一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。

公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：

公司注冊地址：

公司注冊資本：人民幣 （）萬元

公司法定代表人：

公司經(jīng)營范圍：

公司主營業(yè)務(wù)：

（ 年 月 日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會認定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認定證書，證書編號：（）。

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量

2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況

（四）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟效益分析）

1、本年主營業(yè)務(wù)收入（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％。

2、本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

4、本年產(chǎn)品銷售費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

5、本年管理費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

6、本年財務(wù)費用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，財務(wù)費用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

7、本年營業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

（上述指標增減變動也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說明變動原因。）

（一） 主營業(yè)務(wù)收入變動情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

（二）成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

（五）利潤分配情況

1、本年實現(xiàn)利潤總額（）萬元，凈利潤（）萬元。

2、全年上交稅金總額（）萬元，其中所得稅（）萬元，增值稅（）萬元。

3、本年提取盈余公積（）萬元，其中公益金（）萬元。

4、本年分配給投資者利潤（）萬元，其中普通股股利（）萬元，優(yōu)先股股利（）萬元。

5、本年職工工資總額（）萬元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬元。

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因

（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項資產(chǎn)所占比重

1、各項資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

（二）不良資產(chǎn)情況

1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

（三）負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

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2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因

（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年投資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年籌資活動現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。

2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額比上年增長（）萬元，增長率（）%；

3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。

4、企業(yè)的發(fā)展能力指標情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為（）；凈利潤增長率為（）；留存盈利比率為（）。

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況

1、會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、本期工作總結(jié)和后期工作建議

1、針對本期企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

2、總結(jié)財務(wù)核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的建議。

財務(wù)情況說明書實例 [篇2]一、基本情況

合肥宏達有限責(zé)任公司是一家國有企業(yè)，是一般納稅人性質(zhì)的單位，法人代表劉偉。該廠主要生產(chǎn)產(chǎn)品是：a產(chǎn)品、b產(chǎn)品、c產(chǎn)品。有兩個基本生產(chǎn)車間：一車間和二車間，其中一車間有職工50人，二車間有職工60人。管理部門下設(shè)廠長辦公室、供銷科和財務(wù)科。其中總經(jīng)辦6人，采購部4人、倉庫人員2人、財務(wù)部3人，銷售部10人。該廠的生產(chǎn)組織為：一車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)b產(chǎn)品和c產(chǎn)品，該廠的工藝過程是各種產(chǎn)品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。

二、經(jīng)營情況

1、2011年12月份宏達有限責(zé)任公司生產(chǎn)a產(chǎn)品100箱，當月完工50箱，未完工50箱；生產(chǎn)b產(chǎn)品105箱，當月完工45箱，未完工60箱，未完工的數(shù)量較大；生產(chǎn)c產(chǎn)品，全部未完工。

2、2011年12月份宏達有限責(zé)任公司先后銷售a、b兩種產(chǎn)品300箱，取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責(zé)任公司接受了投資人c公司一臺作價45000元的b設(shè)備投資。同時對a公司投資，將原值6000元的非生產(chǎn)用設(shè)備c一套，對a公司投資協(xié)議作價5000元。

3、另將本企業(yè)臨街自用的非生產(chǎn)用房屋轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)87375元，出租給合肥市騰飛商貿(mào)公司，月租1400元。

4、年終宏達公司開展財產(chǎn)清查活動，在財產(chǎn)清查過程中，發(fā)現(xiàn)木箱盤虧4個，價值80元，盤盈丙材料20㎏，做價1000元，經(jīng)廠務(wù)會議研究決定，原材料包裝物盤盈盤虧轉(zhuǎn)入管理費用，同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作沖減“壞帳準備”處理。

5、為擴大生產(chǎn)規(guī)模，宏達公司決定投資新建第三車間，為此向建設(shè)銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥，貸款利息6%，還款期5年。

三、財務(wù)指標

2011年12月31日，宏達公司資產(chǎn)總額7649843.01元，負債2901621.48元，所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）4748221.53元。2011年全年實現(xiàn)營業(yè)收入4526900元，發(fā)生營業(yè)成本19145175.03元，，各項費用支出1225145.65元，其中銷售費用338533.77元，管理費用867602.88元，財務(wù)費用19000元，收到g公司股票投資收益19880元，全年取得營業(yè)外收入4500元，發(fā)生營業(yè)外支出22500元，年未實現(xiàn)利潤總額1230323.44元，按25%所得稅率計算全年上繳所得稅298855.86元，分配給投資人d公司利潤247041.25元，按《公司法》規(guī)定提取法定盈余款91496.76元。

１、資產(chǎn)負債率：

資產(chǎn)負債率：（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%＝（2901621.48÷7649843.01）×100%＝37.93% 資產(chǎn)負債率說明企業(yè)總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看，資產(chǎn)負債率越高，其財務(wù)風(fēng)險越大。同時說明投資人運用了較少的自有資金，也從另一個側(cè)面說明了企業(yè)使用了較大規(guī)模的生產(chǎn)見多我。由于借款利息在稅前支付，在投資報酬率高于借款利率的情況下，舉債經(jīng)營對提?

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高投資人收益是有益的。

資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。要判斷資產(chǎn)負債率是否合理，首先要看你站在誰的立場。資產(chǎn)負債率這個指標反映債權(quán)人所提供的資本占全年資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營比率。從經(jīng)營者的立場看，如果舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債，或負債比例很小，說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心不足，利用債權(quán)人資本進行經(jīng)營活動的能力很差。從財務(wù)管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)當審時度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負債率制定借入本決策時，必須充分估計預(yù)期的利潤和增加的風(fēng)險，在二者之間權(quán)衡利害得失，作出正確決策。

２、流動比率：（流動資產(chǎn)合計÷流動負債合計）×100%＝（4078817.79÷1096621.48）×100%＝371.94%

指流動資產(chǎn)總額和流動負債總額之比。

３、速動比率：（速動資產(chǎn)合計÷流動負債合計）×100%＝（2490323.68÷1096621.48）×100%＝227.09 %

流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務(wù)的能力就很強，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收帳款變現(xiàn)能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。衡量企業(yè)償還短期債務(wù)能力強弱，應(yīng)該兩者結(jié)合起來看。

４、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入÷平均應(yīng)收帳款余額＝900000÷592307.73＝151%

它反映公司從取得應(yīng)收帳款的權(quán)利到收回款項，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要時間的長度。表達年度內(nèi)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。如果周轉(zhuǎn)率太低則影響企業(yè)的短期償還能力。

５、存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本÷平均存貨余額＝400000÷1586502.11＝25%

它是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。通過存貨周轉(zhuǎn)速度分析，有利于找出存貨管理中存在的問題，盡可能降低資金占用水平。

６、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤÷平均凈資產(chǎn)＝914967.58÷4639258.65＝19.72%

平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）/2

凈資產(chǎn)收率是衡量上市公司盈利能力的重要指標，該指標越高，說明投資帶來的收益越高；凈資產(chǎn)利潤率越低，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越弱。一般來說，負債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升。

７、銷售利潤率＝利潤總額÷凈營業(yè)收入＝1230323.44÷900000＝136.7%

銷售利潤率是衡量企業(yè)銷售收入的收益水平的指標。屬于盈利能力類指標，其他衡量盈利能力的指標不這有資產(chǎn)利潤率、權(quán)益凈利率。

８、資本保值增值率是財政部制定的評價企業(yè)經(jīng)濟效益的十大指標之一，資本保值增值率反映了企業(yè)資本的運營效益與安全狀況，其計算公式為：資本保值增值率＝（扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益）×100%資本保值增值率＝100%，為資本保值，資本保值率大于100%，

為資本增值。

針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

（一）應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加速資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源來自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強化應(yīng)收賬款的防范措施，以達到企業(yè)利潤的最大化和降低壞賬損失率。

（二）抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。

（三）收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（四）掌握生產(chǎn)過程的信息，加強協(xié)調(diào)平衡，有機銜接，竭力縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫全過程所占的時間，盡量避免因協(xié)調(diào)不妥而使產(chǎn)品在某些工作階段滯留，并在作業(yè)安排上采取多輪換，快流動的方法。 企業(yè)只有不斷地加強資金管理的力度，把有限的資金有效地投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達到提高經(jīng)濟效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。

財務(wù)情況說明書實例 [篇3]一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。（合并報表單位應(yīng)說明納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況）

（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況

1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量

2、經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響

3、營業(yè)范圍的調(diào)整情況

4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況

（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的'有關(guān)情況

（四）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進度及工程竣工決算情況

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一） 主營業(yè)務(wù)收入變動情況

1、主營業(yè)務(wù)收入同比增減額

2、主營業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等

（二）成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)

（四）同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況

3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額

（五）利潤分配情況

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說明原因

（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。（集團填報）

（八）會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額

（執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響）

（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進行分析（集團填報）

三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

（一）各項資產(chǎn)所占比重

1、各項資產(chǎn)所占比重

2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況

（二）不良資產(chǎn)情況

1、待處理財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況

2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因

3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響

5、不良資產(chǎn)比率

（三）負債情況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因

3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險狀況

4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息情況

（四）企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。

（五）資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說明原因

四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動及國有資本保值增值情況

（一）會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因

（三）國有權(quán)益客觀增減情況及具體原因

（四）企業(yè)國有資本保值增值的主要經(jīng)營因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況

五、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

六、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

xx公司

xx年xx月xx日