦事，廉潔奉公，堅持原則，是非分明。

7、禁止在公司所管物業(yè)范圍內(nèi)打麻將;不準借娛樂為名搞變相賭博。

8、團結(jié)互助，禁止鬧糾紛;不說臟話，不做不利團結(jié)的事。

9、遵守《員工宿舍管理規(guī)定》，不得帶人留宿，來客留宿必須經(jīng)管理處分管主任(或房管員)批準。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇九

1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。

2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預(yù)算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。

3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。

4、嚴守財務(wù)紀律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況；采取適當方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。

5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務(wù)室拒絕報銷。

6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇十

《勞動合同法》的出臺改變了企業(yè)長期以來習(xí)以為常的寬松的勞動用工管理環(huán)境，給企業(yè)現(xiàn)有的人力資源管理模式帶來很大的沖擊，使企業(yè)不得不思考如何改變現(xiàn)有的人力資源管理模式。《勞動合同法》時代的到來，預(yù)示著企業(yè)在勞動用工管理方面必須改消極、被動的管理為積極、主動的管理。如何架構(gòu)其積極、主動的管理模式，規(guī)章制度是關(guān)鍵。因此，在《勞動合同法》時代，規(guī)章制度的重要性無論怎樣被強調(diào)也不過分。具體而言，企業(yè)規(guī)章制度的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、正面引導(dǎo)與教育作用。

規(guī)章制度作為企業(yè)內(nèi)部規(guī)范員工行為的一種準則，具有為員工在生產(chǎn)過程中指引方向的作用。規(guī)章制度公布后，員工就清楚地知道自己享有哪些權(quán)利，怎樣獲得這些權(quán)利，應(yīng)該履行哪些義務(wù)，如何履行義務(wù)。比如規(guī)章制度中規(guī)定上下班時間，員工就知道了什么時候是工作時間，什么時候是休息時間，就可以指引員工按時上下班，以防止因遲到或早退而違反勞動紀律。

再如，規(guī)章制度中規(guī)定工作中的行為規(guī)范，可以引導(dǎo)、教育員工約束自己的行為，防止出現(xiàn)不良行為。由此可見，優(yōu)秀的規(guī)章制度通過合理的權(quán)利義務(wù)及責任的設(shè)置，可以使職工能預(yù)測到自己的行為和努力的后果，激勵其工作積極性。

2、反面警戒與威懾作用。

反面的警戒和威懾作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，通過對員工違反規(guī)章制度的后果做出規(guī)定來威懾員工，使員工能夠事先估計到在勞動生產(chǎn)過程中如果作為以及作為的后果，自覺抑制不法行為的發(fā)生。其次，通過對違反規(guī)章制度的行為予以懲處，讓違反規(guī)章制度的員工從中受到教育的同時也使其他員工看到違反規(guī)章制度的后果，達到警戒和威懾全體員工的效果。

3、防患未然與預(yù)防爭議發(fā)生的作用。

企業(yè)生產(chǎn)勞動的過程，也是勞資雙方履行義務(wù)、享受權(quán)利的過程。勞資雙方權(quán)利義務(wù)的實現(xiàn)需要多種措施來保證，勞動合同、集體合同和國家法規(guī)政策是其中的重要保證之一，而企業(yè)規(guī)章制度也是重要的保證之一。規(guī)章制度不僅可以明確勞資雙方的權(quán)利和義務(wù)，而且還可以更為具體的明確勞資雙方實現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)的措施、途徑和方法等。

因此，當勞資雙方的權(quán)利和義務(wù)以及權(quán)利和義務(wù)實現(xiàn)的措施、途徑和方法通過規(guī)章制度加以明確、具體后，就可以大幅度防止糾紛的發(fā)生，從而可以維護企業(yè)正常的生產(chǎn)和工作秩序。比如，休息休假屬于勞動合同的必備條款，但是勞動合同中可能僅僅涉及假期的種類，至于各類假期的請假條件、請假手續(xù)、假期期間的待遇等等一般不會在勞動合同中進行詳細約定，這就需要企業(yè)在規(guī)章制度中對休假進行詳細規(guī)定，否則，會引起很多糾紛。

4、事后支持與提供處理勞動爭議證據(jù)的作用。

由于勞動關(guān)系具有對抗性的一面，因此，企業(yè)在勞動生產(chǎn)過程中，勞資矛盾是無法避免的，人力資源管理者所能做到的也只是盡量緩和勞資矛盾，無法消除、杜絕勞資矛盾。當勞資矛盾爆發(fā)無法通過協(xié)調(diào)解決時，訴諸法律就是唯一的選擇。勞動爭議仲裁機構(gòu)和法院審理勞動爭議案件時，需要依據(jù)國家法規(guī)政策、勞動合同、集體合同。

由于規(guī)章制度也涉及到勞資雙方的權(quán)利和義務(wù)，裁判機關(guān)也會依據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度來裁判案件。特別是在國家法規(guī)、勞動合同和集體合同對糾紛的有關(guān)事項規(guī)定不明確、不具體時，規(guī)章制度就顯得尤為重要。20xx年最高人民法院《關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》第19條規(guī)定，“用人單位根據(jù)《勞動法》第四條之規(guī)定，通過民主程序制定的規(guī)章制度，不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定，并已向勞動者公示的，可以作為人民法院審理勞動爭議案件的依據(jù)。”

由此可見，《勞動合同法》對于勞動報酬、工作時間、勞動保護等直接關(guān)系到勞動者權(quán)益的內(nèi)容作出了強制性規(guī)定。同時，又把制定規(guī)章制度，并以此對員工進行實際管理的權(quán)利留給了企業(yè)。比如《勞動合同法》第39條明確規(guī)定，勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度，用人單位可以隨時解除勞動合同。

什么是嚴重違反用人單位的規(guī)章制度，需要企業(yè)事先作出規(guī)定，即首先用人單位必須要有明確的、合法的規(guī)章制度存在，其次用人單位的規(guī)章制中必須對何為嚴重違反規(guī)章制度的行為作出明確的界定。絕大多數(shù)企業(yè)在面臨勞動爭議糾紛中解除勞動關(guān)系這一難題時，都輸在了“規(guī)章制度”上。規(guī)范的企業(yè)則正是在制定規(guī)章制度的時候就充分考慮所有的情形，將可能成為爭議焦點的內(nèi)容加以細化，并用書面的形式固定下來，一旦發(fā)生爭議，這樣的規(guī)章制度便能維護企業(yè)的合法權(quán)益。可以說，規(guī)章制度的重要性貫穿于企業(yè)管理和糾紛解決的全過程。

案例一：某公司以連續(xù)曠工12天為由，單方解除了張某的勞動合同關(guān)系，并及時辦理了退工等相應(yīng)手續(xù)。辦理退工手續(xù)后，張某向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁，要求支付經(jīng)濟補償金。庭審中，雙方各執(zhí)一詞：張某拿出了自己手寫的請假條以及部門經(jīng)理的批準證明，用以證明這期間屬于請事假而非曠工;而用人單位則出具了經(jīng)過張某曾經(jīng)簽收的《員工手冊》。

該《員工手冊》明確規(guī)定了各級員工的請假審批程序：“員工一次性請假1天以內(nèi)的，由部門主管審批;一次性請假3天以內(nèi)的，由部門經(jīng)理審批;一次性請假5天以內(nèi)的，由部門部總審批;一次性請假7天以內(nèi)的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批;一次性請假8天以上的，由總經(jīng)理批準;否則，視為曠工”。同時，單位還規(guī)定了“連續(xù)曠工10天以上屬于嚴重違反規(guī)章制度，可以解除勞動合同關(guān)系”。

勞動爭議仲裁委員會認為：單位的規(guī)章制度經(jīng)過員工簽收，是合法有效的;而張某提供的請假條并沒有按照單位《員工手冊》規(guī)定的程序辦理，手續(xù)不合法，應(yīng)視為曠工。根據(jù)法律的規(guī)定，單位在有合法證據(jù)證明員工嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的情況下是可以單方解除勞動合同關(guān)系的。勞動爭議仲裁委員會據(jù)此支持了單位的主張。

案例二：謝某是一家大型中外合資企業(yè)一位流水線上的員工，因?qū)δ杲K獎數(shù)額問題和單位領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生爭議。由于一時情緒難以控制，該員工將流水線上的關(guān)鍵生產(chǎn)設(shè)備拆下并藏匿起來，致整條生產(chǎn)線停工一天，單位無法按時交貨，不得不承擔延遲交貨的違約金10萬元。

企業(yè)當即決定解除與該名員工的勞動合同關(guān)系，員工不服，提起了勞動爭議仲裁申請，要求恢復(fù)勞動關(guān)系。仲裁過程中，單位提供了經(jīng)員工簽字認可的《員工手冊》，該《員工手冊》中的獎懲制度里面明確規(guī)定了“破壞生產(chǎn)設(shè)備”屬于違紀行為，而且也同時明確規(guī)定了關(guān)于“嚴重”違反規(guī)章制度的標準，即對公司造成直接經(jīng)濟損失達到3萬元及以上者為“嚴重”。最后，勞動爭議仲裁委員會駁回了謝某的請求。

專家點評：上述兩個案例最終都是以企業(yè)勝訴告終。企業(yè)勝訴的原因在于這兩個企業(yè)的規(guī)章制度比較科學(xué)和完善。案例一中企業(yè)對員工請假審批手續(xù)事先作出了詳細的規(guī)定，員工張某請假12天沒有按照規(guī)定的請假手續(xù)辦理請假事宜，最后被認定為曠工，且該企業(yè)的規(guī)章制度也明確了連續(xù)曠工10天即屬于嚴重違反企業(yè)規(guī)章制度的行為。

案例二中，企業(yè)對于違紀行為的“嚴重”標準作出了界定，謝某破壞生產(chǎn)設(shè)備給企業(yè)造成的損失超過了企業(yè)預(yù)先規(guī)定的“嚴重”標準，屬于嚴重違紀的行為。由此可見，企業(yè)規(guī)章制度不僅僅在管理過程中扮演著極其重要的角色，同時也是企業(yè)在勞動爭議中制勝的關(guān)鍵所在。規(guī)范的規(guī)章制度可以使企業(yè)在勞動爭議處理中把握主動權(quán)，降低敗訴的風險。

完善的規(guī)章制度可以幫助企業(yè)實現(xiàn)規(guī)范化管理。不完善的規(guī)章制度可能是企業(yè)適得其反，不但達不到幫助企業(yè)規(guī)范管理的目的，反而可能會給企業(yè)帶來麻煩。

案例：小劉20xx年7月進入某高科技公司工作，公司發(fā)放的《員工手冊》規(guī)定：員工實行每周六天工作制，工作時間為上午8：30—12：00，下午13：00—17：30。20xx年5月合同到期后，小劉離開公司，同時要求公司支付工作兩年期間的周六加班工資近6萬元，公司認為自己僅僅在《員工手冊》上規(guī)定了周六工作，事實上公司并非每周六都安排員工工作，且即使安排周六加班，加班工資都已在平時的工資中支付，不同意支付。

協(xié)商不成，小劉提起勞動仲裁。案件經(jīng)仲裁、一審，庭審中，小劉提供了公司的《員工手冊》作為公司安排自己每周六加班的證據(jù)，在公司沒有提供有力證據(jù)支持自己主張的情況下，法院最終判決支持了小劉加班工資的訴訟請求。

專家點評：該案企業(yè)敗訴的教訓(xùn)無疑是深刻的。現(xiàn)實中，很多企業(yè)的規(guī)章制度有類似的情況。如有的企業(yè)在規(guī)章制度中規(guī)定，員工每天的工作時間是10小時，但其實每天工作沒有那么久。如果有這樣的規(guī)定，將來員工拿企業(yè)的規(guī)章制度去打官司的，公司提不出相反的證據(jù)的情況下，敗訴肯定是企業(yè)的。所以，企業(yè)在制定規(guī)章制度時，切記要符合規(guī)范和完善。

在《勞動法》之下，企業(yè)在終結(jié)勞動關(guān)系方面用得最多的是勞動合同終止制度，因為企業(yè)可以選擇短期勞動合同，即一年一簽勞動合同，甚至是一年簽訂幾次勞動合同。因此，當企業(yè)不想在繼續(xù)使用勞動者時，只需等到勞動合同到期終止即可，不僅十分簡便，而且也沒有任何風險。

但是，《勞動合同法》為解決勞動合同短期化問題，大大放寬了無固定期限合同成立條件。如勞動者在該單位連續(xù)工作滿十年，用人單位連續(xù)與勞動者簽訂兩次固定期限勞動合同，用人單位自用工之日起超過一年不與勞動者簽訂書面勞動合同的，都將可能導(dǎo)致無固定期限勞動合同成立。

這就意味著，我們國家的勞動合同將走向中長期甚至是無固定期限勞動合同為主，短期合同只是補充。企業(yè)一旦與勞動者簽訂中長期勞動合同或者無固定期限勞動合同，那么終止制度將不再好使。如果是中長期合同，企業(yè)需要經(jīng)歷漫長的等待才能終止;如果是無固定期限合同就沒有到期的概念。

企業(yè)要想終結(jié)勞動關(guān)系，只要提前與勞動者解除勞動合同，而要提前解除勞動合同將受到諸多限制。企業(yè)要想在受到諸多限制的情況下行使提前解除權(quán)，必須事先完善自身的制度，將法律賦予用人單位事先明確的“嚴重違紀”、“重大損害”、“不能勝任工作”等界定清楚，一旦勞動者達到企業(yè)規(guī)章制度事先規(guī)定的情形，用人單位便可以依據(jù)規(guī)章制度來提前解除勞動合同。

綜上，制定一套比較完善規(guī)章制度，對于企業(yè)而言，具有重要意義，不僅可以建立健康而良好管理秩序，同時也因其中所包含員工的行為規(guī)范及員工的責權(quán)利，對規(guī)范企業(yè)的管理起著至關(guān)重要的作用。此外，規(guī)章制度對于企業(yè)文化建設(shè)的重要性也是不言而喻的。規(guī)章制度是企業(yè)文化的載體，企業(yè)文化的內(nèi)容要通過規(guī)章制度來體現(xiàn)，而且也是對企業(yè)文化的一種傳播和企業(yè)形象的一種宣傳。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇十一

為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：

公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。

公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。

公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。

公司提倡全體員工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習(xí)，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風硬，業(yè)務(wù)強，技術(shù)精的員工隊伍。

公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

公司為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。

公司提倡求真務(wù)實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇十二

第一條 為規(guī)范中山大學(xué)南方學(xué)院校內(nèi)經(jīng)濟活動行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，維護經(jīng)濟秩序，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《民間非營利組織會計制度》、《高等學(xué)院財務(wù)制度》、《高等學(xué)院會計制度》、國家地方有關(guān)財經(jīng)政策法規(guī)及規(guī)章制度、《中山大學(xué)南方學(xué)院章程》，結(jié)合學(xué)院實際，制定本實施細則。

第二條 財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;妥善處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，投資方、中山大學(xué)、學(xué)院、師生四者利益的關(guān)系。

第三條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)院預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準確編制學(xué)院決算，真實反映學(xué)院財務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金，努力增收節(jié)支;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;對學(xué)院經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟秩序;加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)院資產(chǎn)流失;積極參與學(xué)院重大經(jīng)濟決策，促進教學(xué)科研等各項事業(yè)發(fā)展。

第四條 財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括:財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余及其分配管理、專用基金管理、基本建設(shè)財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)報告和財務(wù)監(jiān)督等。

第五條 學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。即統(tǒng)一財經(jīng)方針政策，統(tǒng)一財務(wù)收支計劃，統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財經(jīng)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，多層次經(jīng)濟責任的財務(wù)管理體制。

第六條 財務(wù)工作實行院長負責制，院長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院財務(wù)工作。

第七條 學(xué)院財務(wù)部作為學(xué)院一級財務(wù)機構(gòu)，在院長和財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理學(xué)院的各項財經(jīng)工作，統(tǒng)一管理學(xué)院會計核算。

第八條 會計人員必須持證上崗。會計人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由學(xué)院財務(wù)部會同人事主管部門按有關(guān)規(guī)定辦理。

第九條 院內(nèi)財會人員的任用實行回避制度。各單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員的直系親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，且院內(nèi)財會人員不得互為直系親屬。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親及近姻親等關(guān)系。

第十條 預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的年度綜合財務(wù)收支計劃。學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的預(yù)算管理體制。

第十一條 預(yù)算內(nèi)容：包括預(yù)算收入和預(yù)算支出。學(xué)院總預(yù)算由院級預(yù)算和所屬各系、部門預(yù)算組成。

第十二條 預(yù)算編制應(yīng)當堅持量入為出、收支平衡的原則，收入預(yù)算編制應(yīng)當積極穩(wěn)妥;支出預(yù)算編制應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

第十三條 預(yù)算編制方法：參考上一學(xué)年預(yù)算執(zhí)行情況，采用零基預(yù)算法并綜合運用基數(shù)法、因素分析法、定額法編制校內(nèi)預(yù)算。

第十四條 預(yù)算編制部門：由學(xué)院財務(wù)部根據(jù)各項事業(yè)發(fā)展計劃、變動因素以及學(xué)院綜合財力，編制預(yù)算建議草案。

第十五條 預(yù)算審批程序：由學(xué)院財務(wù)部編制預(yù)算建議草案，報預(yù)算與財經(jīng)管理委員會討論修改，提交學(xué)院院長辦公會審查批準后，上報學(xué)院董事會審核批復(fù)。

第十六條 預(yù)算調(diào)整：預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果學(xué)院事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大確需調(diào)整時，報請預(yù)算與財經(jīng)管理委員會進行調(diào)整預(yù)算。預(yù)算支出大項間不允許調(diào)整;如有需要，經(jīng)預(yù)算與財經(jīng)管理委員會審核,報院長辦公會備案后，可在大項內(nèi)明細項目間進行調(diào)整。

第十七條 預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)確定，即具有權(quán)威性和嚴肅性，非經(jīng)有關(guān)規(guī)定程序不得隨意改變。院內(nèi)任何部門和個人均無權(quán)作出減收或增支的決定。學(xué)院財務(wù)部有權(quán)拒絕未經(jīng)規(guī)定程序的任何決定，確保學(xué)院預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性和預(yù)算的約束力。

第十八條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的各種非償還性資金。

第十九條 學(xué)院收入包括：

(二) 事業(yè)收入，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。具體包括：

1. 教育事業(yè)收入，指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學(xué)收入。

2. 科學(xué)事業(yè)收入，指學(xué)院開展科研及其輔助活動所取得的收入包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進行科技咨詢等所取得的收入和其他科研收入。

(三) 經(jīng)營收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(四) 其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。

第二十條 各單位必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項收費應(yīng)嚴格按照向地方政府報備和審批的收費項目和標準組織收費，其中：全日制本科生學(xué)費收費標準報院長辦公會審議,學(xué)院董事會審批,并報省發(fā)展與改革委員會、省教育廳備案;住宿費收費標準報院長辦公會審議,并報學(xué)院董事會、省發(fā)展與改革委員會、省教育廳審批;各種非學(xué)歷教育的輔導(dǎo)班、進修班及培訓(xùn)班收費等不納入政府指導(dǎo)價管理目錄的項目，收費項目與收費標準由院長辦公會審批;各收費項目和收費標準必須在招生前做好公示。

第二十一條 各單位組織的各項收入必須統(tǒng)一使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，必須按國家批準的收費范圍、收費標準組織收費，任何單位和個人不得自立收費項目和標準，不得私自印制、購買收費票據(jù)。

第二十二條 除法人實體外，全院的發(fā)票、收據(jù)、校內(nèi)結(jié)算單據(jù)歸口學(xué)院財務(wù)部管理，包括申領(lǐng)、保管、登記、核銷。發(fā)票、收據(jù)在使用過程中，不得隨意作廢及撕毀，違者追究責任，并按有關(guān)規(guī)定處理。

第二十三條 各單位組織的收入必須嚴格執(zhí)行"收支兩條線"管理規(guī)定，任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞學(xué)院收入，也不得在繳交學(xué)院財務(wù)部門之前自行將收入直接沖抵支出，不得公款私存。

第二十四條 各單位組織的創(chuàng)收活動，必須有利于學(xué)院教學(xué)和科學(xué)事業(yè)的發(fā)展，確保學(xué)院資產(chǎn)的保值和增值。創(chuàng)收收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，在學(xué)院統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的前提下，按學(xué)院有關(guān)政策進行分配。

第二十五條 凡利用學(xué)院資源條件(包括學(xué)院名稱、人員、技術(shù)資料、器材設(shè)備、資金、場地等條件)對外開展有償服務(wù)所得的收入，不得擅自掛靠在院外單位，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第二十六條 各單位的各項收入，必須嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴禁自收自支，嚴禁設(shè)立“小金庫”，各類收入所取得的現(xiàn)金累計超過5000元的，應(yīng)在2個工作日內(nèi)將所收款項上交學(xué)院財務(wù)部或直接存入學(xué)院指定的銀行賬戶;所收取的現(xiàn)金累計在5000元以內(nèi)的，可在收到款1周內(nèi)上交學(xué)院財務(wù)部或直接存入學(xué)院指定的銀行賬戶。逾期不上交的，從逾期之日起，每天處以0.5‰的滯納金。

第二十七條 學(xué)歷及學(xué)位教育本科生學(xué)雜費由財務(wù)部實行集中收費管理，及時委托銀行代扣學(xué)費，對每一位學(xué)生交費情況實行跟蹤。每年3月和9月份應(yīng)統(tǒng)計本學(xué)年度應(yīng)收學(xué)費情況，6月和12月份向未交齊學(xué)雜費學(xué)生發(fā)催收單，7月份向已畢業(yè)的欠費學(xué)生發(fā)催收函。

第二十八條 非學(xué)歷教育收入由辦學(xué)單位負責收取，如有需要也可委托財務(wù)部負責收取。各類辦班收費工作應(yīng)在開班后的一個月內(nèi)完成，所收款項應(yīng)按相關(guān)規(guī)定及時足額存入學(xué)院指定的銀行賬戶。

第二十九條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第三十條 學(xué)院支出包括：

(一) 事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的`支出。經(jīng)營支出的內(nèi)容包括人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費和專項經(jīng)費支出。

事業(yè)支出按其用途劃分為個人類支出、行政辦公類支出、后勤運營支出、教學(xué)類支出、學(xué)生類支出、其他類支出。

1. 個人類支出，是指學(xué)院在職教職工及兼職教師的薪資、課酬、五險一金、績效工資、人事費等支出。

2. 行政辦公類支出，是指為學(xué)院完成行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。

3. 后勤運營支出，是指學(xué)院的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。

4. 教學(xué)類支出，指學(xué)院為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。

5. 學(xué)生類支出，指學(xué)院在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)院事務(wù)性的各類費用開支，包括學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、迎新費、軍訓(xùn)費、招生費、畢業(yè)費用、學(xué)生活動費等。

6. 其他類支出，指學(xué)院其他非常規(guī)性支出，包括院長特支費等。

(二) 經(jīng)營支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應(yīng)該與經(jīng)營收入配比。

(三) 專項維修工程設(shè)支出，即用于學(xué)院各類建筑物、構(gòu)筑物和各類管網(wǎng)的維修支出。

(四) 上繳上級支出，即學(xué)院按規(guī)定標準或比例上繳投資方和舉辦方的支出。

(五) 其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

第三十一條 院內(nèi)各級支出必須嚴格執(zhí)行學(xué)院規(guī)定的開支范圍及開支標準。對違反規(guī)定的開支，會計人員有權(quán)不予辦理。

第三十二條 院內(nèi)各單位應(yīng)嚴格按照學(xué)院確定的預(yù)算控制數(shù)控制本級各類支出，不得隨意超預(yù)算，不得無預(yù)算支出。對超預(yù)算和無預(yù)算的支出，財務(wù)部門有權(quán)不予辦理。

第三十三條 各單位在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，必須正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，學(xué)院按照規(guī)定的比例進行合理分攤。

第三十四條 經(jīng)費支出審批程序

(一) 院內(nèi)經(jīng)費支出實行包干管理。

(二) 各單位應(yīng)建立健全各項財務(wù)開支審批制度，確定本單位項目審批負責人，并將審批人名單及時報送學(xué)院財務(wù)部備案。

第三十五條 物資采購、專項維修工程及基本建設(shè)工程等開支，應(yīng)按學(xué)院招投標規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條 結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。結(jié)余包括：事業(yè)收支結(jié)余和經(jīng)營收支結(jié)余。

第三十七條 事業(yè)收支結(jié)余是指學(xué)院從事教學(xué)、科研及其輔助經(jīng)營活動產(chǎn)生的年度收支差額。

第三十八條 結(jié)余分配由學(xué)院財務(wù)部根據(jù)學(xué)院事業(yè)各項活動需求提出具體方案，提交預(yù)算與財經(jīng)管理委員會審核通過后，提交院長辦公會討論決定。

第三十九條 專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。

第四十條 專用基本管理應(yīng)該遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超過基金規(guī)模。

第四十一條 專用基金包括職工福利基金、學(xué)生獎學(xué)基金、勤工助學(xué)基金等。

(一) 職工福利基金按照國家有關(guān)規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等資金。

(二) 學(xué)生獎學(xué)基金按照國家有關(guān)規(guī)定提取，用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金等資金。

(三) 勤工助學(xué)基金按照國家有關(guān)規(guī)定提取，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動的報酬以及困難學(xué)生補助等資金。

第四十二條 專用基金統(tǒng)一歸口學(xué)院財務(wù)部管理和核算。各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)院財務(wù)部組織制定具體辦法，報預(yù)算與財經(jīng)管理委員會和院長辦公會審批后執(zhí)行。

第四十三條 基本建設(shè)財務(wù)管理，是指根據(jù)學(xué)院投資方的財務(wù)管理制度對基建全過程資金運動進行的管理監(jiān)督。

第四十四條 學(xué)院基本建設(shè)財務(wù)管理的主要任務(wù)是：參與基建投資預(yù)測、決策;依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金;以基本建設(shè)資金的預(yù)算為依據(jù)，執(zhí)行、控制和監(jiān)督建設(shè)資金的使用，嚴格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四十五條 學(xué)院基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：委托投資方工程管理部門完成基本建設(shè)相關(guān)管理工作;按規(guī)定設(shè)定專人負責基本建設(shè)財務(wù)工作;嚴格按照批準的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理;對基建活動中所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項及時做好原始記錄;按項目管理的原則，歸集各單項工程建設(shè)資金撥入和使用，及時掌握工程進度，定期進行財產(chǎn)物資清查;按規(guī)定定期報送基建財務(wù)報表等。

第四十六條 基建資金管理

(一) 學(xué)院建設(shè)資金的來源主要包括投資方的預(yù)算撥款、銀行貸款及其他資金。

(二) 建設(shè)項目所需的建設(shè)資金由投資方工程管理部門根據(jù)項目概算總投資和學(xué)年計劃等資料編制基礎(chǔ)財務(wù)計劃，作為資金申請、撥入、調(diào)度的依據(jù)。

(三) 學(xué)院財務(wù)部根據(jù)學(xué)年基建財務(wù)計劃落實資金來源，并按項目管理的要求專款專用。

(四) 基建資金的撥付堅持“四按”原則，即按計劃、按程序、按預(yù)算、按進度撥款。

第四十七條 基建支出管理

(一) 基建支出是指基建項目在建設(shè)過程中所發(fā)生的各種實際支出。它包括建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資六大類。

(二) 基建支出的管理原則：全面、正確、及時地反映各項基本建設(shè)投資的實際支出;嚴格控制各項基本建設(shè)投資支出，努力節(jié)約建設(shè)費用。

(三) 基建支出應(yīng)認真組織經(jīng)濟核算，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，杜絕各種不合理開支和亂收費，亂攤派。加強“三算”管理，做到設(shè)計有概算、施工有預(yù)算、竣工有決算，嚴格控制項目建設(shè)成本支出，加強工程結(jié)算管理。

第四十八條 基建項目竣工時應(yīng)認真做好竣工項目驗收后的有關(guān)工作。凡新建、擴建、改建的建設(shè)項目完工后，符合驗收標準的，投資方工程管理部門會同學(xué)院基建工程部、校園管理工作部、財務(wù)部做好竣工決算、資產(chǎn)交付使用有關(guān)工作。

第四十九條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)院資產(chǎn)具體包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第五十條 流動資產(chǎn)的管理：流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。

(一) 現(xiàn)金和銀行存款管理：各單位要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，明確經(jīng)辦人員的崗位責任，嚴格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。

(二) 銀行賬戶的管理：銀行賬戶的設(shè)立按《學(xué)院銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理。

(三) 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)院應(yīng)收未收、暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個人的資金，是學(xué)院對單位或個人的一種債權(quán)。

(四) 借出款是指學(xué)院借給投資方的各種周轉(zhuǎn)性質(zhì)的資金。借出款項期限一般為一年或者一年以內(nèi)。

(五) 各級財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收及暫付款和借出款的管理，及時清理應(yīng)收的暫付款和借出款。對于確實無法回收的應(yīng)收及暫付款和借出款，要查明原因，分清責任，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定程序報告批準核銷。各級財務(wù)人員不得私自核銷壞賬損失，具體管理辦法另行制定。

(六) 存貨是指學(xué)院在開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。

(七) 校園管理工作部和有關(guān)單位應(yīng)建立健全存貨的采購、驗收、進出庫的保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個環(huán)節(jié)、各崗位責任，嚴格管理，并盡可能降低存貨的庫存和損耗，保證存貨的安全，提高存貨使用效益。

(八) 建立存貨的清查盤點制度，定期或者不定期的清查盤點存貨，保證賬實相符，對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準后及時進行調(diào)整。

第五十一條 固定資產(chǎn)的管理：固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)入賬。學(xué)院固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定的固定資產(chǎn)標準，結(jié)合本校具體情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。

(一) 固定資產(chǎn)分類包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

(二) 固定資產(chǎn)使用部門必須建立固定資產(chǎn)賬、卡，做到賬、卡、物相符。

(三) 固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定的審批權(quán)限，經(jīng)單位負責人審查確認，報校園管理工作部和財務(wù)部審批，分管副院長批準后按投資方和學(xué)院有關(guān)規(guī)定核銷。有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)當進行評估，交易價格不得低于資產(chǎn)評估機構(gòu)確認的評估底價。審批權(quán)限具體標準按投資方的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四) 固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當轉(zhuǎn)入修購基金，但投資方另有規(guī)定的除外。

(五) 校園管理工作部和使用部門應(yīng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧按國家有關(guān)規(guī)定程序及時處理。

(六) 各單位接受捐贈的固定資產(chǎn)，在增加學(xué)院固定資產(chǎn)的同時，必須進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第五十二條 無形資產(chǎn)的管理：無形資產(chǎn)是指長期使用而不具有實物形態(tài)又能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

(一) 學(xué)院師生員工為執(zhí)行學(xué)院及其所屬單位任務(wù)或主要利用學(xué)院及其所屬單位物質(zhì)條件或名義完成的發(fā)明創(chuàng)造，屬職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，申請專利的權(quán)利歸學(xué)院及其所屬法人單位。

(二) 各單位使用學(xué)院無形資產(chǎn)(包括以“中山大學(xué)南方學(xué)院”名義)對外合作與投資必須嚴格按《中山大學(xué)南方學(xué)院合同管理辦法》執(zhí)行，重大合同須報學(xué)院院長辦公會審批。未經(jīng)學(xué)院批準，不得冠用“中山大學(xué)南方學(xué)院”或“中大南方”的名稱對外合作辦學(xué)或辦企業(yè)。

(三) 學(xué)院無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須按有關(guān)規(guī)定程序上報學(xué)院董事會批準，并經(jīng)過資產(chǎn)評估機構(gòu)評估后辦理。

第五十三條 負債是指學(xué)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第五十四條 學(xué)院的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。

(一) 借入款是指學(xué)院向金融機構(gòu)、投資方的借貸資金，包括科技開發(fā)貸款、基建借款、科研項目借款等。根據(jù)謹慎原則，所有借入款一律由學(xué)院統(tǒng)一對外。各單位確因事業(yè)發(fā)展需要向外借款，必須提出書面申請經(jīng)院長辦公會和學(xué)院董事會審查批準后，方可按規(guī)定程序辦理借款。

(二) 應(yīng)付及暫存款是指學(xué)院在日常結(jié)算過程中，未及時與各單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負債。學(xué)院財務(wù)部應(yīng)加強應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項的管理，及時清理，按時結(jié)算。

(三) 代管款項是指學(xué)院接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項。代管款項按學(xué)院財務(wù)有關(guān)規(guī)定進行管理。

第五十六條 財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

第五十七條 學(xué)院按照預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向各學(xué)院投資方和其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。學(xué)院財務(wù)部組織落實編報財務(wù)報告的有關(guān)工作，有關(guān)單位應(yīng)予配合、協(xié)助。

第五十八條 財務(wù)監(jiān)督是學(xué)院財務(wù)管理工作的重要組成部分，是維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)院接受投資方、稅收、物價、銀行等部門的專項監(jiān)督，并建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度。

第五十九條 財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)院可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行必要的監(jiān)督。

第六十條 學(xué)院各級部門應(yīng)建立和健全經(jīng)濟責任制和內(nèi)部控制制度，明確各級經(jīng)濟責任職責，明確審批人的授權(quán)批準方式、權(quán)限和程序，以及相關(guān)控制措施，堵塞漏洞，杜絕隱患。

第六十一條 學(xué)院監(jiān)察與審計部作為內(nèi)部審計機構(gòu)，在分管院長的領(lǐng)導(dǎo)下開展各項經(jīng)濟事項的審計工作，制定內(nèi)部審計的有關(guān)規(guī)章制度。

第六十二條 財務(wù)人員有權(quán)依據(jù)《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第六十三條 本細則由學(xué)院財務(wù)部負責解釋。

第六十四條 本細則自發(fā)文之日起執(zhí)行，以往有關(guān)規(guī)定與本細則相抵觸的，以本細則為準。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇十三

為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負責搞好財務(wù)工作。

二、堅持一支筆審批，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入賬。

五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇十四

第1條為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第二章財務(wù)人員。

第4條公司財務(wù)部設(shè)財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本公司的財務(wù)工作。財務(wù)經(jīng)理的主要職責是：

2.審查公司各發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核公司投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

9.負責搞好公司財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第6條財會人員都要各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第7條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。

第8條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤職財會人員，必須會同有關(guān)人員編制資金、債權(quán)債務(wù)等移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)財會人員的交接，由財務(wù)部經(jīng)理負責監(jiān)交。財務(wù)部經(jīng)理的交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

第三節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理。

第9條財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第10條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第11條銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

第12條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第13條銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

第14條財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律按公司規(guī)定辦理。

第15條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）。

凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

第16條一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。

第17條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第18條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第19條會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

第20條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第21條正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

第22條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批。

第23條非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支由總經(jīng)理審批。

第24條有關(guān)資金使用的審批，審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第四節(jié)稅收及利潤分配。

第25條公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

第五節(jié)會計憑證和檔案保管。

第26條公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第27條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第28條會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少15年。

第29條會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇十五

為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。

基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實映學(xué)校財務(wù)狀況。

學(xué)校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專人進行集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。

1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。

2、學(xué)校嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費用。學(xué)校要規(guī)范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。

具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。

列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、會議費、維修及辦用設(shè)備添置費及其他支出。（相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說明》）。

教師培訓(xùn)費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。

學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教學(xué)活動所需的基本開支，又要適當安排促進學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄）。

嚴格開支審批手續(xù)和批準權(quán)限：嚴格執(zhí)行校長負責制，學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長審核，再由中心小學(xué)校長審批。由中心學(xué)校副校長分管學(xué)校的財務(wù)工作，負責對報賬單進行審核。

凡涉及購物等開支款項和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。學(xué)校開支項目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會通過，再由校長審批。

每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關(guān)人的責任。

1、學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長室批準，然后由采購組負責實施。

2、票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購，集體性采購每月組織一次。

3、購物價格及人員規(guī)定：

（1）購物總價在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購。

（2）購物總價在200--500元，由總務(wù)處親自購買或協(xié)同采購。

（3）購物總價在500元以上，須報校長室批準，方可采購。

4、采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則。

5、不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。

6、采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。

7、采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。

8、采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準方可報銷。

實行財務(wù)公開、理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。

1、學(xué)校通過教代會建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進行審查。

2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內(nèi)容，張貼上墻，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。

3、總賬會計要在教職工代表會上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表會報告，接受審議。

1、會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。

2、會計檔案分永久和定期兩類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。

3、本單位人員查閱會計檔案，應(yīng)事先與會計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會計陪同查閱，外單位前來查閱會計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認真寫好欄目。會計檔案一律不借出。

4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門批準。無批準手續(xù)，不得自行銷毀。

5、會計人員工作變動，應(yīng)辦理會計檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負責人監(jiān)交。

1、因工作需要借閱會計檔案時，需經(jīng)中心小學(xué)校長批準。

2、借閱會計檔案必須填寫會計檔案調(diào)閱清冊。

3、原則上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。

4、借閱會計檔案時，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔法律責任。

5、借閱會計檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。

1、總賬會計具體負責本單位的財務(wù)會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運用會計資料進行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。

2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，及時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。

3、報賬人員負有出納的職責外，還應(yīng)做好以下幾點：

（1）、及時向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。

（2）、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會計進行核對。

（3）、及時做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進行公示。

4、上述財會人員相互配合做好財務(wù)分析。認真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

1、不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。

2、接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。

3、記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。現(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準私借。

4、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。

5、收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

6、和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。

財務(wù)管理規(guī)章制度的重要性（精選16篇）篇十六

第一條為了規(guī)范和加強村集體財務(wù)管理，維護村集體和農(nóng)民利益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)《安徽省村集體財務(wù)管理辦法(試行)》、《安徽省農(nóng)村稅費改革村級專項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務(wù)公開暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)、政策的規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本市轄區(qū)的村民委員會、村民組和村組集體經(jīng)濟組織(以下簡稱村集體)的財務(wù)管理。以農(nóng)為主的居委會參照執(zhí)行。村辦企業(yè)執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度。

第三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府負責本轄區(qū)內(nèi)村集體財務(wù)管理工作，具體工作由市、縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)承擔。

第四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)成立村集體財務(wù)服務(wù)中心(以下簡稱：財務(wù)服務(wù)中心)，接受村集體的委托，統(tǒng)管村集體財務(wù)，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)在金融部門為村集體分立帳戶，取消村級財務(wù)主管會計，村里只設(shè)一名報帳會計。財務(wù)服務(wù)中心在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，接受農(nóng)經(jīng)部門和財政部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條財務(wù)服務(wù)中心會計和村級報帳會計應(yīng)當經(jīng)縣級以上農(nóng)經(jīng)、財政部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過業(yè)務(wù)考試、考核合格，取得相應(yīng)的資格證書，實行持證上崗。

第六條財務(wù)服務(wù)中心會計人員職數(shù)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)模和業(yè)務(wù)量的大小由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府確定，但最多不得超過3人。原已實行"村帳鄉(xiāng)管"在鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站工作的專業(yè)會計轉(zhuǎn)入財務(wù)服務(wù)中心，人員不足的可從現(xiàn)有村會計中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門制定。財務(wù)服務(wù)中心主任由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))從事農(nóng)村集體財務(wù)和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務(wù)列支。村集體財務(wù)服務(wù)中心的會計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))，由同級財政給予適當補助。會計人員報酬標準由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府提出意見，報縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門審定。

第七條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)幫助村集體根據(jù)收支平衡原則，提前編制年度財務(wù)計劃。財務(wù)計劃主要包括：財務(wù)收支、資金(資本)管理、生產(chǎn)經(jīng)營、公益性建設(shè)及其他基本建設(shè)、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財務(wù)計劃須經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過。會計年度結(jié)束后，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)當在次年的元月底前將各村上年的財務(wù)計劃執(zhí)行情況書面提交村兩委和村集體經(jīng)濟組織，集體審議無誤后，由村委會或集體經(jīng)濟組織于次年2月底前向村民會議或者村民代表會議報告。

第八條村集體要成立民主理財小組(可由村務(wù)公開監(jiān)督小組成員兼任)，建立民主理財制度。

第九條村集體必須依法、合理組織收入。收款時必須使用合法票據(jù)。一事一議籌資使用省統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，其他票據(jù)由縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門商財政部門統(tǒng)一印制。所有票據(jù)應(yīng)由專人保管。

第十條村集體收入主要包括：一村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資;二集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;三發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入;四土地補償收入;五捐贈款、救濟扶貧款;六上級撥款(包括財政對村級專項補助資金);七投資收益;八其它收入。

第十一條村集體資金的使用應(yīng)堅持規(guī)定的用途。土地補償及其它非專項用途的村集體資金，主要用于生產(chǎn)投資、農(nóng)民最低生活保障、辦理農(nóng)民養(yǎng)老和醫(yī)療保險、農(nóng)村困難戶的補助以及興辦村內(nèi)公益事業(yè)。財政對村級專項補助資金主要用于村(組)干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)和村辦公經(jīng)費。村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專項用于所議的村內(nèi)集體公益事業(yè)。村集體對上級有關(guān)部門下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣栀洝①澲钠渌钗铮瑧?yīng)當分清資金(物資)來源及時入帳，專款(物)專用。

第十二條財政對村級專項補助資金要按規(guī)定用途和比例使用，任何單位和個人不得平調(diào)和挪用，財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)設(shè)立專戶核算。

第十三條年初，縣(區(qū))財政部門要根據(jù)村級規(guī)模、人口、集體經(jīng)濟收入水平和農(nóng)村五保戶變化等情況，提出財政對村級專項補助資金的分配方案，報縣(區(qū))人民政府批準后，以文件的形式將分配結(jié)果通知各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和行政村。村級專項補助資金的分配方案應(yīng)將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)、村辦公經(jīng)費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)經(jīng)費分別確定到具體人或戶，委托金融機構(gòu)按季發(fā)放，實行"銀卡制"，一人或一戶一卡;村辦公經(jīng)費和村干部的績效工資、獎勵工資由縣(區(qū))財政部門于當年的6月底和11月底分兩次轉(zhuǎn)入各村帳戶。縣級的村級專項補助資金專戶年終不得有余額。

第十四條鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)對村干部實行年度目標考核，考核結(jié)果與村干部績效工資和獎勵工資的兌現(xiàn)掛鉤。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)于每年元月底以前(農(nóng)歷春節(jié)前)完成對村干部的考核，并將考核結(jié)果通知各村和財務(wù)服務(wù)中心，及時兌現(xiàn)績效工資和獎勵工資。

第十五條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費的使用和村干部績效工資以及獎勵工資的兌現(xiàn)情況書面報告縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門和財政部門(可使用會計報表形式，具體辦法由縣(區(qū))財政部門制定)。

第十六條村集體資金實行日常開支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務(wù)服務(wù)中心申請一定數(shù)量的備用金，備用金數(shù)額由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站依據(jù)各村經(jīng)濟狀況和規(guī)模大小等因素確定，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府批準后執(zhí)行。大宗的支出，村要寫出書面用款報告，經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審核批準后，方可撥付。

第十七條村集體財務(wù)開支實行一支筆審批，一般性開支由村主管財務(wù)的負責人審批，大額開支由村兩委或村集體經(jīng)濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務(wù)的負責人審批。重大投資需經(jīng)村民會議或村民代表會議表決。大額開支的數(shù)額和重大投資活動的范圍由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)確定。開支的票據(jù)必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票或其他統(tǒng)一規(guī)范的票據(jù)。村集體各項開支的票據(jù)必須經(jīng)民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審核后方可入帳。

第十八條財務(wù)服務(wù)中心為各村在金融部門設(shè)立的帳戶，印鑒由村集體和財務(wù)服務(wù)中心分開保管，相互監(jiān)督。

第十九條村集體要建立財務(wù)公開制度，實行財務(wù)公開，每季度不得少于一次。財務(wù)服務(wù)中心要于季度結(jié)束后10日內(nèi)提供真實、完整的會計資料，由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站于季度結(jié)束后的15日內(nèi)在各村設(shè)立的固定公開欄上統(tǒng)一公開，并實行財務(wù)公開回執(zhí)制度，由村財務(wù)負責人和民主理財組長在回執(zhí)上簽署財務(wù)公開意見，作為對鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站年度考核的主要內(nèi)容之一。財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實行會計電算化，財務(wù)公開的內(nèi)容應(yīng)提供由電腦打印的本期村財務(wù)收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站備查。有條件的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))應(yīng)將收支明細帳在固定的村務(wù)公開欄上張貼公開。

第二十條財務(wù)服務(wù)中心應(yīng)準確、及時、完整地編制季度、年度財務(wù)會計報告，報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站，并抄送村集體。年度財務(wù)會計報告應(yīng)向村民會議或村民代表會議報告。

第二十一條財務(wù)服務(wù)中心的會計檔案按照國家和省制定的會計檔案管理辦法進行管理。

第二十二條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門負責本轄區(qū)的村集體經(jīng)濟審計工作。具體審計業(yè)務(wù)由縣(區(qū))農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)承擔，原則上每兩年進行一次，并接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)。審計的主要內(nèi)容是：村集體財務(wù)的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專項審計。

第二十三條市、縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政、監(jiān)察、審計等部門，每年至少組織一次村集體財務(wù)管理工作專項檢查，重點檢查財務(wù)服務(wù)中心的運轉(zhuǎn)情況、檔案管理、各項制度執(zhí)行以及村集體財務(wù)公開和民主理財制度落實情況。

第二十四條縣(區(qū))農(nóng)業(yè)行政主管部門應(yīng)會同財政部門按照本辦法制定有關(guān)制度。

第二十五條本辦法由市農(nóng)業(yè)行政主管部門、市財政部門負責解釋。

第二十六條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。