在軍訓期間，我經歷了許多困難和挑戰，但也收獲了許多寶貴的經驗和教訓，通過總結這些心得，我可以更好地改進自己。以下是一些關于實習心得的范文，希望對正在實習中的同學們有所幫助和鼓勵。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇一
集團公司為進一步提高風控、財務審計人員的業務素質和管理水平，于20xx年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關于企業風險控制及財務預警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領導都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內部審計的業務知識和對內部審計工作的思想認識這兩個方面談談我的學習體會。
首先從風險控制與內部審計的業務知識的角度主要有以下-體會：
風險是在一定環境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰略風險、人員風險、經營風險、財務風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統過程，包括風險的識別、衡量和控制等環節；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。
企業面臨的風險日益增大近年來，隨著國內水泥行業產能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業企業經營環境變得日趨復雜，企業經營風險也大大增加。20xx年五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監會更加嚴格的監管。因此，減少企業面臨的風險是企業實現經營管理目標的關鍵，也是企業的管理人員十分關心的問題。內部審計的根本目的在于服務企業的經營活動，幫助公司防范各類風險，實現經營目標。通過內部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環節，測評關鍵流程能力，評估流程規范水平和執行力，綜合評估流程建設環境和持續創新改進能力，保證、促進企業健康穩步可持續發展。
內部審計在風險管理中的作用，主要體現在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險。
（二）通過咨詢服務的方式，積極協助公司風險管理過程的建立。
（三）積極持續地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協調。
（四）內部審計部門的建議更易引起重視。
內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監督，其風險管理過程應包括以下幾方面：
（一）評估風險識別的充分性。
（二）評價已有風險衡量的恰當性。
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施。
從基層綜合部轉裝備股份內部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉變思想我想從以下幾個方面改進自己：
（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識。
（二）學習養成結構性思維方式，表達方式，形成思路框架。
（四）與外審的溝通要及時準確找出內審工作的缺陷，有針對性的工作。
（五）要運用公司現有制度流程，強化對部門，子公司的`內部審計，轉變溝通約束機制總之監督企業內部控制和管理情況，服務企業經營，促進企業改進、規范內部管理和控制，將成為今后企業內部審計的重點內容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業技術水平。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇二
趙二虎經營山寨，雖身份卑微，形容粗陋，卻也能自給自足，頗受擁戴。有一天遇到了大型國企出來的中層干部龐青云，本來想引進山寨做ceo，以便讓本山寨融入新的血液和經營理念。卻不料因自身理念無非與新ceo的正統化政治管理思想接軌，慢慢被越俎代庖，最終落了個鵲占鳩巢。企業領導人在政治上如此不成熟，企業理念如此懸殊，幻想輕易接軌，得不償失啊。
2、一定要在真正的實踐中強化提升自己的領導地位。
龐青云投奔趙二虎后，馬上在一場搶糧車戰斗中嶄露頭角，展現了“打蛇打七寸、擒賊先擒王”的英勇與膽略。后來在攻打舒城、蘇州、南京等地的時候，在真槍實彈的實戰當中表現了自我，也提升了自我，更是突出了他的統帥才能，展現了一個大型企業職業經理人的應有素質。試想如果龐青云一加盟山寨便紙上談兵瞎指揮，則肯定早被清理出局了。
3、職業經理人一定要從自己最熟悉的領域開展業務。
一般來說，職業經理人跳到一個新的單位和崗位，通常應該需要一個適應的過程，這時候該如何適應呢?現實企業經營中，很多職業經理人在新的崗位上往往是“出師未捷身先死”。而龐青云則不然。且看龐青云投奔趙二虎山寨后，如果按照土匪的經營規則繼續做事，則無疑是處于劣勢的。而龐青云非常聰明地把對方從土匪拉到投軍，一旦投軍之后，按照正規軍的游戲規則做事了，那么趙二虎自然就會生疏許多，而龐青云則無疑是輕車熟路。就這樣企業“經營調性”和“品牌訴求”的微妙轉變，為龐青云贏得了寶貴的業務開拓平臺。
4、權力一旦沒有約束，就會膨脹。
權力的過分集中就意味著腐敗。這是任何組織管理都要謹記的鐵律。龐青云接管趙二虎團隊之后，逐漸把趙二虎給邊緣化了。甚至后來做任何決策根本不用跟他商量。當權力拒絕任何外部干預的時候，這樣就更快地滋生了龐青云的自我膨脹欲望。只不過他的欲望不是財，而是色和官。最后終成報應。
5、團隊內部一旦不團結，就很容易會被從外部攻破。
遙想龐青云剛接管團隊之時，三兄弟攻打舒城，精誠團結，英勇無敵，所向披靡。后來在面臨降將安置和發放軍餉等方面發生了嚴重分歧，組織團隊內部矛盾越積越深。于是便很容易地被朝廷的那三位整天喝茶、聽戲、下棋的大人給離間散了。一會兒這邊勸著趙二虎獨立單干，一會兒又在那邊獻計要龐青云趕緊剿殺趙二虎。一個團隊就這樣分崩離析了。
6、中層干部的斗爭是最高領導最為便捷的制衡管理之道。
仍然是龐青云與趙二虎的團結問題，卻成了朝廷制衡管理“兵”與“匪”的最便捷工具。后來趙二虎跟從龐青云一起進入了正規軍，卻又同時被三位喝茶、下棋的領導玩弄于股掌之上。想想現在某些地方的警匪關系，其隱喻不言自明。
7、許多男人最終都敗在女人問題上。
大多數男人最終都敗在女人問題上，這好像是一個千古難以打破的怪圈。龐青云擁有青云之志，武功高強，謀略過人，卻偏偏喜歡搞“朋友妻，不客氣”的齷齪事。難怪最終被姜午陽所殺。否則憑姜午陽前幾次那么力挺他的戰略決策，是不會對大哥輕易出手的。
8、沒有情趣的男人往往很難守住老婆。
沒有情趣的男人往往很難守住老婆。這是一個很有意思的話題。武大郎每天只知道走街串巷賣炊餅，所以他的老婆就跟了風流瀟灑的西門慶;趙二虎每天把老婆當成了隨軍的“專用慰安婦”，所以他這個每天擺弄紅綠紗簾搞小資情調的老婆才會跟了更解風情的龐青云。因此，對于紅杏出墻的女人，我們除了嚴正譴責她的不忠之外，還應該多問問她的男人是不是還沒有真正脫離低級趣味。有道是“無情未必真豪杰”，讓我們大家思想、能力、情趣三者都共同提高吧。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇三
無論多么完美的內控制度，如果得不到有效的執行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設而已。合規經營是企業穩健運行的內在要求，也是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓，使我對合規有了更加深刻的認識。
首先，規范是防范操作風險的需要。合規經營是規范操作行為，遏制違規違紀問題和防范案件發生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為合規與信用社的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，能為信用社創造價值，而且有效的合規經營能將合規風險消除于無形。
其次，規范是完善制度體系的需要。企業賴以生存的質量效益源于依法合規經營，源于產生質量和效益的每一個環節，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發展一定要以合法、合規經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。
再次，規范經營是落實科學發展觀，實現發展目標的重要保證。因為合規經營就是為業務保駕護航的，是為了更好地促進業務發展服務的。在發展、開拓業務和同業競爭中，只有緊緊遵循合規經營的理念，提高管理的質量，才能保證信用社的經久不衰。
那么，怎樣才能使規范經營深入人心，我認為，惟有做到“五個到位”：
紀意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現實的案例教育身邊的人，使員工將法紀規范熔鑄在自己思想中。
二是強化奉獻意識。引導員工加強自身修養，學會心理調控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規范指導和檢點自己的行為，使自己循規蹈矩。四是強化集體意識。引導每個員工珍愛集體榮譽，關心集體的共同利益、共同目標、共同榮譽，增強集體觀念。
二要執行能力到位。根據自身的改革和發展的形勢，制定盡可能詳盡的業務規章制度和操作流程，建立以提高執行力為目標的制度體系。一是加大制度的執行力度，引導員工增強利用制度自我保護意識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規經營程序以及合規手冊、員工行為準則等合規指南，為員工恰當執行法律、規則和準則提供指導。
三是培養員工良好習慣，堅持按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。四是正確處理好合規經營與業務發展的辨 證關系，只有合規經營，業務才能更好更快地發展，在合規的基礎上創新，在創新的平臺上達到更高質量和更有效益的合規。
四要監督管理到位。完善業務發展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監督機制。一是將合規經營落實情況考核納入業績考核指標體系，并作為衡量各單位工作績效的指標之一，使其和領導業績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機制。
對合規工作做得好或對舉報、抵制違規有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞違規問題、造成不良后果者，要按照規定給予處罰，追究責任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發現問題、提出解決問題的機會，引導他們提出改善業務操作、防范風險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員工自然會銘記在心，自覺執行。
五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領導干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規操作的良好示范。
集團公司為進一步提高風控、財務審計人員的業務素質和管理水平，于2017年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關于企業風險控制及財務預警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領導都非常的.重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內部審計的業務知識和對內部審計工作的思想認識這兩個方面談談我的學習體會。
首先從風險控制與內部審計的業務知識的角度主要有以下-體會：
風險是在一定環境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰略風險、人員風險、經營風險、財務風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統過程，包括風險的識別、衡量和控制等環節；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。
一、內部審計在風險管理中作用
企業面臨的風險日益增大近年來，隨著國內水泥行業產能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業企業經營環境變得日趨復雜，企業經營風險也大大增加。2017年五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監會更加嚴格的監管。因此，減少企業面臨的風險是企業實現經營管理目標的關鍵，也是企業的管理人員十分關心的問題。內部審計的根本目的在于服務企業的經營活動，幫助公司防范各類風險，實現經營目標。通過內部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環節，測評關鍵流程能力，評估流程規范水平和執行力，綜合評估流程建設環境和持續創新改進能力，保證、促進企業健康穩步可持續發展。
內部審計在風險管理中的作用，主要體現在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險
（二）通過咨詢服務的方式，積極協助公司風險管理過程的建立
（三）積極持續地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協調
（四）內部審計部門的建議更易引起重視
二、內部審計如何參與風險管理
內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監督，其風險管理過程應包括以下幾方面：
（一）評估風險識別的充分性
（二）評價已有風險衡量的恰當性
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施
（四）將企業風險管理融入內部審計程序
其次從內部審計工作的思想認識的角度主要有以下-體會：
從基層綜合部轉裝備股份內部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉變思想我想從以下幾個方面改進自己：
（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學習養成結構性思維方式，表達方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準確找出內審工作的缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現有制度流程，強化對部門，子公司的內部審計，轉變溝通約束機制 總之監督企業內部控制和管理情況，服務企業經營，促進企業改進、規范內部管理和控制，將成為今后企業內部審計的重點內容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業技術水平。
審計部
宋志燕
2017年9月4日
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇四
國有企業是我國國民經濟的重要支柱，是黨執政的重要經濟基礎，是國家引導、推動、調控經濟和社會發展的基本力量，是實現廣大人民群眾根本利益和共同富裕的重要保證。黨的十七屆四中全會對加強和改進新形勢下黨的建設作出戰略部署，提出了“提高黨的建設科學化水平”的重大命題。黨的建設科學化首先體現在黨的思想建設、組織建設、作風建設、制度建設和反腐倡廉建設的科學化。按照中央的統一部署和要求，通過加強內控控制，運用風險管理理論和經驗，進一步探索和完善適合國有企業特點的懲治和預防腐敗體系，是推進反腐倡廉建設科學化的重要方面，有效保護國有資產安全和預防國企人員腐敗，是當前務必切實抓緊抓好的戰略任務。
一、國有企業腐敗案件的基本情況分析
在新舊體制轉換過程中，由于在監管方面客觀存在的缺
相對較多，而近年來有向低層級、低職級人員發展的趨勢。四是從涉案人員的年齡看，國有企業曾有一段時間存在“59”現象，而近年來呈現出逐步向低齡化轉移的趨勢。這表明，當前和今后一個時期，國有企業預防腐敗的主要對象應當是，具體開展生產經營活動的基層企業中直接從事經濟工作、年富力強的管理人員和業務骨干。
二、風險管理對深化國有企業懲治和預防腐敗體系建設
具有重要意義
胡-錦-濤在十七屆中央紀委第五次全會上指出，要推進廉政風險防控機制建設，從重點領域、重點部門、重點環節入手，排查廉政風險，健全內控機制，構筑制度防線，形成以積極防范為核心，以強化管理為手段的科學防控機制。中紀委書記賀國強同志在有關中央企業調研時明確指出，要以科學發展觀為指導，整體推進國有企業黨風建設和反腐倡廉工作，把懲防體系植于企業內部控制和風險管理制度之內、融入企業經營管理體系之中，為國有企業改革發展提供有力保證。中央領導同志的重要講話，對于如何深入推進國有企業懲治和預防腐敗體系建設指明了方向。
三、風險管理在預防國企人員腐敗中的運用
至最低的管控過程，其中包括對風險的評估、量度、防范和應對。就企業作為經濟組織的基本屬性而言，積極探索在國有企業運用經濟學的風險管理方法，來最大限度地預防腐敗案件的發生，具有理論和實踐意義。
（一）通過全面收集和分析風險信息，最大限度查找腐
敗風險，提高企業人員風險意識、自律意識
按照風險管理要求，腐敗風險收集應具有全面性、系統
性、超前性，覆蓋企業多層面、多領域、多環節，考慮企業當前存在和未來可能發生的腐敗風險，避免腐敗風險問題遺漏，為全面風險識別奠定基礎。企業在充分利用現有信息化管理平臺的基礎上，收集補充企業管理人員和關鍵崗位人員廉潔檔案、重點業務流程執行狀態和結果等方面的信息數據。還可依據企業信訪舉報中反映的情況，效能監察、巡視、審計過程中發現的問題，認真分析研究腐敗風險與其他各類風險的具體表現和發生條件，為后續的系統治理提供重要依據。風險信息收集過程是提高企業全體人員風險意識、自律意識的過程，通過思想引導、行為規范和營造氛圍，進一步形成企業領導人員廉潔經營、全體職工共擔風險的企業風氣和企業文化，夯實體系建設的思想道德基礎。
（二）通過定期開展風險識別，認真分析企業各層面、
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既全面推進體系建設各項工作，又緊緊抓住重點領域、
關鍵環節加大治理力度，是搞好預防國企人員腐敗工作的關鍵，也是確保懲治和預防腐敗體系建設取得成效的重要方面。充分有效地利用風險信息收集和分析成果，建立企業廉潔風險信息平臺和分析機制，定期開展腐敗風險識別，增加廉潔風險預測功能。在具體操作中，要盡可能結合本企業的實際情況，多方位、多角度分析確定高風險目標和監控節點，特別在企業各層面、各職能部門、各業務單位范圍內，重點圍繞投資決策、產權交易、資本運營、財務管理、經營采購、工程招投標、重要項目管理、勞務管理、用人管理以及資產經營項目監管等，然后通過定期審查關鍵業務的工作流程及其受監控狀態，逐步驟、逐環節進行診斷分析，及時發現可能存在的漏洞、缺陷，客觀研判可能出現的廉潔風險并預測其風險等級。這就把治理腐敗、風險防范和企業經營有機地結合起來，把體系建設根植于企業內部控制和風險管理之中，貫穿于企業決策、執行和監督的全過程。
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2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇五
企業的風險管理是由降低和控制風險的一系列程序組成，其中包括：風險的識別與分解、風險管理目標的確定、風險管理方法的選擇、風險管理的實施與修正和風險管理結果評估。在coso發布的《coso企業風險管理整合框架》一書中提到，企業風險管理框架包含8個要素：內部環境，目標設定，事項識別，風險評估，風險應對，控制活動，信息與溝通和監控;8個構成要素同時也是有效的企業風險管理的判斷標準，如果這些構成要素存在且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險可能已經被控制在主體的風險容量之內。
對于風險管理范圍來講，一方面要分業務、分部門、分層次管理風險;另一方面也需要將各個層次的風險加以匯總，站在全局的高度來定義和管理，從戰略決策的源頭對風險進行管控。以日本企業為例，日本的幾家大型政府控股企業均設有“情報參事室”，專門收集企業外部環境信息以及變化情況，包括：宏觀經濟、地域政治、自然環境、人文社會等諸多方面。在匯總信息的基礎之上，綜合分析個因素之間的關系以及組合之后對戰略實施產生的影響，為企業戰略制定提出參照意見，以確保戰略方向的正確和風險最攜。
企業風險管理不僅僅是高層領導和管理人員的責任，而是涉及企業內部所有人員，從ceo到每一位普通員工。只有全體員工樹立了風險管理意識，全員參與風險管理，才能取得最終的效果。例如豐田實行的“全面質量管理”中就根據每一位員工的工作內容，將質量指標和對應的失敗風險分解，變成每一位員工的日常管理內容，每一個人都清楚自己的工作內容和不按照要求的方法操作會帶來的各種質量風險。通過員工自行管理，品質人員集中管理，管理層監督執行的方式到達全面管理質量的提升。而松下電子，建立了完善的產品檔案，為每一件產品和產品上的組件都進行了編號，并將相關的生產信息和操作人員信息輸入oem系統備案。在松下，一個螺絲釘或是一個焊接頭都能根據編號在oem系統里找到生產的時間、操作人員姓名、以及當時的質檢結果。這樣，企業的品質便和每一個人聯系了起來，質量風險也得到了很好的管控。
風險管理并不是要消除全部風險或是不惜一切代價來降低風險，而是盡量使得風險縮小到可以承受的范圍之內。在風險管理的過程中，需要合理調配投入的資源與產出的結果。美國通用電氣的工程師們在實施sixsigma管理的過程中發現，風險管理也同樣存在著邊際效益遞減的規律：當管理風險的投入達到某一臨界點的時候，再追加的投入所產生的管理效果將會逐漸縮小，最終造成資源的浪費。所以在風險管理的過程中依然要遵循的`經濟規律而并非一味加大投入。ge的前任ceo在談到通用風險管理的時候說到：“我們都清楚不可能管理所有的風險，我只要求我的經理們在他們能控制的部分做到最好。”
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇六
集團公司為進一步提高風控、財務審計人員的業務素質和管理水平，于2017年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關于企業風險控制及財務預警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領導都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內部審計的業務知識和對內部審計工作的思想認識這兩個方面談談我的學習體會。
首先從風險控制與內部審計的業務知識的角度主要有以下-體會：
風險是在一定環境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰略風險、人員風險、經營風險、財務風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統過程，包括風險的識別、衡量和控制等環節；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。
一、內部審計在風險管理中作用
企業面臨的風險日益增大近年來，隨著國內水泥行業產能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業企業經營環境變得日趨復雜，企業經營風險也大大增加。2017年五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監會更加嚴格的監管。因此，減少企業面臨的風險是企業實現經營管理目標的關鍵，也是企業的管理人員十分關心的問題。內部審計的根本目的在于服務企業的經營活動，幫助公司防范各類風險，實現經營目標。通過內部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環節，測評關鍵流程能力，評估流程規范水平和執行力，綜合評估流程建設環境和持續創新改進能力，保證、促進企業健康穩步可持續發展。
內部審計在風險管理中的作用，主要體現在以下幾個方面：
（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險
（二）通過咨詢服務的方式，積極協助公司風險管理過程的建立
（三）積極持續地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協調
（四）內部審計部門的建議更易引起重視
二、內部審計如何參與風險管理
內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監督，其風險管理過程應包括以下幾方面：
（一）評估風險識別的充分性
（二）評價已有風險衡量的恰當性
（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施
（四）將企業風險管理融入內部審計程序
其次從內部審計工作的思想認識的角度主要有以下-體會：
從基層綜合部轉裝備股份內部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉變思想我想從以下幾個方面改進自己：
（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識
（二）學習養成結構性思維方式，表達方式，形成思路框架
（四）與外審的溝通要及時準確找出內審工作的'缺陷，有針對性的工作
（五）要運用公司現有制度流程，強化對部門，子公司的內部審計，轉變溝通約束機制 總之監督企業內部控制和管理情況，服務企業經營，促進企業改進、規范內部管理和控制，將成為今后企業內部審計的重點內容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業技術水平。
審計部
宋志燕
2017年9月4日
無論多么完美的內控制度，如果得不到有效的執行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設而已。合規經營是企業穩健運行的內在要求，也是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓，使我對合規有了更加深刻的認識。
首先，規范是防范操作風險的需要。合規經營是規范操作行為，遏制違規違紀問題和防范案件發生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為合規與信用社的成本控制、風險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，能為信用社創造價值，而且有效的合規經營能將合規風險消除于無形。
其次，規范是完善制度體系的需要。企業賴以生存的質量效益源于依法合規經營，源于產生質量和效益的每一個環節，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發展一定要以合法、合規經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。
再次，規范經營是落實科學發展觀，實現發展目標的重要保證。因為合規經營就是為業務保駕護航的，是為了更好地促進業務發展服務的。在發展、開拓業務和同業競爭中，只有緊緊遵循合規經營的理念，提高管理的質量，才能保證信用社的經久不衰。
那么，怎樣才能使規范經營深入人心，我認為，惟有做到“五個到位”：
紀意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現實的案例教育身邊的人，使員工將法紀規范熔鑄在自己思想中。
二是強化奉獻意識。引導員工加強自身修養，學會心理調控，不盲目與人攀比，防微杜漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種社會規范指導和檢點自己的行為，使自己循規蹈矩。四是強化集體意識。引導每個員工珍愛集體榮譽，關心集體的共同利益、共同目標、共同榮譽，增強集體觀念。
二要執行能力到位。根據自身的改革和發展的形勢，制定盡可能詳盡的業務規章制度和操作流程，建立以提高執行力為目標的制度體系。一是加大制度的執行力度，引導員工增強利用制度自我保護意識，由“要我執行制度”轉變為“我要執行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合規經營程序以及合規手冊、員工行為準則等合規指南，為員工恰當執行法律、規則和準則提供指導。
三是培養員工良好習慣，堅持按照操作規程處理每一筆業務，把習慣性的合規操作工作嵌入各項業務活動之中，讓合規的習慣動作成為習慣的合規操作。四是正確處理好合規經營與業務發展的辨 證關系，只有合規經營，業務才能更好更快地發展，在合規的基礎上創新，在創新的平臺上達到更高質量和更有效益的合規。
四要監督管理到位。完善業務發展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監督機制。一是將合規經營落實情況考核納入業績考核指標體系，并作為衡量各單位工作績效的指標之一，使其和領導業績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機制。
對合規工作做得好或對舉報、抵制違規有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞違規問題、造成不良后果者，要按照規定給予處罰，追究責任。三是建立溝通制度。制度不是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發現問題、提出解決問題的機會，引導他們提出改善業務操作、防范風險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員工自然會銘記在心，自覺執行。
五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領導干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做出合規操作的良好示范。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇七
古詩有云：天下三分明月夜，二分無賴是揚州。揚州的魅力，不僅在月色，這里有亭臺樓閣的迷人淺影，還有瘦西湖的旖旎風光，到處浸染著美不勝收的煙花翠柳。乘著五月的徐徐微風，伴著初夏的淡淡花香，黑龍江省大企業處舉辦了這次大企業稅收風險管理高級研修班，七臺河國稅局一行五人來到這令人魂牽夢繞的揚州城，開始了為期十天的培訓學習，在這里我們收獲了知識，收獲了成長，收獲了美景，還有那沉甸甸的學習感受。
此次培訓中，學校結合此次培訓讓學員系統掌握大企業稅收風險管理的目的，為我們國稅干部安排了大企業稅收風險識別與控制、重組業務稅收風險識別與分析等課程，學院老師們淵博的知識、寬廣的視野、嚴謹的思維、清新靈活的教學方式、幽默風趣的課堂氛圍，無不令我深深折服，受益匪淺。通過這種靈活的學習方式讓我們也懂得真正的學習不是照本宣科后的輕松，不是親身體驗后的愜意，而是思考和感悟，是觀念的更新、思維方式的轉變，是工作方式的調整、困惑的解決，是素質的提升。
隨著黑龍江省稅收征管改革的深入開展，大企業稅收風險管理工作越來越突顯出其重要地位，而稅收工作職能及模式和外部環境的不斷化，作為從事大企業稅收風險管理的國稅干部，加強學習是提升工作能力的重要手段。當前經濟社會發展日新月異，稅收征管中會遇到各種各樣的新問題，稅務人員只有不斷地充實自己，從各個方面提升自己為納稅人服務的本領。此次培訓就給我們從事大企業稅收風險管理的國稅干部一個寶貴的提升機會。培訓方式采用講授式、案例式、研討式等教學方法，培訓內容與稅收實際工作聯系緊密。使我們認識到工作中原有的不足，稅收知識在我們的思維中還是單條塊，不能夠讓它融會貫通，運籌帷幄，光學稅收業務是不行的，還要全面學習其他相關法律和財稅文件方面的知識，要多向前輩學習，在工作中多積累、多總結、多動腦。居安思危意識是事業取得長足進步的保障，只有不斷地發現，不斷地改進，才會有真正意義上的進步，更好的服務于大企業納稅人。
學習是國稅機關永恒的課題，體現了科學發展觀的根本要求。一個善于學習的單位，也必將是一個充滿希望的單位。國稅機關作為黨政機關的重要部門，只有建設成為與時俱進的學習型部門，才能更好地為國聚財、執法為民，實現國稅事業的可持續發展。學習型國稅機關的創建，體現了科學發展觀的根本要求。國稅事業的發展有賴于國稅干部職工個人的全面發展，而國稅干部職工個人全面發展，既推動著國稅事業又好又快發展，又使干部職工在干事創業的過程中磨礪意志、增長才干。因此，堅持以人為本，充分依靠廣大國稅干部職工，將其作為推動國稅事業發展的主體和原動力，實現干部職工全面發展和國稅事業健康發展有機結合，是國稅機關新形勢下的必然選擇。科學發展觀的核心是以人為本，促進經濟社會的全面、協調、可持續發展。為實現國稅事業新的歷史性飛躍的最佳途徑就是持續學習、終身學習、全員學習、全過程學習，也只有這樣才能最大限度地挖掘國稅干部職工創造潛能，為實現國稅工作全面、協調、可持續發展提供人才支持和智力保證。
重歸久違的校園學習生活，我們收獲不只有盡收眼底的美景，還有彌足珍貴的業務知識，這是一個一切在不斷生長的初夏，也是一段讓人收獲知識收獲快樂的時光，雖然有著滿滿的不舍，但作為一名國稅干部終將要回到自己的工作崗位，將學到的業務知識與實際工作結合想來。我想：對揚州最好的回饋是內心牢記這令人流連忘返的景色，對國稅事業最好的回饋是繼續在工作中發光發熱，貢獻自己的一份最堅實的力量！
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇八
近年來，盡管很多企業意識到全面風險管理，但是對內部控制和全面風險管理有清晰理解的卻不多，已經實施了內部控制與全面風險管理的企業則更少。建立和實施企業內部控制與風險管理體系是促進我國企業加強內部管理，防范重大風險，實現可持續發展的必然要求。下面我們就從coso框架對內部控制和全面風險管理的定義來分析二者之間的區別與聯系。
1992年，coso委員會提出的報告《內部控制——整合框架》指出“內部控制是由主體的董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為經營的效率和有效性、財務報告的可靠性、遵循適用的法律法規等目標的實現提供合理保證的過程。”2004年，coso委員會又發布了《企業風險管理——整合框架》，提出了“全面風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應用于戰略制定并貫穿于企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項、管理風險，以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。”
由此看出，內部控制和企業全面風險管理既有橫向交叉又有縱向融合，它們之間的聯系有：
1. 內控或風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業
2. 內控是企業風險管理的必要環節，在全面風險管理中扮演關
鍵角色，內控應被管理者看作是范圍更廣的風險管理的必要組成部分，對于企業所面臨的運營風險，內控是必要的。 當然，二者也有些許不同，區別在于：
面影響視作機會，將風險和機會區分開來，而內部控制框架中，尚未區分風險和機會
6. 兩者對風險對策不一致，全面風險框架引入風險偏好和風險容忍度。在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的4項目標。這些內容都是內部控制框架中沒有提出的。
綜上所述，我們可以得出的基本結論是內部控制與風險管理關系十分密切，風險管理是企業為了適應時代的變化，以內部控制為架構演變成另一種以達到某種目標的過程和方法。二者在要素、目標、含義等方面有很多聯系和相同的地方，既是獨立又有關聯的體系，是針對企業所不同的需求而演變成的兩種過程與目標。
從英國巴林銀行、美國安然公司、世通公司到雷曼兄弟等國際知名公司相繼暴露出嚴重的財務失敗事件，加強公司治理、內部控制和風險管理的呼聲愈來愈高。
在我國，風險管理是企業管理中一個相對薄弱的環節，風險意識不強、風險管理工作薄弱，是企業發生重大風險事件的重要原因。2017年6月，國資委制定并發布了《中央企業全面風險管理指引》，對于建立健全風險管理長效機制，推動風險管理工作具有一定的意義。2017年6月財政部發布企業內部控制基本規范，強調企業應當建立實施風險評估程序。然而，在我國企業內部控制與風險管理，尚存在許多問題，在工作實踐中，就內部控制與風險管理的關系，多種觀點并存。有的認為風險管理包括內部控制，有的認為內部控制包括風險管理，還有的認為內部控制就是風險管理。
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2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇九
風險管理真不是風險管理部門一家的事情，特別是跨專業的公司層面風險，會涉及不同流程不同業務職能部門。風險管理/內控/財務/審計部門利用風險監控/分析/管理系統的支撐，建立風險信息溝通、協調控制、協同監督的風險管控機制，現成風險治理的合力，真正有效防控風險。
全面風險與內控的十大管理界面/區別（遠光軟件-李俊風險管控系統應用項目實踐總結）
1、目標設定要求不同
全面風險管理：負責企業戰略、經營目標的具體設定
內部控制：不負責設定具體經營目標，只對目標的制定過程進行評價
2、風險管理側重不同
全面風險管理：重點在于建立對風險的防控機制，重大決策機制
內部控制：重點在于保證財務及相關業務信息報告的真實性、合規性
3、針對風險領域不同
全面風險管理：重點關注戰略層面、財務及核心業務層面
內部控制：重點關注財務層面
4、針對風險事項不同
全面風險管理：專項管理、例外/突發事項管理為主（針對非常規風險）
內部控制：日常管理、例行/常規事項管理為主（針對常規風險）
5、面對的管理問題不同
全面風險管理：解決不確定性問題
內部控制：解決確定性問題（風險已能充分認知及應對）
6、風險應對保障不同
全面風險管理：依靠公司所有管理資源，不僅要解決“正確地做事”，還要解決“做正確的事”
內部控制：立足于流程管理中的風險控制，解決的是“正確地做事”
7、風險決策思路不同
全面風險管理：全面考慮風險（損失、機會）影響（使決策趨于理性）
內部控制：著重考慮風險負面（損失）影響（使決策趨于保守）
8、風險決策方式不同
全面風險管理：半或非程序化決策（專家化）
內部控制：程序化決策（可自動化）
9、風控信息披露目的不同
全面風險管理：提升投資人及利益相關方信心（風控能力）
內部控制：滿足投資人及利益相關方信息對稱需求
10、風險管理價值關注不同
當今社會，關于全面風險管理與內部控制的討論有很多。有人認為二者是包含關系，又有人認為它們是相互獨立的。為了探討這個問題，我們首先來看一下coso報告中二者的概念以及框架：
內部控制是由一個企業董事會、管理人員和其他職員實施的一個過程。其目的是為提高經營活動的效果和效率、確保財務報告的可靠性、促使與可適應的法律相符合提供一種合理的保證。
——coso《內部控制的整體框架》 1992
全面風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，用于識別那些可能影響主體的潛在事件，管理風險以使其在該主體的風險偏好之內，并為主題目標的實現提供合理的保證。
——coso《企業風險管理—整合框架》 2004
由上述內容可以看出它們有以下共同點：
遍存在于管理者對企業的日常管理中，是企業日常管理所固有的。
2、它們都是為企業目標的實現提供合理的保證。
3、它們都由企業的董事會、管理層和其他人員實施，都受人的影響。
4、全面風險管理有四大目標，其中經營目標、報告目標、合規目標與內部控制的目標相重合。
5、二者的組成要素有五大重合，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。雖然內部控制的組成要素中不明確包含目標設定、事件識別、風險對策，但是這些要素其實都蘊含其中。風險識別與風險評估的先決條件就是制定企業目標和具體業務活動目標。而事件識別與風險識別又有異曲同工之妙。因此二者的組成要素實則是重合的。
由上述五點可以看出，全面風險管理與內部控制既有橫向交叉也有縱向交融，二者并不是相互獨立的：
一、全面風險管理包含內部控制。coso委員會提出的《企業風險管理整合框架》（2004）中明確指出，企業全面風險管理包含內部控制；內部控制是全面風險管理不可分割的一部分；內部控制是風險管理的一種方式，全面風險管理比內部控制范圍廣得多。
二、內部控制是全面風險管理的必要環節。英國turnbull委員會（2017）認為，全面風險管理對于企業目標的實現具有重要意義，公司的內部控制系統在全面風險管理中扮演關鍵角色，內部控制應當被管理者看作是范圍更廣的風險管理的必要組成部分。對于企業所面臨的大部分的運營風險，內部控制是必要的。
雖然二者有著緊密的聯系，但全面風險管理與內部控制并不是完全相同的，它們仍有這樣那樣的區別：
評估。
二、兩者的范疇不一致。全面風險管理貫穿于事前預測、事中控制和事后整改，而內部控制僅通過事中控制和事后整改以實現目標。內部控制只是管理的一項職能，是企業整體管管理的有機組成部分。
三、兩者對風險的定義不一致。在coso委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”（將產生正面影響的事件視為機會），將風險與機會區分開來；而在coso委員會的內部控制框架中，沒有區分風險和機會。
四、兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險管理哲學、風險偏好等新內容，在風險評估要素中，風險管理要求考慮內在風險與剩余風險，以期望值、最壞情形值或概率分布度量風險，考慮時間偏好以及風險之間的關聯作用。該框架在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，這些內容都是內部控制框架中沒有的。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十
某公司地處東北亞經濟圈中心，是東北地區及內蒙古東部走向世界最近的港口。現已擁有集裝箱、原油、成品油、散礦、糧食、煤炭、滾裝等現代化專業泊位80多個，萬噸級以上泊位50多個，實現了世界上有多大的船，公司就有多大的碼頭的目標。
公司從2017年開始，在股份公司、集團公司及下屬企業先后開展了內部控制體系建設工作，公司還引進了金蝶軟件（中國）有限公司，開展內控信息化管理工作。隨著企業的快速發展，公司業務由裝卸型向物流型、貿易型、工業型轉變，業務的多元化發展使得集團管控難度增加，企業只有切實提高管理水平，強化風險意識，才能全面提高抵御風險的能力。
內控整合解決方案
針對公司目前的內控管理現狀，金蝶軟件（中國）有限公司通過兩個階段工作的開展，協助該公司完善了內控和風險管理體系，并實現it落地。
第一，完善現有的內控管理體系。通過詳細的調研工作，對公司本部及下屬42家企業進行詳細調研，在了解企業實際情況的基礎上，全方位審視現行的內控體系文件，包括流程、制度、風險點及相應的控制措施，并提出管理建議。
第二，通過信息系統實現內控體系的全面落地。
公司一直重視通過信息化管理手段強化企業管理，提升企業管理效率。公司已經通過運用財務系統、生產系統、人力資源系統、設備管理系統、物資系統、港口基礎設施信息系統等多個系統，大大提高了公司經營管理效率。
同時，通過風控系統的應用，加強對公司erp工作流程的實時監控，此舉不僅可以及時發現工作流程的運轉是否合規、高效，也可以從erp中抓取經營統計數據，分析公司關注的關鍵績效指標（kpi），為公司的.高層做經營決策提供快速、準確的數據和信息，為公司從各個角度防范風險提供了很好的軟件管理平臺。
內控實施效果
通過風控系統使內控體系全面落地，提升了企業管理水平。
完善了公司組織架構。職能交叉等問題導致公司一些業務開展和溝通機制不順暢，通過內控體系的進一步梳理，公司根據金蝶軟件（中國）有限公司提出的優化和整改建議，進一步明確了各個部門的職能和職責，組織架構更加趨于合理；全面提升了企業內控和風險管理水平。運用風控系統實時動態監控風險，通過對關鍵績效指標（kpi）的完成情況，實現風險告警機制，確保企業風險在可承受范圍之內；并通過規則管理器，對流程、表單、檢查項、關聯項進行控制，這不僅僅是對單一表單的控制，還可以對檢查項、關聯項進行規則控制和檢查，通過規則管理器有效幫助企業管理實現從手工控制向自動化控制的轉化；通過穿行測試，監測各業務、流程執行情況，通過風控系統實行實時監控、評價和缺陷整改，大大提高了企業內控管理的效率。
實踐經驗
在內控體系建設過程中，需要做好以下幾項工作：內控體系建設工作的順利開展離不開董事會及公司高層領導的重視以及強有力的宣傳和推動。對于金蝶方提出的公司治理結構、組織機構設置、制度流程優化等建議，公司高層均給予高度重視，對于經理辦公會無法達成一致的方面，通過董事會來進行決議，并給予落實和整改。
與此同時，各單位以配備內控專干的形式加強全員的內控管理參與度。內控的具體實
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十一
筆者認為，風險管理與內部控制是兩個不同的概念范疇，在企業管理中，二者同時存在并相互依存，存在著必然的內在聯系，而不是相互包含的關系，更不是簡單等同關系。
從英國巴林銀行、美國安然公司、世通公司到雷曼兄弟等國際知名公司相繼暴露出嚴重的財務失敗事件，加強公司治理、內部控制和風險管理的呼聲愈來愈高。
在我國，風險管理是企業管理中一個相對薄弱的環節，風險意識不強、風險管理工作薄弱，是企業發生重大風險事件的重要原因。2017年6月，國資委制定并發布了《中央企業全面風險管理指引》，對于建立健全風險管理長效機制，推動風險管理工作具有一定的意義。2017年6月財政部發布企業內部控制基本規范，強調企業應當建立實施風險評估程序。然而，在我國，尚存在許多問題，在工作實踐中，就內部控制與風險管理的關系，多種觀點并存。有的認為風險管理包括內部控制，有的認為內部控制包括風險管理，還有的認為內部控制就是風險管理。
和風險管理
企業內部控制是以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。 風險管理又名危機管理，是指生產過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現最大的安全保障的過程（風險管理是一個過程，由風險的識別、量化、評價、控制、監督等過程組成）。
內部控制
與風險管理的不同
內部控制與風險管理的主要區別在于，目的不同、目標不同、作用不同和發揮作用的環境不同。
第一、風險管理的目的是要及時地發現風險、預測風險以及防止風險可能造成的不良影響，并設法把這種不良影響控制在最低的程度上。而內部控制是企業內部采取的風險管理流程規范，僅僅是管理的一項職能，只是對目標的制定過程進行評價，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標。
第二、風險管理工作，注重防范和控制風險可能給企業造成損失和危害，同時把機會風險視為企業的特殊資源，通過對其管理，為企業創造價值，促進經營目標的實現。而內部控制則是以專業管理制度為基礎，實施的遵循性控制活動，它無法防范管理層非理性風險和凌駕于管理制度以上的決策風險。
第三、企業開展全面風險管理工作是與其他管理工作緊密結合，在綜合考慮內部環境和外部環境的情況下，把風險管理的要求融入企業管理和業務流程中。而內部控制則是在內部環境下，根據國家有關法律法規和企業章程，建立的公司治理結構和議事規則。風險管理是以應有的風險意識開展企業管理的各項工作，內部控制是開展各項工作應遵循的操作規范。
與風險管理的內在聯系
從內部控制和風險管理的結構說，風險管理與內部控制的組成要素有五個方面是重合的，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。兩者存在著不可分離的內在聯系。
第一、內部控制的最重要目的之一就是防范風險，沒有風險防范這一既重要又明確的目的，內部控制的存在就大打折扣，至少發揮作用的空間會受到極大的限制。
第二、風險分為內部風險和外部風險，企業的內部風險普遍存在于生產經營的各個環節，如何識別、評估、分析風險，實施風險解決方案，必須采取一定的措施，風險信息的取得是實施風險管理的前提，收集不到風險信息，風險管理就無從談起。而內部控制是通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。內部控制這種嵌入式的工作方式，恰好為風險信息的收集提供了極大的方便，可見內部控制是作為風險管理的一種重要手段而存在的。
第三、風險管理是指生產過程中，風險管理部門對可能遇到的各種風險因素進行識別、分析、評估，以最低成本實現最大的安全保障的過程。從其過程看，風險得到控制是其最終目的，這恰是內部控制的最基本的作用所在。可見實施風險管理離不開內部控制這一強有力的工具。
第四、無論是內部控制還是風險管理，是一個全員全程參與的過程，實施內部控制和參與風險管理的主體是一致的，過程是一致的，它們的最終目的也是一致的。當我們在管理風險時,也正在實施控制，筆者認為這是一個協調統一的機制。
如何開展內部控制
和風險管理工作
如何實施內部控制進行有效的風險管理，是擺在我們面前的`首要任務。
第一、要創造良好的控制環境，注重建立具有風險意識的企業文化。在企業風險管理過程中，每一位員工要樹立“風險無處不在”的理念，應當知道個人職責對公司風險有怎樣的影響，以及在公司內部的作用和責任與他人有怎樣的關系，這是企業風險管理的一個重要方面，也是充分有效開展風險管理工作進行的前提。
第二、要有強烈的風險意識和內控責任。風險管理的起點是風險識別，是進行有效風險管理的基礎和關鍵。我們有責任對企業面臨的各種風險進行識別，然后將風險進行分類，并追溯導致風險產生的各種因素。在全面風險管理框架下，風險識別的目標，就是要廣泛、持續地收集與本企業風險和風險管理相關的內部、外部初始信息，發現企業面臨的各種風險。
第三、要充分利用內控規范并使其得到不斷地優化。內控規范是根據管理制度和操作流程，征求相關責任崗位意見的基礎上制定的，使用內控規范是責任崗位執行人的本分，嚴格執行內控規范，使每項業務得到恰當處理，這樣既提高了工作效率，又合理保障了企業整體目標的實現。 筆者認為，內部控制與風險管理是體制與機制的關系，僅有內部控制這個體制，而無風險管理的意識，則內控管理就是空架子，缺乏靈魂。有了風險管理意識，而無內部控制框架，則風險管理就失去了科學的管理手段，也易形成風險管理目標的缺失。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十二
任何一個企業的存在和發展，其最終目的就是為了獲得利潤，滿足管理者和投資真的經濟需求，企業的一切經濟活動都是為了企業的下一環節能夠順利進行。為了保證達到預計的經濟目標，保證企業能夠長期穩定發展，保證整個企業的財產和資本運轉合理有效。所以，企業目標的順利實施就需要相應的方針和對策來引導和監督。會計內部控制的意義就在于此。企業內部的自我控制不僅有利于企業的發展，而且對于提高企業高層管理者和專業人員的專業知識和文化素養具有重要的作用。這使得企業能夠適應各個方面的要求，積極應對機遇和挑戰。
1 企業會計內部控制存在的風險
1.1 企業會計內部控制環境復雜
計算機網絡的`快速發展以及廣泛應用，使企業會計內部控制環境變得很復雜，會計工作也由從前的手工操作發展到現在的利用計算機工作，網上采購、網上銀行以及遠程報賬等方式都運用到了計算機，利用計算機進行工作雖說簡單方便，也會提高工作效率，但也存在一些無法預知的風險。在利用計算機工作的同時其形式變得復雜化，范圍變得更加寬闊。與此同時利用計算機開展工作的方便性會讓企業會計內部控制越來越依賴于它，如果計算機一旦出現了毛病，這對依賴計算機開展工作的企業會計內部控制無疑是致命的打擊，同時也嚴重影響企業內部控制正常工作的展開。
1.2 企業會計內部控制制度不健全
目前，我國大部分企業因為其管理人員對企業會計內部控制制度的重要意義理解的并不是那么的透徹，導致企業內部控制在實施的時候有會計內部控制制度不健全的局面出現。以及企業管理人員在對會計內部控制制度建設時期并沒有過多的強調，有很多重要的地方都沒有提及，對企業中各項流程的控制也并不嚴厲，而且每個崗位都各自形成一個體系，彼此之間聯系過于疏松，對企業會計內部控制沒有做到全方位控制的要求，對企業的凝聚力或者企業內部控制管理兩方面進行分析都有著不利的影響。
1.3 企業會計人員素質低下
企業之間的相互競爭，導致企業對會計人員的需求量上升，所以一些培訓機構為了多些盈利開始大量的招人，經過一段時間的培訓之后就成為了會計人員，其實有些人根本就不合格，但因為有了會計人員資格證書開始在企業上班。會計人員數量是上去了，但人員素質卻下來了。會計人員素質的高低也是企業會計內部控制制度一個重要的部分，會計人員素質低主要包括專業水平低和缺少職業素養。那些經過培訓機構包裝后的會計人員專業水平并不高，所以對一些事情不能進行正確的判斷，對企業經濟的真實性和準確性有嚴重的阻礙作用，并且對會計這一崗位的職責理解不深，其專業水平也達不到標準，對企業實施內部控制有嚴重的影響。
2 完善企業會計內部控制有效策略
2.1 加強對企業會計內部控制的外部與內部監督
健全企業會計內部控制制度對企業的發展以及企業會計內部控制制度的有效運行都非常有利。所以當企業在健全這一制度時需要遵循相應的原則，即有效性、全面性以及互相牽制性。在互相牽制性的束約下企業內部控制制度才不會出現一致性，還有利于各信息之間相互監督與共同合作，有利于提升會計工作的效率。全面性的原則可以保證企業會計內部控制制度做到全方位控制，不會漏掉某個環節，加強內部監督必須健全企業內部控制制度。
2.2 提高企業內部會計人員素養
作為一個企業來說，內部會計工作人員的素質高對企業會計工作的正常運行以及企業內部會計控制工作實施的有效性都有極大的促進作用。要想提高會計人員的素質應該從會計人員的專業水平以及職業素養兩方面著手，要做到：（1）對在崗人員加強有針對性的培訓，不能盲目的培訓，使他們知道會計崗位的重要工作職責，還要對他們定期的進行專業知識的考核。（2）對他們實行定期的法律知識培訓，能夠及時的了解關于會計方面的法律知識，增強他們的自律性，提醒他們制造虛假信息是觸碰法律邊緣的，從而保障會計信息的真實性。此外還應通過科學合理的流程來對會計崗位進行招聘。
2.3 完善內部管理報告制度
企業除了要完善會計內部控制制度還要對企業內部管理報告制度進行加強。企業會計信息相關性的加強非常重要，同時對財務報告的可靠性以及會計信息的真實性也有著很大的影響，所以作為企業管理層人員要在這方面多留心。
3 結語
總而言之，在當前日益嚴峻的市場形勢下，企業要想得到長遠的生存與發展，就企必須加強企業內部控制制度。企業內部控制制度的好壞對企業的影響非常大，所以對企業內部控制存在風險的研究是企業當前最重要的課題，必須在今后的會計工作中給予充分重視。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十三
環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。內部控制的目的是在合理的范圍內保證企業基本目標的實現。
企業風險管理是一個過程，是由企業董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰略制定及企業各個層次的活動，旨在識別可能影響企業的各種潛在事件，并按照企業的風險偏好管理風險，為企業目標的實現提供合理的保證。
風險源于行為和活動。而采取行動和活動必然有預期目標，但是，結果形成于將來,將來具有不確定性，因此風險是客觀存在的。任何經營企業所面臨的環境，都存在諸多的不確定因素。對于實現企業經營目標來說，國家政策、市場需求等外部環境因素無法改變，但通過對企業內部組織、人員、業務、財務等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達到企業目標的實現。企業內部控制的根本作用就是防范風險，即從人、物與資金、信息等方面控制風險。
二、內部控制與風險管理的內在聯系
內部控制或風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業資產,并創造新的價值。理論上說,企業內部控制是企業制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準確可靠,防止經營層操縱報表與欺詐,保護企業的財產安全,遵守法律以維護企業的名譽以及避免招致經濟損失等。企業風險管理則是在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展。技術及市場條件的新進展，推動了內部控制走向風險管理。
企業內部控制是企業風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理，對于企業所面臨的大部分運營風險，內控系統是必要的、高效的和有效的風險管理方法，因此，滿足企業內控系統的要求，也是企業風險管理體系應該達到的基本狀態。企業的大多數風險是暴露在業務流程中的，通過業務流程梳理與改造可以解決，這時的風險管理解決方案則落實到內部控制上。
企業實際經營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。在規則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強度：范圍越大，管制的要求就會越弱。在企業內部的不同層次，風險管理與內部控制的主導性相對次序也可能不同，例如，從企業的戰略風險依次到經營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內部控制的相對重要性應該各有不同。在戰略風險方面，風險管理應該發揮主導作用，內部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉，到財務報告層次，應該是內部控制發揮主導作用，風險管理起到配合作用。
盡管風險管理與內部控制有內在的聯系，但現實中內部控制與風險管理還有不少的差距。典型的風險管理關注特定業務中與戰略選擇或經營決策相關的風險與收益比較。典型的內部控制是指會計控制、審計活動等，一般局限于財務相關部門。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數職能部門，并沒有滲透或應用于企業管理過程和整個經營系統，因此，有時看上去風險管理與內部控制還是相互獨立的兩件事。
隨著內部控制或風險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統一。
三、目前企業面臨的主要風險
隨著經濟全球化的不斷發展和我國經濟的快速增長，現代企業面臨的市場環境更加復雜，面臨的各種風險與日俱增。企業風險是無時不在，無處不在的，市場化程度越高，企業風險的表現和影響就越普遍。
從企業風險因素的來源看，可以劃分為外部風險和內部風險。企業經營所處的外部環境中存在諸多變動因素，如國家法律、政策變動，市場供求關系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，以及突發的天災人禍等等都可能對企業的行業地位、贏利能力和既定目標產生不利影響，這就構成了企業的外部風險。在企業內部管理中，人、財、物、技術等生產經營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業務流程、信息系統是否順暢并達到節約成本、提高效率等既定的`管理目標，管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神是否配合適應企業的發展目標等等，這些內部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執行力不夠或管理不協調都可能構成企業的內部風險。
1、企業采購與付款業務方面涉及的主要風險：原、輔本材料采購價格、采購定價機制與預付款項管理、采購與付款業務的授權審批、供應商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗收環節、大額預付貨款支付等。
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2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十四
一、指導思想 圍繞公司戰略目標，通過在公司管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，實現風險管理的總體目標。
二、方案參考依據
《中央企業全面風險管理指引》國資發改革[2017]108號；《山東省省管企業全面風險管理指引》魯國資企改〔2017〕22號；財政部發《企業內部控制規范—基本規范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。
三、總體策略
（一）方案內容
3、根據風險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風險管理目標、對策、組織領導、管理流程、投入資源，以及風險事件發生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具，也即建立、健全、完善內部控制制度。
4、建立風險管理信息系統。
5、建立風險管理的監督與改進機制，及時跟蹤風險及管理狀況，建設并及時更新風險信息庫，并根據風險監督結果對風險管理工作進行相應改進與提升，從而保證企業全面風險管理的效果。
（二）取得的成果
通過以上工作內容，我們會為公司出具以下工作成果：
1、公司風險信息庫
2、公司風險評估報告。
3、公司全面風險管理策略。
4、公司全面風險管理解決方案（或稱為內部控制手冊），包括（1）公司風險管理職能體系；（2）重大風險管理職責分工；（3）針對企業戰略、規劃、產品研發、投融資、市場運營、財務、內部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質量、安全生產、環境保護等各項業務管理及其重要業務流程制定的制度、程序和措施；（4）風險管理體系考核辦法。
5、建立風險管理信息系統
6、全面風險管理的監督與改進制度
（三）實現或達到的目標
1、確保將風險控制在與公司戰略目標相適應并可承受的范圍內。
2、確保內外部，尤其是公司與股東之間實現真實可靠的信息溝通。
3、確保遵守有關法律法規。
4、確保公司規章和制度措施的貫徹執行，保障經營管理的有效性，減少實現經營目標的不確定性。
5、確保公司建立針對各項重大風險發生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。
二、具體方案和完成時間
（一）初始信息收集
1、收集內容：公司戰略、業務數據、管理信息、歷史資料、外部環境信息、行業風險信息等。
2、收集方式：初步調查問卷、訪談等。
3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風險管理初始信息。
4、制定風險辨識評估計劃。
本階段所需時間約 個工作日。
（二）辨識、分析、評價風險
辨識：
1、在公司各部門發放風險辨識調查問卷，要求部門領導從自己業務和工作流程角度出發填寫可能面臨的各種風險。
2、匯總風險辨識調查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風險，根據風險業務流程分別編制風險評估問卷，并發至相關部門，要求相關部門為各種可能的或潛在的風險打分。
3、根據事先制定的評估標準，對收回的風險評估問卷進行初步分析，提煉風險事件，并在公司職能部門進行訪談和研討，確認辨識結果，形成風險信息列表。
本階段所需時間約 個工作日。
分析：
1、根據風險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風險發生可能性的高低、風險發生的條件。
2、分析各風險及事件對公司戰略規劃目標或關鍵績效指標的影響路徑和影響大小。
本階段所需時間約 個工作日。
評價：
1、確定風險重要性的評價標準，對風險進行綜合評價及比較排序，形成初步評價結果。
2、開展部門訪談或研討，對評價結果進行修正。
3、征詢公司領導意見，確認評價結果。
4、形成風險評價的結論，即評估風險對企業實現目標的影響程度、風險的價值等。
5、形成xx公司風險庫。
本階段所需時間約 個工作日。
（三）編制《風險評估報告》
個人認為該報告是對前面三個環節即風險辨識、分析、評價的一個匯總，內容可分為三個部分，第一部分 公司存在的重大風險； 第二部分 重大風險的分析和說明；第三部分 風險可能對公司的戰略目標或經營目標產生的影響。
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2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十五
無論任何一種經濟實體和經濟類型,在發展過程中都難以避免風險的發生。而這種風險,既可能是因企業內部管理而產生,也可能是因外部環境而產生,種類和大小均不一,對企業的影響大小也不同。完全的風險防范幾乎難以實現,企業在發展中只有不斷完善風險防范措施,做好風險管理工作,對風險進行識別、預測、衡量,選擇合宜的對策和手段盡可能減少風險,保證企業的安全。
(三)對企業而言,內部控制與風險管理有何樣的關系
上文分別對內部控制和風險管理進行了簡要分析,可以發現,其實風險管理也屬于企業的內部控制范疇。二者殊途同歸,最終目的都是為了企業持續經營,并且在這種持續經營中逐步發展壯大。與此同時,二者之間還直接相互影響。倘若企業在平時較為忽視內部控制或者內部控制工作不到位,風險管理可想而知也不會十分優秀;同理,倘若企業在風險管理中存在一定問題,那么其內部控制也肯定存在某些漏洞,倘若嚴重,勢必會影響企業發展。
二、當前我國企業內部控制和風險管理的現狀及其存在的問題
(一)內部控制環境較為混亂
內部控制環境也即企業的內部環境,其對企業的發展至關重要,它在無形中影響著企業每一位員工和企業的管理模式。主要包括企業文化、員工職業道德素養、管理者品質等一切與企業相關的組織結構。從我國當前企業的狀況來看,目前企業管理者對內部控制的重視較為薄弱,導致企業內部控制的環境混亂。主要表現在,領導者內控意識不強、員工職業道德素養整體偏低、企業文化缺失、三會(股東會、董事會、監事會)沒有發揮應有作用等。內部控制環境的混亂,容易直接造成企業無法全面控制經營風險,使風險管理出現問題。
(二)管理者等擁有薄弱的風險控制意識
中,與此同時,很多國外企業也在積極涌入我國。這給我國市場經濟帶來發展的同時,也給國內眾多企業帶來不斷增大的競爭壓力和逐漸增多的不確定性因素,企業面臨的風險越來越復雜,給其風險管理帶來一定難度。然而,在此背景下,很多國內企業管理者的風險管理意識并未相應增強,依然還較薄弱。其更多的注意力仍然停留在財務風險方面。
目前,國內企業在涉足金融衍生品業務時,發生虧損情況較嚴重。追其主觀原因,是由于企業管理者薄弱的風險管理意識和嚴重的投機心理。雖然管理者們并非不清楚企業在經營中所面臨的諸多風險,而且也采取了金融衍生工具等相應措施加以應對。但是,企業管理者并不具有對來自于金融衍生工具的風險的清醒認識。實際上,金融衍生工具猶如一把雙刃劍,既能有效抵御風險,卻也能在同時無限擴大風險產生的損失。
(三)全面風險識別評估機制尚且缺乏
企業自身的內控體系與管理者的風險偏好直接決定企業的經營風險,尤其是企業內控機制是否完善和健全以及風險管理措施是否得當和有效執行,會直接影響企業風險的大小和程度。而企業內控機制完善健全和風險管理措施得當且有效執行,有一個重要前提,即企業具有一個全面風險識別和評估機制。然而,現實情況是,我國企業內部并沒有形成一個良好地全面風險識別和評估機制。無法及時對已經出現或潛在的風險進行有效識別、準確分析、全面評估。并沒有實際將企業風險管理目標與企業經營目標統一。而且,企業沒有對風險管理操作系統和價值評估方法等進行嚴格控制,也沒有制定一個準確且統一的風險計量標準。
三、對企業內部控制與風險管理未來發展的對策
(一)培養企業員工和重點相關人員的風險識別意識
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2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十六
（一）。
信用社通過近年來的改革，經營管理和各項業務得到較大發展，但信用風險大，業務品種少、服務手段落后，激勵約束機制不健全，經營理念陳舊、內部控制不完善和員工素質低下等問題并沒有得到根本的解決，解決這些問題需要一個循序漸進的過程。
當前，農村信用社首先要解決的問題，應該是如何實現風險管理，提高貸款質量，實現貸款規模、數量、效益均衡發展。
因此，我們切實轉變經營理念，樹立科學的發展觀，過去信用社在資產負債比例管理下，按照存貸比發放貸款，通過粗放式、外延式的規模擴張來發展業務，實現利潤。通過資產規模擴張來降低不良貸款比例，在這樣的發展模式下，農村信用社的不良資產出現惡性膨脹。當務之急要實現分帳經營。具體分三個時間段：第一時間段，省聯社成立以前；第二時間段，2005-2007年，（期間現金發放的貸款，要嚴格實現責任追究）。對過去形成的不良貸款，聯社要成立專門的清收隊伍，對貸款進行全面核查，催收，保全資產；第三時間段，從2008年開始，對新增貸款發放，要引進嚴密的信貸管理機制，實現科學規范的風險管理。
一、成因。
當前農村信用社的貸款風險主要是操作風險，未嚴格按農村信用社信貸操作程序進行貸款管理，在發放和管理貸款方面的操作技術性失誤等。貸款操作風險產生的具體原因包括以下方面：
一是貸款“三查”制度流于形式。有的信貸人員對借款人、保證人的資信狀況、擔保能力等缺乏深入的調查研究，不能準確的反映借保人的經濟效益和信用程度。調查報告只是信貸人員坐在屋內根據貸戶的一面之詞而寫來應付檢查的。對借保人（單位）在別的信用社或其它金融機構有不良貸款的貸戶仍然發放貸款；審查貸款時不嚴格，重形式輕內容，對不符合產業政策的項目仍然發放貸款等；貸后檢查不及時，在實際工作許多因為信貸人員貸款催收不到位，造成了貸款超過了訴訟時效，貸戶賴帳都無法起訴。由于貸款“三查”制度流于形式，導致貸款出現風險難以控制。
二是缺乏科學的可行性分析和項目評估。借款人無論經營什么業務，事先都必須進行可行性分析，預測其經營的后果及可產生的風險。特別是對固定資產貸款，除企業必須提供可行性分析的書面報告以外，信用社還應進行深入細致的貸款項目評估。如果信用社在審查貸款項目時，既無科學的可行性分析，也無項目評估。單憑決策者的主觀經驗決策貸款，就有可能產生經營風險。
三是缺乏科學管理。貸款規模過大，貸款投向結構、期限結構不合理，貸款經營機制不健全，都是使信用社貸款發生風險，造成損失的原因。
四是信息不靈。信用社任何一項經營決策，必須依靠及時、準確的信息，才能作出貸與不貸的決策。至于貸多貸少，期限長短，則要掌握企業的生產經營和財務資金方面的信息。如果信息不準、不靈敏、反饋不及時，往往導致貸款決策失誤，發生風險損失。五是思想方法不正確，主觀片面。在信用社經營中，部分信貸人員只看到好的、有利的方面，看不到差的、不利的方面，導致決策失誤，產生風險。
六是缺乏工作責任心。由于信貸人員工作責任心不強，疏忽大意，甚至放棄和濫用職責所造成的風險損失屢見不鮮。
隨著深化農村信用社改革“堅持服務三農的方向，堅持市場化、商業化取向，逐步把信用社辦成產權明晰、經營有特色的社區性農村銀行業機構”總體原則的確立。這就要求我們切實轉變經營理念，建立健全以資本管理為核心的約束機制，樹立“成本可算、利潤可獲、風險可控”的科學發展觀。切實轉變經營理念，我認為應該這樣來理解：放棄單純地追求規模增長，追求質量的提高，而不是追求速度。
近些年來，信用社積極探索和完善了一系列信貸風險管理制度，取得了顯著的成效。但是，目前信用社信貸風險管理面臨新的挑戰，難以適應信用社改革時期信貸風險管理的需要，主要表現在以下幾個方面。
（一）信貸風險管理觀念滯后。由于信貸風險管理觀念滯后，在干部職工中普遍存在對信用社信貸風險管理的重要性認識不足，加之缺乏現代信貸風險管理必須的技術手段，信用社信貸風險管理還沒有從以實物管理為中心向以價值管理為中心的轉移，沒有形成與改革時期相適應的信貸風險管理文化。
（二）信貸政策需要繼續完善。一是對于退出客戶的信貸風險防范缺乏有效的政策措施。由于對貸款客戶實行擇優選貸，必然導致一部分農戶及企業失去貸款資格，存量貸款風險突出。二是貸款政策特別是支農貸款政策在操作中存在困難。三是貸信貸產品單一，沒有形成與農業的產業特點和縣域經濟發展多樣化相適應的信貸產品。
（三）風險識別機制不健全。一是目前信用社貸款分類方法不能全面反映貸款風險情況。二是沒有建立起適用于貸戶特點的信用評級制度，難以作為信貸決策的重要依據。三是對行業風險分析不足。在對農業產業發展狀況、經濟周期、經濟規律的分析上還不夠，預警調控機制還不完善。四是信貸風險管理的技術方法比較落后，當前信用社貸款風險管理仍然停留在以定性分析為主的階段，定量分析還處在剛剛起步階段。
（四）目前風險管理程序不科學、責任不明確。一是貸款審批約束機制不強。各個崗位在管理上具有從屬關系，沒有專門的貸款風險控制與管理部門，審貸分離在執行中大打折扣。二是貸款風險管理責任不明確。由于授權制度還不完善，加之審貸分離原則落實不到位，貸款管理各環節的職責、權限還比較模糊，有關人員責任不明確，沒有建立起有效的風險責任追究制度，激勵機制弱化。
二、對策。
（一）建立和完善信貸管理組織構架。結合農村信用社實際，按照建立“監督管理、權力制衡、合規發放、正向激勵、責任追究”的機制原則，提出新的信貸管理體制構架設。
1、建立和完善信貸監督與管理組織構架。針對農村信用社整體風險突出，主要體現在信用風險和操作風險的客觀事實，如何加強風險管理控制，已成為農村信用社急待解決的一個主要問題。
——建立和完善風險管理體系。聯社設立風險管理委員會，并下設信用風險、操作風險和市場風險委員會。
——全面加強內控制度建設。內控制度的建立是有效防止發生金融風險的關鍵。內控制度主要包含以下幾個方面：科學決策制度、授權授信制度、崗位責任制度、業務操作制度、內部稽查制度、資料保全制度、信息反饋制度、獎懲制度。
——培育信用社風險文化。培育信用社風險文化就是要形成健康良好的行為準則，工作氛圍。我們有很多管理制度，制度是要大家強制執行的，而健康的風險文化能把制度的執行從強制變為自覺自愿。
——切實提高制度執行力。1)培養有利于提高執行力的三種意識。一是要做到違反制度不搞“下不為例”。二是不找借口違反制度，不變通執行制度。三是違反制度嚴格問責，大力提倡領導問責。2)完善有利于提高執行力的運行體制，優化業務流程，實現業務流程的標準化和規范化。
2、實行“三分離”的運作管理模式。按照審貸分離的原則，在建立縣級聯社理事長“一票否決”制度的基礎上，實行縣級聯社分管領導前臺、后臺分離，信貸部門前臺、中臺、后臺分離，公司類客戶部門與個貸類客戶部門分離的“三分離”運作管理模式，形成信貸決策的權利制衡機制。
（二）、再造信貸業務操作流程。
按照流程銀行的理念，對原有的信貸業務流程進行適當補充和完善，在既要控制信貸風險，又要提高操作效率、降低運行成本的前提下，按照“貸款受理—客戶調查、評價和項目評估—貸款審查—貸款審批—貸款發放—貸后管理”的信貸業務流程，打造適合農村信用社管理特點的審貸分離、定崗定責、權利制衡、責任追究的流程銀行模式。采取集中經營與授權經營相結合的方式，結合公司類和個人類客戶對信貸服務需求的特點，設立客戶受理崗、信貸調查（評價、評估）崗、信貸審查崗、信貸審批崗、放款操作崗、貸后檢查崗、風險監控崗、檔案管理崗，崗位之間相互制約，各基層信用社可以根據貸款規模和人員數量及素質來定崗定責，可以一人多崗，但是，調查崗、審查崗、審批崗、檢查崗必須分離，絕對不準出現貸款“一手清”現象。
因此在崗位設置上，基層信用社不宜再分內、外勤崗位，每個員工都是綜合柜員，人人參與資產負債管理，實行風險共擔，利益共享。只有這樣才能充分發揮團隊精神，才能增加凝聚力，才能切實形成農村信用社信貸業務全程營銷和監控機制。
（三）、建立健全貸款管理責任制。
1、貸款管理實行主任負責制。各信用社“一把手”在信貸管理上應處于“超脫”地位，要專職于管理，不能又操作又監督、又審批，要建立起會計、審計、紀檢監督制約網絡，明確各監督崗位的職責權限，避免道德風險和內部風險控制。
2、對聯社參與審批的貸款。聯社貸款管理部門要將貸款的安全性、流動性個環節的管理責任落實到部門，到崗位、到人。貸款管理的哪個環節出了問題，都要有人負責。
4、界定責任，獎懲分明。貸款失誤擬按下列標準劃分責任：1．調查崗人員提供情況不實、導致貸款審批失誤，造成貸款損失，由調查崗位人員負主要責任，審查崗人員要對借據的合規合法性負主要責任，決策審批者負領導責任。信貸人員越權違章放款，造成貸款損失，由放款操作人員負全部責任。2．審批決策者不采納調查人員的正確意見，做出錯誤決策，或不經信貸人員調查，直接審批貸款，造成損失的，由審批決策者負全部責任。3．貸款發放后，因檢查人員檢查不認真，未能及時發現或反映問題，造成損失的，由檢查人員負全部責任。有權責任人對信貸員反映的問題，不及時處理或措施不力，造成貸款損失，由有權責任人負全部責任。
（四）、建立風險補償機制，實現貸款風險轉移。
在市場經濟中，貸款風險是客觀存在的，它貫穿于信貸資金運動的始終。因此，建立必要的信貸資金補償和轉化機制，是確保資金安全的有效舉措。
措施之一：可建立風險損失準備金或基金制度。對弱勢群體中的農戶貸款或農戶一萬元以上大額貸款可實行五戶聯保方式，對民營企業貸款可實行三戶聯保，進行授信、發證、授牌，一戶貸款出現風險或損失，其他貸戶可有效補償。
措施之二：可足額提取呆帳、以增強農村信用社抵御信貸風險的能力；
措施之三：可實行貸款風險保險制度。貸款風險保險是信用社在發放貸款時，要求企業和貸戶以貸款項目和金額向保險公司投保貸款風險保險，當投保企業或貸戶因保險責任內的原因不能按合同歸還信用社貸款時，由保險公司承擔償還責任，以轉移信用社的貸款風險，減少資金損失。
措施之四：可建立風險金制，推行信用社信貸人員風險金制度。
（五）強化貸款管理基礎工作。
1、要按照《商業銀行資產負債比例管理考核暫行辦法》要求，建立健全農村信用社貸款管理基礎數據和基礎資料的信息采集機制和反饋制度，以利于聯社及時、準確地掌握轄內貸款管理有關信息，提高聯社科學決策和工作指導水平。當前，一是要加強貸款合同管理，完善借款合同、借款借據要素；二是要建立健全借款人經濟檔案；三是要完善貸款登記簿制度；四是要逐級建立轄內大戶貸款登記、報告制度。
2、加快貸款管理手段現代化建設。要充分認識貸款管理手段現代化的必要性和緊迫性。基層社貸款管理工作中所需必要的設備，要盡快配備。要大力提高工作效率，以適應市場經濟和農村信用社改革的要求。
3、穩定機構，充實人員，更新知識，努力提高隊伍素質。當前突出的問題是要充實貸款管理人員，特別是第一線人員。要按規定比例盡快配足貸款管理人員。要通過多形式、多渠道組織貸款管理人員，學習現代商業銀行經營管理知識，盡快更新知識、提高素質，適應新形勢發展需要。
（六）目標管理，正向激勵。我要講的目標管理，有三個層面：一是聯社經營層，要以實現股東、員工、客戶效益最大化為主要目標；二是基層信用社主任，結合各基層社的實際情況，制定三年目標；三是基層信貸人員。要測算每個員工的保本點和貢獻率。因為在人力資源管理上要考慮邊際效用，力求邊際成本和邊際收益要趨向均衡。對不能為信用社創造收益的員工，要進行分流、買斷、內退。
（二）。
自省聯社2006年成立，經過六年來的改革與發展，特別是新一代系統上線以來，蒼山縣聯社不斷強化內部風險管理，轉換經營機制，開展合規文化建設，支持“三農”及地方經濟發展，取得了顯著成績。隨著信用社信貸業務的飛速發展，風險隨之也凸顯出來，特別是近年來一些案件的頻頻發生，不僅使信用社資產蒙受了損失，也使信用社的聲譽受到負面影響，更是使一些信用社員工悔不該當初，高墻內的懺悔卻不能減少對家庭、對親人的傷害。
新形勢下，信用社面臨的風險呈現多樣化、復雜化甚至全球化的趨勢，席卷全球的金融風暴便是活生生的例子。在這種情況下，信用社要對風險的認識更加深入，對風險管理理念和技術都要有新的提升，進行全面的風險管理。
全面風險管理要求將信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險、合規風險、戰略風險都納入統一的風險管理范圍。
一、堅持“以人為本”的原則，提高防范道德風險的能力。
風險存在于信用社業務的每一個環節，這種內在的風險特性決定了風險管理必須體現為每一個員工的行為，所有信用社員工都應該具有風險管理的意識和自覺性。信貸人員素質的高低很大程度上左右了農村信用社信貸資產質量的高低和風險的大小。
一是要把優秀的人才放在信貸崗位上，并將健康的信貸文化思想、行為及職業道德，進行有效傳導和貫徹，這將會在很大程度上有效防范道德風險的產生；二是建立長效的信貸培訓機制，根據新時期信貸工作要求制定培訓計劃，讓信貸人員有針對性的不斷“充電”，以適應不斷變化的信貸工作需求，特別要加強信貸人員對借款人的基本情況調查的技巧，實事求是地撰寫調查報告，對借款人的各項經濟指標作出正確的分析、解讀與結論；三是通過這次人力資源改革，建立信貸人員等級管理制度。設置評定信貸人員等級、建立科學的信貸考核目標體系和信貸考核的激勵機制，讓信貸人員以工作實績“論英雄”，使其得到高額回報和實現個人價值，充分調動信貸人員工作的積極性和主動性。四是正面引導解決信貸人員的思想壓力與負擔。由于責任追究效果的凸現，一些人受到處罰，使一些信貸人員總是擔心貸戶失信，在發放貸款時產生嚴重的“恐貸”、“懼貸”思想，寧愿少放一筆，不愿多擔風險，更變不上積極主動地營銷貸款，放貸時可謂思之再三，慎之又慎，這就要求聯社要積極探索“盡職免責”的新政策，盡快修改完善“盡職免責”的有關規定，真正解除各環節盡職人員的后顧之憂，促進他們解放思想，扎實工作，在有效控制風險的前提下積極推動業務發展。
二、堅持“合規管理”的原則，弱化合規風險的產生。
合規是指信用社的經營活動與法律、規則和準則相一致，是信用社核心的風險管理，也是法律風險的一種。其目標是通過建立健全合規管理框架，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營。
一是持續關注法律、規則和準則的最新發展，正確理解法、規則和準則的規定及其精神，準確把握其對信用社經營的影響，制定并執行風險為本的合規計劃；二是聯社貸款授權授信管理全面實施，信貸管理工作逐步走向正軌，要不斷強化信貸管理責任，進一步規范信貸管理和操作流程，提升信貸管理水平，有效防范合規風險；三是對案件防控工作實行專項治理，在全轄內要做好常規查檢、專項檢查，要對風險點隱患及時清查與綜合治理活動，提高合規經營理念，加大案件責任追究力度；四是持續開展行風建設活動，加大對信訪舉報件的核查摸排力度，深入落實安保工作責任制，推進安防設施達標工程，構筑強有力的安全保衛體系；五是加強對起訴貸款的風險防范。從起訴案例看，雖然信用社“贏了官司卻贏不了錢”怪現象已是見怪不怪。這就要求我們在訴訟案件初始就尋找被告人可以執行的財產，與法院密切合作，切實維護信用社權益。
三、
堅持“三查制度”的高質量實施，全面提升防范及預警風險的能力。
嚴格執行貸款“三查”制度，對每筆貸款都必須認真做好貸前調查、貸時嚴格審查、貸后跟蹤檢查。在實際工作中往往重視貸前調查、貸時審查，對貸后檢查不規范，檢查整體質量不高，甚至流于形式，可謂是案件防控的一個軟肋。
一是明確職責，構建分層次的貸后管理責任體系。蒼山縣聯社已設立了專門的貸后管理部門，專門負責指導和管理基層信用社開展貸后管理和問題貸款的外置工作。而在具體操作業務的基層信用社要按照借款人的借款額度的大小分別由縣聯社、信用社主任、業務主任、客戶經理承擔相應的貸后管理責任；二是規范行為，構建全方位的貸后管理檢查體系。明確檢查時限，劃分檢查金額，規范檢查的程序和方式，同時要堅持雙人檢查制度，對規定額度上的貸款全部實行實地檢查，對所作檢查要明確內容和重點，及時了解和掌握借款人和各種情況；三是及時預警，構建立體式的貸后管理預警體系。要從外部各個渠道獲取有用的信息，并在內部建立信息共享機制，建立動態貸后風險數據分析模型，對風險進行量化預警，完善預警信號傳導機制，對已預警的要實行督辦制度，要指定部門、人員制定風險防范措施并監督具體經辦社貫徹執行。
（三）。
一、信貸風險是農村信用社面臨的主要風險。
作為金融機構，農村信用社也面臨：資本風險、流動性風險（指金融機構由于現金支付能力不足，不能保證存款者提現需求）、信用風險（指借款者或者金融交易對象由于各種原因不能完全履約致使金融機構遭受損失，信用風險是金融機構面臨的首要風險，也是金融機構風險管理的重點）、贏利性風險（指金融機構經營虧損或贏利少于預期而帶來的風險）、操作風險（指在金融機構內由于顧客、不足的內部控制、系統或控制失敗以及不可控制的事件而造成意外損失的風險）、市場風險（指被用于交易或可交易資產的價值發生變化而導致損失的風險，包括利率、匯率等市場因素造成的價格波動）等諸多風險。在這些風險中，信用風險最為突出。
由于貸款是農村信用社的主要資產業務，因此信用社面臨的風險集中在信貸風險上。目前我國信用社的貸款主要是三農貸款，也有一些商業運作。信貸風險主要來源于四個方面。一是農業生產存在特別的風險和成本。我國的農村經濟，以小規模農戶家庭經營為基礎。農戶收入低下且有明顯季節性、生產項目的自然風險和市場風險比較大，貸款往往又缺乏必要的擔保和抵押品，因而貸款風險高；而農戶居住分散、貸款具有單筆規模小等特點決定了農村信貸的成本要高于城市工商信貸。二是存在著借貸的非生產性。由于農民的收入很低，在消費上難以滿足自身需要，至今在借貸上仍有相當比例的用途是非生產性的。而商業性金融機構不愿意貸款給這些沒有還款來源的項目。三是由于農村缺乏合適的抵押物。在中國，農民沒有土地的所有權而只有使用權，因此土地還不能作為抵押物。而農民可以用來抵押的物品如四荒的承包權、房屋和農機具等，金融機構又因為其執行成本太高而不愿意接受這些抵押物。四是農村獲取相關信息困難，金融機構無法掌握借款人充分的信息。比如貸款資金的運用，借款人的資金狀況等等，金融部門獲取和處理這類信息的成本很高。信息不對稱使得農村貸款的申請、獲得和使用過程中都存在著道德風險和逆向選擇的問題。
1、信貸流程管理不足。
信貸管理從流程角度可以分成三個階段：貸前決策，貸中跟蹤管理和貸后。
總結。
評價。目前我國農村信用社在流程管理上還很粗糙。
貸前有三個環節：貸前調查、授信復查和貸審會討論，這些是風險防范的關鍵防線。然而在實際業務運行過程中，這三個環節都存在較大問題。首先由于信貸員出于自身利益，或者能力和素質不夠等原因，使貸前調查的真實性得不到保證，所以第一道防線有時往往是形同虛設。其次，授信部門復查，又因為人員力量有限而顯得十分薄弱。最后，現行的貸審會制度，無論其人員構成、職能設置還是審批程序，都存在著一定的缺陷。另外，一些地方政府的干預也會使信用社承擔本不應承擔的風險。
在貸中和貸后管理方面，“重貸輕管”一直是農信社的老大難問題。其一是現行的信貸管理制度在價值取向上“重效率而輕質量”，即偏重于貸款增長而忽視存量的管理。其二是信貸人員配置不合理、不科學，與貸款規模不相適應。其三是管理模式有待改革。現行的信貸管理模式是“誰調查，誰管理”，即貸款人員作為貸款的第一責任人，負責從貸前調查、貸中管理、貸后監控到貸款回收的全過程。這一管理模式固然有其科學的一面，比如給予了信貸人員較強的激勵。但是也存在明顯需要改進的地方，比如它從某種程度使信用社放松了對信貸風險的警惕，過分相信信貸員會把好關。事實上，這種模式不但削弱了信用社事前防范、預警和管理信貸風險的能力，而且事后一旦出了問題，信貸員是無法真正“負責”的。
2、貸款管理制度低效。
首先是制度設計上的低效，多數信用社都建立了一系列規章制度，但制度不健全、不系統、不配套、不及時是普遍存在的問題。從內部控制的角度來看，貸款業務中存在大量的控制盲點，一人承擔不相容職務的現象相當普遍，如小額農貸，貸款員既做貸前調查、貸時審查、又做貸款審批和貸后檢查，使貸款人員失去了有效約束，極易誘發道德風險。其次是制度執行上的低效，內控制度寫在紙上，掛在墻上，講在嘴上，很多時候是為了裝點門面或應付檢查，貸款過程中違反國家方針政策、金融法規、內控制度的行為屢見不鮮。
3、信貸人員素質不高。
信用社信貸風險管理失效的一個重要原因是基層信貸人員隊伍素質不高。其一體現在業務知識和技能上，由于文化程度較低、知識結構缺陷和業務能力問題，不能正確分析和應對貸款風險，有的信貸員連企業的基礎財務報表都不能閱讀，對借款人假信息、假報表缺乏辨別和防范意識和能力，忽視對借款人背景等報表數據無法反映的因素的調查。其二是綜合業務能力不強。其三是從業人員缺乏應有的職業精神和敬業精神。有些信貸員業務發展指導思想不端正，只顧個人眼前利益，不關心貸款潛在風險。
4、信貸文化缺失。
農村信用社信貸風險積聚從更深層次的原因來看，可以歸結為信貸文化的缺陷。信貸文化是一個信用社信貸業務發展、運行和管理理念的綜合反映，體現在管理模式、風險控制、內控制度等各個方面。事實證明，單純依靠規章約束或者未能脫離規章制度等硬約束因素的管理是不可能取得良好的成效的。
1、強化信貸流程管理，有效地防范信貸風險。
信貸流程管理是信貸管理的核心。在市場經濟條件下，信貸資產的經營風險存在于貸款發放的全過程。不嚴格執行信貸管理制度，忽視信貸流程管理，違規越權操作無疑是信貸資金運營中最大的風險。因此，要加強農村信用社的信貸管理工作，切實有效地防范信貸風險，必須從強化信貸流程管理抓起。
2、完善制度體系，強化信貸風險管理內控制度。
信用社制度體系包括產權制度、治理結構和內部控制制度等方面，是否建立了完善的制度體系，設計是否優良，執行是否有效，對于信用社貸款風險管理具有舉足輕重的作用。這里具體談談內控制度建設。信用社應樹立以風險為導向的內控理念，通過內控環境、信息與溝通、監督、風險評估、控制活動等控制要素的健全和完善，建立起覆蓋所有部門和環節，覆蓋所有人員和崗位的內控機制，對信用社面臨的市場風險、信用風險、操作風險等進行不間斷的持續監控，從源頭上防范貸款風險。在具體操作層面上，要對現有的規章制度、操作規程、內控機制進行全面梳理，查遺補缺，充實完善，真正做到“一個業務品種，一套業務流程，一套規章制度”，并建立健全考核處罰制度，維護規章制度的嚴肅性，嚴格落實責任追究制度，使每項業務環節都納入監控范圍。
3、提升信貸從業人員素質，強化全員風險防范意識首先要形成準入、退出機制，嚴把用人關。其次要形成定期培訓、等級管理機制。要實施崗位資質認證體系，針對不同崗位制定一系列對應的崗位資質標準，對各級從業人員實行層級管理，對員工進行系統化層次化的教育培訓，并淘汰認證不合格員工，從而打造一支適應手段創新、業務創新和管理創新要求的員工隊伍，從根本上提升員工隊伍素質。最后要建立科學的激勵約束機制，促使信貸人員不斷提高自身業務能力，在積極營銷、擴大貸款總量和覆蓋面的基礎上，注重控制風險，不斷提高資產質量。
值得一提的是信用社的管理者必須具有較強的風險防范意識。對金融企業來講，要以金融業務活動主體人為主要的監管對象，管理好了人，就控制了風險。信用社管理層要從觀念上樹立起科學發展觀，并通過教育和引導，使全體員工樹立貸款質量第一的觀念，把信貸風險防范貫穿于經營活動的全過程。做到人人關心風險、人人防范風險，事事考慮成本與效益，以提高整體風險防范與控制能力。
4、提升企業信貸文化，培育健康的風險文化。
信用社信貸文化的核心是信貸價值觀。信用社發放貸款，目的是獲取贏利，這就是信貸價值。而信貸價值的獲取是以控制風險為前提，因此提升信貸文化是信用社防范化解信貸風險、取得進一步發展的有力保證。信貸文化的內涵在很大程度上是信貸人員、高級管理人員道德的回歸。信貸風險的控制在一定程度上要依靠員工愛崗敬業的精神，而這種精神是健康信貸文化的培養土壤，有著潤物無聲、功到自然成的效用。要將風險文化建設納入企業文化建設的范圍，盡快培育健康的風險文化。加大宣傳的力度，積極創造和運用多種載體和形式，使全員知道總體風險控制目標。
提升信貸文化還要求信用社要主動適應金融業改革開放的需要，明確自身市場定位，形成積極推進金融創新的氛圍。不斷開發出既能滿足客戶需要又能有效分散、控制、轉移風險的貸款品種，增強市場競爭力。特別是在支農方面要結合實際尋求既能夠實現政府政策意圖又能夠提高企業自身效益的有效途徑。
5、完善擔保抵押制度。
實行貸款擔保抵押，是抵償彌補貸款風險的有效方法。農村信用社應少信用放貸，提高抵押、擔保貸款比重，完善抵押、擔保手續。對抵押貸款，要加強對抵押物的評估、管理、確保抵押物的有效性。尤其在辦理財產抵押手續中，認真核實抵押物的所有權及變現能力，依法簽定抵押合同。這樣農村信用社可占據追回同順序債權的法律優先權，減少企業風險損失對其貸款債權產生的風險。
信用社在提供擔保貸款時，要重視擔保公司的風險。由于目前國家對于擔保公司的管理比較混亂，多頭管理，擔保公司良莠不齊，信用社一定要對擔保公司進行充分了解，否則會面臨較大的風險。
6、逐步建立并完善風險預警系統。
一個完善的風險管理體系除了在防范風險和降低風險方面提供有力措施，還需要有風險預警系統，提供風險警情判斷和風險原因診斷，能夠分析、監測和預警金融機構內部經營風險，使信用社能及時采取有力措施化解風險，切實提高整體的抗風險能力，實現風險管理的規范化、系統化和科學化。農信社運行風險預警系統要實現的功能目標主要包括：一是預警功能，即通過一系列的風險預警指標和指標的判斷來實現風險的預警，包括衡量基層農信社的風險狀況并評定風險等級；二是實時監控功能，通過對農信社各類風險指標和資金運行狀況的實時監控，對風險的變動情況做出風險評價；三是風險預測功能，根據對每一風險指標的計算和對歷史變動情況的記錄，預計未來風險的變化情況，并根據風險狀況和監管要求的變動，不斷對風險監測指標和風險評價標準做出調整。
2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十七
現代內部控制和風險管理理論的發展是一個逐步演變的過程，大致可以區分為內部控制制度、內部控制整體框架、風險管理框架三個階段。
（一）內部控制制度階段。1936年美國頒布了《獨立公共會計師對財務報表的審查》，首次定義了內部控制：“內部稽核與控制制度是指為保證公司現金和其他資產的安全，檢查賬簿記錄的準確性而采取的各種措施和方法”，此后美國審計程序委員會又經過了多次修改。1973年在美國審計程序公告55 號中，對內部控制制度的定義作了如下解釋：“內部控制制度有兩類：內部會計控制制度和內部管理控制制度，內部管理控制制度包括且不限于組織結構的計劃，以及關于管理部門對事項核準的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構的設計以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施。”
（二）內部控制整體框架階段。1992年9月，coso委員會提出了報告《內部控制——整體框架》。該框架指出“內部控制是受企業董事會、管理層和其他人員影響，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。”1996年底美國審計委員會認可了coso的研究成果，并修改相應的審計公告內容。
（三）風險管理框架階段。2004年coso委員會發布《企業風險管理——整合框架》。企業風險管理整合框架認為“企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證。”該框架拓展了內部控制，更有力、更廣泛地關注于企業風險管理這一更加寬泛的領域。風險管理框架包括了八大要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。
風險管理與內部控制關系研究回顧
在風險管理理論提出之后，理論界對內部控制與風險管理兩者之間的關系進行了不斷的研究。總體來說主要有以下三種觀點：
（一）第一種觀點認為內部控制包含風險管理。cica（1998）將風險定義為，“一個事件或環境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理與控制的關系：“當您在抓住機會和管理風險時，您也正在實施控制”。巴塞爾委員會發布的《銀行業組織內部控制系統框架》中指出，“董事會負責批準并定期檢查銀行整體戰略及重要制度，了解銀行的主要風險，為這些風險設定可接受的水平，確保管理層采取必要的步驟去識別、計量、監督以及控制這些風險……。”這里顯然是把風險管理的內容納入到了內部控制框架中。加拿大注冊會計師協會控制標準委員會（1999）認為，“控制應該包括風險的識別與減輕”，其中的風險不僅包括與實現特定目標相關的風險，而且還包括一般性的風險，如不能識別和利用機會，就不能使企業在面臨未預料到事件以及不確定信息時保持靈活性或彈性。
（二）第二種觀點認為風險管理包含內部控制。coso委員會提出的《企業風險管理——整合框架》（2004）中明確指出，企業風險管理包含內部控制；內部控制是企業風險管理不可分割的一部分；內部控制是風險管理的一種方式，企業風險管理比內部控制范圍廣得多。英國turnbull委員會（2017）認為，風險管理對于企業目標的實現具有重要意義，公司的內部控制系統在風險管理中扮演關鍵角色，內部控制應當被管理者看作是范圍更廣的風險管理的必要組成部分。
內部控制僅是人為的分離，而在現實的商業行為中，它們是一體化的。laura （2003）分析了內部控制是怎樣變為風險管理的，并指出，“將內部控制定義為風險管理強調與戰略制定的聯系，刻畫了內部控制作為組織支撐的特點，但是，它也掩蓋了一個不爭的事實：現在沒有人真正明自內部控制系統是什么。”
基于coso報告下的內部控制與風險管理比較
現代理論界對內部控制與風險管理的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權威機構美國的coso委員會對內部控制與風險管理的定義。本文以coso報告為基礎對內部控制與風險管理的聯系與區別進行研究。
（一）兩者的定義與內涵。1992年的coso《內部控制整合框架》將內部控制定義為，“受董事會、管理層及其他人員影響的，為達到經營活動的效率和效果、財務報告的真實可靠性、遵循相關法律法規等目標提供合理保證而設計的過程。”它包括三個目標：與運營有關的目標，即確保企業的經營效率和效果；與財務報告有關的目標，即確保財務報告真實可靠；與法律法規的遵循有關的目標，即確保企業經營過程中遵守有關的法律法規。它由五個方面的要素組成：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。其中控制環境是基礎、風險評估是依據、控制活動是手段、信息與溝通是載體、監控是保證。
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2023年風險管理及內控心得（模板18篇）篇十八
部門概述：
全健效落實公司各部門專業系統風險管有，展發康健和作運范規司公進促，制機束約我自。
在公司的日常保障公司經營管理的安全性和財務信息的可靠性，理和流程控制，經營運作中防范和化解各類風險，對員工瀆職和貪污受賄行為進行調查和審議，保障公司經營戰略目標的促進現代企業制度的建設和完善，保護公司合法權益，實現。
1/6。
組織和領導內崗位概述：名1崗位定員：法務主管、稽查主管、審計主管。
控管理，與業務部門溝通，跟進內控問題改進建議的落實；收斂內外風險，為企。
2/6。
報告各部門內控工作執行情況，負責監督、4業級風險的識別和管理提供方案；、本科及以:1任職資格向公司審計委員會和董事會報告公司整體內控狀況。
職業道德，溝通、良好的組織、分析能力，具備較強的邏輯、務實，誠信、敬業、崗位名稱：法務協調與文字表達能力。
所在部門：內控管理部。
直接上司：內控部總經理。
法務專員直接下級：
名2名，法務專員1崗位定員：主管。
監督公司各部門業務運作依照法律和公司章程維護企業合法權益，崗位概述：
合法合規，預防和防范企業各類法律風險。
3/6。
4/6。
內控管理部崗位職責、有較強的法律邏輯思維能力、判斷與決策能力、商務談判能力、人際溝通及5語言表達能力；、良好的溝通、組織和協調能力，成熟穩重，思維敏捷，工作踏實，能全面管6理公司法律相關工作。
直接下直接上司：內控部總經理所在部門：內控管理部崗位名稱：稽查。
稽查專員級：
崗位概述：名1稽查專員名1崗位定員：主管。
對重點事項進行稽有效監督公司公司各部門和所有員工的行為規范，通過稽核，查，促進公司嚴肅、清廉、正直風氣的形成和保持，為公司員工提供健康良好的工作環境。崗位職責：
對各部門費用使用、工作流程和制度執行進行常規稽查。、1、對部門、員工及客戶的重大投訴進行調查，組織相關部門妥善解決；2、對公司員工的貪污受賄行為進行調查；3、召集被稽核部門和員工參與調查座談會；4、對公司及其所有子公司、分公司重大事項以及特殊案件的調查及審議；5任職資格：
5/6。
崗位名稱：審計。
所在部門：內控管理部。
直接上司：內控部總經理。
審計專員直接下級：
崗位概述：名2審計專員名1崗位定員：主管。
執行審計制度，健全審計管理，保證公司審計工作的順利開展；通過高效、有序。
6/6。