合作讓我們學會與他人合作并共同努力，實現共贏的局面。這是一篇關于合作的成功經驗分享，希望能給大家帶來一些啟示。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇一

我國農村土地的集中化耕種已悄然興起，以農民合作社、家庭農場、種糧大戶等為代表的新型農村生產力已漸成為這一農村變革的骨干力量。與之相關的農民合作社工作，特別是財務管理工作已越來越成為廣大農村工作者所思考與面對的新問題，下面僅就農民合作社的財務管理工作談一下自己的觀點與看當法。

1、財務工作的現狀。

一是會計機構不健全。很多農民合作社沒有專職財務人員，往往是一人多職，既是管理人員又是財務人員或是由社會人員兼任，他們沒有會計從業資格證，人員素質相對較低。

二是盈利性較差。合作社經營多是微利的農業產業，合作社社員相對而言又是弱勢群體，處于發展初期的合作社相對而言盈利性較差。甚至有不少合作社與社員處于一種較為微妙的關系當中，只有當農產品銷路不好市場風險較大的情況下才想到合作社，形成“有利則來，無利則散”的經營狀態。

三是內控制度不健全。主要表現在經濟業務流程沒有建立與相之匹配的財務制度與內控措施，如票據的傳遞、成本的稽核、財務審批等環節，重要經濟業務流程，往往一人說了算，沒有監控制度，紕漏較多。

四是帳戶設置不盡合理。很多合作社雖配備了專職財務人員，但卻不能提供準確的財務資料，準確的財務數字，尤其是不能準確的核算各項經濟業務，更有的沒有顧及到合作社經濟業務的獨特性按照村集體帳目照搬照套設置了一些會計科目，進行經濟核算。

2、產生問題的原因。

一是依附性較強。發展初期很多農民合作社由鄉鎮政府或村委會領辦，還有的依附于涉農企業，沒有單獨形成自負盈虧的經濟實體，市場生存性較差。不少合作社經常是一班子人馬兩塊牌子，一名工作人員兼具合作社工作人員與依附單位工作人員的雙重身份，也就形成了財務制度缺失，責任不明的現狀。

二是缺少制度保障。由于對合作社知之較少，很多合作社只是外觀上的合作社，取得了一個合作社的執照，但卻沒有按照合作社的要求建立規章制度，財務制度的欠缺也就成了情理當中的事情。

三是社員不了解自己的權利與義務。合作社有自己的議事方式與管理制度，很多社員雖然加入了合作社，按了手印，履行了入社手續，但對社員的權利與義務知之甚少，更談不上主動了解合作社內部事務。甚至不少監事會成員也不知道自己的權利與責任，盲目聽從于理事會或是理事長個人指揮，形成了權利虛設現象。

四是財務制度本身因素。合作社財務制度是新興的財務制度沿襲了《村集體經濟組織會計制度》和《企業會計制度》很多成分，包括帳戶的設立、財務報表的編制、盈余的分配、會計核算體系等有些地方還不十分成熟，這樣在實際中存在著不適應或不恰當的問題，需要一個長時間的磨合與完善過程。

一是完善財務制度。首先要按合作社的要求建立相應的財務制度，實行錢、帳、物分管，健全收入支付手續，不得白條入帳，完善財物經手、簽收、審批手續，重大支出實行集體決議方式。其次不斷豐富會計人員專業知識，深入生產，按照經濟業務的實際要求，完善相應的財務制度、如固定資產建立單機核算制度，商品出入庫建立點檢報帳制度，商品盤點制度，廢品廢料批準核銷制度等等，量化到人，分工明確。

二是建立內審制度。要求合作社向主管單位和相應職能部門提供財務報表，要求數據準確，依據一致，編報及時。同時合作社主管單位要建立內審制度，將合作社納入審計管理范圍，必要的可委托社會中介機構進行審計。對審計結果進行公示，征求社會意見，接受群眾監督。

2、完善會計核算體系。

一是修正部分會計科目。按不同行業不同類型合作社會計核算的要求合理設置會計帳薄、會計科目和二級科目。并從規范會計科目入手，建立起自己的會計核算辦法，準確反映每一項經濟業務。如固定資產核算中有些合作社沒有設立固定資產減值準備科目，所提供的會計數據不準確，不能全面反映固定資產市場價值。再比如有的合作社在返利時存在著配股現象，要全面反映配股業務就需要在股金科目中增加社員權益股和身份股兩個二級科目，分別用來記錄核算社員自身的身份股金額和應享有的權益金額。

二是改進會計報表。會計報表與會計科目有著相對應的勾稽關系，會計報表往往是根據一個或幾個科目的余額分析填列的，所以會計科目變動了會計報表也就要做出與之相適應的調整。

如固定資產和無形資產兩個會計科目增加了備抵帳戶，固定資產減值準備和無形資產減值準備，那么相應會計報表當中也就要分別加入這兩個備抵科目。在資產負債表中，由固定資產、在建工程、累積折舊、固定資產清理4個會計科目變為，固定資產、在建工程、累積折舊、固定資產清理和固定資產減值準備5個科目，固定資產凈值也要根據這幾個科目余額分析填寫。無形資產則同樣也要增加無形資產減值準備1個科目，變為無形資產，無形資產減值準備2個科目，無形資產凈值按余額填寫。

3、提高從業人員素質。

合作社要注重提高從業人員的會計知識培訓，挑選責任心強，業務能力高的人員擔任財務工作，要求工作人員持證上崗。要求他們不僅能夠客觀正確的處理會計業務，而且熟悉合作社獨特的生產模式、經營模式，了解不同類型行業當中財務會計的不同業務處理方法。不斷更新知識，深入生產實際，了解各類經濟業務，積極主動的做好財務工作。

配合合作社的管理盡快出臺監管管理辦法，明確一家主管部門，改變過去多頭管理的現狀。在有法可依的前題下，本地區本部門盡快完善相應的管理細則，針對當地農民合作社的現狀制定相應的管理與指導辦法。同時要加強農民合作社自律機制建設，讓每一名社員更多的了解合作社，明白自身的權利與義務，參與管理職能，充分行使自身權利為合作社服務。強化監事會監督作用，改變不少合作社監事會形成虛設的現狀，定期召開社員大會，使社員代表大會、監事會、理事會各司其職，認真履行好自己的監督與管理的權利職責，增加議事管理等事項的透明度，設立社務公示制度，督促合作社自身按合作社工作的現實需要建立健全管理機制。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇二

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇三

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇四

第一章。

總則。

第一條為了規范農民專業合作社（以下簡稱合作社）的財務行為，促進合作社健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關法規及合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經濟核算，提高經營效益，增加社員收入。

第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第四條合作社會計核算辦法參照《企業會計制度》、《小企業會計制度》的規定執行。

第五條合作社是股份合作的經濟組織，依法獨立享有經濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產。

第六條合作社的財務工作要接受主管部門的業務指導和監督，定期向主管部門報送財務和會計報表。

第二章。

資產管理。

第七條合作社的資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

第八條流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。

第九條合作社在銀行開設現金結算戶應嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現金不準超過規定限額。

第十條合作社建立現金日記賬和銀行日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現金的收付、提存和結余情況，做到賬款相符。

第十一條固定資產，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產折舊。第十三條合作社建立固定資產登記、保管和使用制度，對固定資產的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。

第十四條合作社接受捐贈、補助的資產列入資本公積金。第十五條合作社固定資產需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由社員大會審議決定。

第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經濟擔保。

第三章。

財會人員。

第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第十八條合作社會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記帳法。會計自公歷1月1日至12月31日止。

第十九條財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的限額審批。

第二十條會計員負責按規定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監督。

第二十一條出納員要嚴格按照國家有關規定辦理現金收付和銀行結算業務，設置現金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結；不得“白條”抵庫現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發空白支票。

第二十二條財產物資保管員負責合作社固定資產日常核算，根據會計憑證登記固定資產帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。

第二十三條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續，編制交接清單，移交人、接交人、監交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續以前，財會人員不得離職。

第四章。

財務收支。

第二十四條合作社開展生產經營，依法取得營業收入時，要手續完備，使用統一的收款憑證和必要的內部憑證，并及時入帳。

第二十五條合作社開展生產經營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。

第二十六條合作社財務支出執行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。

第二十七條生產經營性開支。金額在2000元以下(不含的，由合作社財務負責人審批；金額在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。

第二十八條非生產經營性開支。凡金額在1000元以下（不含1000元）的，由合作社財務負責人審批；金額在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。

1、經辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規范性和合法性。

3、合作社財務負責人根據審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

4、對不規范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務部審核辦理補稅手續，方可審批、支付。

第五章。

民主理財。

第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監督權。

第三十一條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。

（三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答；(四）有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。

第三十三條監事會行使下列監督權：(一)有權對財務收支情況檢查和監督；

（二)有權代表社員查閱審核有關帳目，反映有關財務問題；（三）有權對財務管理中發現的問題提出處理建議；(四）有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。

第六章。

利潤分配。

第三十四條利潤，是指合作社在一個會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

（一）營業利潤，是指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，加上其他業務利潤，減去營業費用、管理費用和財務費用后的金額。

（二）利潤總額，是指營業利潤加上投資收益，減去發生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。

（三）凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十五條合作社按月計算利潤。

第三十六條合作社當年實現的凈利潤按以下順序分配：（一)按10％比例提取法定盈余公積金；(二）剩余部分：

（1）60%按成員及有關方面與本社產品的交易量（額）比例返還。

（2）其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。

第三十七條合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經理事會批準，所付工資計入服務成本。

第三十八條對社員和職員的物質獎勵，其金額計入服務成本。

第三十九條合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補；因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規定恢復補充的辦法和期限。

第七章。

附則。

第四十條本制度由合作社負責組織實施。

第四十一條本制度同國家、法律、法規、政策有關規定相抵觸時，按國家規定執行。

第四十二條本制度自合作社章程通過之日起實施。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇五

第二條合作社財務管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅持自主經營、自我服務、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經濟核算，提高經營效益，增加社員收入。

第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第四條合作社會計核算辦法參照《企業會計制度》、《小企業會計制度》的規定執行。

第五條合作社是股份合作的經濟組織，依法獨立享有經濟、社會活動的自主權，其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產。

第六條合作社的財務工作要接受主管部門的業務指導和監督，定期向主管部門報送財務和會計報表。

第七條合作社的資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

第八條流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項等。

第九條合作社在銀行開設現金結算戶應嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現金不準超過規定限額。

第十條合作社建立現金日記賬和銀行日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現金的收付、提存和結余情況，做到賬款相符。

第十一條固定資產，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具，以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產折舊。

第十三條合作社建立固定資產登記、保管和使用制度，對固定資產的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產明細賬，定期清查盤點，做到帳物相符。

第十四條合作社接受捐贈、補助的資產列入資本公積金。

第十五條合作社固定資產需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。

第十六條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經濟擔保。

第十七條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第十八條合作社會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至12月31日止。

第十九條財務負責人具體領導合作社的財務工作，負責制訂各項內部財務制度、編制財務收支計劃和財務支出的限額審批。

第二十條會計員負責按規定設置賬簿，開設賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監督。

第二十一條出納員要嚴格按照國家有關規定辦理現金收付和銀行結算業務，設置現金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結；不得“白條”抵庫現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發空白支票。

第二十二條財產物資保管員負責合作社固定資產日常核算，根據會計憑證登記固定資產帳卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符。

第二十三條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續，編制交接清單，移交人、接交人、監交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續以前，財會人員不得離職。

第二十四條合作社開展生產經營，依法取得營業收入時，要手續完備，使用統一的收款憑證和必要的內部憑證，并及時入帳。

第二十五條合作社開展生產經營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。

第二十六條合作社財務支出執行“一支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由合作社財務負責人審批。

第二十七條生產經營性開支。金額在2019元以下(不含的，由合作社財務負責人審批；金額在2019元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。

第二十八條非生產經營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務負責人審批；金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務負責人審批；金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務負責人審批。

第二十九條合作社財務支出按下列程序進行：

1、經辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規范性和合法性。

3、合作社財務負責人根據審批權限負責審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

4、對不規范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務部審核辦理補稅手續，方可審批、支付。

第三十條合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務的知情權、決策權和監督權。

第三十一條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。

(一)有權對所公布的財務帳目提出質疑；

(二)有權委托監事會查閱審核有關財務帳目；

(三)有權要求有關當事人對有關問題進行解釋或解答；

(四)有權逐級反映財務管理中存在的問題，提出意見和建議。

第三十三條監事會行使下列監督權：

(一)有權對財務收支情況檢查和監督；

(二)有權代表社員查閱審核有關帳目，反映有關財務問題；

(三)有權對財務管理中發現的問題提出處理建議；

(四)有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。

第三十四條利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業利潤，是指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，加上其他業務利潤，減去營業費用、管理費用和財務費用后的金額。

(二)利潤總額，是指營業利潤加上投資收益，減去發生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。

(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。

第三十六條合作社當年實現的凈利潤按以下順序分配：

(一)按10%比例提取法定盈余公積金；

(二)剩余部分：

(1)60%按成員及有關方面與本社產品的交易量(額)比例返還。

(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。

第三十七條合作社聘用職員計劃及其工資標準，需經理事會批準，所付工資計入服務成本。

第三十八條對社員和職員的物質獎勵，其金額計入服務成本。

第三十九條合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補；因補彌虧損所減小的資金，社員大會應酌情規定恢復補充的辦法和期限。

第四十條本制度由合作社負責組織實施。

第四十一條本制度同國家、法律、法規、政策有關規定相抵觸時，按國家規定執行。

第四十二條本制度自合作社章程通過之日起實施。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇六

一、根據財政部《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合我社的實際情況，制定本制度。

二、本社依據有關法律、制度規定配備會計人員，設置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。

三、會計信息應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監督。

四、合作社要明確審批人和經辦人對貨幣資金業務的權限、程序、責任和相關控制措施。收取現金時手續要完備，使用統一規定的收款憑證。取得現金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑒不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全銷售業務內部控制制度，按規定的程序辦理銷售和發貨業務，及時辦理銷售收款業務，不得賬外設賬。

六、合作社要建立健全存貨內部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關手續。

七、合作社要建立健全借款業務內部控制制度，明確審批人和經辦人的權限、程序、責任和相關控制措施。不得由同一人辦理借款業務的全過程。

八、合作社對成員入社投入的資產要按有關規定確認和計量，并為每個成員設立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。

九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。

十、合作社要按照有關規定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。

一、為了規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在5000元以內，由理事長直接審批；5000-50000元，經理事會集體審核后，由理事長審批；50000元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：（1）彌補上年度虧損：（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；（3）向社員進行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務要接受執行監事（監事會）的監督指導和業務主管部門的審計監督。十四、本制度從2014年4月18日起執行。

xxxxxxxxxx專業合作社20xx年xx月xx日a0x。

務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長簽字審批。

七、合作社年度收益分配順序依次是：

（1）彌補上年度虧損：

（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；

（3）向社員進行盈余返還；

（4）向投資者分利。

算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

保。

及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

金和接受捐贈份額、交易量和交易額。

十三、合作社財務要接受執行監事（監事會）的監督指導和業務主管部門的審計監督。

十四、本制度變更后從20xx年xx月xx日起執行。

監利縣團漁洲水產養殖合作社。

為了規范我公司的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

一、主管會計崗位職責。

（1）、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉賬結算業務；登記銀行存款日記賬；及時根據銀行存款對收單，在月末做出相應調整，做到與銀行對賬單相符。

（2）、登記現金和銀行日記賬，做到日清月結，保證賬證相符、賬賬相符，發現差錯及時查清更正。

（3）、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續，嚴格執行財政紀律，控制使用限額的報銷期限。

（4）、正確編制現金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登賬。

（5）、配合對應收款的清算工作。

（6）、對銀行存款的回款要立即向總經理或董事會報告。

（7）、配合董事長做好銀行存貸款業務。

（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統計、審核工作。

二、會計崗位職責。

（1）、負責對報銷單據的審核和已報銷單據的復核。

（2）、負責編制各種費用報表。

（3）、負責對生產費用、管理費用、銷售費用進行分析。

（4）、負責對其他應收、其他應付款的核算、管理與清算。

（5）、負責銷售數據、金額的統計確認工作，負責人工工資費用成本的計算確認工作。

（6）、負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。

（7）、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。

（8）、配合財務進行月度、季度和年度的統計、審核工作。

三、出納崗位職責。

（1）、根據已審批的各種收付款票據辦理現金首付款。

（2）、每天及時登記現金日記賬。

（3）、每天對庫存現金進行賬實核對。

（4）、每周配合財務部做好不定期的庫存現金盤點。

（5）、按已審批好的程序，及時、準確、安全、到位的發放資金，如報銷、預支付、工資結算等。

（6）、配合財務進行月度、季度和年度的統計、審核工作。

四、財務注意遵守事項。

（1）、開票和收費必須由兩人分工完成，嚴禁一人既開票又收費。

（2）、財務單據（特別是報銷單據）審核、簽字與現款支付必須由兩人分工完成，嚴禁一人操作。

（3）、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金賬面一致。

（4）現金的收取、入庫、發放要符合相應的程序，必須有現金支付與收取雙方的簽字確認。

五、資金安全條款。

（1）避免大額現金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉賬的方式進行。

（2）大額現金除特殊情況外，必須及時存入公司銀行賬戶，避免個人保存，影響資金安全。

（3）公司財務室需要做好安全防備工作，隨時保障現金和票據的安全，避免遺失和盜竊的發生，平時財務室應禁止一切閑雜人等的出入進出。

（4）保障銀行資金安全，隨時掌握銀行賬戶資金流動情況，定期與銀行進行對賬。建議開通手機銀行短信通報業務，并保障網上銀行的安全。

六、對帳（參考項目）。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次。

七、應股東和董事會的要求，根據需要，定期公布公司財政狀況。

第一章總則。

第一條xx（以下簡稱合作社），為規范財務行為，促進合作社健康發展，根據《中華人民共和國國會計法》和合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財務管理工作按照“獨立核算、自負盈虧”原則、堅持“自主經營、自我服務、民主管理”辦社方針，真實、完整提供會計信息、加強經濟核算,提高經濟效益,增加社員收入。

第三條合作社填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等按照《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》的規定執行。

第四條合作社會計核算辦法參照《農村合作經濟組織會計制度》的規定執行。

第五條合作社依法獨立享有經濟、社會活動的自主權、其合法權益受法律保護，任何單位和個人都不準侵占、平調、截留和私分合作社的財產。

第二章。

無形資產和其他資產。

第七條流動資產，是指可以在1年或者超過1年一個營業周期內變現或耗用的資產，包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項。

第八條合作社銀行開設帳戶。

做到帳款相符。

第十條固定資產，是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機械運輸工具，以及其他生產，經營有關的設備、器具、工具等。

第十一條合作社采用年限平均法進行固定資產折舊。

第十二條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經濟擔保。

第十三條合作社接受捐贈、扶持的資金列入資本公積金。第十四條合作社固定資產需要處置時，原值在1萬元以下理事會決定，1萬元（含1萬元）以上由成員代表大會審議決定。

第三章財務人員。

第十五條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計人員，凡涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，由兩人共同辦理。

第十六條合作社會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記帳法，會計年度公歷1月1日至12月31日止。

第十七條合作社理事長領導合作社的財務工作。會計人員負責制訂各項內部財務制度，編制財務收支計劃。

第十八條總帳會計負責按規定設置帳簿、開設帳戶、實行總分類和明細核算，正確運用會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監督。

第十九條現金會計要嚴格按照國家有關規定辦理現金收付銀行結算業務，設置現金日記帳和銀行日記帳，做到序時登記，日結月清；不得“白條”抵庫存現金，不得挪用和坐支現金，嚴格控制簽發空白支票。

第二十條合作社財會人員調動或離職時，必須辦理交接手續，編制交接清單，移交人、監交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續以前，財會人員不得離職。

第四章財務收支。

第二十一條合作社開展生產經營，依法取得營業收入時，必須開具符合財務制度規定的票據。

第二十二條合作社開展生產經營，需要支付費用時，必須取得合法的原始憑證。

第二十三條合作社財務支出執行“一支筆審批”原則，由合作社理事長審批。

1、經辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經辦人和證明人姓名。

2、現金會計和總賬會計要認真審核原始憑證真實性、規范性和合法性。

3、合作社理事長根據審批權限審批。超出審批權限的，應簽署審查意見后，由合作社理事會研究決定成員代表會議通過。

第二十五條合作社建立民主理財制度，保證成員對合作社財務的知情權、決策權和監督權。

第二十六條合作社年初財務收支計劃和重大財務事項必須通會議的形式，征得合作成員代表同意并記錄在案。

（一）有權對所公布的財務帳目提出質疑；

（二）有權委托監事會查閱審核有關財務帳目；

（三）有權要求有關當事人對有關問題進行解釋和解答；

第二十八條監事會行使下列監督權：

有權對財務收支情況檢查和監督；

（一）有權代表成員查閱審核有關帳目、反映有關帳務問題。

（二）有權對財務管理中發現的問題提出處理建議；

（三）有權向上一級部門反映有關財務管理中的問題。

第五章利潤分配。

第二十九條利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

（一）營業利潤，是指主營業務收入減去主營業務成本和。

主營業務稅金及附加，加上其它業務利潤，減去營。

業費用、管理費用和財務費用后的余額。

（二）。

（三）利潤總額，是指主營業利潤加上投資利益，減去發生的投資損失和計提的投資減值準備金的凈額。凈利潤，是指利潤總額減去所得稅的余額。

第三十一條合作社當年實現凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）或其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，按下列順序分配：

（一）合作社公積公益金；

（二）合作社風險調節金；

第三十二條合作社如有虧損，以公積金、股金、依次彌補；因彌補虧損所減少的資金，成員代表大會酌情規定恢復補充的辦法和期限。

第六章附則。

第三十一條本制度由合作社負責組織實施。

第三十二條本制度同國家法律、法規、政策有關規定相抵觸時，按國家規定執行。

第三十三條本制度自合作社章程通過之日起施行。

二〇一四年6月十五日通過。

默認。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇七

(一)為了加強合作社財務收支管理，根據財政部農民專業合作社財務會計制度(試行)和有關法規的規定，并結合本合作社章程和工作實際，特制定本制度。

(二)本合作社依照本制度的規定開展財務工作，做到帳務日清月結。

(三)嚴格控制合作社現金支出數量，合作社一次支出金額在20xx元以下的，由理事長直接審批;20xx元至5000元的，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字后支付;5000元以上的開支，應經合作社成員或合作社成員代表會議審議通過，理事長簽字后辦理支付業務。

(四)支出的會計憑證，應當寫明用途，經手人、證明人、執行監事審核、審批人簽字、手續齊全，才能報銷入帳。

(五)合作社理事會要嚴格控制非生產性支出。對通訊、交通、訂閱書刊、辦公費、差旅費等實行限額控制。

(六)合作社會計、出納崗位分設，嚴格實行賬、款收支分開管理的原則。一切現金收付業務由合作社出納員負責辦理，非出納人員不得管理現金。支票與銀行預留印鑒分別保管。

(七)嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫存。不瞞報收入，收入現金及時入帳。

(八)嚴格執行庫存現金限額管理制度。合作社庫存現金限額由其開戶行確定。超過庫存限額部分應及時存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。

(九)合作社會計、出納辦理現金收付業務時，要按照有關規定，使用統一規范的收付款票據，有關原始憑證要及時傳遞，及時記帳。

(十)合作社與外單位的往來款項結業務，金額在支票結算起點以上的，不得使用現金結算。

(十一)合作社出納要及時盤點庫存現金，每月與支取會計核對現金帳一次，發現差錯，及時糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。

(十二)對合作社的經濟活動情況，每季要向合作社社員公布一次，對大的經濟活動要在業務辦結后隨機公布，充分接受社員的監督。年度做出財務公開總結。

(十三)財務人員自覺接受縣鄉業務部門的財務審計及業務指導，配合合作社執行監事做好內部審計監督。

(十四)按照財會檔案管理要求，嚴格財會檔案管理。

(十五)本制度經20xx年9月24日設立大會討論通過并執行。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇八

一、為了規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

二、理事會負責合作社的財務管理工作。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在5000元以內，由理事長直接審批;5000-50000元，經理事會集體審核后，由理事長審批;50000元以上及重大項目建設、投資，由社員(代表)大會討論通過后，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表(如果有變化，原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務要接受執行監事(監事會)的監督指導和業務主管部門的審計監督。

十四、本制度從xx年4月18日起執行。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇九

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇十

一、為了規范合作社財務行為，依據《中華人民共和國國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定，結合合作社實際，制定本制度。

三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于合作社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

六、合作社費用支出由理事長負責審批，一般經費開支在5000元以內，由理事長直接審批；5000-50000元，經理事會集體審核后，由理事長審批；50000元以上及重大項目建設、投資，由社員（代表）大會討論通過后，由理事長例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：(1)彌補上年度虧損：(2)計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；(3)向社員進行盈余返還；(4)向投資者分利。

八、合作社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

十、合作社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員（代表）大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

十一、合作社購銷產品的價格確定，做到公開、公正、公平，實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后，要將購銷價目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

十三、合作社財務要接受執行監事（監事會）的監督指導和業務主管部門的審計監督。

十四、本制度從xx年4月18日起執行。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇十一

恪守國家有關法律、法規和會計準則，本著公平、公正、公開的指導思想，確保業委會財務透明，規范報銷行為，加強收入、支出管理，保障業主共有資金的安全。

本財務管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江c區第三屆業主委員會分會全體會議表決通過。

業委會財務設會計一名(暫由有會計證的本小區業主兼任)，出納一名(暫由業委會秘書兼任)，負責財務會計報表賬務處理。

財務管理人員要做好銀行存款收支明細賬以及收支單據的填制、審核、財務公開的工作，憑單收支，憑單報銷，賬戶收支必須通過銀行借貸方式體現。支出票據必須注明發生事項、時間，由經辦人、負責人簽字，做到手續齊全。所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業委會成員按月登記，裝訂成冊，經財務監督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經手保管和干預財務賬目管理工作。賬目保管人、會計、出納更換的，須經業委會主任、副主任簽名認可監督下進行交接，由三方簽字確認。

所有支出按如下流程簽批：

先由經辦人填寫報銷事由并簽字、再交會計審核、審核通過后交主任審批，審批后由出納通過業委會銀行帳戶付款到經辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。

財務審批權限：

1、業委會日常開支(業委會日常的工具、辦公用品等開支)單筆金額1000元以內(含1000元)的由業委會主任審批;業委會日常開支單筆金額1000元以上的，或某個單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的，須經業委會會議事前討論、半數以上的業委會委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預計超出5000元的需事前公示7天。

2、非日常開支，如會議費、物業招標費、維權費、財務審計費、公共設施工程設備維修費等相關支出以及為維護全體業主利益或組織本小區文化娛樂活動而產生的必要開銷等專項支出，由業委會會議事前一事一議，按會議的決定審批，決定后應事前公示7天。

3、超過5000元日常開支計劃和專項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區超過三分之一戶數(183戶)的業主簽名反對，業委會不能審批這些支出。

4、支出報銷時，業委會會議事前討論由半數以上的業委會委員簽字同意的事項確定書(或會議紀要)，作為憑證的一部分和票據一起粘貼裝訂。

業主委員會財務收入包括：

1、公共設施、場所的租賃費和出讓金;

2、墻體、樓頂、電梯等小區內公共場所廣告費，門面、地面等其他收費;

3、業主(代表)大會同意的其他合法收入。

業主委員會財務支出包括：

1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用;

2、業主代表大會會議費用和業主委員會會議費用;

3、小區物業招標費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;

4、小區維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;

5、小區公共設施，設備維護維修費用;

6、財務審計費用;

7、其他經業主代表大會同意的開支。

為確保資金安全，業委會賬戶采用印鑒(網上審核)、經辦(網銀u盾)由業委會主任、會計、出納分別負責，互相配合的管理模式。主任負責保管個人印鑒(網上審核)，會計負責登帳保管憑證，出納負責具體經辦(網上付款申請)。業委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現金存取，使用網上銀行支付系統，所有支出款項原則上通過網上銀行進行。其他任何人員不得保管、私存業委會的資金，不得用于因私或挪作他用。

1、業委會出納于每月1- 5日提供業委會經費收支憑證，由會計核對統計制作經費收支明細表。業委會必須每季度初在小區物業范圍內將上季度的經費收支賬目進行公示并接受業主的監督。

2、業主有權力對業主委員會帳目進行預約查詢。

3、業主委員會必須在業主(代表)大會匯報財務收支情況。

4、業委會和財務監督人員認為必要時，可聘請專業的會計審計公司對財務收支情況進行審計并公示。

凡違反上述規定的業委會委員，應提交業主大會終止其委員資格;涉及個人違法行為的，業委會將追究其法律責任;構成犯罪的交司法機關懲處。

第九條 本財務管理制度由業主委員會負責解釋。

第十條 本財務管理制度自通過之日起試行。試行期半年。

合作社財務的管理制度（通用12篇）篇十二

第一條 為本社的財務工作，發揮財務在本社經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 本社財務主管的職能是：

(一) 認真貫徹執行國家有關的.財務管理制度。

(二) 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三) 積極為經營管理服務，促進本社取得較好的經濟效益。

(四) 厲行節約，合理使用資金。

(五) 合理分配本社收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六) 對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七) 完成本社交給的其他工作。

第三條 本社財務部門由會計、出納工作人員組成。

第四條 本社各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條 財務部門負責組織本社的下列工作：

(三) 建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析

(四) 承辦本社領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一) 按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二) 按照經濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向理理長提出合理化建議，當好本社參謀。

(三) 妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四) 完成理理長或副理事長交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經理事長簽字后，方可生效。

(五)積配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成理理長或副理事長交付的其他工作。

第七條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第九條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十條 財務工作人員應當會同理事長定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十一條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十二條 財務工作人員對本社實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十三條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十四條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由理事長或副理事長監交。

第十五條 本社財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總理事長簽字。

第十六條 理事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第十七條 財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，理事長批準后支付現金。日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

第十八條 財務人員支付現金，可以從本社庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

第十九條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由理事長批準后提取。

第二十條 本社職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交理事長批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十一條 發票及報銷單經理事長批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第二十二條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第二十三條 凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第二十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由會計歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第二十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計保管，并分類填制目錄。

第二十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經會計人員批準。

第二十七條 出現下列情況之一的.，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

(三) 未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(四) 保留帳外款項或將本社款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(五) 違反本規定條款認定應予處罰的。

第二十八條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一) 違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二) 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三) 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四) 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取本社財物的;

(五) 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪挪用本社款項的;

(六) 在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使本社利益遭受損失的;

(七) 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。