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擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇一

[摘要]防范上市公司的財務報告粉飾問題是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程，本文分析其關(guān)鍵在于造就有效的財務報告供給、需求主體，并進而分別從供給、需求主體兩方面著重闡述了為此目標所需采取的諸項具體舉措，包括完善公司治理結(jié)構(gòu)、提升投資者素質(zhì)等。同時，本文也指出、探討了在制度層面應進行的其他配套改革，這些制度主要分為會計制度、證券監(jiān)管法規(guī)、注冊會計師制度三方面;并在最后對政府部門如何強化對這一問題的監(jiān)督提出了建議。

[關(guān)鍵詞]財務報告財務報告粉飾制度。

財務報告粉飾一直是證券市場的”痼疾“，極大危害了投資者的利益以及證券市場優(yōu)化資源配置功能的發(fā)揮，因而各國政府、學界均將其作為研究的重點。我國會計學者近年來也對這一間題展開了研究(黃世忠，1999；陸建橋，1999；劉杰，1999;等)，這些研究側(cè)重于證實這一問題的存在，分析其表現(xiàn)形式。本文擬對如何構(gòu)建上市公司財務報告粉飾防范體系談點粗淺認識。防范財務報告粉飾，提高財務信息質(zhì)量，是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程，而完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升投資者素質(zhì)，造就有效的財務報告供給、需求主體，是其中的一條根本性措施；與此同時，也必須實施如加強對財務報告編報的監(jiān)督、完善會計準則和審計準則、以及建立健全相關(guān)法律制度等配套措施。

一、造就有效的財務報告供給、需求主體。

上市公司管理層與投資者之間客觀上存在著信息不對稱，財務報告是消除這一不對稱的主要方式之一，或者說，財務報告是這兩者之間圍繞財務信息相互博弈的結(jié)果(scott，1997)。因此，防范財務報告粉飾的根本性出路在于從這二者人手:造就恰當?shù)闹黧w，讓它們擁有足夠的理性、適度的手段。

1．打造有效的財務報告需求主體。當前上市公司存在財務報告粉飾現(xiàn)象的主要原因應在于需求主體缺位，即尚未形成有效的財務信息需求市場。因此，治理財務報告粉飾，必須側(cè)重解決這一問題，其關(guān)鍵性的舉措包括完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)和提升投資者素質(zhì)。

完善公司治理結(jié)構(gòu)，首先應加強股東等財務信息需求者參與監(jiān)控的動機和能力，為此必須完善公司產(chǎn)權(quán)制度。完善的產(chǎn)權(quán)制度是股東等市場主體根據(jù)真實財務報告進行交易活動的先決條件和基礎，只有完善的產(chǎn)權(quán)制度，才能使得股東追求資本收益的最大化，才能形成其與公司管理層之間經(jīng)濟上的契約關(guān)系，進而形成真實財務報告的需求主體。而產(chǎn)權(quán)制度的完善必須達到:形成以財產(chǎn)所有權(quán)分散化為前提的多元所有者的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成具有民主程序特征的集體產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成剩余索取權(quán)與控制管理權(quán)相分離的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；形成剩余索取權(quán)可轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。對于上市公司的產(chǎn)權(quán)現(xiàn)狀而言，主要問題表現(xiàn)為國有股股東實際缺位，以及股權(quán)的過分集中。相應地，應采取如下措施：(1)設立純經(jīng)濟性而非行政性的國有資產(chǎn)管理機構(gòu)，以解決上市公司國有股股東實際缺位問題。該機構(gòu)不直接從事國有資產(chǎn)的具體經(jīng)營活動，其身份只如同擁有眾多企業(yè)股份的股東，依靠投資所獲得的法律認可的股權(quán)對上市公司享有監(jiān)督權(quán)、收益權(quán)，通過行使國有股股東表決權(quán)對上市公司的財務報告實施有效的監(jiān)督。對于該機構(gòu)所發(fā)生的行為失當，應嚴格運用有關(guān)的法律及人民代表大會的監(jiān)督等手段予以糾正。(2)解決國有股、法人股的流通問題，以營造其有效運作機制。這一問題的解決，既有助于國有股、法人股股東有效地行使”用腳投票“等監(jiān)督方式，增強其參與上市公司監(jiān)控的動機；也利于上市公司股權(quán)的分散化。上市公司股權(quán)的分散化即社會性是其最大的特征之一，因為股權(quán)的分散能夠在股東間形成制約，保證公司的利益得到充分尊重。然而，由于種種原因，我國當前國有股、法人股占到上市公司總股本的70%，這一現(xiàn)狀顯然不利于中小股東利益的保障。

其次，應完善上市公司的內(nèi)部監(jiān)控機制，以加強監(jiān)控者對公司管理層行為的了解，提高其信息收集、評判能力，以及增加其監(jiān)控手段。上市公司在這一方面所出現(xiàn)的問題通常表現(xiàn)為道德風險與逆向選擇，為此應注重如下措施：(1)健全董事會。在董事會中引入獨立董事，并負責對董事提名、高級管理層的聘用與報酬、審計以及重大關(guān)聯(lián)交易等事項表示意見。(2)建立審計委員會或充分發(fā)揮監(jiān)事會的作用。引入審計委員會這一機構(gòu)，它主要由公司的非執(zhí)行董事和監(jiān)事組成，負責對公司經(jīng)營和財務活動進行審計監(jiān)督，并擁有聘用注冊會計師的決定權(quán)等。或者將這一權(quán)力賦予監(jiān)事會。(3)建立董事會與管理層之間一種基于合約的委托代理關(guān)系，明文規(guī)定雙方的責權(quán)利關(guān)系。這些措施將得以強化董事會、監(jiān)事會監(jiān)控工作的客觀性，使其更能代表中小股東的利益。

第三，應完善外部監(jiān)控機制。當前在這一方面應采取的主要舉措如下：(1)培育公司間購并市場。出臺有關(guān)法規(guī)，鼓勵涉及上市公司的購并行為，促使股東的”用腳投票“機制得以充分發(fā)揮功能。換言之，若公司出現(xiàn)經(jīng)營狀況不佳，或被發(fā)現(xiàn)財務信息披露虛假等，可能陷入被收購的境地。(2)形成經(jīng)理人的代理權(quán)競爭機制，逐步培育經(jīng)理市場，使得股東能夠及時在經(jīng)理市場挑選合適的人選取代不稱職的管理人員。根據(jù)信號顯示理論(fama，1980)等，這類市場的發(fā)育將有力地推動公司管理層重視真實財務信息的披露。

構(gòu)來看，其中大學本科以上的'僅占11.5%。因此，必須推動這些個體投資者的不斷成熟，例如善于運用法律手段保護自身權(quán)益，使其就整體而言逐步走上理性投資之路。

2.打造有效的財務信息供給主體。由于財務報告由上市公司提供，因而防范財務報告粉飾的關(guān)鍵之一亦在于健全公司的內(nèi)部控制制度，籍此才能確保公司財務報告的編制符合會計準則的相關(guān)要求，帳面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符等。但遺憾的是，當前上市公司的內(nèi)部控制普遍比較薄弱，例如有些公司與母公司之間人員、資產(chǎn)、財務尚未分開。新近修訂的《會計法》已明確規(guī)定各公司應當建立健全內(nèi)部控制制度，這無疑對扭轉(zhuǎn)這一局面具有重要的積極意義。這一問題若得不到解決，相關(guān)規(guī)定往往會難以遵守。因此，有關(guān)部門應注意制定各種內(nèi)部控制制度的范式或指引，以供公司參考。

二、改革相關(guān)制度，減少財務報告粉飾的動機。

應該指出，有些粉飾財務報告的動機是可以通過完善相關(guān)制度來消除或緩解的，具體說明如下：

1．消除我國國有控股上市公司經(jīng)營中”政治掛鉤“的色彩。政企分開一直是近年來改革的一項重點工作，但時至今日，政企尚末徹底分開，否則，就不會有”官出數(shù)字，數(shù)字出官“的現(xiàn)象發(fā)生，也不會出現(xiàn)地方政府對上市公司的頻頻干預。因而，應著力建立這樣一種機制:政府不去干預上市公司的經(jīng)營活動，不要”要數(shù)字“，”要利潤“，而應該從一個國家、一個地區(qū)、一個部門經(jīng)濟的健康發(fā)展出發(fā)，要求公司提供真實的財務報告。

2．完善業(yè)績評價機制和管理人員薪酬制度。目前上市公司大股東對經(jīng)理人員業(yè)績的評價多是財務指標，這必然會助長其道德風險，粉飾公司財務報告。為解決這一問題，這些公司應對現(xiàn)行的業(yè)績評價方法予以修改。我們在這里給出美國董事協(xié)會的業(yè)績評價因素如下：(1)領(lǐng)導能力，(2)戰(zhàn)略規(guī)劃，(3)經(jīng)營業(yè)績，(4)繼任規(guī)劃，(5)人力資源管理，(6)與股東和所有當事人進行有效的溝通，(7)與外部關(guān)系，(8)與董事會、監(jiān)事會的關(guān)系。

上市公司現(xiàn)行的薪酬制度亦需進行改革。例如，上海貝嶺等少數(shù)上市公司當前正在試行認股權(quán)計劃(stockoption)，應該說，認股權(quán)可將管理人員的個人利益同公司股東的長期利益聯(lián)系起來，避免了以基本工資和年度獎金為主的傳統(tǒng)薪酬制度下管理人員的短期化行為傾向。

3．完善股票發(fā)行制度。當前股票發(fā)行制度正處于由核準制向進一步市場化方向改革時期，其中仍存在導致公司進行財務報告粉飾的誘因。例如對首次公開發(fā)行股票的一些硬性規(guī)定，如近三年連續(xù)盈利等。再例如配股條件中規(guī)定的凈資產(chǎn)收益率指標等。因此，應繼續(xù)股票發(fā)行制度的市場化與科學化，例如推行主承銷商保薦制度，在滿足充分披露要求的條件下，均可以公開發(fā)行股票;將配股條件由單變量固定控制改為多變量變動控制。

4．修改股票暫停上市和終止上市條件。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，如果上市公司連續(xù)三年出現(xiàn)虧損，公司將被處以暫停股票上市即淪落為pt公司。應該說這一規(guī)定本身是符合證券市場規(guī)范運作的，問題是該規(guī)定較為簡單，往往使得一些上市公司可以通過財務報告粉飾來逃避懲罰。對st公司也存在類似問題。為解決這類問題，即需要對規(guī)定作相應修改，便上市公司很難再通過財務報告粉飾得以”文過飾非“。例如可從以下幾個方面予以完善：第一，可考慮將經(jīng)常性損益作為主要的考核指標；第二，增加經(jīng)營現(xiàn)金流量為負值這一指標；第三，增加非會計參數(shù)，比如公司生產(chǎn)經(jīng)營活動己處于嚴重的非正常狀態(tài)等。

三、完善會計準則和會計制度，壓縮財務報告粉飾的空間。

會計準則和會計制度留有過多的靈活性和真空地帶，是財務報告粉飾的重要前提。因此，防范財務報告粉飾，應該對會計準則和會計制度予以完善，主要包括：

一方面，適當調(diào)整會計準則和會計制度遵循的基本原則。1.將提高會計信息的可靠性作為首要目標。眾所周知，可靠性和相關(guān)性是會計信息的兩個重要質(zhì)量特征，可靠性和相關(guān)性孰輕孰重，一直是一個爭論不休的話題。但從我國的現(xiàn)實情況看，如果一味強調(diào)借鑒國際慣例，盲目側(cè)重會計信息的相關(guān)性，則可能加重財務報告粉飾的嚴重性，因而，當前會計信息的可靠性更為重要，這是我們審視我國近幾年來會計信息嚴重失真后得出的結(jié)論。

2．正確處理統(tǒng)一性和靈活性的關(guān)系。應在盡可能的范圍內(nèi)減少可供公司會計選擇的余地，尤其是對于收人和費用的確認、計量原則應盡可能地明確規(guī)范，以在一定程度上減少財務報告粉飾的可能性。盡管這是一項十分復雜的工作，因為”無論政策制定者是否意識到，每一政策選擇都是對不同個體偏好以及各種可能影響的權(quán)衡。“(aaa，1977)同時，會計準則和會計制度若過于強調(diào)統(tǒng)一性，不給會計人員以適度的專業(yè)判斷空間，也會影響會計信息的質(zhì)量，因此，在強調(diào)統(tǒng)一性的同時，也需要考慮如何保持一定的靈活性。

另一方面，盡量減少真空地帶。既要檢視已頒布的會計準則和會計制度，尋我并填平其中的真空地帶。例如《股份有限公司會計制度》對比例合并法編制合并財務報告、中期報告的編制等做出了簡單的規(guī)定，但對會計人員來說，如何進行比例合并，中期報告的編制到底采用整體觀還是獨立觀等至今仍模糊不清，因此，應該考慮采取補救措施。又要檢視當前的實際，發(fā)現(xiàn)其中的新變化，及時制定相關(guān)的會計準則與會計制度。比如當前證券市場中的企業(yè)購并、股份回購、認股權(quán)計劃等事項，會計上應如何處理和披露。

四、完善注冊會計師制度，發(fā)揮”經(jīng)濟警察“的作用。

并將其結(jié)果傳遞給有關(guān)利益的使用人“因此注冊會計師制度在確立財務報告可靠性、防范財務報告粉飾方面起著非常重要的作用。但由于我國注冊會計師制度起步較晚在許多方面仍需加以完善。

1．強化注冊會計師審計的獨立性。獨立性是注冊會計師審計的靈魂與生命，是其能否發(fā)揮防范財務報告粉飾作用的關(guān)鍵所在。盡管我國具有證券業(yè)務資格的會計師事務所已完成脫鉤改制工作，為保證注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時保持獨立性創(chuàng)造了條件，但我們?nèi)孕璨扇∫欢ù胧﹣韽娀@種獨立性。從根本上說，有效的財務信息需求市場是最為有力的保證，有研究表明，對高質(zhì)量的財務信息需求的缺乏是導致當前我國審計質(zhì)量不高的最重要原因(李樹華，1999)。

從具體舉措上，首先應完善會計師事務所的聘用和更換機制，為注冊會計師審計獨立性提供制度上的保障。證券監(jiān)管部門頒布的《上市公司章程指引》等有關(guān)法規(guī)在實際工作中并不能真正成為注冊會計師審計獨立性的”保護傘“，其主要原因在于:一是上市公司多為內(nèi)部人所控制，盡管聘用、更換會計師事務所在形式上由股東大會決定，但實質(zhì)上與大股東決定并無二異；二是更換會計師事務所僅揭示更換的理由并不能達成所應達到的目的。對于前者，我們的建議正如前文所述，即公司應建立審計委員會，并由其負責聘用、更換會計師事務；對于后者，我們贊成要求公司在更換會計師事務所時揭示以下內(nèi)容:會計師事務所變動的性質(zhì)、理由；近年來非無保留審計意見的情況等。

其次應優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，便注冊會計師審計在實質(zhì)上能夠保持獨立。在當前的會計市場上，政府官員干預上市公司聘請會計師事務所，干預注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務、發(fā)表審計意見的現(xiàn)象并不鮮見。在這樣一種背景下，注冊會計師是難以保持實質(zhì)上獨立的。為此，我們必須采取相應措施，例如有關(guān)部門應為注冊會計師從事異地審計業(yè)務”保駕護航“等。

2．加強注冊會計師審計的法制建設。近年來，注冊會計師審計的法制建設業(yè)已取得很大成績，但由于這一行業(yè)在我國屬于一種新興行業(yè)，也由于我國證券市場的迅猛發(fā)展，其發(fā)展之快速是人們所始料不及的，因而為使注冊會計師能夠切實履行防范財務報告粉飾的職責，尚須進一步加強該行業(yè)的法制建設。具體包括:。

首先應完善《注冊會計師法》，制定《注冊會計師法實施條例》。我國的《注冊會計師法》制定于1993年，距今已有6年，其間，注冊會計師行業(yè)發(fā)生了翻天覆地的變化，因此，我們應對《注冊會計師法》作適當?shù)男薷摹Ｍ瑫r，為增強其可操作性，還必須盡快出臺《注冊會計師法實施條例》。

其次應完善獨立審計準則，為注冊會計師防范財務報告粉飾提供技術(shù)支持。三批獨立審計準則的頒布實施，為提高我國注冊會計師審計質(zhì)量發(fā)揮了重要作用。但與當前審計工作實際相比，我們尚缺少一些準則，需盡快出臺。例如，由于沒有《審計報告指南況一些注冊會計師出具的審計報告存在諸如無保留意見審計報告隨意增加說明段等問題的混亂現(xiàn)象，因而應盡快制定《審計報告指南》。

3．加強對注冊會計師審計的監(jiān)管。政府有關(guān)部門對注冊會計師審計的監(jiān)管，有利于提高審計質(zhì)量，縮小在這一方面的公眾期望差距。例如，近年來隨著各級注冊會計師協(xié)會開展清理整頓工作的深入，對注冊會計師審計的監(jiān)管已經(jīng)取得了顯著的成效。必須指出的是，業(yè)務監(jiān)管工作是一項經(jīng)常性的工作，而非一項突擊性的事務。同時，還應盡快制定監(jiān)管工作規(guī)則以及有關(guān)的懲戒辦法，建立對監(jiān)管者的激勵和約束機制。

4．重新審視會計市場準入制度。在當前會計市場上，競相壓價等不正當競爭行為的存在是注冊會計師審計健康發(fā)展的重要障礙。為解決這一問題，我們認為，必須重新審視會計市場的準入制度。為抑制會計市場惡性競爭而出現(xiàn)的”劣幣驅(qū)逐良幣“現(xiàn)象，應通過提高市場準人門檻的辦法，促使具有證券期貨從業(yè)資格的會計師事務所兼并，達到上規(guī)模、上檔次、上水平，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量之目的。

加強政府部門對財務報告粉飾的監(jiān)督，無疑也是重要的防范手段。在防范財務報告粉飾問題上，政府有關(guān)部門不僅應扮演國有上市公司大股東的角色，還應作為證券市場的”守夜人“，本著一種社會責任，加強對這一問題的監(jiān)督。新《公司法》《證券法》《會計法》等法規(guī)規(guī)定均體現(xiàn)了這一要求，但是，這些規(guī)定還存在著不足之處。主要表現(xiàn)為：一是相關(guān)法規(guī)規(guī)定存在一定的差異，例如對上市公司財務報告違規(guī)行為的處罰，包括責任人、處罰輕重等即不一致。二是這些規(guī)定往往比較原則，因而應相應制定諸如《實施細則》之類更為具體的法規(guī)。

此外，政府有關(guān)部門應理順對證券市場中介機構(gòu)的監(jiān)督體制。當前由于諸多因素的干擾，政府監(jiān)督體制不是十分順暢，也導致了政府對財務報告粉飾監(jiān)督不力。例如，目前對會計師事務所進行監(jiān)管的部門有財政部門、審計部門、證券監(jiān)管部門，而財政部門和審計部門同時監(jiān)管會計師事務所，是一種不正常的現(xiàn)象，它實際上是多年以來財政部門與審計部門爭奪對社會審計管理職能的遺留問題，可能導致”令出多門“、”相互扯皮"、注冊會計師無所適從等不良后果。因而，必須對這樣的監(jiān)督體制進行改革。

總之，我國的證券市場還處于發(fā)展時期，遠末達到成熟，這一不成熟表現(xiàn)在投資者的理性程度、上市公司治理結(jié)構(gòu)的完善程度、相關(guān)法規(guī)與制度的科學程度、政府部門的市場化程度等諸多方面，而這些不足之處又交織在一起，集中體現(xiàn)為上市公司的財務報告粉飾問題，為此，我們說，診治財務報告粉飾是一項極其復雜艱巨的系統(tǒng)工程。由于我國證券市場市場化進程的加速，市場力量對該問題的解決已經(jīng)、且越來越發(fā)揮著極其重要的作用，因此，我們進而認為，這一防范體系的重中之重則在于完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升投資者素質(zhì)，造就有效的財務報告供給、需求主體。

主要參考文獻。

&nb。

sp;2黃世忠?報表的粉飾與識別?中國財經(jīng)報，1999年4月29日。

3陸建橋?中國虧損上市盈余管理實證研究?上海財經(jīng)大學博士學位論文打印稿。

4劉杰?中國上市公司盈余管理實證研究?廈門大學博士學位論文打印稿。

5scott,w.r.financialaccountingtheory.prenticehall,1997.

--摘自《會計研究》。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇二

住址：_________。

電話號碼：_________。

借款方(乙方)：_________。

營業(yè)執(zhí)照號：_________。

企業(yè)法人：_________。

地址：_________。

投資管理方(丙方)：_________。

_________投資擔保有限公司營業(yè)執(zhí)照號：_________。

企業(yè)法人：_________。

電話號碼：_________。

地址：_________。

根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，甲、乙、丙三方在平等自愿的基礎上商定，由甲方提供雙方商定借款額給乙方，丙方為乙方借款提供連帶責任。為此，特訂立本合同：

第一條借款金額，人民幣(大寫)_________元整。

第二條借款期限自_________年____月____日至_________年____月____日止，共____個月。以借款借據(jù)上記載的日期為準。

第三條借款利率執(zhí)行月利率____%，付息方式：每月____日前支付當月利息，借款到期利隨本清。借款的具體時間以借據(jù)為準。

第四條乙方鄭重承諾：乙方借款用途是合法的。

第五條甲方應于本合同生效后____日內(nèi)一次性向乙方交付全部借款資金。

第六條乙方支付借款本金和利息的方式按以下第____種方式執(zhí)行。

地址：_________。

聯(lián)系電話：_________。

第壹種方式：直接匯款至甲方指定帳戶，甲方指定的帳戶為：_________開戶人全稱：_________，開戶行：_________，帳號：_________。

第貳種方式：直接支付現(xiàn)金給甲方。

對借款的管理與風險監(jiān)控;。

5、乙方同意若到期不履行還款義務造成丙方代償?shù)模追綄σ曳剿鶕碛袚Ｎ餀?quán)權(quán)力自動轉(zhuǎn)移至丙方，擔保范圍為本合同十二條規(guī)定的全部責任。

第十條丙方的權(quán)利和義務。

2、按照約定承擔連帶保證責任;。

3、受甲方委托對乙方使用借款情況進行監(jiān)督、管理、催收。

4、根據(jù)甲方要求如辦理房產(chǎn)抵押，受甲方委托領(lǐng)取乙方房產(chǎn)的他項權(quán)利證等事項。

第十一條違約責任。

1、乙方未按照合同約定期限償還本金、利息的，由丙方在____日內(nèi)無條件向甲方代償。

2、因乙方未按期、足額向甲方履行還款義務，自逾期之日起乙方每日按借款金額和欠利息總金額(包括滯納金)的萬分之____向丙方支付違約金;同時向丙方支付每日____元逾期管理費。

3、如乙方拒不履行還款義務或無力清償欠款導致丙方采取相關(guān)措施，乙方應向丙方支付實現(xiàn)債權(quán)而采取相關(guān)措施而支出的訴訟費、拍賣費、律師費、差旅費、人員工資、借款金額的____%討債費等全部費用。

5、從借款到期之日起____日內(nèi)，乙方未能按借款合同約定還款，丙方有權(quán)在不通知甲方的情況下通過新聞媒體和網(wǎng)絡等信息渠道公布乙方的具體違約行為等信息。

6、若乙方發(fā)生上述任一違約行為，則丙方有權(quán)直接從乙方所交納的保證金中扣除相應違約金，且保證金余額不足以支付當前違約金的情況下，丙方保留向乙方追索的權(quán)利。

7、借款合同簽訂后，若甲方不按時、足額將借款資金交付給乙方，甲方應承擔出借款額百分之____的違約責任。

第十二條甲方在合同未到期抽回借款資金的，需經(jīng)過乙方和丙方同意(經(jīng)了解急需用款情況屬實的話)，要扣除最后____個月利息及合同金額的千分之____作為合同未到期的違約金。

第十三條乙方可以提前償還借款資金，除按照實際用款月數(shù)支付利息(不足____個月的部分按____個月計算)外，還應當向甲方再支付____個月的利息作為提前還款的違約金。

第十四條如因本合同發(fā)生糾紛，由丙方所在地法院管轄，乙方同意接受法院的強制執(zhí)行。

第十五條本合同一式叁份，由甲乙丙三方簽字蓋章后生效。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。

法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________。

_________年____月____日_________年____月____日。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇三

20xx年是我們開展業(yè)務的第一年，一年來我們"以優(yōu)質(zhì)服務為中心，防范風險為根本，題高效益為目的，支持服務中小企業(yè)，努厲打造信用浙江"的經(jīng)營理念。全面職工琦心協(xié)力，努厲工作，共辦理擔保業(yè)務264筆，擔保金額12940萬元，累計擔保金額15538萬元，取得了社會效益和經(jīng)濟效益雙豐收。下面正是本人的工作總結(jié)：

1、加強內(nèi)部管理，健全組織機構(gòu)。

作為新組建的，一切都得從頭開始，而加強內(nèi)部管理，建章立制，是規(guī)范經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展的基礎，因此我們最初從基礎工作入手。一是獨處設立業(yè)務經(jīng)營部，配備了專頁調(diào)查人員；二是參照兄弟擔保機構(gòu)的經(jīng)驗，制定了各類業(yè)務資料；三是制定了業(yè)務操作規(guī)定，風險防范措施和各崗位職責；四是配備了電腦、打印機、傳真機等硬件設施。明確了網(wǎng)絡操作員，確保信息暢通，及時上報業(yè)務經(jīng)營情況。

2、加強學習，努厲題高業(yè)務水泙。

擔保是高風險行業(yè)，對于從業(yè)人員除了要有較高的風險意識以外，還必須要有豐富的業(yè)務知識和實際業(yè)務操作能力。因此，我們非常重視自身的學習。我們一方面從書苯上學，自學和集中學相結(jié)合，任真學習財政金融有關(guān)政策。學習、了解相關(guān)部委的政策，及時掌握經(jīng)濟領(lǐng)域的新動向。積極參加業(yè)務培訓，題高業(yè)務技能。另一方面向兄弟擔保學習，學習他們的工作經(jīng)驗為我所用。

3、以誠為本，努厲為企業(yè)服務。

我們以"熱情、及時、高效、雙贏"為的服務理念，在實際工作中能急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，只要企業(yè)找到我們，需要我們的擔保，我們老是及時地進行調(diào)查，盡快作出答復，主動與銀行溝通，幫助企業(yè)解決貲金困難。

4、加強保前調(diào)查核實，嚴把風險關(guān)。

擔保是一項高風險行業(yè)，如不加以防范，就會慥成損失。因此對待每一擔保，我們都嚴把風險關(guān)，不搞人青擔保，任真做好客戶保前外部信用信息的調(diào)查，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀態(tài)、還款能力進行任真評估，避免大額代償賠付的發(fā)生。

1、防范風險，講求一個實字。防范和控制風險是擔保業(yè)務安身立命之本，是為中小企業(yè)服務和自身發(fā)展的前題，擔保業(yè)是高風險行業(yè)，僅有真實防范和控制風險才能更好的為中小企業(yè)服務。而要有用的防范風險，必須講求一個實字，僅有把工作做實做深做細，才能有用防范風險。

2、開袥業(yè)務，講求一個穩(wěn)字。作為一家擔保企業(yè)，要擔負起為中小企業(yè)服務的重擔，必須要大力開袥業(yè)務。但由于擔保本身的特舒性，又不能急于求成，必須講求一個穩(wěn)字，僅有穩(wěn)健經(jīng)營，才能可持續(xù)發(fā)展。

3、服務企業(yè)，講求一個誠字。擔保企業(yè)即是高風險行業(yè)，也是服務行業(yè)，既然是服務行業(yè)，那么就要講求一個誠字，誠心誠意的為中小企業(yè)服務，要急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，努厲為他們排擾解難，僅有如此才能密切企、保關(guān)系，達到雙贏的目的。

1、對擔保企業(yè)要加強培訓，特別是如何把握受保企業(yè)的經(jīng)營風險方面多講案例，多實地考查。

2、企業(yè)沒有權(quán)證的反擔保資產(chǎn)到相關(guān)部門登記困難，一旦出現(xiàn)風險，擔保的利益難以得到法律保護。如何解決這一問題，需要探究，需要對策辦法。

1、加強與合作銀行溝通，爭取題高原有擔保昉大倍數(shù)，同時積極與其他銀行連系，以增多新的合作銀行。

2、積極開袥創(chuàng)新業(yè)務，增多擔保種類，更好的為中小企業(yè)服務，為緩解中小企業(yè)作出應有的貢獻。

3、加強內(nèi)部管理，建立完膳考劾體細，題高職工主觀能動性，題高工作效率和服務水泙。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇四

20xx年由于國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控，實行適度穩(wěn)健的貨幣政策，壓縮銀行貸款，我為了加強貸款風險管理，降低擔保風險，采取了壓縮擔保額度的經(jīng)營策略。20xx年累計擔保132筆，擔保金額16916萬元（其中：為中小企業(yè)擔保48戶102筆，擔保金額15806萬元），年末在保責任余額18980萬元，其中：在保企業(yè)48戶，在保余額17870萬元、在保個人30戶，在保余額1110萬元。

20xx年累計擔保代償27筆，金額1544萬元，其中：為華祥集團（文映祥）提供的銀豐國際中心項目工程款履約擔保代償及貸款擔保代償960余萬元。

通過起訴15筆，金額1200余萬元，已通過執(zhí)行、調(diào)解追償收回189余萬元。其中：華祥集團（文映祥）提供的銀豐國際中心項目工程款履約擔保代償及貸款擔保代償960余萬元正在執(zhí)行過程之中。

3、資產(chǎn)經(jīng)營情況：

20xx年末資產(chǎn)總數(shù)6702萬元，較投入的國有貲本總數(shù)5000萬元增多1702萬元，增值34%。負債總共1355萬元（其中：累計計提擔保賠償準備金354萬元，累計計提未到期責任準備金526萬元，擔保保證金424萬元），全部者權(quán)益5347萬元（其中：實收貲本5000萬元，貲本公積320萬元，少許風險準備16萬元，盈余公積7萬元，未分配利潤4萬元）。20xx年，實現(xiàn)保費收入173萬元，凈利潤1.2萬元。

1、努厲拓展擔保業(yè)務，程度緩解企業(yè)難問題。

作為國有控股的政策性擔保，我們始終以促進縣域經(jīng)濟發(fā)展，題高中小企業(yè)信用，拓寬中小企業(yè)渠道，推動中小企業(yè)改革與發(fā)展為首要工作任務。但由于這些企業(yè)起步晚，貲本偏小，抗風險能力弱，可供反擔保抵押的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)少，再加之自身的財務制度不健全，財務管理欠規(guī)范，在銀行的信用記錄缺伐，使得他們很難從銀行獲得貸款。針對這些問題，采取財務核查，上門調(diào)研，調(diào)查等措施祥細了解企業(yè)情況，令活多樣地落實反擔保措施，千方百計促成他們與銀行部門的溝通。通過我們的不懈努厲，使大部分發(fā)展前璟好，綜和效益優(yōu)的企業(yè)順力取得了擔保貸款，解決了他們發(fā)展中的貲金緊張難題，促成了這些企業(yè)飛快、健康發(fā)展，取得了較好的社會效益。

2、采用令活多樣的反擔保措施，為企業(yè)發(fā)展服務。

目前，我們采取的反擔保措施：一是企業(yè)實際控制人和主要經(jīng)營者個人無限責任保證；二是土地使用權(quán)、房產(chǎn)、機器設備抵押；三是函、司法公正等，一方面支持企業(yè)發(fā)展，另一方面控制自身風險，通過以上擔保措施為我縣50余戶企業(yè)及30余戶個體工商戶，通過我進行貸款擔保，企業(yè)貲金困難得到緩解，保證了我縣中小企業(yè)生產(chǎn)的正嫦進行。

3、不斷規(guī)范管理，有用控制擔保風險。

今年以來進一步加強了擔保業(yè)務的風險管理一是針對當前擔保業(yè)務的具體問題重新制訂了擔保業(yè)務操作辦法，加大了對中小企業(yè)的服務范圍，增強了擔保業(yè)務的實際操作性。二是完膳了擔保審查制度，建立了擔保審查委員會，從源頭上有用控制了擔保風險的發(fā)生，三是為了我縣擔保業(yè)務長期規(guī)范發(fā)展，已在省中小企業(yè)局備案，納入了省擔保行業(yè)管理部門統(tǒng)一監(jiān)管。

1、注冊貲本金較小。

隨著我縣中小企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展，對貲金的需求也逾來逾大，而金融部門對單戶貸款企業(yè)只好按照擔保注冊貲本的10%發(fā)放擔保貸款，因此根劇我目前5000萬元的注冊貲本單筆貸款只好達到500萬元，遠遠不能満足我縣中型企業(yè)的貲金需求。

2、擔保業(yè)務收費比例低。

按照國家規(guī)定擔保業(yè)務收費比例不得高于銀行貸款利率的50%，由于我為政策性的擔保，不以盈利為經(jīng)營目的，因此我目前收費比例僅為1、2%—1.8%，盈利能力不強。

3、擔保貸款業(yè)務風險存在。

20xx年縣為支持我縣銀豐國際商業(yè)中心的建設，通過協(xié)調(diào)由我向華祥集團提供工程款履約支付及借款擔保，截至目前我為銀豐國際商業(yè)中心（華祥集團）工程款履約擔保代償及貸款擔保累計代償900余萬元，綿陽新華建筑對我已通過司法程序要求我承擔擔保責任，并通過法律手段對我在銀行開設的帳戶進行了查封凍結(jié)，雖然我通過協(xié)調(diào)目前暫時對銀行帳戶解凍，但擔保人目前履行債務責任的能力較弱，擔保責任依然存在。

1、請求安排貲金5000萬元括充注冊貲本力掙20xx年達到10000萬元，以進一步支持我縣中小企業(yè)的發(fā)展。

2、題高擔保收費比例。

建義題高收費比例為2%—3%，并對在保企業(yè)進行信用等級的評定，對誠實信守的中小企業(yè)實行優(yōu)惠的擔保政策。

按照"利益共享，風險共擔"的經(jīng)營原則，著力建立公平，合理的合作關(guān)系。加強業(yè)務上的溝通連系，在相互推薦客戶，參與項目考查中，共同防范和控制風險，有用解決企業(yè)難題，推動企業(yè)信用昇級，促進我縣信用體細建設。

3、積極做好不良擔保貸款的催收公作。

要加強同銀行，的連系通過多種手段措施積極催收已逾期擔保貸款，力掙將賠償損失降到最低。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇五

一、行業(yè)分析(簡單)(標題：小三、加粗、宋體)。

(小四、宋體)。

二、公司基本經(jīng)營情況。

三、資產(chǎn)負債表。

(表格用五號字)。

四、利潤表分析。

五、償債能力分析(至少8個指標)運用兩張報表，短期和長期償債能力分析。

六、營運能力分析(至少8個指標)流動性分析、資產(chǎn)管理能力、企業(yè)成長能力。

八、綜合分析與評價。

評分法、杜邦財務分析杜邦公式(常用)：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)、其他分析方法十一、分析結(jié)論及建議。

分析優(yōu)勢與不足，對存在問題提出改進建議。

投資價值分析。

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債。

速動比率(酸性測試比例)=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債。

保守速動比率(超速動比率)=(現(xiàn)金+短期證券+應收票據(jù)+應收賬款凈額)/流動負債。

營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

存貨周轉(zhuǎn)率(存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù))=銷售成本/平均存貨。

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率。

原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨。

在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨。

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額。

資產(chǎn)負債率(舉債經(jīng)營比率)=(負債總額/資產(chǎn)總額)*100%。

產(chǎn)權(quán)比率(債務股權(quán)比率)=(負債總額/股東權(quán)益)*100%。

有形凈值債務率=[負債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)]*100%。

已獲利息倍數(shù)(利息保障倍數(shù))=息稅前利潤/利息費用。

資產(chǎn)凈利率=(凈利潤/平均資產(chǎn)總額)*100%=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

報表分析實驗報告。

目錄。

第1章：公司概況。

一、中文名稱：江西黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰尽?/p>

英文名稱：jiangxiblackcatcarbonblackinc.,ltd。

二、公司法定代表人：蔡景章。

三、公司注冊地址：景德鎮(zhèn)市歷堯。

辦公地址：景德鎮(zhèn)市歷堯郵政編碼：333000。

網(wǎng)址：xxx電子信箱：heimaoth@。

四、公司股票上市交易所：深圳證券交易所股票簡稱：黑貓股份股票代碼：002068。

五、控股股東情況。

公司控股股東：景德鎮(zhèn)市焦化工業(yè)集團有限責任公司。

主營范圍：焦炭、煤氣、醫(yī)用玻璃、復合肥生產(chǎn)銷售等業(yè)務。

六、股東構(gòu)成。

前10名股東、前10名無限售條件股東持股表。

2.1.2利潤表。

2.1.3現(xiàn)金流量表。

2.2指標分析2.2.1償債能力分析。

據(jù)上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰窘臧l(fā)行人流動比例和速動比率較低，短期償債風險較大。流動比率和速動比率都是用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務償還能力的數(shù)值，前者的基準值是2，后者為1。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的流動比率分別為0.78、0.84、0.71，三年的數(shù)值都低于1，遠遠低于2，說明該公司短期償債能力較弱，但需要說明的是，流動比率高的企業(yè)并不一定償還短期債務的能力就很強，因為流動資產(chǎn)之中雖然現(xiàn)金、有價證券、應收賬款變現(xiàn)能力很強，但是存貨、待攤費用等也屬于流動資產(chǎn)的項目則變現(xiàn)時間較長，特別是存貨很可能發(fā)生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況，流動性較差。而速動比率則能避免這種情況的發(fā)生，因為速動資產(chǎn)就是指流動資產(chǎn)中容易變現(xiàn)的那部分資產(chǎn)。黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的速動比率分別為0.65、0.66、0.54，總的來說與1還是有一定距離的。該公司之所以短期償債能力較弱，主要是因為：(1)公司一方面大規(guī)模投資擠占部分流動資金，另一方面產(chǎn)量增長、原材料和費用支出加大了流動資金需求量，公司通過短期借款來緩解資金壓力，致使負債短期增加;(2)有部分長期借款一年內(nèi)到期，轉(zhuǎn)入到“一年內(nèi)到期的非流動負債”使流動負債增加。

從上圖還可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年的發(fā)行人資產(chǎn)負債率分別為68.68%、71.97%、76.72%。隨著經(jīng)營規(guī)模的逐漸擴張，公司長期借款不斷增加。公司為了拓寬市場，不斷加大產(chǎn)能擴張的投資，為了滿足投資和補充因產(chǎn)能增長對流動資金的需求，公司利用銀行信貸和應付賬款等其他信用方式籌措資金，增加負債，致使資產(chǎn)負債率逐步增加。發(fā)行人2008、2009、2010年利息保障倍數(shù)分別為：1.03、3.16、1.7，2009年有明顯上升，說明企業(yè)支付利息費用的能力增強。

2.2.2營運能力分析。

據(jù)上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010年發(fā)行人應收賬款、存貨周轉(zhuǎn)速度較快，且較為平穩(wěn)。這是因為該公司為了應對原材料和產(chǎn)品價格波動風險，公司加強管理采取積極的應收賬款回收政策，加快應收賬款回收速度，根據(jù)實際情況調(diào)整原材料采購政策，減少庫存，加快流轉(zhuǎn)，同時采取謹慎穩(wěn)妥的會計政策，根據(jù)規(guī)定對部分存貨提取減值準備，存貨期末賬面價值控制在較低水平。發(fā)行人總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比較平穩(wěn)，各期變動不大，顯示了公司良好的整體資產(chǎn)運作和管理能力。

2.2.3獲利能力分析。

據(jù)上圖可知，黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008年銷售凈利率為0.34%，營業(yè)利潤率為0.13%，總資產(chǎn)報酬率-0.038%，凈資產(chǎn)收益率為0.56%，每股收益為0.02。明顯可以看出，2008年的獲利能力相比2009、2010低很多。這主要是因為2008年，隨著金融危機的蔓延，下游汽車和輪胎企業(yè)大幅度減產(chǎn)，市場需求急劇萎縮，炭黑銷售疲軟，銷售價格也持續(xù)下跌，由8月份的每噸均價7,000多元下降至12月份的每噸均價5,000多元，下降30%左右，導致本年度毛利下降。在毛利率下降的情況下，隨著投資和經(jīng)營規(guī)模的擴大，管理費用相應增加2,146.74萬元、財務費用增加2,990.72萬元、銷售費用增加1,055.38萬元，又由于本期炭黑產(chǎn)品價格大幅下跌，計提相應存貨跌價準備3,353.49萬元，致使2008年度銷售凈利潤下降，營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、每股收益等等相應降低。

2.2.4發(fā)展能力分析。

4.92%、33.06%。

2639.37%4592.99%。

2185%，可見2009年黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰景l(fā)展迅速，利潤出現(xiàn)大幅度的`增長。而2010年增長率分別為62.29%18.42%-32.26%-52.44%-47.89%。雖然2009年公司發(fā)展迅速，但也給2010年公司的發(fā)展帶來巨大的壓力，使得2010年未能滿足預訂的計劃，使得2010年增長率再次出現(xiàn)負增長。另外，這還說明了該公司在發(fā)展過程中存在著一定的問題，使得增長率的變化幅度太大。

2.2.5綜合分析(杜邦分析法)。

2008年12月31日。

=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)。

總資產(chǎn)收益率。

0.37%。

x

權(quán)益乘數(shù)1/(1-68.68%)。

負債率)=1/(1-負債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

10。

=主營業(yè)務收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務收入。

主營業(yè)務利潤率。

0.16%。

x

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/(期末總資產(chǎn)。

1.08%。

(上一期的總資產(chǎn))+。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2。

-

全部成本。

+

投資收益-1,238,579。

-

所得稅-6,647,747。

+

其他。

--。

主營業(yè)務收入。

1,775,378,3561,771,780,766。

主營業(yè)務成本1,508,950,214。

銷售費用。

107,081,918。

管理費用47,625,046。

財務費用69,685,047。

2009年12月31日。

=資產(chǎn)總額/。

總資產(chǎn)收益率。

4.17%。

x

權(quán)益乘數(shù)1/(1-71.97%)。

股東權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)負債率)。

11。

=1/(1-負債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

=主營業(yè)務收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務收入。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/(期末總資產(chǎn)。

0.93%。

主營業(yè)務利潤率。

4.24%。

x

(上一期的總資產(chǎn))+。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2。

-

全部成本。

+

投資收益-417,209。

-

所得稅21,376,231。

+

其他。

--。

主營業(yè)務收入。

1,862,671,3051,751,545,980。

主營業(yè)務成本1,508,170,504。

銷售費用。

132,749,114。

管理費用53,505,894。

財務費用51,317,270。

2010年12月31日。

12。

=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益=1/(1-資產(chǎn)。

總資產(chǎn)收益率。

2.04%。

x

權(quán)益乘數(shù)1/(1-76.72%)。

負債率)=1/(1-負債總額/資產(chǎn)總額)x100%。

=主營業(yè)務收入/平均資產(chǎn)總額=主營業(yè)務收入。

主營業(yè)務利潤率。

1.77%。

x

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/(期末總資產(chǎn)。

1.15%。

(上一期的總資產(chǎn))+。

期初總資產(chǎn)(本期的總資產(chǎn)))/2。

-

全部成本。

+

投資收益-617,075。

-

所得稅7,327,294。

+

其他--。

主營業(yè)務收入。

3,022,863,8462,969,594,824。

主營業(yè)務成本2,603,068,193。

銷售費用。

205,898,450。

管理費用69,102,361。

財務費用75,494,516。

13。

第3章黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰矩攧沾嬖趩栴}。

3.1收入、利潤增減幅度太大。

從黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰?008、2009、2010三年的利潤表，可知2008年該公司營業(yè)收入較上年增加28.60%，利潤總額較上年減少100.68%;2009年該公司營業(yè)收入較上年增加4.92%，利潤總額較上年增加16,910.30%;2010年該公司營業(yè)收入較上年增加62.29%，利潤總額較上年減少42.23%。可以從此看出，該公司在盈利能力上存在一定的問題，2009年利潤總額增長幅度太大，這其中一定存在著問題。

3.2資產(chǎn)運用不合理。

總資產(chǎn)是由固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)構(gòu)成，前者投資期限長，變現(xiàn)能力差，財務風險大，收益也大，后者主要包括存貨和應收帳款，變現(xiàn)能力強，財務風險小，盈利也小。從資產(chǎn)負債表中可以看出該公司的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2008、2010年是上升的，而在2009年卻是下降的，說明2009年存貨和應收帳款占用資金較多，周轉(zhuǎn)速度較慢。這說明該公司在資產(chǎn)運用方面未能合理安排。

第4章針對黑貓?zhí)亢诠煞萦邢薰締栴}的對策分析。

4.1合理安排收入、利潤的增減。

從上面的問題可以看出收入、利潤增長明顯不合理，尤其2009年的利潤增長太迅速，所以該公司應該重新調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)等方法來達到目的，同時該公司應該對資產(chǎn)的盈利情況著重分析,查明原因,尋求解決方案,扭轉(zhuǎn)急增急降的趨勢。

4.2合理運用資產(chǎn)。

該公司要加強對存貨，應收帳款等流動資產(chǎn)的管理，降低其占用資金，提高其周轉(zhuǎn)速度。重新安排閑置資金的比率，適當安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，提高該公司總資產(chǎn)的運作效率，促進整體效益的提高。而對于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高則需要該公司加強對存貨，應收帳款等流動資產(chǎn)的管理，降低其占用資金，提高其周轉(zhuǎn)速度。重新安排閑置資金的比率，適當安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，提高該公司總資產(chǎn)的運作效率，促進整體效益的提高。

文檔為doc格式。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇六

光陰如梭，自xxxx投資有限責任公司x月成立已經(jīng)有x個月的時間了，在領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，各項工作都在有條不紊地開展著，自己得到了充分的鍛煉，并從中得到了很多收獲，又了解到了自己的不足，可以說這段時間的工作經(jīng)歷對我來說是終身受益的。在這里我將自己的工作做如下總結(jié)，以便于明年的工作能順利地開展。

作為公司的一名財務人員，我所負責的就是出納的日常工作。對于一家新成立的公司來說，我的工作任務并不是很重，主要的工作具體包括：

4、及時到銀行繳納公司各項稅款；

7、每月及時地到銀行進行對賬工作。另外，由于領(lǐng)導的安排，我還負責鞍山達道灣中小企業(yè)擔保有限責任公司的以上出納工作以及每月到地稅局辦理擔保公司個人所得稅、工會經(jīng)費申報。在這些日常工作的處理中，我學到了很多知識。首先對與銀行的業(yè)務往來有了深刻的理解。其次，熟悉了公司需要繳納的稅款的稅種、稅率。

同時也發(fā)現(xiàn)了自己的不足之處：

1、學習不夠。理論基礎、專業(yè)知識、工作方法等方面有時還不能滿足工作要求；

2、工作精神不是很飽滿，有時候還會存在惰性心理；

3、由于財務工作是比較細致的工作，當遇到工作量比較大的時候，有時處理起來不夠認真細致。在底，公司的財務工作有了較大的變動。從年起，公司的'財務賬目工作將完全由我們自己負責，而我也不再負責鞍山達道灣中小企業(yè)擔保有限責任公司的出納工作。公司賬目的完全交接意味著明年工作量的加大，同時，由于公司在明年經(jīng)營范圍的拓寬，業(yè)務種類的豐富以及實際工作越來越多，賬目進出會更加頻繁，所以可以預見的是，明年的財務工作是有一定的壓力的因此，我要做好充分的思想準備，迎接新的挑戰(zhàn)在新的一年里我要做到：

1、加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)。通過對國家法律、法規(guī)以及金融業(yè)務知識、相關(guān)政策的學習，增強分析問題、解決問題的能力。多學習一些關(guān)于出納方面的相關(guān)知識，提高自己的業(yè)務水平。

2、增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導和同事們把工作做得更好。

3、熟悉公司的主要業(yè)務。對公司的經(jīng)營項目、經(jīng)營范圍以及業(yè)務重心的了解，可以幫助我更好地完成出納的日常工作。

4、加強自身的修養(yǎng)。為了更好地為公司服務，更好地展示公司的精神面貌，就必須提高自身的修養(yǎng)。好的自身修養(yǎng)可以為公司樹立好的形象，從而間接地為日常工作提供更加便利的條件。

馬上就要離我們悄然遠去了。迎接我們的將是嶄新的。在這歲末年尾之際，我把本年度的工作做了以上總結(jié)。在新的一年里，我將在工作中不斷學習，努力提高自身業(yè)務水平，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在領(lǐng)導的幫助下，保持自己的優(yōu)點，改進不足，使今后的工作能完成得更加出色，為公司的發(fā)展添磚加瓦。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇七

20__年我涉足擔保業(yè)和典當業(yè)。我在領(lǐng)導、同仁們的關(guān)懷及自身的努力下，在業(yè)務的視野、業(yè)務的拓展、業(yè)務的理念上都有了進一步的提高，在業(yè)務水平上也有大的收獲和大的進步。20__年我周旋的擔保及典當兩個平臺，使我感到工作本身所帶來的快樂。下面就這一年的工作做一次總結(jié)及反省。

一、認真做好本職工作。

1、認真做好典當?shù)膶徍斯ぷ鳌?/p>

20__年我主要負責典當行的風險控制、風險審核工作。典當業(yè)務是我在20__年開始正式接觸，為了能使自己盡快熟悉該項業(yè)務，我除了認真學習浙江中財?shù)洚斝械牡洚斨贫燃?0__年4月1日正式實施國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的《典當管理辦法》外，我還從網(wǎng)上、圖書館等查閱典當行的相關(guān)資料，做讀書筆記。為了做好這項工作，我首先制定了典當風險審批的工作職責。第二、根據(jù)典當風險審批的工作職責，在自制了非傳統(tǒng)業(yè)務的審核及備案表格上對典當業(yè)務進行逐筆登記跟蹤，并與典當業(yè)務員對大額業(yè)務進行實地了解。第三、對減免服務費、滯納金及其它內(nèi)容進行了備案、核賬及歸檔。第四、編制典當風險關(guān)注類月報表。第五、參加了典當業(yè)務的一些培訓。

2、做好中間業(yè)務的審核、備案及核賬工作。

今年短平快的中間業(yè)務，給我公司帶來了較好的經(jīng)濟效益。它體現(xiàn)了操作人員優(yōu)良的心理素質(zhì)及對工作高度的責任性，它同時也反映出操作人員所具備的敏銳正確的判斷力、銀行非常優(yōu)良的關(guān)系網(wǎng)及對資金有著嫻熟的調(diào)度能力。我作為其中的一員深感責任的重大，特別是自身經(jīng)辦的業(yè)務更覺壓力無限、責任無限。在中間業(yè)務方面，我主要負責審核、備案、歸檔及與財務部的對賬工作。為了做好這項工作，我基本做到了每筆落實跟蹤，每月與財務部核對賬務，以確保每筆資金的賬賬相符。

二、20__年我在完成本職工作的同時，還做了以下一些工作：

20__年初根據(jù)領(lǐng)導的工作布置，起草了20__年風險部工作職責。在風險部工作職責中，制定了擔保的不同業(yè)務類型、不同金額的風險評審進行了相應的風險審批制度，對典當業(yè)務首次增加了的風險審批的相關(guān)制度。同時明確了風險部各崗位的工作職責、教育培訓、制度建設、風險部日常工作等內(nèi)容。

2、設計了工程擔保的相關(guān)操作辦法及規(guī)程。

20__年4月底，根據(jù)領(lǐng)導的安排，我參加了在北京為期二天的有關(guān)工程擔保的業(yè)務培訓。這次培訓雖然期限很短，但卻讓我對工程擔保的有了初步的感性認識。我突然感覺工程擔保，這種商業(yè)性擔保有著無限的商機，對此我產(chǎn)生了濃厚的興趣。我經(jīng)過在圖書館、網(wǎng)上查詢資料，到書店購買相關(guān)書籍，記大量的工程擔保的學習筆記，關(guān)注工程擔保的最新消息等渠道，對工程擔保中不同類型的保函包括業(yè)主支付保函、承包商履約保函、投標保函等內(nèi)容，設計了浙江中財擔保有限公司商業(yè)性擔保的調(diào)查報告，在調(diào)查報告中對不同類型的保函設計了不同內(nèi)容的調(diào)查分析。為了能讓業(yè)務員進一步深入該擔保領(lǐng)域，提高調(diào)查分析的能力，我還設計了“工程建筑擔保業(yè)務擔保的調(diào)查內(nèi)容要點”及對不同的保函對象所提供哪些相關(guān)資料等。工程擔保我認為是一項風險較大，回報較高的一項商業(yè)性擔保。它的成本就在于擔保公司人員的成熟性、經(jīng)驗性。它的風險在于如何對擔保客戶在擔保期間的事前、事中、事后的控制。為此，我目前已寫了對承包商履約擔保事前、事中、事后的控制的管理的相關(guān)內(nèi)容。為了提高中財擔保業(yè)務人員能盡快了解這方面的知識，我還舉辦了第一期工程擔保的培訓班，對建設部頒布的各類保函進行了初步的講解，對相關(guān)的內(nèi)容進行了探討。

3、設計了浙江中財擔保公司轉(zhuǎn)按揭業(yè)務的操作規(guī)程。

為了能順利地開展我擔保公司的轉(zhuǎn)按揭業(yè)務。根據(jù)合作銀行的不同要求，經(jīng)過與合作銀行的業(yè)務相互探討與多次協(xié)商及轉(zhuǎn)按揭的業(yè)務特點，我設計了“浙江中財擔保有限公司房屋買賣期間擔保業(yè)務申請表”、“房屋買賣期間擔保業(yè)務操作辦法（一）、（二）”、“銀行撤銷擔保責任回執(zhí)”、“劃款通知書”、“具結(jié)書”及與律師合作的“擔保協(xié)議”等，為我擔保公司該項業(yè)務的順利開展打下了基礎。

[nextpage]4、積極開拓擔保及典當合作領(lǐng)域的新途徑。

（3）20__年面對典當行對資金需求量的進一步增加，我利用深發(fā)展杭州分行高層領(lǐng)導及支行高層領(lǐng)導的關(guān)系，積極為典當行的融資創(chuàng)造條件。因這筆貸款是深發(fā)展總行對全國典當行的首筆貸款，較為曲折。但經(jīng)過雙方數(shù)月的努力，中財?shù)洚斀K于取得了深發(fā)展1000萬元的貸款額。這筆貸款的意義不僅部分解決典當行對資金需求，更重要的是增進了中財金融廣角的高層領(lǐng)導與深發(fā)展銀行高層領(lǐng)導的互信互任，為中財?shù)洚敿爸胸敁Ｅc深發(fā)展銀行的進一步擴大合作，創(chuàng)造很好的合作契機。

5、進一步拓展風險部對擔保、典當風險的量化統(tǒng)計工作。

從事?lián)！⒌洚斝袠I(yè)，就是從事風險的行業(yè)。對擔保公司及典當行來講，對可能造成直接風險、間接風險的告知及預知，是掌握風_險、預防風險的重要手段。為此，我逐步探索出對擔保風險類、典當關(guān)注類風險的每月及歷史的統(tǒng)計工作。對擔保業(yè)、典當業(yè)來講，我認為對經(jīng)營效益及營運質(zhì)量等內(nèi)容的統(tǒng)計與分析，對于較準確評價該行業(yè)企業(yè)的發(fā)展業(yè)績有著很重要的意義，這方面的工作有待于今后不斷地研究及探索。

三、20__年的反省。

回顧20__年的工作經(jīng)歷，我有不少方面值得反省。

2、對典當行業(yè)的學習鉆研不深。

20__年，我在負責典當行的業(yè)務審批過程中，常認為典當行的業(yè)務審批內(nèi)容比較簡單，所以沒有化精力去深入分析、研究、開發(fā)。究其原因是因為我對典當業(yè)務知識掌握的匱乏和對典當業(yè)務發(fā)展缺乏敏感性。同時我深入典當行的工作還不夠，特別是對關(guān)注類客戶各筆的情況與典當行業(yè)務員的溝通不夠，跟蹤不夠。沒有真正發(fā)揮主觀能動性到配合典當行的工作，對典當業(yè)務的貸前、貸中、貸后的調(diào)查沒有提出更高的要求。

3、近期對學習有所放松。

近期我對學習有所放松，對業(yè)務知識、銀行動態(tài)及行業(yè)變化的學習、分析有所松懈。究其原因是自身缺少學習的動力，處在一種徘徊、困惑階段，身上一種惰性也乘機開始生長。

四、20__年的展望。

2、我將繼續(xù)利用空隙時間，對擔保業(yè)務、擔保品種進行深入研究，對擔保行業(yè)的經(jīng)濟指標、經(jīng)營效益及營運質(zhì)量等內(nèi)容進行研究及分析，并加以運用。對典當行業(yè)的研究要有所作為，配合典當行在降低典當風險上要有所作為，在保障資金安全、控制典當風險的工作要前移，對典當前的審核工作要更細、更實，對審核內(nèi)容及要求要進行總結(jié)、歸納。對典當行的業(yè)務發(fā)展要利用自身的一些優(yōu)勢，為拓展典當業(yè)務的發(fā)展盡一份力。

3、對中財金融業(yè)的一些建議：

（1）中財金融業(yè)要向更廣的領(lǐng)域、更高層次的發(fā)展，必須要研制和開發(fā)統(tǒng)一的網(wǎng)絡平臺，有統(tǒng)一的標準格式，統(tǒng)一的操作辦法，統(tǒng)一的規(guī)章制度，要形成可復制的網(wǎng)絡管理系統(tǒng)。

（2）增加中財金融業(yè)行業(yè)的考核指標。行業(yè)指標的考核，就是根據(jù)不同行業(yè)自身的特點、內(nèi)涵設定不同的考核指標。行業(yè)指標的考核能使考核更具科學性、合理性、可比性，更貼近該行業(yè)的發(fā)展規(guī)律。行業(yè)指標的考核也能使中財金融業(yè)對行業(yè)有更深的了解，促進中財金融業(yè)健康的發(fā)展。

（3）對員工的考核獎勵，應采取多元化獎勵策略。企業(yè)的成功除了企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營策略外，主要來自企業(yè)的營銷成果、企業(yè)的新產(chǎn)品開發(fā)及市場對企業(yè)的認同度。對中財金融業(yè)來說，員工的工作業(yè)績、新產(chǎn)品的開發(fā)和運用、銀行對中財金融業(yè)的認同度及控制、降低風險的能力都應作為中財金融業(yè)發(fā)展的重點，并以此作為對員工考核的依據(jù)。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇八

xx年是我們開展業(yè)務的第一年，一年來我們"以優(yōu)質(zhì)服務為中心，防范風險為根本，題高效益為目的，支持服務中小企業(yè)，努力打造信用浙江"的經(jīng)營理念。全面職工琦心協(xié)力，努力工作，共辦理擔保業(yè)務264筆，擔保金額萬元，累計擔保金額萬元，取得了社會效益和經(jīng)濟效益雙豐收。下面正是本人的工作總結(jié)：

1、加強內(nèi)部管理，健全組織機構(gòu)。

作為新組建的，一切都得從頭開始，而加強內(nèi)部管理，建章立制，是規(guī)范經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展的基礎，因此我們最初從基礎工作入手。一是獨處設立業(yè)務經(jīng)營部，配備了專頁調(diào)查人員；二是參照兄弟擔保機構(gòu)的經(jīng)驗，制定了各類業(yè)務資料；三是制定了業(yè)務操作規(guī)定，風險防范措施和各崗位職責；四是配備了電腦、打印機、傳真機等硬件設施。明確了網(wǎng)絡操作員，確保信息暢通，及時上報業(yè)務經(jīng)營情況。

2、加強學習，努力題高業(yè)務水泙。

擔保是高風險行業(yè)，對于從業(yè)人員除了要有較高的風險意識以外，還必須要有豐富的業(yè)務知識和實際業(yè)務操作能力。因此，我們非常重視自身的學習。我們一方面從書苯上學，自學和集中學相結(jié)合，認真學習財政金融有關(guān)政策。學習、了解相關(guān)部委的政策，及時掌握經(jīng)濟領(lǐng)域的.新動向。積極參加業(yè)務培訓，題高業(yè)務技能。另一方面向兄弟擔保學習，學習他們的工作經(jīng)驗為我所用。

3、以誠為本，努力為企業(yè)服務。

我們以"熱情、及時、高效、雙贏"為的服務理念，在實際工作中能急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，只要企業(yè)找到我們，需要我們的擔保，我們老是及時地進行調(diào)查，盡快作出答復，主動與銀行溝通，幫助企業(yè)解決資金困難。

4、加強保前調(diào)查核實，嚴把風險關(guān)。

擔保是一項高風險行業(yè)，如不加以防范，就會造成損失。因此對待每一擔保，我們都嚴把風險關(guān)，不搞人青擔保，認真做好客戶保前外部信用信息的調(diào)查，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀態(tài)、還款能力進行認真評估，避免大額代償賠付的發(fā)生。

1、防范風險，講求一個實字。防范和控制風險是擔保業(yè)務安身立命之本，是為中小企業(yè)服務和自身發(fā)展的前題，擔保業(yè)是高風險行業(yè)，僅有真實防范和控制風險才能更好的為中小企業(yè)服務。而要有用的防范風險，必須講求一個實字，僅有把工作做實做深做細，才能有用防范風險。

2、開袥業(yè)務，講求一個穩(wěn)字。作為一家擔保企業(yè)，要擔負起為中小企業(yè)服務的重擔，必須要大力開袥業(yè)務。但由于擔保本身的特舒性，又不能急于求成，必須講求一個穩(wěn)字，僅有穩(wěn)健經(jīng)營，才能可持續(xù)發(fā)展。

3、服務企業(yè)，講求一個誠字。擔保企業(yè)即是高風險行業(yè)，也是服務行業(yè)，既然是服務行業(yè)，那么就要講求一個誠字，誠心誠意的為中小企業(yè)服務，要急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，努力為他們排擾解難，僅有如此才能密切企、保關(guān)系，達到雙贏的目的。

1、對擔保企業(yè)要加強培訓，特別是如何把握受保企業(yè)的經(jīng)營風險方面多講案例，多實地考查。

2、企業(yè)沒有權(quán)證的反擔保資產(chǎn)到相關(guān)部門登記困難，一旦出現(xiàn)風險，擔保的利益難以得到法律保護。如何解決這一問題，需要探究，需要對策辦法。

1、加強與合作銀行溝通，爭取題高原有擔保昉大倍數(shù)，同時積極與其他銀行連系，以增多新的合作銀行。

2、積極開袥創(chuàng)新業(yè)務，增多擔保種類，更好的為中小企業(yè)服務，為緩解中小企業(yè)作出應有的貢獻。

3、加強內(nèi)部管理，建立完膳考劾體細，題高職工主觀能動性，題高工作效率和服務水平。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇九

自20xx年x月9日我公司掛牌成立以來，作為市第四家民間資本性質(zhì)的擔保公司加入“市中小企業(yè)信用擔保協(xié)會”以來，已走過了三個年頭。

三年來，松銀擔保公司擔保業(yè)務、隊伍不斷發(fā)展壯大，與銀行金融機構(gòu)的合作層次不斷加深。在促進擔保業(yè)的發(fā)展和推動銀保、銀企合作方面都取得了可喜的成績。截止20xx年第二季度，我擔保公司共為融資訴求企業(yè)實行貨幣擔保70家，擔保金額3億元。

公司注冊資本總金額9900萬元，擴資增股5100萬元，后續(xù)儲備資金2700萬元。幫助基礎設施建設擔保資金2400萬元。在保貸款余額8500萬元。

公司在發(fā)展的同時，不忘回饋社會，支付用于幫扶助困13.8萬元。

松銀擔保十分注重合作金融機構(gòu)資本運作問題，并互之于體現(xiàn)效益，以成為民營資本服務于中小企業(yè)的重要組成部分。在著力解決貨幣、抵押擔保瓶頸、緩解中小企業(yè)融資難方面發(fā)揮著越來越突出的功能與作用。特別是為鋼貿(mào)行業(yè)中的中小企業(yè)，審視和卓識了江蘇、福建、蘇閩商投資企業(yè)的穩(wěn)健，敢拼會贏的經(jīng)營經(jīng)商理念。依托分區(qū)域商會、讓有血緣、份緣、業(yè)緣情感相連、文化相融、理念相近經(jīng)營者。在控制風險的前提下，利益捆綁、實力疊加，發(fā)揮資本信用信增的乘數(shù)效應，強強聯(lián)合的戰(zhàn)略聯(lián)盟，逐步成為連接銀行和中小企業(yè)的橋梁和紐帶。在取得可喜成績和鞏固的基礎上：

今年，我們將在市經(jīng)委的領(lǐng)導下，市中小企業(yè)信用擔保協(xié)會的督促下，朝著自身行業(yè)規(guī)范發(fā)展，行業(yè)自律，有序競爭的方向邁進。著實、更加有效地改善服務理念和意識為鋼貿(mào)行業(yè)、中小企業(yè)的服務。

近期來，松銀擔保公司在拓寬銀保合作的層面和空間、合作規(guī)模上與蘇南長三角周邊城市相比還略顯薄弱。20xx年度我們將在市經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)經(jīng)濟綜合部門的督導下，一是積極創(chuàng)新、積累資本、通過擴資增股方式增強自身硬件設施的、固定資本的投入與建設，初步計劃在市潤州區(qū)朱方路長江西路受讓商業(yè)(二、三級)地塊35畝，籌建松銀擔保租賃大夏，鋼貿(mào)生產(chǎn)資料交易樓，建立永久性綜合服務平臺，竭力打造降低融資成本，促進鋼貿(mào)物流流通與金融部門擴大合作范圍、合作規(guī)模。

二是積極參與擔保機構(gòu)信用評選。以市中小企業(yè)組織牽頭擔保機構(gòu)參加全省開展的信用評級工作為契機，通過規(guī)范和完善將級別結(jié)果錄入全國統(tǒng)一的企業(yè)信用信息基礎數(shù)據(jù)庫，進而提升我擔保公司的企業(yè)工作效能、職能和功能。三是探索建立銀保、銀企溝通例會制度。和邀請專家、學者就目前國內(nèi)金融形勢，探索把控風險的有限機制。分析銀保、銀企合作的狀況、研究合作中的存在的突出、熱點、焦點問題，并研究不斷改進和發(fā)展的相關(guān)工作舉措。

目前，國際金融危機對相關(guān)實體經(jīng)濟的影響頗深。尤其是對市中小企業(yè)發(fā)展有一定沖擊。可抵押資產(chǎn)有所縮水，財務狀況有所轉(zhuǎn)弱。在此困難時期，主動與金融銀行機構(gòu)溝通，達成共識，精誠合作是十分具有迫切性、必要性、重要性的，只有通過“銀—保—企”三方合作，才能共克時艱。一方面擔保公司需認真貫徹人民銀行南京分行下發(fā)的《關(guān)于進一步推動金融機構(gòu)與信用擔保機構(gòu)加強合作的指導意見》精神，通過擔保公司甄別，擇優(yōu)選擇實力底子較強，依法經(jīng)營、管理規(guī)范、財務較之健全、誠實守信的鋼貿(mào)、中小企業(yè)作為合作對象。促使合作走制度化、規(guī)范化、長期化。通過歷年合作征求金融銀行放大放貸敞口比例。

另一方面，我們擔保公司應樹立規(guī)范、穩(wěn)健的發(fā)展意識，要把中小企業(yè)融資擔保作為主營業(yè)務，進一步加強與金融機構(gòu)的合作，并針對主管部門和評級機構(gòu)分析發(fā)現(xiàn)的潛在風險和薄弱環(huán)節(jié)。提高風險識別能力和管理水平，在支持企業(yè)發(fā)展過程中實現(xiàn)自身發(fā)展。

在鞏固市松川鋼貿(mào)內(nèi)客戶和中小企業(yè)服務的同時，需內(nèi)部建立健全機構(gòu)設置及相關(guān)制度，改進和優(yōu)化擔保信貸流程，配合金融部門金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，服務效率的提升。并深入探討和引進淡馬錫中小企業(yè)業(yè)務模式。

在當前經(jīng)濟相對困難的形勢下，擔保公司要樹立大局意識和責任意識。對已經(jīng)出臺的支持中小企業(yè)發(fā)展的各項信貸政策措施，要讀懂、讀細、抓實、抓好。積極探索建立、健全鋼貿(mào)中小企業(yè)融資量化考核制度。要對基本面和信用記錄較好、有競爭力、有市場、有訂單但暫時出現(xiàn)經(jīng)營或財務困難的中小企業(yè)特點的融資產(chǎn)品和服務方式，利用授信、開證、押匯、保理等多種擔保融資手段，進一步拓寬中小企業(yè)的融資渠道，并做好對中小企業(yè)的金融信息咨詢和代客理財服務。要加強中小企業(yè)金融統(tǒng)計和信息報送工作，探索建立適合中小企業(yè)特點的融資信息動態(tài)監(jiān)測制度，及時掌握中小企業(yè)金融服務信息。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇十

本人于20xx年x月8日進入公司，目前仍在試用期。過去的2個多月中，在公司領(lǐng)導及同事的大力幫助下，我不斷了努力學習、堅持實踐，已經(jīng)初步熟悉公司的業(yè)務流程，并已經(jīng)基本能獨立完成一些比較簡單的項目。現(xiàn)在我就過去2個多月的工作作一個總結(jié)，以期能幫助我更好的適應工作角色：

在最初進入公司的日子里，我對公司的業(yè)務流程及具體工作方式不是很熟悉，為了能讓我更快的進入工作角色，公司領(lǐng)導在同事調(diào)查企業(yè)時盡可能的安排我參加，而后在我較熟悉開展工作的基本方法后由適當?shù)慕o我安排了一些撰寫調(diào)查報告的機會。通過這些工作實踐，到現(xiàn)在我已經(jīng)能獨立完成一些比較簡單的項目。在此，我非常感謝公司領(lǐng)導及同事，讓我有機會能學習到很多擔保知識，使我的工作能力在過去兩個月中有了一些進步。

二、在不斷的學習中總結(jié)的工作經(jīng)驗。

1、必須加強營銷宣傳。雖然我公司是武侯區(qū)內(nèi)的國有政策性擔保公司，但是不少客戶不知道我公司的經(jīng)營情況。目前公司經(jīng)營仍存在的是等客上門，主動上門營銷客戶的少。

2、在工作中要不斷創(chuàng)新。目前我的工作思維還比較傳統(tǒng)，但是在這個日新月異的市場環(huán)境中，面對各種各樣的問題，我們應當開拓思維，用一些新的方法去解決工作中的各種問題。另外，為公司如何為公司開拓一些合理合法的新業(yè)務、新增長點也是我需要思考的。

3、廣泛布點，形成業(yè)務網(wǎng)絡：銀行是中小企業(yè)融資業(yè)務的主戰(zhàn)場，當前中小企業(yè)融資仍以銀行中小企業(yè)融資為主，利用好現(xiàn)有合作銀行，開發(fā)新的合作銀行是我們工作中的重點;由于我公司為武侯區(qū)內(nèi)的國有政策性擔保公司協(xié)會，我們擁有相當多的政府資源，我們必須好好利用這些我公司獨有的資源。

4、抓項目不放松，深入研究以老帶新模式。深入企業(yè)內(nèi)部，深入調(diào)查，與企業(yè)負責人搞好關(guān)系，進而把握好一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)的負責人，全方位的營銷。

20xx年10月初到20xx年12月末，我共計參與項目6個，撰寫調(diào)查報告4份，上會企業(yè)3家，其中xx公司已經(jīng)完成放款300萬元，xx集團完成放款200萬元。目前，我正全力完善xxxx的調(diào)查工作，以準備下周上會。

3、深入企業(yè)內(nèi)部，認真細致的完成保后監(jiān)管工作，杜絕一切擔保風險;。

20xx年已悄然過去了。回首過去的2個月，感慨萬千。首先非常感謝公司領(lǐng)導給予我這個工作的機會，也非常感謝領(lǐng)導及同事在平時的工作中對我的大力幫助，沒有你們的關(guān)懷與幫助，我不可能這么快的適應工作。

展望20xx年，我一定會不斷加強學習、積極進取、堅持不懈，在自己的工作崗位上發(fā)揮自己的能力，完成公司領(lǐng)導派給我的任務和我自己應盡的義務，這是責無旁貸的，我相信我是能夠做好的!

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇十一

（一）作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。

（二）財務部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發(fā)放。

4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。

5、能配合經(jīng)營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業(yè)辦理流動資金貼現(xiàn)順利完成。

（三）對公司財務部，賬務管理及制度完善。

1、根據(jù)公司的財務情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務制度變通完善。

2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來明細等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

3、設置了資金預算管理表的方法，為公司進一步規(guī)范目標化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。

4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統(tǒng)一管理。

總之，20__年財務部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務要求。但財務部尚有應做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實物性管理方面，我們將在20__年完善財務不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇十二

尊敬的領(lǐng)導：

20xx年過去了，在一年里，我在公司領(lǐng)導公積金領(lǐng)導、部門領(lǐng)導及同事們的關(guān)心與幫助下完成了各項工作，在思想覺悟方面有了更進一步的提高，現(xiàn)將個人工作總結(jié)如下：

在公司的1年多時間里，公司的每一位同事都是我的老師，他們的豐富經(jīng)驗和工作行為對于我來說就是一筆寶貴的財富。領(lǐng)導的關(guān)愛以及工作條件不斷的改善給了我工作的動力，同事間的友情關(guān)懷以及協(xié)作互助給了我工作的舒暢感和踏實感，公司目前蒸蒸日上的業(yè)績和在同行業(yè)中的領(lǐng)先地位以及領(lǐng)導關(guān)愛給了我工作的信心。在此，我要感謝公司各部門領(lǐng)導對我的幫助和支持。

的問題虛心向同事學習請教，不斷提高充實自己。由于此業(yè)務是第一次在縣區(qū)開展，有很多地方需要我們跟住房公積金管理中心工作和交易中心進行協(xié)調(diào)，不斷地去改進并完善。在此，我要特別感謝部門的領(lǐng)導和同事對我的入職指引和幫助，感謝他們對我工作中支持和指導。

在進入縣區(qū)的三個月里，催回逾期貸款445人，金額346萬元（、72），變更無效聯(lián)系電話78人。去交易中心取件292件，整理中心檔案356份。

在工作中，我一直嚴格要求自己，認真及時做好領(lǐng)導布置的每一項任務，有問題虛心向同事學習請教，縣區(qū)雖然人少，件少，卻包含了貸款擔保的所有業(yè)務，俗話說：麻雀雖小，五臟俱全，其業(yè)務范圍包括抵押資料的收取、擔保費用的收取、抵押登記的辦理、逾期報表的制作及催收等等。

通過1年多的實踐，我也清醒地看到自己還存在許多不足，主要是：

1、不夠了解貸款擔保業(yè)務，還需加強學習與認識。

2、對一些事情的處理方法欠妥。

3、交流以及工作中的協(xié)調(diào)能力，還需要加強。

4、業(yè)務知識學習有待加強，工作效率有待提高。

20xx年，我的工作計劃與目標主要是：

1、配合管理部完成上半年抵押登記收件、辦理工作；

2、完成20xx年抵押注銷業(yè)務；

3、做好20xx年逾期貸款催收業(yè)務；

4、完成領(lǐng)導交辦的其他工作；

雖然來公司的時候還不長，但看到公司的迅速發(fā)展，我深深地感到驕傲和自豪。我會用謙虛的態(tài)度和飽滿的熱情做好我的本職工作，為公司創(chuàng)造價值，同公司一起展望美好的未來！

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇十三

xx年度我擔保公司為30家企業(yè)，累計提供43筆擔保業(yè)務，擔保金額xx36萬元，比上年度的1397萬元略有增長;為下崗職工提供小額貸款擔保21戶，擔保額63萬元;年未在保責任余額1080萬元、比去年同期的977萬元增加9%。

今年發(fā)生代償二筆，代償金額55萬元，通過及時追償己收回37萬元，其余18萬元正在處理中。預計經(jīng)我公司為我市中小企業(yè)提供擔保可使受保企業(yè)新增職工170人、可使受保企業(yè)新增銷售5000萬、可使受保企業(yè)新增利稅200萬元，在一定程度上為促進我市中小企業(yè)的發(fā)展、增加稅源、擴大就業(yè)以及為構(gòu)筑xxx社會等方面做出了應有貢獻。

(1)充實和完善各項管理制度、借助信用評價機會、做好信用評價材料的報送，在杭州市信用協(xié)會評價中我公司被評為aaxxx企業(yè)、同時被杭州市擔保協(xié)會授予三等獎。

(2)繼續(xù)抓公司員工的業(yè)務培訓。一是利用網(wǎng)絡注重平時的學業(yè)、二是積極參加擔保協(xié)會舉辦的各種業(yè)務培訓。

(3)抓風險控制。一是以風險控制制度為基礎，不斷充實完善制度并嚴格按制度規(guī)定辦理各項業(yè)務手續(xù);二是嚴格按照法律手續(xù)落實反擔保作保證;三是及時處理己發(fā)生的風險做補救。

(4)加強服務意識、提高服務質(zhì)量、樹立企業(yè)形象。

擔保業(yè)是為企業(yè)或個人融資服務，既然是服務業(yè)，就要不斷提高服務水平和服務質(zhì)量，誠心誠意為企業(yè)服務。

我們要求受保企業(yè)以誠信為本，我們也應該以誠相待，凡是找我們有擔保意向的客戶，我們都熱情接待、及時辦理，符合擔保條件的，在手續(xù)辦理上盡可能方便客戶、在時間上盡可能辦理;對不符合我們擔保條件的，盡可能在最短時間內(nèi)給客戶以滿意答復。

當前面臨的主要困難，是我們公司還沒有真正的協(xié)作銀行。沒有銀行的認可和協(xié)作，擔保公司就沒有立足點。

為什么我們公司不能與銀行簽訂合作協(xié)議，究其原因：一是我們公司的管理水平、信用程度、風險控制能力等方面還沒有充分顯現(xiàn);而更為重要的原因是我們公司的資金結(jié)構(gòu)不合理，在20xx萬注冊資金中，貨幣資金只有300萬，實物資本為1700萬，而對于銀行來說更看重的是貨幣資金。

1、做好信用評價材料的報送，借助信用評價平臺提升我們公司的信用度和知名度。

2、開拓新的擔保業(yè)務，目前我們公司的擔保業(yè)務只是貸款擔保，明年要在工程擔保方面開拓新的擔保業(yè)務。

3、爭取與銀行建立協(xié)作關(guān)系，作為我們公司，在新的一年里要進一步抓好擔保業(yè)務開展、抓好企業(yè)內(nèi)部管理、嚴格控制擔保風險;進一步擴大我們公司的信譽度和知名度，加強與銀行的溝通，爭取銀行的認可和合作;根據(jù)當前的實際情況，要解決與銀行的簽約，更離不開主管公司和地方政府部門的支持，能擴大對我公司貨幣資金再投入、協(xié)調(diào)我們擔保業(yè)與銀行的關(guān)系。

首先非常感謝公司給了我進入擔保行業(yè)的機會，現(xiàn)在我進公司已有半年的時間，在這半年時間里。我從開始的了解擔保行業(yè)，從一個對擔保一知半解到所有的流程掌握和對擔保的全面認識，這都是我在這段工作中的收獲。在公司領(lǐng)導和全體同事幫助下，開始適應工作，并不斷改進工作方法，努力在提高自身綜合素質(zhì)，提高自己對所處行業(yè)的高度責任感，發(fā)揮自己的能力，努力為公司創(chuàng)造更多的價值。

(一)基本情況。

入職以來，我認識到自身的工作經(jīng)驗不足，社會閱歷不夠，需要不斷的加強學習，特別是對業(yè)務上的知識，經(jīng)過半年多的學習和鍛煉，自己在工作上取得一定的進步。從開始的什么都不懂，逐漸學習了解擔保行業(yè)相關(guān)事項，了解工作開展的過程，學習怎樣與客戶打交道，怎樣在堅持工作原則以及維護公司利益的前提下靈活處理工作中遇到的細節(jié)問題。自進公司以來，在學習的同時也開展了工作。

(二)樹立風險意識。

擔保是高風險行業(yè)，對于從業(yè)人員除了要有較高的風險意識以外，還必須要有豐富的業(yè)務知識和實際業(yè)務操作能力。自己在這方面的經(jīng)驗和知識都還很欠缺，因此，我在今后的工作中一定要重視自身的學習。一方面加強從書本上學習，多向公司領(lǐng)導、同事請教，多學多問。在工作和生活中留心關(guān)注財政金融、相關(guān)部委的政策，及時掌握經(jīng)濟領(lǐng)域的新動向。公司從事的是高風險行業(yè)，如不加以防范，就會對公司利益造成損失。在工作中務必加強保前調(diào)查核實，從源頭上嚴把風險關(guān)，認真做好客戶保前外部信用信息的調(diào)查，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀況、還款能力進行綜合性的評估，有異議及時向領(lǐng)導匯報，提出自己的見解，及時維護公司利益，及時避免出現(xiàn)代償賠付的發(fā)生。

(三)不斷學習提升綜合素質(zhì)。

公司以合作共贏發(fā)展為公司的服務理念，在實際工作中，客戶需要我公司擔保，自己要及時地聽從公司領(lǐng)導安排，抓緊保前工作調(diào)查，及時開展相關(guān)工作，主動與銀行溝通，與客戶聯(lián)系，幫助客戶解決資金困難、快速融資。在處理與客戶溝通的問題上，多向客戶經(jīng)理學習與人溝通的藝術(shù)，在堅持工作原則，堅持公司利益為主的前提下。不得罪客戶，主動開展工作，主動與客戶溝通，銜接相關(guān)事項，不讓經(jīng)手的擔保業(yè)務在自己手上的因為自己工作的原因出現(xiàn)延誤，拖沓，影響公司形象，損害公司的利益。在編寫相關(guān)資料的時候，多向身邊經(jīng)驗豐富的同事學習，多向客戶經(jīng)理學習文字表達的準確性和嚴謹性。

(四)改正不足，積極進取。

進入公司以來，自己在學習鍛煉中成長。期間也有很多犯錯和不足的地方。擔保行業(yè)是個高風險的行業(yè)，防范風險，講求真實性。防范和控制風險是擔保業(yè)務安身立命之本，是為中小企業(yè)服務和公司自身發(fā)展的前提，而要做到實實在在，降低風險，就必須讓出錯率降到最低，及時更進自己的工作方法，工作態(tài)度。樹立風險意識，樹立高度的工作責任感。在工作中做到不焦不躁，編寫資料不馬虎，對工作嚴格謹慎的作風，發(fā)現(xiàn)并減少各個風險點，穩(wěn)穩(wěn)的從業(yè)務方面把控好風險。加強與公司同事的溝通合作，做好各項工作的銜接過程。積極進取把工作做好，把業(yè)務水平提升上去。

今年已經(jīng)過去，總結(jié)過去的不足，繼續(xù)保持良好的工作作風，在新的一年，公司將不斷的完善相關(guān)制度，將迎來更大的發(fā)展機遇，身為公司的一員我將繼續(xù)努力，繼續(xù)學習不懂的地方，總結(jié)相關(guān)業(yè)務辦理成功的經(jīng)驗。不斷的提升自己業(yè)務能力，不斷進取。克服自己不足之處，以對工作、對事業(yè)、對公司高度負責的態(tài)度，腳踏實地，盡職盡責地做好本職工作，不辜負公司領(lǐng)導和同事對我的期望。

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇十四

在以后的工作中，我會繼續(xù)虛心學習相關(guān)知識，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷提高業(yè)務能力，認真，用心完成本職工作。在說話，做人方面等方面，也會多學習！如下是小編給大家整理的擔保公司工作年度總結(jié)，希望對大家有所作用。

一、主要經(jīng)濟指標實現(xiàn)情況。

xx年度我擔保公司為30家企業(yè)，累計提供43筆擔保業(yè)務，擔保金額1436萬元，比上年度的1397萬元略有增長;為下崗職工提供小額貸款擔保21戶，擔保額63萬元;年未在保責任余額1080萬元、比去年同期的977萬元增加9%。

今年發(fā)生代償二筆，代償金額55萬元，通過及時追償己收回37萬元，其余18萬元正在處理中。預計經(jīng)我公司為我市中小企業(yè)提供擔保可使受保企業(yè)新增職工170人、可使受保企業(yè)新增銷售5000萬、可使受保企業(yè)新增利稅200萬元，在一定程度上為促進我市中小企業(yè)的發(fā)展、增加稅源、擴大就業(yè)以及為構(gòu)筑社會等方面做出了應有貢獻。

二、xx年度工作重點。

(1)充實和完善各項管理制度、借助信用評價機會、做好信用評價材料的報送，在xx市信用協(xié)會評價中我公司被評為aa*企業(yè)、同時被xx市擔保協(xié)會授予三等獎。

(2)繼續(xù)抓公司員工的業(yè)務培訓。一是利用網(wǎng)絡注重平時的學業(yè)、二是積極參加擔保協(xié)會舉辦的各種業(yè)務培訓。

(3)抓風險控制。一是以風險控制制度為基礎，不斷充實完善制度并嚴格按制度規(guī)定辦理各項業(yè)務手續(xù);二是嚴格按照法律手續(xù)落實反擔保作保證;三是及時處理己發(fā)生的風險做補救。

(4)加強服務意識、提高服務質(zhì)量、樹立企業(yè)形象。工作總結(jié)。

擔保業(yè)是為企業(yè)或個人融資服務，既然是服務業(yè)，就要不斷提高服務水平和服務質(zhì)量，誠心誠意為企業(yè)服務。

我們要求受保企業(yè)以“誠信”為本，我們也應該以“誠”相待，凡是找我們有擔保意向的客戶，我們都熱情接待、及時辦理，符合擔保條件的，在手續(xù)辦理上盡可能方便客戶、在時間上盡可能快速辦理;對不符合我們擔保條件的，盡可能在最短時間內(nèi)給客戶以滿意答復。

當前面臨的主要困難，是我們公司還沒有真正的協(xié)作銀行。沒有銀行的認可和協(xié)作，擔保公司就沒有立足點。

為什么我們公司不能與銀行簽訂合作協(xié)議，究其原因：一是我們公司的管理水平、信用程度、風險控制能力等方面還沒有充分顯現(xiàn);而更為重要的原因是我們公司的資金結(jié)構(gòu)不合理，在20xx萬注冊資金中，貨幣資金只有300萬，實物資本為1700萬，而對于銀行來說更看重的是貨幣資金。

三、xx年的工作打算。

1、做好信用評價材料的報送，借助信用評價平臺提升我們公司的信用度和知名度。

2、開拓新的擔保業(yè)務，目前我們公司的擔保業(yè)務只是貸款擔保，明年要在工程擔保方面開拓新的擔保業(yè)務。

3、爭取與銀行建立協(xié)作關(guān)系，作為我們公司，在新的一年里要進一步抓好擔保業(yè)務開展、抓好企業(yè)內(nèi)部管理、嚴格控制擔保風險;進一步擴大我們公司的信譽度和知名度，加強與銀行的溝通，爭取銀行的認可和合作;根據(jù)當前的實際情況，要解決與銀行的簽約，更離不開主管公司和地方政府部門的支持，能擴大對我公司貨幣資金再投入、協(xié)調(diào)我們擔保業(yè)與銀行的關(guān)系。

綜合部承接著公司后勤管理、制度建設、檔案管理、人力資源管理、勞資管理、日常行政管理等多項職能。20xx年上半年，經(jīng)過綜合部全體人員的共同努力，較好的完成了各項本職工作。現(xiàn)將重點工作總結(jié)和。

下半年工作計劃。

匯報如下：

一、公司人事勞資、證照年檢等工作。

每年3月到6月證照審核、集體合同備案、書面審查、更換工資手冊等；上述工作擔保公司和小貸公司同時進行，由于注冊地址不同，各項審核工作及五險一金辦理需要到8個以上不同地點，由于路程較遠，排隊等候，一天有時只能辦兩項工作。

2.擔保公司年初辦理了三證合一，并到五險一金相關(guān)部門變更三證合一的信息；

3.擔保公司上半年共辦理了三位同事人事關(guān)系轉(zhuǎn)入、五險一金的轉(zhuǎn)入與補繳；

4.公積金開通網(wǎng)上辦公并參加培訓，根據(jù)國家要求公積金比例從15%調(diào)為12%。

二、后勤行政工作。

1.擔保上半年共組織召開項目預審會十次，審保會八次，共通過六個項目；

2.擔保辦理開通天津中征信息網(wǎng)和中國人民銀行征信中心業(yè)務；

3.擔保和小貸的考勤登記，每月初公布考勤情況，結(jié)合實際情況，扣罰工資；

6.及時將上級公司文件通知按照公司領(lǐng)導的指示向擔保和。

小貸各部門傳達，并做到全程跟蹤；

7.及時將各部門的請示、建議向領(lǐng)導反應，并按領(lǐng)導指示。

協(xié)調(diào)相關(guān)部門認真執(zhí)行；

11.提高員工綜合素質(zhì)，組織員工內(nèi)部和外部培訓；

12.組織參加產(chǎn)業(yè)集團的職工運動會；

13辦理了擔保和小貸公司微信的公眾號。

三、配合上級公司完成的工作。

1.配合上級公司籌備組織各項會議；

2.配合上級公司完成員工信息登記表和崗位說明書；

xx年是我們公司開展業(yè)務的第一年，一年來我們“以優(yōu)質(zhì)服務為中心，防范風險為根本，提高效益為目的，支持服務中小企業(yè)，努力打造信用浙江”的經(jīng)營理念。全體員工齊心協(xié)力，努力工作，共辦理擔保業(yè)務264筆，擔保金額12940萬元，累計擔保金額15538萬元，取得了社會效益和經(jīng)濟效益雙豐收。一、xx年主要工作1、加強內(nèi)部管理，健全組織機構(gòu)。

作為新組建的公司，一切都得從頭開始，而加強內(nèi)部管理，建章立制，是公司規(guī)范經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展的基礎，因此我們首先從基礎工作入手。一是單獨設立業(yè)務經(jīng)營部，配備了專業(yè)調(diào)查人員;二是參照兄弟擔保機構(gòu)的經(jīng)驗，制定了各類業(yè)務資料;三是制定了業(yè)務操作規(guī)定，風險防范措施和各。

崗位職責。

;四是配備了電腦、打印機、傳真機等硬件設施。明確了網(wǎng)絡操作員，確保信息暢通，及時上報業(yè)務經(jīng)營情況。

2、加強學習，努力提高業(yè)務水平。

擔保是高風險行業(yè)，對于從業(yè)人員除了要有較高的風險意識以外，還必須要有豐富的業(yè)務知識和實際業(yè)務操作能力。因此，我們非常重視自身的學習。我們一方面從書本上學，自學和集中學相結(jié)合，認真學習財政金融相關(guān)政策。學習、了解有關(guān)部委的政策，及時掌握經(jīng)濟領(lǐng)域的新動向。積極參加業(yè)務培訓，提高業(yè)務技能。另一方面向兄弟擔保公司學習，學習他們的工作經(jīng)驗為我所用。

3、以誠為本，努力為企業(yè)服務。

我們以“熱情、及時、高效、雙贏”為公司的服務理念，在實際工作中能急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，只要企業(yè)找到我們，需要我們的擔保，我們總是及時地進行調(diào)查，盡快作出答復，主動與銀行溝通，幫助企業(yè)解決資金困難。

4、加強保前調(diào)查核實，嚴把風險關(guān)。

擔保是一項高風險行業(yè)，如不加以防范，就會造成損失。因此對待每一擔保，我們都嚴把風險關(guān)，不搞人情擔保，認真做好客戶保前外部信用信息的調(diào)查，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務狀況、還款能力進行認真評估，避免大額代償賠付的發(fā)生。

二、幾點體會。

1、防范風險，講求一個實字。防范和控制風險是擔保業(yè)務安身立命之本，是為中小企業(yè)服務和公司自身發(fā)展的前提，擔保業(yè)是高風險行業(yè)，只有切實防范和控制風險才能更好的為中小企業(yè)服務。而要有效的防范風險，必須講求一個實字，只有把工作做實做深做細，才能有效防范風險。

2、開拓業(yè)務，講求一個穩(wěn)字。作為一家擔保企業(yè)，要擔負起為中小企業(yè)服務的重任，必須要大力開拓業(yè)務。但由于擔保公司本身的特殊性，又不能急于求成，必須講求一個穩(wěn)字，只有穩(wěn)健經(jīng)營，才能可持續(xù)發(fā)展。

3、服務企業(yè)，講求一個誠字。擔保企業(yè)既是高風險行業(yè)，也是服務行業(yè)，既然是服務行業(yè)，那么就要講求一個誠字，誠心誠意的為中小企業(yè)服務，要急企業(yè)所急，想企業(yè)所想，努力為他們排擾解難，只有這樣才能密切企、保關(guān)系，達到雙贏的目的。

三、幾點建議。

1、對擔保企業(yè)要加強培訓，特別是如何把握受保企業(yè)的經(jīng)營風險方面多講案例，多實地考察。

2、企業(yè)沒有權(quán)證的反擔保資產(chǎn)到政府有關(guān)部門登記困難，一旦出現(xiàn)風險，擔保公司的利益難以得到法律保護。如何解決這一問題，需要探討，需要對策辦法。

四、xx年工作思路。

1、加強與合作銀行溝通，爭取提高原有擔保放大倍數(shù)，同時積極與其他銀行聯(lián)系，以增加新的合作銀行。

2、積極開拓創(chuàng)新業(yè)務，增加擔保種類，更好的為中小企業(yè)服務，為緩解中小企業(yè)融資作出應有的貢獻。

3、加強內(nèi)部管理，建立完善考核體系，提高員工主觀能動性，提高工作效率和服務水平。

首先非常感謝公司給了我進入擔保行業(yè)并來到公司工作的機會，從今年4月19日來公司上班，到現(xiàn)在已經(jīng)有將近三個月的時間，在這期間，自己有很大的收獲和感悟，也有很多不足之處，現(xiàn)將近期工作總結(jié)如下：

一、主要工作內(nèi)容。

在這幾個月的時間里，在學習相關(guān)業(yè)務知識的同時，我參與的工作主要有：

3.出具合同，打印合同，目前經(jīng)手做過的合同主要有。。。。等企業(yè);。

5.跟隨部門經(jīng)理及同事，對借款方進行保后跟蹤，調(diào)查，及時了解企業(yè)相關(guān)情況。

1.在來公司工作之前，我對擔保行業(yè)方面的知識了解的很少，自己在金融，投資擔保，抵押，風險把控等方面的知識擔保公司。

和經(jīng)驗比較欠缺，來到公司之后，才對擔保行業(yè)的相關(guān)事項，及工作流程等有了一個詳細的了解。在今后的工作中，我一定會重視自身的學習，多向公司領(lǐng)導，同事虛心請教，多學多問，積極參加公司的業(yè)務培訓，工作之余多關(guān)注，學習擔保行業(yè)的最新資訊，政策及相關(guān)知識，以提高自己的業(yè)務能力。

2.在對一些項目進行保前調(diào)查的過程中，感到自己對一些行業(yè)的運作模式及行業(yè)相關(guān)情況了解的很少，像房地產(chǎn)，礦粉，鋼材等行業(yè)以前接觸的比較少，導致在工作中自己對企業(yè)某些方面的判斷出現(xiàn)盲區(qū)和誤差。在今后的工作中，自己一定要加強這方面的學習。

3.在這幾個月的工作中，我意識到要更好的做好自己的本職工作——防范，把控和降低風險，保證資金的順利回收，就必須做到：專業(yè)的業(yè)務能力和良好的工作態(tài)度。

續(xù)虛心學習相關(guān)知識，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷提高業(yè)務能力，認真，用心完成本職工作。在說話，做人方面等方面，也會多學習!希望在各方面都能夠有很大的進步!爭取早日成為公司一名合格，優(yōu)秀的員工，能夠為公司做出更多，更大的貢獻!

擔保公司年度財務報告范文（15篇）篇十五

各位領(lǐng)導、各位代表：

大家好！

一、認真執(zhí)行新會計準則和相關(guān)規(guī)定。

自從上市以來，公司財務會計報告編制的主要依據(jù)是中國會計準則、《企業(yè)會計制度》和國際會計準則。2003年，國際會計準則的變化對我公司財務報告編制沒有重大影響。財政部新制定或修訂的準則以及發(fā)布的相關(guān)會計處理規(guī)定中，與中國石油相關(guān)的主要有以下內(nèi)容：

（一）新修訂的《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》。

為規(guī)范資產(chǎn)負債表日后事項的會計核算和相關(guān)信息披露，提高會計信息質(zhì)量，財政部對《企業(yè)會計準則—資產(chǎn)負債表日后事項》（財會字[1998]14號）進行了修訂。從2003年7月1日起實施。與原準則相比，新修訂的準則改變了資產(chǎn)負債表日后與股利有關(guān)的會計處理方法：原準則將資產(chǎn)負債表日后至財務報告批準報出日之間，利潤分配方案中分配的股利，視同資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，作為流動負債列入資產(chǎn)負債表的“應付股利”項目；新修訂的準則對該事項不再作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，現(xiàn)金股利在資產(chǎn)負債表所有者權(quán)益中單獨列示，股票股利在會計報表附注中單獨披露。

股利處理方法的改變對我公司的財務會計報告資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)有一定程度的影響。按照新修訂準則，中國準則下對股利的處理方法與國際準則下的處理方法基本一致，減少了報表轉(zhuǎn)換調(diào)整事項，但仍存在的細微差異是，中國準則下需要將該類股利在資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益下單獨進行列示，國際準則下只是在報表附注中進行披露。

（二）財政部發(fā)布的有關(guān)會計處理規(guī)定。

1、因更新改造、大修理而停止使用固定資產(chǎn)的計提折舊原則。

地區(qū)公司對固定資產(chǎn)進行更新改造時,應將更新改造的固定資產(chǎn)賬面價值轉(zhuǎn)入在建工程,并在此基礎上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價。處于更新改造過程而停止使用的固定資產(chǎn),因已轉(zhuǎn)入在建工程,不計提折舊,待更新改造項目達到預定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)后,再按重新確定的折舊方法和該項固定資產(chǎn)尚可使用年限計提折舊。這里需要強調(diào)兩點，一是應嚴格區(qū)分固定資產(chǎn)更新改造和固定資產(chǎn)大修理的界限，分別按照相應的規(guī)定進行會計處理，因進行大修理而停用的固定資產(chǎn),應當照提折舊,并計入相關(guān)成本費用；二是各地區(qū)公司不要隨意改變經(jīng)更新改造后固定資產(chǎn)的折舊方法，這在去年的決算會上已經(jīng)明確。

2、無形資產(chǎn)攤銷日期的確定原則以及價值攤銷的核算方法

無形資產(chǎn)的成本,應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,處置無形資產(chǎn)的當月不再攤銷。無形資產(chǎn)攤銷的起始和停止日期為:當月增加的當月開始攤銷；當月減少的當月不再攤銷。這里需要注意兩點，一是這一規(guī)定與固定資產(chǎn)開始、停止計提折舊的時間點不同；二是購置的無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利產(chǎn)品等，必須在取得時確認為無形資產(chǎn)并按規(guī)定年限攤銷，而不是投入使用時再攤銷。

自用的無形資產(chǎn),攤銷的無形資產(chǎn)價值計入當期管理費用；出租的無形資產(chǎn)(即轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)),攤銷價值計入其他業(yè)務支出。

3、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應收款項計提壞賬準備的原則。

《企業(yè)會計制度》規(guī)定:除有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能夠收回或收回的可能性不大以外,與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的應收款項不能全額計提壞賬準備。但這一規(guī)定并不意味著地區(qū)公司對與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應收款項可以不計提壞賬準備。地區(qū)公司與存續(xù)企業(yè)之間發(fā)生的應收款項與應收其他企業(yè)的應收款項一樣,應在充分協(xié)商并兼顧雙方利益的前提下，在期末時分析其可收回性,并按照個別確認法預計可能發(fā)生的壞賬損失。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,按照股份公司規(guī)定的程序確認、計提相應的壞賬準備。

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益的時間確認。

地區(qū)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益的確認,應采用與轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)相一致的原則,即以被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所有權(quán)上的風險和報酬實質(zhì)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購買方,并且相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司為標志。在會計實務中,只有當保護相關(guān)各方權(quán)益的所有條件均能滿足時,才能確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。這些條件包括:出售協(xié)議已獲股份公司有關(guān)部門批準通過；與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；已取得購買價款的大部分(一般應超過50%)；地區(qū)公司已不能再從所持的股權(quán)中獲得利益和承擔風險等。這里要特別強調(diào)的是,如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準,則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準文件時才能確認。

因此，地區(qū)公司對外投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜應嚴格按照股份公司有關(guān)規(guī)定處理。

地區(qū)公司按照股份公司有關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資，應按非貨幣性交易的原則確定長期股權(quán)投資的初始投資成本。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分情況進行會計處理：（1）對于初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權(quán)益份額的借方差額，與原規(guī)定相同，即按規(guī)定的期限攤銷，減少當期投資收益；（2）對于初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權(quán)益份額的貸方差額，要求直接將全部差額一次性記入資本公積，即直接增加權(quán)益，不再確認投資收益。請大家注意，新規(guī)定與原規(guī)定完全不同，原規(guī)定是通過分期攤銷增加當期投資收益處理。地區(qū)公司以現(xiàn)金對外投資，采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，也比照上述原則處理。請涉及到此業(yè)務的地區(qū)公司予以重視。

地區(qū)公司對外投資已按原規(guī)定進行會計處理的，不再做追溯調(diào)整，對其余額應繼續(xù)采用原有的會計政策，直至攤銷完畢為止；本規(guī)定發(fā)布之后，地區(qū)公司新發(fā)生的對外投資，按上述規(guī)定進行會計處理。

6、違約補償收入確認時間。

地區(qū)公司在經(jīng)營過程中應收有關(guān)方面的違約補償收入,應在有確鑿證據(jù)表明符合收入的定義,相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司并能可靠計量時,才能確認為其他應收款和營業(yè)外收入。在會計實務中,違約補償收入應在得到違約方的確認或認可,并且有足夠證據(jù)表明經(jīng)濟利益很可能流入地區(qū)公司，且能可靠計量時才能予以確認。在沒有取得違約方的認可,也沒有取得相關(guān)證據(jù)之前,不得確認為一項資產(chǎn),也不得確認為當期營業(yè)外收入。

7、外購軟件的核算。

地區(qū)公司對于購置計算機硬件所附帶的、單獨計價的軟件和單獨購買的軟件，均應當作為無形資產(chǎn)核算，并按會計制度規(guī)定的期限平均攤銷。

除上述規(guī)定外，解答中還涉及固定資產(chǎn)后續(xù)支出、存貨跌價準備的轉(zhuǎn)銷和結(jié)轉(zhuǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、承諾事項等的處理規(guī)定，根據(jù)我國目前的會計法規(guī)體系，該解答屬于國家統(tǒng)一會計制度的一部分，請各地區(qū)公司認真組織學習并貫徹實施。

（三）財政部和股份公司對對外捐贈的有關(guān)規(guī)定。

2003年3月19日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于加強企業(yè)對外捐贈財務管理的通知》（財企[2003]95號），對企業(yè)對外捐贈財務管理的若干問題做出了明確規(guī)定，具體涉及到對外捐贈的定義和途徑、原則和要求、類型和對象、范圍、內(nèi)部管理程序、財務處理和監(jiān)督管理等方面，自2003年5月1日起執(zhí)行。為了更好地貫徹執(zhí)行財政部的規(guī)定，股份公司根據(jù)實際情況，制定并下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于加強企業(yè)對外捐贈財務管理的通知的通知》（石油財字[2003]114號），對股份公司所屬地區(qū)公司對外捐贈的程序、納稅要求等做出了具體要求，請各地區(qū)公司嚴格執(zhí)行上述規(guī)定。

（四）財政部將出臺的準則和國際準則的發(fā)展變化。

除上述內(nèi)容外，近兩年來，財政部先后頒布了《每股收益》、《分部報告》、《財務會計報告的列報》、《終止經(jīng)營》、《政府補助和政府援助》等五個準則的征求意見稿，在征求各方面意見后，將在適當時間發(fā)布實施。

此外，國際會計準則理事會（iasb）于近期發(fā)布了《國際財務報告準則2003》合訂本，從2003年起，“國際會計準則（ias）”改稱“國際財務報告準則（ifrs）”，主要變化有：新發(fā)布了《解釋公告第32號—無形資產(chǎn)：網(wǎng)站成本》，修訂了《國際會計準則第19號—雇員福利》，以新的《國際財務報告準則前言》取代原來的《國際會計準則公告前言》等。國際會計準則理事會還發(fā)布了第一個冠以“國際財務報告準則”的準則—《國際財務報告準則第1號—初次采用國際財務報告準則》。

國際上，會計準則的協(xié)同是一個不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢，目前，ias（ifrs）與gaap（美國公認會計原則）是國際上兩套最具有影響力的會計準則，2002年10月29日，這兩套準則的制定機構(gòu)iasb和fasb（美國財務會計準則委員會）簽署了一份諒解備忘錄，承諾在2005年前共同制定“適用于國內(nèi)公司和跨國公司財務報告的高質(zhì)量、可比的會計準則”。從現(xiàn)在看來，兩者協(xié)同的基礎是iasb的原則導向。這標志著會計準則國際化邁出了重要一步，并使全球資本市場適用相同的會計準則成為可能。應該說，這個統(tǒng)一的會計準則將成為真正的國際準則，成為國際財會人員共同的語言。眾所周知，會計準則的變化將導致不同的利益結(jié)果，會計準則也能給公司創(chuàng)造價值，因此，我們要充分研究好會計準則、運用好會計準則，為公司價值最大化服務。

二、認真貫徹落實公司會計政策。

除上述新準則和相關(guān)規(guī)定對我公司會計政策有一定的影響外，今年我公司會計政策總體上遵照一貫性原則。有變化的和需要大家注意的有：

1、預提費用。

為了規(guī)范預提費用的核算，總部下發(fā)了《關(guān)于下發(fā)“預提費用核算辦法”的通知》（油財字[2003]216號）文件，對預提費用的核算范圍、要求和監(jiān)督檢查等內(nèi)容作出了明確規(guī)定，其中第六條規(guī)定，“《企業(yè)會計準則—固定資產(chǎn)》規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理費用不允許采用待攤和預提的方式。對于跨期進行的大修理，從報告月開始，在大修理期間內(nèi)，于每月月末，根據(jù)預算及工程主管部門確認的修理工作量，確認、計量修理費用，計入預提費用科目，進入相應成本費用；大修理結(jié)束，及時結(jié)算，并進行抵沖；對固定資產(chǎn)一般性維護修理，應在發(fā)生時計入當月?lián)p益。”地區(qū)公司財務部門應對已發(fā)生的修理項目及時進行確認和計量。在月末，當修理工作沒有結(jié)束，或修理工作已完成，但尚沒有進行費用結(jié)算的，財務部門應及時與資產(chǎn)管理部門或工程部門聯(lián)系，取得修理發(fā)生的工作量清單，并根據(jù)全年的修理計劃或。

合同。

金額，計算應計提的修理費用（暫估）。修理費用依據(jù)財產(chǎn)的使用部門，確定列支渠道。各地區(qū)公司應嚴格按照文件要求做好預提費用的核算工作，不得出現(xiàn)無合理確認、計量依據(jù)，隨意預提成本、費用的現(xiàn)象。

關(guān)于固定資產(chǎn)修理費用的納稅原則，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條規(guī)定：“固定資產(chǎn)修理支出達到固定資產(chǎn)原值20％以上的，應視為固定資產(chǎn)改良支出。納稅人的固定資產(chǎn)改良支出，如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)原值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為遞延費用，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷。”若地區(qū)公司發(fā)生的大修費用已經(jīng)超過固定資產(chǎn)原值的20％，應視為固定資產(chǎn)改良支出，不能在企業(yè)所得稅前一次扣除。

2、減值準備與資產(chǎn)核銷。

為了規(guī)范會計核算，更好地執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》中對減值準備的有關(guān)規(guī)定，提高財務人員的職業(yè)判斷水平，總部制定并下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司資產(chǎn)減值準備計提、確認、核算及管理辦法（試行）的通知》（油財字[2002]442號）文件，對股份公司減值準備的提取原則、內(nèi)容和有關(guān)工作程序等進行了規(guī)范。各地區(qū)公司要嚴格按照文件規(guī)定的程序，做好減值準備的確認、計量工作，確保會計核算的真實和完整。各地區(qū)公司計提減值準備的依據(jù)一定要充分、合理，既不能提取秘密準備，一次性多提、濫提減值準備，為日后利潤埋下伏筆；也不能在資產(chǎn)確實發(fā)生減值的情況下，不提、少提減值準備，以達到實現(xiàn)利潤和考核的目的；更不能對與已無實物形態(tài)的資產(chǎn)通過采用計提減值的方式來規(guī)避資產(chǎn)管理責任，這些做法都是濫用會計政策，惡意造假行為。

資產(chǎn)非正常報廢、減值準備的提取核銷，未經(jīng)總部審批，不得自行處置。

3、資產(chǎn)重估。

按照《國際會計準則第16號—不動產(chǎn)、廠場和設備》的規(guī)定和美國證監(jiān)會及香港聯(lián)交所等監(jiān)管機構(gòu)的要求，需要對公司資產(chǎn)的公允價值做出合理性解釋，股份公司決定對13家煉化地區(qū)公司的生產(chǎn)裝置進行資產(chǎn)評估，評估基準日為2003年6月30日。評估對象為列入資產(chǎn)分類表第四大類的全部煉油裝置和化工裝置。

對于評估結(jié)果的會計處理，中國和國際會計準則的規(guī)定不同。根據(jù)國際會計準則第16號第37和38段對重估價的規(guī)定，對于股份公司成立后新建的固定資產(chǎn)，評估增值直接增加股東權(quán)益，評估減值計入當期損益。對于1999年6.30已經(jīng)評估（原估）的資產(chǎn)，分4種情況進行處理：（1）原估增值的，重估也增值的，計入股東權(quán)益；（2）原估增值的，重估減值的，先沖減原估增值計入股東權(quán)益的部分，如有余額再計入當期損益；（3）原估減值的，重估也減值的，計入當期損益；（4）原估減值的，重估增值的，先將原估減值計入損益的部分確認為當期收益，如有余額再計入權(quán)益。

根據(jù)現(xiàn)行中國會計準則和制度的規(guī)定，持續(xù)經(jīng)營過程中進行的資產(chǎn)評估結(jié)果無須進行會計處理。但在中國會計準則和制度下，同樣需要采用賬面價值與可收回金額孰低法，確認相應的資產(chǎn)減值。國際會計準則計提資產(chǎn)減值的方法實質(zhì)上與中國會計準則和制度的相關(guān)規(guī)定一致。因此無論是在國際會計準則下，還是在中國會計準則和制度下，此次評估結(jié)果只能作為確認資產(chǎn)減值的參考因素，但絕不能直接用來確認資產(chǎn)減值，這一點希望大家務必高度重視。

13家煉化地區(qū)公司資產(chǎn)評估后，中國準則和國際準則的折舊將出現(xiàn)較大差異，地區(qū)公司必須建立兩套資產(chǎn)系統(tǒng)來計算折舊，以確保兩個準則下折舊數(shù)額的準確性。

4、固定資產(chǎn)。

對于使用安保基金、技術(shù)開發(fā)費購建的固定資產(chǎn)的核算要求明確如下：按照股份公司2000年度決算工作會議的精神，使用返還的安保基金、技術(shù)開發(fā)費購置的固定資產(chǎn)應一次性計提累計折舊，對于這類固定資產(chǎn)進行實物管理；如果這部分資金返還用于某些項目建設并發(fā)生項目在建的情況時，仍通過“在建工程”科目核算。將來該項在建工程轉(zhuǎn)資時，同時仍應按照其中使用返還的安保基金、技術(shù)開發(fā)費的金額，一次性計提累計折舊。

5、合并報表。

按照股份公司合并報表會計政策規(guī)定，直接或間接擁有超過50%權(quán)益性資本，或可控制其經(jīng)營活動的子公司納入合并報表。今年大連西太平洋石化公司、中油和黃信息技術(shù)有限公司等繼續(xù)采用權(quán)益法核算，但不納入合并報表范圍。

編制合并報表的單位，應嚴格按照《合并會計報表暫行規(guī)定》的規(guī)定抵銷內(nèi)部未實現(xiàn)利潤，規(guī)范運作，并保持一貫性，不得隨意調(diào)整合并口徑，并按2002年決算的要求上報母公司報表。

根據(jù)集團公司要求，對于資產(chǎn)歸屬于集團公司、由股份公司代管的慶陽石化、寧夏大元等煉化企業(yè)的財務會計報告，從今年起，先由股份公司按規(guī)定程序?qū)徍撕笤俎D(zhuǎn)報集團公司。

6、壞賬核銷。

地區(qū)公司應嚴格按照《關(guān)于印發(fā)債務重組和壞賬核銷管理暫行辦法的通知》（石油財字[2002]29號）的有關(guān)規(guī)定，作好壞賬核銷工作。對于單筆金額在5萬元以下，形成時間在1999年以前，有證據(jù)表明確實無法收回，且全額計提了壞賬準備的欠款，根據(jù)成本效益原則，各地區(qū)公司可視壞賬做核銷處理，但應同時報股份公司清欠辦備案。

7、工資提取及福利費支出。

各地區(qū)公司在提取工資總額時，不得出現(xiàn)計劃外提取現(xiàn)象發(fā)生，并合理控制進度，避免同期對比波動異常。對國際準則下的外雇工所發(fā)生的勞務費應列入到損益表的員工工資及福利費支出項目。不能將應列入福利費的支出在成本費用核算，并且福利費支出不得出現(xiàn)赤字。

8、干井核銷及費用化。

在干井核銷及費用化處理問題上，要求各油田公司按季度進行單井分析，也可根據(jù)歷史資料確認一個成功率，根據(jù)這個成功率將本期探井支出及時予以資本化和費用化。

三、科學規(guī)范地進行會計核算。

1、重視確認、計量工作。

國際慣例中的會計是一個包括由確認、計量、記錄和報告四個環(huán)節(jié)組成的完整系統(tǒng)。長期以來我們財務人員一直比較重視“記錄”和“報告”這二個環(huán)節(jié)，而對確認和計量工作重視不夠，使會計人員對生產(chǎn)經(jīng)營、市場銷售缺乏了解。這是我們會計核算的薄弱環(huán)節(jié)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計的角色也隨之發(fā)生了變化，客觀上要求會計人員對確認、計量、記錄和報告的全過程進行控制，提高會計人員的職業(yè)判斷能力。1998年的《股份有限公司會計制度》和2001年的《企業(yè)會計制度》，特別是若干會計準則，包括了會計的計量、確認等過去認為是財務制度規(guī)定的內(nèi)容。股份公司成立以后，我們一直強調(diào)財務管理的職能應當從核算向管理分析、決策支持轉(zhuǎn)變，財務會計集中核算為這種轉(zhuǎn)變提供了可能。這大大加強了會計的確認、計量工作，完全符合新制度新準則的要求。

幾年來，我們的計量、確認工作有所加強，但仍需提高。個別地區(qū)公司日常對當期資產(chǎn)、負債和損益有重大影響的會計事項確認、計量、核算不及時，而主要集中在年底進行處理，如油氣開發(fā)支出、探井等未嚴格按照實際工程進度確認已發(fā)生的支出，造成資產(chǎn)不實、成本變動異常，各月度損益波動不合理。各地區(qū)公司對會計事項應及時進行確認和計量。

2、正確使用會計科目，規(guī)范其它應收款科目核算。

各地區(qū)公司應加快結(jié)算進度，控制應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的增長。其它應收款科目核算除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等以外的其它各種應收、暫付款項，包括地區(qū)公司支付的備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項，以及已不符合預付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預付賬款等。要嚴格區(qū)分其他應收款和預付賬款的核算范圍，屬于預付賬款核算的工程款、材料款等不應列入其他應收款。

3、及時簽認內(nèi)部購銷及往來賬款。

各地區(qū)公司必須嚴格按照股份公司《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部產(chǎn)品勞務購銷及往來核對管理辦法的通知》（[2000]179號）文件精神及決算會議要求，在認真做好內(nèi)部購銷及往來對賬簽認工作的基礎上，真實、準確、完整的填報內(nèi)部購銷及往來報表。板塊間的產(chǎn)品互供價格，沒有總部的批文，不能人為地調(diào)整。

購銷及往來雙方應密切配合，認真核對購銷產(chǎn)品所屬板塊及數(shù)量、金額，嚴禁串板塊填報。各單位應在確保金額無誤的同時，嚴格核對購銷產(chǎn)品數(shù)量，避免因數(shù)量差異導致價格異常波動，對于價格明顯偏離市場價的，應說明原因。為保證賬表一致，雙方要負責任地簽認。同時，各單位要將經(jīng)雙方單位簽認的《股份公司內(nèi)部單位購銷簽認單》和《股份公司內(nèi)部單位往來簽認單》整理留存，以備查證。

同時，各地區(qū)公司要按規(guī)定認真做好包括與集團公司所屬企業(yè)往來款項的核對工作。

4、存貨管理和成本結(jié)轉(zhuǎn)方法應保持一致。

各地區(qū)公司應全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符，對盤盈盤虧金額較大的應在財務情況。

說明書。

中詳細說明。存貨計價采用加權(quán)平均法。產(chǎn)成品存貨數(shù)量、金額必須與計劃部門核對，出現(xiàn)差額應說明原因，要求產(chǎn)、購、銷、存平衡。半成品的價格確認必須要符合一貫性原則，不得隨意變更。不得隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，我們發(fā)現(xiàn)個別地區(qū)公司在完成預算指標的情況下，為減輕下年度的生產(chǎn)經(jīng)營壓力，隨意改變存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本記入當期損益，造成存貨金額不實，利潤虛減。如果根據(jù)客觀情況，確需調(diào)整存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)方法的，必須報經(jīng)總部批準。

5、及時辦理在建工程轉(zhuǎn)資。

對已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)還未進行竣工決算的資產(chǎn)，必須按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定核算。各地區(qū)公司要加強內(nèi)部部門間的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理轉(zhuǎn)資手續(xù)。轉(zhuǎn)資前，要對在建工程項目進行清理，規(guī)范使用有關(guān)會計科目，特別是在建工程用料是否及時入賬，煉化地區(qū)公司在建工程用料進項稅轉(zhuǎn)出問題等要及早清理，以提高資產(chǎn)核算的準確性。

同時，地區(qū)公司要進一步完善固定資產(chǎn)管理工作，加強實物管理部門與財務部門的溝通，認真落實固定資產(chǎn)盤點，及時辦理固定資產(chǎn)報廢、變價處理手續(xù)，并及時進行相應的會計處理，確保固定資產(chǎn)“賬賬、賬卡、賬物”相符合。

6、規(guī)范銷售公司批發(fā)零售業(yè)務核算。

為規(guī)范煉油銷售業(yè)務核算，提供真實、有效的信息，股份公司下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)中國石油天然氣股份有限公司銷售公司批發(fā)零售業(yè)務核算管理辦法（試行）的通知》（石油財字[2003]217號），要求對煉油銷售業(yè)務類型中的批發(fā)和零售業(yè)務實行分開核算，分別填報損益及成本費用類報表，完成賬務系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的一體化。

7、規(guī)范成本、費用核算。

各地區(qū)公司應嚴格按照股份公司《關(guān)于下發(fā)“成本、費用核算與管理辦法”的通知》（油財字[2001]第407號）規(guī)定進行成本核算，不得根據(jù)預算預提、攤銷各項成本費用；成本、費用要在發(fā)生時及時確認，不得提前、推遲或隨意調(diào)整各項支出的核算項目；必須嚴格劃分營業(yè)費用、管理費用、制造費用的界限，不得隨意改變列支渠道；季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)在停工期內(nèi)的費用，應采用預提、待攤的方法，由開工期間的生產(chǎn)成本負擔，不得計入停工損失，也不得計入當月生產(chǎn)成本后轉(zhuǎn)入銷售成本和存貨成本。

8、進一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易核算。

對于關(guān)聯(lián)交易的核算，除去年決算規(guī)定的以外，今年強調(diào)：對同一存續(xù)企業(yè)的往來掛賬，必須認真簽認，不得應收應付同時掛賬。各地區(qū)公司關(guān)聯(lián)交易應抓緊結(jié)算，盡可能降低預提費用余額，預提費用的計提和待攤費用的攤銷應按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要根據(jù)業(yè)務性質(zhì)分明細項目核算關(guān)聯(lián)交易，不得一筆計入管理費用“其他”項。

根據(jù)各月度財務報表審核、普華現(xiàn)場審計和審計部門的經(jīng)驗，部分地區(qū)公司由于關(guān)聯(lián)交易簽訂滯后等原因，造成關(guān)聯(lián)交易等核算時出現(xiàn)按預算、計劃或歷史經(jīng)驗計量入賬的不規(guī)范現(xiàn)象。希望各地區(qū)公司加強與存續(xù)企業(yè)的溝通協(xié)調(diào)，加快協(xié)議的簽訂進度，避免因協(xié)議簽訂滯后而影響會計核算的準確性和及時性。

9、進一步作好稅收核算工作。

隨著《企業(yè)會計制度》、新會計準則的頒布實施，以及股份公司業(yè)務的持續(xù)重組整合，會計與稅收的適當分離已經(jīng)不可避免。希望各地區(qū)公司樹立良好的稅收籌劃意識，加強稅收政策學習和理解，對當期需要取得稅務部門批復的資產(chǎn)報廢事項及時匯報、溝通，進一步提高納稅工作特別是所得稅清算工作的效率和質(zhì)量。結(jié)合實際情況，本年決算應著重做好以下幾項工作：

（1）做好財務會計與稅務會計核算的差異調(diào)整。

各地區(qū)公司要按照去年決算會的要求，做好固定資產(chǎn)減值準備的納稅處理和備查賬簿的設置工作，確保規(guī)范納稅并維護公司的利益。

（2）需要當?shù)囟悇詹块T予以確認的重要支出項目。

（3）按規(guī)定及時做好返還稅款的核算。

（4）補繳以前年度稅款的列支。

各地區(qū)公司涉及補繳以前年度稅款的，如屬于因偷稅而按規(guī)定應補交以前年度的所得稅，視同重大會計差錯，上報總部專項處理。對于因偷稅而支付的罰款，應計入支付當期的營業(yè)外支出，不得追溯調(diào)整前期損益。對于其他原因補繳以前年度的稅款，根據(jù)重要性的核算原則，在本期相應的會計科目進行核算。

10、真實、準確反映清欠工作成果。

近幾年來，在公司上下的共同努力下，公司清欠工作取得了較大成效。但在具體執(zhí)行過程中也出現(xiàn)了一些問題，應引起各地區(qū)公司的重視，現(xiàn)將有關(guān)要求明確如下：

（1）嚴禁為了完成清欠指標而采取少計或不計銷售收入的行為，以及隨意調(diào)整賬齡行為。對于往來核算科目，應按照會計制度規(guī)定在會計報表中分析填列，嚴禁將應收（或應付）賬款科目余額和預收（或預付）賬款科目余額直接相加后填列在一個報表項目中。

（2）各地區(qū)公司應按照《關(guān)于進一步規(guī)范清欠費用管理的通知》（石油財字［2002］112號）中規(guī)定的依據(jù)和標準計提清欠費用，設立專門明細科目核算清欠費用，允許各地區(qū)公司清欠費用年末暫時保留余額。計提的清欠費用一定要用于獎勵清欠有功人員，不得用于普遍發(fā)放獎金。

（3）債務重組收回的實物資產(chǎn)應及時入賬，以真實反映公司的財務狀況。

（4）已核銷壞賬應做到賬銷案存，并納入年度清理計劃，繼續(xù)催收欠款，并按石油財字［2002］112號的規(guī)定計提清欠費用。

四、及時準確編報財務會計報告。

1、財務會計報告填報要求。

各地區(qū)公司以股份公司財務部的決算批復數(shù)作為期初數(shù)。2003年發(fā)生業(yè)務重組的地區(qū)公司，資產(chǎn)負債表的期初數(shù)留在原單位，新分離出來的單位不填列期初數(shù)，劃入作為本年增加，劃出作為本年減少，期末數(shù)填列各自的實際金額；損益表分別填列各自的本期發(fā)生數(shù)，上年同期數(shù)留在原單位。

這里要特別強調(diào)，各地區(qū)公司要重視國際準則財務報表的編制工作，國際準則下的有關(guān)費用明細項目必須和中國準則下的金額保持一致。雖然歷年決算會都強調(diào)這個問題，但從實際執(zhí)行情況看，各地區(qū)公司往往只是注重中國準則的會計核算和編制，對于中國準則轉(zhuǎn)換到國際準則的會計核算上重視不夠，出現(xiàn)的問題較多，給信息披露和分析工作帶來一定難度，希望引起各地區(qū)公司的高度重視。

2、財務會計報告上報時間要求。

股份公司上市后，各方面對會計信息及時性的要求越來越高，對此大家一定要有清醒的認識。2002年和2001年度決算，我們按照管理層的要求，分別比上年決算提前10天完成決算，滿足了會計信息及時性的要求。今年，我們要再接再厲，按照管理層的要求，比2002年度再提前10天完成決算。各地區(qū)公司財務會計報告的具體上報審核和匯報時間將另行通知。

3、財務會計報告分析要求。

去年決算會議上，我們強調(diào)過財務分析的要求，因為這個問題非常重要，還需要進一步強調(diào)。財務會計報告分析作為財務會計報告的一項重要組成部分，各地區(qū)公司都要予以高度重視。分析數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，定量、定性分析相結(jié)合，文字簡明扼要，找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中的潛力和不足，深入貫徹“兩個延伸”的指導思想，為公司生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策支持。

2002年度決算時，財務部將“財務情況說明書”的內(nèi)容和格式統(tǒng)一下發(fā)執(zhí)行，但個別地區(qū)公司仍沿襲以前的傳統(tǒng)模式。今年，結(jié)合以前年度的經(jīng)驗，本次決算會后財務部將下發(fā)“財務情況說明書”的編寫要求。請各地區(qū)公司嚴格按照下發(fā)的格式、內(nèi)容編報。

4、地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師要對年度財務會計報告內(nèi)容的合法性、真實性、公允性負責。

根據(jù)《會計法》及《企業(yè)財務會計報告條例》和國際會計準則等相關(guān)規(guī)定，按照股份公司的要求，從2002年度決算起，包括今年的中期（6.30）決算，我們都要求地區(qū)公司的總經(jīng)理（ceo）和總會計師（cfo）要在《聲明書》上簽字，對本會計期間的財務會計報告內(nèi)容的合法性、真實性、公允性負責，并承擔相應的責任。這里要特別強調(diào)的是，地區(qū)公司的總經(jīng)理、總會計師是本單位財務會計報告的第一責任人，出現(xiàn)問題要承擔首要責任。從已經(jīng)要求的兩次看，絕大多數(shù)地區(qū)公司的領(lǐng)導都及時簽字上報，但也有個別地區(qū)公司的領(lǐng)導沒有及時簽字上報，當然這里面有人員配備方面的原因，但也有一些是執(zhí)行中的問題。請各位領(lǐng)導高度重視這項工作。這不是一個形式問題，在《聲明書》上簽字，目的在于強化地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師的責任意識，這也是對各位領(lǐng)導負責。

五、積極配合年終審計。

1、會計資料的準備要求。

2003年年終審計初步定于2004年1月8日開始，希望各地區(qū)公司務必在此之前，準備好各種會計資料，并編制完成合并報表和明細表以及母公司報表和明細表。

2、內(nèi)部對賬要求。

各地區(qū)公司與股份公司總部的7對內(nèi)部往來科目年底對賬工作要求如下：各地區(qū)公司在收到總部下發(fā)的12月份對賬單后，要認真核對，如有差異應立即通知總部財務人員；在核對一致之后，如果因利潤變動或其它原因，變更了內(nèi)部科目，應立即將記賬憑證傳真至總部，并通過電話說明和確認，以確保總部及時調(diào)整。財務部相關(guān)處室將密切配合地區(qū)公司作好內(nèi)部對賬工作。

3、會計報表的變更要求。

股份公司規(guī)定，對于現(xiàn)場審計中發(fā)現(xiàn)的問題，無論金額大小，在與中介機構(gòu)協(xié)商一致的基礎上地區(qū)公司都應予以規(guī)范調(diào)整。對于審計過程中會計報表變更的要求，與去年決算會的規(guī)定一樣，對已經(jīng)審計的數(shù)字不得隨意改動，如果確實存在重大錯誤需要修改，必須經(jīng)普華審計人員認可。修改的方式應限于針對個別數(shù)字，由會計處在原來該地區(qū)公司上報報表的基礎上進行修改，盡量避免采取重新上報整套報表的方式。

各地區(qū)公司要充分認識到按時上報報表的嚴肅性，嚴格按規(guī)定時間上報，并盡量杜絕報表上報后的修改。

4、重點審計的有關(guān)事項。

與往年要求一樣，一是內(nèi)部購銷及往來。要求核實業(yè)務板塊、產(chǎn)品數(shù)量單位，準確填報產(chǎn)品數(shù)量；二是銷售收入和銷售價格的確認；三是成本、費用核算；四是資產(chǎn)管理。全面進行存貨清查，及時處理盤盈盤虧，確保賬實相符；五是往來款項核對。重點審計應收賬款、其它應收款、應付賬款和其它應付款的增減變化及是否存在投資掛往來等問題；六是稅費上繳。

5、年終封賬時間。

關(guān)于年終封賬時間，考慮到實施集中核算后，地區(qū)公司為編報下一年度1、2月份快報而重新建賬核算的難度較大，經(jīng)研究決定，各地區(qū)公司在財務報告通過總部審核后，即可根據(jù)業(yè)經(jīng)審核后的財務數(shù)據(jù)封賬年結(jié)，不需要等總部批復文件下發(fā)后才正式封賬。

財務報告控制屬于內(nèi)部控制，按照國際通行看法，內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，為達到營運的效率、財務報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標而提供合理保證的過程。由此可見財務報告控制是內(nèi)部控制的一個極其重要的內(nèi)容，目的在于保證報告的可靠性，確保會計信息質(zhì)量。

我主要談一談財務報告控制。這里的財務報告不僅包括公司對外報告，也包括公司內(nèi)部報告。對外報告主要有按照《會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、國內(nèi)會計制度、準則和國際準則等要求編制的報告，這些大家都比較熟悉，不再贅述。內(nèi)部報告控制要求單位建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。要求準確公允反映資產(chǎn)的交易和處置，所有的收支活動、資產(chǎn)處置要有合理的授權(quán)。對財務報告應由有關(guān)部門或人員妥善保管，在規(guī)定期限內(nèi)任何人不得隨意篡改或銷毀。

股份公司上市地之一的美國也很重視財務報告控制。2002年美國在相繼出現(xiàn)財務造假、誤導投資者的丑聞之后，出臺了薩班斯—奧克斯利法案。該法案明確了公司ceo和cfo的責任，并加重了刑事處罰。該法案要求，向sec(美國證券交易委員會)提交報告的上市公司，都要由其ceo和cfo提交個人。

保證書。

對報告的真實性和準確性以個人名義做出保證。這實質(zhì)上是對公司治理結(jié)構(gòu)的約束促使公司層層落實責任從而確保會計信息的真實完整。股份公司要求地區(qū)公司總經(jīng)理和總會計師在《聲明書》上簽字就是執(zhí)行該法案的這一規(guī)定。該法案對信息的披露要求更高要求sec至少三年一次復查發(fā)行人包括其財務報表在內(nèi)的披露信息要求發(fā)行人更加迅速及時披露有關(guān)財務狀況的重要信息特別要求披露公司內(nèi)部控制機制等。該法案已經(jīng)并將繼續(xù)對公司治理結(jié)構(gòu)方面產(chǎn)生積極影響促使公司建立和維持一個有效的內(nèi)部控制機制確保公司的重要信息能被及時、準確、充分的反映。

同志們，去年的決算工作，在地區(qū)公司各級領(lǐng)導的高度重視和財會人員的共同努力下，克服時間緊、任務重等諸多困難，我們順利完成了公司決算的編制工作，并按規(guī)定時間向資本市場披露財務信息，受到公司董事會、管理層的肯定。今年的決算工作較以往的決算工作相比，時間要求更緊，希望大家能夠繼續(xù)發(fā)揮以往的拼搏精神，共同努力，全面、及時、準確反映中國石油一年的經(jīng)營成果，圓滿完成今年決算工作。

謝謝大家！