學校是一個充滿知識的海洋，每個學生都可以在這里找到屬于自己的寶藏。以下是一些學校總結(jié)的精選片段，希望能夠給大家提供一些寫作思路。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇一
以財務(wù)預算為手段,全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營管理成本,提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。
第三條批準及實施機構(gòu)
財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預算的編制及實施,年度財務(wù)預算、月度財務(wù)預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
第一條 年度財務(wù)預算
一、公司采用自上而下的零基預算模式,總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預測并編制本部門下年度財務(wù)預算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財務(wù)預算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前,本年度財務(wù)預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。
第二條 月度財務(wù)預算
一、各職能部門在編制年度財務(wù)預算的同時,集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況,編制月度財務(wù)預算要點。
二、部門月度財務(wù)預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解,編制《資金預算表》及附注說明,形成月度預算。
三、月度預算經(jīng)部門主管領(lǐng)導簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。
第一條 管理原則與功能
一、年度預算一經(jīng)下達,原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財務(wù)預算調(diào)整
一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預算非下列原因,不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn);
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變;
3、財務(wù)預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整;
4、集團總裁決定;
三、月度預算調(diào)整
1、月度預算根據(jù)實際情況,經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。
第三條預算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時,財務(wù)應(yīng)對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。
二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結(jié)分析報告,并作為編制下年度財務(wù)預算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預算的執(zhí)行情況,認真考核財務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。
第四條 預算外支出
一、無財務(wù)預算的開支原則上不作安排,開支由財務(wù)管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進行預算外追加申請,并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。
三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時,按年度審批程序報批后方可實施。
第一條 財務(wù)管理中心
未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的,給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇二
為確保學院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
學院預算指根據(jù)學院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃,在每年開始前編制,預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算組成。學院實行預算管理制度，學院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學院的收入預算。學院的所有支出，包括學院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、學院發(fā)展支出等必須納入學院的支出預算。
學院實行《部門預算》與《學院內(nèi)部管理預算》相結(jié)合，首先根據(jù)學院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學院內(nèi)部管理預算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預算》為依據(jù)，再細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，依據(jù)其進行日常財務(wù)管理工作。
學院成立預算管理領(lǐng)導小組。
院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學院副院級領(lǐng)導組成。在學院財務(wù)處設(shè)預算管理辦公室，財務(wù)處長兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會計。
預算管理領(lǐng)導小組負責對學院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調(diào)整方案進行審定，并對預算執(zhí)行情況提出考核意見。
為保證預算的執(zhí)行，落實預算管理的責任，學院確定預算管理責任中心，對預算的執(zhí)行負責。
根據(jù)高等學校財務(wù)管理制度和學院規(guī)模，學院預算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長負責，對學院全部收入、支出進行管理，并對學院資金進行分塊分工管理。教學管理責任中心，由教學院長負責分塊的教學資金的收支管理。學生管理責任中心，由黨委副書記負責劃塊的學生支出、學費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學院發(fā)展責任中心，由學院后勤招生就業(yè)副院長負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責任中心，由紀委書記負責相應(yīng)的分塊資金管理。
（一）預算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。
（二）預算編制程序和方法
由學院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責任中心提供的收支計劃，提出《學院內(nèi)部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預算》，細化編制《學院內(nèi)部管理預算》，并按其進行學院的日常財務(wù)管理工作。
編制預算要從學院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動預算編制等方法。
《學院內(nèi)部管理預算》的具體內(nèi)容及編制分工：
1）學院人員支出預算由人事部門根據(jù)職工工資標準、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學院教學支出預算由教務(wù)部門根據(jù)學院教學工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓設(shè)備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習費用、資料講義費、學生補考成本、教學活動費等。
3）學生費用預算由學生處根據(jù)學生助學金支出、學生活動要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門編制預算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門匯總。
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執(zhí)行。
為了保證預算的順利執(zhí)行，財務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時，按月及時提供《學院內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
由預算責任中心提出調(diào)整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長審查。
預算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預算由院長批準調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準，30萬元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。
預算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學院實際具體定為上學期放暑假前。
財務(wù)部門在按月提供的《學校內(nèi)部管理預算執(zhí)行報表》中應(yīng)對預算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學校內(nèi)部預算管理預算執(zhí)行報表》，由院長、學院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責任中心的管理積極性。
學院實行院務(wù)公開制度，每月初由院長向預算管理委員會通報上月及本年累計預算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預算執(zhí)行情況，同時公布當年預算。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇三
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;。
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。
1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。
公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。
xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為xx是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。
5、不調(diào)整原則。財務(wù)預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預算單位應(yīng)按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
(一)xx集團有限公司本部預算的管理。
1、本部預算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分:。
(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;。
(3)資金財務(wù)部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當年十二月底前完成預案的審定。
4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。
5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:。
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)xx本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。
(1)采用全面預算管理制度，預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應(yīng)收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。
(2)全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應(yīng)收帳款預算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務(wù)費用預算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。
(3)如果本年度預算的結(jié)果與xx本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預算，力爭達到提示目標要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。
4、經(jīng)xx本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預算方案。
(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。
(3)xx本部預算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時進行。
(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導并進行處理。
(3)資金財務(wù)部對照預算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。
(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
(一)預算的職能部門。
1、總裁。
全面負責公司財務(wù)預算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。
2、財務(wù)總監(jiān)。
提出年度財務(wù)預算編制建議，具體指導資金財務(wù)部預算編制工作。
3、資金財務(wù)部。
(1)審核二、三級預算單位名單;。
(2)編制公司本部財務(wù)預案;。
(4)對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導;。
(5)跟蹤分析子(分)公司預算執(zhí)行情況;。
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部。
對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。
5、人力資源部。
編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預算的工作組織。
資金財務(wù)部為預算專門機構(gòu)，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
資金財務(wù)部作為預算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
本辦法由資金財務(wù)部負責解釋。
本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。
本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇四
1、貫徹執(zhí)行預算管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；結(jié)合實際，制定本部門預算管理辦法和實施措施，監(jiān)理和完善預算管理工作規(guī)章制度。
2、編制年度部門預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點，科學安排基本支出和項目支出預算。
4、根據(jù)預算單位的情況，對確需調(diào)整的項目，按規(guī)定的程序提出具體調(diào)整的意見。
5、加強預算執(zhí)行日常監(jiān)督，控制無預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現(xiàn)無預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，按照要求報告預算執(zhí)行情況。按規(guī)定的范圍公開本級預算。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇五
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3.1預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
3.2預算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
3.3預算執(zhí)行機構(gòu)：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5預算考核機構(gòu)：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權(quán)威性。
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預算的類別。
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類。
2)財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內(nèi)容。
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu)；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應(yīng)編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）。
5.5.1預算調(diào)整的原則。
2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3)積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調(diào)整的條件。
1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4)發(fā)生不可抗力；
5)董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預算調(diào)整的方式。
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
5.5.4預算調(diào)整的類別。
1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
2)自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇六
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
本制度適用于xx公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。
預算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。
預算執(zhí)行機構(gòu)：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
預算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
預算考核機構(gòu)：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。
全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。
預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。
統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月—12月。
預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權(quán)威性。
預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類。
2）財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一xx公司年度預算編制的內(nèi)容。
采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二xx公司年度預算編制的流程。
1）準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。
2）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。
5）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；
6）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu)；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三xx公司年度預算控制的流程。
執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
預算分析：月末各責任中心應(yīng)編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務(wù)部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應(yīng)包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導），業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)），改進措施（各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）。
預算的調(diào)整。
預算調(diào)整的原則。
2）內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。
3）積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。
預算調(diào)整的條件。
1）董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；
3）公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4）發(fā)生不可抗力；
5）董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
預算調(diào)整的方式。
1）定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。
2）不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
1）自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
2）自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。
預算的考核評價。
預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
財務(wù)、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《xx公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。
本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對預算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇七
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。
1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務(wù)預算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。
2.0財務(wù)預算管理的組織機構(gòu)及其職能
2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預算目標。
理對本單位財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。
3.0 財務(wù)預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務(wù)預算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：
3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要
的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的
特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、 倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預算方案進行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預算方案， 上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預算 目標的事項，應(yīng)當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財 務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門執(zhí)行。
4.5 月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財 務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調(diào)整。
4.7 調(diào)整財務(wù)預算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 年度財務(wù)預算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務(wù)預算的執(zhí)行與控制
5.1 各部門必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制
預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3 建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預警監(jiān)控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導層匯報。
6.0財務(wù)預算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3 對年度內(nèi)因財務(wù)預算調(diào)整而導致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的'預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責任人：財務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
1 目的和依據(jù)
為了加強云南冶金集團進出口物流股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)預算管理，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標，實現(xiàn)資本保值增值，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、和集團《預算管理制度》以及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本制度。
2 適用范圍
本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。
3 定義
本制度所稱預算管理是指財務(wù)預算管理。
4 機構(gòu)及職責
4.1預算經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會審查后，提交公司董事會，公司董事會負責制訂公司的年度財務(wù)預算方案。
股東大會審議批準公司的年度財務(wù)預算方案，是財務(wù)預算方案最高領(lǐng)導機構(gòu)，負責公司預算預案的審定及預算方案重大變動及調(diào)整審定工作。
4.2 公司總經(jīng)理負責預算工作。
總會計師協(xié)助總經(jīng)理對預算進行管理；公司內(nèi)部相關(guān)部門的主要負責人應(yīng)當參與公司預算管理工作。
行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。
5 編制原則
財務(wù)預算編制按照集團要求和公司內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則：
5.1實行全面預算管理原則。
5.2堅持成本費用適度從緊原則。
5.3加強財務(wù)風險控制原則。
5.4保證經(jīng)營目標實現(xiàn)原則。
6 基本內(nèi)容
6.1財務(wù)預算由業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現(xiàn)金預算項目共同構(gòu)成。
6.2財務(wù)預算按年度編制，根據(jù)管理工作需要可編制專項預算，納入年度預算管理。
6.3財務(wù)預算是集團和公司落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)，采取直接向集團上報方式進行管理。
6.4業(yè)務(wù)預算由各業(yè)務(wù)部門按照預算期內(nèi)可能形成相關(guān)經(jīng)濟利益流入流出等生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）情況編制，包括銷售或營業(yè)預算、營業(yè)成本預算、采購預算、營業(yè)利潤預算等。
6.5資本預算由投資、項目建設(shè)部門按照預算期內(nèi)資本性活動情況編制，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算等。
以及對原有借款、債券還本付息等情況。
6.7現(xiàn)金預算由財務(wù)部以業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算為基礎(chǔ)編制，主要反映涉及現(xiàn)金收付情況，作為公司資金調(diào)控的依據(jù)。
6.8公司財務(wù)預算編制的基礎(chǔ)表格按集團的統(tǒng)一要求設(shè)置，主要以預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表等各種報表形式反映，并統(tǒng)一財務(wù)預算指標計算口徑。
7.1公司財務(wù)部根據(jù)集團財務(wù)預算目標和編制要求，于每年第四季度編制下一年度財務(wù)預算初稿。
7.2集團財會部按照股東會審定的預算下達各預算單位，公司根據(jù)下達的預算編制正式預算，并經(jīng)其股東會、董事會同意后，上報集團，集團匯總合并后上報省國資委備案。
8 預算的執(zhí)行與控制
8.1公司按照集團審定后的年度財務(wù)預算，進行認真組織實施，將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各責任環(huán)節(jié)，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。
8.2公司嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，努力完成利潤指標。在日常控制中，建立健全各項記錄，嚴格執(zhí)行成本費用定額、標準，加強監(jiān)控。
8.3公司按照集團要求按季報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況，對于財務(wù)預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，查找原因，并提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
8.4公司正式下達執(zhí)行的財務(wù)預算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預算在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預算。
8.5調(diào)整財務(wù)預算，由預算執(zhí)行部門提出調(diào)整財務(wù)預報告，闡述財務(wù)預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預算指標的調(diào)整幅度。
8.6財務(wù)部負責對預算執(zhí)行部門的財務(wù)預算調(diào)整報告進行審核分析，匯總編制公司年度財務(wù)預算差異表。
8.7公司提出的財務(wù)預算調(diào)整事項，按集團規(guī)定應(yīng)遵循以下要求：
8.7.1預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略。
8.7.2預算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。
8.7.3預算調(diào)整重點應(yīng)當放在財務(wù)預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。
8.8預算調(diào)整方案經(jīng)公司股東大會、董事會批準執(zhí)行。
9 預算的分析和考核
9.1財務(wù)部按季對預算部門的預算執(zhí)行情況進行分析，全面掌握財務(wù)預算的執(zhí)行情況，報告財務(wù)預算執(zhí)行中存在的問題、提出建議。
9.2預算年度終了，由公司管理層向董事會、股東會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況。
9.3財務(wù)預算完成情況以年度財務(wù)審計報告為準。
9.4財務(wù)預算考核由董事會組織實施。
10 預算外資金
預算外特殊項目支出，由資金使用部門提出“資金使用申請報告”，須報公司辦公會審批。
11附則
11.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。 11.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。
11.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。
12 相關(guān)文件
集團《預算管理制度》
13 相關(guān)記錄：
年度財務(wù)預算 調(diào)整財務(wù)預算報告
年度財務(wù)預算執(zhí)行情況報告 資金使用申請報告（辦公會審批）
第一章 總則
第一條 預算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。
第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第三條 本制度中所稱全面預算是指在科學預測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預算包括經(jīng)營預算（也稱業(yè)務(wù)預算）、投資預算、籌資預算、財務(wù)預算等。
第四條 全面預算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預算管理包括預算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進戰(zhàn)略目標管理，讓戰(zhàn)略落地，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。
2、加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公司的目標與活動一致。
3、明確公司內(nèi)部各個層次的管理責任和權(quán)限，提高管理效率。
4、通過對公司的經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析以及對預算執(zhí)行情況進行考核和評價，實現(xiàn)管理過程和管理目標相結(jié)合。
第二章 全面預算管理體系
第五條 公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則:
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由公司各級部門負責落實，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。
3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預算，誰控制，誰負責的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務(wù)部門一個部門、一個人來編制公司預算。
4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。
5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、輕易不調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預算的嚴肅性與合法性。
第六條 預算的編制管理
公司的預算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。
預算的種類，內(nèi)容及編制分工：
按照預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性費用預算，投資預算和財務(wù)預算四大類，公司批準后執(zhí)行。
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1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預算主要內(nèi)容及編制分工如下：
（1）、營業(yè)收入預算。由事業(yè)發(fā)展部會同營運部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。
（2）、經(jīng)營成本預算。由財務(wù)部會同營運部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
（3）、營業(yè)費用預算。由營運部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。
（4）、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。
（5）、項目費用預算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。
（7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。
（8）、能源消耗預算。由營運部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
（9）、采購預算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預算。投資預算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。
4、財務(wù)預算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。
5、各部門編制完成預算表后，每月1號上交財務(wù)審核，交王總審批，
第十一條 預算編制依據(jù)
1、預算編制以營業(yè)收入預測為起點。
2、經(jīng)營預算根據(jù)本行業(yè)的特點，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預算的起點。相關(guān)責任部門在編制經(jīng)營預算時應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟條件下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進展情況等因素。
3、投資預算應(yīng)在公司經(jīng)營目標和預算目標基礎(chǔ)上進行編制。投資預算是在項目資本預算基礎(chǔ)上，單獨反映資本項目對年度經(jīng)營的影響而形成的預算。相關(guān)責任部門根據(jù)項目資本預算編制年度資本預算。
4、籌資預算應(yīng)在經(jīng)營預算和投資預算的基礎(chǔ)上進行編制。根據(jù)各責任部門編制的經(jīng)營預算和投資預算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預算。
5、財務(wù)預算應(yīng)在經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算基礎(chǔ)上進行編制。根據(jù)各責任部門編制的經(jīng)營預算、投資預算和籌資預算，在此基礎(chǔ)上，由財務(wù)部門編制財務(wù)預算。
2
第十三 條 全面預算的執(zhí)行
1、公司各責任部門是本單位全面預算的執(zhí)行機構(gòu)。
2、責任部門的第一負責人，即各部門的經(jīng)理是責任部門預算執(zhí)行的直接負責人。
3、分管領(lǐng)導對其負責的責任部門的預算執(zhí)行負有主要責任。
4、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因。總經(jīng)理審批。
全面預算的反饋與分析
第十五條 全面預算執(zhí)行信息反饋
1、預算執(zhí)行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的執(zhí)行情況，以全面預算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統(tǒng)地報告每個責任部門及整個公司預算執(zhí)行的進度和結(jié)果。
2、預算信息反饋的方式
（1）定期書面報告包括預算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應(yīng)實際經(jīng)營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由全面預算管理工作小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。
（2）為保證預算目標的順利實現(xiàn)，全面預算管理委員會在月度召開預算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。
第十六 條 全面預算的分析
1、全面預算差異分析的周期
下屬公司每月制定差異分析報告，并召開月度預算例會，審議和討論各責任部門預算的執(zhí)行情況；同時，下屬部門應(yīng)將月度差異分析報告提交全面預算管理辦公室備案。
2、負責差異分析的責任部門
（1）公司全面預算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。
3、全面預算差異分析程序
（1）每月 10日前,由公司各部門向責任部門提交業(yè)績報告。
（2）各責任部門根據(jù)業(yè)績報告中標注的重大差異進行解釋和分析,形成部門差異分析報告,并于每月 12 日前提交全面預算管理領(lǐng)導小組審批。
（3）每月 15 日前, 公司全面預算管理辦公室召開月度預算例會,對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價,為全面預算管理委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。
第七章 全面預算的調(diào)整
七 條 全面預算調(diào)整的原則
1、全面預算一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調(diào)整。
2、當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預算的執(zhí)行時,應(yīng)首先挖掘與預算目標
相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調(diào)整申請。
3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢,有明確證據(jù)表明經(jīng)營預算目標可加以提高,公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請。
企業(yè)財務(wù)預算管理制度
第一章 總則
一、概念
預算管理就是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務(wù)預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。
三、編制原則
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預算、過程控制；
3、機構(gòu)明確，多級實施；
4、注重效益，防范風險。
四、預算編制依據(jù)
1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
2、會計準則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容
公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算、
財務(wù)預算三大類。經(jīng)營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預算內(nèi)。
1、經(jīng)營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產(chǎn)成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。
2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務(wù)預算，是反映預算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預算。具體包括現(xiàn)金表預算、利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算。
第二章 組織機構(gòu)及職責分工
一、組織機構(gòu)
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。
1、公司總經(jīng)理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導對所主管的業(yè)務(wù)預算負責，組織指導相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
（二）預算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負責處理公司預
算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
二、職責分工
（一）預算管理委員職責。
1、決定公司預算管理制度；
2、審議并通過公司預算方案；
3、協(xié)調(diào)解決預算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預算方案的實施，完成預算的目標。
（二）財務(wù)部的預算管理職責
1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。
2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。
4、負責預算管理的其他日常工作。
（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。 公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務(wù)的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。
2、采購部負責材料物品采購的預算管理。
3、動力設(shè)備部負責固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預算管理。
4、生產(chǎn)部負責公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預算管理。
5、技術(shù)中心負責公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預算管理。
6、質(zhì)管部負責公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。
7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。
8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。
10、綜合辦公室負責工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預算管理。
11、各分廠負責制造費用的預算管理。
12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。
第四章 預算編制程序及方法
一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。
二、預算編制方法
1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財務(wù)部根據(jù)預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。
4、財務(wù)部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。
5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。
四、編制說明。預算編制是具體落實公司目標的過程，各責任部門通過編制預算需要明確“應(yīng)該完成什么目標，應(yīng)該完成的可以計量的值是多少”的問題。預算并非簡單的預測，預算必須和公司的預算目標相對接，是公司預算目標按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程，因此，公司預算目標既是預算編制的出發(fā)點，有時預算編制的終結(jié)點。
為了充分發(fā)揮各預算職責部門的主觀能動性，又盡可能的提高預算編制效率，公司預算目標采用應(yīng)自上而下的分解方式，預算編制則應(yīng)自下而上地體現(xiàn)預算目標的具體落實，為此各編制預算的職責部門應(yīng)按照量入為出及本量利分析進行。
第五章 預算的執(zhí)行
一、預算的分解。財務(wù)部在預算管理委員會的指導下，按照公司年度預算內(nèi)容指導各有關(guān)職能部室將預算指標進一步分解落實到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。
二、公司預算一經(jīng)確定必須嚴格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預算方案。
三、日常預算執(zhí)行業(yè)務(wù)。
（一）預算收入監(jiān)控。財務(wù)部每月25日匯總上月26日止本月25日的收入實現(xiàn)、回款執(zhí)行情況然后和預算對照，填寫“收款預算執(zhí)行卡”。
（二）、預算支出監(jiān)控。
1、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預算執(zhí)行（監(jiān)控）卡”到財務(wù)部門申請付款，避免實際業(yè)務(wù)運行中可能發(fā)生的超預算付款情況。
2、費用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預算執(zhí)行單位在發(fā)生費用申請付款時，持有經(jīng)審核同意的有關(guān)原始憑證和“費用預算執(zhí)行監(jiān)控（監(jiān)控）卡”到財務(wù)部門申請付款，避免實際業(yè)務(wù)運行中可能發(fā)生的費用超預算付款情況。
（三）、監(jiān)控執(zhí)行情況由財務(wù)部于每月25日匯總上月26日止本月25日匯總填寫預算支出匯總表，每季初10日內(nèi)編寫預算執(zhí)行情況匯總及分析報告。
（四）、財務(wù)部將預算收支匯總上報預算管理委員會，并由預算管理委員會討論、審核預算執(zhí)行情況，預算委員會視預算執(zhí)行情況決定是否對預算進行調(diào)整。
理委員會仲裁。預算管理委員會主任做出仲裁決議后，由預算管理委員會下達“預算仲裁決議書”給相關(guān)預算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預算執(zhí)行單位必須無條件執(zhí)行。
（六）、審計部門對預算執(zhí)行情況實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題。
第六章 預算調(diào)整
公司預算確定后不得隨意調(diào)整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗拒因素等影響，或根據(jù)市場形勢公司戰(zhàn)略變化，公司預算需要調(diào)整時，應(yīng)及時編制預算調(diào)整放案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>
一、預算調(diào)整的條件。
3、預算委員會將批準后預算調(diào)整通知書下達給申請調(diào)整的預算執(zhí)行部門。
第七章 預算反饋
（一）、預算反饋制度。為保證預算目標的順利實現(xiàn)，在預算執(zhí)行過程中各預算單位應(yīng)定期召開預算例會，對照預算指標及時總結(jié)預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，形成不同形式的預算反饋報告。
（二）各預算單位預算反饋控制辦法。各預算單位于每月25日至月底期間召開本單位的本期預算例會，并形成預算反饋報告和提出改進措施。
（三）公司預算管理委員會至少于每季的10日前召開一次預算工作會議。主要聽取財務(wù)部及各預算部門的預算工作匯報，溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對預算執(zhí)行過程中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，監(jiān)督，幫助各部門積極完成公司預算。
（四）每年一月份，公司預算管理委員會應(yīng)召開上年度預算執(zhí)行情況分析會。分析會的主要議題包括聽取公司財務(wù)部的預算分析報告，檢查各預算部門的預算執(zhí)行情況，分析重大差異和明確原因與責任。通報預算執(zhí)行及分析結(jié)果。
第八章 附則
一、本制度經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。 二、本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
附表二、
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇八
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預算，應(yīng)當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預算執(zhí)行單位的財務(wù)預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調(diào)整方案，提交財務(wù)預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;。
(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
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2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇九
預算就是用數(shù)字編制未來某一個時期的計劃，也就是用財務(wù)數(shù)字(例在財務(wù)預算和投資預算中)或非財務(wù)數(shù)字(例如在生產(chǎn)預算中)來表明預計的結(jié)果。下面小編為大家整理了關(guān)于企業(yè)的財務(wù)預算管理制度范本，希望對你有所幫助。
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度，企業(yè)財務(wù)預算管理制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務(wù)預算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務(wù)預算委員會主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會領(lǐng)導下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;
(三)堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預算中分項作出安排。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。;財務(wù)預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇十
第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;。
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;。
(三)堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的'，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預算，應(yīng)當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預算執(zhí)行單位的財務(wù)預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調(diào)整方案，提交財務(wù)預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;。
(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
更新。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇十一
第一章總則。
第一條目的以財務(wù)預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。預算和季度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條分類及適用范圍。
預算、季度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。
第三條批準及實施機構(gòu)。
財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預算的編制及實施，財務(wù)預算、季度財務(wù)預算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。
一、公司采用自上而下的零基預算模式，董事長于每年12月25日前下達下工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下財務(wù)預算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認后電子版本報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預算，從公司全局的角度對計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財務(wù)預算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將預算提交董事長。
五、每年1月28日前，本財務(wù)預算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果董事長對財務(wù)預算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。
一、各職能部門在編制財務(wù)預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預算要點。
二、部門季度財務(wù)預算由各部門負責人根據(jù)預算和季度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成季度預算。
三、季度預算經(jīng)部門主管領(lǐng)導確認后，于每季末月25日17點以前將季度預算電子版提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預算。
五、財務(wù)管理中心于每月28日下午17點以前將季度預算交董事長，董事長批準后下達執(zhí)行。
第一條管理原則與功能。
一、預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預算下達后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。
一、每年六月份，董事長對本財務(wù)預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、預算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；
3、財務(wù)預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；
4、董事長決定。
三、季度預算調(diào)整。
1、季度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、季度預算累計調(diào)整不得突破預算。
一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。
二、每年編制預算總結(jié)分析報告，并作為編制下財務(wù)預算的決策依據(jù)。
三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
一、無財務(wù)預算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預算后各月預算累計超過總預算時，按審批程序報批后方可實施。
第四章罰則。
未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
第二條其他部門。
未按時、按要求上報財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇十二
第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求:。
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;。
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制;。
(三)堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預算指標計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:。
(二)對差異額進行的分析;。
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預算，應(yīng)當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預算執(zhí)行單位的財務(wù)預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調(diào)整方案，提交財務(wù)預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則:。
(一)目標原則:以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;。
(三)時效原則:預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;。
(五)分級考評原則:企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則。
第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇十三
在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編整理的企業(yè)財務(wù)預算管理制度，歡迎大家分享。
第一條、為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。
第二條、本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第三條、預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條、企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。
第五條、企業(yè)財務(wù)預算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條、企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第七條、企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條、財務(wù)預算委員會主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條、財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會領(lǐng)導下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
第十一條、企業(yè)是財務(wù)預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第十二條、預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的'高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條、企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；
(三)堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條、企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條、業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條、資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條、籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條、財務(wù)預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預算指標計算口徑進行編制。
第十九條、企業(yè)財務(wù)預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條、編制企業(yè)財務(wù)預算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條、預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條、企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條、企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條、企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條、在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條、在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會直接控制。
第二十八條、企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會應(yīng)當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：
(二)對差異額進行的分析；
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條、企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第三十條、下達執(zhí)行的年度財務(wù)預算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預算。
第三十一條、提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條、確需調(diào)整的財務(wù)預算，應(yīng)當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預算執(zhí)行單位的財務(wù)預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調(diào)整方案，提交財務(wù)預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第三十三條、預算年度終了，財務(wù)預算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條、財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。
第三十五條、預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應(yīng)遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
(三)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；
(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條、為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條、財務(wù)預算委員會應(yīng)當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務(wù)預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第三十八條、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則，并組織實施。
第四十條、本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
2023年學校財務(wù)預算管理制度（熱門14篇）篇十四
一、概念。
預算管理就是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務(wù)預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
二、編制范圍。
公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。
三、編制原則。
1、量入為出、綜合平衡；
2、全面預算、過程控制；
3、機構(gòu)明確，多級實施；
4、注重效益，防范風險。
四、預算編制依據(jù)。
1、國家法律法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；
2、會計準則的規(guī)定和要求；
3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；
4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。
五、編制內(nèi)容。
公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算、財務(wù)預算三大類。經(jīng)營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務(wù)預算內(nèi)。
1、經(jīng)營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產(chǎn)成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。
2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。
3、財務(wù)預算，是反映預算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預算。具體包括現(xiàn)金表預算、利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算。
第二章組織機構(gòu)及職責分工。
一、組織機構(gòu)。
（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。
1、公司總經(jīng)理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。
2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導對所主管的業(yè)務(wù)預算負責，組織指導相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。
（二）預算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部，負責處理公司預算管理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。
二、職責分工。
2、審議并通過公司預算方案；
3、協(xié)調(diào)解決預算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；
4、監(jiān)督公司預算方案的實施，完成預算的目標。
1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。
2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。
3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。
（三）各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算管理職責。公司其他職能部門是預算責任部門，按照職責分工具體負責本部門分管業(yè)務(wù)的專項預算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部門做好公司預算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。具體分工如下：
1、市場營銷部、國際貿(mào)易部負責公司銷售收入、銷售費用的預算并積極組織收入，確保收入預算的完成。
2、采購部負責材料物品采購的預算管理。
3、動力設(shè)備部負責固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預算管理。
4、生產(chǎn)部負責公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的'預算管理。
5、技術(shù)中心負責公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預算管理。
6、質(zhì)管部負責公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。
7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。
8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現(xiàn)工作。
9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設(shè)、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。
10、綜合辦公室負責工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預算管理。
11、各分廠負責制造費用的預算管理。
12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。
第四章預算編制程序及方法。
一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。
1、由預算委員會提出下年度預算編制原則和要求。預算必須根據(jù)公司年度重點工作明確提出預算年度內(nèi)要實現(xiàn)的預算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。
2、財務(wù)部根據(jù)預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一年度的預算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。
3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務(wù)部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。
4、財務(wù)部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預算上報預算管理委員會。
5、預算管理委員會對上報的公司年度預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。
6、預算管理委員會主任審批、下達公司年度預算。
三、預算編制主體與預算編制內(nèi)容對應(yīng)一覽表。