審計是一種責任和義務，審計師需要保持獨立和公正，為企業提供真實和可信的審計報告。審計是一種對企業或組織的財務狀況、業務操作和內部控制進行全面檢查和評估的專業活動，它可以幫助企業識別潛在的風險和改進經營管理。我想我們需要進行一次審計了吧。那么在進行審計時，我們應該注意哪些要點呢？以下是小編為大家整理的審計指南，其中包含了一些審計的基本原則和技巧，供大家參考。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇一

審計報告文本應征求被審計單位的意見，在征求被審計單位意見之前，不能正式行文。種類不同，也略有差別。歸納起來，大致有如下幾點：

1．總結作用審計人員接受審計機構的命令或接受委托人的委托之后，才能對被審計單位進行審計。所以，當審計工作結束時，審計人員必須對全部審計工作進行總結，包括對資料的整理、分析和歸納，對審計目標作出客觀準確的評價等。審計報告寫得是否成功，直接影響審計的效果，有時審計人員辛辛苦苦地查出了企業經營管理中存在的不少問題，但由于沒有認真地進行分析和總結，抓不住問題的關鍵，不能透過現象看到本質，寫不出一份有價值的審計報告書，致使審計工作不能收到預期的效果。

2．處理問題的依據審計人員必須站在國家利益的立場上，以國家的方針政策、法令制度為依據，對被審計單位進行實事求是的審計。成績必須肯定，缺點必須指出，錯誤必須糾正；違法亂紀、損害國家利益的，必須追究經濟責任和法律責任。對上述問題的處理依據，則是審計報告。

3．公證作用起公證作用的審計報告，主要指會計師事務所出具的公證性審計報告。我國改革開放以來，為了引進國外先進技術和資金，已陸續開辦了中外合資經營企業。國外資方人員最關心的是投資的安全與業務經營情況，要求第三者的注冊會計師為之進行審計公證，以證實合營企業的財務狀況。

另外，國內的聯營企業之間，企業與國家財政、稅務和銀行之間，經常需要了解對方的財務狀況。所以，審計人員對此還要出具審計公證書。這種公證書，則具有公證作用。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇二

近幾年國家對高校實行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業實現了快速發展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現代化建設。但一些高校為了自身利益不斷提高收費標準、巧立名目收費，嚴重損壞了黨和政府的形象，“審計風暴”中，一批高校受到了嚴肅查處，個別人也受到了法律的嚴懲。因此，加強高校的審計監督，刻不容緩。

一、堅持原則。

高校內部審計工作者，實質上是從事內部把關工作。堅持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發現的問題不敢堅持原則，抹不開情面，放任自流，結果必是害己害人。

(一)嚴把政策關。

從事高校內部審計工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認識，要清楚國家的各項法律法規和政府的政策規定。要講學習、講政治、講正氣;其次要清醒自己所負職責的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。

(二)去偽存真。

真實是審計監督的本質屬性。只有真實，才能正確客觀全面地反映實際和全貌。實事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹慎細致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅持真實性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強，善于分析辨別事物的真偽和本質。要認真細致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實有出入的問題。發現和解決這類問題，僅憑工作細致、責任心強是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質。

(三)素質過硬，嚴于律己。

從事高校內部審計工作的同志，既要有深厚的理論素養，又要有豐富的實踐經驗，善于發現問題和解決問題。去審計監督別人，自身綜合素質不過硬、實踐經驗不足，就會不受重視。發現問題不能引起受檢查的人、部門、單位領導的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔負職責的重要性，使經過自己之手的審計報告真實可信。

二、強化收費管理。

收費問題是當前社會的敏感問題和熱點問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點。對于收費項目、標準是否合理，是否符合國家法律法規和政府制定的收費規定，有無亂收費、超標準收費和巧立名目收費，要看有沒有加重學生和群眾的負擔，引起社會的不滿;是否和當地的經濟發展水平相適應。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領導請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內部、始發未發階段，避免造成不良后果和不應有的損失。

三、管理出效益。

(一)完善規章管理制度。

建立健全強化監督檢查制約機制，要靠一套完善的規章管理制度做保證。需要健全組織機構、人員編制、經費安排、領導重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計部門同紀檢監察部門捆在一起，紀檢監察同審計部門的職責權限劃分不清，人員編制指數不夠，經費安排不充裕，一些單位的領導對審計工作的重要作用和意義認識不充分、支持不夠。二是組織機構、人員編制等不健全，經費不到位，影響了高校內部審計工作。三是一些領導干部脫離監督管理。這幾年通過審計陸續揭露出的亂收費、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監督制約機制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項規章制度，進一步強化監督檢查機制，是高校內審工作相當一段長時間的首要工作。

(二)實現“零風險”確保管理出效益。

所謂“零風險”是指高校的經營管理發生問題的幾率為零。內審工作的宗旨，就是要通過審計監督檢查降低風險，從而實現“零風險”管理控制目標。工作的重點首先要放在風險防范方面，要制定出行之有效地風險防范措施。風險防范措施是指對那些已經確認或未明確的及潛在的風險的防范方法和手段。它包括風險降低選擇、風險規避和風險轉移。風險降低選擇指面臨風險時，選擇風險的最小化和損失最低化。風險規避是指對風險的回避和不作為。內審人員在內部監督管理控制檢查中，要對被審計部門的風險防范措施進行檢查，看其是否充分、得當有效。對于缺乏風險防范控制措施的，要提出改進措施和建議，督促其盡快建立健全風險防范措施。其次，要著重放在資源優化合理配置、效益審計、管理審計、財務審計、風險決策、領導任期審計監督管理等幾個方面。在資源優化合理配置方面，要調動一切積極有利因素，發揮人、才、物應有的作用，督促改進不合理資源的配置和閑置資源的充分利用;在效益方面，重視經濟效益，監督檢查投入產出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關高校社會形象、信譽度、美譽度的問題;在管理方面，要對各項規章制度進行監督檢查，看是否運轉正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處;在財務方面，重點檢查財務收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現象要錙銖必較;在風險決策方面，對重大投資、基本建設項目、經濟合同進行跟蹤審計和重點審計，盡量“關口”前移，進行決策前的風險評估審計，把風險降低到最低點;在領導任期方面，除了任中、任后審計，重點是對一把手的“一支筆”進行審計監督檢查。這方面，審計人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負責和其本人負責的態度，予以指出和糾正。

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審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇三

1.按照審計報告格式，分為標準審計報告(格式和措辭基本統一)和非標準審計報告(包括一般審計報告和特殊審計報告)。

2.按照審計工作的范圍和主體，分為外部(被審計單位外部的政府或民間審計組織)審計報告和內部審計報告(這類報告對外不公布)。

3.按照審計報告使用目的，分為公布目的的審計報告(對企業投資人、債權人出具報告時，同時附送已審計的財務報表)和非公布目的的審計報告(分發給特定人群，例如經營者、合并或業務轉讓的關系人、提供信用的金融機構等)。

4.按照審計工作的性質和報告目的，分為通用目的的審計報告和特殊目的的審計報告通用目的的審計報告，特指年度財務報表發表審計意見的審計報告。這種報告意在表達審計人員對被審計單位財務報表所反映的財務狀況、經營成果及現金流量情況是否合法、公允的客觀意見。

5.按照審計報告的詳簡程度，分為簡式審計報告(一般適用于公布目的的審計報告)和詳式審計報告(一般適用于非公布目的的審計報告)。

一、標題。在我國，審計報告的標題統一規范為“審計報告”。

二、收件人。審計報告的收件人是指審計人員按照業務約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業務的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱。

三、引言段。審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，并包括下列內容：

(1)指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱;(2)提及財務報表附注;(3)指明財務報表的日期和涵蓋的期間。

四、管理層對財務報表的責任段。應適當的說明按照適當的會計準則的規定編制財務報表是管理層的責任。

五、審計人員責任段。

應當說明：(1)審計人員的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見：(2)審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據;(3)審計人員相信以獲取的審計證據是充足、適當的，為其發表審計意見提供了基礎。

六、審計意見段。審計意見段應當說明，財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

七、審計人員的簽名和蓋章與審計機構的名稱、地址及蓋章。

八、報告日期。是指審計人員完成外勤審計工作的日期，而不是被審計單位財務報表截止日或者審計報告完稿、印發日。

審計報告意見的類型，出具不同類型審計報告的情形及措詞，說明段或強調事項段的位置。

a.審計人員在出具無保留意見審計報告的時，應當以“我們認為”這一術語作為意見段的開頭，以表明本段內容為審計人員提出的意見，并表示其承擔對該審計報告意見的責任。b.對于財務報告的反映是否公允，應當使用“在重大方面”，“公允反映”等術語。c.標準審計報告不附加說明段、強調事項段或修正措辭;非標準審計帶有強調事項段。d.當審計人員認為有必要，可以在審計意見段之后增加對重大事件予以強調或說明。

被審計單位沒有遵守國家發布的企業會計準則和相關會計制度的規定，或審計人員的審計范圍受到限制。當審計人員認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產生重大影響的情形，會出具保留意見的審計報告。

審計人員在出具保留意見的審計報告時，應當在審計人員的責任段之后、審計意見段之前另設說明，以描述所持保留意見的說明。在提出意見時應使用“除存在上述問題外”、“除上述問題造成的影響外”或“除上述情況待定外”等術語。

當審計人員確信會計報表存在重大錯報和歪曲，以至會計報表不符合國家發布的企業會計準則和相關會計制度的規定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，審計人員會出具否定意見的審計報告。

只有當審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，審計人員才可出具無法表示意見的審計報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于審計人員不能獲取充分、適當的審計證據的情形。如果審計人員發表否定意見，必須獲得充分、適當的審計證據。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴重的情形下采用。

在出具此類報告的時候，應當刪除審計人員的責任段，并且應當在審計意見段之前另設說明段，以描述其對財務報表無法表達意見的理由。在意見段中應使用“由于審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛”、“由于無法實施必要的審計程序”、“我們無法對上述財務報告發表意見”等術語。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇四

注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷。股份制企業的股東j主要依據注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業的財務報表是否公允地反映了財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。

注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業的經營情況和財務狀況。投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇五

(一)鑒證作用。

注冊會計師簽發的審計報告，以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見具有鑒證作用。

通過不同類型的審計報告，提高或降低財務報表使用者對財務報表的'信賴程度，在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所作的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。

審計報告是指注冊會計師根據審計準則的規定，在執行審計工作的基礎上，對財務報表發表審計意見的書面文件。具有以下特征：

1.注冊會計師應當按照審計準則的規定執行審計工作。

2.注冊會計師在實施審計工作的基礎上才能出具審計報告。

3.注冊會計師通過對財務報表發表意見履行業務約定書約定的責任。

4.注冊會計師應當以書面形式出具審計報告。

注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理懈和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

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審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇六

(1)鑒證作用。

注冊會計師是以超然獨立第三者的身份對被審計單位會計報表所反映的財務狀況、經營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發表自己的意見，這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認可，客觀上起到了鑒證作用。

注冊會計師出具不同意見類型的審計報告，以提高或者降低會計報表使用者對會計報表的.信賴程度，能夠有效地保護被審計單位的財產、債權人和股東的權益以及企業利害關系人的利益。

注冊會計師通過簽發審計報告，可以證明(或表明)審計工作的完成質量和注冊會計師的審計責任，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施必要的審計程序，是否以審計證據為依據發表審計意見，發表的意見是否客觀和真實，同時通過審計報告還可以證明注冊會計師審計責任履行情況。

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審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇七

近幾年國家對高校實行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業實現了快速發展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現代化建設。但一些高校為了自身利益不斷提高收費標準、巧立名目收費，嚴重損壞了黨和政府的形象，“審計風暴”中，一批高校受到了嚴肅查處，個別人也受到了法律的嚴懲。因此，加強高校的審計監督，刻不容緩。

一、堅持原則。

高校內部審計工作者，實質上是從事內部把關工作。堅持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發現的問題不敢堅持原則，抹不開情面，放任自流，結果必是害己害人。

(一)嚴把政策關。

從事高校內部審計工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認識，要清楚國家的各項法律法規和政府的政策規定。要講學習、講政治、講正氣;其次要清醒自己所負職責的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。

(二)去偽存真。

真實是審計監督的本質屬性。只有真實，才能正確客觀全面地反映實際和全貌。實事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹慎細致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅持真實性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強，善于分析辨別事物的真偽和本質。要認真細致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實有出入的問題。發現和解決這類問題，僅憑工作細致、責任心強是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質。

(三)素質過硬，嚴于律己。

從事高校內部審計工作的同志，既要有深厚的理論素養，又要有豐富的實踐經驗，善于發現問題和解決問題。去審計監督別人，自身綜合素質不過硬、實踐經驗不足，就會不受重視。發現問題不能引起受檢查的人、部門、單位領導的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔負職責的重要性，使經過自己之手的審計報告真實可信。

二、強化收費管理。

收費問題是當前社會的敏感問題和熱點問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點。對于收費項目、標準是否合理，是否符合國家法律法規和政府制定的收費規定，有無亂收費、超標準收費和巧立名目收費，要看有沒有加重學生和群眾的負擔，引起社會的不滿;是否和當地的經濟發展水平相適應。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領導請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內部、始發未發階段，避免造成不良后果和不應有的損失。

三、管理出效益。

(一)完善規章管理制度。

建立健全強化監督檢查制約機制，要靠一套完善的規章管理制度做保證。需要健全組織機構、人員編制、經費安排、領導重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計部門同紀檢監察部門捆在一起，紀檢監察同審計部門的職責權限劃分不清，人員編制指數不夠，經費安排不充裕，一些單位的領導對審計工作的重要作用和意義認識不充分、支持不夠。二是組織機構、人員編制等不健全，經費不到位，影響了高校內部審計工作。三是一些領導干部脫離監督管理。這幾年通過審計陸續揭露出的亂收費、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監督制約機制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項規章制度，進一步強化監督檢查機制，是高校內審工作相當一段長時間的首要工作。

(二)實現“零風險”確保管理出效益。

所謂“零風險”是指高校的經營管理發生問題的幾率為零。內審工作的宗旨，就是要通過審計監督檢查降低風險，從而實現“零風險”管理控制目標。工作的重點首先要放在風險防范方面，要制定出行之有效地風險防范措施。風險防范措施是指對那些已經確認或未明確的及潛在的風險的防范方法和手段。它包括風險降低選擇、風險規避和風險轉移。風險降低選擇指面臨風險時，選擇風險的最小化和損失最低化。風險規避是指對風險的回避和不作為。

在管理方面，要對各項規章制度進行監督檢查，看是否運轉正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處;在財務方面，重點檢查財務收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現象要錙銖必較;在風險決策方面，對重大投資、基本建設項目、經濟合同進行跟蹤審計和重點審計，盡量“關口”前移，進行決策前的風險評估審計，把風險降低到最低點;在領導任期方面，除了任中、任后審計，重點是對一把手的“一支筆”進行審計監督檢查。這方面，審計人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負責和其本人負責的態度，予以指出和糾正。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇八

(一)鑒證作用。

注冊會計師簽發的審計報告，以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見具有鑒證作用。

通過不同類型的審計報告，提高或降低財務報表使用者對財務報表的'信賴程度，在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所作的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。

審計報告是指注冊會計師根據審計準則的規定，在執行審計工作的基礎上，對財務報表發表審計意見的書面文件。具有以下特征：

1.注冊會計師應當按照審計準則的規定執行審計工作。

2.注冊會計師在實施審計工作的基礎上才能出具審計報告。

3.注冊會計師通過對財務報表發表意見履行業務約定書約定的責任。

4.注冊會計師應當以書面形式出具審計報告。

注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理懈和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇九

注冊會計師簽發的審計報告，主要具有鑒證、保護和證明三方面的作用。

鑒證作用。

注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。

這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。

政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。

財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷。

股份制企業的股東主要依據注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業的財務報表是否公允地反映了注冊上海公司財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。

注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。

如投資者為了減少上海注冊公司投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業的經營情況和財務狀況。

投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。

因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。

通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否代理注冊公司實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。

通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

經濟責任審計報告范文【2】。

集團董事會：

根據集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據相關單位提供的相關資料進行了就地審計。

我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現將審計情況報告如下：

一、概況。

xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規劃、籌集、運作和管理。

本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業。

財務管理制度。

x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執行，總部實現電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。

全面預算管理。

提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。

預算管理已初見成效，按月向預算單位提供預算執行反饋，及時修正預算，正式開始編制工程預算。

財務分析提交財務分析報告，半年內部往來清理進行了兩次大的往來清查核對，大大減少內部隨意掛賬。

二、考核指標完成情況。

1、根據財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。

實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續貸，期間貸款規模縮減了萬元。

主要原因是宏觀調控對全行業的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規模。

2、預算執行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。

經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規審批情況。

3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業股權調整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。

5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。

6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現象。

7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數量穩定，但財務人員進出比較頻繁：有新進財務、融資人員10人，離職7人，1-4月，新進2人，離職1人。

三、任期內主要工作業績。

xx同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業績如下：

1、開拓融資渠道，新辟融資主體。

在全行業面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的'融資，較好地滿足資金需求。

2、強化基礎管理，推進制度建設。

集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。

3、積極探索海外資本運作之路。

圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續。

4、稅務籌劃得到高度重視。

xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。

如新公司注冊地的選定、如關于業務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯交易的運用等。

5、預算管理作用得到進一步發揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。

四、主要工作不足。

1、作為高管，財務總監首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。

集團財務管理和會計核算制度的下發，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。

2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。

任期內財務人員業務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩定。

3、融資平臺建設未能滿足集團發展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協調工作存在差距。

由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。

五、xx同志對集團財務工作的建議。

經與xx同志交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下建議：

1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰略決策服務。

2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業相關的產業延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創造稅收價值。

3、破解融資難題，拓展融資渠道。

各地區融資環境不同，在項目投資決策時，要評估投資環境，并將融資環境納入重要評估指標。

海外上市的探索需繼續深入，要充分評估需要與可能，從集團發展的實際情況出發，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。

4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執行情況表要包含集團全部收支，準確監測集團現金流，切實發揮預算的作用。

5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰斗力、相對穩定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現。

如多與財務人員交心、增加業務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位責任制等。

為更好地做好集團高管(地區公司主要負責人)任期經濟責任審計，建議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。

由于執行審計師曾經是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。

abc集團審計部xxxx年x月x日。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十

其意義表現在：維持一種由法律或規章建立起來的`秩序，以使國家的政治生活、經濟生活和單位活動能夠按照法律或規章的要求，在穩定和正常的環境下進行。通過審計達到維護國家政治秩序、市場經濟秩序和單位內部秩序的目的。

其必要性表現在：作為國家審計、內部審計的一種補充。對公有制經濟以外的私營、個體經濟等經濟體制起到了公共監督、規范秩序的作用。其必要性也將在市場經濟多元化過程中得到彰顯。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十一

（1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會計報表中所反映的財務狀況、經營成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。

（2）保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。

（3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀地表示審計意見；表示的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致；審計工作的質量是否符合一定的要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

（1）按照審計報告的性質可分為標準審計報告和非標準審計報告。標準審計報告是指格式和措辭基本統一的審計報告，一般適用于對外公布。非標準審計報告是指格式和措辭不統一，可以根據具體審計項目的問題來決定的審計報告。一般適用于非對外公布。

（2）按審計報告使用的目的可分為公布目的的審計報告和非公布目的的審計報告。公布目的的審計報告，一般是用于對企業股東、投資者、債權人等非特定利益關系者公布的附送會計報表的審計報告。非公布目的的審計報告，一般是用于經營管理、合并或業務轉讓、融資等特定目的而實施的審計報告。

（3）按照審計報告的詳簡程度可分為詳式審計報告和簡式審計報告。詳式審計報告又稱長式審計報告，它是指對審計對象所有重要事項都要做詳細說明和分析的審計報告。詳式審計報告一般適用于非公布目的`，具有非標準審計報告的特點，主要用來幫助企業改善經營管理服務的。簡式審計報告，又稱短式審計報告。它是指注冊會計師對應公布的會計報表進行審計后所編制的簡明扼要的審計報告。簡式審計報告所反映的內容是非特定多數的利害關系人共同認為必要的審計事項，它具有記載法規或審計準則所規定的特征，屬于標準的審計報告，一般適用于公布目的。

（1）注冊會計師應當在實施了必要的審計程序后，對會計報表實施總體性復核，并按照本準則的要求，以經過核實的審計證據為依據，形成審計意見，出具審計報告。

（2）注冊會計師應對其出具的審計報告的真實性、合法性負責。審計報告的真實性是指審計報告應如實反映注冊會計師的審計范圍、審計依據、已實施的審計程序和應發表的審計意見。審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具必須符合《中華人民共和國注冊會計師法》和獨立審計準則的規定。

（3）注冊會計師對在審計過程中發現的需要調整的審計差異，應提請被審計單位加以調整。如果被審計單位不接受調整建議，注冊會計師應當根據需要調整事項的重要程度，確定是否在審計報告中予以反映，以及如何反映。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十二

審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產品，所以注冊會計師只有在實施審計工作的基礎上才能報告。注冊會計師通過對財務報表發表的意見，從而履行業務約定的一種責任的體現，注冊會計師對財務報表合法性和公允性發表審計意見的書面文書。

因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換替換、更改已審計的財務報表。審計人員在審計工作結束后，將審計情況和審計結果向審計委托人或授權人所做的書面報告。

其重要性在于：

1.審計報告客觀的反應被審計單位的`財務狀況和經營成果。

2.審計報告可以傳達審計結果為審計委托人或授權人做出正確的審計評價和決定提供依據。

3.審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質量的尺度。

4.審計報告可以提供準確的審計信息，是促使有關單位改進工作的建議書。

其中，審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告兩種。

當注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為標準審計報告。標準審計報告包含的審計報告要素齊全，屬于無保留意見，且不附加說明段、強調事項段或任何修飾性用語。否則，不能稱為標準審計報告。

非標準審計報告，是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十三

根據我國現行的法規，財務會計報表編完以后，必須由注冊會計師依法進行審計。當然，除了注冊會計師審計以外，國有大中型企業還要由政府特設的審計機構進行審計，如果國家審計機構認為注冊會計師審計的內容有疑問，那么在注冊會計師審計的基礎上，國家也可以對注冊會計師已審計的內容進行復審，目的就是最終確認企業所提供的財務會計報告是否真實。

目前出現了很多虛假的財務會計報表問題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務會計報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計師的責任，也有企業的責任。因此作為公司的跟單員，對于審計報表內容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。

有時因本企業規模小，或業務涉及金額小等，合作企業一般不愿對外提供財務審計報告副本或復印件，跟單員需要堅持，也可妥協不提供審計報告復印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告數據，以便回公司整理和向上級匯報。

(一)鑒證作用。

注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷。股份制企業的股東j主要依據注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業的財務報表是否公允地反映了財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。

注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業的經營情況和財務狀況。投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

(四)意義。

是審計人員在審計工作結束后，將審計情況和審計結果向審計委托人或授權人所做的書面報告。審計的作用是1審計報告客觀的反應被審計單位的財務狀況和經營成果。2審計報告可以傳達審計結果為審計委托人或授權人做出正確的審計評價和決定提供依據。3審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質量的尺度。4審計報告可以提供準確的審計信息，是促使有關單位改進工作的建議書。

淺析內部審計的重要性。

內部審計是審計監督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計，發現震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業內部審計人員，這也進一步引起了人們對于內部審計的關注，如何強化內部審計的職能作用，加強企業內部控制和風險防范成為當前討論的熱點問題。

內部審計作為一種經濟活動由來已久，隨著社會化大生產的開展和管理要求的不斷提高，內部審計也經歷了一個由淺入深，由簡單到復雜，由初級到高級的發展歷程。現代西方內部審計已不再僅僅局限于企業的財務和會計問題，其職業視野已經延伸到經濟管理領域的各個方面，近三四十年來，隨著內部審計活動廣泛深入的發展，現代內部審計的職能和作用、目標和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續，他豐富和拓展了內部審計的內涵和外延，使內部審計理論不斷深入和完善，同時也推動了內部審計實務科學理性的向前發展。

內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率，它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內部建立企業自我完善、健康發展的免疫機制，內部審計從企業整體利益出發，發現問題、分析問題并解決問題。內部審計師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內部審計是企業的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計委員會，對董事會和高層管理部門負責，按照經營權和所有權分離的原則，對經營管理進行監督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業的內部管理，起到監督控制、咨詢建議的作用。

內部審計的作用大致可歸結為兩個方面，即防護性作用和建設性作用。

1、防護性作用。

(1)為建立健全有效的內部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經發生或正在進行的貪w舞弊和欺詐行為。

(2)保證呈送給企業最高管理當局據以決策的的財務和業務信息是真實的、準確的、完整的，避免因錯誤的信息而導致決策的失誤。

(3)保護資產的安全與完整，并為經濟的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費資源的現象出現。

(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執行，遵守政府的法律法規和行業標準規范，有效地履行合同，維護企業的社會聲譽。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十四

管理的本質是對人的管理，通過對人的管理來實現對物的管理。基于這樣一種認識，也就不難理解培訓對管理的意義。

作為管理主體，管理者首先要通過培訓具備實施管理的素質、知識、技能和信息；作為管理客體，被管理者要通過培訓掌握自身的職責、義務及相應的專長、技能，以適應管理的要求。更為重要的是，培訓通過喚起員工的主體意識和自主意識，可為員工自主管理提供堅實的基礎。企業管理培訓的意義顯得尤為重要。

人們的認識及行為取決于從他人那里接受或憑自己獲得的信息，這種信息決定了人們在工作乃至日常生活中持某種態度及采取行動的參數和準則。管理的過程就是幫助員工掌握相關信息的過程。培訓通過使員工對指定的、標準的信息的接受和消化，影響其認識和行為，從而達到管理的目的。

培訓不僅為管理創造了條件，其本身就是一種管理的手段，企業管理培訓通過滿足員工高層次的精神文化需求來激發員工的干勁和熱情。企業同時應把培訓作為管理的機會和途徑，以及完成任務的方法和手段，圍繞企業的任務和目標來實施培訓，并通過培訓溝通上下級的聯系，掌握工作進展狀況，達成相互理解與支持，共同不斷提高工作績效。

管理即培訓，并非以培訓取代管理，而是現代管理必須通過培訓來實現。其實質是在新經濟時代人本管理理念的主導下，管理方式的轉變。即把過去被動、強制、剛性的機器管理方式轉化為自覺、能動、柔性的人性管理方式；把”見物不見人\"或把人當機器、工具的管理，轉向發揮人這一主觀能動資源的自覺性、積極性和創造性的管理。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十五

企業信息化是運用現代電子信息技術打破舊的體制和管理程序,對企業生產、經營和管理流程,進行重新構建,提高效率和效益,增強企業競爭力的過程,是企業管理的巨大革命。煤炭工業是我國國民經濟的基礎工業,在實現社會主義現代化過程中起著關鍵作用。煤炭在我國一次能源生產和消費構成中將占據主導地位。信息化國策的出臺、政府的大力推動，給煤礦企業信息化的發展創造了難得的大好形勢和歷史機遇。因此，煤炭行業企業信息化在國民經濟和社會信息化的發展中占有重要地位。煤炭企業信息化建設也是實現跨越式發展的基礎，是實現技術創新、管理創新和體制創新的有效手段，是加快企業結構調整，參與國際競爭的銳利武器，也是縮小一般煤礦企業與國內外先進煤礦企業在經營管理差距的直接的有效手段。

1企業信息化和管理創新的內涵。

企業信息化是企業利用現代信息技術，對信息資源深入開發和廣泛利用的過程，涵蓋企業的各個層面和全過程。企業信息化帶來生產經營過程的集成化、數字化、智能化、電子化和網絡化，使傳統的企業組織結構、業務流程和營銷方式發生根本性變革，促進生產力進步，改變經濟增長模式，提高生產效率和現代化管理水平。

企業管理創新是企業應用先進的管理技術，以促進企業管理理念的創新為出發點，整合和改造企業業務流程、組織框架、管理模式和供應鏈，實現企業生產經營過程自動化、管理方式網絡化、決策支持智能化和商務運營電子化，為提高企業競爭力，加快發展奠定現代化的管理基礎。

2企業信息化與管理創新的關系。

2.1信息化和管理創新相輔相成。

企業信息化并不是孤立的，信息技術的應用給企業帶來的變革是管理理念、管理體制、管理組織和管理模式的創新。管理創新是實現企業信息化的基礎、企業信息化是提高管理水平的重要措施，是實現管理創新的有效途徑和重要內容，兩者相輔相成，互為促進。不進行信息化建設，管理就無法實現跨越式發展，而信息化系統若不能體現先進的管理實現，系統建設就失去了意義。事實上，在日趨激烈的市場競爭中，企業適應市場需求和市場競爭而進行的管理創新，越來越離不開信息化的支撐，不僅促進了企業的管理變革，同時也成為企業核心競爭力的重要內容。

2.2信息化是實施管理創新的內容之一。

企業管理創新的內容是多方面的，實現管理流程科學化、操作標準化、信息共享化、管控一體化是信息化建設的重要任務，也是管理創新的重要目標。信息化建設的任務很多，如：建立完善信息化管理制度，做好編碼的使用、維護等基礎工作;做好信息化建設項目的管理工作，提高信息化建設投資效益;大力開展業務流程梳理和優化，進一步完善網絡建設和管理維護，做好網絡安全、保密工作，完善網絡軟硬件配置，優化網絡資源，確保網絡高效穩定運行;完善基于網絡內外部信息平臺建設，本著實用有效的原則，調整優化功能結構，擴充平臺功能，更好的發揮網絡信息資源共享、信息交流、網絡管理、網絡辦公的優勢，實施財務管理系統、人力資源管理系統、生產管理系統、營銷管理信息系統、檔案管理系統、財務管理系統和生產視頻監控系統、視頻會議系統等業務系統，并將這些管理信息系統進行集成，實現信息共享化和管控一體化。

2.3信息化是實施管理穿的有效手段。

應用傳統的管理手段，企業發展到一定階段后有些問題根本發現不了，即使發現了也難以調整和改進，效率和效益大打折扣。企業實施信息化建設，運用信息技術作為管理手段，將帶來“隱蔽的信息公開化，分散的信息集成化，集中的信息分散化”，并通過提高工作效率、降低成本、規范管理流程，來實現提高經濟效益的最終目標。在信息化建設過程中，所有企業都要重點滿足在管理上的需求，并使之規范化和科學化，這是一個發現問題、分析問題、解決問題、科學管理的良性循環，充分說明了信息化對企業管理的意義。毋庸置疑，信息化是實施管理創新的有效手段。

企業實施信息化，也就是引進現代管理理念的過程，有以下推動作用和意義：

3.1推動管理模式的創新。在計算機技術和網絡技術支撐下，把技術、知識、管理和人力等多種資源整合為一體，使各生產要素緊密結合，協調運作，充分發揮各種資源優勢，使企業縮短辦公運作周期，降低生產成本，保障了安全生產，提高企業競爭力等方面起到了應有的作用。這種具有集成化和智能化的管理模式還能提高奇特基于數據的決策能力和戰略決策的準確性，降低決策中的不確定和風險，有助于企業實現管理決策的科學化。

3.2促進企業組織結構的創新。實施信息化，必將暴露在企業原來管理層次多，業務流程分散，效率低下和信息傳遞失真等問題，促進了企業優化組織結構、業務流程和管理流程，進一步整合企業的各項資源、生產要素，使其在一定的'技術條件下達到最佳結合，從而有助于增強企業的應變能力，提高企業的生產經營效率和管理效率。

3.3帶動生產方式的創新。通過協同辦公技術，可以實現公司內部的無紙化辦公，省下了紙張等辦公費用和時間;通過cad技術，可大幅度提高繪圖的效率與準確性，提高了工作效率;通過機電自動化控制系統技術，逐步實現了機電生產過程自動化，降低成本，節約了人力。

這些新的生產方式把信息技術和生產技術緊密的結合為一體，使傳統的生產方式升級換代。

3.4推動基礎管理的創新。通過信息網絡技術改造提升企業資源管理系統和管理信息系統，帶動成本管理、信息管理和人力支援管理等基礎管理的創新;通過網絡技術改造了企業省內外煤銷體系，便于管理的同時也帶動了供應鏈管理創新，促進企業管理和信息技術的集成、融合和發展。

信息化給企業帶來翻天覆地的變化，也再一次證明科學技術是第一生產力。我們更應該認識到，信息化不僅僅是一個信息技術的問題，許多信息化項目的失敗也不是信息技術本身的原因，而是忽略了信息化的前提和基礎，那就是管理變革和流程創新。我們只有在信息化建設過程中，根據企業的實際情況，充分的調研和分析企業經營管理中存在的問題，系統的優化和設計新流程，實現管理創新，才能使信息化更好的服務于企業的經營管理，達到提升企業競爭力的目的，我們的企業才會不斷的發展壯大。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十六

摘要：

目前商業銀行跨區域經營步伐不斷加快的同時也對其綜合的風險防范能力提出了更高的要求。在當前經濟金融形勢日益復雜的背景下，作為商業銀行風險把控第三道防線的內部審計的作用亟待發揮。本文從目前商業銀行實際內控管理及業務操作的角度出發，淺析目前內部審計存在的幾個誤區，進而提出完善商業銀行內部審計的相關對策建議。

關鍵詞：

商業銀行；內部審計；誤區；對策。

1商業銀行內部審計的歷史背景。

1.1內部審計的發展歷史。

內部審計的發展經歷了漫長的歷史過程，現代的內部審計主流始于1941年的美國。在紐約大學博士論文中指出內部審計應該作為公司管理層的服務者，而不是作為外部審計的助手。，國際內部審計師協議（iia）正式頒布了《內部審計實務框架》成為內部審計準則的核心。當前我國的內部審計框架分為三個層次：一是強制性的《內部審計定義》《道德準則》《內部審計實務準則》，二是《內部審計指南》，三是《發展與實務指南》。

1.2商業銀行內部審計的內涵。

中國銀監會下發了《中國銀監會關于印發商業銀行內部審計指引的通知》（銀監發〔2016〕12號），指出商業銀行的內部審計是商業銀行內部獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，通過運用系統化和規范化的方法，審查評價并督促改善商業銀行業務經營、風險管理、內控合規和公司治理效果，促進商業銀行穩健運行和價值提升。商業銀行內部審計目標包括推動國家有關經濟金融法律法規和監管規則的有效落實；促進商業銀行建立并持續完善有效的風險管理、內控合規和公司治理架構；督促相關審計對象有效履職，共同實現本銀行戰略目標。

1.3商業銀行內部審計的現實背景。

傳統意義上講，內部審計被作為內部控制的第三道防線，其起源于20世紀，經過了20多年的發展，20世紀90年代成立的一批商業銀行總資產規模不斷攀高，各項業務指標成績斐然。但是，隨著規模的不斷擴張，逐漸出現了因業務違規問題受到監管機構處罰、內控案件頻發等現象，據中國銀行業協會《中國銀行家調查報告（2016）》統計，20僅票據類案件的涉案金額就超過了100億元。由于內控、合規、風險防范意識不強或制度流程漏洞也引起監管當局的一系列處罰，監管信息顯示：近幾個月來，商業銀行因違規轉讓非不良貸款、因個人消費貸款流入股市、因辦理無真實貿易背景的銀行承兌匯票業務等等不合規操作行為而受到銀監會的行政處罰高達數十件。商業銀行連吃罰單，一定程度上暴露出在快速發展過程中內部管理和風險控制方面的缺失。內部控制制度不健全、意識薄弱、對管理層監督約束力度不夠等因素，讓一些違法違規事件有機可乘。隨著商業銀行規模的不斷擴張，加上日益復雜的國際國內經濟金融形勢的發展，商業銀行內控與風險管理的警鐘已經敲響，而作為內控及商業銀行的內控及風險管理第三道防線的內部審計的作用和地位則需盡快提高。

2當前商業銀行內部審計存在的誤區。

2.1組織架構不完整、不完善。

根據銀監會要求，商業銀行應建立獨立垂直的內部審計體系。董事會應根據本銀行業務規模和復雜程度配備充足、穩定的內部審計人員；提供充足的經費并列入財務預算；負責批準內部審計章程、中長期審計規劃和年度審計計劃等；為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障；對內部審計工作的獨立性和有效性進行考核，并對內部審計質量進行評價。實際上，部分商業銀行沒有設立單獨的內部審計部，內部審計工作領導由風險管理、法律合規等部門的領導兼任、人員由其他崗位員工兼職，使內部審計工作從源頭上流于形式，不能形成獨立有效的組織監督體系。

2.2內部審計職責定位不準。

作為第三道防線，服務對象是董事會。第二道防線主要是指合規風險管理部門和業務條線管理部門，其主要任務是統籌內部控制制度建設、制定業務檢查計劃，就各項規章制度和內控要求的落實情況開展檢查，并對第一道防線的業務部門工作進行指導、檢查、監督、評估（通俗稱為“盡職監督”），同時也為第三道防線的內審部門開展再監督、再檢查、內控制度評價提供基礎。由此可見，第三道防線的內審部門與第二道防線的合規風險管理部門、條線管理部門工作重心是不同的。但實際情況是，部分商業銀行對兩者之間的邊界職能定位不是很明確，兼崗混崗現象時有出現。

2.3審計文化建設缺失，普遍得不到理解或有效支持。

（1）經營管理層不夠重視。根據銀監會要求，銀行的高級管理層應支持內部審計部門獨立履行職責，確保內部審計資源充足到位；及時向審計委員會報告業務發展、產品創新、操作流程、風險管理、內控合規的最新發展和變化；根據內部審計發現的問題和審計建議及時采取有效整改措施。實際情況是，銀行的管理層特別是業務相關的管理層重業務輕糾察，認為內部審計本身不能產生直接的經濟效益，相反，“阻礙”或者“試圖阻礙”相關業務的發展，認為內部審計僅僅是根據監管部門要求設置的形式崗位，對商業銀行的發展無實質性幫助和影響。因此，針對內審人員提出的配合要求，也是無可奈何的應付，對審計人員提出的提供相關資料能的要求，也是能少則少，能瞞則瞞，進而使內部審計工作得不到有效的支持。（2）基層員工存在畏懼抵觸情緒。目前在商業銀行內部提到內部審計，一般員工的第一反應總是“找茬的”。誠然，這與內部審計目前主要還是現場或非現場的糾偏查錯的現狀有關，但更多的是審計文化的缺失。員工普遍缺乏審計監督的意識，也使審計工作在實務操作過程中流于形式，且得不到有效理解。

2.4內部審計的軟硬件技術手段需要進一步加強。

目前商業銀行內部審計方法仍然以現場審計為主，以業務及流程的糾偏查錯為主要審計目的，審計手段較為單一。因此審計發現和揭示的只是個別業務流程環節或風險內部控制缺陷的邊緣性問題，且復發率較高，這不僅失去了內部審計實質性的監督作用，更在無形中損害了內部審計本身應有的權威性和獨立性。

3完善商業銀行內部審計的對策建議。

3.1完善商業銀行法人治理結構。

合理的法人治理結構是商業銀行內部審計獨立性的重要保障，根據人民銀行制定的《中國銀監會關于印發商業銀行內部審計指引的通知》，商業銀行應當建立股東大會、董事會、管理層三位一體式結構，橫向引入監事會進行監督。商業銀行應建立獨立垂直的內部審計體系。董事會對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任。

3.2充分使用大數據網絡使非現場內部審計更加智能化、自動化。

隨著電子技術、大數據網絡平臺的發展，急需在內部審計領域開發建立新的系統、模型，利用這些系統和模型進行非現場的監控和大數據分析，從宏觀層面發現問題根源并提出有效的對應措施。

3.3倡導內部審計文化，強化合規風控理念。

一方面，建立良好的內部審計文化環境建設，大力宣傳引導內部審計文化理念，將其納入組織戰略；另一方面，對內部審計人員本身強化合規工作意識和理念。內部審計人員在從事內部審計活動時，應遵循客觀、保密原則，秉持誠信正直的道德操守，按規定使用其在履行職責時所獲取的信息。內部審計人員不得參與有利益關系的審計項目，不得利用職權謀取私利，不得隱瞞審計發現的問題，不做缺少證據支持的判斷，不做誤導性陳述。最后，內部審計職能由“監督導向型”向“服務導向型”轉變，內部審計應立足于組織全局，以參與、合作的態度，定位于組織的服務部門，積極分析、改變相關的審查活動，在工作建議和服務咨詢方面提供合理的建議，以達到提高工作效率，創造更多效率的目的。

3.4加強內部審計人員的培養和培訓工作。

根據相關監管要求，商業銀行應配備充足的內部審計人員，原則上不得少于員工總數的1%。商業銀行應該加強外部適合人員的招聘或內部人員的逐步定向培養和選拔。內部審計人員應當具備履行內部審計職責所需的專業知識、職業技能和實踐經驗，掌握銀行業務的最新發展，并通過后續教育和職業實踐等途徑，學習和掌握相關法律法規、專業知識、技術方法和審計實務的發展變化，保持和提升專業勝任能力。

3.5突破傳統業務，加強對投行、網絡銀行相關產品的研究和審計。

針對現在各種互聯網智能服務平臺和項目，內部審計也需要突破傳統觀念和方法，將金融衍生產品、互聯網電子服務項目列入審計計劃，并將對應的審計方法和舉措推陳出新。同時加強諸如理財、債券、股票、基金、信托產品的業務流程及管理方面的審計，根據商業銀行發展的需要拓展內部審計的范圍和領域。

3.6加大對內部審計人員的考核與問責力度。

商業銀行應規范審計監督考核體系，建立董事會對內部審計部門的激勵約束機制，及時對總審計師履職情況進行評價，機構審計部門也應定期對內部審計人員的專業勝任能力進行考核，明確內部審計人員的薪酬水平應不低于本機構其他部門同職級人員平均水平的管理要求，以穩定審計人員隊伍。商業銀行應建立內部審計工作責任制度，規范內部審計人員管理要求以及問責程序，對內部審計部門和審計人員已勤勉盡職的，可減輕或免除其責任，內部審計結果和整改情況應作為審計對象績效考評的重要依據，體現內部審計價值。

4結語。

綜上所述，面對當前日益復雜的經濟金融發展趨勢，我國的商業銀行應多措并舉，進一步增強內部審計這第三道防線的力量，使內部審計在評估和協助改善治理、風險管理和控制過程方面發揮出切實的作用，幫助商業銀行實現其戰略發展的各項目標。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十七

審計報告是注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件。以下是小編整理的審計報告的作用，歡迎大家參閱。

1.按照審計報告格式，分為標準審計報告(格式和措辭基本統一)和非標準審計報告(包括一般審計報告和特殊審計報告)。

2.按照審計工作的范圍和主體，分為外部(被審計單位外部的政府或民間審計組織)審計報告和內部審計報告(這類報告對外不公布)。

3.按照審計報告使用目的，分為公布目的的審計報告(對企業投資人、債權人出具報告時，同時附送已審計的財務報表)和非公布目的的審計報告(分發給特定人群，例如經營者、合并或業務轉讓的關系人、提供信用的金融機構等)。

4.按照審計工作的性質和報告目的，分為通用目的的審計報告和特殊目的的審計報告通用目的的審計報告，特指年度財務報表發表審計意見的審計報告。這種報告意在表達審計人員對被審計單位財務報表所反映的財務狀況、經營成果及現金流量情況是否合法、公允的客觀意見。

5.按照審計報告的詳簡程度，分為簡式審計報告(一般適用于公布目的的審計報告)和詳式審計報告(一般適用于非公布目的的審計報告)。

一、標題。在我國，審計報告的標題統一規范為“審計報告”。

二、收件人。審計報告的收件人是指審計人員按照業務約定書的要求致送審計報告的對象，一般是指審計業務的委托人。審計報告應當載明收件人的全稱。

三、引言段。審計報告的引言段應當說明被審計單位的名稱和財務報表已經過審計，并包括下列內容：

(1)指出構成整套財務報表的每張財務報表的名稱;(2)提及財務報表附注;(3)指明財務報表的日期和涵蓋的期間。

四、管理層對財務報表的責任段。應適當的說明按照適當的會計準則的規定編制財務報表是管理層的責任。

五、審計人員責任段。

應當說明：(1)審計人員的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見：(2)審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據;(3)審計人員相信以獲取的審計證據是充足、適當的，為其發表審計意見提供了基礎。

六、審計意見段。審計意見段應當說明，財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量。

七、審計人員的簽名和蓋章與審計機構的名稱、地址及蓋章。

八、報告日期。是指審計人員完成外勤審計工作的日期，而不是被審計單位財務報表截止日或者審計報告完稿、印發日。

審計報告意見的類型，出具不同類型審計報告的情形及措詞，說明段或強調事項段的位置。

一、無保留意見的審計報告。

a.審計人員在出具無保留意見審計報告的時，應當以“我們認為”這一術語作為意見段的開頭，以表明本段內容為審計人員提出的意見，并表示其承擔對該審計報告意見的責任。b.對于財務報告的反映是否公允，應當使用“在重大方面”，“公允反映”等術語。c.標準審計報告不附加說明段、強調事項段或修正措辭;非標準審計帶有強調事項段。d.當審計人員認為有必要，可以在審計意見段之后增加對重大事件予以強調或說明。

被審計單位沒有遵守國家發布的企業會計準則和相關會計制度的規定，或審計人員的審計范圍受到限制。當審計人員認為會計報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計報表產生重大影響的情形，會出具保留意見的審計報告。

審計人員在出具保留意見的審計報告時，應當在審計人員的責任段之后、審計意見段之前另設說明，以描述所持保留意見的說明。在提出意見時應使用“除存在上述問題外”、“除上述問題造成的影響外”或“除上述情況待定外”等術語。

當審計人員確信會計報表存在重大錯報和歪曲，以至會計報表不符合國家發布的企業會計準則和相關會計制度的規定，未能從整體上公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現金流量，審計人員會出具否定意見的審計報告。

只有當審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的審計證據，以至無法確定會計報表的合法性與公允性，審計人員才可出具無法表示意見的審計報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于審計人員不能獲取充分、適當的審計證據的情形。如果審計人員發表否定意見，必須獲得充分、適當的審計證據。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴重的情形下采用。

在出具此類報告的時候，應當刪除審計人員的責任段，并且應當在審計意見段之前另設說明段，以描述其對財務報表無法表達意見的理由。在意見段中應使用“由于審計范圍受到限制可能產生的影響非常重大和廣泛”、“由于無法實施必要的審計程序”、“我們無法對上述財務報告發表意見”等術語。

內部審計是審計監督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計，發現震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業內部審計人員，這也進一步引起了人們對于內部審計的關注，如何強化內部審計的職能作用，加強企業內部控制和風險防范成為當前討論的熱點問題。

內部審計作為一種經濟活動由來已久，隨著社會化大生產的開展和管理要求的不斷提高，內部審計也經歷了一個由淺入深，由簡單到復雜，由初級到高級的發展歷程。現代西方內部審計已不再僅僅局限于企業的財務和會計問題，其職業視野已經延伸到經濟管理領域的各個方面，近三四十年來，隨著內部審計活動廣泛深入的發展，現代內部審計的職能和作用、目標和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續，他豐富和拓展了內部審計的內涵和外延，使內部審計理論不斷深入和完善，同時也推動了內部審計實務科學理性的向前發展。

內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率，它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內部建立企業自我完善、健康發展的免疫機制，內部審計從企業整體利益出發，發現問題、分析問題并解決問題。內部審計師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內部審計是企業的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計委員會，對董事會和高層管理部門負責，按照經營權和所有權分離的原則，對經營管理進行監督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業的內部管理，起到監督控制、咨詢建議的作用。

內部審計的作用大致可歸結為兩個方面，即防護性作用和建設性作用。

(1)為建立健全有效的內部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經發生或正在進行的貪污舞弊和欺詐行為。

(2)保證呈送給企業最高管理當局據以決策的的財務和業務信息是真實的、準確的、完整的，避免因錯誤的信息而導致決策的失誤。

(3)保護資產的安全與完整，并為經濟的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費資源的現象出現。

(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執行，遵守政府的法律法規和行業標準規范，有效地履行。

合同。

維護企業的社會聲譽。

建設性作用是指通過對被審查活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題和不足，提出富有促進性的意見和改革方案，，從而協助企業改善經營管理，提高經濟效益，以最好的方式實現組織的目標。建設性作用主要表現在以下方面：

(1)督促被審計單位建立符合成本效益原則的內部控制制度，促進現代化管理水平的提高，使實現目標的各種活動得到有效的控制，杜絕實際和潛在的管理漏洞。

(2)針對控制系統的缺陷，提出符合成本效益原則并且切實可行的控制措施，使已經達到有效控制目標的控制系統的控制成本最低。

(3)推薦更經濟、有效的資源使用方法，幫助管理者優化資源配置，擴大經營成果，提高經濟效益，增強組織的競爭力。

(4)促進內部成員不斷提高業務素質，為更好的履行他們的職責，實現組織的目標做出更大的貢獻。

近幾年國家對高校實行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業實現了快速發展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現代化建設。但一些高校為了自身利益不斷提高收費標準、巧立名目收費，嚴重損壞了黨和政府的形象，“審計風暴”中，一批高校受到了嚴肅查處，個別人也受到了法律的嚴懲。因此，加強高校的審計監督，刻不容緩。

一、堅持原則。

高校內部審計工作者，實質上是從事內部把關工作。堅持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發現的問題不敢堅持原則，抹不開情面，放任自流，結果必是害己害人。

(一)嚴把政策關。

從事高校內部審計工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認識，要清楚國家的各項法律法規和政府的政策規定。要講學習、講政治、講正氣;其次要清醒自己所負職責的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。

(二)去偽存真。

真實是審計監督的本質屬性。只有真實，才能正確客觀全面地反映實際和全貌。實事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹慎細致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅持真實性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強，善于分析辨別事物的真偽和本質。要認真細致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實有出入的問題。發現和解決這類問題，僅憑工作細致、責任心強是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質。

(三)素質過硬，嚴于律己。

從事高校內部審計工作的同志，既要有深厚的理論素養，又要有豐富的實踐經驗，善于發現問題和解決問題。去審計監督別人，自身綜合素質不過硬、實踐經驗不足，就會不受重視。發現問題不能引起受檢查的人、部門、單位領導的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔負職責的重要性，使經過自己之手的審計報告真實可信。

二、強化收費管理。

收費問題是當前社會的敏感問題和熱點問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點。對于收費項目、標準是否合理，是否符合國家法律法規和政府制定的收費規定，有無亂收費、超標準收費和巧立名目收費，要看有沒有加重學生和群眾的負擔，引起社會的不滿;是否和當地的經濟發展水平相適應。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領導請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內部、始發未發階段，避免造成不良后果和不應有的損失。

三、管理出效益。

(一)完善規章管理制度。

建立健全強化監督檢查制約機制，要靠一套完善的規章管理制度做保證。需要健全組織機構、人員編制、經費安排、領導重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計部門同紀檢監察部門捆在一起，紀檢監察同審計部門的職責權限劃分不清，人員編制指數不夠，經費安排不充裕，一些單位的領導對審計工作的重要作用和意義認識不充分、支持不夠。二是組織機構、人員編制等不健全，經費不到位，影響了高校內部審計工作。三是一些領導干部脫離監督管理。這幾年通過審計陸續揭露出的亂收費、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監督制約機制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項。

規章制度。

進一步強化監督檢查機制是高校內審工作相當一段長時間的首要工作。

(二)實現“零風險”確保管理出效益。

所謂“零風險”是指高校的經營管理發生問題的幾率為零。內審工作的宗旨，就是要通過審計監督檢查降低風險，從而實現“零風險”管理控制目標。工作的重點首先要放在風險防范方面，要制定出行之有效地風險防范措施。風險防范措施是指對那些已經確認或未明確的及潛在的風險的防范方法和手段。它包括風險降低選擇、風險規避和風險轉移。風險降低選擇指面臨風險時，選擇風險的最小化和損失最低化。風險規避是指對風險的回避和不作為。內審人員在內部監督管理控制檢查中，要對被審計部門的風險防范措施進行檢查，看其是否充分、得當有效。對于缺乏風險防范控制措施的，要提出改進措施和建議，督促其盡快建立健全風險防范措施。其次，要著重放在資源優化合理配置、效益審計、管理審計、財務審計、風險決策、領導任期審計監督管理等幾個方面。在資源優化合理配置方面，要調動一切積極有利因素，發揮人、才、物應有的作用，督促改進不合理資源的配置和閑置資源的充分利用;在效益方面，重視經濟效益，監督檢查投入產出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關高校社會形象、信譽度、美譽度的問題;在管理方面，要對各項規章制度進行監督檢查，看是否運轉正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處;在財務方面，重點檢查財務收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現象要錙銖必較;在風險決策方面，對重大投資、基本建設項目、經濟合同進行跟蹤審計和重點審計，盡量“關口”前移，進行決策前的風險評估審計，把風險降低到最低點;在領導任期方面，除了任中、任后審計，重點是對一把手的“一支筆”進行審計監督檢查。這方面，審計人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負責和其本人負責的態度，予以指出和糾正。

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審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十八

(1)鑒證作用。

注冊會計師是以超然獨立第三者的身份對被審計單位會計報表所反映的財務狀況、經營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發表自己的意見，這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認可，客觀上起到了鑒證作用。

注冊會計師出具不同意見類型的審計報告，以提高或者降低會計報表使用者對會計報表的.信賴程度，能夠有效地保護被審計單位的財產、債權人和股東的權益以及企業利害關系人的利益。

注冊會計師通過簽發審計報告，可以證明(或表明)審計工作的完成質量和注冊會計師的審計責任，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施必要的審計程序，是否以審計證據為依據發表審計意見，發表的意見是否客觀和真實，同時通過審計報告還可以證明注冊會計師審計責任履行情況。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇十九

根據我國現行的法規，財務會計報表編完以后，必須由注冊會計師依法進行審計。當然，除了注冊會計師審計以外，國有大中型企業還要由政府特設的審計機構進行審計，如果國家審計機構認為注冊會計師審計的內容有疑問，那么在注冊會計師審計的基礎上，國家也可以對注冊會計師已審計的內容進行復審，目的就是最終確認企業所提供的財務會計報告是否真實。

目前出現了很多虛假的財務會計報表問題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務會計報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計師的責任，也有企業的責任。因此作為公司的跟單員，對于審計報表內容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。

有時因本企業規模小，或業務涉及金額小等，合作企業一般不愿對外提供財務審計報告副本或復印件，跟單員需要堅持，也可妥協不提供審計報告復印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告數據，以便回公司整理和向上級匯報。

(一)鑒證作用。

注冊會計師簽發的審計報告，不同于政府審計和內部審計的審計報告，是以超然獨立的第三者身份，對被審計單位財務報表合法性、公允性發表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認可。政府有關部門，如財政部門、稅務部門等了解、掌握企業的財務狀況和經營成果的主要依據是企業提供的財務報表。財務報表是否合法、公允，主要依據注冊會計師的審計報告做出判斷。股份制企業的股東j主要依據注冊會計師的審計報告來判斷被投資企業的財務報表是否公允地反映了財務狀況和經營成果，以進行投資決策等。

注冊會計師通過審計，可以對被審計單位財務報表出具不同類型審計意見的審計報告，以提高或降低財務報表信息使用者對財務報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。如投資者為了減少投資風險，在進行投資之前，必須要查閱被投資企業的財務報表和注冊會計師的審計報告，了解被投資企業的經營情況和財務狀況。投資者根據注冊會計師的審計報告做出投資決策，可以降低其投資風險。

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量并明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

(四)意義。

是審計人員在審計工作結束后，將審計情況和審計結果向審計委托人或授權人所做的書面報告。審計的作用是1審計報告客觀的反應被審計單位的財務狀況和經營成果。2審計報告可以傳達審計結果為審計委托人或授權人做出正確的審計評價和決定提供依據。3審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質量的尺度。4審計報告可以提供準確的審計信息，是促使有關單位改進工作的建議書。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇二十

審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產品，所以注冊會計師只有在實施審計工作的基礎上才能報告。

注冊會計師通過對財務報表發表的意見，從而履行業務約定的一種責任的體現，注冊會計師對財務報表合法性和公允性發表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換替換、更改已審計的財務報表。

審計人員在審計工作結束后，將審計情況和審計結果向審計委托人或授權人所做的書面報告。

其重要性在于：

1.審計報告客觀的反應被審計單位的財務狀況和經營成果。

2.審計報告可以傳達審計結果為審計委托人或授權人做出正確的審計評價和決定提供依據。

3.審計報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計工作質量的尺度。

4.審計報告可以提供準確的審計信息，是促使有關單位改進工作的建議書。

其中，審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告兩種。

當注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為標準審計報告。標準審計報告包含的'審計報告要素齊全，屬于無保留意見，且不附加說明段、強調事項段或任何修飾性用語。否則，不能稱為標準審計報告。

非標準審計報告，是指標準審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。

所以，審計報告的作用是十分強大的，它主要表現在鑒證、保護和證明三個方面。

（1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會計報表中所反映的財務狀況、經營成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。

（2）保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。

（3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀地表示審計意見；表示的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致；審計工作的質量是否符合一定的要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇二十一

根據我國現行的法規，財務會計報表編完以后，必須由注冊會計師依法進行審計。

當然，除了注冊會計師審計以外，國有大中型企業還要由政府特設的審計機構進行審計，如果國家審計機構認為注冊會計師審計的內容有疑問，那么在注冊會計師審計的基礎上，國家也可以對注冊會計師已審計的內容進行復審，目的就是最終確認企業所提供的財務會計報告是否真實。

目前出現了很多虛假的財務會計報表問題，比如中國的鄭百文、藍田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務會計報表的問題，而且造成了較大的影響。

其中有注冊會計師的責任，也有企業的責任。

因此作為公司的跟單員，對于審計報表內容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。

有時因本企業規模小，或業務涉及金額小等，合作企業一般不愿對外提供財務審計報告副本或復印件，跟單員需要堅持，也可妥協不提供審計報告復印件，但跟單員本人必須看審計報告，抄錄主要審計報告數據，以便回公司整理和向上級匯報。

審計報告是注冊會計師根據獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的、用于對被審計單位年度會計報表發表審計意見的書面文件，是審計工作的最終成果。

審計報告是注冊會計師發表審計意見的載體，具有法定證明力。

1.鑒證作用。

注冊會計師在審計的時候，既不代表國家，也不代表企業，扮演的是一個中間人角色，以獨立身份站在客觀公正的角度，對被審計單位作出評價。

他應該嚴格按照職業規則對被審單位進行審核和檢查。

2.保護作用。

隨著所有權和經營權的進一步分離，有很多投資者不直接參與企業的經營活動。

他們需要了解企業真實的財務信息，但又不能保證對方所提供的財務報表的真實性，那么可以請注冊會計師進行審計，通過發表審計意見的方式，告訴他們這個報表的可信度。

所以審計報告對于保護投資者利益而言具有十分重要的作用。

3.證明作用。

所謂證明，主要是針對注冊會計師而言。

注冊會計師必須按照規則進行審計，如果存在問題，必須通過審計意見報告揭示出來，并向社會各界展示注冊會計師在審計過程中的程序和方法，以證明注冊會計師履行職責的情況，明確企業與注冊會計師雙方的責任。

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。

集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。

因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計。

職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。

而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。

因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。

需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。

以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

一、封面。

***公司機密內部審計報告。

報告名稱:關于abc的審計報告。

報告編號:abc集團內審字[200x]第0xx號出具。

報告時間:200x年xx月xx日。

報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門。

二、報告正文。

abc集團內審字[200x]第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。

abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目本文來自文秘114，請保留此標記。

的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況。

審計中發現的問題及審計意見。

一、abc分公司資金管理不規范。

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況。

借款超三月的有借款超一年的有。

審計意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4:6承擔責任。

以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4:6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的'現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見:嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結構存在不足。

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。

截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。

而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見:現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。

通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。

否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重。

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。

根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為:只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。

具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況。

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕。

對值合計。

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下。

3、按庫齡分析。

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。

超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細:。

品種合計。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因。

4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見:在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。

同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定。

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見。

四、低值易耗品管理存在差距。

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見:對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

1、x-x月銷售額構成分析。

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。

從構成情況看。

2、x-x月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析。

審計意見。

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析。

分公司費用構成及銷費用率對比情況。

七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全。

審計意見。

九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面。

審計意見。

十、禮品卡管理存在漏洞。

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下。

2、有效期問題。

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象。

4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見:規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。

本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇二十二

審計報告的要求決定了審計報告的作用，一般地要求出具審計報告都要相應的要求，如創新基金審計要求格式如下：

第一章報告內容。

一、說明部分。

1、說明委托方名稱(被審計企業名稱)及委托目的(審計目的);2、說明會計責任、審計責任、審計依據。

二、企業及項目基本情況。

1、企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。2、簡述項目情況。

三、省創新資金項目合同及相關規定。

1、項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得省創新資金資助金額及資助方式。2、項目投資總額。3、省創新資金用途。4、項目合同規定的各項經濟指標情況。

四、合同執行期間項目各項經濟指標完成情況。

五、報告附注。

1、會計政策注釋。2、企業適用稅種及稅率。3、主要財務指標注釋。

第二章注意事項。

一、關于審計依據：在說明段中應明確《福建省科技型中小企業技術創新資金×××××××項目合同》作為審計依據。

二、關于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中創新基金資助部分。

三、關于資金支出情況：應按固定資產投入、開發費用投入、流動資金投入.分別列示。

四、關于項目收入確認：不僅應包括項目產品本身的銷售收入，還包括通過服務、出租、培訓等方式實現的收入也應計入項目收入。

五、關于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性。考核期為省創新資金合同規定之日起截止到審計當月的前一月。

六、關于項目累計收入：累計收入是從省創新資金合同規定之日起截止到審計當月的前一月，省創新資金項目實現的總收入。

七、關于項目年度收入：年度收入是截止到審計當月，前12個月內省創新資金項目實現的收入。

八、關于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現的收入與同期企業總收入的比例進行分攤。

九、注意省創新資金資助項目與非省創新資金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非省創新資金資助項目的各項財務指標列進省創新資金資助項目的指標之中。

十、審計過程中注意省創新資金資助項目實現的收入與支出是否相配比。

十一、關于報告使用范圍問題：報告末尾應注明“本報告僅供”福建省科技型中小企業技術創新資金××××××合同“驗收使用”。

十二、關于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。

十三、關于審計意見問題：審計報告只報告福建省科技型中小企業技術創新資金收支使用情況及福建省科技型中小企業技術創新資金××××××合同中經濟指標的執行情況，不發表審計意見。

第三章基本要求。

一、審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據;。

二、審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章;。

三、審計報告必須加蓋騎縫章;。

四、上報的審計報告必須是原件;。

五、必須附事務所營業執照副本(復印件)。

審計報告的作用主要表現在鑒證、保護和證明三個方面。

(1)鑒證作用。審計報告對被審計單位會計報表中所反映的財務狀況、經營成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。

(2)保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的'財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。

(3)證明作用。審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀地表示審計意見;表示的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致;審計工作的質量是否符合一定的要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。

審計報告的重要性及作用（實用23篇）篇二十三

（1）鑒證作用。審計報告對被審計單位會計報表中所反映的財務狀況、經營成果和現金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。

（2）保護作用。審計報告在一定程度上對被審計單位的財產、債權人和股東的權益及企業利害關系人的利益起到保護作用。

（3）證明作用。審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否完成預定的審計程序，是否以審計工作底稿為依據客觀地表示審計意見；表示的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致；審計工作的質量是否符合一定的要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。