在當下社會，接觸并使用報告的人越來越多，不同的報告內容同樣也是不同的。報告對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇報告。下面我給大家整理了一些優秀的報告范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

審計評估報告篇一

公司第二屆董事會審計委員會由獨立林雷先生、獨立董事曹益堂先生及董事吳俊樂先生組成，其中主任委員由會計專業人士林雷先生擔任。

1、xx年1月18日，召開董事會審計委員會會議，對公司xx年度財務報告進行了審議，認為:江蘇公證天業會計師事務所審定的xx年度審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。

2、xx年6月16日，召開董事會審計委員會會議，對公司xx年第一季度經審計的財務會計報告進行了審議，認為:江蘇公證天業會計師事務所審定的xx年第一季度審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。

3、xx年7月31日，召開董事會審計委員會會議，會議主要審議公司xx年上半年經審計的財務會計報告進行了審議，認為:江蘇公證天業會計師事務所審定的xx年上半年審計報告真實、準確、完整的反映了公司的整體情況，同意提交董事會進行審議表決。

4、xx年10月28日，召開董事會審計委員會會議，聽取會計師事務所關于xx年財務報告與內部控制的總體審計策略，就審計范圍、審計計劃、審計方法等進行充分溝通，并對審計工作提出建議與要求。

1、監督及評估外部審計機構工作情況

xx年度，我們審計委員會對公司聘請的財務報告審計機構江蘇公證天業會計師事務所執行財務報表審計工作及內控審計工作情況進行了監督，認為江蘇公證天業會計師事務所遵循獨立、客觀、公正的執業準則，較好地完成了公司委托的各項工作，建議公司繼續聘請江蘇公證天業會計師事務所作為公司xx年度審計的審計機構。

2、對公司內控制度建設的監督及評估工作指導情況

公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規和中國證監會、上海證券交易所有關規定的要求，建立了較為完善的公司治理結構和內部控制制度。公司嚴格執行各項法律、法規、規章、公司章程以及內部管理制度，股東大會、董事會、監事會、經營層規范運作，切實保障了公司和股東的合法權益。因此我們審計委員會認為公司的內部控制實際運作情況符合中國證監會發布的有關上市公司治理規范的要求。

3、指導內部審計工作

xx年度我們審計委員會認真審閱了公司的內部審計工作報告，同時督促公司內部審計機構嚴格按照公司內部審計工作要求履行職責，并對內部審計出現的問題提出了指導性意見。經審閱內部審計工作報告，我們未發現內部審計工作存在重大問題。

我們審計委員會成員xx年依據《上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引》以及公司制定的《審計委員會工作細則》等的相關規定，勤勉盡責，切實有效地監督上市公司的外部審計，指導公司內部審計工作，促進公司建立健全內部控制制度并提供真實、準確、完整的財務報告。

xx年，我們審計委員會所有成員將更加恪盡職守，密切關注公司的內部審計工作，以及公司內外審計的溝通、監督和核查工作，不斷健全和完善內部審計工作，充分發揮審計委員會的監督職能，為維護公司全體股東的共同利益而不懈努力。

審計評估報告篇二

（一）審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發揮審計"免疫系統"功能，切實做到了"三個轉變"：由事后懲處向事前防范轉變、由處理處罰向積極建議轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認為"審計工作就是找麻煩、整人"的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動"免疫系統"建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規范，經費物資監管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，為消防部隊可持續性發展提供強有力的服務和保障。

看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到現在還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將盡快和有關部門協商，采取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。

（三）機制制度逐步健全。一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。二是完善內部制度。堅持目標科學、責任明確的原則，先后制定了《大隊財務管理辦法》、《財務監督責任制度》等內部管理制度。

（四）宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達"審計整改年活動"的精神和工作要求；并通過支隊內網的形式發布工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內網上刊登了3篇關于"審計整改年"活動的新聞報道。

（一）審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。

（二）功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題"屢審屢犯、屢犯屢審"。

（三）專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和能力有待提高。

三、認真落實整改提高的各項措施

（一）把握角色定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。

（二）開展作風整頓，塑造文明高效的財務工作行風。將作風整頓與學習新的《審計法實施條例》相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全"剛性"管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕"兩張皮"和"走過場"。

（三）搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以"摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經得起檢驗"為基本要求，加強財務人員培訓。以"請進來教"為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以"送出去學"為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理能力，培養財務管理"精兵"。

（四）加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高于別人的標準要求自己，用嚴于別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行項目質量責任追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支情況。

審計評估報告篇三

1、學校概況

石家莊市第115中學（原二機廠子弟學校），始建于1971年，于xx年移交石家莊市裕華區。學校位于石市裕華區方興路68號，占地面積約13000平方米，固定資產320萬，擁有教學樓及專業教室科學實驗室、多媒體教室、微機教室、圖書閱覽室、音樂教室、少先隊室、體育器材室、美術活動室、衛生室等。占地7300多平方米的操場上，天然草坪與體育文化墻相映成趣，是一所環境優美、富有特色的全日制國辦學校。

學校共有教學班11個，學生656人。學校擁有一支團結拼搏、奉獻敬業、素質優良的教師隊伍。教職工43人中，高級職稱12人，約占教師總數的28%：中級職稱24人，約占教師總數的55%；初級職稱7人，約占教師總數的18%。教師本科率56.5%，專科率約23%。

xx年以來新一任領導班子認真貫徹執行黨的教育方針，大力推進教育教學改革，實施素質教育，促進學生全面發展。堅持“一切為了人的發展”的辦學理念，以“寬容解決一切，團結壓倒一切，尊重先于一切，學習重于一切，人格高于一切”為座右銘，力創和諧校園環境。在教育教學實踐中，秉承“自強不息、德業并進”的校訓精神，逐步形成了“向上、求真、至善、盡美”的校風，“敬業、樂群、省身、尚真”的教風和“博學、善思、求索、篤行”的學風。

2、成績與榮譽

自建校以來，學校為九年義務教育做出了巨大貢獻，為重點中學輸送了一大批德才兼備的優秀人才。1999年高考，我校畢業生孫崢同學奪得河北省文科狀元，陳振宇同學奪得27中理科狀元。xx年，我校畢業生李輝同學奪得15中文科狀元。xx年年王澤龍同學又奪得15中理科狀元。

1、加強基礎設施建設，進一步改善辦學條件。

我校自xx年10月移交裕華區政府管理以來，得到區政府和區教育局各級領導的大力支持與幫助。xx年年，教育局籌集資金43萬余元，粉刷了墻壁，封閉了校園，制做了具有我校特色的校園文化展牌，改變了學校破舊面貌，改善了辦學條件，贏得了全校師生和社會各界的一致稱贊。

20xx年暑假期間，在教育局領導的大力支持下，學校充分利用寶貴時間，完成了專業教室科學實驗室、多媒體教室、微機教室、圖書閱覽室、音樂教室、少先隊室、體育器材室、美術活動室、衛生室的改造等。

教育局領導時刻不忘我校的教育教學儀器設備不足的現狀，自移交以來，學校新增圖書4000多冊（29007.22元）、計算機24臺（60240元）和一批教學儀器（約15萬元），進一步改善了我們的辦學條件。

學校辦學條件的綜合改善，為今后的發展，贏得了后勁，注入了新的活力。

2、加強校園文化建設，營造積極向上的育人環境。

隨著對教育規律的不斷探索，人們逐漸認識到實現育人的途徑中環境對于學生產生的潛移默化的影響是巨大的。我校在不斷改進校園自然景觀的同時，校園文化建設也提到日程上來。

尤其是在裕華區教育局杜局長的大力倡導下，我校以“校訓”為主線，大力加強校園文化建設。我們既重傳統文化的教育，又重現代文化的熏陶。本著“讓每一塊墻壁都說話，每一寸土地都育人”的原則，寓教育于校園美的環境之中。

進入校園，映入眼簾的是賞心悅目的體育文化墻，在長200余米的操場圍墻上，學校設計了以2008年奧運會運動圖標為主體的體育文化。在藍天綠地的襯托下，融入漢字楷書元素的黑色運動圖標，張揚活力之余還頗顯沉穩儒雅，活潑可愛五福娃的加入為校園奏響了“更快、更高、更強”的樂章，美麗的校園體育文化墻成為學校靚麗的風景。

教學樓走廊文化分為“知書明理、志存高遠、勤學善思、探索創新”四個主題，圍繞四個主題，每層精心選擇名言警句、名人故事等材料，設計了美觀大方的文化牌。每層教師辦公室前還特意設計了“杏壇語錄”專用牌，教育格言激勵警醒規范著教師的教育教學行為。我們還別出心裁的在垃圾道口張貼了文明禮貌小牌，水房、樓梯都設計了富有特色的小宣傳標語牌。

另外，一樓后側的“藝術長廊”由學生作品組成，或字畫，或手工，多彩繽紛，引人耳目。

“隨風潛入夜，潤物細無聲”，師生浸潤于這樣健康活潑的校園文化氛圍之中，呼吸著充滿文化的空氣，定會凝煉出高雅脫俗的特有氣質。

我校在校園文化建設中，堅持兩手抓。既關注硬件建設的作用，更注意軟件方面的加強。首先我們以強勢推進校園每日一讀，以濃郁的校園學習氛圍，打造書香校園為奮斗目標，在全校范圍內大力營造閱讀美文的氛圍。為了營造書香校園的氛圍，我校一是自xx年起開設誦讀鑒賞課與閱讀課，定期交流讀書心得和感想，舉辦讀書論壇、師生同臺誦讀比賽等。同時把師生的優秀作品刊登在學校創辦的《雨荷》雜志上，大大激發了全校師生讀書寫作的熱情。我校開展的親子誦讀活動，讓家長和孩子們一起誦讀，共同成長。并且于xx年6月石家莊市組織的誦讀比賽獲得一等獎，《河北青年報》也以《讓孩子與經典同行》為題，刊登孩子們參賽的照片。xx年年我們又把讀書活動制度化，提出“師生每日一讀，營造書香校園”的具體目標要求，學校組織教師到書店購買所需要的書籍，為每一位教師贈送《論語心得》、《陽光心態》、《給教師的一百條建議》、《英才是怎樣培養出來的》等書籍，讓每一位教師定期推薦美文或片段、警言警句、名句名篇等，由學校教科研處編輯成冊，供師生一起讀書學習。《滄海拾貝——教師推薦語集錦》應運而生。

審計評估報告篇四

入職以來，我始終忠誠于黨和人民的教育事業，在極其平凡的崗位上辛勤耕耘，默默奉獻。在各級領導的關心和幫助下，我在教學和教育工作方面，取得了可喜的成績。

1.加強政治學習，提高思想覺悟和職業道德水平。教師是人類文明的工程師，要肩負起教書育人的神圣使命，不僅要有淵博的知識，而且要具備高尚的職業道德修養。為此，我十分注重政治學習。我深入學習了黨的路線、方針政策及各種法律法規。如《教師法》、《中小學教師職業道德修養》。此外，我還積極參加學校和科組的政治學習，大大提高了自身的思想覺悟和道德水平，更加牢固地樹立了為人民教育事業奮斗終身的職業理想，為培養一代新人奠定了堅實的思想基礎。

2.重視理論的研究和創新，快速提高了業務能力和教學質量。從事語文教學工作多年來，我總是腳踏實地、積極進取。為了提高教學能力，我不斷潛心研習《中學語文教材教法》、《中學語文課堂教學改革》等理論專著，汲取名師教法精髓。在教學實踐中，我反復探索，積極創新。如在進行語文教學時，我把聽說教學放在與閱讀教學和寫作教學同等重要的位置上，定時開展課前1分鐘講演、詩歌朗誦比賽等，有效地調動了學生的積極性，提高了學生的聽說能力。在進行閱讀教學時，我大膽嘗試，變“讀一講—練”的教學模式為“練—讀—講”，刺激了學生的求知欲。在進行作文教學時，我又推陳出新，采取速戰速決的策略，提高學生的寫作能力。在我的扶植下，一些文學新秀脫穎而出，一批優秀作品見諸報端。鄭樹潔的《青春隨想》、洪曉丹的《最珍貴的東西》陸續發表在《習作之友》和《潮州學生報》上。

由于理論聯系實際，我提高了教學藝術，逐步形成了自己獨特的教學風格。1995～1996學年度，我所任教的班級，以平均70多分的好成績，獲得了初一語文鎮性競賽第一名。

3.勇于鉆研，大大提高了教學科研能力。幾年來，我始終嚴格遵守學校的各項規章制度，腳踏實地，埋頭苦干。我時常早出晚歸，以校為家，把有限的時間和精力用于教書育人。另外，我還經常利用課余及節假日休息時間鉆研業務，加強基本功訓練，力求使自己成為一名專業思想牢固、專業知識扎實、基本功過硬的好老師。經過努力，我撰寫的教學論文《巧借詩詞傳道和授業》發表在《潮州教育》上。我的教學科研能力，也得到了進一步的提高。

一滴水，只有放到大海中，才不會一下子干涸。我總是把自己置身于集體這個大熔爐中，不斷鍛造自己。身為政文組長，我時刻以身作則、率先垂范，帶頭舉行公開課，開展聽評課和說課活動，使全組形成了濃郁的科研氣氛。在我的影響下，政文組全體老師外樹形象，內強素質，教學科研水平更上一層樓。近年來，文珍、章樹老師的教學論文在縣鎮多次獲獎。在鎮性統考中，我校的語文成績也一直遙遙于同類學校。20xx年，我也因成績突出，被評為鳳塘“三十佳”教師。

1.班主任工作有條不紊地開展。踏上教壇，我總是以教書育人為己任，不斷更新觀念，解放思想，蕩滌靈魂，把滿腔熱血和無私的愛傾灑于圣潔的校園之中。擔任班主任以來，我極其注重學生的思想道德教育。我不僅多次組織學生學習《中學生守則》、《中學生日常行為規范》，而且不斷對學生進行愛國主義教育、集體主義和道德教育、法制教育、安全教育等，增強學生的紀律觀念和群體意識、道德意識和安全防范意識。在我的教導下，很多人成為了有理想、有道德、有文化、有紀律的四有新人。歷年來，我所帶的班級也以紀律好、學風好而著稱。

2.轉化后進生卓有成效。后進生是荊棘，更是帶刺的花。為了轉化后進生，我認真研讀了《教育學》和《心理學》，不斷把握學生的心理特點，探索教育差生的捷徑。在轉化后進生時，我總是千方百計發現學生的閃光點，及時對癥下藥，相機誘導，成功地挽救和教育了一批又一批學生。xx原是違紀的專業戶，也是班里的大毒瘤。為了教育他，我多次進行了家訪。經深入調查，我發現xx的籃球打得真棒。于是，我多次和他談心，使其親其師信其道，深切體會到集體的溫暖。在班際籃球比賽時，我讓他代表301班參加比賽。結果他凱旋而歸，為班爭得了光。我抓住時機，在班里表揚了他。從此，他再也不搗亂了，還成了班里的一名好學生。

幾年來，我風雨兼程，在漫漫的人生路上艱難跋涉。雖沒有驚天地、泣鬼神的動人事跡，雖沒有立下汗馬功勞，但我愿為蠟燭，燃燒的是自己，照亮的是別人;我愿為春蠶，吐盡蠶絲，織出萬丈綢緞。六年，只是短暫的一瞬。在今后，我將不斷完善和超越自我，為教育事業增色添輝。

審計評估報告篇五

一、總結工作，揚長補短

（一）公司決策層構建起內審方法論，高瞻遠矚、引導內審科學發展

2013年，公司領導提綱挈領指出審計關鍵本質：公司的內部審計本質就是監督、制衡，是公司內生的具有預防、揭示和抵御功能的“免疫系統”。有效的內部審計可以全面監督、檢查和評價保險業務、財務、資金運用等各項交易行為和經營管理活動，發現公司管控中的缺陷或風險點，督促相關部門整改，協助建立和完善風險管理系統，從而提升公司風險防范能力。同時，公司決策層準確把脈，簡明扼要指明內部審計“三個堅持”的工作原則：一要堅持秩序、規則為 先的經營原則，全面監督、檢查和評價各項經營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；二要堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強化追蹤督導、制定長效機制，提升公司風險防范能力；三要堅持強化公司內部審計建設，真正實現內部審計為公司“創造價值”的根本目的，促進公司健康持續發展。強調以審計項目和內控評估為抓手、以問題整改與輔助決策為目的，充分發揮內部審計“第三道防線”的職能。

2013年，xxx公司從七大方面，開展各項審計及專項調研項目累計xx項。審計類型涉及常規審計、離任審計、專項審計、專題調研、內控評估五大類型；累計發現制度設計缺陷、流程控制弱點、系統建設不足、內控疏漏、執行不到位等不足xx個。

整改問題是內部審計的價值所在，公司通過建立審計發現問題整改率考核機制、月度追蹤整改、內控評估半年回頭看等措施，狠抓整改、突出落實。截至報告日，審計發現整改完成率超過xx%，充分落實“以整改為目的、以提升為目的”的審計工作目標。

審計項目的開展，是內對主要、重要的經營領域實施的一次徹底“健康體檢”，既有效發揮審計的監督和威懾作用，更是一次風險防范的“實戰培訓”。

1.“審計”診斷病癥，“管理建議”對癥下藥 xxx公司審計從業務流程、銷售經營、財務管理、會計 報告等重要方面，通過專業、敏銳的洞察力和判斷力，結合審計、調研等手段，實踐了“缺陷無小事”的管理理念，透過審計，追根溯源，查找“病根”，并對癥下藥，提出建設性、行之有效的管理建議。

2.敏銳洞察、提速預警機制

xxx公司敏銳洞察到大數據時代的數據監測的重要性和必要性，探索性地開展數據質量審計，以國家法規保險稽核審計系統所設定的數據質量為標準，通過信息技術平臺開展數據質量監測，發現管理類、系統設置類、信息技術類數據事項xx項。

2013年，xxx公司審計圍繞為公司的創新發展保駕護航核心任務，通過收集、分析近兩年國家法規處罰信息，歸納行業違規事項特征及風險“爆破點”，形成國家法規處罰分析專題報告，警示經營管理，提供經營決策信息；同時，在發現問題、整改問題的過程中，注重規律性的總結、緊跟國家法規新要求，形成專項輔助管理決策報告，從國家法規處罰、合規管理等多方面向各級管理層提供有價值的輔助決策資訊，為公司的創新發展、合規經營提供建設性信息與建議。

（五）打鐵還需自身硬，強化審計建設是伴隨公司發展的不變主題

2.審計組織架構及人員配置日趨合理

3.內部審計工作制度體系更加健全、規范

2013年，公司制定、修訂并頒發審計制度4部，內容涉及內部審計組織體系建設、內部審計人員職業道德規范、內部審計項目標準化作業、內部審計工作管理等方面。在制度建設方面，不盲目追求數量，突出質量和實效，更加科學地從人、作業、事務三大主題提出管理要求和實施規范，突顯審計管理由“管”向“理”的轉變。

4.內審隊伍綜合素質得到提升

5.夯實機構審計工作基礎管理，完善機制，提高管理效力

二、注重發現不足，規劃未來

2013年，xxx公司審計工作雖然取得一定成績，但冷靜審視，仍然可以看到在以下四方面須繼續加強和提高：一是專業審計人員缺乏是制約審計能力提升最大的瓶頸。要強化政策落地、人才引進、專業培訓；二是需要采取更強有力的措施整改好重大問題、控制好重大隱患，最大程度減少重大問題隱患“復發”；三是內部審計工作要逐漸由注重于事后監督和事中控制，向“健康指導”的事前預警延伸；四是繼續健全體系、完善機制，完善好與落實好制度、流程，持續滿足國家法規與風控的需要。

（一）設定清晰工作目標，指引工作全局

2014年，xxx公司審計工作牢固樹立以促進戰略目標實現、促進公司價值增長為總目標，順應審計發展規律，依據有力國家法規政策，逐步推進審計三大轉變：從符合型審計向增值型審計轉變；從查弊糾錯向創造價值轉變；從財務審計、內控審計向基于風險導向的審計轉變。堅持秩序、規則為先的經營原則，全面監督、檢查和評價各項經營管理活動，注重挖掘典型問題和共性問題；堅持做到“既要重審計、更要重整改”，強化追蹤督導、制定長效機制，提升公司風險防范能力；堅持強化公司內部審計建設，真正實現內部審計為公司“創造價值”的根本目的，促進公司健康持續發展，扎實推進一體化審計、健康指導和體系建設。

（二）明確工作思路，確定努力方向

2014年，xxx公司將以審計項目、健康指導為主線，基于國家法規導向和風險導向，防范國家法規處罰、警惕大案要案、完善制度流程、健全長效機制，系統化防控風險、一體化審計推動，為公司持續健康發展保駕護航。圍繞思路，通過組合拳，實現審計目標。

綜上所述，xxx公司內部審計工作2013年邁上新臺階，2014年任務依然艱巨。xxx公司會及時把握行業趨勢、秉承國家法規要求，科學發展、合規經營，盡好責、站好崗、管好事。以上是xxx公司2013年內部審計工作報告，敬請貴會批評指正。

特此報告

審計評估報告篇六

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

***公司機密內部審計報告

報告名稱：關于abc的審計報告

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門

二、報告正文

關于abc分公司的審計報告

abc集團內審字［200x］第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況…… 審計中發現的問題及審計意見:

一、abc分公司資金管理不規范

1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有&……;借款超一年的有……;審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1％的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金。

2．xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25％的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況

（2）我們通過調查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx％；超6個月的庫存，占全部庫存的xx％；超1年的庫存，占全部庫存的xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細： 品種合計

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上 分析原因……

4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

五、銷售審計情況分析

1、x－x月銷售額構成分析

2、x－x月銷售量分析

審計意見……

七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全……

審計意見……

審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求

合同簽訂、跟蹤管理……

十二、分公司財務核算架構不合理

審計意見：……

附注：

分公司基本情況表；

分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細表； 分公司銷售分析表； 分公司費用分析表。

審計評估報告篇七

20xx年度內審部工作目標將緊緊圍繞完善內部控制，提高公司經營管理工作而展開，在公司內部為董事會和職能部門提供客觀的審計和檢查服務，我們的目的就是協助董事會建立良好的公司治理機制，并對公司各級管理部門有效履行職責提供審核、意見和建議。

二、審計制度、職責與審計流程

結合公司實際情況，修訂完善了內部審計制度，并在此基礎上明確了審計職責和工作流程。（參見公司內部審計制度、內審部工作職責與工作流程）

三、審計資源分配情況

審計資源的分配是基于內審部一名審計人員而完成的。因公司內審工作剛展開，內審部缺乏具有實際內審經驗的人員指導審計工作，建議內審部招聘1名有內部審計經驗的負責人。

四、20xx年內審計劃

我們制定的內審計劃是基于改善內部控制，降低業務風險而制定的。

五、關于5月內控審計的匯報

對于公司內部控制中的缺失我們做了專項工作報告（參見附件3：關于內部控制的內審報告），提請管理層給予關注，因為這涉及到公司整體運營的穩健性，比如信用控制缺失，將導致發貨不嚴；價格管制缺失，會產生后期折扣隨意，都會造成較大的實際應收賬款，截止3月底，應收賬款凈額為1.56億，在流動資產中占比為40%。實際上，在4億的流動資產中，應收賬款的參考經驗數為15%至30%之間，均值為25%,即10000萬。但是算上已發貨未開票，公司的應收余額會更高，為1.9億，從發貨開始計算的應收賬款周轉率比財務賬面數要低，為3.1。

對于內控審計報告中的內控缺失，我們有責任對認為有問題的每一審計項目實施后續審計，安排相關后續審計計劃、審計范圍和目標，實施相關后續審計程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會和管理層報告這些措施，并評價它們對糾正審計過程中發現的缺陷的效果。

以上報告呈公司董事會審計委員會批復。

審計評估報告篇八

篇一

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第十二次會議報告2013年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于2012年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。2012年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2012年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。至2012年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是2012年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從2013年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員： 2004年，市審計局依照《審計法》的規定，組織開展了2003年度市級預算執行和其他財政收支審計。審計結束后，向市政府提交了審計結果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關于“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內部管理得到進一步加強。

市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關區檢查整改情況。市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。

一、市級預算執行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預算和財政管理方面 1.關于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況 市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。在編制2005年的預算過程中，已糾正了兩個開發區的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。

2.關于政府采購預算編制不完善，超預算采購現象突出的整改情況

市財政局已于2004年11月將沒有按規定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現行財務制度要求，調整了有關賬目。“暫付款”257萬元已得到處理，其中：市規劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業公司1986年借用的100萬元，由于企業改制，已根據相關政策，經有關部門批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店2000年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。

市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發了《市財政局關于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關于做好2006年市直部門預算編制工作的通知》，規定對市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算并入部門預算一起下達。

市園林系統少列事業收入444.69萬元的問題，已于2004年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業局少列世貿大廈租金收入102.19萬元的問題，已于2004年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于2004年12月30日并入部門的賬戶，實行統一管理。

市科技局已于2004年扣除下屬四個科研所重復列報預算經費235.88萬元，作為項目經費重新安排使用。

3.關于部分二級單位財務收支亟待規范的糾正情況

在市建委組織專班的監督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委托投資、質押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房產抵還300萬元；通過調整單位“事業支出”和“事業基金”歸還931.74萬元。制定了歸還檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：武漢盛源房地產開發公司200萬元、市城建委黨校100萬元、武漢北斗集團公司155.66萬元。對1989年至1994年挪用檔案保證金用于發放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，并將清查結果報市政府。目前商請司法機關介入調查。

另外，該館截留收入直接轉為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內管理。

市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據規定應存入市建行，在動用保證金利息時，應編制用款計劃報市建委審定后執行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規定，于1999年和2000年將檔案保證金1329.36萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關當事人就違反規定的行為作出深刻檢查，并將依據有關規定，對當事人追究相關責任。

市建委建設工程造價管理站應收未收租金46.22萬元，已于2004年12月收回。

市園林局所屬市動物園管理處應收未收1993年7月至2003年12月合作經營收益590萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規進行處理。

（三）稅收征管方面

1.關于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況

截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關區局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

市地稅局要求東西湖區地稅局提高認識，規范稅款征收入庫，避免此類問題再次發生。

截至2005年2月為止，市科技、財政局已撥付2063萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優選擇項目年內撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預算重新安排。3.關于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況 2003年底，市財政、科技局應清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中2000年前的貸款4690.5萬元，占應收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至2003年末，應收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經營正常的24戶企業的待收資金1822萬元，要求企業列出還款計劃，年內收回，做到應收盡收；屬于改制、破產的52戶企業的待收資金1960.05萬元，按照改制企業有關政策，作出相應處理；屬于經營困難、負債較重等情況的39戶企業的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收并將清查結果和處理意見報市政府。為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關抵押手續的企業，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯合印發《關于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。

市政府已責成相關部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉基因番茄產業化項目資金667.1萬元的問題，已于2004年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司2005年6月之前以項目配套設備歸還。市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設指揮部等7個建設單位擠占工程成本的問題，已依據有關法規進行了清理，調整了有關項目建設單位的賬務，擠占的工程成本已被糾正。

武漢大花山生態園林有限公司、武漢森茂生態綠化有限公司挪用環城森林生態工程征地補償費共計180.5萬元的問題，已于2004年4月全部收回。

市江堤加固項目建設中漢南區、江夏區的項目建設單位擠占、挪用、截留“取土費”用于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于2004年11月全部整改收回。3.關于部分項目建設資金管理不規范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況 原市市政建設局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關部門和單位按資產管理關系，進行清算調整予以糾正。

市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已于2004年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經過清理，按建設項目重新調整了資金調撥。項目責任單位已采取調整相關賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。

長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務局和項目建設單位的重視，決定在工程竣工和財務決算時清理、調賬。江岸區解放大道下延線工程建設指揮部多計工程結算款94.2萬元的問題,已于2004年3月調減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。

黃陂區財政局按預算安排，在撥付區科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區政府已糾正了不規范的做法。在2005年預算安排中保證了科技三項費用的資金來源，并承諾將嚴格按預算法的相關規定，對科技三項費用據實列支。

批準后才能執行，確保預算的嚴肅性。

（七）國有企業改制方面

武漢建筑機械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產公司簽訂補充協議，目前該廠正在依法依規追索200萬元轉讓差額款。

武漢建筑機械廠瞞報資產總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務公司凈資產447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產評估范圍。市國資經營公司于2004年11月委托中介機構對該廠進行了全面的責任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產已納入賬內并進行了重新評估。

對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區政府將督促企業于2005年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。

6.武漢制藥機械廠改制中存在問題的糾正情況

武昌區武漢制藥機械廠188名職工未領到補償金的問題已全部解決。截至2004年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內退職工安置發放內退工資、交納社保醫保等；15名已支付了補償費。

全面審計工作整改落實情況匯報

審計辦：

一、工作開展情況。

（一）領導重視,部門協調配合。為加強全面審計工作的領導,我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領導小組，由綜合辦牽頭，各科室協調，明確各科室職責,堅持“誰立項、誰實施、誰立卷、誰負責”的原則，做到職責清晰，責任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優先決條件，確保了工作成效。

（二）突出監管環節，注重監管到位.要求監審人員積極參與各環節監督工作，檢查決策是否規范，實施是透明、民主，驗收效果實行痕跡化作業，力求內部監管到位。

1、基建工程項目投資管理問題。

2、基建工程項目、物資采購項目和宣傳促銷項目招投標問題。

3、職工入股問題。

4、工商之間不規范交易問題。

5、職工薪酬方面的問題。。

6、跨期收入問題。

7、假發票問題。

我局經自查未發現發問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規范流程，全面落實嚴格規范要求。

（一）提高認識，進一步增強法律意識、規范意識和責任意識。對涉及生產經營管理環節的項目，嚴格執行法律法規，規范業務流程，強化環節控制。

（二）加強資產管理，確保國有資產保值增值。安排專人負責辦理我局的相關產權證件，日前我局的房屋產權證件已全部辦理完畢。

（三）加強費用管理，嚴格執行預算控制費用支出，特別是要加強費用報銷的審核，規范票據管理，做到業務真實、要素齊全、依據充分、報銷合規。對因當事人未驗證發票真偽，出現用假發票報銷的問題，一經查實將追究相關人員的責任。

（四）加強銷售管理，對銷售收入的確認問題，要執行國家有關規定，對已完成工商交接手續按權責發生制的原則及時辦理結算。

關于審計整改情況的報告

上海市審計局

上海市人民代表大會常務委員會：

今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關于2012年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關于2012年度市本級預算執行和其他財政收支審計情況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。

整改責任。相關單位對審計結果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確責任分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內部管理，形成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規范預算執行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統范圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監管局在系統內工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。

（一）市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改情況 1.對未根據政策變化情況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執行和預算執行情況跟蹤，并根據新政策，督促市就業促進中心在今年年中調整市級自謀職業城鎮退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。2.對公務卡制度改革實施情況監督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執行信息化系統中設置公務卡使用情況預警指標，及時提醒預算單位執行公務卡報銷制度規定，并加強公務卡制度改革落實情況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。

繳中。

（三）國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改情況 1.對部分委托監管企業尚未納入國有資本經營預算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托12個部門監管的企業進行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。2.對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從2014年起正式編制市本級國有資本經營預算，并與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。

二、部門預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改情況

三、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉發了審計決定，強調被審計單位要高度重視、認真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別違規行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結合領導班子考核對審計情況進行講評。

根據整改情況報告，對機關人均基本支出超規定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制2005年預算時已進行了糾正；對調劑的基建項目資金，已于2004年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規賬戶，對違規借用銀行賬戶的經辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規行為在全省進行了通報批評；對辦案經費的管理，在全省系統財務工作會議和稽查會議上進行了強調，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調整等。

此外，對往來款項中“促產周轉金”問題，因企業倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關往來款項尚在清理之中；但對個人借款3.6萬元尚未及時清理完畢。

財務工作整改報告

一、工會財務管理中出現的問題

開收據和票據丟失的現象。縣級文化宮的財務人員很少參加業務培訓,無法適應財務管理工作發展的需要。

二、原因及分析

(一)財政劃撥工會經費的問題

我市鄉鎮、街道工會工作范圍廣,肩負的任務重,人員編制少,非公企業多問題多。如工會經費開支由行政領導審批,工會經費無法正常保證,只能依靠區縣工會的補助等,管理起來困難很大。

三、對策及建議

(一)采取有效措施,提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率 各區、縣及開發區工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想,充分發揮收繳經費的主動作用,及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題,采取與稅務局聯合下發催撥通知或與稽查局聯合檢查的方式,督促基層單位足額繳納工會經費,逐步減少收繳經費的盲區。要采取有效措施,加大財政劃撥工會經費工作力度,在調查研究,摸清底數的基礎上,向同級黨委和政府匯報,與同級財政部門進行協調,切實將財政統發工資的行政事業單位的工會經費納入財政預算,力爭全面實現行政事業單位計撥工會經費由財政統一劃撥。

(二)加強領導,為財務人員履行職責創造條件 各單位領導要切實加強對財務工作的領導,認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題;要對存在的問題,逐一檢查,尋找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分調動財務人員的積極性和創造性,為財務人員依法按章履行職責創造條件。(三)強化財務管理,建立健全工會各項財務制度 制度重在管理,管理重在規范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題,制定了一系列強化區、縣工會財務管理的工作制度。