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2023年內部控制審計報告通用一

第一條 為了加強財務內部控制，有效規避和防范公司經營風險，促進公司的可持續發展，根據中國保監會制定的《保險公司內部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條 分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

第二章 財務內控管理的總體目標和要求

第四條 財務內控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規和行政規章制度的要求;

2.保證公司穩健經營、持續發展的方針能夠貫徹執行;

3.識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩健的運行;

4.保證公司資產的安全，各項報告、統計數字的真實和完整;

5.提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條 公司內部控制建設的基本要求：

1.符合國家有關法律、法規和行政規章的規定;

2.從公司實際出發，切實可行，行之有效;

3.覆蓋財務管理各個環節和流程;

4.保持各項制度之間的協調和銜接，避免產生矛盾和沖突;

5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險;

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環節都必須按照相互監督、相互制約的既定程序或要求規范運作。

第三章 財務內控管理內容

第一節 財務架構及崗位設置

第六條 分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務部制定全公司各級機構計劃財務部基本職能規范，各分支機構應當按照規范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條 各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監督機制。

第八條 各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續任職時間原則上不得超過兩年。

第二節 財務管理控制

第九條 分公司計劃財務部根據總公司整體發展規劃及財務內控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構的年度預算編制、執行、修正必須在分公司標準的年度整體預算框架范圍內。

第十一條 分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執行重大事項上報制度。

第三節 會計核算控制

第十二條 公司實行統一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條 會計核算必須按照會計制度規定，根據實際發生的經濟業務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

第十四條 會計帳務處理必須執行規范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條 各級機構應定期核對財務數據與業務數據，保證其一致性，發現問題應及時核對及更正。

第十六條 各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(及以上)崗位。

第十八條 會計資料應按檔案管理的有關規定立卷歸檔、妥善保管。在規定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規范及考核標準》執行。

第四節 資金管理控制

第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統一調撥、統一運用”。

第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續。未經審批，不得調撥。

第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第二十四條 各級機構對于網銀授權證書(開展網上銀行的機構)、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節 重要有價單證控制

第二十五條 重要有價單證由總公司統一組織設計和印刷，未經總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統一制定，并納入單證管理系統進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

第二十六條 重要有價單證領用應實行限額管理。調拔、領用時，需由單證經辦人員填制調拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

第二十七條 單證管理人員應按單證管理的規定做好單證申請、印刷、領發、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數、發出數、使用數、注銷作廢數、庫存結余數、銷毀數，做到使用的有效單證與業務簽發的單證數相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

第二十八條 兼業代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

第二十九條 各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發現單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

第六節 財務會計系統內控

第三十條 分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統。

第三十一條 通過完善的財務會計系統，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

第三十二條 建立財務系統管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

第七節 財務內審

第三十三條 分公司應設立財務內審崗位，編制年度財務內審計劃，建立財務工作現場常規檢查及專項檢查的制度。

第三十四條 各級機構應當每年對轄內機構財務管理執行情況至少進行一次自查，發現問題，及時整改，不留隱患。

第三十五條 分公司應采用非現場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數據的收集、匯總、分析，及時的發現機構財務管理問題并予以更正。

第三十六條 中心支公司以上(含中心支公司)的財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續。

第三章 附 則

第三十七條 本規定由分公司計劃財務部負責解釋。

第三十八條 本規定自下發之日起執行。

2023年內部控制審計報告通用二

摘要:近年來，隨著《內部控制基本規范》《內部控制應用指引》《內部控制審計指引》的頒布，我國內部控制制度實踐和理論都得到有效的發展。會計內部控制作為內部控制的一個重要組成部分，在內控中發揮著重要作用。本文在對會計內部控制存在的問題進行分析的基礎上，從會計系統、內控機制等方面提出相應的改進措施，以期對實際工作提供有益的幫助。關鍵詞:會計內部控制控制機制管理機制

隨著社會的發展，時代的變革，我國社會的經濟環境以及企業間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環境下，企業會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業的發展以及經濟的增長，甚至危及企業的生存和經濟的安全。作為企業管理重要的組成部分，會計內部控制存在的問題是亟待解決的課題。

(一)企業發展迅猛，會計內部控制很難及時適應

目前市場發展迅速，競爭激烈，企業為了在這個大環境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業收購，擴大經營范圍，增設管理部門或開辦分支機構等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業自身的快速發展，但是企業會計的內部控制會出現很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業帶來不同程度的經濟損失。

(二)企業會計基礎工作不規范，會計信息失真

通過對各企業會計提供的資料進行偵查，發現很多企業會計基礎工作存在不完善、不規范的現象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據保管使用沒有專門制度約束，票據管理不嚴；銀行賬戶開設、使用、撤銷沒有授權制度，存在賬外賬，私設小金庫；為了少數股東利益，上市公司粉飾報表，導致會計信息嚴重失真的現象頻繁出現。

(三)會計管理職能缺失，企業決策失誤

很多企業重視眼前的利益，一心為了將經濟搞活，便采取擴大經營范圍，拓展業務等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業，盲目擴張，致使企業資金鏈斷裂，甚至破產。也有企業會計內部控制制度設計的不規范不完善，沒有對購銷環節中的職責進行嚴格的規定和區分，致使企業很多存貨在發出時，并沒有按照規定的手續辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業造成嚴重的損失。

(四)崗位設置不科學，企業各崗位越權行為嚴重

由于很多企業的崗位都沒有進行科學、合理的設置，在設置崗位時，沒有對崗位的職權范圍進行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態的直接結果便是導致會計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發揮其約束和監督的作用，失去其效用，加上企業高層管理人員并沒有落實好企業的管理工作，而是出現很嚴重的越權行為，對于正常的審批程序不按規范進行，而是濫用職權，中飽私囊，徇私舞弊，為企業帶來了經濟損失。

會計內部控制是企業管理重要的組成部分，直接影響著企業經濟效益水平。本文針對目前會計內部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內部控制提出如下改進措施：

(一)建立科學、有效的會計系統，從而健全企業會計內部管理機制

建立一個科學、有效的會計系統對于健全企業會計內部的管理機制十分重要。會計系統能夠對企業所有的交易如實的記錄，也能夠對每一次交易進行詳細真實的描述和記錄，可以對企業的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據不同的性質，在會計報表上做出適當的分類，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統可以對交易的價值把握的非常準確，是企業做出決策的依據。

(二)完善和健全企業會計內部控制機制

對企業會計內部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執行，依據分離不相容職務的控制原則，對會計及相關的工作職務進行科學、合理的設置，對每一個領域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權限，通過這樣的方式，對會計內部控制按部就班的實施，可以為企業資產的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。

(三)建立授權批準制度并對其進行嚴格的控制和約束

這一改進措施的提出主要是針對于企業內部的高層管理者，為了督促各管理者在授權范圍內行使職權，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現象發生。建立授權批準制度，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權批準權限來執行，不能越權，經辦人也必須在授權范圍內，一旦出現審批人越權的現象，經辦人有權利拒絕辦理業務，此時經辦人應立即與上級溝通，并向上級授權部門報告核實。

企業要對會計內部控制存在的問題高度重視，采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業的發展，對會計內部控制機制不斷的強化，提高會計及相關工作人員的經濟業務能力，嚴格約束企業所有職員遵守會計內部控制程序，確保經濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質量，推動企業發展。

2023年內部控制審計報告通用三

公司自上市以來，董事會一直嚴格按照中國證監會、深圳交易所的有關規定，注重改進和完善公司的治理結構。在浙江監管局轄區內曾率先引入符合有關條件和專業能力很強的四位立董事；人數所占比例為公司董事會總人數的三分之一以上；并較早設立了董事會四個專業員會，每年能按有關規定正常開展活動；為積極發揮立董事的作用提供機制和工作平臺。

報告期內，為加強和改善公司治理結構及內部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下幾方面工作：

1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項活動領導小組，通過認真學習有關文件精神；制定詳細的專項工作實施計劃；對照公司治理現狀進行自查，形成了《公司“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》，經公司第三屆董事會十三次會議審議通過，于xx年6月16日在巨潮資訊網上公布。同時設立并公告了專門的電話、傳真和網絡平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。

2、按照深圳交易所《上市公司內部控制指引》和中國證監會《關于開展加強上市公司治理專項活動有關事項的通知》中自查事項和公司《關于內部控制體系基本規范》，已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關于外派董事、監事的管理辦法》、《關于控股（參股）公司的管理辦法》、《關于內部控制體系基本規范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內部審計制度》、《公司內部審計制度實施細則》、《公司關于累積投票實施細則》、《公司股東會網絡投票實施細則》，并獲公司董事會或股東會審議通過。

3、同時，公司還在《“關于加強上市公司治理專項活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項需整改的內容明確了由董事牽頭的責任落實人。日前，已經制訂或正在制訂的內部控制制度有：《董事會審計員會工作規程》、《立董事年報工作制度》、《總經理工作制度》、《公司財務預算管理》、《職務授權制度》、《危機管理、風險防范制度》等。這些制度的制訂，將為建立、健全內部審計、內部控制體系和保證正常運作提供良好的基礎。

4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則，所制訂的《公司關聯交易的管理辦法》，對關聯交易的原則、關聯人和關聯關系、關聯交易的決策程序、關聯交易的信息披露等作了詳盡的規定。公司每年發生的日常關聯交易，嚴格依照公司《公司關聯交易的管理辦法》的規定公告，并經公司年度股東會審議通過后執行。

5、公司章程中還明確規定了對外擔保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內，公司沒有除控股子公司以外的對外擔保事項。公司對子公司的擔保，嚴格遵守、履行相應的審批和授權程序。對照深交所《內部控制指引》的有關規定，公司內部嚴格控制、審核對外擔保的事項，從未發生違《內部控制指引》的情形。公司財務處理實行審慎原則，負責進行審計公司財務會計報告的浙江東方會計師事務所及上海普華永道會計師事務所連續多年來均出具了無保留意見的審計報告。

6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據，以公司經營責任目標為主要內容的考評、激勵和約束機制。相關的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據實際情況不斷地進行修改和完善，實施至今。報告期內，公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》（xx年修訂），在該方案中修訂了具體考核指標，進一步明確了公司高管人員的責權、薪酬之間的約束機制。

7、四屆二次董事會表決通過了董事會審計員會提出的“健全完善內部審計機構”的.議案，主要內容有：

（1）公司內部審計機構直接向董事會負責，并向董事會匯報工作；

（2）公司內部審計機構在董事會授權范圍內，在董事會審計員會指導下具體開展工作；

（3）公司內部審計機構隸屬部門暫掛董事會辦公室，待基本條件成熟時設立為立的部門；

（4）公司內部審計機構配置一名負責人，職級建議為公司處級。內部審計機構工作人員不低于三名，在xx年底前基本到位；

（5）公司監事會在公司內審功能的機構設置、人員配置，以及執行《公司內部審計制度》、《公司內部審計實施細則》的情況實行有效的監督。

8、xx年9月14日浙江證監局監管處有關領導來公司就“公司治理專項活動”進行了現場回檢查，對公司進一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監上市字[xx]172號《關于對杭汽輪公司治理情況綜合評價和整改建議的通知》的文件中對我公司自上市以來，在公司治理結構、三會決策制度、內控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同時指出：公司應進一步完善內審部門的人員構成和職能，充分發揮內審部門的作用。

目前，公司高管層已按照監管部門及董事會審計員會提出的“健全完善內部審計機構”的意見和要求基本落實了整改，xx年一季度末已按有關規定成立了隸屬董事會領導的內部審計機構，配備了專職人員，基本具備開展相對立的內部審計工作，實施公司內部控制的監察的職能。

公司內部控制情況自我評價：

1、公司已基本建立了符合現代管理要求的法人治理結構及內部組織結構，形成的決策機制、執行機制和監督機制，基本能夠保證公司經營管理目標的實現，基本能夠確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平，基本能夠確保國家有關法律法規和公司內部控制制度的貫徹執行。

2、公司建立的風險控制系統基本健全且行之有效，基本能夠保證公司各項業務活動的健康運行。

3、公司的內部控制制度（包括內部審計制度），基本能夠實現堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現和糾正各種錯誤，保護公司財產的安全完整的目標。

對照深交所《內部控制指引》的有關規定，公司內部控制工作基本符合中國證監會、深交所的相關要求。

2023年內部控制審計報告通用四

根據《公司內部控制評估手冊的通知精神，我部在20xx年工作中進一步強調內控合規工作的重要性，我們充分認識到這既是公司適應法律法規要求必須進行的工作，也是公司強化內部管理、增強風險防范能力的內在需要。建立必要的內控制度，實施良好的內控管理，是公司業務發展的綠色屏障。在領導小組及工作小組的組織領導下、組織了全體員工認真學習有關內控合規的相關知識，切實履行合規的管理職責。現將20xx年我部內控合規管理情況匯報如下：

（一）、合規風險管理狀況概述：我部對內部控制工作予以了高度重視，以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，確定了內控工作聯系人，在日常工作中，按照《內控評估手冊對照表》的內控評估要點、《20xx年內控管理工作評估辦法》的要求，層層把關，對相關崗位進行監督檢查。利用日常會議、學習不斷強化內控合規意識，豐富內控合規相關反面的知識，從而提高大家風險識別能力，做到全員參與、各司其責、及時對公司內部管理進行合規風險的識別、分析、評估和控制。積極響應市公司內控工作要求，對關鍵崗位及人員進行確認和再確認。

（二）、合規經營評估信息：20xx年全年中，重大違規經營行為或者缺陷。

（三）、合規人員和合規管理部門的情況：以經理為組長、由各部門負責人為成員的的內控合規領導小組，主動進行日常合規自查自糾工作、定期向合規部門提供風險信息等。

（四）、公司內部管理制度建設情況：公司制定了一系列員工和銷售人員行為準則、崗位合規等文件，及時補充原來制定的相關文件完善了合規管理方面的內容。公司倡導并推行誠信正直道德行為準則和價值觀、按照上級公司統一的合規文化進行宣傳和培訓。采取了專題培訓、晨會宣導等方式對內外勤進行培訓，加深了內外勤對內控工作重要性、緊迫性的了解，提高了內勤人員內控工作技能。通過學習和理解，進一步增強大家內控合規意識，與全體員工簽署《員工行為守則》、《防范舞弊風險控制手冊》聲明書。在職場張貼了內控制度，并組織員工積極參加公司組織的內控制度在線考試、反舞弊知識考試。

（五）、重要業務活動的合規情況：在處理重要業務活動時，我部相關部門都嚴格按照內控合規要求，對客戶身份進行登記、識別、可疑交易審核，對客戶資料做好留存備查。

（六）、合規評估：20xx年度我公司無紀檢xxx門立案查處的違法違規案件、無行政處罰事項、無個人代理人重大違規案件、無外部審計師審計情況。

（七）、面臨的重大合規風險及應對措施：目前面對重大的合規風險，我部的應對措施是，加強內控管理、日常監督檢查、加強對員工及業務員的培訓、將風險防患于未然。

（八）、重大違規事件及處理：目前我公司未出現重大違規事件，如出現違規事件，我們將依照程序對責任人進行嚴肅處理。

（九）、合規風險管理存在的問題和改進措施：

存在的問題：

1、風險識別能力還需繼續提高；

2、還需不斷豐富員工及業務員的內控合規知識；

改進措施：

1、加強內控理論知識學習；

2、日常工作中，加強風險排查工作；

今年我部在內控合規管理工作中，各部門積極配合，全體員工共同努力，確保了內控合規工作的順利進行，為今后的規范化經營打下堅實基礎。經后我們再接再厲，不足之處加以改進，促進內控工作再上新臺階。

2023年內部控制審計報告通用五

市財政局：

按照《xx市財政局關于開展行政事業單位20xx年度內部控制報告監督檢查工作的通知》(x財會〔20xx〕8號)文件要求，我鄉高度重視，精心組織，全面安排部署，對照相關指標結合我鄉實際，認真開展自查，現將相關情況報告如下：

認真學習財政部、省財政廳及市財政局的相關文件和會議精，充分認識到內部控制工作的重要性和必要性，成立了由主要領導任組長，分管領導任副組長，相關部門負責人為成員的內部控制工作領導小組，建立了由主要領導親自抓，分管領導具體抓，各有關職能站所共同參與的工作機制和責任機制。由鄉主要領導牽頭，主持召開專題會議，全面安排部署全鄉內部控制工作，結合我鄉實際制定詳細的工作方案，明確了工作責任和要求，并向轄區內單位和部門廣泛宣傳，要求各有關部門做好內部控制工作，明確要求，切實做到思想認識到位，組織領導到位，工作落實到位，確保此次工作順利開展。

制定內部控制工作實施方案，加強對干部的培訓提升工作能力。一是加強業務培訓。引導和鼓勵相關業務人員深入鉆研內部控制建設方面的業務，系統學習基本理論知識和相關政策法規，及時掌握相關政策制度變化，了解業務領域內的社會熱點和理論前沿，不斷拓寬自身視野，豐富專業知識，夯實業務基礎。二是注重工作總結。要求業務人員以參加相關會議為契機，認真梳理自身工作，總結經驗不足，思考改進工作的途徑方法，并虛心聽取上級部門的點評意見和批評建議，同時，注意借鑒其他鄉鎮和部門的經驗做法和創新模式，從中吸納精髓、學習思路、借鑒方法，提高自身能力。

重視內部控制的各項制度建設，建立健全了《固定資產管理制度》《合同管理制度》《收支業務管理制度》《預算管理制度》等多項制度，同時強化業務流程管理，進一步完善了預算業務管理、收支業務管理、采購業務管理、建設項目管理等多個方面的內部控制。我鄉嚴格按照相關要求，經常不定期圍繞資金收支、管理、監督的各個環節，深入查找問題，檢查全鄉各類資金監管政策法規執行情況，內控制度是否健全，管理是夠規范，有無違規操作甚至違紀違法等各方面問題，對于發現的問題及時進行整改，進一步提高維護資金安全的自覺性，從源頭上防范風險。

單位內控是一個復雜的體系，工作涉及到預算業務、收支業務、采購業務、資產管理、建設項目、合同管理、內外監督等各項經濟活動，需要內部各部門的協作和配合。成立了由鄉長任組長、分管副鄉長任副組長、相關部門負責人為成員的內部控制規范領導小組。對內部控制的建立和實施情況進行監督，及時發現并指出內部控制管理中的問題和薄弱環節，督促落實內部控制的整改計劃和措施，確保內部控制體系的有效運行。

(一)對內控制度建設的重要性認識不夠，認為建立了規章制度，就是建立了內控制度，忽視了內控制度是一種業務運作過程中環環相扣的動態監督自律機制。

(二)內控制度建設滯后，內控體系不夠完善。自實施內部規范管理以來，我局著重各項業務制度建設，沒有將內部制度建設很好地過渡到內部控制建設上來，個別制度雖然建立了，但對系列業務業務流程缺乏牽制、制約關系，個別制度存在牽制、制約關系，卻沒有隨著業務發展而及時更新，而且，沒有形成一套整體職責權限相互制約、運作有序的內控體系，缺乏有力的整體監控。

下一步，我鄉將繼續按照內部控制的相關要求，以這次檢查為契機，針對內部控制的各個方面采取強有力的措施，推進我鄉內部控制工作更上一層樓。

(一)合理設置崗位，明確責任分工，建立內部制衡機制。根據工作需要，按照不相容崗位不能一人兼任的原則，設置了財務、業務、稽核等崗位。建立崗位責任制度，形成責任明確，相互制約的內部制衡機制，突出加強對資金結算過程的監督。

(二)加強干部培養、考核和監督，加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升內控隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。

(三)進一步認識內控機制建設的重要性。既要重視業務工作，又要重視依法行政，既要重視規范管理，又要重視責任追究，認真推進全鄉內部控制機制建設，為我鄉各項工作順利開展提供堅強保障。

xx鄉人民政府

20xx年10月20日

2023年內部控制審計報告通用六

為提高內部管理水平,規范內部控制,全面落實行政事業單位內部控制規范工作，結合實際，制定本局內部控制規范工作計劃：

根據漢區財〔20xx〕31號文《關于開展行政事業單位內部控制基礎評價工作的通知》精神，通過內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，保證經濟活動合法合規、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規范內部控制，提高管理水平。

1.工作目標。通過實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經濟活動的規章制度及其業務流程得到細致梳理，經濟活動的決策、執行、監督實現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善;內部控制牽頭股(室)及其工作職責得到進一步明確，各股(室)在內部控制中的溝通、聯動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風險評估和內部控制方法更加科學規范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務層面內部控制制度為主要內容;單位內部控制規范落實工作進入常態化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。

2.工作任務。根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》要求，努力從單位和業務層面兩個方面加強內部控制。

一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督;充分運用現代科學技術手段，加強內部控制。

二是梳理我局各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

三是建立健全我局各項內部管理制度。

1.加強學習培訓。局辦公室負責開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業單位內部控制規范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。

2.梳理評估風險控制。按照內部控制規范要求，對單位和業務層面現有工作制度和業務內容進行全面梳理，完善經濟業務流程。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

3.完善內控制度建設。按照科學、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實際和業務特點，細化工作程序。加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設;加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、合同內部管理制度建設在內的業務層面建設。

成立內部控制基礎性評價工作領導小組。負責領導小組日常工作。

領導小組將此項工作作為當前和今后的一項重要基礎性、常態化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學的內部控制體系。內部控制規范實施工作領導小組要加強組織協調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。

2023年內部控制審計報告通用七

上海證券交易所上市公司內部控制指引

第一章 總則

第一條 為推動和指導上海證券交易所（以下簡稱本所）上市公司建立健全和有效實施內部控制制度，提高上市公司風險管理水平，保護投資者的合法權益，依據《公司法》、《證券法》、《國務院批轉證監會關于提高上市公司質量意見的通知》等法律法規及規范性文件和《上海證券交易所股票上市規則》的規定，制定本指引。

第二條 內部控制是指上市公司（以下簡稱公司）為了保證公司戰略目標的實現，而對公司戰略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。

第三條 在本所上市的公司應當按照法律、行政法規、部門規章以及本所股票上市規則的規定建立健全內部控制制度（以下簡稱內控制度），保證內控制度的完整性、合理性及實施的有效性，以提高公司經營的效果與效率，增強公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規。

第四條 公司董事會對公司內控制度的建立健全、有效實施及其檢查監督負責，董事會及其全體成員應保證內部控制相關信息披露內容的真實、準確、完整。

第二章 內部控制的框架

第五條 公司內控制度應力求全面、完整，至少在以下層面作出安排：

（一）公司層面；

（二）公司下屬部門及附屬公司層面；

（三）公司各業務環節層面。

第六條 公司建立和實施內控制度時，應考慮以下基本要素：

（一）目標設定，指董事會和管理層根據公司的風險偏好設定戰略目標。

（二）內部環境，指公司的組織文化以及其他影響員工風險意識的綜合因素，包括員工對風險的看法、管理層風險管理理念和風險偏好、職業道德規范和工作氛圍、董事會和監事會對風險的關注和指導等。

（三）風險確認，指董事會和管理層確認影響公司目標實現的內部和外部風險因素。

（四）風險評估，指董事會和管理層根據風險因素發生的可能性和影響，確定管理風險的方法。

（五）風險管理策略選擇，指董事會和管理層根據公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。

（六）控制活動，指為確保風險管理策略有效執行而制定的制度和程序，包

括核準、授權、驗證、調整、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、資產保全、績效考核等。

（七）信息溝通，指產生服務于規劃、執行、監督等管理活動的信息并適時向使用者提供的過程。

（八）檢查監督，指公司自行檢查和監督內部控制運行情況的過程。

第七條 公司應在符合總體戰略目標的基礎上，針對各下屬部門、附屬公司以及各業務環節的特點，建立相應的內控制度。

第八條 公司內部控制通常應涵蓋經營活動中所有業務環節，包括但不限于：

（一）銷貨及收款環節：包括訂單處理、信用管理、運送貨物、開出銷貨發票、確認收入及應收賬款、收到現款及其記錄等。

（二）采購及付款環節：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應付賬款、核準付款、支付現款及其記錄等。

（三）生產環節：包括擬定生產計劃、開出用料清單、儲存原材料、投入生產、計算存貨生產成本、計算銷貨成本、質量控制等。

（四）固定資產管理環節：包括固定資產的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。

（五）貨幣資金管理環節：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納人員和財務人員的授權等。

（六）關聯交易環節：包括關聯方的界定，關聯交易的定價、授權、執行、報告和記錄等。

（七）擔保與融資環節：包括借款、擔保、承兌、租賃、發行新股、發行債券等的授權、執行與記錄等。

（八）投資環節：包括投資有價證券、股權、不動產、經營性資產、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執行、保管與記錄等。

（九）研發環節：包括基礎研究、產品設計、技術開發、產品測試、研發記錄及文件保管等。

（十）人事管理環節：包括雇用、簽訂聘用合同、培訓、請假、加班、離崗、辭退、退休、計時、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。

公司在內控制度制定過程中，可以根據自身所處行業及生產經營特點對上述業務環節進行調整。

第九條 公司內控制度除涵蓋對經營活動各環節的控制外，還包括貫穿于經

營活動各環節之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據領用管理、預算管理、資產管理、質量管理、擔保管理、職務授權及代理制度、定期溝通制度、信息披露管理制度及對附屬公司的管理制度等。

第十條 公司使用計算機信息系統的，還應制定信息管理的內控制度。信息管理的內控制度至少應涵蓋下列內容：

（一）信息處理部門與使用部門權責的劃分；

（二）信息處理部門的功能及職責劃分；

（三）系統開發及程序修改的控制；

（四）程序及資料的存取、數據處理的控制；

（五）檔案、設備、信息的安全控制；

（六）在本所網站或公司網站上進行公開信息披露活動的控制。

第十一條 公司應根據國家財政主管部門的有關規定，建立內部會計控制規范。

第十二條 金融等特殊行業的公司建立內控制度，還應遵循有關主管部門的規定。

第十三條 公司應根據自身業務特點建立相應的內控制度，本所鼓勵公司聘請中介機構協助建立內控制度。

第三章 專項風險的內部控制

第一節 對附屬公司的管理控制

第十四條 公司應對控股子公司實行管理控制，主要包括：

（一）依法建立對控股子公司的控制架構，確定控股子公司章程的主要條款，選任董事、監事、經理及財務負責人。

（二）根據公司的戰略規劃，協調控股子公司的經營策略和風險管理策略，督促控股子公司據以制定相關業務經營計劃、風險管理程序。

（三）制定控股子公司的業績考核與激勵約束制度。

（四）制定母子公司業務競爭、關聯交易等方面的政策及程序。

（五）制定控股子公司重大事項的內部報告制度。重大事項包括但不限于發展計劃及預算、重大投資、收購出售資產、提供財務資助、為他人提供擔保、從事證券及金融衍生品投資、簽訂重大合同、海外控股子公司的外匯風險管理等。

（六）定期取得控股子公司月度財務報告和管理報告，并根據相關規定，委托會計師事務所審計控股子公司的財務報告。

第十五條 公司應對控股子公司內控制度的實施及其檢查監督工作進行評價。

第十六條 公司應比照上述要求，對分公司和具有重大影響的參股公司的內控制度作出安排。

第二節 金融衍生品交易的內部控制

第十七條 參與金融衍生品交易的公司，應評估自身風險控制能力，制定相應的內控制度。金融衍生品交易包括但不限于以商品或證券為基礎的期貨、期權、遠期、調期等交易。

第十八條 公司董事會應充分認識金融衍生品交易的性質和風險，根據公司的風險承受能力，合理確定金融衍生品交易的風險限額和相關交易參數。第十九條 公司應按照下列要求，對金融衍生品交易實行內部控制：

（一）合理制定金融衍生品交易的目標、套期保值的策略；

（二）制定金融衍生品交易的執行制度，包括交易員的資質、考核、風險隔離、執行、止損、記錄和報告等的政策和程序；

（三）制定金融衍生品交易的風險報告制度，包括授權、執行、或有資產、隱含風險、對沖策略及其他交易細節；

（四）制定金融衍生品交易風險管理制度，包括機構設置、職責、記錄和報告的政策和程序。

第三節 其他風險的內部控制

第二十條 公司應根據行業特點、戰略目標和風險管理策略的不同，就特有風險作出相關內控制度安排。

第二十一條 公司應制定危機管理控制制度。

第四章 內部控制的檢查監督

第二十二條 公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會及管理層應通過內控制度的檢查監督，發現內控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內控制度的有效實施。

第二十三條 公司應確定專門職能部門負責內部控制的日常檢查監督工作，并根據相關規定以及公司的實際情況配備專門的內部控制檢查監督人員。公司可根據自身組織架構和行業特點安排該職能部門的設置。

前款所述專門部門（以下簡稱“檢查監督部門”）可直接向董事會報告，該部門負責人的任免可由董事會決定。

第二十四條 公司應制定內部控制檢查監督辦法，該辦法至少包括如下內容：

（一）董事會或相關機構對內部控制檢查監督的授權；

（二）公司各部門及下屬機構對內部控制檢查監督的配合義務；

（三）內部控制檢查監督的項目、時間、程序及方法；

（四）內部控制檢查監督工作報告的方式；

（五）內部控制檢查監督工作相關責任的劃分；

（六）內部控制檢查監督工作的激勵制度。

第二十五條 公司應根據自身經營特點制定內部控制檢查監督計劃，并作為評價內部控制運行情況的依據。

公司應將收購和出售資產、關聯交易、從事衍生品交易、提供財務資助、為他人提供擔保、募集資金使用、委托理財等重大事項作為內部控制檢查監督計劃的必備事項。

第二十六條 檢查監督部門應在和半結束后向董事會提交內部控制檢查監督工作報告。

公司董事會可根據公司經營特點，制定內部控制檢查監督工作報告的內容與格式要求。

第二十七條 公司董事會對內部控制檢查監督工作進行指導，并審閱檢查監督部門提交的內部控制檢查監督工作報告。公司董事會下設審計委員會的，可由審計委員會進行上述工作。

第二十八條 檢查監督工作人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內部控制檢查監督工作報告中據實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。

公司可將前款所發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題列為各部門績效考核的重要項目。

第二十九條 檢查監督部門的工作資料，包括內部控制檢查監督工作報告、工作底稿及相關資料，保存時間不少于十年。

第五章 內部控制的信息披露

第三十條 公司在內部控制的檢查監督中如發現內部控制存在重大缺陷或存在重大風險，應及時向董事會報告。公司董事會應及時向本所報告該事項。經本所認定，公司董事會應及時發布公告。

公司應在公告中說明內部控制出現缺陷的環節、后果、相關責任追究以及擬采取的補救措施。

第三十一條 董事會應根據內部控制檢查監督工作報告及相關信息，評價公司內部控制的建立和實施情況，形成內部控制自我評估報告。公司董事會應在審議財務報告等事項的同時，對公司內部控制自我評估報告形成決議。公司董事會下設審計委員會的，可由審計委員會編制內部控制自我評估報告草案并報董事會審議。

第三十二條 公司董事會應在報告披露的同時，披露內部控制自我評估報告，并披露會計師事務所對內部控制自我評估報告的核實評價意見。第三十三條 公司內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：

（一）內控制度是否建立健全；

（二）內控制度是否有效實施；

（三）內部控制檢查監督工作的情況；

（四）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；

（五）對本內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價；

（六）完善內控制度的有關措施；

（七）下一內部控制有關工作計劃。

會計師事務所應參照主管部門有關規定對公司內部控制自我評估報告進行核實評價。

第六章 附則

第三十四條 本指引由本所負責解釋。

第三十五條 本指引自2006年7月1日起施行。

2023年內部控制審計報告通用八

2023年內部控制審計報告通用九

為了進一步加強資金管理，防范資金風險，全面查堵漏洞，提高資金績效。根據《關于開展全市行政事業單位財務檢查工作的通知》(臨財監督〔2017〕1號)文件精神，決定對教育局下屬企事業單位(社會團體)開展財務檢查，具體實施方案如下：

教育局下屬企事業單位、直屬公辦學校、鎮(街道)公辦中小學、鎮(街道)中心幼兒園、教育發展公司及下屬學校、社會團體及建設指揮部等。

本次檢查的范圍主要是各單位內部控制制度建設、崗位設置、資金支付管理、支出合規性和會計核算等情況。

市教育局抽調下屬所有學校(單位)會計人員組成32個檢查組，檢查組負責人由教育局指定(帶*)。教育局相關人員分別負責聯系若干個檢查組，對檢查工作給予協調、指導，具體分工見《教育系統財務檢查安排表》。

2017年x月20日-24日

1、財務報銷、公務支出、政府采購、資產管理等相關內部控制制度。

2、崗位責任分工。

3、會計從業人員資格證。

4、崗位工作人員回避制度。

5、臨時交接制度。

6、會計檔案移交清冊。

7、銀行對賬單。

8、現金和銀行存款日記賬、總賬、明細分類賬、會計報表。

9、其他檢查組認為必要的材料。

1、《資金管理崗位工作人員情況表》

2、《財務檢查工作表》

3、《財務檢查(核查)工作底稿》

4、《財務檢查(核查)工作匯總表》

所有表格均需加蓋公章并由相關人員簽字。

(一)列入本次財務檢查范圍的單位，務必高度重視，積極配合，確保按實完成任務。各單位主要負責人作為本級檢查的第一責任人，要對本次檢查切實負起責任。單位提供材料、反映情況要做到實事求是，不隱瞞真實情況，不回避矛盾。

(二)對在檢查過程中發現的問題，各單位要做到邊查邊改、即知即改，制定規范的內部控制制度，建立健全公務支出、政府采購、財務報銷和資產管理等相關制度。