隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步,報(bào)告使用的頻率越來越高,報(bào)告具有語言陳述性的特點(diǎn)。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢?又該怎么寫呢?下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫,我們一起來了解一下吧。
有關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告萬能模板如何寫一
(一)公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況
根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的數(shù)據(jù),我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài),相比去年有一定的增長(zhǎng)。
(二)各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元,比去年同期有較大的提高,凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大,為43.66%, 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1.56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11.75%,13.09%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望.未分配利潤比去年增長(zhǎng)了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤及利潤分配表(附后)
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤2015039.24元,利潤總額2016217.24元.實(shí)現(xiàn)凈利潤1506451.59元.
(2) 利潤增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額2016217.24元,較上年同期增長(zhǎng)19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長(zhǎng)18.4%,增加利潤總額326217.24元。
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長(zhǎng)5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費(fèi)用總額0.89;營業(yè)費(fèi)用430998.04元,占成本費(fèi)用總額0.9%;管理費(fèi)用3951383.13元,占成本費(fèi)用總額9.2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588.97元,占成本費(fèi)用總額0.6%.
4.利潤增長(zhǎng)因素分析.
本期公司利潤總額增長(zhǎng)率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評(píng)價(jià)
(1) 利潤協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長(zhǎng)率為18.4 %,其中,主營收入增長(zhǎng)率為0.06 ,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底,說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少,說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
有關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告萬能模板如何寫二
我縣農(nóng)村信用社上半年在州辦事處、銀監(jiān)局和人民銀行的監(jiān)督管理下,在各級(jí)地方黨政部門的大力支持下,全縣信用社干部職工加強(qiáng)信貸支農(nóng)工作,提高經(jīng)營管理水平,努力增收節(jié)支,提高經(jīng)營效益,現(xiàn)就我縣農(nóng)村信用社上半年財(cái)務(wù)活動(dòng)情況分析如下:
截止x月末全縣信用社各項(xiàng)存款為x萬元,較上年同期增加x萬元,增長(zhǎng)%,較年初增加x萬元,增長(zhǎng)%,其中活期存款x萬元,占存款總額的%,較上年同期增加x萬元,比上年同期增長(zhǎng)%,定期存款x萬元,較上年同期增加x萬元,增長(zhǎng)%,財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板。
截止x月末全縣信用社各項(xiàng)貸款x萬元,較年初增加x萬元,增%,較上年同期增加xx萬元,增長(zhǎng)%,其中正常貸款xx萬元,不良貸款xx萬元,分別占貸款總額的貸xx萬元,較上年同期加xx元,增長(zhǎng)%,農(nóng)業(yè)貸款占累計(jì)發(fā)放數(shù)的x%。收回x萬元,其中收回不良貸款x萬元。存貸比例%。
表內(nèi)總收入xx萬元,較上年同期減少xx萬元,遞減%,一是貸款利息收入x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%(農(nóng)戶貸款x萬元,較上年同期增加xx萬元,增長(zhǎng).%,農(nóng)村工商業(yè)貸款利息x元,(其中應(yīng)收利息x元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%),其他貸款利息收入x.x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.%)。二是金融機(jī)構(gòu)往來利息收入.x萬元,較上年同期減少x.x元,遞減.%,其中存入農(nóng)業(yè)銀行利息收入x.x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.,存入人行利息.x萬元,較上年同期增加x.x萬元,增長(zhǎng).%。
表內(nèi)總支出.x萬元,較上年同期增加xx萬元,增長(zhǎng).%,其中一是利息支出.x萬元,較上年同期增加.x萬元,增長(zhǎng)%;二是金融機(jī)構(gòu)往來利息支出x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減.%;三是營業(yè)費(fèi)用xx元,較上年同期減少x萬元,遞減x.%;四是其他營業(yè)支出.x萬元,較上年增加x.x萬元,增長(zhǎng).%(其中固定資產(chǎn)折舊.x萬元,呆帳準(zhǔn)備金.x萬元):五是營業(yè)稅及附加x萬元,較上年同期減少x.x萬元,遞減x.%;六是營業(yè)外支出x.x萬元,較上年同期增加x.x萬元,增長(zhǎng)%。
通過以上分析看出,我社上半年虧損x元,較上年同期增加x萬元。
x、進(jìn)一步推行農(nóng)戶小額貸款,深入扎實(shí)開展“五個(gè)一”信貸支農(nóng)工作和“黨員農(nóng)貸快車”的活動(dòng)。
x、積極開展按季收息工作,努力盤活不良貸款。 x、加大組織存款力度,有效增加低成本存款。
x、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,以“增收節(jié)支、勤儉辦社、艱苦創(chuàng)業(yè)”為指導(dǎo),為完成全年任務(wù)達(dá)下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
有關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告萬能模板如何寫三
19xx年度,我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下,堅(jiān)持以提高效益為中心,以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn),深化企業(yè)內(nèi)部改革,深入挖潛,調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模,進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機(jī)制,努力開拓,奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)xxx萬元,比去年增加30%以上,并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),取得了較好的社會(huì)效益。
(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年度商品銷售收入為xxx萬元,比上年增加xxx萬元。其中,商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)xxx萬元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售xxx萬元,比上年減少10%,其它企業(yè)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)xxx萬元,比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%,比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤xxx萬元,比上年增長(zhǎng)4.68%。其中,商業(yè)企業(yè)利潤xxx萬元,比上年增長(zhǎng)12.5%,商辦工業(yè)利潤xxx萬元,比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天,比上年的110天慢了18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要財(cái)務(wù)情況分析
1、銷售收入情況
通過強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu),增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn),擴(kuò)大銷售范圍,促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2、費(fèi)用水平情況
全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬元,費(fèi)用水平上升0.82%其其中:①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬元;②保管費(fèi)增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費(fèi)增加
6.7萬元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看,主要是由于政策因素影響:①調(diào)整了"三資"、"一金"比例,使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格,使費(fèi)用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資,使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬元。扣除這三種因素影響,本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬元,比上年相對(duì)減少10.2萬元。費(fèi)用水平為6.7%,比上年下降0.4%。
3、資金運(yùn)用情況
年末,全部資金占用額為xxx萬元,比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額xxx
萬元,占全部流動(dòng)資金的55%,比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為xxx萬元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理,應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)"三角債"的清理工作。
4、利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加xxx萬元,主要因素是:
(1)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬元,使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,使利潤增加
6.1萬元。
(2)減少因素:①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤少實(shí)現(xiàn)5萬元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬元,使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實(shí)現(xiàn)xxx萬元。
(三)存在的問題和建議
1、資金占用增長(zhǎng)過快,結(jié)算資金占用比重較大,比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升,如不及時(shí)清理,對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此,建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視,應(yīng)收款較多的單位,要領(lǐng)導(dǎo)帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤,調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí),要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理,嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2、經(jīng)營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)xxx萬元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)xxx萬元,待處理流動(dòng)資金損失為xxx萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。
有關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告萬能模板如何寫四
。財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分,可分為兩種:一是定期分析報(bào)告,二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告,具體根據(jù)公司管理要求而定,有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。編寫的內(nèi)容可劃分為三種:①綜合性分析報(bào)告;②專項(xiàng)分析報(bào)告,③項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營的一部分,如資合流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
嚴(yán)格地講,財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁,但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來說,財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容:提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段,即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍,不一定囊括五部分。此外,財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法,如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法,使其易懂、生動(dòng)、形象。
如上所述,財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容,具體說明如下:
第一部分提要段,即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說明段,是對(duì)公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。具體可借助一些財(cái)務(wù)分析軟件,比如對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、銷售情況等數(shù)據(jù)進(jìn)行同比和環(huán)比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā),則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)做財(cái)務(wù)分析。
第三部分分析段,是對(duì)公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的`同時(shí)還要分析問題,尋找問題產(chǎn)生的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)比較含糊和籠統(tǒng),要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對(duì)于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī),應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非、可進(jìn)可退、左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題提出改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。
1.建立資料數(shù)據(jù)庫。可以借助財(cái)務(wù)分析軟件來取得相關(guān)的分析數(shù)據(jù),因?yàn)樵谪?cái)務(wù)分析軟件下這些分析數(shù)據(jù)是很容易得到的。
2.關(guān)注重要事項(xiàng)。財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄,記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
3.關(guān)注經(jīng)營運(yùn)行。做分析報(bào)告前最好和老板有一次溝通,了解他真實(shí)的需求是什么,不然沒有他想要的信息,再多的表格和數(shù)據(jù)指標(biāo)都沒用。要結(jié)合公司實(shí)際情況,從財(cái)務(wù)的角度分析實(shí)際業(yè)務(wù),找出變量及原因,并用適當(dāng)?shù)脑~匯提出建議。也要多和其他部門溝通,從員工中得到一些信息,通過數(shù)字加以證實(shí),明白每個(gè)數(shù)字背后的意義,并加深對(duì)企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的理解。
一項(xiàng)分析方案如果事前各部門討論充分,并征得一致同意,運(yùn)轉(zhuǎn)起來問題不會(huì)很大。難在經(jīng)常有臨時(shí)或暫時(shí)性決策導(dǎo)致你的分析也是臨時(shí)或暫時(shí)的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析,或許就是導(dǎo)致來日災(zāi)難的源頭。所以,實(shí)際是分析預(yù)算當(dāng)前執(zhí)行階段的合理性,即目前行動(dòng)是否有實(shí)際性著陸點(diǎn)。
4,定期收集報(bào)表。財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的數(shù)據(jù)之外,還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表,對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,多思考、多研究。
5.崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來完成,但報(bào)告材料要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。因此,要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣,這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì),也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。只有做到每一個(gè)崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題,才能編寫出內(nèi)容全面、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒有固定格式,表現(xiàn)手法也不一致,但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引,將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化,建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動(dòng)等一系列的分析說明指引,就可以達(dá)到事半功倍的效果。
管理會(huì)計(jì)注重標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定、差異的分析、責(zé)任的劃分。比如分析費(fèi)用,要有費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn),比如差旅費(fèi)的月度開支標(biāo)準(zhǔn),實(shí)際是超支還是節(jié)省,原因是什么,責(zé)任在哪里,如果要改進(jìn)管理,需要采取哪些措施。比如損益分析,除了損益表上的最后的凈利潤數(shù)字外,分區(qū)域的損益情況如何,每個(gè)客戶的貢獻(xiàn)有多大,與預(yù)算相比完成情況如何,產(chǎn)品價(jià)格走勢(shì)是什么樣,這些有助于總結(jié)管理和經(jīng)營情況,并進(jìn)而指導(dǎo)決策層改善經(jīng)營的信息,是作為向管理者服務(wù)的財(cái)務(wù)分析人員最重要的:工作之一。在做成本費(fèi)用分析時(shí),我喜歡采用“魚骨圖”的方法,發(fā)現(xiàn)問題,提出問題,查找問題的原因,提出解決問題的方法。當(dāng)然,不是說不能用指標(biāo)分析,只是在用指標(biāo)分析原因時(shí),要善于從管理層的角度去看待問題,解決問題。
1.公司主營業(yè)務(wù)收入完成情況。與公司去年同期比較,完成公司全年預(yù)算數(shù)。預(yù)算完成分析;銷售增長(zhǎng)分析;企業(yè)收入構(gòu)成分析(主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入;現(xiàn)銷收入和賒銷收入;主營業(yè)務(wù)構(gòu)成;地區(qū)收入構(gòu)成);影響收入的價(jià)格因素與銷售量因素分析;詳細(xì)分析經(jīng)營情況。
2.利潤指標(biāo)完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算情況,分析其變動(dòng)影響因素。主要分析主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤上升或下降的原因,分析各主要產(chǎn)品盈利能力。預(yù)算完成分析;利潤增長(zhǎng)分析;利潤構(gòu)成分析(各項(xiàng)利潤構(gòu)成;主營業(yè)務(wù)利潤構(gòu)成;地區(qū)利潤構(gòu)成);各項(xiàng)利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業(yè)利潤、主營業(yè)務(wù)利潤);會(huì)計(jì)調(diào)整因素影響。
3.主營業(yè)務(wù)成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預(yù)算數(shù),進(jìn)行分析說明其增減因素及影響程度,找出產(chǎn)生問題關(guān)鍵所在。預(yù)算完成情況分析;主營業(yè)務(wù)成本降低額;主營業(yè)務(wù)成本降低率;各主要產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低額和降低率,以及它們對(duì)全部產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本降低率的影響;主要產(chǎn)品單位銷售成本分析。
4.期間費(fèi)用分析。營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分析,找出增加及節(jié)余的主客觀影響因素。人力資源費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等是否突破預(yù)算,如何控制,抓住重點(diǎn)和異常問題重點(diǎn)分析。但在對(duì)損益分析尤其是成本分析前,成本的劃分、成本責(zé)任的落實(shí)尤其重要。
本月電費(fèi)減少了10%,可以做的深度分析是:為什么減少了,因?yàn)樘鞖庾儧隽耍照{(diào)使用得少了。那這個(gè)因素影響了多少?影響了6%,那就是說除此之外還有其他因素?對(duì),還有就是長(zhǎng)春市減低每千瓦時(shí)的電費(fèi)了,怎么會(huì)降低電費(fèi)呢?那降低了多少?每度降了0.2元,影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高,使得電費(fèi)上升了1%。可以做的高度分析是:
1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映。空調(diào)電費(fèi)下降明顯,約降低20萬元,但距離制定的電費(fèi)下降目標(biāo)還有差距,如繼續(xù)加強(qiáng)宣傳和控制,下月應(yīng)能再降低10萬元。這樣全年能節(jié)約20×4+10×3=110(萬元)。
2.雖然本月推出的新產(chǎn)品制造過程中耗電量較高,但通過量本利分析,其對(duì)可控費(fèi)用后利潤(pac)有著正面的影響。同時(shí)市場(chǎng)部門的反饋也表明該新產(chǎn)品有競(jìng)爭(zhēng)力,建議繼續(xù)加強(qiáng)新產(chǎn)品宣傳和機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)工作。
真正的財(cái)務(wù)分析,不能單就數(shù)字之間進(jìn)行簡(jiǎn)單對(duì)比,而應(yīng)當(dāng)揭示數(shù)字背后相關(guān)業(yè)務(wù)間的必然聯(lián)系,要找出原因,提出措施和建議。
有關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告萬能模板如何寫五
ok3w_ads("s005");市衛(wèi)計(jì)局:
我縣醫(yī)院2016年就是比較平穩(wěn)的一年,在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng),本院門診樓改建搬遷,道路施工交通不便等諸多因素下,全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心,共同努力,始終堅(jiān)持以過硬的醫(yī)療技術(shù),先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備,低廉的醫(yī)療價(jià)格,溫馨的醫(yī)療服務(wù)
為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑。現(xiàn)將****年度財(cái)務(wù)分析狀況報(bào)告如下:
一、年度財(cái)務(wù)分析---本年度收入分析
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入x、27萬元,比上年度的x、09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務(wù)收入x、27萬元,其她業(yè)務(wù)收入x萬元,分別比去年減少了10% 與20%。在主營業(yè)務(wù)收入中,門診收入x、3萬元,比去年增加了8%,其中xx門診收入8、42萬元,比去年的x、75萬元增加了25%;住院收入x、94萬元,比去年下降了19%,較去年相比,主要就是本年減少了手外住院收入。本年度其她收入總額為x萬元,其中:防疫站收入為x、47萬元,比去年x、73萬元增加了16%,房租及利息收入x、8萬元。
二、年度財(cái)務(wù)分析---本年度主要成本費(fèi)用分析
本年度共發(fā)生成本費(fèi)用x、51萬元,比上年度x、10萬元減少了7%,經(jīng)年度財(cái)務(wù)分析thldl、org、cn 得知費(fèi)用主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗x、88萬元,衛(wèi)生材料消耗x、69萬元,分別比去年的x、86萬元與x、6萬元下降了12%與20%,主要就是受收入減少的影響。本年度藥品收入達(dá)到x、71萬元,與去年持平。醫(yī)療收入達(dá)到x、56萬元,比去年減少了15%。2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)x、18 萬元,比上年度x、44萬元增加支出x、74萬元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬元。其中:耗電22、8萬度21、4萬元,用汽962、3 噸12、5萬元,支付水費(fèi)2、1萬元。本年能源費(fèi)比上年度增加了9、5萬元。4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊x、3萬元,與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1、3萬元,差旅及交通費(fèi)2、5萬元,印刷及復(fù)印費(fèi)5、5萬元,購辦公用品及消耗用物資7、2萬元,招待費(fèi)支出x、9萬元,計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等1、4萬元,寬帶網(wǎng)及醫(yī)保卡使用費(fèi),軟件服務(wù)費(fèi)4、85萬元,門診及住院票據(jù)費(fèi)1、48萬元,刷卡手續(xù)費(fèi)1、38萬元,汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬元,垃圾清運(yùn)費(fèi)0、38萬元,購工裝及醫(yī)用圖書報(bào)刊費(fèi)1、2萬元等。6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金x、89萬元,推銷上年待攤費(fèi)用x萬元。
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有關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告萬能模板如何寫六
一、行業(yè)及企業(yè)概覽
(一)行業(yè)概覽
我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等,金屬包裝行業(yè)產(chǎn)值約占我國包裝產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值的10%左右,主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務(wù)。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀(jì)80年代至今一直處于快速發(fā)展的時(shí)期,目前產(chǎn)值已接近1400億元。
圖1:我國金屬包裝占包裝行業(yè)產(chǎn)值的比重圖
來源:中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)
1、 行業(yè)特點(diǎn)
發(fā)展迅速、進(jìn)入門檻低、競(jìng)爭(zhēng)激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數(shù)量眾多(超過1700 家),但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展,金屬包裝行業(yè)的產(chǎn)能也持續(xù)擴(kuò)張。
行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,逐漸出現(xiàn)產(chǎn)能相對(duì)過剩的情況。
圖2:金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產(chǎn)值
來源:中國產(chǎn)業(yè)信息網(wǎng),20xx年中國金屬包裝容器市場(chǎng)現(xiàn)狀分析及發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)
2、 產(chǎn)業(yè)鏈模式
金屬包裝業(yè)在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)處于中游。
上游是原材料供應(yīng)商,主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費(fèi)品客戶群體,主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
圖3:金屬包裝行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈模式圖
來源:小組整理
上下游分析
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板(馬口鐵)價(jià)格自20xx年—20xx年持續(xù)下降,原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。
原材料價(jià)格變動(dòng)抑制了產(chǎn)品定價(jià)從而影響銷售收入。
20xx年主要原材料價(jià)格已觸底回彈,根據(jù)成本加成定價(jià)法,可以預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品價(jià)格(特別是兩片罐)未來會(huì)有所上調(diào)。
圖4:馬口鐵價(jià)格走勢(shì)圖
來源:中金公司 20xx—10—24研報(bào)
圖5:鋁價(jià)走勢(shì)圖
來源:中金公司 20xx—10—24研報(bào)
【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6,受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行持續(xù)放緩以及消費(fèi)整體疲軟等影響,食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩,但前期新建產(chǎn)能卻迎來釋放期,使得短期產(chǎn)能供過于求的現(xiàn)象更加突出。
但20xx年起,隨著消費(fèi)升級(jí)以及供需結(jié)構(gòu)逐步再平衡,金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
此外,金屬包裝的應(yīng)用領(lǐng)域的不斷拓展,也將成為新的需求增長(zhǎng)點(diǎn)。
圖6:金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖
來源:中金公司20xx—10—24研報(bào)
(二)企業(yè)概覽
中糧包裝主要業(yè)務(wù)為投資控股,其附屬公司主要從事消費(fèi)品包裝產(chǎn)品的生產(chǎn),是綜合性消費(fèi)品金屬包裝領(lǐng)域的龍頭企業(yè)之一。
截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司,在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個(gè)細(xì)分市場(chǎng)領(lǐng)域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務(wù)能力,擁有領(lǐng)先的技術(shù)研發(fā)機(jī)構(gòu),主導(dǎo)和參與制訂多項(xiàng)包裝產(chǎn)品行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),擁有二百一十九項(xiàng)中國包裝技術(shù)專利。
擁有完善的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系,產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)到美國和歐盟標(biāo)準(zhǔn)。
客戶遍及眾多領(lǐng)域的知名品牌,如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7:中糧包裝控股有限公司基本信息
來源:東方財(cái)富網(wǎng),中糧包裝控股有限公司
1、 業(yè)務(wù)板塊
業(yè)務(wù)分三大板塊:占比最大的業(yè)務(wù)為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝,最后為塑膠包裝。
圖8:中糧包裝基本業(yè)務(wù)圖
來源:小組整理
2、 重大戰(zhàn)略
混合所有制改革
20xx年1月27日,大股東中糧集團(tuán)完成對(duì)奧瑞金27%的股份交割,中糧包裝成功引入產(chǎn)業(yè)資本持股,奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。
員工持股計(jì)劃
20xx年5月下旬,中糧包裝與員工簽訂股份認(rèn)購協(xié)議。
本次持股計(jì)劃認(rèn)購對(duì)象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購
圖9:中糧包裝重大戰(zhàn)略
來源:小組整理
二、資產(chǎn)負(fù)債表分析
中糧包裝是一家主營業(yè)務(wù)突出的制造業(yè)企業(yè),無交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等投資項(xiàng)目,是以核心利潤為主要盈利模式的經(jīng)營型企業(yè)。
20xx年以來,中糧包裝實(shí)行并購戰(zhàn)略、進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,其主營結(jié)構(gòu)也發(fā)生了一些改變,劃分標(biāo)準(zhǔn)也由產(chǎn)成品變成了原材料,從而應(yīng)對(duì)產(chǎn)業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣的狀況。
圖10:主營構(gòu)成的結(jié)構(gòu)性調(diào)整
來源:wind資訊
(一)貨幣資金
中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢(shì),但總體可以維持經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)不景氣的大壞境下,較低的貨幣資金余額能減少籌資成本,綜上可知,中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
(二)應(yīng)收款項(xiàng)
中糧包裝的應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)較快,20xx年較13年增長(zhǎng)30%。
未回收資金過多,這也是導(dǎo)致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經(jīng)濟(jì)下行期間,同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,賒銷行為變多,但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉(zhuǎn),增加銷售,帶來更多的邊際貢獻(xiàn)來削減單位固定成本。
總體來說,應(yīng)收款項(xiàng)的增加并非好事,中糧包裝應(yīng)注意壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性,注重分析債務(wù)人的經(jīng)營狀況并進(jìn)行減值測(cè)試,從而規(guī)避資產(chǎn)減值的風(fēng)險(xiǎn)。
較多的應(yīng)收款項(xiàng)也表明,公司在上下游關(guān)系中處于劣勢(shì)地位。
圖11:應(yīng)收和應(yīng)付賬款及票據(jù)的年度變動(dòng)情況
來源:小組整理
(三)存貨
中糧包裝的存貨逐年遞減,符合政府倡導(dǎo)的“去庫存、去產(chǎn)能”的大趨勢(shì)。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉(zhuǎn)率,可以得出,中糧包裝以高應(yīng)收賬款刺激存貨周轉(zhuǎn)的舉措基本是成功的。
表1:關(guān)于存貨的財(cái)務(wù)指標(biāo)
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圖12:存貨的年度變動(dòng)情況
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(四)兩大比率
綜合分析流動(dòng)資產(chǎn)整體質(zhì)量,可發(fā)現(xiàn)其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率近兩年普遍大于2,這說明其流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債有一定的保證能力。
20xx年以來,兩大比率顯著性上升,其原因在于:首先,行業(yè)危機(jī)加劇,集團(tuán)深化資產(chǎn)重組;其次,中糧包裝放棄短期借貸,利用長(zhǎng)期負(fù)債來實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張戰(zhàn)略,短期缺口由利潤積累來彌補(bǔ)。
圖13:流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的年度變動(dòng)趨勢(shì)
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(五)非流動(dòng)資產(chǎn)
中糧包裝的固定資產(chǎn)凈值、商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)在20xx年有顯著性上升,與之相對(duì)應(yīng)的是集團(tuán)共在三地安裝兩片罐生產(chǎn)線、收購維港實(shí)業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產(chǎn)線的擴(kuò)張戰(zhàn)略。
而20xx年之后,商譽(yù)及無形資產(chǎn)、土地使用權(quán)都有回落趨勢(shì),一方面是由于制造業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快,另一方面則是由于土地使用年限的減少。