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公司年度審計報告范文（18篇）篇一

abc廠破產清算組：

我們接受委托，審計了貴組1999年10月15日的清算資產負債表和清算期間的損益表，這些會計報表由貴組負責，我們的責任是對這些會計報表發表審計意見。我們的審計是依據中國注冊會計師獨立審計準則進行的，在審計過程中，我們結合貴組對abc廠清算的具體情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的程序。

清算結果顯示，abc廠10月15日的資產總額為10,903,409元，其中非破產財產642120元，破產財產10,261,280元。非破產債務642,120元，應優先支付費用8,598,140元，破產債務18,575,713元(含第一順序破產債務4,059,675元，第二順序60,158元，第三順序14,455,880元)。清算損益-16,912,564元。

我們認為，上述會計報表符合《企業會計準則》和《中華人民共和國企業破產法(試行)》的有關規定，清算期間的核算，符合財政部《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》(財會字[1997]第28號)的規定，在所有重要方面公允地反映了清算結果日abc廠的財務狀況及清算期間的清算損益，會計方法的選用遵循了一貫性原則。

××會計師事務所。

中國注冊會計師×××。

××××年×月×日。

公司年度審計報告范文（18篇）篇二

一、主要耗能設備運行情況(附監測情況匯總表)。

二、淘汰設備情況及說明(附淘汰用能設備匯總表)。

淘汰用能設備匯總表。

培訓情況說明：

(注：主要是指遼寧省統一要求各市組織的節能培訓情況)四、其他情況附：

工序(入爐)煤化驗指標平均匯總。

第四章企業能源利用分析。

第一節、企業能源消耗指標計算。

一、企業能源消耗結構。

企業能源消耗結構餅形圖。

自來水原煤蒸汽電。

二、企業能源消耗流向原煤：

電力：

蒸汽：

柴油、汽油、水等：-------。

綜合上述各平衡表匯總企業能源消耗流向如下表。

企業能源消耗流向表。

注：按當量值折標。

綜合各種能源按當量值折標準煤量計算，能源構成詳見《企業能源消耗流向表》，附以下餅形圖。

企業能源消耗流向表餅形圖。

加工轉換系統。

20各公司能源消耗統計表。

企業能源收支平衡表。

-16-。

說明：有自備電廠或熱電聯產機組的企業可參照下表。

第二節產品能耗指標的核算與評價。

一、產品產量的核定。

二、單位產品能耗的計算與分析。

產品一：產品二：……。

主要產品能源消耗指標。

-19-。

第三節產值能耗指標與能源成本指標計算分析。

一、工業總產值及工業增加值的核定。

工業產值和增加值。

備注：工業增加值=工業總產值—工業中間投入+本期應交增值稅(生產法)。

二、單位產值綜合能耗和單位工業增加值綜合能耗。

三、產品能源成本。

年能源成本核算表。

第四節節能量計算產品一：產品二：……總節能量：

第五節影響能耗指標變化的因素。

可以在以下方面分析影響能耗指標變化的主要因素：企業管理、員工素質、能源和原材料輸入、技術工藝、設備、過程控制、產品和廢棄能等方面。

第五章節能技術改進項目的經濟效益評價。

一、部分節能管理、技術改造方案匯總。

見表(部分節能管理、技改方案一覽表)。

節能管理、技改方案一覽表。

二、主要節能項目分析。

1、項目名稱1)技術可行性分析:2)經濟效益可行性分析：???

三、環境效益分析。

減排量計算表。

第六章審計結論及建議。

根據實際情況對企業作出客觀公正的審計結論。

(注：本模版的內容和圖表中如有不當之處，可根據實際情況酌情修改)。

公司年度審計報告范文（18篇）篇三

象時，根據長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。所計提的長期股權投資減值準備在以后年度將不再轉回。

(十三)投資性房地產。

本公司的投資性房地產包括已出租的土地使用權和已出租的建筑物。

本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值，外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出;自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

本公司對投資性房地產采用成本模式進行后續計量，按其預計使用壽命及凈殘值率對建筑物和土地使用權計提折舊或攤銷。投資性房地產的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率列示如下：

投資性房地產的用途改變為自用時，自改變之日起，本公司將該投資性房地產轉換為固定資產或無形資產。自用房地產的用途改變為賺取租金或資本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產或無形資產轉換為投資性房地產。發生轉換時，以轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。

資產負債表日，若投資性房地產的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。投資性房地產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

當投資性房地產被處置，或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時，終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

(十四)固定資產1.固定資產確認條件。

固定資產指同時滿足與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業和該固定資產的成本能夠可靠地計量條件的，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的有形資產。

2.各類固定資產的折舊方法。

廣東美的電器股份有限公司度財務報表附注。

平均法。

本公司根據固定資產的性質和使用情況，確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了，對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。

本公司的固定資產類別、預計使用壽命、預計凈殘值率和年折舊率如下：

3.固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法。

資產負債表日，固定資產按照賬面價值與可收回金額孰低計價。若固定資產的可收回金額低于賬面價值，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

4.其他說明。

本公司固定資產按成本進行初始計量。其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額，除應予資本化的以外，在信用期間內計入當期損益。

當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。

(十五)在建工程。

本公司自行建造的在建工程按實際成本計價，實際成本由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。

廣東美的電器股份有限公司20財務報表附注。

低于賬面價值的差額，計提在建工程減值準備，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。在建工程減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

(十六)借款費用。

本公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本;其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

同時滿足下列條件時，借款費用開始資本化：(1)資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出;(2)借款費用已經發生;(3)為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

在資本化期間內，每一會計期間的資本化金額，為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。利息資本化金額，不超過當期相關借款實際發生的利息金額。

符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用，計入當期損益，直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序，借款費用繼續資本化。

無形資產是指本公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，主要包括土地使用權、非專利技術等。

無形資產按照成本進行初始計量。購入的無形資產，按實際支付的價款和相關支出作為實際成本。投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。

本公司在取得無形資產時分析判斷其使用壽命，劃分為使用壽命有限和使用壽命不確定的無形資產。

使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內采用直線法攤銷，并在年度終了，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，如與原先估計數存在差異的，進行相應的調整。使用壽命有限的無形資產攤銷方法如下：

廣東美的電器股份有限公司20度財務報表附注。

使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。本公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，當有確鑿證據表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，按直線法進行攤銷。說明使用壽命不確定的判斷依據，每一個會計期間對該無形資產使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產的減值測試結果。

資產負債表日，本公司對無形資產按照其賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備，相應的資產減值損失計入當期損益。無形資產減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。

開發是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。

內部研究開發項目研究階段的支出，于發生時計入當期損益;內部研究開發項目開發階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產，否則于發生時計入當期損益：(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;(3)無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性;(4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產;(5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。前期已計入損益的開發支出不在以后期間確認為資產。已資本化的開發階段的支出在資產負債表上列示為開發支出，自該項目達到預定可使用狀態之日起轉為無形資產。

(十八)商譽。

商譽為非同一控制下企業合并成本超過應享有的被投資單位或被購買方可辨認凈資產于取得日或購買日的公允價值份額的差額。

與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯營企業和合營企業有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。

在財務報表中單獨列示的商譽至少在每年年終進行減值測試。減值測試時，商譽的賬面價值根據企業合并的協同效應分攤至受益的資產組或資產組組合。

(十九)長期待攤費用。

公司年度審計報告范文（18篇）篇四

第三季度，我社財務工作在上級主管部門的正確領導下，緊緊圍繞縣聯社工作提出的指導思想和目標任務，按照聯社年度工作部署，以提高經營效益為中心，加強內控制度建設，規范財務行為，嚴肅財經紀律，化解會計風險，促進農村信用社穩健發展。止**月底，我社營業收入******萬元，較上半年增加******萬元，各項財務支出******萬元，較上半年增支******萬元，收支扎差后賬面利潤******萬元，較上半年增加****萬元，現將上半年財務經營情況分析如下：

一、轄內資金總概況。

至********年**底，我社轄內資產總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%。其中流動資產**********萬元，長期資產為**********萬元。各項資產中各項貸款余額**********萬元，占資產總額的比重為****.****%，同比增加******萬元。負債總額為**********萬元，比上半年下降********萬元，降幅**.****%，其中流動負債**********萬元，長期負債********萬元。各項負債中，存款余額**********萬元，占負債總額的比重為****.**%，同比下降********萬元。所有者權益為******萬元，其中股本金******萬元，與上半年同期相持。

二、財務指標執行及收支盈虧狀況分析。

(一)財務指標執行情況。

**、費用收入比率。**月末，轄內信用社營業費用列支******萬元，

其中利息支出******萬元，手續費支出**萬元，營業費用支出******萬元，其他營業支出****萬元，費用收入比率為****.****%，較上半年減少**.****個百分點。

**、收息率。**月末，我社各項貸款余額**********萬元，收回各項貸款利息******萬元，收息率為**.****%，較上年同期增加**.****個百分點。

**、付息率。**月末，轄內信用社各項存款余額**********萬元，實付利息額為******萬元，付息率為**.****%，較上半年增**.****個百分點。

**、實際利潤。**月末，轄內信用社帳面凈利潤總額******萬元，應收利息****萬元，較上半年凈減**萬元，應付利息******萬元，較上半年凈增****萬元，提取的呆帳準備金******萬元，減********所得稅****萬元，實際利潤盈余******萬元。

**、資產利潤率。**月末，轄內信用社各類資產總額**********萬元，帳面盈余******萬元，資產利潤率為**.****%，較上半年增**.****個百分點。減********所得稅****萬元，實際利潤為******萬元，實際資產利潤率為**.**%，較上半年增**.****個百分點。

第四季度我社將繼續堅持業務發展多元化，加快中間業務的發展，重點降低貸款總體風險度，加大貸款利息的追收，提高我社經濟效益。

***農村信用合作社。

二****八年十月五日。

公司年度審計報告范文（18篇）篇五

****公司內部審計工作，在公司紀委的正確領導下結合自身實際，并經公司審定通過了內部審計計劃。年內黨委工作部嚴格按計劃積極開展審計監督，嚴格執行審計法規和審計準則，在促進內部管理、規范資金使用、加強黨風廉政建設等方面，發揮了內部審計的監督職能，取得了一定的成效，現就一年的工作總結如下：

1.年內公司分別對**年四季度和**一、二、三季度貨幣資金項目進行專項審計，審計的重點主要是審查貨幣資金收支活動和結存情況的真實性、合法性和合規性，檢查貨幣資金運作內部控制制度的完善性、規范性，經過審計，做出審計評價，出具審計報告。

2.存貨項目審計：

（1）**2月審計**存貨項目；（2）**8月審計**度上半年存貨項目；

（3）審計的重點是檢查生產與倉儲存貨業務運作內部控制系統，檢查存貨管理內部控制制度的完善性和執行效性并作出評價，審查公司存貨的真實存在性、財務存貨記賬的規范性，檢查倉管部門存貨保管、記錄的正確性、實時性，并作出評價，經過審計，提出5條審計建議，督促被審計部門按要求進行整改反饋，對相關存貨管理部門加強對不合格產品處理起到督促作用，加強了被審計部門對原材料、備品備件、半成品等存貨庫存核對及時性、準確性意識，加快了半成品硫酸、磷酸決算間隔時間，保證存貨賬實相符，資產安全完整。

3.工會經費審計：

（2）2月份接受公司工會委托，開展公司二級工會經費使用情況內部審計，審計的重點主要是對公司二級工會經費支出范圍合規性、使用記賬、登賬及審批手續規范性、庫存結余情況。經過審計，提出審計建議8條，一定程度上規范了公司各二級工會經費的使用范圍，加強了二級工會經費使用記賬登帳的規范性、及時性，規范了二級工會經費內部使用審批和報告流程。

4.專項審計：

（3）二級單位自有資金審計，對公司各二級單位的自有資金進行審查，經查，無“小金庫”存在。

5.工程項目審計：根據公司領導關于《關于對礦漿分級濃密等七個技改項目進行內部審計的請示》的批復意見，開展礦漿分級濃密項目、全系統蒸汽冷凝液綜合利用改造、map生產配酸系統的改造、10萬噸/年濕法磷酸裝置濃縮部分擴能改造、渣壩h段支管調水改造、10萬噸磷酸過濾機擴能改造、10萬噸磷酸裝置循環水上水管改造等7項極改工程竣工決算審核工作，主要對項目預、決算編制工程依據充分性，工程結算的規范性；工程費用歸屬準確性、預備費用計算正確性，技改資金結余及支出等財務情況，技改工程涉及鑒證的證據充分性，技改相關招投標及監理規范情況，技改項目涉及設備、器材的采購及盤虧盤盈情況，技改收回的設備材料以及拆除臨時建筑的殘值及其殘余的管理情況，技改工程工期、價格、質量情況，工程尾項情況等進行審核，促進了公司工程內控管理。

6.配合****審計：

（2）干部離任審計，配合****完成一名公司領導離任任期內經濟責任審計。

二、招投標監督情況，物資采購、工程項目、廢舊物資、外委檢修處置比價、詢價及監督情況。

1.特重大工程項目的招投標工作，委托云南省招投標公司進行。

2.對特殊廢舊物資銷售，抽查參與到廢舊物資銷售市場詢價監督，積極參與對修舊利廢物資的驗收到現場會同相關部門參與監督管理。

3.廢舊物資處置按照公司制定的《廢舊物資回收和修舊利廢管理辦法（試行）》執行。年內，廢舊物資處置均經過總經理嚴格審批，其價格均由經營管理部邀請三家以上客戶參與報價，招開評標會嚴格評標，按綜合報價最高的定標，黨委工作部對其過程進行全面監督。

25、項目建設109以及31項其他項目監督。

三、工作經驗。

1.通過內部審計，加強內部管理。

全年公司共開展審計項目16個，提出審計意見28條，均得到了有效的整改和反饋，促進了公司內部控制在上一個新的臺階。

2.通過內部審計，規范資金使用。

全年公司開展4個貨幣資金審計項目，進一步規范了公司資金的使用，保障的公司貨幣資金的安全運作，確保公司財務部、經營管理部等大部分單位都能嚴格按照國家財務制度、財經紀律及**集團內部財務管理的要求開展工作。

3.通過內部審計，加強黨風廉政建設。

通過內審工作的開展，對內部審計查出的問題，相關單位均按要求及時進行整改，公司內部的會計核算質量得到了提高，內部財務管理工作更加規范，公司領導人員廉潔從業。

四、不足之處。

1.審計人員的專業素質還不能滿足工作需要，需待進一步提高。

2.對過程審計的力度還不夠。需要加強過程審計的力度。

3.還需要再加強審計調查的力度，保證審計的公正性和客觀性。

下一年工作要點。

下一年主要從以下幾個方面開展工作：

一、按季度開展貨幣資金審計。

二、開展存貨審計。（半年一次）。

三、開展工程建設審計。

四、立項開展其他內控審計。（根據實際情況）。

五、加強過程審計，對立項項目進行審計調查。

六、配合****監審部臨時安排的審計工作。

公司年度審計報告范文（18篇）篇六

公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區占地面積200余畝，擁有從業人員近200人。

公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規范》(報批稿)及集團相關制度規定，并參照20xx年1月1日起執行的企業會計準則、《企業財務通則》，以及相關法規制度等進行的。

1、20xx年5月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。

經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。

4、銀行余額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規范。

5、在現金管理方面不規范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。

6、部分付現業務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。

7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。

1、從隨機抽查的21份水泥。

買賣合同。

中發現，有合同簽訂不規范的情況：

(1)均沒有填寫合同編號;。

(2)有17份合同沒有填寫數量;。

(3)按集團規定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業務員為拓展業務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業務員與客戶形成單線聯系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環節造成混亂。

由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業務員與供應商單線聯系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業務員離職后，與供應商無法聯系，已付款或發票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。

經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。

關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。

經抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環節被忽視。

從20xx年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，20xx年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20xx年與20xx年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。

采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。

截至20xx年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，20xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚，造成創新公司長期投資“名存實無”的虛賬。

在集團即將上市的大環境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。

1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。

2、資產使用部門未明確固定資產責任人。

3、未按規定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。

4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公設備應按5年計提折舊，創新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在20xx年進行相應調整。

浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。

按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

報告日期：201*年3月19日

公司年度審計報告范文（18篇）篇七

根據××審綜字[19××]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現將審計結果報告如下：

一、基本情況。

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

二、發現的問題。

1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉賬支票，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的.基建項目。由于專項貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

三、處理意見。

1.對該公司弄虛作假套取現金給××路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

公司年度審計報告范文（18篇）篇八

公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區占地面積200余畝，擁有從業人員近200人。

公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%;雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規范》(報批稿)及集團相關制度規定，并參照1月1日起執行的企業會計準則、《企業財務通則》，以及相關法規制度等進行的。

二、審計中發現的問題。

(一)貨幣資金循環。

1、205月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。

經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。

4、銀行余額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規范。

5、在現金管理方面不規范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。

6、部分付現業務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。

7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。

(二)銷售與收款循環。

1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發現，有合同簽訂不規范的情況：

(1)均沒有填寫合同編號;。

(2)有17份合同沒有填寫數量;。

(3)按集團規定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業務員為拓展業務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業務員與客戶形成單線聯系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環節造成混亂。

(三)采購與付款循環。

由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業務員與供應商單線聯系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業務員離職后，與供應商無法聯系，已付款或發票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。

(四)生產循環。

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。

經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。

關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。

經抽查盤點年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過少(僅三人)，工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環節被忽視。

從大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從20與的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制“以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。

采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。

(五)長期投資。

截至年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚，造成創新公司長期投資“名存實無”的虛賬。

在集團即將上市的大環境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。

(六)固定資產。

1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。

2、資產使用部門未明確固定資產責任人。

3、未按規定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。

4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公設備應按5年計提折舊，創新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限計提折舊。公司擬在2007年進行相應調整。

公司年度審計報告范文（18篇）篇九

我公司主要銷售解放、歐曼等牽引車及廂式、高低欄、低平板半掛貨車，為購車客戶掛牌、上線檢測，提供交強險憑證;更為給客戶提供運輸經營活動的風險保障。現公司已有貨運車104輛，從事各種道路貨運工作。

二、能源審計情況。

10月在公司內部進行不定期能源審計，公司資源利用狀況良好，比較符合上級有關各部門的要求。具體情況如下：

公司下屬貨運司機通過長時間總結經驗，對各大加油站點進行對比，找出了燃油質量好，價格便宜的加油站點。我們還對計量設備加大了管理、投入，努力提高設備的準確性、可靠性。在全體人員的共同努力下，截止到10月底未發生因燃油原因、燃料設備原因而影響運輸工作中止的現象，人身、設備事故率為零。公司不定期組織各有關部門人員共同對燃油入庫進行盤點，每季度都進行一次典型盤點。盤點數據做到了真實、可靠，賬賬相符、帳物相符。

三、節能規劃。

20計劃節約標煤193噸，具體工作如下：

1、貫徹執行國家及地方政府有關節能減排的方針、政。

策;。

2、繼續加強節能減排的宣傳教育工作，增強全員的節。

能減排意識;。

3、加強技術監督管理工作，為機組安全經濟運行起到。

應有的作用;。

4、加大節能技術改造的力度，搞好節能技術改造工作，

達到節煤、節電、節水的目的;。

5、監督項目整改措施的落實和完成情況;。

6、做好日常節能技術監督工作，發現問題及時整改;。

7、制定并落實降低燃油消耗措施;。

8、加強值際對標，細化小指標競賽;。

節能工作任重道遠，公司全員動員，制定措施，限定時間，落實到人，為了實現公司節能計劃努力奮斗。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十

燃氣發電機組+煙氣直燃復合型機組+電網補電(冷熱電三聯供)本系統根據以下原則設計：

以熱定電，燃氣發電機組所產生的余熱供給煙氣直燃復合型機組，煙氣直燃復合型機組可實現供冷、供暖、供熱水。在燃氣發電機組提供的余熱不足以滿足冷、暖負荷的需求時，向煙氣直燃復合型機組中通入天然氣進行補燃。當滿足熱負荷的電能不足以滿足電力負荷，此時實行并網不上網，不足電能向電網購買。

根據此原則，可以得出下面系統設計示意圖:。

1.基本負荷情況。

2.燃氣發電機組選型與投資計算。

3.煙氣直燃復合型機組選型與投資計算。

4.其他投資。

5.補燃及選型與投資計算。

6.設備總投資費用。

7.年電費、天然氣費用計算。

8.其他費用。

9.年總運行費用計算。

四、各方案經濟性、能耗分析對比。

1.三種方案投資、運行費用匯總比較。

通過圖表的分析比較，可以直觀的看出在初投資上，方案一的投資費最少，方案二較方案一稍有增加，但方案三的投資費用最高，高出近四倍。但是在運行成本方面，方案三的卻是最少的，較方案一、二少了近一倍。

2.節能環保計算分析。

從圖表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特別是二氧化碳和粉塵的排放，與前兩種方案相比而言有大幅度減少，在霧霾如此嚴重的當前，采用此種方案可以有效減少霧霾程度，值得推廣。

3.動態回收期計算。

四、光伏發電導入方案。

1.設計原則。

光伏發電方案主要包括確定最佳傾角、光伏板的選擇與分布布置、匯流箱、逆變器、交流配電箱、蓄電池的選擇。

2.設計背景。

此處以濟南市為例，濟南市位于北緯36°39′45〃,東經117°1′37〃，

地處中緯度，屬于暖溫帶大陸性季風氣候區，四季分明，日照充分，年平均氣溫13.6℃，1月最冷，平均氣溫-1.9℃，7月氣溫最高，平均氣溫27℃。年平均降雨量614毫米。

3.基本參數。

4.光伏板的選型。

5.光伏板分布布置、數量確定及投資。

間距布置如圖所示：

分布布置如圖所示：(留白部分為管線通道，考慮到碉堡頂上裝配光伏板的施工困難，因此碉堡頂不設光伏板)。

6.匯流箱的選型及投資。

7.逆變器的選型及投資。

8.交流配電箱的選型及投資。

9.蓄電池的選型及投資。

10.支架組件的選型及投資。

11.光伏發電設備總投資。

12.光伏年發電量。

13.動態回收期計算。

附錄：

1.四分管與六分管的區別：

首先，兩種管子直徑不同：4分管的內徑為12mm，外徑16mm;6分管的內徑為16mm，外徑為20mm。其次對于兩管的鋪裝也有一定區別，多數龍頭都是四分的接口，因此理論上只要使用四分管就可以了。但是在實際鋪設過程中會出現很多三通，如果都使用四分管就會出現同一個進水管的兩個出口如果同時用水，流量會大幅度減小的情況。這時候要加大進水管的直徑以保持流量。同時，四六分管是可以相互轉接的。

一般情況四分管已經足夠各戶使用，也可以用六分管，好處是流量加大，在供暖溫度，壓力、流量不變的情況下，最好使用四分管。一般高樓中，由于水壓和出水量的要求，因此絕大多數都是用六分管;如果是自家別墅，四分管即可。

2.化糞池的工作原理：

用。沉淀下來的污泥經過3個月以上的厭氧消化，使污泥中的有機物分解成穩定的.無機物，易腐敗的生污泥轉化為穩定的熟污泥，改變了污泥的結構，降低了污泥的含水率。定期將污泥清掏外運，填埋或用作肥料。

3.熱水鍋爐與蒸汽鍋爐的區別：

4.vrv空調系統:。

vrv(variablerefrigerantvolume)系統—變冷媒流量多聯系統，即控制冷媒流通量并通過冷媒的直接蒸發或直接凝縮來實現制冷或制熱的空調系統。是一種冷劑式空調系統，該系統由日本大金工業株式會社于1982年開發上市。vrv系統由室外機、室內機和冷媒配管三部分組成。它以制冷劑為輸送介質，室外主機由室外側換熱器、壓縮機和其他制冷附件組成，末端裝置是由直接蒸發式換熱器和風機組成的室內機。一臺室外機通過管路能夠向若干個室內機輸送制冷劑液體。通過控制壓縮機的制冷劑循環量和進入室內各換熱器的制冷劑流量，可以適時地滿足室內冷、熱負荷要求vrv系統具有節能、舒適、運轉平穩等諸多優點，而且各房間可獨立調節，能滿足不同房間不同空調負荷的需求。但該系統控制復雜，對管材材質、制造工藝、現場焊接等方面要求非常高，且其初投資比較高。

5.風冷熱泵(空氣源熱泵)空調：

空氣源熱泵就是利用空氣中的能量來產生熱能，能全天24小時大水量、高水壓、恒溫提供全家不同熱水需求，同時又能消耗最少的能源完成上述要求的熱水器。并在家高效制取生活熱水的同時，能夠像空調一樣釋放冷氣，滿足廚房的制冷需求，并且可以在陽臺、儲物間、車庫等局部空間達到除濕的作用防止物品發霉變質或者快速晾干衣物。

空氣源熱泵是按照“逆卡諾”原理工作的，通過壓縮機系統運轉工作，吸收。

空氣中熱量制造熱水。具體過程是：壓縮機將冷媒壓縮，壓縮后溫度升高地冷媒，經過水箱中的冷凝器制造熱水，熱交換后的冷媒回到壓縮機進行下一循環，在這一過程中，空氣熱量通過蒸發器被吸收導入冷媒中，冷媒再導入水中，產生熱水。通過壓縮機空氣制熱的新一代熱水器，即空氣能熱泵熱水器。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十一

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。

浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20xx年12月31日的合并及母公司資產負債表，20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：

(2)選擇和運用恰當的會計政策;。

(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的.財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

天健會計師事務所有限公司。

中國注冊會計師陳亞萍中國注冊會計師陳炎鑫。

報告日期：20xx年3月19日

公司年度審計報告范文（18篇）篇十二

我們于200×年××月××日至××月××日對×××分公司進行了審計。×××分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及××管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按×××規定及本次審計意見進行處罰。

審計中發現的問題及審計意見。

一、×××分公司資金管理不規范。

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.××金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如×××分公司200×年××月××日的××金××××元,截至200×年××月××日尚未上繳，時間長達近××個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結構存在不足。

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨××件，折算成金額××元，為庫存金額的××%。

時間超三月的有××件，折算金額××元，其中超一年的有××件套，折算金額××元。而且有些業務員已離職，如××借貨××件折算金額為××元，已于去年辭職。

審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重。

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況。

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為××%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕對值合計。

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的××%;超6個月的庫存，占全部庫存的××%;超1年的庫存，占全部庫存的××%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結構周轉情況分析，全部××存貨去年同期銷售××件，今年上半年的銷量為××件，×××分公司庫存××件，測算需××個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或××系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定。

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

四、低值易耗品管理存在差距。

×××分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十三

xx科技有限公司：

我們審計了后附的江蘇智聯天地科技有限公司(以下簡稱江蘇智聯公司)財務報表，包括年12月31日的資產負債表，2014年度的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任。

編制和公允列報財務報表是江蘇智聯公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;(2)設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

二、注冊會計師的責任。

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的'內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

我們認為，江蘇智聯公司財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映了江蘇智聯公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經營成果和現金流量。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十四

總經理：

根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

一、基本情況。

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

分析說明：

(1)中藥材xx年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，雖然xx年耗用量比08年增長18844.53kg，增長18.21%，但還是導致總耗用額下降。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是xx年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”，xx年比xx年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”xx年比xx年耗用額增長2.81%。

(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

(1)原輔料耗用額xx年比xx年減少334.78萬元，下降率為4.54%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

(2)包裝物耗用額比xx年減少65.08萬元下降3.86%，主要原因是xx年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

分析說明：

根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內容。

本次審計采取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

(6)審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價。

(5)數量是否一致。

(7)檢查是否存在超收，超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

(9)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的.供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

(10)查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十五

根據局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿公司與香港xx公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：

xx外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

20x9年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。20x9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設備歸我方。

經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

第二，輕信對方謊言，香港xx公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。xx外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

為了掌握和了解香港xx公司投資設備的情況，經有關部門建議，xx外貿公司于20x9年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

當xx外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，并呈文合營辦廠批準機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦采取文轉文的審批形式，逐級批轉，為xx外貿公司盲目與香港xx公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。

1.鑒于引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成xx外貿公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿公司，暫停執行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續履行合同條款。

4.建議中國銀行xx分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。

5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實后果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。

xxxx年xx月xx日。

責任編輯：xxx。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十六

根據局第××次會議決定，我們于××年7月1~15日對我省××外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下:。

(一)基本情況。

××外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。

該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。

該公司19xx年被批準自營出口業務，主要出口小五金產品。

幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比19xx年翻了兩番。

但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。

××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。

××年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規定:合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。

香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78臺，并負責提供主要原材料和產品的外銷。

雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。

按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。

四年后設備歸我方。

(二)存在的問題。

經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在:。

1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。

第一，申請理由缺乏事實根據。

建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。

經查明，我國制造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。

第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。

××外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。

第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。

未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億只的基礎上測標的，缺乏真實性。

2.引進設備與合同條款及所附設備清單不符。

3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。

對所有引進的設備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設備做了表面觀察，占全部引進的10%。

就輕信對方報價合理，并向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。

4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十七

審計署：

我局于今年4月25日,6月28日先后兩次發文，通知各省、市、自治區審計局對全國某銀行系統1994年度會計決算進行審計,7月3日又以審計署的名義向其總行發出審計通知，對其1984年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據統計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區分行外，還抽審了1540個基本層單位。審計出違紀資xxxxxx萬元《其中總行xxxx萬元，分行和分行以下xxxx萬元），就地繳人中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政只xxxx萬元?，F將審計情況報告如下：

1.多提應付未付利息xxxx萬元。

為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數，超出規定范圍，共多提xxxx萬元。

2.重復列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。

按規定，實際發生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980-1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計入了當年發生的費用，相應地減少了利潤。

3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元。

銀行系統從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據財政部規定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規定比例提取利潤留成，%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元,1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。

4.虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxx萬元。

某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；c省分行把應在利潤留成中的發展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；d省分行為多提加班費而擴大工資基數xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計kxxx萬元。

此外，不少地區在審計中還發現，某銀行的'一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續不全等現象較為普遍，全國共計xxxx萬元。

我們認為，某銀行系統在1984年會計決算中出現xxxxx家規定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統出現這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。

總的講，某銀行對此審計的態度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發現的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數分行的態度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發送該行以后，總行發出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規定的標準?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。

鑒于某銀行系統違反財經紀律的主要責任者已經處理，在以后的審計過程中，總行和多數分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀問題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經驗教訓，寫出檢查報告。

對于某銀行系統違紀資金的經濟處理意見，按照自查部分由該行自行調帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。

某銀行應加強全系統干部的組織紀律性教育。

某銀行應立即健全現有規章制度，加強財務管理。凡與國家有關規定不一致的，應按國家有關規定修改更正；凡規定不明確的，應根據國家有關文件作出明確規定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作。

某銀行應建立健全并嚴格執行內部檢查制度，盡快建立內部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上報告妥否，諸批復。

xxxx年x月x日。

公司年度審計報告范文（18篇）篇十八

(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。

(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數和年齡、學歷、職稱結構。

(三)簡要介紹公司營業部情況，包括各營業部名稱、地址、負責人、職工人數、設立時間、營運資金及聯系電話等。若年度內增加或減少營業部，簡述其新設或撤銷的原因。

(四)公司年報負責人及聯系人的姓名、聯系地址、電話、傳真、電子信箱等。