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熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇一
摘要：隨著改革開放的發展及社會主義市場經濟的建立，企業進入了激烈的市場競爭，應收賬款做為一種信用和促銷手段提高了企業的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長，被企業廣泛采用。但應收賬款拖欠是目前很多企業被拖垮的重要原因之一，本文從應收賬款產生原因出發，闡述了企業在應收賬款形成之前和形成之后的相應的管理方法和措施，增加企業的凈收益，減少企業的壞賬損失。
關鍵字：應收賬款信用政策償付能力壞賬管理。
正文：應收賬款是企業因銷售商品、產品、提供勞務而形成的債權，具體說來是應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項或代墊的運雜費等。隨著國家市場經濟的逐步建立和企業間的激烈競爭，應收賬款做為企業的一種商業信用和促銷手段，被企業廣泛采用。
應收賬款是商品流通發展到一定程度，為了保證流通過程的順利實現的產物，具有不可避免性；另一方面，應收賬款的大量存在，會影響流通過程的順利實現。應收賬款既是流通順利實現的保證，又是流通順利實現的障礙。
其次，應收賬款是企業市場競爭和商業信用的產物，是企業擁有的、經過一定期間才能兌現的債權，它具有資產的某些屬性。其一，在應收賬款的持有時間內，會喪失部分時間價值；其二，隨著時間的推移，它還可能因為債務人的破產等原因而無法收回，形成壞賬，其影響程度取決于應收賬款的規模，規模越大，負面影響越大；同時也取決于應收賬款賬齡的長短，賬齡越長，壞帳風險越大。
這就要求我們加強對應收賬款的管理，加速它的周轉，使企業在市場競爭中能更好的發揮應收賬款的商業信用作用。
1、來源于激烈的市場競爭。如在家電行業，由于產品更新換代非常快，如不及時將庫存“消腫”，日后就有可能變得一文不值。為提高市場占有率，生產廠家除發動“價格戰”爭奪顧客以外，還通過降低賒銷信用的標準爭奪批發商和零售商。
2、內部清理欠款工作職責不清。有些企業對債權資產的風險性認識不夠，認為企業只要從財務的角度實現了收入，即大功告成，以完成產值收入的多少論英雄，貨幣資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系，造成各部門對“清欠”工作都抱有“事不關己，高高掛起”的態度。
3、運用法律手段解決債務糾紛的意識不強。在現實生活中，通過訴訟程序尋求債權保護的道路的確比較艱難。從起訴、受理、調查取證、開庭審理到判決、裁定與執行有一個時間過程，需要企業投入大量的人力、物力與財力。此外，個別地區“地方保護主義”作怪，作出損害債權人利益的判決所造成的負面影響，使許多企業缺乏運用法律手段維護自身合法權益的信心和勇氣。
1、加大資信調查力度。從源頭扼制“應收賬款”的大幅度增加和壞賬的形成，建立客戶企業資信檔案，做好應收賬款的.事前控制，就是要對客戶的信用資質進行評估，制定出一套合理的信用政策，防范壞賬于未然。信用標準是企業評價客戶等級，決定是否給予或拒絕客戶信用的依據。企業在制定或選擇信用標準時應考慮三個基本因素：其一是同行業竟爭對手的情況。在市場競爭中，如果對手很強，企業就必須采取相對競爭對手來說較低的信用標準，反之，信用標準可以相應嚴格一些。其二是企業承擔違約風險的能力。當企業具有較強的抗風險能力，就可以以較低的信用標準提高竟爭力，爭取客戶，擴大銷售，反之，應選擇較高的信用標準以降低違約風險的程度。其三是客戶的資信程度。企業必須對客戶信用等級做出判斷并決定是不是給予客戶優惠。
2、制定合理的信用政策。企業應根據不同的時期、不同的市場環境、不同的銷售、合作對象，具體情況具體分析，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為縮短企業的平均收款期、為減少企業壞賬損失創造條件。一旦企業決定給予客戶信用優惠時，就需要考慮具體的信用條件。信用條件就是指企業接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限和現金折扣。
3、實行“應收賬款“回收責任制。“應收賬款”形成的決策者和主要經辦人就是回收債權的責任人。必須改變回收債權工作僅僅是財務部門職責的錯誤認識，應將“應收賬款”的貨幣資金回籠情況一并納入產值完成情況的業績考核之中。如果責任人不能將其完成產值所形成的債權收回現金，就要承擔相應的責任。
4、建立“應收賬款”的內部報告制度和風險管理系統。財務人員應當按照“應收賬款”形成時間的長短，定期編制《企業應收賬款風險評估一覽表》，以便讓決策層和相關部門準確、及時、全面地掌握企業“應收賬款”的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。
5、做好“應收賬款”的定期對賬和債權確認工作。“應收賬款”的相關責任人應定期與債務方對賬，請對方在對賬清單上簽字并加蓋單位公章予以確認，其作用有兩個：一是防止“清欠”人員與債務方有關人員惡意串通，故意拖欠款項的支付與收取，等到債權方將其列入壞賬予以核銷之后，再用現金清賬予以瓜分。二是定期讓債務方確認“應收賬款”金額，這是最終通過法律手段尋求債權保護的起碼要求。應收賬款的對賬工作包括兩個方面：一是總賬與明細賬的核對，二是明細賬與有關客戶單位往來賬的核對。
應收賬款的分析工作是對應收賬款的風險程序進行分析，必要時采取一定的措施，以降低應收賬款的風險程度。在工作中，我們可以借用存貨管理中的abc分類管理法對應收賬款進行分類分析。
（1）根據應收賬款產生的原因進行分類：一類客戶是基于將在賒銷期間的貸款看成是從企業獲取的一筆無息或低息貸款的想法而賒銷，這一類客戶往往會想盡辦法延長付款時間，從而很大程度上加大了企業應收賬款的成本，這類應收賬款劃分為a類。應重點管理。二類客戶是因資金暫時周轉不靈，以資產抵押或擔保賒銷產品而產生的應收賬款，由于購銷雙方簽訂的抵押或擔保合同具有法律效力，當付款日期來臨時，可以根據合同規定收款或拍賣抵押物以收回應收賬款，因此這類應收賬款安全性較好，可以劃分為b類進行管理。三類客戶是由于銷售產品和收款時間上的差異而形成的應收賬款。這類應收賬款是時間差造成的，屬于真正的應收賬款，一般情況下，客戶收到貨物后會很快付款，安全性很好，可以劃為c類，不對它進行重點管理。
（2）根據應收賬款的賬齡進行分析：一般情況下，應收賬款賬齡越大，收回的可能性越小，而發生壞賬的可能性則越大。企業可以根據以往的工作經驗將賬齡最長，風險最大的應收賬款劃為a類，而將賬齡最短，風險最小的應收賬款劃為c類，其余則劃為b類。
（3）根據應收賬款的比重進行分析：應將在應收賬款中所占比重較大的客戶劃分為a類，較小的客戶劃分為c類，其余的為b類。
從上述分類分析可知，無論是從風險角度、賬齡角度、還是比重角度，a類應收賬款安全性小，風險大，管理人員應把更多的精力集中到a類應收賬款上，對其進行詳盡分析，劃定合理的收賬政策，盡快回收：同時也不能放松對b、c類應收賬款的管理，盡可能縮短應收賬款的周轉期，加速資金周轉。
四、建立健全壞賬準備金制度。
l、企業應當定期或者至少于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
2、應收賬款壞賬準備金制度的建立，無論企業采取怎樣的信用政策，只要存在應收賬款，壞賬損失的發生是不可避免的，而現行會計制度規定，壞賬損失進入管理費用。那么，壞賬損失的承擔是企業一個不可回避的問題。
3、估計壞賬損失主要有四種方法：a、余額百分比法：它是根據會計期末應收賬款的余額乘以估計壞賬率得出當期應估計的壞賬損失，據此提取壞賬準備金。b、賬齡分析法：它是根據應收賬款入帳時間的長短來估計壞賬損失的方法。c、銷售百分比法：它是根據賒銷金額的一定百分比估計壞賬損失的一種方法。d、個別認定法：它是對某筆賬款分析確定風險后決定壞賬損失金額的一種方法。
4、在確定壞賬準備金的計提比例時，企業應當根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等相關信息予以合理估計。對己確認的壞賬的應收帳款并不意味著企業放棄了追索權，一旦從新收回，應及時入賬。
5、建立壞賬準備金是體現權責發生制原則的要求。現行會計制度規定：在每年年末，企業應按應收賬款余額的一定比例計提壞賬準備金，以備發生壞賬時進行抵銷，使風險降至最低點。不致于使當年利潤產生大的波動。但是由于企業發生的壞賬多少，以提供給客戶的信用條件、對方的信用品質、提供的信用期限等有密切關系。因此各企業提取的壞賬準備金的比例是有區別的，但是，比例一經確定，就不能隨意更改。否則，就是企業濫用會計政策、會計估計及其變更，要做重大會計差錯處理。
總之，企業要發展，必須要擴大產品銷售，就必然會出現賒銷，而賒銷是擴大銷售的基本方法之一。因此，企業應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是并存的，只要我們采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。
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熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇二
目前，我國企業應收賬款的管理總量逐年遞增，據報道2003年256家上市公司年報中超過60%的上市公司應收賬款余額均有不同幅度增長，其中近15%的上市公司應收賬款增加了一倍，各企業在經營過程中由于經營方式的不同和對貨款收回管理力度的強弱不同程度影響著應收賬款增減。有的企業全年余額占月平均銷售收入的比例較大，企業應收賬款的管理現狀與其制度需要及其自身發展現實不相適應，這種情況不僅存在上市公司，在我國國有企業中也是普遍存在的，尤其是國有企業之間相互拖欠貨款造成逾期應收賬款高居不下，已成為經濟運行中的一大頑疾。造成應收賬款高居不下的原因主要是以下兩大方面：
（一）企業經營環境的影響。
一方面是擴大市場分額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為企業擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業故意拖欠賬款也是社會普遍缺乏誠信的表現。
（二）企業自身的問題。
從主觀上講，我國企業管理者普遍重視銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都是十分缺乏。
應收賬款對企業的影響到底有多大呢?應收賬款對企業的影響主要來自兩個方面:。
1.高額的應收賬款直接影響企業的現金流量,直接引發財務危機。企業通過賒銷方式不斷擴大銷售收入,而賒銷的背后就是不斷上升應收賬款。很多企業在具有良好的贏利狀況下,因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現利潤可觀,賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。
2.應收賬款管理的壞賬風險對企業贏利狀況的影響。逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上,據統計逾期應收賬款在一年以上的其追帳的成功率在50%以下,二年以上的債權成功率就更低了，而我國相當多的企業逾期應收賬款已達到三年以上，收回更無望了。我國企業尤其是國有企業,實際已成壞帳但未做壞帳處理的情況也普遍存在。有的企業因為收入回籠不暢而無法購買生產用料，導致企業破產。所以企業全年平均應收賬款余額占全年平均銷售收入較高的比例,必然會對個別企業的.經營和財務狀況發生不良影響。
企業對于應收賬款的管理就恰如在一個晴朗的早晨你帶傘出門,可到中午卻下雨了,而當時你很難說你未帶傘的決策是對是錯，你事先收集了當天的天氣預報,可依舊會“天有不測風云”的。此時你未帶傘的決定已經不重要,重要的是由于你未帶傘而由此帶來的全身淋濕,你的身體是否能承受淋雨才是關鍵。對應收賬款的管理宜是如此。要從源頭控制,防范于未然，因而防范機制的建立是十分必要的。
（一）建立專門的信用管理機制。
對賒銷進行管理傳統的企業組織機構,一般以財務部門擔當信用管理的主要角色,進行賒銷管理這已不能適應完善企業信用管理的需要,企業信用風險管理是一項專業性,技術性較強的工作須有固有的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員有調查,分析和專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業中一般采用兩種方式設立信用管理部門,一種是財務總監領導下的信用管理部門,另一種是銷售總監領導下的信用管理部門,兩方面各有利弊,適用于不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持并在賒銷管理中起主導作用。根據統計采取財務總監負責下的信用管理成功率在30%。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構,而外資企業的這一比率在10%以上。
（二）建立客戶動態資源管理。
專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理,其目的是防范于未然。動態監督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資源情況。給客戶建立資源檔案并根據收集的信息進行動態管理。這就是客戶的動態資源管理,如果企業對這項工作沒有足夠得人力也可以委托社會征信公司完成或是在其指導下完成。調查的渠道一般包括:客戶的品質,能力,資本。抵押和條件客戶與企業的往來的歷史記錄客戶的規模,財務狀況,發展前景,行業的風險程度等等。
即便設置了完善的應收賬款監控體系,也不能保證不會發生逾期應收賬款。這主要有兩方面的原因,首先是監控體系的制定是否合理以及監控體系是否得到有效執行,其次是市場經濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。在逾期賬款面前，我們除了向法院提出申請執行外,還可以采取以下幾種積極的方式：
（一）成立清收小組,對應收賬款催討。
企業管理當局對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面:。
一是原款項經辦人,部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人,參加清收小組,在清收小組負責人的調配下參加工作。二是清收小組成員按客戶分工,并分解落實清理收回目標任務。三是嚴格考核,獎罰分明,提高催討人員的積極性和效果。
（二）債務重組。
債務重組是處置企業應收賬款的一種有效方法,主要包括采取貼現方式收回債權,債轉股和以非現金資產償債三種方式。
1.采取貼現方式收回賬款。貼現方式是指在企業資金嚴重缺乏而購貨者無力償還的情況下,可以考慮給予債權人一定的折扣而收回逾期債權。這種方式不同于企業在銷售中廣泛采用現金折扣方式,首先他是針對債務人資金相對緊張的逾期債權,其次往往伴隨著修改債務條件,即債務人用現金清償部分債權,剩余在約定日期償還。
2.債轉股。債轉股是指應收賬款持有人與債務人通過協商將應收賬款作為對債務人的股權投資,從而解決雙方債權人把債權轉為股權投資后對產品市場深度和廣度的推廣很有利。
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熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇三
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熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇四
應收賬款--企業在銷售商品、提供勞動服務等各種有償經營活動中，企業向消費單位或者接受勞動服務的單位收取的相關費用，具體費用類型包括商品或服務的包裝費、人力費、運雜費等。下面是小編收集整理的應收賬款的審計初探論文，希望對你有所幫助！
：眾所周知，企業是從事生產、交換等經濟活動，以提供滿足消費者需要的產品或服務來獲取利潤，自主經營、自負盈虧的組織。企業通過轉換投入為產出的流程，生產產品或提供服務，并通過各種渠道，實現產品的銷售或服務的輸出，從而實現其經濟利益。通常，這個過程需要大量的營運資金的投入。因此，對一個企業來說，持續、正常的營業循環需要其持有適量的營運資金。而應收賬款作為企業擁有的一項常見且非常重要的流動資產，正是營運資金的重要組成部分。
本文首先介紹了應收賬款和應收賬款審計的概念和之間的關系，第二部分就應收賬款審計的目標和程序做了簡單的闡述，第三部分就應收賬款審計的內容及注意事項做了分析，第四部分以連云港豐泰有限公司為例，介紹了該公司在應收賬款審計過程中出現的問題，第五部分針對出現的問題，從審計管理單位和被審計單位著手，分別提出了相應的解決措施和建議，以期對我國其它企業在應收賬款審計過程中有一定的理論和現實指導意義。
應收賬款--企業在銷售商品、提供勞動服務等各種有償經營活動中，企業向消費單位或者接受勞動服務的單位收取的相關費用，具體費用類型包括商品或服務的包裝費、人力費、運雜費等。
應收賬款審計--審計單位對企業由于應收賬款管理不善導致的的資金成本、壞賬、管理成本提升而進行的審計管理工作。應收賬款審計在企業管理過程中起到了關鍵性作用，其審計主體主要依據企業的實際情況而定，一般是由政府審計管理部門或者社會中介（比如會計師事務所）擔任審計主體，少數大型企業內設審計管理機構（如審計處）。不論是企業外部審計還是內部審計，都是為了企業的長遠的、可持續發展奠定基礎。隨著我國對應收賬款審計的重視程度日益提升，配套的相關法律法規也逐步完善，尤其是在對會計審計單位的規范化管理方面，也提出了相應的要求，如在對具體單位審計過程中，必須確保公平、公正、公開，對待本單位要將信息公開化，避免各種徇私舞弊的事件發生等。
審計單位在對企業進行應收賬款審計工作中，其審查的主要對象是對企業應收賬款的真實性、科學性、合理性進行審查，并提出相應的風險存在。但應收賬款是企業債權現狀的表現，是企業的經營資產，因此，審計單位對企業的應收賬款審計，是對企業會計報表真實性、督促欠款企業及時還清賬面欠款、維護買賣雙方應有權益的重要保障。
應收賬款對現代企業來說，其作為一種信用和促銷手段在一定程度上提高了企業的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長。但很多企業被拖垮的重要原因之一就是賬款的拖欠。所以要想加快資金周轉，提高利用率，增加企業的凈收益，防范企業經營風險，使企業財富最大化的最好方法就是管理好應收賬款。而應收賬款審計是為了能夠讓企業在規范、合法的情況下完善企業應收賬款管理，從而為企業所在行業營造公平、公正、公開的競爭環境奠定基礎。
應收賬款審計是企業審計管理的重要內容，對企業規范經營和目標實現都有著非常重要的作用。企業執行應收賬款審計主要目標是確定以下幾方面：
1．被審計單位的應收賬款真實與否；
應收賬款審計工作有一定的具體工作程序，審計人員首先要對應收賬款的內部控制情況進行調查了解。應收賬款的業務流程和內部控制主要包括：審核合同、訂單，編制銷貨通知單；批準賒銷前先調查了解信用狀況；以核準的銷貨通知單發貨；核對貨運文件、銷貨通知單和銷售定單，并開票記賬；收款并登記有關賬戶；處理壞賬等。具體流程程序所示。
應收賬款審計是企業財務審計中非常重要的內容之一。要做好資產、負債、損益審計工作，很重要的一點就是加強企業的應收賬款審計，這對于加速企業資金周轉、減少資金占用、提高資金利用率，促進資產保值增值同樣具有重要意義。應收賬款審計的具體工作由審計人員操作執行，主要從應收賬款明細賬追查至原始憑證等，具體包括：銷售合同、銷售單、出庫單、銷售發票、發運憑證等原始憑證，如果原始憑證不存在或缺失，則表明虛列收入情況可能存在，此時應采取函證程序向債務人證實此筆款項的真實數額，看其“應付賬款”賬戶的數額與被審計單位“應收賬款”的數額是否一致；必要時，在取得被審單位同意后還可查閱與此筆業務相關的原始憑證。
1、避免出現應收賬款上下年度隨意結轉的現象。
很多企業在處理應收賬款時，會在本年度結束時，將應收賬款余額隨意分解或合并至下年度新賬的某個或者幾個賬戶之中，而不進行必要的賬務處理程序，通過應收賬款審計，可以有效防止該類違法亂紀行為的發生。
2、避免出現利用“應收賬款”科目轉移資金的現象。
通過對我國現階段各類企業的分析，有許多企業為了能夠將資金轉移，從而將企業自有資金或者出售的商品通過“外借”或“銷售”的方式直接轉移到第三方，該第三方大多數都是同一個法人企業，這種“里應外合”的經營方式，能夠將企業的商品或者資金轉移到其他人手中或者企業內部人員當中。通過實施應收賬款審計，可以將此類事件發生率降到最低。
（一）企業背景。
連云港豐泰有限公司（以下簡稱“豐泰公司”）是江蘇縣贛榆縣金山鎮的一個生產型的商業企業。2005年初，連云港豐泰有限公司擁有流動資金1500萬元，固定資產4000萬元，職工超過600名，股東人數為公司總人數的2/3。經過幾年的努力，該公司的經營狀況大幅度好轉，在2011年時，實現商品銷售收入3000萬元。可以取得如此好的經營成績，一方面是因為公司采取了一系列的有效措施，包括資金、存貨管理，成本管理，企業的生產銷售等方面，特別是在財務管理方面，均取得了良好的效果。另一方面，更重要的是，在市場競爭如此激烈的環境下，公司為了擴展市場，進行大額的賒銷活動，給客戶在付款方式上提供優惠條件，銷售的快速增長使賬面銷售收入增加。
1、客戶信用評價機制不健全。
首先，豐泰公司通過賒銷爭取更多的批發商和零售商，這種賒銷的方式是激烈的商業競爭、銷售和收款的時間差等引起的必然結果，本來無可厚非。然而，豐泰公司在產品銷售前，很多時候沒有對客戶進行細致的資信調查和評價，銷售人員沒有深入了解對方的經營情況、償還能力、資信狀況，盲目將產品賒銷給對方。也就是說，豐泰公司在實行賒銷政策以擴大銷售、增加收入時，過于放寬客戶的賒銷條件，賒銷審批權利比較分散，更嚴重的是銷售人員就能決定賒銷業務的發生，即豐泰公司并未建立起完整的客戶信用評價機制，從而大量應收賬款形成后難以追討，加大了壞賬損失的風險。
2、管理層重視不夠。
在豐泰公司中，雖然也制定了一些關于應收賬款賒銷、管理、清收等控制制度，但由于企業管理層不夠重視，這些制度在實際工作中往往流于形式、形同虛設，沒有起到應有的效果。由于管理層將銷量作為主要考核指標，將銷售任務作為日常工作的重點，對應收賬款審計的意識淡薄，為了完成指標，忽視了應收賬款審計制度，致使整個企業對應收賬款審計的管理太過寬松，信用審查偏頗、銷售質量被忽視、應收賬款激增，應收賬款難以回收，只能靜候在企業的資產負債表上，隨著呆賬、壞賬比例逐年提高，帶給經營管理的是不可預估的風險。
3、責任不清、獎懲不明。
在豐泰公司中卻存在著責任不清、賞罰不明的問題，這些問題一定程度上助長了大量應收款的形成，加大了企業經營風險。比如，豐泰公司將銷售人員置于公司的核心地位，銷售業績的考核基本上以客戶發貨的收入作為基點，按一定比例提取績效工資，即銷售人員基本上只管銷售不管收款，應收賬款審計環節與信用環節出現問題而形成的壞賬，銷售人員也無需承擔任何責任，激勵了銷售人員不顧風險任意擴大銷售，造成了銷售環節與收款環節嚴重脫節的局面。豐泰公司的這種行為，實際上就是沒有將收款的責任落實的銷售人員身上，只是對銷售人員的銷售業績進行考核、獎勵，卻沒有針對其無法收回賒銷款項情形的有力處罰，而助長了不良的風氣。
（一）提高審計人員綜合素質。
加強審計單位領導干部和員工思想素質教育作為提升對企業應收賬款審計管理執行人員隊伍綜合素質和業務能力的重要方面，應當作為審計單位重視的關鍵方面。通過展開相應的法制、技能教育，督促各級領導和應收賬款審計人員在工作中轉變思想觀念，提升為企業服務的意識，進一步減弱官本位思想，對我國現階段企業應收賬款審計管理執行過程中出現的的“人治”和“法制”混淆的治理有著非常重要的作用。通過加強相關的法律、法規、技能教育和培訓，能夠讓廣大領導干部和企業應收賬款審計管理執行人員在具體政策執行和監督審計過程中始終站在公平、公正的立場考慮問題，這樣才能真正做到為企業服務，減少因為企業應收賬款審計管理工作執行不公平引發的各類事件。
（二）嚴格落實審計人員崗位責任制。
事實不止一次告誡我們，僅憑一套好的制度并不能全然解決問題，關鍵還要在實際工作中將這些好的制度貫徹實施，真正做到防患于未然。因此，針對豐泰公司應收賬款審計存在的責任不清、獎懲不明的問題，其應嚴格落實審計單位審計人員崗位責任制，嚴格考核、獎懲分明，從而真正做到不徇私、不舞弊，營造良好的工作環境。
審計人員在對企業應收賬款審計工作過程中，不能保證全然知曉，也不能保證關注一致，所以正確地運用審計輔助工具可以相對彌補此方面的不足與局限性。在應收賬款審計工作中運用計算機技術，幫助其決策與判斷。企業壞賬指企業無法收回或收回的可能性極小的應收賬款，需要從企業資產中刪除，真實地反映企業的真實資產。從概念看壞賬損失是應收賬款的一種不良后果，壞賬損失必須是確認應收賬款無法收回時，但所有收不回來的應收賬款不是都作壞賬損失處理，還可以采用其他會計處理方法，比如債務重組等。
（四）指導被審計單位降低應收賬款風險。
設立信用管理部可以幫助審計單位能夠及時了解被審計單位同其客戶的財務、信用狀況信息進行收集、更新與分析的重要管理部門，進而有利于收集被審計單位各種呆賬和壞賬的信息，進而將其控制在較低水平，降低被審計單位的經營風險，提高被審計單位銷售的安全性，促進銷售的高質量增長。確立信用管理制度，防止被審計單位在應收賬款中擴大賒銷比例以擴大銷售，從而避免賒銷給被審計單位帶來的極大的信用風險。建立應收賬款審計臺賬，加大清收力度。
本文首先結合豐泰公司闡述了應收賬款審計形成的背景，在這個基礎上，分析了審計單位在對豐泰公司應收賬款審計存在的各種問題，最終針對問題提出了建立健全客戶信用制度，嚴格賒銷審批手續；全面梳理、多管齊下；嚴格落實崗位責任制等對策與建議，目的是希望以具體案例作為分析，從而提升和完善審計單位在對應收賬款審計工作。與此同時，本文認為，應收賬款審計作為審計單位營造良好的工作環境的重要內容，也能夠逐漸引起審計單位和被審計單位管理層的高度重視，成我國企業當前的一門“必修課”。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇五
二、企業應收賬款管理存在的問題。
(一)應收賬款拖欠嚴重，企業面臨信用危機。
(二)應收賬款降低企業的資金使用效率，使企業效益下降。
(三)應收賬款增加了企業的總成本。
三、企業應收賬款存在問題的原因分析。
(一)企業之間市場競爭的產物。
(二)實現銷售和收到款項的時間差所致。
(四)信用政策制定不合理。
(五)企業防范風險意識薄弱。
(六)外界市場環境復雜。
(一)全面核算應收帳款的成本。
(二)建立完善的內部控制制度。
(三)加強客戶信用管理。
(四)加強應收賬款的風險防范，提高企業風險管理水平。
(五)應收帳款的控制結論。
它不把全文的所有內容寫出來，只把那些主要內容，提綱挈領式地寫出來。提綱使用于匯報工作、傳達會議精神和講話發言。因為有些情況、材料很繁雜，又很具體，而且本人對它也特別熟悉，這些具體材料都裝在腦海里，用不著一一寫出來，只需把綱目列出，就可把有關材料串聯起來。
含義。
提綱在工作中運用比較普遍，特別是人們都很繁忙，有時寫材料，不把全文寫出來，只寫一個大體綱要，可以節省不少時間。一般形式為總--分形式，表格。
提綱的主要特點有二：第一，綱要性。所謂綱要性，即把匯報、傳達和發言的綱目、要點，提綱挈領地寫出來，不把全文一字不漏地寫到材料中去，因此，在寫作中應突出“綱目”和“要點”這四個字。第二，條理性。所謂條理性，是說這種文字材料應該條理特別清楚，共有幾個大問題，每個問題之下分幾小點，一目了然，眉目清楚，否則，就失去了寫提綱的作用。
匯報提綱。
標題常寫《關于工作的匯報提綱》。有時也可采用正副標題法，正標題用文章標題，或闡發意義，或突出作用，然后用副標題加以補充、限制，如《關于問題（工作）的匯報提綱》。
主體，一般寫基本情況，經驗體會、問題教訓和今后打算。它同工作總結的基本內容大體一致。
結語，一般寫請領導批語批示之類。
傳達提綱。
標題寫《關于會議的傳達提綱》。主體寫會議概況、會議的基本精神、會議的典型經驗、會議解決的問題、貫徹會議精神的意見。如果沒有介紹典型經驗，可以不寫。結語，寫明“以上是這次會議的主要精神，如果同會議精神不符，本人負責”，或者寫“以上是會議的基本精神，不確切的地方，以會議文件為準”之類的話。
講話提綱。
標題寫《在會議上的講話提綱》或擬定文章式標題。正文寫講話的開頭語，然后把所講的主要內容，用大小標題的形式列出，或者把主要內容寫出來，最后寫結束語。
講話提綱的寫作可繁可簡。最簡單的提綱只有幾十個字或幾百個字，甚至只用一張紙片或煙盒紙就能寫下：有的講話提綱長達數千字，甚至上萬字。這可以根據每一個講話者的實際情況、習慣愛好而定。總之，它沒有死的規定，約束性很小。
匯報提綱。
標題常寫《關于工作的匯報提綱》。有時也可采用正副標題法，正標題用文章標題，或闡發意義，或突出作用，然后用副標題加以補充、限制，如《關于問題（工作）的匯報提綱》。
主體，一般寫基本情況，經驗體會、問題教訓和今后打算。它同工作總結的基本內容大體一致。
結語，一般寫請領導批語批示之類。
傳達提綱。
標題寫《關于會議的傳達提綱》。主體寫會議概況、會議的基本精神、會議的典型經驗、會議解決的問題、貫徹會議精神的意見。如果沒有介紹典型經驗，可以不寫。結語，寫明“以上是這次會議的主要精神，如果同會議精神不符，本人負責”，或者寫“以上是會議的基本精神，不確切的地方，以會議文件為準”之類的話。
講話提綱。
標題寫《在會議上的講話提綱》或擬定文章式標題。正文寫講話的開頭語，然后把所講的主要內容，用大小標題的形式列出，或者把主要內容寫出來，最后寫結束語。
講話提綱的寫作可繁可簡。最簡單的提綱只有幾十個字或幾百個字，甚至只用一張紙片或煙盒紙就能寫下：有的講話提綱長達數千字，甚至上萬字。這可以根據每一個講話者的實際情況、習慣愛好而定。總之，它沒有死的規定，約束性很小。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇六
第一，應收賬款的內部控制是否健全有效。有效的內部控制應包括以下幾個方面：
（1）業務部門根據訂貨單，經過審核后，編制銷貨通知單。
（2）信用部門根據銷貨通知單進行資信調查并批準賒銷。
（3）倉庫根據運輸部門持有的經信用部門批準的銷貨單核發貨物。
（4）會計部門根據銷貨單開具銷貨發票，并根據銷貨發票及經批準的有關憑證，編制記賬憑證，登記應收賬款明細賬，并進行總分類核算。（5）出納人員在收到貨款后，登記銀行存款日記賬。
（6）對于長期不能收回的應收賬款，會計部門應催收、清理貨款并及時處理壞賬。
第二，應收賬款增減變動的合理性和合法性以及壞賬確認標準、賬務處理是否正確。包括有無虛列應收賬款、虛列企業利潤的現象，對已作壞賬處理的應收賬款應審查是否利用壞賬損失進行舞弊活動。發現應收賬款有貸方余額的應查明原因，必要時，做出分類調整。
第三，外幣應收賬款的折算是否正確。包括所選折算匯率是否前后各期一致；期末外幣應收賬款余額是否按期末市場匯率折算成記賬本位幣金額；折算差額的會計處理是否正確。
第四，應收賬款項目在會計報表上披露的恰當性。會計報表中應收賬款項目是否根據“應收賬款”和“預收賬款”賬戶的所屬各明細賬期末借方余額的合計數填列。
一是應收賬款入賬金額不準確。《企業會計制度》規定，在存在銷售折扣與折讓的情況下，應收賬款的入賬金額應采用總價法。審查中要注意是否有按凈價法入賬從而推遲納稅或將正常銷售收入轉為營業外收入的情況，對此，審計人員應復核有關銷貨發票，看其與應收賬款、主營業務收入等賬戶記錄是否一致。
二是應收賬款記錄的內容不真實、不合理、不合法。在實際工作中，部分企業通過“應收賬款”賬戶虛列收入，或將未經批準的“應收票據”、“預付賬款”等賬戶的內容反映在“應收賬款”賬戶以達到多提壞賬準備金的目的。對此，審計人員應查閱“應收賬款”明細賬及記賬憑證和原始憑證，如果記賬憑證未附記賬聯或未登明細賬，則可能虛列收入，此時應函證與被審計單位有業務往來的'單位，看其“應付賬款”賬戶的數額與被審計單位“應收賬款”的數額是否一致；必要時還需查閱相關業務的原始憑證。
三是應收賬款回收期過長，周轉速度過慢。應收賬款是變現能力較強的流動資產之一，其回收期不能過長，否則會影響企業正常的生產經營活動。但在實際工作中存在著應收賬款遲遲不能收回的情況。因此，審計人員應審查企業是否建立定期檢查應收賬款明細賬和催收貨款的制度，是否對應收賬款進行分析，對于賬齡在1年以上的款項要查明其拖欠的原因，是否存在款項收回后某些人員通過不正當手段私分的情況。
四是壞賬準備金的計提不正確、對壞賬損失的處理不合理。我國目前普遍采用的是應收賬款余額百分比法，因此要審查壞賬準備的計提依據，即年末應收賬款和其他應收款賬戶余額之和是否正確，計提比例是否正確；計提壞賬準備時是否考慮了壞賬準備賬戶的期末余額；審查計提壞賬準備的會計處理是否正確。同時，企業在核算壞賬損失時是否采用備抵法；不能隨意將可能收回的應收賬款確認為壞賬損失，造成企業存在大量賬外資產。
如查閱某承包企業賬目時，發現12月份“主營業務收入”及“應收賬款”賬戶與以往各期相比，其發生額較大。調閱有關記賬憑證，發現12月25日18號憑證內容是：
貸：主營業務收入900000。
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）153000。
12月28日25號憑證的內容是：
貸：主營業務收入600000。
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）1020xx。
12月29日30號憑證的內容是：
借：應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）255000。
按規定只有調賬業務、年終轉賬業務及錯賬更正業務允許記賬憑證后面不附原始憑證，但在查閱上述三張記賬憑證時，發現均未附任何原始憑證。查閱有關“庫存商品”和“應收賬款”明細賬時，發現這些明細賬中也均未做登記。說明該企業存在虛構主營業務收入、利用年終虛增收入從而虛增當年利潤的現象。因此應分別情況對上述問題進行審計調整：
若上述問題在年終結賬前發現，則。
借：主營業務收入1500000。
若上述問題在次年被發現（假定所得稅率是33％），則。
借：以前年度損益調整1005000。
應交稅金——應交所得稅495000。
借：利潤分配1005000。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇七
提綱是一種概括地敘述綱目、要點的書名形式內容。那么小編今天為大家分享的內容是應收賬款的論文提綱，請看看吧。
提綱。
(二)應收賬款降低企業的資金使用效率，使企業效益下降。
(一)企業之間市場競爭的產物。
(二)實現銷售和收到款項的時間差所致。
(四)信用政策制定不合理。
(五)企業防范風險意識薄弱。
(六)外界市場環境復雜。
(二)建立完善的內部控制制度。
(三)加強客戶信用管理。
它不把全文的所有內容寫出來，只把那些主要內容，提綱挈領式地寫出來。提綱使用于匯報工作、傳達會議精神和講話發言。因為有些情況、材料很繁雜，又很具體，而且本人對它也特別熟悉，這些具體材料都裝在腦海里，用不著一一寫出來，只需把綱目列出，就可把有關材料串聯起來。
提綱在工作中運用比較普遍，特別是人們都很繁忙，有時寫材料，不把全文寫出來，只寫一個大體綱要，可以節省不少時間。一般形式為總--分形式，表格。
提綱的主要特點有二：第一，綱要性。所謂綱要性，即把匯報、傳達和發言的綱目、要點，提綱挈領地寫出來，不把全文一字不漏地寫到材料中去，因此，在寫作中應突出“綱目”和“要點”這四個字。第二，條理性。所謂條理性，是說這種文字材料應該條理特別清楚，共有幾個大問題，每個問題之下分幾小點，一目了然，眉目清楚，否則，就失去了寫提綱的作用。
標題常寫《關于xxx工作的匯報提綱》。有時也可采用正副標題法，正標題用文章標題，或闡發意義，或突出作用，然后用副標題加以補充、限制，如《關于xxx問題（工作）的匯報提綱》。
主體，一般寫基本情況，經驗體會、問題教訓和今后打算。它同。
工作總結。
的基本內容大體一致。
結語，一般寫請領導批語批示之類。
標題寫《關于xx會議的傳達提綱》。主體寫會議概況、會議的基本精神、會議的典型經驗、會議解決的問題、貫徹會議精神的意見。如果沒有介紹典型經驗，可以不寫。結語，寫明“以上是這次會議的主要精神，如果同會議精神不符，本人負責”，或者寫“以上是會議的基本精神，不確切的地方，以會議文件為準”之類的話。
標題寫《在xxx會議上的講話提綱》或擬定文章式標題。正文寫講話的開頭語，然后把所講的主要內容，用大小標題的形式列出，或者把主要內容寫出來，最后寫結束語。
講話提綱的寫作可繁可簡。最簡單的提綱只有幾十個字或幾百個字，甚至只用一張紙片或煙盒紙就能寫下：有的講話提綱長達數千字，甚至上萬字。這可以根據每一個講話者的實際情況、習慣愛好而定。總之，它沒有死的規定，約束性很小。
標題常寫《關于xxx工作的匯報提綱》。有時也可采用正副標題法，正標題用文章標題，或闡發意義，或突出作用，然后用副標題加以補充、限制，如《關于xxx問題（工作）的匯報提綱》。
主體，一般寫基本情況，經驗體會、問題教訓和今后打算。它同工作總結的基本內容大體一致。
結語，一般寫請領導批語批示之類。
標題寫《關于xx會議的傳達提綱》。主體寫會議概況、會議的基本精神、會議的典型經驗、會議解決的問題、貫徹會議精神的意見。如果沒有介紹典型經驗，可以不寫。結語，寫明“以上是這次會議的主要精神，如果同會議精神不符，本人負責”，或者寫“以上是會議的基本精神，不確切的地方，以會議文件為準”之類的話。
標題寫《在xxx會議上的講話提綱》或擬定文章式標題。正文寫講話的開頭語，然后把所講的主要內容，用大小標題的形式列出，或者把主要內容寫出來，最后寫結束語。
講話提綱的寫作可繁可簡。最簡單的提綱只有幾十個字或幾百個字，甚至只用一張紙片或煙盒紙就能寫下：有的講話提綱長達數千字，甚至上萬字。這可以根據每一個講話者的實際情況、習慣愛好而定。總之，它沒有死的規定，約束性很小。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇八
文章分析了應收賬款與存貨變動頻繁易出錯的特點,以及使應收賬款與存貨易成為審計高風險區的原因.提出了審計人員在對應收賬款與存貨審計時應保持較高的專業懷疑,以及防范應收賬款與存貨審計風險的`措施與對策.
作者：黃志寧作者單位：廣州業余大學經濟系,廣東,510000刊名：經濟師英文刊名：chinaeconomist年，卷(期)：“”(3)分類號：f239.41關鍵詞：審計風險應收賬款存貨
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇九
摘要：眾所周知，企業是從事生產、交換等經濟活動，以提供滿足消費者需要的產品或服務來獲取利潤，自主經營、自負盈虧的組織。企業通過轉換投入為產出的流程，生產產品或提供服務，并通過各種渠道，實現產品的銷售或服務的輸出，從而實現其經濟利益。通常，這個過程需要大量的營運資金的投入。因此，對一個企業來說，持續、正常的營業循環需要其持有適量的營運資金。而應收賬款作為企業擁有的一項常見且非常重要的流動資產，正是營運資金的重要組成部分。
本文首先介紹了應收賬款和應收賬款審計的概念和之間的關系，第二部分就應收賬款審計的目標和程序做了簡單的闡述，第三部分就應收賬款審計的內容及注意事項做了分析，第四部分以連云港豐泰有限公司為例，介紹了該公司在應收賬款審計過程中出現的問題，第五部分針對出現的問題，從審計管理單位和被審計單位著手，分別提出了相應的解決措施和建議，以期對我國其它企業在應收賬款審計過程中有一定的理論和現實指導意義。
應收賬款--企業在銷售商品、提供勞動服務等各種有償經營活動中，企業向消費單位或者接受勞動服務的單位收取的相關費用，具體費用類型包括商品或服務的包裝費、人力費、運雜費等。
應收賬款審計--審計單位對企業由于應收賬款管理不善導致的的資金成本、壞賬、管理成本提升而進行的審計管理工作。應收賬款審計在企業管理過程中起到了關鍵性作用，其審計主體主要依據企業的實際情況而定，一般是由政府審計管理部門或者社會中介（比如會計師事務所）擔任審計主體，少數大型企業內設審計管理機構（如審計處）。不論是企業外部審計還是內部審計，都是為了企業的長遠的、可持續發展奠定基礎。隨著我國對應收賬款審計的重視程度日益提升，配套的相關法律法規也逐步完善，尤其是在對會計審計單位的規范化管理方面，也提出了相應的要求，如在對具體單位審計過程中，必須確保公平、公正、公開，對待本單位要將信息公開化，避免各種徇私舞弊的事件發生等。
審計單位在對企業進行應收賬款審計工作中，其審查的主要對象是對企業應收賬款的真實性、科學性、合理性進行審查，并提出相應的風險存在。但應收賬款是企業債權現狀的表現，是企業的經營資產，因此，審計單位對企業的應收賬款審計，是對企業會計報表真實性、督促欠款企業及時還清賬面欠款、維護買賣雙方應有權益的重要保障。
應收賬款對現代企業來說，其作為一種信用和促銷手段在一定程度上提高了企業的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長。但很多企業被拖垮的重要原因之一就是賬款的拖欠。所以要想加快資金周轉，提高利用率，增加企業的凈收益，防范企業經營風險，使企業財富最大化的最好方法就是管理好應收賬款。而應收賬款審計是為了能夠讓企業在規范、合法的情況下完善企業應收賬款管理，從而為企業所在行業營造公平、公正、公開的競爭環境奠定基礎。
應收賬款審計是企業審計管理的重要內容，對企業規范經營和目標實現都有著非常重要的作用。企業執行應收賬款審計主要目標是確定以下幾方面：
1．被審計單位的應收賬款真實與否；
應收賬款審計工作有一定的具體工作程序，審計人員首先要對應收賬款的內部控制情況進行調查了解。應收賬款的業務流程和內部控制主要包括：審核合同、訂單，編制銷貨通知單；批準賒銷前先調查了解信用狀況；以核準的銷貨通知單發貨；核對貨運文件、銷貨通知單和銷售定單，并開票記賬；收款并登記有關賬戶；處理壞賬等。具體流程程序所示。
應收賬款審計是企業財務審計中非常重要的內容之一。要做好資產、負債、損益審計工作，很重要的一點就是加強企業的應收賬款審計，這對于加速企業資金周轉、減少資金占用、提高資金利用率，促進資產保值增值同樣具有重要意義。應收賬款審計的具體工作由審計人員操作執行，主要從應收賬款明細賬追查至原始憑證等，具體包括：銷售合同、銷售單、出庫單、銷售發票、發運憑證等原始憑證，如果原始憑證不存在或缺失，則表明虛列收入情況可能存在，此時應采取函證程序向債務人證實此筆款項的真實數額，看其“應付賬款”賬戶的數額與被審計單位“應收賬款”的數額是否一致；必要時，在取得被審單位同意后還可查閱與此筆業務相關的原始憑證。
1、避免出現應收賬款上下年度隨意結轉的現象。
很多企業在處理應收賬款時，會在本年度結束時，將應收賬款余額隨意分解或合并至下年度新賬的某個或者幾個賬戶之中，而不進行必要的賬務處理程序，通過應收賬款審計，可以有效防止該類違法亂紀行為的發生。
2、避免出現利用“應收賬款”科目轉移資金的現象。
通過對我國現階段各類企業的分析，有許多企業為了能夠將資金轉移，從而將企業自有資金或者出售的商品通過“外借”或“銷售”的方式直接轉移到第三方，該第三方大多數都是同一個法人企業，這種“里應外合”的經營方式，能夠將企業的商品或者資金轉移到其他人手中或者企業內部人員當中。通過實施應收賬款審計，可以將此類事件發生率降到最低。
四、應收賬款審計存在的問題——以連云港豐泰有限公司為例。
（一）企業背景。
連云港豐泰有限公司（以下簡稱“豐泰公司”）是江蘇縣贛榆縣金山鎮的一個生產型的商業企業。初，連云港豐泰有限公司擁有流動資金1500萬元，固定資產4000萬元，職工超過600名，股東人數為公司總人數的2/3。經過幾年的努力，該公司的經營狀況大幅度好轉，在時，實現商品銷售收入3000萬元。可以取得如此好的經營成績，一方面是因為公司采取了一系列的有效措施，包括資金、存貨管理，成本管理，企業的生產銷售等方面，特別是在財務管理方面，均取得了良好的效果。另一方面，更重要的是，在市場競爭如此激烈的環境下，公司為了擴展市場，進行大額的賒銷活動，給客戶在付款方式上提供優惠條件，銷售的快速增長使賬面銷售收入增加。
1、客戶信用評價機制不健全。
首先，豐泰公司通過賒銷爭取更多的批發商和零售商，這種賒銷的方式是激烈的商業競爭、銷售和收款的時間差等引起的必然結果，本來無可厚非。然而，豐泰公司在產品銷售前，很多時候沒有對客戶進行細致的資信調查和評價，銷售人員沒有深入了解對方的.經營情況、償還能力、資信狀況，盲目將產品賒銷給對方。也就是說，豐泰公司在實行賒銷政策以擴大銷售、增加收入時，過于放寬客戶的賒銷條件，賒銷審批權利比較分散，更嚴重的是銷售人員就能決定賒銷業務的發生，即豐泰公司并未建立起完整的客戶信用評價機制，從而大量應收賬款形成后難以追討，加大了壞賬損失的風險。
2、管理層重視不夠。
在豐泰公司中，雖然也制定了一些關于應收賬款賒銷、管理、清收等控制制度，但由于企業管理層不夠重視，這些制度在實際工作中往往流于形式、形同虛設，沒有起到應有的效果。由于管理層將銷量作為主要考核指標，將銷售任務作為日常工作的重點，對應收賬款審計的意識淡薄，為了完成指標，忽視了應收賬款審計制度，致使整個企業對應收賬款審計的管理太過寬松，信用審查偏頗、銷售質量被忽視、應收賬款激增，應收賬款難以回收，只能靜候在企業的資產負債表上，隨著呆賬、壞賬比例逐年提高，帶給經營管理的是不可預估的風險。
3、責任不清、獎懲不明。
在豐泰公司中卻存在著責任不清、賞罰不明的問題，這些問題一定程度上助長了大量應收款的形成，加大了企業經營風險。比如，豐泰公司將銷售人員置于公司的核心地位，銷售業績的考核基本上以客戶發貨的收入作為基點，按一定比例提取績效工資，即銷售人員基本上只管銷售不管收款，應收賬款審計環節與信用環節出現問題而形成的壞賬，銷售人員也無需承擔任何責任，激勵了銷售人員不顧風險任意擴大銷售，造成了銷售環節與收款環節嚴重脫節的局面。豐泰公司的這種行為，實際上就是沒有將收款的責任落實的銷售人員身上，只是對銷售人員的銷售業績進行考核、獎勵，卻沒有針對其無法收回賒銷款項情形的有力處罰，而助長了不良的風氣。
（一）提高審計人員綜合素質。
加強審計單位領導干部和員工思想素質教育作為提升對企業應收賬款審計管理執行人員隊伍綜合素質和業務能力的重要方面，應當作為審計單位重視的關鍵方面。通過展開相應的法制、技能教育，督促各級領導和應收賬款審計人員在工作中轉變思想觀念，提升為企業服務的意識，進一步減弱官本位思想，對我國現階段企業應收賬款審計管理執行過程中出現的的“人治”和“法制”混淆的治理有著非常重要的作用。通過加強相關的法律、法規、技能教育和培訓，能夠讓廣大領導干部和企業應收賬款審計管理執行人員在具體政策執行和監督審計過程中始終站在公平、公正的立場考慮問題，這樣才能真正做到為企業服務，減少因為企業應收賬款審計管理工作執行不公平引發的各類事件。
（二）嚴格落實審計人員崗位責任制。
事實不止一次告誡我們，僅憑一套好的制度并不能全然解決問題，關鍵還要在實際工作中將這些好的制度貫徹實施，真正做到防患于未然。因此，針對豐泰公司應收賬款審計存在的責任不清、獎懲不明的問題，其應嚴格落實審計單位審計人員崗位責任制，嚴格考核、獎懲分明，從而真正做到不徇私、不舞弊，營造良好的工作環境。
審計人員在對企業應收賬款審計工作過程中，不能保證全然知曉，也不能保證關注一致，所以正確地運用審計輔助工具可以相對彌補此方面的不足與局限性。在應收賬款審計工作中運用計算機技術，幫助其決策與判斷。企業壞賬指企業無法收回或收回的可能性極小的應收賬款，需要從企業資產中刪除，真實地反映企業的真實資產。從概念看壞賬損失是應收賬款的一種不良后果，壞賬損失必須是確認應收賬款無法收回時，但所有收不回來的應收賬款不是都作壞賬損失處理，還可以采用其他會計處理方法，比如債務重組等。
（四）指導被審計單位降低應收賬款風險。
設立信用管理部可以幫助審計單位能夠及時了解被審計單位同其客戶的財務、信用狀況信息進行收集、更新與分析的重要管理部門，進而有利于收集被審計單位各種呆賬和壞賬的信息，進而將其控制在較低水平，降低被審計單位的經營風險，提高被審計單位銷售的安全性，促進銷售的高質量增長。確立信用管理制度，防止被審計單位在應收賬款中擴大賒銷比例以擴大銷售，從而避免賒銷給被審計單位帶來的極大的信用風險。建立應收賬款審計臺賬，加大清收力度。
結論。
本文首先結合豐泰公司闡述了應收賬款審計形成的背景，在這個基礎上，分析了審計單位在對豐泰公司應收賬款審計存在的各種問題，最終針對問題提出了建立健全客戶信用制度，嚴格賒銷審批手續；全面梳理、多管齊下；嚴格落實崗位責任制等對策與建議，目的是希望以具體案例作為分析，從而提升和完善審計單位在對應收賬款審計工作。與此同時，本文認為，應收賬款審計作為審計單位營造良好的工作環境的重要內容，也能夠逐漸引起審計單位和被審計單位管理層的高度重視，成我國企業當前的一門“必修課”。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十
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熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十一
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熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十二
文章分析了應收賬款與存貨變動頻繁易出錯的特點,以及使應收賬款與存貨易成為審計高風險區的原因.提出了審計人員在對應收賬款與存貨審計時應保持較高的專業懷疑,以及防范應收賬款與存貨審計風險的`措施與對策.
作者：黃志寧作者單位：廣州業余大學經濟系,廣東,510000刊名：經濟師英文刊名：chinaeconomist年，卷(期)：2002“”(3)分類號：f239.41關鍵詞：審計風險應收賬款存貨。
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熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十三
20_年2月23日我來到_有限責任公司，今天是20_年3月30日，在一個多月的出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質、業務技能以及思想提高都是對我職業生涯的填充和必不可少的彌補。
在財務部業務種類繁多的地方，我的職責是現金收支，現金日記賬的等級和賬務核對，手寫支票，工資及獎金的核對和發放。財務工作像年輪，一個月的工作的的結束，意味著下一個月工作的重新開始。我喜歡我的工作，雖然繁雜，瑣碎，也沒有太多新奇，但是作為企業正常運轉的命脈，我深深地感到自己的工作崗位的價值。惠顧這將近一個月來的工作，我虛心學習新的專業知識，積極配合同事之間的工作，努力適應新的工作崗位，以最快的速度和最好的狀態進入自己的工作狀態。
首先，在領導的幫助下我了解了出納崗位的各種制度及其日常的工作流程。在同事們的指導和幫助下使我學到了很多工作中的知識，是我最快的熟悉了這份新的工作。在工作崗位沒有高低之分，一定要好好工作來體現人生價值。同時為了提高工作效率，平時自學電腦知識和出納知識及操作，以此來提升自己的能力。
其次，作為公司的出納，我在收付、反映、監督幾個方面進到了應盡的職責，在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：
一、日常工作：
1、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與賬目，發現金額不符，做到及時匯報，及時處理。
2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行。
3、根據會計提供的依據，與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資和其他應發放的經費發放工作。
4、堅持財務手續，嚴格審核(憑證上必須有經手人及相關領導的簽字才能給予支付)，對不符手續的憑證不付款。
5、除此之外，也必須完成其他領導交付的工作任務。
二、思想建設情況。
1、堅持原則，認真理財管賬，才能履行好財務職責。
2、樹立服務意識，加強溝通協調，才能把分內的工作做好。
3、認真遵守公司管理制度和財務制度，爭取做一個合格的出納。
三、回顧檢查自身存在的問題，我認為：
1、學習不夠。
當前，我對出納的理論基礎、專業知識、工作方法等還不是和熟悉，不能完全適應新的工作。需要進一步將強學習，努力做到學以致用。
2、針對以上問題，今后的努力方向是：
將強理論學習，進一步提高工作效率。對業務的熟悉，必須通過相關專業知識的學習，虛心請教領導和同事增強分析問題、解決問題的能力，努力學習，爭取在明年取得會計從業資格證書。
出納的工作首先要認真細心，不能出任何差錯，多一分少一分都不可以，因此必須要做好和會計賬的對賬工作，努力做到不出差錯。
綜上所述，用嚴肅人的太對對待工作，在工作中一絲不茍的執行制度，是我們的有事。我堅持要求自己做到謹慎的對待功罪，并在工作中掌握財務人員應該掌握的原則。作為財務人員特別需要在制度和人情之間把握好分寸，既不能觸犯規章制度也不能不通世故人情。只有不斷的提高業務水平才能使工作更順利的進行。在即將到來的九月，我會揚長避短，更好的完成本職工作。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十四
應收賬款管理是企業財務管理的重要內容，直接關系到企業財務狀況的好壞。本文從企業應收賬款現狀出發，分析應收賬款管理中存在的問題，并提出解決對策。
（一）應收賬款絕對數的增長加大了管理的范圍和難度。在現在的市場經濟中存在著信用觀念扭曲、信用意識淡薄的現象。由于我國市場經濟還不是非常發達，沒有建立起一個統一的社會信用體系，所以存在著一些企業之間相互故意拖欠的現象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。
（二）簽訂合同時內容不夠嚴謹。在合同的訂立過程中，缺乏對合同內容全面、審慎的把握，所簽的合同條款不齊備，內容不全面，為合同的履行埋下了隱患。在訂立合同時，合同的一般條款欠缺，雖然不會對合同的成立、合同的效力等問題產生影響，卻會對合同的履行、合同當事人經濟利益的實現帶來消極影響。還有就是業務人員票據知識不夠，特別是支票的處理上沒有知識或經驗，沒有預防空頭支票、虛假賬票等知識而開具了相關的認可收據，從而導致追索不能，造成壞賬產生。
1、大部分企業對應收賬款管理滯后。應收賬款發生后并沒有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現能力進行分析，只有發現應收賬款已經逾期時，才被動地催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業正常的生產經營，甚至給企業帶來破產的威脅。
2、企業在對應收賬款管理過程中長期不對賬或對賬不清。現實中有的企業長期不對賬，有的即便對了賬，但沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭承諾，起不到應有的作用。
3、沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。對應收賬款的輔助管理，許多企業僅僅是在資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單分類，平時沒有對應收賬款進行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業存在大量的逾期賬款，不利于企業生產經營。
1、健全內部控制制度。
（2）建立職責明確、分工合理、互相協調、互相制約的應收賬款管理機制；
（3）建立科學合理的業績評價體系。
2、確立信用管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，應收賬款信用政策的目的是要在擴大銷售、增加利潤與采用這種政策而承擔的機會成本、管理成本和壞賬損失之間進行權衡，只有新增盈利大于等于要承擔的三項成本時，才能實施和運用這種賒銷政策。
3、明確應收賬款管理主體。在做出賒銷決定之前，應該對各種情況有一個認真仔細的分析，靈活運用賒銷手段，合理確定現金折扣與折讓及比例，這是市場經濟條件下企業快速占領市場和發展壯大自己的一項基本策略。因此，企業應認真組織不同部門的專業人員，專門研究企業的`營銷策略，調查了解客戶的資信程度，真正建立起一套適合自身特點的科學的方法對應收賬款進行管理。在實踐中用得較多是賬齡分析與分類管理（abc）法相結合的一種綜合分析法。
4、確立應收賬款管理目標。應收賬款管理的目標是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷售贏利和采取信用政策預計所要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還應包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如果企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬收款信用政策，擴大賒銷額，獲取更大的利潤；相反，則應該執行嚴格的信用政策，或對不同的客戶的信用政策進行適當的調整，以確保企業在獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低。
1、建立健全賒銷申報制度。企業要對應收賬款加強管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應當建立健全的賒銷申報制度，嚴格控制應收賬款的發生。可以設計預先統一編號的“四聯賒銷單”，載明欠款單位名稱、法人代表、開戶銀行及賬號、經手人、地址、電話、發貨日期、貨名、規格、數量、金額、本單位經辦人和責任人，還有賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等內容，分別由客戶、責任人、經辦人和資信管理部門留存，資信管理部門定期檢查其使用情況，防止挪用和截留貨款，杜絕資金的體外循環。另外，商品交割過程必須履行嚴格的簽發制度，其中一聯必須附在增值稅發票記賬聯后面作為會計憑證附件以備今后查證。
（1）建立客戶信用檔案；
（2）建立企業內部應收賬款的清收責任制與激勵機制；
（3）規范合同條款和經營操作；
（4）加強企業銷售人員、催款人員的業務培訓。加強對銷售人員、催款人員進行經濟合同的條款、討債的技巧以及企業銷售、收款的工作程序和制度以及相關的經濟法律法規等方面的培訓。公務員之家:。
3、注重合同管理。企業除現金收入之外的供貨業務都必須簽訂合同，當銷售部門收到經信用部門和企業法定代表審核簽字后的賒銷申報單后，根據審批意見并與客戶意見達成一致的情況下簽訂銷售合同。銷售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責任都應清楚、準確，最好是能夠采用統一的合同范本。另外，銷售部門還要將合同影印幾份，經有關部門或人員與原件核對無誤后分別交信用管理部門、財務部門，以利于其對銷售合同的執行、跟蹤、檢查起監督和預警作用。
1、應收賬款的動態跟蹤管理。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，可以發現貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時，也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不會輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務，可以快速識別應收賬款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。
2、應收賬款的催收。企業管理當局對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面：一是原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參與工作；二是清收小組成員按客戶分工，并分解落實清理回收目標任務；三是嚴格考核，獎罰分明，將收回遠期欠款和控制壞賬納入績效考核，調動催討人員的積極性和效果。
3、確定科學的討債方法。一般的催討方法有：電話催討、信函催討、律師催討、訴訟催討等。究竟選擇何種方式，要根據具體情況分析，無論何種方法都應該把收款行為限定在法律范圍內，決不能采用威脅的、有違法律的行動。企業除了依靠本身的力量外，還可以委托代理機構，但在選擇代理機構時要慎重，要選信譽良好的公司。
（四）應收賬款的保理業務。保理業務是保理代付業務的簡稱，通俗地講，就是企業將應收賬款按一定的折扣賣給銀行、獲得相應的融資款，該部分融資款在一定時期內以收回的賬款進行償還。它是一種專門為賒銷設計的集融資、結算、財務管理和風險擔保于一體的綜合性金融服務產品。它可以在一定程度上緩解企業資金需求壓力，加速企業資金周轉速度，也為產品適銷對路、貨款回籠期較長的企業擴大規模提供了新的思路。
應收賬款有價證券化和“保理業務”是西方國家對應收賬款管理所采用的比較流行的方法。目前，我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，因此我國企業很難直接照搬西方國家的應收賬款管理模式。我國企業只能根據企業的實際情況并結合應收賬款系統化管理知識來制定適合自己的應收賬款管理模式。隨著我國信用知識的普及和信用體系的逐漸完備，可以結合我國國情尋找適合企業自身的應收賬款管理模式。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十五
應收賬款是企業的重要資產之一，它指企業未收回的貨款和服務費用。對于投資者來說，通過投資應收賬款可以獲得穩定的收益，但也伴隨著一定的風險。在投資應收賬款之前，我們需要進行充分的市場調研和風險評估，以保證投資的安全和收益。
應收賬款投資的收益主要來自于回購利潤和債權利息，因此適合追求穩定收益的投資者。但是，應收賬款投資也存在一定的風險，主要表現為訂單變更、客戶拖欠、經濟下滑等。這些風險需要我們進行充分的風險評估和應對措施，例如加強合同履約監管、掌握客戶的信用狀況、分散投資風險等。
在進行應收賬款投資之前，我們需要進行市場調研，包括了解當前市場的供需狀況、主流收購機構、行業政策等。同時，我們還需要深入了解潛在的應收賬款的具體情況，包括客戶信用狀況、訂單履約情況、資金流向等。只有全面了解市場和項目的信息，才能做出明智的投資決策。
為了降低應收賬款投資的風險，我們需要采取相應的風控策略。首先，我們可以采用分散投資的策略，將資金分散投資于多個項目，降低單一項目的風險。其次，我們可以加強合同履約監管，確保訂單的收回和利潤的回購。再次，我們需要掌握客戶的信用狀況，及時了解客戶的還款能力和資金情況，避免客戶因為資金問題而拖欠應收賬款。
第五段：結語。
應收賬款投資是一種以穩定收益為主的投資方式，但也存在一定的風險。在進行應收賬款投資之前，我們需要充分進行市場調研和風險評估，采取相應的風控策略，確保投資的安全和收益。同時，我們還需要不斷更新市場信息和情況，及時的對投資項目進行監管和管理，最大限度地實現收益和風險的平衡。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十六
二0__年即將過去，一年來，自己在科領導和全體同事的關心、支持和幫助下，堅持自我嚴格要求、加強學習、踏實工作，在政治思想、工作學習等方面取得了不小的進步，下面把自己各方面的表現向領導和同事們作一下總結。
一、在政治思想方面。我主動要求進步，能夠嚴格遵守局里各項規章制度，在思想和行動上嚴格要求自己。一方面，注重加強自己的思想品德和職業道德修養，思想覺悟和政治理論水平得到很大提高。另一方面，通過積極參加“爭先創優”、“熱愛偉大祖國，建設美好家園”、“機關文化建設年”、“爭做一名合格的公職人員”等一系列活動，對提高政治素質重要性的認識更加深刻，對投身社保事業、全心全意為人民服務的信念更也更加堅定。
二、在學習及文體活動方面。
一是加強政治理論、業務知識學習。從講政治的高度來認識加強理論學習的重要性和必要性，堅持把學習和積累作為提升自身素質，提高工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學習活動與自學結合起來，并認真做好重點學習筆記，撰寫相關心得體會，做到個人與組織相一致，理論與業務相結合。同時，通過積極參與每期的科務會、財務例會、業務經辦知識競賽等，加強了對基金財務知識、社保業務政策知識的了解、認識和學習，提高了理論聯系實際的工作能力。
二是積極參加局里組織的各項文體活動。其中，代表局機關三支部參加局里組織的羽毛球賽，獲得團體第一名好成績。另外，積極參加全市機關干部才藝大賽，也贏得了榮譽。
三、工作完成情況。
一是在做好和會計賬的對賬工作的基礎上，認真完成了定期與銀行、財政專戶、自治區社保局的各項社保基金收支對賬工作。一方面，及時編制銀行余額調節表，清理未達賬項，保證了基金財務數據的準確性。另一方面，加強與財政的溝通，完成了社保基金投資國債、定期存款進行保值增值的核對統計工作。另外，完成了新系統上線以來，有關基金出納業務的優化及問題的反饋、協調處理工作。同時，從今年1月起全局出納正式開始使用自治區社會保險基金業務與會計一體化信息系統出納管理進行記賬工作，我按照領導安排，完成了該系統的前期測試、組織培訓、問題協調反饋工作，并對各分局出納的實際使用情況進行了必要的交流和指導。為了更好的運用出納管理系統，后期在總結經驗的基礎上，進一步統一明確了出納系統的操作流程和標準以及使用過程中的重點注意事項，大大方便了出納人員的實際操作，提高了工作效率。
二是做好了全年區屬退休教師差額工資待遇的發放工作。其一，做了大量年初的數據核對以及新增人員的待遇核定工作，為全年工資待遇發放打好了基礎。其二，及時完成了按月足額正常發放及補發差額工資工作，并建立了工資發放匯總臺賬。其三，重點做好了退休教師個人及管理單位的來電來訪來信的接待工作，避免了出現退休教師多跑腿、跑空趟的現象。其四，加強與財政廳企業處的溝通反饋，確保了區屬教師個別特殊人員的待遇發放的及時性和準確性。
三是完成了城鎮居民大額醫療保險的征繳、退費工作。其一，完成了全年大額醫療保險批量報盤提交銀行的扣繳工作。其二，完成了各分局收繳報送的審核整理工作。其三，統一規范了業務流程，并分別建立了征繳、退費情況的電子臺賬，定期與各分局核對。
四是完成了各項基金支付的往來業務。其一，及時完成了基金網銀支付第一步審核、上傳文件操作。其二，做好了醫療保險預留保證金的劃轉支付工作。其三，負責完成了撥付各分局離退休醫療補助金、各險種周轉金等的審核支付操作，以及后續核對整理分局紅聯收據的返還情況的工作。其四，完成了基金支付退票的回單登記、退費險種查詢以及與結算崗的交接工作。其五，及時完成了月底錄入并核對各分局收支情況，以及對各分局收入戶、支出戶的網銀劃款工作。同時，負責完成了每月匯總上繳財政專戶社保基金，并向財政局報送社保基金下月用款申請額度。
五是認真做好本職工作的同時，及時完成了領導交辦的其他工作和任務，并積極發揮自己的長處協助同事處理力所能及的日常事務。
四、在生活作風方面。
五、存在的問題和不足。
工作取得了一些成績，是與領導同事的信任和幫助是分不開的，同時也意識到自身還存在著許多不足之處，與大家的期望還有差距。一是雖然在思想上始終與黨組織保持一致，但在行動上積極向黨組織靠攏方面做得還不夠好;二是在工作中存在一定失誤，雖然都及時補救，但還是影響了工作效率;三是對工作的繁雜性有時出現厭倦情緒、畏難情緒，精神狀態不夠好，導致進度較慢，需要認真加以克服;四是記賬對賬受其他工作影響不夠及時，同時，因為時間緊，工作任務多，對支出戶未達賬項的定期清理情況也不理想。五是因為基本在財務崗工作，對具體業務經辦技能掌握較少，進而導致對各項業務政策的理解和掌握程度不夠，需要進一步加強學習。
針對以上的問題和不足，我將在以后的工作中認真加以克服，同時進一步提高思想政治覺悟，通過不斷的學習進行彌補，克服不良情緒，積極主動的做好本職工作。在工作過程中也請領導和同事多批評多指教，使我取得更大的進步。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十七
第一條為加強公司應收賬款管理、明確應收賬款管理職責、規范應收賬款管理流程、提高應收賬款周轉效率、防范財務風險，制定本辦法。
第二條本辦法所稱應收賬款是指在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
第三條應收賬款管理主要遵循以下基本原則：
（一）“誰主管、誰負責”的原則。
（二）分類管理、突出重點的原則。
（三）總量控制、過程管理的原則。
（四）邊界管控、防范風險的原則。
第二章職責與權限。
（一）集團負責年度應收賬款預算方案的審批，負責大額應收賬款壞賬核銷的審批。
（二）總經理辦公會負責組織制訂年度應收賬款預算方案，審定預算邊界管控目標，審批應收賬款信用政策及額度，負責組織開展應收賬款的各項日常管理工作，審議應收賬款績效考核及責任追究意見。
（三）市場開發部是應收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業年度客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執行客戶信用政策，持續跟蹤評價客戶信用狀況并及時調整信用政策。負責應收賬款與客戶的對賬管理，應收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。
（四）財務管理部是應收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制年度應收賬款預算方案，制訂年度預算邊界管控目標。參與公司年度信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應收賬款的日常核算、負責應收賬款的預警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。
（五）企業管理部是應收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應收賬款相關法律事務。參與公司年度信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。
負責起草制訂應收賬款績效考核及責任追究制度，對應收賬款的控制結果提出績效考核及責任追究意見。
（六）審計_是應收賬款總額控制及風險防范的監督部門，負責監督檢查應收賬款管理相關制度的建立與執行情況。
第三章預算管理。
第五條根據年度銷售業務預算，結合市場、行業特點和應收賬款情況，制定應收賬款年度預算目標。
第六條制定年度預算控制目標時，應按照產品種類、性質進行細化，區分軍民品、民品要細化種類，分產品、分戶管控。
第七條以年度預算確定的邊界管控目標作為應收賬款信用政策確立和調整、應收賬款分析、評價、預警及考核的依據。
第四章信用管理。
第八條制定明確的年度信用管理制度。制度應對客戶信用管理的職責與權限、客戶資信調查、信用檔案建立、信用等級評定依據、信用額度確定、結算方式、信用政策調整等做出明確規定，并對各環節實行全面監督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。
第九條銷售部門建立健全客戶的信用檔案，主要包括：
（三）客戶的財務情況：包括資產狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等；
（四）客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經營管理者和業務人員素質、與其他競爭者的關系、與本單位的合作關系等。客戶信用資料應作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經授權不可查閱、修改檔案資料。
第九條依據客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：
（一）股東構成及股權結構；
（二）客戶經營模式；
（三）產品競爭能力；
（四）客戶財務狀況；
（五）客戶誠信情況；
（六）與客戶的戰略合作關系；
（七）客戶的風險承受能力。
第十條根據客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據信用額度對賒銷業務實行授權管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應的審批權限辦理客戶信用額度的調整。對于賒銷業務，根據客戶信用等級，按規定權限審批后與客戶簽署合同。
第十一條定期或在用戶發生較大變化時及時調整授信額度，設置應收賬款警戒線，明確允許用戶最高應收賬款額度。
（一）在到達預警線時，銷售部門在停止發貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發貨需向公司主管領導請示核準。
（二）子公司由于公司產品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經請示主管領導，允許超過警戒線，應收賬款額度由本部與子公司協商報主管領導核準后允許發貨。
第十二條每年結合年度預算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結算政策（現款現貨、先款后貨、現款和銀行承兌匯票的比例、如為商業承兌匯票視同應收賬款管理、現金折扣等），并根據客戶經營狀況及產品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調整。逐戶確定信用額度時，應重點關注集團類客戶或關聯方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關聯客戶多頭取得信用額度形成的風險。
第十三條定期組織由業務主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執行情況，溝通協調信用政策執行中的管理問題，研究信用政策的臨時調整事項，協調解決信用管理突發事件的應急處理、應收賬款法律風險應對措施等事項。第十四條應當持續跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應急反應機制，客戶信用狀況發生重大突發不利事件時，應及時評估應收賬款風險程度，并采取相應的應急措施，防止風險擴大和應收賬款損失的形成。
第五章合同管理。
第十五條通過信息系統等技術手段，加強對業務執行過程的控制，使合同簽訂與執行、發貨、收款等環節與信用信息有效銜接，確保應收賬款信息傳遞及時、準確，有效控制應收賬款風險。
第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務部門以及法律部門應嚴格履行各自職責。銷售部門應當結合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應執行條款，并根據本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務政策要求；法律部門應對合同條款是否符合法律規定，是否存在重大遺漏等提出相應意見。
第十七條確定賒銷合同條款應重點關注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構的選擇。各單位對賒銷合同應逐步推行格式文本，體現信用政策要求，固化風險防范措施，規避因合同文本不嚴謹帶來的風險。
（一）約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；
(三)在合同中對數量、金額，特別是液體產品計量缺失進行明確規定。第十八條在簽訂重大銷售合同前，應組織進行客戶信用評估，對合同執行過程中可能出現的風險進行識別、評價和應對。
第十九條財務部門及時進行賬務處理，并對合同訂單、發貨通知單、出庫單等信息進行核對，據以開據發票并記錄、反饋應收賬款；發貨部門應根據發貨通知單、信用評估結果編制出庫單，并及時反饋至財務管理部門、銷售部門。
第六章日常管理。
第二十條建立應收賬款管理業務臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發票開具、債權確認、款項回收等相關信息，并逐步通過信息化管理方式，實現應收賬款管理各環節的信息集成共享，確保業務臺賬信息的及時、準確、完整。
第二十一條規范應收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程。
（四）對于無法對賬的客戶，銷售部門應采取措施渠道具備法律效力的對賬依據。
第二十二條建立應收賬款定期分析評價及風險預警機制。每月由財務部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應收賬款分析會議，分析應收賬款預算執行情況，信用政策執行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據。要對客戶賒銷金額、應收賬款賬齡及增減變動情況進行分析，作為銷售及信用管理部門評估、調整賒銷客戶的信用額度依據。同時結合客戶基本信息、客戶經營狀況、應收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續完備程度等因素，及時分析、查找、反饋應收賬款管控中的異常狀況，并對相關部門進行風險提示，根據風險程度，督促相應業務部門采取針對性的管控措施。
第二十三條應收賬款分類實施針對性管控措施，軍品應收賬款重點關注預算總額管控、按合同履約，確保交貨進度和產品質量；嚴格執行集團公司軍品貨款內部結算管理辦法，由軍品總裝單位按照軍品分類確定的付款方式、周期，為配套單位辦理軍品貨款結算，不得拖欠配套單位軍品貨款。民品應收賬款重點關注預算總額管控、民品客戶經營狀況的變化、客戶信用政策及風險管理。民品應當嚴格執行信用管理政策，嚴控賒銷行為，將應收賬款控制在合理水平。
第二十四條根據實際情況，在履行相應的內部決策程序后，通過開展應收賬款的保理、保險、質押、債務重組、拍賣等業務，盤活存量資金。
第二十五條審計_門不定期開展應收賬款專項審計，對應收賬款總額控制及風險防范情況，進行監督檢查，提出管理建議，督促限期整改。
第七章處置管理。
第二十六條應收賬款處置管理是指為維護企業權益，降低應收賬款損失，對已發生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。
第二十七條對于已發生明顯減值跡象的應收賬款，應采取日常貨款回收措施以外的專項清收手段開展應收賬款催收，具體包括但不限于：聘請外部中介機構清收，法律部門參與清收，法律訴訟清收、拍賣等方式。發生明顯減值跡象的應收賬款主要包括：
（一）逾期一年以上無正當理由拖欠的應收賬款；
（二）存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應收賬款；
（三）客戶存在惡意拖欠或資產轉移跡象，采取日常清收措施難以收回的應收賬款；
（四）客戶財務狀況出現惡化且停止經營。
第二十八條對于具備下列條件之一的應收賬款，在履行相應的審批流程后，按壞賬核銷處理，具體條件如下：
（一）屬于債務人破產清算的應收賬款，具備人民法院的破產、清算公告；
（三）屬于債務人停止營業的應收賬款，具備工商部門出具的注銷、吊銷營業執照證明；
（七）逾期三年以上，已采取專項清收手段仍無法收回，預計清收成本大于應收金額的應收賬款。
第二十九條對于已作為壞賬損失核銷的應收賬款，財務部門應當建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權，按“賬銷案存”應收賬款進行后續管理，并由銷售部門負責繼續清收。
第八章績效考核及責任追究。
第三十條根據實際情況建立健全應收賬款內部績效考核制度，強化應收賬款管理制度執行情況、逾期應收賬款處理情況等，以強化應收賬款管理，落實責任部門，注重考核引導。
第三十一條對于已認定形成壞賬的應收賬款，應逐筆分析壞賬形成原因，認定壞賬損失，確定責任部門及責任人，為績效考核及責任追究提供依據。
第三十二條建立健全的應收賬款責任追究制度，強化應收賬款風險防范責任落實，對相關責任人因履職不到位造成的壞賬損失，應當根據壞賬的性質及金額，對責任人進行責任追究。
第九章附則。
第三十三條本辦法由公司財務管理部負責解釋。第三十四條公司所轄子公司可參照本辦法執行。第三十五條本辦法自印發之日起執行。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十八
目前，我國企業應收賬款的管理總量逐年遞增，據報道256家上市公司年報中超過60%的上市公司應收賬款余額均有不同幅度增長，其中近15%的上市公司應收賬款增加了一倍，各企業在經營過程中由于經營方式的不同和對貨款收回管理力度的強弱不同程度影響著應收賬款增減。有的企業全年余額占月平均銷售收入的比例較大，企業應收賬款的管理現狀與其制度需要及其自身發展現實不相適應，這種情況不僅存在上市公司，在我國國有企業中也是普遍存在的，尤其是國有企業之間相互拖欠貨款造成逾期應收賬款高居不下，已成為經濟運行中的一大頑疾。造成應收賬款高居不下的原因主要是以下兩大方面：
（一）企業經營環境的影響。
一方面是擴大市場分額的需要，在激烈競爭的市場經濟中，賒銷成為企業擴大銷售的主要競爭手段。另一方面是很多企業故意拖欠賬款也是社會普遍缺乏誠信的表現。
（二）企業自身的問題。
從主觀上講，我國企業管理者普遍重視銷售而忽視包括應收賬款管理在內的內部管理，而客觀上他們對于應收賬款管理無論是經驗還是理論都是十分缺乏。
應收賬款對企業的影響到底有多大呢?應收賬款對企業的影響主要來自兩個方面:。
1.高額的應收賬款直接影響企業的現金流量,直接引發財務危機。企業通過賒銷方式不斷擴大銷售收入,而賒銷的背后就是不斷上升應收賬款。很多企業在具有良好的贏利狀況下,因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現利潤可觀,賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。
2.應收賬款管理的壞賬風險對企業贏利狀況的影響。逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上,據統計逾期應收賬款在一年以上的其追帳的成功率在50%以下,二年以上的債權成功率就更低了，而我國相當多的企業逾期應收賬款已達到三年以上，收回更無望了。我國企業尤其是國有企業,實際已成壞帳但未做壞帳處理的情況也普遍存在。有的企業因為收入回籠不暢而無法購買生產用料，導致企業破產。所以企業全年平均應收賬款余額占全年平均銷售收入較高的比例,必然會對個別企業的.經營和財務狀況發生不良影響。
企業對于應收賬款的管理就恰如在一個晴朗的早晨你帶傘出門,可到中午卻下雨了,而當時你很難說你未帶傘的決策是對是錯，你事先收集了當天的天氣預報,可依舊會“天有不測風云”的。此時你未帶傘的決定已經不重要,重要的是由于你未帶傘而由此帶來的全身淋濕,你的身體是否能承受淋雨才是關鍵。對應收賬款的管理宜是如此。要從源頭控制,防范于未然，因而防范機制的建立是十分必要的。
（一）建立專門的信用管理機制。
對賒銷進行管理傳統的企業組織機構,一般以財務部門擔當信用管理的主要角色,進行賒銷管理這已不能適應完善企業信用管理的需要,企業信用風險管理是一項專業性,技術性較強的工作須有固有的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員有調查,分析和專業化的管理和控制,因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業中一般采用兩種方式設立信用管理部門,一種是財務總監領導下的信用管理部門,另一種是銷售總監領導下的信用管理部門,兩方面各有利弊,適用于不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持并在賒銷管理中起主導作用。根據統計采取財務總監負責下的信用管理成功率在30%。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構,而外資企業的這一比率在10%以上。
（二）建立客戶動態資源管理。
專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理,其目的是防范于未然。動態監督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資源情況。給客戶建立資源檔案并根據收集的信息進行動態管理。這就是客戶的動態資源管理,如果企業對這項工作沒有足夠得人力也可以委托社會征信公司完成或是在其指導下完成。調查的渠道一般包括:客戶的品質,能力,資本。抵押和條件客戶與企業的往來的歷史記錄客戶的規模,財務狀況,發展前景,行業的風險程度等等。
即便設置了完善的應收賬款監控體系,也不能保證不會發生逾期應收賬款。這主要有兩方面的原因,首先是監控體系的制定是否合理以及監控體系是否得到有效執行,其次是市場經濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。在逾期賬款面前，我們除了向法院提出申請執行外,還可以采取以下幾種積極的方式：
（一）成立清收小組,對應收賬款催討。
企業管理當局對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個方面:。
一是原款項經辦人,部門領導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人,參加清收小組,在清收小組負責人的調配下參加工作。二是清收小組成員按客戶分工,并分解落實清理收回目標任務。三是嚴格考核,獎罰分明,提高催討人員的積極性和效果。
（二）債務重組。
債務重組是處置企業應收賬款的一種有效方法,主要包括采取貼現方式收回債權,債轉股和以非現金資產償債三種方式。
1.采取貼現方式收回賬款。貼現方式是指在企業資金嚴重缺乏而購貨者無力償還的情況下,可以考慮給予債權人一定的折扣而收回逾期債權。這種方式不同于企業在銷售中廣泛采用現金折扣方式,首先他是針對債務人資金相對緊張的逾期債權,其次往往伴隨著修改債務條件,即債務人用現金清償部分債權,剩余在約定日期償還。
2.債轉股。債轉股是指應收賬款持有人與債務人通過協商將應收賬款作為對債務人的股權投資,從而解決雙方債權人把債權轉為股權投資后對產品市場深度和廣度的推廣很有利。
參考文獻：
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[2]楊玉波.會計研究.內蒙古人民出版社，1976.15.
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇十九
1、加強業務學習，提高工作潛力。
我是一名沒有任何經驗的會計人員，我深知銷售會計是一項專業性相當強的工作，在煤炭銷售這么重要的崗位擔任會計人員，我感到肩頭的擔子是沉重的，壓力是極大的。有壓力才有動力，每當工作中遇到棘手的問題，我都虛心向身邊的同事請教，直到弄懂弄通為止。同時，為了能熟練應用erp系統，我還利用業余時間自學了《erp系統操作指南之一（之二）》、《erp財務與會計》等書籍，提高了自己的業務水平，豐富了自己的營銷理論知識，為更好地做好煤炭銷售工作打下了堅實的基礎。在xx年x月份，我剛接觸erp系統時，每辦理一筆業務需要2分鐘以上，而此刻辦理一筆業務只需要不到1分鐘，通過自己業務水平的提高，真正為客戶帶來了方便，受到了領導與客戶的一致好評。在xx年x月份，舉辦的全面質量管理考試中，順利通過，并取得了優異成績。
2、勤奮敬業，熱情服務。
在銷售會計工作中，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。應對公司煤炭銷量大、品種多、結算復雜的狀況，嚴格按照《地銷煤統一銷售管理辦法》、《兗州煤業股份有限公司煤質運銷部地銷煤財務管理辦法》的規定，從煤炭銷售收入做原始憑證到審核、裝訂，記賬憑證的填列，以及增值稅發票的開具等等，都堅持實事求是的原則，每項工作都一絲不茍，做到了賬清、賬實、賬表相符、賬薄整齊。遵守財務保密制度，對未公開的煤炭價格、財務數據嚴格保密，決不泄漏。用心協調與計財部、銀行、稅務等部門的各項工作、各種關系。
3、工作敢于創新，提高工作效率。
本人用心配合本班組人員、科領導探索煤炭銷售的新思路、新方法。不斷規范財務工作程序，簡化各種手續。例如：以前開具增值稅發票時，一個訂單一開，本人和同事用心探索新的工作方法，按廠家、品種將發票合開，然后再打好明細附在上方，既節省了發票的使用張數，又提高了工作效率而且方便了查找。
xx年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績，除了自己努力工作外，更主要的是領導的指導和同志們幫忙的結果，但這些成績離上級的要求還有較大的差距，還存在許多不足。一是學習的深度和廣度還需要加強；二是遇到困難強調客觀原因較多，沒有充分發揮主觀能動性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認真加以改正。
熱門應收賬款論文總結范文（20篇）篇二十
[提要]應收賬款是企業流動資產的一個重要項目，是指企業因對外賒銷商品或勞務而應向購貨單位收取的款項。現代商業社會中，市場競爭日益激烈，越來越多的企業都面臨“銷售難，收款更難”的雙重困境。積極而有效的應收賬款管理將有利于加快企業資金周轉，提高資金使用效率，也有利于防范經營風險，維護投資者利益，促進經濟效益的提高，因此越來越多的企業已經意識到應收賬款的重要性，應收賬款管理已成為企業財務管理的一項重要內容。
關鍵詞：應收賬款;發展現狀;存在問題;相關建議。
根據有關部門的統計，我國企業應收賬款占用資金居高不下，很多企業應收賬款占流動資金的比重達50%以上，遠遠高于發達國家20%的水平。企業之間相互拖欠貨款現象嚴重，造成許多企業應收賬款長期掛賬，難以回收，已成為制約企業資金流動性及可持續發展的一個重要問題。這其中大部分應收賬款已經逾期，據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業逾期應收賬款總額一般不高于10%，而在我國，這一比率高達60%以上，如此高額的逾期應收賬款，大部分已形成實際的呆賬、壞賬，卻長期得不到處理，已經嚴重影響了企業的經濟效益，成為我國經濟運行中的一大頑癥。作為流動資產的應收賬款有以下兩個特點：一是在應收賬款持有期間，它不像別的資產那樣會通過經營手段增值，相反，還會喪失部分時間價值：二是隨著時間的推移，它還可能因為債務人破產等原因而無法收回形成壞賬，給企業造成經濟損失。
二、應收賬款過量對于企業的不利影響。
任何事情都有個度，過猶不及，對于企業的應收賬款來說也是一樣，過高的應收賬款占用將對企業產生很大的不利影響，主要表現在：
（一）應收賬款占用過多往往造成企業流動資金不足，容易引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背后就是不斷上升的應收賬款，很多企業包括一些經營狀況良好的上市公司具有良好的盈利記錄，卻經常出現有利潤、無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況，這其中的很大一個原因就是企業的應收賬款造成的。由于應收賬款不能及時變現而使企業的現金流入量明顯不足，企業會因流動資金短缺而發生支付困難，面臨財務危機，有些甚至瀕臨破產、倒閉。
（二）應收賬款加速了企業不得不用自有資金來墊付各種稅費，更加速了企業的現金流出，企業的增值稅、營業稅、消費稅、資源稅及城建稅等流轉稅也是以銷售收入為計算依據，即使企業未實際收到現金，也要定期以現金繳納;實現利潤后股利、紅利的分配問題也涉及到企業的現金流出，使企業資金緊張的狀況越來越嚴重。
（三）應收賬款往往存在很大的壞賬風險，影響企業的盈利狀況。按照權責發生制原則，企業發生的賒銷收入也要計入當期收入，增加了企業賬面利潤，但應收賬款特別是逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上，許多企業都存在實際壞賬損失遠遠超過計提的壞賬準備，大量實際已成壞賬的應收賬款仍長期掛賬，未作壞賬處理，這樣就虛增了企業的利潤。
（四）延長了企業的經營周期，增加了機會成本。過高的企業應收賬款資金占用，使企業應收賬款回收期變長，整個企業的營運周期延長，大量流動資金沉淀在非生產環節，影響了企業資金循環的速度，限制了企業進一步投資擴大再生產的能力，增加了企業的機會成本。
（一）企業負責人對應收賬款管理缺乏足夠重視。許多企業負責人只重視銷售和利潤的增長，將銷售人員的工資報酬與銷售任務相匹配，忽視了將能否收回所欠銷售貨款及回收應收賬款的質量納入銷售人員的相應績效考核中，使得銷售人員只重銷售量完成的多少，而不考慮應收賬款的回收情況。
（二）應收賬款管理制度不嚴。有些企業對應收賬款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。財務部門不及時與業務部門核對，銷售與核算脫節，問題不能及時暴露，一些企業應收賬款居高不下，賬齡老化，卻任其發展，無人問津，對應收賬款管理責任不清。對應收賬款壞賬管理不嚴，沒有嚴格的壞賬管理制度，對壞賬責任追究不嚴。
（三）內部激勵機制不健全。在有些企業中，為了調動銷售人員的積極性，往往只將工資報酬與銷售任務掛鉤，而忽略了產生壞賬的.可能性，未將應收賬款納入考核體系。因此銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，導致應收賬款大幅度上升。而對這部分應收賬款，企業沒有采取有效措施要求有關部門和經銷人員全權負責追款，應收賬款大量沉積下來，給企業經營背上了沉重的包袱。
（四）企業外部環境的影響。一方面當前市場經濟迅猛發展，市場競爭日益激烈，為擴大市場份額的需要，越來越多的企業采取賒銷這一手段，來增加企業的競爭力，這就造成企業間相互拖欠應收賬款的現象更加嚴重;另一方面是很多企業故意拖欠賬款，即使有錢也不還，社會普遍缺乏誠信。
（五）企業缺乏風險意識。為了搶占市場擴大銷售，一些企業在進入當地市場之初，為了盡快地打開營銷局面，在事先未對付款人資信度作深入調查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下，采取與客戶簽訂短期的、一定賒銷額度的銷售合同來吸引客戶，擴大其市場份額，于是產生了較高的賬面利潤，忽視了資金大量被客戶拖欠占用，不能及時收回的問題。
四、應對措施。
應收賬款的事前管理。制定合理的信用政策，是加強應收賬款管理，提高應收賬款投資效益的重要前提。信用政策即應收賬款的管理政策，是指企業為對應收賬款投資進行規劃與控制而確立的基本原則與行為規范，包括信用標準、信用條件和收賬政策三部分內容。
五、結束語。
我國市場經濟日趨成熟，應收賬款管理作為企業營運資金管理的重要方面已越來越引起企業管理者的重視，甚至已經成為我國企業當前必須學習的一門“必修課”，這就需要每個企業都要采取積極而有效的應收賬款管理對策，以加快企業的資金流動，提高企業的經濟效益，增強企業競爭實力。企業面對大環境的影響，應保持一定理性，雖然賒銷能給企業帶來更多的銷售收入，但也應在確認收款有保障的情況下進行，否則只會給企業帶來更多的壞賬風險，同時全社會應積極宣揚一種“欠債還錢”的良好風氣，自覺以誠信經營為榮，以坑蒙拐騙為恥，讓越來越多的企業加入誠信經營隊伍，使企業應收賬款居高不下的狀況得以緩解。