范文是提升寫作水平的捷徑，通過模仿和學習范文，我們可以快速提高自己的寫作能力。以下是小編為大家整理的范文范本，供大家參考和學習，希望能夠提升大家的寫作水平。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇一
摘要：煙草行業的發展帶來對于本行業財務人員綜合素質要求的不斷提高，煙草企業做大做強必然就會要求公司加大對于企業財務的科學管理，對于煙草企業的財務管理，我們要結合煙草企業的特點。
加強對于煙草企業的內部財務管理，分析煙草企業財務的現狀并研究行之有效的治理措施，以此維護整個煙草行業財經秩序，確保煙草行業持續健康的發展。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇二
財務管理是企業管理的重要組成部分，滲透到企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關系到企業的生存與發展，從某種意義上說，財務管理是企業可持續發展的一個關鍵。然而，有些企業的財務管理則不盡人意。這些企業的財務管理存在兩個誤區：一是把財務管理簡單化，仿佛財務管理只是財務部門的事，忽視其整體管理職能。二是財務部門完全聽命于“老板”，忽視財務管理自身的規律性與相對的獨立性。
一、實踐調查目的。
(一)社會實踐調查的意義和目的。
會計學專業培養既具備扎實的會計理論功底，也掌握一定的會計操作技巧和技能的實務性人才，但在一般情況下，學生缺乏業務實踐機會。為鍛煉培養學生的實際操作能力，增強學生畢業后的工作適應性，各試點單位應組織學生積極開展社會調查活動。
作為集中性教學實踐的重要環節，社會調查是將學生的理論知識轉換為實踐技能的重要過程。是培養學生觀察和認識社會的能力，提高學生對會計理論的理解，學生理論聯系實際、學以致用的具體實踐，體現應用型人才的培養目標，旨在加強學生對社會的了解，培養和訓練學生認識、觀察社會以及分析、解決問題的能力，初步掌握社會調查方法，提高專業技能。同時也為學生寫作畢業論文提供選題思路。各試點單位在教學過程中必須高度重視社會調查這一集中實踐教學環節。
(二)公司概況。
玩具廠是一家不大的企業，位于經濟技術開發區，交通便利，企業的業績還不錯，銷量很高，特別是一些玩具出口的較多，然而企業的一些帳的回收速度很慢，甚至很難收回。我覺得是企業財務管理方面的問題。因此我去玩具公司調查其財務管理情況。并找出其相應對策。
二、實踐調查的內容與過程。
我們將單位的財務人員設置、賬冊設置、預算管理等作為主要調查內容，具體包括為：
1、崗位設置狀況，主要針對是否設有會計、出納、保管。
2、人員素質情況，主要針對是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業道德等。
3、賬冊設置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現金日記賬等賬冊設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、主要針對內部財務制度是否健全。
根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下:。
首先，在第一個周的時間里，我對公司先進的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理，提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化。二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據，如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節表，向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。最后，在第三個周的時間里，我學習和了解了公司的有關財務制度，對財務人員的崗位主要職責有了具體認識：
1、進行會計核算。會計人員要以實際發生的經濟業務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、經營成果和財務收支情況。進行會計核算，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。
2、實行會計監督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理。無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理。對違反國家統一的財政制度、財務制度規定的收支，不予辦理。
3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。
4、參與擬定經濟計劃、業務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執行情況。
5、辦理其他會計事務。
三、實踐調查的結果。
(一)崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離。資料錄入與審核記賬相分離。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。
(二)好的經驗做法。
公司票據管理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則[2]。票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例，基本上能夠按照規定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續性。另外，未經批準公司財務人員沒有發現擅自將票據背書轉讓、擅自簽發空白支票，對已經開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容，在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度，做到了專人保管制度。專庫保管制度。專賬保管制度。保管交接制度。定期盤點制度。
(三)發現存在的問題。
1、風險意識淡薄，投資決策較差。
財務管理人員盲目放賬，很少考慮風險。投資決策權往往集中在主要的管理者手中，總經理要管的環節很多，而且他不理解生產環節，無法對風險做到足夠的認識和鑒別，造成盲目投資。
2、融資困難，籌資渠道不暢。
(1)融資渠道少，企業負債過多，融資成本高，風險大，造成企業信用等級低，資信相對差。
(2)國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之處于長期不利地位。
(3)資金回收策略不當，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回。存貨相對比例較大，且很多表現為超儲積壓存貨。
四、改進公司財務會計工作方面的建議。
(一)加強對財務風險的管理。
強化風險管理，首受的風險降到最低限度。其次，要建立科學有用的財務預測和風險監控機制。建立有限的風先要強化財務管理人員的風險意識，即使調整財務管理熱源適應新環境的'知識結構，使他們具有即使捕捉風險，衡量防范風險的能力，采取各種防范措施，把可能遭險處理機制以及建立財務風險制度文化。
(二)強化企業自身能力，提高融資能力。
1、擴大經營規模，提高產業層次，強化競爭。
2、健全信用融資機制及擔保制度。
3、改善經營管理方式，使管理細化，提高資金使用效率。
(三)建立健全企業內部控制制度，加強各方面的管理。
1、在資金運用上，要保持一定的付現能力，確保資金周轉能夠滿足企業日常經營所需。
2、加強存貨的科學管理。合理利用進貨批量和進貨時間，做到既有充足的貨源以滿足需要，又避免存貨積壓滯銷等問題。力爭以最小的投入獲得最大的產出。
(3)加強應收賬款的管理。應收賬款是為企業的一項金投放，是為擴大銷售和盈利所進行的投資，因此，要制定恰當的信用政策，以確保資金的有效使用。同時，要制定適應的收款政策，當應收款發生以后，要對回收情況實施監督，積極采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，對發生的壞賬及時進行會計處理。
五、實踐調查的心得體會。
想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業的心臟，心臟不跳動隨之企業的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業的興起與衰退，所以每個企業都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業規避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業“財務”是操作的主干，是企業的靈魂。
經過此事件調查后，深深體會到，我學到的理論與實踐調查中的具體事件還有差別的。在調查這段時間里，我不懂就問，虛心學習。在與各層領導交往中，學習了一些處人事宜，鍛煉我的社會知識。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇三
3.1建立健全煙草企業的內部財務審計體制審計制度的健全有利于企業的自身發展，有利于煙草行業的健康發展。
因此我們要建立健全科學的內部財務審計體系，首先，煙草企業的財務管理者要從思想上高度認識內部審計的重要性，制定嚴格的內部審計規章制度，把審計的職責明確到人，專門授予固定的部門以及個人行駛企業的財務審計，從而提高企業的內部審計效率。
審計的工作最終還是要靠企業的財務人員進行，提高財務人員的綜合素質有利于企業內部審計工作，有利于提升企業的內部財務審計水平。
3.2利用先進的財務管理系統提升企業的財務管理我們要以促進煙草行業的健康發展為目標，利用先進的財務管理技術，結合煙草行業自身特點打造企業會計核算的基礎平臺，實現煙草企業的資源貢獻、業務協同的要求。
并且隨著煙草行業的發展，企業的財務管理工作將由核算型向管理型轉變，加大對于行業統一會計核算的要求，我們改變以往的財務管理模式，實現將各單位分散管理、各自為政的粗放型管理模式，轉變為一個信息平臺下集中、統一的集約型管理模式。
3.3加強對于煙草企業的資產管理為了保持煙草企業能夠平穩快速的發展，我們就要加大對于企業的資金監管力度，我們不僅監管企業的靜態資產還要加強對于企業的動態資產的動向。
作為財務管理者我們要對企業的各項固定資產、動態資產進行建檔管理使總公司、省公司能夠及時全面了解行業資產的占有、分布等基本情況，從資產的購置申請、領導審核和審批、資產購置、入庫、調撥、出庫然后到資產的處置、捐贈、出售、出租等一系列活動過程，形成從源頭規范操作、統一程序，將資產日常管理落到實處，從而完成資產的全過程管理，為有關部門進行技改項目審批決策、優化資源配置，加強國有資產管理和考核提供真實而可靠的依據。
3.4探索財務業務一體化，提升財務管理水平管理型財會軟件的應用，通過系統整合的存貨核算、固定資產、成本核算等明細賬，通過專項開發的接口程序，可以達到財務核算層面的統一。
同時，將財務管理流程貫穿在企業運營流程之中，實現了業務驅動財務，財務反饋業務的良性循環。
加強了內部監督，降低了企業財務風險，提升了財務管理水平。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇四
20xx年，我們xxxx煙草在行業上級和地方政府的堅強領導下，全局干部職工緊緊圍繞年初確定的目標任務，以“工作上水平、質量上臺階”為目標，育品牌、穩市場、嚴規范、抓基礎、強作風、提素質、抓落實，各項目標任務圓滿完成。全年共計完成卷煙銷量1936箱，同比增幅1.23%；實現利潤715萬元，同比增幅15%；實現稅金172萬元，同比增幅19%。具體表現在以下幾個方面：
一、加強品牌培育，營銷管理不斷提高。
我們緊緊圍繞“532·461”知名品牌發展目標，不斷提升品牌培育能力，不斷加強宣傳引導力度，全年實現單箱值收入17338元，同比增幅7.77%；不斷加大一二類煙培育力度，全年銷售一二類煙2882.12箱，同比增幅13.28%；嚴格落實貨源分配，按照市公司貨源分配表，對貨源逐品牌、逐區域進行科學分配，確保貨源分配的公平、公正和公開；高度重視電子結算工作，積極向零售客戶宣傳電子結算的優點，切實做好與銀行的協調工作，電子結算成功率達98%以上；大力推進網上訂貨工作，以主動上門宣傳、現場演示等方法，進行“手把手”的網上訂貨培訓，全年網上訂貨率達到85%以上；不斷加強終端建設，以“五統一”建設為標準，全力打造整體劃一、規范有序、整潔靚麗、功能齊全的卷煙網絡體系。
二、加強內部監管，市場秩序更加規范。
深入開展打假打私工作，先后開展了“春節市場大檢查”、“威龍行動”和“中秋國慶市場大治理”等專項行動，進一步凈化了全縣卷煙市場，全年共計查處各類違法案件245起，其中其中千元案件58起、萬元以上案件2起，打掉售假窩點2個，查處各類違法卷煙3411條，案件總標值15萬余元；有效開展市場監管，積極推進市場檢查“apcd”工作法，根據“分析、計劃、檢查、處理”等四個步驟，不斷增強市場監管的目的性和針對性；加強法律法規宣傳，充分利用日常監管和“3.15”、“6.29”等重要節日，積極向群眾宣傳煙草法律法規知識和12313舉報電話等，先后出動宣傳人員15余人次，出動宣傳車輛4余臺次，發放宣傳單3余份，處理“12313”市場舉報4余次，在全縣營造了依法治煙的濃厚氛圍。
三、加強基礎管理，發展后勁更加充足。
不斷加強財務管理，全面落實預算管理，嚴格預算的編制和執行，不斷提高資金安全性和使用效率，11月份對全局的固定資產進行了排查，不斷提高了全局資產的管理水平；切實加強節能減排工作，通過精簡會議文件，壓縮日常開支，合理利用資源，強化細節管理等舉措，真正把“節能減排”工作落到實處，全年各類文件簡報共計印發15余期，同比減少3%；繼續加強安全管理工作，認真落實帶班、值班制度，積極開展各項安全檢查，不斷加強車輛管理，嚴禁公車私用，執行節假日封車制度，加大對駕駛員的安全教育力度，確保了全局公務用車的安全規范；高度重視信訪穩定工作，依法依規、公平公正解決職工的合理訴求，加大對困難職工的幫扶力度，確保了全局的信訪穩定。
四、加強作風轉變，隊伍建設明顯提高。
不斷加大教育培訓力度，以開展破解“五大課題”、“一創雙優”和“四個三”教育活動為契機，組織全體干部職工認真學習有關理論知識，全年累計集中學習5余次，學習時間12余個學時，為促進各項工作上水平奠定了扎實的理論基礎；嚴格嚴肅工作紀律，出臺了督查問責考核辦法，強力治理“庸、懶、散、軟”等問題，著力在全局營造了重學習、重紀律、重實干的良好氛圍；嚴格控制辦公用房，9月底對全局的辦公用房進行了家規定的辦公面積進行了重新劃分；此外扎實推進黨風廉政建設，大力加強反腐倡廉教育、不斷鞏固廉政文化示范點建設，深入推進廉政風險防控建設，深入推進“廉政灶”建設，認真落實民主生活會制度和述職述廉制度，通過一系列的工作措施不斷把黨風廉政建設工作推進深入。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇五
一條為規范服裝行業經費的使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。
（一）服裝行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。
（二）秘書處負責編制服裝行業度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。
（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。
（四）根據服裝行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半財務報表報理事會，度財務報表報服裝行業登記管理機關。
（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。
（七）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的使用。
（一）服裝行業經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每的費用開支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
（三）審批權限由協會理事會審議核定。
（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
四條本會人員工資及福利。
（一）服裝行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
（三）協會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規定執行。
（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。
五條本會固定資產的管理。
（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的.購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。
（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。
七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。
八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇六
從我國女裝行業發展的特點來說，首先是消費觀念改變、品牌意識加強。隨著受教育程度的提高，多元文化的發展以及年輕女性經濟實力的不斷增強，女性消費者的消費觀念也在不斷變化。追求自我風格和個體完美的趨勢日益展現，越來越多的女性消費者著裝講究個性化，選擇自己喜歡的服裝已成為一種時尚；大部分女性愿意以服裝來顯示自己的文化層次和品味，而各個年齡段的女性消費者對品牌服裝的要求也越來越高。
其次，市場細分化，國際品牌布局中國，競爭愈加激烈。如果站在全球高度分析市場格局，可以看到歐美品牌女裝憑借其品牌影響力與市場規模，牢牢占據著行業的領袖地位；日韓女裝特別是近期的韓國女裝，在年輕群體中脫穎而出，已經開始逐漸引導世界范圍年輕人的時尚潮流。而中國女裝的地位與影響力相對較弱，既缺少知名的國際品牌，又缺乏時尚流行元素。隨著服裝市場國際化進程加快，定位不明的我國女裝企業必將面臨慘烈的市場競爭。女裝從業者只有依靠精確的市場細分與定位，方能準確判斷市場走勢與自身所處地位，配合相應的市場行為，在未來的競爭中生存并且發展。
當前國外女裝品牌已經開始加快在我國的擴張速度，hr、zara等等已紛紛涌進中國市場并占據了領先優勢，美國的gap也已在中國開店。隨著他們不斷加大對中國市場的開拓力度，女裝市場競爭將更趨白熱化。
我國女裝企業雖然數量眾多，但普遍存在庫存高、周轉速度慢、產品同質化等問題，同時消費者對女裝品牌的忠誠度較低，市場份額不穩定，使得價格戰和終端的促銷戰頻繁上演。中國女裝行業的市場競爭格局，正由過去的降價競爭快速變成款式、時尚、銷售環境、文化底蘊、品牌地位等綜合因素的競爭。加之今年以來服裝企業生產成本增加、銷售下滑、利潤變薄，一些服裝企業把重心越來越多地偏移向二三線城市，將二線城市作為其發展、擴張的切入點，將激烈的市場競爭帶到原本平靜的二三線地區。
其三，設計力量相對薄弱。女裝具有設計新穎、技術含量高、時尚性強、批量小、周期短、變化快等特點，可以說設計是女裝的靈魂。這里提到的中國女裝設計力量薄弱，主要包含兩方面內容：第一是文化內涵的差距，雖然中國現在涌現出許多優秀的、受過高等教育的設計師，但是這種設計與美的教育，更多來源于國外的精髓，還不能完整地表現中國特有的文化傳承；第二是設計的能力受制于部分企業落后的工藝技術及設備，面輔料的配套跟不上設計發展，很多好的設計作品不能成為完美的衣著類商品。
其四，具有相當實力的女裝品牌企業迅速崛起。我們雖然面臨很多困難，但是不能妄自菲薄。歐美品牌女裝市場大約有百年歷史，代表了當今女裝業主流的發展趨勢。而中國品牌女裝經營之路則是從上世紀90年代初期才剛剛開始，正如中國經濟一樣，雖然起步較晚，但發展非常迅猛，歐美品牌女裝十年所走過的路，中國品牌女裝可能只需要三五年就走完了。近年來，隨著女裝市場的快速發展和競爭的逐漸加劇，優勝劣汰的市場中涌現出一批具有相當實力的女裝品牌，誕生了具有明顯區域色彩的產業集群。同時很多規模較大的女裝企業目前都已延伸出不止一個品牌，中國女裝企業正從單一品牌向多品牌、多品類過渡，以實現品牌化戰略。
最后，銷售渠道多樣化。隨著服裝行業的快速發展，消費需求的不斷提升，我國服裝商品的銷售渠道發生了較大的變化。服裝企業的營銷渠道不僅局限于傳統的百貨店、自建渠道和以專賣店形式進駐大型購物中心，更著力于打造全新的高端旗艦店、拍手店、網絡商店、高級定制店、超市店等多層次的立體銷售網絡。2009年以來，許多服裝企業開出了網上商城、專賣店等網絡商店，在淘寶商城就有上百家服裝品牌廠商開設官方旗艦店，如歐時力、藝之卉、esprit、太平鳥等。消費者在網上能查找最新、最時尚的商品，滿足了新一代消費群體追求時尚、便利和體驗的消費心理。
中國女裝未來展望。
隨著新興產業的發展、受教育程度的提高、多元文化的發展，年輕女性在經濟上的實力不斷增加，人們的消費觀念也在不斷變化，品牌意識更加強烈。現代消費者著裝講究個性化，追求自我風格和完美，選擇自己喜歡的服裝是一種時尚。大部分女性愿意用服裝來表達顯示自己的文化層次和品位。而各個年齡段的女性消費者對品牌服裝的要求也越來越高。這就使得市場更加細分化，從大眾休閑服、運動服、少女裝、淑女服、時尚休閑、量體裁衣、量身定做等，還出現專門設計等深層次的個性化服務，以此來滿足不同年齡層次、不同經濟地位、不同文化背景的女性消費者需要。
女裝品牌的定位更加明確和細分，品牌效應更加明顯。近年來，隨著女裝市場的快速發展和競爭的逐漸加劇，市場中涌現出一批具有相當實力的女裝品牌，誕生了具有明顯區域色彩的產業集群；中國女裝的品牌化、規模化、時尚化、個性化趨勢愈加明顯，女性穿著更趨向于休閑化、多樣化、個性化、時裝化和品牌化。越來越多外國女裝品牌加快了在我國的擴張速度，類似zara等一些牌子紛紛涌進中國市場并占據了領先優勢，美國的gap也將在北京東方廣場開店。隨著他們不斷加大對中國市場的開拓力度，女裝市場競爭日益激烈。女裝企業普遍存在庫存高、周轉速度慢、產品同質化等原因，同時消費者對女裝品牌的忠誠度較低，市場份額不穩定，使中國女裝企業陷入價格戰和終端促銷戰的漩渦中，中國女裝行業的市場競爭格局，正由過去的降價競爭快速變成款式、時尚、銷售環境等綜合因素的競爭。加之今年以來服裝企業生產成本增加、銷售下滑、利潤變薄，市場競爭更加激烈。
服裝企業逐漸進入資本市場，通過重組、并購等途徑來完成資本化運作，很多規模較大的女裝企業目前都已延伸出不止一個品牌。中國女裝企業正從單一品牌向多品牌、多品類過渡，以實現品牌化戰略。多品牌、多品類是根據消費者需求的多樣化發展，確定旗下品牌定位的差異化和細分化，從而帶動銷售的增長。國內品牌擁有三個品牌及以上的企業有白領、md(凌志集團)、影兒、贏家、藝之卉、印象、巖、江南布衣、淑女屋、依戀、舒朗、a02等。隨著國內經濟的發展，中國女裝行業的未來發展必將更上一層樓。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇七
我國是煙草大國，我國的煙葉產量以及消費占到世界總量的三分之一，整個煙草行業對于我國的經濟發展起著重要的作用，因此完善的煙草企業財務管理制度，促使煙草企業乃至整個行業的持續前行，不僅有利于促進當地經濟的發展，也是煙草行業發展的必然要求。
煙草企業的財務管理模式主要是根據我國現有的關于煙草行業的法律規定制定的，現在的財務管理制度對于合理調動企業資金，降低企業的成本支出，提高企業的財務質量，保持國家、省級、地區市(縣)之間的有效聯動統一有著積極的推動作用。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇八
在現實社會中，越來越多人會去使用制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家收集的服裝行業財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
第一條為規范服裝行業經費的使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。
第二條本服裝行業財務工作職責和管理。
（一）服裝行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。
（二）秘書處負責編制服裝行業年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。
（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的'清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。
（四）根據服裝行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業登記管理機關。
（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。
（七）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的使用。
第三條本服裝行業經費的管理。
（一）服裝行業經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
（三）審批權限由協會理事會審議核定。
（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
第四條本會人員工資及福利
（一）服裝行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
（三）協會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規定執行。
（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。
第五條本會固定資產的管理。
（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。
（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。
第六條本服裝行業旅差費用的管理由協會理事會審議核定。
第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。
第八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇九
本項目屬中央財政專項項目，因此，對本項目基本建設資金實行預算管理，并按省水利廳批準的用款計劃執行。
1、該項目資金設立專帳、專戶管理；資金使用必須實行專款專用，必須符合概算，預算確定的范圍和標準；必須完備手續，符合規定的程序。
2、資金的申請和撥付應根據項目概算、年度投資計劃、施工計劃支出預算，施工進度，支出預算等辦理資金的申領和撥付。
3、資金的使用必須進行認真審查，包括的內容：
（1）支付憑證是否合法，手續是否完善，金額是否正確；
（2）是否符合合同約定；
（3）是否符合財務預算，用款計劃；
（4）是否符合規定的程序；
（5）支付方式是否符合規定等。
1、工程預付款的支付程序；由承包商申報，經監理工程師審核，項目部施工組人員審核后，呈項目法人審批，并提供合法的預付款收據。
2、工程預付款的支付方式是很行轉賬結算，嚴禁現金支付。
3、工程預付款由財務部門按合同，承包單位及標段進行管理，項目部及施式組要積極配合財務部門同承包商及時核對工程預付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。
1、實行預算控制，嚴格按省水利廳批準的用款計劃數額內控制使用。
2、建立并規范審批手續，由項目法人一支筆審批。
3、遵守規定的內容和開支標準。
根據本工程的特點，確定定期（每月）或階段性進行結算。
1、由承包單位按合同約定將結算申報監理工程師審核，并附本次結算工程量的證明材料。
2、工程監理按照合同約定及工程完成情況進行審核，審核主要內容為本期工程量是否屬實，單價是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報，若無問題，編制月進度支付憑證，簽發計量支付憑證，報項目部現場管理機構。
3、項目部現場管理機構的有關人員，對監理審核上報結算進一步核定，重要為工程量計算是否正確，若無問題，簽發工程款結算支付單，報項目法人審批。
4、財務部門付款時，必須重點審核累計結算款，預付工程款的扣回數，質量保證金累計數是否一致，本期支付數計算是否正確等，若沒有問題，辦理工程價款支付手續。
財務部門應定期編制財務報告，主要包括的.有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表以及附表。財務報告的編制要做到真實性、完整性、可靠性、編制依據一致性的要求；會計報表要逐級匯總上報。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十
為規范服裝行業經費的使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。
（一）服裝行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。
（二）秘書處負責編制服裝行業年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。
（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。
（四）根據服裝行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業登記管理機關。
（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。
（七）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的使用。
（一）服裝行業經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
（三）審批權限由協會理事會審議核定。
（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
本會人員工資及福利。
（一）服裝行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
（三）協會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規定執行。
（四）臨時聘用人員的`聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。
本會固定資產的管理。
（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。
（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。
凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。
本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十一
第一條為建立現代企業制度，建立健全財務管理體系，規范**醫藥集團股份有限公司（以下簡稱：公司或本公司）及下屬控股子公司的財務行為，加強財務管理和內部控制，根據《公司法》、《證券法》、《會計法》、《企業會計準則》等相關法律、法規以及公司章程的規定，并結合本公司實際情況特制定本制度。
第二條公司財務管理的目標是：充分發揮公司整體優勢，有效利用公司資產，優化資源配置，防范財務風險，以合理的成本、資金投入，實現股東價值最大化。
第三條本制度適用于本公司及納入本公司合并報表范圍的控股子公司。
第四條公司實行在總裁領導下，按分管權限及責任進行財務管理和監督的財務管理體制。
公司股東大會、董事會、監事會按照《公司法》等有關法律、法規以及公司章程的規定，對公司財務行使相關職權。
第五條公司財務部為財務管理的職能部門。財務部的職責：在公司總裁和分管領導的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：負責公司預算管理、負責公司財務人員的管理、負責對下屬企業財務管理工作的管控、負責公司會計核算工作、負責公司的合并報表編制及財務信息披露工作、負責配合公司各類審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會計核算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務籌劃、做好財務分析工作及公司領導交辦的其他工作，為公司決策提供各種財務支持。
第三章核算管理。
第六條按照《企業會計準則》及其他相關規定的要求，組織會計核算，保證會計信息真實、完整、準確。
第七條貨幣資金管理。
（一）現金和銀行存款收付款業務應在會計事項發生當日編制會計憑證，登記賬簿，做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對，未達款項應查明原因并編制銀行存款余額調節表。
（二）銀行印鑒由兩人分別保管，支票等銀行結算票據由專人保管，建立支票申領簽收登記制，內容至少包括票據編號、領用人、收款單位、金額。
（三）現金和銀行存款支付按公司規定的程序辦理。
（四）不得坐支現金，不準白條抵庫，不得保留賬外現金，不得挪用現金。
第八條應收款項管理。
（一）應收賬款管理。定期進行應收賬款賬齡分析，建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關部門清理和催收，有效控制經營風險。
（二）其他應收款管理。建立對賬制度，定期對其他應收款進行清理。
（三）應收票據管理。收到的應收票據在“應收票據”科目進行會計核算，設置“應收票據明細賬”，票據辦理貼現須經財務負責人批準。
（四）根據公司規定的會計政策，會計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。
第九條存貨管理。
（一）存貨包括材料采購、原材料、包裝物、產成品、半成品、庫存商品、委托加工材料、低值易耗品等。
（二）存貨的入庫、領用、發出等日常核算要做到及時、準確，及時反映存貨的流轉狀態。
（三）存貨實行永續盤存制，并實行定期實物盤點，發生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規定的程序審批和處理。
（四）會計期末，按存貨賬面成本與可變現凈值孰低法對存貨計提存貨跌價準備。
第十條對外投資管理。
（一）對外投資包括金融資產和長期股權投資，金融資產包括交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資等。
（二）會計期末，應按照公司規定的會計政策計提減值準備。
（三）長期股權投資按對被投資企業的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權益法或成本法核算。
（四）無論對被投資企業采用何種會計核算方法，均需定期取得被投資企業的會計報表，并進行分析。
第十一條固定資產管理。
（一）固定資產除設置總賬外，須設置固定資產明細賬和登記卡，按固定資產類別、使用部門等進行明細分類核算。
（二）固定資產處置，包括出售、報廢、投資轉出等要按規定程序辦理審批手續，并及時進行會計處理。
（三）每年至少對固定資產進行一次盤點，對盤盈、盤虧、毀損等及時按規定程序進行審批和處理，確保賬實相符。
（四）會計期末，按公司規定的會計政策計提固定資產減值準備。
第十二條在建工程管理。
（一）在建工程除設置總賬外，須按工程組成內容設置明細賬，并建立與工程管理部門的對賬制度，確保賬實相符。
（二）會計期末，按公司規定的會計政策計提在建工程減值準備。
第十三條無形資產管理。
（一）無形資產包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等。
（二）無形資產除設置總賬外，須按類別設置明細賬，進行分類明細核算。
同時，每年至少對無形資產的原始憑據盤點一次，確保無形資產權證完整。
（三）會計期末，按公司規定的`會計政策計提無形資產減值準備。
（一）應付賬款管理。采用權責發生制核算，按客戶設置明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理，并督促相關部門及時清理。
（二）定期對其他應付款科目進行清理。
第十五條營業收入和成本費用管理。
（一）營業收入包括主營業務收入和其他業務收入，營業收入的確認采用權責發生制原則，同時須遵循相關制度的規定。
（二）正確核算產品成本，對成本進行有效控制，建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下，成本核算遵循一貫性原則。
（三）費用開支范圍和標準須符合公司相關制度規定，發生的費用按規定進行會計核算。
第十六條公司實行全面預算管理，每年末，下屬子公司根據當年度預決算情況、下一年度經營情況及目標，制定其下一年度的經營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算匯編，報本公司進行審核。
第十七條下屬子公司須于董事會預算審核決議后的一周內上報預算的修。
須報經其董事會審核通過，在董事會作出決議后的一周內上報預算的調整稿。
第十八條公司財務部根據下屬子公司的年度財務預算及本公司自身財務。
預算編制合并財務預算初稿，報公司領導審批，并根據公司領導審批意見及時調整。
第十九條下屬子公司須按月度對預算執行情況進行分析，對存在重大差異的項目須作出重點解釋說明，預算執行情況分析為財務分析的主要內容。
第二十條下屬子公司應隨時掌握本公司預算完成情況，并定期組織召開月度經營活動分析會。公司財務部人員須對下屬子公司的預算完成情況進行跟蹤，必要時派員參加下屬子公司的經營活動分析會，并向公司領導匯報。
第二十一條公司財務部按月度編制合并財務預算執行情況分析，報公司領導審閱。
第五章資金管理。
第二十二條各公司財務部門負責資金管理具體工作，根據各公司董事會審。
議通過的經營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡工作，并落實相關事項。
第二十三條公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產抵押實行規范管理，以有效利用銀行借貸資源，維持合理的銀行借貸規模，防止出現過度銀行借貸，降低企業財務風險。
第二十四條根據公司年度合并財務預算，公司財務部編制匹配的年度合并融資預算，報公司領導審批。融資事項實施時，按相關規定辦理審批程序。
第二十五條公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關規定，未經審批同意不得對外提供擔保。
第二十六條擔保和資產抵押須做好備查登記，到期及時辦理解除擔保和資產抵押手續。
第二十七條為確保公司資金的有效操作和使用，配合融資方案的籌劃，對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時，將已經確定或預計發生的股權并購、增資、固定資產及無形資產投入等資本性支付通報本公司財務部，通報內容包括項目名稱、性質和內容、金額、支付方式和時間、資金來源等。
第六章財務報告。
第二十八條財務部按照財政部、證監會有關規定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開披露。
第二十九條公司年度會計報表及其附注須經具有證券從業資格的會計師事務所審計，并出具審計報告。
第三十條建立下屬子公司定期財務匯報制度，及時掌握子公司財務信息。
第七章財務監督。
第三十一條財務監督的目的是保證財務制度嚴格執行，確保會計信息正確、真實，防范財務風險。財務監督對象為生產經營活動的全過程，以及反映經營活動信息的財會資料和其他資料。
第三十二條財務監督方式為定期檢查和專項審計相結合。定期檢查即檢查部門每年一至二次對公司財會事項進行檢查，專項檢查包括對財會制度的執行情況及其他經濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結果均須出具書面報告，報送相關人員，對違規事項須限期整改，并進行跟蹤檢查。
第三十三條各公司財務部門會同相關管理部門，每年對實物資產至少盤點一到二次，對應收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理，以確保公司資產真實、完整。
第三十四條各公司對資產計提減值準備，對已形成損失的資產進行核銷，須符合相關規范管理的要求。
第八章會計交接管理。
第三十五條會計人員因各種原因而發生崗位變動的，須辦理相關移交手續，沒有辦理移交手續的不予辦理崗位變動手續。
第三十六條會計人員在辦理移交手續時須編制移交。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十二
在現在社會，制度使用的情況越來越多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的服裝行業財務管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
一條為規范服裝行業經費的.使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。
二條本服裝行業財務工作職責和管理。
（一）服裝行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。
（二）秘書處負責編制服裝行業度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。
（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。
（四）根據服裝行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半財務報表報理事會，度財務報表報服裝行業登記管理機關。
（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的檢查、監督和財務審計工作。
（七）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的使用。
三條本服裝行業經費的管理。
（一）服裝行業經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每的費用開支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
（三）審批權限由協會理事會審議核定。
（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
四條本會人員工資及福利
（一）服裝行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
（三）協會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規定執行。
（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。
五條本會固定資產的管理。
（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。
（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。
六條本服裝行業旅差費用的管理由協會理事會審議核定。
七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。
八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十三
現在旅游公司不僅僅是在現實中擴大宣傳，在網絡上上擴大宣傳也是一項非常重要的營銷策略。隨著時代的不斷進步，喜歡上網的人越來越多，他們在網絡中獲得知識的途徑更加的有效豐富了，所以旅游行業網絡營銷成為很重要的公司宣傳的一環。
旅游網絡營銷以it技術手段為基礎，驅動了旅游營銷發生徹底的變革。它集傳媒與交易場所于一身，利用國際互聯網進行旅游營銷活動，因而賦予旅游營銷組合以嶄新的內涵。旅游企業和旅游目的地的旅游網絡營銷應推行下列營銷組合策略：
1、旅游促銷策略。
旅游網絡促銷是充分發揮互聯網互動式傳播功能，借助豐富的網絡傳播方式進行旅游企業和產品以及旅游目的地形象的促銷宣傳。其主要做法：
（1）開展網絡公關。
組織網上旅游愛好者沙龍和旅游俱樂部，廣納會員，不斷舉行豐富多彩的網上聯誼活動，吸引旅游者參與，宣傳旅游企業文化和旅游產品，培養旅游愛好，以加深旅游者對旅游企業的印象，激發旅游者的消費欲望。
（2）網絡廣告促銷。
在網上進行廣告促銷主要有三種形式：一是直接發布各種規范的旅游企業與旅游產品信息，通過形、影、聲、色等立體形象構成的旅游產品櫥窗展現在上網客戶的面前；二是以知識性、信息性、趣味性的卡通片促銷。
（3）虛擬網游促銷。
吸引客戶參加虛擬網上旅游，讓客戶通過網游感受旅游產品魅力，感受旅游企業的形象。
2、推行旅游產品形象策略。
旅游產品的特點是其產銷同地、主體無形，旅游者在購買前是觸摸不到旅游產品實體的。旅游網絡營銷雖然不能改變旅游產品的這個本質屬性，但是卻能賦予旅游產品獨特的形態――虛擬產品形象。因此，在旅游企業或旅游目的地的旅游網絡營銷中，首推旅游產品形象策略。
旅游產品形象策略是充分利用旅游網絡的多媒體功能，將旅游產品的虛擬形象立體化、仿真化地在旅游網站上展示出來，可使旅游消費者在網絡空間中看到旅游產品的形象，認識旅游產品的價值，甚至可以通過虛擬網絡旅游感受旅游產品的魅力。
為了使旅游產品形象能夠定位在旅游者的心中，應利用旅游網絡的即時互動功能進行旅游產品的開發設計。具體做法是：在旅游網站上設置旅游者專欄，開辟“旅游者意見區”、“網上旅游咨詢區”、“旅游自我設計區”等網頁，通過這些網頁了解旅游者的需求，征求旅游者對旅游產品的意見和建議，特別是旅游者對旅游產品的.開發設計建議，從而開發設計出符合旅游者需要的旅游產品。
3、旅游產品價格公示策略。
旅游產品價格的特點是其成本模糊性和價格集合性，旅游者在購買旅游產品前總是要通過比較來判斷其合理性。旅游企業和旅游目的地的旅游網絡營銷應利用這些特點，推行旅游產品價格公示策略。
旅游產品價格公示策略是利用旅游網絡的媒體功能和互動功能，將各個旅游企業的旅游產品價格和產品價格組合列表公示，使旅游消費者在旅游網絡空間中同時看到大量同類旅游產品價格，認識旅游產品價格的合理所在，并可以通過互動調價拿到自己滿意的購買價格。
在網上推行旅游產品價格公示策略的主要做法如下：一是提供各種旅游產品的系列價格表，這些價格表要標明產品組合，并分淡旺季節和供需變化公布價格調整表。二是開辟旅游產品組合調整價格區，供旅游者自由組合自己需要的旅游產品組合，并獲得相應的產品價格。
4、旅游網絡化渠道策略。
旅游網絡銷售是旅游網絡營銷最具革命性的部分，它將旅游產品的虛擬化展示、虛擬化消費、旅游咨詢、旅游訂購集于一身，并在跨時空的狀態下讓旅游者與旅游產品銷售商甚至旅游產品生產者坐在一起進行交易活動。在這個交易革命中，旅游中間商、代理商的地位受到巨大沖擊，生產企業直銷與產品零售商取得越來越大市場主動權。面對這場旅游營銷革命，旅游企業和旅游目的地旅的游網絡營銷要推行旅游網絡化渠道策略。
旅游網絡化渠道策略是以大型專業旅游網站為營銷中心，建立覆蓋目標市場區域的網絡化銷售渠道，以便24小時向各種客戶提供最近便的服務。推行旅游網絡化渠道策略的主要做法是：在旅游企業和旅游目的地的國內三級和國際三級市場以及機會市場范圍內，按照市場開發戰略計劃，逐步在國內外目標市場建立起服務于的銷售代理網點。這些銷售代理網點與所屬旅游企業的專業網站建立起封閉式銷售服務網絡，并與銀行建立起安全、高效的旅游卡票網上結算系統，從而保證旅游信息、產品銷路、商品貨路、資金結算等業務往來的暢通。
旅游網絡營銷戰略策劃重點。
策劃。
在此，以河南省旅游網絡營銷戰略為例進行重點策劃。
1、強化旅游網絡營銷的各種宣傳。
旅游網絡營銷作為一個新生事物還不被國內廣大旅游消費者所接受，因此推行旅游網絡營銷必須強化各種宣傳。宣傳形式主要有：（1）進行廣泛的輿論宣傳，提高社會與公眾對旅游網絡營銷的認識，消除陌生感，增強信任感；（2）推出令人心動的廣告宣傳，激發旅游消費者上網旅游的動機；（3）舉辦豐富多彩的網絡公關活動，特別是通過精彩的虛擬網絡旅游引導旅游消費者進入旅游網絡營銷領域。
2、組織編制“河南省旅游網絡營銷發展戰略策劃書”
為了高效率、系統化、有計劃發展河南省旅游網絡營銷，河南省政府有關部門要盡快組織一批電子商務、旅游營銷、網絡技術、經濟法律、銀行金融等各方面的專家，組成編制組，分階段編制《河南省旅游網絡營銷發展戰略策劃報告》。該《戰略策劃報告》要根據《河南省旅游業發展戰略總體規劃》，對旅游網絡企業、旅游網站建設、網絡營銷組合、旅游網絡銷售網點系統建設與控制等方面，進行綜合性策劃，以便指導全河南旅游業在三至五年內科學、系統、規范地發展旅游網絡營銷行業。
充分發揮旅游網絡的虛擬營銷特長，每年春秋兩季定期舉辦“旅游網上博覽會”，廣邀國內外的旅游企業、旅游景區和旅游目的地上網參會。會展地址設在“中原國際旅游網站”上的虛擬化中州國際旅游博覽中心。這個博覽中心分設“國際館”和“國內館”，都使用英漢雙語。“國際館”主要針對國際旅游市場和相關企業、組織、團體等。“國內館”主要面對國內旅游市場和相關企業、組織、團體及個人。博覽會按照網絡會展方式進行，在虛擬化中州國際旅游博覽中心設置虛擬展臺，全面展示旅游企業形象和旅游產品，并接待前來上網的客戶，進行咨詢和交易。
4、立即籌建“中原國際旅游網”大型網站。
這是一家企業化運營的省級大型專業國際商業旅游網。最好由河南幾家大型旅游企業聯合投資籌建一個股份制旅游網絡公司，再由公司直接投資建設“中原國際旅游網站”（暫名）。該旅游網絡公司和旅游網站應聘請一個專業管理團隊進行經營管理。在建立起股份制旅游網絡公司的基礎上，籌建“中原國際旅游網”的主要工作有三項：（1）盡早申請注冊網站的網址名，并特別申請網絡廣告代理經營權；（2）完成自有網站硬件建設，配備全套網站管理工程技術人員；（3）與銀行合作建立本站的網上安全、高效的旅游卡、票網上支付和結算系統。
5、建立全球性中原國際旅游網絡銷售網點系統。
旅游網絡公司要配合旅游網站建設，在全球和全國目標市場逐步建立銷售網點系統。這個系統包括網絡公司幾家大股東原有的銷售網點和公司根據市場需要新建立的銷售網點。
建立新銷售網點做法是：在河南旅游國內三級和國際三級市場范圍內，按照市場開發戰略計劃的國內外目標市場區，選擇合適的銷售代理，逐步建立起銷售代理網點，使公司的旅游營銷網絡能夠直接向旅游者提供服務，以保證按時送貨、銷路暢通。
一般來說，品牌形象的塑造需要經過以下幾個途徑。
1、優化品牌設計。
對品牌名稱、標志和包裝進行設計是突出品牌個性、提高品牌認知度、體現品牌形式美的必由之路和有效途徑，是塑造品牌形象必不可少的步驟。不僅要對品牌識別的各要素進行精心策劃與設計，還要使各要素之間協調搭配，形成完整的品牌識別系統，產生最佳的設計效果。
2、加強品牌管理。
加強品牌管理首先要求企業高層領導親自過問品牌問題，把形象塑造作為企業的優先課題，作為企業發展的戰略性問題，像抓產品質量一樣來抓品牌形象塑造。這樣做，更有利于把品牌形象和企業愿景與經營理念結合起來，或者說把企業的愿景和經營理念反映在品牌形象上。其次，要樹立全體員工的品牌意識，使員工共享品牌知識，熟悉品牌識別，理解品牌理念，表達自己的品牌形象。員工明白了塑造品牌形象的重要意義，就會產生責任感和使命感，進而形成凝聚力和戰斗力。加強品牌管理的另一個核心問題是要在企業內部建立起特有的理念體系和運作機制，建立起科學的組織架構和嚴密的規章制度，這是實施品牌管理的組織保證。最后，由于品牌形象的塑造流程長、環節多，企業內外方方面面的人、事、物等都要包括進去，是一項立體的、多維的、動態的、復雜的社會系統工程，因而需要全程品牌管理。
3、重視社會公眾，做好公關與廣告。
公關與廣告對品牌的而言，如鳥之兩翼，車之兩輪，其重要性不言自喻。品牌形象最終要建立在社會公眾的心目中，最終取決于品牌自身的知名度、美譽度以及公眾對品牌的信任度、忠誠度。因而品牌形象塑造的全部工作包括公關和廣告要面向公眾，以公眾為核心，高度重視公眾的反應。比如很多強勢品牌就善于利用公關造勢而贏得社會公眾的好感和信賴。當然，公關造勢要善于抓住消費者的心理，否則會事與愿違。1992年6月7日，三桅快速帆船“軒尼詩精神號”(spiritofhennessy)抵達上海黃埔港，揭開了軒尼詩在中國公關促銷活動的序幕。接著，公司通過舉辦軒尼詩畫展、軒尼詩影院和各種文化評獎活動，樹立了文化傳播使者的形象，從而順利地打入中國市場。
4、重視產品與服務質量。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十四
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；b、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。
3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。
3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。
5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定
為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。
2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。
二、往來賬管理制度
1、應收賬款的管理
為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。
2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。
三、固定資產及低值易耗品管理制度
1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。
2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。
3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。
5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。
6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。
7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。
8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。
四、發票管理制度
為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。
1、對外銷售開具發票的規定
1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。
1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。
1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。
1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。
1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。
2、對外開具增值稅發票的規定
對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：
2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。
2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。
2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。
2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。
2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。
2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。
3、接受發票的管理規定
3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。
3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。
3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。
3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。
3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。
3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代-開-發-票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。
4、違反公司發票管理規定的處罰
對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請
1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。
1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。
1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。
2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：
產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注
申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。
3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：
發貨單位：出庫日期
產品品種產品數量金額備注
出庫方式選擇1、客戶自提2、委托發貨3、公司送貨
運費結算方式1、公司代墊運費2、貨到付款
出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。
4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。
六、銷售分公司財務人員管理制度
1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。
2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。
3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。
4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。
5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。
七、崗位職責
分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。
1、分公司財務經理的崗位職責
1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.
1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。
1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。
1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。
1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。
1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。
1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。
1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。
2、分公司會計的崗位職責
2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。
2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。
2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。
2.4根據有關資料編制會計報表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。
2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。
2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
3、分公司出納的崗位職責
3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。
3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。
3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。
3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。
3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。
注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。
八、會計檔案管理制度
1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。
2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
3、會計檔案的保存。
財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。
會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。
公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。
5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
(一)會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年
(二)會計帳簿類：
(1)、日記帳15年
其中：現金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年
(三)會計報表類：
(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年
(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年
(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久
(四)其他類：
(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(2)、財務成本計劃3年
(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久
九、附則
1、本制度從二零零三年開始執行。
2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
為了規范銷售公司財務報銷及核算程序化、制度化、特制定本制度
第一條 銷售公司實行獨立核算制度
第二條 正常情況酒業本部必須開發票給銷售公司調撥，調撥價必須符合稅務有關規定
第三條 銷售公司進行預算管理制度，銷售公司必須制定本年度銷售費用比例數
第四條 銷售公司必須提供銷售公司管理辦法，以備財務核算
第五條 財務管理規定：
（1） 貨款實行銀行交易制度，原則不能欠款，特殊情況需要欠款時，銷售公司必須出具相關證明（欠款單或者別的制式單據，須有部門領導簽字擔保）
（3） 簽訂大批量長時間銷售合同時，需在財務部留檔，貨款采
（4） 無合同零售商，應遵循先款后貨的原則，特殊情況可參照相關欠款規定
（7） 銷售部發放促銷品時，需提供客戶贈品簽收單，注明客戶名稱、電話及具體贈品
1、 現金管理
1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。
1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。
1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。
1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。
2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。
2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。
（1）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。
（2）空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。
（3）現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。
（4）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。
（5）出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。
（6）財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部（書面報告）才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：a、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；b、與承兌銀行具有真實的委托付款關系；c、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。
3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。
4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。
5、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定
為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：
1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。
為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：
1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。
1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。
1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。
2、內部往來管理
2.1、本科目按單位設置明細科目:
2.1.1 當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款-貨款戶”。
2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款-費用戶”，貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。
1 總則
為了加強公司的實物資產管理，加速應收帳款的回籠，確保公司資產安全完整，特制訂本規定。
2 銷售分公司的性質
2.1銷售分公司是指在公司住所以外由威孚公司銷售部門設立的從事經營活動的具有銷售行為的機構，不具備法人資格，不獨立承擔民事責任及對外簽訂合同。
2.2 銷售分公司由分公司所在地機關核準登記，發給營業執照。
2.3 依據國、地稅規定，分公司在當地領取銷售發票，當地交納增值稅，當地交納地方稅種，所得稅由分公司與所在地地稅局商定，在當地交納或返回總公司交納。
2.4 銷售分公司銷售本公司產品時，與總公司及與客戶之間均采用開票結算的方式，即總公司將產品賣給分公司，分公司開票將產品賣給客戶，最終客戶的應收款項明細及余額反映在銷售分公司。
2.5 銷售分公司的庫存產品保管責任為銷售分公司，其產權屬于威孚公司。
2.6 總公司對銷售分公司采用收支兩條線，即分公司收到的貨款全額入總公司帳戶，分公司需發生的各項支出有三種支付模式，第一種：各項費用全部發生在分公司，在分公司利潤中列支；第二種：各項費用全部發生在總公司，總公司撥付備用金到分公司，分公司原始憑證到總公司報銷，充抵備用金；第三種：一部分固定性費用在分公司列支，一部分可變性費用在總公司報銷，至于何種費用在總公司（分公司）列支，雙方事先共同確定。無論采用何種支付模式，費用支出總額都須與分公司經營業績（主要有銷售品種、銷售收入、應收帳款余額、應收帳款帳齡、內部利潤等指標）掛鉤。
3 銷售分公司的帳冊、報表、票據、憑證設置
3.1 由于銷售分公司是具有銷售行為的經營性機構，因此，無論采用何種費用支付模式，其帳冊、報表設置都與具有獨立法人資格的公司相同。財務上至少應設置以下獨立的帳冊及報表：
共7頁 第1 頁
外部報表：a. 資產負債表；b. 利潤表；c. 財務狀況變動表；d. 應交稅金表
3.2 銷售分公司用于銷售收、發、成本費用核算的票據、憑證，除特殊要求另行印制外，一般可采用威孚公司的空白票據、憑證。
3.3 銷售分公司的公章、財務印鑒為經營活動中的重要法律依據，必須嚴格專人保管。財務印鑒由公司財務部門統一印制，并由財務部門預留印鑒樣本。
4 銷售收入及價格管理
4.1 銷售分公司只限于在威孚公司規定的銷售范圍內從事銷售活動。
4.2 產品銷售價格決定權在總公司，銷售分公司可視客戶情況在公司允許的最低限價之上進行浮動。
4.3 產品價格及浮動區間的發文部門為公司財務部門。
4.4 對于銷售額達到一定規模的客戶，可根據其銷售額及回籠情況在公司每年制訂的政策范圍內給予優惠，由銷售分公司向客戶結算，但優惠結算資料須報公司財務部門審核，根據審批金額，由威孚公司結算給分公司。但產品從公司總部運至銷售分公司的運費需在結算的優惠內扣除。
4.5 低于公司規定的價格銷售或超出公司優惠政策范圍多結算的讓利部分，由銷售分公司在包干的費用中承擔。
4.6 長期積壓的庫存商品，因其無法改制、保養或從經濟的角度出發而無需退回公司總部的產品，可由銷售分公司提出報告，由公司銷售部門與財務部門共同商定處理辦法，經公司領導批準后進行處理。
5 資金管理
銷售分公司的資金嚴格實行收支兩條線進行處理，貨款一律不得截留或挪用。由銷售分公司在當地農業銀行開立兩個銀行專戶，一個為“收入專戶”，一個為“費用專戶”。
5.1 銷售分公司業務員從客戶收取的現金貨款，必須在24小時之內解入銷售分公司所在地中國農業銀行的“銷售收入專戶”（節假日順延）。
5.2 銷售分公司的現金貨款的收款及解款要及時登記“現金日記帳”， 銷售分公司的現金解款及銀行匯款要及時登記“銀行日記帳”。
共7頁 第2 頁
5.3 “現金日記帳”現金收款應登記如下要素：收款日期、客戶名稱、收款金額、業務員簽字，現金解款應登記如下要素：解款時間、解款金額、經辦人簽字。“銀行日記帳”銀行收款應登記如下要素：收款日期、收款金額、經辦人簽字，銀行付款應登記如下要素：匯款時間、匯款金額。
5.4 銷售分公司現金日記帳及銀行日記帳要有專人登記、專人保管。
5.5 銷售分公司要及時查詢“銷售收入專戶”余額并督促銷售分公司所在地中國農業銀行按雙方簽訂的協議及時匯款。（每周四上午及每月24日上午匯款，每月24日至31日按銷售分公司要求隨時匯款）。
5.6 銷售分公司要及時收齊各類銀行回單及銀行對帳單，每月要同銀行進行對帳，未達帳要每月作銀行調節表。
5.7 銷售分公司現金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳單、銀行回單、銀行調節表等資料作為重要的財務憑據要有專人保管，每年移送公司財務部門進行歸檔，年初重新開設帳戶。
5.8 銷售分公司會計應對每筆收入、支出憑證的原始依據進行審核，符合財務制度及管理規定后方可入帳，同時要逐日序時登記現金日記帳、銀行日記帳，按日登記費用支出明細帳，銀行日記帳必須按月與銀行帳單核對，差額必須按月編制銀行調節表。
5.9 費用報銷規定：
5.9.1 費用開支范圍主要包括：辦公費、電話費、租賃費、稅金、水電費、招待費、差旅費、運輸費、部分工資性支出、承包性支出、壞帳損失、銷售優惠、固定資產、低值易耗品等。
5.9.2 銷售分公司應按年、季、月編制費用開支計劃，于每月或每季25日前將下月（下季）的開支計劃送交或傳真至公司銷售部門，銷售部門根據分公司銷售業績提出費用計劃意見報財務部門，財務部門報公司分管領導批準后，將開支款匯入農業銀行支出帳戶。
5.9.3 費用列支模式及審批權限：
5.9.3.1 分公司費用統一在分公司報銷時：
原始憑證反映在分公司，費用的開支范圍和列支渠道執行總公司財務制度規定。分公司費用列支的審批權限：
a 辦公費、電話費、水電費、運輸費的開支金額在500元以內由分公司經理審批，開支金額在500元以上由銷售部經理審批。
b 工資、承包費由銷售部經理初審，經公司分管領導批準后方可列支。 c 稅金由銷售部門經理審批后列支。
d 招待費在500元以內由銷售部門經理審批后列支；招待費在500元以上由公司分管領導審批后列支。
e 差旅費按總公司財務制度規定標準執行。
f. 租賃費、壞帳損失由銷售部門經理初審，經財務部門審核后報公司分管領導批準后列支。
5.9.3.2 分公司費用統一在總公司報銷時：
原始憑證反映在總公司，費用的開支范圍和列支渠道執行總公司財務制度規定。費用列支的審批權限與上述條款（5.9.3.1）同。
5.9.4 已經在公司財務部門報銷范圍的任何部門和個人的費用不得另行在銷售分公司開口子報銷，特殊情況由公司總經理審批。
6 庫房管理規定
6.1 銷售分公司對庫存產品要按月逐筆序時登記收、發、存明細帳，記帳依據為進項銷售發票倉庫聯和銷項銷售發票倉庫聯。
6.2 分公司收到的產品實際數量、型號與發票不符時，應在收到產品的24小時之內，將情況反饋給銷售部門及時處理。
6.3 銷售分公司負責人要定期組織倉庫實物盤點，并與帳本核對，每月至少一次，盤點后要有盤點記錄，編制盤點報表，月盤點報表報銷售部門，實物盤點是資產管理的重要內容，應予制度化。
6.4 銷售分公司應單獨核算三包產品，實物單獨堆放，單獨記帳。收到從總公司領取的三包產品和為客戶調換產品時，均要逐筆記帳，為客戶調換發出三包產品，必須要符合公司規定，有嚴格的依據和手續，要有三包單位簽收單（簽收單格式附后），總公司銷售部門審核三包簽收單后，方能同意分公司領取三包產品，三包費用統一在總公司列支。
三包產品調換會直接增加公司的費用支出，銷售分公司代表總公司進行此項工作中，應做到既維護公司產品形象，又為公司把好關。銷售分公司如果借三包產品名義獲取分公司或個人利益，均屬違紀行為。
三包換下的產品在未返回總公司之前，銷售分公司有責任做好除銹工作。三包庫應每季進行盤點，填制盤點報表。
6.5 商品庫及三包庫發生盤盈或盤虧，由銷售分公司出具書面報告，經公司銷售部及財務部核實后方可調帳。
7 應收帳款管理規定
7.1 銷售分公司名下的應收帳款客戶，由分公司負責催收，根據其信用程度確定產品賒銷政策。
7.2 銷售分公司名下的應收帳款客戶，由分公司財務負責對帳，每半年至少對帳一次，并做好雙方對帳清單。由于未及時對帳喪失法律時效，對方不認帳的損失，銷售分公司應負全部責任。
7.3 應收帳款的壞帳準備采用直接轉銷法，壞帳損失的確定必須符合下列條件：
7.3.1 債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回。
7.3.2 債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回。
7.3.3 債務人較長時間內未履行其償債義務，并有足夠證據表明無法收回或收回的可能性極小。
應收帳款壞帳的核銷應由分公司提出分析報告，提交公司銷售部門及公司財務部門審核，公司總部領導批準后方可核銷。
對已確認為壞帳的應收帳款，并不意味著公司放棄了其追索權，一旦重新收回，應及時入帳。
如果由于銷售分公司工作不力或個人行為造成應收帳款壞帳的，銷售分公司或個人應負全部責任。
8 固定資產及低值易耗品的管理規定
使用期限超過一年的單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、設備、工具等資產均應作為固定資產，除此外購置的資產、物品作為低值易耗品處理。
值易耗品或創辦期間一次性購買的低值易耗品由銷售部門報總公司領導批準后方可購買。
9.1 銷售分公司聘用1人或1人以上會計人員。
9.2 會計人員由總公司委派本公司會計人員擔任或在當地招聘。在當地招聘的會計人員必須具有二證：第一，具有中專以上財務學歷證書，第二，具有會計上崗證書，同時會電腦操作，方有任職資格。在銷售分公司開辦的第一個完整的會計年度，要求有專職會計人員，以后根據具體情況可聘用兼職會計人員，但兼職會計人員也必須具有二證和會電腦操作才能錄用。
9.3 銷售分公司應聘會計人員必須由公司財務部門進行業務能力考核，考核合格后方能上崗，其日常業務受公司銷售部門財務領導。工作離任時必須由公司財務部門委派人員進行工作監交。
9.4 銷售分公司會計人員具有三大職能：核算、監督、管理，具體規定另行制定。
9.5 銷售分公司會計人員和出納人員應該分設，不能由1人擔任，會計人員可以開票、做會計憑證（包括現金收付憑證）、記帳，但不得收付現金，有條件的分公司最好負責發貨工作的人員也與會計人員分設。出納人員可以發貨，收付保管現金，但不得記帳。出納人員職能可以是分公司的其他會計人員擔任，也可以由分公司指定其他業務人員兼管，但必須有相對的穩定性，不得隨意更換。
10 其他
10.1 會計年度為公歷1月1日至12月31日，會計月度為上月26日至本月25日。
10.2 各種票據（發票除外）由公司銷售部門統一管理，票據均印有流水號，由銷售部門負責印制并建立領、用、存及銷號登記，票據的基本聯次保存5年。銷售分公司領用時以舊換新，一旦發生遺失或被盜，及時通知公司銷售部門處理。發票的使用根據稅務部門規定執行。
10.3 銷售分公司應于每月1日前將會計報表及公司要求的有關內部財務資料報公司銷售部門和財務部門，以便公司財務部門編制合并報表。
10.4 銷售分公司應定期與公司總部核對往來帳，每年至少一次，將對帳結果報銷售部門和財務部門。
10.5 銷售分公司會計報表、會計帳簿、會計憑證及其他會計資料除當地主管機關需要的資料外，其余資料均作為內部資料，一律不得對外報送。
10.6 公司每年對銷售分公司進行審計。銷售分公司領導離任時，必須進行離任審計。
10.7 本規定為公司審計、財務專項檢查的依據。
年 月 日
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十五
第一條為規范服裝行業經費的使用，使服裝行業的各項經濟活動有章可循，依據《廣東省行業協會條例》和《廣州服裝行業協會章程》等有關規定，制定本制度。
（一）服裝行業的財務工作人員應嚴格執行《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》等有關法律法規及政策。
（二）秘書處負責編制服裝行業年度收支計劃，報會長辦公會議審議，提交理事會審定，并組織貫徹執行。
（三）負責固定資產增減變動的會計核算和監督以及固定資產的清查盤點工作，全面反映和監督固定資產的增、減值和變動情況。
（四）根據服裝行業的收支情況，按月、季編制財務報表。月財務報表分別報會長、秘書長；半年財務報表報理事會，年度財務報表報服裝行業登記管理機關。
（五）負責應收款、應付款和現金銀行存款的管理，以及日常經費報銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。
（六）接受財稅機關和登記管理機關對財務工作的.檢查、監督和財務審計工作。
（七）負責保管會計檔案以及固定資產等資料，負責電算化系統的使用。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十六
它包括四個方面。
一.統一核算，分級管理的特點。
由連鎖總部進行統一核算是連鎖經營眾多統一中的核心內容。區域性的連鎖企業，由總部實行統一核算;跨區域且規模較大的連鎖企業，可建立區域性的分總部，負責對本區域內的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。
連鎖企業統一核算的主要內容是：對采購貨款進行支付結算;對銷售貨款進行結算;進行連鎖企業的資金籌集與調配等等。
店鋪一般不設專職財務人員，店鋪與總部在同一區域內的，由總部統一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款;店鋪與總部分跨不同區域的，則由該區域的分總部或店鋪向當地稅務機關辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。
區域分總部應定期向總部匯報該區域各店鋪的經營情況、財務狀況及各項制度執行情況。
原則上連鎖企業在建立時就應實行統一核算，有特殊情況的企業在實行連鎖初期，可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統一。
二.票流、物流分開的特點。
由于連鎖企業實行總部統一核算，由配送中心統一進貨，統一對門店配送，
從流程上看，票流和物流是分開的，這同單店式經營中資金與商品同步運行有著很大的不同。因此，在連鎖企業中財務部門與進貨部門保持緊密的聯系是非常重要的。財務部門在支付貨款以前，要對進貨部門轉來的稅票和簽字憑證進行認真核對，同時，在企業財務制度中要規定與付款金額數量相對應的簽字生效權限。
三.資產統一運作，資金統一使用，發揮規模效益的特點。
連鎖經營的關鍵是發揮企業的規模效益，主要體現為：
1.連鎖企業表面上看是多店鋪的結合，但由于實行了統一的經營管理，企業的組織化程度大大提高，特別是統一進貨、統一配送，使資產的規模優勢充分發揮出來。
2.由總部統一核算，實行資金的統一管理，提高企業資金的使用效率和效益，降低成本、減少費用、增加利潤。
3.實行資產和資金的統籌調配，統一調劑和融通。總部有權在企業內部對各店鋪的商品、資金和固定資產等進行調動，以達到盤活資產、加快商品和資金周轉、獲取最大的經濟效益的目的。
四.地位平等，利益均衡的特點。
連鎖企業利潤的取得是各個部門通力協作共同創造的，不存在誰地位比誰低、誰為誰服務的問題，各方都遵循利益均沾、風險共擔、地位平等、協商共事的原則，不能靠犧牲對方利益獲取自身利益。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十七
文明旅游,是每個游客應盡的義務，提倡文明旅游，是提高社會文明程度、實現社會和諧、形成良好社會風尚的有效途徑。為踐行文明旅游精神，強化文明出游意識，不斷提升氣象部門干部職工的道德素質，塑造良好的文明氣象人形象。我們呼吁所有出游的干部職工，從我做起，從現在做起，為展示文明氣象人風采，樹立文明氣象人形象，共建文明社會，文明出游吧!
1、維護環境衛生。不隨地吐痰和口香糖，不亂扔廢棄物，不在禁煙場所吸煙。
2、遵守公共秩序。不喧嘩吵鬧，排隊遵守秩序，不并行擋道，不在公眾場所高聲交談。
3、保護生態環境。不踩踏綠地，不摘折花木和果實，不追捉、投打、亂喂動物。
4、保護文物古跡。不在文物古跡上涂刻，不攀爬觸摸文物，拍照攝像遵守規定。
5、愛惜公共設施。不污損客房用品，不損壞公用設施，不貪占小便宜，節約用水用電，用餐不浪費。
6、尊重別人權利。不強行和外賓合影，不對著別人打噴嚏，不長期占用公共設施，尊重服務人員的勞動，尊重各民族宗教習俗。
7、講究以禮待人。衣著整潔得體，不在公共場所袒胸赤膊;禮讓老幼病殘，禮讓女士;不講粗話。
8、提倡健康娛樂。抵制封建迷信活動，拒絕黃、賭、毒。
旅游不僅僅是舒心暢意的游玩，同時也是一個展示美好修養的過程。自然美景、和煦春光，再加上您參與營造的良好氛圍、文明環境，讓心靈與美景呼應，才能構成真正的美。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十八
“十一”黃金周，景區共接待海內外游客11.6萬人次，同比增加5.5%。黃金周期間，景區管委按照市委、市政府工作部署，努力做好山、海、品牌、文化四篇文章，充分發揮某風景區在青島市旅游發展中的龍頭作用，在市假日旅游指揮部的正確領導和各有關方面的大力支持下，景區全體干部職工和各方面工作人員一道堅守工作崗位，認真履行工作職責，嚴格規范管理，文明熱情服務，整個景區環境優美，秩序井然，未發生治安、安全責任事故。
一、旅游高峰進一步緩和，客流分布更趨均衡今年“十一”黃金周，是長假制度實施以來的第15個黃金周，全國各大旅游景區假日旅游消費更趨成熟，散客比重逐步擴大，自駕車旅游持續升溫。風景區客流分布在黃金周中呈現出“三多三少”的新特點，“三多”是散客多、自駕車多、新景點游客增多;“三少”是旅游高峰游客比例減少、旅行社團隊減少、傳統景點客流減少，出現“高峰不突出，客流更均衡”的趨勢，更有利于景區健康有序運行。
(一)各景區客流分布更趨均衡。“十一”黃金周，景區傳統的流清、太清游覽線路客流呈下降趨勢，由流清進入景區的游客人數所占游客總人數的比例略有下降，從“十一”黃金周的58.4%，降為這次黃金周的57%。巨峰、北九水游覽區客流增幅明顯，同比分別增長20%和33%，所發揮的接待作用顯著增強。兩大游覽區接待游客人數占景區總游客數的比例，分別從20“十一”黃金周的5.4%和18.8%，上升到這次黃金周的6%和22.5%。
(二)時間分布更趨合理。黃金周期間，部分游客和旅行社團體有意規避上午旅游高峰和交通調流時間，選擇下午進入景區。2：00以后進入景區的游客人數所占總游客數的比例，由年“十一”黃金周的12.5%，上升至這次黃金周的14.6%。
(三)客源結構出現團體減少，散客增加的趨勢。隨著私家車的普及和景區交通的日趨便利，散客所占游客總量比例明顯增加，旅行社團體所占游客總量比例有所下降。黃金周期間，景區接待旅行社團隊人數占總游客數的比例由2004年“十一”黃金周的35%，減少至這次黃金周的31%。
二、交通管制作用弱化，景區容納能力加強今年黃金周，假日指揮部根據景區實際情況，采取了靈活的交通調流措施，在10月2日至4日采取用交通管制措施，日均管制時間由以往黃金周的5小時減少到這次黃金周的3.5小時，極大方便了自駕車出游的游客。大河東停車場三天累計停放車輛1200余輛次，發送旅游循環車240車次，轉運游客6300余人次。轉運游客人數占從流清進入景區游客總量的18%，車輛容納量占從南線進入景區車輛總量的34%。景區管委針對自駕車增多的情況，積極采取措施，確保景區良好的交通秩序。
一是在節前完成仰口停車場、北九水停車場的擴建改建工作，增加停車位800余個。二是在主要游覽路沿線增設交通指示牌、導向牌和調流方案說明牌，方便游客游覽。三是在新聞媒體加強交通調流方案的宣傳，在游客中發放說明交通調流情況的《致游客一封信》，增進游客對景區車輛調流工作的了解和認可。四是在主要游覽線路和各車場入口增派工作人員，協助做好車輛的疏導和停放。
三、安全工作措施到位，假日旅游安全得到有效保障景區管委各部門、各單位認真貫徹落實省、市關于加強黃金周安全保障工作的指示精神，始終把安全保障工作放在最為突出的位置，不折不扣地做好各項安全管理工作。
一是責任到位。節前召開黃金周工作動員會，總結分析歷次黃金周安全工作成功經驗和薄弱環節，有針對性制定了安全工作方案，明確責任分工。根據安全管理標準制定出各游覽區安全工作目標，并予以量化、細化，與督查考核相結合，確保安全工作各項措施落實到位。
二是檢查到位。開展了安全工作大檢查，重點檢查在臺風和強降雨中遭襲的橋梁、游覽路、防護欄和索道等旅游設施，對損毀設施及時組織搶修，清除落石、滑坡等安全隱患，確保不發生安全責任事故。
三是教育到位。組織干部職工和經營業戶進行安全生產教育，進一步樹立“沒有安全就沒有旅游”的責任意識。在主要游覽區內發放致經營業戶的一封信，開展旅游安全自查自糾活動，提升景區整體安全工作水平。
四是管理到位。節日期間，按照“誰主管、誰負責”和“統一指揮，分級管理”的原則，實行各級領導負責制和崗位安全責任制，在各游覽區建立了安全工作領導小組，在景區旅游沿線、車場、主要景點等處設置安全管理員，完善值班、值勤制度，并認真抓好落實，為黃金周旅游安全工作提供有力保障。
四、服務品牌成為新亮點，旅游質量顯著提高黃金周期間，景區廣大干部職工結合iso9001質量管理體系的推行，強化優質服務觀念，積極開展“山海之約、滿意之旅”主題服務活動，進一步完善服務流程，嚴格服務標準，建立人性化、親情化、細微化的服務模式。一是流清管理處努力打造“流清快通”服務品牌，改進工作流程，完善工作措施，加快售檢票速度，提高車輛通關能力。二是北九水管理處充分發揮國家級“青年文明號”示范帶動作用，團員青年佩戴團員服務牌，在三水等處設置旅游服務咨詢臺，為廣大游客提供咨詢、救護等服務。三是太清、仰口管理處認真加強“服務無極限”、“情景交融仰口行”等服務品牌建設，組織開展各種便民服務活動，為游客提供開水，幫助游客尋找丟失財物、走失親友，積極營造溫馨的游覽環境。黃金周期間，景區品牌服務已成為新亮點，也是景區實現旅游由數量型向質量型轉變的重要舉措。
五、文化建設成果初現，游覽內容極大豐富近年來，景區管委積極推進“文化某”建設，全面整合文化資源，精心打造文化品牌，為某風景區的長足發展提供了重要文化支撐。節日期間，按照“順法自然”道家思想修建的北九水游覽區九水十八潭，體現“八卦”文化的巨峰環行路、文化墻，紀念名僧法顯的棋盤石法顯廣場等新景點，吸引了海內外越來越多的游客前往游覽，不僅成為游客體驗傳統文化重要窗口，也已成為景區新的旅游增長點，極大豐富了景區游覽內容。此外，景區管委充分發揮山海特色優勢，積極打造精品游覽線路，滿足游客聽山觀海、體驗自然的需求。
一是構建電視、報紙、廣播、網絡全方位的宣傳平臺，加強景區特色宣傳，積極推介精品旅游景點，并在景區內建設完善的旅游標示導向系統，幫助游客游覽。
二是在龍潭瀑、潮音瀑等處增設護欄和鐵鏈，完成北九水冷翠峽循環路和沿途景觀型水庫建設，拓寬八水河游覽路，在確保安全的前提下，盡可能滿足游客親近自然的需要。
三是增加太清灣游艇班次，充分發揮出這一特色海上游覽項目優勢。
四是加強景區旅游市場多元化建設，豐富旅游紀念品種類，為游客提供體驗某茶、海鮮等當地特產的場所。六、景區執法能力進一步加強，綜合協作機制更趨成熟黃金周期間，景區管委嚴格執法、文明服務，進一步提高依法行政水平。加強對景區市場監管，取締了旅游沿線無證經營的商業攤點，杜絕了強拉強賣、圍車叫賣、騙客、宰客等現象;對非法營運車輛和無證導游等難點問題集中進行了整治;對部分游覽區內存在的封建迷信活動進行了治理;加強對各種逃漏票和倒賣景區門票行為的監管，切實保障廣大游客利益;對衛生死角進行了重點清理，進一步凈化了景區旅游環境。公安、交警、工商、交通、公交、衛生監督、質監和軍車糾察等方面工作人員、部隊官兵按時到位，與景區管委工作人員一道，積極協調，密切配合，確保旅游接待管理工作得以有條不紊地進行。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇十九
（一）服裝行業經費開支按照預算在先、開支在后的原則進行。每年的費用開支情況須向理事會報告。
（二）報銷手續。凡一切合法報銷憑證必須由經辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經會計人員審核后報會長審批或秘書長審批。
（三）審批權限由協會理事會審議核定。
（四）會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受財務審計。
第四條本會人員工資及福利。
（一）服裝行業秘書處專職人員的工資及福利參照國家有關規定執行。
（二）聘任制的秘書長工資福利由理事會自行決定。
（三）協會聘用專家的聘金參照相關單位的有關規定執行。
（四）臨時聘用人員的聘金參照國家有關規定由秘書處擬定后報會長批準。
第五條本會固定資產的管理。
（一）固定資產管理的內容包括購置、維修與改良、調撥、移交、報廢、處置及盤點等。
（二）服裝行業秘書處是固定資產實物管理部門，負責固定資產的購置和安全等方面的日常管理工作，定期與財務人員進行固定資產核算，確保固定資產賬、卡、物相符。
（三）固定資產的使用部門是固定資產使用、保管、維護的直接責任者，應嚴格遵守設備操作規程和維護保養制度，合理使用固定資產，避免人為損失。
第七條凡應享受假期，因工作需要未能休假經批準的專職人員，按國家有關政策發給假期工資。
第八條本制度經理事會審議通過后生效，由理事會解釋。
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇二十
摘要日益加劇的旅游市場競爭使旅游企業面臨的經營風險和財務風險日趨加大，集團化旅游企業若要獲得長遠持續發展，須提高自身風險防范意識，把防范風險工作貫穿于財務管理工作始終。
然而在急速擴張時期，由于收購旅行社管理水平良莠不齊，加之集團化財務管理無法跟進規模擴張速度及行業自身特性，集團化旅游企業在日常財務管理中不可避免地存在諸多問題。
本文首先對集團化旅游企業財務管理的重點進行分析，然后對集團化旅游企業財務管理中存在的問題進行深入剖析，并以國旅總社為案例，具體探討了提升集團化旅游企業財務管理水平、提高抵抗財務風險能力的對策。
中國經濟的迅速發展，人們生活水平得到極大提高，旅游行業也因此得到迅速發展，被譽為“朝陽產業”。
旅游行業的日漸繁榮，旅游企業呈現百家爭鳴的局面。
與此同時，出現了旅游秩序失范、旅游產品同質化嚴重、管理機制不健全的弊病。
隨著市場競爭加劇，旅游企業的優勝劣汰、《旅游法》頒布實施對旅游行業的凈化以及“葛蘭素史克”事件對旅游行業的警示，小型旅行社勢必出現生存危機。
大中型旅行社通過收購、兼并成立集團化旅游企業以整合市場將成為必然趨勢。
為此集團化旅游企業如何進行財務管理、如何提高抵抗財務風險能力就成為必須要解決的問題。
集團化企業主要指由多個法人組成的，以產權關系為基本紐帶并依此形成多層次的經濟組織。
集團化旅游企業就是指從事旅游相關業務的集團化企業。
集團化旅游企業成立目的主要為擴大旅游市場規模，通過市場交易內部化以降低經營成本，增強企業整體抵御風險能力和核心競爭力。
(1)完善財務管理制度。
企業要實現有效的財務管理，根本在于要制定完善的財務管理制度，要做到“有法可依”。
由于企業具有自身發展特點，應在國家會計準則的基礎上，按照企業財務管理的內在規律，結合實際情況，逐步建立切實可行的財務管理體系和工作流程。
(2)建立財務風險防范機制。
旅游企業易受外部環境影響，抵御風險能力較弱，影響企業的長遠持續發展。
旅游企業須提高自身風險防范意識，把防范風險工作貫穿于財務管理工作始終，提高財務人員風險識別和預測能力，構建完善的風險防范機制。
(3)打造財務信息管理平臺。
鑒于旅游產品銷售時效性、現金流及經營受季節波動、經營范圍廣業務操作靈活、財務管理復雜等諸多因素，旅游企業更應及時掌握財務信息，有效的控制經營成本，提高整體經營效益，為此建立高效的財務管理系統尤為重要。
(4)提高財務管理人員素質。
財務管理人員素質高低，對集團化旅游企業財務管理工作成敗起著至關重要的作用。
培養、選拔優秀職業道德素質的財務人員;與時俱進，學習最新國家財政稅收政策;做好管理人員階梯儲備;推動薪酬激勵機制的建立，引入競爭機制。
全方位管理措施以提高財務管理人員素質，有利于整體財務管理水平的提升。
二、集團化旅游企業財務管理存在的問題(一)旅行社產權結構復雜(1)旅游企業主要通過控股形式，以產權關系為紐帶組建集團化旅游企業。
而且持股方式多樣化，既有垂直持股，也有環狀相互持股，還有二者相結合。
(2)中小旅行社絕大多數都是由個人組建形成的，集團化旅游企業通常也是采取收購個人股權以控股中小旅行社，進而達到市場占有率提高、經營規模快速擴張的目的。
因此，集團化旅游企業控股的子公司通常都含有個人股成分。
(3)因旅行社是輕資產行業，公司經營主要依賴服務、口碑、人脈，況且旅行社最大的資產即是客戶，而客戶資源基本又掌握在個人手中，為此在收購初期集團化旅游企業出于穩健性考慮，通常仍由原股東擔任子公司總經理。
持股方式的多樣化、個人股的存在、過多依賴個人經營，致使集團化旅游企業產權關系較為復雜。
集團公司在子公司的話語權、決策權受到一定程度影響。
而子公司經營者一貫的單純追求銷售利潤與集團公司戰略管理、財務風險控制存在必然沖突。
(二)收購的中小旅行社財務工作基礎薄弱(1)信息化管理基礎有待加強。
1)旅游市場整體盈利能力不強，通常是薄利多銷，以銷售額的大幅增長賺取利潤的增加。
為此旅游企業管理者更傾向于業務經營，企業管理局限于經營性管理中，忽視信息化管理，由此導致多數旅游企業信息化水平較薄弱。
2)集團化旅游企業因各子公司市場定位、經營方向、發展規模不同，各子公司都是各自經營，自行使用信息系統，集團缺少統一的信息管理系統。
信息化平臺基于單一子公司經營情況分析，無法實現集團內各子公司信息化數據的聯動。
(2)財務基礎工作不牢固。
由于集團化旅游企業收購的多為中小型旅游企業，而中小旅行社重經營、輕財務的管理思想在企業普遍存在，中小型旅游企業財務管理的弊端必然在集團化旅游企業對旅行社的收購初期有所體現。
1)長期輕視財務管理工作，財務工作僅限于事后核算、日常報稅，財務在整個公司中缺少核心價值，財務管理被邊緣化。
2)個別旅行社賬外賬、不入賬問題時有發生，造成出現企業虛盈實虧或者虛虧實盈不正常現象。
資金操作隨意性大，致使賬目不清，資金短缺。
3)應收賬款占資產比重最大，但對應收賬款卻沒有進行有效管理，對掛賬單位、金額、賬齡僅依靠業務人員確認，未進行定期對賬。
應收賬款管理混亂，財務核算的真實性、準確性難以保證，給催收欠款帶來難度，公司常出現經營資金缺口。
(三)集團化企業管理程序鏈條長與業務靈活性存在沖突。
在集團化企業中，不同層級公司對外投資的延伸，資本運作呈現以少控多的局面。
評價一個集團公司的規模大小，主要看合并范圍內總資產、營業收入。
集團總部監督、控制、跟進子公司財務決策的事前、事中、事后，這樣才能保證子公司的財務決策符團整體利益。
但卻導致管理鏈條過長，管理效率低下。
具體到旅游企業，由于業務特性，對包機、包房等大經營項目的決策時間有較高的要求，特別是旅游旺季，由于供求不平衡，一旦超過供應商規定時間就會被取消定位，團隊行程就難以保證。
而冗長的管理審批鏈條，常造成后續業務操作時間緊迫，有時甚至被迫擱置決策。
(四)資金周轉不暢、資金利用率低。
集團化旅游企業的經營發展，收購或新成立的旅行社不斷增加。
通常子公司在經營初期營運資金靠集團總部支持，在經營穩定后通過占用集團內部公司團隊款業務往來款等方式維持自身資金周轉，影響集團內部資金運轉的順暢。
由于所屬子公司都各自核算，開設銀行賬戶，一定程度上占用資金，使集團內有限資金分散、沉淀、閑置。
(1)旅游產品和服務常會受到天氣、季節、經濟、政治等不可控制因素的影響，這就影響了財務人員正確預判潛在的財務風險。
(2)旅游產品和服務具有靈活多變的特點，也就決定了企業經營策略的靈活多樣性。
旅游企業為了拓展市場，增加客戶，常需要調整或開辟新的旅游線路、開發新的供應商，這就增加了財務人員對成本核算的難度，降低了企業自身抵御風險的能力。
以實際工作經驗為例，對中國國際旅行社總社有限公司(以下簡稱“國旅總社”)集團化財務管理轉型進行闡述，分析如何提升集團化旅游企業財務管理水平。
(一)背景介紹。
國旅總社是受國資委管理的中央企業。
起，國旅總社通過并購、新設等方式實現了所屬旅行社數量的快速增加，集團化旅游企業經營規模迅速擴大。
目前其控股的全級次旅游企業已達到上百余家，所屬旅游企業占國旅總社整體營業收入80%以上。
在規模擴張的初始階段，國旅總社也面臨其他集團化旅游企業所遇到的問題。
在經歷多年工作實踐，總結經驗教訓，逐漸摸索到提升集團化財務管理水平的有效對策。
(1)財務垂直化管理。
財務垂直化管理主要分為兩方面：一方面為財務制度管理;一方面為財務人員管理。
1)建立集團化財務制度體系。
第一，由集團總部根據國家會計準則，結合實際工作調研，制定完整的財務制度體系，重點包括：財務管理制度、會計核算辦法、稅務工作指引、會計基礎工作手冊、財務日常操作規范。
從宏觀到具體賬務處理都做了統一、明確的規定。
對于旅游業務風險較大的事項，集團總部也做了工作指引。
例如，應收賬款管理、單團毛利率管控、分子公司管控、關聯交易管理都做了更為明細的工作指導意見。
為保證各項工作指引的落地，集團總部要求各子公司在總部工作指導意見的框架內，結合本公司實際情況，再制定本公司財務工作管理細則。
第二，對于阻力較大的財務管理制度，因集團總部也有日常經營，國旅總部采取先在集團總部實施，待成功后再向所屬子公司推廣的方式。
第一，由集團總部對所屬子公司財務總監、財務經理進行選派，由總部下發任命通知書。
財務總監、財務經理作為總部外派人員，直接向總部財務部進行匯報。
第二，集團總部對子公司財務總監實行定期考核，包括實地工作檢查、書面考核、當面述職。
總部考核結果直接關系到財務總監任免、薪酬、晉升等。
子公司財務總監對財務經理及其余財務人員進行考核，考核結果報集團總部備案。
(2)集團化信息管理系統的建設。
1)集團erp系統建設。
建設集團erp系統，對經營流程進行再造，業務操作流程透明化，財務管控要點鑲嵌于業務流程中，財務管理前置，構建集團化在線財務管控模式。
在財務基礎核算方面，旅行社企業收款、付款、結算、往來款核算流程統一，同時將通常旅游企業管控薄弱的環節：發票管理、往來款管理、單團核算毛利率管控、關聯方交易管理、客商及合同管理融于相關流程中。
在財務管理方面，預算指標管控、財務多維度分析報表統計等得以在線上實現。
落實全面預算管控理念，在erp系統中通過預算控制體制的建設，對預算數據進行動態追蹤，能夠第一時間精準的反饋信息，對預算差異采取“下鉆式”管理方法，約束預算行為，以便達到事中管控預算的目的。
2)逐步統一財務系統。
國旅總社逐步建立用友“nc”網絡會計核算系統，實現集團整體執行統一的會計科目、核算方法，形成集團總部及所屬企業的'“一本賬”。
所屬子公司能夠最大程度運用集團內資源，精準、及時反映經營情況，集團總部可根據財務系統所反映的信息了解子公司財務狀況，從而達到集團化財務管理的效果。
進一步規范了會計核算工作，同時實施了網絡會計核算系統和網絡報表信息系統的對接工作，可通過賬務系統準確生成符合集團總部統一管理要求財務報表，以及按照不同的公司管理需求設置的個性化報表或個性化公式，進一步提高了工作效率。
3)實現erp系統與財務系統無縫對接。
國旅總社對財務用友nc系統的個性化定制，實現了erp系統與財務系統的無縫對接，財務經營數據全部來自于業務前端。
因前端業務各項數據錄入均規定了完整的審批流程，兩系統對接既保證了前、后端數據的一致，又有效避免了財務人員隨意調整賬務，減少了業務、財務人員沆瀣一氣的風險。
(3)強化集團化資金管理。
1)集團化資金管理從所屬子公司編制資金計劃開始，對經營活動、投資籌資活動的資金運作進行實時控制。
國旅總社建立了“九恒星”網絡資金管理系統，通過銀企直聯、網銀合作的方式，實現集團總部對所屬子公司銀行賬戶的實時監控。
2)通過歷史數據分析，按業務淡旺季測算各子公司最低資金保有量，通過與資金日報比對，對所屬子公司進行實時預警，協助各公司做好資金籌劃安排。
3)在集團內部進行資金集中管理，對全資公司“核定額度、超額上劃”、對控股公司“協商決定，有償使用”。
將集中管理的閑置資金優先調劑給資金短缺的子公司使用，按銀行同期貸款利率收取利息。
一方面解決所屬子公司對外借款難的問題;另一方面協調配置資金，降低了對外貸款規模及資金使用成本、改善了“存貸雙高”的局面、減少了因分散管理而產生的資金沉淀。
截至目前，國旅總社已與45家二級所屬子公司簽訂《資金集中管理協議》，進一步優化國旅總社整體資產負債結構。
(4)按照法人治理結構進行管理。
1)國旅總社與對方股東選派人員成立董事會、監事會，董事長、業務副總、財務總監由國旅總社指派，公司總經理由董事會選舉產生。
子公司董事長必須從集團總部經營班子成員中產生。
董事長授權總經理一定權限，由總經理在權限范圍內主持公司經營管理。
給予所屬子公司經營班子適當的經營權限，重點掌控超額經營支出、對外投資籌資，重大事項需董事會決議。
由此實現經營決策程序化與靈活性、時效性的有效結合。
2)同時強調國旅總社作為企業資產的受托人，應該行使投資者全力。
在財務管理方面表現為：第一，除聘用財務總監外還要對子公司財務總監進行定期考核，由集團總部決定其去留。
第二，有權根據國家政策法規、集團內部財務制度，對子公司進行財務檢查。
四、結束語。
本文分析了集團化旅游企業財務管理的難點，以國旅總社探索集團化財務管理為案例，針對財務管理工作難點解析應對措施。
通過窺斑見豹，嘗試探索研究適合目前集團化旅游企業實施財務管理的有效途徑。
參考文獻。
[5]陳姿穎.探析旅游企業增強財務管理的重要性及對策[j].財經界，2012(18)：198.
旅游行業的財務管理（熱門21篇）篇二十一
（一）會計與財務管理的本質差別。所謂會計工作就是核算經濟的一種方法，是一種經濟統計信息系統。它主要是運用貨幣的形式，通過用帳、記賬和報賬等方法，來核算企業在現實經濟活動和財務收支情況。會計就是通過貨幣的形式采取綜合性的手段來反映企業經濟活動，而這些會計的記錄，對于企業分析自己的經濟收支情況有直觀的了解，同時還可以根據這些會計記錄獲取一些客觀的規律，這對于研究企業發展有很大的幫助。而財務管理就是對企業資金的流向、組織、控制、調節和監督，它是對企業生產經營活動的相對獨立的方面。企業的資金運動就是以貨幣價值形式對于企業在生產資金的使用情況，物質材料的消耗情況的和勞動消耗情況的反映。財務管理可謂是企業內部各個方面和職工之間的一種經濟關系。財務管理著重的地方就是對企業的生產經營采取綜合性手段來進行一個管理。
（二）會計與財務管理的目標差別。會計主要是為了核算企業的經濟活動和收集情況而形成的信息采集，財務管理是為了對生產經營活動中資金流動和物質消耗而進行管理工作。有就是會計工作就是為了企業更好的進行后續監督工作而采取的方法，與之相反，財務管理就是加強企業的內部生產經營管理而采取的管理工作。因此可以說，會計與財務管理對于企業來，使用的目標是不同的。
1、研究對象，會計工作的研究對象就是關于企業資金運動的所有經濟活動，涵蓋的經濟范圍比較全面，而財務管理的研究對象主要是企業資金運動和財務關系，因此所涵蓋的范圍比較小且有針對性。
2、服務對象，會計工作的服務對象主要是企業各個級別的管理工作人員，是組成信息反饋的重要內容之一，其主要來說的目的就是能夠使管理工作者能夠更加有效的工作，進行科學的管理和控制，而就財務管理本身來說，它就是指一個管理隊伍，即決策者。
3、主體對象，會計工作的主體可以是整個企業，可以是一個生產車間，還可以是一個生產小組，甚至是一個人，范圍可以是對整個生產經營工作的整個過程，也可以是某一個具體環節的具體經濟活動，這一切都隨著具體的目標而進行改動，但是財務管理卻是以整個企業為主體，從而進行管理和處理經濟關系。
4、協調關系，會計工作所要協調的關系是企業內部各個管理部門之間有關于人與人、人與物之間的關系，會計工作的協調范圍只是限制在管理人員里，而財務管理則是協調整個企業的所有性質的關系，要協調所有人、債權人和國家之間的各種關系，還要協調企業、投資人、受益人、債權人和債務人之間的各種關系，也要協調企業和內部員工之間的關系，財務管理所進行的協調是財務關系方面的。
（四）會計與財務管理的原則差別。有很長時間，會計工作向來被看成是高等數學方法和數學模型的簡單組合運用，因此就不需要任何的準則或者是原則，更有人認為會計和財務管理適用同一套原則方法，這就使得對于會計工作原則的討論顯得十分必要，而財務管理原則都是財務管理工作的準繩和標準，都是從具體的社會實踐中得到的，能夠準確的體現財務管理的規律和行為準則。會計與財務管理相比較來看，除了投資風險報酬原則和貨幣時間價值原則差不多一致外，其他各個方面的原則各不相同，甚至有的正好恰恰相反。正是因為會計與財務管理工作的目標和對象的不同，導致他們的適用原則的不同。
（五）會計與財務管理的內容及方法差別。會計與財務管理雖然在內容上存在一定的交叉，但是他們的大部分還是不一樣的。會計工作主要包括了預測與決策會計工作，規劃與控制會計工作，以及責任會計三部分基本內容組成。而財務管理工作的重點卻是研究和分析企業的最開始的誕生、證券的發行和合并問題等等有關法律的工作，為企業在管理方面的工作提供管理服務工作。就研究方法來看，會計和財務管理工作還是有很大的不同，會計工作主要運用分析的手法，預測分析、決策分析、預算編制、成本控制等方面的評價來進行預測，而財務管理則是運用時間價值和風險回報來進行分析。
（六）會計與財務管理的工作環境的差別。會計工作的工作環境主要是直接面向企業生產活動的經營環境，而財務管理的工作環境則是金融市場、國家的宏觀調控的各個方面。這也就是說，會計工作主要是在企業內部的管理工作，而財務管理面向的是與企業息息相關的外部環境，幾乎不涉及企業的內部環境。
（七）會計與財務管理的職能差別。會計工作的主要職能就是計劃、評價、控制和監督報告等等方面，會計工作在匯報企業內部管理工作的情況時，也會適當的為企業提供一些企業外部的報告。而財務報告則是對于企業資金運動的經濟活動所進行的預測、決策、組織、控制的管理工作。
雖然會計與財務管理存在許多的差異，但是二者在現實的工作之中又存在著許多密切聯系，相互影響，相互作用。因此，會計與財務管理在很多方面有著內在聯系。
（一）會計與財務管理的特定對象。會計與財務管理都是為特定的服務對象服務的，也就是說，都是為了特定的會計主體和財務主體而服務的，而作用的對象也是圍繞著特定服務對象而產生的資金運動，并且都對價值形態進行管理。
（二）會計與財務管理的相互依存。會計與財務管理是相互依存的，會計是財務的基礎，而同時財務也離不開會計。一些人會計基礎比較薄弱的話，那財務管理方面的工作也是會存在較大的問題，會在財務管理的工作中缺少相應的基本技能。
（三）會計與財務管理的機構與職位。會計和財務管理的崗位和機構的會設置上有很多的交叉，在內容上，沒有十分明確的界限，在機構和職務設置上，除非是一些完全不相容的，其他大致都是類似或者是一樣的。有的會計人員會在部門的安排下參與財務管理的工作中去，有的部門甚至是同時具有會計和財務上的職能。
（四）會計與財務管理的技能素養。會計工作人員就必須掌握相應的財務管理方面的知識，準確掌握企業內部的財務規定。甚至在每年的注冊會計師考試中，都會包含財務管理的內容。同時，財務管理人員也要懂得會計工作，能夠熟練運用會計信息。
三、結語。
從以上來看，會計與財務管理，既存許多明顯的差別，也存在許許多多的聯系。只有兩者相輔相成才能共同促進企業的良好發展。我們要在實際生活中熟悉和掌握會計和財務管理工作，為企業的經濟活動做好會計核算和財務管理，為企業的財務運作做好相應的財務計劃、決策、管理和報告工作。
文檔為doc格式。