整改報(bào)告是一種對(duì)過(guò)去工作的總結(jié)和對(duì)未來(lái)工作的規(guī)劃，可以幫助我們不斷提高工作質(zhì)量。下面是一些開題報(bào)告范文的摘要，通過(guò)閱讀可以更好地理解寫作的要點(diǎn)。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇一
根據(jù)20xx年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部20xx年度采購(gòu)與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《采購(gòu)與付款內(nèi)部控制制度》。
物資采購(gòu)流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類是五金物料采購(gòu)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而五金物料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同，某些零散的五金備件直接采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間(是否符合我司生產(chǎn)需求)、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料(主料)需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品gmp證書、藥品注冊(cè)證；輔料需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、gsp證書，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。
供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購(gòu)合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。
分析說(shuō)明：
(1)中藥材xx年耗用額比xx年減少261.62萬(wàn)元下降率6.2%，其中當(dāng)歸減少259.8萬(wàn)元，占總額的99.3%，原因是當(dāng)歸從xx年的采購(gòu)單價(jià)41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，雖然xx年耗用量比xx年增長(zhǎng)18844.53kg，增長(zhǎng)18.21%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等9種中藥材有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。
(2)原輔料采購(gòu)額及耗用額增長(zhǎng)大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而xx年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長(zhǎng)不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長(zhǎng)2.81%。
(3)包裝物耗用額比xx年減少175.36萬(wàn)元下降6.85%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用427.92萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬(wàn)元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬(wàn)元。頭孢氨芐的采購(gòu)單價(jià)則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬(wàn)元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。
分析說(shuō)明：
根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比xx年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達(dá)到采購(gòu)總額的50%。
本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。
(1)隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書，檢查其是否符合當(dāng)期的采購(gòu)政策。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施，是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù)，是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。
(2)分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。
(3)檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。
(4)檢查采購(gòu)合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。
(5)檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。
(6)審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)。
(5)數(shù)量是否一致。
(7)檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。
(8)查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。
(9)查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。
(10)查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。
(11)查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇二
受托方：(以下簡(jiǎn)稱工程造價(jià)咨詢單位)。
業(yè)主與工程造價(jià)咨詢單位雙方協(xié)商，就摩爾尚城一期工程決算書編制的委托審核達(dá)成一下協(xié)議內(nèi)容：
一、業(yè)主委托工程造價(jià)咨詢單位的工程概況如下：
工程名稱：摩爾尚城5#、7#、10#樓的工程決算書(依清單編制)。
咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)容：摩爾尚城5#、7#、10#樓的工程審核決算(依清單編制)并出具決算書書面和電子文檔報(bào)告。
編制原則上按《建設(shè)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》，20__年《江蘇省建筑與裝飾工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省安裝工程計(jì)價(jià)表》。
主要材料價(jià)格參照蘇州市建設(shè)局蘇建價(jià)『20__』5號(hào)文的《建設(shè)工程材料指導(dǎo)價(jià)格調(diào)整表》及江蘇華新建設(shè)工*單位所提供的工程量清單的商務(wù)標(biāo)中的組成綜合單價(jià)計(jì)取。
二、雙方簽定的由業(yè)主提供的工程造價(jià)資料及提供的時(shí)間：
乙方收到甲方提供的竣工圖紙后，應(yīng)在20天內(nèi)完成三幢工程決算書編制的全部工作。
三、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付款方式。
雙方約定費(fèi)用結(jié)算按所委托工程合理決算價(jià)的核減金額的3%收取。所計(jì)取的委托費(fèi)用已包含了審核人員的工資、各種補(bǔ)貼、加班費(fèi)及乙方公司經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)、稅金等全部費(fèi)用。
委托費(fèi)用至本協(xié)議內(nèi)容審核結(jié)束提交報(bào)告后十天內(nèi)付款，對(duì)所審核的工程決算書由業(yè)主核對(duì)確認(rèn)后，一次性支付。
四、雙方義務(wù)。
1、業(yè)主對(duì)提交給工程造價(jià)咨詢單位審核的資料的真實(shí)、合法和完整性負(fù)責(zé)。工程造價(jià)咨詢單位在計(jì)量編制過(guò)程中應(yīng)仔細(xì)核對(duì)資料，如發(fā)現(xiàn)有資料不清、遺漏的應(yīng)及時(shí)與業(yè)主聯(lián)系反映。
2、工程造價(jià)咨詢單位根據(jù)業(yè)主提供的施工圖紙及國(guó)家和地方相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范結(jié)合工程的實(shí)際施工情況進(jìn)行編制，確保編制標(biāo)底結(jié)果合理、準(zhǔn)確，維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益不受損害。如編制的差異較大業(yè)主有權(quán)要求工程造價(jià)咨詢單位重新審核編制。
3、工程造價(jià)咨詢單位組織實(shí)施本工程編審決算的人員必須是具有專業(yè)的編審資格和類似的編審經(jīng)驗(yàn)及良好的職業(yè)操守，編審時(shí)乙方應(yīng)將審核人員的相關(guān)工作簡(jiǎn)力和證書提交業(yè)主確認(rèn)。
五、工程造價(jià)咨詢單位的責(zé)任。
1、程造價(jià)咨詢單位應(yīng)當(dāng)在咨詢委托協(xié)議書的有效期內(nèi)，向業(yè)主提供完整、準(zhǔn)確的工程造價(jià)咨詢結(jié)果并留有完整、準(zhǔn)確資料檔案，以便查證。
2、編審過(guò)程工程造價(jià)咨詢單位應(yīng)作好保密措施，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
3、工程造價(jià)咨詢單位不得與參與可能與業(yè)主利益相沖突的任何活動(dòng)。
六、業(yè)主的責(zé)任。
1、業(yè)主應(yīng)當(dāng)履行工程造價(jià)咨詢委托書約定的義務(wù)，如有違約責(zé)任，應(yīng)賠償工程造價(jià)咨詢單位經(jīng)濟(jì)損失，賠償?shù)姆绞郊敖痤~按雙方約定相同的收費(fèi)金額。
2、業(yè)主應(yīng)配合工程造價(jià)咨詢單位的相關(guān)工作和施工現(xiàn)場(chǎng)的勘察等。
3、業(yè)主應(yīng)按協(xié)議要求按時(shí)支付委托費(fèi)用。
七、違約與索賠。
工程造價(jià)咨詢單位編制結(jié)果弄虛作假、質(zhì)量低劣和泄密，造成業(yè)主損失的，應(yīng)向業(yè)主作出賠償。工程造價(jià)咨詢單位未能在協(xié)議時(shí)間完成相應(yīng)工作內(nèi)容的，業(yè)主有權(quán)解除協(xié)議且對(duì)工程造價(jià)咨詢單位不作任何形式的補(bǔ)償，并保留向工程造價(jià)咨詢單位追訴賠償相關(guān)損失的權(quán)利，如因業(yè)主或施工單位原因造成的延期除外。
八、爭(zhēng)議與仲裁。
本協(xié)議在執(zhí)行中如發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，雙方應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決。如未能達(dá)成一致，可提交建設(shè)行政主管部門協(xié)調(diào)，仍不能達(dá)成一致時(shí)，根據(jù)雙方約定由蘇州仲裁委員會(huì)仲裁或向人民法院起訴。
九、其他約定事項(xiàng)。
十、本協(xié)議正本一式四份，具有同等法律效力，雙方各執(zhí)貳份。雙方簽字蓋章后生效。
業(yè)主：(簽章)咨詢單位：(簽章)法定代表人：(簽章)法定代表人：(簽章)地址：地址：
開戶銀行：開戶銀行：帳號(hào)：
郵編：
電話：
簽于年月日帳號(hào)：郵編：電話：簽于年日月。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇三
我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況……。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)超三月的借款一律無(wú)條件收回，收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司20xx年xx月xx日的xx金abcx元，截至20xx年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。
審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。
時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對(duì)賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。
賬實(shí)核對(duì)不符情況：
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕對(duì)值合計(jì)。
(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……。
3、按庫(kù)齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的'xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫(kù)齡種類明細(xì)：
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因……。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷完。
審計(jì)意見(jiàn)：在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。
審計(jì)意見(jiàn)……。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見(jiàn)：……對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計(jì)情況分析。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
20xx年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……。
審計(jì)意見(jiàn)……。
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況……。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇四
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：
一。說(shuō)明部分。
1、說(shuō)明委托方名稱（被審計(jì)企業(yè)名稱）及委托目的（審計(jì)目的）；
2、說(shuō)明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。
二。企業(yè)及項(xiàng)目基本情況。
1、企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊(cè)日期、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營(yíng)范圍。
2、簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。
三。基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定。
1、項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2、項(xiàng)目投資總額。
3、創(chuàng)新基金用途。
4、項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四。合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
1、資金到位情況。
2、資金支出情況。
3、項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
（1）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）。
（2）項(xiàng)目成本情況。
（3）項(xiàng)目繳納稅金情況。
（4）項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用。
（5）項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。
五。報(bào)告附注。
1、會(huì)計(jì)政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇五
（采購(gòu)和付款內(nèi)部控制流程圖）。
從上圖可以看出，貴公司在采購(gòu)和付款方面的內(nèi)部控制設(shè)置緊密結(jié)合機(jī)械制造企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，著重強(qiáng)調(diào)防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率和控制采購(gòu)費(fèi)用，在檢查中我們發(fā)現(xiàn)，貴公司在實(shí)際工作中基本上執(zhí)行了這些制度。在這方面存在問(wèn)題主要表現(xiàn)在：
（（）一）采購(gòu)和付款內(nèi)部控制制度符合性方面。
1、采購(gòu)訂單發(fā)出前未經(jīng)財(cái)務(wù)審核。貴公司的采購(gòu)流程規(guī)定，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的要求和實(shí)際庫(kù)存情況，提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后向供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單。這項(xiàng)控制制度在倉(cāng)儲(chǔ)部庫(kù)存管理比較準(zhǔn)確的前提下是合理的。但是，一旦倉(cāng)儲(chǔ)部的庫(kù)存管理工作出現(xiàn)失誤，就會(huì)出現(xiàn)繼續(xù)采購(gòu)已積壓物資的錯(cuò)誤，導(dǎo)致資金占用不合理增加等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在管理控制比較好的企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程中，為解決這個(gè)問(wèn)題，一般都在采購(gòu)控制流程中，存在一個(gè)財(cái)務(wù)部審核控制程序，專門審核各種物資的生產(chǎn)需要量和現(xiàn)有庫(kù)存量是否正確，以檢查和防范倉(cāng)儲(chǔ)部的管理失誤。產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是，貴公司與采購(gòu)相關(guān)的部門和主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這個(gè)問(wèn)題的重要性和風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不夠，只是認(rèn)為增加一項(xiàng)審核控制會(huì)降低采購(gòu)效率、提高控制成本而且根本沒(méi)有必要存在這項(xiàng)控制。
基于這個(gè)問(wèn)題的重要性和貴公司相關(guān)部門和管理層的認(rèn)識(shí)和要求，我們建議：增加此項(xiàng)控制，但是，考慮提高采購(gòu)效率和降低控制費(fèi)用的要求，可以要求財(cái)務(wù)部只審核采購(gòu)訂單申請(qǐng)表中的現(xiàn)有庫(kù)存量一項(xiàng)指標(biāo)。
2、付款無(wú)程序，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)。貴公司的采購(gòu)流程規(guī)定，由財(cái)務(wù)部審核供應(yīng)商的付款要求和采購(gòu)的有關(guān)單據(jù)文件，根據(jù)貴公司流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)情況決定是否付款、付款比例和付款時(shí)間。在貴公司流動(dòng)資金充足和付款政策一致性的前提下，這項(xiàng)控制流程規(guī)定是合理的。但是，貴公司由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高速增長(zhǎng)，流動(dòng)資金比較緊張，無(wú)法保證所有的外欠款項(xiàng)都及時(shí)支付，而且由于供應(yīng)商情況的復(fù)雜性，財(cái)務(wù)部也無(wú)法保證付款政策的一致性。在此條件下，財(cái)務(wù)部付款政策的執(zhí)行就存在較大的隨意性，長(zhǎng)此以往，會(huì)導(dǎo)致因財(cái)務(wù)部付款過(guò)程沒(méi)有監(jiān)督而產(chǎn)生財(cái)務(wù)部有關(guān)人員以職權(quán)謀取私利情況的產(chǎn)生。出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題的原因是貴公司有關(guān)管理人員認(rèn)為，各個(gè)不同的供應(yīng)商情況復(fù)雜，在目前條件下，很難用一套具體的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)決定付款政策，只能由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況決定付款業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)行。
我們建議，由貴公司主管副總經(jīng)理協(xié)調(diào)采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部，制定出一套切實(shí)可行的采購(gòu)欠款付款政策，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。一般情況下，應(yīng)力求保證付款政策的一致性，出現(xiàn)特殊情況需要優(yōu)先保證某供應(yīng)商付款時(shí)，應(yīng)由采購(gòu)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
3、供應(yīng)商變動(dòng)無(wú)審核標(biāo)準(zhǔn)。貴公司的采購(gòu)流程規(guī)定，由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況選擇所需物資的供應(yīng)商，報(bào)主管采購(gòu)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后確定供應(yīng)商。在此項(xiàng)制度中，沒(méi)有規(guī)定采購(gòu)部根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)選擇供應(yīng)商、副總經(jīng)理根據(jù)什么條件批準(zhǔn)供應(yīng)商、在什么情況下應(yīng)變更供應(yīng)商。由于沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，貴公司在供應(yīng)商的選擇和變更方面存在很大的隨意性，也沒(méi)有必要的監(jiān)督，采購(gòu)部經(jīng)常受到以權(quán)謀取利益的指責(zé)，雖然這些指責(zé)大多沒(méi)有確切的證據(jù)，但貴公司各方面（包括采購(gòu)部）對(duì)供應(yīng)商選擇的隨意性的不滿是很明顯的。產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是，供應(yīng)商提供的條件是在不斷變化之中的，采購(gòu)部受信息不對(duì)稱因素的影響，不能絕對(duì)保證所選擇的供應(yīng)商總是最優(yōu)的。從貴公司自身的情況來(lái)看，不同時(shí)期對(duì)供應(yīng)商的要求也不同，很難確定一套穩(wěn)定的、具體的供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行供應(yīng)商管理。
我們建議，由采購(gòu)部根據(jù)貴公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，擬定一套供應(yīng)商選擇和變更的標(biāo)準(zhǔn)及所需要提供的資料，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。如果出現(xiàn)需要變更標(biāo)準(zhǔn)的情形，應(yīng)由采購(gòu)部提出申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核報(bào)總經(jīng)理后才能進(jìn)行。
4、已報(bào)銷入賬的單據(jù)文件沒(méi)有核銷處理制度。貴公司的采購(gòu)與付款循環(huán)流程中規(guī)定，物資采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)有關(guān)單據(jù)的文件記錄應(yīng)付賬款明細(xì)賬。但是，沒(méi)有規(guī)定已報(bào)銷入賬的單據(jù)文件必須進(jìn)行核銷。這樣，就存在已報(bào)銷入賬的單據(jù)文件重復(fù)入賬、欠款重復(fù)支付的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因，財(cái)務(wù)部對(duì)此問(wèn)題的重視程度不足，認(rèn)為只要認(rèn)真檢查，是不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題的，他們也是從沒(méi)有在這方面發(fā)生過(guò)錯(cuò)誤。
我們建議，貴公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢，進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將已報(bào)銷入賬的單據(jù)憑證和相關(guān)文件上加蓋“已入賬”標(biāo)記，或在其上用打孔機(jī)打孔。財(cái)務(wù)部在進(jìn)行付款和賬務(wù)處理時(shí)，只要發(fā)現(xiàn)所處理的單據(jù)或文件上有“已入賬”或已打孔，就應(yīng)拒絕接受并報(bào)財(cái)務(wù)部主管處理。
（二）現(xiàn)行內(nèi)部控制制度遵循方面存在的問(wèn)題。
1、部分采購(gòu)業(yè)務(wù)沒(méi)有采購(gòu)招標(biāo)比價(jià)文件。制度規(guī)定，貴公司一次超過(guò)50，000元的物資采購(gòu)都必須向已選定的供應(yīng)商招標(biāo)，由這些供應(yīng)商提供投標(biāo)文件，貴公司采購(gòu)部編制采購(gòu)招標(biāo)分析表并確定最終供應(yīng)商。貴公司2002年一次金額超過(guò)50，000元的采購(gòu)業(yè)務(wù)305筆，我們采取統(tǒng)計(jì)抽樣的方法，共抽取了其中的85筆進(jìn)行檢查（可靠程度95%，總金額15，045，140元），發(fā)現(xiàn)有5筆沒(méi)有已選定供應(yīng)商提供的投標(biāo)書，其采購(gòu)金額合計(jì)1，385，476元；有8筆沒(méi)有物資采購(gòu)招標(biāo)分析表，其采購(gòu)金額合計(jì)2，556，771元。不符合規(guī)定的采購(gòu)業(yè)務(wù)占全部采購(gòu)業(yè)務(wù)的15%，這說(shuō)明貴公司在這方面的工作存在的問(wèn)題較大，雖然并沒(méi)有造成重大損失，但如此嚴(yán)重地破壞控制制度，長(zhǎng)此以往不經(jīng)處理，必將給貴公司造成重大損失。產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是，采購(gòu)部有關(guān)人員認(rèn)為，其實(shí)他們已經(jīng)執(zhí)行了公司制度規(guī)定的程序，只不過(guò)是因?yàn)楣ぷ魈Γ瑳](méi)有及時(shí)補(bǔ)充所需的文件，而且他們認(rèn)為，只要是執(zhí)行了規(guī)定的程序，文件資料只是個(gè)形式，有沒(méi)有都沒(méi)關(guān)系。
我們建議，必須嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)招標(biāo)文件資料制度，應(yīng)該要求財(cái)務(wù)部，凡是招標(biāo)文件資料不完整的采購(gòu)業(yè)務(wù)一律不得入賬和付款。
2、物資入庫(kù)時(shí)清點(diǎn)驗(yàn)收工作流于形式。制度規(guī)定，采購(gòu)的物資在入庫(kù)時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)部有關(guān)人員進(jìn)行清點(diǎn)和驗(yàn)收，確認(rèn)實(shí)際入庫(kù)物資的品種、規(guī)格、等級(jí)、數(shù)量等項(xiàng)目，以保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性。我們?cè)跈z查中，觀察了三次實(shí)際的入庫(kù)清點(diǎn)驗(yàn)證過(guò)程，發(fā)現(xiàn)倉(cāng)儲(chǔ)有些人員只對(duì)入庫(kù)物資的品種進(jìn)行檢查確認(rèn)，對(duì)于其他項(xiàng)目沒(méi)有按規(guī)定清點(diǎn)驗(yàn)證，而是按照采購(gòu)訂單副聯(lián)和供應(yīng)商提供的貨運(yùn)單直接填寫入庫(kù)單。這樣，一旦供應(yīng)商的貨運(yùn)單發(fā)生錯(cuò)誤，貴公司的入庫(kù)記錄就將隨之發(fā)生錯(cuò)誤，庫(kù)存賬簿的記錄也將出現(xiàn)錯(cuò)誤，庫(kù)存物資管理就會(huì)出現(xiàn)混亂。一旦發(fā)現(xiàn)某種庫(kù)存物資短缺，根本無(wú)法確認(rèn)是庫(kù)存保管問(wèn)題，還是入庫(kù)驗(yàn)收問(wèn)題，更無(wú)法確認(rèn)是哪個(gè)供應(yīng)商存在問(wèn)題，所造成的損失，就只能由貴公司自己承擔(dān)。產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是，倉(cāng)儲(chǔ)部有關(guān)工作人員認(rèn)為，供應(yīng)商是采購(gòu)部通過(guò)規(guī)定程序確定的，都是管理方面很規(guī)范的公司，不可能發(fā)生實(shí)際入庫(kù)物資與貨運(yùn)單不符的情況，他們的工作只不過(guò)是例行公事而已。
我們建議，必須執(zhí)行嚴(yán)格入庫(kù)物資清點(diǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)于在清點(diǎn)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際清點(diǎn)與貨運(yùn)單不符的情況，應(yīng)立即通知采購(gòu)部與該供應(yīng)商溝通，以保證與采購(gòu)訂單相符。同時(shí)，該通知單還可作為采購(gòu)部考核和更換供應(yīng)商時(shí)的重要參考。
3、已驗(yàn)收入庫(kù)物資暫估入庫(kù)制度執(zhí)行不力。制度規(guī)定，對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)但由于單據(jù)文件不完整的業(yè)務(wù)，不得按正常的方式報(bào)銷入賬，必須按估定的價(jià)格做暫估入庫(kù)處理。但在我們的檢查中發(fā)現(xiàn)，2002年貴公司共發(fā)生此類業(yè)務(wù)104筆，我們按統(tǒng)計(jì)抽樣的要求檢查了15筆（可靠程度95%），發(fā)現(xiàn)有3筆沒(méi)有辦理暫估入庫(kù)手續(xù)，占所抽查業(yè)務(wù)的20%。其金額合計(jì)為784，329元。這種情況的發(fā)生，嚴(yán)重影響了庫(kù)存物資核算的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致庫(kù)存物資信息失真，損害管理層決策的準(zhǔn)確性。產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是，倉(cāng)儲(chǔ)部有些工作人員認(rèn)為，這些物資入庫(kù)單據(jù)文件不完整是暫時(shí)的，所短缺的單據(jù)文件很快就會(huì)補(bǔ)齊，沒(méi)有必要?jiǎng)谏褓M(fèi)力去辦理暫估入庫(kù)手續(xù)，其后，所短缺的單據(jù)文件由于種種原因沒(méi)有補(bǔ)齊，他們因忙于其他事務(wù)而忘記了辦理暫估入庫(kù)手續(xù)。
我們建議，必須嚴(yán)格執(zhí)行單據(jù)文件不完整的物資采購(gòu)暫估入庫(kù)手續(xù)制度，倉(cāng)儲(chǔ)部有關(guān)負(fù)責(zé)人員應(yīng)不定期觀察物資入庫(kù)業(yè)務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)此種情況，應(yīng)及時(shí)處理并按規(guī)定給予有關(guān)責(zé)任人必要的處理。
4、庫(kù)存物資定期盤點(diǎn)制度流于形式。制度規(guī)定，倉(cāng)儲(chǔ)部。
定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，以便及時(shí)掌握物資的實(shí)際庫(kù)存情況。財(cái)務(wù)部應(yīng)在每年年未前對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查，以確保倉(cāng)儲(chǔ)部有關(guān)庫(kù)存物資的報(bào)告的正確性。但據(jù)我們檢查發(fā)現(xiàn)，貴公司的庫(kù)存物資定期盤點(diǎn)檢查制度沒(méi)有得到切實(shí)的執(zhí)行。2002年12月15日貴公司倉(cāng)儲(chǔ)部編報(bào)的。庫(kù)存物資盤點(diǎn)表顯示，貴公司的庫(kù)存物資實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與賬面庫(kù)存數(shù)完全相符，沒(méi)有一點(diǎn)差異。貴公司財(cái)務(wù)部在2002年12月27日編報(bào)的庫(kù)存物資抽查表中，反映被抽查的15種物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與賬面數(shù)量也完全相符。從這兩份文件中，似乎貴公司的庫(kù)存物資管理水平非常高，有關(guān)庫(kù)物資定期盤點(diǎn)的制度也得到了切實(shí)的執(zhí)行，但實(shí)際上并非如此。貴公司2002年12月31日庫(kù)存物資明細(xì)賬中反映的存貨共有5794種，我們按照統(tǒng)計(jì)抽樣的要求（可靠程度95%），抽查了219種物資的實(shí)際庫(kù)存情況，發(fā)現(xiàn)其中有57種物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與賬面數(shù)量不符，差異金額超過(guò)20%的庫(kù)存物資數(shù)量達(dá)到18種，重大錯(cuò)誤率達(dá)到8.2%。這說(shuō)明，貴公司的倉(cāng)儲(chǔ)部并沒(méi)有認(rèn)真的盤點(diǎn)庫(kù)存物資，貴公司財(cái)務(wù)部也沒(méi)有認(rèn)真地進(jìn)行抽查。貴公司的庫(kù)存物資管理并不像其報(bào)告中反映的那么高效，相反，存在的問(wèn)題卻很嚴(yán)重。產(chǎn)生這個(gè)問(wèn)題的原因是，貴公司倉(cāng)儲(chǔ)部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員認(rèn)為，貴公司的保安制度很嚴(yán)格，不會(huì)產(chǎn)生庫(kù)存物資的丟失現(xiàn)象，庫(kù)存物資實(shí)際盤點(diǎn)是否準(zhǔn)確意義不大，既使不準(zhǔn)確，也不會(huì)給貴公司造成損失。
基于庫(kù)存物資實(shí)際盤點(diǎn)制度對(duì)于貴公司強(qiáng)化管理水平，保證庫(kù)存物資信息準(zhǔn)確性，提高貴公司與庫(kù)存物資相關(guān)的決策質(zhì)量的意義，我們建議，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資盤點(diǎn)制度重要性的認(rèn)識(shí)，采取措施，保證這項(xiàng)制度的真正實(shí)施。
（三）相關(guān)部門的反饋意見(jiàn)。
1、采購(gòu)部已認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)部審核對(duì)于采購(gòu)訂單制訂的重要性，已經(jīng)與財(cái)務(wù)部協(xié)商具體的審核辦法，對(duì)于我們提出的建議表示認(rèn)可。
2、采購(gòu)部對(duì)于供應(yīng)商選擇與更換的標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題早已有所體會(huì)，并對(duì)此深感憂慮，主管副總經(jīng)理也有同感，他們已經(jīng)開始著手標(biāo)準(zhǔn)的制度工作。
3、采購(gòu)部對(duì)于大宗采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)文件問(wèn)題表示認(rèn)可，現(xiàn)在他們已采取措施補(bǔ)充所缺少的文件資料，并保證今后不會(huì)再有此類事情的發(fā)生。
4、財(cái)務(wù)部對(duì)于已報(bào)銷單據(jù)和文件的的注銷問(wèn)題表示認(rèn)可，并已經(jīng)開始實(shí)施我們提出的建議；對(duì)于付款標(biāo)準(zhǔn)和付款程序問(wèn)題，他們承認(rèn)問(wèn)題的存在，但對(duì)于我們提出的解決建議表示無(wú)力實(shí)現(xiàn)。
5、倉(cāng)儲(chǔ)部承認(rèn)在入庫(kù)清點(diǎn)、暫估入庫(kù)問(wèn)題和盤點(diǎn)中存在的問(wèn)題，但不承認(rèn)我們對(duì)于產(chǎn)生原因的分析，他們堅(jiān)持認(rèn)為，出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要原因是他們的工作量較大，時(shí)間性要求較強(qiáng)，而他們的定員人數(shù)過(guò)少，無(wú)力完全執(zhí)行規(guī)定管理控制程序。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇六
本合同是關(guān)于乙方(賣方)向甲方(買方)提供_______________________的合約。(以下買方均稱甲方，賣方稱乙方)。
第二條價(jià)格及設(shè)備清單。
1.設(shè)備總價(jià)格：人民幣_(tái)______元；
工程安裝調(diào)試費(fèi)用：_______元；
2.設(shè)備清單(見(jiàn)后附頁(yè))。
第三條付款方式。
1.甲方預(yù)付訂金_______元人民幣。
2.乙方設(shè)備送至甲方指定地點(diǎn)，設(shè)備安裝、調(diào)試合格后甲方付清全部款項(xiàng)_______元人民幣，否則本公司將收取設(shè)備總價(jià)_____/天的滯納金。
第四條交貨、驗(yàn)貨方法。
1.乙方按約定時(shí)間，將貨物送至甲方指定地點(diǎn)。
2.貨物運(yùn)抵后，由雙方代表共同驗(yàn)收，并簽收驗(yàn)貨單，乙方不再承擔(dān)保管風(fēng)險(xiǎn)，移交于甲方保管。
第五條安裝與調(diào)試及布線工程。
1.有關(guān)布線工程，合同另附。
2.安裝位置乙方應(yīng)征求甲方同意。調(diào)試過(guò)程中，乙方須按甲方要求操作。
4.乙方承諾的日期若未能實(shí)現(xiàn)，每逾期一日甲方有權(quán)扣除乙方滯納金5元/日。
5.安裝完畢，乙方工程人員對(duì)甲方的操作人員進(jìn)行基本的操作培訓(xùn)。
6.乙方工程人員提交安裝資料(基本操作說(shuō)明)。
第六條責(zé)任與保證。
1.乙方承諾所提供的產(chǎn)品為甲方指定廠家生產(chǎn)，無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，能完成其預(yù)設(shè)計(jì)的功能，其技術(shù)性能達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
2.乙方對(duì)設(shè)備安裝時(shí)出現(xiàn)的一切故障負(fù)直接責(zé)任，隨時(shí)解決設(shè)備故障問(wèn)題。本公司承諾如發(fā)現(xiàn)所售產(chǎn)品有假貨，將負(fù)責(zé)雙倍賠償。
3.裝機(jī)、驗(yàn)收完畢后，甲方必須簽收集團(tuán)電話驗(yàn)收單。
第七條技術(shù)文件。
1.中文安裝說(shuō)明書；
2.中文用戶使用說(shuō)明書。
第八條_____和法律。
1.由執(zhí)行合同引起或者與合同有關(guān)的爭(zhēng)端，均應(yīng)通過(guò)雙方友好協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決的爭(zhēng)端應(yīng)按照《經(jīng)濟(jì)合同_____條例》的規(guī)定提交國(guó)家有關(guān)部門申請(qǐng)_____。
2.除裁決書有規(guī)定外，_____費(fèi)用由敗訴方支付。
x期內(nèi)，除正在_____的部分外雙方應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行合同的其余部分。
4.本合同應(yīng)遵循中國(guó)法律，所有爭(zhēng)端均應(yīng)按合同條款和其它有關(guān)合同的協(xié)議解決。
第九條售后服務(wù)項(xiàng)目。
2.乙方將定期派員對(duì)甲方使用的設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)，保證設(shè)備正常運(yùn)行。
a.由于打雷、火災(zāi)等不可抗拒力造成的故障；
b.由于人為原因而造成的故障；
c.在調(diào)試完成后如因電話線而引起的故障(包括電話局外線的故障);。
4.甲方更換設(shè)備消費(fèi)品(如電池等)，費(fèi)用自理。
5.保修期后，甲、乙雙方可另行鑒定維護(hù)合同，乙方適當(dāng)收取費(fèi)用。
本合同一式二份，雙方各執(zhí)一份，自雙方簽字之日起生效。
甲方：(簽章)_____________。
地址：_____________________。
電話：_____________________。
代表人：___________________。
日期：_____________________
乙方：(簽章)_____________。
地址：_____________________。
電話：_____________________。
代表人：___________________。
日期：_____________________
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇七
報(bào)告審計(jì)工作結(jié)果是審計(jì)過(guò)程報(bào)告階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計(jì)人員報(bào)告的方式多種多樣，沒(méi)有固定的模式。依據(jù)實(shí)際情況或需要的不同，報(bào)告可以有書面的和口頭的，正式的和非正式的之分。但是，審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)人員專用的一種文體，它是交流信息，報(bào)告審計(jì)結(jié)果最重要、最常用且必不可少的一種方式。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)所掌握的證據(jù)和相關(guān)信息，在運(yùn)用職業(yè)判斷對(duì)之進(jìn)行重要性分析之后，及時(shí)向被審計(jì)單位、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和企業(yè)最高管理當(dāng)局提交反映審計(jì)結(jié)果和審計(jì)任務(wù)完成情況的書面正式報(bào)告，即內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的問(wèn)題很多，下面圍繞中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作一些一般的說(shuō)明。
一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和目的。
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)完成審計(jì)任務(wù)的一般要求或具體要求，用文字的形式來(lái)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果，以及其他相關(guān)信息并呈送給有關(guān)部門或人員的一種正式書面文件。中期審計(jì)報(bào)告是對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)某一方面或具體領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的說(shuō)明；最終審計(jì)報(bào)告則是整個(gè)審計(jì)過(guò)程工作的最終成果。編寫審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作必不可少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
(一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息。
收集、整理和記錄企業(yè)管理當(dāng)局控制下各類活動(dòng)的真實(shí)可靠信息是內(nèi)部審計(jì)人員日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見(jiàn)和建議的一種主要方式。一份真實(shí)情況良好寫照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)管理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計(jì)報(bào)告必須能夠準(zhǔn)確地傳遞有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠信息，向讀者表明內(nèi)部審計(jì)完成丁哪些工作，還能夠完成什么，管理部門應(yīng)該關(guān)心而未能關(guān)心的是什么。管理人員，尤其是最高管理人員之所以能夠?qū)徲?jì)報(bào)告給予必要的關(guān)注，是因?yàn)樗麄冋J(rèn)為作為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中產(chǎn)生的，能夠較客觀公正地反映事實(shí)，揭示事物的本來(lái)面目；通過(guò)審閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來(lái)進(jìn)一步熟悉和掌握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)意義可言的。
(二)說(shuō)服報(bào)告的閱讀者接受并采納審計(jì)意見(jiàn)和建議。
任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)該表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看法，其中包括針對(duì)一些有害于組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的錯(cuò)誤、缺陷或不良管理方式下產(chǎn)生的不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)意見(jiàn)。只有這些審計(jì)意見(jiàn)取得報(bào)告閱讀者，尤其是那些有權(quán)對(duì)之采取糾正行動(dòng)的管理人員(包括對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告才能真正發(fā)揮其潛在的效用，成為推動(dòng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的有效工具。事實(shí)上，審計(jì)意見(jiàn)，即便是正確的審計(jì)意見(jiàn)也未必都能得到應(yīng)有的關(guān)注，其間，審計(jì)報(bào)告不具說(shuō)服力或說(shuō)服力不強(qiáng)是其重要原因之一。因此，一份良好的審計(jì)報(bào)告在準(zhǔn)確反映事實(shí)，傳遞信息的同時(shí)，還必須具有足夠的說(shuō)服力，能使報(bào)告的閱讀者，甚至那些熟悉實(shí)情、做事謹(jǐn)慎的人們也能夠通過(guò)閱讀報(bào)告得出與審計(jì)人員相同的審計(jì)結(jié)論和建議，并充分意識(shí)到采納審計(jì)意見(jiàn)的好處。只有這樣才能使審計(jì)工作真正達(dá)到協(xié)助組織內(nèi)成員有效地履行其職責(zé)，改進(jìn)和提高工作質(zhì)量的目標(biāo)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。
上述兩個(gè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告致力于達(dá)到的目的，也是其它報(bào)告方式應(yīng)予達(dá)到的。只有這樣，才能造就成功有效的審計(jì)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)作為一種職能活動(dòng)的總目標(biāo)。
由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類型：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告；最終審計(jì)報(bào)告和中期審計(jì)報(bào)告；正式審計(jì)報(bào)告和非正式審計(jì)報(bào)告；書面審計(jì)報(bào)告和口頭審計(jì)報(bào)告；綜合審計(jì)報(bào)告和專題審計(jì)報(bào)告等等。在現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，這些不同稱謂各具特色的審計(jì)報(bào)告可以結(jié)合使用，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、達(dá)到報(bào)告目的的要求。按照《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的指導(dǎo)性要求，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提交鑒認(rèn)的最終審計(jì)報(bào)告；中期報(bào)告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的'。審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容取決于報(bào)告的類型。下面，就書面形式的中期審計(jì)報(bào)告和最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。
中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員進(jìn)行交流，并要求他們?cè)谝?guī)定期限內(nèi)給予書面答復(fù)的一種報(bào)告形式。通常，中期審計(jì)報(bào)告也稱作“審計(jì)備忘錄”。
審計(jì)備忘錄是與被審計(jì)單位交流意見(jiàn)的一種有效手段，通常要求作出書面的答復(fù)，因?yàn)樽罱K審計(jì)報(bào)告包括中期報(bào)告的內(nèi)容和與被審計(jì)單位討論的結(jié)果。在完成某一領(lǐng)域的審計(jì)工作之后，內(nèi)部審計(jì)人員可能發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會(huì)給組織帶來(lái)更大的不利影響和損失。這時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員就應(yīng)該適時(shí)地編寫審計(jì)備忘錄，指出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，供被審計(jì)單位慎重考慮，以便及時(shí)采取糾正行動(dòng)，這就大大增強(qiáng)了審計(jì)報(bào)告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)是對(duì)被審計(jì)單位的一種尊重，有助于取得其信任和合作；(2)有助于及時(shí)采取改進(jìn)措施，改變不良的狀況或遏制其發(fā)展趨勢(shì)；(3)供審計(jì)人員檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)的正確性，為最終審計(jì)報(bào)告提供合理有效的信息。
一般而言，中期審計(jì)報(bào)告的篇幅較短，寫作要求也不像最終審計(jì)報(bào)告那么嚴(yán)謹(jǐn)，尚不具有公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)格式。但是，任何一份審計(jì)備忘錄都應(yīng)該清楚地說(shuō)明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、不良狀況的影響，并提出結(jié)論和建議。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇八
我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，abc公司在20×1年發(fā)生虧損×萬(wàn)元，在20×1年12月31日，流動(dòng)負(fù)債高于資產(chǎn)總額×萬(wàn)元。
abc公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注×充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍然存在重大不確定性。
本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。
2.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告(審計(jì)范圍受到限制)。
三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)。
abc公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的×%.由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
四、審計(jì)意見(jiàn)。
我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
三、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)。
如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，abc公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。
如果按權(quán)益法核算，abc公司的長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值將減少×萬(wàn)元，凈利潤(rùn)將減少×萬(wàn)元，從而導(dǎo)致abc公司由盈利×萬(wàn)元變?yōu)樘潛p×萬(wàn)元。
四、審計(jì)意見(jiàn)。
我們認(rèn)為，由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
我們接受委托，審計(jì)后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
二、導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)。
abc公司未對(duì)20×1年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，金額為×萬(wàn)元，占期末資產(chǎn)總額的40%.我們無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對(duì)期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
三、審計(jì)意見(jiàn)。
由于上述審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無(wú)法對(duì)abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。
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最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇九
abc股份有限公司全體股東：(2-收件人)。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(3-引言段)。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任(4-責(zé)任段)。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任(5-責(zé)任段)。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
(三)審計(jì)意見(jiàn)(6-審計(jì)意見(jiàn)段)。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)(其他事項(xiàng)段)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。
××?xí)?jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××。
(簽名并蓋章)。
(蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××(8-名稱、地址和蓋章)。
中國(guó)××市(簽名并蓋章)。
(7-簽名和蓋章)。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇十
根據(jù)局第xx次會(huì)議決定，我們于20xx年7月1～15日對(duì)我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問(wèn)題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆＝?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過(guò)機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨。xx外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙。“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
xxx公司審計(jì)組。
xxxx年x月x日。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇十一
1000萬(wàn)元以上-1億元(含1億元)(‰)：0.15‰。
1億元以上-10億元(含10億元)(‰)：0.1‰。
10億元以上(‰)：0.02‰。
注：1.收費(fèi)基數(shù)為年末資產(chǎn)總額;。
2.收費(fèi)采用差額定率累進(jìn)分段計(jì)算。
提醒：以上為行業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)依據(jù)企業(yè)資產(chǎn)總額、全年收入總額、帳務(wù)情況綜合報(bào)價(jià)。
一.會(huì)計(jì)資料。
1.(期末)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。(單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章、企業(yè)加蓋公章)。
2.科目余額表(1資產(chǎn)負(fù)債類：期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額;2損益類：全年累計(jì)金額)(手工帳可不提供)。
3.(期末)增值稅、企業(yè)所得稅等全部納稅申報(bào)表。
4.總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會(huì)計(jì)憑證。
5.銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行詢證函、定期存單。
6.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)及推倒表(需蓋章)。
7.存貨盤點(diǎn)表(截止會(huì)計(jì)報(bào)表日的盤點(diǎn)表，標(biāo)明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總金額)。
8.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表(標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、預(yù)計(jì)殘值、使用年限、折舊額、凈值)。
9.所有往來(lái)明細(xì)(含往來(lái)單位、金額、帳齡)。
二.備查類資料。
1.單位設(shè)立時(shí)合同、協(xié)議、章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
2.單位設(shè)立時(shí)和以后變更登記時(shí)的批文、驗(yàn)資報(bào)告及評(píng)估報(bào)告復(fù)印件。
3.稅務(wù)登記證及組織機(jī)構(gòu)代碼證書。
4.新技術(shù)企業(yè)證書。
5.享受優(yōu)惠政策的批準(zhǔn)文件。
6.房屋、車輛產(chǎn)權(quán)證明。
7.重要經(jīng)營(yíng)合同、協(xié)議復(fù)印件(采購(gòu)合同、銷售合同、技術(shù)合同、租賃合同、借款合同、擔(dān)保合同、保險(xiǎn)合同)。
8.管理層聲明書(事務(wù)所提供格式)。
9.業(yè)務(wù)約定書(事務(wù)所提供格式)。
文檔為doc格式。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇十二
我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注，如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，abc公司在20×1年發(fā)生虧損×萬(wàn)元，在20×1年12月31日，流動(dòng)負(fù)債高于資產(chǎn)總額×萬(wàn)元。
abc公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注×充分披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍然存在重大不確定性。
本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。
三、導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)。
abc公司20×1年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的×%.由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
三、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)。
如財(cái)務(wù)報(bào)表附注×所述，abc公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資未按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定采用權(quán)益法核算。
如果按權(quán)益法核算，abc公司的長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值將減少×萬(wàn)元，凈利潤(rùn)將減少×萬(wàn)元，從而導(dǎo)致abc公司由盈利×萬(wàn)元變?yōu)樘潛p×萬(wàn)元。
我們認(rèn)為，由于受到前段所述事項(xiàng)的重大影響，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
我們接受委托，審計(jì)后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
二、導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)。
abc公司未對(duì)20×1年12月31日的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，金額為×萬(wàn)元，占期末資產(chǎn)總額的40%.我們無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序，以對(duì)期末存貨的數(shù)量和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
三、審計(jì)意見(jiàn)。
由于上述審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，我們無(wú)法對(duì)abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。
最新審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)格式大全篇十三
abc股份有限公司全體股東：(2-收件人)。
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱abc公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(3-引言段)。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任(4-責(zé)任段)。
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任(5-責(zé)任段)。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
(三)審計(jì)意見(jiàn)(6-審計(jì)意見(jiàn)段)。
我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)(其他事項(xiàng)段)。
(本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)。
××?xí)?jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××。
(簽名并蓋章)。
(蓋章)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××(8-名稱、地址和蓋章)。
中國(guó)××市(簽名并蓋章)。
(7-簽名和蓋章)。