為了保障事情或工作順利、圓滿進行，就不得不需要事先制定方案，方案是在案前得出的方法計劃。怎樣寫方案才更能起到其作用呢？方案應該怎么制定呢？以下是小編精心整理的方案策劃范文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
有關內部審計工作方案(推薦)一
一、健全內審組織機構，加強對內部審計工作的組織領導。
為加強對內部審計工作的組織領導，20xx年以來，我局建議并通過縣府辦印發(fā)了《青田縣直部門(單位)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度經濟責任內部審計實施方案》，成立縣經濟責任內審工作領導小組，由縣長擔任組長，組織部長、紀委書記擔任副組長，縣經濟責任審計聯(lián)席會議成員單位主要負責同志為成員。并要求全縣32個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、69個縣直部門全面建立健全內審組織機構，成立經濟責任內審工作領導小組，由單位紀委書記(紀檢組長)任領導小組組長，抽調內審、財務人員為內審機構成員，明確各單位一把手為經濟責任內審工作的第一責任人，切實加強對經濟責任內審工作的組織領導，全縣101個一級預算單位先后建立起內審組織機構，并配備了內審人員。今年10月又通過縣府辦發(fā)出通知，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆和發(fā)生人事變動的單位，及時調整經濟責任內部審計領導小組成員，截止11月15日，共有46個單位上報了內審機構人員調整文件。
二、建立培訓教育長效機制，不斷提高內審人員的業(yè)務素質。
為提高全縣內審人員業(yè)務素質，推動全縣內審工作上新臺階，從20xx年開始，連續(xù)三年通過縣府辦發(fā)出通知，要求全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門內審機構派員參加全市內審人員后續(xù)教育和崗位資格證書考試培訓班。連續(xù)三年與市內審協(xié)會聯(lián)合舉辦內審人員教育培訓班，邀請省、市內部審計工作的領導和專家來授課。培訓課程包括內部審計理論與實務、內部審計工作規(guī)范、內部審計計算機應用技術等內容，并深入講解了審計報告寫作要求和技巧，對審計發(fā)現(xiàn)問題的思考與提煉，問題的成因分析及如何提出針對性建議，審計成果的利用，《浙江省內部審計工作規(guī)定》等方面內容。目前全縣累計培訓內審人員272人次，取得內審崗位資格證書人員達106人，初步建立起內審人員培訓教育的長效機制。
三年來，通過舉辦內審人員業(yè)務培訓和開展全縣領導干部經濟責任內部審計實踐，有效地把所學的業(yè)務知識和內部審計工作結合在一起，為各單位內審及財務人員搭建了一個重要的學習實踐與交流平臺。目前不少鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門財務人員為近年新錄用人員，工作經驗與業(yè)務能力相對不足，開展內審工作，特別是開展集中統(tǒng)一的領導干部經濟責任重點檢查工作，為他們提供了一個難得的深入學習財經法律法規(guī)和會計實務操作的機會，通過細致深入的自查、互查與重點檢查，查錯糾弊，互相挑刺，對強化各單位內部審計監(jiān)督職能，加強內控制度建設，規(guī)范財政財務管理行為，構建反腐倡廉懲防體系起到了非常重要的作用。
三、整合利用內審機構力量，實現(xiàn)經濟責任審計兩年全覆蓋的目標。
20xx年，我們在認真總結利用內部審計機構開展全縣領導干部經濟責任內審工作的基礎上，與縣紀委、縣委組織部聯(lián)合出臺了《青田縣領導干部經濟責任監(jiān)督管理制度》，明確從任前告知、年度經濟責任內審自查報告、重點檢查、離任交接、經濟責任審計、成果利用等六個方面對領導干部經濟責任履行情況加強監(jiān)督。今年上半年，我們根據《制度》的要求，從全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門的內審機構中集中抽調了24個內審人員，從2月15日開始對全縣41個縣直部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府的領導干部20xx年度經濟責任履行情況進行了為期一個月的重點檢查，共查出違規(guī)金額652萬元，管理不規(guī)范金額5752萬元，發(fā)現(xiàn)了亂收費亂罰款、暫存暫付款長期掛賬、未及時足額繳納個人所得稅、厲行節(jié)約六項指標執(zhí)行不到位等14種普遍性的問題。審計結果報告上報后，為組織部門考察任用干部提供了重要依據，在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門集中換屆工作中發(fā)揮了重要作用。20xx年以來，通過開展經濟責任重點檢查，共完成了全縣91個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門的經濟責任審計監(jiān)督，實現(xiàn)了兩年對全縣所有一級預算單位經濟責任審計全覆蓋的目標。綜合審計報告上報縣政府后，得到了縣領導的高度肯定，縣長徐光文批示：此報告甚好。請審計局認真督促，確保各項建議落到實處。請財政局認真總結借鑒，就相關問題研究對策，切實加強各類資金的規(guī)范化管理，促進增收節(jié)支，降低行政成本。
四、積極宣傳內部審計，各單位對內審工作的重視程度不斷提高。
三年來，通過縣府辦發(fā)出培訓通知，組織全縣內審人員參加內審后續(xù)教育，以及深入開展領導干部經濟責任內審和經濟責任重點審計工作，引起了全縣各部門和單位領導對內部審計工作的高度重視，各單位對內審工作重要性的認識不斷提高，內部審計的社會影響得到了進一步擴大。目前全縣所有一級預算單位全部建立了內部審計機構，并配備專職或兼職的內審人員;對參加內部審計業(yè)務培訓人員的培訓費、差旅費、住宿費等費用，各單位及縣會計核算中心都給予全額報銷;對抽調參加經濟責任重點審計工作的內審人員，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門無條件滿足了審計部門的要求，并安排好抽調人員的工作銜接，內部審計環(huán)境得到了進一步優(yōu)化。
有關內部審計工作方案(推薦)二
20xx年在校黨委和行政的領導下，在上級主管部門的指導幫助下，我們審計處全體同志認真學習、領會＂三個代表＂重要思想和＂xx大＂會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)。以學校教育工作為中心，結合內審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內審的監(jiān)督和服務職能，為學校領導及時提供決策依據。全年共開展各項審計400余項，為學校節(jié)約了大量資金。在深化學校改革，促進廉政建設，加強財務管理，提高經濟效益等方面，真正起到了＂經濟衛(wèi)士＂和＂參謀助手＂的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為xx年度新鄉(xiāng)市內審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產黨員和＂三育人＂工作先進個人。
一、基礎建設
20xx年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持＂完善自我，提高認識＂的原則，努力完善審計制度，健全審計機構，調整人員結構。
1、參與制定了學校物資采購、設備管理及相關規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2、在學校機構改革后，進一步明確了審計工作人員的職責和權限。使內審工作的內部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領導提供決策依據。
3、調整人員的知識和年齡結構，新增專業(yè)審計人員2名（均為應屆本科畢業(yè)生），加強了審計隊伍建設，一名同志獲高級會計x資格。經驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學習、以老帶新、新老結合，形成了一支知識結構和年齡結構較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二、學習及培訓
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務素質和政治素質，使我校每個內審人員都真正成為＂思想、業(yè)務過硬、技能嫻熟、務實高效＂的工作高手。
1、派一名同志隨同教育廳考察x赴x國等國外學習考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經驗。
2、與南京大學、華南理工大學、河南大學等省內外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
3、加強自身業(yè)務素質的學習，積極進行學術研究和探討，公開發(fā)表專業(yè)學術論文4篇。
三、參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集x已逐步成為獨立核算、自主經營、自負盈虧的經濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務處、后勤管理處一道，對集*每個中心進行了成本核算，并結合外校經驗，根據本校實際，制定了各項定額標準，為推動學校的后勤改革和發(fā)展起到了應有的作用。
四、參與校辦產業(yè)改革
＂科教興國＂和＂發(fā)展高科技，實現(xiàn)產業(yè)化＂這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內某些同志往往會為了個人利益或小x體利益而致學校利益于不顧，很難保證學校國有資產的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產業(yè)改革工作的相關文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經營環(huán)境，明確了經濟責任，提高了經濟效益，為領導提供了決策依據，為學校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
有關內部審計工作方案(推薦)三
2017年內部審計基礎考試復習題及答案
1、保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效?
a.使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式;
b.開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求、以便申請部門進行調查;
c.使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照;
d.開發(fā)對某特定的醫(yī)院接受的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。
【正確答案】：b
2、根據下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務數據發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
如果審計人員認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應該是：
a.與分部經理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因。
b.對產品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務，審查標準成本組合到審查標準成本記錄。
c.使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產品類別編制貢獻毛利(gross
margin)清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調查。
d.將所有差異列表確定它們的來源和處理權，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。
【正確答案】：d
3、根據下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的'。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務數據發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
假如審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據表明分部經理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據表明經理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當的審計程序是：
a.與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。
b.把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調查。
c.將審計人員的猜疑告知分部經理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經理的解釋。
d.將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步查對外報告。
【正確答案】：b
【答案解析】：
4、根據下面的資料回答問題：
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：
公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務數據發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
以下哪項提醒審計人員該分部有可能存在舞弊行為?
a.該分部當年未安排外部審計
b.銷售額增長10%
c.管理者報酬的相當大部分直接與該分部報告的凈收益相關
d.以上三項都對
【正確答案】：c
5、在對某大件消費性商品倉庫進行的年度實物盤點過程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計。年初倉庫設置了一個循環(huán)清點程序以代替每月月底對某些商品進行全部清點的程序。循環(huán)清點程序似乎很有效，因為一整年里只對存入于倉庫中的數千種不同商品進行了9次較小調整。倉庫管理者解釋說根據各類商品清點的效率，15名倉庫職員每人每天挑選一類商品進行循環(huán)盤點。該倉庫中包括舞弊在內的與控制有關的問題發(fā)生的機會增加了，原因是：
a.進行循環(huán)清點的項目由倉庫職員挑選
b.設置循環(huán)清點程序來代替效率性較差的程序
c.作為循環(huán)清點的結果，只有9項較小的調整被記錄
d.倉庫職員記錄循環(huán)清點信息
【正確答案】：a
6、根據下面的資料回答問題
內部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經理，這樣，成功的經理在一個分部中任職幾乎不超過三年。
分部經理的相當大部分報酬是根據分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當局十分重視該分部的經營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。
在初步調查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務數據發(fā)生了以下變化：
銷售額增長10%;
商品銷售成本增長2%;
存貨增長15%;
分部凈收益增長8%。
現(xiàn)在是11月份，審計經理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據上面的數據，審計程序中最先考慮的應是：
a.抽取銷售業(yè)務憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。
b.年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進行測試。
c.通過準備產品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調查。
d.安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。
【正確答案】：b
【答案解析】：
7、在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向基本企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系。該審計人員應該：
a.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調查;
b.向管理機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤;
c.如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為;
d.延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調查完成后將調查結果向管理當局報告。
【正確答案】：a
【答案解析】：
8、利用下列資料回答
某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料再加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。
假定隨后的調查表明以前的財務報告因銷售確認不當而屬重大錯誤陳述，審計人員采取的下一步驟應是：
a.立即通知外部審計師及分部經理;
b.將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經理，但要等到正式向審計委員會發(fā)出報告時;
c.通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會;
d.報告高級管理層、董事會以及審計委員會。
【正確答案】：d
【答案解析】：
9、利用下列資料回答
某審計人員正對某分部開展經營審計，并觀察到在裝運及原料再加工領域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經修復后或退給原客戶或作為新產品裝運出去銷售，因為其產品質量均有可靠保證。
審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動是：
a.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經理并要求做相關解釋;
b.對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;
c.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍;
d.對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關問題的解釋均可記入審計報告中。
【正確答案】：b
【答案解析】：
10、在多年聘請同一家會計師事務所之后，董事會決定聘請另一家事務所實施年度財務審計，以便降低年度審計費用。現(xiàn)在新事務所提議對公司各種經營的成本——收益實施一次性審計。管理當局要求內部審計主管對這一建議提出意見。管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括：
a.內部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識
b.被提議審計的總體成本
c.發(fā)揮本組織內部專家作用的必要性
d.外部審計師對一次性審計想法的堅持
【正確答案】：d
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有關內部審計工作方案(推薦)四
20xx年度在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20xx年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就20xx年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20xx年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行
預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。20xx年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出建議36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。通過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計
20xx年7月，公司為扭轉汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經營成果。
3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據
為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對20xx年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。
4、加強離任審計，提供人事管理參考
20xx年，寶原總經理、新x湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計
20xx年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。20xx年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1,392.40萬元，核減金額384.39萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20xx年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省大量的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
20xx年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)erp系統(tǒng)上線運行，erp系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習erp流程操作、深化erp審計系統(tǒng)應用，著手開展erp環(huán)境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
20xx年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執(zhí)行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
①由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1 人，疲于應付近30家孫子公司財務收支與年度預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。
②集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
①堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。
②20xx年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監(jiān)督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng)新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應有作用。
③協(xié)助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。
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公司內部審計年終總結
20xx年我單位內部審計工作在集團公司的指導下，認真學習和執(zhí)行《審計署關于內部審計工作規(guī)定》和《內部審計準則》規(guī)定要求，按照集團公司有關內部審計工作會議精神，遵循查錯糾弊，維護法紀，促進管理的宗旨，積極引導我單位內部審計機構在加強單位財務管理和實現(xiàn)經濟目標等方面發(fā)揮積極的作用，實現(xiàn)內部審計為單位目標而服務的思想理念，嚴格執(zhí)行會計制度，建立健全崗位責任制和內部檢查制度。
一、 審計工作的開展與完成情況
1. 加強審計人員對內部審計審職能和作用的認識。我單位每周組織財務人員及審計人員就集團下發(fā)的《企業(yè)內部控制手冊》一書進行學習討論，不僅激發(fā)了內部審計人員的積極性和創(chuàng)造性，還使其他財務人員加深了對內部審計的認識，能更好的配合審計人員完成審計任務，建立了良好的內部審計環(huán)境。
2. 加強對具體項目的審計工作。我們嚴格按照制定的審計計劃對各個項目進行檢查，每月抽選出幾個3-5個工程項目進行檢查，每半年對全部工程項目都要檢查一次，針對大額或虧損的項目更要時刻監(jiān)督每季度至少檢查一次。要求審計人員每次檢查都要親臨項目現(xiàn)場進行實地審查，采取事前審計與事中、事后審計相結合的方法，將審計監(jiān)督的關口前移，及時發(fā)現(xiàn)存在的弊端，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。
二、 項目上普遍存在的問題及整改措施
(一) 審計中發(fā)現(xiàn)的問題
1. 由于有的nc帳套核算2個及以上工程項目,造成會計憑證編號與裝訂不統(tǒng)一，有的仍然以手工帳為主，要求所有單位nc帳套、會計憑證統(tǒng)一編號，分工程項目裝訂以便查賬、審計，同時要求今年全部脫離手工帳內部審計工作總結2. 會計憑證存在手續(xù)不完整,白條入賬現(xiàn)象。
3. 會計憑證摘要有的過于簡單，敘述不清;有的項目經濟業(yè)務會計分錄處理不當。
4. 有的項目建造合同總金額，預計總成本刷新不及時。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。
5. 有的項目債權、債務沒有按月及時對賬，甚至沒有進行對賬，有的對了帳但沒有簽對賬單。
6. 工程進度款、材料款的支付存在超合同比例支付的現(xiàn)象,有的甚至多付;有的沒有合同而付預付款。
7. 應收賬款和其他應收款的定期催回和清理工作力度不足，有的項目雖簽定了清欠責任書，但流于形式。
8. 甲方代扣代繳稅金的，存在手續(xù)辦理不規(guī)范現(xiàn)象。
9. 有的項目銀行承兌匯票沒有進行歸集，有的項目甲方為私營企業(yè)，支付工程款常常為現(xiàn)金，項目部就不進行歸集，直接支付，存在坐支現(xiàn)象。
10. 有的項目銀行承兌匯票貼現(xiàn)損失，不進行處理隨意掛賬，形成潛虧隱患。
(二)提出的整改措施
1. 應進一步加強資金收、支預算管理，注重過程監(jiān)控與結果考核，提高資金使用效率。嚴格執(zhí)行《全面預算管理辦法》，建立健全資金預算審批流程。
2. 結算工作關系到項目部經營的成果，清欠工作關系著經營成果的回收，兩者都關系到項目部資金的滾動，應組織專人進行負責，對結算與清欠工作同時進行，采取有效措施，縮短結算期限，同甲方高層領導協(xié)商，從源頭上開辟新的途徑，選擇有力有效的清欠方式，確保工程款的及時和足額回收。
3. 各項目的項目經理應加強對各工程的管理，協(xié)調各部門，使預算人員，財務人員相互配合，并同業(yè)主積極溝通，嚴格按照合同約定的付款比例及預算部門提供的預結算資料進行付款，避免多付超付，造成資金分配不合理，企業(yè)資金緊張的現(xiàn)象。
4. 財務人員銀改嚴格按照《企業(yè)會計準則》的要求，每項業(yè)務的處理要做到有據可依，并且單據完整有效;出納人員要注意收支分開核算，不得有坐支白條抵庫的現(xiàn)象。
三、 審計中發(fā)現(xiàn)的審計部門存在的缺陷
1. 應加大對內部審計的宣傳力度，提高單位領導、職工、財務人員、具體從事內部審計的工作者對搞好內部審計工作的認識，只有認識提高了，才能不斷拓寬單位內部審計的路子，才能更好地發(fā)揮出內部審計保駕護航，服務本部門、本單位中心任務的作用。
2. 應正確定位內部審計工作的落腳點，進一步明確內部審計工作的思路。不能單純地看查出了多少違紀違規(guī)問題和多少違紀違規(guī)金額。單位內部審計工作必須把定位點確立在能及時向本部門、本單位的領導提出決策依據和可行性建議，為領導的決策服務，把服務寓于監(jiān)督之中，促進加強部門和單位內部管理。
3. 應加強審計隊伍建設，不斷提高內部審計人員的綜合素質。內審工作是一項專業(yè)性、技術性很強的工作，要求內部審計人員具有較高的政治素質和較好的專業(yè)知識，即當前的內審人員不僅要掌握審計、財務知識，更要掌握經濟學及其它方面的知識。但目前，從數量和質量上看，內審人員還不能適應我單位內部審計的要求。所以要抓好單位內部審計人員培訓工作，與財務人員一樣實行持證上崗制度和后續(xù)教育培訓制度，加強崗位培訓，不斷更新內部審計人員的知識內容，增強業(yè)務技能，以切實提高他們的綜合業(yè)務素質，明確審計人員職責，嚴肅審計紀律。審計部門是監(jiān)督部門，這決定了審計隊伍的素質應該更高、審計紀律更嚴。
有關內部審計工作方案(推薦)六
事業(yè)單位內部審計的重要性
〔摘要] 內部審計是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業(yè)單位內部審計的組要內容，然后從事業(yè)單位內部審計的作用詳細闡述了事業(yè)單位內部審計的重要意義。
[關鍵詞] 事業(yè)單位 內部審計 內部審計作用
從近幾年財政預算執(zhí)行審計及行政事業(yè)單位領導人經濟責任審計的結果來看，發(fā)現(xiàn)的問題存在上升的趨勢。內部控制缺失，管理存在漏洞是問題產生的重要原因。很多領導認為行政事業(yè)單位的財務收支只是本單位內部的一些收支話動，沒有必要開展內部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來，各級行政事業(yè)單位對財務及內部審計的重視程度出現(xiàn)了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構，絕大多數單位便撤銷了財務內部審計機構，嚴重地阻礙了內部審計工作的發(fā)展，使單位經濟活動在內部監(jiān)督上出現(xiàn)了漏洞。
一、事業(yè)單位內部審計的主要內容
按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經濟效益審計、內部控制制度審計和國有資產增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經法規(guī)和財會制度的全面執(zhí)行；經濟效益審計的目的主要是評價事業(yè)單位利用自籌資金辦企業(yè)所帶來的經濟效益；內部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內部控制制度，督促內部控制制度的落實；國有資產增值保值審計 1 的目的是通過審計，發(fā)現(xiàn)單位資產管理方面存在的漏洞，防止國有資產流失，提高國有資產的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預算撥款審計、預算外資金審計、營業(yè)收支審計和基建投資審計。通過預算撥款審計可以反映該單位的工作業(yè)績和社會貢獻；通過預算外資金審計，可防止個別單位截留預算外資金濫發(fā)獎金或物品；通過對營業(yè)收支進行審計，可以促進單位加強內部管理，改進經營措施；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進行監(jiān)控。按審計范圍不同劃分為：經濟合同審計和法人離任審計。經濟合同審計主要是審查經濟合同的主體合法性，雙方義務權利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計主要包括調離前經營業(yè)績怎樣，任職期間有無違法違紀行為，是否給單位造成重大經濟損失留下重大經濟隱患。
二、事業(yè)單位內部審計的作用
1、事業(yè)單位內部審計機構設置的重要性和必要性
內部審計是審計監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，它是 一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價 值和提高組織的運作效率；它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法。評 價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其 目標。內部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內部建立 事業(yè)單位自我完善、健康發(fā)展的免疫機制。內部審計工作應該 從事業(yè)事業(yè)單位整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。
內部審計是內部控制的一種特殊形式，是強化內部控制的
一項基本措施，它是事業(yè)單位內部經濟活動和管理制度是否符 合規(guī)定、是否合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是 對其他內部控制的再控制。因此，內部審計機構作為事業(yè)單位 組織內部監(jiān)督部門的一員，與紀檢監(jiān)督部門具有不同的監(jiān)督職 能，擔當著事業(yè)單位經濟運行多方面、多層次、多角度的專業(yè)監(jiān) 督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業(yè) 單位及其內部各單位健康運作，運作行為完全符合事業(yè)單位目 標及發(fā)展戰(zhàn)略，更好地實現(xiàn)事業(yè)單位價值最大化，其重要手段 之一就是建立內部審計體系。因此建立獨立有效的內部審計機 構越來越重要，有利于對事業(yè)單位進行監(jiān)督管理，有利于事業(yè) 單位長治久安的穩(wěn)定發(fā)展。
2、對事業(yè)單位預算資金的領拔、使用和結果進行監(jiān)督
即對事業(yè)單位各項資金和資產的增加、減少、和結余及其 所涉及到的一切經濟活動進行審計、監(jiān)督，從而確認預算資金 的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編 制、執(zhí)行和經濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可 靠。內審監(jiān)控功能指運用國家財經法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位財 務收支和經營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財 務收支、財經法規(guī)、經濟效益、消費基金等影響經濟過程帶有普 遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同各 種違紀現(xiàn)象作斗爭。
3、事業(yè)單位內部審計可以為本單位的領導決策提供正確的 意見，有利于全面總結經驗教訓避免領導工作決策上的失誤
事業(yè)單位內部審計機構和人員通過對事業(yè)單位內部控制 制度完善程度的測試和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的經營風險和財務 風險，并借助其專業(yè)手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市 場經濟條件下，事業(yè)單位內部審計工作的這種風險預警器作 用，能夠讓事業(yè)單位決策者和經營管理者及時采取有效措施，規(guī)避經營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限 度，有效地維護事業(yè)單位的生存和發(fā)展。
4、事業(yè)單位內部進行經常性和針對性的審計，有利于及時 發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然
事業(yè)單位內部審計工作是促進事業(yè)單位建立健全內部約 束機制，維護國家的財經法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度貫徹落實的 必要保證。處于市場經濟中的事業(yè)單位，隨時隨地都在經受著 來自市場無窮變數的考驗，事業(yè)單位內部審計機構和人員憑借 專業(yè)的技術和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業(yè) 單位遵守國家財經法規(guī)和事業(yè)單位規(guī)章制度，及時發(fā)現(xiàn)內部控 制方面的問題，提出意見和建議，積極為領導和有關部門當好 參謀助手，防止和制止違紀違規(guī)和違反事業(yè)單位規(guī)章制度行為 的發(fā)生，或使已經發(fā)生的問題及時得以糾正和處理，保證事業(yè) 單位業(yè)務活動健康有序地運行和發(fā)展。
5、事業(yè)單位內部審計具有前沿偵察功能和反饋咨詢功能
凡有經濟活動的地方，都要依法進行審計。在建立社會主義 市場經濟新秩序、建立宏觀調控體系中，事業(yè)單位內審工作將 起前沿偵察的重要作用。事業(yè)單位內審要形成制度，成為一項
經常性的工作，向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展。一切事業(yè)單位都有 定期進行審計，審計中發(fā)現(xiàn)的重大經濟案件，移交監(jiān)察乃至司 法部門查處。此外，內審信息來源是多渠道的，重要來源是被審 單位。一是各單位的財務會計資料，內含大量而又豐富的信息； 二是通過各種財務經濟活動，各種分析研討會，參與預測、考 核、監(jiān)督等活動收集信息，由于內審監(jiān)督的廣泛性、客觀性，以 及監(jiān)督方式的多樣性，因而審計調查信息來源廣，內容真實可 靠。從大量的經濟信息中，經加工提煉形成的審計報告是發(fā)揮 信息反饋、參謀咨詢作用的重要環(huán)節(jié)。反饋到部門領導，可作為 調整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內審指導 和本部門經濟行為的約束和監(jiān)督；反饋給被審單位，有助于被 審單位總結經驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經紀律。
6、事業(yè)單位內部審計具有監(jiān)督控制功能及經濟“衛(wèi)士”功能
內審監(jiān)控功能指運用國家財經法規(guī)法紀檢查監(jiān)督本單位 財務收支和經營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住 財務收支、財經法規(guī)、經濟效益、消費基金等影響經濟過程帶有 普遍性重點問題進行審計監(jiān)督，以維護國家各項法律制度，同 各種違紀現(xiàn)象做斗爭。在實施監(jiān)督中，要抓緊重點，依法審計，查處一個，教育一片，發(fā)揮審計監(jiān)督的政策力量。依法審計，勇 當“衛(wèi)土”。審計人員要有對黨對人民高度負責的責任感，堅決 按照政策、法律、規(guī)章正確處理國家、集體和個人三者之間的關 系，敢于同經濟領域里的不正之風和違法亂紀行為作斗爭；不 喪失原則，不怕打擊報復，勇當經濟“衛(wèi)士”，做到有法必依，執(zhí) 5
法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。
綜上所述，事業(yè)單位很有必要建立內部審計機構，開展內 部審計工作，并適應形勢發(fā)展的需要，及時改進審計的方式方 法，對單位的經濟活動起到監(jiān)督監(jiān)察作用，從而達到促進規(guī)范 和發(fā)展的目的。