隨著法律觀念的日漸普及，我們用到合同的地方越來越多，正常情況下，簽訂合同必須經(jīng)過規(guī)定的方式。相信很多朋友都對擬合同感到非常苦惱吧。以下是我為大家搜集的合同范文，僅供參考，一起來看看吧
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇一
在日常生活中，我們或多或少都會接觸過關(guān)于會計的相關(guān)知識，下面小編為大家整理了關(guān)于公司增資的會計分錄相關(guān)內(nèi)容，歡迎分享，希望對大家有幫助。
借：銀行存款200
貸：實收資本——a40
實收資本——b40
實收資本——c40
實收資本——d40
實收資本——e40
1.接受投資者追加投資
企業(yè)成立時收到的投資與經(jīng)營期間收到的投資，在性質(zhì)與對企業(yè)的重要性上有很大的區(qū)別，但是其會計處理原則是完全一致的。
投資者以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)當按照投資者應(yīng)享有小企業(yè)注冊資本的份額計算的金額作為實收資本(或股本)入賬，實際收到的現(xiàn)金金額或非現(xiàn)金資產(chǎn)評估價值與相關(guān)稅費之和超過實收資本(或股本)的差額計入資本公積。
(1)補償原投資者在企業(yè)資本公積和留存收益中享有的權(quán)益;
(2)補償企業(yè)未確認的自創(chuàng)商譽。
對于一般企業(yè)，在收到投資者投入的資金時，按實際收到的金額或確定的價值，借記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目，按其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積——資本溢價”科目。
2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本
經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本時，應(yīng)沖減盈余公積。借記“盈余公積公積”科目，貸記“實收資本(或股本)”科目。
3.資本公積轉(zhuǎn)增資本
經(jīng)股東大會或類似機構(gòu)決議，用資本公積轉(zhuǎn)增資本時，應(yīng)沖減資本公積。借記“資本公積”科目，貸記“實收資本(或股本)”科目。
一、增資后認繳制會計分錄是：
借：銀行存款
貸：實收資本
二、實收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財產(chǎn)，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。實收資本的構(gòu)成比例是企業(yè)據(jù)以向投資者進行利潤或股利分配的主要依據(jù)。中國企業(yè)法人登記管理條例規(guī)定，除國家另有規(guī)定外，企業(yè)的實收資本應(yīng)當與注冊資本一致。企業(yè)實收資本比原注冊資本數(shù)額增減超過20%時，應(yīng)持資金使用證明或驗資證明，向原登記主管機關(guān)申請變更登記。
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇二
1、 會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。
2、 會計按報告對象不同，分為財(國家)務(wù)會計(側(cè)重于外部、過去信息)與管理會計(側(cè)重于內(nèi)部、未來信息)
3、 會計的基本職能包括核算(基礎(chǔ))和監(jiān)督(質(zhì)保) 會計還有預(yù)測經(jīng)濟前景、參于經(jīng)濟決策、評價經(jīng)營業(yè)績的職能。
4、 會計的對象是價值運動或資金運動(投入—運用—退出償債、交稅、分配利潤)
5、 會計核算的基本前提是會計主體(空間范圍，法人可以作為會計主體，但會計主體不一定是法人)、持續(xù)經(jīng)營(核算基礎(chǔ))、會計分期、貨幣計量(必要手段)
6、 會計要素是對會計對象的具體化、基本分類，分為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤六大會計要素。
7、 會計等式是設(shè)置賬戶、進行復(fù)式記賬和編制會計報表的理論依據(jù)。
資產(chǎn)=權(quán)益(金額不變：資產(chǎn)一增一減、權(quán)益一增一減 金額變?nèi)A：資產(chǎn)權(quán)益同增、資產(chǎn)權(quán)益同減) 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益(第一等式也是基本等式，靜態(tài)要素，反映財務(wù)狀況，編制資產(chǎn)負債表依據(jù)) 收入-費用=利潤(第二等式，動態(tài)要素，反映經(jīng)營成果，編制利潤債表(損益表)依據(jù))取得收入表現(xiàn)為資產(chǎn)增加或負債減少 發(fā)生費用表現(xiàn)為資產(chǎn)減少或負債增加。
1、 款項和有價證券是流動性最強的資產(chǎn)。款項主要包括現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、備用金等;有價證券是指國庫券、股票、企業(yè)債券等。
2、 收入是指日常活動中所形成的經(jīng)濟利益的總流入。支出是指企業(yè)所實際發(fā)生的各項開支和損失，費用是指日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費，是按一定的產(chǎn)品或勞務(wù)對象所歸集的費用，是對象化了的費用。收入、支出、費用、成本是判斷經(jīng)營成果及盈虧狀況的主要依據(jù)。
4、 會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。在民族自治地區(qū)，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄，可以同時使用一種外國文字。
1、 會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類
2、 會計科目的設(shè)置原則是合法性、相關(guān)性、實用性。
3、 賬戶根據(jù)會計科目設(shè)置的，具有一定格式和結(jié)構(gòu)，用于記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的。
4、 會計科目(賬戶)按反映業(yè)務(wù)詳細程度分為總賬和明細賬。按會計要素不同可分為資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益。
5、 賬戶的四個金額要素及關(guān)系：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額。
6、 賬戶的基本結(jié)構(gòu)包括賬戶名稱(會計科目)、記錄業(yè)務(wù)的日期、憑證號數(shù)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、增減金額、余額等。
7、 賬戶分為左右兩方，哪方增加，哪方減少取決于賬戶性質(zhì)和記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，賬戶余額一般在增加方。
8、會計科目和賬戶是對會計對象的具體內(nèi)容分類，兩者口徑一致、性質(zhì)相同;會計科目是賬戶的名稱、開設(shè)依據(jù);賬戶是會計科目載體和具體運用。無科目，賬戶無依據(jù)，無自由式戶，科目無作用;科目無結(jié)構(gòu)，賬戶有一定格式和結(jié)構(gòu)。實際工作中，科目和賬戶不加以嚴格區(qū)分，相互通用。
1、 復(fù)式記賬按照記賬符號不同，分為借貸記賬法、收付記賬法、增減記賬法。
2、 借貸記賬法以“借”、“貸”為記賬符號，借貸哪方登記增加與減少取決于賬戶性質(zhì)及結(jié)構(gòu)。
3、 資產(chǎn)、成本、損益(費用)增加為借，減少為貸，負債、所有都權(quán)益、損益(收入)增加為貸，減少為借。
5、 借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。
6、 借貸記賬法的試算平衡：發(fā)生額試算平衡法(全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計) 余額試算平衡法(全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計)(全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計) 試算不平衡，肯定有錯;試算平衡，不一定正確(重記、漏記、借貸方向錯誤、科目錯誤)。
7、 會計分錄指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項標明應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄(三要素：賬戶科目名稱、金額、借貸方向)
8、 會計分錄分為簡單分錄(一借一貸)和復(fù)合分錄(一借多貸、一貸多借、多借多貸)
11、期間費用包括：管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用
1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。
2、填制和審核會計憑證是會計核算的專門方法之一，也是會計核算工作的起點。
4、 會計憑證按照編制的程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。
5、 原始憑證(單據(jù))，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。(購銷合同、各種申請單、銀行對賬單、債權(quán)債務(wù)對單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等不能作為原始憑證)
8、原始憑證填寫時不得涂改、刮擦、挖補。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
9、出納人員辦理收付款后，應(yīng)在有關(guān)原始憑證上加蓋“收訖”“付訖”的戳記。
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇三
1、收到投資者投入的貨幣資金
借：現(xiàn)金(或銀行存款)
貸：實收資本
2、收到投資人投入的房屋、機械設(shè)備等實物，按評估確認價值
借：固定資產(chǎn)
貸：實收資本
3、收到投資者投入無形資產(chǎn)等，按評估確認價值
借：無形資產(chǎn)等
貸：實收資本
4、將資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)贈資本
借：資本公積(或盈余公積)
貸：實收資本
(二)資本公積
資本公積是指由股東投入，但不能構(gòu)成股本或?qū)嵤召Y本的資金部分，主要包括股本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、投入資本匯兌損益、法定財產(chǎn)重估增值以及投資準備金等。資本公積的主要用途有兩個，一是轉(zhuǎn)贈資本，二是彌補虧損。
1、捐贈公積
(1)接受捐贈的貨幣資金，按實際收到的捐贈款入賬
借：現(xiàn)金(或銀行存款)
貸：資本公積
(2)接受捐贈的固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)(根據(jù)同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù))
貸：資本公積(固定資產(chǎn)凈值)
累計折舊
(3)接受捐贈的商品等，根據(jù)有關(guān)資料確定的商品等的實際進價入賬(庫存商品采用售價核算的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進銷差價)
借：庫存商品
貸：資本公積等
2、資本折算差額
記賬本位幣的差額：
借：銀行存款
固定資產(chǎn)
貸：實收資本
借或貸：資本公積
3、投資者繳付的出資額大于注冊資本產(chǎn)生的差額計入資本公積
借：銀行存款等
貸：實收資本
資本公積
4、法定財產(chǎn)重估增值
借：材料物資
固定資產(chǎn)
貸：資本公積
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇四
20xx年11月份止，縣財政總拔款數(shù)為xx元，利息收入xx元，各項經(jīng)費累計支出數(shù)為xx元，(其中辦公費xx元，水電費xx元，交通費xx元，會議費xx元，接待費xx元，退休人員工資累計支出數(shù)為xx元)。行政工作人員工資累計支出數(shù)為xx元，事業(yè)工作人員工資累計支出數(shù)為xx元(其中農(nóng)技工作人員工資支出xx元，文化工作人員工資支出xx元)。專項經(jīng)費支出xx元暫付款，銀行存款xx元，現(xiàn)金xx元。
現(xiàn)做如下總結(jié)：
1.如實準確地填報財務(wù)工作收支月報、季報和決算報表。
2.在各項財務(wù)的收支問題上做到了收支有憑有證，領(lǐng)導簽名或蓋章，帳目清楚、檔案完善、報數(shù)準確的標準，如實準確在各上級業(yè)務(wù)部門和鄉(xiāng)黨委、政府提供了所需的科學決策財務(wù)工作的依據(jù)。
3.認真完成各項干部職工工資福利待遇的銜接工作。
4.干部職工的工作資金待遇和各種補助福利待遇是關(guān)系到每一個干部職工切身利益的大事，事關(guān)干部職工的工作狀態(tài)，作為財務(wù)后勤部門，我們認真對待此項工作。
5.近一年來，根據(jù)縣人事部門的通知，落實了各種工資福利待遇，促進了干部職工的工作積極性。
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇五
1.認真學習國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導崗位的具體工作。
2.及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報公司領(lǐng)導及有關(guān)部門。
3.認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
4.認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
5.認真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點，年中年末與各部門科室對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作
二、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
四、費用申請及報銷
1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇六
你知道工程會計做賬流程是怎樣的嗎?你知道工程會計做賬流程及分錄嗎?下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于工程會計做賬流程及分錄的知識，歡迎閱讀。
劃出社保費用時
借：管理費用——員工保險(公司繳付部分)
其他應(yīng)收款——員工保險(個人繳付部分)
內(nèi)部往來——xx分公司(按全額)
貸：銀行存款
發(fā)放工資時
借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費金額)
貸：其他應(yīng)收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)
開具工程款發(fā)票時,公司會計處理
借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位
預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項)
貸：工程結(jié)算收入——各項目
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)
購進工程材料時
借：工程物資
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
繳納稅金時
借：應(yīng)交稅費-各種稅金(銷項減進項)
貸：銀行存款
全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)
收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時，
借：固定資產(chǎn)——各部門
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
計提折舊時
借：管理費用——折舊費(管理部門用)
工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)
貸：累計折舊
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。
購進時，
借：低值易耗品——具體名稱
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
領(lǐng)用時
借：工程施工——項目部——辦公用品等科目
管理費用——低值易耗品攤銷
貸：低值易耗品——具體名稱
借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失
貸：低值易耗品——具體名稱
經(jīng)研究決定處理辦法后，
借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責任人)
營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)
貸：低值易耗品——具體名稱
營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)
自然報廢時，按其10%余額，
借：工程施工(或管理費用)
貸：低值易耗品——具體名稱
項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。
對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。
購進臨時設(shè)施時：
借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施
貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
進項目部成本時：
借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷
貸：臨時設(shè)施攤銷
借：工程施工(或管理費用)
貸：無形資產(chǎn)
借：管理費用——工資(或福利費)
工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費
貸：應(yīng)付工資——管理人員、點工工資
應(yīng)付福利費
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項目部)
貸：應(yīng)交稅金(各稅種)
其他應(yīng)交款(各費種)
借：工程結(jié)算成本——各項目部
貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，
借：本年利潤
有貸方發(fā)生額的各明細科目
貸：有借方發(fā)生額的各明細科目
本年利潤
出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。
14在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進行處理。
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇七
一、流動資產(chǎn)
（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
3、收到應(yīng)收款項
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
應(yīng)收票據(jù)
應(yīng)收內(nèi)部單位款
4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應(yīng)收款
貸：庫存現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：庫存現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應(yīng)報銷的金額）
貸：其他應(yīng)收款（按實際借出的現(xiàn)金）
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存現(xiàn)金
屬于現(xiàn)金溢余：
借：庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于由責任人賠償?shù)牟糠郑?/p>
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（××個人）
庫存現(xiàn)金
貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑?/p>
借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收保險賠款
貸：待處理財產(chǎn)損溢
屬于無法查明的其他原因：
借：管理費用—現(xiàn)金短缺
貸：待處理財產(chǎn)損溢
如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款—應(yīng)付現(xiàn)金溢余（××個人或單位）
屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務(wù)費用
7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應(yīng)收款
8、收到供應(yīng)單位因不履行合同而賠償損失的賠款
借：銀行存款
貸：營業(yè)外收入
9、將款項匯往采購地開立采購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡
借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向證券公司劃出資金時
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時
借：交易性金融資產(chǎn)等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應(yīng)交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
a、采用計劃價格核算
借：材料采購
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
b、采用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經(jīng)到達并已驗收入庫
借：原材料
庫存商品
銷售費用
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫
借：在途物資
銷售費用
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付供應(yīng)單位各種款項
借：應(yīng)付賬款
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付內(nèi)部單位款
貸：銀行存款
17、支付委托外單位加工物資的加工費和運費
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
18、支付外購動力費
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
19、支付職工工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施
借：在建工程
貸：銀行存款
同時
借：固定資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
貸：在建工程
21、購入工程用物資
借：原材料（專用材料、專用設(shè)備）
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
應(yīng)付票據(jù)
為購置大型設(shè)備而預(yù)付款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到設(shè)備并補付設(shè)備價款：
借：原材料（專用設(shè)備）（設(shè)備的實際成本）
貸：預(yù)付賬款（預(yù)付的價款）
銀行存款（補付的價款）
22、支付探礦權(quán)費用、價款，采礦權(quán)費用、價款
借：油氣資產(chǎn)
管理費用
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費
23、撥付備用金
借：其他應(yīng)收款（備用金）
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款
定期補足備用金
借：管理費用等
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款
24、支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付款項
借：其他應(yīng)付款
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款
26、支付各項成本、費用
借：油氣生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本
輸油輸氣成本
在建工程
油氣勘探支出
油氣開發(fā)支出
研發(fā)支出
制造費用
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用
勘探費用
營業(yè)外支出
貸：庫存現(xiàn)金
銀行存款
26、發(fā)放現(xiàn)金股利
借：應(yīng)付股利
貸：庫存現(xiàn)金
27、按法定程序報經(jīng)批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還股款或收購股票時
借：股本（實收資本）等
貸：銀行存款
（二）交易性金融資產(chǎn)
1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時
借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
投資收益（發(fā)生的交易費用）（※）
應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
借：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
貸：投資收益
3、收到現(xiàn)金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
應(yīng)收利息
4、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低于其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產(chǎn)—成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入“公允價值變動”科目的金額（※）
借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）
（三）存貨
1、購入物資
（1）購入物資在支付價款和運雜費時
借：材料采購（采用實際成本法，可使用“在途物資”）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
庫存現(xiàn)金
其他貨幣資金
（2）采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的，購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時
借：材料采購（采用實際成本法，可使用“在途物資”）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付票據(jù)
借：材料采購（采用實際成本法使用“原材料”、“庫存商品”）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
庫存現(xiàn)金
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款
應(yīng)付內(nèi)部單位款
3、預(yù)付物資貨款
借：預(yù)付賬款
應(yīng)收內(nèi)部單位款
貸：銀行存款
收到已經(jīng)預(yù)付貨款的物資后
借：材料采購（采用實際成本法使用“原材料”“庫存商品”）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：預(yù)付賬款
應(yīng)收內(nèi)部單位款
補付物資貨款
借：預(yù)付賬款
應(yīng)收內(nèi)部單位款
貸：銀行存款
退回多付的貨款
借：銀行存款
貸：預(yù)付賬款
應(yīng)收內(nèi)部單位款
借：材料采購
貸：輔助生產(chǎn)
油氣輔助生產(chǎn)等
借：應(yīng)付賬款（或其它應(yīng)收款）
貸：材料采購
購入物資運輸途中非常損失和尚待查明原因的途中損耗
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：材料采購
借：待攤進貨費用
貸：銀行存款
庫存現(xiàn)金
應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付賬款
應(yīng)付內(nèi)部單位款
借：原材料
包裝物
低值易耗品
貸：材料采購
實際成本大于計劃成本的差額
借：材料成本差異
貸：材料采購
實際成本小于計劃成本的差額
借：材料采購
貸：材料成本差異
采用實際成本法核算的，物資到達入庫時
借：原材料、庫存商品
貸：在途物資
（2）對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)當分別材料科目，抄列清單，并按計劃成本暫估入賬（下月初用紅字沖回）
借：原材料
包裝物
低值易耗品
貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款
下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后
借：材料采購
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應(yīng)付票據(jù)
借：材料采購
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)付內(nèi)部單位款
同時，按計劃成本
借：原材料
包裝物
低值易耗品
貸：材料采購
同時結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。
8、商品流通企業(yè)采用進價核算收到的商品
借：庫存商品
貸：材料采購
月份終了，對于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證，應(yīng)當分別商品科目，抄列清單，并按付給供應(yīng)單位的價款暫估入賬（下月初用紅字沖回）
借：庫存商品
貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付賬款
下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后
借：材料采購
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
應(yīng)付票據(jù)
借：材料采購（進價）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款
采用進價核算的商品應(yīng)同時按進價
借：庫存商品
貸：材料采購
9、小規(guī)模納稅人以及購入物資不能取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，購入物資
借：材料采購
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款
應(yīng)付票據(jù)
10、購入并已驗收入庫的原材料
借：原材料
貸：材料采購
同時，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，實際成本大于計劃成本的差異
借：材料成本差異
貸：材料采購
實際成本小于計劃成本的差異
借：材料采購
貸：材料成本差異
11、自制并已驗收入庫的原材料
借：原材料
材料成本差異（實際成本大于計劃成本的差異）
貸：輔助生產(chǎn)
油氣輔助生產(chǎn)等
材料成本差異（實際成本小于計劃成本的差異）
委托外單位加工完成并驗收入庫的原材料
借：原材料（計劃成本）
材料成本差異（實際成本大于計劃成本的差異）
貸：委托加工物資（實際成本）
材料成本差異（實際成本小于計劃成本的差異）
12、投資者投入的原材料
借：原材料（計劃成本）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
材料成本差異（計劃成本小于投資合同或協(xié)議約定的價值的差額）
貸：股本（或?qū)嵤召Y本）（投資各方確認的價值）
材料成本差異（計劃成本大于投資各方確認的價值的差額）
13、接受捐贈的原材料
借：原材料（計劃成本）
材料成本差異
貸：營業(yè)外收入—接受捐贈利得（※）
銀行存款（實際支付的相關(guān)稅費）
材料成本差異
15、通過非貨幣性交易取得的存貨的賬務(wù)處理，參照“固定資產(chǎn)”科目進行，涉及增值稅的，同時進行相應(yīng)的處理。
16、盤盈的原材料，按照同類或類似存貨的市場價格作為實際成本
借：原材料
貸：待處理財產(chǎn)損溢
17、生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材料
借：油氣生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本
輸油輸氣成本
研發(fā)支出
制造費用
管理費用
貸：原材料
生產(chǎn)車間退回剩余的原材料
借：原材料等
貸：油氣生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本等
月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間已領(lǐng)尚未使用，但下月仍需繼續(xù)使用的材料（下月初用紅字沖回）
借：原材料
貸：油氣生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本等
交庫的下腳廢料，按計劃成本估價入賬
借：原材料
貸：油氣生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本等
18、購建固定資產(chǎn)、油氣開發(fā)設(shè)施、進行油氣勘探活動領(lǐng)用材料
借：在建工程
油氣開發(fā)支出
油氣勘探支出
貸：原材料
材料成本差異
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
19、出售原材料
借：銀行存款
應(yīng)收賬款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本（※）
貸：原材料
20、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成驗收入庫的包裝物等，以及對包裝物的清查盤點，比照“原材料”科目的有關(guān)部門規(guī)定進行核算。
21、生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物
借：生產(chǎn)成本等
貸：包裝物
22、隨同商品出售但不單獨計價的包裝物
借：銷售費用
貸：包裝物
23、隨同商品出售并單獨計價的包裝物
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：包裝物
24、出租、出借包裝物，在第一次領(lǐng)用時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本（出租包裝物）
銷售費用（出借包裝物）
貸：包裝物
25、收到出租包裝物的租金
借：庫存現(xiàn)金
銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入等
26、收到出租、出借包裝物的押金
借：庫存現(xiàn)金
銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
退回押金作相反會計分錄
27、逾期未退包裝物
借：其他應(yīng)付款（沒收的押金）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
28、這部分沒收的押金收入應(yīng)交的稅費
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅等
29、逾期未退包裝物沒收的加收的押金
借：其他應(yīng)付款（沒收的押金）
貸：營業(yè)外收入—罰沒收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
30、出租、出借包裝物報廢
借：原材料（殘料價值）
貸：其他業(yè)務(wù)成本（出租包裝物）
銷售費用（出借包裝物）
借：油氣生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本
輸油輸氣成本
研發(fā)支出
制造費用
其他業(yè)務(wù)成本
貸：材料成本差異
實際成本小于計劃成本的，用紅字登記
32、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的低值易耗品等，以及低值易耗品的清查盤點，比照“原材料”科目的有關(guān)部門規(guī)定進行核算。
33、一次轉(zhuǎn)銷的低值易耗品，領(lǐng)用時，將其全部價值攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費用
借：有關(guān)科目
貸：低值易耗品
報廢時，殘料價值沖減有關(guān)的成本費用
借：原材料等
貸：制造費用
管理費用
34、分次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時
借：低值易耗品—在用
貸：低值易耗品—在庫
攤銷時
借：有關(guān)科目
貸：低值易耗品—攤銷
報廢時，殘料價值沖減有關(guān)的成本費用
借：原材料
貸：有關(guān)科目
轉(zhuǎn)銷全部已提攤銷額
借：低值易耗品—攤銷
貸：低值易耗品—在用
35、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負擔的成本差異
借：油氣生產(chǎn)成本
生產(chǎn)成本
輸油輸氣成本
井下作業(yè)
研發(fā)支出
制造費用
銷售費用
勘探費用
委托加工物資
其他業(yè)務(wù)成本
貸：材料成本差異
36、已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗收送交半成品庫的自制半成品
借：自制半成品
貸：生產(chǎn)成本
從半成品庫領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時
借：生產(chǎn)成本
貸：自制半成品
委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出加工時
借：自制半成品（委托外部加工自制半成品）
貸：自制半成品（庫存半成品）
支付的外部加工費和運費等
借：自制半成品（委托外部加工自制半成品）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
加工完成并已驗收入庫的自制半成品，應(yīng)按加工后的實際成本
借：自制半成品（庫存半成品）
貸：自制半成品（委托外部加工自制半成品）
37、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)完成驗收入庫的產(chǎn)成品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
油氣生產(chǎn)成本
結(jié)轉(zhuǎn)成本時
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
38、商品流通企業(yè)庫存商品的核算
采用進價核算的企業(yè)，購入的商品到達驗收入庫后
借：庫存商品
貸：材料采購（或在途物資）等
委托外單位加工收回的商品
借：庫存商品
貸：委托加工物資
結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
期末，應(yīng)按所購商品的銷售比例計算確定的與該商品相關(guān)的進貨費用的金額
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：待攤進貨費用
39、商品流通企業(yè)商品發(fā)生溢余
借：庫存商品
貸：待處理財產(chǎn)損溢
庫存商品發(fā)生損失
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
40、發(fā)給外單位加工的物資
借：委托加工物資
貸：原材料
庫存商品
支付加工費用、應(yīng)負擔的運雜費等
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
需要交納消費稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代交的消費稅計入委托加工物資成本。
借：委托加工物資
貸：應(yīng)付賬款
銀行存款
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅
貸：應(yīng)付賬款
銀行存款
采用實際成本核算的企業(yè)，收到加工完成驗收入庫的物資和剩余物資
借：原材料
庫存商品
材料成本差異（計劃成本小于實際成本的差額）
貸：委托加工物資
材料成本差異（計劃成本大于實際成本的差額）
41、將委托代銷商品發(fā)交受托代銷單位
借：發(fā)出商品—委托代銷商品
貸：庫存商品
42、收到代銷單位報來的代銷清單
借：應(yīng)收賬款—××代銷單位
貸：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)收賬款—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
計算代銷手續(xù)費
借：銷售費用—代銷手續(xù)費
貸：應(yīng)收賬款—××代銷單位
同時，結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品—委托代銷商品
收到代銷單位代銷款項
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款—××代銷單位
43、收到受托代銷商品
采用進價核算的借：受托代銷商品（接受價）
貸：代銷商品款
借：銀行存款
應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
應(yīng)付賬款—××委托代銷單位
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款—××委托代銷單位
同時
借：代銷商品款
貸：受托代銷商品
46、計算代銷手續(xù)費等收入
借：應(yīng)付賬款—××委托代銷單位
貸：其他業(yè)務(wù)收入
47、支付給委托代銷單位的代銷款
借：應(yīng)付賬款—××委托代銷單位
貸：銀行存款
48、不采取收取手續(xù)費方式代銷的商品，售出受托代銷商品
借：銀行存款
應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本時
借：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
貸：受托代銷商品
同時
借：代銷商品款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款—××委托代銷單位
支付給委托單位的代銷款
借：應(yīng)付賬款—××委托代銷單位
貸：銀行存款
49、提取存貨跌價準備
借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失（可變現(xiàn)凈值低于成本的差額）
貸：存貨跌價準備
借：存貨跌價準備
貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失
50、采用分期收款銷售方式發(fā)出商品
借：發(fā)出商品—分期收款發(fā)出商品
貸：庫存商品
每期銷售實現(xiàn)時
借：應(yīng)收賬款
銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品—分期收款發(fā)出商品
（四）委托貸款
1、企業(yè)委托的貸款
借：委托貸款—本金
貸：銀行存款
2、未減值委托貸款資產(chǎn)負負債表計算確認利息收入
借：委托貸款—應(yīng)計利息（按合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)收利息）
應(yīng)收利息（按合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)收利息）
委托貸款—利息調(diào)整
貸：投資收益（按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
委托貸款—利息調(diào)整
3、收回未減值委托貸款時
借：銀行存款
委托貸款—利息調(diào)整（科目余額）
貸：委托貸款—本金
委托貸款—應(yīng)計利息
應(yīng)收利息（按合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)收利息）
委托貸款—利息調(diào)整（科目余額）
投資收益
4、已減值委托貸款資產(chǎn)負負債表計算確認利息收入
借：委托貸款—減值準備
貸：投資收益（按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
5、收回減值委托貸款時
借：銀行存款
委托貸款—減值準備
資產(chǎn)減值損失
貸：委托貸款—本金
應(yīng)收利息（按合同本金和合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)收利息）
委托貸款—應(yīng)計利息
委托貸款—利息調(diào)整（科目余額）
資產(chǎn)減值損失
3、計提的減值準備
借：資產(chǎn)減值損失
貸：委托貸款—減值準備
借：委托貸款—減值準備
貸：資產(chǎn)減值損失
貸：資產(chǎn)減值損失
二、非流動資產(chǎn)
（一）持有至到期投資
1、企業(yè)取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資—債券投資（成本）（公允價值，不含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）
—債券投資（利息調(diào)整）
應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）
貸：銀行存款
持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）
2、企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的持有至到期投資，以及非貨幣性交易換入的持有至到期投資，見“應(yīng)收賬款”科目。
借：應(yīng)收利息（按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息）
持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）
貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）
借：持有至到期投資—應(yīng)計利息（按票面利率計算確定的應(yīng)收未收利息）
持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）
貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）
4、已發(fā)生減值的持有至到期投資，資產(chǎn)負債表日計算利息收入
借：持有至到期投資減值準備（攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
6、收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
7、出售或到期收回未發(fā)生減值債券本息
借：銀行存款等
持有至到期投資減值準備
持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）
投資收益
貸：持有至到期投資—債券投資（成本）
—債券投資（應(yīng)計利息）
—債券投資（利息調(diào)整）
應(yīng)收利息
投資收益
8、按照金融工具確認和計量規(guī)定將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的借：可供出售金融資產(chǎn)（公允價值）
資本公積—其他資本公積（公允價值小于賬面價值的金額）
貸：持有至到期投資—成本、利息調(diào)整、應(yīng)計利息
資本公積—其他資本公積（公允價值大于賬面價值的金額）
借：持有至到期投資
貸：可供出售金融資產(chǎn)
10、出售或到期收回已發(fā)生減值債券本息
借：銀行存款等
持有至到期投資減值準備
持有至到期投資—債券投資（利息調(diào)整）
減產(chǎn)減值損失
貸：持有至到期投資—債券投資（成本）
—債券投資（應(yīng)計利息）
—債券投資（利息調(diào)整）
應(yīng)收利息
減產(chǎn)減值損失
貸：持有至到期投資減值準備
12、可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份
借：長期股權(quán)投資—股票投資
庫存現(xiàn)金
銀行存款
持有至到期投資—可轉(zhuǎn)換公司債券投資（利息調(diào)整）
貸：持有至到期投資—可轉(zhuǎn)換公司債券投資（成本）
—可轉(zhuǎn)換公司債券投資（利息調(diào)整）
—可轉(zhuǎn)換公司債券投資（應(yīng)計利息）
（二）可供出售金融資產(chǎn)
1、可供出售債券投資的取得、資產(chǎn)負負債表日計算確定利息、收到利息，比照“持有至到期投資”科目的相關(guān)核算內(nèi)容處理。
2、可供出售股票投資的取得、被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利、收到股利，比照成本法核算的“長期股權(quán)投資”科目的相關(guān)核算內(nèi)容處理。
借：可供出售金融資產(chǎn)
貸：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
借：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
貸：可供出售金融資產(chǎn)
借：持有至到期投資
貸：可供出售金融資產(chǎn)
借（貸）：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
貸（借）：投資收益。
對于沒有固定到期日的，在處置該項金融資產(chǎn)時
借（貸）：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
貸（借）：投資收益
5、確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的借：資產(chǎn)減值損失（減記的金額）
貸：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
可供出售金融資產(chǎn)減值準備
借：可供出售金融資產(chǎn)減值準備
貸：資產(chǎn)減值損失
借：可供出售金融資產(chǎn)減值準備
貸：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
6、出售可供出售的金融資產(chǎn)
借：銀行存款
資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
投資收益
貸：可供出售的金融資產(chǎn)—成本、公允價值變動、利息調(diào)整、應(yīng)計利息
資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
投資收益
（三）長期股權(quán)投資
1、同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資
（1）取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值大于支付的合并對價的賬面價值的借：長期股權(quán)投資—成本（取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
有關(guān)負債科目
貸：有關(guān)資產(chǎn)科目
資本公積—資本溢價（股本溢價）
（2）取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值小于支付的合并對價的賬面價值的借：長期股權(quán)投資—成本（取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
有關(guān)負債科目
資本公積—資本溢價（股本溢價）
盈余公積
利潤分配—未分配利潤
貸：有關(guān)資產(chǎn)科目
2、非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資
（1）以貨幣資金作為合并對價的借：長期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
貸：銀行存款（合并成本、支付的直接相關(guān)費用）
（2）以交易性金融資產(chǎn)作為合并對價的借：長期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
投資收益—處置收益
貸：交易性金融資產(chǎn)（公允價值）
投資收益—處置收益
同時，按作為對價的金融資產(chǎn)的公允價值變動
借（貸）：公允價值變動損益
貸（記）：投資收益
（3）以存貨作為合并對價的借：長期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
貸：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅）
同時
借：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品、原材料等
（4）以持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資作為合并對價的借：長期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
持有至到期投資減值準備
可供出售金融資產(chǎn)減值準備
長期股權(quán)投資減值準備
投資收益—處置收益
貸：持有至到期投資
可供出售金融資產(chǎn)
長期股權(quán)投資
投資收益—處置收益
同時，按作為對價的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動
借（貸）：資本公積—其他資本公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動）
貸（記）：投資收益
以固定資產(chǎn)、油汽資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等作為合并對價的借：長期股權(quán)投資—成本（合并成本，減已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）
累計折舊
累計折耗
累計攤銷
固定資產(chǎn)減值準備
油汽資產(chǎn)減值準備
無形資產(chǎn)減值準備
營業(yè)外支出—非流動資產(chǎn)處置損失
貸：固定資產(chǎn)
油汽資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
銀行存款（支付的直接相關(guān)費用）
營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得
3、以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資
（1）采用成本法核算的借：長期股權(quán)投資（實際支付的價款）
貸：銀行存款
（2）采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的借：長期股權(quán)投資—成本（實際支付的價款）
貸：銀行存款
長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的借：長期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額）
貸：銀行存款（實際支付的價款）
營業(yè)外收入—初始長期股權(quán)投資利得（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費與應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額）
4、以存貨換入長期股權(quán)投資
（1）采用成本法核算的借：長期股權(quán)投資（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（公允價值）
其他業(yè)務(wù)收入（公允價值）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的其他相關(guān)稅金）
同時，結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
存貨跌價準備
貸：庫存商品
原材料
（2）采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，賬務(wù)處理與采用成本法相同。
長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的借：長期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（公允價值）
其他業(yè)務(wù)收入（公允價值）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的其他相關(guān)稅金）
營業(yè)外收入—初始長期股權(quán)投資利得（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費與應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額）
同時，結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本（略）。
5、以固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資
借：固定資產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
累計折舊（已提折舊）
累計折耗（已計提的折耗）
固定資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）
貸：固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)（賬面原價）
銀行存款（支付的相關(guān)稅費）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
（1）采用成本法核算的借：長期股權(quán)投資（轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）采用權(quán)益法核算的投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的借：長期股權(quán)投資—成本（轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
貸：固定資產(chǎn)清理
投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的借：長期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額）
貸：固定資產(chǎn)清理（轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
營業(yè)外收入—初始長期股權(quán)投資利得（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費與應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額）
按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)利得
按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額
借：營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失
貸：固定資產(chǎn)清理
6、以無形資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資
（1）采用成本法核算的借：長期股權(quán)投資（換出無形資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
累計攤銷
無形資產(chǎn)減值準備
營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn):)損失（無形資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）
貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
營業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn):)利得（無形資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）
（2）采用權(quán)益法核算的投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，賬務(wù)處理與采用成本法相同。
投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的借：長期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額）
累計攤銷
無形資產(chǎn)減值準備
營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn):)損失（無形資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）
貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
營業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn):)利得（無形資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）
營業(yè)外收入—初始長期股權(quán)投資利得（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費與應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額）
（1）采用成本法核算的借：長期股權(quán)投資（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
長期投資減值準備
持有至到期投資減值準備
可供出售金融資產(chǎn)減值準備
投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）
貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）
持有至到期投資（賬面余額）
可供出售金融資產(chǎn)（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）
（2）采用權(quán)益法核算的投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，賬務(wù)處理與采用成本法相同。
投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的借：長期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額）
長期投資減值準備
持有至到期投資減值準備
可供出售金融資產(chǎn)減值準備
投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）
貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）
持有至到期投資（賬面余額）
可供出售金融資產(chǎn)（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）
營業(yè)外收入—初始長期股權(quán)投資利得（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費與應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額）
借：長期股權(quán)投資（公允價值）
壞賬準備
營業(yè)外支出—債務(wù)重組損失
貸：應(yīng)收賬款等（應(yīng)收債權(quán)的賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
9、長期股權(quán)投資采用成本法核算的，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤
借：應(yīng)收股利
貸：投資收益
屬于被投資單位在取得投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回
借：應(yīng)收股利
貸：長期股權(quán)投資
10、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的處理
（1）被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額
借：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整
貸：投資收益
借：投資收益
貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整
借：投資收益
貸：長期應(yīng)收款
借：投資收益
貸：預(yù)計負債
（2）被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，企業(yè)計算應(yīng)分得的部分
借：應(yīng)收股利
貸：長期股權(quán)投資—損益調(diào)整
借：長期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動
貸：資本公積—其他資本公積（其他權(quán)益變動）
11、長期股權(quán)投資自成本法轉(zhuǎn)按權(quán)益法核算時
借：長期股權(quán)投資—成本（應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額）
長期股權(quán)投資減值準備（原賬面余額）
貸：長期股權(quán)投資（原賬面余額）
營業(yè)外收入—初始長期股權(quán)投資利得（賬面價值小于轉(zhuǎn)換時占被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額）
長期股權(quán)投資自權(quán)益法轉(zhuǎn)按成本法核算時（除企業(yè)合并）
借：長期股權(quán)投資
貸：長期股權(quán)投資—成本
—損益調(diào)整
—其他權(quán)益變動
12、提取長期投資減值準備
借：資產(chǎn)減值損失—長期股權(quán)投資減值損失
貸：長期股權(quán)投資減值準備
借：長期股權(quán)投資減值準備
貸：資產(chǎn)減值損失—長期股權(quán)投資減值損失
14、處置股權(quán)投資時
借：銀行存款（實際取得的價款）
長期投資減值準備（已計提的減值準備）
投資收益（實際收到的金額小于賬面價值和應(yīng)收現(xiàn)金股利的差額）
貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）
投資收益（實際收到的金額大于賬面價值和應(yīng)收現(xiàn)金股利的差額）
應(yīng)收股利（尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤）
（四）商譽
1、非同一控制下的吸收合并形成商譽時
借：相關(guān)資產(chǎn)科目（取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)的公允價值）
商譽
貸：相關(guān)負債科目（取得的被購買方各項可辨認負債的公允價值）
相關(guān)科目（合并成本）
貸：商譽減值準備
（五）投資性房地產(chǎn)
1、成本法模式計量的（1）企業(yè)外購、自行建造等取得的投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)（應(yīng)計入投資性房地產(chǎn)成本）
貸：銀行存款
在建工程
（2）將自用的建筑物、土地使用權(quán)等轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的原價）
累計折舊
固定資產(chǎn)值準備
無形資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)累計折舊及攤銷（轉(zhuǎn)換日固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)累計折舊或攤銷）
投資性房地產(chǎn)減值準備（計提的減值準備）
（3）按月計提折舊或進行攤銷
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊及攤銷
（4）取得的租金收入
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
（5）將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時
借：固定資產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日賬面余額）
無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日賬面余額）
投資性房地產(chǎn)累計折舊及攤銷
投資性房地產(chǎn)減值準備
貸：投資性房地產(chǎn)
累計折舊（轉(zhuǎn)換日賬面余額）
固定資產(chǎn)值準備（轉(zhuǎn)換日賬面余額）
累計攤銷（轉(zhuǎn)換日賬面余額）
無形資產(chǎn)減值準備（轉(zhuǎn)換日賬面余額）
（6）處置投資性房地產(chǎn)時
借：銀行存款（實際收到的金額）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
同時
借：投資性房地產(chǎn)累計折舊及攤銷（累計折舊或累計攤銷）
投資性房地產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）
其他業(yè)務(wù)成本
貸：投資性房地產(chǎn)（賬面余額）
2、公允價值模式計量的（1）企業(yè)外購、自行建造等取得的投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)（應(yīng)計入投資性房地產(chǎn)成本）
貸：銀行存款
在建工程
（2）將自用的建筑物、土地使用權(quán)等轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)
借：投資性房地產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日的公允價值）
公允價值變動損益（公允價值低于賬面價值的差額）
累計折舊
固定資產(chǎn)值準備
無形資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
資本公積—其他資本公積（公允價值高于賬面價值的差額）
（3）資產(chǎn)負債表日，投資性房地產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額
借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
（4）取得的租金收入
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
（5）將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時
借：固定資產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日公允價值）
公允價值變動損益（公允價值低于賬面價值的差額）
貸：投資性房地產(chǎn)—成本、公允價值變動
公允價值變動損益（公允價值高于賬面價值的差額）
（6）處置投資性房地產(chǎn)時
借：銀行存款（實際收到的金額）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：投資性房地產(chǎn)—成本、公允價值變動
同時，按該項投資性房地產(chǎn)的公允價值變動
借（貸）：公允價值變動損益
貸（借）：其他業(yè)務(wù)收入
按該項投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日記入資本公積的金額
借：資本公積—其他資本公積（轉(zhuǎn)換投資性房地產(chǎn)公允價值差額）
貸：其他業(yè)務(wù)收入
（六）固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)增減變化
1、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)按實際支付的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
2、購入需要安裝的固定資產(chǎn)
（1）按實際支付的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）
借：在建工程
貸：銀行存款
（2）發(fā)生的安裝等費用
借：在建工程
貸：銀行存款
預(yù)付賬款
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
3、自行建造的固定資產(chǎn)
（1）自營工程領(lǐng)用的工程物資
借：在建工程
貸：原材料
（2）自營工程領(lǐng)用本單位的商品產(chǎn)品
借：在建工程
貸：產(chǎn)成品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
（3）自營工程發(fā)生的其它費用
借：在建工程
貸：銀行存款
應(yīng)付職工薪酬
輔助生產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
4、出包工程
（1）預(yù)付工程價款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
（2）資產(chǎn)負債表日，按合理估計的工程進度和合同規(guī)定結(jié)算的進度款
借：在建工程
貸：預(yù)付賬款
銀行存款
（3）工程完工與承包企業(yè)辦理工程價款結(jié)算時，按應(yīng)補付的工程款
借：在建工程
貸：銀行存款
（4）固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，按實際發(fā)生的全部支出記賬
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
5、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值
借：固定資產(chǎn)
貸：股本（或?qū)嵤召Y本）
資本公積—資本（或股本）溢價
6、融資租入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用）
未確認融資費用
貸：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額）
銀行存款
按期分攤未確認融資費用
借：財務(wù)費用
貸：未確認融資費用
7、接受捐贈的固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（確定的入賬價值）
貸：營業(yè)外收入—接受捐贈利得
銀行存款等（應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
8、盤盈的固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
盤盈的固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)屬于前期差錯造成的，按前期差錯更正的相關(guān)規(guī)定處理，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
投資收益（交易性金融資產(chǎn)公允價值小于賬面價值的差額）
貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面價值）
銀行存款
應(yīng)交稅費
投資收益（交易性金融資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的差額）
（2）以產(chǎn)成品、庫存商品換入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（公允價值）
其他業(yè)務(wù)收入（公允價值）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的其他相關(guān)稅金）
同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
存貨跌價準備
貸：庫存商品
原材料
（3）以固定資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)賬面凈值）
累計折舊（已提折舊）
固定資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）
銀行存款等（應(yīng)交的相關(guān)稅費）
貸：固定資產(chǎn)（賬面原價）
借：固定資產(chǎn)（換出固定資產(chǎn)的公允價值加相關(guān)稅費）
貸：固定資產(chǎn)清理（換出固定資產(chǎn)的公允價值加相關(guān)稅費）
按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn):)利得
按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額
借：營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn):)損失
貸：固定資產(chǎn)清理
（4）以無形資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（換出無形資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
無形資產(chǎn)減值準備
累計攤銷
營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn):)損失（無形資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）
貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
營業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn):)利得（無形資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）
（5）以長期股權(quán)投資、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
長期投資減值準備
持有至到期投資減值準備
可供出售金融資產(chǎn)減值準備
投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）
貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）
持有至到期投資（賬面余額）
可供出售金融資產(chǎn)（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）
非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)涉及補價的，收到補價的企業(yè)，以換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額作為換入資產(chǎn)的成本，支付補價的企業(yè)，以換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價作為換入資產(chǎn)的成本，比照上述分錄處理。
借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)賬面凈值）
累計折舊（已提的折舊）
固定資產(chǎn)減值準備
貸：固定資產(chǎn)（換出固定資產(chǎn)賬面原價）
借：固定資產(chǎn)（“固定資產(chǎn)清理”科目的余額）
貸：固定資產(chǎn)清理
（2）以無形資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的賬面價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
無形資產(chǎn)減值準備（換出無形資產(chǎn)已計提的減值準備）
貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
（3）以長期股權(quán)投資、持有至到期投資換入固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的賬面價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）
長期股權(quán)投資減值準備（換出長期股權(quán)投資已計提的減值準備）
持有至到期投資減值準備（換出持有至到期投資已計提的減值準備）
貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）
持有至到期投資（賬面余額）
銀行存款（支付的相關(guān)費用）
應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）
涉及補價的，同時進行相應(yīng)處理。
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
一次計入費用時
借：研發(fā)支出
貸：累計折舊
13、投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)見“長期股權(quán)投資”科目
14、捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)賬面價值）
累計折舊（已提折舊）
累計折耗（計提的折耗）
固定資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）
貸：固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)（賬面原價）
銀行存款等（捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費）
借：營業(yè)外支出—捐贈支出（“固定資產(chǎn)清理“科目的余額）
貸：固定資產(chǎn)清理
15、以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，見“應(yīng)付賬款”科目
17、盤虧的固定資產(chǎn)
借：待處理財產(chǎn)損溢（賬面價值）
累計折舊（已提折舊）
固定資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）
貸：固定資產(chǎn)（賬面原價）
固定資產(chǎn)折舊
按月計提固定資產(chǎn)折舊
借：制造費用
營業(yè)費用
管理費用
其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計折舊
固定資產(chǎn)減值
固定資產(chǎn)發(fā)生減值
借：資產(chǎn)減值損失—固定資產(chǎn)減值損失
貸：固定資產(chǎn)減值準備
如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)
借：固定資產(chǎn)減值準備
貸：資產(chǎn)減值損失—固定資產(chǎn)減值損失
固定資產(chǎn)清理
1、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)賬面價值）
累計折舊（已提折舊）
固定資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）
貸：固定資產(chǎn)（賬面原價）
2、清理過程中發(fā)生的費用以及應(yīng)交的稅金
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅
3、收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等
借：銀行存款
原材料
貸：固定資產(chǎn)清理
4、應(yīng)由保險公司或過失賠償?shù)膿p失
借：其他應(yīng)收款
貸：固定資產(chǎn)清理
5、固定資產(chǎn)清理后的凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)利得
6、固定資產(chǎn)清理后的凈損失
屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失
借：營業(yè)外支出—非常損失
貸：固定資產(chǎn)清理
屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失
借：營業(yè)外支出—處理非流動資產(chǎn)損失
貸：固定資產(chǎn)清理
固定資產(chǎn)盤盈、盤虧
1、盤盈的固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)（同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額）
貸：待處理財產(chǎn)損溢
2、盤虧的固定資產(chǎn)
借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值）
累計折舊（已提折舊）
貸：固定資產(chǎn)（原價）
3、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得
4、轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧
借：營業(yè)外支出—資產(chǎn)盤虧損失
貸：待處理財產(chǎn)損溢
（七）油氣資產(chǎn)
1、按規(guī)定申請取得探礦權(quán)，交納探礦權(quán)使用費、探礦權(quán)價款等。
借：油氣資產(chǎn)
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費—探礦權(quán)使用費
—探礦權(quán)價款
2、購入油氣資產(chǎn)，按實際支付的價款
借：油氣資產(chǎn)
貸：銀行存款
應(yīng)付票據(jù)等
3、自行或發(fā)包建
產(chǎn)品銷售合同會計分錄產(chǎn)品銷售合同電子版篇八
寫一份銷售相關(guān)的合同不難，讓我們也來寫寫。專業(yè)的銷售人員在走訪客戶之前都會把自己的材料準備好，材料的準備包括名片、樣品書和實物樣品的準備。你是否在找正準備撰寫“銷售商品會計分錄銷售合同”，下面小編收集了相關(guān)的素材，供大家寫文參考！
甲方：________________________
乙方：________________________
一、合同內(nèi)容
________________________________________________。
數(shù)量、單價及金額;制作小學部辦公桌椅共____________套，價格，桌臺為-____________元/套(含附柜)，椅子為____________元/張，25個三聚氨板書柜，為____________元/個。總金額;____________元。(備注按已有的規(guī)格、款式、尺寸、質(zhì)量現(xiàn)場量取后制作)。些價格為不變價，含稅費，安裝，及運費等，需方不再承擔其它任何費用。
二、質(zhì)量要求
甲方按乙方要求制作樣板，樣板須經(jīng)乙方認可并封板，甲方按樣板生產(chǎn)、交貨，如有制作問題由甲方負責修改。(注：用料、材質(zhì)、尺寸必須按乙方樣板，如果末按乙方樣板生產(chǎn)，而導致教職工無法使用由甲方負責更換，并承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。)
加工、售后服務(wù)方式：甲方負責全包工包料，嚴格按照樣板要求制作。五年保修，終生保養(yǎng)。
交貨時間及地點：在____________年_________月_______日前交貨，交貨地點在 學校倉庫。
三、驗收標準及方式
甲方交貨給乙方進行驗收，驗收以所封樣板為標準。驗收合格，雙方辦理交接手續(xù)。如不合標準，甲方負責修改或更換直至驗收合格為止。乙方提出小批量的增補，甲方應(yīng)按原價和乙方提出的交貨時間，保質(zhì)保量地按時完成。
四、包裝、裝卸、運輸方式及費用
包裝必須按廠家原包裝標準，裝載必須與運輸方式相符，期間損壞、費用均由甲方負責。包裝不予退還。
五、付款方式及期限
即貨到驗收合格后付總貨款的____%，扣留____%貨款為一年期質(zhì)量保證金。保證金到期無質(zhì)量問題付清。
六、違約責任
1，甲方違約責任：
①甲方如中途變更訂做，應(yīng)賠償乙方因此而造成的損失。
②甲方如中途廢止合同，應(yīng)賠償乙方因此造成的全部經(jīng)濟損失。
③甲方如超過合同規(guī)定日期交貨，每推遲一天按合同總額的1%向乙方償付違約金。
2，乙方違約責任：
①乙方如中途變更訂做，應(yīng)賠償甲方因此造成的損失。
②乙方如中途廢止合同，應(yīng)賠償甲方因此造成的全部經(jīng)濟損失。
③乙方如無故超過合同規(guī)定期限付款，每推遲一天按合同總額的1%向乙方償付違約金。
七、甲、乙雙方必須嚴格認真地履行合同，如由于人力不可抗拒的原因而造成不能履行合同，經(jīng)雙方協(xié)商或有關(guān)機關(guān)證明，可免予承擔經(jīng)濟責任。
八、本合同如有未盡事宜，須經(jīng)雙方協(xié)商修訂，協(xié)商不成按經(jīng)濟合同法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本合同一式貳份，雙方各執(zhí)一份，自簽之日起生效。
合同號：( )
一、甲方購買乙方軟件，具體內(nèi)容和價格如下：
單位： 人民幣
名 稱
用戶數(shù)
單價(元)
數(shù)量(套)
總額(元)
_____電腦監(jiān)控系統(tǒng)軟件
合計(大寫)：人民幣 ：
二、乙方保證所售軟件(內(nèi)容和載體)為質(zhì)量合格品，如確系產(chǎn)品本身質(zhì)量發(fā)生問題，乙方將免費更換。
三、甲方已經(jīng)在購買前試用過本軟件，并對功能滿意，對使用方法已大致了解。
四、甲方因使用該軟件而產(chǎn)生的任何異議以及相關(guān)的隱私問題，與乙方無關(guān)。
五、甲方可以參考說明或者試用版提示自行安裝部署本軟件，如甲方需要乙方也提供上門安裝調(diào)試服務(wù)，并做相應(yīng)的應(yīng)用培訓。
六、乙方保證擁有軟件的全部版權(quán)，并承擔相關(guān)的商業(yè)和民事責任，甲方擁有軟件終身使用權(quán)。
七、乙方為甲方_______年(終身)免費升級和維護服務(wù)。乙方保證長期為甲方提供遠程技術(shù)咨詢和服務(wù)。
八、甲方未經(jīng)乙方許可不得拷貝和復(fù)制該軟件。甲方所購產(chǎn)品僅限甲方本身使用，不得轉(zhuǎn)售或者轉(zhuǎn)讓。甲方不得傳播本軟件產(chǎn)品，不得對軟件做任何修改或者逆向編譯工程。
九、有關(guān)合同條款及內(nèi)容所引起的一切糾紛，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決，協(xié)商不成，可向泉州市豐澤區(qū)人民法院提起訴訟。
十、在合同簽定后的_______個工作日內(nèi)，甲方將_____%款項匯至乙方指定之銀行帳戶。乙方在收到款項后的_____個工作日內(nèi)將到乙方指定計算機安裝調(diào)試產(chǎn)品，并進行相應(yīng)培訓后，為甲方開據(jù)相關(guān)票據(jù)，乙方承付剩余_____%貨款。
十一、本合同一式貳份，甲乙雙方各持一份，具有同等法律效力。
十二、本合同雙方簽字或蓋章后即刻生效。雙方約定，傳真件與原件具備相同的法律效力。
甲方：______________________________________(蓋章)
乙方：____________________
__________________(蓋章)
開戶行：__________________
戶名：____________________
帳號：____________________
________年________月____日
為在平等互利的基礎(chǔ)上發(fā)展貿(mào)易，有關(guān)方按下列條件簽訂本協(xié)議：
1.訂約人
供貨人(以下稱甲方)：
銷售代理人(以下稱乙方)：
甲方委托乙方為銷售代理人，推銷下列商品。
2.商品
雙方約定，乙方在協(xié)議有效期內(nèi)，銷售不少于__的商品。
3.經(jīng)銷地區(qū)
只限在……。
4.訂單確認
本協(xié)議所規(guī)定商品的數(shù)量、價格及裝運條件等，應(yīng)在每筆交易中確認，其細目應(yīng)在雙方簽訂的銷售協(xié)議書中作出規(guī)定。
5.付款
訂單確認之后，乙方須按照有關(guān)確認書所規(guī)定的時間開立以甲方為受益人的保兌的、不可撤銷的即期信用證。乙方開出信用證后，應(yīng)立即通知甲方，以便甲方準備交貨。
6.傭金
在本協(xié)議期滿時，若乙方完成了第二款所規(guī)定的數(shù)額，甲方應(yīng)按裝運貨物所收到的發(fā)票累計總金額付給乙方_%的傭金。
7.市場報告
乙方每3個月向甲方提供一次有關(guān)當時市場情況和用戶意見的詳細報告。同時，乙方應(yīng)隨時向甲方提供其他供應(yīng)商的類似商品樣品及其價格、銷售情況和廣告資料。
8.廣告費用
在本協(xié)議有效期內(nèi)，乙方在上述經(jīng)銷地區(qū)所作廣告宣傳的一切費用，由乙方自理。乙方須事先向甲方提供宣傳廣告的圖案及文字說明，由甲方審閱同意。
9.協(xié)議期限
本協(xié)議經(jīng)雙方簽字后生效，有效期為__天，自__至__.若一方希望延長本協(xié)議，則須在本協(xié)議期滿前1個月書面通知另一方，經(jīng)雙方協(xié)商決定。
若協(xié)議一方未履行協(xié)議條款，另一方有權(quán)終止協(xié)議。
10.仲裁
在履行協(xié)議過程中，如產(chǎn)生爭議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決。若通過友好協(xié)商達不成協(xié)議，則提交蘇州仲裁委員會，根據(jù)該會仲裁程序暫行規(guī)定進行仲裁。該委員會的決定是終局的，對雙方均具有約束力。仲裁費用，除另有規(guī)定外，由敗訴一方負擔。
11.其他條款
11.1甲方不得向經(jīng)銷地區(qū)其他買主供應(yīng)本協(xié)議所規(guī)定的商品。如有詢價，當轉(zhuǎn)達給乙方洽辦。若有買主希望從甲方直接訂購，甲方可以供貨，但甲方須將有關(guān)銷售確認書副本寄給乙方，并按所達成交易的發(fā)票金額給予乙方的傭金。
11.2若乙方在_月內(nèi)未能向甲方提供至少__訂貨，甲方不承擔本協(xié)議的義務(wù)。
11.3本協(xié)議受簽約雙方所簽訂的銷售確認條款的制約。
11.4本協(xié)議于__年_月_日在__簽訂，正本兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份。
甲方：(簽字)
乙方：(簽字)
甲方：___________________________
乙方：___________________________
根據(jù)平等自愿，互惠互利的原則，雙方協(xié)商經(jīng)銷協(xié)議如下：
一、甲方授權(quán)乙方在 經(jīng)銷服飾。
二、甲方以商品全國統(tǒng)一零售價的4.5折作為乙方結(jié)算價，并開具增值稅發(fā)票。運費由乙方負擔，甲方代辦運輸手續(xù)。本市內(nèi)運輸由甲方承擔。
三、乙方自行看樣定貨，發(fā)貨后不作退換貨處理。如有質(zhì)量問題，貨到三天內(nèi)通知甲方，并發(fā)回給甲方鑒定，過期不再處理。
四、乙方在該地區(qū)經(jīng)銷期間，應(yīng)維護甲方的品牌形象，不得損害甲方的利益，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)、售后服務(wù)工作。
五、甲方授權(quán)期限為半年，經(jīng)甲方對乙方銷售業(yè)績考核，再協(xié)商制定續(xù)簽手續(xù)，或轉(zhuǎn)為連鎖經(jīng)營點。
1、有違反本協(xié)議之事的行為。
2、不能及時給付貨款。
3、提供暢銷產(chǎn)品，供同業(yè)仿造。
4、對外促銷等廣告，未經(jīng)甲方事先同意而實施。
5、乙方違反以上條例，經(jīng)口頭勸告無效，再發(fā)書面通知限期改正，如還不思改過，經(jīng)甲方信函通知乙方終止本協(xié)議。
七、協(xié)議期滿，自動終止雙方義務(wù)。
八、協(xié)議期間，如有異議，雙方協(xié)商解決。如雙方協(xié)商不成可在簽約地點處所管轄法院提出訴訟。
第一條紅木家具基本情況
第二條質(zhì)量標準：每件紅木家具應(yīng)符合qb/t2385-20__新版《中國深色名貴硬木家具標準》規(guī)定的樹木名稱，產(chǎn)品標識和實際用材符合，且不低于樣品同等質(zhì)量。
第三條付款方式：定貨時，甲方收取貨款總額20%(不得超過20%)的定金(乙方違約定金不予返還，甲方違約定金雙倍返還)，余款提貨或送貨時付清。
第四條自提貨物。乙方自行提貨，現(xiàn)場驗收，繳清全款方可提貨，提貨時視為當日驗收合格。
第五條甲方送貨，運費由甲方承擔。乙方繳清貨款，經(jīng)乙方驗貨簽收，賣方應(yīng)在交貨時督促買方對家具的商標、數(shù)量及款式等外觀特征及有無《產(chǎn)品質(zhì)量承諾書》進行驗收，買方發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當場提出，并由雙方協(xié)商達成解決方案。
第六條違約責任：若甲方未能按約定時間交貨，每延誤一天，按合同總額的0.5%向乙方支付違約金。
第七條購買家具在保修期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題的，乙方告知甲方后，甲方在7天內(nèi)修理或更換，修理不好或不能更換的，予以退貨。乙方在使用中發(fā)現(xiàn)家具質(zhì)量與質(zhì)量保證書明顯不符提出更換或退貨要求的，甲方應(yīng)予以更換或退貨。
(一)提交
(二)依法向人民法院起訴。
第九條本合同一式兩份，雙方各執(zhí)一份，自雙方簽章之日起生效。合同執(zhí)行期間，如有未盡事宜，甲乙雙方協(xié)商另訂附則，所有附則均與本合同有同等法律效力。
甲方(簽章)：乙方(簽章)：電話：
電話：
開戶銀行：開戶銀行：戶名：戶名：帳號：帳號：