人生總結是一種對自己人生軌跡的審視與思考，有助于我們更清晰地認識自己。寫總結時要注意積極正面的態度，不要過于消極壓抑。以下是小編為大家挑選的一些經典人生總結范文，供大家參考和借鑒。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇一

粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅50×25%＝12.5萬元。

應根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務。”和《西部地區鼓勵類產業目錄》（國家發展和改革委員會令20xx年第15號）規定：“《西部地區鼓勵類產業目錄》已經國務院批準。本目錄包括《產業結構調整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產業。”

和國家發展改革委令20xx年第21號規定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業2、物業服務。”實體法文件以及自治區地方稅務局關于發布《企業所得稅優惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規定：“納稅人申請審批類稅收優惠的'，應當在政策規定的稅收優惠期限內，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執行。”程序法文件規定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業所得稅15%稅率優惠。

文檔為doc格式。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇二

第一段：引言（大約200字）。

納稅籌劃旨在合法地減少納稅負擔，提高納稅人的稅務效益。隨著經濟的發展和稅收制度的不斷完善，越來越多的企業和個人開始關注納稅籌劃。通過深入研究和實踐，我對納稅籌劃有了一些心得和體會。本文將從納稅籌劃的定義、目標和方法等方面闡述我在納稅籌劃中的體會和心得。

第二段：納稅籌劃的定義和目標（大約250字）。

納稅籌劃是指企業和個人通過合法的手段，在遵守稅法的前提下，通過優化財務結構和合理運用稅收政策，最大限度地降低納稅負擔，實現稅務效益最大化的一種管理方法。納稅籌劃的目標是合法避稅，即通過合理調整財務結構和利用稅收政策的空間，減少納稅負擔，提高納稅人的經濟利益。但是，納稅籌劃絕不等同于非法逃稅或違法行為，而是在法定范圍內合理優化稅收結構。

第三段：納稅籌劃的方法和技巧（大約300字）。

納稅籌劃的方法和技巧多種多樣，以下是一些常用的方法：

2.合理調整財務結構：通過重組企業、改變股權結構等方式，降低應納稅所得額；

3.合理安排資金往來：通過合理調整資金流動和支付方式，降低稅務風險；

5.合規遵守稅法：納稅籌劃不等于逃避納稅義務，應合法合規地進行籌劃，遵守稅法法規。

第四段：納稅籌劃的原則和注意事項（大約250字）。

在進行納稅籌劃時，應遵守以下原則和注意事項：

4.透明度原則：納稅籌劃應展示和說明籌劃的合理性和合法性，避免產生稅收爭議和訴訟。

第五段：總結與展望（大約200字）。

通過對納稅籌劃的研究和實踐，我深刻認識到納稅籌劃的重要性和必要性。合法合規的納稅籌劃不僅能降低稅收負擔，增加企業的經濟效益，還能提高納稅人的稅務合規水平和競爭力。未來，隨著稅收制度的進一步完善和國際稅收合作的加強，納稅籌劃將更加重要和復雜。因此，深入研究納稅籌劃的方法和技巧，合理規劃稅收事務，成為企業和個人必備的能力和素質。

（注：以上所給的字數僅供參考，具體字數可根據需要進行適當調整。）。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇三

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇四

課程名稱：納稅會計與稅收籌劃課程性質：選修課。

預修課程：會計學原理、中級財務會計、稅法。

課程簡介：稅務會計與稅務籌劃是高等院校會計專業應設置的專業選修課，本課程的任務是使學生熟悉稅收理論及法律法規，熟悉納稅的方法、程序，掌握各類稅種的基本內容、應納稅額計算,熟悉稅收籌化的方法和技巧。

推薦教材：蓋地.稅務會計與稅務籌劃[m].中國人民大學出版社，2007；參考書目：

[1]李志偉.稅務會計[m].中國經濟科學出版社，2007；

二、課程總目標。

本課程的教學目標是培養學生熟悉國家稅收法律、法規，稅種的基本狀況，正確計算企業應納的稅額，為企業正確納稅和進行納稅籌劃奠定一定的理論基礎。

在教學中，注重案例教學，提高學生學習興趣，關注國家稅收改革的動向，追蹤實踐中出現的新問題，理論聯系實踐，加大練習量，以學生為主體，提高實際運用能力，為今后順利從事稅務工作做好必要的知識儲備，另一方面，注重提高學生的自學能力，從而有利于他們畢業后進行知識更新。

要求學生掌握稅收、稅法的基本理論，重點增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、資源稅、城建稅等其他稅種的基本知識和應納稅額的計算，并學會正確地申報和繳納稅款及針對企業整體和具體稅種對企業進行納稅籌劃。

三、理論教學內容與目標（含學時分配）。

本課程的基本內容包括國家稅法的基本內容和會計準則規范介紹，企業納稅實務和稅收業務會計處理的具體講解。由于國家稅法內容繁多，且經常出于變化之中，因此，緊密結合國家稅收法律法規的變化，使本課程具有及時性特點是本課程的難點。

1.稅務會計總論（2學時）：

本章主要闡述稅務會計的涵義，方法，內容，基本理論框架及其發展。

通過本章的學習，應當掌握稅務會計的概念、稅務會計的方法和內容、稅務會計的前提和原則、了解稅務會計的發展。掌握稅務會計的會計要素及其關系，與財務會計之異同；理解稅務會計的目標和基本前提；了解稅務會計的產生及其發展。

2.納稅基礎（2學時）：

掌握稅制構成要素；理解納稅人的權利和義務；了解稅收法律責任。

3.增值稅的核算（6學時）：

增值稅是現行稅制結構體系中的主體稅種，其會計核算較為復雜。本章包括增值稅概述，增值稅的納稅計算，增值稅的會計處理，增值稅的納稅申報等。

通過本章的學習，應掌握增值稅的納稅計算，一般納稅人增值稅，小規模納稅人增值稅和增值稅出口退稅等的會計處理，熟悉增值稅的納稅申報。掌握增值稅會計的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅會計與財務會計的關系；了解增值稅的類型及其特點。4.消費稅的核算（4學時）：

本章包括消費稅稅法，消費稅的會計核算，消費稅的納稅申報。

通過本章學習，應掌握不同情況下消費稅的會計處理，熟悉消費稅的納稅申報。掌握消費稅的確認、計量、記錄與申報；理解消費稅的特點及其與增值稅的關系；了解消費稅設置的意義。5.關稅會計（2學時）：

本章包括關稅稅法，關稅的會計處理，關稅的納稅申報。

通過本章學習應了解關稅的征稅范圍，稅率，關稅完稅價格的確定，掌握關稅的會計處理，熟悉關稅納稅申報。掌握關稅的確認、計量、記錄與申報；理解關稅的會計處理特點；了解關稅的特點和意義。

6.出口貨物免退稅會計（2學時）：

掌握出口退稅的確認、計量、記錄與申報；理解增值稅與消費稅出口退稅的不同；了解出口退稅的實質。

7.營業稅的核算（2學時）：

本章介紹了營業稅稅法，不同行業營業稅的會計核算方法，營業稅的納稅申報。

學習本章應掌握營業稅的征稅范圍與納稅計算以及不同行業或特殊業務營業稅的會計處理，熟悉營業稅的納稅申報，了解不同稅目下營業稅特殊稅務處理。掌握營業稅的確認、計量、記錄與申報；理解營業稅與增值稅會計處理的不同；了解營業稅的特點。8.資源稅的核算（2學時）：

本章闡述資源稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。

通過本章的學習，應了解資源稅的稅法知識，掌握資源稅的計算方法及會計處理，熟悉其納稅申報。掌握資源稅的確認、計量、記錄與申報；理解資源稅的特點；了解資源稅的發展前景。9.所得稅會計（4學時）：

本章主要闡述企業所得稅稅法，永久性差異與暫時性性差異，所得稅會計處理方法和特殊行為的所得稅會計處理，企業所得稅納稅申報；個人所得稅稅法，個人所得稅的會計核算，個人所得稅納稅申報。

通過本章學習應重點掌握所得稅會計處理方法和常見的永久性差異與暫時性性差異，要求熟悉企業所得稅稅法并了解各種特殊行為的所得稅會計處理及其納稅申報；應該掌握個人所得稅應納稅額的計算方法，個人所得稅的有關會計核算及個人所得稅納稅申報。掌握所得稅法的基本內容，明確稅務會計中的所得稅會計與財務會計中的所得稅會計的區別與聯系，明確稅務會計中的所得稅的確認、計量與申報方法；理解所得稅會計的基本理論、財務會計中的企業所得稅會計處理方法，尤其是資產負債表債務法。了解個人所得稅的代扣代繳、非法人企業個人所得稅的計算與申報。10.其他稅會計（4學時）：

本章闡述外商投資企業和外國企業所得稅概述，外商投資企業和外國企業所得稅的會計核算及納稅申報。本章闡述土地增值稅的稅法知識，會計核算及納稅申報。

納稅申報。

通過本章的學習，應了解各稅種的稅法知識，掌握這些稅種的計算方法及會計處理，熟悉它們的納稅申報。

通過本章的學習，應該掌握外商投資企業和外國企業所得稅的有關會計核算及納稅申報。掌握其他稅種的確認、計量、記錄與申報；理解其他稅種會計處理的特點；了解財產稅、行為稅的特點。11.稅務籌劃原理（2學時）：

本章闡述稅務檢查的基本知識、納稅審查與錯賬更正、會計更正及納稅調整。

通過本章的學習，應了解稅務檢查的基本知識，掌握納稅審查與錯賬更正及納稅調整。掌握稅務籌劃的基本概念、基本原則和目標；理解稅務籌劃的成本與風險、避稅實質與基本方法；了解稅務籌劃的特點、技術和步驟。12.稅務籌劃實務（2學時）：

掌握增值稅、所得稅等主要稅種的稅務籌劃方法與企業主要經營環節的稅務籌劃方法；理解企業重組的稅務籌劃；了解國際稅務籌劃的基本操作方法。

四、教學指南。

課堂教學重點：增值稅的核算；消費稅的核算；所得稅的核算。

課堂教學難點：增值稅的核算；所得稅的核算。

教學方法：理論知識講授與案例教學相結合，課內討論與課外輔導答疑相結合，教師講授與學生自學相結合，合理使用多媒體，強化課堂互動。采用啟發式教學方法，引導學生獨立思考。提倡學生認真讀書，獨立思考，大膽探索，提高他們分析問題和解決問題的能力。要根據教材的思考題和練習題要求學生多思考，勤練習，督促學生自學，獨立完成作業。抓住要點，突出重點，解決難點。在教學過程中，運用系統聯系的教學方法，把整個教材的內容串聯起來，把握教材總的脈絡，以及章節之間的邏輯關系，做到融會貫通，觸類旁通，使學生更好地掌握全書的內容。注意理論聯系實際。本課程的可操作性和實用性很強，學習理論的目的在于實際運用。在教學過程中要做到理論與實務并重，闡述完理論和方法以后，必須要借助實例來說明其具體應用。本課程選用若干家上市公司內一些特殊的會計業務和財務會計報告編制與信息披露為例，從而深刻闡述財務會計高深的理論和特殊的會計業務處理方法，用典型案例貫穿教學過程的始終。以教師為主導，以學生為主體，提高實際運用能力。

教學手段：課堂教學以多媒體、傳統板書相結合為主要手段。

五、作業。

每章至少布置四道計算分析題和案例綜合習題；并且布置一些客觀習題。習題作業以書面形式每兩周上交一次，所有作業由學習委員統一送交教師辦公室，教師給予批閱。教師批閱后計入學生平時成績登記表中。

六、考核方式。

本課程考試以閉卷方式進行；

七、成績評定。

采用綜合評分考核辦法，總評成績=考試成績（70%）+出勤考核（10%）+平時作業（20%）。

執筆人：審定人：

2010年10月。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇五

第一段：引言（大約200字）。

納稅籌劃是指合法地通過運用稅法規定的各種優惠政策、減免措施或巧妙轉移財產權益等手段，以達到降低稅負、避免稅務糾紛、提高經濟效益的目的。在復雜多變的稅收環境下，學習納稅籌劃成為了企業和個人的當務之急。在我的學習和實踐過程中，我深刻地體會到了納稅籌劃的重要性，并總結了一些心得體會。

第二段：納稅籌劃原則的重要性（大約250字）。

納稅籌劃的核心是優化稅收管理，合理地使用和維護自身的稅收權益。而在進行納稅籌劃的過程中，首要的是要遵循納稅籌劃的原則。首先，遵守稅法合規原則，避免違法行為，確保納稅合規；其次，合理利用稅收優惠政策原則，充分發揮各種減免措施的作用，降低稅負，增加企業或個人的可支配收入；最后，統籌稅務規劃和業務運營原則，充分考慮業務運營特點，合理規劃稅務策略，以最大程度地降低稅務風險。

第三段：納稅籌劃實踐的關鍵技巧（大約300字）。

在實踐納稅籌劃的過程中，掌握一些關鍵的技巧是非常重要的。首先，要深入了解各種稅收優惠政策和措施，及時跟進稅法法規的變化，以便能夠合理地運用這些政策和措施，降低稅負。其次，要根據企業或個人的實際情況進行差異化稅收籌劃，因地制宜地選擇最適合自己的籌劃方案。此外，還要注意在籌劃過程中合理選擇稅務師事務所等專業機構的協助，以確保籌劃的合法性和有效性。

第四段：納稅籌劃風險應對策略（大約250字）。

在進行納稅籌劃時，我們也要時刻意識到納稅籌劃存在一定的風險，包括潛在的稅務風險和法律風險。為了應對這些風險，我們可以采取一些有效的策略。首先，要嚴格遵守稅法法規，避免任何違法行為，確保納稅合規。其次，要建立完善的稅務管理制度，規范稅務管理流程，避免人為疏漏導致的風險。最后，要保持與稅務機關的積極溝通，及時反饋企業或個人的實際情況，以便及時應對潛在的稅務風險。

第五段：納稅籌劃對個人和企業的重大意義（大約200字）。

納稅籌劃對于個人和企業來說具有重大的意義。對于個人來說，好的納稅籌劃可以降低個人稅負，提高個人財產的保值和增長。對于企業來說，優秀的納稅籌劃可以使企業合理規避稅務風險，降低稅負，提高納稅效益，從而為企業的可持續發展提供堅實基礎。因此，學習和實踐納稅籌劃，對于我們個人和企業來說，是不可忽視的重要任務。

總結（大約100字）。

納稅籌劃作為一種重要的應對稅收壓力的方式，不僅能有效降低稅負，提高個人和企業的經濟效益，還能為其發展提供重要的支持。在納稅籌劃實踐中，我們需要遵守原則，掌握關鍵的技巧，善于應對風險。通過學習和實踐納稅籌劃，我們能夠更好地適應復雜多變的稅收環境，為個人和企業的可持續發展提供助力。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇六

納稅籌劃的導向作用是針對國家稅收政策來說的,國家對市場經濟的宏觀調控,其中重要的手段之一就是稅收,因此納稅籌劃行為將以國家的優惠政策,如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性,納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現企業利益最大化,充分發揮企業的合理權益這兩個目標而展開的;同時納稅籌劃的專業也是不容忽視的,企業中的納稅籌劃工作人員,需要具備扎實的法律知識,并熟練掌握稅收的相關法律法規,是得到合理、合法納稅籌劃的關鍵;再加上國家政策法規都是隨著經濟的發展、市場的變動不斷調整的,因此納稅籌劃具有很強的實效性,要求其根據政策和市場環境的變化,不斷調整納稅籌劃方案。

二、轉讓定價在納稅籌劃中的具體應用。

1.稅法的調整規則針對關聯企業的納稅調整,稅法中有明文規定,關聯企業之間的業務來往,其中不符合獨立交易原則的納稅款項,稅務機構有權進行調整;關聯企業之間共同研發、共同提供或轉讓無形資產、發生勞務交易的成本,在計算應納稅額時應該進行分攤,堅持獨立原則;獨立原則的制定是判斷某項交易業務是否需要調整的重要依據,所謂的.獨立也就是企業之間沒有關聯關系,將市場中的價格或計價標準作為企業之間的收入和費用分配的依據。相關稅法指出,關聯企業所得不實可根據以下幾種方法進行調整。第一種:利潤分割法,主要是指企業和關聯企業以合理的標準為依據在虧損、合并利潤時的分配方式;這種方式將關聯方在交易中可能遇到的風險、所使用的資產貢獻度以及參與者所執行的功能來明確分配比。第二種:以交易凈利潤為依據,稱為交易凈利潤法,根據未達成關聯協議的企業之間在發生相同或相似經濟業務時,確定交易價格的方法,這種方法的利潤設定可以依據資產收益率、完全成本加成率、營業率、貝里比率等。第三種:成本加價法,是指根據成本和費用、利潤來確定定價,確保企業的正常收益,例如:全部成產成本或變動成產成本和全部產品成本,前者就是在生產過程中的包括研發、生產、銷售、后期服務等一系列開支成本,這些成本既可以是前期預算成本,也可以是實際成本。第四種:再銷售價格法,根據關聯企業購入產品再向未關聯企業進行銷售的價格,減去發生相似或相同經濟業務的銷售凈利潤來確定定價的方式,比如說煤油企業能夠處理交易業務時,根據某雜志或報紙上的同類產品價格,作為轉讓定價;或者根據外售價格來明確轉讓定價。第五種:可比非受控價格法,是說根據為關聯企業在發生相似或相同的業務往來時的價格確定定價的方法。第六種:其他一些符合獨立交易原則的定價方式。

2.可以充分利用納稅籌劃空間納稅籌劃是以國家的法律法規為前提和基礎,只有符合國家法律的納稅籌劃方式才是可行的,而其中突破法律限制偷稅漏稅的企業,將會受到法律的制裁;因此作為企業的納稅工作人員要對國家法律進行詳細了解,對稅收知識做到拈手可得。任何一個納稅籌劃方法的順利運作,都需要稅務機關的肯定,只有符合國家法律法規的關聯企業交易才能順利開展,關聯企業之間的經濟業務實質上是可以為雙方企業帶來實際效益的,是有存在的價值和合理性的,但交易的定價設定必須要滿足相關交易原則;因此,為了使交易風險降到最低,企業要根據自身的管理結構和運行模式確立最適合自己的納稅籌劃方案,由于企業在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的稅收籌劃方案有不同利弊,只有最佳方式才能實現經營的最大效益。

在企業經營過程中,選擇一個適當的轉讓定價方法是企業領導人做出正確決策的前提,得到一個合理的轉讓定價額度將是企業實現經營目標的重要環節。在此值得提出的是,關聯企業之間依據轉讓定價完成交易,有利于目標的達成,并成為企業不斷前進的動力,使買方已盡可能低的價格得到高質量產品,而賣方將設法減少產品的成本,提高自身利潤。

1.一般情況下,納稅籌劃可以在一定程度上減少納稅負擔,但是納稅籌劃造成經營難題的可能性也存在,因此,在納稅籌劃過程中,要站在整體的利益角度。

2.要且考慮到納稅籌劃的可行性,雖然有時候籌劃方案符合要求,但其執行難度大,也是很難滿足要求的;因為關聯企業的經營目標并不相同,因此在協商的基礎上明確定價范疇非常重要。

3.納稅籌劃要從長遠出發,盡可能的避免因業務變化而頻繁調整,這會在很大程度上影響到企業的經營效益,提高經營成本。

4.關聯企業之間的交易要確保真實性,合法的交易合同以及相關的手續是辦理業務的基礎,這會直接影響到企業應繳納的印花稅等,為了降低企業被調查風險,要在經營過程中要改變價格、業務,并通過會議召開進行記錄,做好同期資料的記錄、儲存工作。

四、結語。

企業經營的最終目的是為了降低運營成本,獲得最高限度的經濟效益,稅收是國家對市場經濟進行宏觀調控的重要手段,也是國家正常運行重要財政來源,企業根據自身需要在符合法律要求的基礎上,明確轉讓定價,做好納稅籌劃工作是促進企業持續發展的動力之一,也是國家確保市場經濟有序運行的關鍵。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇七

進行納稅籌劃，對于企業增強財務管理能力，增加凈利潤有重要意義。本文通過分析目前企業在納稅籌劃過程中的問題，為企業進一步推進納稅籌劃工作提出建議。

[關鍵詞]。

納稅籌劃是指企業在符合國家法律、稅收法規的前提下，通過對納稅業務事先籌劃，制訂方案，合理安排經濟活動，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業稅收負擔，增加經濟效益。然而，企業受到所處的外部環境、內部管理等因素影響，納稅籌劃在實際工作中還存在許多問題，需要做進一步探討。

1.有利于納稅人提高經濟效益。通過納稅籌劃可以減少現金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業凈利潤，提高資金的使用效率，幫助納稅人實現最大的經濟效益。

2.有利于規范企業納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關法律法規基礎上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業稅收違法行為的發生，強化納稅意識，使納稅人遠離稅收違法行為。

3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國家的稅收政策，降低稅務成本，達到良好的經濟效益和社會效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國家可以據此采取相應措施，修正現有稅法，完善國家稅制。

1.稅務籌劃意識淡薄。目前的企業多重視生產和銷售管理，對財務管理和納稅籌劃缺乏正確認識。企業領導普遍認為稅收是國家強制的，沒有籌劃空間，因此企業管理者還沒有真正建立節稅意識，只是被動地等待稅收優惠。企業不能對稅收籌劃做出細致的計劃，會形成不合理的企業稅負。

2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細化和流程的日益復雜化，新的金融工具、貿易方式、投資方式不斷出現，當今的企業財務會計人員不僅要精通會計，還要精通稅法、金融、投資等專業知識，才能找到稅務籌劃點。而實際上現在我國國內企業多數財會人員會計、稅法知識陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。

3.企業納稅籌劃與稅務機關工作不同步。我國企業普遍不與稅務機關溝通在稅法理解上的差異，企業缺乏對稅務機關工作的理解。稅法除了財政收入職能外，還是調整產業結構、刺激國民經濟增長的重要手段。而且隨著稅務機關征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來越復雜。企業加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在對稅法的理解上和稅務機關取得一致認識是進行稅務籌劃重要前提。

1.提高企業納稅籌劃的意識。要通過宣傳培訓，使企業管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國家法律、法規、規章的前提下，為實現企業效益最大化而對企業的生產、經營、投資、理財等經濟業務的涉稅事項進行設計和運籌的過程，也就是說是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負擔的經濟行為。

2.加強納稅籌劃人才的培養。納稅籌劃對籌劃人員的專業素質有較高的要求。我國稅種多、企業形式復雜，各行業差別大，要求納稅籌劃人員有很強的專業技能，靈活的應變能力。在高校培養中，應開設納稅籌劃課程，為培養高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會計人員應通過參加培訓或者自我學習，提高業務素質，培養納稅籌劃能力。

3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的'籌劃重點不同，比如，個人所得稅實行超額累進稅率，籌劃思路重點在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務籌劃也不是僅限于優惠政策及條款。例如新企業所得稅稅法下，稅務籌劃要注重日常財務規范管理，如會議費、業務招待費、業務宣傳費用的列支，注意原始憑證的合法性。

第一，不同稅種的籌劃。即根據不同稅種的特點，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應高度重視增值稅，增值稅是我國第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點著手。一般納稅人和小規模納稅人在適用稅率、計稅方式、發票權限和稅收負擔等方面存在很大差異，可以通過控制企業規模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據增值稅稅收優惠政策進行納稅籌劃。

第二，對稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環節、納稅時間、納稅地點的籌劃。要針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術。比如，企業所得稅的稅基是應納稅所得額，稅法中的應納稅所得額，通常不等于會計計算出來的利潤總額。因此，企業所得稅的稅收籌劃，必須同時實現利潤總額的最大化和應納稅所得額的最小化。利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應納稅所得額是收入總額減去準予扣除項目金額。因此，從企業所得稅角度講企業應實現準予扣除項目金額的最大化和扣除時間最早化。個人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計稅收入。

第三，對經濟活動籌劃。不同的經濟活動形成不同的應稅行為，需繳納不同的稅種。進行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負差異，通過對經濟活動進行安排降低企業稅負。納稅籌劃貫穿所有經濟活動的始終，從納稅人發展過程來看其經濟活動，可分為設立、擴張、收縮和清算等階段。從企業財務循環來看，可分為籌資、投資和分配等活動。從企業經營流程來看，可分為采購、生產、銷售和核算等活動。因此，經濟活動籌劃主要包括成長籌劃、財務籌劃、經營籌劃。

4.加強部門協作。各部門的共同運作構成企業收入和成本，形成企業稅負，稅收籌劃也離不開部門的協作。企業內各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協作才能使稅務籌劃得到有效實施。尤其是企業費用的籌劃，更需要各部門配合實施，在取得原始憑證時，加以辨別，加強費用先審批后支付的管理。

5.防范納稅籌劃的風險。一方面要研究掌握稅收法律法規，準確把握納稅政策內涵。另一方面要加強與稅務機關的溝通，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，使納稅籌劃能得到當地稅務機關的認可。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇八

轉眼間納稅籌劃的課程已經接近結束,經過一個學期的學習,我想我們每一位同學都有很大的收獲。對于我個人而言，我認為納稅籌劃課程的學習對于我們——即將步入社會的財會人員，非常有意義，非常有必要。因為它不僅讓我充實了更多的理論知識，更讓我開闊了視野，解放了思想。無論是從課上聽講到課下討論，還是從所聽到所聞，每時每刻、每一堂課，都讓我有所感悟和收獲。全面的提升了自己的理論水平，為今后的工作奠定了理論基礎。以下是這一學期的幾點學習心得：

納稅籌劃是指納稅人在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范圍內，在納稅義務發生之前通過對投資、經營、理財等進行周密籌劃，實現納稅最小化、企業價值最大化的一種經濟行為。國內外一致公認，納稅籌劃主要是節稅，而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅，絕非納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人事先規劃、設計、安排的，是整體財務籌劃的重要組成部分，其包含以下三個含義：(1)納稅籌劃的主體是納稅人。納稅人是指稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是繳納稅款的主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。(2)納稅籌劃的前提是不違反稅法。納稅人的納稅籌劃應以“保障國家稅收收入、保護納稅人合法權益”為唯一標準，不以“少納稅、不納稅”為前提，在稅法允許的范圍內合理“籌劃節稅”。

籌劃方案理論上可以少繳稅或減低稅負，獲得稅收利益，但在實際操作中，卻往往不能達到預期效果，這與納稅籌劃的成本和籌劃風險有關。

納稅籌劃的職能是事物本身所固有功能的外在體現。作為納稅籌劃，其職能是為納稅人減輕稅負，實現企業價值最大化。國家的稅收制度為納稅主體進行籌劃提供了極大的可能性。第一，企業納稅是可以測算的。第二，稅收優惠政策的存在。第三，稅收政策存在的差異性。

納稅籌劃的作用(1)有利于普及稅法及提高納稅人的納稅意識。(2)有利于提高企業的經營管理水平和會計水平。(3)有利于給企業帶來直接的經濟利益。

(4)有利于充分發揮稅收的經濟杠桿作用。(5)有利于國家不斷完善稅法和稅收政策。

納稅籌劃應具備的條件：(1)必須熟悉國家的稅收法律法規政策。(2)必須具備良好的專業素質。(3)必須熟悉企業的經營環境和自身特點。(4)必須具備相當的收入規模。

避稅、偷稅、逃稅、騙稅與抗稅的區別：(1)偷稅。偷稅是在納稅人的應稅行為已經發生并且能夠確定的情況下，采取不正當、不合法的手段以逃避其納稅義務的行為。(2)逃稅。逃稅是納稅人對已經發生的應稅經濟行為的實現形式和過程進行某種人為地安排和解釋，企圖使之成為非應稅行為的行為。(3)騙稅。騙稅是采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發生的應稅行為虛構成發生了的應稅行為，將小額的應稅行為仿造成大額的應稅行為。(4)抗稅。抗稅是納稅人抗拒按稅收法規制度的規定履行納稅義務的違法行為。(5)避稅。避稅是指納稅人利用某種手段和方法，通過對籌資活動、投資活動和經營活動等巧妙安排，達到規避或減輕稅負的一種經濟行為。

1、不違背稅收法律規定的原則。稅收籌劃具有合法性，它與偷稅有著原則性的區別，如果采取非法手段進行所謂的稅收籌劃，那么從本質上看就已不屬于稅收籌劃范圍。因此，納稅人在進行稅收籌劃時必須遵循不違背稅收法律規定的原則，這是由稅收籌劃的本質特征所決定的。

2、事前籌劃的原則。稅收籌劃實施必須在納稅人納稅義務發生之前，這既。

是稅收籌劃區別與偷稅的重要特征之一，也是稅收籌劃必須遵循的重要原則。企業欲進行稅收籌劃應在投資、經營等經濟行為發生前著手安排，不得在這些經濟行為已經發生，納稅義務已經確定后，再去采用各種手段減輕稅負，這樣做即使能達到減輕稅負的目的，也不是稅收籌劃。

3、效率原則。追求效率是一切經濟活動的目標，稅收籌劃作為企業的經濟籌劃活動也必遵循效率原則。稅收籌劃固然可以產生減輕稅負的效果，但是必須考慮其成本。如何使成本最小也是稅收籌劃必須考慮的課題。

納稅籌劃應包括四個內容：一是采用合法的手段進行的節稅籌劃;二是采用非違法的手段進行的避稅籌劃;三是采用經濟手段，特別是價格手段進行的稅收轉嫁籌劃;四是歸整納稅人賬目，實現涉稅零風險。

以節稅、避稅、轉嫁和實現涉稅零風險為代表的納稅籌劃，是在符合稅法或至少不違法的前提下進行的，而以偷稅為代表的“偷漏騙抗欠稅”決不是納稅籌劃。(1)偷稅的法律責任。偷稅是在納稅人的納稅義務已經發生并且能夠確定的情況下，采取不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為。偷稅是一種違法行為，應該受到處罰。(2)漏稅的法律責任。漏稅是納稅人無意識發生的漏繳或少繳稅款的行為。由于稅務機關對漏稅也負有一定的責任(如納稅宣傳不力，或工作疏漏，稅法太繁雜等)，我國的征管法沒有單列漏稅條款的法律責任，不過應限期補繳稅款。(3.)騙稅的法律責任。騙稅是指采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發生的應稅行為虛構成發生了應稅行為，將小額的應稅行為偽造成大額的應稅行為，從而從國庫中騙取出口遲稅款的違法行為，因此，騙稅是特指我國的騙取出口退稅而言的。(4)抗稅的法律責任。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是抗稅。抗稅是納稅人抗拒按稅收法律制度的規定履行納稅義務的違法行為。(5)欠稅的法律責任。欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限而發生的拖欠稅款的行為。一般將欠稅分為主觀欠稅和客觀欠稅兩大類，。但不論何種原因欠稅，都屬于違法行為。

因素和采取合適的方法來達到節稅目的。

(1)從固定資產折舊方法看納稅籌劃。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產成本中的固定資產成本也不同。所以，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業的利潤水平，最終影響企業的稅負輕重。

(2)從存貨計價方法看稅收籌劃。在稅率不變的情況下，如果物價持續上漲，采用后進先出法可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，達到減少所得稅的目的;反之，如果物價持續下降，采用先進先出法，可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，也達到了少繳納企業所得稅(遞延性)的目的;而在物價上下波動時，采用加權平均法或移動平均法可使企業應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅。

(3)從銷售收入的角度看稅收籌劃。在企業銷售產品方式中，分期收款銷售產品以合同約定的收款日期為收入確認時間，而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收入實現，委托代銷產品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收入。納稅人如果能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。

六、企業進行稅務籌劃具有十分重要的現實意義?

(1)稅務籌劃有助于納稅人實現經濟利益最大化。納稅人通過稅務籌劃一方面可以減少現金流出，從而達到在現金流入不變的前提下增加凈流量;另一方面，可以延遲現金流出時間，利用貨幣的時間價值獲得一筆沒有成本的資金，提高資金的使用效益，幫助納稅人實現最大的經濟效益。

(2)有利于減少企業自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅。稅務籌劃的存在和發展為納稅人節約稅收開支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業稅收違法的可能性，使其遠離稅收違法行為。

(3)有助于提高企業自身的經營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。如果一個國家的現行稅收法規存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著納稅人經營水平層次較低，對現有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇九

在如今的社會中，納稅籌劃已經成為了一項非常重要的工作。納稅籌劃旨在合法地減輕納稅人的稅負，同時為納稅人提供更多的經濟優勢。經過一段時間的學習和實踐，我逐漸積累了一些納稅籌劃方面的心得和體會。下面是我對納稅籌劃的心得總結。

首先，了解相關法律法規是納稅籌劃的基礎。納稅籌劃涉及到許多法律法規的運用，只有掌握了這些基本知識，才能在籌劃過程中明晰合法減稅的方向。比如，在個人所得稅籌劃中，了解稅法的調整限度和稅收政策的變化，可以合理規避相應的稅收風險，同時享受到符合法律規定的稅收優惠。而在企業所得稅籌劃中，對法律法規的熟悉程度更為重要，只有了解各項規定，才能將企業的經營活動與相關稅收政策相匹配，最大限度地減輕稅收負擔。

其次，根據個人或企業的實際情況進行合理的資產配置。納稅籌劃不是無條件地減稅，而是要在合法的前提下精確核算，確定最佳的資產配置方案。無論是個人還是企業，都要根據自身情況合理配置資產，以最大程度地達到減稅的目的。例如，在個人所得稅籌劃中，可以通過合理的財產轉讓或投資手段，將收入的納稅基數降低到最低，減少稅收負擔。而在企業所得稅籌劃中，可以通過資本運作、承包發包等方式，調整企業的經營結構，降低稅收負擔。

除此之外，合理利用稅收優惠政策是納稅籌劃的重要手段。國家對于特定行業或特定項目往往有一些稅收優惠政策，納稅籌劃時可以根據這些政策來調整個人或企業的經營狀況。例如，對于創業型企業，可以享受到一系列的稅收優惠政策，如減免企業所得稅、降低增值稅稅率等。此外，對于研發型企業，還可以通過申請研發費用加計扣除等方式來減輕稅收負擔。只有充分了解并合理利用這些稅收優惠政策，才能更好地實現納稅籌劃的目標。

另外，及時調整納稅籌劃方案也是非常重要的。納稅籌劃是一個動態的過程，稅收政策的變化、個人或企業經營狀況的調整都會對納稅籌劃產生影響。因此，在納稅籌劃的過程中，要密切關注稅收政策的變化，及時調整籌劃方案，確保自身的籌劃效果能夠最大化。同時，個人或企業經營狀況的調整也需要及時反映在納稅籌劃中，避免因為盲目追求減稅而忽視了經營的合理性。

最后，正確的納稅籌劃需要專業人士的指導。由于納稅籌劃牽涉到許多復雜的法律法規和政策，個人或企業難以全面掌握并正確運用這些相關知識。因此，在納稅籌劃的過程中，尋求專業人士的指導和協助是非常必要的。專業人士能夠根據個人或企業的實際情況，結合最新的稅收政策和法律法規，為納稅人提供最佳的納稅籌劃方案，確保減稅效果能夠達到預期。

綜上所述，納稅籌劃是一個重要且復雜的過程，但只要充分了解相關法律法規、合理配置資產、利用稅收優惠政策、及時調整方案，并尋求專業人士的指導，就能夠實現減輕稅收負擔的目標。希望通過我的總結和經驗分享，能夠幫助更多的人在納稅籌劃中更加順利和有效地實現自己的目標。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇十

1.（）納稅籌劃的主體是稅務機關。

2.（）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。3.（）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。

4.（）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。5.（）覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。6.（）所得稅各稅種的稅負彈性較小。7.（）子公司不必單獨繳納企業所得稅。8.（）起征點和免征額都是稅收優惠的形式。

9.（）企業所得稅的籌劃應更加關注成本費用的調整。

1.（）納稅人可以是法人，也可以是自然人。2.（）納稅人和負稅人是不一致的。

3.（）個人獨資企業不適用增值稅、營業稅起征點的稅收優惠。4.（）個體工商戶不適用增值稅、營業稅起征點的稅收優惠。

5.（）當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規模納稅人輕。

6.（）稅率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據的大小成正比。7.（）對計稅依據的控制是通過對應納稅額的控制來實現的。8.（）稅率常被稱為“稅收之魂”。

9.（）商品交易行為時稅負轉嫁的必要條件。

10.（）稅負轉嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。

參考答案：1。√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√。

1.（）提供建筑勞務的單位和個人是增值稅的納稅義務人。

2.（）從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元（含80萬元）一下的，為小規模納稅人。

3.（）一般納稅人和小規模納稅人身份可以視經營情況隨時申請變更。4.（）某大飯店既經營餐飲業，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。5.（）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。

6.（）一般納稅人向農業生產者購買的農產品準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。7.（）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額7%的扣除率計算進項稅額。

1.（）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。

2.（）委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務人。3.（）我國現行消費稅設置14個稅目。

4.（）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。

5.（）納稅人采取預收貨款結算方式銷售消費品的，其納稅義務發生時間為收取貨款的當天。6.（）消費稅采取“一目一率”的方法。

1.（）轉讓無形資產的單位和個人是營業稅的納稅義務人。2.（）以無形資產投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業稅。

3.（）未經批準的單位從事融資租賃業務，貨物所有權轉讓給承租方的繳納營業稅，不繳納增值稅。

4.（）混合銷售行為涉及的貨物和非應稅勞務時針對一項銷售行為而言的。5.（）我國現行營業稅共設置了9個稅目。

第六章企業所得稅納稅籌劃。

1.（）合伙制企業不適用企業所得稅。

2.（）年應稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業適用20%的所得稅率。3.（）居民企業負擔全面納稅義務。

4.（）分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務。

5.（）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應繳企業所得稅稅款。6.（）企業應納稅所得額的計算應遵循權責發生制原則。

7.（）符合規定的業務招待費可以按照發生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。

8.（）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產繼續計算折舊從應納稅所得額中扣除。9.（）向投資者支付的股息不得在計算應納稅所得額時扣除。

10.（）企業所得稅的基本稅率是25%。

第七章個人所得稅納稅籌劃。

1.（）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務。2.（）個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務。3.（）每月均衡發工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。

4.（）現行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個月的速算扣除數。

5.（）工資薪金所得適用5%—45%的9級超額累進稅率。

6.（）當個人所得稅應納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務所得適用稅率。7.（）勞務報酬所得超過50000元的部分應按應納稅所得額加征十成。8.（）稿酬所得的實際適用稅率是14%。

第八章其他稅種納稅籌劃。

1.（）普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應全額納稅。2.（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均應繳納房產稅。3.（）房產稅有從價計征和從租計征兩種方式。4.（）不辦理產權轉移手續的房產贈與不用繳納契稅。5.（）城市維護建設稅的稅率分別為7%、5%和1%。6.（）資源稅以納稅人的銷售數量或使用數量為計稅依據。7.（）車輛購置稅的稅率為10%。

參考答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇十一

“營改增”即為營業稅改為增值稅，是基于我國市場經濟轉型發展，促進企業內部組織結構創新發展的重要舉措，對提升社會經濟效益，降低企業經營成本，保證企業穩定發展具有重要意義。隨著“營改增”稅務制度的試點與推行，企業增值稅納稅的科學籌劃，成為企業關注的重點問題。基于此，筆者聯系實際，從以下幾方面，對企業“營改增”下增值稅納稅籌劃問題進行了分析。

一、企業“營改增”過渡期政策把握。

在“營改增”稅務改革制度頒布與推行的基礎上，“營改增”試點方案明確規定了一系列的過渡期稅收優惠政策，用以保證“營改增”全面推廣的穩定性與可持續發展性。在此環境下，企業納稅工作人員應明確掌握稅收優惠政策內容，并給予合理利用。例如，針對試點方案規定下跨地區稅種的調整規定，即納稅人可通過在機構所在地建立增值稅納稅點，通過計算機繳納方式，對異地繳納營業稅進行增值稅納稅抵減；非“營改增”試點的納稅人，在“營改增”試點地區，所獲取的營業稅仍可依據現行相關規定進行營業稅繳納申請與上報[1]。對此，企業可根據自身情況，通過建立分支機構，對增值稅納稅進行科學籌劃。

二、納稅人身份選擇。

基于“營改增”制度的相關規定以及試點地區企業施行情況分析發現，“營改增”政策對小規模納稅人以及一般納稅人稅負帶來了一定的影響作用。并通過對比分析發現，一般納稅人（年征稅增值稅銷售額達到會超過財政部規定一定限度）享有增值稅進項稅額抵扣優勢，并可為產品購買者提供專用增值稅發票，而小規模納稅人則不享有此項規定所帶來的優惠；但是，小規模納稅人可實現將無法抵扣的增值稅進項稅額與成本形式進行企業所得稅抵減，同時小規模納稅人也不用承擔產品購買方銷項稅額增值稅的繳納[2]。基于此，企業納稅工作者在降低稅負的基礎上，對對銷售規模、銷售范圍、銷售產品、銷售效益進行綜合性分析，科學選擇納稅人身份，用以實現效益的最優化籌劃。

三、銷項稅額核算。

基于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》、《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》等“營改增”政策下的相關規定，企業可通過以下現實，從銷項稅額核算方面探尋企業增值稅納稅籌劃方案，用以促進企業優化發展。

首先，科學利用“差額征稅”政策，進行增值稅納稅調整：試點實踐證明，在“營改增”政策施行下，“差額征稅”的結合應用，在一定程度上為企業減稅提供了廣闊的發展空間，對降低企業稅負以及重復納稅風險提供了保障[3]。對此，企業應對“差額征稅”進行全面分析與掌握，并根據企業整體稅負情況進行對“差額征稅”政策進行合理利用，用以實現“差額征稅”政策功能的最大化發揮。

其次，根據企業不同經營業務種類，依據不同稅率進行增值稅分別核算：由“營改增”相關規定可知，對企業銷項稅額的.增值稅納稅進行“分別核算”，其目的在于降低從高適用稅率稅務風險。對此，企業應根據不同業務，在合同條款制定、賬務核算稅率的選用以及票據開具等方面進行明確規定與籌劃，用以保證企業稅負安全性。

四、進項稅額抵扣。

目前，“營改增”的推廣仍處于發展階段，并未的到全面性、普及性施行。在此環境下，不同地區、不同行業以及不同推行時間等因素對企業進項稅額的抵扣水平產生了影響作用，從而對企業稅負帶來影響，對此，企業在全面分析并掌握“營改增”稅務改革制度的基礎上，應采取有效措施對企業進項稅額抵扣進行籌劃。首先，企業在實際經營過程中，應對供應商納稅人身份進行全面調查與分析，并對其進行合理選擇，可在最大程度上選擇一般納稅人供應商，用以實現進項稅額的最大化抵扣。其次，企業可根據自身業務類型，結合“營改增”推行相關政策，通過合理選用經營與管理方式，對增值稅專用發票的獲取進行科學籌劃，用以實現企業進項稅額的高抵扣。此外，企業在實際經營與操作過程中應對進項稅項目的抵扣情況進行明確區分，避免可抵扣進項稅項目與不可可抵扣進項稅項目混合問題的產生，從而降低企業稅負風險。

五、結論。

總而言之，“營改增”稅務制度的頒布與全面推廣，是我國社會經濟市場發展的必然選擇，對新時期企業的競爭與發展具有重要促進作用。對此，企業應在全面把握“營改增”政策的基礎上，結合自身實際情況，對增值稅納稅結構進行科學調整，并制定出符合企業發展的籌劃方案，用以保證企業增值稅納稅的優化性與合法性。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇十二

隨著國家稅收政策的不斷完善和全球經濟的發展，納稅籌劃在企業管理中的地位日益突出。作為企業管理的重要組成部分，納稅籌劃對企業的財務運作和發展戰略起到了決定性作用。在這個背景下，本文將從個人的角度出發，分享一些納稅籌劃實踐中的心得體會。

第二段：認識納稅籌劃的重要性。

納稅籌劃是指通過利用稅收政策和稅制間的差異，滿足企業合法減稅的需要，以便達到降低納稅負擔的目的。現代企業運作離不開納稅籌劃，它不僅能優化企業財務運作，提高企業利潤水平，還能提高企業的競爭力，實現企業可持續發展。因此，納稅籌劃對企業來說具有重要的意義。

第三段：了解納稅籌劃的基本原則。

納稅籌劃的基本原則包括合法性、真實性、時效性和適應性，企業在進行納稅籌劃時都需要依據這些基本原則，以免觸犯法律、影響企業聲譽、產生不良后果。此外，企業還需要充分了解納稅籌劃的政策和規定，并根據企業的實際情況和需要進行量身定制，以達到最佳效果。

第四段：實踐中的納稅籌劃。

納稅籌劃的實踐包括多個方面，比如選擇企業類型、優化企業結構、合理規劃企業利潤、合理運用稅收優惠政策等等。企業在進行納稅籌劃時還需要注意與稅務機關的溝通和協調，尊重稅務機關的決定和意見。同時，企業還需要制定合適的納稅籌劃方案，確保方案的合法性和可行性。

第五段：總結。

納稅籌劃在現代企業管理中的地位越來越重要，它不僅對企業財務運作和發展戰略起到了決定性作用，還能提高企業的競爭力和實現企業可持續發展。企業在進行納稅籌劃時需要遵循基本原則，實踐中需要多方面考慮，充分了解納稅籌劃政策和規定，定制合適的方案，與稅務機關溝通和協調并遵守相關法律規定，以實現最佳效果。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇十三

納稅籌劃是企業管理的重要一環，也是稅務管理的重要組成部分。隨著稅法的不斷完善和改變，納稅籌劃變得越來越復雜和多變。在我的工作中，我深刻認識到了什么是納稅籌劃以及其重要性。在此我想分享一下我的經驗和體會，希望對讀者有所啟發。

納稅籌劃是指依法對企業所需繳納稅款的規模、時間、方式作出合理的安排，以合法、合理和合規的方式減輕企業稅負并提高盈利，從而取得經濟效益的過程。納稅籌劃能夠有效地降低企業的稅負，增加企業的發展資金，提高企業的盈利率。同時，納稅籌劃的實施也可以有效地提高企業的合規性，避免企業的稅務風險。

納稅籌劃之所以重要，其關鍵在于如何找到最優的方案來減輕企業的稅負并提高企業的盈利。首先，企業需要合理規劃并利用稅收政策。如利用各種稅收優惠，例如高新技術企業的稅收優惠、稅前扣除等。其次，企業需要合理規劃并利用稅收制度。如減小企業所得稅率、合理開展稅前扣除，合理分配利潤等。最后，企業需要合理選擇和利用稅務機構。如申請專項減免、征收和諧等。

要實施有效的納稅籌劃，企業需要采取以下措施：

1.擁有一支專業的納稅籌劃團隊，包括企業財務、稅務和法務人員等；

4.積極落實稅收政策和制度的合法化，依據稅法合規經營。

第五段：結論。

以科學的理論、規范的操作、有效的措施，實施納稅籌劃，可以有效降低企業稅負，提升企業盈利能力，提高企業的發展機會和競爭力。企業納稅籌劃的重要性越發凸顯，在日益變化的稅收環境中，企業需要不斷優化自己的納稅籌劃方案，將財務的關注點從傳統財務合規到全面的財務風險防控和資產增值優化的方向上轉移。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇十四

納稅籌劃是指納稅人在不違反國家法律、法規的前提下,對企業的生產、經營、投資、理財和組織結構等經濟業務或行為的涉稅事項預先進行設計和運籌,使企業的稅收負擔最優,以實現企業價值的最大化。

二、稅務籌劃的內容酒類企業的主要稅種。

1、增值稅。

增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物取得的增值額為征稅對象的一種稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。增值稅的征稅對象為一般納稅人和小規模納稅人。酒類企業是增值稅的一般納稅人，適應稅率為17%。

2、消費稅。

消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一個稅種，主要是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。現行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。消費稅的計稅方法主要有：從價定率征收、從量定額征收、從價定率和從量定額復合征收。對白酒企業來說實行從價定率和從量定額復合征收的原則：在計稅價格或出廠價格基礎上加征20%的消費稅以及每500毫升征收0.5元。

3、城市維護建設稅和教育費附加。

城市維護建設稅是對從事工商經營，繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮以及稅法規定征稅的其他地區。該稅種以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為計稅依據。

教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加費。凡繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，均為教育費附加的納費義務人。對白酒企業來說：城市維護建設稅為所繳納的增值稅、消費稅、營業稅之和的7%；教育費附加為所繳納的增值稅、消費稅、營業稅之和的3%；地方教育費附加為所繳納的增值稅、消費稅、營業稅之和的1%。

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。白酒企業繳納的企業所得稅為25%。

自古以來,白酒就是我國財政收入的重要來源。進入現代社會,為了規范白酒企業的發展,引導人們的消費方向,我國一直不斷地修改和調整白酒的稅收政策。現行白酒稅政的分界點是1994年的稅制改革。1994年之前,對白酒征收的最主要稅種是產品稅,稅率高達60%。1994年之后,酒類企業的產品稅被增值稅和消費稅取代。當前,對于一個典型的白酒企業,需要繳納的主要稅種有消費稅、增值稅和企業所得稅;此外還有城市維護建設稅和教育附加、印花稅、房產稅、車船稅等地方稅種,由于這些稅種金額很小,不作為本文討論的重點。

白酒企業適用普遍征收的增值稅和企業所得稅,此外和大多數生產企業不同,白酒企業還需要繳納消費稅。消費稅是我國于1994年新設立的稅種,最早有11個稅目,其中包括“酒及酒精”,該稅目下設糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、其他酒、酒精等六個子目。白酒消費稅實行從價定率征收,糧食白酒稅率為25%,薯類白酒稅率為15%。2006年,兩類白酒的稅率統一調整為20%。對于白酒企業,消費稅是負擔最重的稅種,往往占總體稅負的50%左右。可以看出,白酒企業的稅負遠遠高于一般不繳納消費稅的企業。

然而,繼1994年白酒高稅負的稅政框架確定之后,稅務部門針對白酒行業又連續不斷地出臺了一系列苛刻的政策。其中比較重要的有如下規定。1995年,國稅發[1995]192號文件規定:1995年6月1日起,對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應并入當期銷售額征收消費稅。

1998年,財稅[1998]45號文件規定:從1998年1月1日起,糧食類白酒(含薯類白酒)的廣告宣傳費一律不得在稅前扣除。凡已扣除的部分,在計算繳納企業所得稅時應作納稅調整處理。2001年,財稅[2001]84號文件規定:2001年5月1日起對糧食白酒、薯類白酒在從價征收消費稅的同時再按實際銷售量每公斤征收1元定額消費稅;取消以往外購酒可以抵扣消費稅的政策;停止執行對小酒廠定額、定率的雙定征稅辦法,一律實行查實征收。這次稅政調整對白酒行業沖擊巨大,企業紛紛調整產品價位結構,減少低價酒生產,向高端白酒發展。2002年,國稅發[2002]109號文件針對關于酒類生產企業利用關聯企業之間關聯交易規避消費稅問題作出了規定,要求各地稅務局按照征管法實施細則第三十八條規定對其計稅收入額進行調整。同時規定白酒生產企業向商業銷售單位收取的品牌使用費,均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。

2008年底,新修訂的消費稅暫行條例規定在生產、委托加工和進口白酒時,其消費稅的組成計稅價格需加上從量定額消費稅稅額。

最近一次的白酒政策的重大調整是2009年的國稅函[2009]380號文件。該文件明確了白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法。這是國家繼2002年以來第二次針對白酒低價銷售問題作出規定。這次調整對白酒企業形成了不小的壓力。

縱觀上述政策,可以發現稅務機關對白酒企業的稅收層層加碼,步步收緊,有些政策甚至是歧視性的,其他行業很少能受到如此“特殊照顧”。究其原因是因為國家從宏觀上對白酒行業采用的是限制性政策。財稅[1998]45號文件明確指出:“考慮到我國糧食類白酒的生產現狀,根據國務院領導指示精神,加強糧食類白酒的稅收管理,合理引導酒類消費,保證人民群眾的健康和安全,有效解決我國白酒生產耗糧較大的問題。”

白酒企業歷來被課以重稅,其中尤以消費稅為甚。面對高額稅負,白酒企業采用各種手段來規避稅收負擔。在白酒企業和稅務機關之間避稅與反避稅的博弈中,企業的稅收負擔隨之波動。白酒行業的消費稅政策及白酒上市公司特有的避稅方法直接對企業稅收負擔產生重要影響,未來稅負轉嫁將比關聯交易具有更大籌劃空間。

在分析白酒行業稅務籌劃方案，主要是從消費稅方面來進行分析，比如從降低計稅價格、規避納稅環節、延遲納稅、分開包裝不同稅率產品等方面入手，研究白酒生產企業消費稅納稅籌劃的具體方法和避稅行為。作為特定行業，白酒企業需要承擔很高的消費稅稅負，其納稅籌劃自然是以消費稅為主。分析消費稅的應納稅額計算公式：應納稅額=應稅銷售額×比例稅率+應稅銷售量×定額稅率，比例稅率是20%，定額稅率是0.5元/斤，這在稅法里規定的很明確,不存在籌劃空間，那么，影響應納稅額的因素就是應稅銷售量和計稅價格。因此，白酒企業消費稅的納稅籌劃就需要重點研究這兩個因素，主要籌劃方法有：

降低計稅價格是消費稅納稅籌劃的最主要的方法。在稅率無法改變的情況下，降低計稅價格，也就可以減少應納稅額，達到降低稅負、取得納稅收益的目的。

（1）設立獨立核算的銷售公司。消費稅屬于價內稅，單一環節征收，即消費稅納稅行為的發生在生產領域，包括生產、委托加工和進口環節，而在以后的流通領域或者終極消費領域，包括批發零售等環節中，由于價款中包括消費稅，不必再繳納消費稅。這就給白酒生產企業消費稅納稅籌劃帶來了空間。籌劃時，可以將原來的白酒生產企業通過分立的方式一分為二，分離為生產和銷售兩個獨立核算的企業。分離后，生產企業將生產出的產品以低價出售給銷售公司，銷售公司再以高價對外售出。這樣，就將應在生產環節實現的毛利轉移到流通環節，降低了計稅價格，從而減少了消費稅的繳納，而銷售公司由于處在銷售環節，只繳納增值稅，不繳納消費稅。這樣使集團公司消費稅稅負降低，而增值稅稅負則保持不變。

（2）運輸業務外包。價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、包裝物租金、運輸裝卸費、代收款項等諸多費用，這些費用都構成繳納消費稅的計稅基礎。運輸裝卸費屬于價外費用，是酒類企業很大的一項支出。因此，企業可以將向購買方收取的全部價款和價外費用進行分拆，以降低消費稅的計稅價格。具體操作時，可以采用單獨為購貨方開具運輸發票的方案。如果單獨為購貨方開具運輸發票，并相應地降低銷售價格，公司支付的運費具有代墊性質，這樣就可以降低稅基，而且購貨方也可以接受，從而達到節稅的目的。

（3）盡可能地降低生產企業的成本和費用。如果生產企業的成本、費用本身比較高，定價顯然只能更高，否則，不符合商業慣例，稅務部門可以用反避稅的措施予以制裁，企業達不到納稅籌劃的目的。降低生產企業的成本和費用，需要通過內部業務的調整，轉移部分成本和費用，具體有下面幾種途徑：

（二）減少或延遲應稅銷售的籌劃《消費稅暫行條例實施細則》里規定，消費稅納稅義務發生的時間，以貨款結算方式分別確定，具體為：

（2）采取預收貨款方式的，為貨物發出的當天；

（3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

（4）采取其他結算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。納稅義務發生的時間即銷售確認的時間因結算方式的不同而不同，因此在銷售實現時間上可以進行籌劃。

（三）分開包裝不同稅率酒類產品的籌劃。

在酒類產品銷售旺季，企業為了促銷，通常會將不同酒類產品打包銷售，比如，將白酒、枸杞酒、果木酒包裝成一個禮品盒出售。由于白酒消費稅適用的是復合征稅的辦法，從價稅率為20%，從量稅為0.5元/斤，而枸杞酒和果木酒屬于“其他酒”，適用于10%的比例稅率，因此白酒的稅負較重。而企業將這三種產品組合包裝后，按照稅法規定，消費稅應當從高征收，即組合產品都應當按照20%的從價稅率征收，同時還應當根據這三種產品的總重量按0.5元/斤征收從量稅，從而人為地增加了企業的稅收負擔。因此，白酒生產企業應考慮將不同稅率的酒類產品先分開核算銷售，然后再組合包裝的方式，避免不同稅率產品適用高稅率納稅的情況。

（四）調整產品結構的籌劃。

白酒企業的消費稅實行按從價定率和從量定額復合計稅的方式征收，實際上是鼓勵白酒走向高檔化、優質化，這主要體現在從量計征方面。對于低檔白酒,其利潤率本來就很低，增加較高的稅負還可能會虧損；而高檔酒的利潤率本來就高，增加較低的稅負對其影響非常小。所以，白酒企業需要順應政策導向，調整產品結構，提高高檔價位白酒的產銷比例。

（五）白酒企業的避稅行為。

（1）有效避稅手段是關聯交易。按稅法規定,消費稅屬于價內稅,實行單一環節征收,在生產、委托加工和進口環節繳納,而在以后的批發、零售等環節中,不再繳納消費稅。針對上述特點,白酒企業找到了有效的籌劃方案。具體辦法是酒企分設獨立的生產公司和銷售公司,生產公司以低價將白酒銷售給銷售公司,銷售公司再以市場價對外銷售,通過關聯交易方式降低計稅價格,達到降低稅負的目的。下面舉例說明,為簡化起見暫不考慮每斤0.5元從量稅。某白酒企業避稅前一瓶白酒出廠價為100元,20%的從價消費稅就需要繳稅20元,稅負為20%。實施避稅方案后,該企業分設生產公司a和銷售公司b,a以40元價格將每瓶酒賣給b,按規定在生產環節納消費稅,a需繳20%的從價稅為8元,b再以100元價格批發給經銷商,無需繳納消費稅。總體來看,稅負僅為8%,前后對比,消費稅負擔足足下降了12%。避稅效果如此明顯,因此上述方案成了白酒行業最通行的做法,所有的白酒上市公司都分設了獨立的銷售公司。

（2）有效避稅手段就是稅負轉嫁。當白酒稅負提高時,酒企采用提價的方式將一部分稅負轉嫁給下游的消費者。稅負轉嫁這種方式不是每個企業都可以用的。事實上能夠進行稅負轉嫁的產品是很少的,因為它取決于產品的需求彈性。對于紡織、家具、服裝等產品,需求彈性很高,企業稍一提價,消費者立刻改用其他替代品,銷量就大受影響。而對于白酒,尤其是高端白酒,需求彈性很低,消費者對價格并不敏感,因此提價對銷售的影響很小。白酒上市公司高端酒占比例很大,因此稅負轉嫁的空間也很大,譬如2009年名酒集體提價后財務指標均得到改善,而茅臺在2010年甚至宣布在未來3—5年每年提價10%。需要注意的是,對于規模小、品牌弱的酒企,產品的需求彈性并不低,不一定有多少稅負轉嫁空間。人們對高端白酒的剛性需求使得白酒上市公司擁有了得天獨厚的籌劃空間,這是一般消費品不可比擬的。

五、結語。

白酒生產企業在進行消費稅納稅籌劃時，除了利用正確的方法外，還必須進行成本效益分析，因為企業在進行納稅籌劃的同時必然會增加相關費用，包括財務人員培訓費、稅務咨詢費、企業經營模式轉換費等。只有納稅籌劃帶來的收益大于籌劃的成本時，籌劃方案才是可行的。此外，企業還應綜合考慮各種因素，依據具體情況分別設計不同的納稅籌劃方案，在稅法允許的范圍內合理運用納稅籌劃的方法和技術對企業的經營活動進行籌劃，從而幫助企業實現企業價值的最大化。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇十五

1.虧損抵補：指企業在生產經營過程中發生了虧損后,國家允許其用已經獲得的利潤或以后獲得的利潤去...虧損抵補是國家同納稅人共同享受經濟利益，共擔風險的有效措施，有利于吸引投資。

2.稅負前轉：稅負也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。前轉也稱逆轉，指納稅人通過壓低商品購進價格將稅負轉嫁給供應者。

3.稅收籌劃：企業稅收籌劃是指企業在作出重要的經濟決策之前，以順應稅法的立法意圖為前提，綜合考慮市場因素和稅收因素，尋求企業未來稅負相對最輕、經營效益相對最好的決策方案的行為。

4.偷稅：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。偷稅罪，是指納稅人、扣繳義務人故意違反稅收法規、采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應繳納稅款，情節嚴重的行為。

5.逃稅：逃稅又稱非法避稅，泛指使用不合法的手段企圖不支付有關的課稅。采用非法手段少納或不納稅的行為。

6.稅收優惠。

最新納稅籌劃書（案例16篇）篇十六

第一章納稅籌劃基礎/判斷正誤題1.（）納稅籌劃的主體是稅務機關。2.（）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。

第二章納稅籌劃及基本方法、判斷正誤題1.（）納稅人可以是法人，也可以是自然人。2.（）納稅人和負稅人是不一致的。3.（）個人獨資企業不適用增值稅、營業稅起征點的稅收優惠。4.（）個體工商戶不適用增值稅、營業稅起征點的稅收優惠。5.（）當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規模納稅人輕。6.（）稅率一定的情況下，應納稅額的大小與計稅依據的大小成正比。7.（）對計稅依據的控制是通過對應納稅額的控制來實現的。

三、判斷正誤題1.（）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。2.（）委托加工應稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務人。3.（）我國現行消費稅設置14個稅目。4.（）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。5.（）納稅人采取預收貨款結算方式銷售消費品的，其納稅義務發生時間為收取貨款的當天。6.（）消費稅采取“一目一率”的方法。7.（）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。8.（）用于投資的應稅消費品應按照銷售消費品計算繳納消費稅。9.（）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。

參考答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√。

第五章營業稅納稅籌劃1.（）轉讓無形資產的單位和個人是營業稅的納稅義務人。2.（）以無形資產投資入股，風險共擔，利益共享的不征收營業稅。3.未經批準的單位從事融資租賃業務，貨物所有權轉讓給承租方的繳納營業稅，不繳納增值稅。