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本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇一

按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《市財政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財會發(fā)〔20xx〕2號）文件規(guī)范以及市教育局要求，為進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，我校對本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的梳理，現(xiàn)將有關(guān)貫徹實施情況總結(jié)如下：

一、準(zhǔn)備工作

按照《市財政局關(guān)于認(rèn)真做好市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系建設(shè)工作的通知》（宜市財會發(fā)〔20xx〕2號）及市教育局要求，我校成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)本單位貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導(dǎo)工作開展，正在擬定市十八中學(xué)貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，完善相關(guān)制度。

二、當(dāng)前我校單位內(nèi)部控制存在的主要問題

1、費用支出缺乏有效控制

行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是辦公費、水電費等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實報實銷制。

2、固定資產(chǎn)控制薄弱

實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購置的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實物卡片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。

3、財務(wù)管理弱化

財務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，未能對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學(xué)校長期沒有有資質(zhì)的會計（20xx年9月會計到位），導(dǎo)致財務(wù)管理有些弱化。

4、崗位設(shè)置不夠合理

由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。

5、預(yù)算控制比較薄弱

預(yù)算編制比較粗糙，部門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財政狀況、上年收支、預(yù)算單位自身的特點和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制力。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱的主要原因

1、內(nèi)部控制觀念淡薄

良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度設(shè)計完善和有效運行的基本前提。但我校對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識還不到位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務(wù)部門的事。

2、內(nèi)部控制制度不完善

財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；雖然制定了一些內(nèi)控制度，但未能嚴(yán)格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3、信息與溝通銜接不夠

我校在20xx年前受會計集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務(wù)，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內(nèi)部控制制度的有效實施。

4、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不能適應(yīng)內(nèi)部控制工作的需要

我校缺乏專業(yè)財務(wù)會計，暫由教師兼職，盡管教師努力學(xué)習(xí)，但業(yè)務(wù)素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。

5、外部監(jiān)督對單位內(nèi)部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進(jìn)行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機(jī)制。

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇二

為深入貫徹落實中央《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2015-2020年工作規(guī)劃》，強(qiáng)化對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)的內(nèi)部監(jiān)督和制約，保證部門權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行，促進(jìn)全縣國稅事業(yè)又好又快發(fā)展，現(xiàn)根據(jù)省局要求和市局《關(guān)于全面推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的通知》，結(jié)合我局實際，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

按照全面推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)和落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，強(qiáng)化行政管理權(quán)和稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督制約，在深入排查廉政風(fēng)險的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步合理分解權(quán)力，明晰崗位職責(zé)，優(yōu)化工作流程，完善制度措施，強(qiáng)化監(jiān)督制約，力爭到2017年底前建立起以“三道防線”（前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置）、“四個環(huán)節(jié)”（計劃、執(zhí)行、考核、修正）為主要內(nèi)容的部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

二、目標(biāo)要求

通過開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作，探索有效控制權(quán)力運行的途徑和方法，逐步建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風(fēng)險點排查為基礎(chǔ)，以強(qiáng)化對權(quán)力的實時監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責(zé)為手段的部門內(nèi)控機(jī)制，不斷增強(qiáng)干部職工的廉政風(fēng)險防范意識，使稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運行更加透明、規(guī)范和高效，最終實現(xiàn)從源頭預(yù)防和治理腐敗的目的。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

縣局成立部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，黨組書記、局長馮學(xué)勇為組長，各黨組成員為副組長，加強(qiáng)對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。下設(shè)辦公室，地址在監(jiān)察室，由楊永康同志任辦公室主任，常乾任副主任，張侃、陳厚銀、楊壽春、翟文匯、陳宏、張敏、徐家維、張皖春、張衛(wèi)、涂德賢、徐福永為辦公室成員，根據(jù)工作要求統(tǒng)籌設(shè)計和推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。 縣局將把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核，各單位、各部門主要負(fù)責(zé)人，要切實履行第一責(zé)任人的責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)與業(yè)務(wù)工作一起部署、一起落實、一起檢查，確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項工作任務(wù)落到實處。

四、工作內(nèi)容

（一）全面梳理權(quán)力事項。對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對本級機(jī)關(guān)各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，列出“權(quán)力清單”。在此基礎(chǔ)上，要進(jìn)一步明確各部門的崗位職能、職責(zé)及事項，使全體人員做到各司其職、各負(fù)其責(zé)，確保權(quán)力行使的責(zé)任落實到崗到人。按照分權(quán)制衡的要求，嚴(yán)格劃分不同權(quán)力的使用邊界，按照不同類別權(quán)力的特征和作用，建立職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制，確保機(jī)構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和科學(xué)性。各級國稅機(jī)關(guān)要編制“內(nèi)部崗責(zé)手冊”，使全體人員掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)力事項、崗位職責(zé)等情況，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示，接受監(jiān)督。

（二）規(guī)范權(quán)力運行程序。針對不同部門的權(quán)力事項和用權(quán)方式，優(yōu)化運行程序，明確控制節(jié)點，制定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)權(quán)力運行的過程制約、程序控制。一是優(yōu)化權(quán)力運行流程，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，通過程序控制，做到下一道程序?qū)ι弦坏莱绦蜻M(jìn)行控制，每道程序之間互相制衡。在優(yōu)化流程中，要堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，盡可能簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)。二是編制權(quán)力運行流程圖，在優(yōu)化流程的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項的運行程序、行使依據(jù)、承辦崗位、職責(zé)要求、監(jiān)督制約環(huán)節(jié)、相對人的權(quán)利、投訴舉報途徑和方式等內(nèi)容，以圖形的方式表達(dá)出來，通過流程圖將權(quán)力行使過程進(jìn)行固化，使每項權(quán)力的行使過程都做到可查可控。

（三）科學(xué)實施風(fēng)險管理。要從分析權(quán)力運行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)或增強(qiáng)廉政風(fēng)險的各種信息進(jìn)行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。權(quán)力風(fēng)險查找的重點是干部任用、資金分配、項目決定、資產(chǎn)處置，以及許可權(quán)、審批權(quán)、征收權(quán)、處罰權(quán)、強(qiáng)制權(quán)等權(quán)力比較集中的重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。風(fēng)險查找由部門和個人結(jié)合工作實際，主動查找，并將查找出來的結(jié)果集中公示，接受各方面的監(jiān)督。對查找出的風(fēng)險，要按照權(quán)力運行頻率高低、人為因素大小、自由裁量幅度、制度機(jī)制漏洞、危害損失程度等對風(fēng)險點進(jìn)行分級評估，明確各部門在風(fēng)險管理中的責(zé)任，健全防控措施。要把風(fēng)險排查、分析、應(yīng)對等工作落實到具體崗位、具體人員和具體工作環(huán)節(jié)，使風(fēng)險管理真正科學(xué)管用。

（四）不斷深化政務(wù)公開。認(rèn)真落實有關(guān)政務(wù)公開的制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運行的透明度和公信力。按照“公開是原則，不公開是例外”的`要求，對各部門的權(quán)力進(jìn)行匯總統(tǒng)計，審核認(rèn)定、編制目錄，明確公開的要求、時限、范圍和部門職責(zé)。有條件的單位，要進(jìn)一步健全和完善網(wǎng)上政務(wù)公開平臺，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力以廣大干部職工和納稅人看得見的方式運行。

（五）切實落實各級責(zé)任。一是明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求，國稅機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)對管轄范圍內(nèi)的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作直接負(fù)責(zé)。二是強(qiáng)化部門責(zé)任。督促各部門把明確權(quán)責(zé)、規(guī)范流程、風(fēng)險排查、完善制度的內(nèi)控要求落實到實際工作中。各部門在做好自身內(nèi)控建設(shè)工作的同時，要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)條線內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的籌劃和指導(dǎo)。三是落實崗位責(zé)任，明確規(guī)定各個部門、各個崗位的職責(zé)事項、工作規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)、過錯責(zé)任等，把內(nèi)控的要求和責(zé)任落實到每個工作環(huán)節(jié)和崗位。各單位紀(jì)檢監(jiān)察部門要認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)和督促指導(dǎo)。

五、實施步驟

一是動員部署。召開專題會議研究部署本單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作。廣泛宣傳開展部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的目的和意義，組織部門工作人員梳理權(quán)力事項，自我查找風(fēng)險，增強(qiáng)廣大干部參與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的積極性和主動性，在各個部門和每一位機(jī)關(guān)工作人員中增強(qiáng)內(nèi)控理念，營造一種人人自覺執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范的工作氛圍。

二是組織實施。2017年4月上旬前，完成查找風(fēng)險點工作，對本單位部門權(quán)力事項的清理工作，列出權(quán)力清單，編制內(nèi)部崗責(zé)手冊；4月底前完成制定防控措施，規(guī)范業(yè)務(wù)流程工作，完成繪制權(quán)力運行流程圖、查找風(fēng)險點、制定防控措施等工作；2017年底前建立起以“三道防線”（前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置）、“四個環(huán)節(jié)”（計劃、執(zhí)行、考核、修正）為主要內(nèi)容的部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。各單位要及時掌握本單位內(nèi)控機(jī)制建設(shè)進(jìn)度，并按月向市局匯報工作推進(jìn)情況。

三是檢查驗收。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對各項任務(wù)完成情況及時進(jìn)行檢查驗收和階段性總結(jié)，適時召開部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗交流會，表彰先進(jìn)，交流經(jīng)驗，并向市局上報總結(jié)報告。檢查驗收工作應(yīng)于2017年底完成。縣局將適時組織開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)情況開展專項監(jiān)督檢查。

六、工作要求

（一）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是全縣國稅系統(tǒng)反腐倡廉建設(shè)的重要任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)小組要統(tǒng)籌設(shè)計和推進(jìn)部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，紀(jì)檢監(jiān)察部門加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，各職能部門要積極配合，每一位機(jī)關(guān)工作人員要共同參與，確保內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項工作落到實處。

（二）精心組織實施。各部門、單位要把部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確具體的階段性要求和工作目標(biāo)，強(qiáng)化落實措施，做到工作環(huán)環(huán)相扣，有序推進(jìn)，確保取得實實在在的效果。要綜合運用分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理等內(nèi)控方法，在全面梳理權(quán)力事項的基礎(chǔ)上，有針對性地對權(quán)力進(jìn)行科學(xué)合理配置，圍繞關(guān)鍵風(fēng)險點規(guī)范權(quán)利運行程序，并針對具體權(quán)力事項采取有效的補充措施，以切實保證內(nèi)部控制效果。

（三）健全內(nèi)控制度。健全部門內(nèi)控機(jī)制的基本規(guī)范、操作規(guī)范和評價規(guī)范。基本規(guī)范要規(guī)定部門內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則、基本方法和總體要求；操作規(guī)范要根據(jù)各個部門的權(quán)力事項和業(yè)務(wù)特點，對每個權(quán)力事項的主要內(nèi)容與行使依據(jù)、流程控制與編制流程圖、風(fēng)險識別與風(fēng)險控制進(jìn)行整體設(shè)計；評價規(guī)范要明確評價的原則和組織實施、評價的內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)、評價的程序和方法，以及缺陷認(rèn)定和評價報告等。在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)過程中，要力求做到針對一個權(quán)力事項，建立一項流程，規(guī)范一套制度，將每項具體制度內(nèi)化成工作依據(jù)。

（四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查。部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門真抓實干，防止任務(wù)不落實、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。一是按責(zé)任制的要求，對部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)進(jìn)行分解，確定每個項目的牽頭負(fù)責(zé)人，明確要求和時限，實行目標(biāo)管理。二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實的力度，切實提高內(nèi)控機(jī)制的遵從度和落實度。三是對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力、故意遺漏權(quán)力事項、風(fēng)險點查控不到位、規(guī)避內(nèi)控機(jī)制實行“體外循環(huán)”等行為的部門，應(yīng)嚴(yán)格問責(zé)，確保部門權(quán)力事項應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作真正落到實處。

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇三

開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

（一）高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門（以下簡稱各部門）、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認(rèn)識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，進(jìn)一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。各單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。

（三）加強(qiáng)分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

（一）地方財政部門。

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2017年5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會計司）。

各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)直接向財政部（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

（二）各部門。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于2017年4月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會計司）。

其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

（三）行政事業(yè)單位。

各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。

（一）關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度。

為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)（部門）內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區(qū)（部門）的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本地區(qū)（部門）全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。

（二）關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機(jī)制。

各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)（部門）所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行檢查。

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇四

1.與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險。注冊會計師通常通過被審計單位的高級管理人員、考慮宏觀形勢對企業(yè)的影響并結(jié)合以往的審計經(jīng)驗，了解企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨的各種風(fēng)險，并重點關(guān)注那些對財務(wù)報表可能產(chǎn)生重要影響的風(fēng)險以及這些風(fēng)險當(dāng)年的變化。

2.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況。(1)注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解與被審計單位業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)及其合規(guī)性。在整合審計中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注可能直接影響財務(wù)報表金額與披露的法律法規(guī)，如稅法、高度監(jiān)管行業(yè)的監(jiān)管法規(guī)(如適用)等。(2)注冊會計師應(yīng)了解行業(yè)因素以確定其對被審計單位經(jīng)營環(huán)境的影響。

3.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項注冊會計師了解企業(yè)的這些情況，以便評價企業(yè)是否存在重大的、可能引起財務(wù)報表重大錯報的非常規(guī)業(yè)務(wù)和關(guān)聯(lián)交易，是否構(gòu)成財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，以及相關(guān)的內(nèi)部控制是否可能存在重大缺陷。

4.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度。注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位本期內(nèi)部控制發(fā)生的變化以及變化的程度，從而相應(yīng)地調(diào)整審計計劃。

5.與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷。如果以前年度發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷未得到有效整改，則注冊會計師需要評價這些缺陷對當(dāng)期的內(nèi)部控制審計意見的影響。

6.重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素。注冊會計師應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注內(nèi)部控制審計的高風(fēng)險領(lǐng)域，而。

7.對內(nèi)部控制有效性的初步判斷。對于內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的領(lǐng)域，注冊會計師應(yīng)給予充分的關(guān)注：

(1)對相關(guān)的內(nèi)部控制親自進(jìn)行測試而非利用他人工作；

(2)在接近內(nèi)部控制評價基準(zhǔn)目的時間測試內(nèi)部控制；

(3)選擇更多的組成部分進(jìn)行測試；

(4)擴(kuò)大相關(guān)內(nèi)部控制的控制測試范圍等。

8.可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)客觀性、可靠性越強(qiáng)。

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇五

1.工作整體目標(biāo)：

完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力，建立健全風(fēng)險防控的長效機(jī)制。

2.主要工作：

(1)制定公司《內(nèi)部控制管理手冊》，完善公司內(nèi)控制度體系；

(2)進(jìn)一步梳理公司風(fēng)險管理組織架構(gòu)，明確相關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限，逐步建立公司全面風(fēng)險防控體系。

(3)加大內(nèi)部控制的宣傳培訓(xùn)力度，對于新員工、關(guān)鍵崗位員工、內(nèi)控相關(guān)崗位人員等不同對象組織有針對性的培訓(xùn)，逐步提升公司員工的風(fēng)險意識和自控意識。

(6)加強(qiáng)公司內(nèi)控隊伍建設(shè)，從準(zhǔn)入和考核兩端進(jìn)行完善，從而對公司內(nèi)控工作的全面開展奠定良好的基礎(chǔ)。

3.下一年主要工作內(nèi)容和量化目標(biāo)

4.工作計劃安排表

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇六

為加強(qiáng)社區(qū)慢性病病人的指導(dǎo)，引導(dǎo)社區(qū)居民提高慢性病管理意識，提升慢性病病人和高危人群自我管理能力。我院于20xx年x月x日——2月x日組織慢性病患者自我管理活動，開展慢性病病人規(guī)范干預(yù)，指導(dǎo)慢性病患者自我管理。

此次活動共有117名慢病患者人參加，與會患者依次對自身患病情況、目前狀況、生活調(diào)理方式進(jìn)行介紹。醫(yī)務(wù)人員從患者介紹中總結(jié)出其日常生活中存在的主要問題：對血壓及血糖的監(jiān)測意識不夠強(qiáng)，飲食習(xí)慣不合理、嗜油及鹽，運動過少，對高血壓糖尿病的認(rèn)識尚欠缺等。針對這些問題，醫(yī)務(wù)人員和慢病患者共同制定了相應(yīng)活動安排和下次行動計劃。

本次活動慢病患者反響很大，都能主動發(fā)言、積極探討收到了很好的社會效應(yīng)，使患者對疾病的認(rèn)識更清晰化，主動化。為以后活動的開展打下了良好的基礎(chǔ)。

2、提高了病員的自主性和積極性，在達(dá)到病員自我管理中，醫(yī)生僅起到引導(dǎo)作用；

3、為慢病患者、醫(yī)患之間提供了一個自由的信息交流平臺

5、順應(yīng)慢病績效考核趨勢，對慢病管理內(nèi)涵建設(shè)探索了一種可持續(xù)的方法

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇七

為了進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，防范資金風(fēng)險，全面查堵漏洞，提高資金績效。根據(jù)《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位財務(wù)檢查工作的通知》（臨財監(jiān)督〔20xx〕1號）文件精神，決定對教育局下屬企事業(yè)單位（社會團(tuán)體）開展財務(wù)檢查，具體實施方案如下：

教育局下屬企事業(yè)單位、直屬公辦學(xué)校、鎮(zhèn)（街道）公辦中小學(xué)、鎮(zhèn)（街道）中心幼兒園、教育發(fā)展公司及下屬學(xué)校、社會團(tuán)體及建設(shè)指揮部等。

本次檢查的范圍主要是各單位內(nèi)部控制制度建設(shè)、崗位設(shè)置、資金支付管理、支出合規(guī)性和會計核算等情況。

市教育局抽調(diào)下屬所有學(xué)校（單位）會計人員組成32個檢查組，檢查組負(fù)責(zé)人由教育局指定。教育局相關(guān)人員分別負(fù)責(zé)聯(lián)系若干個檢查組，對檢查工作給予協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，具體分工見《教育系統(tǒng)財務(wù)檢查安排表》。

20xx年x月20日-24日

1、財務(wù)報銷、公務(wù)支出、政府采購、資產(chǎn)管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度。

2、崗位責(zé)任分工。

3、會計從業(yè)人員資格證。

4、崗位工作人員回避制度。

5、臨時交接制度。

6、會計檔案移交清冊。

7、銀行對賬單。

8、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、總賬、明細(xì)分類賬、會計報表。

9、其他檢查組認(rèn)為必要的材料。

1、《資金管理崗位工作人員情況表》

2、《財務(wù)檢查工作表》

3、《財務(wù)檢查（核查）工作底稿》

4、《財務(wù)檢查（核查）工作匯總表》

所有表格均需加蓋公章并由相關(guān)人員簽字。

（一）列入本次財務(wù)檢查范圍的單位，務(wù)必高度重視，積極配合，確保按實完成任務(wù)。各單位主要負(fù)責(zé)人作為本級檢查的第一責(zé)任人，要對本次檢查切實負(fù)起責(zé)任。單位提供材料、反映情況要做到實事求是，不隱瞞真實情況，不回避矛盾。

（二）對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要做到邊查邊改、即知即改，制定規(guī)范的內(nèi)部控制制度，建立健全公務(wù)支出、政府采購、財務(wù)報銷和資產(chǎn)管理等相關(guān)制度。

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇八

2、工程基建項目的內(nèi)部控制計劃

3、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制計劃

4、票據(jù)的內(nèi)部控制計劃

完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風(fēng)險防范意識，增強(qiáng)風(fēng)險應(yīng)對能力，建立健全風(fēng)險防控的長效機(jī)制

控制的要點：

1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。

2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章，然后由學(xué)校總務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。

3、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金(或收付支票)，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會計統(tǒng)一編制記賬憑證。

5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)校可根據(jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤點。

6、對于銀行存款，學(xué)校也可由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。

7、學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

8、出納人員保管支票，財務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會計保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。

9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

10、不準(zhǔn)用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準(zhǔn)留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫”。

2、由結(jié)算中心會計根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料及教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項目等。

3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。

學(xué)校的工程基建項目一般分為：向教育局申請項目和學(xué)校自行安排的項目兩種，無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成，但學(xué)校應(yīng)做好以下的控制：

1、由學(xué)校法人與工程隊簽訂合同。

2、學(xué)校對工程的進(jìn)度及質(zhì)量委派專人進(jìn)行監(jiān)督。

3、學(xué)校在付款時應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對于由局撥專款的工程項目，應(yīng)在局撥專款到位時給予支付。

4、對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應(yīng)送交審計

科進(jìn)行工程審計，待工程審價后支付尾款。

學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物及陳列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為：500元以上入一般設(shè)備、800元以上入專用設(shè)備。

(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制

1、由申請部門提出申請，填寫請購單。

2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。

3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際使用人共同驗收，財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單，附在原始發(fā)票后面，然后交與學(xué)校主管簽字。

4、財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在做ete軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做到帳實一致。

1、由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。

2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專人保管。

3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn)管理員根據(jù)情況，及時更改ete軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。

4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。

5、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。

1、固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。

2、報廢的固定資產(chǎn)單價在5萬元以下的、批量在5元以下的，學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價5萬元以上、批量在5元以上的送交教育局審批。(具體可詢問財產(chǎn)管理員)

本年內(nèi)部控制工作的新做法和成效篇九

為提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，全面落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范工作計劃：

根據(jù)漢區(qū)財〔20xx〕31號文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴(yán)格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整，切實防范和預(yù)防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。

1、工作目標(biāo)。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強(qiáng)化責(zé)任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細(xì)致梳理，經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機(jī)制更加完善；內(nèi)部控制牽頭股（室)及其工作職責(zé)得到進(jìn)一步明確，各股(室）在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機(jī)制更加順暢、高效，形成管控合力；風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范；以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容；單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進(jìn)入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

2、工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。

一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制。

二是梳理我局各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。

三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。

1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)。局辦公室負(fù)責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

2、梳理評估風(fēng)險控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風(fēng)險控制措施。

3、完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點，細(xì)化工作程序。加強(qiáng)包括內(nèi)控組織建設(shè)、機(jī)制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)；加強(qiáng)包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。

成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組將此項工作作為當(dāng)前和今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，細(xì)化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作責(zé)任。