報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。那么，報告到底怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

對于內控制度建設情況自查報告一

《會計法》第一十七條規定，國家機關、社會團體和企事業單位必須建立健全內部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產的交全穩定。財政部發布的《內部會計規范——基木規范(試行)》和《內部會計控制規范-貨幣資金(試行)》對內部控制的目標、原則、內容、方法等也相應地作出了明確規定。然而，由于事業單位財務會計下作的固有特性，有的單位雖有內控制度卻執行不嚴，有的單位連起碼的內控制度都沒有制定，更談不上實行有效的內控措施了，這就在某種程度上造成了事業單位則務支出失控，會計信急失真等諸多弊端。?

1.1 對內部會計控制認識有偏差

內部控制制度制定不切合實際，執行起來難度大;單位領導不重視內控管理，有關人員不執行相關制度，導致執行效果差;有關部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執行情況和執行效果，導致內控制度的制定走過場，內部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質。由此造成部分行政事業單位固定資產增減不及時調整相關賬目，庫存現金嚴重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權債務，接受票據不合規、財務公開不明細等。?

1.2 崗位設置不合理，職責不清

許多單位在形式上建立崗位負責制，但在實際工作中，職責重復，管理層次混亂，不相容崗位沒有相互分離等現象屢見不鮮。?

1.3 會計信急失真

一些事業單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產、偷逃應繳國家稅費等辦法，要求會計人員違法辦理會計事項，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實的會計信息，使會計信息質量得不到應有保證、同時由于會計人員隨意進行會計處理，不嚴格執行國家的政策，為達到某種目的而隨心所欲地進行錯誤的會計核算，導致事業單位會計核算口徑不統一會計指標的可比性極差、?

1.4 會計核算不規范

有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規定的內容填寫不全。如有的發票內容籠統，甚至沒有售貨單位蓋章;手續不嚴密，購買實物的憑證只有領導簽批，沒有驗收人簽字，而且有的領導簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內容都不規范。?

有的單位固定資產賬上有但實際上已經不存在了，而實際使用著的某些固定資產卻尚未作價入賬，形成賬外資產。另外也存在著不同單位的資產轉移，卻未辦理相應手續，也未反映到業務臺賬中的現象。?

1.5 內部審計沒有發揮自身作用

還有一部分單位沒有建立內部審計機構，而且有些已建立內部審計機構的單位也未能充分發揮應有的作用，內部審計工作得不到應有的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關資料的正確性和真實性。主要是內部審計人員不認真履行內部審計職責和權限;不堅持內部審計準則和原則;不遵循內部審計基本程序;不能正確運用審計方法;不能如實、公正地編寫審計報告。

2 建立和健全事業單位內部控制制度的措施

2.1 健全法規、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業單位在經濟活動與業務發生時取得的載明經濟業務發生和完成情況的書面合法證明，是明確各級經濟責任而進行會計核算的原始依據，在事業單位現實工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發票;三是原始憑證內容不全手續不完整甚至出現無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。因此要改善事業單位內部會計的管理就必須健全事業單位內部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴格把關：一是要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員普核責任制，執行對各種憑證的稽核工作，凡需進人會計核算系統的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規憑證)或(不合規憑證)印章單位規模小會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行;二是要明確責任凡屬經稽核員審核并加蓋(合規憑證)的原始憑證如被財政部門和其他政府監督部門查出為不符合非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責，責令稽核人員負責協助追查原始憑證問題原因。?

2.2 明確職責分工和程序方法

根據權、責、利相結合的原則，明確規定各職能部門的權限與責任，并根據各自的任務與特點劃分崗位，即對每一個部門和人員在授予其權利的同時，必須明確其相應的責任，任何部門和個人都不得擁有超越內部控制的權利，并且要做到責任與利益掛鉤、過失與處罰對等。要堅持不相容職務分離的原則，推行職務不兼容制度，保證單位內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據成本效益原則，制定切實可行的內部控制制度

各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度切實可行。要考慮控制投入成本和控制產出效益之比，只要對那些在業務處理過程中發揮作用大、影響范圍廣的關鍵控制點進行嚴格控制。對那些只在局部發揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設立只要能起到監控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進行控制。防止由于一般控制點設立過多、手續操作繁雜，造成單位經營管理活動不能正常、迅捷地運轉。?

2.4 實施事業單位預算控制

全面預算管理體系既包括預算編制，也包括預算的執行、監控以及事后對預算的考評，并且在這個過程中始終貫穿著價值和行為的雙重管理。?

多年來，我國企業和事業單位對預算的要求和管理都不到位，特別是事業單位更是沒有實質意義上的預算，隨著市場經濟的不斷完善，對部門預算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標要靠各項計劃去完成，各項計劃中預算又是重中之重;單位的經營活動要在收入的預算中得到反映，各項業務活動要在支出的預算中得到落實。

2.5 強化內部審計工作

實踐表明，建立健全內部控制制度當務之急就是必須強化行政事業單位的內審工作，使之規范化和制度化。同時健全內部審計制度是強化內部會計監督，提高會計信息的準確性和可靠性的有效手段，它的審計對象主要是原始憑證、記帳憑證、會計帳薄、會計報表等，實施內部審計又是單位內部會計控制的基本內容和方式，它的主要目標是對內控制度執行情況進行檢查，監督單位內部的各項規定的落實和執行情況，了解執行中存在的問題，反饋

給單位領導，以便領導及時改進工作，完善制度。達到事半功倍的效果。?

3 結語

單位負責人應以完善內部會計控制組織體系、預算管理體制體系、監督檢查體系為切入點， 對本單位的內部控制給予進一步規范， 以消除管理漏洞。單位內部會計控制是在內部牽制基礎上建立的自我監督和自行調整體系。

對于內控制度建設情況自查報告二

在當前知識經濟的時代下，特別是我國加入wto以后，我國企業將直接面對外國企業特別是跨國公司的挑戰，對外貿易越來越頻繁，企業經營所遇到的各種風險也越來越多，加之企業經營改制中存在的不完善的運作，企業的壓力越來越大，面臨的危機越來越嚴峻。因此一個企業要想在這樣的經濟潮流中生存、競爭、發展就必須提高自身的競爭能力，而建立健全企業內部的控制制度，是提高企業經濟效益，提高自身競爭能力的關鍵所在。

企業內部控制制度是企業內部各層次、各環節整體科學高效的管理控制制度的有機體系，是由一系列控制政策和程序所組成的系統。目的是保證生產經營活動有序、高效的運行，保證企業資產的完整與安全，防范各種經營風險，及時防止和糾正錯誤與弊端，保證會計資料的真實完整，經營運作信息的及時準確。它是通過企業內部高層管理者乃至每一名員工在明確分工的基礎上進行的科學高效的相互制約的行為規范。

一、科學合理完整的內部控制制度是現代企業發展的現實需要

企業制定內部控制制度，首先必須確保國家有關法律、法規和企業內部管理制度的貫徹執行，并使之有機地結合起來，形成一個科學嚴謹的經營管理循環。就制定內控制度而言，我認為企業的高層領導在企業經營的設計理念上就應該高度樹立制定內控制度的觀點和意識，注意從建章建制向整體框架的構建與認真實施轉變，做事應兼顧國家、集體、個人的利益，積極主動、科學嚴謹的制定有序高效的內部控制制度體系。經濟越發展，內部控制制度就越重要。企業上至領導下至每一位員工、在每項業務和環節上都必須按內控制度辦事，使企業的內控制度真正起到確保企業資產安全和完整、會計資料的真實完整、防范各種經營風險、發現和糾正弊端和錯誤，確保企業的經營運作有序、科學、高效。企業可采用業務循環法，將企業整個交易循環事項的過程，劃分為銷售和收入的循環、采購和付款的循環、生產過程的循環、籌資和投資的循環、貨幣資金的循環五個關鍵性環節，并據此制定各環節的科學、規范、合理的內部控制制度。

二、企業內部控制的基本原則

企業建立內部控制是為了保護企業資產的安全、完整，保證會計信息的正確、合法，保證經營活動的高效、經濟，保證企業內部管理活動順暢而又相互制約，最終有助于提高企業的經濟效益和企業目標的實現，增強企業在市場經濟下的競爭能力。企業實施的內部控制具有一定的傳統性和一般性。一般而言，設計企業內部控制最基本的原則就是實事求是，因企制宜，兼顧靈活。除上述最基本原則之外還與下述一些基本原則是密不可分的。

(一)、相互牽制原則

(二)、成本效益原則

(三)、崗位責任原則

(四)、協調配合原則

(五)、系統網絡原則

總之，建立現代企業的內部控制必須實事求是，因企制宜，不能照搬書本，一味追求控制，而不管企業的整體經濟利益。企業的內部控制從設計的角度來看，應能達到一個基本目標。

三、企業制定內部控制制度從五個方面著力

1、人員素質控制是關鍵。人是內控制度的主體，首先企業高層的管理人員，應該具備很高的政治素質和業務素質，否則制定科學合理、嚴謹有序的內控制度就成為一句空話。而制定了內控制度就需要具有相應素質的員工來執行，如果人員素質不符合要求，控制措施就會失效。所以企業應按照不同崗位的要求，招聘不同學歷和專業技能的人才競聘上崗，科學合理地安排，使每個職員所擔任的職務與其所具備的素質、能力相稱，使其最大限度的發揮自身的積極性和能動性，把所擔任的工作做到最好。

內部控制不是目的，而是實現目標的手段，因此就高層管理者的控制而言，首先是其應德才兼備，其次是要設計和協調好各部門、各環節的關系，加強內部的民主監督機制和控制檢查制度，防止經營者侵犯國家利益、或非法牟取私利。

2、組織控制要科學。首先是不相容職務分離，即經營業務的授權者與執行者要分離，執行者與記錄者、監督者要分離。要注重把握①在決策層內部要有明確的透明度、合理的權利分割與牽制。特別應充分發揮董事會必要的集中決策，集體領導，形成即相互支持與協助，又相應提醒與制約的優勢，落實監事會與職工代表大會應有的監督檢查作用。②決策過程中應有的科學程序以及決策與管理體系中應有的結構層次。

3、業務程序及信息質量控制要完整。企業為保證各項經濟業務科學高效有序的運行，就必須科學合理的規定內部業務程序。控制的要求是，按組織控制的要求和權責利相結合的原則進行分工，授予各機構及各層次管理人員相應的審批權，強調任何機構人員不經合法授權不得行使審批權，也不得越權審批，對已經發生的業務必須按照會計控制的要求及時、正確、全面的反映和記錄，并復核記錄內容，保證會計信息的正確及時完整。會計信息是企業中最重要的信息，因此，建立和和健全會計信息系統，是完善會計制度設計、信息質量控制的主要方面。企業必須根據現行的會計制度及有關法規。

4、資產保護控制要靈活。內部控制的各種控制方式都具有保護資產安全的作用，對不同類型的資產采取不同的控制措施。

(1)貨幣資金的控制。(2)實物資產和無形資產的控制。(3)債權性資產的控制。(4)預算控制預算控制。

5、內部審計控制制度要嚴密。內部審計制度是單位內部設置得專職的審計機構和專職人員，通過經常和定期的審查活動，做到查錯防弊，改進管理，提高效益的目的。因此，各企業單位應強化監控，加強內部審計制度的建設，充分發揮審計監督作用。

四、下面通過兩個典型案例——巨人集團失敗的教訓和海爾集團成功的經驗來探討企業內部控制的作用。

(一)巨人集團案例

巨人集團曾經是我國民營企業的佼佼者，一度在市場上叱咤風云，該企業以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速度迅速在市場上沉落了。這樣一家資產好幾億，年產值號稱數十億的企業破產，究其原因，管理當局的決策失誤是很重要的一個方面。

巨人集團總裁史玉柱在檢討失敗時曾坦言:巨人的董事會是空的，決策是一個人說了算。決策權過度集中在少數高層決策人手中，尤其是一人手中，負面效果同樣突出。特別是這個決策人兼具有所有權和經營權，而其他人很難干預其決策，危險更大。

總結巨人集團失敗的經驗教訓，其計劃過程失控也是主要原因，主要表現在:計劃動因不明確;計劃非理性，試圖超越規范;過程失控，如計劃制定較為粗放，計劃執行過程中缺乏必要的反饋與檢討，計劃柔性不足，在市場狀況即企業經營狀況發生變化時缺乏對策，企業原有經營管理模式及經營管理層的經營理念與計劃不匹配，人才的壓力也是導致計劃失控的原因之一等。

(二)青島海爾集團案例

在1984年海爾集團曾一度虧損147萬元，瀕臨破產倒閉，可是經過了20xx年的奮斗，到20xx年海爾集團實現全球營業額超過600億元人民幣。目前，海爾集團在49個國家和地區擁有18000多個營銷點，產品銷往87個國家和地區。海爾是中國家電行業唯一一家五大產品全部通過is09001國際質保體系認證和國內首家通過is014001認證的家電企業，也是中國第一個列入美國ul認證名錄的企業，并通過了歐盟en45001認證，是中國第一家產品在國內就可以獲得國際認證的企業。20xx年5月海爾集團還被美國著名的科爾尼管理咨詢公司和美國財富雜志社評為全球“最佳營運公司”。海爾集團能夠在這么短的時間里取得如此的成就，其成功的經驗是很多的，但是其中很重要的一個因素是海爾集團有非常健全的內部控制制度，而內部控制中的環境控制起到了重要的作用。

首先，海爾集團的管理當局重視基礎管理，有不斷地組織變革的思想，注意把市場競爭機制引入企業內部，注重學習美國式的開放創新、個性舒展與日本的吃苦耐勞、團隊精神，并將其與中國的傳統思想創造性地結合起來，逐步形成了獨具魅力的海爾管理體系，如實行oec賬表化管理，做到“日事日畢，日清日高，事事有人管，人人都管事，管人憑業績，管事憑考核;堅持管理高質量，不做表面文章，注重管理實效，以法治廠，無一例外”。

其次，人事政策合理和有效。在企業的內部控制中人的因素是至關重要的。海爾集團通過實踐，制定出了合理的員工聘用機制、考核機制、激勵機制等。其用人的原則是:充分發揮人的潛能，讓每個人不僅能感受到來自內部競爭和市場競爭的壓力，而且能將壓力轉化為競爭的動力。海爾實行管理人員公開招聘，競爭上崗;對于在崗的干部每月考評一次，根據考評結果進行選拔上崗或淘汰降職;而工資的發放則分檔進行，計效聯酬等方法。

第三，有合理的組織結構及明確的職責劃分方法。海爾的管理當局認為合理的組織結構能夠保證企業內部控制活動的有效進行。海爾集團從1984年開始，經歷了幾次重大的機構調整，從直線職能式管理經過矩陣結構管理到“市場鏈”管理，最終形成了責權明確的四個層次的管理體系，各個層次各負其責，形成了各部門、各單位之間相互聯系，相互制約的內部控制體系。

通過以上兩個典型案例可以看出，巨人集團失敗的原因很大程度上是因為企業內部控制的失控，尤其是控制環境中企業經營管理當局的經營管理理念和經營方式的失誤造成的;而海爾集團的成功經驗也在于企業管理當局的經營風格、文化理念及先進的管理方法等。

我國的內部控制思想較國外起步晚，這也導致我國近年來公司丑聞更是頻頻曝光。從早期的“鄭百文”，“銀廣夏”，“麥科特”，“藍田股份”，“東方電子”等上市公司會計造假，到20xx年，伊利股份董事長被拘留，創維數碼董事局主席和金正數碼及深圳石化董事長被捕，開開公司高層人員攜款潛逃。反省以上事件，問題無不出在公司的管理經營上，而內部控制不利，是非常重要的一個原因。

總之，目前我國很多企業控制環境的現狀是不容樂觀的。存在的主要問題有:

第一，公司治理結構不完善。

第二，不注重人力資源的有效利用，缺乏良好的人力資源政策，不能激發員工的積極性。

第三，組織結構和職責權限不明確。機構臃腫，人浮于事的現象嚴重。

第四，對企業的監督不力。如上所述，很多企業的內部審計機構形同虛設，未能發揮應有的職能作用，而債權人對企業的監控作用也很小等，因此造成一些企業看似有健全的內部控制制度，但是對企業效益的提高卻很難發揮作用。

五、內部控制的基本內容和方法

會計信息質量控制

會計信息質量控制的目標是保證單位會計信息真實、完整。主要的控制方法包括:(1)會計系統控制，就是通過建立完善的復式記賬會計核算系統，保證企業遵守國家統一的會計制度，從而提供真實、完整的會計信息;(2)內部審計控制，這不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計信息真實、完整的重要措施。在資產安全控制和經營績效控制中，也廣泛采用內部審計控制方式(以下略)，因此應當充分發揮內部審計在內部控制中的重要作用。

資產安全控制

資產安全控制的目標是維護企業財產物資的安全、完整。主要控制方法有:(1)限制接觸控制，就是指嚴格控制對實物資產的接觸，只有經過授權批準的人員才可接觸、處置資產。主要適用于現金等變現資產，以及各種存貨資產。(2)定期盤點控制，是指對各項財產物資進行定期盤點清查，進行賬實核對。如果賬實不符，應查明原因，及時處理。

經營績效控制

經營績效控制的主要目標是保證企業經營的效率與效益。控制方法主要有:(1)授權批準控制，即對單位內部部門或職員處理經濟業務的權限控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時，必須經過批準才能進行，否則就不能進行。這樣可以保證單位既定方針的執行和濫用職權。(2)獎懲激勵控制，就是通過獎勵和懲罰的手段來激勵和約束被控制者，使其更好地為實現其控制目標服務。其手段可以通過合理的薪金制度、職務晉升制度等加以實施。(3)全面預算控制。預算管理由 預算編制、預算執行、預算控制、預算分析和預算考核等一系列具有順序的環節組成。一個現代企業，如果想要提高企業經濟效益，實現企業管理目標，就需要實行全面預算體系，推行預算管

綜上所述，科學和合理完整的內部控制制度是現代企業發展的顯示需要，企業內部控制制度隨著現代企業的發展而發展。理想企業內部控制制度的形成需要:吸收國內外最新研究成果，認真總結我國企業內部控制的實踐經驗，通過剖析典型企業的內部控制制度，運用理論分析和案例研究的方法，探求企業內部控制制度的一般性規律，指導企業建立健全的內部控制制度。為進一步建立和完善我國企業的內部控制制度規范提供科學的依據。

對于內控制度建設情況自查報告三

內控制度模板

人民網股份有限公司全體股東：

根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要

求(以下簡稱“企業內部控制規范體系”)，結合本公司(以下簡稱“公司”)內

部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司

2013年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。

一、重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其

有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建

立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公

司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假

記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個

別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及

相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存

在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化

可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部

控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二、內部控制評價結論

根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準

日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制

規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準

日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內

部控制有效性評價結論的因素。

人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告

三、內部控制評價工作情況

(一)內部控制評價范圍

內部控制評價的范圍按照風險導向原則涵蓋了公司的主要業務和事項以及

高風險領域。納入評價范圍的主要業務和事項包括:

1、組織架構

公司嚴格按照《公司法》、《證券法》及相關法規的要求和公司章程的規定，

建立了規范的公司治理結構和議事規則，明確董事會決策、經理層執行、監事會

監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

公司董事會是公司的決策機構，按照《公司章程》等制度規定履行職責,享

有法律法規和公司章程規定的合法權利，依法行使公司經營方針、籌資、投資、

利潤分配等重大事項的表決權。董事會對股東大會負責，按照《公司章程》等規

定在規定范圍內行使經營決策權。董事會下設編輯政策委員會、戰略委員會、審

計委員會、薪酬與考核委員會、提名委員會等機構，按照董事會各專門委員會議

事規則和相關工作規則履行職責，為董事會科學決策提供有力支持。公司管理層

在董事會的領導下行使經營管理權，主持企業日常經營管理工作。監事會對股東

大會負責，監督企業董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。

此外，公司按照內控管理要求定期對治理結構進行梳理評估，不斷調整、完

善公司法人治理結構，并及時修訂公司章程。在內部機構的管理方法，公司按照

科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮自身經營特點、性質、發展戰

略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部機構，明確了各職能部門的職責

權限，確保各職能部門間職責明確、相互牽制，形成各司其職、相互配合和相互

制約的管理體系。

2、發展戰略

公司十分重視對發展戰略的研究和規劃設計，董事會下設立戰略委員會負責

發展戰略的領導和決策工作，人民網研究院負責公司戰略的具體制定工作。戰略

管理圍繞戰略編制、戰略目標和計劃分解，以及戰略執行、調整與評估三個步驟，

實現對戰略的全過程管理。

在戰略編制階段，重點通過各種信息的獲取和研究分析，結合公司的內部現

狀和發展愿景，從實際出發，以市場為導向，以客戶為中心，多部門集中討論確

認，最終形成明確的符合公司實際發展現狀和戰略發展需求的戰略規劃。在戰略

執行過程中，通過強有力的戰略分解保證戰略目標和工作順利推進和落實。在戰

人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告

略評估調整方面，公司每年對發展戰略進行滾動回顧，并根據實際情況評估調整。

3、人力資源

公司根據企業發展戰略，結合公司實際，系統的制定了人力資源規劃，從人

事任免、考核管理、人才引進培養等角度，全面提升人力資源管理水平。公司陸

續發布了《薪酬福利實施細則》、《操作層及執行層績效考核管理制度》、《人民網

員工培訓管理規定》等制度，對員工的招聘、考核、培養及退出等方面，建立了

良好的人力資源管理體系和機制。

4、社會責任

公司重視履行社會責任，在追求經濟效益，保護股東利益同時，嚴格遵循國

家相關法律法規。并結合公司實際情況，在消防安全、保密管理、采編質量管理、

公益慈善活動管理等方面建立了相應的機制并有效執行。對促進就業與員工權益

保護方面進行了相關的制度約束和風險控制，切實做到經濟效益與社會效益、短

期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現了企業與員工、企業與

社會、企業與環境的健康和諧發展。

5、企業文化

公司十分重視企業文化建設，始終堅持“權威、實力，源自人民”的理念，

以“權威性、大眾化、公信力”為宗旨，倡導“敬業、創新、奮進”的企業精神。

公司在物資、行為、制度和精神等方面有具體規范的內容，也有著明晰的企業使

命、愿景和價值觀，對企業文化建設實施情況進行定期評估，對各種企業文化活

動給予組織保障和資金等多方面支持，各部門在公司企業文化建設中承擔著不同

的職責，發揮應有作用。公司通過職場培訓沙龍、網絡學院、員工拓展訓練、體

育文化活動等形式宣導企業文化理念，樹立企業良好的文化形象。目前，公司已

形成積極向上的企業文化環境以及從理念到行為均比較完善的企業文化體系，企

業文化已得到員工的高度認同，并成為指導公司發展和員工行為的有效力量。

6、內部審計與監督

公司已建立了完善的內部監督體系，明確了內部審計機構和其他內部機構在

內部審計、反舞弊等內部監督工作中的職責權限，規范了內部監督的程序方法，

以及日常監督和專項監督的范圍和頻率。內審部由公司董事會的審計委員會直接

領導和管理，體現了審計的獨立性和權威性。內部審計機構對內部控制的有效性

進行監督檢查，對監督檢查中發現的內部控制缺陷及時分析原因，進行整改，并

按照內部審計工作程序進行報告。

人民網股份有限公司2013年度內部控制評價報告

7、資金管理

(1)籌資管理。公司通過《公司章程》、《董事會議事規則》、《監事會議事

規則》、《總裁工作細則》對融資事項、權限分別進行了規定。公司建立了籌資管

理機制，明確了相關內部部門在籌資管理中的職責權限，并對籌資方案的編制審

批、籌資協議簽訂、籌資過程的執行監督和會計控制等多方面進行了規定。財務

部與對外投資部在進行籌資活動管理時，均按照相關制度規范執行。

(2)投資管理。公司通過《對外投資管理制度》、《對外投資管理細則》等

制度規定，對投資的基本原則、范圍、決策權限及審議程序、投資事項研究評估

與論證、投資計劃的進展跟蹤、實施、檢查和監督等事項進行明確。公司的`投資

行為和決策程序均符合《公司章程》及相關制度規定。

(3)資金活動管理。公司在貨幣資金控制方面，依照國家財經制度和本公

司財務管理辦法，制定了《預算管理制度》、《貨幣資金管理制度》、《人民網借款

管理辦法》等制度，對資金計劃、資金營運、費用預算、授權審批、借支與報銷

程序等進行了明確規定。在進行貨幣資金管理時，包括貨幣資金管理、銀行賬戶

管理、現金管理、票據管理、銀行印鑒管理、收付款程序等均制按制度規范執行，

并嚴格遵循不兼容崗位相互分離的原則。

8、采購管理

公司制定了《采購管理制度》、《合同管理規定》等一系列制度，對采購計劃、

供應商的選擇、采購申請的流程、采購詢價與招標的情況、合同簽訂以及采購執

行等流程以及進行規范。公司在采購過程中，要求建立在公開、公平、公正、誠

信、競爭和效益的基本原則基礎上，保證社會公眾權益，維護公司利益，同時保

護公司的商業機密;公司采購應實行監督與執行相分離的管理原則;公司采購實

行厲害回避制度;公司對不同金額及性質的采購方式進行了詳細規范，包括公開

招標、邀請招標、詢價、單一來源采購、競爭性談判等采購方式。報告期內，公

司嚴格執行采購相關制度，規范采購流程，有效降低采購成本。

9、業務活動管理

公司基于自身經營管理現狀，依據內控基本規范的相關要求，制定了各項業

務流程的管理制度，對原創內容、互動內容、新聞對外授權、移動增值服務等業

務流程進行了詳細規定。并對內部相關部門的職責權限進行了明確規定，具體如

下：總編室負責原創內容和互動內容的管理、質量的把關以及對相關部門的考核，

內容中心、互動中心以及其他涉及到原創內容和互動內容的部門為具體工作的實

施部門;資訊部負責新聞的對外授權與互換，以及數據庫和網站的銷售工作;無

對于內控制度建設情況自查報告四

建立財務體系內控七原則

1、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

2、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

3、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

4、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

5、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

6、經濟性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

7、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

對于內控制度建設情況自查報告五

一、我國內部控制制度的現狀及成因

(一)我國內部控制制度的現狀

我國管理國有企、事業單位已經有了幾十年的發展歷程，積累了一定的內部管理經驗，一般來說，都有一定程度、一定范圍的內部控制制度，基本業務內部管理都有章可循，但是國有單位內部控制最突出的問題就是有章不循、違章不究，而循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉移。例如大連證券有限責任公司成立后，證券業務一度發展較快，但是，由于法人治理結構不健全，內控制度不完善，少數高管人員缺乏法律意識，違法違規行為嚴重，致使公司資不抵債，經營風險劇增，不再具備繼續經營的條件而走向破產。非公有制經濟是改革開放的產物，處于發展初期，在內控制度建設上雖然一般沒有國有企業搞得好，但由于其產權十分明晰，老板都自覺地實施內部控制。

國有單位內控制度最薄弱的環節主要表現在兩個方面：一是貨幣資金，二是采購業務。資金使用的隨意性，采購業務中的弄虛作假，吃“回扣”等現象比較嚴重。此外，由于國有小型企業及行政事業單位比國有大、中型企業經濟業務簡單，運轉環節少，因此，在內控制度建設上，普遍存在以下問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好地分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象;二是重大事項決策的執行，沒有很好地分離制約，存在“重大”無標準、“決策”無民主的現象;三是財產清查沒有形成制度，清查期限、程序不明確;四是內部審計沒有形成制度化，該設內部審計的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置。

(二)產生上述問題的成因分析

1.產權不明晰，公有單位內部控制制度執行不好的根本原因，由于其產權主體缺位、權責不清，導致加強內部控制的受益主體不明確。2.沒有形成法律制約的大環境，單位也沒形成有章必循、違章必究的局面，致使一些人利用職權，挪用公款。例如原湖北省駐港司總經理金鑒培就先后挪用公款1.34億港元到澳門44次進行豪賭，重慶萬州移民局出納員王素梅先后37次挪用三峽移民款136萬元狂賭。這種情形的出現，說明單位長期甚至是從未認真作過賬款的核對，在會計監督方面存在著很大的漏洞。3.人員素質低，這是內控問題出現的主觀原因。

二、有效內部控制應達到的標準及必須解決的難點

(一)一項好的內部控制制度應達到的標準

1.控制范圍要涉及企業經營的各個環節和各個方面，不留下控制死角，也就是說，企業的各項經營管理活動均應納入內部控制范圍;2.事權劃分明確具體，具有很強的操作性，也就是說，內部控制制度作為一種制度要能真正成為企業管理者的行為規范，操作方便;3.控制程序規范，過程控制要特別重視，也就是說，內部控制要形成科學的機制，尤其要把對經營管理過程的控制放在突出的地位，通過控制，防患于未然;4.具有良好的控制效果，內部控制的功能得到有效發揮。

(二)實施有效的內部控制必須研究和解決的四個難點

1.如何把握授權的度。企業經營管理是一個復雜的系統工程，保證這個系統的正常運行，合理授權是必然的。對于企業法定代表人，既要保證其經營決策的獨立性和權威性，又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性，權力的度量界定是關鍵一環;對內部控制執行人員的授權也有度，對不同的控制環節要有不同的權力授予，才能使內部控制制度有效運行。授權無度，直接制約內部控制制度效能的發揮，當今社會大凡出現重大舞弊經濟案件的企業，基本上是授權不當引起的，是授權多、權力過大、且控制不力的惡果。

2.如何提高被控對象的受控度。一般而言，內部控制的對象是企業的權力操縱者，是對權力操縱者的權力約束，也是對權力操縱者之間的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控度的艱巨性。提高被控對象的受控度有關鍵兩點：一是內部控制制度的科學性;二是主要決策者的受控程度。就目前的經濟管理現狀來看，提高被控對象的受控度任重道遠。

3.如何提升、規范控制程度。對于一個復雜系統工程的控制，不能靠人治，也不能靠簡單的出納控制、財務管理來實現目的，而要靠一套科學規范的內部控制制度，用制度來規范管理的行為，讓管理者在從事經營管理活動中，知道干什么、怎么干，按照規定的程序來完成工作任務、接受規定的控制管理。這里的重點是管理人員針對企業不同的經營管理活動制定出具體的標準，而要完成這個任務，就要有豐富的知識、超前的意志、廣闊的視野和扎實的作風，這無疑又是一個難點。

4.如何提高控制人員的熟練程度。企業內部控制制度的中心是財務會計控制，承擔內部控制職責的主要是財會人員。因此，財會人員要能真正擔當起內部控制的重任，更新知識、提高操作能力就顯得刻不容緩。如上所述，科學的內部控制制度是對企業經營管理各個環節實施有效監控的制度，它大大突破了財務會計的工作范疇，大大超越了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、營銷、材料、信息等多方面知識的融合，沒有相應的知識支持，內部控制不可能完全到位。同時內部控制主要是做人的工作，矯正人的行為，需要有相應的組織、指揮和協調工作能力，培養大批這樣的全才，顯然需要很長的過程。

三、會計電算化技術的發展對實施內部控制制度的影響及對策

由于使用計算機，會計數據處理的速度加快了，會計核算的準確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為企業的內部控制帶來了許多前所未有的新問題。由于電算化會計系統的特殊性，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。

(一)電算化會計系統對內部控制的影響主要體現在以下幾個方面：

1.改變了企業會計核算的環境

企業使用計算機處理會計和財務數據后，會計部門從原來由財務、會計專業人員組成，轉變為由財務、會計專業人員和計算機數據處理系統的管理人員及計算機專家組成。會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業務，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其它部門完成的更為復雜的業務活動，如銷售預測、人力資源規劃等。隨著遠程通訊技術的發展，會計信息的網上實時處理成為可能，業務事項可以在遠離企業的某個終端機上瞬間完成數據處理工作，原先應由會計人員處理的有關業務事項，現在可能由其他人員在終端機上一次完成;原先應由幾個部門按預定步驟完成的業務事項，現在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，要保證企業財產物資的安全完整、保證會計系統對企業經濟活動反映的正確可靠、達到企業管理的目標，企業內部控制制度的建立和完善就顯得更為重要。

2.改變了會計憑證的形式

在電算化會計系統中，原先反映會計和財務處理過程的各種原始憑證、記賬憑證、匯總表、分配表、工作底稿等書面形式的資料減少甚至消失了，原先在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當一部分變為由計算機自動完成了。控制的重點由對人的控制為主轉變為對人、機控制為主，因此控制的程序也應當與計算機處理程序相一致。

3.有效控制舞弊、犯罪

隨著計算機使用范圍的擴大，利用計算機進行的貪污、舞弊、詐騙等犯罪活動也有所增加，由于儲存在計算機磁性媒介上的數據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數據庫技術的提高使數據高度集中，未經授權的人員有可能通過計算機和網絡瀏覽全部數據文件，復制、偽造、銷毀企業重要的數據。計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發現計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統更大，計算機舞弊和犯罪造成的危害和損失也比手工會計系統更大，因此，建立一整套適合電算化會計系統的內部控制制度就顯得尤為重要。

(二)加強電算化系統管理內部制度建設的措施

1.完善對機構和人員的管理與控制

會計核算軟件正式投入使用后，對原有的會計機構必須做出相應調整，并對各類人員制定崗位責任制度。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位兩種。前者可包括:會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等;后者可包括:直接管理、操作、維修計算機及會計軟件系統等。機構調整必須同組織控制相結合，以實現職權分離，有效地限制和及時發現錯誤或違法行為，如規定系統開發人員和維護人員不能兼任系統操作員和管理人員等。

2.完善系統操作環境管理和控制系統

操作環境包括系統操作過程以及對系統的維護。操作過程控制主要通過制訂一套完整而嚴格的操作規定來實現，它應明確職責、操作程序和注意事項，并形成一套電算化系統文件，如規定交接班手續和登記運行日志，規定數據備份及機器的使用規范，規定軟盤專用以防病毒感染等。系統維護包括硬件、軟件維護，硬件維護主要包括定期進行檢查并做好記錄，在系統運行過程中出現硬件故障要及時分析、排除并做好記錄;而軟件維護包括正確性維護、適應性維護、完善性維護三方面。

3.建立健全的檔案管理制度

這里的檔案主要是指輸出的各

種賬簿、報表、憑證、存儲會計數據和程序的軟盤及其他存儲介質。檔案管理的主要任務是負責系統內各類文檔資料的存檔、安全保管和保密工作，它一般通過制定與實施檔案管理制度來實現，包括:(1)存檔的手續必須有會計主管和系統管理員的簽章才能存檔保管;(2)各種安全保證措施，如備份軟盤應貼上保護標簽，應存放在安全、潔凈、防潮的地方;(3)采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查和定期復制，防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。

4.做好電算化人才培養工作

此外，還應高度重視電算化人才的開發與培養，并為此提供必要的物力、財力，以造就一支高素質的財會科技隊伍，為會計電算化工作提供人力和智力支持。

總之，內部控制是一種動態行為，它在企業的作用過程中會受到主觀因素和外部環境的影響。因此，要充分發揮其在現代企業制度中的作用，就必須不斷地對內部控制制度進行完善和規范，使之真正符合企業的實際發展需要。從總體上講，我國企業目前的管理水平同發達國家相比，還有很大的差距，如經營觀念陳舊、管理基礎薄弱、管理水平低下的狀況等還沒有完全改變;財務賬目不實、采購和銷售環節“暗箱操作”、生產經營過程“跑冒滴漏”等問題仍然相當嚴重。對此，企業應積極探索，圍繞建立現代企業制度的要求，盡快建立適應現代企業內部控制制度，提高企業的現代化管理水平。