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構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇一

【摘 要】 為給衡量救撈系統(tǒng)水平提供依據(jù)，從分析國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的內(nèi)涵和特征入手，找出適合國(guó)際間救撈系統(tǒng)水平評(píng)價(jià)的共性指標(biāo)，構(gòu)建國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系并提出評(píng)價(jià)思路和方法。

【關(guān)鍵詞】 救撈系統(tǒng);評(píng)價(jià)指標(biāo);共性指標(biāo)

我國(guó)正在推進(jìn)“一帶一路”建設(shè)，實(shí)施建設(shè)交通強(qiáng)國(guó)、海洋強(qiáng)國(guó)的戰(zhàn)略。交通運(yùn)輸部提出了救撈服務(wù)交通強(qiáng)國(guó)建設(shè)以及建設(shè)國(guó)際一流現(xiàn)代化專業(yè)救撈體系的目標(biāo)。為評(píng)判救撈系統(tǒng)水平，本文論述國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的內(nèi)涵和特征，找出國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的共性指標(biāo)，進(jìn)而構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

1 國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的內(nèi)涵

1.1 救撈能力方面

國(guó)際一流救撈系統(tǒng)，擁有位居國(guó)際前列的水上應(yīng)急救撈能力和綜合實(shí)力，救撈管理體制機(jī)制科學(xué)適用，救撈法規(guī)體系完善，內(nèi)部管理制度體系健全，救撈安全管理體系保障有力;擁有精干的救撈人才隊(duì)伍和精良的救撈裝備，具備精湛的救撈技術(shù)技能;救撈基地布局合理，救撈力量布設(shè)科學(xué)，有效覆蓋國(guó)家管轄水域;具有完善的水上搜救打撈組織指揮體系，完備的應(yīng)急預(yù)案和應(yīng)急反應(yīng)程序，以及協(xié)同高效的應(yīng)急聯(lián)動(dòng)機(jī)制;獨(dú)具特色的救撈文化已成為鼓舞激勵(lì)救撈人奮勇拼搏的精神支柱;具有國(guó)內(nèi)外認(rèn)知度和影響力的救撈品牌。

1.2 救撈效果方面

國(guó)際一流救撈系統(tǒng)，在國(guó)內(nèi)外重大水上救撈作業(yè)中成績(jī)顯著，能很好地履行水上應(yīng)急救助和搶險(xiǎn)打撈職責(zé)，履行與救撈相關(guān)的國(guó)際公約;能在海上急、難、險(xiǎn)、重應(yīng)急救撈任務(wù)中發(fā)揮關(guān)鍵作用，在國(guó)內(nèi)外重大水上應(yīng)急救撈作業(yè)中表現(xiàn)出色，具有較強(qiáng)的國(guó)內(nèi)外影響力。

1.3 國(guó)際合作方面

國(guó)際一流救撈系統(tǒng)，與國(guó)際組織有著良好的合作，實(shí)施海上救撈國(guó)際合作戰(zhàn)略，與相關(guān)國(guó)家建立海上搜尋救助打撈合作機(jī)制，與周邊國(guó)家的海上搜尋救助打撈合作呈常態(tài)化;具備良好的海外救助打撈支持保障能力。

2 國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的特征

（1）專業(yè)應(yīng)急救撈力量有效覆蓋管轄水域。專業(yè)應(yīng)急救撈力量全面有效覆蓋國(guó)家管轄水域，救助設(shè)施裝備布局合理;救助船舶和救助飛行器數(shù)量滿足需求，配置結(jié)構(gòu)合理，船舶性能可滿足應(yīng)急救助需求，形成空中立體救助、水面快速反應(yīng)、水下潛水打撈的綜合性應(yīng)急搶險(xiǎn)救撈系統(tǒng)。

（2）具有深遠(yuǎn)海搜尋救助和立體化救助能力。具有一定數(shù)量的功能先進(jìn)、抗風(fēng)浪等級(jí)高、無(wú)限航區(qū)的大功率遠(yuǎn)洋救助拖船，遠(yuǎn)洋救助拖船配置dp-2動(dòng)力定位系統(tǒng)、萬(wàn)米超短基線定位系統(tǒng)和直升機(jī)機(jī)庫(kù)，可攜載船載救助航空器執(zhí)行立體救助任務(wù)，配備無(wú)纜潛航器、深拖系統(tǒng)、水下纜控機(jī)器人、側(cè)掃聲吶等深遠(yuǎn)海搜尋探測(cè)設(shè)備。

（3）具備大噸位沉船整體打撈能力。具備一定數(shù)量的大噸位（5 000噸級(jí)及以上）打撈起重船、大噸位（50 000噸級(jí)及以上）自航半潛船;掌握大噸位沉船整體打撈探測(cè)和起浮、計(jì)算機(jī)控制液壓同步提升和扳正沉船、難船救撈輔助設(shè)計(jì)、大型打撈浮箱設(shè)計(jì)及應(yīng)用等打撈關(guān)鍵技術(shù)，且部分技術(shù)達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先水平。

（4）具備大深度飽和潛水裝備技術(shù)及作業(yè)能力。有大深度（300 m及以上）飽和潛水設(shè)備，具備大深度飽和潛水技術(shù)能力以及相應(yīng)的醫(yī)療及保障能力，可進(jìn)行大深度飽和潛水作業(yè)。

（5）搜救打撈組織指揮高效、執(zhí)行力強(qiáng)。具有完善的水上搜救打撈組織指揮與協(xié)調(diào)機(jī)制，備有科學(xué)完備的水上搜救打撈應(yīng)急預(yù)案，具有良好的區(qū)域間水上搜救打撈合作機(jī)制，與各種搜救力量建有良好的合作關(guān)系。

（6）應(yīng)急效率保持在高水平。應(yīng)急救撈力量全天候運(yùn)行，救助船舶、救助直升機(jī)在部署范圍內(nèi)能夠快速出動(dòng)和有效救助，救助成功率保持高水平。

（7）重大水上應(yīng)急救援成效顯著。在國(guó)內(nèi)外重大水上遇險(xiǎn)事故應(yīng)急救援中，作為主要力量實(shí)施應(yīng)急救援行動(dòng)或在其中發(fā)揮重要作用，人命救助和環(huán)境救助效果顯著，得到政府部門、人民群眾和國(guó)際社會(huì)的贊譽(yù)。

（8）在國(guó)內(nèi)外重大海上打撈工程中表現(xiàn)出色。在國(guó)內(nèi)外重大水上打撈工程中出色完成打撈任務(wù)，得到國(guó)內(nèi)和國(guó)際社會(huì)的普遍稱贊，體現(xiàn)國(guó)家實(shí)力和形象。

（9）具有強(qiáng)大的品牌影響力。水上救助打撈力量具有優(yōu)秀的機(jī)構(gòu)形象和標(biāo)識(shí)系統(tǒng)，在國(guó)內(nèi)外具有較高的知名度，具有較強(qiáng)的社會(huì)影響力。

（10）具有較高的國(guó)際合作能力和國(guó)際化水平。具有全球化理念，以戰(zhàn)略性思維制定發(fā)展戰(zhàn)略，在學(xué)術(shù)交流、人員培訓(xùn)等方面的國(guó)際化程度較高，在開展海上救助打撈國(guó)際合作、跨區(qū)域國(guó)際間水上搜尋救助打撈聯(lián)動(dòng)機(jī)制和國(guó)際雙邊或多邊合作機(jī)制方面均取得良好進(jìn)展，在海外救助打撈基地規(guī)劃建設(shè)、機(jī)構(gòu)設(shè)立等方面有長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)和執(zhí)行力。

3.1 指標(biāo)選取原則

各國(guó)企業(yè)文化背景存在差異，企業(yè)治理體制和模式也各不同，各國(guó)的救撈文化、政策法規(guī)環(huán)境各具特點(diǎn)，因此，各國(guó)救撈系統(tǒng)的管理體制模式、救撈文化、救撈政策法規(guī)環(huán)境等屬于個(gè)性指標(biāo)，不具有國(guó)際可比性。而救撈能力、救撈效果、救撈國(guó)際影響力等是各國(guó)救撈系統(tǒng)都擁有的共性指標(biāo)，要進(jìn)行各國(guó)救撈系統(tǒng)的水平比較和評(píng)判，只能選擇各國(guó)救撈系統(tǒng)共有的評(píng)價(jià)指標(biāo)――共性指標(biāo)。

3.2 共性指標(biāo)及其評(píng)價(jià)體系

救撈系統(tǒng)的能力、綜合實(shí)力、救撈效果、國(guó)內(nèi)外影響力等均屬各國(guó)共有且具有可比性的評(píng)價(jià)指標(biāo)，因此從救助打撈能力、救助打撈效果、國(guó)際影響力等3個(gè)方面構(gòu)建國(guó)際一流救撈系統(tǒng)評(píng)判指標(biāo)體系，并將救助打撈能力、救助打撈效果、國(guó)際影響力作為一級(jí)指標(biāo)，在每個(gè)一級(jí)指標(biāo)下設(shè)立若干二級(jí)指標(biāo)，并根據(jù)需要在二級(jí)指標(biāo)下設(shè)立三級(jí)指標(biāo)，從而形成國(guó)際一流救撈系統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系（見表1）。

國(guó)際一流救撈系統(tǒng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的二級(jí)指標(biāo)又可分為基礎(chǔ)性指標(biāo)和特征指標(biāo)2種類型。

基礎(chǔ)性指標(biāo)是實(shí)現(xiàn)國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的基礎(chǔ)條件，是有效和高效實(shí)施水上應(yīng)急救助打撈必須具備的設(shè)施、裝備、人員及組織指揮等基礎(chǔ)要素，各國(guó)根據(jù)本國(guó)國(guó)情和水上應(yīng)急救助打撈需求進(jìn)行配置和構(gòu)建。由于各國(guó)的國(guó)土面積、人口規(guī)模、經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)格局、管理體制等都有很大差異，各國(guó)對(duì)海上應(yīng)急救助打撈的需求亦有很大差別，因此基礎(chǔ)性指標(biāo)的可比性較差。

特征指標(biāo)是國(guó)際一流救撈系統(tǒng)的標(biāo)志性指標(biāo)，比如是否擁有深遠(yuǎn)海救助打撈裝備和技術(shù)，是否在重特大海上應(yīng)急救助和打撈工程中取得出色成績(jī)，是否具有國(guó)際認(rèn)知的品牌影響力，以及是否實(shí)施國(guó)際化救助打撈戰(zhàn)略，是否在國(guó)際救助打撈行動(dòng)中具有積極影響等。這些評(píng)價(jià)指標(biāo)都可體現(xiàn)一個(gè)國(guó)家水上救撈系統(tǒng)的裝備和技術(shù)水平、人員綜合素質(zhì)、系統(tǒng)的綜合實(shí)力，具有較強(qiáng)的可比性。

4 評(píng)價(jià)思路和方法

我國(guó)與救撈系統(tǒng)較先進(jìn)的典型國(guó)家在救撈系統(tǒng)體制方面差異顯著，國(guó)外的救撈系統(tǒng)主要采用企業(yè)化運(yùn)營(yíng)模式，按照普適、準(zhǔn)確、客觀和兼顧數(shù)據(jù)資料的可及性的原則，從應(yīng)急救助、搶險(xiǎn)打撈兩個(gè)層面開展對(duì)比評(píng)價(jià)。應(yīng)急救助方面選取救助系統(tǒng)較先進(jìn)的典型國(guó)家如美國(guó)、日本、西班牙等作為對(duì)比對(duì)象，打撈方面選取打撈能力典型的打撈企業(yè)作為比較對(duì)象。

根據(jù)評(píng)價(jià)需要，將二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化成三級(jí)指標(biāo)，對(duì)可以量化指標(biāo)進(jìn)行客觀評(píng)估，對(duì)定性指標(biāo)采用專家評(píng)價(jià)方法進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)評(píng)價(jià)，按照“優(yōu)、良、中、弱”的等級(jí)，對(duì)最后比較結(jié)果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，判定出各國(guó)救撈系統(tǒng)的國(guó)際水平。

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇二

摘 要：船閘工程建設(shè)規(guī)模大、技術(shù)要求高、使用周期長(zhǎng)，因此對(duì)船閘建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工運(yùn)營(yíng)階段的各項(xiàng)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)至關(guān)重要。借鑒國(guó)際金融組織對(duì)交通基礎(chǔ)設(shè)施后評(píng)價(jià)提出的相關(guān)性、效率、效果、影響及可持續(xù)性準(zhǔn)則，提出了船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的15個(gè)子準(zhǔn)則，并構(gòu)建了相應(yīng)的后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

關(guān)鍵詞：船閘建設(shè)項(xiàng)目；后評(píng)價(jià)；指標(biāo)體系

1 文獻(xiàn)綜述

1.1 國(guó)內(nèi)外關(guān)于水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究現(xiàn)狀

1.1.1 國(guó)外研究進(jìn)展

世界各國(guó)在水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方面所進(jìn)行的研究總體上比較晚，近年來(lái)，隨著各種新興學(xué)科的興起，以及計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步，西方國(guó)家在原來(lái)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上開展了一種社會(huì)學(xué)家參與分析的項(xiàng)目評(píng)價(jià)，將社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、環(huán)境科學(xué)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等學(xué)科的理論與方法綜合運(yùn)用于水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)過程中。例如，studio frosio（2000年）出版的刊物《energie》一書，書中對(duì)小型水電站環(huán)境影響評(píng)價(jià)進(jìn)行研究；t roquet（2006年）在對(duì)大壩工程及其配套工程進(jìn)行后評(píng)價(jià)時(shí)，引入了補(bǔ)償?shù)恼邫C(jī)制。

美國(guó)在水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)方面起步較早，前蘇聯(lián)、德國(guó)、英國(guó)、日本、印度等國(guó)家隨后也開展了水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)活動(dòng)。這種后評(píng)價(jià)活動(dòng)綜合考慮了水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)兩方面的效益，并重視環(huán)境影響評(píng)價(jià)。

國(guó)外在水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)過程中所取得了成功，政府的積極參與是首要因素。政府的積極參與是水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)順利開展的根本保障。水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目具有公益性，屬于公共物品，其主要功能是為社會(huì)提供服務(wù)。政府作為公共物品的主要提供者，一方面要保證其質(zhì)量與功能效果；另一方面，政府對(duì)水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)應(yīng)該起到規(guī)劃、評(píng)價(jià)、監(jiān)督等作用。在國(guó)外，大多數(shù)的水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的評(píng)價(jià)過程中，政府始終處于主導(dǎo)地位，保證了評(píng)價(jià)的公正、順利。

1.1.2 國(guó)內(nèi)研究進(jìn)展

我國(guó)水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作開展得較晚，20世紀(jì)80年代，水運(yùn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作的制定、頒布和實(shí)施與整個(gè)國(guó)家的后評(píng)價(jià)步伐是一致的。1983年交通部制定并發(fā)布了《水運(yùn)投資效益計(jì)算的試行辦法》，經(jīng)過實(shí)踐，于1988年對(duì)試行辦法進(jìn)行了修改，發(fā)布了《水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)辦法》，使得水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)工作走上了科學(xué)化、規(guī)范化的道路。關(guān)于水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的規(guī)范、辦法相繼出臺(tái)。1996年交通部水利規(guī)劃設(shè)計(jì)院編制了《水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)手冊(cè)》，為水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)提供了一套規(guī)范，推動(dòng)水運(yùn)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的開展。

根據(jù)查閱的資料，可以看出：我們國(guó)家對(duì)于水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)多數(shù)是建設(shè)前的可行性研究，對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究較少。

目前我國(guó)水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)存在這些問題：評(píng)價(jià)內(nèi)容單一、重點(diǎn)不突出、評(píng)價(jià)深度不夠、后評(píng)價(jià)方法的研究不夠透徹、后評(píng)價(jià)反饋機(jī)制不健全。

總體上來(lái)講，我國(guó)對(duì)水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)的不多，經(jīng)驗(yàn)不足。船閘建設(shè)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)目前尚處于探討階段，沒有現(xiàn)成的工作方法可以借鑒，國(guó)內(nèi)外也沒有統(tǒng)一的后評(píng)價(jià)方法，是一個(gè)值得研究的課題。

1.2 國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)

縱觀國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)資料，對(duì)于水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究不多，經(jīng)驗(yàn)尚缺。船閘是運(yùn)輸系統(tǒng)的重要組成部分，屬于水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施。目前國(guó)外沒有專門針對(duì)船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究，而國(guó)內(nèi)在此領(lǐng)域研究的學(xué)者也不多，目前只有章恒全、許長(zhǎng)新（2003年）蚌埠閘擴(kuò)建工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)；吳鳳平（2007年）京杭運(yùn)河諫壁二線船閘項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)及（2009年）世界銀行貸款第二個(gè)內(nèi)河航運(yùn)項(xiàng)目（江蘇段五座船閘）績(jī)效評(píng)價(jià)。

本論文以船閘為研究對(duì)象，試圖尋求船閘建設(shè)與運(yùn)行的發(fā)展規(guī)律，在深入研究和充分探討的基礎(chǔ)上，建立起一套適合于船閘建設(shè)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，這也是本論文研究的價(jià)值所在。

我認(rèn)為在作船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該吃透選題，根據(jù)這個(gè)選題的普遍性和特殊性來(lái)構(gòu)建指標(biāo)體系才能達(dá)到正確評(píng)價(jià)的目的。普遍性就是船閘作為建設(shè)項(xiàng)目、水運(yùn)建設(shè)項(xiàng)目，在進(jìn)行后評(píng)價(jià)時(shí)，指標(biāo)的選取應(yīng)該圍繞評(píng)價(jià)目標(biāo)，確定相互影響和相互關(guān)聯(lián)且能反映方案優(yōu)劣的各項(xiàng)指標(biāo)；特殊性，要求對(duì)船閘進(jìn)行后評(píng)價(jià)時(shí)，要考慮到船閘建設(shè)項(xiàng)目是一個(gè)綜合性工程，除了發(fā)展航運(yùn)外，還兼有發(fā)電、水利灌溉、排澇、城市用水、水產(chǎn)養(yǎng)殖、旅游等功能，指標(biāo)的選擇要兼顧經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等方面。

2 船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

2.1 船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則

船閘都具有通航、防洪、發(fā)電、供水、灌溉、除澇、水土保持、旅游等多項(xiàng)功能，影響著社會(huì)生活的方方面面，具有其它項(xiàng)目無(wú)法比擬的社會(huì)性。本研究中評(píng)價(jià)準(zhǔn)則借鑒2008年7月1日起施行的《國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》中的相關(guān)性、效率、效果、影響和可持續(xù)性準(zhǔn)則。這五個(gè)準(zhǔn)則評(píng)價(jià)了項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目施工過程、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，具有全面性。根據(jù)這五個(gè)準(zhǔn)則，本文開發(fā)了子準(zhǔn)則。

（1）相關(guān)性。相關(guān)性是指項(xiàng)目與國(guó)際、國(guó)家和地方發(fā)展政策的相符程度，包括“前相關(guān)”和“后相關(guān)”，即項(xiàng)目設(shè)計(jì)之時(shí)的相關(guān)性和進(jìn)行后評(píng)價(jià)時(shí)的相關(guān)性。在項(xiàng)目批準(zhǔn)之時(shí)必須與國(guó)際、國(guó)家、地方的優(yōu)先發(fā)展重點(diǎn)相關(guān)，所以“前相關(guān)”基本能夠滿足。而評(píng)價(jià)“后相關(guān)”則可以檢查項(xiàng)目實(shí)施完成以后是否仍然針對(duì)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際需求，解決當(dāng)?shù)氐膶?shí)際問題。這對(duì)于后評(píng)價(jià)更有意義，同時(shí)也可以避免因只評(píng)價(jià)“前相關(guān)”導(dǎo)致的相關(guān)性準(zhǔn)則評(píng)價(jià)過高的情況。故將相關(guān)性準(zhǔn)則細(xì)分為前相關(guān)和后相關(guān)兩個(gè)子準(zhǔn)則。

（2）效率。效率是指項(xiàng)目的實(shí)際產(chǎn)出與預(yù)計(jì)產(chǎn)出的相符程度。效率評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間效率、產(chǎn)出效率即在使用既定資源下的產(chǎn)出情況和資金效率。

項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間效率考察項(xiàng)目是否按計(jì)劃的時(shí)間開工、是否在計(jì)劃實(shí)施周期內(nèi)完工。在使用既定資源下的產(chǎn)出情況是指項(xiàng)目是否實(shí)現(xiàn)了所有的預(yù)計(jì)產(chǎn)出，它衡量資源使用的有效性。資金效率是指資金使用和管理的效率，其中項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目周期內(nèi)經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值累計(jì)等于零的折現(xiàn)率，是反映項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)貢獻(xiàn)的相對(duì)指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目都會(huì)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率進(jìn)行測(cè)算，以便判斷項(xiàng)目是否值得投資；并且會(huì)對(duì)項(xiàng)目完工后的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率進(jìn)行測(cè)算，以便判斷項(xiàng)目是否仍然具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值。故將效率準(zhǔn)則細(xì)分為時(shí)間效率、產(chǎn)出效率、資金效率三個(gè)子準(zhǔn)則。

（3）效果。效果是指項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)程度以及實(shí)際產(chǎn)生的效果和相關(guān)目標(biāo)群體的獲益。效果從基礎(chǔ)設(shè)施改善程度和受益群體的瞄準(zhǔn)度兩方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)于船閘建設(shè)項(xiàng)目，基礎(chǔ)設(shè)施的改善程度可以從航道基礎(chǔ)設(shè)施等級(jí)、大型船舶航行能力、船閘通過能力等方面進(jìn)行測(cè)度。項(xiàng)目瞄準(zhǔn)度是指考察項(xiàng)目成果是否真正地被目標(biāo)群體享有。也就是說(shuō)，項(xiàng)目效果的評(píng)價(jià)不僅取決于項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的程度，也要考察其成果（一般表現(xiàn)為項(xiàng)目提供的產(chǎn)品或服務(wù)）是否使目標(biāo)人群受益。故將效果準(zhǔn)則細(xì)分為基礎(chǔ)設(shè)施改善程度和受益群體的瞄準(zhǔn)度兩個(gè)子準(zhǔn)則。

（4）影響。影響是指項(xiàng)目產(chǎn)生的長(zhǎng)期作用，包括其對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等方面的作用。社會(huì)影響指項(xiàng)目對(duì)扶貧、減災(zāi)、人口就業(yè)的影響；經(jīng)濟(jì)影響側(cè)重于從宏觀角度進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，考慮項(xiàng)目對(duì)國(guó)家、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響；環(huán)境影響是指項(xiàng)目在建設(shè)過程中和運(yùn)營(yíng)階段對(duì)所在地區(qū)或相關(guān)地區(qū)的環(huán)境所產(chǎn)生的影響。故將影響準(zhǔn)則細(xì)分為社會(huì)影響、經(jīng)濟(jì)影響、環(huán)境影響三個(gè)子準(zhǔn)則。

（5）可持續(xù)性。可持續(xù)性是指項(xiàng)目實(shí)施完工后，其獨(dú)立運(yùn)行的能力和產(chǎn)生效益的持續(xù)性。它通過考察保障項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行并發(fā)揮成效的各方面因素進(jìn)行評(píng)價(jià)，這些因素包括與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的政策制度、項(xiàng)目維護(hù)和利用、運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)、人力資源及項(xiàng)目建設(shè)資金的可持續(xù)性。故將可持續(xù)性準(zhǔn)則細(xì)分為政策制度的可持續(xù)性、船閘基礎(chǔ)設(shè)施利用的可持續(xù)性、運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的可持續(xù)性、人力資源的可持續(xù)性、建設(shè)資金的可持續(xù)性五個(gè)子準(zhǔn)則。

2.2 船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)的初選

船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系共分為四層，第一層為目標(biāo)層，即船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)；第二層為準(zhǔn)則層，即相關(guān)性、效率、效果、影響和可持續(xù)性準(zhǔn)則；基于系統(tǒng)理論、反饋控制理論和可持續(xù)發(fā)展理論，根據(jù)相關(guān)性、效率、效果、影響和可持續(xù)性準(zhǔn)則，設(shè)計(jì)了第三層子準(zhǔn)則層，十五個(gè)子準(zhǔn)則為：（1）相關(guān)性：前相關(guān)、后相關(guān)。（2）效率：時(shí)間效率、產(chǎn)出效率、資金效率。（3）效果：基礎(chǔ)設(shè)施改善程度、受益群體的瞄準(zhǔn)度。（4）影響：社會(huì)影響、經(jīng)濟(jì)影響、環(huán)境影響。（5）可持續(xù)性：政策制度的可持續(xù)性、船閘基礎(chǔ)設(shè)施利用的可持續(xù)性、運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的可持續(xù)性、人力資源的可持續(xù)性、建設(shè)資金的可持續(xù)性。

（1）相關(guān)性。

①項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)，用來(lái)衡量前相關(guān)；②項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程解決的實(shí)際問題，用的來(lái)衡量后相關(guān)。

（2）效率。

①項(xiàng)目進(jìn)度和及時(shí)性，通過計(jì)劃開工時(shí)間與實(shí)際開工時(shí)間、計(jì)劃完工時(shí)間與實(shí)際完工時(shí)間的比較來(lái)衡量時(shí)間效率；②土建工程、機(jī)電設(shè)備、船閘信息化是船閘建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程中的三個(gè)子項(xiàng)目，因此選擇土建工程完成任務(wù)量、機(jī)電設(shè)備安裝情況、船閘信息化程度實(shí)現(xiàn)情況，來(lái)衡量項(xiàng)目的產(chǎn)出效率；③項(xiàng)目操作規(guī)范性、工程質(zhì)量合格率、工程質(zhì)量?jī)?yōu)良品率、工程技術(shù)指標(biāo)達(dá)標(biāo)率，反映工程質(zhì)量的優(yōu)劣，用來(lái)衡量項(xiàng)目產(chǎn)出效率；④資金管理的規(guī)范性、資金使用的有效性、資金籌措能力、配套項(xiàng)目資金比重、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率的實(shí)現(xiàn)情況，是反映項(xiàng)目資金使用情況的指標(biāo)，用來(lái)衡量項(xiàng)目資金效率。

（3）效果。

①航道基礎(chǔ)設(shè)施的改善情況可以通過航道基礎(chǔ)設(shè)施等級(jí)的變化、大型船舶航行能力的變化、船閘通過能力的變化、船舶平均噸位提高比例、航運(yùn)事故降低比率、航運(yùn)周轉(zhuǎn)次數(shù)增加比例來(lái)體現(xiàn)；②項(xiàng)目的實(shí)際受益群體與計(jì)劃受益群體的相符程度的比較，來(lái)衡量項(xiàng)目受益群體的瞄準(zhǔn)度。

（4）影響。

①船閘建設(shè)項(xiàng)目對(duì)地區(qū)做出的扶貧貢獻(xiàn)、減災(zāi)貢獻(xiàn)、就業(yè)貢獻(xiàn)、社會(huì)安定貢獻(xiàn)，可以用來(lái)衡量項(xiàng)目對(duì)社會(huì)產(chǎn)生的影響；②船閘建設(shè)項(xiàng)目對(duì)沿線地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力做出的貢獻(xiàn)可以用來(lái)衡量項(xiàng)目對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響；③船閘建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程中對(duì)周邊環(huán)境的保護(hù)、建成后對(duì)沿線環(huán)境的改善、對(duì)船閘管理所環(huán)境的改善，反映了船閘建設(shè)項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響。

（5）可持續(xù)性。

①船閘建設(shè)項(xiàng)目的可持續(xù)性要考慮政策制度的可持續(xù)性，與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的政策滿足項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行的程度、與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的制度滿足項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行的程度反映了政策制度的可持續(xù)性；②船閘基礎(chǔ)設(shè)施的維護(hù)狀況和利用狀況、對(duì)綜合運(yùn)輸可持續(xù)發(fā)展的貢獻(xiàn)、對(duì)減少運(yùn)輸能耗的貢獻(xiàn)及貨運(yùn)量預(yù)測(cè)值，是船閘建設(shè)項(xiàng)目可持續(xù)性運(yùn)營(yíng)的體現(xiàn)；③項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的健全程度、項(xiàng)目運(yùn)行的制度健全程度，是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)可持續(xù)性的表現(xiàn)；④項(xiàng)目人力資源的配備情況、項(xiàng)目人力資源的培訓(xùn)情況，是項(xiàng)目人力資源可持續(xù)性的體現(xiàn)；⑤項(xiàng)目建設(shè)資金分年度到位情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)滿足項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行的程度、借款還款情況，是項(xiàng)目建設(shè)資金可持續(xù)性的體現(xiàn)。

2.3 船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)的精選

初步確定的指標(biāo)層，存在兩個(gè)方面的不足：（1）包含的指標(biāo)比較多。初步建立指標(biāo)體系時(shí)，往往認(rèn)為指標(biāo)個(gè)數(shù)越多代表指標(biāo)體系的越完備，從而不斷提出新指標(biāo)，使指標(biāo)增多，但很多指標(biāo)信息重復(fù)，有些存在操作性較差、相互之間缺乏獨(dú)立性、重要的指標(biāo)得不到突出的特點(diǎn)；（2）選擇指標(biāo)存在很大的主觀臆斷性，往往依靠自身或部分專家的經(jīng)驗(yàn)選擇指標(biāo)，未能采用科學(xué)有效的指標(biāo)精選方法。

2.4 船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架

通過以上研究，一個(gè)完整的船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架應(yīng)該包括目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、子準(zhǔn)則層及指標(biāo)層，如表1。

3 結(jié)論與展望

3.1 主要結(jié)論

（1）本文通過對(duì)船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究，得出從相關(guān)性、效率、效果、影響和可持續(xù)性五個(gè)方面考察船閘建設(shè)項(xiàng)目，為船閘建設(shè)項(xiàng)目決策者研究未來(lái)船閘建設(shè)以及對(duì)未來(lái)船閘建設(shè)項(xiàng)目的項(xiàng)目管理提供有力的理論依據(jù)。

（2）32個(gè)指標(biāo)是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施改善程度、受益群體的瞄準(zhǔn)度、時(shí)間效率、產(chǎn)出效率、資金效率等15個(gè)子準(zhǔn)則的進(jìn)一步分解，所構(gòu)建的船閘建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系既考察到水運(yùn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的普遍性又兼顧船閘建設(shè)項(xiàng)目自身的特殊性，為船閘建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)活動(dòng)做了貢獻(xiàn)。

3.2 展望

本文存在的不足以及需要進(jìn)一步研究的問題：

（1）后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系涵蓋了社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等方面，通過主成分分析篩選簡(jiǎn)化到32個(gè)指標(biāo)，但在實(shí)際操作中，應(yīng)簡(jiǎn)化指標(biāo)，以達(dá)到更簡(jiǎn)潔、更實(shí)用。

（2）采用這一指標(biāo)體系可以運(yùn)用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法對(duì)運(yùn)營(yíng)的船閘建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，以檢驗(yàn)指標(biāo)體系的可行性。

參考文獻(xiàn)

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇三

基金項(xiàng)目：河北省社會(huì)科學(xué)基金資助項(xiàng)目“城市商業(yè)規(guī)模核心控制指標(biāo)體系的專業(yè)性構(gòu)建”（編號(hào)hb16sh030）

中圖分類號(hào)：f722.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

內(nèi)容摘要：本文從當(dāng)今制定城市商業(yè)規(guī)模習(xí)慣采用的上位城市指標(biāo)參考、國(guó)內(nèi)外城市指標(biāo)借鑒、基于現(xiàn)狀數(shù)據(jù)的指標(biāo)預(yù)測(cè)三種途徑入手，構(gòu)建城市商業(yè)規(guī)模的核心控制指標(biāo)體系，立足城鄉(xiāng)規(guī)劃學(xué)專業(yè)角度提出讀城市建設(shè)用地平衡表這種行之有效的方法，并以此測(cè)算河北昌黎中心城區(qū)商業(yè)規(guī)模核心控制指標(biāo)體系相關(guān)數(shù)據(jù)的精確度，為城市商業(yè)發(fā)展專項(xiàng)規(guī)劃中商業(yè)規(guī)模的制定提供專業(yè)參考。

引言

根據(jù)中國(guó)指數(shù)研究院發(fā)布數(shù)據(jù)，2015年實(shí)物商品網(wǎng)上零售額占社會(huì)消費(fèi)品零售總額比例達(dá)到12.9%，較年初提高4.6個(gè)百分點(diǎn)，增長(zhǎng)顯著，而百貨店、實(shí)體超市、實(shí)體專業(yè)店銷售額同比增速顯著回落。此外，批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)增加值同比增速也持續(xù)回落。實(shí)體商業(yè)增速放緩負(fù)面影響市場(chǎng)對(duì)商業(yè)營(yíng)業(yè)用房的需求，城市商業(yè)規(guī)模出現(xiàn)過剩現(xiàn)象，這種階段性問題直接體現(xiàn)在商業(yè)空房率增加和新增商業(yè)營(yíng)業(yè)用房量下降方面，需要不斷調(diào)控以回歸正常發(fā)展路徑。城市商業(yè)規(guī)模的發(fā)展與多重因素有關(guān)，但均離不開城市人口指標(biāo)，適度的城市商業(yè)規(guī)模有利于城市經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。十三五規(guī)劃建議稿中提出，要發(fā)揮消費(fèi)對(duì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)作用，著力擴(kuò)大居民消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)朝著智能、綠色、健康、安全方向轉(zhuǎn)變，以擴(kuò)大服務(wù)消費(fèi)為重點(diǎn)帶動(dòng)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級(jí)。實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的前提條件是制定科學(xué)、合理的城市商業(yè)規(guī)模和理性、清晰的城市商業(yè)分布層級(jí)。

源頭：城市商業(yè)規(guī)模的調(diào)控途徑

城市商業(yè)規(guī)模最直觀的測(cè)算方法是人均商業(yè)面積與常住人口規(guī)模（下稱人口規(guī)模）的乘積。人均商業(yè)面積的制定是商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃的具體內(nèi)容之一，人口規(guī)模在其上位規(guī)劃中可以清晰獲知。立足商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)專項(xiàng)規(guī)劃的編制方法分析城市商業(yè)總規(guī)模，更具專業(yè)性和針對(duì)性，測(cè)定各項(xiàng)商業(yè)指標(biāo)進(jìn)而調(diào)控城市商業(yè)規(guī)模是行之有效的辦法。現(xiàn)階段有多種具體操作方法，集中體現(xiàn)為基于對(duì)上位或國(guó)內(nèi)外其它城市指標(biāo)的參考和對(duì)現(xiàn)狀商業(yè)規(guī)模的預(yù)測(cè)性制定。

（一）中小城市的上位城市指標(biāo)參考

因地緣關(guān)系，具有行政從屬關(guān)聯(lián)的城市之間在政策制定、社會(huì)文化發(fā)展、生活方式、地形地貌等方面具有更大可能的相似性。因此，在制定城市發(fā)展指標(biāo)時(shí)，下位城市往往以上位城市作為直接標(biāo)桿效仿參照。例如在參考上位城市成都市人均商業(yè)面積，并充分結(jié)合自身商業(yè)發(fā)展?jié)摿螅鰨埵袑⑷司虡I(yè)面積劃定為0.9-1.2平方米。

這種方法具有極大的便捷性，并未過多涉及指標(biāo)的量性計(jì)算或測(cè)算過程，在操作層面提供了一種感性傾向。然而，受到自身差異性影響，不同等級(jí)、不同規(guī)模的城市形態(tài)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)分布等因素或多或少與參考城市有別，在制定指標(biāo)時(shí)可能出現(xiàn)盲目估大的現(xiàn)象。短時(shí)期內(nèi)，城市商業(yè)的虛假繁榮帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，城市民眾受益于商業(yè)規(guī)模的持續(xù)膨脹，主要體現(xiàn)于購(gòu)物便捷度、商品服務(wù)可選擇度、性價(jià)比較度和就業(yè)崗位增量等方面。但這種進(jìn)程的最終結(jié)果不利于理性發(fā)展城市商業(yè)，還將造成因商業(yè)規(guī)模過剩擴(kuò)招就業(yè)人口的部分失業(yè)問題。

（二）大城市、特色城市的國(guó)內(nèi)外其它城市指標(biāo)借鑒

對(duì)于規(guī)模、等級(jí)較大的國(guó)內(nèi)城市而言，有些城市處于行政區(qū)劃的上層，無(wú)法進(jìn)一步借鑒上位城市的成果數(shù)據(jù)；或在某一層次中發(fā)展特色較為突出，則需要橫向借鑒國(guó)內(nèi)外其它同規(guī)模等級(jí)或同特色城市的發(fā)展指標(biāo)，如表1、表2所示。當(dāng)前國(guó)內(nèi)城市在制定人均商業(yè)面積指標(biāo)時(shí)，除參考表3當(dāng)前國(guó)內(nèi)城市人均商業(yè)面積標(biāo)準(zhǔn)外，可充分借鑒1.2 平方米這一國(guó)際人均商業(yè)面積警戒數(shù)值。

（三）特殊城市的基于現(xiàn)狀商業(yè)規(guī)模預(yù)測(cè)

通過連續(xù)幾年的人口數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)數(shù)據(jù)和現(xiàn)狀城市商業(yè)總規(guī)模與人口規(guī)模，采用夾逼方法推算未來(lái)城市商業(yè)規(guī)模，即采用人口、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率估算城市商業(yè)總規(guī)模增長(zhǎng)，同時(shí)利用估算人均商業(yè)面積與人口規(guī)模乘積測(cè)算城市商業(yè)總規(guī)模，再對(duì)兩者進(jìn)行比較、調(diào)和形成最終商業(yè)規(guī)模預(yù)測(cè)。針對(duì)一些發(fā)展較為特殊的城市，如密切依賴地勢(shì)環(huán)境發(fā)展、歷史事件和不可抗因素干擾、政策傾向等問題，借鑒自身發(fā)展進(jìn)程或是更為合理的途徑。當(dāng)然，這種方法并非局限在上述特殊城鎮(zhèn)之間。

人均商業(yè)面積。用以描述一個(gè)城市中的居民總體上對(duì)商業(yè)設(shè)施規(guī)模的占有量指標(biāo)。在肯定商業(yè)設(shè)施分布結(jié)構(gòu)勻稱的假設(shè)前提下，人均商業(yè)面積指標(biāo)對(duì)衡量城市商業(yè)規(guī)模的合理性具有重要作用。城市商業(yè)發(fā)展規(guī)模的其它指標(biāo)制定，均需基于此項(xiàng)指標(biāo)之上。

城市商業(yè)總規(guī)模。人均商業(yè)面積與人口規(guī)模的乘積，為各級(jí)商業(yè)中心規(guī)模與社區(qū)零散商業(yè)規(guī)模的總和。反映整個(gè)城市商業(yè)的基本情況，包括所轄區(qū)縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村屯各級(jí)商業(yè)狀態(tài)。

各級(jí)商業(yè)中心規(guī)模。市級(jí)商業(yè)中心是指商業(yè)高度集聚，經(jīng)營(yíng)服務(wù)功能完善，服務(wù)范圍為超廣域的城市商業(yè)中心區(qū)，商業(yè)街長(zhǎng)度一般在1200米以上，或商業(yè)集聚在25公頃的區(qū)域范圍內(nèi)；區(qū)級(jí)商業(yè)中心是指商業(yè)高度集聚，商業(yè)服務(wù)行業(yè)比較完善，服務(wù)范圍為廣域的地區(qū)商業(yè)中心，其商業(yè)街長(zhǎng)度一般在800米以上，或商業(yè)集聚在8公頃的區(qū)域范圍內(nèi)；社區(qū)（居住區(qū)）商業(yè)中心是指商業(yè)一定程度集聚，主要配置居民日常生活消費(fèi)必需的商業(yè)行業(yè)和生活服務(wù)業(yè)，服務(wù)對(duì)象主要為當(dāng)?shù)鼐用竦纳鐓^(qū)商業(yè)中心。各級(jí)商業(yè)中心規(guī)模與其輻射范圍和輻射人口有關(guān)，在已知人均商業(yè)面積的前提下，通過折算可以獲得。

社區(qū)商業(yè)規(guī)模。是一種以社區(qū)范圍內(nèi)居民為服務(wù)對(duì)象的，以便民、利民、滿足和促進(jìn)居民綜合消費(fèi)為目標(biāo)的屬地型商業(yè)，是城市商業(yè)空間中的一個(gè)重要層次。其規(guī)模為居住區(qū)配套商業(yè)規(guī)模，一般理解為除去社區(qū)商業(yè)中心以外的零散商業(yè)規(guī)模的總和。

（二）核心控制指標(biāo)體系構(gòu)建方法論—讀城市建設(shè)用地平衡表

其一，城市建設(shè)用地平衡表中對(duì)居住用地、商住混合用地和商業(yè)服務(wù)業(yè)設(shè)施用地的規(guī)模進(jìn)行了明確量化規(guī)劃；其二，居住區(qū)配套公建用地比重占15%-25%，其中商業(yè)約占8%，商住混合用地中商業(yè)約占20%；其三，居住區(qū)配套商業(yè)服務(wù)建筑面積千人指標(biāo)為700-910m2/千人，折算營(yíng)業(yè)面積約為580-760m2/千人。

進(jìn)一步建立城市人均商業(yè)面積指標(biāo)測(cè)定模型：（c1+c2）/cc=c0/cc，即cc=（c0·cc）/（c1+c2）。其中，c1為居住用地商業(yè)規(guī)模，c2為商住混合用地商業(yè)規(guī)模，cc為城市商業(yè)服務(wù)業(yè)設(shè)施用地規(guī)模，c0為居住區(qū)人均商業(yè)面積，cc為城市人均商業(yè)面積。

城市商業(yè)總規(guī)模指標(biāo)測(cè)定模型：c=cc·n。其中，c為城市商業(yè)總規(guī)模，n為城市常住總?cè)丝凇?/p>

各級(jí)商業(yè)中心規(guī)模指標(biāo)測(cè)定模型：cn=cc·nn+x。其中，cn為各級(jí)商業(yè)中心規(guī)模，nn為各級(jí)商業(yè)中心輻射人口，x為外延服務(wù)的變量值，社區(qū)商業(yè)中心考慮其服務(wù)范圍主要為社區(qū)內(nèi)部，因此x為0。

社區(qū)零散商業(yè)規(guī)模指標(biāo)測(cè)定模型：cs=c-∑cn。其中，cs為社區(qū)零散商業(yè)規(guī)模。

鑒于對(duì)城市商業(yè)規(guī)模的預(yù)測(cè)、規(guī)劃和控制沒有行業(yè)統(tǒng)一的方法，因此基于城鄉(xiāng)規(guī)劃學(xué)對(duì)城市商業(yè)規(guī)模控制指標(biāo)體系構(gòu)建具有較強(qiáng)的說(shuō)服力和探索空間。針對(duì)這種專業(yè)性指標(biāo)體系的精確度，本文選取河北昌黎中心城區(qū)作為驗(yàn)證藍(lán)本，依據(jù)《昌黎城鄉(xiāng)總體規(guī)劃（2011-2030）》（下稱總體規(guī)劃），對(duì)中心城區(qū)人均商業(yè)規(guī)模等內(nèi)容進(jìn)行分析。規(guī)劃期限為2011-2030年，其中近期為2011-2015年，中期為2016-2020年，遠(yuǎn)期為2021-2030年。本次驗(yàn)證時(shí)間節(jié)點(diǎn)選定為2015年，即總體規(guī)劃期限的近期截止年。

（一）核心指標(biāo)—人均商業(yè)面積驗(yàn)證

以經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)方法驗(yàn)證。據(jù)課題組普查，截至2014年初，昌黎商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)總營(yíng)業(yè)面積389086m2，人均0.82m2。其中，中心城區(qū)商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)面積257062m2，人均1.62m2。選定統(tǒng)計(jì)測(cè)算值為樣本1，即人均1.62m2；借鑒國(guó)內(nèi)三線城市參考值0.5m2為樣本2，初步設(shè)定為人均1.00m2。據(jù)總體規(guī)劃顯示，近年來(lái)昌黎gdp一直保持12%-18%的基本增長(zhǎng)率。因此假設(shè)選定人均商業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)率為12%（因采用城鄉(xiāng)規(guī)劃學(xué)方法測(cè)定時(shí)，總體規(guī)劃中近期和中期所需規(guī)劃數(shù)值相差較大，2015年為近期截止年，數(shù)值應(yīng)當(dāng)更貼近中期規(guī)劃數(shù)值，選取近期數(shù)值測(cè)算較為保守，因此這里取下限值更科學(xué)合理）。

顯然，樣本1的人均指標(biāo)過大，即昌黎中心城區(qū)商業(yè)過剩，與存量規(guī)劃理念相悖；樣本2的人均指標(biāo)的選定具有主觀人為特性，即選取結(jié)果會(huì)直接影響最終結(jié)論。換言之，若樣本2的人均指標(biāo)選定合理，則測(cè)算結(jié)果可信。

綜上，以經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)學(xué)方法測(cè)定的結(jié)果與采用城鄉(xiāng)規(guī)劃學(xué)專業(yè)方法測(cè)算的結(jié)果趨于相同，進(jìn)一步證明專業(yè)方法的可行性，然而后者的優(yōu)勢(shì)效果在于充分注重城市規(guī)劃編制的系統(tǒng)性和連續(xù)性。對(duì)于商業(yè)發(fā)展專項(xiàng)規(guī)劃而言，指標(biāo)制定以上位規(guī)劃為依托，尊重總體規(guī)劃的權(quán)威和科學(xué)性。本質(zhì)而言，以專業(yè)方法制定指標(biāo)和以專業(yè)性指標(biāo)指導(dǎo)規(guī)劃編制是一個(gè)相輔相成的過程，在充分依賴城市總體規(guī)劃的前提下，以城鄉(xiāng)規(guī)劃學(xué)專業(yè)方法構(gòu)建商業(yè)規(guī)模核心控制指標(biāo)體系，對(duì)總體規(guī)劃的編制提出了極高的科學(xué)要求。

（二）相關(guān)指標(biāo)—城市商業(yè)總規(guī)模、各級(jí)商業(yè)中心規(guī)模、社區(qū)零散商業(yè)規(guī)模

c=cc·n=0.91×16=14.56萬(wàn)m2

與調(diào)查統(tǒng)計(jì)現(xiàn)狀相比，進(jìn)一步證實(shí)昌黎中心城區(qū)商業(yè)總規(guī)模的膨脹過量，需科學(xué)、合理地完成對(duì)各類相同業(yè)態(tài)的整合、縮減，并嚴(yán)格適度地控制未來(lái)增量。

折合每個(gè)社區(qū)零散商業(yè)規(guī)模約為2000m2。

（三）實(shí)證指標(biāo)體系的結(jié)論

遵循專業(yè)方法測(cè)算的人均商業(yè)面積指標(biāo)值控制在國(guó)際參考線以下，并與國(guó)內(nèi)城市借鑒值相適應(yīng)，具有合理性。以此產(chǎn)生的城市商業(yè)總規(guī)模和各級(jí)商業(yè)中心規(guī)模數(shù)據(jù)分布層級(jí)明顯，其中老、新城區(qū)商業(yè)中心規(guī)模較大，分別占總規(guī)模比重的26.8%和23.6%，與城市現(xiàn)狀和規(guī)劃發(fā)展方向吻合；北、南部片區(qū)商業(yè)中心規(guī)模適度，其中北部片區(qū)商業(yè)中心因靠近老城區(qū)商業(yè)中心，其規(guī)模有所收斂，二者分別占總規(guī)模比重的6.0%和8.9%；社區(qū)商業(yè)總規(guī)模5.05萬(wàn)m2，占總規(guī)模比重的34.7%，其中每個(gè)社區(qū)商業(yè)中心規(guī)模與零散商業(yè)規(guī)模比例調(diào)配在2∶1左右，具有專業(yè)性和科學(xué)性，如表9所示。

建議：適用范圍層面的參考調(diào)整

遵循專業(yè)方法測(cè)算的商業(yè)規(guī)模控制指標(biāo)體系制定相關(guān)指標(biāo)數(shù)值，是普遍適用的基本層次。深層次考慮，不同規(guī)模、受不同因素影響的各類城市控制指標(biāo)存在一定差異性，在適用范圍層面需要進(jìn)行必要調(diào)整，即原則內(nèi)的系數(shù)化修正，使結(jié)果更具有靈活性和適應(yīng)性，避免產(chǎn)生機(jī)械、片面、套用等不良情況。一方面需要考慮縣域村鎮(zhèn)商業(yè)分布結(jié)構(gòu)特征，其參考人口規(guī)模可按照鎮(zhèn)對(duì)等于居住小區(qū)、村屯對(duì)等于組團(tuán)級(jí)別適當(dāng)取值。城市人均商業(yè)規(guī)模指標(biāo)可以調(diào)控在國(guó)際參考值范圍內(nèi)，具有合理性。進(jìn)而依據(jù)調(diào)整合理的人均商業(yè)規(guī)模指標(biāo)測(cè)算體系內(nèi)的其它指標(biāo)值，得到系統(tǒng)、完善的數(shù)據(jù)組合。另一方面，針對(duì)對(duì)外輻射功能較大的特大城市、大城市而言，外來(lái)流動(dòng)人口尤其在特定時(shí)期（節(jié)假日）對(duì)城市商業(yè)的貢獻(xiàn)不可忽視，測(cè)算人口不能局限在常住人口范圍，在滿足專業(yè)測(cè)算基本原則（即以常住人口進(jìn)行測(cè)算）的前提下，采用修正系數(shù)或取上限值等方法適當(dāng)增大人均商業(yè)規(guī)模，以降低因忽略外來(lái)流動(dòng)人口所造成的指標(biāo)誤差。這或許成為國(guó)內(nèi)外某些城市人均商業(yè)規(guī)模數(shù)值過高的原因之一，此外也與城市村鎮(zhèn)規(guī)模、數(shù)量等較小不無(wú)關(guān)系。

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構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇四

2004年12月28日，國(guó)內(nèi)一家電巨頭突然爆出嚴(yán)重虧損的內(nèi)幕：應(yīng)收賬款45億元中，有26億元無(wú)法收回，給業(yè)界帶來(lái)很大震動(dòng)。[1]據(jù)統(tǒng)計(jì)，由于我國(guó)企業(yè)尚未建立科學(xué)的信用管理制度，企業(yè)賒銷后壞賬嚴(yán)重、賬款拖欠時(shí)間長(zhǎng)，平均壞賬率達(dá)到5-10%，而美國(guó)企業(yè)只有0.25-0.5%，相差10到20倍；國(guó)內(nèi)企業(yè)平均賬款逾期時(shí)間為90多天，而美國(guó)企業(yè)只有7天；中國(guó)企業(yè)的無(wú)效成本占銷售總額的14%，而美國(guó)企業(yè)只有7%；中國(guó)企業(yè)的賒銷比例為20%，而美國(guó)企業(yè)則高達(dá)90%。[2]這四組數(shù)據(jù)對(duì)比充分暴露了我國(guó)企業(yè)在信用管理方面存在的差距。我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)狀是：一方面，很多企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn)而放棄信用銷售，致使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大大削弱；另一方面，很多企業(yè)片面追求擴(kuò)大銷售，盲目賒銷，形成大量逾期應(yīng)收賬款，甚至成為壞賬。信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)急需解決的重大問題之一。

一、客戶信用評(píng)估的基本要素架構(gòu)

對(duì)于任何存在賒銷的企業(yè)來(lái)說(shuō)，客戶信用評(píng)估和授信既是信用管理工作的開始，也是信用管理者運(yùn)用專業(yè)能力最多、投入精力最大的工作，是企業(yè)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其中最關(guān)鍵的是用于評(píng)估的指標(biāo)體系是否科學(xué)、合理和全面。鑒于目前國(guó)內(nèi)信用環(huán)境的特殊性，國(guó)際通行的“5c”評(píng)估體系并不完全適用，構(gòu)建一套符合我國(guó)國(guó)情的企業(yè)客戶價(jià)值評(píng)估指標(biāo)體系就顯得很有必要。

從總體上講，對(duì)客戶信用的評(píng)估應(yīng)該涵蓋客戶核心能力和客戶與本企業(yè)的合作關(guān)系兩個(gè)方面的內(nèi)容。其中，客戶核心能力要素反映的是客戶當(dāng)前的營(yíng)運(yùn)、獲利和償債能力及其未來(lái)的發(fā)展能力，集中反映客戶的近期和遠(yuǎn)期償債能力；而客戶與本企業(yè)的合作關(guān)系，則衡量客戶與本企業(yè)合作關(guān)系的好壞，反映客戶對(duì)本企業(yè)的合作態(tài)度、依賴性和貢獻(xiàn)大小。

核心能力強(qiáng)大的客戶，如果與本企業(yè)的合作關(guān)系不好，比如惡意拖欠，則其信用度應(yīng)該不高。同樣，客戶即使與本企業(yè)合作關(guān)系再好不過，如果其核心能力很弱，比如企業(yè)虧損，則其信用度也應(yīng)該不高。因此，在客戶信用評(píng)估指標(biāo)體系中，客戶核心能力要素和客戶與本企業(yè)的合作關(guān)系要素二者缺一不可。

具體來(lái)說(shuō)，客戶信用評(píng)估的要素包括以下基本內(nèi)容：

1.素質(zhì)要素。企業(yè)素質(zhì)主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)和人員素質(zhì)，而人員素質(zhì)特別是企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理素質(zhì)和品德素質(zhì)對(duì)客戶信用的影響尤其重大。

2.財(cái)務(wù)要素。是對(duì)客戶信用評(píng)估的基礎(chǔ)和核心，主要用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性。

3.發(fā)展要素。是客戶持續(xù)生存和發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，主要涵蓋創(chuàng)新能力和成長(zhǎng)性兩個(gè)方面的內(nèi)容。

4.關(guān)系要素。衡量企業(yè)與客戶合作關(guān)系的好壞，反映客戶對(duì)本企業(yè)的合作態(tài)度、依賴性和貢獻(xiàn)大小。主要通過客戶在與本企業(yè)合作過程中的誠(chéng)信度、忠誠(chéng)度和客戶的貢獻(xiàn)率反映出來(lái)。

上述要素中，前三者是客戶核心能力的范疇，而最后者反映的是客戶與本企業(yè)的合作關(guān)系。

完善和充實(shí)，從而形成一套完整和清晰的要素系統(tǒng)。

針對(duì)性原則指的是企業(yè)的客戶信用評(píng)估指標(biāo)體系有其特殊性，它不同于常見的金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)估指標(biāo)體系，需要特別關(guān)注客戶與本企業(yè)的關(guān)系要素。

可比性原則指的是各個(gè)指標(biāo)要素之間的相對(duì)重要性應(yīng)該是有辦法進(jìn)行衡量的，并且通過衡量，可以進(jìn)一步確定各個(gè)要素之間的相對(duì)權(quán)重。

可操作性原則指的是簡(jiǎn)單、方便、實(shí)用。

考慮到國(guó)內(nèi)目前的信用環(huán)境的現(xiàn)實(shí)狀況，結(jié)合企業(yè)營(yíng)銷管理的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，作者擬建立一套切實(shí)可行的企業(yè)客戶信用評(píng)估指標(biāo)體系。根據(jù)上述基本的要素架構(gòu)，將整個(gè)體系分為4個(gè)層次，第一個(gè)層次由核心能力和合作關(guān)系兩個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成，每個(gè)子系統(tǒng)又由若干具體指標(biāo)構(gòu)成，形成一個(gè)完整的有機(jī)整體。其中，財(cái)務(wù)要素借鑒了金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)估內(nèi)容。

1.素質(zhì)要素子系統(tǒng)。包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)和人員素質(zhì)。其中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理素質(zhì)包括企業(yè)所擁有資源的稀缺性、行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)在行業(yè)中所處的地位和企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作、各項(xiàng)管理職能的方法、手段、水平等。人員素質(zhì)指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理人員、技術(shù)人員和其他職工的整體素質(zhì)。其中企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)、管理素質(zhì)和品德素質(zhì)對(duì)客戶信用的影響尤其重大。

2.財(cái)務(wù)要素子系統(tǒng)。主要從資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)方面判斷客戶的信用狀況。其中，特別關(guān)注客戶獲取現(xiàn)金的能力和資產(chǎn)變現(xiàn)能力。財(cái)務(wù)要素又包括營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力、償債能力和獲取現(xiàn)金的能力4個(gè)子系統(tǒng)。財(cái)務(wù)要素子系統(tǒng)是對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行判斷的最重要的指標(biāo)項(xiàng)目。

運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)主要通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)反映。其中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款；存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨。

獲利能力指標(biāo)主要包括銷售毛利率和資產(chǎn)凈利率。其中，銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入；資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額。

償債能力指標(biāo)主要通過流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率來(lái)體現(xiàn)。其中，流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債。

獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)包括銷售現(xiàn)金比率和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。其中，銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量/銷售額；全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)。

3.發(fā)展要素子系統(tǒng)。主要考察客戶的創(chuàng)新能力和成長(zhǎng)性。成長(zhǎng)性指標(biāo)反映的是客戶歷史的進(jìn)步，而創(chuàng)新能力反映的是客戶未來(lái)的成長(zhǎng)能力，二者綜合反映客戶過去、現(xiàn)在和將來(lái)的動(dòng)態(tài)發(fā)展能力和趨勢(shì)。其中，創(chuàng)新能力包括新產(chǎn)品投產(chǎn)率和新產(chǎn)品利潤(rùn)貢獻(xiàn)率，成長(zhǎng)性包括銷售收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率和市場(chǎng)占有率增長(zhǎng)率。

4.關(guān)系要素子系統(tǒng)。主要通過客戶的誠(chéng)信度、忠誠(chéng)度和年利潤(rùn)貢獻(xiàn)率三個(gè)項(xiàng)目來(lái)考察。其中，客戶的誠(chéng)信度包括客戶的銀行信用等級(jí)和歷史欠款及其償還情況兩個(gè)指標(biāo)。忠誠(chéng)度主要通過客戶的錢包份額、轉(zhuǎn)換成本、品牌認(rèn)可度和連續(xù)交易性4個(gè)指標(biāo)來(lái)體現(xiàn)。其中錢包份額指客戶購(gòu)買企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)占其所有消費(fèi)預(yù)算的比重。企業(yè)占客戶錢包份額越大，客戶對(duì)企業(yè)的依賴性就越大，二者關(guān)系就更為緊密。

具體指標(biāo)體系如圖所示。

三、客戶信用評(píng)估指標(biāo)體系的運(yùn)用

1.確定各指標(biāo)的權(quán)重。作者主張采取專家評(píng)分法來(lái)確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重。首先，采取問卷調(diào)查和訪談，收集企業(yè)的不同地區(qū)業(yè)務(wù)專員的意見；然后，對(duì)各個(gè)收集到的意見進(jìn)行綜合，結(jié)合層次分析法(ahp)確定各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重。

層次分析法分為3個(gè)步驟展開：第一步，構(gòu)造層次結(jié)構(gòu)模型。把客戶信用作為目標(biāo)層，各級(jí)指標(biāo)體系作為準(zhǔn)則層，被評(píng)定的各個(gè)客戶作為方案層構(gòu)造出如圖1所示的層次結(jié)構(gòu)模型。第二步，采用德爾菲法(delphi)，確定各個(gè)指標(biāo)的重要性。請(qǐng)10位專家按照1-9標(biāo)度對(duì)草擬的指標(biāo)體系的重要性程度進(jìn)行賦值，構(gòu)造出9個(gè)合理的兩兩比較判斷矩陣，通過判斷矩陣得出各個(gè)指標(biāo)的相對(duì)重要性比值。第三步，利用第二步得到的判斷矩陣計(jì)算各層指標(biāo)的單排序和總排序權(quán)重。

2.確定客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。采用delphi法，請(qǐng)專家給客戶的各個(gè)指標(biāo)打分，采用5分制，其中5、4、3、2、1分別代表優(yōu)、良、中、差、劣5個(gè)等級(jí)。分?jǐn)?shù)乘以該指標(biāo)的權(quán)重即為各個(gè)指標(biāo)的加權(quán)分?jǐn)?shù)，客戶的所有指標(biāo)的加權(quán)分?jǐn)?shù)之和除以5，即為該客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。從上述計(jì)算方法可以看出：第一，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)小于1；第二，客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越大，客戶的信用度則越高，即客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)與客戶信用度正相關(guān)。

3.確定客戶的信用政策。信用政策包括信用期限、現(xiàn)金折扣、信用標(biāo)準(zhǔn)和信用額度。在此僅討論與客戶信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)最直接相關(guān)的客戶信用額度的確定。

一、實(shí)銷實(shí)結(jié)等等，其本身已經(jīng)大致地給出了企業(yè)的銷售信用相關(guān)的總體原則。

其次，在“全體客戶授信總額”基礎(chǔ)之上，根據(jù)每一個(gè)客戶的交易額和信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)確定具體客戶的信用額度。

公式如下：

第三，進(jìn)行調(diào)整。由于r1，使得σ客戶信用額度c全體客戶授信總額c總，有必要對(duì)c或者q總或者二者同時(shí)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整策略取決于企業(yè)主要決策者的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度。著名諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者arrow把人們對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度分為三種：“好冒風(fēng)險(xiǎn)”的冒險(xiǎn)型、“規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”的保守型和“漠視風(fēng)險(xiǎn)”的中性型。在這里，調(diào)整策略也相應(yīng)地分為三種情況：第一種情況，冒險(xiǎn)型決策者傾向于采取大膽激進(jìn)、富有進(jìn)攻性的決策。在調(diào)整時(shí)其潛意識(shí)里更愿意把全體客戶授信總額的額度用完，毫無(wú)保留。在操作上則使得σ客戶信用額度c＇(調(diào)整后)=客戶授信總額c總。可以推出，調(diào)整系數(shù)δ=客戶授信總額c總/σ戶信用額度c(調(diào)整前)。很明顯，調(diào)整系數(shù)δ1。此時(shí)，客戶信用額度c＇(調(diào)整后)=客戶信用額度c(調(diào)整前)×調(diào)整系數(shù)δ。換句話說(shuō)，在這種情況下，由于決策者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏好，他把客戶信用額度的計(jì)算值放大了相同的倍數(shù)(倍數(shù)=調(diào)整系數(shù)δ)，最終使σ客戶信用額度c＇(調(diào)整后)=全體客戶授信總額c總，把企業(yè)的全體客戶授信總額毫無(wú)保留地用完了。

第二種情況，保守型決策者傾向于采取保守穩(wěn)妥的決策。在調(diào)整時(shí)其潛意識(shí)里更愿意減少企業(yè)賒銷風(fēng)險(xiǎn)。于是，他便縮小企業(yè)全體客戶授信總額，使得全體客戶授信總額c＇總(調(diào)整后)=σ客戶信用額度c。

第三種情況，中性型決策者愿意采取中庸的決策。他在同時(shí)做出上述兩步計(jì)算之后，另取一個(gè)調(diào)整系數(shù)β，滿足1 β δ。然后據(jù)此對(duì)客戶信用額度c和全體客戶授信總額c總進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

值得一提的是，在確定客戶信用額度時(shí)，要注意參考行業(yè)內(nèi)的平均信用水平。

四、結(jié)論

作者認(rèn)為，賒銷是企業(yè)在“賒銷成本與風(fēng)險(xiǎn)的增加”和“銷售增長(zhǎng)”之間的博奕。信用管理的目標(biāo)是降低欠款持有成本和風(fēng)險(xiǎn)，增加成功的賒銷，或者說(shuō)求得“最低賒銷成本與風(fēng)險(xiǎn)”和“最大銷售增長(zhǎng)”之間的平衡，有效地提高企業(yè)在賒銷博奕中的勝算幾率。構(gòu)建一套切實(shí)可行的客戶信用評(píng)估指標(biāo)體系是企業(yè)的客戶信用管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。盲目的賒銷給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的，甚至是致命的，一如文章開頭提到的家電巨頭。希望本文能夠?qū)ζ髽I(yè)擴(kuò)大銷售、控制風(fēng)險(xiǎn)提供一定的參考價(jià)值。

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇五

百年大計(jì)，教育為本。《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020年）》提出，要建立以提高教育質(zhì)量為導(dǎo)向的管理制度和工作機(jī)制，把教育資源配置和學(xué)校工作重點(diǎn)集中到強(qiáng)化教學(xué)環(huán)節(jié)、提高教育質(zhì)量上來(lái)。在高校中開展績(jī)效評(píng)價(jià)，有利于強(qiáng)化政府的監(jiān)督與管理，引導(dǎo)教育資源的合理配置，這需要建立一套科學(xué)、公正、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。目前，關(guān)于高校綜合績(jī)效的評(píng)價(jià)研究主要集中在評(píng)價(jià)思路、指標(biāo)設(shè)計(jì)等方面，但對(duì)于關(guān)鍵指標(biāo)和次要指標(biāo)，各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重大小等方面的研究很少。本文根據(jù)高校的功能，建立起普通高校績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并應(yīng)用層次分析法，確定各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重，以期能進(jìn)一步豐富高等教育理論，并為高校的績(jī)效評(píng)價(jià)提供借鑒。

績(jī)效是指工作主體在一定時(shí)間與條件下完成某一任務(wù)所取得業(yè)績(jī)、成效、效果、效率和效益。績(jī)效評(píng)價(jià)是指運(yùn)用一定的評(píng)價(jià)方法、量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)組織為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、以及為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)所安排預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的綜合性評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)一套行之有效的指標(biāo)。高校績(jī)效的產(chǎn)生是基于其功能，高校的功能主要有三個(gè)：人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、服務(wù)社會(huì)。人才培養(yǎng)是高校的首要職能；科學(xué)研究是高校的重要職能，也是人才培養(yǎng)的重要載體；服務(wù)社會(huì)是人才培養(yǎng)和科學(xué)研究功能的延伸。高校的這三大功能相互聯(lián)系、不可分割。相應(yīng)地，普通高校績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)按照功能可以分為人才培養(yǎng)、科學(xué)研究、社會(huì)服務(wù)三大類指標(biāo)，每個(gè)指標(biāo)可以進(jìn)一步細(xì)分為若干個(gè)子指標(biāo)。

（一）人才培養(yǎng) 高校人才培養(yǎng)的能力可以從人才的數(shù)量和質(zhì)量?jī)煞矫婧饬俊Ｒ话闱闆r下，高校培養(yǎng)人才的數(shù)量可以由在校生數(shù)來(lái)衡量。人才按照層次劃分，可以分為博士生、碩士生、本科生、專科生等，由于所培養(yǎng)人才的層次不同，所反映出來(lái)的高校人才培養(yǎng)能力也不同，所以，可以用當(dāng)量在校生數(shù)來(lái)衡量培養(yǎng)人才的數(shù)量，計(jì)算方法的主要依據(jù)是《普通高校學(xué)生培養(yǎng)成本監(jiān)審辦法》，即本科、專科、第二學(xué)士學(xué)位、在職人員攻讀博士和碩士學(xué)位、高等進(jìn)修生定為1個(gè)“標(biāo)準(zhǔn)”專門人才，博士生為2，碩士生為1.5，來(lái)華留學(xué)生為3，函授、網(wǎng)絡(luò)教育生為0.1，夜大等其他學(xué)生均為0.3。人才培養(yǎng)質(zhì)量是學(xué)校教育教學(xué)行為的最終體現(xiàn)，社會(huì)對(duì)畢業(yè)生的接納程度高，說(shuō)明人才質(zhì)量好，所以，人才培養(yǎng)的質(zhì)量可以用一次就業(yè)率、一次簽約率和社會(huì)滿意度三個(gè)指標(biāo)衡量，其中，一次就業(yè)率是指畢業(yè)生就業(yè)人數(shù)占全部總?cè)藬?shù)的比例；一次簽約率指畢業(yè)生簽約人數(shù)占全部總?cè)藬?shù)的比例；社會(huì)滿意度可以用問卷調(diào)查或走訪用人單位的方式得到。

（二）科學(xué)研究 高校作為我國(guó)知識(shí)創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新的重要基地，是原創(chuàng)性成果的重要源頭和實(shí)現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化的主力軍，也是推動(dòng)國(guó)家和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技進(jìn)步和社會(huì)進(jìn)步的重要力量。高校的科研成果主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是在各種學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表的學(xué)術(shù)論文；二是出版的學(xué)術(shù)專著；三是申報(bào)的發(fā)明專利；四是獲得各種科研成果獎(jiǎng)。科學(xué)研究是比較偏重于學(xué)術(shù)價(jià)值和技術(shù)創(chuàng)新的一項(xiàng)指標(biāo)。這類指標(biāo)可以用發(fā)表論文數(shù)、出版專著數(shù)、省部級(jí)以上科研成果獎(jiǎng)及鑒定成果數(shù)四個(gè)指標(biāo)衡量。其中，可以對(duì)國(guó)家特等獎(jiǎng)、一等獎(jiǎng)、二等獎(jiǎng)以及省部級(jí)一等獎(jiǎng)、二等獎(jiǎng)、三等獎(jiǎng)運(yùn)用當(dāng)量法進(jìn)行等質(zhì)處理，分別視為7、5、4、3、2、1。

（三）社會(huì)服務(wù) 社會(huì)服務(wù)強(qiáng)調(diào)的是高校直接為社會(huì)作出的貢獻(xiàn)，也是體現(xiàn)自身價(jià)值的重要渠道。高校的社會(huì)服務(wù)功能是建立在人才培養(yǎng)和科學(xué)研究?jī)身?xiàng)基本功能基礎(chǔ)之上的，培養(yǎng)人才，發(fā)展科技，其實(shí)都是為社會(huì)服務(wù)，只不過它們的服務(wù)方式相對(duì)間接。當(dāng)前我國(guó)高校社會(huì)服務(wù)的形式主要有以下幾種：開展的在職培訓(xùn)、委托培養(yǎng)、成人或繼續(xù)教育等；通過產(chǎn)學(xué)研合作形式，進(jìn)行的技術(shù)轉(zhuǎn)讓或科研攻關(guān)等；建立高等學(xué)校科學(xué)園區(qū)；向社會(huì)開放圖書館、實(shí)驗(yàn)室、教學(xué)設(shè)施、體育館等；為政府、企事業(yè)單位和個(gè)人提供咨詢服務(wù)等。但總體而言，我國(guó)高校在為社會(huì)服務(wù)中，比較重視自然科學(xué)、技術(shù)科學(xué)，重視科技成果的轉(zhuǎn)化。因此，高校社會(huì)服務(wù)能力可以用技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、專利出售收入、咨詢服務(wù)收入等三項(xiàng)指標(biāo)來(lái)衡量。

二、基于ahp的高校績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重確定

本文采用層次分析法來(lái)給各個(gè)指標(biāo)賦權(quán)。層次分析法（analytic hierarchy process，ahp）是一種用定量法處理難以進(jìn)行決策的方法，該方法根據(jù)問題的性質(zhì)和要達(dá)到的總目標(biāo)，將問題分解為不同的組成因素，并按照這些因素之間的相互關(guān)聯(lián)、影響及隸屬關(guān)系，將因素按不同層次組合，形成一個(gè)多層次的分析結(jié)構(gòu)模型，并最終歸結(jié)為最底層相對(duì)于最高層的相對(duì)重要性權(quán)值的確定或優(yōu)劣次序的排序問題。運(yùn)用層次分析法解決問題，大體可以分為4個(gè)步驟：建立層次結(jié)構(gòu)模型；構(gòu)造比較判斷矩陣；層次單排序及一致性檢驗(yàn)；層次總排序及一致性檢驗(yàn)。

（一）層次結(jié)構(gòu)模型的建立 根據(jù)層次分析法的步驟，首先要建立高校績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的層次結(jié)構(gòu)，如表l所示。一級(jí)指標(biāo)為目標(biāo)層，記為a；二級(jí)指標(biāo)為準(zhǔn)則層，記為b1、b2、b3；三級(jí)指標(biāo)為指標(biāo)層，記為c1—c11。

指標(biāo)層對(duì)準(zhǔn)則層（三級(jí)指標(biāo)對(duì)二級(jí)指標(biāo)）的比較判斷矩陣分別為：

（三）層次單排序與一致性檢驗(yàn) 層次單排序是指對(duì)于上一層某因素而言，本層次各因素的重要性的排序。具體計(jì)算方法是，對(duì)于判斷矩陣a，計(jì)算滿足aw=λmaxw的特征根與特征向量，式中λmax為a的最大特征根，w為對(duì)應(yīng)與λmax的特征向量，w的分量ωi即是相應(yīng)元素單排序的權(quán)值。

經(jīng)計(jì)算，判斷矩陣a的最大特征值λmax=3.037，歸一化處理后的特征向量是wa=（0.637，0.258，0.105）t，一致性指標(biāo)ci，由n=3在隨機(jī)一致性指標(biāo)ri的數(shù)值表中查得ri=0.58，故一致性比率，通過了一致性檢驗(yàn)。

綜上所述，各個(gè)矩陣的一致性指標(biāo)cr均小于0.1，都通過了一致性檢驗(yàn)。

經(jīng)計(jì)算，各個(gè)指標(biāo)相對(duì)于目標(biāo)層的總排序權(quán)重為：

三、結(jié)論

通過以上分析，本文建立了新的完整的高校績(jī)效評(píng)價(jià)體系，從評(píng)價(jià)體系最終的權(quán)重中可以看到，影響高校績(jī)效的指標(biāo)按重要性順序依次是當(dāng)量在校生數(shù)、省部級(jí)以上科研成果獎(jiǎng)、一次就業(yè)率、社會(huì)滿意度、一次簽約率、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、鑒定成果數(shù)、出版專著數(shù)、專利出售收入、發(fā)表論文數(shù)、咨詢服務(wù)收入。其中，當(dāng)量在校生數(shù)、省部級(jí)以上科研成果獎(jiǎng)、一次就業(yè)率是三個(gè)影響高校績(jī)效的最重要的指標(biāo)，其權(quán)重和超過了0.5，高校要提高產(chǎn)出績(jī)效，主要就是要在人才培養(yǎng)數(shù)量、人才培養(yǎng)質(zhì)量和科技成果創(chuàng)新上下功夫。通過收集被評(píng)價(jià)高校各個(gè)指標(biāo)的數(shù)據(jù)，再乘以各個(gè)指標(biāo)相對(duì)應(yīng)的權(quán)重，最后加總求和，可以求出高校產(chǎn)出績(jī)效的總分值，以評(píng)價(jià)高校的運(yùn)行效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]王定、牛奉高、郎永杰：《高校績(jī)效評(píng)價(jià)的研究現(xiàn)狀及趨勢(shì)分析》，《黑龍江教育》2011年第1期。

[2]嘯鳴政：《現(xiàn)代績(jī)效考評(píng)技術(shù)及其應(yīng)用》，北京大學(xué)出版社2007年版。

（編輯 劉 姍）

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇六

鄭華懋[1] 程曉平[2]

摘要：本文在a-s模型和范拉伊模式基礎(chǔ)上，從經(jīng)濟(jì)學(xué)和心理學(xué)角度出發(fā)分客觀稅收遵從和主觀稅收遵從構(gòu)建了雙重維度、關(guān)聯(lián)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)系統(tǒng)的衡量稅收遵從度的指標(biāo)體系。在此基礎(chǔ)上根據(jù)主客觀是否遵從提出了二維分析框架，將納稅人群體細(xì)分為四個(gè)特定群體，并進(jìn)一步提出了提高我國(guó)納稅人稅收遵從度的針對(duì)性對(duì)策建議。

一、引言

在稅收管理理論和實(shí)踐中，如何衡量稅收遵從度是一個(gè)十分重要的問題，它是分析、研究、提高納稅人稅收遵從的首要環(huán)節(jié)。稅收遵從問題最早起因于美國(guó)對(duì)“地下經(jīng)濟(jì)”所引起的稅收流失的研究。1979年，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（irs，internal revenue service）開始首先對(duì)未付稅的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了粗略估計(jì)，發(fā)現(xiàn)對(duì)納稅人遵從的有關(guān)數(shù)據(jù)及對(duì)此的研究相當(dāng)缺乏，對(duì)此美國(guó)學(xué)術(shù)界和稅務(wù)部門進(jìn)行了深入的研究和測(cè)算。使用來(lái)源于美國(guó)征稅機(jī)關(guān)隨機(jī)審計(jì)檢查的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的納稅人遵從度測(cè)量系統(tǒng)(tcmp，taxpayer compliance measurement program)及從90年代開始改用的nrp(the nation research program)都致力于衡量美國(guó)稅收遵從狀況、變化及趨勢(shì)，影響因素的分析等。鑒于納稅人遵從具有巨大的研究?jī)r(jià)值和重要現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義，許多國(guó)家都開始進(jìn)行稅收遵從的理論研究和實(shí)踐創(chuàng)新。

相比之下，國(guó)內(nèi)對(duì)稅收遵從在理論研究和實(shí)踐創(chuàng)新應(yīng)用方面都還處在起步階段，研究的深度和廣度與西方國(guó)家相比仍有不小的差距。在理論研究方面，1997年之后才有學(xué)者在稅收理論文章中引入稅收遵從這一概念，并對(duì)其作了進(jìn)一步的探討。國(guó)內(nèi)對(duì)稅收遵從研究的思路主要有兩種：一是在稅收管理的一般框架的主題下論及到納稅遵從的分類和影響因素（如馬國(guó)強(qiáng)、1999）。二是在納稅人行為理論中分析稅收遵從（李勝良、2002）。主要存在兩方面問題：一是從研究的方法來(lái)看，目前的研究比較注重定性分析，缺乏定量分析，實(shí)際的調(diào)查、問卷等實(shí)證工作稍有欠缺。對(duì)稅收遵從的研究一般也是來(lái)源于案例分析，在納稅遵從的統(tǒng)計(jì)和研究方面幾近空白。二是從稅收遵從的度量來(lái)看，我國(guó)目前還沒有建立基于現(xiàn)有理論基礎(chǔ)上的完整系統(tǒng)的稅收遵從度量指標(biāo)體系，尚停留在單一維度、獨(dú)立指標(biāo)、靜態(tài)系統(tǒng)的低層面零散研究上。

客觀有效衡量納稅人稅收遵從度是依法治稅、完善稅制、實(shí)行納稅信譽(yù)等級(jí)管理的必要前提。構(gòu)建稅收遵從度的衡量與評(píng)估指標(biāo)體系及分析框架不僅具有重大的理論價(jià)值，而且可以進(jìn)一步為定量研究和政策制定提供更加嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)可行的依據(jù)和參考，具有重大指導(dǎo)意義和應(yīng)用價(jià)值。因此，這方面的研究亟待深入和加強(qiáng)。本文將以經(jīng)濟(jì)學(xué)、心理學(xué)等稅收遵從分析理論為基礎(chǔ)，探討建立一個(gè)關(guān)于稅收遵從度量的二維動(dòng)態(tài)指標(biāo)體系和分析框架，并提出相應(yīng)的政策建議。

二、衡量稅收遵從度的二維動(dòng)態(tài)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)與構(gòu)建

1、靜態(tài)指標(biāo)說(shuō)明

本文在現(xiàn)有對(duì)稅收遵從的純經(jīng)濟(jì)學(xué)分析（allingham、sandmo，1972；cowell、1985）

和基于范拉伊模式的心理學(xué)分析（劉怡、易瀅婷，2005）等研究基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)提出了雙重維度、關(guān)聯(lián)指標(biāo)、動(dòng)態(tài)系統(tǒng)的衡量稅收遵從度的指標(biāo)體系（見圖1）。

圖1中，otc(objective tax compliance)代表客觀稅收遵從度，本文將從正面比率測(cè)定和側(cè)面總量估算兩個(gè)角度進(jìn)行綜合衡量。

從正面角度，參照美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（irs）提出的nrp（the nation research program）系統(tǒng),本文同樣采用三項(xiàng)指標(biāo)：申報(bào)遵從率fc(filing compliance)、支付遵從率pc(payment compliance)、報(bào)告遵從率rc(report compliance)進(jìn)行比率衡量評(píng)估區(qū)域性稅收遵從，建立drp(the district research program)。這三項(xiàng)指標(biāo)分別按fc=按期申報(bào)次數(shù)/應(yīng)申報(bào)總次數(shù)，pc1=實(shí)際納稅額/應(yīng)納稅額和pc2=按期繳納稅款次數(shù)/應(yīng)繳納入庫(kù)總次數(shù),rc=登記總戶數(shù)/應(yīng)登記戶數(shù)這四個(gè)公式進(jìn)行測(cè)算。

從側(cè)面角度，采用某地區(qū)稅收缺口（tax gap）的總量估算衡量客觀稅收遵從度。基于稅收缺口=公開經(jīng)濟(jì)中的逃避稅+地下經(jīng)濟(jì)中的逃避稅，本文分別從這兩個(gè)方面進(jìn)行全面估算稅收缺口，以期能更加客觀真實(shí)的反應(yīng)稅收的流失規(guī)模。周葉（2006）指出，偷稅并不等同于稅收不遵從，偷稅屬于稅收不遵從，而稅收不遵從包含了偷稅之外的其他因素。盡管兩者存在概念上的差異，但我們認(rèn)為，估算稅收缺口衡量稅收遵從度仍是合理有效的。一方面由于偷逃稅行為是稅收不遵從行為的最大組成部分，另一方面，稅收缺口的估算能給出我們一個(gè)明確的稅收流失規(guī)模的估計(jì)值，是對(duì)正面測(cè)量的一種有效補(bǔ)充。對(duì)于地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模的估算，可采用國(guó)內(nèi)外常用的現(xiàn)金比率法[3]；對(duì)于公開經(jīng)濟(jì)中的逃避稅規(guī)模的估算，主要是通過分別計(jì)算該區(qū)域非農(nóng)部門逃避稅、關(guān)稅逃避稅和個(gè)人所得稅逃避稅，并對(duì)其進(jìn)行加總，求得其地上經(jīng)濟(jì)中的逃避稅規(guī)模（熊鷺，2006）。本文旨在提供一般分析框架，具體計(jì)算方法不再詳述。

其中，stc表示主觀稅收遵從度，a—n分別代表選取的指標(biāo)，ai—ni 分別代表所選指標(biāo)中各個(gè)備選答案的分值，ai—ni是所選各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重，k是各個(gè)指標(biāo)備選答案的個(gè)數(shù)。關(guān)鍵影響因素及其指標(biāo)的選取可根據(jù)區(qū)域?qū)嶋H情況結(jié)合理論研究采用logistic模型對(duì)區(qū)域納稅人稅收遵從行為進(jìn)行多因素分析，篩選關(guān)鍵變量，進(jìn)而設(shè)計(jì)科學(xué)的調(diào)查問卷對(duì)stc進(jìn)行有效評(píng)估。

2、動(dòng)態(tài)互動(dòng)關(guān)系解讀

在圖1所示的指標(biāo)體系中，各指標(biāo)之間存在著多重互動(dòng)關(guān)系。根據(jù)范拉伊模式（fred van raaij、1981），我們可以分析得到，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過披露宏觀drp數(shù)據(jù)時(shí)，這既有助于納稅人明確定量感知納稅人的總體客觀遵從度，又有助于納稅人明確個(gè)體遵從度在納稅人群體中的相對(duì)位置，使納稅人稅收環(huán)境知覺（e/p, perceived environment）得到提升。當(dāng)納稅人的客觀遵從度普遍較高時(shí)，納稅群體容易形成良好的稅收遵從文化，優(yōu)化了稅收環(huán)境（e, environment）。在這種文化氛圍下，客觀遵從度較高的納稅人受到社會(huì)的普遍認(rèn)可，獲得良好的聲譽(yù)，反過來(lái)提升了納稅人的主觀感受（sw, subject well-being）,促進(jìn)了納稅人行為（b, behavior）。同時(shí)，一部分納稅人在從眾心理的作用下，也會(huì)自覺提高主觀遵從度。此外，drp模式為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了指標(biāo)預(yù)警與籌劃。從宏觀層面，在明確了解納稅人整體稅收情況后，可確立警戒值以備引起高度關(guān)注和重點(diǎn)監(jiān)管，在微觀層面，在明確了納稅個(gè)體遵從度的相對(duì)位置后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的有效層級(jí)劃分，實(shí)行不同的管理策略，例如對(duì)納稅遵從度長(zhǎng)期低下的納稅人實(shí)行更嚴(yán)格的監(jiān)管等。

當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)估算出稅收缺口后，對(duì)偷逃稅的納稅人進(jìn)行甄別是接下來(lái)要解決的問題。一個(gè)有效的解決辦法是稅務(wù)機(jī)關(guān)開發(fā)出符合自身監(jiān)管地區(qū)情況的判別函數(shù)系統(tǒng)dif（discriminant index function）或更廣義上的稅務(wù)稽查選案系統(tǒng)（王銳，2003），利用它篩選出偷逃稅的重點(diǎn)監(jiān)管稽查對(duì)象，并進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。在審計(jì)過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)出問題的納稅人進(jìn)行嚴(yán)格的處罰，將對(duì)納稅人群體起到威懾作用，從而提高納稅群體的主觀遵從度。此外，對(duì)一旦查處偷逃稅的納稅人進(jìn)行嚴(yán)格處罰，能幫助納稅群體形成良好的稅制公平認(rèn)知，也會(huì)提高納稅群體的主觀遵從度。在估算出稅收缺口后，稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面通過追繳公開經(jīng)濟(jì)的偷逃稅，提高了稅收收入，另一方面通過將地下經(jīng)濟(jì)納入征稅范圍，擴(kuò)大了征稅的稅基。這兩種途徑都將有效提高稅收的客觀遵從度。

三、基于評(píng)估體系的稅收遵從二維分析框架

在第二部分稅收遵從評(píng)估與衡量指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，本文進(jìn)一步擴(kuò)展提出了基于主客觀遵從的二維分析框架，將納稅人遵從行為進(jìn)一步細(xì)分，以便對(duì)提高特定行為人群稅收遵從度做出更加合理有效分析，并提出針對(duì)性政策建議。

按照主觀遵從和客觀遵從兩個(gè)維度，我們可以根據(jù)納稅人稅收遵從行為將其細(xì)分為四個(gè)特定區(qū)域群體（見圖2）。區(qū)域i表示主觀和客觀遵從度都很低的納稅人群體，以自私性、象征性、社會(huì)性不遵從為典型代表。區(qū)域ii表示主觀遵從度高但客觀遵從度低的納稅人群體，以程序性、無(wú)知性不遵從為典型代表。區(qū)域iii表示主觀不遵從但客觀遵從的納稅人群體,以防衛(wèi)性、制度性遵從為典型代表。區(qū)域iv表示主客觀遵從度都很高的納稅人群體，以忠誠(chéng)性遵從為典型代表。

針對(duì)細(xì)分的納稅人稅收遵從行為，我們可以看出，區(qū)域iv是稅收征管工作的理想目標(biāo)狀態(tài)，每一個(gè)納稅人都遵章守法、誠(chéng)實(shí)納稅，納稅人認(rèn)為自己有道德上的義務(wù)去支付其應(yīng)納稅款，若在納稅方面進(jìn)行欺騙會(huì)有犯罪不安的感覺，因此主客觀稅收遵從度都很高。而由于種種原因，區(qū)域i是稅收征管者面臨的最棘手的局面。存在偷逃稅被人們普遍贊同，稅收文化認(rèn)同感低，由于稅務(wù)知識(shí)普及不夠等問題，人們納稅意識(shí)極度薄弱，亟待提高。而區(qū)域iii是潛在的隱患區(qū)域，區(qū)域iv則是潛在的陽(yáng)光區(qū)域。處于區(qū)域iii的納稅群體的稅收遵從行為可能受稅法威懾力量、或處罰力度大等引起客觀遵從，但主觀的不認(rèn)同極容易導(dǎo)致他們鉆空溜進(jìn)客觀也不遵從的群體當(dāng)中去。區(qū)域iv的納稅人群體可能由于納稅人不知道什么時(shí)候該申報(bào)、填表，沒有按程序去納稅，因不了解復(fù)雜的法規(guī)，導(dǎo)致稅款支付不足，因此只要稅收知識(shí)普及到位，納稅環(huán)節(jié)流程得到簡(jiǎn)化規(guī)范，他們就可以進(jìn)入到區(qū)域iv，實(shí)現(xiàn)稅收征管的理想目標(biāo)。

四、提高我國(guó)稅收遵從度的對(duì)策建議

1、對(duì)于主觀和客觀遵從度都低的納稅人群體，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)管政策，加強(qiáng)稅收稽查和懲罰措施，例如建立該群體的信用記錄并實(shí)行不定期檢查，一旦發(fā)現(xiàn)違法則處以最高的罰款，迫使該類型的納稅群體提高客觀遵從度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)該群體的依法納稅宣傳教育，如要求查處的偷逃稅者參加稅收知識(shí)普及學(xué)習(xí)與考核，通過培養(yǎng)其納稅人意識(shí)達(dá)到提升主觀遵從度的目的。

2、對(duì)于主觀遵從度較低、客觀遵從度較高的群體，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持對(duì)違法納稅人嚴(yán)格的懲罰，保持對(duì)該群體的威懾，防止該群體的納稅人進(jìn)入到主觀和客觀遵從度都較低的群體當(dāng)中去。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)有必要幫助該群體了解征稅工作，以消除該群體對(duì)征稅可能存在的某些誤解，利用公共宣傳、教育等多種途徑來(lái)提高該類型納稅人的主觀遵從度。

3、對(duì)于主觀遵從度較高、客觀遵從度較低的群體，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該考慮自身稅制的設(shè)計(jì)，簡(jiǎn)化稅制。可以在網(wǎng)上提供稅收申報(bào)的信息，派專人提供咨詢服務(wù)或推行稅務(wù)代理，免費(fèi)為納稅人提供稅收申報(bào)培訓(xùn)等，降低納稅成本來(lái)提高他們的客觀遵從度。

4、最后，對(duì)于主觀、客觀遵從度都較高的群體，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)側(cè)重提高納稅人的納稅自豪感，并為該群體納稅人提高服務(wù)質(zhì)量。例如定期詢問納稅人需要何中幫助，為其提供良好的信用記錄，并對(duì)其進(jìn)行表彰和和提供稅收優(yōu)惠的獎(jiǎng)勵(lì)等，使其形成良好的稅收環(huán)境知覺，從而進(jìn)一步提高主觀遵從度，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。

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[1]作者單位：中山大學(xué)嶺南學(xué)院

[2]作者單位：中山大學(xué)國(guó)際商學(xué)院

[3],其中yu表示地下經(jīng)濟(jì)規(guī)模，yo為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值，c表示流通中的現(xiàn)金（即金融統(tǒng)計(jì)上的mo），d為活期存款，數(shù)值上等于m1—mo，ko為公開經(jīng)濟(jì)中現(xiàn)金對(duì)活期存款的比率。

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇七

摘要：自2012年1月1日新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》（以下簡(jiǎn)稱新制度）執(zhí)行以來(lái)，政府管理部門、醫(yī)院管理者以及各層次會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、數(shù)據(jù)的對(duì)比分析提出了更高的要求，以往醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系已滿足不了現(xiàn)狀要求，本文立足于新制度要求就財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的構(gòu)建做出簡(jiǎn)要論述。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析 指標(biāo)構(gòu)建

財(cái)政部與衛(wèi)生部新修訂的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》明確要求醫(yī)院提供財(cái)務(wù)報(bào)告，包含資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)情況表、基本建設(shè)收入支出表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注以及情況說(shuō)明書，要求醫(yī)院通過相關(guān)指標(biāo)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，同時(shí)在《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》中明確要求醫(yī)院編制現(xiàn)金流量表。主管部門和醫(yī)院需要對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行細(xì)致分析，以便更深入的了解醫(yī)院現(xiàn)狀，做出更科學(xué)的決策。基于以上要求，醫(yī)院不僅要提高信息化建設(shè)，建立涵蓋住院、門診、物流、財(cái)務(wù)、人事、績(jī)效各方面的整體化信息系統(tǒng)，更要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院信息數(shù)據(jù)的篩選、對(duì)比、分析，特別要重視財(cái)務(wù)分析，建立動(dòng)態(tài)、規(guī)范、綜合的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)評(píng)價(jià)體系是現(xiàn)代醫(yī)院管理提出的新要求。

一、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的定義

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)的篩選，通過系統(tǒng)方法分析對(duì)醫(yī)院過去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和建議，幫助有關(guān)方面了解醫(yī)院工作狀況為醫(yī)院管理者作出正確的經(jīng)營(yíng)決策。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)對(duì)于醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)和建設(shè)起著重要作用。

二、現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的內(nèi)容及存在問題

（一）新制度財(cái)務(wù)分析參考指標(biāo)

新制度給出的財(cái)務(wù)分析參考指標(biāo)主要有預(yù)算管理指標(biāo)、結(jié)余和風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)、成本管理指標(biāo)、收支結(jié)構(gòu)指標(biāo)以及發(fā)展能力指標(biāo)五大類。

（二）現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中存在的問題

1、缺乏現(xiàn)金流量指標(biāo)

新制度要求現(xiàn)金流量表為年報(bào)，導(dǎo)致絕大部分醫(yī)院沿襲以往財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，對(duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)并不關(guān)注，而現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心是現(xiàn)金流量指標(biāo)管理，現(xiàn)代醫(yī)院管理也必須注重現(xiàn)金流量指標(biāo)，不少醫(yī)院未考慮醫(yī)療市場(chǎng)需求，擴(kuò)張速度超出醫(yī)療服務(wù)需求，沉重的債務(wù)壓力導(dǎo)致入不敷出，造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

新制度要求醫(yī)院提供成本核算報(bào)表及分析報(bào)告，并設(shè)立成本管理指標(biāo)及計(jì)算方法，但在實(shí)際運(yùn)行過程中由于每個(gè)醫(yī)院內(nèi)部核算要求不同，對(duì)成本單元的設(shè)定也不相同，以筆者所在三級(jí)醫(yī)院為例，由于醫(yī)療、醫(yī)輔、醫(yī)技、管理科室的定義不同所得出的臨床服務(wù)成本、醫(yī)療技術(shù)成本、醫(yī)療輔助成本和管理費(fèi)用是不相同的。新制度并沒有明確科室性質(zhì)的定義，造成各個(gè)醫(yī)院成本核算的基礎(chǔ)不同，使得醫(yī)院與醫(yī)院之間數(shù)據(jù)缺乏可比性。

3、缺乏社會(huì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)

現(xiàn)階段醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)中注重財(cái)務(wù)數(shù)字的分析，傾向?qū)@些財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)復(fù)雜的定量分析，而忽略了定量與定性分析的有機(jī)結(jié)合，往往得出的結(jié)論是事后結(jié)論和評(píng)價(jià)，缺乏利用價(jià)值。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)立足于醫(yī)院主管部門、醫(yī)院管理者以及各信息使用者的要求，根據(jù)各個(gè)醫(yī)院規(guī)模以及管理者的側(cè)重點(diǎn)不同，建立適用不同醫(yī)院管理層面的系統(tǒng)、全面、動(dòng)態(tài)指標(biāo)分析體系。筆者認(rèn)為現(xiàn)行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系還應(yīng)主要著眼于現(xiàn)金流量指標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)、成本管理指標(biāo)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)等。

（一）現(xiàn)金流量指標(biāo)

結(jié)余現(xiàn)金率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷凈結(jié)余

業(yè)務(wù)收支現(xiàn)金率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷業(yè)務(wù)收支結(jié)余

它反映醫(yī)院收益中現(xiàn)金支持比例有多大，判斷收益的現(xiàn)金保障程度。

醫(yī)療業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷醫(yī)療和藥品收入

資產(chǎn)現(xiàn)金率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷資產(chǎn)總額

（二）財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)

財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)反映醫(yī)院在某時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債情況以及債務(wù)償還能力的高低。

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額

流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債

速凍資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—待攤費(fèi)用

（三）成本管理指標(biāo)

成本管理指標(biāo)反映醫(yī)院門診或住院收入的每病人耗費(fèi)的成本水平。

門診收入成本率=門診科室成本÷門診收入

住院收入成本=住院科室成本÷住院收入

成本收益比率=相關(guān)收益÷相關(guān)成本

舉例說(shuō)明：

門診科室成本收益率=（門診科室收入—門診科室成本）÷門診科室成本

值得說(shuō)明的是，新制度并沒有明確醫(yī)院各科室分類的定義，現(xiàn)行醫(yī)院科室分類取決于醫(yī)院管理者的側(cè)重點(diǎn)，各個(gè)醫(yī)院管理側(cè)重點(diǎn)不同則科室分類不同，進(jìn)而導(dǎo)致科室成本信息收集結(jié)果不同，使得現(xiàn)階段成本管理指標(biāo)只適用于醫(yī)院不同時(shí)期的縱向比較，缺乏同行業(yè)同時(shí)期的橫向比較。

（四）經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)

百元衛(wèi)生材料創(chuàng)造醫(yī)療收入率=醫(yī)療業(yè)務(wù)收入÷衛(wèi)生材料耗用額。反映醫(yī)療收入中耗用衛(wèi)生材料情況，此指標(biāo)可促使臨床部門控制材料成本費(fèi)用支出。

百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入=業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈額（業(yè)務(wù)收入=醫(yī)療收入+其他收入）。

人均業(yè)務(wù)收入=業(yè)務(wù)收入÷平均職工數(shù)，此指標(biāo)反映醫(yī)院人均經(jīng)濟(jì)收入水平，是醫(yī)院人力資源經(jīng)濟(jì)效率指標(biāo)，是考核臨床業(yè)務(wù)部門工作效率的重要指標(biāo)。

（五）社會(huì)效益指標(biāo)

社會(huì)效益指標(biāo)立足于醫(yī)院收益者，反映醫(yī)院每門診人次、每住院人次或每床日收費(fèi)水平的高低。

每門診人次收費(fèi)水平=門診收入÷門急診人次

每住院人次收費(fèi)水平=住院收入÷出院人次數(shù)

每床日收費(fèi)水平=住院收入÷出院者實(shí)際占用床日數(shù)

四、結(jié)論

綜上所述，醫(yī)院財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的構(gòu)建取決于醫(yī)院管理者使用醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的側(cè)重點(diǎn)。新制度的執(zhí)行要求醫(yī)院財(cái)務(wù)人員立足于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的高度，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)信息、統(tǒng)計(jì)信息等利用財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用科學(xué)的分析方法進(jìn)行分析、總結(jié)以及評(píng)價(jià)，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行綜合、動(dòng)態(tài)、全面的對(duì)比分析，滿足醫(yī)院管理者的需求，方便醫(yī)院管理者在經(jīng)營(yíng)管理中及時(shí)調(diào)整相關(guān)策略，使得醫(yī)院在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇八

摘要：從永順土司城遺址區(qū)域分布與主要文物遺存情況出發(fā)。探討了遺址與文物實(shí)體、遺址外部自然環(huán)境、遺址人文社會(huì)環(huán)境三個(gè)方面的監(jiān)測(cè)預(yù)警需求。結(jié)合我國(guó)世界文化遺產(chǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警總平臺(tái)采集信息和相關(guān)世界遺產(chǎn)保護(hù)的經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建了永順土司城遺址監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，該體系包括3大類，12個(gè)一級(jí)指標(biāo)，55個(gè)二級(jí)指標(biāo)。

關(guān)鍵詞：世界自然遺產(chǎn);監(jiān)測(cè);指標(biāo)體系;永順土司城

0 ?引言

永順土司城遺址是我國(guó)規(guī)模最大保存最完整、歷史最悠久的古代土司城遺址，2015年被列入《世界遺產(chǎn)名錄》。但是，由于土司遺址裸露于地表，受城市化進(jìn)程、地表沉降、風(fēng)化腐蝕、人為破壞、降水、氣候變化等因素影響，部分土司遺址正面臨不同程度的破壞甚至消亡，世界遺產(chǎn)的完整性特征受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。對(duì)遺產(chǎn)實(shí)施有效而準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)是世界文化遺產(chǎn)保護(hù)與管理的重要內(nèi)容和手段[1]，建立科學(xué)合理的監(jiān)測(cè)預(yù)警評(píng)價(jià)體系是遺產(chǎn)監(jiān)測(cè)的首要任務(wù)。聯(lián)合國(guó)教科文組織世界遺產(chǎn)中心在定期監(jiān)測(cè)報(bào)告中明確了相應(yīng)的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，但該指標(biāo)體系偏向于宏觀定性描述，相對(duì)具體的自然遺址，存在分類籠統(tǒng)、定性描述多、定量性描述較少的特點(diǎn)[2][3]。國(guó)內(nèi)的世界自然遺產(chǎn)地依據(jù)其各自特點(diǎn)也開展了大量工作，監(jiān)測(cè)指標(biāo)進(jìn)一步考慮了人類活動(dòng)等因素，并依據(jù)其不同的研究目的制定各自的監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系[4]。針對(duì)性的永順土司城遺址監(jiān)測(cè)預(yù)警評(píng)價(jià)體系研究亟待開展。

1 ?研究區(qū)概況

1.1 自然條件

1.1.1 氣象與水文

永順土司城遺址屬湖南省永順縣，遺址中心地理坐標(biāo)：e109°58′10.32″，n28°59′54.75″。永順縣屬亞熱帶季風(fēng)溫暖濕潤(rùn)氣候區(qū)，其氣候具有日照充分、雨水豐富;春多雨，夏干熱，冬季冷，四季分明的特點(diǎn)，時(shí)有暴雨、洪水、冰凍等氣象災(zāi)害[5]。

遺址區(qū)周邊主要河（溪）流有靈溪河、羅子灣溪和雅松溪。其中，靈溪河流程約50km，全程有近20條大小溪流匯入其中。遺址區(qū)的河段寬20～40m，長(zhǎng)約17.5km，多年平均流量5.2m3/s，常年水位約27.0m，洪水季節(jié)水位上升6～7m，近50年最高洪水水位28.65m。是全年有水河流，但枯水季節(jié)水量較小，不能直接通航。

1.1.2 地質(zhì)地貌與土壤

永順縣地處武陵山區(qū)腹地，位于江南地軸與武陵褶皺束的交接部位，南邊澤家—撫志—青坪一帶屬江南地軸，北邊為武陵褶皺束，地質(zhì)地貌形成于燕山運(yùn)動(dòng)和喜馬拉雅運(yùn)動(dòng)時(shí)期的多次褶皺，斷裂構(gòu)造運(yùn)動(dòng)[6]。

土司城遺址周邊為中低山或丘陵地形，總體地形地貌較復(fù)雜，山地坡度一般大于30°，遺址建于坡度較平緩的坡地上;地質(zhì)構(gòu)造條件較簡(jiǎn)單，周邊的基巖主要有白云巖、夾薄層鈣質(zhì)頁(yè)巖、白云質(zhì)灰?guī)r等;地層巖性較簡(jiǎn)單，主要為單斜構(gòu)造;遺址區(qū)及其周邊未見較大規(guī)模斷裂構(gòu)造，地下水主要為松散孔隙水和基巖裂隙水，水量中等或偏少。

土司城遺址及其周邊的主要巖土層有地表土壤層、殘坡積黏性土層、沖積砂（卵）石層以及部分素填土層等;土壤母質(zhì)主要為白云質(zhì)灰?guī)r、白云巖等[7]。

1.2 遺址區(qū)域與主要文物與分布

1.2.1 遺址區(qū)域與布局

土司城遺址總面積25km2，其中核心區(qū)——土司城城區(qū)面積25萬(wàn)m2，地表上保留了體積龐大的城墻和建筑。城址由宮殿區(qū)、街巷區(qū)、衙署區(qū)、墓葬區(qū)、宗教區(qū)、苑墅區(qū)等幾個(gè)部分組成。土司城內(nèi)部街巷密布、縱橫相通，主要由正街（新街）、河街、五屯街、紫金街、左街、右街、魚肚街等街道構(gòu)成“八街、五巷、兩口”，宮殿區(qū)位于城區(qū)北部，依山而建，東北高、西南低。形狀略呈橢圓形，周長(zhǎng)436m，總面積14000m2;衙署區(qū)位于宮殿區(qū)南側(cè)，周長(zhǎng)408.8m，面積8762.4m2;墓葬區(qū)位于土司城東南郊，其主體紫金山土司墓地依山勢(shì)排成4列;宗教區(qū)位于土司城南部，現(xiàn)存可以確認(rèn)的寺廟有觀音閣、祖師殿、五谷祠、關(guān)帝廟、將軍山寺、八部大神廟等;苑墅區(qū)位于土司城背面，靈溪河畔，分布有土司莊園、別墅、釣魚臺(tái)等設(shè)施。

1.2.2 主要文物與分布

土司城主要遺址文物有祖師殿、土司德政碑、彭氏宗祠、翼南牌坊、土司古墓群、土司地宮等。其它文物和遺跡有擺手堂、銅鐘、石馬、土司官印、若云書院遺址、地下雨道等。其中：祖師殿，占地580多m2，正殿面闊五間，進(jìn)深四間，重檐歇山頂，長(zhǎng)17.5m，寬13m，高20m，為全木材結(jié)構(gòu);彭氏宗祠是土司城中心，處于土司“寢宮”的后面，主要文物包括歷代土司的牌位，各種精美的木雕像、歷代土司制定的法譜等;翼南牌坊位于司城南面紫金山和若云書院的雅草坪，始建于明嘉靖年間，年代久遠(yuǎn)，多采用青石、花崗巖材質(zhì)。土司德政碑立于司城衙署遺址左側(cè)，由青石雕鑿而成。碑高2.74m，寬1.2m，建于公元1713年。土司古墓群多集中于土司城紫金山、雅草坪、帕桶湖三個(gè)地方，其中以紫金山最多。共有土司王及其貴族墳?zāi)?09座。古墓的基本形式是用土磚拱成半圓形，墓前有石人石馬，四周筑有圍墻，進(jìn)出有鐵門。墓室四壁上刻有各種精美的圖案。棺材材質(zhì)多為楠木、梓木，涂以烏黑色土漆，并用鐵鉤懸掛在石室之內(nèi)。隨葬器物有陶器、瓷器、金銀飾物、各種玉器等。

2 ?監(jiān)測(cè)需求分析

2.1 遺址與文物實(shí)體監(jiān)測(cè)需求

2.1.1 建構(gòu)筑物監(jiān)測(cè)需求

維護(hù)建構(gòu)筑物的現(xiàn)存結(jié)構(gòu)狀態(tài)，延長(zhǎng)壽命、減緩建構(gòu)筑物風(fēng)（退）化，最大限度的保留建構(gòu)筑物的歷史狀態(tài)、特征和細(xì)節(jié)，是遺址保護(hù)的關(guān)鍵內(nèi)容之一。土司城遺址的建構(gòu)筑物的監(jiān)測(cè)主要內(nèi)容與需求包括以下幾個(gè)方面：①結(jié)構(gòu)整體監(jiān)測(cè)。即對(duì)建筑結(jié)構(gòu)可能造成整體性破壞方面的監(jiān)測(cè)，如地震破壞和人為共振破壞等。②基礎(chǔ)穩(wěn)定性、承重結(jié)構(gòu)的變形監(jiān)測(cè)。包括建構(gòu)筑物基礎(chǔ)沉降監(jiān)測(cè)、承重柱傾斜監(jiān)測(cè)、主要梁架擾度監(jiān)測(cè)、結(jié)構(gòu)水平位移監(jiān)測(cè)等方面。③防火監(jiān)測(cè)，對(duì)于祖師殿、彭氏宗祠等磚木結(jié)構(gòu)建筑發(fā)防火監(jiān)測(cè)尤其重要。④防腐、防水、防滲漏監(jiān)測(cè)，針對(duì)土司城遺址中的瓦面屋頂、木構(gòu)架結(jié)構(gòu)要做好防腐、防水、防滲漏監(jiān)測(cè)。⑤裂縫變形監(jiān)測(cè)，即土司城建構(gòu)筑物中的石質(zhì)牌坊、磚墻、地面鋪裝、臺(tái)階欄桿等需進(jìn)行裂縫變形監(jiān)測(cè)。

2.1.2 遺址文物監(jiān)測(cè)需求

土司城遺址除上述建構(gòu)筑物外，還在室內(nèi)或室外遺存有大量文物。包括木質(zhì)與石質(zhì)雕像、雕刻，各類繪畫（壁畫），陶器、瓷器、金銀飾物、各種玉器等。其監(jiān)測(cè)需求主要包括以下方面：①侵蝕監(jiān)測(cè)。主要是雨水侵蝕、溶蝕監(jiān)測(cè)。。②凍融膨脹與收縮監(jiān)測(cè)。即由于凍融、脹縮帶來(lái)的剝裂風(fēng)化。③風(fēng)化監(jiān)測(cè)。主要監(jiān)測(cè)因空氣侵蝕與流動(dòng)帶來(lái)的破壞風(fēng)險(xiǎn)。④大氣干濕度監(jiān)測(cè)。因干濕交替對(duì)木質(zhì)、石質(zhì)材料帶來(lái)的破壞風(fēng)險(xiǎn)。⑤微環(huán)境監(jiān)測(cè)，主要針對(duì)墓葬、彩畫、各類器具文物實(shí)施的微環(huán)境監(jiān)測(cè)。如有害氣體成分、室內(nèi)溫度、濕度等監(jiān)測(cè)。

2.2 外部自然環(huán)境監(jiān)測(cè)需求

除土司城內(nèi)部、局部環(huán)境監(jiān)測(cè)外，大量外部環(huán)境自然環(huán)境因素影響著土司城遺址的保護(hù)與發(fā)展，主要外部自然因素包括土壤地質(zhì)環(huán)境、氣象災(zāi)害、大氣環(huán)境、微生物與病蟲害等。①土壤與地質(zhì)環(huán)境。包括土壤含水量、滲透性、緊實(shí)度監(jiān)測(cè)，土壤污染監(jiān)測(cè)，地質(zhì)塌陷和泥石流監(jiān)測(cè)。②氣象災(zāi)害。包括暴風(fēng)、暴雨、暴雪、冰雹、凍雨的極端天氣引發(fā)的洪水、泥石流、凍脹（裂）監(jiān)測(cè)，同時(shí)也應(yīng)包括建構(gòu)筑物中木質(zhì)材料因雷擊引發(fā)火災(zāi)的監(jiān)測(cè)等。③大氣環(huán)境。空氣中的二氧化硫、二氧化氮、氮氧化物、臭氧、酸雨、粉塵顆粒（pm2.5、pm10）和其他有害氣體長(zhǎng)期侵蝕，造成自然環(huán)境惡化、生態(tài)平衡破壞、文物損毀，是大氣環(huán)境監(jiān)測(cè)的主要內(nèi)容。④微生物與病蟲害監(jiān)測(cè)。通過監(jiān)測(cè)預(yù)防微生物與病蟲害危及遺址內(nèi)部及周邊植被，進(jìn)而影響遺址整體環(huán)境。

2.3 人文社會(huì)環(huán)境監(jiān)測(cè)需求

人文社會(huì)環(huán)境對(duì)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展、人口增長(zhǎng)、土地利用方式、文化價(jià)值觀念帶來(lái)深刻的影響，進(jìn)而影響土司城遺址的文化價(jià)值的保護(hù)與傳承。人文社會(huì)環(huán)境監(jiān)測(cè)主要包括人口密度、土地性質(zhì)等基本情況的監(jiān)測(cè)，同時(shí)還包括土地利用類型、生產(chǎn)方式、經(jīng)營(yíng)管理方式監(jiān)測(cè)，另外，在信息爆炸的當(dāng)代，輿情監(jiān)測(cè)也非常重要。

依據(jù)永順土司城遺址與文物保護(hù)的實(shí)際監(jiān)測(cè)需求，結(jié)合我國(guó)世界文化遺產(chǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警總平臺(tái)采集時(shí)確定的17大類、49項(xiàng)數(shù)據(jù)[8]和國(guó)內(nèi)相關(guān)世界遺產(chǎn)保護(hù)的經(jīng)驗(yàn)[9][10][11]，構(gòu)建永順土司城遺址監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，并依據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)遺址保護(hù)的重要性程度劃分為一般指標(biāo)和重要指標(biāo)。指標(biāo)體系包括遺址本體監(jiān)測(cè)、自然環(huán)境監(jiān)測(cè)、人文社會(huì)環(huán)境監(jiān)測(cè)3大類，建構(gòu)筑物形變監(jiān)測(cè)構(gòu)造防護(hù)監(jiān)測(cè)、文保微環(huán)境監(jiān)測(cè)等12個(gè)一級(jí)指標(biāo)，結(jié)構(gòu)整體、基礎(chǔ)穩(wěn)定性、結(jié)構(gòu)形變等55個(gè)二級(jí)指標(biāo)，其中帶*號(hào)的為重要指標(biāo)24個(gè)。其余為一般指標(biāo)31個(gè)，詳見表1“永順土司城遺址監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系一覽表”。

4 ?結(jié)語(yǔ)

監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系是實(shí)施遺址監(jiān)測(cè)保護(hù)的首要工作。針對(duì)不同文物本體的材質(zhì)、特性和保護(hù)需求，結(jié)合不同世界文化遺產(chǎn)地的實(shí)際情況，不斷完善監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系的針對(duì)性和適用性，建立健全監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，任重而道遠(yuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

基金項(xiàng)目：湖南省教育廳科研基金 “永順土司城遺址遙感動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)與預(yù)警評(píng)價(jià)體系研究”（編號(hào)：16a173）。

作者簡(jiǎn)介：田建林（1976-），男，湖南茶陵人，博士，副教授，吉首大學(xué)土木工程與建筑學(xué)院，從事環(huán)境遙感研究;楊海榮（通訊作者）（1983-），女，河南洛寧人，碩士，講師，吉首大學(xué)土木工程與建筑學(xué)院，從事建筑與工程制圖研究。

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇九

摘要：隨著我國(guó)近年來(lái)日益發(fā)展的電商金融業(yè)務(wù)，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展而面臨的信用問題和信用風(fēng)險(xiǎn)日益增多。本文針對(duì)基于大數(shù)據(jù)的電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建進(jìn)行了初步探討，對(duì)影響金融信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析，研究了電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則，以及電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)中應(yīng)設(shè)立的評(píng)價(jià)體系指標(biāo)，對(duì)于大數(shù)據(jù)時(shí)代構(gòu)建電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具有一定的借鑒價(jià)值。

關(guān)鍵詞：電商金融;信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià);大數(shù)據(jù)

前言

電商金融主要是針對(duì)電商企業(yè)實(shí)際情況實(shí)施的新型融資模式，有效整合資金流，為電商企業(yè)提供新型貸款融資服務(wù)，并利用金融資本與實(shí)業(yè)經(jīng)濟(jì)之間的有效協(xié)作，在銀行、電商企業(yè)之間構(gòu)筑起互利共存、良性互動(dòng)、持續(xù)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)生態(tài)。所以，綜合評(píng)價(jià)電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)將其融資優(yōu)勢(shì)徹底揭示及對(duì)電商企業(yè)融資困境改善的有效性等方面都具有主要作用。

一、 大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)是信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的一個(gè)專業(yè)術(shù)語(yǔ)，主要是指一定時(shí)間范圍內(nèi)數(shù)據(jù)不能采用常規(guī)軟件捕捉、管理及處理的集合，需新處理模式提高決策力，優(yōu)化流程能力的海量、多樣化及較高增長(zhǎng)率的信息資產(chǎn)。互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展至今大數(shù)據(jù)作為表象或特征，基于云計(jì)算為代表的技術(shù)創(chuàng)新更易于利用原本看似難以收集和使用的數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)通過各行業(yè)的創(chuàng)新才能逐漸創(chuàng)造更高價(jià)值。目前對(duì)大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)具有需求的行業(yè)和技術(shù)領(lǐng)域日益增多，諸如金融業(yè)在信貸風(fēng)控中需應(yīng)用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)與var或機(jī)器學(xué)習(xí)方案相結(jié)合。

二、 電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)

電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)主要是指作為授信方的電商企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)融資過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)綜合信用基于電商金融背景的風(fēng)險(xiǎn)，不只是涉及企業(yè)原因?qū)е碌男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)，還涉及電商企業(yè)受電商金融的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，諸如貨物質(zhì)押、產(chǎn)品、質(zhì)押物變現(xiàn)等方面等風(fēng)險(xiǎn)。

本研究中針對(duì)電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)建立的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，由關(guān)注于考察企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，向綜合評(píng)估電商金融運(yùn)營(yíng)及其交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，對(duì)于向電商企業(yè)是否提供信貸支持具有決定性作用。相對(duì)于電商企業(yè)信用評(píng)估體系而言，該信用評(píng)價(jià)體系最大的不同體現(xiàn)在，不只是涉及考察電商企業(yè)基本素質(zhì)、營(yíng)運(yùn)能力、所處行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等方面的影響因素，也涉及綜合評(píng)價(jià)電商金融運(yùn)營(yíng)等因素，進(jìn)而對(duì)電商企業(yè)的綜合信用情況全面、客觀、系統(tǒng)地反映。

三、影響電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

對(duì)電商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的影響因素比較復(fù)雜，可基于眾多方面分類，結(jié)合研究?jī)?nèi)容及特點(diǎn)，分析影響電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)的因素。一是行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素。主要受宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、行業(yè)發(fā)展情況、政策和監(jiān)管環(huán)境、發(fā)展前景等影響因素的綜合作用，屬于一種系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。分析電商企業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，主要是對(duì)企業(yè)生命周期中電商企業(yè)所屬行業(yè)的發(fā)展階段進(jìn)行判斷，反映經(jīng)濟(jì)變化的敏感性，在行業(yè)因素影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的程度中揭示出行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。二是電商企業(yè)綜合實(shí)力。電商企業(yè)綜合實(shí)力涉及企業(yè)基本素質(zhì)、營(yíng)運(yùn)能力、創(chuàng)新能力、償債能力、盈利能力、成長(zhǎng)發(fā)展能力、信用情況及分析現(xiàn)金流量等方面內(nèi)容，對(duì)電商企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和信用情況進(jìn)行全面反映。三是電商金融運(yùn)營(yíng)情況。電商企業(yè)的金融運(yùn)營(yíng)狀況直接影響對(duì)電商企業(yè)的信用評(píng)估，電商金融良好的運(yùn)營(yíng)情況，不具有較高的交易風(fēng)險(xiǎn)，可對(duì)電商企業(yè)的綜合信用風(fēng)險(xiǎn)弱化。相反，電商企業(yè)的綜合信用風(fēng)險(xiǎn)加大，將嚴(yán)重影響其信用情況。結(jié)合本研究的實(shí)際需要，在電商金融運(yùn)營(yíng)中采取信息化措施、相互之間加強(qiáng)合作及質(zhì)押物質(zhì)量等要素對(duì)電商金融運(yùn)營(yíng)狀況客觀反映。

四、電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)

1.設(shè)計(jì)原則

設(shè)計(jì)電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系指標(biāo)的原則首先是基于固定原則設(shè)立相應(yīng)指標(biāo)，在對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系制定過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循：一是較復(fù)雜的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)較復(fù)雜的影響因素。所以在對(duì)評(píng)價(jià)體系指標(biāo)確定過程中，一定要采用綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)。也就是指標(biāo)涵蓋的因素應(yīng)更加廣泛，使企業(yè)信貸各方面得到客觀反映。對(duì)企業(yè)質(zhì)押，業(yè)務(wù)特征及聲譽(yù)評(píng)估等方面指標(biāo)都應(yīng)涵蓋，使信用風(fēng)險(xiǎn)受電商企業(yè)的影響得到反映。二是實(shí)用性原則。應(yīng)基于實(shí)用性原則建立電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，保證各指標(biāo)的可操作性較強(qiáng)。三是在評(píng)價(jià)指標(biāo)建立過程中，不只是建立定性指標(biāo)，還應(yīng)建立定量指標(biāo)。將兩方面指標(biāo)相結(jié)合，建立可對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵和本質(zhì)充分反映的評(píng)價(jià)體系。

2.設(shè)計(jì)方式

結(jié)合上述分析的對(duì)電商企業(yè)信用的主要影響因素，對(duì)綜合評(píng)價(jià)電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)計(jì)。采取參考有關(guān)資料、請(qǐng)教專家學(xué)者等方式，與實(shí)地調(diào)研相結(jié)合，對(duì)指標(biāo)參考權(quán)重進(jìn)行確定，權(quán)重結(jié)合不同區(qū)域可相應(yīng)調(diào)整，重新進(jìn)行確定。

3.電商運(yùn)營(yíng)情況

主要在以下幾方面分析電商金融運(yùn)營(yíng)情況，分析交易時(shí)間及頻率。交易時(shí)間通常是指以年為周期計(jì)算電商企業(yè)交易次數(shù)，交易頻率是指電商企業(yè)每年的交易量，根據(jù)分析上述指標(biāo)可對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展進(jìn)行評(píng)估。分析行業(yè)發(fā)展形勢(shì)，為實(shí)現(xiàn)對(duì)電商行業(yè)發(fā)展的評(píng)估，可分析基于行業(yè)增長(zhǎng)率和盈利能力及目前發(fā)展中行業(yè)所處的環(huán)境等有關(guān)指標(biāo)。而且還應(yīng)關(guān)注電商企業(yè)之間存在的交易行為，其業(yè)績(jī)與交易過程中的參與具有一定關(guān)系。分析企業(yè)績(jī)效可對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定對(duì)企業(yè)放貸的可行性，盡可能降低存在的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

總結(jié)

綜上所述，電商企業(yè)對(duì)電商金融的應(yīng)用是突破“融資難”的有效捷徑，因此，電商企業(yè)發(fā)展的一個(gè)有效方式就是加快電商金融的發(fā)展。而構(gòu)建電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，不僅能夠在電商企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間建立長(zhǎng)期合作機(jī)制及長(zhǎng)遠(yuǎn)利益關(guān)系，還能與電商企業(yè)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，使電商金融體系得到改造升級(jí)。但針對(duì)基于大數(shù)據(jù)的電商金融信用風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究目前剛剛起步，還需要開展比較深入地研究工作。

參考文獻(xiàn)

作者簡(jiǎn)介：王微微（1980—），女，黑龍江省鶴崗人，哈爾濱金融學(xué)院計(jì)算機(jī)系，碩士，教學(xué)秘書，講師，主要從事供應(yīng)鏈與物流管理、電子商務(wù)安全等教學(xué)研究。

構(gòu)建指標(biāo)體系建立指標(biāo)體系案例篇十

編輯:admin 時(shí)間:2010-6-4 13:51:00

低碳發(fā)展可以理解為以低碳化為主要特征的可持續(xù)發(fā)展路徑。為了度量實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)過程中所處的發(fā)展階段、存在的差距及可以采取的政策手段，在低碳經(jīng)濟(jì)概念的基礎(chǔ)上，需要建立一個(gè)多維度的綜合性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。這套綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要具有兩個(gè)方面的功能：一方面要能夠橫向比較各國(guó)或經(jīng)濟(jì)體離低碳經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有多遠(yuǎn)，另一方面要能夠縱向比較各國(guó)或經(jīng)濟(jì)體向低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的努力程度。

低碳產(chǎn)出指標(biāo)。碳生產(chǎn)力被認(rèn)為是衡量低碳化的核心指標(biāo)，并且，這一指標(biāo)將能源消耗導(dǎo)致的碳排放與gdp產(chǎn)出直接聯(lián)系在一起，能夠直觀地反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體碳資源利用效率的提高，同時(shí)也能夠衡量一個(gè)國(guó)家或經(jīng)濟(jì)體在某一特定時(shí)期的低碳技術(shù)的綜合水平。此外，由于與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相關(guān)聯(lián)，碳生產(chǎn)力指標(biāo)的高低能夠體現(xiàn)一國(guó)在貨幣資產(chǎn)和技術(shù)資產(chǎn)積累到一定水平時(shí)，進(jìn)一步降低單位能源消費(fèi)碳排放強(qiáng)度的潛力和障礙。考慮到了處于重化工階段的一些經(jīng)濟(jì)體對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的顧慮，目前仍以經(jīng)濟(jì)整體的宏觀碳生產(chǎn)力作為核心指標(biāo)。此外，低碳產(chǎn)出指標(biāo)還要包括關(guān)鍵產(chǎn)品的單位能耗指標(biāo)，如噸鋼綜合能耗、水泥綜合能耗、火電供電煤耗等；也可比較重點(diǎn)行業(yè)單位工業(yè)增加值碳排放量指標(biāo)。

低碳消費(fèi)指標(biāo)。碳消費(fèi)水平旨在從消費(fèi)側(cè)來(lái)衡量一國(guó)（或經(jīng)濟(jì)體）人均碳需求和碳排放水平。盡管消費(fèi)模式受到多種因素的影響，“人均消費(fèi)的碳排放”可作為一個(gè)綜合性指標(biāo)來(lái)界定消費(fèi)模式對(duì)碳排放的影響。這一指標(biāo)可以根據(jù)最終消費(fèi)占gdp的比重（即最終消費(fèi)率）與單位經(jīng)濟(jì)總量的含碳強(qiáng)度（即單位gdp碳排放）等相關(guān)指標(biāo)來(lái)推算。考慮到居民（包括政府和家庭部門）的最終消費(fèi)支出中，既包括本國(guó)（本地）生產(chǎn)的產(chǎn)品與服務(wù)，也包括其他國(guó)家（地區(qū)）進(jìn)口的產(chǎn)品與服務(wù)，這里以人均碳排放水平代替人均消費(fèi)碳排放水平。

低碳資源指標(biāo)。碳資源稟賦及利用水平，主要關(guān)注一國(guó)（或經(jīng)濟(jì)體）的能源結(jié)構(gòu)、零碳排放能源和代表碳匯水平的森林覆蓋率情況，包含三個(gè)核心指標(biāo)，即零碳能源占一次能源比重、森林覆蓋率和單位能源的co2排放因子。其中，水力資源、風(fēng)能、太陽(yáng)能、生物質(zhì)能等可再生能源和核能屬于零碳排放的資源，以及對(duì)于全球減排和適應(yīng)氣候變化有積極貢獻(xiàn)的森林覆蓋率，是一國(guó)實(shí)現(xiàn)低碳化的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。對(duì)于屬于零碳能源的非商品能源，由于缺乏統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，所以這里不單獨(dú)列指標(biāo)，在政策層面加以考慮。

低碳政策指標(biāo)。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，必須立足于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和資源稟賦，認(rèn)真審視低碳經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵和發(fā)展趨勢(shì)，將能源結(jié)構(gòu)的清潔化、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級(jí)、技術(shù)水平的提高、消費(fèi)模式的改變、發(fā)揮碳匯潛力等納入經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。研究表明，更清潔的能源結(jié)構(gòu)能夠降低單位能源消費(fèi)的碳排放強(qiáng)度，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化能夠從整體上促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)各部門的碳產(chǎn)出效率，倡導(dǎo)綠色消費(fèi)模式能夠從終端遏制對(duì)能源的需求，減少人均消費(fèi)的碳排放。上述途徑都離不開制度環(huán)境的配套與政策工具的推動(dòng)。因此，是否具有低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，是否建立碳排放監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)和監(jiān)管體系，公眾的低碳經(jīng)濟(jì)意識(shí)如何，建筑節(jié)能標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，以及是否具有非商品能源的激勵(lì)措施和力度等，可以反映一個(gè)國(guó)家低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的努力程度。

作者：潘家華 莊貴陽(yáng) 朱守先 鄭 艷 謝倩漪

來(lái)源：《浙江日?qǐng)?bào)》