學習范文范本可以使我們對寫作有更深入的認識和理解，從而提高我們的寫作水平。接下來，小編為大家呈現一些經典的范文范本，希望能夠給大家帶來啟示和借鑒。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇一

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定本辦法：

本制度適用于銷售部管理的銷售區域。

應收賬款含貨已發出暫未開出增值稅發票的發出商品。

公司法人授權委托人作為該地區所屬商業往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承擔責任。

1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發出日起開始計算。貨物發出后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核標準進行考核。

2、應收賬款考核標準：

（1）正常經營過程產生的超齡賬款：

貨物發出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任，具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價（銷售金額-相應的結算費用）的40%考核；以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%的標準考核；依次類推，累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%，停止扣款。應收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。

（2）客戶破產或改制形成的呆壞賬：

a、發貨6個月內（含6個月）經確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結算價的100%進行考核。

b、發貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明，分公司或辦事處承擔相應壞賬銷售結算價的70%。

3、應收賬款及時回款獎勵

（1）為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵,發貨后在6個月內回款給予2%的商務運作費。

（2）回款期限的計算依據：

回款期限按月計算，不精確到日；回款日以賬款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3個月期限的銀行承兌匯票視同現金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔第4個月至貼現日止的貼息，則可視同現金，貼現率按年利率2.4%計算。

4、應收賬款的預警

財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發到各辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務部。

5、應收賬款的對賬

應收賬款責任人負責與所管理的經銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬要求如下：

（1）所有經銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規定的時間內將對賬單原件寄回公司財務部。

（2）超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發生及時對賬。由財務部發出應收賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

（3）對賬單必須取得對方經銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業務章或公章。

6、應收賬款的催收

a、訴訟收款

一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用自理。回款后按正常結算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經辦事處申請可由辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正常回款結算。由公司承辦、辦事處協助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考核扣款，并按銷售結算政策的50%結算。

b、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法

(1) 因客戶經營不良無力償還以物抵債，必須經公司批準同意或法庭裁定方可進行。

(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協調評估價確定。

(3)取得資產后須由公司和辦事處協同按確價變現，核銷應收賬款，并按變現金額進行費用結算、考核扣款的返還，變現金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收帳款考核標準對辦事處進行考核。

7、資產侵占

按照相關規定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。

1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經商業往來單位確認的賬款視同在任時期的貨款管理。

2、商業不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行清理發現的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。

3、新任應收賬款責任人在業務接交時，應對商業往來貨款進行清理，對于商業已確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵（具體提成及獎勵的確定視交接情況而定）。

4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情況交財務總監批準延期。

5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，經貨款清理后未發現呆壞賬后方可享受。

貨物發出后，原則上不予退貨，特殊情況經銷售部、客服部審核批準后交物流公司退回，并按下述情況分別處理：

由于特約經銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人承擔以下方面的責任：

a、所有退、換貨的運輸費用。

b、稅金損失。

c、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償；生產日期在1年以內的，按結算價的50%賠償。

2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超過6個月而引起對方商業拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因經銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。

3、在運輸過程中出現的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據數量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。

4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行處理。

往來欠款單位由于地震等自然災害及戰爭等人力無法避免的因素而導致無法償還本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇二

第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場，以利于促進公司科技服務及產品銷售，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。

第二條 本制度所稱應收賬款，包括發出產品或提供勞務等賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個方面的內容。

第三條 應收賬款的管理部門為公司的業務部門和財務部門，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門負責數據的傳遞和信息的反饋，財務部門和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

a、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集得來。

b、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

c、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。

d、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條 客戶的基礎信息資料由業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業務經理匯總建檔。

第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條 客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由業務主管、業務經理、財務經理組成的“市場管理委員會”，在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條 “市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。

第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會”應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第十三條 公司財務部內主管應收賬款的會計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業務部門立即聯系客戶催收。

第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條 業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字后方可蓋章發出。

第十六條 對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第十八條 業務部門應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務部門報來的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條 業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過1—10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；并做好相關的書面催收記錄。

第二十條 財務部門應于次月的5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對后報經業務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。

第二十一條 業務員在外出收賬前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意后才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款收回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由業務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。

第二十二條 催收賬款由業務部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。

第二十三條 業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第二十五條 收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸等問題時，在業務權限內可立即同意，若在權限外時須立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司后應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。

第二十六條 業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、 收款不報或積壓收款。

2、 退貨不報或積壓退貨。

3、 轉售不按規定或轉售圖利

第二十七條 業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規定處理。

第二十八條 業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未按公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

第二十九條 業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出催收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。

第三十條 業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失的發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條 “壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。

第三十二條 凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的x%先予扣減業務員的業務提成。

第三十三條 業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

第三十四條 業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

第三十五條 離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并經監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

第三十七條 業務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。

第三十八條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經主管認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由財務人員負責。

第三十九條 業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任。

第四十條 應收賬款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接交人負責。

第四十一條：公司對確需進入法律訴訟程序的客戶，由公司財務部和業務部收集客戶的相關法律證據，包括發貨清單、購銷合同、對賬單等。

第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書起草及提交司法機關起訴工作。

第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務工作，同時對資產經營公司的下屬企業提供相關的`法律協助。

第四十四條：本辦法由公司財務部負責制定、修改和解釋。

第四十五條：本辦法自發布之日起執行。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇三

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇四

應收賬款的功能是指它在生產經營中的作用。應收賬款的發生意味著企業有一部分資金被客戶占用，同時企業持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。

1、擴大銷售，增加了企業的競爭力。尤其是市場疲軟、銀根緊縮的市場條件下，企業不得不采取賒銷方式進行銷售，這對企業銷售新產品、開拓新市場也具有更重要的意義。

2、減少庫存，降低存貨風險和管理開支。企業持有產成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業持有應收賬款，則無需上述支出。

3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業的資金使用效率，使企業效益下降。由于企業的物流與資金流不一致，發出商品，開出銷售發票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產生沒有現金流入的銷售業務損益產生、銷售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷售收入導致的應收賬款，則可產生企業流動資產墊付股東年度分紅。二是夸大了企業經營成果。企業應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸大了企業經營成果，增加了企業的風險成本。三是加速了企業的現金流出。賒銷雖然能使企業產生較多的利潤，但是并未真正使企業現金流入增加，反而使企業不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用，加速了企業的現金流出。

應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。

企業應收賬款管理的重點，就是根據企業的實際經營情況和客戶的信譽情況制定企業合理的信用政策，這是企業財務管理的一個重要組成部分，也是企業為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。

信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來，考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個企業都應當根據企業的具體情況、市場情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業應收賬款分析中發現的問題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問題，加快公司的資金循環，提高資金利用效率，實現企業的效益目標。

1、強化企業應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：

（1）做好基礎記錄，了解用戶（包括子公司）付款的及時程度，基礎記錄工作包括企業對用戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，用戶付款的時間，目前尚欠款數額以及用戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。

（2）檢查用戶是否突破信用額度。企業對用戶提供的每一筆賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗用戶所欠債務總額是否突破了信用額度。

（3）掌握用戶已過信用期限的債務，密切監控用戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與用戶聯系提醒其盡快付款。

（4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

（5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。

（6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，如有大部分超期，企業應檢查其信用政策。

2、強化應收賬款的回收管理。

（1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。

（2）確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東—山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意用戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對用戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。

3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過合理范圍，應采取措施及時改善。

筆者結合工作實際建議如下：

（1）加強管理與監控職能部門，按財務管理內部牽制原則，在財務部設立財務監察小組，由財務總監領導專職會計人員，負責對營銷往來的核算和監控，對每一筆應收賬款進行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經營活動系統化規范化。

（2）改進內部核算辦法。針對不同的銷售業務，不同的客戶情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。

（3）對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經手的業務發生壞帳，無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。將應收賬款回收指標作為業績考評依據。

（4）定期或不定期對營銷網點進行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環等問題。

（5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷業務中的每一環節，健全相應的監督制度，每個環節都應當監督，不應放任自流。

（6）定期召開應收賬款分析會議，針對每一筆應收賬款形成的實際原因，逐筆進行分析，并及時為有關決策部門提出解決建議。

應收賬款管理的好壞，與企業經營目標的實現有著直接的關系。一個企業應收賬款管理混亂，就是生產搞得再好，產品質量再過硬，也是徒勞。作為企業的領導人，一定要有清醒的認識，產品研發、技術管理、生產工藝等都是過程，只有將產品銷售到市場，并將銷售款回籠才是目的。為此，每個企業對應收賬款管理，必須有專門領導全面負責，財務部門全程跟蹤，相關部門按應收賬款管理制度進行全過程監督、控制，并適時采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業經營成果得以實現。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇五

第一條：為保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

第二條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。

第三條：客戶的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務部和銷售部共同確定。客戶信用檔案的建立由銷售部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客戶信息檔案包括：有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、電話、注冊資金、經營規模、所有者、經營管理者、法人代表及與本公司交往的時間，業務種類等。

第四條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業務經理定期予以更新或補充。

第五條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第六條：實行對客戶資信額度的定期確定制，由銷售部、財務部、總經理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度根據客戶綜合情況滾動制定，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。

第七條：公司為鼓勵客戶提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政

第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限15內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知銷售部門負責人立即聯系客戶清收。

第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十一條：銷售人員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和信用額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經分管負責人簽字后方可蓋章發出。

第十二條：對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第十四條：銷售人員在與客戶簽定賒銷合同時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

第十五條：款項收回時銷售員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由銷售經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。

第十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

第十七條：壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項。企業的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：

3、債務人較長時期內未履行償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。

第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：

第十九條：凡發生壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第二十二條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現帳目不符時由接交人負責。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇六

如果結算方式使用的是支票，要注意是否為空頭支票、支票有效期為10天等事項。

3、飯費簽單及傳遞的管理。

（1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權、，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

（2）往來帳款會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規定且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負連帶責任，按過失處理。

（3）往來帳款會計于每月1日把上月的應收帳款明細表報財務經理處，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。

（4）往來賬會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

4、健全的檔案資料管理規定。

1、營銷部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

2、財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇七

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條 應收賬款的確認

在收入實現時，確認應收賬款。

第四條 應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。

第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條 公司計劃財務部

(一)負責應收賬款的核算和監控;

(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;

(三)負責壞賬處理的財務操作;

(四)負責制作、發布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;

(五)監控、協調和支持催收工作;

(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條 營銷中心

(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;

(四)協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條 業務員

(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策;

(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;

(三)對于逾期 天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;

(四)協助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第九條 公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。

第十一條 在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡” 。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。

第十二條 營銷總監、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。

第十三條 為適應市場，并配合客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。

第十四條 對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條 未經營銷總監審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。

第十六條 計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發布“應收賬款統計月報”。

第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發布上個月的應收賬齡分析表。

第十八條 公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統計。

第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業務部門的考核。

第二十條 營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條 逾期前的催收

跟單員每月月末統計下月付款客戶名單及合同情況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客戶提前 天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其 天內給出付款計劃。

第二十二條 某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1. 各業務員負責催收，并及時向營銷總監匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;

2. 營銷總監視情況組織有關人員協助業務員催收款項;

3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

(1)客戶信用情況嚴重惡化;

(2)客戶惡意變更營業場所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經營情況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況，資料共享平臺。

《應收賬款管理制度》

(二)逾期30天

各業務員將客戶逾期情況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。

第二十三條 對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1. 某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收;

2. 某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

3. 某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

第二十四條 對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客戶發貨。

第二十五條 本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員于銷售產品(業務運作)過程中所發生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條 因銷售產品(業務運作)而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。

第二十七條 各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。

1. 發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核;

2. 考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條 “問題賬款”發生后，業務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。

第二十九條 由業務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。

第三十條 計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協助業務員處理。

第三十一條 業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：

(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;

(二)發生原因欄應簡要注明發生原因;

(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。

第三十二條 未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出 。

第三十三條 “問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條 計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條 計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業務員應于次日補具報告。

第三十六條 業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。

第三十七條 壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條 壞賬的確認

(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;

(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;

(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

(一)當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項;

(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;

(三)與關聯方發生的應收款項;

(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條 計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

應收賬款賬齡 比例(%)

1年以內(不包括1年) 5

1-2年(包括1年，不包括2年) 10

2-3年(包括2年，不包括3年) 20

3-4年(包括3年，不包括4年) 30

4-5年(包括4年，不包括5年) 50

5年以上(包括5年) 100

第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條 計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。

第四十四條 公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇八

為進一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際狀況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。

這些規章制度應包含如下資料:。

一、明確職責主體，嚴密職責劃分。

應將財務人員、營銷人員、收銀員納入職責主體范疇。

1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與帶給。

2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與帶給。

3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。

二、嚴格的辦事程序規定。

應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與帶給、欠款催收等工作的程序。

1、簽字掛賬規定。

[1)顧客若簽字掛賬，務必有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信狀況。若可行營銷經理務必填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

(2)簽字掛賬協議務必明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

(3)小型企業、新辦企業原則上不允許簽字；如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。

(4)小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。

(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊狀況，經總經理批準后，方可掛賬。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇九

為了加強企業對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發生，提高企業的經濟利益，制定本辦法。

范圍。

本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

定義。

應收賬款指企業因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4

管理組織與職責分工。

4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監督管理貨款回收。

4.1.2。

根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2.1業務部負責處理客戶管理，簽訂合同、執行銷售政策和信用政策。

4.2.2負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執、銷售退回審批。

5.2.1銷售部業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

5.2.2銷售業務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監督以防發生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續、增進相互業務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

5.2.3銷售業務人員工作調動，該銷售業務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業務人員必須接任應收賬款清欠責任，發生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

5.3.1業務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業務人員共同與客戶對賬。

5.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經銷售部、采購供應部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。

5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業務分部，與銷售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇十

為保證公司能最大可能地利用客戶信用拓展市場以利于公司的產品銷售，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能地縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特制定本制度。

二.適用范圍。

適用于公司的應收賬款，包括發出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權——應收銷貨款、預付賬款、其他應收款等的管理。

三.權責部門。

應收賬款的管理部門為公司的財務部門和銷售部門，銷售部門具體負責：賬款催收；客戶真實信息的收集與反饋；客戶品質的判斷與反饋；市場及行業情況的預測與反饋；客戶風險信息的反饋（客戶單位采購人員離職，管理團隊變更）；解決影響應收款確認的各種事項。財務部門具體負責：應收款項賬務處理與對賬；分析與風險提示；保護性手段的發起；定期客戶拜訪；超期應收客戶拜訪與協商；聯系和推動催收程序。

財務部門和銷售部門共同負責客戶信用額度的確定。四.客戶資信管理規定。

4.1.信息管理基礎工作的建立由銷售部門完成。

4.2.公司銷售部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由部門經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司市場營銷部，銷售經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員通過對客戶的訪問來收集。

2、客戶特征：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。

3、客戶的業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業務關系和合作情況。

4、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

4.3.客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡于本公司交易次數在2次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交部門經理匯總建檔。

4.4.客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

4.5.客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后。

交部門經理定期予以更新或補充。

4.6.實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區域的業務主管、銷售經理、分管領導、財務負責人、在總經理的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

4.7.“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。

4.8.初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其他企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%以內，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。

4.9.客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司“市場管理委員會“應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

五.產品賒銷的管理。

5.1.在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由部門經理嚴格按照預先對每個客戶評定的信用限額內簽批后物管部（倉庫）方可憑單辦理發貨手續。

5.2.財務部主管應收賬款的會計每10天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知財務負責人，由財務負責人匯總并及時通知銷售部門立即聯系客戶清收。

3、凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

4、業務員在簽訂合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經部門經理審核分管領導簽批后方可蓋章發出。

5、對信用額度在20萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在50萬元以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的分管領導（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

1、財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給銷售部門、主管市場營銷的分管領導。由相關業務人員核對無誤后報經分管領導及總經理批準安排賬款回收工作。該表由業務員在出門收賬前要再次與財務部門核對其正確性，不可到客戶處才發現有誤，不得有損公司形象。

2、清收賬款由銷售部門統一安排路線和客戶，并確定返回時間，業務員在外清收賬款，每到一客戶處，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水；款項收回時業務員需整理已收的賬款，并填寫應收賬款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，并書面陳述原因，由部門經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷賬。

3、業務員收賬時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

4、收取的匯票金額大于應收賬款時非經部門經理和財務部門同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次貨款。

5、收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報部門經理和分管領導，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄。

6、業務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發現，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

（1）收款不報或積壓收款。

（2）退貨不報或積壓退貨。

（3）轉售不依規定或轉售圖利。

7、銷售部門應嚴格對照《信用額度表》和財務部門報來的《賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給分管領導。

8、業務人員在與客戶簽訂合同或協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

（1）超過1～10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收。

（2）超過11～30天時，由部門經理上報分管領導，派員上門催收，并扣經辦人該票金額20%的計獎成績。

（3）超過31～90天時，并經催收無效的，由分管領導報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績。

1、業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于三次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報經分管領導、財務負責人、總經理批準后按相關財務規定處理。

2、業務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失30％以上的金額（注：疏于訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者）。

司參考，對大額的逾期應收賬款應特別以書面說明，并提出清收建議，否則此類賬款將來因故無法收回形成呆賬時，業務人員應負責賠償20％以上的金額。

4、業務員發現發生壞賬的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協商抵價物價值，并妥為處理以避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

5、“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經部門經理批準后，連同賬單或差額票據轉交業務主管處理。

6、凡發生壞賬的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，于當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的50％先予扣減業務員的業務提成。

1、業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應提前30日向公司提出申請，經批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

2、業務員提出離職后須把經手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。

3、離職業務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

4、“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接管人核對內容無誤后雙方簽字，并經監交人簽字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司檔案存留一份。

5、業務人員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

6、公司各級人員移交時，應與完成移交手續并經部門經理認可后，方可發放該移交人員最后任職月份的薪金，未經同意而自行發放由出納人員負責。

7、業務人員辦理交接時由部門經理監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節嚴重的依法追訴民、刑事責任。

8、應收賬款交接后1個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接管人負責接手清收（財務部應與客戶辦理對賬，以確定業務人員手中賬單的真實性）。交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發現賬目不符時由接管人負責。

九、本制度由公司制定，從發布之日起執行。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇十一

為確保xx有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計準則》、《企業內部控制應用指引第9號――銷售業務》等法律法規，結合公司具體狀況，特制定本規定。

第二條：釋義

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或帶給勞務等原因，應向購貨單位或理解勞務單位收取的款項。

第三條：應收賬款的確認

在收入實現時，確認應收賬款。

第四條：應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司財務部，以便于財務部準確計算應收賬款。

第五條：公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條：公司財務部

（一）負責應收賬款的核算和監控；

（二）負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；

（三）負責壞賬處理的財務操作；

（四）負責制作、發布賬務報表，與客戶對賬，為催收帶給賬務數據確認等支持工作；

（五）監控、協調和支持催收工作；

（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條：營銷中心

（一）負責組織制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準；

（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收；

（四）協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條：業務員

（一）負責即時向營銷中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策；

（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作；

（三）對于逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司財務部、營銷中心；

（四）協助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會透過a客戶調查b客戶的信用狀況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、應收賬款會計人員負責。

第十一條：在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的決定，會同財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至應收賬款財務部會計人員備案。

第十二條常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。

第十三條為適應市場，并配合客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、財務總監審核、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。

第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、財務部綜合思考客戶基本狀況、合同成本及風險狀況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條未經營銷總監審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔職責。

第十六條：財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發布“應收賬款統計月報”。

第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員務必經常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發布上個月的應收賬齡分析表。

第十八條：公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶持續聯系，每年向客戶發送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收狀況統計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。財務部定期帶給應收賬款回款狀況指標，用于對業務部門的考核。

第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條：逾期前的催收

跟單員每月月末統計下月付款客戶名單及合同狀況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款計劃。

第二十二條：某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1、各業務員負責催收，并及時向營銷總監匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；

2、營銷總監視狀況組織有關人員協助業務員催收款項；

3、對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列狀況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

（1）客戶信用狀況嚴重惡化；

（2）客戶惡意變更營業場所；

（3）客戶法定代表人攜款潛逃；

（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出構成逾期賬款的；

（5）客戶經營狀況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他狀況。

（二）逾期30天

各業務員將客戶逾期狀況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。

（三）逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。

第二十三條：對于某一客戶累計逾期務必金額的催收

1、某一客戶累計逾期萬元以下的，由業務員直接催收；

2、某一客戶累計逾期在萬元以下萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

3、某一客戶累計逾期超過萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員、法律顧問等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

第二十四條：對因質量、公司進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，生產部門心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總或總經理審批后，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客戶發貨。

第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員于銷售產品（業務運作）過程中所發生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等狀況的案件。

第二十六條因銷售產品（業務運作）而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但狀況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。

第二十七條各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償職責。

1、發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核；

2、考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條“問題賬款”發生后，業務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監查證并簽署意見后，遞交至財務部或其他相關部門協助處理。

第二十九條：由業務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由財務部會計人員填寫；經過狀況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。

第三十條財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，了解狀況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協助業務員處理。

第三十一條：業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：

（一）務必親自據實填寫，不得遺漏；

（二）發生原因欄應簡要注明發生原因；

（四）處理意見欄供經辦人自己證明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，財務部或其他相關部門應退回業務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出。

第三十三條“問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對于財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如狀況緊急時，應由業務員先以口頭提請財務部或其他相關部門處理，但業務員應于次日補具報告。

第三十六條業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。

第三十七條：壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條：壞賬的確認

（一）債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；

（二）債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；

（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條：下列各種狀況不能全額提取壞賬準備：

（一）當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項；

（二）計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；

（三）與關聯方發生的應收款項；

（四）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條：公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條：財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司財務部經財務總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。

第四十四條公司財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。

第四十五條本辦法經呈總經理辦公會透過頒布實施，修改時由財務部提出，財務總監審核，總經理審批。

第四十六條本辦法由公司財務部負責解釋說明。

第四十七條：本管理辦法中的有關參數由公司總經理辦公會根據實際狀況確定。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇十二

第一條為加強公司應收賬款管理、明確應收賬款管理職責、規范應收賬款管理流程、提高應收賬款周轉效率、防范財務風險，制定本辦法。

第二條本辦法所稱應收賬款是指在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

(一)“誰主管、誰負責”的原則。

(二)分類管理、突出重點的原則。

(三)總量控制、過程管理的原則。

(四)邊界管控、防范風險的原則。

(一)集團負責年度應收賬款預算方案的審批，負責大額應收賬款壞賬核銷的審批。

(二)總經理辦公會負責組織制訂年度應收賬款預算方案，審定預算邊界管控目標，審批應收賬款信用政策及額度，負責組織開展應收賬款的各項日常管理工作，審議應收賬款績效考核及責任追究意見。

(三)市場開發部是應收賬款總額控制、信用管理及風險防范的直接責任部門，負責客戶信息的收集與反饋，擬定企業年度客戶信用政策，建立客戶信用檔案，進行客戶信用評估，執行客戶信用政策，持續跟蹤評價客戶信用狀況并及時調整信用政策。負責應收賬款與客戶的對賬管理，應收賬款的催收、清賬。對銷售合同支付條款履行情況進行跟蹤督促、賬齡核對。

(四)財務管理部是應收賬款總額控制風險防范的管理部門。負責組織編制年度應收賬款預算方案，制訂年度預算邊界管控目標。參與公司年度信用政策的制訂與客戶授信決策過程。負責應收賬款的日常核算、負責應收賬款的預警提示、分析評價。督促銷售部門及時清賬、協助銷售部門與客戶對賬、及時處理對賬差異。

(五)企業管理部是應收賬款法律風險的管理部門。負責管理、審核銷售合同，處理應收賬款相關法律事務。參與公司年度信用政策的制定與客戶授信決策過程，參與重大銷售合同的談判起草工作，核準重大合同信用政策。

負責起草制訂應收賬款績效考核及責任追究制度，對應收賬款的控制結果提出績效考核及責任追究意見。

(六)審計監察部是應收賬款總額控制及風險防范的監督部門，負責監督檢查應收賬款管理相關制度的建立與執行情況。

第五條根據年度銷售業務預算，結合市場、行業特點和應收賬款情況，制定應收賬款年度預算目標。

第六條制定年度預算控制目標時，應按照產品種類、性質進行細化，區分軍民品、民品要細化種類，分產品、分戶管控。

第七條以年度預算確定的邊界管控目標作為應收賬款信用政策確立和調整、應收賬款分析、評價、預警及考核的依據。

第八條制定明確的年度信用管理制度。制度應對客戶信用管理的職責與權限、客戶資信調查、信用檔案建立、信用等級評定依據、信用額度確定、結算方式、信用政策調整等做出明確規定，并對各環節實行全面監督和控制，建立事前、事中、事后全過程跟蹤與控制機制。

第九條銷售部門建立健全客戶的信用檔案，主要包括：

(三)客戶的財務情況：包括資產狀況、償債能力、盈利能力、風險承受能力及趨勢等；

(四)客戶的誠信情況：包括客戶的履約能力、依法納稅、遵紀守法情況，經營管理者和業務人員素質、與其他競爭者的關系、與本單位的合作關系等。

客戶信用資料應作為檔案資料定期整理歸檔。檔案由指定人員負責保存，其他人員未經授權不可查閱、修改檔案資料。

第九條依據客戶以下方面情況，指定客戶信用評定標準：

(一)股東構成及股權結構；

(二)客戶經營模式；

(三)產品競爭能力；

(四)客戶財務狀況；

(五)客戶誠信情況；

(六)與客戶的戰略合作關系；

(七)客戶的風險承受能力。

第十條根據客戶信用等級決定是否給予信用額度及信用額度的大小、信用期限。依據信用額度對賒銷業務實行授權管理，因特殊原因需要追加信用額度的，按相應的審批權限辦理客戶信用額度的調整。對于賒銷業務，根據客戶信用等級，按規定權限審批后與客戶簽署合同。

第十一條定期或在用戶發生較大變化時及時調整授信額度，設置應收賬款警戒線，明確允許用戶最高應收賬款額度。

(一)在到達預警線時，銷售部門在停止發貨的同時與用戶溝通貨款清收事宜，如再行發貨需向公司主管領導請示核準。

(二)子公司由于公司產品銷售不暢，階段性為公司囤貨時，經請示主管領導，允許超過警戒線，應收賬款額度由本部與子公司協商報主管領導核準后允許發貨。

第十二條每年結合年度預算確定總體授信額度，并對客戶逐戶評定信用等級并確定信用額度、賒銷期限、附加條件、結算政策(現款現貨、先款后貨、現款和銀行承兌匯票的比例、如為商業承兌匯票視同應收賬款管理、現金折扣等)，并根據客戶經營狀況及產品市場供求變化等情況，及時對信用政策進行調整。逐戶確定信用額度時，應重點關注集團類客戶或關聯方客戶信用總額的管控，防范同一控制人控制下的關聯客戶多頭取得信用額度形成的風險。

第十三條定期組織由業務主管部門牽頭、總會計師參加，銷售、財務、法律、考核等部門組成的客戶信用管理會議，通報分析信用額度執行情況，溝通協調信用政策執行中的管理問題，研究信用政策的臨時調整事項，協調解決信用管理突發事件的應急處理、應收賬款法律風險應對措施等事項。

第十四條應當持續跟蹤客戶信用狀況，建立客戶信用應急反應機制，客戶信用狀況發生重大突發不利事件時，應及時評估應收賬款風險程度，并采取相應的應急措施，防止風險擴大和應收賬款損失的形成。

第十五條通過信息系統等技術手段，加強對業務執行過程的控制，使合同簽訂與執行、發貨、收款等環節與信用信息有效銜接，確保應收賬款信息傳遞及時、準確，有效控制應收賬款風險。

第十六條合同簽訂過程中，銷售部門、財務部門以及法律部門應嚴格履行各自職責。銷售部門應當結合信用管理制度、客戶信用信息制定合同相應執行條款，并根據本單位信用管理制度、客戶信用信息，審核收款條件是否滿足財務政策要求；法律部門應對合同條款是否符合法律規定，是否存在重大遺漏等提出相應意見。

第十七條確定賒銷合同條款應重點關注但不局限于：收款方式的約定，違約責任的約定，合同爭議解決方式及管轄機構的選擇。各單位對賒銷合同應逐步推行格式文本，體現信用政策要求，固化風險防范措施，規避因合同文本不嚴謹帶來的風險。

(一)約定明確的貨款清收時間和逾期處罰辦法；

(三)在合同中對數量、金額，特別是液體產品計量缺失進行明確規定。

第十八條在簽訂重大銷售合同前，應組織進行客戶信用評估，對合同執行過程中可能出現的風險進行識別、評價和應對。

第十九條財務部門及時進行賬務處理，并對合同訂單、發貨通知單、出庫單等信息進行核對，據以開據發票并記錄、反饋應收賬款；發貨部門應根據發貨通知單、信用評估結果編制出庫單，并及時反饋至財務管理部門、銷售部門。

第二十條建立應收賬款管理業務臺賬，完整記錄合同信息、出庫信息、發票開具、債權確認、款項回收等相關信息，并逐步通過信息化管理方式，實現應收賬款管理各環節的信息集成共享，確保業務臺賬信息的及時、準確、完整。

第二十一條規范應收賬款對賬管理，明確對賬管理職責，細化對賬管理流程。

(四)對于無法對賬的客戶，銷售部門應采取措施渠道具備法律效力的對賬依據。

第二十二條建立應收賬款定期分析評價及風險預警機制。每月由財務部門牽頭組織，銷售部門、法律部門、考核部門參加的應收賬款分析會議，分析應收賬款預算執行情況，信用政策執行情況、信用額度控制情況，并作為績效考核的依據。要對客戶賒銷金額、應收賬款賬齡及增減變動情況進行分析，作為銷售及信用管理部門評估、調整賒銷客戶的信用額度依據。同時結合客戶基本信息、客戶經營狀況、應收賬款逾期原因、逾期程度、法律手續完備程度等因素，及時分析、查找、反饋應收賬款管控中的異常狀況，并對相關部門進行風險提示，根據風險程度，督促相應業務部門采取針對性的管控措施。

第二十三條應收賬款分類實施針對性管控措施，軍品應收賬款重點關注預算總額管控、按合同履約，確保交貨進度和產品質量；嚴格執行集團公司軍品貨款內部結算管理辦法，由軍品總裝單位按照軍品分類確定的付款方式、周期，為配套單位辦理軍品貨款結算，不得拖欠配套單位軍品貨款。民品應收賬款重點關注預算總額管控、民品客戶經營狀況的變化、客戶信用政策及風險管理。民品應當嚴格執行信用管理政策，嚴控賒銷行為，將應收賬款控制在合理水平。

第二十四條根據實際情況，在履行相應的內部決策程序后，通過開展應收賬款的保理、保險、質押、債務重組、拍賣等業務，盤活存量資金。

第二十五條審計監察部門不定期開展應收賬款專項審計，對應收賬款總額控制及風險防范情況，進行監督檢查，提出管理建議，督促限期整改。

第二十六條應收賬款處置管理是指為維護企業權益，降低應收賬款損失，對已發生明顯的減值跡象或已具備壞賬核銷條件的應收賬款，開展清理、清收和核銷的行為。

第二十七條對于已發生明顯減值跡象的應收賬款，應采取日常貨款回收措施以外的`專項清收手段開展應收賬款催收，具體包括但不限于：聘請外部中介機構清收，法律部門參與清收，法律訴訟清收、拍賣等方式。發生明顯減值跡象的應收賬款主要包括：

(一)逾期一年以上無正當理由拖欠的應收賬款；

(二)存在合同糾紛，銷售部門多次清收無法收回的應收賬款；

(三)客戶存在惡意拖欠或資產轉移跡象，采取日常清收措施難以收回的應收賬款；

(四)客戶財務狀況出現惡化且停止經營。

第二十八條對于具備下列條件之一的應收賬款，在履行相應的審批流程后，按壞賬核銷處理，具體條件如下：

(一)屬于債務人破產清算的應收賬款，具備人民法院的破產、清算公告；

(三)屬于債務人停止營業的應收賬款，具備工商部門出具的注銷、吊銷營業執照證明；

(七)逾期三年以上，已采取專項清收手段仍無法收回，預計清收成本大于應收金額的應收賬款。

第二十九條對于已作為壞賬損失核銷的應收賬款，財務部門應當建立輔助臺賬逐筆登記，保留追索權，按“賬銷案存”應收賬款進行后續管理，并由銷售部門負責繼續清收。

第三十條根據實際情況建立健全應收賬款內部績效考核制度，強化應收賬款管理制度執行情況、逾期應收賬款處理情況等，以強化應收賬款管理，落實責任部門，注重考核引導。

第三十一條對于已認定形成壞賬的應收賬款，應逐筆分析壞賬形成原因，認定壞賬損失，確定責任部門及責任人，為績效考核及責任追究提供依據。

第三十二條建立健全的應收賬款責任追究制度，強化應收賬款風險防范責任落實，對相關責任人因履職不到位造成的壞賬損失，應當根據壞賬的性質及金額，對責任人進行責任追究。

第三十三條本辦法由公司財務管理部負責解釋。

第三十四條公司所轄子公司可參照本辦法執行。

第三十五條本辦法自印發之日起執行。

完善應收賬款管理制度（通用13篇）篇十三

為確保xx實業有限公司（以下簡稱“公司”）利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業會計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。

第二條釋義

本辦法所指“應收賬款”指公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條應收賬款的確認，在收入實現時，確認應收賬款。

第四條應收賬款的計價，應收賬款原則上按照實際發生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。

第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條公司計劃財務部

（一）負責應收賬款的核算和監控；

（二）負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報；

（三）負責壞賬處理的財務操作；

（四）負責制作、發布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作；

（五）監控、協調和支持催收工作；

（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收；

（四）協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業務員

（一）負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策；

（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作；

（三）對于逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心；

（四）協助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫；根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業務員、營銷總監、會計人員負責。

第十一條在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額），經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。

第十二條營銷總監、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。

第十三條為適應市場，并配合客戶的營業消長，實際運作中業務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。

第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條未經營銷總監審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業務員承擔責任。

第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發布“應收賬款統計月報”。

第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監審核。定期向營銷中心發布上個月的應收賬齡分析表。

第十八條公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業務部門的考核。

第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條逾期前的催收

跟單員每月月末統計下月付款客戶名單及合同情況，發送至營銷總監及各業務員處，由業務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出付款計劃。

第二十二條某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各業務員負責催收，并及時向營銷總監匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；

2.營銷總監視情況組織有關人員協助業務員催收款項；

3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

（1）客戶信用情況嚴重惡化；

（2）客戶惡意變更營業場所；

（3）客戶法定代表人攜款潛逃；

（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；

（5）客戶經營情況發生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。

（二）逾期30天

各業務員將客戶逾期情況通知營銷總監及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。

（三）逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”（具體見第五章），在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。

第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業務員直接催收。

2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組。總經理或常務副總作為總負責人，營銷總監、業務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作。總負責人負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發送至營銷中心繼續執行合同或對該客戶發貨。

第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業務員于銷售產品（業務運作）過程中所發生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條因銷售產品（業務運作）而發生的應收賬款，代理業務自發票開立之日起逾30天未收回，工程業務自發票開立之日起逾期45天也沒有按公司規定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。

第二十七條各業務員負責收回全部貨款。發生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。

1.發生“問題賬款”時，營銷中心和業務員進行相應的考核。

2.考核結果直接影響業務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條“問題賬款”發生后，業務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。

第二十九條由業務員組織填寫“問題賬款報告”。基本資料欄，由計劃財務部會計人員填寫；經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業務員填寫。

第三十條計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業務員及營銷總監協商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協助業務員處理。

第三十一條業務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：

（一）務必親自據實填寫，不得遺漏；

（二）發生原因欄應簡要注明發生原因；

（四）處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出。

第三十三條“問題賬款”處理期間，業務員及營銷總監應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業務員應于次日補具報告。

第三十六條業務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節輕重報請公司懲處。

第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條壞賬的確認

（一）債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；

（二）債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；

（三）債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

（一）當年發生的應收款項，以及未到期的應收款項；

（二）計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；

（三）與關聯方發生的應收款項；

（四）其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

應收賬款賬齡比例（%）

1年以內（不包括1年）5

1-2年（包括1年，不包括2年）10

2-3年（包括2年，不包括3年）20

3-4年（包括3年，不包括4年）30

4-5年（包括4年，不包括5年）50

5年以上（包括5年）100

第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。

第四十四條公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。