范本的特點是語言通順、邏輯清晰、條理分明，具有感染力和說服力。這些范例文章包括了優秀的議論文、說明文、記敘文等多種文體和風格。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇一

現金管理與財務報告（優質17篇）篇二

隨著經濟全球化的發展，企業資金管理已經成為關系企業發展及企業價值實現的重要因素，而現金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業務的公司而言，現金預算管理尤為重要。優化企業現金預算管理，對于保證企業資金的合理運用、降低經營運作風險、提高資金使用效率、提升企業的核心競爭力具有重要作用。

現金預算是一種綜合性的預算，是所有有關現金收支預算的匯總，是控制現金的工具，內容包括現金收入、現金支出、現金凈損益、資金的籌集和應用四個部分。現金流量狀況如何不僅直接關系到企業的獲利能力而且對企業財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業應當保持足夠的現金來防止一時的現金短缺，但又不能把過多的現金置于這種沒有收益的用途上，因而企業的財務經理必須確定一個最佳的現金持有水平。為了使企業保持已確定的最佳現金水平，就需要對未來可能的現金收支的數量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現金預算。現金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業現在的或潛在的投資者、債權人和其他報表使用者提供未來企業生成現金的能力，直接反映企業的應變能力和財務狀況的本質特征，有利干企業財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業管理部門提供各種形式的現金流量信息，以滿足企業管理部門進行財務管理的需要，企業的主管人員能從現金預算中了解到現金收入與現金支出情況，預測出每一期間的現金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎上進一步加強現金流入與減緩現金流出的方法，控制現金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。

(1)現金預算中對現金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調節手段，這樣編制出來到現金預算就會缺乏彈性。很多企業只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調整，沒有把短長期預算很好的結合起來，短期內出現現金流變化也不會對中長期預算進行調整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產生預算無用的心理.而且很多企業在做預算時只考慮現金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發生特殊情況，便束手無策，使得現金預算發揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創新精神。現在很多企業已經開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創新，依然遵循傳統的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統的資金管理體系、不重視現金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區，造成資金大量閑置而未能發揮其最大效益;另一方面，缺乏現金預算的系統指導和有效監督，沒有將現金預算與企業的投融資決策相聯系，也沒有建立現金流量的管理理念。企業現金預算預測、編制、執行、考評不到位，無法發揮現金預算的作用，必然帶來企業對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現金預算缺乏必要的調研和正確的預測。目前有一些企業在編制現金預算時，不考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，缺乏對市場客觀狀況的調研分析，只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，使得企業的現金預算與企業的外部環境缺乏調節，這樣企業的現金預算的意義和作用可想而知，這也是企業現金預算失敗的一個重要原因。(4)現金預算管理流于形式，缺乏系統觀念。在現代企業管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現金預算管理首當其沖。現金預算管理是企業財務管理中極其重要的一環，也是企業各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現金預算管理的執行卻不盡如人意，往往出現流于形式的現象，致使企業的資金管理處于無序狀態，輕者導致企業決策錯誤、頻頻出現財務危機，重者有可能使企業走上破產的道路。在實際的現金預算管理中可能有很多原因使其不能發揮作用，總體來講，使現金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統意識;預算編制與企業目標脫節，缺乏科學的現金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現金預算管理的預期效果降低，使企業經營管理陷入困境。(5)現金預算管理與企業戰略目標脫節。從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現。脫離企業戰略目標的現金預算，必然導致預算的無法實現。

(1)管理者要提高現金預算管理的認識。在企業管理中，一旦管理者提高對現金預算管理的認識、明白其對于企業的重要性，那么現金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現在很多企業的管理者對現金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統的財務管理理論。企業應定期對管理層和一線業務人員進行培訓，使其認識到現金預算管理的重要性，只有管理層重視現金預算管理，才能為現金預算管理創造一個良好的發展環境。(2)建立科學的調研預測體系。在制定現金預算時要充分考慮企業的外部環境的變化和企業的發展前景，應對企業外部市場客觀狀況進行科學的調研分析，不能只以企業歷史數據、歷史經驗為依據，要使企業的現金預算與企業的外部環境相適應，使預算中的假設更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現代計算機技術，建立必要運算模型，對所需要的數據、信息進行廣泛的調研和反復的預測，盡可能掌握企業外部市場環境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現金預算指標考核體系的構建，建立現金預算獎懲的規章制度。要保證一項管理制度的執行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確保現金預算管理的良好運行，企業應設計一套完善的現金預算指標考核體系，它是現金預算約束機制的具體體現，也是現金預算考評的有機組成。現金預算考核的目的不僅僅是對現金預算執行結果的評價和考核，而且通過對現金預算執行結果的考核，可以從整體上評價企業配置資源適應市場的能力，合理地評價企業的投融資業務。此外，企業還應建立與現金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現金預算管理順利實施的基本條件，可以激發管理人員的積極性，否則，即使企業擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現金預算應與企業戰略目標銜接。現金預算是預期企業經營成果的數字反映，是逐步實現企業戰略目標的有力輔助手段，而企業戰略目標的實現將為現金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業的發展戰略相一致，使企業各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業的利益出發，圍繞企業總目標展開，各部門目標要相互協調，形成有機整體。只有這樣目標的現金預算才能有意義，才能實現，企業的現金預算才是切實可行的。

總之，企業現金預算是現金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現代科學的管理方法和管理手段，對企業生產經營的各個領域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業競爭力，實現企業戰略目標。

參考文獻。

[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現金流量預算[m].經濟科學出版社，

[2]財政部企業司編.企業全面預算管理的理論與案例[m].經濟科學出版社，

現金管理與財務報告（優質17篇）篇三

當顧客使用這些準現金時，必須注意下列事項：

(四)收受準現金之后，應放于收銀機收銀柜臺的指定位置，再和現金一起繳回保管。

(五)如果超市提供顧客以中獎發票直接購物的服務時，必須在購物前先查驗下列事項：

1．是否為中獎發票，而且是收執聯。

2．中獎額度是否在接受范圍內。

3．發票的中獎號碼及商店章是否能清楚辨認。

4．補開作廢零稅率，以及印有買受人及統一編號的發票不可對獎。

5．發票背面的領獎收據為空白。

二現金支出。

四收銀機的零用金作業。

金庫發現有任何短缺時，應立刻請相關主管人員進行調查的工作。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇四

一、銀行存款管理相關規定：

(一)嚴格執行國家對單位銀行的管理規定，按照有關規定在銀行開立賬戶。

(二)銀行賬戶只能用于本研究所業務范圍內的資金收付，不得事于本研究所業務無關的經濟活動。

(三)銀行賬戶必須保密，非業務需要不準外泄。

(四)銀行支票由出納保管，各部門需領用支票(不包括現金支票，僅指轉帳支票)，必須由經辦人填制付款申請單，經部門經理總經理批準，由財務部門核算無誤后，方可領取支票。

(五)財務部支票保管者，對領用的支票建立領用登記手續，使用發票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據。

(六)支票填妥后由印簽保管者加蓋印鑒，領取的所有支票，必須填寫清楚日期及收款單位全稱，不允許遠期支票、空頭支票。不允許轉讓，抵押。不允許簽發與發票實際內容，實際金額不符的支票。

(七)支票必須做到隨簽發，隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失而造成經濟損失。

使用發票前，需填寫“支票領用單”，然后將支票按批準金額填寫，填寫日期、收款單位、用途、加蓋印章。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。支票付款時，將寫有收款人簽名的存根撕下，作為相關憑單的單據。

(八)銀行預留印鑒的使用實行分管并用制，即由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。因業務需要領用印鑒時填寫“公章領用申請表”。

(九)每月下旬去銀行拿當月的回單，取回的回單作為單據附在憑單后面入賬。

(一)本研究所日常用的現金由出納保管在財務室保險柜里，出納員要妥善保管柜內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

(二)庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符。

(三)嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余貨款、項目支出等都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

(四)使用現金付款時，需要讓收款人在支出憑單上簽字確認。

(五)不準私人挪用、占用和借用公款現金。

(六)現金不足時，開具現金支票到銀行提取備用金。

(七)出納應于每周五下午下班前向有關本研究所領導報送資金收支表。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇五

2公司及各部門同各企業單位之間的經濟往來，凡到達支票起點的，務必透過銀行辦理轉帳結算，屬下列范圍的可支付現金。

2。1職工工資、津貼。

2。2個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

2。3支付給個人的各種獎金。

2。4各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。

2。5出差人員務必隨身攜帶的差旅費。

2。6結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。

3財務部門現金的存放務必使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調亂報警器開關打開。當保管鑰匙的人員有特殊狀況請假時，需事先向領導請示，請假獲準后，鑰匙要由部門領導責成專人代管。

4財務部門要建立健全現金日記帳，每發生一筆現金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現金收(付)訖章”及收(付)款人名章，及時記帳，逐筆記載現金收支。結出每日余額，月末做出月結和累計收支發生額。

5購買物品在100元以下的需借用現金時，由借款人填寫“借款單(現金)”經總經理審批并簽章后由出納員付款，所借現金務必當日歸還，遇特殊狀況當日不能歸還的，財務部門憑“借款單”及時轉帳，不得以白條抵庫。

6因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經理導審批意見及簽章的借款憑證交總經理審批，然后到財務部門辦理借款手續，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員，務必在返寧后的三日內報帳。

7出納員在每日業務終了務必核對庫存現金和業務周轉金，做到每日現金、帳相符。對超過現金限額的部分及時送存銀行。

8送交款，提取現金務必保證安全。每次到銀行交大額現金款務必有兩人以上同行，使用報警安全包，有保衛人員同行，以確保安全。

9。1不準超出規定限額范圍使用現金。

9。2不準以不貼合財會制度規定的憑證頂替庫存現金和業務周轉。

9。3不準因私事借用公款，不得將單位的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

9。4不準私用帳戶替其他單位和個人套取現金，不準單位之間相互借用現金。

9。5不準編造用途套取現金和用轉帳支票套取現金。

9。6不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

9。7財務部門存放現金過夜，不準超過一萬元(待定)。因特殊狀況超限，應有主管領導同意。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇六

對企業而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業所面臨和必須解決的重要課題。企業要在市場經濟中站穩腳跟,不斷發展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經濟發展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優化資金結構,拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉環節,才能為企業創造最佳的經濟效益。

一、集團企業的資金籌措方式。

對集團企業而言,其下屬成員企業通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當前,受宏觀環境與微觀條件影響,我國許多企業普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優惠利率水平。基于此,集團企業在資金的籌措上就應該擔負起更大的責任和發揮更大的主渠道作用,即通過集團企業整體優勢進行融資再轉貸給下屬企業,既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團企業進行融資有下面幾種主要渠道。

1、銀行短期貸款。由于集團企業的聲譽及企業規模等優勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優惠的利率水平。按照人民銀行規定的最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團企業貸款可以享受在基準利率水平下再下浮10%的優惠貸款利率,統一貸款的好處顯而易見。

3、債券融資。根據目前國內一些企業發行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業銀行提供非擔保性質的授信安排,發行額度在2億元以上,可以分階段發行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發行,所以發行的時間較長,還需要中介機構進行評估,發行規模控制在企業凈資產的40%以內,發行金額不能低于5億元。對于集團企業而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進行融資,再拆借給下屬子公司,優先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當然如果控股子公司規模較大,企業集團基于其能獲得銀行優惠貸款并能獲得銀行在服務等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權限。對于非控股子公司,轉貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進行獨立的信托或債券的發行,資金方面是較有保障的。

二、集團企業對控股子公司現金流的管理。

總的來說,集團企業在對控股子公司的現金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現金流進行統一的管理。集團企業在貨幣資金數量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態度的最集中變現,如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業的盈利能力。集團企業成立資金管理中心,各控股子公司經營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統內季度、年度資金使用計劃,由集團企業資金實行統一調度。管理中心可模擬銀行企業進行經濟核算,提供成員單位內部融資,內部流動資金貸款和項目貸款等業務。企業集團實行這種資金管理方式,首先要把現存的發散在各個獨立核算的企業資金統一起來,發揮企業集團內部資金的最大效益。企業在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質量和優化配置,提高資金使用效率,實現企業發展目標。通過發揮集團內部信貸中心、結算中心、信息中心、內部監控中心等職能,進行全方位、多層次的資金管理。使各企業互通有無,加速資金周轉,避免資金閑置,使有限資金發揮最大用途,提高集團資金整體使用效益。基于集團企業現金流統一管理需要,“現金池”管理模式應運而生。

1、集團企業“現金池”解決方案介紹。“現金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯網將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統一進行電子審批和劃撥。集團企業總部資金管理中心每日終統一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團總公司“現金池”賬戶;集團總公司以現金池中資金及其統一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內,若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團總公司與銀行統一清算,以現金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。

在實際操作中,由于企業法人獨立性、法規限制或其他原因,集團企業存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進入集團“現金池”的操作辦法(實際上是沒有進行轉賬),每日終了,銀行合并各相關子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發生透支(集團資金負余額),則由集團統一與銀行結算透支利息,然后再分攤給相關子公司承擔。由于各子公司都有可能發生資金正余額或負余額,集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發揮集團企業資金整體優勢,最大限度地降低企業融資成本。

2、“現金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號,進行獨立核算,擁有現金的經營權和決策權;為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加,提高現金的周轉效率,節約獎金成本,集團總公司對各控股子公司的現金實施統一結算;實行收支兩條線,各控股子公司根據資金管理中心所規定的最高現金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現金收入轉入資金管理中心設立的專門帳戶,當各控股子公司超過核定定額的現金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統一對外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現金集中到資金總庫,而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經營權和決策權。

3、“現金池”管理模式給集團企業帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴大了集團企業可用于投資的資金,增強了集團企業的盈利能力;一切決策都以追求集團企業總體利潤最大化為目標,有利于集團企業經營戰略的設計和實施;可以促進集團企業內部資金管理專業化,通過優化財務管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經濟效益。需要說明的是,為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團企業內應該建立一套財務資金預算管理體系,由各子公司編制資金預算,集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然,這些資金計劃可以經常更新,集團總部可通過互聯網對資金情況進行管理,從而更好地管理各子公司的現金流。

三、集團企業對非控股子公司現金流的管理。

對于集團下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區、不同企業的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業的發展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區的數量差,也存在不同企業的余缺差。根據資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進行和通過集團企業總部間接進行,使其從多向少、從余到缺進行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團企業對非控股子公司沒有資金管理絕對權限,對于非控股子公司的現金流管理可采取類似銀行間同業拆借模式的委托貸款的辦法進行。

1、國內相關法規制度對企業間相互借貸的限制。目前國內企業間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準則和證券條例中所不允許的。根據證監會發布的《進一步規范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關法律、行政法規和規范性文件的規定。募集資金應按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經股東大會批準不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業務相關的生產經營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉換債券的投資、或未按規定披露募集資金使用情況的,將采取相應監管措施,情節嚴重的,將追究上市公司和相關人員責任。

2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關法規對企業間相互借貸有明文限制,那么對集團企業而言,各子公司之間相互進行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進行。首先,由集團企業總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發布,資金緊張時也可以發布對資金需求的時間段和具體金額,集團總部做的就是資金調劑配對的工作,或者由各子公司相互協商,通過簽訂委托貸款協議進行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發揮集團企業資金優勢,實現現金流管理的最佳效益。

以上介紹了集團企業現金流差異化管理。對于集團企業來說,資金管理始終是企業一個永恒的主題。時代在發展,社會經濟也在不斷變化。企業財務管理體制也需要順應時代潮流不斷變化和創新。深化企業改革必須關注企業管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創新。只有這樣企業才能不斷獲得實現高額利潤的巨大能量,在市場經濟的競爭浪潮中永遠立于不敗之地。

【參考文獻】。

[1]高成華:集團對下屬公司現金流量的差異化管理[j].公用事業財會,(2).

[2]水偉:企業資金籌措方式淺析[j].建材財會,(2)。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇七

為了加強協會的財務管理工作，建立和健全財務制度，堅持量入為出、收支透明、服務會員的原則，依據國家相關財務管理規定，結合本會實際情況，特制定本制度。

一、財務工作職責和管理。

(一)協會的財務工作人員應當嚴格執行國家《會計法》，以及《社會團體組織財務管理》等有關制度和規定。

1、會計人員應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定和要求進行會計核算，實行會計監督，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

2、會計人員工作調整或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。編制移交清冊。列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容。

接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

3、出納人員按規定登記銀行存款日記賬，現金日記賬和其他貨幣資金明細賬，做到日清月結、賬款相符。

4、根據財務會長審核后的收付款憑證，據實辦理收付款業務。未經財務會長審核的付款憑證，出納員不得擅自支付款項。

5、協會財務人員應按月編制財務報表(收支清單)，列出收入及支出明細，報告本單位現金、銀行存款的收支和結存情況。每月的財務報表要于次月5日內分別報送秘書長、財務會長、會長。

6、協會財務人員應認真保存各種單據，如憑證、庫存現金對賬單、銀行存款余額調節表及據以入賬的工資發放表等，防止由于單據的遺失而造成賬實不符。

(二)根據協會秘書處提交的年度預算計劃，負責編制年度收支計劃，由會長審核，經理事會通過并執行。

(三)協會的日常財物計劃，屬于預算內開支的：由秘書長審核、財務會長審批;屬于預算外開支的實行三級審批制度，(財務會長、常務會長、最后向會長報批)。

(四)協會的日常辦公用品的采購，應指定專人負責。

(五)協會財務應根據年度收支計劃、經營管理以及資金動態，固定資產等情況進行財務經營活動分析，并將經營活動分析編制成財務報告，分別報送秘書長、財務會長、會長。

(六)協會財務負責應收、應支和現金的管理，以及日常經費報銷等工作，負責對會費拖欠款的催繳工作。

1、現金管理必須貫徹錢、帳分管原則，會計人員不得兼辦現金出納工作，出納員不得兼管收入、費用、債權、債物等賬簿的登記工作及會計稽核和會計檔案保管工作;填寫銀行結算憑證的有關印鑒，應由會計和出納分別保管。

2、出納員應嚴格按照國務院發布的《現金管理暫行條例》辦理現金收支業務。除秘書處備用金外，當日庫存現金不得超過1000元。

3、現金收入應及時送存銀行，不得坐支。

4、建立健全現金日記賬，出納員應根據會計審核簽證的會計憑證登記日記賬。賬款要日清日結，每日庫存現金做到賬款相符，不得以“白條”抵庫存現金。

5、工作人員因工作需要使用現金，必須填寫借據，借據必經秘書長簽字后，出納員才能借出現金。

6、根據秘書處工作需要，實行秘書處“備用金制度”，金額為5000元。作為秘書處日常工作需要，由出納員負責支付。其報銷程序按照(三級)審批制度執行。如超出5000元，必須經過理事會審議通過預算再支出。

(二)銀行存款管理。

1、按照中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》辦理銀行結算業務。銀行賬戶只辦單位使用，不準出租、出售、套用或轉讓。

2、加強支票管理，支票由出納員保管，不準簽發空白現金支票，超過1000元的，均要使用轉賬支票。凡使用空白支票者，由領用人填寫借用單，經領導審批后并根據領導審批意見，填寫使用限額后，方能領發空白支票。簽發空白支票時必須在支票上寫明款項用途、簽發日期、規定限額，領用人應在支票存根簽名。

3、建立健全銀行存款日記賬，出納員按月與開戶銀行對賬，保證帳帳相符、賬款相符。

4、出納員應于每月初五天內，將月末存款余額報秘書長、會長。

三、行政經費管理。

(一)行政經費分兩大類。一類為固定資產行政經費，含低值易耗品等;二類為行政經費開支等。預算內經費報銷均由秘書長審查簽字后，報執行會長審批;預算外報銷由秘書長審核后，報監事長簽字、執行會長審批。報銷必須具有合法的發票或收據。支出必須有依據。會計憑證除了轉賬和更正錯誤的記賬憑證可以不符原始憑證外，其余必須附有完整的原始憑證入賬。

凡一切合法報銷憑證必須由經辦人簽字，并注明原因或用途，并按照審批程序完成簽批后，方可報銷。

(二)加強財務的計劃管理。按照經費預算在先，開支在后的原則。每月初，各部門根據工作需要，由秘書處做出當月經費使用計劃，執行會長、會長審批后執行。每年的費用預算需向理事會報告，批準后執行。

四、費用報銷標準及程序。

(一)差旅費協會秘書處工作人員因公出差車費據實報銷(最高標準為火車硬臥，特殊情況需乘火車軟臥及乘飛機的需報請執行會長或會長批準方可乘坐)，出差補助(離開深圳市區為準)每人180元/天，住宿標準為每人350元/天(出差時間以每天24小時計算，超過12小時計算一天)。

(二)業務招待費用協會業務招待一般客人工作餐按每人100元/餐標準，重要客人按每人200元/餐標準(經執行會長或會長批準)。

(三)交通費協會工作人員因公務外出乘坐交通工具的車費據實報銷(如需乘坐飛機，需經執行會長或會長批準)。

(四)日常辦公用品費：辦公室負責編制費用開支計劃;報執行會長或會長審批后，由專人負責采購。

報銷程序：

1、實行“先審批，后報銷”制度。凡經批準的費用，按照規定標準和批準數額，由秘書長審核、執行會長或會長審批后即可報銷，未經批準的費用，不予報銷。

2、報銷的發票必須如實填寫：日期、業務內容、數量、單價、金額等。所有報銷的發票或收據背面，須有經辦人、秘書長或驗收人簽名方能報銷。

以上財務管理制度，希望各相關人員嚴格遵守，如不按要求執行，費用自理。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇八

隨著我國市場經濟的不斷推進，市場化的不斷加深，各企業之間的競爭也越發激烈。各企業之間的競爭歸根到底是企業實力的競爭。而資產則是衡量一個企業實力的重要標準，現金作為企業最重要的資產之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業的管理效率乃至生死存亡。

一、現金管理在企業資金管理中的重要作用。

這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業的資金面，尤其是中小民營企業的資金面普遍趨于緊張。因此，“現金為王”成為現代企業資金管理的核心理念。

現金管理可分為兩個層面。一個層面是現金的收付管理，這主要是出納的工作內容，主要目的是使之不發生現金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設定好流程與規章制度就可以。另一層面，則是現金流的管理，即對企業流入資金和流出資金進行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達到，但是真正考驗管理水平的則是對企業現金流的宏觀管理能力。

現金流是現代企業經營管理當中的重要概念，是計算各項經營活動成效的重要指標，是維持企業運轉、支持企業做大做強的根本性保證。只有企業擁有強大的現金流，才能夠抓住機會，實現企業價值的最大化。

二、企業轉變經營成果評價方式的必要性。

目前而言，大多數經營成果考核方式還是主要關注利潤指標，大多數投資者關注點往往在利潤表而非更重要的現金流量表。

由于我國會計體制采取的收付實現制作為記賬基礎，因此，很多企業在經營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(賬面利潤)越高，企業經營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應當具有流動性，也就是說沒有現金流入的利潤其實不能稱之為嚴格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業的實際資產增加，反而會導致企業實際資產的減少，因為企業一旦確認這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現金的方式支出稅費以及給股東發放股利，這很有可能導致企業發生流動性困難。

我國企業特別是中小企業由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負和過高的融資成本，從而導致許多中小企業因為資金鏈斷裂而破產。

另一方面，由于權責發生制固有的缺陷，企業往往可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍、關聯交易、調節利潤、利用增加投資收益等非營業活動操縱利潤，導致會計核算與監督的職能完全失效。由于現金流只計算營業利潤而將非經常性收益剔除在外，上述調節利潤的方法因為無法取得現金因而不能增加現金流量，很容易被識破。可見，現金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。

美國安然(enron)公司破產以及新加坡上市的亞洲金光紙業(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現金流量惡化，只有那些能迅速轉化為現金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調整實現的，并沒有收到現金，這樣的公司很可能存在未來業績急劇下滑的風險。

三、企業建立健全現金預算制度的重要意義。

現金流對于企業的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業的現金，必須建立健全企業的現金預算制度。

所謂現金預算制度，就是企業應當對企業一定時期內(通常為一年)的現金流入、流出以及日常持有量進行規劃，在充分保持企業流動性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現金部門的管理和規劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現金折扣政策。在現金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規模的接洽等。

企業的現金流預測可以根據時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現金流的預測方式就要縱觀企業的整體發展戰略和實際要求。同時企業的現金流預測還可以從現金的流入和流出兩方面出發，來推斷一個合理的現金存量。

企業的現金管理在企業的整體管理中占據重要作用，但是，中國絕大多數企業的現金管理還處于極低的水平。大多數企業的現金管理活動仍停留在現金收付業務的層面上，沒有意識到現金管理對企業整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。

首先，應當提高企業管理層整體管理水平，逐步培養管理層“現金為王”的現金管理意識。企業管理層的意識提升是企業整體管理水平提升的基礎和前提，只有讓管理層們認識到現金管理的重要性，才能夠真正的把現金管理提到新的高度。

其次，建立現金流管理制度，完善組織系統。在企業管理者充分認識到現金管理重要性的基礎上，應當建立和健全相應的制度加以實施。這樣企業就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現金管理進行及時的反饋，做出相應的調整。使得企業的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現金流量上來，從而為企業的管理決策做出評價。同時要將現金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領域。同時，建立相應的獎懲機制，調動職工的積極性。只有建立在企業框架體系上的現金流量管理才是全面的現金流量管理。

最后，要建立以現金管理為核心的企業信息管理體系。現金管理的核心目的將企業的財務管理從傳統的記賬、算賬、制作報表為主轉向財務控制、項目預算、資金運作、業務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業現金流量的流入流出，以“現金流量管理”作為財務管理的創新核心，將工作流程與財務管理有機地整合在一起，抓住信息網絡化這一機遇，實現企業管理跨越式的發展，才能真正提高企業的核心競爭力。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇九

摘要：隨著國家經濟持續穩定發展，我國的經濟發展環境整體呈現出良好的狀態，有利于各類企業進行高質量的運營和發展活動。現金流作為企業經營工作中經常涉及到的問題，不僅貫穿于企業各個經營環節，同時還會產生相應的財務風險影響企業的發展。企業對于現金流風險管理工作開展不夠完善，無法準確地控制與現金流有關的風險。企業需要積極優化現金流風險管理并減小相關風險對企業運營的影響，這對于企業在發展的新時期也能保持良好的運營狀態。

一、引言。

在我國經濟發展的新時期，企業只是開展普通的運營和管理工作已經不能滿足企業具體的發展需要，需要企業對管理工作進行相應的完善和提升。現金流是企業開展各項經濟活動的重要基礎，由于現金流自身的特點以及相關管理工作效果不佳導致企業容易面臨相關的發展風險。企業對現金流風險的認知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預防和控制風險，現金流風險突然爆發時會對企業的經營造成極大的影響和資產損失。企業需要根據自身現金流工作的情況和風險管理工作的不足之處來進行一系列的完善措施，提高企業對風險的控制和應對能力。

二、企業現金流風險的產生原因。

1．現金流風險預警機制不健全。

由于企業必須通過現金流來進行相應的管理和運營工作，企業不可避免地會遇到由現金流產生的相應風險，如何進行現金流風險管理是企業需要關注的問題。現在企業雖然能夠對現金流進行一定的管理工作，但是對現金流風險認識不足也沒有構建有效的風險預警機制來解決相關風險帶來的不利影響，相關預警機制整體呈現出與企業實際管理工作脫節的問題。風險預警機制的風險指標選擇不合理，通常是過于單一而不能準確地反映企業可能面臨的風險。企業的風險預警機制與現金流控制工作聯系程度較低，企業沒有通過現金流的管理工作來完善企業其他工作，依照相關制度執行風險管理工作的能力較弱。

企業的各項運營活動都會造成企業現金的流動，企業是否能夠合理管理現金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關風險。現階段企業普遍進行了預算管理工作，但是也存在預算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預算管理工作的效果。企業以現金流為基礎的預算管理工作普遍較少，沒有根據企業的工作特點以及具體開展的工作項目來進行預算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據預算方案進行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業的工作支出超標而影響企業的正常運行。

3．信息化風險管理不足。

現在我國正處于信息技術較為發達的時期，所以企業的管理工作也開始逐漸應用信息化管理方式來對企業的運營進行優化。企業的現金流管理工作還停留在過度依賴財務人員而沒有合理利用信息技術的階段，由于企業產生現金流的工作環節較多同時時間點不固定，所以會造成現金流管理工作的延遲而不能快速為企業決策提供參考信息。企業的管理人員對信息化管理方式的了解和應用程度都不夠理想，也說明企業對管理人員的要求和培養工作還開展不夠。企業沒有形成系統的財務管理體系來對產生現金流的各個工作環節進行控制，企業的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

4．監督管理工作效果不佳。

財務管理工作會涉及到企業具體的工作情況和相應的利益，而工作的質量也會對企業的后續經營造成較大的影響，所以企業的財務工作需要在有效的監管工作下進行。雖然企業普遍對財務管理工作進行了相應的監管，但是對于現金流管理的監管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的'不足。企業沒有專門的監督部門來執行監管工作，同時相關制度對現金流管理的針對性較低，不能保證與現金流有關的財務信息的真實性。企業也存在漏報和假報現金流信息來謀取私利的行為，企業的監管工作沒有采取有效的措施處理相關違法行為而造成違法行為一直存在。企業對監督結果的分析和應用能力較弱，不能夠根據企業所處的發展環境以及企業的發展規劃來預判相關風險，通常只有等風險產生并對企業的正常運營造成影響時企業才能夠知曉自身工作的不足。

1．健全現金流風險預警制度。

現金流風險管理制度是直接對企業面臨的相關風險進行預防和控制的重要方法，也是企業在未來必然會開展的一項工作，所以企業需要積極健全相關制度來減少可能遇到的風險。企業的風險預警機制需要分別通過風險管理體系以及現金流管理體系來共同構建，保證企業能夠及時發現現金流風險并有相應的應對機制。風險管理體系需要合理選擇風險預警指標，通過選擇多方面綜合型預警指標來全面反映企業的現金流管理狀態和存在的風險，同時根據指標的特性合理選擇預警周期來推進動態風險預警工作。風險預警工作還需要與現金流管理工作結合起來使用，通過對現金流有關工作的調控來優化企業的經營活動，特別是對企業現金流入與流出的控制加強，提高企業現金流管理的規范性和實用性。

現金流管理中的預算管理是企業現階段較為薄弱的地方，企業需要提高預算管理的實施力度并保證相關工作的合理性。首先對預算管理全面性不高而導致管理失效的問題，企業需要重新思考預算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內容。企業需要進行現金流全面預算管理，通過對企業經濟活動實施全面科學規劃，充分參考企業每年的預算資金來開展相應工作。企業需要對現金流預算管理工作的結果進行追蹤考察，對于每個階段的具體應用情況進行分析并出具相應的分析報告為后續的預算管理提供經驗。企業還需要根據預算管理的結果實施資金收付計劃，為企業的發展預留出一定的資金空間來保證企業的現金流通正常，同時可以幫助企業更快地應對相應的風險而不會對日常的經營造成較大的影響。

3．實施信息化風險管理工作。

現在企業產生現金流的工作環節和時間節點都不固定，同時需要進行的現金流管理范圍廣同時數據量較大，這些因素都要求企業進行更有效的信息化現金流管理工作。企業需要建立信息化現金流管理和風險管理平臺，對企業進行的各項經濟活動產生的數據及時收集，優化以往僅僅依靠財務人員收集相關數據的局面，同時可以保證財務信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業同樣需要加強對財務人員的培養工作，不僅需要適應信息化時代的財務管理能力和對相關信息化設備的操作能力，還需要進一步提高比對管理結果來發展企業存在的運營問題的能力，提高自身的風險意識并通過自身的學習和企業新技術的引進來保證企業的管理工作保持較高的科學性。

企業對現金流管理的監督管理工作相對薄弱，這也是造成相關工作容易產生風險的一個重要原因。企業需要積極構建針對現金流管理的監督機制，通過更強有力的監督管理工作提高管理工作的規范性和實效性。企業需要注重對現金流相關的財務數據的控制，通過定期核查相關數據來查明現金流管理的真實情況，落實各項管理責任來提高企業整體工作的正確性。監督管理工作也是企業開展風險預警工作的重要保障，企業可以通過監管工作發現企業現金流管理存在的不足并結合企業所處的發展環境做出相關的風險判斷，同時監督管理工作也是推動風險預警工作相關結果能夠快速應用到企業各項管理工作中并發揮作用的重要保障。

四、啟示。

現金流是企業日常經濟活動中會接觸到的重要事物，也是企業開展各項運營活動以及實現發展的重要基礎。由于企業現金流管理不同程度的存在問題，導致在企業的運營過程中產生相應的風險同時對企業的經營造成不利影響。企業可以通過積極的風險預警制度來對現金流有關的風險進行防控，結合對企業管理工作進一步完善實現企業更長遠的發展。

參考文獻：

［2］韓小花．淺談現金流風險管理［j］．鐵路采購與物流，2015，（10）．。

［3］陳昱希．企業價值鏈視角下的現金流風險管理研究［d］．東南大學，2015．。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十

各位嘉賓大家下午好，首先非常感謝組委會給工商銀行和我個人這個機會和在座同行還有企業代表們共同分享。我今天演講題目是銀行創新支付業務激活企業現金管理。想從三個方面和大家做一個分享，首先第一部分想跟大家分享一下目前中國企業現金管理的開展情況，第二部分結合今天主題跟大家分享一下銀行在支付結算領域重大變革和創新。第三部分就是銀行創新支付業務是如何激活企業現金管理業務。

首先第一部分想跟大家分享是企業現金管理開展情況，在座有一些企業代表，我想你們對現金管理應該說并不陌生，但是從中國的現金管理整個發展情況看應該說它經歷的時間并不長。作為工商銀行第一家在國內推出為企業提供現金管理的服務的銀行，我們走到今天也才走了十幾年的歷程。和企業合作過程當中，特別是近幾年我們越來越多感受到企業對現金管理需求不斷豐富，需求不斷加強以及企業自身資金管理水平不斷提升。

從企業現金管理的角度講，現在企業資金管理已經滲透到它所有經營過程中，從一家企業采購原材料到生產商品到銷售商品，到上游供貨商和下游經銷商、分銷商合作業務，企業資金管理變得越來越集約化，越來越立體化。與銀行合作過程當中也越來越希望銀行能夠為企業提供綜合化金融服務解決方案，利用銀行強大計算機系統，利用銀行豐富金融產品，為企業提供一體化的資金管理的綜合化服務。而特別在資金管理層面，希望銀行通過提供這種高效現金管理服務，實現收付款快速的回籠，提高資金流轉和使用效率。

在所有企業思考資金管理過程中，我們越來越多感受到企業對資金管理關心層面已經遠遠不止于企業的財務總監，更多董事長和總經理他們在制定企業經營管理發展規劃過程中能夠更多去思考企業如何通過自身資金管理提升自身企業效率，支持企業長遠發展。在思考如何管理資金過程中，很多企業在考慮如何能夠安全對資金管理上安全性、流動性、收益性之間達到最優平衡。看到資金流轉情況，提高企業安全管理情況。通過自身資金流動化管理，提高企業資金使用效率，通過企業高效財務管理向自身資金要效益。第三方面就是越來越多希望銀行能夠跟企業共同探討一些最優化的個性化的資金管理方案，能夠幫助企業實現資金安全性的管理前提下提升資金使用效率，支持企業長久發展。

在這種現金管理資金管理過程中特別是一些大企業集團，一些全球化企業都在事實集中化資金管理模式，通過集約化資金管理能夠幫助企業加強資金控制，降低財務成本，提高資金使用效率、改善資產負債結構，實現資本和資源合理化分配，獲得流動性和收益性最佳平衡。

管理模式上企業也在不斷更新和創新優化這種管理模式，相信大家都比較熟悉企業通過財務部或者資金部管理內部資金。隨著企業資金集約化不斷發展，很多企業首先開始通過這種結算或者資金中心方式集約化管理資金，對發展成熟大的企業集團而言，很多大企業集團通過成立自己的財務公司去集約化的統一管理資金。那么在不管在管理模式上還是資金管理層面對整個企業經營不斷深入和滲透上面，應該說中國企業對現金管理的需求越來越強，對資金管理水平也是在不斷提高。第二部分想跟大家分享銀行在這么多年發展的過程中我們在支付結算領域都做哪些主要創新。第一個想跟大家分享就是我想在座銀行業非常不陌生就是數據大集中。我看一下這次大會整體安排，前面有很多信息管理部門，來自銀行、來自企業的同事都講到銀行是通過it數據大集中，實現這種資金集約化管理。作為最早實現數據大集中工商銀行，這種數據大集中實際上改變整個中國銀行業經營管理模式，可以說是一次革命性變革。我相信在座你們從事銀行都很清楚的記得，不到20年前我們還都是通過銀行跨行精算，實現跨地域資金管理。數據大集中銀行實現了跨地域的資金劃撥問題。不管是企業還是個人在銀行資金劃撥不再有地域差異。無論一個企業從北京到上海還是到全國任何一個地方，依托這種大集中數據系統，給大家帶來是信息技術的提升。依托銀行不斷提升信息技術水平，銀行金融創新產品也在不斷豐富和完善。

第二想跟大家分享在這么多年銀行支付系統創新過程中，我們主辦單位人民銀行這么多年一直致力于人民銀行數據系統不斷提升，大家現在現代化支付系統這么多年完善，為跨銀行資金清算提供很好的平衡，包括資金、票據結算還有支付領域很多金融產品應用都依托與人民銀行現代化支付系統，使得資金實時清算和結算。特別是人民銀行大小額支付系統，使得企業之間跨銀行資金清算變得提高實時效率，變得實時資金清算成為可能性。

第三在支付結算領域當中這些年發展越來越好，在電子銀行領域當中，所有銀行包括企業都能感受到銀行業推出電子銀行系統越來越覆蓋到所有業務，除了現金之外大部分的業務，電子銀行都可以給予支持。電子銀行交易量和交易金額也在逐年增長。除此以外，依托電子銀行和傳統業務結合，銀行在電子銀行業務創新每年不斷有新的產品推出。其實很多演講嘉賓都會講到我們在網上銀行基礎之上，隨著手機功能應用更加方便企業客戶方便查詢和資金管理。人民銀行推出超級網銀系統使得跨銀行網上銀行清算的實時性變成可能性。不管一個企業還是一個個人你即使在不同銀行之間資金劃撥，通過人民銀行超級網銀系統也可以做到資金實時到帳。

第四在資金結算領域當中比較重要一個發展就是我們的票據電子化，票據電子化也是這兩年無論是銀行還是企業都討論非常多的話題，因為票據從最基礎的支付工具已經變成企業越來越多的用作他的結算工具和融資工具，大家提到供應鏈金融。很多企業通過票據電子化使得它上下游企業供應鏈貿易融資成為可能性。電子商業匯票系統的人民銀行推出現代化支付系統一個主要系統，電子商業匯票系統也使得跨銀行這種票據成為實時清算和結算提供的可能性。

第三部分跟大家分享一下隨著銀行不斷支付體系創新，隨著企業現金管理需求不斷提升，銀行創新支付產品是怎么和企業現金管理得以契合的。第一方面就是想跟大家分享剛剛講到數據大集中的系統，使得企業資金集中管理成為可能性。依托大集中數據系統，主要解決就是跨地區的資金清算問題。作為一個企業他想把他的資金作為集約化管理這是前提，它的資金劃撥不再受地域限制，可以在任何一個地方都可以把他全國各地資金實時劃撥到他希望指定帳戶上面。以數據集中為基礎的企業信息管理到流動性管理集約化，滲透到企業各個經營領域，成為企業發展的很好幫手。促進企業集約化管理上面首先就是帳戶架構設計變得靈活多樣，作為一個企業而言，最初對銀行結合就是帳戶，而依托于銀行數據大集中，為企業提供數據管理帳戶構架，變得使得企業的不同帳戶架構可以幫助企業實現不同的資金管理模式的理念。這里面講到其實不同的帳戶總帳戶和分帳戶的對應，收入帳戶和支出帳戶對應等等方式都為企業的不同資金管理模式提供這種可能性。在帳戶靈活設置方面，其實銀行業在切合企業不同需要做不同金融產品的創新。比如一個企業不管他希望在全國各地所有帳戶都是零余額歸集到一個總帳戶還是定向收支還是支付額度控制，銀行通過靈活控制架構設置，幫助企業實現靈活帳戶控制。企業的資金收付款方面，所有企業在經營當中都希望可以快速收款。對于實施集約化資金管理企業而言，他也希望銀行能夠為他們提供集中對付款業務。伴隨著各家銀行數據化大集中，和一些金融產品創新，使得各家銀行在企業在資金管理領域當中提供非常快捷的收款業務。與此同時，針對這種集約化資金管理的企業，銀行在現金管理方案當中也會推出集中對外付款業務。如果一個企業你設立集約化的管理，你把全國各地收入歸集在北京一個總帳戶的時候，你再對外付款的時候不需要再把你的錢劃回到各個地方，而是通過北京的主帳戶，通過銀行的數據集中系統就可以支持你在北京實時實現對你全國各地的所有相關單位的集中的對外付款。

目前更為流行就是資金池，資金池的應用不僅在中國企業，很多跨國企業也都是通過資金池的管理去實現這種資金的集中化。資金池就是企業在不斷的資金集約化的過程當中越來越思考的是如何能夠更加靈活有效的運用自己的資金。而資金池就是讓企業能夠在他短缺資金的時候，首先在他所有自己的分子公司之間進行這種資金調撥，使他的資金最大化使用。每天日終的時候進行完整清算，看他需要多少資金缺口的時候他才向銀行做隔日拆借。資金足夠滿足他所有分子公司對外支付的話，每天晚上銀行都會對他進行一個總帳戶和分子帳戶之間的清算。最大程度上去滿足企業資金使用需要，而隨著這種中國企業國際化步伐加快，銀行推出這些所有資金管理業務也競價契合企業多方面需求。比如資金管理同時，能夠把4人民幣業務和外幣業務做一個有效的銜接，比如說在這種資金解決了在同一個銀行清算的過程當中，又幫助企業去設計了很多跨銀行的資金劃撥方式，能夠讓企業通過和銀行合作實現這種資金的最大的使用效率。

第二個想跟大家分享的是在現代化支付體系如何激活跨銀行現金管理方面，應該說做了很多探討和研究。首先是企業在他們經營過程中不可能只和一家銀行合作，一定會根據業務發展宣傳幾家銀行作為他主要的合作銀行。資金集約化管理層民來講，面臨難題就是我怎么能夠把跨銀行資金做一個集中化管理問題。這幾年銀行和企業共同推出這種跨銀行現金管理平臺，就是幫助企業解決跨銀行的資金管理問題。一個是從借助渠道上面，企業在他的erp系統設置上面做了很多更新和改造，通過erp接口首先對各家銀行提供多渠道接入，通過網銀方式、銀企互聯方式，通過swift方式，一家企業erp系統可以接收各家銀行的信息，通過信息交互實現對外收款和付款。

在跨銀行平臺上面主要就是實現幾個功能，一個選擇什么樣的方式和各家銀行連接，第二在連接之后實現企業資金上收劃撥和對外支付實時性和有效性。同時為了保證這種資金安全對跨銀行資金進行整合監控，包括資金存量分析、流量分析、帳戶余額查詢、帳戶明細查詢，還有資金跨行統計。這里看到應該說是資金管理水平很高的一個公司，他的一個完整的erp系統，在這個系統當中我們可以看到企業的資金管理實際上已經滲透到他每一個環節，從企業資金的計劃到結算，到清算到數據監控到多銀行數據整合。企業通過這樣有效集約化的管理，最大程度去提升自身資金管理水平，提升資金使用效率。

第三想跟大家分享就是電子銀行不斷發展對現金管理創新影響。電子銀行越來越多嵌入到每一個個人生活當中，實際上也越來越多切入到企業的經營管理過程中。體現在現金管理當中每一家銀行在發展自身的網上銀行業務的時候從幾個層面為企業提供便利電子化服務。首先銀行會把各種對企業產品放到銀行網上去，讓企業了解不斷推出新的創新產品。第二銀行會把企業資金管理提供所有的產品都嫁接在電子銀行網站上面。也就是說一家企業當他實施這種資金集約化管理之后，他從帳戶的開立到帳戶查詢到帳戶收付款業務以及資金池業務，都可以在電子銀行平臺上面實現這種集約化的管理，最大程度方便企業。第三，銀行借助電子化平臺為企業提供電子化服務。比如說任何一家企業都可以通過網上銀行實時看到他在全國帳戶信息，可以通過電子銀行實現對全國所有收款和付款業務。還有很多電子網上銀行信息的查詢，帳戶變動通知。第四也是從去年到今年一些銀行正在研究和推出票據池業務，把資金池概念用到票據上面。隨著企業票據越來越使用程度的提高，企業提出希望能夠把自身在全國所有票據通過池子進行管理。進入票據池所有票子在相互之間做靈活應用。通過票據抵押，銀行給他開一個新的票據，通過票據抵押去換開一些金融資產產品或者是開出信用證等等。通過票據池業務幫助企業實現票據統一管理，票據盤活，存量票據以及最大程度的降低財務成本。

剛剛從三個方面跟大家分享銀行的支付創新，如何激活企業的現金管理。應該說中國的商業銀行從最初的專業銀行到國有商業銀行到今天的股份制銀行，我們在支付結算領域創新從來沒有停步，企業發展越來越集約化和全球化，企業資金管理水平不斷提升。在我們和一家又一家企業去實施綜合化、現金化的綜合管理解決方案當中，我們感受到企業現金管理水平不斷提升，實實在在推動著銀行支付結算不斷創新，謝謝大家。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十一

錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會計員編制現金日報表。

現金開支審批制包括以下幾個方面：

（l）現金開支范圍。

各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定現金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。

（2）制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。

（3）確定各種現金支出的審批權限。

各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。

3．日清月結制度。

由于現金收付業務十分頻繁，業務量大，涉及的經辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現金進行清點，并與賬面數字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現金，結出當日現金日記賬的.賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發現庫存現金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規定及時結出當月收、付款的發生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

它包括以下幾點：

（l）清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符。

也就是說各種收付款憑證所填寫的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理日記賬。

將當日發生的所有現金收付業務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

出納員應按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數；所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過一定審批手續可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。

（4）按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額。

如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。

文檔為doc格式。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十二

第一條為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

第三條開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。

2、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

4、向個人收購農副產品和其他物資的價款。

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星支出。

7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

第四條前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

第五條超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

第六條轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。

第三章現金收入控制的集中銀行方法。

第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。

1、具體做法是：

(1)企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。

(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

(3)收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。

2、設立集中銀行主要有以下優點：

(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

(2)支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。

3、但集中銀行也有如下缺點：

(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。

(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

第四章現金收入控制的鎖箱系統方法。

第九條鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。

采用鎖箱系統的具體做法是：

(1)在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。

(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。

第十條采用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。

第十一條企業是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統;反之，就不宜采用。

第十二條企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：

1、在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

2、由出納員根據現金日記賬結出現金余額。

3、盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

4、資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。

5、盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

第十三條若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。

第十四條現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：

1、確保在需要現金時有可供使用的現金。

2、在正常時期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。

3、發現多余現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。

第十五條現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。

第十六條現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注。

現金的概念有廣義和狹義之分。在西方會計中的“現金”包括企業的庫存現金、銀行存款和現金等價物，屬于廣義的概念;在我國企業會計報表的現金流量表中的“現金”概念，包括企業的庫存現金、隨時可以用于支付的存款以及現金等價物也屬于廣義的現金概念。狹義的“現金”概念，是僅指企業的庫存現金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的會計核算中所指的現金即為狹義的概念。

現金是企業流動性的貨幣資金，能夠隨時購買材料、物資等各種物品，是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產。因此，企業必須加強對現金日常收支的管理，嚴格執行國務院的《現金管理條理》，建立和完善現金內部管理制度，確保現金的完好無損。現金管理內容包括如下：

1、庫存現金的開支范圍。

根據國務院頒發的《現金管理條理》，企業可以在以下范圍內使用現金支付：

(1)職工工資、津貼。

(2)個人勞務報酬。

(3)根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等方面的各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出等。

(5)向個人收購農副產品和其他物資的價款。

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結算起點(1000元)以下的零星開支。

(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

企業與其他單位之間的經濟往來，除在規定的范圍內可使用現金外，必須通過開戶銀行進行轉賬結算。

2、庫存現金限額。

庫存現金限額是指企業保留庫存現金的數額。根據我國現行規定，企業日常零星開支所需庫存現金數額，由開戶銀行根據企業的規模大小、日常現金開支的多少、企業距離銀行的遠近以及交通是否便利等實際情況來核定。庫存現金限額一般為3～5天的日常零星開支，邊遠地區和交通不便地區，限額可以多于5天，但最多不得超過15天的需要量。庫存現金限額一經開戶銀行核定，企業必須嚴格遵守。超過限額規定的.現金應及時存入銀行。在庫存現金限額不足以保證日常零星開支時，企業應當及時向開戶銀行提出申請，經開戶銀行核定后進行庫存限額的調整。

3、不得坐支現金。

坐支現金是指企業用經營業務收入的現金直接支付自身的支出。企業支付現金時，可以從本企業的庫存現金限額中支付，也可從銀行存款賬戶中提取現金支付，但不能用經營業務收入的現金直接支付，即不得坐支現金。企業的經營業務收入的現金應及時送存銀行，因特殊情況需要坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。由開戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業應該按規定定期向開會銀行報告其坐支現金情況。

(1)不得挪用現金和不符合財務手續的原始憑證(俗稱“白條”)抵庫。

(2)不得公款私存，將單位收入的現金存入個人儲蓄賬戶。

(3)不得私設小金庫，企業一切現金收入都必須入賬，不得保留賬外現金。

(4)不準私人借用公款。

(5)單位之間不得轉借現金。

(6)不準編造、謊報用途套取現金。

(7)不準用銀行賬戶代其他單位、個人收入或主持現金等。

企業應當定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存現金余額相符。

開戶銀行有權對企業的現金收支情況和庫存現金限額的遵守情況進行檢查，對違反規定的，開戶銀行可進行相應的罰款和處罰。

第1章總則。

第1條目的。

為規范企業的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本辦法。

第2條適用范圍。

本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤點監督管理。

1、企業的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。

2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。

第4條企業按規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

第5條企業應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第6條財務部要結合本企業的現金結算量以及與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。

第7條現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦的銀行提出申請，主辦的銀行核定。

第8條核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。

第9條需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。

第10條庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過夜的(如待發放的獎金等)，必須經有關領導批準方可，并做好保管工作。

第11條現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任。連續擔任出納崗位一般不得超過5年。

第12條超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發現公款私存，可以對相關企業處以罰款;情節嚴重的，可以凍結單位現金支付。

第13條為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

第14條限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。

第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第16條紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。

第17條現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發生損失的，由出納負責。

第18條出納向銀行提取現金，應當填寫“現金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。

第19條出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。

1、按日清理，是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。

2、按日清理的主要工作內容如下。

(1)清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理現金日記賬。

(4)檢查現金是否超過規定的庫存限額。

第20條每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。

第21條出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。

第22條財務部經理、資金主管應定期監督盤點現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款或短款的，應及時查明原因，按規定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。

第23條財務部經理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現金管理中出現的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。

第5章附則。

第24條本辦法由財務部會同企業其他有關部門解釋。

第25條本辦法自xx年xx月xxx日起開始實施。

為保護貨幣資金的安全完整，提高現金的使用效率，正確及時反應現金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為xx元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節表。

(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另一聯交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。

(四)收到現金或支票應及時交存銀行。

(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式。

(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票;支票簽發后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險柜。

(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

庫存現金是指存放于企業財會部門由出納人員經管的貨幣。

一、現金的使用范圍。

凡不屬于國家庫存現金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

二、庫存現金限額。

庫存現金限額，是由銀行核定的，其依據一般是企業3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業可以依據情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。

三、庫存現金收支的規定。

1、企業庫存現金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

2、企業支付庫存現金，可從企業庫存現金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業的庫存現金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

3、企業在規定范圍內從銀行提取庫存現金，應當寫明用途，由本企業會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現金支票，經銀行審核后予以支付。

4、企業因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現金的，應向銀行提出申請，經銀行審核后，予以支付。

5、各單位購買國家規定的專控商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金的方式支付。

1、錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

備用金是企業財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業內部各單位或職工個人備用的款項。

備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

1、超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

2、為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

3、限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

4、庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。

一、庫存現金的總分類核算。

庫存現金的總分類核算應設置“庫存現金”賬戶，借方登記庫存現金的增加數，貸方登記庫存現金的減少數，期末余額在借方，反映期末庫存現金的實有數。

(一)庫存現金收入的核算。

庫存現金收入是企業在其生產經營和非生產經營業務中取得的庫存現金。

(二)庫存現金支出的核算。

庫存現金支出是指企業在其生產經營和非生產經營業務中向外支付的庫存現金。

常見的庫存現金支出原始憑證包括：

(1)借據。

(2)工資結算單。

(3)報銷單。

(4)差旅費報銷單。

(5)領款收據。

(三)備用金的核算。

對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。

二、庫存現金清查的核算。

待查明原因后作如下處理：

1、庫存現金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現金短缺款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產損益”賬戶;無法查明原因部分，經批準后，借記“管理費用——現金短缺”賬戶，貸記“待處理財產損益”賬戶。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十三

錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經管現金收付業務和現金保管業務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業務和現金保管的同時，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會計員編制現金日報表。

現金開支審批制包括以下幾個方面：

各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定，確定現金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款。散文閱讀：

(2)制定各種報銷憑證，規定報銷手續和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。

(3)確定各種現金支出的審批權限。

各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業務。沒有經過審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。

3.日清月結制度。

由于現金收付業務十分頻繁，業務量大，涉及的經辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現金進行清點，并與賬面數字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發現庫存現金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理;到了月底，出納還要按照規定及時結出當月收、付款的發生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

它包括以下幾點：

(l)清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符。

也就是說各種收付款憑證所填寫的資料與所附原始憑證反映的資料是否一致;同時還要檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

(2)登記和清理日記賬。

將當日發生的所有現金收付業務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的資料、金額與收、付款憑證的資料、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然后加總，即可得出當日現金的實存數。將盤存得出的實存數和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現金實存數大于賬存數;所謂短款，是指實存數小于賬面余額。如果經查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經過必須審批手續能夠作為單位的收益;至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬;如果屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應按規定由過失人賠償。

(4)按規定實際庫存現金不得超過庫存現金限額。

如實際庫存現金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行;如果實際庫存現金低于庫存限額，則應及時補提現金。

由有關領導和專業人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金狀況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

一般來說，現金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時光最好在一天業務沒有開始之前或一天業務結束后，由出納員將截止清查時現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣能夠避免干擾正常的業務。清查時出納員應始終在場，并給予用心的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。

(l)超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

(2)為加強對現金的管理，除工作時光需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。

(3)限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。

(4)單位的庫存現金不準以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存構成賬外小金庫。銀行一旦發現公款私存，能夠對單位處以罰款，情節嚴重的，能夠凍結單位現金支付。

(5)庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。

紙幣必須要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(即大數)，均應放在保險柜內保管，隨用隨取;凡不成把的紙幣視為零數(或小數)，也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，必須要存放整齊，秩序井然。

鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆.同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨取;不成卷的鑄幣，應按照不一樣幣面金額，分別存放在個性的卡數器內。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十四

單位名稱現金管理規定為了加強單位現金管理，保障現金安全，落實廉政建設責任，根據國務院《現金管理暫行條例》、中國人民銀行《現金管理暫行條例實施細則》以及自治區公務卡管理相關規定，結合單位實際情況，制定本規定。

第一條各財務人員和現金管理人員，必須熟悉和嚴格執行現金管理規定，確保單位現金收付業務過程中的安全。

第二條因工作需要，受單位委托代辦收款事宜的部門或個人，在工作完成（或每本收款收據用完后）的當日、特殊情況2日內，應當及時將款項足額交到單位財務部門。款額較大的必須于當日交清。因受托辦理業務而取得的現金折扣一律上繳。任何部門或個人不得侵占、截留或瞞收不繳，不得公款私存。

未經授權，任何部門、個人均不得辦理單位現金收付業務。

第三條嚴格按照規定的范圍使用現金，現金使用的具體范圍為：

（一）向個人收購農副產品和其它物資的價款；（二）出差人員必須隨身攜帶的現金；（三）按現行結算起點以下的零星開支；（四）確定需要支付現金的其他支出，如因搶險救災等特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的，經批準同意，予以支付現金。

除上述范圍內的開支可以用現金支付外，其他開支必須通過銀行轉賬或使用公務卡支付。

第四條根據自治區財政廳《關于啟用財政國庫集中支付動態監控系統的通知》（桂財庫﹝2010﹞22號）規定，各部門在辦理公務報賬過程中，現金支付比例不得超過當年單位預算指標的25%。

第五條由于特殊原因必須使用現金用于規定之外的結算業務的，需事先經單位財務部門。

審核，單位分管單位領導批準后才能辦理。

第六條嚴格遵守中國人民銀行關于支付大額現金的有關規定。各單位、單位確因業務需要且符合現金使用規定的，領取*萬元以上的大額現金，必須提前一天通知單位財務部門，再由單位財務部門向開戶銀行預約提取現金。

第七條出納人員應認真核定庫存現金限額。庫存現金限額一般不得超過三天零星開支所需要的現金數額。超過庫存額度的現金必須當天繳入銀行。向銀行支取現金，必須在支票上如實注明用途，不得弄虛作假，套取現金。不得留存大量現金過夜，如有特殊情況，必須報告單位保衛單位，確保資金安全。

大額現金的存款或提款，必須派專車專人陪同前往銀行辦理。特殊情況大額現金不能及時送銀行的，必須報告有關單位，采取防范措施。

第八條財務部門稽核人員必須對庫存現金進行定期或不定期的清查，定期清查每月月中、月末各進行一次，不定期清查根據工作需要進行。盤點庫存現金時，出納人員應當在場，并根據清查結果編制現金盤點表，清查各方簽名（蓋章）確認。

第九條任何部門不準以任何理由、名義私設“小金庫”；不準將部門收入的現金以個人名義存人儲存；不得借辦理業務之機私下收受“回扣”，違者按國家有關規定給以行政處分或經濟處罰；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第十條建立健全現金賬目，逐日逐筆記錄現金收付，做到日清月結，賬款相符，發生長短款要及時報告。出納人員在收付現金過程中的短款，原則上由個人負責。如違反現金管理規定的，應查明原因，明確責任，按有關規定處理。

第十一條本規定由單位財務部門負責解釋，自公布之日起施行。

單位名稱日期

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十五

為了加強酒店現金管理，明確使用范圍，結合酒店實際、制定本制度。

1、財務部門要嚴格按照國家有關現金和銀行結算制度，酒店有關財務制度辦理現金、銀行收支業務。

2、酒店業務收入現金、銀行支票要及時存入銀行所開設的賬戶，不得坐支現金。

3、酒店經營業務支出，原則上凡金額在5000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經總經理審核后，方可支付現金。

4、庫存現金不得超過三天的日常周轉及報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。

5、庫存現金要做到日清月結，賬實相符，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。

6、簽發銀行轉賬支票要建立支票領用登記手續，及時清理注銷。

7、不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。

8、現金、銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調節表。

9、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。

為了加強酒店票據管理，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，現結合酒店實際特制定本制度。

1、酒店各種的發票、收據由財務部門會計負責，按有關規定登記領購、填制、保管、回收、繳銷。

2、銀行結算有關票據由財務部出納負責，按有關規定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規定繳銷。

3、酒店庫存物資入、出庫單，分別由收貨部、成本部專人負責，領購、登記、填制、保管。庫管員依據入、出庫單的“保管聯”登記庫存物資的明細賬，并妥善保管存根聯，以便備查。

4、各種的發票填制必須按稅務等有關部門規定及發票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發票一式幾聯同時作廢，以便審查。

5、本制度由酒店財務部門制定，并負責解釋。

為了加強酒店財產管理，確保酒店財產安全、完整，結合酒店實際，特制定本制度。

1、財產物資清查盤點：管理用及消耗的物資清查、盤點由運營部負責。

2、屬銷售的物資每月進行一次清查、盤點，并指定專人每月3日前將截止到上月末的庫存物資（包括各分庫）盤點情況匯總表，報酒店財務部進行賬實核對。

3、屬管理用的財產物資原則上每季進行一次清查、盤點，至少每年末必須進行一次，財務部協助人力資源部進行。

4、財產物資發生盤盈、盤虧、報廢、毀損、貶值等必須逐項列示清楚；按酒店固定資產及物品采購管理制度的有關條款規定報批后，送酒店財務部進行賬務處理。做到賬實相符。

5、本制度由酒店財務部制定并負責解釋。

本標準按照財政部《會計基礎工作規范》和酒店有關財務制度制訂。

1、工作內容與要求：

1.1認真貫徹國家有關財政法規和酒店的有關規定。

1.2建立健全酒店財務管理與核算的各項規章制度，按期修訂和完善。

1.3接受財政、稅務、內部審計等部門的.檢查、審計，如實提供所需資料。

1.4設置和登記總賬、各種明細分類賬，對酒店的全部經營活動，財產物資如實進行全面的記錄、反映和監督。

1.5按酒店《財務報銷管理制度》設置會計科目、處理各項經濟業務、編制記賬憑證，并做到內容齊全、完整、準確。

1.6對酒店的財產物資進行核算，至少每年協助有關部門進行一次清查盤點，做到賬實相符，發現盤盈、盤虧、損毀要及時上報主管領導，經有權人批準后進行賬務處理。

1.7對酒店的成本、費用進行正確核算，負責編制成本費用計劃，每月進行對比分析，每月反映、監督、分析酒店下達的《費用計劃執行情況》，按時報送有關部門。

1.8對酒店流動資金進行核算和管理，反映監督經營收支的全部情況，按規定及時納入財務核算。

1.9及時清理債權、債務，凡在三個月以上未清理的債權債務，每季列出明細與經辦人核對，寫明未收、付的原因，報總經理審批，進行有關處理。

1.10依據國家稅法規定，按期足額交納各種稅金，不得因個人工作失誤造成酒店經濟損失。

1.11按報表名稱、內容、時間、報送部門、編制要求，及時準確編制財務各類報表。

1.12對會計資料及有關經濟資料，按月進行整理，裝訂：做到齊全、完整、美觀、易查。

1.13完成上級領導交辦的臨時性工作任務。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十六

為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展。根據《中小學校財務制度》和國家有關規定，結合本校實際，特制定本制度。

1、在總務處下設財務室，實行“統一領導，統一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

2、財務室設報帳員一名，報帳員根據《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經費報帳活動業務。

1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。

2、支出預算：根據學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進行編制預算。

1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業費、公共醫療經費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

2、事業收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。

3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學校預算，統一管理，統一使用。

1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務制度和財經紀律，嚴格執行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經費支出，相對增加公用經費支出，促進教育事業的發展。

2、對各項支出實行分類管理，重點是事業支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業經費。

3、對各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時接受有關部門的審計和檢查。

4、各項支出應經校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續。

1、流動資產管理：貫徹內部牽制原則，實現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進行核對和清查保證帳實相符。

2、固定資產管理：設立固定資產的分類明細帳，定期或不定期對固定資產進行清查盤點，年度終結前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規定程序對盤盈、盤虧的固定資產進行及時處理。

1、接受有關部門對校財務預算、預算執行、決算編報的財務監督和內部監督。

2、本校財務監督實行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。

3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。

現金管理與財務報告（優質17篇）篇十七

1、掌握開戶單位使用現金的范圍；企事業單位的庫存現金限額；現金收支的基本要求。

2、理解“八不準”要求、現金核算與內部控制的聯系。

重點：開戶單位使用現金的范圍；現金收支的基本要求。

難點：現金收支的基本要求。

講授法。

一、開戶單位使用現金的范圍。

二、規定企事業單位的庫存現金限額庫存現金限額=每日零星支出額*核定天數。

每日零星支出額=月（可季）平均現金支出額/月（或季）平均天數。

三、現金收支的基本要求。

“八不準”

四、建立健全現金核算與內部控制。

1、簡述開戶單位使用現金的范圍。

2、現金收支有哪些基本要求？

3、簡述現金收支的“八不準”要求。

4、一個良好的現金內部控制應達到哪些要求？

導入新課：

國家對一切企、事業單位、機關、團體等單位使用現金的數量與范圍進行控制與管理。其目的是為了保證貨幣發行權集中于中央，有計劃地調節貨幣流通，節約現金使用，穩定市場物價。在中國，實行現金管理，結合執行國家對信貸與結算的其他有關規定，可以使中國人民銀行成為國民經濟的信貸中心、結算中心與現金出納中心，充分發揮銀行對國民經濟各部門的監督作用。

現金是企業中流動性最強的一種貨幣性資產，是立即可以投入流通的交換媒介，可以隨時用其購買所需的物資，支付有關費用，償還債券，也可以隨時存入銀行。企業為保證生產經營活動的正常進行，必須擁有一定數額的現金，用以購買零星材料，發放工資，繳納稅金，支付手續費或進行對外投資活動。企業現金擁有量的多少，是企業的償債支付少的標志，是投資者分析判斷企業財務狀況好壞的重要指標。

一、開戶單位使用現金的范圍。

1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業，事業單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

2、個人勞務報酬，指由于個人向企業，事業單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業，事業單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫療費，技術服務費，介紹服務理由，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。

3、根據國家制度條例的規定，頒發給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。

4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。

5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。

6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7、結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。

8、中同人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對于這類支出，現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現金。

除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。

二、規定企、事業單位的庫存現金限額。

各開戶單位的庫存現金都要核定限額。

1、庫存現金限額概念，是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開戶銀行提出申請。

2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規范現金管理，同時又能保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：

（1）開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。考試大伴你同行。

庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數。

（2）出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。

（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。

三、現金收支的基本要求。

1、現金收入應當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

2、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監督和管理。

3、企業送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。

4、有特殊情況必須使用現金的，應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準予以支付。

5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：

（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；

（2）不準單位之間互相借用現金；

（3）不準謊報用途套取現金；

（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；

（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；

（6）不準保留賬外公款；

（7）不準發生變相貨幣；

（8）不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

四、建立健全現金核算與內部控制。

單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

一個良好的現金內部控制應該達到以下以點：

1、現金收支與記賬的崗位分離；

2、現金收支要有合理、合法的憑據；

3、全部收入及時準確入賬，并且支出要有核準手續；

4、控制現金坐支，當日收入現金應及時送存銀行；

5、按月盤點現金，以做到賬實相符；

6、加強對現金收支業務的內部審計。

現金內部控制在崗位分工及授權批準方面的要求：

1、應當建立貨幣資金業務的崗位責任制；

2、應當配備合格的人員，并根據地具體情況進行崗位輪換；

3、應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度；

4、不得超越審批權限；

6、對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度；

7、嚴禁未授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。第二課時。

講練習練習卷1——4。