人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退，寫作可以彌補記憶的不足，將曾經的人生經歷和感悟記錄下來，也便于保存一份美好的回憶。相信許多人會覺得范文很難寫？下面是小編幫大家整理的優質范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

某公司的審計案例分析篇一

1.1審計單位：滄州xx有限公司財務部

1.2審計對象：20xx年x月至xx月期間貨幣資金的審計

1.3審計時間：20xx年x月1日到20xx年x月20日

1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險;防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表;檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

2.審計評論

經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

2.3會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

3審計結果及審計結果

3.1審計結果

3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符

xx月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

3.1.3未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現20xx年x月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據的登記不及時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

3.1.5其它問題

收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

3.2審計建議

3.2.1關于庫存現金

加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時，

對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

3.2.2關于銀行余額調節表

按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的'編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

3.2.3關于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

3.2.4關于票據管理

有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

3.2.5關于收款憑證

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

3.2.6關于設備購置處理

按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

4結論

通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。

某公司的審計案例分析篇二

20xx年7月5日星期一，再找敏老師和張鳳麗老師的指導下，我們開始了一次審計綜合模擬實習。目的是為了使我們能比較系統地練習審計的基本流程和技術方法，加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論與審計實務相結合的統一，提升學生的實踐操作能力，縮短學生步入社會的適應期，提升審計學專業學生發現線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力。

審計實習不僅有利于我們加深對審計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，達到理論與審計實務相結合的統一，提升學生的實踐操作能力，縮短學生步入社會的適應期，提升審計學專業學生發現線索、查找錯弊問題、綜合分析判斷和作出評價及提出建議的綜合能力；而且通過互相學習、互相督促、團結合作，有利于加深同學們之間、同學與老師之間的友誼，增進感情。實習過程中經過分組分工，明確自己的責任義務，有利于培養同學們團隊意識，對以后的學習工作意義重大。

我們都清楚審計學是一門實踐性很強的課程。我們只依賴理論知識是不夠的，它更需要的是利用我們所學到的理論知識去實踐。通過實習我們可以發現自己存在的問題，可以自己多查閱相關資料或向同學請教，以解決問題。從而，以奠定良好的專業基礎，也為以后的工作做了鋪墊，同時豐富了個人的閱歷。作為一名學生，我想學習的目的不在于通過考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，通過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。通過實習了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。

二、實習的過程及內容

7月5日實習開始。第一天的實習審計工作并沒有真正開始，而是在老師的要求下熟悉軟件，了解審計的大致流程。在進行實質性測試之前，我查看了控制測試的結果，發現，x科麗機械股份有限公司的內部控制基本有效，完全可以進行下一步的實質性測試。

在第一天的實習課上，老師分配了實習內容并且將專業兩個班分成四組，每組20個人。以組為單位，實習結束時上交一份審計結果。我們暫時需要審計的主要內容是貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、長期借款、主營業務收入、主營業務成本、管理費用、實收資本。

7月6日上午，作為一班第一組，我們召開了一個簡短的會議。會議上，組長對于本次實習內容作了基本分工：組內20個人又分成四小組，每小組5個人，分別審計上述主要內容；設定主任會計師、部門經理、項目經理（在每小組的小組長任項目經理）。我所在第四小組分到了管理費用審計和實收資本審計兩個內容。由于內容比較少，我們并沒有進行工作細分，而是5個人每人做一份工作底稿上交，最后由項目經理審核決定用最準確，誤差最小的那一份。

為了方便交流，組長還專門建立了名為“一班一組”的qq群，大家在群里熱烈的交談，有什么問題馬上得到解決。

7月8日，每個組基本完成了老師兩天前規定的審計任務。由于完成任務的效率高，提前結束老師布置的內容，因此老師又另外補加了幾項。

7月11日，實習結束。

三、收獲與體會、存在的問題

1、收獲與體會

1）自主學習。實習期間不像我們平時的上課，在這期間老師不像之前那樣每一節課都和我們一起，給我們講課，監督我們的學習、而如今幾乎是靠我們自己去把握，我們必須自覺地去學習，遇到不懂的問題時，要自己去查閱相關資料而不是抄同學的實驗結果。遇到問題時，只要找到老師，她是會幫助我們解決的，從而我們又可以從中學會一些東西。

2）積極的態度。在實習期間的確是有點枯燥無味，因為每天面對的都是同一門課程，一堆數據??這就更需要我們有那份由始至終的積極態度，保持學習的熱情，對知識的渴望。我們需要積極的態度，把每一個實驗做好，把結果做到最好。

3）團隊精神。在這次的審計實習，其實也需要我們發揮團隊精神，我們要學會與人溝通，交流，因為有時候只有通過不斷地討論和交流彼此的意見，這樣才能達到實驗的最精確的結果。然而別人遇到不懂的問題時，我們要盡自己最大的能力去幫助同學，因為從中我們也是收益的，我們也會收獲不少東西。

4）理論和實踐相結合。在這次的審計實習周特別深有體會，原以為學到了一些書本知識就可以了，就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學校所學到的書本知識，只是理論知識，我們只有通過實習，使我們的理論指導實踐，只有這樣，才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導實踐，從實踐中不斷總結，從而真正地做到理論與實踐相結合。

2、存在的問題

除了中間的系統出現了一點小問題外，審計實習過程基本順利。我做好“實收資本審定表”存盤后退出，然后再進入發現，已經存盤的數據無法從系統中取出。我詢問了其他的同學，發現也有類似的情況。最后我們只好重做一遍，然后進行抓圖操作，將做好的表整理出來。

經過這些天的審計實習，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發現了自身的許多不足：

2、雖然實習中有老師指導，但是很容易就發現自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。

由于這次的實習是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎知識進行檢驗的最好結果。

我非常感謝學校能夠提供我們這次寶貴的實習機會，還要感謝實習過程中趙敏老師和張鳳麗老師對我的指導以及同學們的關心和幫助。通過這次實習，不僅熟練掌握了審計操作的基本技能，將審計專業理論知識和專業實踐有機的結合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業走上工作崗位奠定了基礎，更加增進了老師同學們之間的感情，為以后的學習工作積累了豐富的與其他人團結合作的經驗。

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印

推薦度：

點擊下載文檔

搜索文檔

某公司的審計案例分析篇三

所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產總額703247.03元，其中流動資產189728.3元，有形資產554695.92元（固定資產544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000）。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元（村帳183224.29元，土地帳6504.01元）

1、20xx-20xx年2月以來，村實現收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-20xx年2月年890366.06元，村實現收入總額中，經營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%；其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、20xx-20xx年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經營支出111819.74元，占總支出的11.2%；管理費用223533.21元，占總支出的22.4%；其他支出660551.42元，占總支出的66.3%；占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執照招標款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產情況。20xx-20xx年2月換屆以來，有形資產建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。

4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。

5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規定用途支付。

6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。

7、非生產性考核指標情況。20xx-20xx年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元；辦公費、差旅費總額25743元；會議費總額13254.5元；報刊雜志征訂總額1863.4元。

債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉為收入處理。

1、各項工程建設應根據工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。

2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產開支相對偏高，建議根據村里實際狀況，以收定支，厲行節約資金，著力改善與提高村民生產生活條件。

3、收入結構單一，總體數額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續性收入來源渠道，加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面債務較少，但實際上隱形債務較多，測算數為20余萬元。

總體財務運行及財務制度執行情況：良好。

某公司的審計案例分析篇四

做好會計培訓工作及財務管理工作。

今年三季度我們配合財政局做好“財務管理促進年”活動的宣傳發動，對列統企業進行了財務管理工作的抽查，并針對抽查情況提出了建議和要求。今年我們還配合財政局會計科舉辦了多期培訓班，上崗培訓達20人次，繼續教育達266人次，揚州財政專題講座達30人次。我們還利用年報會等時間讓企業財務科長互相交流、取長補短，學習內部管理經驗，使企業財會人員既增長了業務知識，也為做好財務工作起到了促進提高作用。

綜上所述，今年我們雖然做了一些工作，但距離改革發展的需要和領導的要求還有差距，主要表現在：

一是與企業和相關科室之間溝通不夠深入;

二是對困難企業的內審工作重視不夠;

三是服務企業方面缺乏主動性;

四是報刋信息方面僅滿足于完成任務，沒有做到超額完成很多。

有效監督。加強制度執行的監督，加強對預算的執行的監督，加強資金使用的監督。隨著各分子公司財務人員分散到相應的公司進行辦公后，集團公司財務部應對其進行的經濟業務活動進行監督，確保經濟運行有效、安全。首先必須制定相關的財務制度。

與其他規章制度一樣，一旦指定，就要確保得到嚴格執行，確保各項制度落實到位，逐步形成以制度化管理，用制度管理取代以人管理，實現財務制度化。通過外部審計，定期對各分子公司財務進行審核，保證財務數據的真實、合法。

加強控制。加強對費用的控制，控制重大生產經營方向的調整;控制對外投資和籌資;控制分配制度;加強稅收籌劃，利用集團優勢減少稅負。

開拓創新。_年年我司股本結構將發生較大的變化，公司財務管理制度也將隨時作出相應的調整，在成本管理、資金預算、費用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財務審計部將在公司領導的正確領導下，充分發揮全部員工的主觀能動性，不斷轉變工作作風，調整工作思路，根據實際，開創工作，為公司財務管理服好務。

某公司的審計案例分析篇五

xxxx酒股份有限公司全體股東：

根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的規定和其他內部控制監管要求(以下簡稱企業內部控制規范體系)，結合本公司(以下簡稱公司)內部控制制度和評價辦法，在內部控制日常監督和專項監督的基礎上，我們對公司2015年12月31日(內部控制評價報告基準日)的內部控制有效性進行了評價。

一.重要聲明

按照企業內部控制規范體系的規定，建立健全和有效實施內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價報告是公司董事會的責任。監事會對董事會建立和實施內部控制進行監督。經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。公司董事會、監事會及董事、監事、高級管理人員保證本報告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。

公司內部控制的目標是合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進實現發展戰略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現上述目標提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵循的程度降低，根據內部控制評價結果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。

二.內部控制評價結論

1.公司于內部控制評價報告基準日，是否存在財務報告內部控制重大缺陷否

2.財務報告內部控制評價結論根據公司財務報告內部控制重大缺陷的認定情況，于內部控制評價報告基準日，不存在財務報告內部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業內部控制規范體系和相關規定的要求在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。

3.是否發現非財務報告內部控制重大缺陷根據公司非財務報告內部控制重大缺陷認定情況，于內部控制評價報告基準日，公司未發現非財務報告內部控制重大缺陷。

4.自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間影響內部控制有效性評價結論的因素自內部控制評價報告基準日至內部控制評價報告發出日之間未發生影響內部控制有效性評價結論的因素。

5.內部控制審計意見是否與公司對財務報告內部控制有效性的評價結論一致

是

是

三.內部控制評價工作情況

(一).內部控制評價范圍

公司按照風險導向原則確定納入評價范圍的主要單位、業務和事項以及高風險領域。

1.納入評價范圍的主要單位包括：xxxx酒股份有限公司、xxxx酒銷售有限公司、xxxx集團財務有限公司、xxxx醬香酒營銷有限公司、xxxx酒進出口有限責任公司、貴州賴茅酒業有限公司、xxxx酒個性化定制營銷有限公司。

2.納入評價范圍的單位占比：

指標占比(%)

納入評價范圍單位的資產總額占公司合并財務報表資產總額之比99.73

納入評價范圍單位的營業收入合計占公司合并財務報表營業收入99.35

總額之比

3.納入評價范圍的主要業務和事項包括:

戰略管理、公司治理、人力資源管理、財務管理、綜合管理、開發與創新、采購管理、

決策項目、重大工程建設項目以及大額度資金運作事項等。

4.重點關注的高風險領域主要包括：

設備與基礎設施、營銷服務、采購管理、財務管理。

6.是否存在法定豁免否

7.其他說明事項無

(二).內部控制評價工作依據及內部控制缺陷認定標準

公司依據企業內部控制規范體系及《中央企業全面風險管理指引》(國資委)及公司制度匯編、企業內部控制手冊、企業內部控制評價手冊、質量管理體系，組織開展內部控制評價工作。

1.內部控制缺陷具體認定標準是否與以前年度存在調整公司董事會根據企業內部控制規范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結合公司規模、行業特征、風險偏好和風險承受度等因素，區分財務報告內部控制和非財務報告內部控制，研究確定了適用于本公司的內部控制缺陷具體認定標準，并與以前年度保持一致。

2.財務報告內部控制缺陷認定標準

公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：

防止或發現糾正財務報表潛在錯報。

(2)該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致的'潛在錯報金額的大小。

公司財務報告內部控制缺陷認定定量標準按照上述指標孰低原則進行確定。

公司確定的財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：

缺陷性質定性標準重大缺陷1.發現董事、監事和高級管理人員的重大舞弊行為;

2.已公布的財務報告進行更正;

3.注冊會計師發現的卻未被公司內部控制識別的當期財務報告中的重大

錯報;

4.公司審計委員會和內部審計對內部控制的監督無效;

5.一經發現并報告給管理層的管理的重大缺陷未在合理的期間得到改正;

6.因會計差錯導致的監管機構的處罰;

7.其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。

重要缺陷1.未依照公認會計準則選擇和應用會計政策;

2.未建立反舞弊程序和控制措施;

3.重要缺陷未在合理的期間得到改正;

4.對于期末財務報告的內部控制無效。

一般缺陷除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

3.非財務報告內部控制缺陷認定標準

公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定量標準如下：

說明：考慮補償性控制措施和實際偏差率后，在參照財務報告內部控制缺陷認定的基礎上，以涉及金額大小為標準，根據造成直接財產損失絕對金額制定。公司確定的非財務報告內部控制缺陷評價的定性標準如下：

缺陷性質定性標準

重大缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重大缺陷：

1.對生產運營產生重大影響(如設施永久損害，造成生產線廢棄、生產長

時間關停)

2.違反國家法律、法規，如環境污染;對周圍環境造成嚴重污染或者需高

額恢復成本，甚至無法恢復;

3.導致一位以上職工或公民死亡;

4.對于“三重一大”事項，缺乏集體決策程序;

5.決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功;

6.重要崗位的管理人員或關鍵崗位的技術人員紛紛流失;

7.媒體負面新聞頻現;負面消息在全國各地流傳，政府或監管機構進行調

查，引起公眾關注，對企業聲譽造成無法彌補的損害

8.內部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改;

9.重要業務缺乏制度控制或制度系統性失效。

重要缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在重要缺陷：

1.對生產運營產生中度影響(如生產故障造成停產)

2.負面消息在某區域流傳，對企業聲譽造成中等損害

3.長期影響多位職工或公民健康

4.環境污染和破壞在可控范圍內，沒有造成永久的環境影響

一般缺陷以下跡象通常表明非財務報告內部控制可能存在一般缺陷：

1.對生產運營產生一般影響(生產線暫時無法生產，影響貨物的交付)

2.負面消息在公司內部或當地局部流傳，對企業聲譽造成輕微損害

3.長期影響一位職工或公民健康

4.無污染，沒有產生永久的環境影響

(三).內部控制缺陷認定及整改情況

1.財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

1.1.重大缺陷

報告期內公司是否存在財務報告內部控制重大缺陷否

1.2.重要缺陷

報告期內公司是否存在財務報告內部控制重要缺陷否

1.3.一般缺陷

公司內部控制流程在日常運營中存在一般控制缺陷，與財務報告相關內部控制缺陷主要體現在公司個別物料的領用交接記錄不及時等方面，上述缺陷經發現后已立即整改，公司整體風險可控，對公司財務報告不構成實質影響。

2.非財務報告內部控制缺陷認定及整改情況

2.1.重大缺陷

報告期內公司是否發現非財務報告內部控制重大缺陷否

2.2.重要缺陷

報告期內公司是否發現非財務報告內部控制重要缺陷否

2.3.一般缺陷

四.其他內部控制相關重大事項說明

1.上一年度內部控制缺陷整改情況無

結合公司“十三五”戰略規劃，公司將繼續推動內部控制常態化管理，規范內部控制制度執行，強化內部控制監督檢查，優化內部控制環境，提升內控管理水平，通過對風險的事前防范、事中控制、事后監督和反饋糾正，加強內控管理、有效防范各類風險，全面提升效能，保障企業健康有效發展，促進公司戰略目標實現。

3.其他重大事項說明無

董事長(已經董事會授權)：

xxxx酒股份有限公司

二〇一六年三月二十二日

某公司的審計案例分析篇六

市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支狀況進行了審計，發現了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改善行了部署，并組織進行了認真整改。現就審計報告中提出問題的整改狀況報告如下：

一、關于“年初預算編制不完整”問題

由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結余資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結余資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結余資金列入了20xx年部門預算草案。

在今后的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結余狀況，確保部門預算編制完整，真實。

二、關于“預算約束力不強”問題

為了充分調動縣市區做好爭資立項和其他發改工作的用心性主動性，我委對縣市區發改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要資料的工作考核，并給予了適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區發改工作績效考核獎金27萬元。

今后，我委將規范對縣市區發改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。

三、關于“決算報表編制不準確”問題

經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結余，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結余數據，保證決算報表編制的準確性和真實性。

今后，我委將在編制決算報表時，切實做到資料完整、數字真實。

四、關于“公務卡消費支出比例遠低于25%的規定”問題

經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發放全市固定資產投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規范，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關于進一步深化集中收入制度改革的通知》（郴財庫[20xx]261號）和《郴州市人民政府辦公室轉發市財政局等部門關于進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務卡結算的，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務卡結算。

今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規范財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。

以上報告，請予審議。

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印

推薦度：

點擊下載文檔

搜索文檔

某公司的審計案例分析篇七

能源審計報告分摘要和正文兩部分。

摘要放在正文之前，字數在字以內，簡要說明企業能源審計任務和內容、企業能源消費結構(審計期內)、各種能耗指標、能源成本與能源利用效果評價、節能技改項目的財務與經濟評價、存在的問題及節能潛力分析、審計結論與建議。

正文詳細編寫，除上述內容詳細說明外還需要增加企業概況(包括企業的主要工藝特點，企業在國內同行業的地位)，企業的能源管理體系、企業用能分析(能源流程、能源實物量平衡表、能源統計和計量情況、能源價格等。)

正文的主要內容：

1、審計事項說明：包括審計目的`、依據、審計期、審計范圍和內容。

2、企業基本情況：包括企業的簡況、主要產品、生產工藝概況及用能系統的概況。

3、企業能源管理系統：包括企業的能源管理機構的現狀、設置、職責、方針目標以及企業的能源管理狀況。

4、企業能源利用狀況分析：包括企業的能源消費狀況、能源流向、能源平衡表、能源消耗指標的核算以及各系統能源成本的核算。

5、企業節能潛力分析和建議：包括企業的節能潛力的分析、節能管理、技術改造方案匯總以及主要節能項目分析與建議。

6、環境保護和資源綜合利用狀況：包括企業的環保管理體系、廢棄物的排放分析以及廢棄物的綜合利用狀況。

7、審計結論及建議：依據審計結果提出審計結論，內容包括對審計結果的評價、合理建議和參考意見。

某公司的審計案例分析篇八

浙江核新同花順網絡信息股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的浙江核新同花順網絡信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括2014年12月31日的合并及母公司資產負債表，2014年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的'責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

三、審計意見

我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司2014年12月31日的財務狀況以及2014年度的經營成果和現金流量。

天健會計師事務所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師陳炎鑫

報告日期：201*年3月19日

猜您想看：

文檔為doc格式