為了確定工作或事情順利開展,常常需要預(yù)先制定方案,方案是為某一行動所制定的具體行動實(shí)施辦法細(xì)則、步驟和安排等。方案的制定需要考慮各種因素,包括資源的利用、風(fēng)險的評估以及市場的需求等,以確保方案的可行性和成功實(shí)施。下面是小編為大家收集的方案策劃范文,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
海底撈內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制實(shí)施方案篇一
社會主義市場經(jīng)濟(jì)拓展了內(nèi)部控制制度廣闊的發(fā)展空間,內(nèi)部控制制度促進(jìn)了社會主義市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展。因此,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),不僅是《會計法》的基本要求,而且是時代的要求。這就需要對我國內(nèi)控制度的現(xiàn)狀、成因及對策作些調(diào)查研究。
一、我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀
我國內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀基本上可用幾句話來概括:國有企事業(yè)單位比非國有企事業(yè)單位的內(nèi)控制度文字要求寫得好,執(zhí)行得不夠好;國有大、中型企事業(yè)單位的內(nèi)控制度比國有小型企業(yè)的要好些;黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的內(nèi)控制度在體系上較國有企業(yè)差;股份制單位、外資企業(yè)及民營企業(yè)的內(nèi)控制度比國有企業(yè)執(zhí)行得好些。
國有單位內(nèi)控制度最突出的問題是什么?
由于我國管理國有企業(yè)、事業(yè)單位已經(jīng)有了幾十年的發(fā)展歷程,積累了一定的內(nèi)部管理經(jīng)驗(yàn),一般說都有一定程度、一定范圍的內(nèi)部控制制度,或者說基本業(yè)務(wù)內(nèi)部管理都有章可循。但是,特別突出的問題是有章不循、違章不究,循與不循、究與不究,一切以法人代表的意志為轉(zhuǎn)移。
非公有制經(jīng)濟(jì)是改革開放的產(chǎn)物,處于發(fā)展初期,在內(nèi)控制度建設(shè)上雖然一般沒有國有企業(yè)搞得好,但他們的老板卻自覺地去實(shí)施內(nèi)部控制。這是因?yàn)椋麄兊漠a(chǎn)權(quán)十分明晰!
國有單位內(nèi)控制度最薄弱的環(huán)節(jié)在哪里?一是貨幣資金,二是采購業(yè)務(wù)。資金使用的隨意性,采購業(yè)務(wù)中弄虛作假,吃“回扣”等現(xiàn)象較為嚴(yán)重。國有大中型企業(yè)有之,小型企業(yè)有之。此外,由于國有小型企業(yè)及行政事業(yè)單位比國有大、中型企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡單,運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)少,因此,在內(nèi)控制度建設(shè)上,普遍存在這樣或者那樣的問題:一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約,存在出納兼復(fù)核、采購兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行,沒有很好的分離制約,存在“重大”無標(biāo)準(zhǔn),“決策”無民主的現(xiàn)象;三是財產(chǎn)清查沒有形成制度,清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計沒有形成制度化,該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè),該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置。由于存在以上四種情況,加劇了有章不循、違章不究,循與不循、究與不究,以法人代表意志為轉(zhuǎn)移的情況。
二、產(chǎn)生上述現(xiàn)狀的成因簡析
(一)產(chǎn)權(quán)不明晰。為什么公有單位沒有非公有單位的內(nèi)控制度執(zhí)行得好?從根本上講,是產(chǎn)權(quán)不明晰所致。公有(特別是國有)單位產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清,加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體不明確。而在非公有單位,特別是民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)明確、權(quán)責(zé)清楚,加強(qiáng)內(nèi)部控制的受益主體也很明確。因此,對這些單位,無需法律、法規(guī)的強(qiáng)制,無需行政干預(yù),私人老板自然會加強(qiáng)本單位的內(nèi)部控制制度。
(二)沒有形成法制制約的大環(huán)境。由于我國還沒有真正形成有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的大環(huán)境,因此,在一個單位也就很難形成有章必媚,違章必究的局面。
(三)人員素質(zhì)低。“水至清則無魚”。內(nèi)控制度加強(qiáng)了,貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表,以及某些員工就不那么愿意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老板”,自然討厭約束自己的內(nèi)控制度,喜歡約束別人的“內(nèi)控制度”。也有一些國企"老板"業(yè)務(wù)素質(zhì)低,不懂內(nèi)控制度為何物,當(dāng)然談不上加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)了。
三、對策建議
(一)加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)。必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開,從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度建設(shè)制度化。
(二)加強(qiáng)法制建設(shè)。在增強(qiáng)普法教育的同時,要注重法人代表的法制教育,真正提高其法制觀念,使其自覺遵守國家法律、法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。
(三)充分發(fā)揮財政部門的作用。財政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中,應(yīng)當(dāng)充當(dāng)基本內(nèi)控制度制訂者和裁判者角色,發(fā)揮引導(dǎo)、督查和處罰三大作用。
1、制定基本內(nèi)控制度。內(nèi)控制度,簡單地講,是指在一個單位內(nèi)部,每一個崗位、每一個個人,乃至每一個環(huán)節(jié),都要有明確的權(quán)利和責(zé)任。這些權(quán)利和責(zé)任是相互聯(lián)系、相互制約的。這樣一個制度系統(tǒng),其核心是控制,核心系統(tǒng)就是會計控制系統(tǒng),其基本功能是:“防假”和“效益”。因此,中央財政部不可能制訂適用于成千上萬個單位千差萬別的內(nèi)控制度,也不可能制訂包括一個單位人、財、物、供、產(chǎn)、銷方方面面在內(nèi)的內(nèi)控制度,只能制定具有普遍意義的內(nèi)控制度,只能制訂與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行直接相關(guān)的那些方面的內(nèi)控制度(兩個“不能”兩個“只能”),或稱基本內(nèi)控制度。在制訂權(quán)限上,要給地方財政部門制定補(bǔ)充規(guī)定或具體操作辦法的自主權(quán),要給各單位制定具體辦法的自主權(quán)(兩個“自主權(quán)”);在制定依據(jù)上要以《會計法》規(guī)定的內(nèi)控制度“四大”基本要求為指導(dǎo)思想;在制訂步驟上,要針對內(nèi)控制度薄弱環(huán)節(jié),分別輕重緩急,制訂貨幣資金、供應(yīng)業(yè)務(wù)、對外投資、資產(chǎn)處置、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報銷、財產(chǎn)清查以及內(nèi)部審計等內(nèi)控制度。
2、盡快出臺《會計法》實(shí)施條例。制定一系列基本內(nèi)控制度,只是對《會計法》部分內(nèi)容的細(xì)化。但除此之外,《會計法》還有其他許多內(nèi)容也需要進(jìn)一步細(xì)化,否則不利于內(nèi)控制度建設(shè)。如《會計法》對內(nèi)控制度的處罰性規(guī)定的掌握問題,等等。
3、分類引導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。由于不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同組織形式、不同經(jīng)營規(guī)模的單位,在內(nèi)部控制制度建設(shè)上存在著差異。因此,財政部門在內(nèi)部控制制度建設(shè)中一定要區(qū)別對待,實(shí)行分類指導(dǎo)、重點(diǎn)督查、嚴(yán)格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業(yè)事業(yè)單位、財政供給單位,對此應(yīng)當(dāng)實(shí)行重點(diǎn)引導(dǎo),重點(diǎn)監(jiān)督檢查,嚴(yán)格處罰辦法;二類是國家沒有控股的上市公司、有限責(zé)任公司、大中型的外資企業(yè)及民營企業(yè)、小型國有企業(yè),對此應(yīng)實(shí)行一般引導(dǎo)、重點(diǎn)抽查、嚴(yán)格處罰;三類是小型的外資、民營等企業(yè),應(yīng)實(shí)行適當(dāng)放開、重點(diǎn)抽查(不舉報不檢查)和嚴(yán)格處罰的辦法。因?yàn)槎⑷悊挝坏乃姓撸话愕刂v,會自覺運(yùn)用內(nèi)控制度保護(hù)自己的財產(chǎn)安全與完整,提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四)營造外部環(huán)境。內(nèi)部控制制度建設(shè),企業(yè)是重點(diǎn),國有企業(yè)是重中之重。因此,營造外部環(huán)境,首先,從政府角度,對內(nèi)控制度的制定、指導(dǎo)、督查和處罰等只能歸口財政。審計、稅務(wù)、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入,以免再度形成多頭管理、重復(fù)檢查等現(xiàn)象。其次,社會中介機(jī)構(gòu)要把對單位內(nèi)控制度的檢查作為查賬的重點(diǎn),并作出客觀公正的評價,但沒有處罰權(quán)。反過來說,如果所作的評價不夠客觀公正,應(yīng)給予適當(dāng)處罰。第三,企業(yè)工委在考核企業(yè)干部時,應(yīng)征求同級財政部門對被考核單位內(nèi)控制度建設(shè)的意見,盡可能作出全面客觀的評價。
雖然內(nèi)控制度剛剛從我國法律中分離出來,但我們相信,在財政部的正確領(lǐng)導(dǎo)和各級財政共同努力下,我國的內(nèi)控制度建設(shè)一定會健康發(fā)展起來!
海底撈內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制實(shí)施方案篇二
(一)單位內(nèi)部未形成良好的內(nèi)部控制氣氛。氣氛是組織內(nèi)部管理的重要影響因素,在行政事業(yè)單位的管理中,控制氣氛是上層人員重視內(nèi)部管理的體現(xiàn)。與公司制企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相比,行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理缺乏規(guī)范。行政事業(yè)單位的主要決策方式為審批授權(quán),將監(jiān)管部門與執(zhí)行機(jī)構(gòu)納為同一級別的部門,使得監(jiān)督管理工作的開展受到束縛。內(nèi)部人員缺乏重視,對單位內(nèi)部控制的認(rèn)識不清晰,僅將其視作與資金預(yù)算控制有關(guān)的財務(wù)工作。管理人員缺乏科學(xué)的管理制度和管理方法,不利于內(nèi)部控制的高效進(jìn)行。此外,各部門之間缺乏相互協(xié)調(diào),內(nèi)部控制管理工作比較低效。盡管有的行政事業(yè)單位建立了內(nèi)部控制制度,也多存在著“有章不循,有律不依”的情況,管理工作流于表面,工作人員缺乏對內(nèi)部管理活動的主動參與,配合積極性也不強(qiáng),進(jìn)一步造成行政單位內(nèi)部控制氣氛不佳的現(xiàn)象。(二)風(fēng)險評估體系不完善。通常來說,一般單位組織需要對生產(chǎn)和經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測評估,并針對可能出現(xiàn)的問題提出解決方案并加以執(zhí)行。但是多數(shù)行政事業(yè)單位認(rèn)為自身從事的并非是生產(chǎn)經(jīng)營活動,其非營利性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)活動沒有生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險,因此缺乏必要的風(fēng)險意識,沒有注意到其他方面可能出現(xiàn)的風(fēng)險和隱患,未能及時設(shè)立健全的風(fēng)險評估體系來應(yīng)對經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的問題。事實(shí)上,行政事業(yè)單位可能存在的風(fēng)險非常之多,如信息不公開造成的公信力喪失的風(fēng)險、工作效率低下的風(fēng)險等。但由于風(fēng)險意識薄弱,多數(shù)行政事業(yè)單位都忽視了這些風(fēng)險,缺乏相應(yīng)的風(fēng)險評估體系。風(fēng)險評估崗位的缺失會使行政單位難以對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測,無法有效防范來自單位內(nèi)部、外部的各種風(fēng)險,從而造成工作被動和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的極大浪費(fèi)。(三)內(nèi)部控制落實(shí)不到位。內(nèi)部控制要想取得良好的效果,必須要強(qiáng)調(diào)執(zhí)行,將執(zhí)行落到實(shí)處。行政事業(yè)單位要對日常運(yùn)行中各個環(huán)節(jié)進(jìn)行的監(jiān)督和管理。目前,我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面還存在諸多問題,主要為監(jiān)管重點(diǎn)不準(zhǔn)確、監(jiān)管力度和相關(guān)政策的執(zhí)行不到位,內(nèi)部控制機(jī)制不健全等。財務(wù)管理是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心,但在財務(wù)內(nèi)部控制方面,卻存在著人員分配不合理、職能混亂的情況,單位部門之間缺乏制衡機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制。在經(jīng)濟(jì)管理方面缺乏科學(xué)的管理機(jī)制,財務(wù)收支實(shí)行一支筆審批的現(xiàn)象時有發(fā)生,極易滋生腐敗和謀私利等問題,同時也影響了決策的準(zhǔn)確性和高效性,不利于單位內(nèi)部的健康發(fā)展。此外,對票據(jù)的管理存在混亂,缺乏完善的工作流程,有些單位利用體制漏洞,采用假冒業(yè)務(wù)支出、白條抵庫等方式挪用資金,造成資金管理的重大漏洞。除此之外,行政事業(yè)單位長期缺乏科學(xué)的預(yù)算管理,對單位的經(jīng)濟(jì)預(yù)算與實(shí)際需求不符,經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)、利用低效等問題不斷發(fā)生。
(一)立足實(shí)際完善內(nèi)部控制制度。對于行政事業(yè)單位來說,加強(qiáng)內(nèi)部控制,首先要結(jié)合單位的實(shí)際情況,有針對性地完善內(nèi)部控制制度,這樣才能使內(nèi)部控制活動做到有據(jù)可依。第一,建立責(zé)任制度。行政事業(yè)單位要明確各部門和各人的職責(zé)和義務(wù),加強(qiáng)權(quán)力劃分,使全體職工都能樹立起高度的責(zé)任心,積極參與到內(nèi)部控制中來。在責(zé)任制度中,要將職權(quán)和責(zé)任一一對應(yīng)起來,做到失職追責(zé)。第二,健全監(jiān)督制度。監(jiān)督制度的建立,能保障行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度得到切實(shí)的落實(shí),活動能收到真正的實(shí)效。健全監(jiān)督制度必須要立足行政事業(yè)單位實(shí)際,做到以人為本,這樣才能有助于制度得到真正的貫徹執(zhí)行,避免流于形式。(二)積極營造良好的內(nèi)部控制氛圍。如果要提升行政事業(yè)單位內(nèi)控效果,就需要在單位內(nèi)部營造一個良好的內(nèi)部控制氛圍,使全員都能積極主動地參加到內(nèi)部控制中,這樣才能有效提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力。營造良好的內(nèi)部控制氛圍,需要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體情況,有針對性地采取科學(xué)的、合理的對策,保障其他要素的形成,調(diào)動起全體職工的積極性。管理層也要樹立起強(qiáng)烈的內(nèi)部控制意識,加強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視,通過上行下效來確保內(nèi)部控制效果達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。行政事業(yè)單位要通過培訓(xùn)、教育等,來不斷提高職工的素質(zhì)和道德水平,全面優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境,從而確保行政事業(yè)單位內(nèi)控作用能夠得到充分的發(fā)揮,加快行政事業(yè)單位內(nèi)部治理進(jìn)度。(三)強(qiáng)化單位內(nèi)部風(fēng)險管理。風(fēng)險管理對于每一個單位都非常重要,在具體的內(nèi)部控制管理實(shí)踐中,行政事業(yè)單位管理層要主動增強(qiáng)風(fēng)險控制意識,不斷強(qiáng)化自身的風(fēng)險防控決策能力,通過科學(xué)舉措和相關(guān)的制度措施等,來引導(dǎo)全體職工樹立正確的風(fēng)險防控意識。強(qiáng)化風(fēng)險管理,一是要充分了解和掌握當(dāng)前的外部市場環(huán)境和內(nèi)部單位實(shí)際情況,關(guān)注國內(nèi)外宏觀環(huán)境變換狀況,以做到知己知彼。二是要提高全體制動積極參與內(nèi)部風(fēng)險管理的主動性和積極性,構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部風(fēng)險管理體系,強(qiáng)化職工的風(fēng)險管理意識。三是要構(gòu)建完善的行政事業(yè)單位的風(fēng)險管理控制制度,通過一系列的制度,來促進(jìn)財務(wù)管理工作的規(guī)范化。四是要加強(qiáng)事前控制,將風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài)。同時,還要加強(qiáng)事中和事后風(fēng)險管理,落實(shí)風(fēng)險控制機(jī)制實(shí)施,這樣將能及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。五是行政事業(yè)單位要盡快構(gòu)建一套相適應(yīng)的預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制,以便及時發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險,較好地處理突發(fā)問題,推動行政事業(yè)單位快速、平穩(wěn)、有序地發(fā)展。(四)完善行政事業(yè)單位預(yù)算制度。預(yù)算制度能提高行政單位的資金利用效率與效益,避免國有資產(chǎn)流失和浪費(fèi),同時,對于防止貪污腐敗等問題,也有積極的作用。首先是要將預(yù)算涵蓋的部門進(jìn)一步擴(kuò)大,將單位的所有財務(wù)收支都納入到各部門的預(yù)算中,并嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整和追加流程;其次是要建立激勵機(jī)制,激勵全體職工積極參與預(yù)算管理,這樣才能達(dá)到降本增效。再次是將部門預(yù)算與單位內(nèi)部責(zé)任預(yù)算結(jié)合起來。行政事業(yè)單位要增強(qiáng)法制意識,在執(zhí)行預(yù)算的過程中,嚴(yán)格按照制度辦事,避免在資金利用中發(fā)生舞弊行為。要加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的使用情況的管理,做到收支兩條線,防止發(fā)生財政資金利用效率低下,或者給不法分子套取、挪用財政資金的機(jī)會。完善行政事業(yè)單位的預(yù)算制度,還能促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值,增強(qiáng)行政事業(yè)單位的服務(wù)能力,促進(jìn)單位健康、良性地發(fā)展進(jìn)步。
綜上所述,在深化改革發(fā)展的過程中,行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制也取得了一定的成效,但仍存在較多的問題。在具體實(shí)踐中,行政事業(yè)單位應(yīng)著力營造良好的內(nèi)部控制氛圍,激勵全員積極行動起來,共同參與內(nèi)部管理。盡快完善風(fēng)險評估崗位的設(shè)立,盡可能減少單位損失。要重視對管理人員的定期培訓(xùn),提高其監(jiān)管能力,加大監(jiān)管力度,保障內(nèi)部控制順利進(jìn)行。
參考文獻(xiàn):
海底撈內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制實(shí)施方案篇三
依照團(tuán)體公司安全生產(chǎn)工作會議的部署安排,和安全生產(chǎn)目標(biāo)要求,堅持以人為本和全面調(diào)和可延續(xù)發(fā)展的發(fā)展觀,堅持“安全第一,預(yù)防為主”的方針,牢固建立“安全生產(chǎn)責(zé)任重于泰山”的觀念,強(qiáng)化對安全生產(chǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo),全面展開安全生產(chǎn)大檢查,繼續(xù)深化安全生產(chǎn)專項(xiàng)整治,推動服務(wù)區(qū)加強(qiáng)基礎(chǔ)工作,依法強(qiáng)化監(jiān)視管理,努力實(shí)現(xiàn)服務(wù)區(qū)安全生產(chǎn)狀態(tài)的進(jìn)一步穩(wěn)定好轉(zhuǎn)。
二、主要目標(biāo)
一是服務(wù)區(qū)安全生產(chǎn)狀態(tài)穩(wěn)定好轉(zhuǎn),火災(zāi)事故為零,重大傷亡事故為零,伍佰元以上工傷率為零,伍佰元以下工傷率在1%以,治安案件發(fā)生率1%以下。
二是重點(diǎn)部分的安全狀態(tài)明顯改善,發(fā)生損失在1萬元以上的事故為零,食品中毒率為零,商品過期發(fā)生率為零。
三是進(jìn)一步建立健全服務(wù)區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)視管理體制和工作機(jī)制,安全生產(chǎn)工作建設(shè)取得新的進(jìn)展。
三、具體安排
2、第二季度:召開服務(wù)區(qū)安全生產(chǎn)工作會議,明確目標(biāo)任務(wù)明確安全生產(chǎn)監(jiān)管員,明確安全生產(chǎn)完善服務(wù)區(qū)各項(xiàng)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案;做好“五一”節(jié)期間消防、防盜等安全檢查;展開“安全生產(chǎn)月”活動,制定具體實(shí)施方案展開第二季度安全生產(chǎn)工作檢查。
4、第四季度:展開火災(zāi)隱患普查整治工作做好“國慶、中秋”期間安全生產(chǎn)和穩(wěn)定工作展開第四季度安全生產(chǎn)工作檢查及年終考核安排春節(jié)期間各項(xiàng)安全生產(chǎn)檢查工作。
海底撈內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制實(shí)施方案篇四
公司自上市以來,董事會一直嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會、深圳交易所的有關(guān)規(guī)定,注重改進(jìn)和完善公司的治理結(jié)構(gòu)。在浙江監(jiān)管局轄區(qū)內(nèi)曾率先引入符合有關(guān)條件和專業(yè)能力很強(qiáng)的四位獨(dú)立董事;人數(shù)所占比例為公司董事會總?cè)藬?shù)的三分之一以上;并較早設(shè)立了董事會四個專業(yè)委員會,每年能按有關(guān)規(guī)定正常開展活動;為積極發(fā)揮獨(dú)立董事的作用提供機(jī)制和工作平臺。
1、成立了以董事長聶忠海為組長的公司治理專項(xiàng)活動領(lǐng)導(dǎo)小組,通過認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件精神;制定詳細(xì)的專項(xiàng)工作實(shí)施計劃;對照公司治理現(xiàn)狀進(jìn)行自查,形成了《公司“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報告及整改計劃》,經(jīng)公司第三屆董事會十三次會議審議通過,于xx年6月16日在巨潮資訊網(wǎng)上公布。同時設(shè)立并公告了專門的電話、傳真和網(wǎng)絡(luò)平臺聽取投資者和社會公眾的意見和建議。
2、按照深圳交易所《上市公司內(nèi)部控制指引》和中國證監(jiān)會《關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動有關(guān)事項(xiàng)的通知》中自查事項(xiàng)和公司《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》,已重新修訂及制定了《公司信息披露管理制度》、《關(guān)于外派董事、監(jiān)事的管理辦法》、《關(guān)于控股(參股)公司的管理辦法》、《關(guān)于內(nèi)部控制體系基本規(guī)范》、《公司募集資金管理制度》、《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計制度實(shí)施細(xì)則》、《公司關(guān)于累積投票實(shí)施細(xì)則》、《公司股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實(shí)施細(xì)則》,并獲公司董事會或股東大會審議通過。
3、同時,公司還在《“關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動”的自查報告及整改計劃》中對每一項(xiàng)需整改的內(nèi)容明確了由董事牽頭的責(zé)任落實(shí)人。日前,已經(jīng)制訂或正在制訂的內(nèi)部控制制度有:《董事會審計委員會工作規(guī)程》、《獨(dú)立董事年報工作制度》、《總經(jīng)理工作制度》、《公司財務(wù)預(yù)算管理》、《職務(wù)授權(quán)制度》、《危機(jī)管理、風(fēng)險防范制度》等。這些制度的制訂,將為建立、健全內(nèi)部審計、內(nèi)部控制體系和保證正常運(yùn)作提供良好的基礎(chǔ)。
4、公司一直遵循公平、公開、公允的原則,所制訂的《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》,對關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人和關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的決策程序、關(guān)聯(lián)交易的信息披露等作了詳盡的規(guī)定。公司每年發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易,嚴(yán)格依照公司《公司關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》的規(guī)定公告,并經(jīng)公司年度股東大會審議通過后執(zhí)行。
5、公司章程中還明確規(guī)定了對外擔(dān)保的基本原則、提出和審議程序、公告披露等。報告期內(nèi),公司沒有除控股子公司以外的對外擔(dān)保事項(xiàng)。公司對子公司的擔(dān)保,嚴(yán)格遵守、履行相應(yīng)的審批和授權(quán)程序。對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部嚴(yán)格控制、審核對外擔(dān)保的事項(xiàng),從未發(fā)生違反《內(nèi)部控制指引》的情形。公司財務(wù)處理實(shí)行審慎原則,負(fù)責(zé)進(jìn)行審計公司財務(wù)會計報告的浙江東方會計師事務(wù)所及上海普華永道會計師事務(wù)所連續(xù)多年來均出具了無保留意見的審計報告。
6、公司建立了對高管以《公司高管年薪考核方案》為依據(jù),以公司經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)為主要內(nèi)容的考評、激勵和約束機(jī)制。相關(guān)的獎勵制度從上市之初就建立起來并根據(jù)實(shí)際情況不斷地進(jìn)行修改和完善,實(shí)施至今。報告期內(nèi),公司四屆二次董事會審議通過的《公司高管年薪考核方案》(xx年修訂),在該方案中修訂了具體考核指標(biāo),進(jìn)一步明確了公司高管人員的責(zé)權(quán)、薪酬之間的約束機(jī)制。
(1)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直接向董事會負(fù)責(zé),并向董事會匯報工作;
(5)公司監(jiān)事會在公司內(nèi)審功能的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置,以及執(zhí)行《公司內(nèi)部審計制度》、《公司內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則》的情況實(shí)行有效的監(jiān)督。
8、xx年9月14日浙江證監(jiān)局監(jiān)管處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)來公司就“公司治理專項(xiàng)活動”進(jìn)行了現(xiàn)場回訪檢查,對公司進(jìn)一步深化公司治理提出了意見及要求。浙證監(jiān)上市字的文件中對我公司自上市以來,在公司治理結(jié)構(gòu)、三會決策制度、內(nèi)控制度、會計核算、信息披露方面作了充分的肯定,但同時指出:公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)審部門的人員構(gòu)成和職能,充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用。
目前,公司高管層已按照監(jiān)管部門及董事會審計委員會提出的“健全完善內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)”的意見和要求基本落實(shí)了整改,xx年一季度末已按有關(guān)規(guī)定成立了隸屬董事會領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),配備了專職人員,基本具備開展相對獨(dú)立的內(nèi)部審計工作,實(shí)施公司內(nèi)部控制的監(jiān)察的職能。
公司內(nèi)部控制情況自我評價:
1、公司已基本建立了符合現(xiàn)代管理要求的法人治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),形成的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,基本能夠保證公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),基本能夠確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平,基本能夠確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。
2、公司建立的風(fēng)險控制系統(tǒng)基本健全且行之有效,基本能夠保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。
3、公司的內(nèi)部控制制度(包括內(nèi)部審計制度),基本能夠?qū)崿F(xiàn)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤,保護(hù)公司財產(chǎn)的安全完整的目標(biāo)。
對照深交所《內(nèi)部控制指引》的有關(guān)規(guī)定,公司內(nèi)部控制工作基本符合中國證監(jiān)會、深交所的相關(guān)要求。
海底撈內(nèi)部控制五要素 內(nèi)部控制實(shí)施方案篇五
根據(jù)《x局內(nèi)部控制評價制度》規(guī)定,內(nèi)部控制評價分為自我評價和獨(dú)立評價兩部分,2018年的內(nèi)部控制評價工作依照此原則進(jìn)行。
本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個層面的評價工作。
在單位層面,對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面從內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運(yùn)行有效性兩方面進(jìn)行全面系統(tǒng)評價。
在業(yè)務(wù)層面,對為確保工作目標(biāo)、工作效率和效果、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合法合規(guī)目標(biāo)等單個或整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所設(shè)置的內(nèi)部控制活動進(jìn)行評價。
對單位層面的控制是否有效為主線,包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等;對主要業(yè)務(wù)活動控制的設(shè)計與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評價。
評價工作重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容:
1.被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了單位層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。
2.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計的方法是否適當(dāng),內(nèi)部控制建設(shè)的時間進(jìn)度安排是否科學(xué)、階段性工作要求是否合理。
3.被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的組織是否有效,人員配備、職責(zé)分工和授權(quán)是否合理。
4.被評價單位是否開展內(nèi)部控制自查并上報有關(guān)自查報告。
5.被評價單位是否建立有利于促進(jìn)內(nèi)部控制各項(xiàng)政策措施落實(shí)和問題整改的機(jī)制。
6.被評價單位在評價期間是否出現(xiàn)過重大風(fēng)險事故等。
1.內(nèi)部控制自我評價
自我評價由所屬各單位按照局統(tǒng)一安排,自行開展。內(nèi)控評價股室制定年度內(nèi)部控制評價工作方案,提交局長辦公會審議,根據(jù)工作方案的時間安排啟動內(nèi)部控制自我評價,下發(fā)內(nèi)部控制自我評價表。各相關(guān)股室接到自我評價表后,按內(nèi)部控制評價制度的相關(guān)要求,成立自我評價工作小組,制定工作實(shí)施方案,組織本部門進(jìn)行自我評價工作。評價結(jié)果經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報內(nèi)控工作小組匯總,內(nèi)控評價工作組將對各單位的自我評價情況進(jìn)行分析和審核,并報內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
2.內(nèi)部控制獨(dú)立評價
內(nèi)部控制獨(dú)立評價,由教體局內(nèi)控評價工作組綜合運(yùn)用訪談、測試和比較分析等方法,廣泛收集內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行是否有效的證據(jù),研究分析內(nèi)部控制缺陷,對各相關(guān)部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。局內(nèi)控評價工作組對現(xiàn)場各小組初步認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面復(fù)核、分類匯總,初步確認(rèn)綜合獨(dú)立評價結(jié)果,報經(jīng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。同時結(jié)合提出的內(nèi)控缺陷整改建議,組織內(nèi)部控制缺陷整改,跟蹤整改落實(shí)情況。
3、內(nèi)部控制評價報告編制
內(nèi)控評價工作小組在協(xié)調(diào)各相關(guān)部門完成內(nèi)部控制自我評價工作及內(nèi)控評價工作組完成獨(dú)立測試工作后,結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表,形成書面的《內(nèi)部控制自我評價報告》,呈交內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
本次評價工作的前期準(zhǔn)備階段從2018年10月23日至2018年11月10日,自我評價階段預(yù)計從2018年11月13日至2018年12月1日,獨(dú)立評價現(xiàn)場測試階段預(yù)計從2018年12月4日至2019年1月26日,自我評價結(jié)果的分析和審定預(yù)計從2019年1月29日至2019年2月14日;匯總評價階段預(yù)計從2019年2月22日至2019年3月2日,自我評價結(jié)果的匯報、審批、反饋和出具報告預(yù)計從2019年3月5日至2019年3月15日。