總結是在一段時間內對學習和工作生活等表現加以總結和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結了吧。那么我們該如何寫一篇較為完美的總結呢？下面是我給大家整理的總結范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對大家能夠有所幫助。
財務分析工作總結財務工作每季度工作總結篇一
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論文題目：航空公司的財務報表分析指導老師：鄭勇小組成員：
北京師范大學珠海分校
金融研究方法論文
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目錄
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摘要
東方航空公司發展了幾十年，已經成為了世界名航大企，但是該公司在公司規模，市場占有率，利潤率等距離世界名航強國公司還有一定差距。本文選取了東方航空公司為分析對象，同時選取了東航，中航，海南航空，山東航空公司四家上市公司作為對比公司。選取的財務報表分析指標分別選取的對象公司的短期償債能力比率，長期償債能力比率，資產管理比率（周轉率），獲利能力比率，市場價值比率，將比率做橫向比較和縱向比較，然后做出評價。為公司的財務方面做出分析和指出不足之處。
簡介
中國航空業真正得到發展是近五十年才開始，雖然起步晚，但是航空公司的發展卻參差不齊，隨著第三行業服務業的發展，旅游行業的火爆，航空業數量急劇增加，但是體制法規的不健全導致了航空公司的惡性競爭導致大部分公司出現虧損。
我組成員寫此論文的目的是通過東方航空來觀察現行中國的航空業的發展狀況和前景預測，以及他們是否值得投資者投資等。文章數據均通過公司對外公開的財務報表獲得，并且報表均經過會計師出具了無保留意見，數據的真實度相對可靠。
我們采用的是最傳統的財務比率分析法，對公司的短期償債能力、長期償債能力、盈利能力分析，資產周轉分析等，得出公司雖然負責率高、償債能力低，但是對資產的利用率卻很高，同時總資產周轉率亦偏高，證明公司能源源不斷的得到資金來彌補即期發生的利息等費用，有投資的空間。公司可以通過計算出來的比率，得知公司還有哪里不足和提升的空間，比如：信用管理，公司可以通過減少的他的負債來降低他的資產負債率，從而來提高短期和長期的償債能力；存貨，航空公司的存貨主要是以飛機為主，存貨的增減和固定資產的增減同向發展，于是加大固定資產周轉率就可以通過減少存貨來實現；員工的工作效率，這項可以通過經營費用體現等。
財務分析方法
財務分析方法
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優化經濟決策提供重要的財務信息。企業財務報表分析的方法主要有三種：一是水平分析，又稱趨勢分析，即將若干會計年度的報表資料在不同年度間進行比較，確定不同年度的差異額或差異率，從而分析企業各報表項目的變動情況及變動趨勢。二是共同比報表分析，又稱垂直分析，即只對當期利潤或資產負債表作縱向分析而不是橫跨幾年進行分析。三是比率 分析，即將財務報表下有直接或間接關系的兩個財務指標進行對比分析。
在財務分析中，比率分析占有比較重要的地位，透過比率分析，可以評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量，尋找企業經營的問題所在，為改善企業經營提供線索。企業的基本財務報表包括資產負債表、利潤表和現金流量表。從財務報表中可以計算出大量有意義的比率，涉及到企業經營管理的各個方面。財務比率可以分為三大類。
1．盈利性比率
凈資產收益率 = 凈利潤/股東權益。反映股東權益的盈利水平。
營業利潤率 = 營業利潤/主營業務收入凈額，反映企業經常性業務的盈利能力。一般來說，以上比率越高，說明企業的盈利能力越強。
東航08,09,10年的利潤率分別為-33.57%,1.40%,7.61%.同行業十年平均值為11.80%, 因為08年東航出現巨額虧損,所以08年東航的利潤率為負值,圖上呈現出08-10年時 飆升的現象.但是與同行業的平均值比較東航的利潤率依然偏低,說明東航雖然銷售收 入有可能增多而凈利潤依然較少,反映了東航的獲利能力一般,不過也不能排除東航的 銷售模式是采用“薄利多銷”，也就意味著總利潤有可能在增加。
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東航08,09,10年的資產報酬率分別為-19.19%，0.78%，5.66%.同行業十年平均值為6.35%.由于東航08年出現嚴重虧損，所以圖像上呈現出08-10年 比率值飆升的情況，與同行業的平均值相比仍然較低。但是，東航投入產出 的水平還是有所提高的，而且該指標大于其市場利率，說明東航有能力充分 利用財務杠桿，進行負債經營，獲取盡可能多的利益。
東航08,09,10年的權益報酬率分別為126.94%，15.48%，34.40%.同行業十年平均值為29.95%.08年的比率給人一種錯覺容易誤以為當年的股東獲利比率較 高，從東航08年的巨額虧損就能看出，08年時股東權益不可能會高，所以，只 有一種情況，那就是當年的凈利潤和權益總額都為負值，由計算公式我們不難發 現08年出現的權益報酬率極高的情況是由于虧損嚴重導致的。但是，10年時東 航已經超過了同行業的平均值（10年時凈利潤與權益總額都為正值），所以我們 可以看出東航從08到10是有一個很大的飛躍，也說明了東航的效益很好，投資 者的收益高，東航是適合投資的對象。
2．流動性比率/短期償債比率
流動性比率/短期償債比率反映企業滿足短期資金需求的能力，主要包括： 流動比率 = 流動資產/流動負債，反映企業的短期償債能力。
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通常，上述三項指標越高，企業的短期償債能力越強。
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反映企業履行長期負債的能力，主要包括： 資產負債率= 總負債/總資產，反映通過舉債所獲取的資產比例。通常，該指標越高，則長期償債能力越弱。負債-權益比率 = 總負債/總權益。
反映反映企業財務結構的強弱，以及債權人的資本受到所有者權益的保障程度。利息保障倍數= 息稅前利潤/財務費用。
反映企業的經營利潤是負債利息的倍數。通常，倍數越高，債務的償還越有保障。權益乘數 = 總資產/總權益。表示企業的負債程度衡量企業的財務風險。表示企業的負債程度衡量企業的財務風險。
東航08,09,10年的總負債比率分別為：1.15,0.95,0.84。同行業10年平均值為0.78 從表格中我們可以看到,東航的總負債比率,從08年開始逐年遞減.但與行業平均值相比,東航的擁有較高的總負債比率.東航較高的總負債比率反映出公司擴展經營能力較大，股東權益得到充分利用，獲得利潤的機會也較大。但債權人需承擔較大的風險。比如東航08年經營不善，出現巨額虧損，其1.15的總負債比率已經說明其資不抵債。
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東航08,09,10年的負債-權益比率分別為：-7.61,18.93,5.08。同行業10年平均值為3.75 因為08年東航出現巨額虧損,所以08年東航的負債-權益比率為負值.在圖表上呈現09，10年先高后低的態勢。說明東航在08年之后逐漸恢復盈利。但仍高于行業平均水平。
總體來說,東航較高的負債-權益比率為其帶來較大資本風險同時對負債資本的保障程度也較差；但從另一方面來說顯得其資本運營能力強勁。
東航08,09,10年的權益乘數分別為：-6.61,19.93,6.08。同行業10年平均值為4.75 因為在數值上權益乘數是負債-權益比率+1.所以在從圖中的走勢與負債-權益比率一致.就不再贅述。這一比率表明東航負債較多，財務杠桿率較高，財務風險也較大；但可以創造更高的公司獲利，提高公司股東權益報酬率，對公司的股票價值產生正面激勵的效果。
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東航08,09,10年的利息保障倍數分別為：-4.24,1.32,4.52。同行業10年平均值為6.72 東航從08年開始利息保障倍數呈上升態勢。低于行業平均值。
東航自08年后,這一比率逐漸上升,說明東航有一個較強的扭虧為盈的獲利能力和較強長期償債能力但在行業中，這點仍顯不足。
東航08,09,10年的現金覆蓋率分別為：-3.48,1.38,4.78。同行業10年平均值為6.65 東航從08年開始現金覆蓋率呈上升態勢。低于行業平均值。
結論
--------------的立場看，東航利用債權人資本進行經營活動的能力很強但過高的舉債會超出債權人心理承受程度，企業就借不到錢。我認為企業應當審時度勢，全面考慮，在利用資產負債率制定借入資本決策時，必須充分估計預期的利潤和增加的風險，在二者之間權衡利害得失，做出正確決策。從企業的獲利能力來看東航經歷08年的虧損,現在正穩步上升,雖然利潤率并不高,但是通過資產報酬比率來看已經接近了行業的平均水平,證明東航有能力使企業自身和股東們獲得更多的收益,另一方面東航股東的收益情況良好.超過行業平均值,所以我們如果從投資者的角度去看東航的獲利能力較高。
參考文獻
中國東方航空股份有限公司600115 2008 年年度報告
財務分析工作總結財務工作每季度工作總結篇二
6.99%預付款項 1,353,710,038.60 7.88%其他應收款 540,470,310.30 3.15%存貨 2,414,504,635.19 14.06%流動資產合計 17,173,145,801.99 100.00%1.企業自身資產狀況及資產變化說明：公司本期的資產比去年同期增長%.資產的變化中資產增長最多。企業將資金的重點向資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規 模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。流動資產中，的比重最大，占%，的比重次之，占%.流動資產的增長幅度為%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將 增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的 增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業資金結構位于正常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%.流動負債的下降幅度為%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。盈余公積比重提高，說 明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金 成本相對比較低。
（一）基本每股收益 0.59 0.32
（二）稀釋每股收益 0.59 0.321.利潤分析
與去年同期相比增長，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公 司業務規模很快擴大。
（三）現金流量表1.現金流量結構
（1）現金流入分結
分析構析
財務分析工作總結財務工作每季度工作總結篇三
傳統的醫院財務分析的主要內容就是對醫院資金活動的分析，主要是依托會計報表項目對醫院的收入、支出、資金狀況、財務成果、財產物資的使用情況進行對比分析、趨勢分析、結構分析和因素分析。如根據資產負債表項目的年初、年末余額變化趨勢分析資產及負債總額的變化幅度及原因，并進一步分析資產負債率、流動比率、速動比率等相關指標。根據收入、支出明細表分析業務收入和業務支出的增減變化趨勢，分析其變化原因；針對業務收入占業務支出的比率，分析評價醫院的經濟效益。不難看出，我國醫院傳統財務分析側重于經濟現象的微觀分析，缺乏從醫院資金運營的角度進行財務分析；側重于貨幣領域的分析，忽視了非貨幣領域的分析；側重于單一財務信息的分析，忽視了對衛生資源和其他相關經濟信息的綜合分析；側重于對經濟事項的事后分析，缺少有效的前瞻性分析；財務分析的適時性和快速反應能力滯后，缺少對醫院風險的防范和發展潛力的分析；側重于財務指標的靜態分析，忽略了醫療服務活動的動態性分析。另外，財務人員受業務知識單一性限制，缺少醫療服務和相關業務等方面的知識和技能，也影響了自己的`觀察能力和分析能力，造成目前醫院財務分析整體水平不高。
（1）整體分析與專項分析相結合。在單項指標分析的基礎上，將各指標形成一套完整體系，強化對醫院經濟運行的整體性分析，以掌握醫院整體財務狀況和效益。同時要針對醫院管理中存在的薄弱環節開展專題分析。如對醫院績效的分析（包括財務效益指標、資金運營指標、發展能力指標等）、專項成本效益分析（包括廣告成本效益分析、單臺大型設備成本效益分析等）、收入增長點分析、設備購置可行性分析、內控制度成本效益分析等。在分析中應注意把握點和面的關系，找出差距，揭示矛盾，避免分析的片面性。
（2）加強衛生資源的效能結構分析和醫院創新能力分析。如何挖掘潛力和最大限度地發揮醫院現有資源的作用，是醫院管理者不容忽視的重要問題。如對人力資源效益進行分析，有利于醫院注重對更新人員知識的投入和人力資源的優化配置。醫院發展的內在動力是醫學科學技術的不斷創新，新的診斷方法和治療手段的不斷出現，推動了醫學科學技術的不斷進步。所以，我們在進行財務分析時應特別重視醫院的科技創新能力。而研究開發經費支出占業務收入的比率則是反映醫院技術開發能力強弱的重要指標，該指標越高，表明醫院的創新能力和競爭能力越強。
（3）加強醫院現金流量情況的分析。醫院管理者和財會人員要重視現金流量信息，許多醫院發生財務危機是因為現金的短缺造成醫院信用的喪失。因此，進行醫院財務分析時應從以“收益”為中心轉向以“現金流量”為中心，重點分析醫院是否能夠通過醫療服務活動獲得足夠的現金流量，以評價營運資金管理是否有效率；同時，還要分析外部融資活動后的現金凈流量，以評價醫院的籌資政策。利用這些指標和逐年變化的信息，可以評價醫院現金流量的動態穩定性。由于現金流量信息揭示了醫院經營活動現金凈流量與凈收益之間的差別，因此，對這些差別及其產生原因進行分析，有助于評價醫院收益的質量。
（4）開展成本控制分析。實行成本控制是改善醫院經營管理，提高醫院競爭能力的關鍵環節。開展成本控制分析，首先要正確評價醫院成本控制目標的執行效果，提高醫院和職工講求經濟效益的積極性；其次要揭示醫療成本升降的原因，及時查明影響成本高低的各種因素及其原因，尋求進一步降低醫療成本的途徑和方法，進一步提高醫院的成本管理水平。
（5）加強醫院之間的橫向指標對比分析。這種比較不是一個或幾個財務指標的比較，而是醫院之間財務狀況的綜合比較。通過分析和比較可以明確醫院在衛生行業中的位置，使醫院管理者對自己的經營決策進行適當的定位，在市場競爭中找到自己的發展空間。
3.1財務報表中增設財務分析表
根據醫院的具體情況進行一些必要的設置。比如，醫院收入支出與同期對比分析及醫院各項經濟指標分析等，可根據醫院實際設置不同風格的分析表。針對主欄，增設必要欄目。包括本期數欄、上期數或計劃數欄、行業平均數欄、比較欄，比較欄可分為絕對數與相對數，即差額和百分比。當然，為了清晰起見，欄目也不要設置過多。
財務分析表一要注意指標的內容，可以根據醫院
①要根據各種分析目的確定指標。
②不僅要考慮目前需要，而且要考慮未來需要。科學技術的迅猛發展，知識經濟的出現，財務指標要有所創新。
③為了避免未來損失，一方面應該盡可能將可能需要的指標納入其中；另一方面，指標不能太多太濫，以免喧賓奪主。
3.2根據分析表建立動態分析圖
為了更直觀地說明分析的結果，并能用各種指標進行結構分析、趨勢分析，還可利用動態結構圖表反映出來。
系統分析和評價醫院的過去和現在的經營成果、財務狀況及其財務指標變動情況，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助醫院改善決策。在分析時應根據需要選擇部分指標分析或全部指標分析。所有的財務分析數據是從當前使用的財務軟件賬套中取數的，所以在作財務分析之前一定要完成當月的財務核算即記賬或報表之后，并保證當前賬套有原始數據。若忽略了這一步工作，那么財務分析的準確性會受到影響。可根據本單位具體情況做出多種多樣的動態分析圖。用上述比較分析法來說明財務信息之間的數量關系與數量差異，為進一步分析指明方法，用這種分析法既可將醫院計劃期的經濟活動與實際期的財務活動相比，也可對醫院本期的財務活動與前期財務活動相比。
總之，醫院財務分析可以不受傳統財務分析模式的約束，不應局限于具體的分析模式及財務期間。目前計算機技術的運用也為財務分析模式的建立和財務數據的深度開發創造了條件。我們應當圍繞醫院管理目標，捕捉管理者最關心的熱點問題，適時進行各種專題的財務分析，分析時既可用財務信息，也可用業務信息進行判斷與評估，實現財務分析的實時化，提高醫院的快速反應能力。
財務分析工作總結財務工作每季度工作總結篇四
一、應收賬款。當我們看到上市公司的資產負債表上出現大量“應收賬款”，損益表上出現巨額利潤增加，但現金流量表卻沒有出現大量現金凈流入時，就應該開始警覺：這家公司是不是在利用賒賬交易操縱利潤？賒賬交易的生命周期不會很長，一般工業企業回收貨款的周期都在一年以下，時間太長的賬款會被列入壞賬行列，影響公司利潤，因此上市公司一般都會在下一個年度把賒賬交易解決掉。解決的方法很簡單——讓關聯企業或關系企業把貨物退回來，填寫一個退貨單據，這筆交易就相當于沒有發生，上一年度的資產負債表和損益表都要重新修正，但是這對于投資者來說已經太晚了。
例子：打個比方說，某家汽車公司聲稱自己在2004年賣出了1萬臺汽車，賺取了1000萬美圓利潤（當然，資產負債表和損益表會注明是賒賬銷售），這使得它的股價一路攀升；到了2005年年底，這家汽車公司突然又聲稱2004年銷售的1萬輛汽車都被退貨了，此前宣布的1000萬美圓利潤都要取消，股價肯定會一落千丈，缺乏警惕的投資者必然損失慘重。
二、其他應收賬款。應收賬款主要是指貨款，而其他應收款是指其他往來款項，可以是委托理財，可以是某種短期借款，也可以是使用某種無形資產的款項等等。讓我們站在做假賬的企業的角度來看問題，“其他應收款”的操縱難度顯然比“應收賬款”要低，因為“應收賬款”畢竟是貨款，需要實物，實物銷售單據被發現造假的可能性比較大。而其他? ? ? ? 應收款，在造假方面比較容易，而且估價的隨意性比較大，不容易露出馬腳。
“其他應收款”則來無影去無蹤，除非派出專業人士進行詳細調查，很難抓到確實證據。對于服務業企業來講，由于銷售的不是產品，當然不可能有“應收賬款”，如果要做假賬，只能在“其他應收款”上做手腳。在中國股市，“其他應收款”居高不下的公司很多，真的被查明做假賬的卻少之又少。換一個角度思考，許多公司的高額“其他應收款”不完全是虛構利潤的結果，而是大股東占用公司資金的結果。早在2001年，中國上市公司就進行了大規模清理欠款的努力，大部分欠款都是大股東挪用資金的結果，而且大部分以“其他應收款”的名義進入會計賬目。雖然大股東挪用上市公司資金早已被視為中國股市的頑癥，并被監管部門三令五申進行清查，但至今仍沒有根治的跡象。
三、壞賬準備金
?與應收賬款相對應的關鍵詞是“壞賬準備金”，通俗的說，壞賬準備金就是假設應收賬款中有一定比例無法收回，對方有可能賴帳，必須提前把這部分賴帳金額扣掉。西方企業的實踐來看，利用壞賬準備金做假賬有兩種手段——一種是多計，一種是少計。少計壞賬準備金很容易理解，這樣可以增加利潤，提高股價；多計壞賬準備金則一般發生在經營情況惡劣的年份或者更換ceo的年份，新任ceo往往傾向于把第一年的業績搞的特別差，把大量資金劃入壞賬準備金，反正可以把責任推到前任ceo頭上；由于第一年多計了壞賬準備金，以后幾年就可以少計甚至不計，利潤當然會大大提高，這些功勞都會被記在新任ceo頭上。這種做法的實質是用第一年的壞成績換以后多年的好成績，在西方被形象的稱為“大洗澡”。目前仍然有部分上市公司對所有“應收賬款”和“其他應收款”按照同一比例計提，完全不考慮賬齡的因素，甚至根本不公布賬齡結構。在閱讀公司財務報表的時候，我們要特別注意它是否公布了應收賬款的賬齡，是否按照賬齡確定壞賬準備金，是否及時勾銷了因長期拖欠或對方破產而無法償還的應收賬款；如果答案是“否”，我們就應該高度警惕。
四、固定資產投資
固定資產投資是公司做假賬的一個重要切入點，但是這種假賬不可能做的太過分。公司可以故意夸大固定資產投資的成本，借機轉移資金，使股東蒙受損失；也可以故意低估固定資產投資的成本，或者在財務報表中故意延長固定資產投資周期，減少每一年的成本或費用，借此抬高公司凈利潤——這些夸大或者低估都是有限的。如果一家公司在固定資產投資上做的手腳太過火，很容易被人看出馬腳，因為固定資產是無法移動的，很容易審查；雖然其市場價格往往很難估算，但其投資成本還是可以估算的。監管部門如果想搞清楚某家上市公司的固定資產投資有沒有很大水分，只需要帶上一些固定資產評估專家到工地上去看一看，做一個簡單的調查，真相就可以大白于天下。如果一個投資者對固定資產投資中的造假現象抱有警惕性，他應該從以下幾個角度分析調查：上市公司承諾的固定資產投資項目，有沒有在預定時間內完工？比如某家公司在2000年開始建設一家新工廠，承諾在2003年完工，但是在2003年年度報告中又宣布推遲，就很值得懷疑了。而且，項目完工并不意味著發揮效益，許多項目在完工幾個月甚至幾年后仍然無法發揮效益，或者剛剛發揮效益又因故重新整頓，這就更值得懷疑了。如果董事會在年度報告和季度報告中沒有明確的解釋，我們完全有理由質疑該公司在搞“釣魚工程”，或者干脆就是在搞“紙上工程”。? ? 目前，不少上市公司的固定資產投資項目呈現高額化、長期化趨勢，承諾投入的資金動輒幾億元甚至幾十億元，項目建設周期動輒三五年甚至七八年，僅僅完成土建封頂的時間就很漫長，更不要說發揮效益了。這樣漫長的建設周期，這樣緩慢的投資進度，給上市公司提供了做假賬的充裕空間，比那些“短平快”的小規模工程擁有更大的回旋余地，監管部門清查的難度也更大。即使真的調查清楚，往往也要等到工程接近完工的時候，那時投資者的損失已經很難挽回了。
六、償債能力的小提示。某些企業在現金缺乏的情況下，仍然能保持比較高的速動比例，因為它們的速動資產大部分是應收賬款和其他應收款，這種速動資產質量是很低的。在這種情況下，有必要考察該企業的現金與流動負債的比例，如果現金比例太少是很危險的。許多上市公司正是通過操縱應收賬款和其他應收款，一方面抬高利潤，一方面維持債務償還能力的假象，從銀行手中源源不斷的騙得新的貸款。作為普通投資者，應該時刻記住：只有冰冷的現金才是最真實的，如果現金的情況不好，其他的情況再好也難以信任。? ? 如果一家企業的流動比例和速動比例良好，現金又很充裕，我們是否就能完全信任它？答案是否定的。現金固然是真實的，但也要看看現金的來臨——是經營活動產生的現金，投資活動產生的現金，還是籌資活動產生的現金？經營活動產生的現金預示著企業的長期經營能力，投資活動產生的現金反應著企業管理層的投資眼光，籌資活動產生的現金只能說明企業從外部籌集資金的能力，如貸款、增發股票等。剛剛上市或配股的公司一般都有充裕的現金，這并不能說明它是一家好公司。恰恰相反，以造假和配股為中心的“中國股市圈錢模式”可以用以下公式概括：操縱利潤—抬高股價—增發配股—圈得現金—提高信用等級—申請更多銀行貸款—繼續操縱利潤，這個模式可以一直循環下去，直到沒有足夠的錢可圈為止。操縱利潤既是為了從股民手中圈錢，又是為了從銀行手中圈錢；從股民手中圈來的錢一部分可以轉移出去，一部分用來維持債務償還能力，以便下一步圈到更多的錢。
七、1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲利水平。計算公式： 銷售利潤率 = 利潤總額/產品銷售凈收入 × 100% 產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓、銷售折扣和銷售退回之后的銷售凈額。)
4、資本保值增值率：主要反映投資者投入企業的資本完整性和保全性。計算公式： 資本保值增值率 = 期末所有者權益總額/期初所有者權益總額 × 100% 資本保值增值率 = 100%，為資本保值;資本保值增值率大于100%，為資本增值。
5、"待攤費用"項目，反映企業已經支付但應由以后各期分期攤銷的費用。企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用，應在本表"遞延資產"項目反映，不包括在該項目數字之內。
6、"遞延資產"項目，反映企業尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。
(1)凈資產比率=股東權益總額/總資產 該指標主要用來反映企業的資金實力和償債安全性，它的倒數即為負債比率。凈資產比率的高低與企業資金實力成正比，但該比率過高，則說明企業財務結構不盡合理。該指標一般應在50%左右，但對于一些特大型企業而言，該指標的參照標準應有所降低。
(2)固定資產凈值率=固定資產凈值/固定資產原值 該指標反映的是企業固定資產的新舊程度和生產能力，一般該指標應超過75%為好。該指標對于工業企業生產能力的評價有著重要的意義。
(3)資本化比率=長期負債/(長期負債+股東股益)該指標主要用來反映企業需要償還的及有息長期負債占整個長期營運資金的比重，因而該指標不宜過高，一般應在20%以下。
8、分析利潤表的比率。
（1）股利發放率=每股股利÷每股獲利額 這一指標的評價，很大程度上取決于投資者是作為短期投資還是中長期投資而定。一般地，若作為短期投資，則應選擇股利發放率比較高的股票;若作為中長期投資，則應選擇股利發放率不是很高的股票，因為這預示著該企業正在把資金再行投入企業，從而將使其未來的利潤增長具有較大的動力，并將使未來的股票價格上漲。最后，要注意將利潤及利潤分配表中的有關數據與資產負債表，財務狀況變動表中的有關數據相對照，看看它們是否符合應有的連帶關系。如，利潤及利潤分配表中最后的未分配利潤額是否與資產負債表中的未分配利潤額相一致;年度內各項利潤分配數是否與財務狀況變動表中的各項利潤分配數相一致;本年提取的公積金數額是否與資產負債表中的公積金增加數額相一致，如此等等。若發現這些數據之間無法核對，就說明報表中的許多資料都有錯誤甚至是失實了，這時就需要慎重決策。
9、"償還利息所支付的現金"項目反映公司用現金支付的全部借款利息、債券利息，而不管借款的用途如何，利息的開支渠道如何，不僅包括計入損益的利息支出，而且還包括計入在建工程的利息支出。因此該項目比損益表中的財務費用更能全面地反映公司償付利息的負擔。
10、分得股利或利潤、取得債券利息收入而流入的現金，是以實際收到為準，而不是以權益歸屬或取得收款權為準的。這與利潤表中確認投資收益的標準不同。例如，某上市公司投資的子公司本年度實現凈利潤500萬元。該上市公司擁有其80%的股權，按權益法應確認本年度有投資收益400萬元。但子公司利潤不一定立即分配，而且不可能全部分完(要按規定提取盈余公積)。如果該子公司當年利潤暫不分配付訖，就沒有相應的現金流入該上市公司。該上市公司當然也就不能在當年的現金流量表中將此項投資收益作為投資活動現金流入反映。
財務分析工作總結財務工作每季度工作總結篇五
作為xx集團子公司的xx公司，財務部是xx公司的關鍵部門之一，對內財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這一年里全體財務部員工任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了。
財務部的綜合工作能力相比20xx年又邁進了一步。回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門經理的正確領導下，我們的工作著重于公司的經營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將20xx年的工作做如下簡要回顧和總結。
今年的工作可以分以下三個方面：
1.規范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。
2.在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據。
（1）認真執行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益。
（2）國家財政部門對xx公司的財務等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下，突然接受檢查，但長寧區財政局還是對xx公司財務基礎管理工作給予了肯定。給柯萊公司的財務等級分數也是評定組有史以來，評給分的一家公司。
（3）按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。
（1）按公司要求對分公司以及營業點的收入、成本進行監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業點的核算部門建立了良好的合作關系。
（2）正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。
（3）在緊張的工作之余，加強團隊建設，打造一個業務全面，工作熱情高漲的團隊。
作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長”，充分發揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質，樹立起開拓創新、務實高效的部門新形象。
（4）作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執行者。
要想帶好一個團隊，除了熟悉業務外，還需要負責具體的工作及業務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。
新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我們決心再接再厲，更上一層樓。20xx年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。
要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。