會計的主要任務包括日常交易記錄、賬目核對和財務報告準備。以下是小編為大家整理的一些會計實戰案例，供大家參考和學習。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇一

目前我國市場經濟制度修改越發完整，我國用人單位從經營模式慢慢轉變成管理模式，為了能夠得到利益的最大化而不斷的嘗試摸索。為了跟進時代的步伐會計的工作方式也進行了修改，此時的會計電算化所具有高效化、規范化、系統化和信息化的特點，并且聯系掌握了網絡高等的科技學術，于此有效增強會計管理效率和發展。現代企業認為會計電算化功能快速便捷所以積極在社會上推廣利用，這樣可以讓其功能更完整的管理現代用人單位。在高速信息發展時代，對信息資料渠道快慢的了解就是能夠提前知道消息就有更多的機會，在會計中資料信息是多種多樣的，會計電算化不但可以完完整整集合資料，還可以做到同步運用記賬，很及時的上報最新最完整的資料信息讓管理層能夠做出準確的決策，更容易做好全部的準備。

可是因為社會普及不到位所以會計計算方式對信息不發達的偏遠地區用人單位還保留有人工記賬的方式，對用人單位來說，成本控制管理存在很多地方的繁雜，隨著現代信息技術的成熟，新時期的來臨，為了可以快速修整管理增加工作效率這一重點，有發展眼光的大公司看到了計算機發展的優勢所以全部加快開發并且改造成本計算的方式，不僅如此，相對傳統的勞動力計算方式，擇取會計電算化簡單快速的算法，能夠很快改正所有財務資料的落后和重疊。

會計電算化引領我國會計事業的新走向，促使我國會計的工作速度和進展獲得快速成熟，充分完善了現代企業財務會計工作的現代化和信息化，破而后立會計事業的傳統觀點。因為會計電算化功能好用而被推廣使用，快速的減小了會計勞動人員的工作力度和負擔，會計工作質量的速度得到保證，并且還及時上報反饋財務信息。計算機可以有條不紊的整機分類雜亂無章的原始資料，整合歸納數據進行計算，結算得出初始結論再進行下一項，整個運算流程都有電腦工作，所以會計人員只需要輸入信息非常簡單方便，電腦會由軟件自動程序而主動進行對賬計算等工作，用最短的時間內整理好并反饋給管理層需要的資料，這一進步在年終的時候有足夠的影響。

假如會計還運行著人力記賬的傳統階段，大型用人單位的會計工作就不簡單了，計算機只需要極短時間內就可以解決人工計算好的幾十倍，不僅僅是時間上的優勢，資料正確度也是人力記賬模式所不能媲美的，如果想查詢財務資料內容，只要點擊鼠標就可以搜索到自己需要的資料，不再費力的翻閱麻煩的會計賬本了。

根據我國發展中的科技和不完整的經濟制度，會計電算化有些隱患會慢慢出現在在操作上，假若不重視這些憂患，會計電算化日后的操作慢慢會在用人單位中將安全隱患體現出來。

1.會計電算化解釋偏頗。由于產生了會計電算而化解放了勞動力，提高了工作質量，不僅僅是很多人錯誤理解會計電算化的含義內容，所以管理層人士將許多自己的任務都堆積給財政人員讓他們做，就是沒有公司全部人的默契配合，對資料任務的不熟悉處理，很容易造成消極的影響情況。

2.會計電算化的保密工作較弱。眾所周知，計算機網絡有利有弊，在高速操作運用的前提下，其資料的安全性能存有一定的風險，因為業務的需要，會重復使用企業的重要數據資料，如果不重視安全措施，企業核心重點的商業機密很有可能被泄露出去，會給公司造成不必要的麻煩。

3.對會計電算化專業型精英需求量大。本著新興產業的發展，所以會有很高的要求來培訓人才的教導，社會已經不滿足手工會計師傅，哪怕技術再高超。因為用人單位更需要不僅有技術還要會吸納新的概念和資料的復合型人才，能夠熟練操作會計電算化有效管理財務會計計算方面的人才才是公司需要的，能夠將會計電算化的功能發揮到最大化，攻克技術難題并多方面開發其他功能，避免波及工作的進程安排。

四、總結。

根據市場經濟成長的速度，社會用人單位戰略轉型從經營環節慢慢向管理環節發展，為了能夠得到利益的最大化而不斷的嘗試摸索。快速發展的信息時代帶動并且飛一般的提升社會勞動生產質量，大大提高了我國大型公司的工作量，可是對比會計這個職業而言，網絡化代替原有的紙張對這個行業來說無疑是一個巨大的變革，為了跟進時代的步伐會計的工作方式也進行了修改，此時的會計電算化所具有高效化、規范化、系統化和信息化的特點，以及融合了計算機高端的科學技術，于此有效提高會計管理水平和質量。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇二

在一定意義上講，一部《周易》，即是一部管理學經典。易學中的許多管理學原理或原則，至今仍具有重大的理論價值和現實意義。

中國古代漫長的封建社會的各種制度皆可從《周易》和其它經學理論中找到根據。從這個意義上說，易學理論及其精神是培養和造就古代管理者的工具和教化被管理者的法寶。同時，《周易》又是選拔古代優秀管理者的重要尺度。漢武帝以后包括《周易》在內的經為選拔人才的重要依據，經學成為時人晉身入仕的階梯。在當代，人類發展面臨種種問題和挑戰，如何實現科學有效的管理，《周易》經傳所蘊涵的豐富管理思想，無疑有著重要的啟示作用。

第一，變與常。

《周易》中充滿“變”的思維，如陰陽的生克與互藏，卦爻的時位、應比及錯綜關系，無不體現“變”的特性。變是永恒的，常是暫時的，如此，能見微知著，洞悉整體與部分、微調與巨變、成功與失敗的關系。可以說，變是《周易》觀察和分析問題的根本出發點。把握這一點，有利于更深刻地認識事物發展運動的規律性，有利于更客觀清醒地看待市場經濟的征。

1)一個企業的管理者，需不斷更新自己，才能跟上時代而不落伍。所謂“學以聚之，?問以辯之，寬以居之，仁以行之”。

2)一個管理者既要制定和維護制度又不能拘泥于制度。無規矩不成方圓，但冷冰冰的的條條框框也可能消磨員工的積極性和主動性。因為制度往往反映過去，往往在相當長時間內缺乏變化，難以適應不斷變化的企業員工的心態和經營環境。

3)一個管理者需以前瞻性的眼光分析判斷企業的市場前景，以把握機遇、規避風險。前瞻性的眼光是動態的看待和分析問題的眼光，能夠見微知著，防患于未然。

第二，剛與柔。

《周易》以蠱卦和家人(卦)來說明在治蠱治家方面要崇尚剛嚴。《周易》以蠱來譬喻蠱亂非一日所積，亂小不治，終將積為大亂，所謂千里之堤，潰于蟻穴，故治蠱就應以嚴剛為尚，陰柔非但不足以治蠱，反而會使蠱禍愈益惡化。而家居生活難免以情勝理，以恩奪義，惟有剛正不阿才能不以私情害公理。這對管理很有借鑒意義。而很多走過初創期的企業，特別是民營企業，為擺脫裙帶、關系的掣肘，引入職業經理人，正符合《周易》的保家道之“終吉”，利于基業長青。

拓展：

解析易經奧秘之易經誕生于何時。

《易經》是中華文化的根。《易經》是我國一部最古老而深邃的經典，大約在新石器時代就誕生了。據說是由伏羲的言論加以總結與修改概括而來(同時產生了易經八卦圖)，是華夏五千年智慧與文化的結晶，被譽為“群經之首，大道之源”。它不但是最早的文明典籍，同時也對中國的道教·儒家·中醫·文字·數術·哲學·民俗文化等產生了重要影響。在古代是帝王之學，政治家、軍事家、商家的必修之術。從本質上來講，《易經》是一本關于“卜筮”之書。“卜筮”就是對未來事態的發展進行預測，而《易經》便是總結這些預測的規律理論的書。

《易經》別名《周易》。

一、關于《周易》的[周]字，歷來有很多種說法：

1、有人認為：[周]是[易道周普無所不備]的意思。因為易以六十四卦、三百八十四爻籠罩萬事萬物，所以卦爻的含義，自然是周延普遍的。

2.有人認為：《周易》是指周朝。周朝為一般人所接受，因為很多人都認為《周易》的“周”字就是朝代的.名稱。

二.關于[易]字的解釋有很多，例如。

《易經》的內容。

《易經》包括《經》和《傳》兩大部分。

1.《經》分為《上經》和《下經》。《上經》三十卦，《下經》三十四卦，一共六十四卦。

六十四卦是由乾、坎、艮、震、巽、離、坤、兌這八卦重疊演變而來的。每一卦由卦名、卦畫、卦辭、爻辭組成。爻的名稱叫做爻題，爻題組成了爻辭，共64×6=384爻題。對應也有384條爻辭，其中乾坤兩卦的[用九]·[用六]不是說明爻的，故不算爻辭。

爻辭就是說明六十四卦中各爻要義和判斷吉兇的文辭，如坤卦第一爻[初六]的文辭：[履霜，堅冰至]。就是一條爻辭。

爻題就是說明爻在卦中的位置和陰陽性質的。如坤卦中的[初六]·[六二]等都是爻題，其中“初”表示爻的位置是六爻中的第一爻，其位置在六個爻的最下方。

每個卦畫都有六爻，爻又分為陽爻和陰爻。陽性稱為[九]，陰性稱為[六]。從下向上排列成六行，依次叫做初·二·三·四·五·上。六十四個卦畫共有三百八十四爻。

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會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇三

在電算化條件下會計信息系統的安全所受到的威脅主要有：不可控制的自然災害；非預期的、不正常的程序結束操作造成的故障；存儲數據的輔助介質(如磁盤)部分或全部遭到破壞；用戶非法讀取、執行、修改、刪除、擴充和遷移各種數據、索引、模式、子模式和程序等，從而使數據遭到破壞、篡改或泄露；使用、維護人員的錯誤或疏忽；利用計算機舞弊和犯罪；計算機病毒侵入等。

會計信息系統的安全控制，是指采用各種方法保護數據和計算機程序，以防止數據泄密、更改或破壞，主要包括：實體安全控制、硬件安全控制、內部控制、軟件安全控制、網絡安全控制和病毒的防范與控制等。

1.實體安全控制。實體安全涉及到計算機主機房的環境和各種技術安全要求、光和磁介質等數據存貯體的存放和保護。計算機機房應該符合技術要求和安全要求，應充分滿足防火、防水、防潮、防盜、恒溫等技術條件；機房應配有空調和消防設置等。對用于數據備份的磁介質存貯媒體進行保護時應注意防潮、防塵和防磁，對每天的業務數據備雙份，建立目錄清單異地存放，長期保存的磁介質存貯媒體應定期轉貯。

2.硬件安全控制。計算機會計信息系統的可靠運行主要依賴于硬件設備，因此硬件設備的質量必須有充分保證。同時，為防萬一，關鍵性的硬件設備可采用雙系統備份。此外，機房內用于動力、照明的供電線路應與計算機系統的供電線路分開，配置up、防輻射和防電磁波干擾等設備。

3.內部控制。會計信息系統的內部控制分為制度控制和程序控制兩類。1制度控制一般是以管理制度的形式實行的，即由主管部門制定一系列規章制度強制或監督會計部門執行，從而保證會計系統軟件正常和安全運行，免遭外界干擾和破壞。制度控制包括組織控制、開發和操作控制、檔案資料控制和系統維護控制等。2程序控制是靠軟件本身尤其是會計系統軟件來實現的內部控制機制，這種內部控制機制往往比通過各種管理制度實現的控制更為有效。程序控制一般由數據輸入控制、處理過程控制、數據輸出控制等組成。

4.軟件安全控制。1會計系統軟件的開發，必須進行全面的.市場調查，嚴格遵循財政部頒布的《會計核算軟件管理的幾項規定(試行)》，科學系統地分析和設計。系統軟件完成后必須與提交的原程序清單保持一致，減少軟件開發時可能埋下的安全隱患。2應分析研究各應用軟件的兼容性、統一性，使各業務系統成為基于同一種操作系統平臺的大系統，各種業務之間能相互銜接，相關數據能夠自動核對、校驗，數據備份應統一完成。3系統軟件應盡量減少人機對話窗口，必要的窗口如憑證輸入窗口應力求界面友好，防錯能力強，做到非正確輸入不接受。4增強系統軟件現場保護和自動跟蹤能力，提供“黑匣子”模塊，記錄一切非正常操作。

5.網絡安全控制。網絡對會計信息系統的安全性提出了比單機系統更高的要求。如果安全控制設計不好，會帶來比單機系統更大的損失。針對網絡的特點，需加強以下幾個方面的控制：1用戶權限設置。從業務范圍出發，將整個網絡系統分級管理，設置系統管理員、數據錄入員、數據管理員和專職會計員等崗位，層層負責，對各種數據的讀、寫、修改權限進行嚴格限制，把各項業務的授權、執行、記錄以及資產保管等職能授予不同崗位的用戶，并賦予不同的操作權限，拒絕其他用戶的訪問。2密碼設置。每一用戶按照自己的用戶身份和密碼進入系統，對密碼進行分級管理，避免使用易破譯的密碼。3對存儲在網絡上的重要數據進行有效加密。在網絡中傳播數據前對相關數據進行加密，接收到數據后作相應的解密處理，并定期更新加密密鑰。

6.病毒的防范與控制。防范病毒最為有效的措施是加強安全教育，健全并嚴格執行防范病毒管理制度，具體包括：軟件、軟盤及計算機系統的采購和更新要通過計算機病毒檢測后才可使用；專機專用，絕對禁止在工作機上玩游戲；建立軟盤管理制度，同時防止亂拷貝軟盤；安裝防病毒卡和反病毒軟件，定期檢測并清除計算機病毒。由于許多病毒是通過網絡進行傳播的，所以應采用網上防火墻技術。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇四

摘要：本文從分析建立管理會計是提升企業管理水平的基本要求，以及在企業管理中的具體應用和應注意的問題，簡要闡述充分發揮管理會計在企業經營管理中的參謀決策職能。

(一)管理會計是實現現代企業制度的基本要求。

現代企業制度是適應市場經濟要求、依法規范的企業制度，它的基本特征是產權清晰、責權明確、政企分開、管理科學。這樣，國家不再承擔包袱，責權分明，獨立核算，自負盈虧，自我約束，自我發展，公平競爭，優勝劣汰。企業首先要以盈利為目的，只有通過自身的發展去做大做強，才能最終實現社會效益。財務管理為適應現代企業發展的要求，就要加強自身建設，擴大管理職能的外延，把管理與會計有機地結合起來，滲透到企業經營管理工作的各個環節之中，這就客觀上要求企業的財務工作人員要學習和掌握管理會計的理論知識，并應用到實際工作中去。

(二)管理會計有力地推動了企業的發展。

管理會計的一整套新的理論、方法體系，有力地推動了會計學科的發展。它的基本職能已不再局限于對企業的生產經營進行事后的反映和監督，而發展成為對企業的未來進行科學的預測和決策，更重要的是對企業未來的經營管理提出多種方案，對企業的生產經營活動進行事前的規劃和事中的控制。管理會計體系的形成和發展，為改進企業內部經營管理，提高企業經濟效益做出了杰出的貢獻。

(一)做好當前經營和長期規劃的經濟前景預測。

現代企業管理的目的是通過科學的生產管理、質量管理、銷售管理、研究與開發管理、財務管理等一系列管理體系的建立。使企業各種經濟資源得到有序的最優配置，創造最佳的經濟效益。因此，決策規劃體現了現代企業管理的精髓。管理會計要在各部門的配合下，運用會計、統計和數學模型等多種核算方法，對企業經濟規模、投入產出、現金流量、市場調研等經濟指標做出較為客觀的預測，供企業決策參考。

(二)建立經濟指標體系落實經濟責任制。

在實際工作中，成本控制和責任成本控制最容易跟企業內控制度聯系起來，集中體現了管理會計的控制、考核評價的職能。管理會計根據企業的生產經營目標，采用比價采購、倒推目標成本等方法，把分解后的經濟責任指標落實到各個具體部門。建立一整套系統的指標體系，使企業內部各個利潤中心職責明確，并對完成的情況，事前、事中和事后及時進行分析、反饋，發現問題及時分析原因，采取有效措施糾正偏差，同時，通過必要的調整，優化各個環節的工作，確保企業生產經營目標的實現。

(三)做好籌資工作，加強現金流量管理。

資金是企業的血液。企業從事生產經營活動必須要有一定數量的資金。企業維持正常的生產經營與發展，重要的因素是資金的籌集是否適當和資金的運用是否有效。管理會計通過對資金成本分析比較、籌資效益不確定性的分析和企業發展實際需要的分析。選擇低風險、低成本的最優籌資方案、確定合理籌資的數量標準，保證企業最低必要資金的需求。一個缺乏資金籌劃，缺乏資金管理，不能保證資金的良性循環，造成企業不能正常運轉，就會給企業帶來無法彌補的損失。所以在做好資金籌集工作的同時。必須切實加強現金流量的管理。

(四)建立嚴謹的核算評價體系，加大獎懲力度。

現代企業管理的核心是對人的管理。管理會計通過建立責任會計制度，做到人人肩上有指標，責權利相結合，以經濟手段獎懲企業各個環節的行為，使每一個職工都能在各自的崗位上，充分發揮主觀能動性。

(五)參與企業生產經營決策。

管理會計對成本的分析是通過量本利的分析確定成本、業務量與利潤的關系，找出成本最低、利潤最高、銷售量最佳的信息，同時還把機會成本運用到決策之中，使其更合理、更接近實際。因此。預測、決策表現了管理會計系統中側重發揮預測經濟前景和實施經營決策職能的最具能動作用性的一面，是企業經營決策的可靠依據。

(一)管理會計理論與實踐要緊密結合。

要針對企業存在的問題，解決主要矛盾，扎實工作穩步前進，不能求大、求全，特別是不能求虛。究其原因：一是，由于傳統會計體制的影響，一些會計人員習慣于流水作業，缺乏創新。二是，不少企業經過產權轉換，資產委托人與經營者受各自利益的驅使，經營者注重外界對企業的業績評價。其重心轉移到對外披露的會計信息。三是。理論界對管理會計也停留在借鑒意義層面上的討論，使不少實務界從業人員對管理會計與財務會計概念模糊，彼此難分。

(二)管理會計缺乏信息支持和創新。

我國管理會計的應用雖然有一定的基礎，但與實際需要還有較大的差距。推廣應用先進的、符合中國國情的管理會計方法任重而道遠。管理會計方法的應用對提高企業經濟效益與管理水平有比較明顯的促進作用。各企業應根據本企業的特點，針對企業管理中面臨的問題，選擇適合自己需要的方法，從而不斷改善經營管理，提高經濟效益。

可見，管理會計工作可以滲透企業的各個方面，它既服從于企業管理的總體要求，為其提供服務，本身又屬于整體企業管理系統的有機組成部分，并處在價值管理的核心地位，因而發揮著其他會計手段無法替代的巨大作用。

參考文獻：

[1]吳大軍，管理會計，中央廣播電視大學出版社，1月版。

[2]簡鴻，現代企業管理，華南理工大學出版社，11月版。

[3]王光遠，受托管理責任與管理審計，財會月刊201月刊。

[4]馮晶，會計案例研究，中央廣播電視大學出版社，8月版。

[5]湯谷良，財務案例研究，中央廣播電視大學出版社，年6月版。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇五

摘要：近幾年來，施工企業在改善企業會計內控管理方面做了不少工作，企業會計內部控制方面顯著改善，但內部控制管理的整體水平不高是建筑企業的瓶頸因素，本文探討了當前的形勢，以及預防施工企業內部會計制度風險的有效途徑。

關鍵詞：施工企業;改進措施;企業會計內控。

在當今的市場經濟中，企業的內部會計系統起著重要的作用，企業要保持健康，穩定的發展，就必須認識到建立和完善會計內部控制制度的重要性。企業會計控制制度仍然有不少薄弱環節，例如，對于建設規劃和成本預算等方面的不同建設項目中，制度的特點是不同的，這就需要區別對待。為了降低建設成本，確保企業的經濟效益，加強企業會計核算的內部控制，如何改善企業內部會計制度，這些都是我們探究的課題。

1、施工企業的內控意識淡薄。

目前，國內大多數企業將注意力集中在建設工作上，缺乏會計內部控制意識，管理混亂，使得施工進度被延遲，施工企業內部會計控制制度往往難以被有效實施。即使有少數企業內部會計控制制度比較先進，但也僅僅停留理論層面，難以實施。同時，施工企業往往注重落實規劃項目。而在成本預算，核算內部控制作用等方面的管理權限還不明確。

建筑施工企業的管理涉及各類經濟項目和會計業務。這些業務目標是通過會計內部控制來實現的。與此同時，施工企業會計的內部控制，有利于保證會計信息的真實可靠性，并為決策者提供準確的決策依據。但在目前，有相當一部分的建筑施工企業缺乏內部監督體系，即使建立內部監督體系，它也沒有得到足夠的重視和利用，各種會計信息不能及時溝通和交流。

該原則要求，由企業提供的會計信息應當清楚和明確，從而使用戶能夠理解和使用會計報告。它是會計信息和用戶之間的連接點。會計信息即有用的會計報表的用戶，會計信息的首要作用應當是被會計報告使用者所理解。因此，這種模式較為單一，達不到施工企業發展的要求。

4、企業內部審計監督不夠。

目前，施工企業內部審計不到位，嚴重缺乏內部審計人員，多數單位只用兩到三年的內部審計人員，無法滿足建設項目審計的需求;內部審計人員的知識結構不合理，大部分被部署到審計組，施工企業內部，審計師的合同管理財務人員缺乏，復合人才少，內部審計人員的敬業精神差，風險防范和控制力度不夠，在審計執行過程中發現的問題較多。

第一，領導應加強學習，充分認識會計內部控制的作用。通過學習和研究，深刻地認識到會計內部控制工作對于整個企業的重要性，會計內部控制的重要性，只有領導深刻體會到，才可以將會計內部控制的認識逐步擴大到每一個員工的心里。第二，加強對企業所有員工的.會計內部控制意識。對于企業來說，內部控制意識能夠順利進行，我們必須加強工作人員的會計內部控制意識。只有全體員工加強會計內部控制意識學習，企業才能得到發展。

建立和完善建筑企業會計組織制度的操作風險管理，應當按照決策，執行，監督這一套流程來執行。施工企業應充分梳理和整合會計規章制度，提高制度執行的有效性。根據會計規章制度，新系統已被引入，為了維持內部的控制系統的有效性，從各種各樣的系統的業務處理方式中來提取有效，業務環節被注釋并進行標記風險。

施工企業應注重風險管理責任制的落實，完善會計風險控制的過程。全面推行操作風險管理責任制。責任會計內部控制，明確的問責鏈條逐步簽署的信件，使風險防范的責任目標，并直接連接個人利益，形成了分管領導直接負責，各業務主管部門具體抓，一線員工的總體責任積極參與安全工作格局。

要充分發揮內部審計的監督，利用各種審計方法，施工企業會計內部控制的有效監督的實施對于現有的會計內部控制問題的改進，進一步建立和完善保障機制，建立和完善信息交流和反饋渠道，確保了會計內部控制的問題能夠得到及時的反饋和修正，以創建一個完整了解所有員工，并能認真履行內部控制環境的職責。業內部控制工作能夠順利進行。

3、加強內部稽核制度，確定關鍵控制點。

要善于利用在關鍵控制點的各種制度，進行程序的設計和實施。為了保證工程質量，關鍵工序和特殊過程控制法規規定應當反映目標的質量。合理進行資源配置，明確人員職責，以確保工程質量。要設置材料審核，降低材料的價格，對產品進行抽查，完善合同中的項目條款，對審計工程進行簽字審批;建立質量管理體系，完善質量控制體系，進行工程質量的監督，在第一時間盡最大努力，不返工，不浪費，成本低，效率高。

4、充分發揮內部審計的服務職能。

內部審計是一種企業自我評價的活動。內部審計可以幫助企業調整控制政策，保證程序的有效性，并促進建立良好的內部控制環境。內部審計可以檢查內部控制制度的評估效果，有效提高督導評估的效果，檢驗執行情況，并提出了管理建議和意見，促進企業形成良好的控制系統，并在實施持續改進。

內部審計部門應進行內部控制制度的審計，在審計實施過程中，要善于規劃項目，例如被審計單位要改進內部控制制度，包括工作職責，業務審批，貨幣資金管理，機械租賃，合同管理和執行，并根據實質性測試效果改進審計單位的內部控制制度。

參考文獻：

[2]楊玫.加強施工企業會計內部控制的措施研究[j].現代經濟信息，2013，02：145.

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇六

(一)會計電算化的動態性。會計電算化，是將會計學與計算機科學緊密結合、相互交叉以推動會計行業的長久發展，因此，會計電算化是學科融合、創新發展的過程。但是，現實并不盡如人意，目前所開發出的會計電算化軟件缺乏應用的改革、創新，僅是對手工工作過程的簡單模仿，只是一個仿真系統。這樣的軟件不能從根本上實現會計的管理職能和控制職能，只是實現了核算的改善，這當然不是電算化最終實現目標。

(二)確立會計電算化的目標。會計電算化最終工作目標，是企業的會計原理和會計方法以及現代計算機應用技術相結合，對過去手工會計的工作方式、處理流程以及對會計信息進行進行改革與完善后所建立的以電算化為基本工作方式的會計信息系統。而該系統的創建，是了個艱巨而復雜的任務，需要我們付出世巨大的努力。

(一)減輕勞動量，提高工作效率。電算化的實現，使日常繁雜的工作，變得輕松快捷，我們把需要的會計數據依據要求的格式輸入到計算機，數據的加工處理、存儲檢驗等工作便能夠高效完成，使會計人員的工作輕松快捷，因為計算機處理數據的速度快、準確率高，使我們得到信息更加準確、及時。這不僅減輕了會計工作人員的勞動量，而且工作效率大大提高了。

(二)準確、及時提供會計信息。電算化的實現，使得更多的會計信息能夠更準確、及時地被處理，可以使用網絡快速傳遞到管理部門，企業管理者可以及時掌握企業最新經濟情況并了解存在的問題，對于發現的問題，可以在第一時間內采取有效措施加以解決。對于加強企業的內部控制也能起到有效的促進作用。

(三)促進會計人員素質提高。會計電算化的實現使工作人員的勞動量減輕、勞動強度降低，他們有更多的時間進行專業知識的學習，同時由于行業的需要使得他們以更大的熱情投入到計算機知識的學習中去，兩者的有效結合不僅使得他們的知識結構得到了及時的更新，無形中也使員工的自身素質得到進一步增強和提高，輕松實現通過會計電算化軟件進行會計事務的管理。會計電算化的實現為企業財務改革奠定了堅實的技術后盾，而會計工作人員自身素質的提高，為財務改革在人員方面提供了基礎。

企業應用會計電算化的現狀及存在問題。

(一)企業應用會計電算化的現狀。計算機技術和會計專業相結合，即會計電算化在企業在應用，是會計制度的大膽創新和改革，這種科學的會計管理方法不僅更有效地和國際接軌也更加適應了多種經濟成分發展的要求，加快了會計與外界的專業合作和交流，有力促進了會計管理發展的國際化進程;同時計算機技術和會計專業的緊密結合，改變了會計的核算方法和手段，提高了數據的準確性，使會計管理水平發生了很大的變化，推動了會計的現代化步伐。

(二)會計電算化存在的問題。當然由于社會和企業等各方面的原因，會計電算化在企業的實際應用中也存在著不少問題。

在一些企業，領導不能真正了解會計電算化，把會計電算化等同于辦公自動化，因而缺少相應的政策方面的引導和支持，在會計人員電算化培訓上力度不夠，這一問題的存在，使得企業會計工作人員積極性難以提高，他們缺乏對本職工作的熱情，影響了會計工作的順利進行。目前，我國的一些企業是國有企業，這種體制的弊端是責權不分、產權不清、政企不分、管理不合理，企業相對封閉管理，沒有自主經營的權利，缺乏競爭，這使得他們缺少進行信息化管理的需求及動力;另外，部分企業雖然在體制上私營的，但企業管理層缺乏改革力度，仍沿用原有的管理方法，缺乏對會計電算化在企業中管理的正確認識。種種原因使電算化在會計管理中得不到足夠的重視，更談不上深入的應用。企業缺乏對員工的專業培訓。企業會計工作對從業人員的要求高。衡量會計人員是否合格的標準不僅是其嫻熟的基本功、過硬的專業知識、豐富實踐經歷，還要其對新知識的熟練掌握。而會計電算化在企業的廣泛應用，對會計從業人員又提出了新的要求，既對計算機的熟練使用。而企業恰恰缺乏這方面的培訓，在企業財務中往往有經驗的工作人員，不能很好將會計電算化應用在會計工作中;而新的工會計工作人員雖然能熟練使用電算化軟件，但他們對復雜的會計工作卻沒有頭緒，這使得會計電算化專業的培訓工作在企業會計工作中更顯得尤其重要。

(一)建立并完善企業內部管理制度。主要是針對使用電算化軟件的會計工作人員制訂的，用來明確使用人員的權限以及規范使用人員的具體行為，這是對軟件使用人員制度方面的規范，另外在軟件具體操作上也要做嚴格的規范，以確保會計電算化軟件的高效使用及安全工作環境。

(二)建立對計算機管理制度。對于計算機硬件設備的管理主要在以下幾個方面：電算化的專業硬件由企業財務專門管理，其他部門一般不允許使用，而會計人員使用必須由賬務部門批準方可，并統一分配賬號及規范使用權限;另外，為保障設備正常運行，發揮設備更高的性能，要為設備設立專門工作環境;其次機房也要由專人負責機器維護及環境保護。

在軟件管理方面主要有以下幾個方面：機房管理人員除對硬件管理以外，也要負責軟件的管理及維護，并且在操作過程中對財務數據不得進行任何的操作;為了保證軟件的運行安全，在機器除安裝正版會計電算化軟件外，也要安裝正版殺毒軟件，并且要及時升級，為了保證環境的安全，所有外來的硬件設備在使用前要進行殺毒;機器上不允許安裝其他和工作無關的任何軟件。

(三)完善會計數據管理機制。會計電算化在企業實行，使得數據的存儲由傳統的紙質檔案存儲逐漸被電子介質的存儲所代替，這給檔案管理帶來了一定的困難。相應的檔案觀念也要隨之更新，這就要求對檔案的管理不僅有針對性地進行紙質數據的保存，也要求對數據的電子版的妥善保存，要有專門人員進行數據存儲，并且也要存儲在專門的設備上，如專門的硬盤或者移動硬盤等，更要注意存儲數據的備份工作，而該項工作的順利進行，不僅要求企業足夠重視，而且還要求企業進一步完善管理制度。

作者單位：山東省農業管理干部學院會計系參考文獻：

[2]張明麗.會計電算化操作管理制度[m].北京:中國財政經濟出版社,.

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇七

在企業的經營發展過程中，會計工作發揮著重要的作用，對于企業的經濟活動有重要的影響。隨著社會的不斷發展，企業間的競爭日趨激烈，對于企業的經營管理標準有了更高的要求。所以企業在發展的過程中，需要不斷的提高自己的管理會計水平，提升企業的核心競爭力，占領更大的市場份額。

一、管理會計的含義。

從學術的角度來看，管理會計，又稱“分析報告會計”，是一個管理學名詞。指的是為了提高企業經濟效益，會計人員通過一系列專門方法，利用財務會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業各級管理人員能據以對日常發生的各項經濟活動進行規劃與控制，并幫助決策者作出各種專門決策的一個會計分支。管理會計是從傳統會計中分離出來與財務會計并列的、著重為企業改善經營管理、提高經濟效益服務的一個企業會計分支。它包括成本會計和管理控制系統兩大組成部分。從工作實際來看，管理會計是把企業當前和以后的資金運作作為對象，把提高企業的經濟效益作為最終目標，同時給企業內部的相關部門和高層管理者制定相關政策的依據而進行的的經濟管理活動。不管是從含義的哪個方面來看，管理會計在企業的財務管理活動中正在起到越來越重要的作用。

二、管理會計的內容。

管理會計是一門正在發展中的新興學科，主要服務于企業內部經營管理，其內容非常廣泛。關于管理會計的內容到底應該包括什么，說法不一而足，并且隨著管理會計的不斷發展、完善，其內容還會不斷地發展變化。

就目前來看，管理會計的基本內容主要包括：1、規劃與決策會計。規劃與決策會計是以企業經營目標為依據，在預測分析的基礎上，運用一系列現代管理技術和方法，分析評價各種決策的'經濟效果，為各級管理人員提供所需信息的會計方法。主要包括預測分析、短期經營決策、長期投資決策和全面預算。2、控制與業績評價會計。控制與業績評價會計是以全面預算為依據，通過標準成本制度，實施有效的成本控制；通過劃分責任建立責任會計，對企業內部各單位實施控制考核和評價，以保證企業的各個環節和各項經營活動朝著既定的目標前進。主要包括標準成本系統和責任會計。規劃與決策會計、控制與業績評價會計兩者既相對獨立，又相輔相成，共同構成了現代管理會計的基本內容。

（一）全面提供管理信息。

現代企業生產經營活動需要大量的經濟信息，不僅需要財務會計提供的財務成本、經營情況等方面的信息，而且需要能適應與企業內部管理的各種管理信息。這些管理信息既包括經過進一步加工后的財務信息，也包括大量具有特定形式和內容的非財務信息，如實際的和預期的、歷史的和未來的、局部的和全局的、技術的和經濟信息等。只有這樣企業管理者才能夠據此對未來的生產經營活動進行規劃和控制，達到預期的目標。管理會計由于不受有關會計法規和固定會計程式的制約，且可以采用多種技術方法，所以它有可能對從各種不同渠道取得的信息進行加工、整理、改制，使之成為符合企業內部管理要求的數據，成為滿足管理者進行預測、決策、計劃、控制等各種工作所需要的管理信息。在企業的經營發展中，需要在原有的計劃目標基礎上，不斷的調整現有的發展模式，為了更好的適應市場的發展，需要及時的了解市場的發展動態以及企業的內部經營管理狀況，所以就需要大量的經濟信息作為參考。財務會計只是提供一些財務狀況上的信息，而管理會計會計會根據企業的發展形勢對于企業的發展提供各個方面的信息，有利于企業的經營管理者做出更加準確的判斷。

（二）客觀預測經濟前景，能動參與經濟決策。

決策是現代企業經營管理的核心。決策過程是管理人員選擇和決定未來經營活動方案的過程。只有正確地進行各種決策，企業才能實現未來生產經營的最優化運轉。然而，要制定正確的決策，不僅需要及時獲取和提供管理信息，而且需要對管理信息進行科學地加工和有效地利用。管理會計積極主動地參加企業的經營管理過程，正確地提出和評價決策方案，幫助企業各級管理者做出正確決策，實際上它將自己置身于決策計劃過程，直接參與了企業的經營管理活動。企業在制定經營決策的過程中需要非常的慎重，因為關系到企業的生存與發展，所以要對企業的經營現狀有清晰的了解，熟悉企業在發展中應該規避的方向，對于企業的未來發展趨勢有科學的預測。在此過程中，管理會計直接參與其中，對于經營決策的方向進行把握，幫助企業進行分析管理，參與到企業的經營發展過程中。

（三）切實規劃經營目標，有效控制經濟過程。

規劃經營目標，編制全面經營預算，是企業成功經營的關鍵。數據失真，預算失誤終將導致生產失序，調度失靈，無法有效控制經濟活動全過程。只有把好經營預算、財務預算、專門預算的關口，加強對其組成部分如銷售、生產、材料等的管理，才能做好預算控制。由于生產經營活動的某些具體內容不能完全被上述預算反映出來，因此還需要運用彈性預算、概率預算、零基預算和滾動預算等方法。以期達到完善生產經營過程控制的目的。企業生產銷售產品，實現“貨幣——商品——貨幣”的增值過程中，也存在經濟訂貨批量控制、存貨控制和最佳生產批量控制問題，這些存貨控制問題決定原材料投入進程及其庫存限度，產成品產出多少也應隨著市場需要和調整準備成本、儲存成本的高低而變化。通常可采取定量采購方式與定期采購方式相結合來進行訂貨控制，同時運用分類法控制存貨。只要做好了預算規劃與控制管理的各項工作，才能真正實現增收節支、減員增效的目標。管理會計是企業戰略規劃的基礎，也是戰略實施的保證。古人云：凡事預則立，不預則廢。而管理會計負責企業全年財務預算的編制，是企業整體戰略規劃的基礎，是保證企業各部門、各系統全年經營活動事項有條不紊進行的指針。

（四）管理會計在降低成本、提高利潤方面的關鍵作用。

外部環境企業自身是無法控制的，企業管理只有從內部入手。縱觀世界各國企業，對如何提高利潤、降低成本的追求都在大力應用管理會計。管理會計在加強成本管理與控制基礎上，比單純的成本管理又前進了許多。管理會計包括成本管理（成本會計），當然不一定是成本越低越好，也不止是成本管理的內容，它也關注現代質量管理和現代制造技術等提高企業收益的各種管理技術。管理會計也計算質量成本，用于質量管理。管理會計是管理與會計相結合的企業內部會計，它與財務會計、稅務會計等外部會計有所區別，主要為企業管理者們提供戰略、戰術、日常業務運營決策支持服務與績效管理等。例如，管理會計可以解決下列問題：對產品線（或產品）的盈利分析，考察是否繼續增加產量還是減少產量甚至停掉；零部件、服務等是自產還是外包更好；生產單位產品的邊際利潤是多少？對客戶、銷售渠道、市場區域等盈利分析，來確定營銷策略；新產品開發，在保證公司預期利潤前提下，如何設計新產品，控制新產品目標成本；在現有產品生產中如何逐步降低材料、人工等資源消耗成本，逐步改進生產，降低制造成本；如何設計一個良好的企業成本控制系統，逐步達到行業業績最佳水平。如何消除非增值的作業（活動），改進營銷、生產、服務等業務流程；產品、客戶、銷售渠道等的總成本（包括從研發、設計到生產制造、銷售、配送、售后服務等價值鏈、供應鏈的全過程的成本總和）是多少？產品從全生命周期與價值鏈流程考慮如何精確的報價與定價；如何從戰略高度來降低總成本，而不僅僅是制造成本，因為現在銷售與分銷配送階段的成本也是很高的，還有各種管理費用，這些也是需大力降低成本的環節。

四、小結。

在信息時代和管理科學化的今天，管理會計作為一種新型的決策支持系統給企業注入了新的活力，隨著社會經濟的發展和科學技術的日新月異，管理會計在加強企業內部經營管理和提高企業經濟效益的作用勢必將越來越大。現代管理會計實現了解析過去，控制現在，和籌劃未來的有機結合。隨著市場經濟的不斷發展和完善，作為市場經濟產物的現代管理會計，將有更加廣闊的應用前景和發展空間，它只能范圍越來越廣，作用越來越重要。

【參考文獻】。

[1]龔曼君.《管理會計學》.廣州：暨南大學出版社，.

[2]王更峰.企業會計準則修訂變化亮點與企業應對的淺思[j].會計師.（08）。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇八

摘要：近幾年來，施工企業在改善企業會計內控管理方面做了不少工作，企業會計內部控制方面顯著改善，但內部控制管理的整體水平不高是建筑企業的瓶頸因素，本文探討了當前的形勢，以及預防施工企業內部會計制度風險的有效途徑。

關鍵詞：施工企業;改進措施;企業會計內控。

在當今的市場經濟中，企業的內部會計系統起著重要的作用，企業要保持健康，穩定的發展，就必須認識到建立和完善會計內部控制制度的重要性。企業會計控制制度仍然有不少薄弱環節，例如，對于建設規劃和成本預算等方面的不同建設項目中，制度的特點是不同的，這就需要區別對待。為了降低建設成本，確保企業的經濟效益，加強企業會計核算的內部控制，如何改善企業內部會計制度，這些都是我們探究的課題。

1、施工企業的內控意識淡薄。

目前，國內大多數企業將注意力集中在建設工作上，缺乏會計內部控制意識，管理混亂，使得施工進度被延遲，施工企業內部會計控制制度往往難以被有效實施。即使有少數企業內部會計控制制度比較先進，但也僅僅停留理論層面，難以實施。同時，施工企業往往注重落實規劃項目。而在成本預算，核算內部控制作用等方面的管理權限還不明確。

建筑施工企業的管理涉及各類經濟項目和會計業務。這些業務目標是通過會計內部控制來實現的。與此同時，施工企業會計的內部控制，有利于保證會計信息的真實可靠性，并為決策者提供準確的.決策依據。但在目前，有相當一部分的建筑施工企業缺乏內部監督體系，即使建立內部監督體系，它也沒有得到足夠的重視和利用，各種會計信息不能及時溝通和交流。

該原則要求，由企業提供的會計信息應當清楚和明確，從而使用戶能夠理解和使用會計報告。它是會計信息和用戶之間的連接點。會計信息即有用的會計報表的用戶，會計信息的首要作用應當是被會計報告使用者所理解。因此，這種模式較為單一，達不到施工企業發展的要求。

4、企業內部審計監督不夠。

目前，施工企業內部審計不到位，嚴重缺乏內部審計人員，多數單位只用兩到三年的內部審計人員，無法滿足建設項目審計的需求;內部審計人員的知識結構不合理，大部分被部署到審計組，施工企業內部，審計師的合同管理財務人員缺乏，復合人才少，內部審計人員的敬業精神差，風險防范和控制力度不夠，在審計執行過程中發現的問題較多。

第一，領導應加強學習，充分認識會計內部控制的作用。通過學習和研究，深刻地認識到會計內部控制工作對于整個企業的重要性，會計內部控制的重要性，只有領導深刻體會到，才可以將會計內部控制的認識逐步擴大到每一個員工的心里。第二，加強對企業所有員工的會計內部控制意識。對于企業來說，內部控制意識能夠順利進行，我們必須加強工作人員的會計內部控制意識。只有全體員工加強會計內部控制意識學習，企業才能得到發展。

建立和完善建筑企業會計組織制度的操作風險管理，應當按照決策，執行，監督這一套流程來執行。施工企業應充分梳理和整合會計規章制度，提高制度執行的有效性。根據會計規章制度，新系統已被引入，為了維持內部的控制系統的有效性，從各種各樣的系統的業務處理方式中來提取有效，業務環節被注釋并進行標記風險。

施工企業應注重風險管理責任制的落實，完善會計風險控制的過程。全面推行操作風險管理責任制。責任會計內部控制，明確的問責鏈條逐步簽署的信件，使風險防范的責任目標，并直接連接個人利益，形成了分管領導直接負責，各業務主管部門具體抓，一線員工的總體責任積極參與安全工作格局。

要充分發揮內部審計的監督，利用各種審計方法，施工企業會計內部控制的有效監督的實施對于現有的會計內部控制問題的改進，進一步建立和完善保障機制，建立和完善信息交流和反饋渠道，確保了會計內部控制的問題能夠得到及時的反饋和修正，以創建一個完整了解所有員工，并能認真履行內部控制環境的職責。業內部控制工作能夠順利進行。

3、加強內部稽核制度，確定關鍵控制點。

要善于利用在關鍵控制點的各種制度，進行程序的設計和實施。為了保證工程質量，關鍵工序和特殊過程控制法規規定應當反映目標的質量。合理進行資源配置，明確人員職責，以確保工程質量。要設置材料審核，降低材料的價格，對產品進行抽查，完善合同中的項目條款，對審計工程進行簽字審批;建立質量管理體系，完善質量控制體系，進行工程質量的監督，在第一時間盡最大努力，不返工，不浪費，成本低，效率高。

4、充分發揮內部審計的服務職能。

內部審計是一種企業自我評價的活動。內部審計可以幫助企業調整控制政策，保證程序的有效性，并促進建立良好的內部控制環境。內部審計可以檢查內部控制制度的評估效果，有效提高督導評估的效果，檢驗執行情況，并提出了管理建議和意見，促進企業形成良好的控制系統，并在實施持續改進。

內部審計部門應進行內部控制制度的審計，在審計實施過程中，要善于規劃項目，例如被審計單位要改進內部控制制度，包括工作職責，業務審批，貨幣資金管理，機械租賃，合同管理和執行，并根據實質性測試效果改進審計單位的內部控制制度。

參考文獻：

[2]楊玫.加強施工企業會計內部控制的措施研究[j].現代經濟信息，，02：145.

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇九

會計電算化的目的是提高企業財會管理水平和經濟效益，從而實現會計工作的現代化。它改變了會計核算方式、數據儲存形式、數據處理程序和方法，擴大了會計數據領域，提高了會計信息質量。

會計核算系統從簡單單一，向復雜綜合轉變，更加系統全面的管理信息系統也在逐漸完善。在實際工作中，會計電算化通過核算來確保正確性，不但增加了財務效益，而且將內部控制管理水平加以提高。我國會計電算化工作發展到目前管理型會計軟件發展階段，企業已深刻認識到信息手段的現代化能最大限度提升企業的管理水平和市場競爭力。

當然還是有一些中小企業因為資金短缺、財務人員業務水平偏低，致使企業會計電算化在實踐中存在一些問題，阻礙了企業會計電算化向更深層次發展。這些問題，對會計工作產生一定的影響，只有準確及時解決，才能使會計電算化為企業帶來更多的益處。

二、企業應用會計電算化的意義。

（一）提高會計信息的.及時性。

會計信息系統使用計算機處理會計數據，不但可以提前完成各種報表和核算工作，而且還可以對任意時點進行報表和會計核算。獲得的綜合會計信息既及時又靈活，使企業的決策者根據最新信息，盡快地采取有效的管理措施，加強經營控制。

（二）提高會計信息的正確性。

會計電算化的整個會計操作程序都由計算機自動完成，充分發揮了計算機的技術技巧，保證了會計理論對會計信息的正確性要求，從而保證了資金占用和資金來源之間、帳戶借方發生額和貸方發生額之間、借方余額與貸方余額之間的總和始終保持絕對平衡。

（三）可以充分發揮會計的職能。

企業應用會計信息系統，一切財務處理工作就可以完全由計算機承擔。

財會人員就可以從手工抄寫和計算等煩瑣的工作之中解脫出來，把工作重點和主要精力從單一的事后算帳轉入日常管理、經濟活動分析、預測及決策等方面，充分發揮會計的職能作用。

（一）整體管理不松散。

在會計電算化開發應用的過程中，企業對會計信息系統的設置和調整不足，無法按照計算機管理的特點重新規劃業務流程和人員分工。由于缺乏統一的規劃和組織協調，企業內各部門信息交流不暢，有限的人力、財力并沒有充分發揮作用。

（二）缺乏專業人才。

就目前而言，基層會計人員人數眾多，高端技術型會計人才緊缺。一般會計人員業務經驗豐富，但計算機專業知識卻很匱乏，難以勝任用計算機處理會計業務工作的職位。然而會計電算化的應用對會計人員提出了更高的要求，既要求會計人員要掌握一定會計專業知識，還要掌握相關的計算機知識、財務軟件的使用技術以及保養、維護。這個問題是會計電算化在我國企業內應用的一大障礙，積極培養具有復合性知識結構的會計人員是十分有必要的。

（三）檔案管理不完善。

許多企業應用會計電算化的時間較短，財會人員對會計電算化檔案的組成內容不甚了解，企業人員缺乏會計檔案的管理經驗，容易出現存儲會計檔案的磁盤和會計資料未能及時歸檔，已經歸檔的內容不完整等問題。另外在實際工作中，多數企業未做到專機專人專用，從而造成會計檔案被人為破壞或自然損壞，乃至單位會計信息泄密。

四、改進意見及措施。

（一）建立現代企業管理制度，提高企業管理水平。

企業應用會計電算化，必將對原有的會計業務處理流程、內部控制方式及組織結構產生一定影響，企業必須調整原有的工作體系。企業管理人員應具備現代化管理意識，做好會計電算化的長期、近期發展規劃和計劃并認真組織實施，重新調整會計及整個企業的機構設置、崗位分工，建立一系列現代企業管理制度，提高企業管理水平。企業的財務人員必須調整核算方法，規范賬務處理流程，以適應會計電算化工作的要求。

（二）提高會計人員自身的素質，增加專業人才。

會計電算化工作給企業會計工作增添了新內容，因此人員素質必須提升，及時更新知識結構。

企業應積極支持或組織會計人員學習和提高會計電算化知識，掌握計算機先進技術。

（三）建立嚴格的會計電算化檔案管理制度。

實行會計電算化后，應及時備份硬盤數據，避免會計檔案無紙化和電腦操作無形化帶來的風險，并且每次備份不少于兩套，分兩地存放；按時清理磁盤備份，每年至少進行一次清除過期數據。紙質、電子存儲設備的存放地點也應當避免陰冷潮濕，降低損壞機率。

五、

企業在應用過程中發現問題應該不斷加以改進，建立嚴格的內部控制制度和會計人員管理制度，充分發揮會計電算化的準確性和高效性，為企業管理層提供準確及時的決策依據。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十

會計電算化是全部由計算機完成，我們通常是使用計算機軟件來進行賬務的處理工作，整個工作過程就是由數據輸入、處理和輸出三個環節組成的。只要輸入的數據準確，計算機就能夠馬上生成憑證并自動形成報表，需要什么數據只要一點擊計算機軟件相關功能就會一目了然，這樣就不會出現帳帳不符、帳證不符、借貸不平的現象了。

會計電算化逐漸代替了原有的手工會計核算，同時它對會計內部控制要求更高。為了企業在使用會計電算化工作的時候更加準確、便捷，就必須要求企業建立一整套完整的會計內部控制體系，使會計電算化得到完美的應用。

實行會計電算化后，會計部門的組織機構和崗位分工必須進行重新調整，要重新設計會計信息系統各部門之間和部門內部各崗位之間的內部牽制制度，要進行崗位分工控制，建立崗位責任制，責任到人。

現在由于大部分的企業都應用了會計電算化而使手工記賬中的借貸不平、報表不平等差錯杜絕了，因為只要把數據輸入到會計軟件中，它就會自動生成憑證，自動檢查借貸是否相等、科目是否正確、表間是否一致等等。在原手工記賬時查賬非常的麻煩，但是使用會計電算化就是非常的簡單，只要進入會計軟件想要什么數據都可以輕松獲得，大大減少了查賬時間。

會計電算化的應用大大減少了會計人員記賬的時間，提高了會計工作人員的效率，這樣就可以使會計人員有更多的時間去研究怎樣能更好的控制住成本，怎樣能更好的執行好預算，怎樣能加強日常的管理，怎樣能更好的應用財務數據，怎樣給領導提供有用的數據，怎樣能更好的提高企業的經濟水平。

會計電算化在企業中的應用，就要求會計人員既要掌握會計知識，又要熟練掌握微機。對于初次使用會計電算化的人員必須進行必要的培訓，提高會計人員對計算機和會計系統的認識和掌握。在會計系統出現問題的時候會計人員不能盲目的進行系統修理與維護，必須找專業人員對系統進行修理與維護。只有不斷提高會計人員的自身素質，才能使會計電算化得到更好的應用。

在各種信息高速發展的時代，會計信息對社會經濟發展和企業經濟效益提高起著越來越重要的作用。現代社會是競爭的時代，只有不斷提高自己，時刻掌握各種數據，這樣才能使企業領導者作出更好準確的判斷。由于會計電算化的應用，只要會計人員輸入的數據準確，財務軟件就可以自動生成任何需要的數據，這樣就可以隨時生成需要的.報表，可以對不同的數據進行分析，進而可以為企業領導者提供有用的數據，使企業可以根據所提供的數據對企業的現況和企業將來如何發展做出更加準確的判斷。

手工記賬發生錯誤時要用劃線法和紅字更正法更正，而會計電算化發現記賬錯誤不能采用手工方式下的改錯法，因為應用會計電算化時已審核過的憑證不允許更改，如出現錯誤只能在發現當月采用更正憑證的方法加以更正，這樣可以留有更正的痕跡，以便以后查賬。

第一、對財務科長的影響：只要進財務軟件里就能看見每筆憑證，每個科目的發生結余情況，對財務記賬的準確與否一目了然；第二、對決算會計的影響：所有的報表基本上都可以自動生成，為決算會計做表帶來了非常大的方便；第三、對記賬會計的影響：記賬會計輸入數據時，借貸是否平衡計算機自動就會檢驗出來，科目是否入錯計算機就會提示出來，而且非常的節省時間；第四、對出納會計的影響：出納人員無需根據收付款記賬憑證每天登記現金日記賬和銀行存款日記賬并結出余額，減少了工作環節，大大減輕了工作量。

7、會計電算化對會計人員保密措施的要求。

會計軟件對每個操作人員都應該規定各自的操作權限，自己的崗位是什么進會計軟件里就只能進行相應的操作，絕對不能授予和自己不相關的權利。在企業的財務科里一般財務科長會是系統操作員，財務科長會根據自己科里每個人的崗位給予不同的權限，對于變換崗位的人員要更換其權限，使其新授予的權限與其新崗位相符。

為了使會計電算化在企業中得到更好的應用，首先：我們要加大硬件設備的投入，選擇安全可靠的財務軟件，對財務軟件要定期的維護，防止病毒和的入侵；其次：我們要不斷的提高會計人員的自身素質，使其掌握計算機知識，提高工作效率，不斷學習財務知識，這樣能更好的應用財務軟件，使會計人員能用財務軟件提供出領導要求的各種數據與報表；最后，單位領導要高度重視會計電算化，這樣才能為企業會計人員提供更好的工作環境。

第一、會計電算化的數據易被破壞。因為如別人知道你的密碼就可以進入會計軟件里修改其數據，數據一被修改就會不留痕跡，不易被發現，所以會計電算化使用者對于本人錄入會計軟件的密碼必需保密；第二、會計電算化使用的企業要求會計人員必需有一定的計算機知識；第三、必需加強微機防病毒措施。當今社會病毒、等日益猖獗，也使得電子文件信息的安全受到嚴重危害，必需保證財務軟件不被病毒、侵犯。

會計電算化在企業中的應用對會計的影響是非常大的，它推動了會計的改革和發展，使會計職能有了新的提高。加強會計電算化的提高，首先要開發出很好的會計軟件，其次要不斷的提高會計人員的專業素質，加強會計人員的計算機水平。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十一

在借貸記賬法中，“借”既可以表示增，也可以表示減，而“貸”既可以表示減，也可以表示增，盧卡？帕喬利提出的復式借貸簿記方法之所以幾百年來一直為人們所推崇，正是因為其“有借必有貸，借貸必相等”的錙銖必較、涇渭分明的科學原理。盡管我國會計實務也曾一段時間對增減記賬法和收付記賬法情有獨鐘，但最終仍達成共識，采用了國際上通用的借貸記賬法。有人以會計軟件常以正、負號分別替代借、貸符號為由，企圖說服人們相信這一記賬法已經難以勝任新形勢。應當注意的是，即使借、貸符號在數據庫中不采用“借”和“貸”加以表示，也并不表明借貸記賬法就可放棄。不可否認，在將借貸記賬憑證的發生額登錄到總賬之后，對于登賬后所結計的期末余額往往以正數表示借方余額，而以負數表示貸方余額，甚至在借貸庫文件中只設一個金額字段，在該字段中分別以正負號表示借貸方。但所有這些標記都沒能改變“有借必有貸，借貸必相等”的規則，其實質仍然是借貸記賬法。這里的正、負號與增減記賬法的增減符號的屬性風馬牛不相及。

從長遠來看，隨著原始憑證的逐步電子化，記賬憑證的自動生成勢在必行，屆時，何種記賬方法使自動生成更可行，當然要根據其科學性而定。智能軟件的設計憑借的是科學的方法和嚴密的思維與推斷，而經過了數百年磨練的借貸記賬法，無疑是未來智能專家設計會計軟件的最佳選擇。當然，一味否定增減記賬法的科學性也是錯誤的。在計算機之中，當采用增減記賬法填制記賬憑證之后，我們完全可以編寫一段簡短的程序將其轉換為借貸記賬法下的相應記賬憑證。其轉換的主要依據是各該科目的記賬符號與所屬科目類別。以從銀行提取現金為例，在增減記賬法下，增記“現金”，減記“銀行存款”。現金和銀行存款都是資產類科目，對資產類科目，其增加就轉換為“借”，其減少就轉換為“貸”。依此，也可將借貸記賬法下的憑證轉換為增減法下的憑證。

二、“反結賬、反記賬、取消審核”的可行性。

至今，尚有不少會計核算軟件設置“取消審核”、“反記賬”、“反結賬”的功能。在實際工作中，這些設置的確給會計人員的會計處理帶來許多方便，盡管許多學者對此提出異議，但不少實務工作者卻對其依依不舍。有的學者甚至認為，在計算機特定的工作環境中，反記賬的作用不可替代。其理由是，在實際工作中存在大量錯誤的記賬憑證，如果不施行反記賬的做法，則將導致賬簿中存在大量無用的冗余信息，影響對會計信息的使用。

所謂電算化會計中“反記賬”，事實上也就是將一批原先已經登錄到賬簿上的發生額從各該賬戶再予以扣減，使各該賬簿恢復至該批憑證登賬之前賬簿的發生額和余額狀態。毋庸置疑，沒有人會贊同手工會計下采用“反記賬”。對手工的賬簿記錄，為了保證其有案可稽，當其發生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。同時，對兩種出錯情況的更正應當分別加以嚴格處理：一是登記賬簿時所發生的錯誤，“應當將錯誤的文字或者數字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認”；在實際工作中，由于記賬憑證出錯而導致賬簿記錄發生差錯時而發生。一般采用兩種方式進行相應的修改：一是紅字沖銷法，二是補充更正法。這些詳細而又具體的規定所強調的一點，那就是對出錯之處必需留有修改的痕跡。

在電算會計之中，記賬錯誤和記賬憑證填制錯誤仍然在所難免。雖然紅線注銷法在電算會計中難以操作，但對出錯的電子數據，卻不能不留下修改的痕跡。解決的辦法只有一個，保留錯誤電子數據，另作更改的記賬憑證，并據以登錄賬簿，換言之，要將正與誤兩張憑證同存于會計檔案之中，同時，其所登錄的正與誤兩處賬簿記錄并存于同一賬簿之中。《會計核算軟件基本功能規范》第十八條也作出與上相同的規定：“發現已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，可以采用紅字沖銷法或者補充憑證法進行更正；記賬憑證輸入時，紅字可用‘－’號或者其他標記表示”。

由上可見，不管是手工會計，還是電算化會計，對出錯的修改均強調留有痕跡。事實上，電算化會計中，由于電子數據的修改在技術上可不留痕跡，因而更需要對留有痕跡予以強調。

三、產品成本計算方法是否改弦易轍。

在成本核算過程中，由于各企業生產組織特點和生產工藝流程的不同，致使至今難有通用的成本核算軟件面市。首當其沖的是，定制式的生產方式及由此而形成的“適時生產控制”（jit）等生產理念和生產模式。在定制式生產情況下，按批量計算的分批法似可適用，然而，由于成本計算方法的選擇除了要考慮生產組織特點之外，還應當視企業的生產工藝流程而定，即使未來企業生產快捷，但其各自的生產工藝流程的差異卻永遠存在。無論是單步驟連續式生產。還是多步驟連續式生產，抑或是多步驟裝配式生產，都必須在這分批法前提之下再根據各自的生產工藝流程以及管理要求確定各車間、部門的成本計算方法。看來，傳統成本計算方法諸如逐步結轉分步法、平行結轉分步法等仍有其存在的必要，只是面對日新月異的外部環境，考慮如何將新酒裝入舊瓶而已。

成本信息細化也許是未來發展的趨勢。未來市場的競價、壓價的競爭使企業不得不從內部挖掘潛力。以產品為主線，集成了產品設計／制造／控制層的“計算機集成制造系統（cims）的問世，使產品的管理決策、設計開發、加工制造等過程和經營控制等過程通過計算機科學地聯結為一個整體，把管理和技術的信息直接用來控制機器進行加工，最大程度地實現了縱向集成，進而極大地提高企業在市場中的競爭力。而在這一背景下，以作業成本管理（abcm）與”成本企畫“（tc／cd）為代表的兩大成本管理方法崛起并表現出卓越的成效，并以此為基礎，”作業量基準成本計算“（abc）和”目標成本計算“崛起而成為成本計算的生力軍，傳統的成本計算方法無論從其形式還是內容都面臨著挑戰。例如，采用分批法雖然按產品生產周期計算產品成本計算最終產品，但借助于計算機的海量存儲的優勢，將周期再分割成若干時間段（甚至以天為單位）進行明細計算、匯總與報告，無疑更能適應成本管理的需要。同時，以最終產品為計算對象也顯得粗糙與不適時宜，代之而起的則可能是細分至工序、半成品、在產品的成本計算，如此，生產費用在完工產品和在產品之間分配也必然要賦予新的內容。

excel表處理軟件在會計中的使用似乎給了我們許多的啟迪。財務會計報表上的各項信息，盡可以通過公式定義的方式對其取數來源詳加規定，繼而運行報表生成模塊，瞬間編制出所需的報表。從本質上說，輔助生產費用分配、制造費用分配以及成本計算單等賬表數據都是一系列關系型二維數據，均可以使用excel軟件定義、計算并生成用戶所需的成本信息。隨著表處理軟件功能的日益增強，各種產品成本的計算可望實現真正意義上的“頻道點播”。

同時，由于數據倉庫、數據挖掘以及聯機分析處理（olap）等技術的采用，成本信息的電子化與實時化呼之欲出，成本計算方法可望日趨準確、科學，成本分析與管理也必將為決策者提供可靠的信息支持。

參考文獻。

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[2]殷春霞淺析會計電算化下的內部控制《時代報告：學術版》20第8期。

[3]王朝俠淺談電算化會計檔案的利用《會計師》年第12期。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十二

當今社會已經成為一個信息的時代，計算機已經被廣泛到各行各業中，在會計行業中，那些手工記賬下的內部控制已經不能夠完全的滿足會計電算化的要求，企業中的相關會計工作則由會計電算化逐漸代替。但隨著會計電算化的發展也給企業的內部控制帶來了一定的影響。我們應該把會計電算化對企業內部控制的影響進行深入研究，總結出會計電算化形勢下出現的新問題、新情況、新特征。建立健全內部控制的一些措施，保證企業在實施了會計電算化后，企業系統能夠安全并且有效的進行。要對的內部控制制度進行調整，從組織控制、操作控制、安全控制和內部審計等方面，來重點加強會計電算化信息系統的內部控制，從而建立健全會計電算化下的內部控制措施。

加強組織控制主要是對部門的權責劃分，加強操作人員的軟件培訓和檔案管理。雖然會計電算化是以計算機來替代人工進行操作，但是操控計算機的終究還是會計人員。所以要對會計人員部門之間的權責劃分控制、軟件操作人員的培訓和檔案的管理要有嚴格的要求。

(一)做好部門之間的權責劃分會計電算化和傳統的手工記賬一樣，一定要遵守不相容職權分離原則。對于每一筆可能會引起舞弊犯罪的經濟業務，都要避免一個人或者是一個部門操作，必須由幾個人或者幾個部門來完成，便于相互制約。在會計電算化工作中，錄入憑證和審核記賬也不能夠是同一個人，這些不相容的職務不能由同一個人或部門完成，必須將各部門的職責分工明確，加強會計人員的常工作日志管理。從而減小了舞弊犯罪活動，保證了會計信息的真實、準確。

(二)搞好軟件操作人員培訓工作會計電算化促使企業中的財務人員更要注重自我素質的提高與專業技能的提高。財務人員不能只是提高自己在會計方面的專業知識，同時也要不斷提高自己在計算機方面的能力，努力成為同時具有會計和計算機知識的復合型人才，以適應會計電算化的要求。

(三)加強檔案管理工作會計電算化的數據都是存儲在計算機磁性介質上，會計系統有關的數據資料應該及時存檔，所以企業應該嚴格制定檔案管理制度。為了防止檔案的破壞，企業應該建立一套應急措施和恢復手段，以防止發生檔案突發破壞或者計算機被病毒侵襲時檔案無法找回，因此財務人員應該定時備份檔案數據。無論任何人在什么時候用什么身份進行財務軟件的任何操作，都應逐一記錄，這樣在發生了數據丟失或者被篡改的事故之后，可以成為調查其原因的依據。

(一)加強數據輸入控制措施在會計電算化下，原始數據的輸入是會計進行業務處理的第一步，所以數據輸入后一定要反復審查，或者通過其他技術軟件進行檢驗，財務人員要把原始憑證上的相關信息，輸入到計算機中。所以為了減少由于有些操作人員對業務的不熟悉或者粗心大意，導致輸入的記賬憑證不準確的錯誤，操作人員在具備專業的知識外還要有認真的態度和責任心。

(二)加強數據處理控制措施在會計電算化核算環境下，記賬工作不再是由財務人員操作，而是由財務人員將數據輸入到計算機中，由會計軟件簽字，審核和記賬。審核記賬是為了檢查財務人員輸入的數據是否正確，如果一旦出現錯誤，則要由制證人進行修改，修改之后再審核。按照我國《會計基礎工作規范》的規定，同一張記賬憑證的填制和審核人應由不同的會計人員進行。當制證人填制完憑證之后，不能自己進行審核，而是應該由具有審核權限的其他人進行審核，并且記賬憑證必須審核完之后才可以記賬。同手工記賬一樣，審核憑證在會計人員處理業務中也是很重要的.一個環節。關于數據處理控制這一方面，計算機系統必須有能夠防止或者能及時的發現在業務處理過程中數據丟失或出錯的相關控制措施。已經人賬的記賬憑證，如果需要修改，必須要留有痕跡，比如要標明修改日期和相關負責人。

(三)加強數據輸出控制措施數據輸出控制是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。數據輸出控制一般應該檢查輸入的數據和輸出的數據是不是一致，輸出的數據是不是完整，并且對輸出數據應該做好記錄。

系統安全控制主要是保證系統程序不被修改、不損毀、不被病毒感染。

(一)加強接觸控制措施在會計電算化中，一些非系統操作員不能接觸會計相關的業務資料，以避免會計機密文件泄漏;同時他們也不能接觸與會計電算化系統相關的技術資料，以避免出現程序被修改的可能性。

(二)加強實體安全控制措施實體安全主要是指對計算機機房環境和磁性介質的保護。計算機機房應該按照相關的技術和安全規定，防止火災等發生。并且禁止與工作毫不相干的人員出入計算機機房。要注意防潮、防塵、和防磁來保護存儲數據的磁性介質。會計人員應該將所有的數據都留有備份，并且要妥善保管。

(三)做好病毒防范和控制會計電算化使用計算機會計系統，對于計算機的病毒防范是工作重點。計算機一旦受到病毒的侵襲，會計系統可能會導致破壞或癱瘓，將會給整個財務部門的工作帶來很大的損失。在業務系統中，一定要嚴禁使用各類游戲軟件或視頻，防止病毒通過這些來破壞計算機系統，而且對于傳輸過來的數據等一定要嚴格的經過病毒檢測。此外，一定要及時的更新升級系統的防病毒產品，并且要求每一個操作員必須具備防止計算機病毒的基本計算機知識。

會計電算化系統的內部控制存在著很大的風險，如果系統出現錯誤，那么給企業帶來的很大的危害。然而，一些理想的內部控制制度由于成本很高，所以大部分的企業不采用，所以企業應該更為重視內部審計的作用，利用內部審計，來對企業的會計電算化進行監督和控制。通過內部審計來發現會計工作中的一些新變化所帶來的問題，能夠更好的完善會計電算化下企業的內部控制制度。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十三

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十四

【論文摘要】近年來隨著在會計領域的普及與應用，會計信息系統由原來的傳統手工會計信息系統逐步發展到了會計電算化信息系統。會計電算化大大提高了會計信息的及時性、準確性、安全性、完整性，為會計人員參與經營決策創造了有利條件。但在充分發揮優勢的同時，也給企業的內部控制制度帶來了一定的影響。由此，加強會計信息系統的內部控制，不斷探索適合會計電算化信息系統的內部控制措施與方法成了當前企業會計信息化要解決的首要問題。

內部控制制度是一個單位為了完成單位的活動，保護物資的安全性，會計信息的真實性和完整性以及活動的合法性等而制定的一系列具有控制職能的方法、措施、程序并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的較之為完整的體系。

會計電算化后，由于會計信息系統自身的特點增加了固有風險。因為在手工會計核算下，要想更改會計數據必須要同時更改相關的會計憑證日記賬、明細賬、總分類賬和會計報表。一方面工作量比較大，另一方面也會在相關的紙質存儲介質上留下相應的痕跡，因此，一般無法對會計資料進行更改。而在會計電算化系統中，一般只需要錄入原始憑證或記賬憑證，系統會自動根據錄入的原始憑證生成記賬憑證，并對記賬憑證進行進一步加工處理生成會計賬簿和會計報表。

1、開發和設計中存在的風險。

在應用軟件的研制過程中，由于研制人員所考慮的問題不是十分全面，致使實際工作中的一些情況與之不能吻合，容易出現微小的差錯，給犯罪分子以可乘之機，犯罪分子正是利用這一空隙，運用技術化、智能化等高科技手段進行犯罪活動。

2、業務操作中不規范和玩忽職守造成的風險。

企業應用現代化工具替代了陳舊落后、繁瑣的手工核算。但是企業管理者的思想觀念沒有轉變，嚴格而科學的管理往往只停留在形式上。所以，犯罪分子利用內部防范制度的薄弱環節，不惜以身試法，利用合法身份，濫用或盜用操作密碼進行越權操作，從而達到侵吞企業財產的目的。

3、計算機維護不當釀成風險。

在電算化高速發展的時代，會計賬目，貨幣現金，信息存儲，文件傳遞等都變成了文件存于計算機內，通過網絡進行傳輸。由于會計信息存儲電磁化，電算化系統下會計信息以電磁信號的形式存儲在磁性介質中，是肉眼不可見的，很容易被刪除或篡改而不會留下痕跡，往往使應用人員和維護人員疏忽潛在危險的存在。

4、不可控制的災害風險。

不正常的程序結束操作造成的故障，存儲數據的輔助介質（如磁盤）部分或全部遭到破壞。以及一些不法分子蓄意制造計算機病毒，惡意攻擊，侵入系統，干擾、破壞系統的設置，破壞程序正常執行及數據的完整。

由于控制方法，對象等方面的.變化，企業原有的內部控制制度已不能適應電算化會計系統的要求，因此進一步完善企業內部控制制度已刻不容緩。計算機會計系統的內部控制制度，從計算機會計系統的建立和運行過程來看，可分為對系統開發和實施的系統發展控制，對計算機會計系統各個部門的管理控制，對計算機會計系統日常運行過程的日常控制。

[1]。

1、系統開發、發展控制。

系統的系統開發、發展控制包括開發前的可行性研究、資本預算等工作，開發過程中系統分析、設計、實施等工作，以及對現有系統的評估，系統更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統開發、發展控制的主要內容一般包括以下幾方面。

（1）符合標準和規范。計算機會計系統的開發和發展項目，不論是自行組織開發還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關機關和部門制訂的標準和規范。

（2）授權和領導認可。計算機會計系統的發展和更新是對原有計算機會計系統進行重大改進，會對企業體制造成較大的影響，同時可能危及整個系統的安全可靠，因此必需得到授權和領導認可。

（3）系統轉換。企業在新舊系統轉換之際，應作好各項轉換的準備工作，如舊系統的結賬、數據庫備份，人員的重新配置、新系統需要的初始數據的安全導入等。企業在系統轉換之際，建議采用新舊系統并行運行一段時間（至少為3個月），以便新的計算機會計系統。

（4）程序安全控制。程序的安全控制是要保證程序不被修改、不損毀、不被病毒感染。常用的控制包括接觸控制、程序備份等。接觸控制是指非系統維護人員不得接觸到程序的技術資料、源程序和加密文件，從而減少程序被修改的可能性；程序備份則是指有關人員要注明程序功能后備份存檔，以備系統損壞后重建安裝之需。

2、管理控制。

內部控制的關鍵就在于不相容職務的分離，企業為防止舞弊或欺詐，應建立一整套符合職責劃分原則的內部控制制度，同時，還應建立起職務輪換制度。管理控制其基本目標是建立恰當的組織機構和職責分工制度，以達到相互牽制、相互制約、防止或減少錯弊發生的目的。其中較重要的崗位有系統管理和審核崗位。企業必須制定相應的組織控制，明確職責分工。

3、組織控制。

是指在系統各類人員之間進行分工，并約束以相應的規章制度。其目的在于通過設立一種相互稽核、相互監督和相互制約的機制來保障會計信息的真實、可靠，減少發生錯誤和舞弊的可能性。職責分工，是指將電算化部門與產生原始數據的部門或人員的職責相分離。其目的是盡可能保持不相容職能的分離，以及在電算化部門內部的職責分離。通過科學、有效的內部職責分工，以彌補不相容職能集中化的不足。系統管理主要負責系統的硬軟件管理工作，從技術上保證系統的正常運行。包括掌握網絡服務器及數據庫的超級口令，負責網絡資源分配，監控網絡運行；按照主管人員的要求，對各崗位分配權限，對數據的安全保密負責；負責對硬件、軟件、數據的管理與維護工作。審核崗位主要負責監督計算機及電算化系統的運行，防止利用計算機進行舞弊。具體包括：審查機內數據與書面資料的一致性；監督數據保存方式的安全性、合法性，防止發生非法修改數據的現象；對系統運行各環節進行審查，防止存在漏洞等。

4、日常控制。

（1）數據通訊控制。企業應該采用各種技術手段以保證數據在傳輸過程中的準確、安全、可靠。如將大量的業務劃分成小批量傳輸，數據傳輸時應順序編碼，傳輸時要有發送和接收的標識，收到被傳輸的數據時要有肯定確認的信息反饋，每批數據傳輸時要有時間、日期記號等等。

（2）業務發生控制。在經濟業務發生時，通過計算機的控制程序，對業務發生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制，如反映業務發生的科目代碼是否有效，操作口令是否準確，經濟業務是否超出了合理的數量，價格等的變動范圍等等，以甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經濟業務。

（3）數據處理控制。數據處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數值有效范圍的檢查、記錄總數的檢查等。文件控制包括檢查文件長度、標識、檢查文件是否被感染病毒等。

（4）數據輸出控制。為保證合法、正確地輸出各種會計信息而進行的控制。這種控制直接影響到會計信息的使用。對于輸出的紙介質的會計資料應由專人進行核對，檢查其完整性、正確性、檢查打印的賬簿和報表頁號是否連續，有無缺漏或重疊現象。

5、操作控制制度。

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企業應當對儲存數據的各種磁盤或光盤做好必要的標號，文件的修改、更新等操作都應附有修改通知書、更新通知書等書面授權證明，對整個修改更新過程都應做好登記。具體制度包括：無關人員不能隨便進入機房操作；各種錄入的數據都要經過嚴格的審批并具有完整、真實的原始憑證；數據錄入人員對輸入數據有疑問，應及時核對，但不能擅自修改；發生輸入內容有誤的，須按系統提供的功能加以改正；數據存儲和處理相隔離；設置接觸與操作的日志控制；設置操作權限限制；機房工作人員不能擅自向任何人提供任何人提供任何資料和數據；不能把外來的軟盤帶進機房；操作人員身份的密碼控制；開機后，操作人員不得擅自離開操作現場；定期做好數據備份；專機專用。

三、應該重視對內部控制的。

查錯防弊一直是審計工作的一項重要職能。審計人員對舞弊可以在兩個方面發揮作用：一是在審計中直接查出計算機舞弊案；二是審核和評估內部控制系統的弱點，提請被審計單位改善內部控制制度，通過完善內部控制系統來，查出和處理計算機舞弊活動。為監督并促進系統運行質量的提高，企業應設立獨立的內部審計部門，在審計委員會或高層決策機構領導下工作。內部審計應包括：對系統運行各環節進行審查，防止存在漏洞；監督數據保存方式的安全、合法性，防止發生非法修改數據的現象；對資料定期進行審計，化系統賬務處理是否正確，是否遵照《會計法》及有關、法規的規定；加強電算化會計。企業必須根據電算化會計檔案的特點，做好會計檔案的收集、管理與保存、移交、銷毀等工作。

四、加強會計隊伍自身素質的建設。

要利用計算機技術提高內部控制水平，就要不斷提高會計信息化水平，以信息技術防范信息技術風險。首先，要求決策層對此有明確的認識。決策層的重視是提高電算化水平的重要保障，只有決策層重視電算化，才能實現電算化的及時更新換代，進而提高內控水平。其次，要提高會計從業人員技術水平，不斷加強業務學習，培養崇高的責任感和事業心，升華對整個系統的理解與應用，為企業更好地防范控制風險，加強內部控制提供人才保障和智力支持。

隨著技術和網絡技術的飛速發展，會計電算化的普及程度也越來越高，內部會計控制中的新問題和新課題將不斷出現。對會計風險的深入研究，必將使在會計電算化下形成新的和方法得到進一步完善和發展，也使得電算化會計下的內部控制制度不斷地調整、改善，真正做到保證會計信息的真實性、完整性和可靠性，確保企業財產的安全，為企業做出正確的決策提供有效的信息，給企業創造良好的會計效益。

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會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十五

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十六

摘要：會計電算化是會計工作的發展趨勢，主要分析會計電算化對會計業務內部控制的影響，并提出了在會計電算化下如何加強和完善會計內部控制制度問題，以確保單位實行會計電算化后，系統能夠正常、安全、有效地運行。

控制與會計是不可分割的。內部控制是單位為提高會計信息質量，保護資產的安全和完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序，包括內部管理控制和內部會計控制。會計電算化的內部控制則是內部會計控制的特殊形式。財政部頒布的《內部會計控制規范――基本規范（試行）》中指出：“電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施”。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十七

內部控制是指由企業董事會管理層和全體員工共同實施的旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。

一般而言，內部控制的目標有以下幾個方面：（1）企業戰略；（2）經營的效率與效果；（3）財務會計報告及管理信息的真實可靠；（4）資產的安全；（5）遵循國家法律法規和有關監管要求。

1.內部控制的基本要素。

1.1內部環境。

內部環境是影響制約企業內部控制制度建立與執行的各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。

1.2風險評估。

風險評估是及時識別科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要和內容。

1.3控制措施。

控制措施是根據風險評估結果結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的.具體方式和載體。

1.4信息與溝通。

信息與溝通是及時準確完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業有關層能之間進行及時傳遞，有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。

1.5監督檢查。

監督檢查是企業對其內部控制制度的健全性，合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制制度的重要保證。

2.內部控制的原則。

2.1合法性原則。

內部控制制度應當符合法律法規的規定和有關政府監管部門的監管要求。

2.2全面性原則。

內部控制制度在層次上應當涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋各個環節，在流程上應當滲透到決策執行監督反饋等各個環節，避免內部控制出現空白和漏洞。

2.3重要性原則。

內部控制制度應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項高風險領域與環節采取嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

2.4有效性原則。

內部控制制度應當能夠為內部控制目標得以實現提供合理保證實理企業基本目標的一系。

2.5合理性原則。

內部控制制度應當合理體現企業經營規模業務范圍與特點，風險狀況以及所處具體環境等方面的要求。

2.6適應性原則。

內部控制制度應當隨著企業外部環境的變化經營業務的調整管理要求的提高等不斷的改進和完善。

2.7成本效益原則。

內部控制制度應當在保證內部控制有效性的前提下合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。

3.1組織規劃控制。

根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則、所謂不相容職務是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。

（1）不相容職務的分離。如會計工作中的會計和出納就屬不相容職務需要分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務要分離，執行某項經濟業務與審核該項業務的職務要分離，執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離，保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離等等。

（2）組織機構的相互控制。一個單位根據經濟活動的需要而分設不同的部門和機構，其組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。

3.2貨幣資金控制。

對貨幣資金收支保管業務應建立嚴格的授權審批制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當互相制約，確保單位貨幣資金的安全。

3.3授權批準控制。

授權批準控制指對單位內部部門或職員處理經濟業務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時必須經過授權批準才能進行，否則就無權審批。授權批準控制可以保證單位既定方針的執行和限制濫用職權。授權批準自一般授權和特定授權兩種形式。當前一些單位實行領導“一支筆”審批的做法，這與內部控制的原則和要求不一致，應當改革。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗的滋生。

3.4預算控制。

預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業務編制詳細的預算和計劃，并通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，并明確責任。第二，預算在執行中，應當允許經過授權批準對預算進行調整，以便預算更加切合實際。第三，應當及時或定期反饋預算的執行情況。

3.5實物資產控制。

實物資產控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。

3.6成本控制。

現代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產技術、產品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術水平改善生產技術、產品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結合起來，就是現代成本控制。

3.7風險控制。

樹立風險意識針對各個風險控制點必須建立有效的風險管理系統：

（1）經營風險，是指因生產經營方面的原因給企業利益帶來的不確定性。盡管經營風險變化情況來源于企業外部，企業仍應采用有效的內控措施加以防范。

（2）財務風險，又稱籌資風險，是指由于舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。

3.8審計控制。

審計控制主要是指內部審計，內部審計是對會計的控制和再監督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。

3.9會計信息技術控制。

要求企業結合實際情況和計算機技術應用程度，建立與本企業經營管理業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理能力減少各消除人為操縱因素。

3.10績效考評控制。

要求企業科學設置業績考核指標體系，對照預算指標盈利水平，資回報率安全生產目標等業績指標，對各部門和員工當期業績進行考評，兌現獎懲，強化對各部門和員工的激勵與約束。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十八

通過推進公司財務制度體系的建立和完善，實現財務各領域制度的全覆蓋，并提升其執行力度和檢查力度，同時強化內控和風險管理，通過逐步建立全員、全業務、全流程的風險管理體系，持續開展業務制度的對標，貼近業務設計內控要求，并逐步將內控要求嵌入業務管理系統，同時集中推動問題整改，使公司的內控風險管理要求融入到業務的發展和生產經營中去。

3.2提升財管人員素質。

在企業開展財務管理與內部控制的過程中，財務管理人員的素質直接影響著財務管理與內部控制的開展效果，因此一定要加強對企業財務管理人員個人素質的提升。在企業運行的過程中，通過講座、培訓來提升財務管理人員的專業能力，并且還應當制定完善的企業選拔制度，在企業發展的過程中選拔出能力出眾的財務管理人員，通過這樣的制度來提升企業財務管理人員的積極性與上進心。在企業運行的過程中，對于財務人員的選拔不能夠只看重財務管理能力，還應當考慮財務人員的職業素養以及道德素質，確保財務管理人員的德才兼備。

3.3完善財務管理制度。

在企業財務管理的過程中，一個完善的財務管理制度能夠有效的提升企業財務管理的效果，使企業的財務管理更加的全面完善。一旦具備了完善的財務管理制度，就能夠為企業的內部控制提供有力的保障，確保企業管理的順利進行。在進行財務管理制度的制定時，一定要確保制度的科學與完善，只有這樣才能夠讓管理人員以及普通員工接受，并且自覺的去執行。

3.4建立聯動檢查常態機制，提升相應執行和問責機制。

對于檢查中發現的各種問題可在內控制度的設計與執行中不斷予以完善，同時也須進一步修訂相應的制度和辦法，以此促進公司管理的自我完善和自我修復。在進行企業會計的財務管理及內部控制時，必須要確保管理與控制能夠得到充分的落實。

4結語。

在企業發展的過程中，加強對企業的會計財務管理和內部控制能夠有效的促進企業的內部穩定，實現企業的持續穩定發展。隨著市場競爭的不斷加劇，企業在發展過程中一方面要控制好產品服務的質量，另一方面也應當加強內部的管理，全面提升企業的市場競爭能力，只有這樣才能夠確保企業在競爭激烈的市場中穩穩的占據一席之地。

參考文獻:。

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[4]劉曄.新時期如何強化企業會計財務管理中的內部控制工作[j].商場現代化，，16（3）：240.

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇十九

20世紀90年代以來，隨著計算機的普及應用，會計電算化已成為會計工作的發展趨勢。會計電算化在會計工作中的應用是會計發展史上的一次重大革命，對會計工作具有不可估量的重大作用。這種作用主要體現在：

1、提高了會計核算的質量和效率，大量的會計核算工作由計算機自動完成。這會提高會計核算工作效率，很多復雜的核算方法得以運用使會計核算更準確可靠。

2、增強了提供信息的能力，為使會計職能從單一核算模型向核算和管理有機結合的綜合模式轉變創造了良好的條件。在當今，電子計算機技術、網絡技術的不斷發展，將使會計電算化系統不斷更新和完善。會計電算化系統替代傳統的手工會計系統是必然趨勢，并且已經在各個企事業單位、政府部門廣泛應用。會計電算化進程和趨勢給內部控制提出了新的要求，會計內部控制制度中的新問題和新課題將不斷出現，尤其是加入wto后，中國經濟的發展進入快車道，中國的企業走入國際市場，參與國際競爭和國際分工。加強和完善會計電算化系統的內部控制是履行會計控制職能的根本要求，也是新形勢下會計理論的新發展。因此，要適應這一變化，就應結合電算化內部控制的特點，建立更為科學、合理的會計內部控制制度，本著有效、全面、審慎、及時的原則來制訂內部控制制度，并不斷的補充和完善，以提高企業經營管理效率。

會計電算化使傳統的會計系統、組織機構、會計核算形式及內部控制制度發生了很大的變化，其中對內部控制制度的影響最為明顯。在手工操作下，內部控制制度主要是通過會計人員的崗位分工和各種內部牽制制度，以及賬、證、表的定期核對來保證會計信息的正確性。實行電算化以后，雖然內部控制的基本要求和目標都沒有改變，但卻增加了新的控制內容，提供了新的控制手段和技術，改變了會計內部控制制度的重點、方法和措施。

1、內部控制形式的改變。在手工會計系統中，內部控制的方式主要是人員的內部牽制制度，但在電算化會計信息系統下，原來的人與人之間的關系部分轉變為人與計算機的關系，內部控制的形式已由原來的制度控制變為制度和程序軟件控制，內部控制的方式由人員的內部牽制轉變為計算機的內部控制。一方面，手工會計的一些控制措施在電算化后沒有存在的必要性，如編制科目匯總表、憑證匯總表等試算平衡的檢查，總賬、明細賬的核對；另一方面，手工會計下的一些內部控制措施，在電算化后轉移到計算機內部，如憑證的借貸平衡校驗、余額和發生額的平衡檢查和報表數據的勾稽關系檢查等。

2、內部控制制度的范圍、重點發生變化。計算機技術的引進給會計工作增加了新的內容，同時也增加了新的控制措施，如計算機硬件及軟件分析、編程、維護人員與計算機操作人員的內部牽制，計算機機內存儲介質會計信息的安全防護、計算機操作管理等。由于在會計電算化系統中，所有的數據都源于憑證庫，一旦輸入操作不當，將會引發日記賬、明細賬、往來賬乃至會計報表等一系列的.錯誤。因而，數據庫輸入操作是否恰當將成為整個會計電算化業務處理程序中最關鍵的控制環節；而會計信息的輸出控制、人機交互出的控制、計算機系統之間的連接控制等方面也是實行會計電算化的內部控制重點。

3、會計處理趨于程序化，實時控制增強，內部稽核削弱。手工會計信息系統下，每一筆經濟業務的處理都需要經過多重手續，嚴格遵循有關的制約監督機制進行操作。而會計電算化系統下的無紙化數據與無紙化交易減少了數據的重復輸入，使得會計處理程序化。大部分工作是由電腦完成的，數據處理集中化、自動化，一個業務數據的錯誤往往會從一個環節蔓延到其他環節，導致整個系統數據失真，系統的內部控制更多的依賴自身的實時控制，審查與復合的控制趨于減少，其審查、稽核機制被削弱。

4、會計電算化工作中的安全控制難度加大，網絡的迅猛發展及其在財務中的進一步應用帶來了很多新問題。在網絡環境下，過去以機房為中心的安全措施已不再適用，大量的會計信息通過互聯網傳遞，很難保障真實與完整性。由于互聯網的開放性，給一些非法訪問者以可乘之機，計算機病毒的猖獗也為互聯網系統帶來了更大的風險。目前財務軟件的網絡功能如遠程報賬、遠程報表、遠程審計等功能就必須有相應的控制，從而形成電算化會計信息系統內部控制的新問題，加大了會計系統安全控制的難度。

由于上述影響，原有的內部控制制度已不能適應電算化系統的要求。因此，進一步完善企業內部控制制度使他可以滿足現存的經濟環境已刻不容緩。計算機會計系統的內部控制是一個范圍更大，控制程序更復雜的綜合性控制，要盡量使會計電算化運行的每一個過程都處于嚴密控制之中。

隨著企業會計工作的變化，及時研究內部監控新方法，建立一套適合電算化要求的會計內控機制非常必要。除了建立和完善會計電算化系統下的內部控制制度、進行合理的崗位分工以及建立良好的系統工作環境及軟、硬件的控制等常規控制問題之外，加強企業的內部控制，還要重點關注以下的問題。

1、強化數據操作權限意識，加強數據控制。為適應會計電算化這一應用系統的特殊控制要求，保證數據處理安全完整，必須建立具體的內部控制，其主要著眼點在以下幾個方面：

（1）強化數據權限等級控制。操作權限采用資格確認方法，對不同級別的管理、使用者授予不同的權限。電算主管享有電算系統最高級管理權限，他（她）負責制定相關的管理制度，采取相應的規范，進行權限授予，對操作信息的安全跟蹤管理。電算系統維護員、操作員有各自對應的權限，不允許進行各種越權操作，如數據錄入、查詢、修改、更新等。

（2）數據輸入控制。電算化會計系統輸出質量主要決定于輸入數據的真實、準確和完整，因此必須嚴格控制輸入數據的正確性。可以通過建立科目名稱與代碼對照文件，設計科目代碼校驗，二次輸入法等方法確保用戶輸入正確，降低出錯率。

（3）數據處理控制。數據處理控制是指對計算機系統進行的內部數據處理活動進行控制，以保證數據計算的準確性和數據傳遞的合法性、完整性和一致性。數據的處理控制主要有處理的流程控制、數據修改控制、數據有效性檢驗和程序化處理有效性檢驗，數據備份和修復。由于不同子系統所處理的業務不同，所以處理過程中的控制內容和方法也不盡相同，因此財務軟件應根據各自系統建立相應的數據處理控制機制。

（4）數據輸出控制。輸出控制實施對系統的輸出結果進行控制，其主要目的是保證輸出數據的準確性，輸出內容的及時性和適用性，如用以結賬數據打印賬簿，應給予必要的標識等。常用的方法為檢查輸出數據是否正確、合法、完整；輸出是否及時，能否反映最新的信息；輸出格式是否滿足實際工作的需要；數據表示方式是否符合工作人員的習慣。

2、強化日常管理控制。日常管理控制是會計電算化內部控制的重要內容。為保證信息處理質量和系統安全，減少產生差錯和故障的概率，應制定嚴格的上機守則與操作規程。

（1）建立稽核控制制度、強化人員職能控制。由于會計電算化知識與功能的相對集中，導致操作人員職責權限相對集中，因此必須制定相應的組織和管理控制措施。這種控制就是將系統中不相容的職責進行分離，并以相應的管理規章制度與之配套。其目的在于通過設立一種相互稽核、相互監督和相互制約的機制來保障會計信息的真實可靠，減少發生的錯誤。職責分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責相分離。用戶部門指產生原始數據的部門或人員。在這兩者之間進行職責分工的目的，是盡可能保持不相容職能（如業務授權、執行、保管和記錄）的分離，以及在電算化部門內部的職責分離。通過進行內部職責分工，以補救不相容職能集中化的不足。

（2）加強安全控制。數據的可靠、信息的安全及信息處理的正確均來自強有力的安全控制。安全控制主要有系統安全控制和網絡安全控制，此外，還要加強病毒的防范和控制。

（3）系統維護控制。它是指日常為保障系統正常運行而對系統硬件進行的安裝、修改、更新、備份等方面的工作。這些都應由專門的系統維護人員定期的對系統進行檢查、維修、維護，以保證系統的正常運轉。

3、健全檔案管理與控制制度。在手工方式下，信息以賬、證、表等形式存儲在不同形式的紙質上。會計數據的收集、加工處理、會計報表的編制等都由人工完成。增、刪、修改了的會計憑證或會計賬冊都可以從各自的筆記和印章上分清責任，對于會計資料的查詢，也是調閱紙質檔案為基礎。但實行電算化會計后，有些記錄較之傳統手工會計系統大為減少，憑證、經濟業務事項的說明和賬簿大多依賴計算機輸入、閱讀或查詢。此外，數據的載體也不同了，信息來源于數據和程序，并一開始就存儲在各種磁性介質上。有些業務或處理可能不能被打印出來，只能依靠計算機才能閱讀這些數據，閱讀分析直觀性差。如果缺乏適當的內部控制，那么未經批準，擅自改動數據的可能性就會明顯增加，并且數據改動后不會留下任何痕跡。電磁介質還容易損壞有丟失或毀損的危險，受潮、磁化、受熱和彎曲等都容易使電磁介質受損。這些特點和要求是會計信息系統的資料保存也面臨著一系列新的風險和問題，必須采取各種嚴格的措施加以控制，一般可通過以下三方面加以控制：

（1）接觸控制，即把對數據存儲介質的接觸限制于有關會計電算化工作人員，檔案資料應專人保管，并指定借閱、歸檔制度。

（2）環境控制，保證各種安全措施即采取適當的防磁、防火、防潮、防塵等措施。

（3）后備控制，將數據文件的進行定期備份，對于重要文件可以“祖――父――子”的形式保存，并定期進行檢查和復制，防止會計檔案丟失。此外還應高度重視電算化人才的培養，并提供必要的物力、財力，打造一支高素質的財會科技隊伍，為會計電算化工作提供人力和智力支持。

【參考文獻】。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇二十

[提要]本文對會計電算化環境下的內部控制和傳統內部控制風險之間巨大差別的原因進行分析，闡述會計電算化環境下內部控制的特點、現狀、問題、風險和影響，并以此為基礎討論會計信息系統環境下的內部控制建設問題，提出企業實行會計電算化后如何確保系統能夠正常、安全、有效運行的方法和措施。

(一)會計電算化軟件存在的問題。會計電算化系統運行的復雜性，是內部控制的范圍擴大，難度加大。由于電算化系統建立的數據處理方式與手工系統相比有所不同，以及電算化系統建立與系統中沒有的控制內容。中原公司發現如對于系統開發過程的控制、數據編碼的控制以及對調用和修改程序的控制等都加大了內部會計控制的難度。各會計軟件開發公司都強調突出自己的會計軟件開發模式和特點，造成大部分會計軟件相互不能兼容，使用方法上也存在差異，給用戶帶來了諸多不便。由于財務軟件的開發未能實行統一標準，再加之單位使用的財務軟件是各自向軟件開發商購買，甚至有的軟件開發商還別出心裁地搞出各自的特色，使所用的財務軟件混亂，不同財務軟件的數據接口、使用方法的不一樣，導致了報表匯總、數據查詢、數據傳輸的不便。

(二)操作不當產生的問題。數據輸入操作不當問題是電算化條件下會計業務處理程序中最關鍵的內部控制問題。在電算化系統中，所有數據都源于憑證庫，當憑證輸入后，系統將自動進行多項業務處理。一旦輸入操作不當，將會引發日記賬、明細賬、總賬、會計報表中的一系列錯誤。電算化環境下會計工作質量有賴于計算機軟、硬件系統自身的可靠性及會計人員本身的操作水平。手工會計信息系統易于保持經濟業務的連續性，而在電算化會計信息系統中，一旦系統由于自身或操作員的失誤而崩潰，就可能使會計工作陷入癱瘓;為了減少操作失誤，提高輸出會計信息質量，電算化會計信息系統必須具備嚴密的內部控制功能和手段。

(三)會計信息系統的安全性、保密性差。電算化環境下的安全與保密性有賴于建立健全有效的內部控制制度。財務上的數據往往是企業的商業秘密，在很大程度上關系著企業的生存與發展。目前，我國的不少企業對會計電算化工作的安全性、保密性重視不夠，在實際工作中存在許多安全隱患。一些會計電算化的具體操作者未能按照一定程序操作，對計算機病毒的侵入防范意識不強，未能采取有效措施防止病毒和x客的侵入，從而導致會計資料的丟失或錯誤的出現。會計檔案形成和保管過程中存在風險。

(四)會計電算化政策與法規中存在的問題。會計電算化的政策與法規中存在著不適應會計電算化發展的規定。頒布電算化政策與法規是為促進會計電算化服務的，而目前我國頒布的有關法規中存在著阻礙其發展的規定。例如，有些涉及軟件技術開發上的具體細節規定，不能起到推動的作用，反而因規定的太死抑制了軟件的自我發展，影響了會計電算化的普及。

(五)會計電算化基礎管理滯后。中原企業開展會計電算化工作，使傳統的會計分工模式將被打破，會計人員的工作職責、操作規程也都將發生很大變化;同時，由于數據的處理方式、記錄方式、存儲介質的變化，勢必會帶動企業內部控制的組織形式及內控制度的變化。中原在電算化系統試運行階段，沒能適時調整崗位分工，參照其他公司所使用的制度文本制定了本單位的內部控制制度，但這些制度并沒有針對本單位實際工作要求進行設計，且系統在運行過程中也沒有嚴格執行，內部管理仍是采取模仿手工的管理辦法，沒有實現重整，崗位分工混亂，權限設置缺乏牽制，計算機系統的安全性和保密性及會計檔案保管、數據備份等都存在安全隱患。

(一)財務軟件使用較混亂導致的會計軟件發展模式的局限性。由于財務軟的開發未能實行統一的標準，再加之單位使用的財務軟件是各自向軟件開發商購買的，甚至有的軟件開發商還別出心裁地搞出各自的特色，結果是會計電算化所用財務軟件比較混亂，即使同一行業的不同單位使用的財務軟件也不盡相同。不同的財務軟件的數據接口、使用方法的不一樣，導致報表匯總、數據查詢、數據傳輸的不方便。從國外情況看，在某些會計電算化搞得好的國家，基本上是通過行業會計協會制定統一的財務軟件標準，甚至某些國家就直接通過政府行政手段規定哪些行業必須使用哪種財務軟件。這樣，國家有關經濟管理、監督部門就可以很方便地通過網絡進行財務檢查、專用和專項資金使用情況分析，單位也可以利用網絡及時地進行財務報告的傳送等。

(二)賬務處理程序不夠規范導致會計工作質量問題。由于財務軟件本身對會計數據的來源提供了一系列規范化要求，因而在實際工作中要求會計人員在數據輸入、業務處理及有關制度制定方面都必須規范化、標準化，才能使電算化會計信息系統順利進行。目前，開展會計電算化工作的小企業雖然也會根據企業實際管理需要及會計軟件規范化要求對原有賬務處理流程進行改造，但由于受觀念、技術等多方面因素影響，現有工作流程大都仍在舊的體制、機制和管理模式基礎上進行，因而出現了工作流程與實際業務需要相沖突的矛盾，使會計電算化系統不能很好地發揮作用。

(三)會計電算化系統下所導致安全性和保密性出現問題的原因。財務上的數據，是企業的絕對秘密，在很大程度上關系著企業的生存與發展。就目前軟件廠家來說，真正研究數據保密問題、數據可靠問題的廠家寥寥無幾。一般意義上的加密，也無非是對軟件本身的加密，防止盜版。我國多數會計電算化軟件的數據安全保密性弱，缺乏操作日志記錄功能，對操作人、操作時間和操作內容沒有具體的記錄，出現問題不便于追究責任。此外，這些軟件的容錯能力往往也很差，它們對用戶的操作有許多的限制，用戶在使用軟件時心理壓力很大，往往有一種如履薄冰的感覺，生怕由于錯誤操作而發生問題。即便一些優秀的軟件在進入系統時加上諸如用戶口令、聲音監測、指紋辨認等檢測手段和用戶權限設置等限制手段，但系統一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，都很難恢復原來的數據。

(四)會計電算化政策與法規滯后于會計電算化發展的原因。我國的會計電算化管理起步較晚，經驗不足，管理水平還很低，由于一些政策和法規的不合理，束縛了開發人員和用戶的手腳。幾十年來，我國成功地開發了一批頗有名氣、民族品牌會計電算化軟件，但隨著會計電算化軟件的深入發展，不斷出現的一系列問題卻值得探討和研究。這必然要求發展會計電算化理論，而當前的現實是會計電算化理論落后于實踐，無法推動會計電算化實務向深層次發展。

(五)會計電算化基礎管理滯后于會計電算化發展的原因。會計信息系統的作用發揮不充分。在一些啟用了“管理型”或“決策型”會計信息系統的企業中，由于管理環境跟不上，或軟件使用人員的知識技能跟不上，企業應用會計軟件的水平遠遠落后于會計軟件本身的發展。許多會計軟件功能齊全，但在企業實際使用時只能完成少部分功能，致使對會計信息系統的使用不充分。軟件中的會計核算功能部分能被使用，但財務管理和決策分析功能部分的使用率很低，這樣會計信息系統的啟用就不能對企業管理帶來實質性的改善。

(六)會計電算化人員業務素質偏低的原因。電算化操作人員大都是由過去的會計、出納等財務人員經過短期培訓而來，對軟件的認識存有局限性，他們一般只能按照固定的模式機械地操作財務軟件，卻不能靈活運用軟件所提供的各項功能。另外，由于大部分會計人員的財務知識不夠系統深厚、更新慢，因此只能對日常的會計核算進行處理，對如何提高企業財務管理水平則無能為力，沒能充分發揮出管理軟件在管理方面的功能，不但沒有完全體現出會計工作應用計算機處理的優勢，而且造成了系統資源的浪費。

(一)強化系統安全與網絡安全控制。會計電算化工作的目標是應用企業財務會計原理和成本與管理會計方法，以及計算機技術對傳統手工會計的處理方法、流程及會計數據的收集、存儲、處理、傳輸和報告方式進行改造后而建立的，事前有預測、決策，事中有規劃、控制，事后有核算、分析的電算化會計信息系統。因此，需要開發真正具有管理功能的會計軟件。改變會計軟件開發模式，進一步加速會計軟件從核算型向管理型轉變，在廣泛吸收取得的先進成果的基礎上，開發出商品化的實用型會計軟件，并具有二次開發的能力，以及提高其兼容性，提高滿足管理方面需求的功能。為了保證組成系統的各個功能模塊協調一致、迅速、高效地完成整個系統目標，在設計過程中應本著高效性原則，突破手工系統的框架，改變以手工賬表為核心進行會計處理的做法，使電算化會計信息系統能夠在最大限度上滿足管理部門對會計信息的要求，使電算化工作取得真正的效益。另外，建議按照不同行業的特點，分別開發設計出適用這些行業的不同的通用會計電算化軟件。如銀行的流動資產、施工企業的產成品等，分別根據其行業不同或客戶需求設計出不同的模塊，讓通用會計軟件更實用。

(二)業務程序標準化。會計核算控制是電算化系統內部控制的重要內容。會計核算結果是會計預測、決策、分析的基礎，必須要保證賬務處理的正確性、規范性、真實性。原始憑證通過審查，在錄入處理前都要經過相應的權級審批，完整的填制與錄入。不正確業務的更正與刪除必須嚴格按規定進行，嚴格執行復核制度;此外，還要仔細核對輸出的賬務憑證與實際發生的經濟業務是否一致，以充分保證計算機賬務處理的準確無誤。會計數據輸出也要進行嚴格審核并簽章，同時認真做好會計數據日備份和月末備份制度。從核算環節保證整個系統正常運行，做到數據真實、完整和安全，業務處理合法、有效。提高企業會計人員的基礎業務素質，不僅是指提高會計人員的會計業務素質，而且要提高會計人員的計算機操作水平。各基層單位應積極支持及組織會計人員學習和提高會計電算化知識，維護軟件正常運行，掌握計算機先進技術，培養復合型人才，為建立高效的會計信息系統創造條件。

(三)加強會計信息系統的安全性和保密性。在實行會計電算化后，會計資料是由電子計算機按照規定的程序生成的。因此，對會計人員人品的要求更加嚴格。建立必要的內部控制制度，實行用戶權限分級授權管理，建立崗位責任制。財務人員應認真學習相關法規，提高自身素質，保守單位商業秘密及財務秘密，不能隨意泄漏密碼以防他人隨意進入自己的軟件系統。另外，為了加強數據的保密工作，可以在進入系統時加一些諸如用戶口令、指紋辨認等檢測手段和用戶權限設置等限制手段。企業也可以制定相應的硬、軟件管理制度，從電算化軟件的設計入手，建立完善的會計軟件服務體系，增強軟件本身的限制功能。建立會計信息資料的備份制度，對重要的會計信息資料要實行多級備份。

(四)實現電算化會計的規范化、制度化。隨著會計電算化的普及與財務軟件功能的不斷增加，針對會計電算化工作出現的新問題對現有的相關法規作進一步補充和完善。通過準則類法規對會計電算化作進一步約束，使會計電算化工作走上規范化的道路。一個國家的會計規范化管理主要是通過頒布指定會計準則和具體會計準則來進行的。只有用會計準則指導會計業務才能規范會計行為。提高企業領導人和會計人員對會計電算化的正確認識，完善會計電算化相關的管理制度。電算化會計信息系統是一個有機系統，僅有一套好的軟件是不夠的，必須要有一套與之密切結合的.管理制度才能保證會計信息安全可靠，充分發揮電算化信息系統的作用。國家應該加大對會計電算化管理制度的研究，提供可以參考的規范化的模版。會計電算化必須建立的管理制度應包括：會計電算化崗位責任制度、電算化系統操作管理制度、計算機硬件和軟件管理制度、電算化系統會計資料和檔案管理制度等。進一步完善會計電算化的配套法規，針對會計電算化工作出現的新問題對現有的相關法規作進一步補充和完善。通過準則類法規對會計電算化作進一步約束，使會計電算化工作走上規范化的道路。

1、管理控制。(1)組織結構控制。企業的財務部門一般主要從組織形式和組織程序上實行崗位控制，通過幾個不同的職能組來實現相互牽制和相互監督的控制作用;通過賬賬核對、賬證核對、賬實核對以及會計主管對憑證、賬簿和報表的審核制度來實現處理的合理性與合法性;(2)職責劃分。計算機會計系統與手工會計系統一樣，對每一項可能引起舞弊或欺詐的經濟業務，都不能由一個人或一個部門經手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔;(3)監督管理控制。明確各職能組織部門有關人員的工作責任與處理范圍的基礎上，建立和執行工作完成情況的監督與考核制度，以保證會計控制工作能夠高質量地進行和完成;(4)檔案管理控制。計算機會計系統的有關資料應及時存檔，企業應建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。應定期對所存檔案進行備份，并保管好這些備份，作為防止檔案被破壞的事件發生時的應急措施和恢復手段。

2、數據資源控制。(1)完整性控制。計算機會計系統通過現代數據管理系統的完整性控制機制來實現，當前一個功能完善的數據庫管理系統，都能夠對其管理的數據庫中的數據在邏輯關系上提供語義參照關系機制，來檢驗和保證數據庫系統中的有關數據在進行了相關控制應用操作后仍然保持邏輯上的語義完整;(2)數據加密。通過數據庫管理系統的數據加密和存放功能實現;其作用不僅維護了數據信息的保密，而且使得合法操作人員只能通過系統規定的程序實施操作和控制活動。

3、日常控制。(1)業務發生控制。采用相應的控制程序鑒別，拒納各種無效的不合理的以及不完整的經濟業務。在經濟業務發生時，通過計算機的控制程序，對業務發生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制;(2)數據輸入控制。要求輸入的數據應經過必要的授權，并經有關的內部控制部門檢查;同時，應采用各種技術手段，對輸入數據的準確性進行核驗，如總數控制核驗、平衡核驗、數據類型核驗等;(3)數據輸出控制。是企業為了保證輸出信息的準確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數據控制一般就檢查輸出數據是否與輸入數據相一致，輸出數據是否完整，輸出數據是否能滿足使用部門的需要，數據發送對象、份數應有明確的規定。

總之，隨著計算機以及網絡信息技術的不斷發展，必將推動會計電算化不斷發展，網絡信息技術也將在會計電算化中得到充分的應用，從而逐步解決目前存在的問題，最大限度地發揮它的優勢性，并將成為當代會計學中最有潛力的新領域。

主要參考文獻：

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇二十一

近幾年來會計電算化的普及和推廣已經得到了一定的高度，在企業中就有效地幫助了企業內部審計工作的建設與實施，使一些過程上的步驟可以進行省略并且更加的便捷和高效。所以會計電算化的發展不僅極大地提高了工作效率同時也一定程度上的對企業內部審計產生了一定的影響。與傳統的會計審計工作的不同之處在于：會計電算化有一定的優勢之處，但是這種優勢之處也存在著一定的矛盾和沖突。以下是對會計電算化在企業的內部審計方面的一些相關分析[1]。

1.理論內容的不足，審計制度的不完善。

由于有了會計電算化的出現，所以一定程度上的導致了企業內部審計的重大改變。由此審計方面的技術和方法也要做一定的調整才能夠適應新的格局化發展模式。指定新的相關規定時要側重一些點：計算機系統內部控制的反饋、審計人員的入職資格、審計相關的一些技術和方法等等。

2.審計工作只停留在淺層次的基礎之上，軟件工具的不足。

目前的辦公并室內運用的企業內部審計的軟件一般是windows資源管理器的審計文件管理模式。在編制審計計劃、審計報告、審計內容、審計結果等一系列的審計工作都會運用到word文字處理軟件、excel表格制作軟件等等。這種軟件的使用一定程度上的提高了工作的效率，但是卻缺乏規范性的要求和系統化的操作，很難與其他工作相融合。

3.工作人員對計算機知識的匱乏。

會計電算化在企業內部審計的控制僅僅擁有先進的辦公軟件還遠遠不夠，還需要專業的會計電算化的審計人員，正確的制定審計計劃，根據計劃的具體情況實施審計的'過程，然后系統的分析審計結果，最后做出準確的審計報告。同時這類的專業化人才還要對計算機本身一定的認識，這樣可以方便解決過程中出現的一系列突發狀況。

4.內部審計發揮不了作用。

一般企業的內部審計工作的要求僅僅只是信息的可靠性，安全性，完整性，正確性等方面進行要求，但是我國的會計電算化企業內部審計控制工作還發揮不到深層次上的作用，只是停留在初級階段。這樣就嚴重影響了現代化企業的發展。

5.審計方法的局面被動。

一般的會計電算化下的企業內部審計控制經過三個階段：計算機審計的繞過階段、計算機審計的透過階段、計算機審計的利用階段。而我國的實際情況還停留在第一階段中。因而不對計算機程序處理進行審計就導致了該種方法存在一定的片面性，缺乏完整性。這樣就會使審計人員處于被動化的位置，慢慢地影響其發展[2]。

1.制定會計電算化對企業內部審計的控制方面的制度和準則過去的審計內容是在手動的記賬的發展中演化而來的，但是現在的審計工作已經運用了會計電算化新技術的革新，原來的審計方法已經不可能在適合現在的社會需要，所以要根據會計電算化的標準指定新的企業內部審計的控制方面的制度和準則就是現在最重要的任務。

2.發展審計軟件相關的產業化格局，促進商品化的積極發展。

實際運用的會計電算化審計軟件還只是初級階段，目前還沒有和當前的形勢相吻合，但是在審計的工作過程中這部分的軟件卻是必不可少的，所以我們要大力發展起這反面的產業技術的升級和發展，讓這種軟件的推廣逐步向商品化的方向發展。

培養專業化的具有綜合素質的人才一直以來都是會計電算化對企業內部審計的控制方面核心話題，但是說起來容易實際做起來卻非常難達到標準。綜合性的人才具體的要求涵蓋了多方面的內容，首先就是會計電算化方面的要求，其次企業內部審計的要求，最后就是對計算機的軟件應用問題。如果這幾方面的內容都能夠到達，專業性人員的綜合素質水平也就可以提升到一個新的境界。

4.推動內部審計的發展，同時適應會計電算化的社會。

為了適應會計電算化帶給企業內部審計的高要求目標，我們就要做到在發展企業內部審計的同時絕對不要忘記還得適應新的會計電算化的基礎之上。所以就能看出會計電算化是一項基本的要求，必須要適應電算化的發展才能稱之為新時代下的企業內部審計改革。

在開展內部審計的整個過程中最好采用不同的辦法。我們應該正確的認識到：企業內部審計的控制方法與會計電算化的步伐要相適應，并且有效地進行整合，不同的會計系統的處理程序往往有著不同的處理方法，這是會計電算化下內部審計的主要內容[3]。

三、結束語。

會計電算化對企業內部審計的控制產生了一定的影響，使得會計人員在職業能力的培養上取得了新的高度。同時為了更高層次地提高企業內部的審計控制，我們就要把重點的工作中心轉移到會計電算化崗位責任制上，不斷加強內部調整機制，并且制定相關的整改制度，從而深入研究會計審計策略，充分發揮對會計審計工作的控制作用。這種快捷的方式在一定程度上幫助緩解工作量帶來的巨大壓力，并且使完成的準確度得以提升。找到正確的渠道充分利用會計電算化去完善企業內部審計的控制管理。

參考文獻。

會計電算化在企業內部控制中的應用（精選22篇）篇二十二

做好企業的財務管理與內部控制能夠使企業的運行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業的持續穩定發展，但是目前，我國大多數的企業會計財務管理與內部控制都未能起到實際的效果，在一定程度上影響了我國企業的發展。分析發現，我國企業會計的財務管理以及內部控制主要存在以下問題：

2.1認知上存在一定的偏差性。

目前我國很多企業對于會計的財務管理以及內部控制的認識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業內，企業管理人員不重視企業的財務管理與內部控制，認為這些都是沒有意義的，導致了企業的財務管理混亂，企業內部運行得不到有效的管理控制，嚴重的影響了企業的發展與進步。之所以會出現這樣的情況，很大一部分的原因是因為企業的財務管理與內部控制需要耗費較大的財力與物理，并且在投資進行企業的財務管理與內部控制以后，企業的變化情況的并不會在短期內體現出來，其需要景觀較長的一段時間才能夠體現出對企業的影響。部分管理人員在短期內發現財務管理與內部控制沒有取得其所認為的效果，變覺得財務管理與內部控制是沒有人員的意義的。再加上因為大量資金的投入在一定程度上也影響了企業的短期效益，更會讓一些管理人員認為企業的財務管理與內部控制對于企業的發展沒有任何的幫助。

2.2缺乏實際性。

一些企業在發展過程中盡管也認識到了企業的財務管理和內部控制的重要性，但是在制定相關的管理控制措施時沒有從實際出發，在進行財務管理計劃以及內部控制計劃的制定時沒有根據企業的發展情況來進行制定，制定的計劃過于空洞，不能夠與實際相結合，在很大程度上影響了財務管理與內部控制的效果。因為財務管理與內部控制缺乏實際性，導致了其對于企業財務的實際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時的掌握企業財務基金的變動，無法及時的了解企業內潛在的財務風險與問題。

2.3缺乏專業的人才。

目前，在企業財務管理與內部控制中人才的.缺乏是一個較為嚴重的問題。無論任何行業，人才都是發展的重要基礎，財務管理與內部控制也不例外。在進行企業財務管理與內部控制的過程中，很多的企業在招收相關的工作人員時設立的人才門檻較低，造成了大量的非專業人員進入了這一崗位。再加上一些管理人員進入對于財務管理與內部控制的認識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業無法獲得專業的人才。