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淺談企業貨幣資金管理存在的問題及解決辦法論文篇一

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摘 要：目前，農業機械管理中出現了一些問題，嚴重地阻礙了我國農業的機械化發展，對于農業機械的日常使用產生了不利的影響。對此應該針對出現的問題進行相應解決措施的提出，以促進農業機械的持續化使用。鑒于此，本文將主要圍繞農業機械管理中存在問題及解決措施展開討論，并結合實際情況給出一些合理化的建議。

農業機械主要是指用于作物種植過程中代替人工勞動的各類機械，由于其日常的工作量較大，容易產生相應的故障，所以必須進行科學化的日常管理。這對于充分發揮農業機械的作用，提高其使用的壽命，更好地為農業機械化服務具有重要的意義。對此，必須引起有關人員的高度重視。

一、農業機械管理的意義分析

（一）有利于提高農業機械的使用壽命

農機管理站對于農業機械進行科學化的管理，能夠有效地排查出農業機械可能存在的安全隱患，并及時地進行維修保養，能夠避免在使用過程中出現故障，從而降低了農業機械的損壞率，有利于提高農業機械的使用壽命。

（二）有利于促進農業的機械化發展

農機管理站通過科學有效的方法進行農業機械的日常管理，能夠有效地降低農業機械的損壞率，從而提高其使用年限，對于充分發揮其作用具有重要的意義，能夠更好地促進農業的機械化發展，提高農業生產日常作業的效率。

（一）農業機械管理機構不完善

目前由于農業機械管理工作不完善，政府對于農業機械管理不重視，導致農業機械管理機構內部人員設置松散，組織性不強，大多數的農業機械管理人員都被派遣出去擔任其他職務，而疏忽了對于農業機械的管理，導致了農業機械管理機構不完善的問題。

（二）農業機械管理缺乏政策保障

目前國家在對于農業機械購買使用方面比較重視，通常為了促進農業的發展，會對于農業機械的購入給予一定的優惠政策，大大促進了農民購買農業機械的熱情。但是對于農業機械購買后的管理卻不太重視，缺乏相應的政策保障，導致農機管理缺乏資金和服務不周的問題出現。

（三）農業機械管理人才缺乏

由于目前農業機械管理人員的專業素質普遍不高，掌握的農業機械管理知識也十分有限，沒有接受過專業的知識技能培訓，僅僅是依靠經驗進行農機的日常管理，所以導致了農業機械管理專業人才的嚴重缺乏。

（四）農業機械管理規范缺失

目前農業機械管理流程和規范尚未確定，僅僅停留在農業機械的日常檢測和維修方面，沒有形成完善的農業機械定期統一管理的科學化機制，導致了農業機械管理規范的嚴重缺失。

（一）完善農業機械管理機構

為了促進農業機械管理機構的完善，政府應該出臺相應的規定，對于農業機械管理機構的內部組織進行完善，確定科學的崗位設置標準。同時還應該給相應的農業機械管理機構配備專業的管理人員，以對于農業機械管理機構的各方面進行完善，促使其內部結構協調有序。

例如，在科學的崗位設置標準的制定方面，應該對于農業機械管理機構的總負責人進行明確，通常是指農機管理站的站長全面負責本站的日常工作。其次應該設置各種類型農機的管理主任，如動力機械、農田建設機械、作物收獲機械以及植物保護機械等方面都需要由專人進行日常的管理，以確保農業機械管理機構內部工作的高效有序開展。最后應該設置相應的前臺登記人員，對于定時定期管理的農業機械進行統一入檔，保證檔案的完整性和真實性。

（二）加強農業機械管理政策保障

為了促進農業機械管理得到一定的政策保障，政府應該結合當地的實際情況，出臺相應的農機管理政策，以提高農業機械管理的效果，給農機管理提供一定的政策支持。對此，應該出臺相應的資金扶持政策和農機統一管理的政策，并由各區農業機械管理機構進行自主適用，確保日常工作的有序開展。

例如，在資金扶持政策的出臺方面，應該結合當地的農機管理實際情況，對于各個農機管理站的資金缺口進行評估，并應該實地調查該農業機械管理機構管轄范圍內的農機數量，綜合評定應該給予的資金扶持政策，如對于農機管理資金較為缺乏和管轄范圍內農機較多的站點，應該給予其每年大于等于十萬元的資金支持，以促進農機管理日常工作的開展，保證農機管理方面有相應的政策扶持。

（三）培養農業機械管理人才

為了培養農業機械管理人才，應該將原有的農機管理工作人員進行培訓學習，并聘請專業的指導老師進行實地的技能指導，促進原有工作人員的農機管理水平的提升。同時還應該積極引進農業機械管理人才，發揮其帶動作用，實現農業機械管理機構工作人員整體專業素質的有效提升。

例如，在對于原有工作人員的培訓方面，應該選擇接受能力較強的工作人員進入相應的職業技術學院內的農機專業進行為期1個月的學習培訓，并由政府負責相應的開支，從而有助于提升工作人員主動學習進修的熱情，以促進工作人員農機管理知識技能的提高。同時還應該積極引進具有本科學歷和農機管理專業學習背景的高素質人才，并由政府負責其相應的福利待遇，統一納入事業單位編制管理，以吸引相應專業人才的加入，促進農機管理人才的引進。

（四）規范農業機械管理流程

為了規范農業機械管理流程，政府應該出臺相應的農業機械管理辦法，制定統一的農機管理流程，規范農機管理行為。對此，政府應該結合當地的實際農機管理現狀，根據目前農機管理過程中出現的問題，采取科學有效地改進措施，出臺相應的管理辦法，以規范農業機械管理流程。

例如，在農業機械管理辦法的出臺方面，應該采取所管轄范圍內的農業機械統一進行年檢的制度，只有年檢審核通過之后，并由農機管理站進行年檢合格標識的派發后，才能夠進行農業生產作業。對于年檢不合格的農業機械，應該及時進行維修和保養，在通過相應的審核后，才能夠進行日常的生產作業。

四、結束語

綜上所述，為了解決目前出現的農業機械管理問題，更好地促進農業的機械化發展。對此，應該從完善農業機械管理機構、加強農業機械管理的政策保障、培養農業機械管理人才以及規范農業機械管理流程四方面入手，采取切實有效的措施，加強對于農業機械的科學化管理，為農業發展提供更好的物質基礎。

參考文獻：

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淺談企業貨幣資金管理存在的問題及解決辦法論文篇二

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淺談企業貨幣資金內部控制中存在問題中圖分類號：f275 文獻標識：a 文章編號：1009-4202（2011）12-283-02

摘 要 貨幣資金是企業內部財務控制系統中的重點處理內容。也就是說，企業資本資金是企業經營生產的物質基礎，同時也是企業財務會計行為主體會計實務的重點工作。當前形勢下，企業市場競爭環境愈發激烈，為了提高自身資金使用效益、強化自身立足市場所需的應變能力，加強貨幣資金內部控制管理勢在必行

關鍵詞 貨幣資金 內部控制 問題 舉措

企業財務管理的重點內容之一就是貨幣資金管理。目前來說，市場需求程度越來越高，企業項目經營范疇與理財投資空間也就愈發寬廣。因此，當前形勢下，加強資本資金的管理所具備的指導意義與重要價值極大，即通過資金高效管理，能夠實現資產財務信息的安全可靠，促進企業資產安全完整

一、貨幣資金內部控制定義概述

（一）企業貨幣資金種類

貨幣資金是企業各項資產的重要組成部分。根據企業貨幣資金的使用性能可劃分為以下幾種：企業生產經營所需的資本資金（現金）、銀行存款、商用信貸、以及其它形態的貨幣資金。經營所需的資本資金，主要是指企業生產經營所需的現金，即庫存現金，屬于流動資金，但不包括備用金；銀行存款資金，主要指利用銀行金融組織機構服務內容延伸而來的外阜存款、信用卡存款、銀行匯票存款、保證金等；而商用信貸實則可以歸于銀行存款范疇之內，但是其性質主要傾向于企業資金籌措、融資方面

（二）貨幣資金內部控制目標

簡單來說，貨幣資金內部控制主要指為了保證資本資金的財務信息真實可靠而采取的一系列制衡約束舉措、方法、機制等，其目的是為了提高資金使用效率，使得資金管理能夠有理有據與有章可循。為此，企業貨幣資金的內部控制目標規劃應當明確以下幾點：其一是資金安全，即通過貨幣資金內部控制效能的發揮，實現資本資金的財務信息安全，進而保證資金安全完整。企業財務工作主體應當遵循各項財經法規、內部控制體系機制、以及各項管理規章機制等，從而才能確保合理調度資金，實現資產的保值與增值；其二是資金使用效益。貨幣資金作為企業生存發展的關鍵，任何一項經濟業務的開展，都離不開資金作用。因此，提高資金使用效率，為企業創造更多經濟收益，促進企業可持續發展，發揮貨幣資金的重要價值；其三是資金完整性。通過開展有效的內部控制制度，可落實企業權責發生制，將所有資金收入入賬，避免出現私自挪用、截留或私設“小金庫”等現象；其四是資金合法性。企業貨幣資金包括現金、存款以及其他貨幣資金。企業應提高法律意識，確保資金獲得與使用均符合國家法律法規，手續齊全，規范企業運營發展

二、貨幣資金內部控制的執行方式

（一）崗位分工執行方式

崗位分工是確保貨幣資金內部控制的執行基礎，它主要憑借企業各責任單位人員崗位的部署去實現各崗位間的制衡與約束。因此，會計行為主體崗位職責分工應當堅持以下幾點：其一，會計工作人員應當負責賬務的分類、登記、原始憑證等的會計信息復核、以及收付憑證的編制等工作。其二，出納人員應當注重貨幣資金的保管，對各類原始憑證進行管理，如簽發、每日記賬登記，而不能負責編制銀行存款余額調節表；其三，內部審計工作人員在貨幣資金這項事宜的處理應當只負責定期審計賬目、對現金進行清查及盤點、以及組織不定期抽查活動等。其四，會計主管應主要負責審核工作，即確認收支、以及復合單位負責人印章等工作事宜，即銀行預留印章必須由不同的人員經管，并能夠定期和銀行組織機構進行對賬，負責起銀行存款余額調節表的編制等

（二）收支控制執行方式

1．收入控制。財務資金活動收款支付環節必須要有票據，同時能夠確保結算時盡量轉賬，如果現金結算時應當按照期限時間內及時遞送到銀行。另外，結算時也應當盡量采取集中收付結算方式，分散收款有一定弊端，會導致部分賬款出現壞賬的可能，進而導致賒銷規模擴大，不利于賬款的有效回籠；分散方式收款時，也要保證及時能夠將賬款遞交到負責單位的出納員手中，并杜絕坐收坐支

2．支出控制。企業各項財務活動的每筆支出必須經得單位相關負責人的復核與審批，一般是會計工作人員負責復核，會計主管負責審核，出納負責付款事宜。另外，也要確保各項財務活動支出是在預算編制計劃之內的，并能夠嚴格把好人員合理分工，堅持會計行為主體職務不相容分離機制

3．貨幣資金保管控制。貨幣資金收付和保管只能由出納員負責，其他任何人員（包括單位負責人）非經單位領導集體特別授權，不得接觸貨幣資金；要嚴格執行庫存現金限額制度；出納員要自覺進行經常性的對賬，每日結出現金日記賬余額與自己所保管的現金核對相符，經常與會計核對賬目；所有收付款原始憑證必須事先連續編號并按順序使用，已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬

三、強化企業貨幣資金內部控制的實行舉措

（一）健全內控體系制度、落實財務崗位人員職務不相容分離機制

單位內部控制體系制度的逐步健全是落實財務崗位人員職務不相容分離機制的必要保障。也就是說，單位財務活動的相關會計行為主體會計實務處理必須要堅定財務工作原則，并且涉及到付款、結算、以及辦理登記手續的任意財務業務處理，都必須嚴格把控不能交由一人負責，確保落實不相容人員職務分離機制的牽制、制衡職能發揮

（二）加強運作資金管理

加快企業組織機構的資金周轉效率，提高資金使用效益至關重要。這是因為資金只有在流轉運作中才能實現增值及保值。因此，這就需要企業組織機構的財務運作資金管理要始終保持合理“三率”的控制，即流動比率、運動比率、以及現金比率，尤其是現金比率這項指標，它能夠真實反映企業近期項目活動的支付償還能力，所以就要盡可能保持現金收入總和大于現金支出總和，并使得現金流轉收入與流轉支出實現“差值余額為零”，以此才能真正意義上使得現金能夠充分利用，提高運作效率

（三）健全審批控制體系機制內容

企業貨幣資金的管理與控制是財務管理活動的重點內容。為此，企業必須要建立健全的權責崗位責任機制，并要定期隨著財務活動內容的管理狀況作出更新與補充，尤其是貨幣資金相關的支付業務處理，務必要保證權責崗位責任機制內容能夠配套貨幣資金收入與支出執行活動的各項作業環節；審批人的授權批準方式、執行程序、崗位職責、資金控制舉措必須重點明確；并且能夠規范經辦人辦理貨幣資金業務的工作執行要求，不能憑經驗及本位觀念用事，從而才能提高工作主體的職業判斷能力，避免“一支筆”現象發生

（四）專項設置貨幣資金內部控制體系機制

首先，貨幣資金內控體系機制的設立，必須能夠明確資金貨幣的控制范疇，能夠涵蓋企業財務活動的各項收支業務事宜，按規定所需把收支業務記入相關賬戶。其次，要把握好控制方向。即企業貨幣資金控制必須從賬務盤點、清查，庫存限額，實務隔離三個方面進行控制，力求確保資金安全。最后，要保證貨幣資金控制合規合法，保證貨幣資金活動的收支業務能夠落實票據及印章管理機制；明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用

四、結語

總之，對于企業而言，貨幣資金內控執行內容為之重要，是企業財務管理活動的監測重點。其主要內部控制目的執行成效的變現能夠提升企業財務活動收支業務的合法性與合規性，進而才能避免人員舞弊行為的發生，真正使得資金資產的安全程度得以保障，確保財務會計信息真實可靠，提高企業貨幣資金使用效益。因此，企業必須健全貨幣資金內部控制體系機制及相關內容，并保證制度可行，能夠長期適應企業的生產經營所需的財務管理活動會計實務處理，從而才能實現財務貨幣資金控制目標，發揮內部控制效用

參考文獻：

[1]文惠明.企業貨幣資金內部控制風險及防范措施.中國集體經濟.2011(25).

[2]陳莉.貨幣資金內部控制的問題及對策.技術與市場.2011(09).

[3]張紅梅.淺議企業貨幣資金的內部控制.經營管理者.2010(13).

[4]周佳,田華秀，項金燕.淺論貨幣資金的內部控制方法.消費導刊.2008(12).

[5]周文華.貨幣資金內部控制若干問題的思考.經濟師.2005(10).

[6]華偉.淺談企業貨幣資金內部控制存在的問題及相應對策.交通財會.2010(03).

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淺談企業貨幣資金管理存在的問題及解決辦法論文篇三

20xx年9月，根據國務院《收費公路管理條例》，在國家規定綠色通道上運輸鮮活農產品的車輛，可以適當降低車輛通行費的收費標準或者免交車輛通行費，為“綠通優惠政策”提供了法律依據。20xx年11月20日，國務院辦公廳印發《國務院關于穩定消費價格總水平保障群眾基本生活的通知》，決定所有收費公路對整車合法裝載鮮活農產品的車輛免收通行費，少量混裝以及合理超啊載的鮮活農產品運輸車輛，比照整車執行。

國家實施"綠色通道"政策，對促進我國農業發展、農民增收、穩定農產品價格和改善鮮活農產品的流通環境起到了很好的作用，在保障農產品市場供應和價格基本穩定發揮了重要作用，極大地促進了民生，取得了良好的社會效應。但是，在取得積極效果的一面也給經營單位在綠通車管理中帶來了新的難題。

(一）“綠色通道”查驗是在收費車道進行,只能單點檢查或檢查表層，車廂深處情況難以觸及，對混裝車輛難以判定，缺乏鑒別鮮活農產品運輸車輛的方法和有效工作總結檢測設備,查驗品質不高。

（二）通常人工檢查隨意性和主觀性大，操作程序不夠規范，平均每輛車需要5－15分鐘，效率低，而且投入的人力成本高，當待檢車輛較多，達到人工檢查能力上限時，易出現擁堵情況，進而影響整體通行效率，并造成環境污染和能源浪費。

（三）在巨大經濟利益誘惑面前，出現假冒綠通車逃交公路通行費等情況，并呈日益增加的趨勢，影響了車輛正常通行秩序，靠現行人工檢測手段很難查驗，增加了運營管理單位的管理成本和負擔，形成了高速公路安全運營的隱患。

（四）同一綠通車單趟行駛過程中常被查驗多次，查驗信息無法共享。且各站對政策理解不一致，缺乏統一的執行規范或技術要求，導致同一綠通車有免費或交費情況，常出現司站糾紛。“綠色通道”變成了“慢速通道”。

（五）綠通查驗稽查多停留在人工或紙質記錄階段，信息化非常落后。對于紙質記錄，信息匯總工作量大，且存在信息孤島，難以全路段、全省或全國范疇開展統計分析，該類大數據未得到利用。

目前普遍采取放射性元素鈷-60或x光機的方式來檢測綠通車，該技術方式通過射線穿透封閉車廂，對內部物品輻射成像，判斷車內物品的`情況，此種方式可以大幅提高綠通車的檢查時間和檢測精度，對打擊假冒綠通車有極大的震懾效果。

但也存在問題：

（一）無論采取放射性元素還是x光機，前期建設投資成本大，每年維護費用高昂，心得體會而且定期都需經環保部門檢測，使用程序也比較復雜，若選擇使用放射性元素，到了估源半衰期后檢測質量明顯下降，進行估源更換費用也極其昂貴，達到使用壽命的估源屬于核廢料，后期處理也是極大的難題。

（二）雖然可以快速對綠通車進行檢測，但仍然需要人工進行拍照登記以及一車一檔文件的建立，對于綠通車數量較大的收費站，對擁堵情況的緩解收效不大，而且，檢查的結果也不能共享。

（三）由于投資過大，不可能實現所有收費站全覆蓋，只能選擇重點的省界收費站，假冒綠通車就有可能選擇沒有檢測設備的收費站提前下站，躲避檢查，對假冒綠通車的打擊效果也大打折扣。

（一）在收費站大力推廣信息化檢測手段，實現無紙化檢測和登記，將現場取證登記工作，一車一檔文件的整理以及后臺統計分析工作由信息化平臺來完成，將極大提高工作效率，降低人員成本和辦公成本，提高車輛通行效率。

（二）利用互聯網技術，對綠通車信息從源頭開始掌握，讓司機或運輸業戶事前填報，對整個裝貨過程進行登記取證，經收費部門提前復核，對車輛行駛軌跡進行全程gps定位，到站后再進行校驗，可大幅降低現場檢查時間，達到快速通行的目的。并可通過信息平臺，top100范文排行實現綠通信息站間共享，對正常的綠通車輛達到“一次查驗、全網放行”的目標。對于裝貨過程或者行駛軌跡有異常的綠通車，進行重點檢查。

（三）利用大數據技術對綠色產品運輸車輛和從業人員建立信用等級評價，對評價等級高的，可以降低抽檢頻率，對于評價低的，每次通行均進行重點檢查。

全面管理高速公路"綠通車輛",已成為我國高速公路運營管理中亟需解決的重難點，其中最主要的就是解決收費站的擁堵、提高收費站通行效率以及識別和打擊假冒綠通車等問題。通過信息化手段，采取互聯網+和大數據技術，對綠通車真正做到從源頭控制，從根本上杜絕了假冒綠通車，將極大提高綠通車檢查效率，不僅節省經營單位的人力成本，減少了通行費的損失，也減少了排隊車輛的燃油消耗，從而減少環境污染，提升了高速營運的經濟效益，對實現“暢、安、舒、美”的高速公路通行環境、創建“平安高速”的工作目標也有著重要的意義。

淺談企業貨幣資金管理存在的問題及解決辦法論文篇四

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摘? 要：隨著我國現代市場經濟的蓬勃發展，商業間的競爭已被點燃。這種競爭不得不使企業采取一定的方法來擴大銷售，大多數企業都會選擇賒銷，這樣就產生了應收賬款。任何事物的形成都有利與弊，對于應收賬款，一方面可以幫助企業增加銷量減少庫存，節省存儲、保險、管理等方面耗費大量成本，另一方面是存在一定的市場風險，管理不好可能直接導致財務危機，所以說應收賬款的管理對企業來說越來越重要，它直接關系到企業的財務狀況。

關鍵詞：應收賬款;管理;賒銷

應收賬款是指企業在正常經營過程中，為銷售商品、產品和勞務而向購貨方收取的款項，包括應由購買方或接受勞務方應繳納的稅款、以及代購買方支付的廣告費和各種運雜費用等。坦率的說，應收賬款實際上是企業出售形成的一種債權，是因買方購買貨物或服務承諾在規定的時間內支付的款項。

一、應收賬款的特征

（一）較高的風險性。其實，企業在整個賒銷過程中并沒有實際的資金流入，只是把商品銷售出去，減少了商品的庫存，但是購買方能否在約定的時間內付款是一個未知數，這要取決于購買方的信用狀況，公司的經營情況等。如果信用良好，公司資金周轉得開，償付了款項，那么就是實實在在的增加了我們的銷售額。假如賒購公司出現了經營危機或者資金周轉困難，那么償付款項的可能性就是微乎其微，我們處于一個相對被動的情況下，應收賬款形成后將面臨著無法收回的高風險性。

（二）較高的回收成本。為了避免這些不良貸款給企業造成經濟損失，企業就必須雇傭一些專業的人員或者團隊去催收貨款，有的還需要走法律程序，在這無形之中就給企業增加了負擔，有的可能貨款追回來了，但是減去花費的錢，最后也所剩無幾;有的追不回來，那么所花費的這些人力物力財力就全部浪費了。所以說，應收賬款的回收成本通常很高。

（三）回收的周期受多種因素影響。雖然說企業已經和購買方簽訂了賒銷合同，規定在什么時間付款，但是這些款項往往數額很大，周期很長，相應的風險也會更大。應收賬款的回收周期會受多種因素的影響，易出現逾期及壞賬的情形，這可能導致公司資金回收周期長，長期免費由買方占用。

二、應收賬款管理的目標

應收賬款管理的目標，是制定科學合理的應收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷售利潤與采用該政策預期成本之間進行權衡。僅當增加的銷售利潤超過應用此政策的成本時，才能使用和實施這種政策。可以得出結論，通過科學的管理方法，企業可以更好地平衡應收賬款的風險、成本和收益。當通過賒銷取得的營業利潤高于應收賬款的管理費用時，這種賒銷才是企業想要的，與企業追求的利益目標一致。

（一）忽視應收賬款日常管理

一些企業只注重銷售和利潤增長情況，忽視了應收賬款回款管理情況，致使利潤指標不斷提高，財務風險也隨之增大，致使形成壞賬或資金斷流的風險;日常管理不完善，如未與客戶簽訂書面合同，僅為口頭約定，導致后期結算時，雙方產生爭議;與客戶對賬未保留對賬痕跡，致使走法律訴訟程序時，相關證據不充分，或勝訴沒有資產保全，致使客戶資產轉移，導致法院無財產可執行;對銷售人員的獎勵與懲罰機制不健全，使得銷售人員只考慮銷售業績，完成業績指標，不注重回款情況，形成了較大的應收賬款，其實很大一部分銷售回款在于銷售人員是否積極推動回款;財務未建立相關應收賬款控制及預警，如對有關應收賬款的惡化提出預警，欠款情況向更高級別管理人員通知，在什么情況下對應收月結賬號予以關閉及采取相應保全措施等。

（二）忽視客戶動態信息

未及時關注到客戶的動態信息，如客戶的資金流情況、履約情況、法律訴訟情況、政策風險情況，沒有及時地掌握應收賬款的即時狀態，使管理不具有針對性。如果及時了解以上情況，我們可以提前做好對策，減少損失。

（三）忽視客戶的信用管理

企業沒有完善的信用政策，客戶信息管理不完整，對客戶咨信度調查不夠深入，致使信用不良客戶與企業簽訂月結合同;信用政策和信用期限管理粗放，對個人客戶給于信用期限不宜太長，從業內違約率來看，個人客戶違約率較高;客戶信息管理不完整，雙方對接不暢;業務人員出現崗位交替時，檔案交接不完整。

（一）加強應收賬款的日常管理

企業應時刻關注應收賬款的日常狀況，這有助于分析日常應收賬款的持有水平，與應收賬款總額達到一個合理的平衡點，設定可控線。否則，應收賬占比太大，賬齡時間長，回收難度大，導致壞賬的風險就高，企業損失就大。

企業高管、銷售人員、財務人員應充分認識應收賬違約的財務風險，建立健全應收賬款管理機制。明確所有賒銷業務均必需簽訂合同并走相應的合同流程審批程序;財務部門定期與客戶對賬并保留對賬痕跡（書面或公司郵件）;開展賬齡分析，賬齡的年限越長導致收回貨款的可能性越低，壞賬風險也隨之增大。壞賬多，資金的無法收回，企業就會面臨著經營風險，沒有資金，開發新的項目無法完成，就會約束企業的發展和壯大，經營成本就會降低，很難在市場中獲得競爭優勢;開展分級管理不同的級別客戶，給于不同信用額度、不同的信用期限、不同的監控管理。逾期時及時協同法務、財務上門催款、發送律師函、發起法律訴訟程序，必要的可以申請財務保全;企業要經常監督應收賬款的變化，找到一個最佳的應收賬款持有比率和持有周期，使企業獲得最大收益。

提高壞賬風險意識，每家公司都存在應收賬款壞賬的風險，難以避免，但是要控制這種風險。分析賬面數據，做好預測和防控。根據對壞賬準備的分析，賬齡超過1年以上的且難以收回的，對于這一部分賬款，在今后的日常管理中，應該給予特別的關注，確認逾期的原因，及時的計提壞賬準備。

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淺談企業貨幣資金管理存在的問題及解決辦法論文篇五

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淺述新常態下高速公路企業財務管理存在的問題及對策論文

現階段，在行業體制改革持續深化的大背景下，作為高速公路運營企業，要重視財務管理在企業運營中的地位及作用，著重提高財務管理水平，以此提高企業的經濟及社會效益。本文圍繞高速公路財務管理，從其財務管理的基本原則入手，分析財務管理中存在的問題，最后探討相應的解決對策，以期為高速公路運營企業發展提供參考。

一、新常態下高速公路運營企業財務管理應遵循的基本原則

當前，高速公路運營企業在財務管理中應遵循如下基本原則。

首先，責權利統一。高速公路運營企業財務管理的重點及核心是成本管理，要實現成本管理優化，應將成本管理責任分攤到企業的各部門及崗位中，既給予其一定的管理權力，同時又要對部門及崗位的支出加以規定及控制。

其次，及時性。高速公路運營企業要保持高效發展，需要在發揮社會效益的同時，提升經濟效益。要做到經濟及社會效益的雙提升，就要對財務預算加以全面分析，對企業的財務支出加以核算，以準確把握企業運營狀況，并及時調整財務支出比例及方向。

第三，全員控制原則。高速公路運營企業財務管理涉及企業運營的各個環節，應將其與企業的各項管理加以結合，實行全員成本控制，在厲行節約的基礎上，通過制定相關財務管理制度及方案，達到嚴控企業財務成本支出的目的。

二、新常態下高速公路運營企業財務管理凸顯的問題

1.高速公路運營企業財務管理理念及認識不強

作為高速公路企業，要實現企業持續化、穩定化發展，應自覺采取及應用精細化管理理念及方法，將財務管理作為企業運營發展的重點和核心。但從實際情況看，現階段，高速公路運營企業管理者缺乏對財務管理的正確理念及認識，對財務管理的重要性認識不足，將業務管理作為企業發展的側重點，自覺或不自覺地忽視了財務管理工作。

2.高速公路運營企業財務管理流程不嚴謹、不規范

高速公路運營企業的財務管理流程過于粗放，嚴謹性不足，已逐漸成為制約企業持續發展的重要因素。高速公路運營企業財務管理流程中存在的問題主要體現在：首先，財務管理人員在票據管理上規范性不強，例如對財務報銷的票據沒有加以嚴格審核，影響了會計基礎工作的規范性，收據入賬等現象時有發生;其次，企業固定資產管理制度及機制不完善，在購置、使用、處理固定資產時，相應的登記、審批、監督制度跟進不力，導致固定資產閑置及浪費現象并存;第三，存在企業內外部財務支出問題。

3.高速公路運營企業財務管理考核及人才隊伍建設較為滯后

首先，高速公路運營企業在財務管理的考核上沒有形成全面完整的考核管理制度，相應的考核機制并不健全，由此導致財務管理考核形式化嚴重。如對財務管理人員，考核主要圍繞其管理經驗，并未對相應的考核細則加以量化，考核結果與獎懲機制結合度不高。其次，高速公路運營企業財務管理人才隊伍建設上，在人員選拔、升遷、待遇等方面也存在管理滯后現象，致使財務管理人才整體素質不高，無法全面滿足高速公路運營企業財務管理需求。

三、新常態下高速公路運營企業提高財務管理水平的對策

1.高速公路運營企業管理人員應轉變財務管理理念

企業財務管理向著精細化及科學化的方向發展，對于高速公路運營企業管理人員來說，應注重轉變財務管理理念，做好以下幾點。一是充分重視并認識財務管理工作在企業發展中的地位及作用，注重財務管理的有序及規范，實現企業經濟及社會效益的提升。高速公路運營企業管理人員要圍繞財務管理這一主線開展企業經濟決策及業務拓展工作，由點及面，形成企業人人重財務管理的良好工作氛圍。二是給予財務管理人員充分的權力，保障其職能的發揮。在做好原有的記賬、報賬工作的基礎上，高速公路運營企業管理人員要認識到財務管理者在預算管理、財務收支控制、會計監督等環節的職能和作用，抓好財務記錄、核算、計量、報告等內容，在財務監督中做到前、中、后環節的統一。

2.建立健全財務管理制度及機制

要實現財務管理的科學化、精細化，高速公路運營企業應圍繞財務管理工作，建立健全相應的財務管理機制及制度，提高財務管理的規范化及制度化水平。首先，高速公路運營企業在財務支出環節，要在厲行節約的基礎上，一方面嚴格執行國家相關規范及標準;另一方面又要結合企業自身實際，進一步縮減管理費用、運行成本，做到量入為出、收支均衡。其次，完善財務經費管理制度，做到支出制度化和規范化。

高速公路運營企業應督促財務管理部門定期匯總財務開支情況，形成報表，上交企業管理部門，企業管理部門對其審核后，及時加以公示。針對財務支出，高速公路運營企業要定期進行內部審計工作，提高財務開支管理的規范化程度。第三，建立并實施企業財務管理內部控制制度。一是要規范財務報銷程序，實行本人、會計、分管主任、上級領導聯合審批制度;二是要對固定資產購置、使用、處理、報廢等環節作出制度化規定，嚴格執行相應的審批、登記、盤點、報廢、核銷管理制度，并針對每一環節建立臺賬，做到賬實相符。

3.注重高速公路運營企業財務管理人員隊伍的建設

高速公路運營企業財務管理要取得實效，離不開高素質財務管理人才隊伍的建設，這也是高速公路運營企業市場競爭力得以提高的關鍵。在競爭日趨激烈的市場環境下，高速公路運營企業財務管理人才隊伍建設應注重采取以下措施方法。首先，要通過激勵機制及獎懲機制，調動財務管理人員的工作積極性，以其財務管理的業務總量、管理難度作為其崗位待遇劃分的依據，獎勵財務管理水平較高、業績較為突出的財務人員，提高其各方面待遇，穩定財務管理人才隊伍。其次，要建立高速公路運營企業財務管理人員用人、選人機制，通過完善財務管理人員隊伍的電子檔案，做到人才信息的共享，促進優秀財務管理人才的有序流動。第三，實現財務管理人員權力與責任的結合，完善考核方式。在高速公路運營企業財務人員崗位制度中，要明確其責任與義務，在財務管理考核中，要實行定量考核，提高其財務管理的質量及效率。

四、結語

高速公路運營企業要實現長期穩定發展，需要圍繞財務管理這一中心，在遵循相應的財務管理原則的基礎上，分析當前財務管理中存在的問題，通過強化觀念、完善制度、人才建設等途徑，提高財務管理水平，以保障高速公路運營企業在競爭激烈的市場環境中經濟效益及社會效益的增長。

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