在現(xiàn)在社會(huì)，制度使用的情況越來(lái)越多，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

一條為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的.使用，使服裝行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二條本服裝行業(yè)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。

（一）服裝行業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

（二）秘書處負(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)度收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提交理事會(huì)審定，并組織貫徹執(zhí)行。

（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。

（四）根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)；半財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)服裝行業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。

（五）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

（六）接受財(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

（七）負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。

三條本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理。

（一）服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按照預(yù)算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每的費(fèi)用開(kāi)支情況須向理事會(huì)報(bào)告。

（二）報(bào)銷手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批或秘書長(zhǎng)審批。

（三）審批權(quán)限由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。

（四）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

四條本會(huì)人員工資及福利

（一）服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）聘任制的秘書長(zhǎng)工資福利由理事會(huì)自行決定。

（三）協(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）臨時(shí)聘用人員的聘金參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

五條本會(huì)固定資產(chǎn)的管理。

（一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購(gòu)置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤點(diǎn)等。

（二）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和安全等方面的日常管理工作，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

（三）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

六條本服裝行業(yè)旅差費(fèi)用的管理由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。

七條凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的專職人員，按國(guó)家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。

八條本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后生效，由理事會(huì)解釋。

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會(huì)寫嗎？以下是小編為大家收集的服裝行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

第一條為規(guī)范服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的使用，使服裝行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有章可循，依據(jù)《廣東省行業(yè)協(xié)會(huì)條例》和《廣州服裝行業(yè)協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本服裝行業(yè)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和管理。

（一）服裝行業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

（二）秘書處負(fù)責(zé)編制服裝行業(yè)年度收支計(jì)劃，報(bào)會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)議審議，提交理事會(huì)審定，并組織貫徹執(zhí)行。

（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的'清查盤點(diǎn)工作，全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動(dòng)情況。

（四）根據(jù)服裝行業(yè)的收支情況，按月、季編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)；半年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)理事會(huì)，年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)服裝行業(yè)登記管理機(jī)關(guān)。

（五）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

（六）接受財(cái)稅機(jī)關(guān)和登記管理機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

（七）負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案以及固定資產(chǎn)等資料，負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的使用。

第三條本服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)的管理。

（一）服裝行業(yè)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支按照預(yù)算在先、開(kāi)支在后的原則進(jìn)行。每年的費(fèi)用開(kāi)支情況須向理事會(huì)報(bào)告。

（二）報(bào)銷手續(xù)。凡一切合法報(bào)銷憑證必須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批或秘書長(zhǎng)審批。

（三）審批權(quán)限由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。

（四）會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。協(xié)會(huì)換屆或更換法定代表人之前，必須接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

第四條本會(huì)人員工資及福利

（一）服裝行業(yè)秘書處專職人員的工資及福利參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）聘任制的秘書長(zhǎng)工資福利由理事會(huì)自行決定。

（三）協(xié)會(huì)聘用專家的聘金參照相關(guān)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）臨時(shí)聘用人員的聘金參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由秘書處擬定后報(bào)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第五條本會(huì)固定資產(chǎn)的管理。

（一）固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括購(gòu)置、維修與改良、調(diào)撥、移交、報(bào)廢、處置及盤點(diǎn)等。

（二）服裝行業(yè)秘書處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置和安全等方面的日常管理工作，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

（三）固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)的直接責(zé)任者，應(yīng)嚴(yán)格遵守設(shè)備操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，合理使用固定資產(chǎn)，避免人為損失。

第六條本服裝行業(yè)旅差費(fèi)用的管理由協(xié)會(huì)理事會(huì)審議核定。

第七條凡應(yīng)享受假期，因工作需要未能休假經(jīng)批準(zhǔn)的專職人員，按國(guó)家有關(guān)政策發(fā)給假期工資。

第八條本制度經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后生效，由理事會(huì)解釋。

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；b、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來(lái)賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來(lái)管理

內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會(huì)計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分；低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。

3、移交：對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn)，若需購(gòu)置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng)，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱；客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號(hào)碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼，開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開(kāi)票申請(qǐng)單（開(kāi)票申請(qǐng)單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，計(jì)算準(zhǔn)確；由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的，應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫其身份證號(hào)碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票，開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，將已開(kāi)具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對(duì)方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代-開(kāi)-發(fā)-票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請(qǐng)

1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》，《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫入庫(kù)申請(qǐng)單，入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容：

產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量（）單價(jià)金額（元）備注

申請(qǐng)人持填寫好的入庫(kù)單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫(kù)管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫(kù)房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位：出庫(kù)日期

產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注

出庫(kù)方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款

出庫(kù)單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫(kù)留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后，出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理，對(duì)于違返國(guó)家法律的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.

1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對(duì)分公司的實(shí)物（包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對(duì)賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對(duì)賬，使賬賬、賬實(shí)相符。

2.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù)，并填制入庫(kù)憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額，對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。

八、會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。

3、會(huì)計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會(huì)計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會(huì)計(jì)檔案保管期限

會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

(一)會(huì)計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年

(二)會(huì)計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

(四)其他類：

(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

九、附則

1、本制度從二零零三年開(kāi)始執(zhí)行。

2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

為了規(guī)范銷售公司財(cái)務(wù)報(bào)銷及核算程序化、制度化、特制定本制度

第一條 銷售公司實(shí)行獨(dú)立核算制度

第二條 正常情況酒業(yè)本部必須開(kāi)發(fā)票給銷售公司調(diào)撥，調(diào)撥價(jià)必須符合稅務(wù)有關(guān)規(guī)定

第三條 銷售公司進(jìn)行預(yù)算管理制度，銷售公司必須制定本年度銷售費(fèi)用比例數(shù)

第四條 銷售公司必須提供銷售公司管理辦法，以備財(cái)務(wù)核算

第五條 財(cái)務(wù)管理規(guī)定：

（1） 貨款實(shí)行銀行交易制度，原則不能欠款，特殊情況需要欠款時(shí)，銷售公司必須出具相關(guān)證明（欠款單或者別的制式單據(jù)，須有部門領(lǐng)導(dǎo)簽字擔(dān)保）

（3） 簽訂大批量長(zhǎng)時(shí)間銷售合同時(shí)，需在財(cái)務(wù)部留檔，貨款采

（4） 無(wú)合同零售商，應(yīng)遵循先款后貨的原則，特殊情況可參照相關(guān)欠款規(guī)定

（7） 銷售部發(fā)放促銷品時(shí)，需提供客戶贈(zèng)品簽收單，注明客戶名稱、電話及具體贈(zèng)品

1、 現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購(gòu)買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；b、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對(duì)確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法，均屬做假的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來(lái)管理

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1 當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“銀行存款-貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款-費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì)，根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

1 總則

為了加強(qiáng)公司的實(shí)物資產(chǎn)管理，加速應(yīng)收帳款的回籠，確保公司資產(chǎn)安全完整，特制訂本規(guī)定。

2 銷售分公司的性質(zhì)

2.1銷售分公司是指在公司住所以外由威孚公司銷售部門設(shè)立的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具有銷售行為的機(jī)構(gòu)，不具備法人資格，不獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任及對(duì)外簽訂合同。

2.2 銷售分公司由分公司所在地機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，發(fā)給營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

2.3 依據(jù)國(guó)、地稅規(guī)定，分公司在當(dāng)?shù)仡I(lǐng)取銷售發(fā)票，當(dāng)?shù)亟患{增值稅，當(dāng)?shù)亟患{地方稅種，所得稅由分公司與所在地地稅局商定，在當(dāng)?shù)亟患{或返回總公司交納。

2.4 銷售分公司銷售本公司產(chǎn)品時(shí)，與總公司及與客戶之間均采用開(kāi)票結(jié)算的方式，即總公司將產(chǎn)品賣給分公司，分公司開(kāi)票將產(chǎn)品賣給客戶，最終客戶的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)及余額反映在銷售分公司。

2.5 銷售分公司的庫(kù)存產(chǎn)品保管責(zé)任為銷售分公司，其產(chǎn)權(quán)屬于威孚公司。

2.6 總公司對(duì)銷售分公司采用收支兩條線，即分公司收到的貨款全額入總公司帳戶，分公司需發(fā)生的各項(xiàng)支出有三種支付模式，第一種：各項(xiàng)費(fèi)用全部發(fā)生在分公司，在分公司利潤(rùn)中列支；第二種：各項(xiàng)費(fèi)用全部發(fā)生在總公司，總公司撥付備用金到分公司，分公司原始憑證到總公司報(bào)銷，充抵備用金；第三種：一部分固定性費(fèi)用在分公司列支，一部分可變性費(fèi)用在總公司報(bào)銷，至于何種費(fèi)用在總公司（分公司）列支，雙方事先共同確定。無(wú)論采用何種支付模式，費(fèi)用支出總額都須與分公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（主要有銷售品種、銷售收入、應(yīng)收帳款余額、應(yīng)收帳款帳齡、內(nèi)部利潤(rùn)等指標(biāo)）掛鉤。

3 銷售分公司的帳冊(cè)、報(bào)表、票據(jù)、憑證設(shè)置

3.1 由于銷售分公司是具有銷售行為的經(jīng)營(yíng)性機(jī)構(gòu)，因此，無(wú)論采用何種費(fèi)用支付模式，其帳冊(cè)、報(bào)表設(shè)置都與具有獨(dú)立法人資格的公司相同。財(cái)務(wù)上至少應(yīng)設(shè)置以下獨(dú)立的帳冊(cè)及報(bào)表：

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外部報(bào)表：a. 資產(chǎn)負(fù)債表；b. 利潤(rùn)表；c. 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表；d. 應(yīng)交稅金表

3.2 銷售分公司用于銷售收、發(fā)、成本費(fèi)用核算的票據(jù)、憑證，除特殊要求另行印制外，一般可采用威孚公司的空白票據(jù)、憑證。

3.3 銷售分公司的公章、財(cái)務(wù)印鑒為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要法律依據(jù)，必須嚴(yán)格專人保管。財(cái)務(wù)印鑒由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制，并由財(cái)務(wù)部門預(yù)留印鑒樣本。

4 銷售收入及價(jià)格管理

4.1 銷售分公司只限于在威孚公司規(guī)定的銷售范圍內(nèi)從事銷售活動(dòng)。

4.2 產(chǎn)品銷售價(jià)格決定權(quán)在總公司，銷售分公司可視客戶情況在公司允許的最低限價(jià)之上進(jìn)行浮動(dòng)。

4.3 產(chǎn)品價(jià)格及浮動(dòng)區(qū)間的發(fā)文部門為公司財(cái)務(wù)部門。

4.4 對(duì)于銷售額達(dá)到一定規(guī)模的客戶，可根據(jù)其銷售額及回籠情況在公司每年制訂的政策范圍內(nèi)給予優(yōu)惠，由銷售分公司向客戶結(jié)算，但優(yōu)惠結(jié)算資料須報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，根據(jù)審批金額，由威孚公司結(jié)算給分公司。但產(chǎn)品從公司總部運(yùn)至銷售分公司的運(yùn)費(fèi)需在結(jié)算的優(yōu)惠內(nèi)扣除。

4.5 低于公司規(guī)定的價(jià)格銷售或超出公司優(yōu)惠政策范圍多結(jié)算的讓利部分，由銷售分公司在包干的費(fèi)用中承擔(dān)。

4.6 長(zhǎng)期積壓的庫(kù)存商品，因其無(wú)法改制、保養(yǎng)或從經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)而無(wú)需退回公司總部的產(chǎn)品，可由銷售分公司提出報(bào)告，由公司銷售部門與財(cái)務(wù)部門共同商定處理辦法，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。

5 資金管理

銷售分公司的資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線進(jìn)行處理，貨款一律不得截留或挪用。由銷售分公司在當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行開(kāi)立兩個(gè)銀行專戶，一個(gè)為“收入專戶”，一個(gè)為“費(fèi)用專戶”。

5.1 銷售分公司業(yè)務(wù)員從客戶收取的現(xiàn)金貨款，必須在24小時(shí)之內(nèi)解入銷售分公司所在地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的“銷售收入專戶”（節(jié)假日順延）。

5.2 銷售分公司的現(xiàn)金貨款的收款及解款要及時(shí)登記“現(xiàn)金日記帳”， 銷售分公司的現(xiàn)金解款及銀行匯款要及時(shí)登記“銀行日記帳”。

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5.3 “現(xiàn)金日記帳”現(xiàn)金收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業(yè)務(wù)員簽字，現(xiàn)金解款應(yīng)登記如下要素：解款時(shí)間、解款金額、經(jīng)辦人簽字。“銀行日記帳”銀行收款應(yīng)登記如下要素：收款日期、收款金額、經(jīng)辦人簽字，銀行付款應(yīng)登記如下要素：匯款時(shí)間、匯款金額。

5.4 銷售分公司現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。

5.5 銷售分公司要及時(shí)查詢“銷售收入專戶”余額并督促銷售分公司所在地中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行按雙方簽訂的協(xié)議及時(shí)匯款。（每周四上午及每月24日上午匯款，每月24日至31日按銷售分公司要求隨時(shí)匯款）。

5.6 銷售分公司要及時(shí)收齊各類銀行回單及銀行對(duì)帳單，每月要同銀行進(jìn)行對(duì)帳，未達(dá)帳要每月作銀行調(diào)節(jié)表。

5.7 銷售分公司現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對(duì)帳單、銀行回單、銀行調(diào)節(jié)表等資料作為重要的財(cái)務(wù)憑據(jù)要有專人保管，每年移送公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行歸檔，年初重新開(kāi)設(shè)帳戶。

5.8 銷售分公司會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)每筆收入、支出憑證的原始依據(jù)進(jìn)行審核，符合財(cái)務(wù)制度及管理規(guī)定后方可入帳，同時(shí)要逐日序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，按日登記費(fèi)用支出明細(xì)帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對(duì)，差額必須按月編制銀行調(diào)節(jié)表。

5.9 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定：

5.9.1 費(fèi)用開(kāi)支范圍主要包括：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、稅金、水電費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、部分工資性支出、承包性支出、壞帳損失、銷售優(yōu)惠、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。

5.9.2 銷售分公司應(yīng)按年、季、月編制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，于每月或每季25日前將下月（下季）的開(kāi)支計(jì)劃送交或傳真至公司銷售部門，銷售部門根據(jù)分公司銷售業(yè)績(jī)提出費(fèi)用計(jì)劃意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將開(kāi)支款匯入農(nóng)業(yè)銀行支出帳戶。

5.9.3 費(fèi)用列支模式及審批權(quán)限：

5.9.3.1 分公司費(fèi)用統(tǒng)一在分公司報(bào)銷時(shí)：

原始憑證反映在分公司，費(fèi)用的開(kāi)支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。分公司費(fèi)用列支的審批權(quán)限：

a 辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的開(kāi)支金額在500元以內(nèi)由分公司經(jīng)理審批，開(kāi)支金額在500元以上由銷售部經(jīng)理審批。

b 工資、承包費(fèi)由銷售部經(jīng)理初審，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可列支。 c 稅金由銷售部門經(jīng)理審批后列支。

d 招待費(fèi)在500元以內(nèi)由銷售部門經(jīng)理審批后列支；招待費(fèi)在500元以上由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后列支。

e 差旅費(fèi)按總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

f. 租賃費(fèi)、壞帳損失由銷售部門經(jīng)理初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列支。

5.9.3.2 分公司費(fèi)用統(tǒng)一在總公司報(bào)銷時(shí)：

原始憑證反映在總公司，費(fèi)用的開(kāi)支范圍和列支渠道執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。費(fèi)用列支的審批權(quán)限與上述條款（5.9.3.1）同。

5.9.4 已經(jīng)在公司財(cái)務(wù)部門報(bào)銷范圍的任何部門和個(gè)人的費(fèi)用不得另行在銷售分公司開(kāi)口子報(bào)銷，特殊情況由公司總經(jīng)理審批。

6 庫(kù)房管理規(guī)定

6.1 銷售分公司對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品要按月逐筆序時(shí)登記收、發(fā)、存明細(xì)帳，記帳依據(jù)為進(jìn)項(xiàng)銷售發(fā)票倉(cāng)庫(kù)聯(lián)和銷項(xiàng)銷售發(fā)票倉(cāng)庫(kù)聯(lián)。

6.2 分公司收到的產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量、型號(hào)與發(fā)票不符時(shí)，應(yīng)在收到產(chǎn)品的24小時(shí)之內(nèi)，將情況反饋給銷售部門及時(shí)處理。

6.3 銷售分公司負(fù)責(zé)人要定期組織倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)，并與帳本核對(duì)，每月至少一次，盤點(diǎn)后要有盤點(diǎn)記錄，編制盤點(diǎn)報(bào)表，月盤點(diǎn)報(bào)表報(bào)銷售部門，實(shí)物盤點(diǎn)是資產(chǎn)管理的重要內(nèi)容，應(yīng)予制度化。

6.4 銷售分公司應(yīng)單獨(dú)核算三包產(chǎn)品，實(shí)物單獨(dú)堆放，單獨(dú)記帳。收到從總公司領(lǐng)取的三包產(chǎn)品和為客戶調(diào)換產(chǎn)品時(shí)，均要逐筆記帳，為客戶調(diào)換發(fā)出三包產(chǎn)品，必須要符合公司規(guī)定，有嚴(yán)格的依據(jù)和手續(xù)，要有三包單位簽收單（簽收單格式附后），總公司銷售部門審核三包簽收單后，方能同意分公司領(lǐng)取三包產(chǎn)品，三包費(fèi)用統(tǒng)一在總公司列支。

三包產(chǎn)品調(diào)換會(huì)直接增加公司的費(fèi)用支出，銷售分公司代表總公司進(jìn)行此項(xiàng)工作中，應(yīng)做到既維護(hù)公司產(chǎn)品形象，又為公司把好關(guān)。銷售分公司如果借三包產(chǎn)品名義獲取分公司或個(gè)人利益，均屬違紀(jì)行為。

三包換下的產(chǎn)品在未返回總公司之前，銷售分公司有責(zé)任做好除銹工作。三包庫(kù)應(yīng)每季進(jìn)行盤點(diǎn)，填制盤點(diǎn)報(bào)表。

6.5 商品庫(kù)及三包庫(kù)發(fā)生盤盈或盤虧，由銷售分公司出具書面報(bào)告，經(jīng)公司銷售部及財(cái)務(wù)部核實(shí)后方可調(diào)帳。

7 應(yīng)收帳款管理規(guī)定

7.1 銷售分公司名下的應(yīng)收帳款客戶，由分公司負(fù)責(zé)催收，根據(jù)其信用程度確定產(chǎn)品賒銷政策。

7.2 銷售分公司名下的應(yīng)收帳款客戶，由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)對(duì)帳，每半年至少對(duì)帳一次，并做好雙方對(duì)帳清單。由于未及時(shí)對(duì)帳喪失法律時(shí)效，對(duì)方不認(rèn)帳的損失，銷售分公司應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

7.3 應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備采用直接轉(zhuǎn)銷法，壞帳損失的確定必須符合下列條件：

7.3.1 債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

7.3.2 債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回。

7.3.3 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。

應(yīng)收帳款壞帳的核銷應(yīng)由分公司提出分析報(bào)告，提交公司銷售部門及公司財(cái)務(wù)部門審核，公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可核銷。

對(duì)已確認(rèn)為壞帳的應(yīng)收帳款，并不意味著公司放棄了其追索權(quán)，一旦重新收回，應(yīng)及時(shí)入帳。

如果由于銷售分公司工作不力或個(gè)人行為造成應(yīng)收帳款壞帳的，銷售分公司或個(gè)人應(yīng)負(fù)全部責(zé)任。

8 固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定

使用期限超過(guò)一年的單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、設(shè)備、工具等資產(chǎn)均應(yīng)作為固定資產(chǎn)，除此外購(gòu)置的資產(chǎn)、物品作為低值易耗品處理。

值易耗品或創(chuàng)辦期間一次性購(gòu)買的低值易耗品由銷售部門報(bào)總公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。

9.1 銷售分公司聘用1人或1人以上會(huì)計(jì)人員。

9.2 會(huì)計(jì)人員由總公司委派本公司會(huì)計(jì)人員擔(dān)任或在當(dāng)?shù)卣衅浮Ｔ诋?dāng)?shù)卣衅傅臅?huì)計(jì)人員必須具有二證：第一，具有中專以上財(cái)務(wù)學(xué)歷證書，第二，具有會(huì)計(jì)上崗證書，同時(shí)會(huì)電腦操作，方有任職資格。在銷售分公司開(kāi)辦的第一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，要求有專職會(huì)計(jì)人員，以后根據(jù)具體情況可聘用兼職會(huì)計(jì)人員，但兼職會(huì)計(jì)人員也必須具有二證和會(huì)電腦操作才能錄用。

9.3 銷售分公司應(yīng)聘會(huì)計(jì)人員必須由公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)能力考核，考核合格后方能上崗，其日常業(yè)務(wù)受公司銷售部門財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。工作離任時(shí)必須由公司財(cái)務(wù)部門委派人員進(jìn)行工作監(jiān)交。

9.4 銷售分公司會(huì)計(jì)人員具有三大職能：核算、監(jiān)督、管理，具體規(guī)定另行制定。

9.5 銷售分公司會(huì)計(jì)人員和出納人員應(yīng)該分設(shè)，不能由1人擔(dān)任，會(huì)計(jì)人員可以開(kāi)票、做會(huì)計(jì)憑證（包括現(xiàn)金收付憑證）、記帳，但不得收付現(xiàn)金，有條件的分公司最好負(fù)責(zé)發(fā)貨工作的人員也與會(huì)計(jì)人員分設(shè)。出納人員可以發(fā)貨，收付保管現(xiàn)金，但不得記帳。出納人員職能可以是分公司的其他會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，也可以由分公司指定其他業(yè)務(wù)人員兼管，但必須有相對(duì)的穩(wěn)定性，不得隨意更換。

10 其他

10.1 會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日，會(huì)計(jì)月度為上月26日至本月25日。

10.2 各種票據(jù)（發(fā)票除外）由公司銷售部門統(tǒng)一管理，票據(jù)均印有流水號(hào)，由銷售部門負(fù)責(zé)印制并建立領(lǐng)、用、存及銷號(hào)登記，票據(jù)的基本聯(lián)次保存5年。銷售分公司領(lǐng)用時(shí)以舊換新，一旦發(fā)生遺失或被盜，及時(shí)通知公司銷售部門處理。發(fā)票的使用根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定執(zhí)行。

10.3 銷售分公司應(yīng)于每月1日前將會(huì)計(jì)報(bào)表及公司要求的有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)資料報(bào)公司銷售部門和財(cái)務(wù)部門，以便公司財(cái)務(wù)部門編制合并報(bào)表。

10.4 銷售分公司應(yīng)定期與公司總部核對(duì)往來(lái)帳，每年至少一次，將對(duì)帳結(jié)果報(bào)銷售部門和財(cái)務(wù)部門。

10.5 銷售分公司會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)資料除當(dāng)?shù)刂鞴軝C(jī)關(guān)需要的資料外，其余資料均作為內(nèi)部資料，一律不得對(duì)外報(bào)送。

10.6 公司每年對(duì)銷售分公司進(jìn)行審計(jì)。銷售分公司領(lǐng)導(dǎo)離任時(shí)，必須進(jìn)行離任審計(jì)。

10.7 本規(guī)定為公司審計(jì)、財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查的依據(jù)。

年 月 日

在當(dāng)今中國(guó)社會(huì)，越來(lái)越多人都去使用自薦信，自薦信是一種特殊的書信。寫自薦信的時(shí)候，應(yīng)該先寫些什么？中間怎么寫？最后怎么結(jié)尾呢？下面是小編精心整理的醫(yī)療行業(yè)的自薦信范文，希望對(duì)大家有所幫助。

尊敬的醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)：

感謝您們?cè)诎倜χ谐槌鰰r(shí)間來(lái)閱讀我這份自薦材料，給我一次爭(zhēng)取成功的機(jī)會(huì)。

我是湖北荊州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)生，畢業(yè)在即，收獲在望，希望有機(jī)會(huì)能在貴院工作學(xué)習(xí)。

當(dāng)選擇了醫(yī)學(xué)院校，選擇了醫(yī)療行業(yè)，立志救死扶傷的信念便銘于我心。我從入學(xué)起就抓緊每一天進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的積累和基本功的鍛煉。在校理論學(xué)習(xí)期間，我深知理論知識(shí)的重要性，認(rèn)真對(duì)待每一門課程，取得優(yōu)異的成績(jī)。現(xiàn)在，我有幸在湖北省婦幼保健院醫(yī)院進(jìn)行實(shí)踐鍛煉。在實(shí)習(xí)期間，我時(shí)刻銘記理論聯(lián)系實(shí)踐的教導(dǎo)，收益良多，掌握了臨床基本操作（包括鋪床，注射技術(shù)，和無(wú)菌操作等），更加深入的理解了理論知識(shí)在實(shí)踐中的運(yùn)用。同時(shí)，我深刻體會(huì)到醫(yī)護(hù)關(guān)系、護(hù)患關(guān)系的重要性，學(xué)習(xí)了溝通技巧，提高病人滿意度和工作效率。我的實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)也得到了病友的肯定和多位老師的好評(píng)。這一切都是我不懈努力的結(jié)果，也是我所具有積極進(jìn)取精神的體現(xiàn)，相信這些工作經(jīng)驗(yàn)將是我今后繼續(xù)學(xué)習(xí)和工作的寶貴財(cái)富。

雖然目前我只有大專學(xué)歷，似乎競(jìng)爭(zhēng)力較差。但是我堅(jiān)信，不管學(xué)歷有多大的差別，在工作中我們都是從零開(kāi)始，深厚的專業(yè)知識(shí)，豐富的`臨床經(jīng)驗(yàn)，樂(lè)觀豁達(dá)的性格，強(qiáng)烈的團(tuán)體協(xié)作意識(shí)才是作一名合格的護(hù)理工作人員必需的條件，也是我追求的最終目標(biāo)。我愿意應(yīng)聘臨床科室的各項(xiàng)護(hù)理工作，我期盼在今后能跟各位老師和同事們一起，不懈付出，為貴院做出我力所能及的一份貢獻(xiàn)！

此時(shí)此刻，擺在您面前的是薄薄幾張紙，對(duì)我而言，則是一個(gè)學(xué)子十多年來(lái)苦讀的艱辛和收獲，也是一個(gè)學(xué)子對(duì)美好未來(lái)的期盼和希望。

最后，感謝您審閱我的材料。祝貴院事業(yè)蒸蒸日上，祝各位領(lǐng)導(dǎo)身體健康，工作順利!

此致

敬禮！

自薦人:xxx

時(shí)間：20xx年xx月xx日