報告，漢語詞語，公文的一種格式，是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？下面是小編為大家帶來的報告優秀范文，希望大家可以喜歡。

有關審計公司基本情況報告一

專業實習是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節，是本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業實習使自己在實踐中驗證，鞏固和深化已學的專業理論知識，通過知識的運用加深對相關課程理論與方法的理解與掌握。加強對企業及其管理業務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業理論知識，對實習單位的各項業務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用所學專業知識，在實踐中發現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

本次實習我到的實習單位是河南省新野縣審計局，實習的主要任務如下：

1.調查新野縣審計局目前的審計事務的操作流程。

2.研究現行信息化系統對業務進程所起的作用。

3.分析新野審計局信息化的經驗及出現的問題。

1.實習背景

21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息化現狀是什么樣的呢我國基層審計信息化的現狀，審計人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢帶著這個問題，我聯系了河南省新野縣省審計局，并在那進行了我的專業實習。

本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的，收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的財務信息進行審計的工作。

2.實習單位介紹

新野縣審計局是隸屬于國家審計署的縣一級的審計單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經濟不太發達的農業縣，所以審計機構不像大城市那樣有很多的審計事務所，審計單位只有審計局一家，并且被審單位也大部分是國有企業和國家機關。平時業務工作量并不太多，同一時間基本上只進行一家被審單位的審計。

引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。

首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，到2000年南京計算機審計展示會上才只有18個參展單位，象新野縣這種經濟欠發達縣審計信息化的應用范圍就更小了。第二是基礎弱。因為搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業人員和it人員，這方面新野縣審計局基礎比較薄弱;有的工組人員甚至連熟練使用計算機進行基本操作也達不到由于起步晚，投入少，網絡，計算機設備在起步的時候基礎也比較弱。網絡環境較差。三是資金少。今年上半年，局里的負責信息工組的人員想購買一套新的審計軟件，需要5000塊資金，但最終因為沒有批準而流產，這正說明了基層單位資金缺乏的程度。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的，無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小型企業都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行審計的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度。而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身的信息化稱度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習單位見到僅有的2個審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受到大大多數員工的肯定，效果顯著。總之，新野縣審計局的審計信息化任重而道遠。

(二)

這兩周的我在奔波著，主要是回家了一趟準備和參加了江蘇省公務員的考試。那天晚上下班之前王總問了我參加考試公務員考試的事，看得出來他是不愿意我在這個時候離開。我也知道當時正處非常時期，不少實習生已經離開了，所里人手比較緊缺，所以我感覺很為難。不過我還是婉言向他請了假，其實倒不是我非常想考取公務員，我覺得我不喜歡也不適合公務員的生活，至少現在是這樣的。但是我卻很想體驗一下公務員的考試，我想把它當作一次經歷，人生的體驗而已。考試來到這里，這里依然一片繁忙景象，覺得挺對不住大家的。不過李xx老師的工作似乎完成的還是比較快的。今天我又被派給了另外小組幫忙，也就是金嘉翔他們組。他們組是接的剛走的一位同事李國秀老師的項目，任務能還相對較重吧!他們的外勤也已經出完了，主要是手頭上要處理的東西還比較多。

工作對我來講似乎總是充滿了新鮮感，最近主要在幫忙對會計報表審計報告進行復核。復核工作主要包括對報告正文、報表以及附注的核對，看起來比較容易，不過我卻覺得這項工作非常具有挑戰。發現了問題，嘗試著去查找原因，然后修改，過程中總是充滿了成就感。而且，這一過程中也使我對報表之間的以及報表和附注的鉤稽關系有了更加深刻和直觀的認識。通常存在的一些問題主要包括：報表中的“其中”欄填寫不完整或不正確、壞賬準備的計提與會計政策不符或未披露完整個別認定法計提的壞賬準備、附注中現金流量表補充資料各項目填列不正確等。尤其是現金流量表補充資料的問題，通常出了問題后會很忙煩，企業不愿意承認錯誤或是不愿重新編制，最近正跟一位同事學著編制現金流量表呢!

年審似乎已經進入到最后時刻，陸陸續續已經有不少報告已經出來，工作就是在反復的整理底稿、復核底稿、送審、退回修改、再送審的過程中度過。通過這段時間，對于工作底稿有了更為清晰的認識。工作底稿一般分為永久類、綜合類、業務類三大類。永久類底稿一般包括被審單位基本情況表、各企業業務項目基本情況表、各期審計工作底稿總表、公司歷史沿革及法律資料、組織結構、財務管理制度、重要經濟合同或協議、中介機構報告、會議紀要等;綜合類底稿一般包括試算平衡表、審計確認函、管理層申明書、審計重大事項概要、業務報告流轉控制表、審計控制表等;業務類底稿一般包括報表各項目的計劃實施的實質性程序表、審定表、明細表、抽憑表及相關審計依據等。整理底稿的日子似乎并不是很辛苦，卻使我對各種各樣的審計底稿有了一個直觀的認識，再也不像從前讀書的時候只知其名。我對審計的流程也有了一個更為深刻的認識，很好的補充了我在學校學習的審計理論知識。

最終結束了我的實習生活，回憶起來，盡管也有艱辛，卻是那么充實。

最初接觸天職國際是在學校的招聘會。他給我專業、大度的第一印象。誠然，他們的招聘做的很好，因而他選擇了我、我選擇了他。

近兩個月的實習，參與了ipo項目和年審項目，會計師事務所神秘的面紗在我面前揭開了。這里的生活與我的想象竟并無太大差異，工作著，快樂著。

實習的日子，總是在學習著，挑戰與成就并存。在些具體實務方面，還有很多東西需要學習;但這兩個月的日子使我對整個審計流程有了一個較為直觀的認識，不僅僅再局限于書本上的那些。

公司的氛圍很好，我也較快的適應了這里的環境。我始終堅信因為我喜歡，所以我要做的更好。在這里，我接觸了很多曾經教導我的師傅，他們很辛苦卻時常能給我關懷，這讓我很感動。在這里，我們相互學習，我們共同進步，我喜歡這種學習型的組織。在這里，我們常常與客戶溝通，每次溝通我都感覺到自己的成長與進步。

也許，這注定是我人生美好的回憶。這份回憶從辛酸到碩果，從無助到自信。是天職國際給了我這樣一個平臺，感謝天職國際，感謝您們給了我鍛煉和成長的空間，感謝您們給了我展現自我的機會!

一轉眼就要畢業了，最近在一些辦畢業生的手續，論文也基本定稿了。

四年說快也快，進入大學就明白了我們注會專業，什么是核心競爭力，就是考取注會證，而我們班也包括我在內，把很多時光都耗在了考注會上面，但每個季度我們幾個朋友都會出游，每個季度都有不同的花和景，顯得格外放松。平時累的時候，我看看藍藍的天空和如棉花糖的云，興致好的時候還會叫一句“太陽給我力量”，可見小時候的動畫片對人的影響，所以大家不要讓自己的孩子以后看“蠟筆小新”哦!晚上的時候，有時已經23：30了，可天上還有一片紅霞，這是在我家鄉不曾見的，而且晚上在城里還有漫天繁星，甚至我在這里看見我有生以來的一次流星。我很土，但我很簡單。

(三)

為期兩個月的結束了，在這兩個月的實習中我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，受益非淺。以下就是我的畢業實習報告書。在這次的社會實踐中，我明白了很多事情，也改掉了很多毛病。我知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變，畢竟學校太單純了。為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地!希望這篇審計專業實習報告可以供大家作為參考范例。

隨著市場經濟的高速發展，會計成為了公司的重要組成部分。這給我們會計專業造就了前所未有的機遇，同時也給我們帶來了新的的挑戰，作為一名剛走出學校大門的大學生，提高自身素質，增強專業技能并且能夠把課本上的知識轉化為自身的能力，就成為了我目前的迫切任務。會計實習是我從大學校園走入社會的第一個舞臺。為了將有關會計的專業知識、基本理論、基本方法及結構體系變為自身的職業素質，避免紙上談兵。因此，我選擇在武漢國信達財務咨詢有限公司實習，為走向工作崗位打下堅實基礎。

我實習的公司是武漢國信達財務咨詢有限公司，是一家經漢陽區財政局特許審批，取得《代理記賬許可證》資格，以承接代理記賬、代理稅務申報稅收籌劃企業內部審計、財務咨詢、公司事務代理等業務為一體的專業性會計服務公司。我公司注重軟、硬件建設，擁有各種必備的辦公設施，使用正版財務軟件為客戶提供服務，全面實行會計電算化。本公司制定有規范的代理合同、嚴格的管理制度，依據《會計法》、《稅收征收管理法》、財政部《代理記賬管理辦法》等規定從事代理記賬和納稅申報服務，不做假賬。為客戶把握財稅政策，幫助企業做好合理稅務籌劃，規避財務風險，合理合法的企業謀求最大的經濟利益，促進企業的發展。

我所學的是針對于公司制增值稅一般納稅人、小規模納稅人、個體戶一般納稅人和小規模納稅人的賬務處理以及提供每月抄稅、報稅、納稅服務，和會計咨詢以及一些代辦業務。

對于現代企業來說，會計工作是一項重要的管理制度，是要為實現企業的經營目標服務。因此，可以認為，實現企業的經營目標是企業會計的根本目標。帶著這個目標，我開始了在我所在的實習企業進行了有目的實習。在此之前，我認真學習了《會計法》以及財政頒布的《企業會計準則》、《企業財務通則》等作為過渡的新的行業會計制度和財務制度，因為這些大學法規我國會計制度改革進程中的一重大舉措。

通過這次實習，我對會計工作有了以下更深的了解：

以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，應該沒問題了。現在才發現，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零!會計就是做賬。

其次，就是會計的連通性、邏輯性和規范性。每一筆業務的發生，都要根據其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現了會計的規范性，這為其三。登賬的方法：首先要根據業務的發生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。

xxxx年2月22號我懷著激動地心情來到公司上班，看到同事們都在忙忙碌碌的做事，氛圍非常的好。第一天我們了解公司的基本情況，本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證，通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進項發票月末前持發票的抵扣聯去稅務局進行認證，當月認證當月必須抵扣，未認證的發票從開票日期至180天內有效。然后根據當地稅務規定的的抄稅時限(次月的1-5日)。

將已經開具使用的發票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國稅局抄稅。最后在15號之前報國稅和地稅，之后就開始做賬務處理。

經過差不多2個月的學習，我基本上學會了公司的整個流程。首先，從客戶那里取得原始單據回來，我們開始粘貼原始憑證，粘貼原始憑證也有很多技巧，怎樣粘貼的好看、整齊，等到時候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達財務軟件，下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們可以查看明細賬和總賬，然后通過速達直接生成資產負債表和利潤表。

有關審計公司基本情況報告二

按照市委組織部的委托和我局今年的審計計劃，依據市紀委、市委組織部和市審計局聯合下發的《關于對全市鄉局級領導干部經濟責任審計的實施意見》的有關規定，我局派出審計組，于2015年10月9日至10月19日對街道黨工委書記某同志的任期經濟責任進行了審計。審計工作得到某同志和街道領導及有關同志的積極配合，工作進展順利，現將審計結果報告如下：

街道是市政府下屬的局級建制行政機關，共有16個編制，實有16人，其中行政編12個、工勤編1個，事業編3個。退休8人，提前離崗2人;內設3個科室。某同志任該街道黨工委書記并主管財務工作。本次審計的時間范圍為2003年11月至2015年8月，資產和債權、債務的變化情況系用2003年年末數字與2015年8月末的數字相比較。

街道和某同志對提供的與審計有關的會計資料和其他資料的真實性、完整性、可靠性作出了承諾。

為了不影響被審計單位的正常工作秩序并保證審計質量，本次審計采取了報送審計與就地審計相結合的方式。在審計開始前，進行了審前調查，對審計有關事項進行了公示，召開了被審計單位中層以上干部(含直屬基層單位領導)參加的座談會，設立了監督和聯系電話，認真聽取和審計了有關方面的情況。審計中嚴格執行《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》和《某市黨政領導干部經濟責任審計操作規程》，除正常財務資料以外，還查閱并采用了被審計單位相關年度的工作總結等相關資料。

(一)主要經濟指標

1、經費收支情況

2003年至2015年8月，收入合計2747120.00元，其中財政撥款2540986.00元，其他收入206134.00元。同期支出合計2661428.00元。關于對街道黨工委書記某同志任期經濟責任的審計報告。收支相抵后，結余85692.00元。

2、資產負債情況

2003年債權306702.00元，債務138438.00元。2015年8月債權307095.00元，比前期增加393元，增長0原創網站.13%;債務126041.00元，比前期減少12397.00元，下降9%;2003年帳面無固定資產，2015年8月為85692.00元(不包括未入帳的辦公樓)。

3、主要工作完成情況

2003年以來，該街道每年的招商引資任務均為500萬元，連年超額完成任務，其中2003年超額50%，2004年超額12%，2005年超額33%。

三年來投資19.2萬元，對街道所轄的46條大小巷路全部實現了硬覆蓋，其中渣油路8條，水泥路3條，紅磚路35條，徹底解決了轄區“行路難”的問題。并且通過種植標準花香路活動、衛生檢查評比活動、冬季清雪等工作，保證了轄區的暢通、凈化、美化，連年被市里評為城市管理先進單位。

在市政府的幫助下投資40多萬元，完成了兩個社區辦公用房和庭院的建設;投資10多萬元，為社區配置了微機、打印機、掃描儀等現代化辦公設備;投資4萬多元，在兩個社區都建起了圖書室，配置了桌椅、書報等;投資20多萬元，在兩個社區建起了健身活動室。以上設施的建設和配置，拓展了社區服務范圍，強化了社區功能，繁榮了社會文化，受到群眾的擁護和歡迎，也得到上級領導機關的肯定。2005年被評為吉林市級社區建設示范街道。

街道其他各項工作，也都取得可喜成績。黨建工作和精神文明工作年年受到市委表彰;與18個企業簽定用工合同，開發就業崗位321個，輸出勞務人員1480人(含境外1100多人)，扶持創業成功項目5個，扶助微型企業48家，辦理《再就業優惠證》237個。小額貸款52萬元，被評為市再就業先進單位，所轄社區被市評為再就業模范社區;連續八年被市政府評為計劃生育先進單位;社會治安秩序明顯好轉，被市評為“平安街道”;全街道986戶，2142人納入最低生活保障線，陽光慈善超市接到捐贈衣物2163件，米面2000斤，豆油300多斤，現金4000多元，安置下崗失業人員5000多人次，有近2400人得到了靈活就業補貼，解決了居民的生活困難，保障了居民的基本生活需求。

(二)審計中發現的問題

1、違反《現金管理條例實施細則》第六條“開戶單位之間的經濟往來必須通過銀行進行轉帳結算”、第七條“結算起點為一千元”和第八條“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金不得超過一千元”的規定，2003年12月至2015年8月超出規定限額累計150666.29元。

對此問題，責令對有關工作人員加強教育，防止今后繼續出現此類問題。

2、帳外資產問題

違反《行政單位會計制度》第二十四條“固定資產應當按照取得或購建時的實際成本記賬。盤盈和接受捐贈的固定資產應當按照同類資產的市場價格或者有關憑

據確定固定資產價值。對固定資產進行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產價值。”的.規定，該街道現有辦公樓因尚有部分工程款未能付清，相關手續不全，所以價值未在資產帳上反映，形成帳外資產。

依據上述規定，責令該街道盡快采取措施確定辦公樓價值，及時入帳，防止國有資產流失。

3、漏繳稅款問題

違反《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條第三款“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。”和國財稅[1994]026號通知關于“單位和個體經營者銷售自己使用過的艦艇、摩托車和應征消費稅的汽車，無論銷售者是否屬于一般納稅人，一律按簡易辦法按照6%的征收率計算增值稅”(我市執行4%)的規定，出售轎車收入25600.00元，漏繳增值稅124.00元。

依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條關于“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。”的規定，責令限期自行補繳所漏稅款。

4、未執行政府采購規定問題

違反《中華人民共和國政府采購法》第二十六條“政府采購采用以下方式：

(一)公開招標……公開招標就好作為政府采購的主要方式”和《省政府集中采購目錄政府采購限額標準及公開招標數額標準的通知》第三條一款關于“全省縣級以上各級國家機關、事業單位、社會團體(以下簡稱采購單位)使用財政性資金和自有資金購買的政府采購項目，凡是門檻價以上(含門檻價，下同)及未設門檻價的項目，必須委托集中采購機構代理采購”的規定，2005年購買電腦7990.00元，未經政府采購及招標，系違規自行采購。

對此問題，責令自行糾正。

5、收入不如實入帳，直接核算費用問題

違反《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算”的規定，出售條石收入11000.00元，經辦人擅自將拆除和運輸費用直接扣除，只將純收入6000.00元入帳。

根據《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，由審計機關在法定的職權范圍內責令改正，給予警告，通報批評……依據有違法所得的，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得的，處以5萬元以下罰款”的規定，決定罰款5000.00元，并由被審計單位對經辦人進行批評教育。

審計認為，某同志在本次審計的任職期間，能充分運用有限的資金，努力加強管理，保證工作需要，做了大量工作;單位內控制度健全，財務管理手續完備，重大經濟決策能夠通過集體討論決定，力求避免出現失誤;在前期基本還清前任留下的400多萬元欠款和拖欠職工的7個月工資的基礎上，本期又繼續注意控制支出，保持收支平衡，并保證略有節余;資產和債權有所增加，債務有所減少。

但在審計中也發現一些違反國家財政、財務規定的問題，某同志對這些問題也負有一定領導責任。

1、進一步提高財會人員和其他工作人員的遵紀守法意識，嚴格執行國家財經法規和財會制度、規則;

2、建議對辦公樓盡快辦理有關手續，確定價值如實入帳，防止資產流失。

有關審計公司基本情況報告三

1、國有企業內部審計全覆蓋機制的構建

國有企業普遍規模大、層級多，有些企業層級多達十幾級，實現國有企業內部審計全覆蓋，是確保其內部審計發揮促進完善治理作用的基礎。內部審計全覆蓋主要包含三方面重點內容：

一是規范科學的內部審計制度。根據企業規模、業務性質及治理需求等情況，建立健全有效的內部審計制度，明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限、審計程序、質量控制、審計報告與結果應用等內容，實現內部審計對企業重大決策、重要資金、重大項目、重大經營活動、下屬單位和內管干部經濟責任審計監督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業內部審計機構建設，保證有機構、有人干事。其次，要保障審計的獨立性。考慮到獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業內部審計工作應當受黨組織、董事會或下設的審計委員會領導，明確企業主要負責人主管內部審計工作，是企業內部審計工作的第一責任人。應當按照有關規定建立總審計師制度。總審計師協助黨組織、董事會或下設的審計委員會管理內部審計工作。另外，不具備單獨設置內部審計機構條件的，內部審計可以與其他內部監督機構合署辦公，但不得與企業財務部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業內部審計資源的整合與管理，充分利用內部業務資源和相關領域的專家參與內部審計，實現企業內部專業人才的共享，如下屬企業內部審計人員、集團內部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內部審計業務外包管理機制，加強對外包審計業務的過程控制和后續評價。

2、國有企業內部審計工作機制的構建

充分發揮內部審計工作在完善企業內部控制、防范經營風險、促進完善治理、增加價值和實現目標方面的作用，必須構建致力于服務企業治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業內部審計的監督、服務與保障職能。國有企業內部審計應圍繞以下重點開展工作：

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發揮內部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業各項政策制度落實，促進企業經營管理目標實現。

二是加強對貫徹落實國家重大政策措施情況、重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發揮內部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規范性以及績效的監督評價，提高企業決策與管理水平。

三是深化領導干部經濟責任履行情況審計，充分發揮內部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監督機制，促進企業領導干部守法、守紀、守規、盡責。

3、國有企業內部審計價值提升機制的構建

有為才有位，提升企業內部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發現問題的整改落實機制，積極開展后續審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。建立責任追究制度，對審計發現的問題要依法依紀作出處理，追究責任，嚴重違紀違規問題應及時移送相關部門處理。同時，各類審計結果及其審計問題整改情況，應作為下屬企業或主要業務部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據。

二是內部審計人員職業勝任保障機制。應當根據企業審計業務需要，選配符合履行審計職責需要的專業人員，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。對取得專業技術職務任職資格的內部審計人員，按照有關規定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。

三是內部審計轉型創新工作機制。特別要通過積極推進企業內部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。

4、國有企業審計監督合力機制的構建

一是加強國資管理部門的監督管理。其一，國資管理部門建立完善對內部審計工作監督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業內部審計工作的管理與監督。實行企業內部審計工作報告制度，企業內部審計計劃、審計報告、審計工作總結、審計發現重大問題按要求向國資委報告。加強企業內部審計工作考核，對企業內部審計工作開展情況進行考核與檢查，考核檢查結果納入對企業及主要負責人年度績效評價的范圍。其二，應當建立完善履行出資人職責的審計監督機制，充分利用企業內部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團公司經營風險的審計，重點以風險為導向，建立各單位重大風險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進行評估跟蹤。其三，完善社會中介機構委托審計管理機制。加強對社會中介機構審計資質和審計質量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與后續監督。

二是加強審計機關的監督指導。審計機關應當切實履行好對內部審計監督指導和對國有資產審計監督的職責。其一，監督推進國有企業內部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導等形式，加大對國有企業內部審計的監督指導，推進國有企業內部審計制度的全覆蓋。其二，指導推進職業化建設和內部審計價值提升。充分利用內部審計協會的力量，積極開展對企業內部審計工作的指導，加強職業教育培訓，加強審計業務指導交流，指導各企業制定內部審計具體制度和實施標準，推進企業內部審計工作轉型創新。其三，加強對國有企業的審計監督。結合企業領導干部經濟責任審計，并根據實際情況對企業落實重大決策部署情況及重大風險事項開展專項審計調查。重點關注國有資本的真實、合法和效益情況，關注公司法人治理結構、企業薪酬分配制度、國有資本經營預算執行以及內部控制制度的建立健全和運轉執行情況，強化對大額資金使用、物資采購、工程管理、資本運作、資產交易、員工持股等企業關鍵業務的監督。將內部審計工作開展情況作為企業主要負責人經濟責任審計的重要評價內容。

三是建立企業內部審計與紀檢監察、巡視、法律、財務等其他部門的合作工作機制，共享工作信息與成果，形成監督合力。

有關審計公司基本情況報告四

我的三個月實習是在xx一稅務師事務所進行的，從xx年xx月xx日到xx年xx月xx日。公司規模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創業，創辦了這家公司。公司主要業務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部(代理記賬)，稅務部(代理報稅)。我去分配到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。

剛去所里，所長給我們進行培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個月的實習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業務水平，尤其是觀察、分析和解決問題的實際工作能力。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比較清楚，也對其了解的比較透徹，故現對所有審計程序總結如下：

凡事預則立，不預則廢， 為了進一步規范財務審計程序,加強審計管理，提高審計質量，須按照審計程序，在審計前制定詳實的審計計劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人;

每有客戶要求審計，所長級領導人物就會根據注冊會計師們的時間安排情況，選中一個注冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通交流，提出審計時須準備的資料;

我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯系，先尋問一下單位的會計記賬情況，讓他們準備好第二天需要的資料，準備好我們審計的場所，一般是會議室。

3、由被審計單位事先提供有關資料;

審計資料一般包括營業執照、稅務證、驗資報告、上年度審計報告、企業所得稅申報表草稿，企業總賬，明賬，資產負債表，原始憑證上，記賬憑證等，

4、制定審計工作方案;

負責審計的注冊會計師具體安排各個小組成員的審計任務，所里一般是兩個實習生負責資產負債表，主任會計師負責利潤表的審計。

1、召開審計準備會議，明確審計意圖;

審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要注意的問題。

2、辭職信檢查評價討論公司內部控制制度;

通過在公司審計，發現公司中存在的問題，小組成員討論公司的內部控制問題，進而在容易出現問題的地方給予更多的關注。

3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經濟活動情況，被審計單位應當配合審計機關的工作，并提供必要的工作條件。

對應資產負債表和利潤表上發生的各科目，逐項進行審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司提供有關證明文件等。

4、按規定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應及時調查、取證。

審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來編寫，保證審計底稿的完整，清晰。證據必須充分。

1、分析、整理、復核審計工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比較簡單的，所以一天都能夠審完。回到所里再分析、整理工作底稿。

2、撰寫審計報告初稿，并提交討論審核后定稿;

通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經過三級復核。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告訴審計單位;

所里初稿定了時，要就初稿內容征求被審單位意見，如果被審單位有意見時，雙方即時協調。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經討論后并修改審計報告;

審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進行再一次審查。

5.按照客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達被審計單位。

在按照客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成一致意見時，則可以報所領導審批，并送達被審單位。

6、對審計結果的落實情況進行回訪、后續審計。

7、在審計項目終結后，歸納整理好有關項目的檔案資料，移交檔案室統一歸檔管理。

審計結束，則所有資料歸檔案室統一管理。

一個月的實習時間過去了，幾乎天天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業，看到不同行業不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個剛出校門的學生增了很多壓力。涉獵知識的廣泛性和復雜性，諸多的會計政策和稅種優惠政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出準確而有效的信息，都是我以后應當多加學習的。

有關審計公司基本情況報告五

我們接受委托，對任職期間20__年5月1日至20__年12月31日的財務預算的執行情況和決算上報情況;專項資金的管理和使用情況;國有資產的管理、使用及保值增值情況;財政收支、財務收支的內部控制制度及執行情況;財務收支是否符合民主決策程序等方面進行審計。審計工作所提供資料的真實性和完整性是 管理當局的責任，我們的責任是在對該單位所提供資料實施審計工作的基礎上發表審計意見。

一、審計依據

(一)中國注冊會計師執業準則;

(二)事業單位會計準則和《事業單位會計制度》;

(三)中辦發[20____]20號文《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》;

(四)濟南市衛生局濟衛規財發[20____]4號文《關于對局直單位主要領導離任經濟責任審計的實施意見》;

(五)20____年5月1日至20____年12月31日財務報表財務賬簿、憑證及相關資料。

(六)其他相關文件。

二、審計程序

20____年12月27日，衛生局任期經濟責任審計工作領導小組召開會議，下發《局直單位主要領導干部離任經濟責任審計通知書》濟衛審函[20__]第5號文件，正式開始 尚衍寅院長任職期間經濟責任審計工作。審計小組于20____年3月4日進駐審計現場，通過了解核實情況、實地盤點實物資產、檢查復核數據等各種審計程序和方法，對會計核算資料及其他相關資料進行了全面審計，于20____年3月25日結束外勤工作。外勤工作結束后，審計小組對現場審計取得的資料進行整理，向衛生局安排的協調人進行匯報后，出具審計報告。

三、被審計人及所在單位基本情況

(一)被審計人的情況

(二)所在單位的情況

四、相關指標情況

(一)資產指標分析 1、資產總額增長情況 2、資產負債率的變化情況 3、凈資產增長情況

(二)收入指標分析 1、財政補助收入的情況 2、醫療收入的增長情況 3、藥品收入的增長情況

(三)收入支出比例分析

五、存在的問題

(一)財務收支核算及管理方面

(二)專用基金的管理和使用方面

(三)國有資產的管理、使用方面： 1、盤盈盤虧情況 2、未在帳房屋建筑物的情況 3、車輛實際所有權人與機動車行駛證明載明的所有權人不一致的情況

(四)內部控制及執行情況方面

六、審計意見

通過審計，我們認為20__年5月1日至20__年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題外，會計核算和財務管理符合《事業單位會計準則》和《事業單位會計制度》以及相關制度的規定。資產管理制度健全，執行情況較好，資產狀況良好，無不良資產，國有資產處于保值增值狀態。在財務管理、藥品及物品采購和管理方面有一套設計合理的內部控制制度，并且基本能夠按照內部控制制度要求執行。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經手人簽字。

有關審計公司基本情況報告六

新時代，黨中央、國務院高度重視審計工作，習近平總書記、李克強總理多次對審計工作做出重要指示，對建立健全審計制度、加強內部審計監督做出了重要部署。內部審計作為國有企業內部監督的中堅力量，如何加強對所屬內部審計工作的指導監督和管理，如何構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的內部審計體系，進而提高自身政治站位，營造風清氣正的政治生態,保障企業持續健康良性發展，是當前內部審計管理值得思考和進一步研究的重要課題。

國有企業當前內部審計的不利因素及影響

隨著國有企業市場化步伐的不斷加快和經濟發展新常態的到來，一些國有企業內部審計工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業抵御風險的能力，制約了企業的持續健康發展。這些問題亟待在經濟新常態下加以有效破解和改進，以實現內部審計價值的不斷提升，促進內部審計工作長足發展。

一是審計體系設立不規范。我國內部審計經歷了20多年的探索與實踐，對我國經濟社會發展起到了重要作用。但在新形勢下，國家相關內部審計相關法律法規還不夠完善和健全，特別是在內部審計體系建設上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規依據標準。《審計署關于內部審計工作的規定》（2018版）第四條，對內部審計工作領導體制、職責權限、人員配備上的規定是“結合本單位實際情況”，國資委頒布《關于進一步加強中央企業內部審計工作的通知》文件（國資發評價[2016]48號）對優化審計人員結構提出：“2018年年底前，中央企業專職內部審計人員數量占在崗職工人數原則上不低于千分之二，高風險行業、大型企業和國際化經營指數較高的企業要力爭達到千分之三以上”，此文件對審計人員配備給出了明確的數字化標準，但也僅是在“原則”上。國家相關規定和指導意見均非必須和強制，也缺乏相應方面的檢查督導，在“寬松”和“彈性”機制下，國有企業在執行中也就存在了多樣性。具體表現為：一是在內部審計機構設置中，有些企業將審計部門獨立設置，有的則是與財務、紀檢、監事會合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機構隸屬關系上歸董事長、監事會主席、總經理、總會計師、紀委書記、副總經理領導等現象均不同存在；三是在審計委員會設立上，有的下設在董事會，有的下設在監事會，有的尚未設立審計委員會；四是審計人員配備數量沒有必須標準，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設1人還是兼職。筆者認為國有企業內部審計體系建立的多樣性，不利于規范內部審計行為，影響了國有企業內部審計的規范運作與發展。

二是領導重視程度不夠。目前國有大型企業高層領導人員對審計工作認識已有很大提升，但下屬企業有些領導仍存在認識上的不足。主要體現在：一是重經濟指標創造，輕風險防控監督意識。對創造經濟指標的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對審計風險防控監督意識較淡薄，認為每年聘請會計師事務所對本單位財務決算進行一次審計即可，沒有必要在內部審計上下功夫。二是在審計問題和成果運用上認識有偏差。遇到內部審計提出的尖銳問題，有時甚至當成給自己挑毛病、找麻煩、設阻礙，審計報告會擱置一邊，導致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計部門地位設定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計經費上考慮不多，審計部門在管理部門中被人為設定為二、三類部室，審計人員薪酬待遇低于財務等部門，也存在審計機構負責人往往是由從財務或其他部門“退役”或“邊緣化”領導擔任的情況，審計人員在可以自主選擇審計和財務崗位時，絕大多數會選擇后者。四是未能分清審計問題的主體責任。當接受上級審計提出問題時，個別領導將問題產生的根源歸結為內部審計部門，甚至出現質問：“怎么叫人審計出這么多問題？你們審計部怎么搞的？”主體責任未能分清，內部審計“背黑鍋”，審計整改與責任追究落不到實處，前改后犯就見怪不怪了。長此以往使內部審計失去了應有的自覺性和自愿性。由于管理層對內部審計所提供的各種管理服務缺乏足夠的理解，沒能充分認識到內部審計在推進現代企業制度中的重要作用，沒能意識到內部審計在企業發展的內部控制中，其基礎性、熟知性、常規性、連續性、隨時性是外部會計師事務所難以替代的。實踐證明：企業領導重視審計工作，關心和支持審計工作，幫助解決工作中的難題，那么內審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內審工作就會不斷邁上新的臺階。

三是內審人員切身利益的牽制。內部審計隸屬企業內部組織關系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內部組織意識所左右，如企業最高決策意見會對審計職責的發揮產生影響。其主要原因：一是內部審計機構設立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎懲等與企業密切相關，致使內部審計機構和審計人員受企業內部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨立開展經濟監督活動，尤其是牽扯到與領導利益有關的領域。二是內部審計在企業內部揭示問題，往往引起被審計單位（部門）甚至是業務分管領導的內心“不滿意”，由于內部審計缺少體制上的獨立性和權威性，加之個人利益連帶關系，使內部審計人員存在怕“得罪人”心理，擔心在職務晉升、績效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會不同程度地使審計工作的價值實現和效果發揮受到影響，使審計職能發揮受到制約。

四是傳統審計環境的制約。傳統審計給人們留下的印象往往就是檢查財務賬簿，查看財務收支有無違反財經紀律等行為，如果審計一旦涉入除財務管理和會計核算范圍以外的經營決策和管理事項，就會使被審計人覺得超出了審計范疇，甚至出現反感和“敵意”，導致審計環境受到影響。現代審計的方向是以注重經營管理風險防范為導向，而經營決策事前無須審計參與控制監督和經濟鑒證評估，則是傳統內部審計的極大漏洞和普遍現象。當前，內部審計監督多以事后為主，審計實施中難以掌握原始信息依據，事前參與企業各項管理過程環節的控制職能十分薄弱，出現問題也多是亡羊補牢，甚至已造成難以挽回的經濟損失，嚴重影響了內部審計作用的有效發揮。

五是內審人員復合型技能欠缺。審計是一種較高層次的監督活動，隨著現代企業制度的不斷完善，它不僅要求內部審計人員掌握全面的財務會計知識，更重要的是能對企業經濟事項做出正確的預測并提供可行的決策依據保障，這就需要較高層次的具有復合型業務知識的審計人員。從主觀上講，目前國有企業內部審計人員構成中絕大部分人員是財務會計專業，對財務會計的業務知識雖能勝任，但對企業生產、技術、質量、安全、環保、營銷等多元化的管理知識與全方位實踐卻顯得業務單一，內部審計所要求的全面型、復合型知識人才短缺，難以更高標準地滿足內審工作要求，增大了審計風險；客觀上由于內部審計的工作性質，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優秀人員不愿從事內部審計工作的主要原因，人才因素的影響是高質量完成內部審計工作的最大障礙。

適應現代內部審計工作的應對策略

一是加強新時期黨對內部審計的引領。2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議，是我國審計事業發展的里程碑。習近平總書記發表重要講話，提出組建中央審計委員會是加強黨對審計工作領導的重要舉措。審計是黨和國家監督體系的重要組成部分，要加強對全國審計工作的領導，加快形成審計工作全國一盤棋，要加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、的推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》中再次將發揮審計監督作用列入決議，提出以黨內監督為主導，推動各類監督有機貫通、相互協調。國有企業內部審計是國家審計監督體系的重要一環和監督前沿，新時代內部審計工作就是要在黨的領導下，適應新形勢，提高政治站位，創新審計理念，拓寬審計視野，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實，消除內部審計盲區，實現審計監督全覆蓋。

二是完善內部審計體系頂層設計。審計監督是國家監督體系的重要組成部分。隨著我國國有企業現代企業制度的建立與完善，內部審計體系建設應與時俱進，在法制化、制度化、正規化進程上不斷加以完備。建議國家在審計監督體系層面，加快建立健全相關法律法規，出臺更為具體的適應新形勢下加強黨和國家對國有企業內部審計管理的相關剛性指引，完備國家審計、社會審計、內部審計三個層面的頂層設計，構建審計全覆蓋的有效機體；完善內部審計法律法規和制度依據，促進內部審計的獨立性、權威性，形成國有企業內部審計體系建設規范化、制度化，使國有企業內部審計組織機構體系充分得到健全與保障。同時，加強國家審計對內部審計工作的指導和監督，進一步理順企業監事會、巡視巡察、法律、紀檢等各種監督關系，形成監督合力，為黨和國家及國有企業的健康發展發揮保駕護航作用。

三是審計作為是領導重視的前提。領導重視是內部審計工作得以推進和深化的重要因素，而審計作為又是能否博得領導重視的先決條件，兩者關系既相輔相成又互為促進。促進好二者間的辯證統一關系，首先需要內部審計人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現審計價值，一味依靠領導重視，而工作不能行之有效，也無法贏得領導的重視；其次，國有企業經營管理者應把內部審計視為現代企業管理體系的重要組成部分，它是企業健康發展的內在需要，也是經營決策及經濟運行環節不可缺少的衛士。因此在建立內部審計機構、選拔內部審計人員時應予以必要保障與支持，給予內部審計有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優秀人才從事內部審計工作，從根本上為內部審計持續作為注入動力。

四是強化內部審計獨立性與權威性。內部審計作為企業監督管理的重要環節，其獨立性與權威性必須予以充分體現。一是通過國家對內部審計管理層面的頂層設計，使內部審計獨立性得到規范化加強，即在企業黨組織、董事會下面設立審計委員會，內部審計機構受審計委員會隸屬領導，對企業董事會（或者主要負責人）負責，擺脫與生產經營管理部門平行設置的弊端，切實提高內部審計機構的獨立性。二是在國有企業加快推行建立總審計師制度，總審計師協助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內部審計工作，保障內部審計機構和人員履職及獨立開展工作所必須的條件與權限，強化內部審計的權威性。三是強化審計人員政治思想與業務素質提升，提高職業素養和執業道德水準，打造審計人員自身硬件的權威性。四是建立服務與監督分離審計機制，審計服務面向下屬企業，審計監督對集團公司總部負責。建議在大型國有企業集團采取內部審計機構及人員審計垂直管理和委派制模式，試行建立集團化審計中心和片區審計中心機制。五是在對審計人員人事聘免、薪酬標準等切身利益隸屬關系上有所管理突破，解決審計人員切身利益連帶問題，使審計人員消除后顧之憂。

五是向現代審計縱深方向發展邁進。隨著國家經濟體制改革的深化，傳統審計對經濟監督已不能適應新形勢的要求。改變傳統內部審計思維，營造良好的內部審計氛圍與環境，不斷拓寬內部審計領域，以風險為導向開展內部審計是現代審計的方向。現代企業制度的完善和發展，內部審計工作的重心越來越偏重于企業管理功能的發揮、風險控制防范以及對經濟效益實現程度的審查和評價。在技術風險、市場風險、資金風險等的預測防范上，將由事后審計轉向事前控制為主，以風險為導向開展內部審計，實行全過程的控制，防止決策失誤和風險轉化，最大限度規避運營風險，發揮資產經營的效益，確保企業資產保值增值，注重審計結果的運用，從源頭上堵塞漏洞，實現以審計的主觀努力改變人們對傳統審計的認識。

六是打造精良的國企內部審計隊伍。人才是履職好內部審計工作的基礎與保障，建議在國家審計機關負責內部審計監督指導部門層面，新增“國有企業內部審計人才專家庫”，選拔國有企業優秀內部審計人才，按照企業不同性質和人才的不同專業，建立“專業分庫”，聚集一批具有豐富審計實踐經驗、專業精湛的國企內部審計頂尖人才。一是可在需要時抽調充實協助國家審計機關工作；二是重點在國有企業之間組織開展不同項目交叉審計，充分整合利用好國企內部審計人力資源力量；三是圍繞國有企業行業特點，有效解決行業共性和個性審計問題，提出切合實際的整改措施和審計管理建議；四是組織相關專家對審計工作中遇到的難點和困難進行分析研判，提升審計工作質量，增強其揭示和反映企業各領域新情況、新問題、新趨勢的能力；五是通過以審代訓方式，注重理論與實踐的結合，開展審計專業培訓，促進國有企業之間的業務交流，帶動更為廣泛的國有企業內部審計人員不斷更新審計知識，提高綜合駕馭能力，提升專業水準。目前國有企業復合型內部審計人才短缺，通過國家審計層面新增構建內部審計專家庫，會有效提升內部審計地位，加快培養國有企業內部審計人才，有利于打造精良的國企內部審計隊伍。

面對新使命、新職責，內部審計工作要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央對審計工作的部署要求，既不局限于傳統的監督和財務審計功能，又要善于運用新技術、新手段，緊扣國有企業改革發展的主要矛盾變化，擴展內審職能，加強內部審計管理體系優化設計，堅持科技強審，營造風清氣正的內審環境，依法全面履行審計監督職責，在促進全面深化改革、促進權力規范運行、促進反腐倡廉中發揮審計監督作用。

有關審計公司基本情況報告七

xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟職責進行了就地審計。

根據《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。

現將有關情景報告如下：

開展領導干部經濟職責審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟職責審計規定》要求，加強經濟職責審計法規制度建設、規范經濟職責審計行為、促進經濟職責審計工作科學發展的現實需要，對于增強領導干部依法履行經濟職責意識、完善領導干部管理和監督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。

所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。

認真準備所需資料，進取供給財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執行。

《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。

(一)關于漏列固定資產問題的整改

學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。

根據審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。

(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改

對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規、合法。

(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節表問題的整改

對xxx0年學校基本賬戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現不相符的情景，經查實是未達賬款造成的。

根據審計組意見，出納員編制了余額調節表，并與賬面余額相符。

今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。

(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業支出”問題的整改

學校根據審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業結余。

一是加大財務制度建設力度。

學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規定》、《固定資產管理規定》、《教職工出差管理規定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現了制度建設的與時俱進，規范人財物管理權力的正確運行。

二是加強財務人員隊伍建設。

新增1名財務人員，明確崗位職責。

積極開展繼續教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規。

推行會計電算化管理。

三是實行報賬“一支筆”審批制。

單據報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。

今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟職責意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩良好運行，實現國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業教育作出進取的貢獻。

特此報告

有關審計公司基本情況報告八

20xx年x月x日——20xx年x月x日

校內：案例討論室、管理學院機房

在一周的實習里，我們首先了解審計的整個基本流程，主要完成實質性測試中的貨幣資金審計、應收賬款審計、存貨審計、固定資產的審計、應付賬款審計、管理費用審計、主營業務收入審計、主營業務成本審計、營業稅金及附加審計、所得稅審計這幾個內容。這些審計的程序中第一件要做的事情是取得或者編制相應的項目明細表或明細帳，而最后一件事都是確定該項目是否已在報表中做出合理的披露。但是不同的審計內容，審計過程也有所不同。

貨幣資金的審計過程除了以上所說的那兩個程序之外主要有：

1、對庫存現金還有盤點庫存現金、抽查大額現金收支、檢查外幣現金的折算是否正確；

2、對銀行存款余額的函證，對銀行存款余額的調節、檢查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大額銀行存款的收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確；

3、其他貨幣資金過程銀行存款的過程相同。

應收賬款與應付賬款的審計過程類似，應收賬款獲取明細賬后，需要分析應收賬款的賬齡，然后函證應收賬款、檢查未函證的應收賬款、檢查壞賬的確認和處理、檢查外幣應收賬款的的折算、分析應收賬款明細賬余額。而應付賬款除了函證之外，還要對應付賬款的借方余額進行重分類調整，并根據預付賬款的明細賬的余額進行分析歸類，檢查應付賬款長期掛賬的原因。

存貨的審計過程，由于存貨的內容比較多，有委托代銷商品、分期收款發出商品等，因此在審計的時候，除了先核對明細賬之外，還要對不同的類別的存貨進行進行檢查。然后根據原材料明細賬復核計算材料成本差異率、檢查存貨的跌價準備，對存貨的盤盈、盤虧、報廢情況進行檢查，最后完成存貨的審定表。固定資產的審計則跟存貨的審計過程相類似，先對固定資產的減值準備進行檢查，然后檢查固定資產的盤盈、盤虧、報廢情況，根據之前的兩個步驟以及相關的明細賬填列固定資產及累計折舊審定表，最后完成固定資產審計程序表。管理費用的審定過程比較簡單，但是管理費用所涉及的內容比較繁雜，因此審計的過程也比較麻煩，容易出現很多小問題。在審計過程中，需要先根據管理費用的明細賬和憑證完成管理費用檢查情況表，然后完成審定表。