根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》（國煙審〔2015〕117號）、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括2015年、2011年、2012年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復查、國家局重點檢查）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組 長：sss

副組長：ddd fff hhh

成 員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）

1、財務、審計部門收集、梳理。財務部門收集梳理2015年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

和行業(yè)政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。

3、報公司審核確認。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于2015年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

（三）重點抽查階段（8月1日—9月10日）

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

（一）加強領導，提高認識。各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

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審計整改工作實施方案(1)

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(國煙審〔2013〕117號)、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括2010年、2011年、2012年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、國家局重點檢查)、工程項目審計(含國家局直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據標準，按照審計發(fā)現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組 長：sss

副組長：ddd fff hhh

成 員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。

負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

1、財務、審計部門收集、梳理。

財務部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。

和行業(yè)政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。

3、報公司審核確認。

由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。

各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。

一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。

對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。

廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。

整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

(一)加強領導，提高認識。

各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。

各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。

對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

(二)健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。

本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

(三)認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。

指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

(四)加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。

各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。

同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。

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ccc參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長職務的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹、促”活動中，通過認真學習縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長康曉峰等領導的講話，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實現“強縣富民”目標做貢獻的自覺性進一步增強。

按照縣委“轉、樹、促”活動查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會，在執(zhí)法思想、工作作風、履職能力、遵章守紀等方面進行了認真查擺，共寫出個人分析材料29份，學習心得29篇。

通過查擺，我?guī)ь^就產生問題的原因進行了深入剖析，查找了在學習、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

為繼續(xù)深入開展“轉、樹、促”活動，根據查擺出的問題，整改措施如下：

檢察機關作為法律監(jiān)督機關，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴格做好自身監(jiān)督。

因此，我個人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學習、善思考，做思想上的帶頭人。

古人云：學而不思則罔，思而不學則殆。

一個不學無術的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。

因此我要通過學習來不斷的提高自己、充實自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進而團結、帶領大家一道為實現綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

既要學習政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實踐學習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進典型學習，更要虛心向同志們學習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。

要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺接受縣委和市院的領導，重大問題和疑難案件要主動向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。

二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領導班子建設。

隊伍建設是根本，領導班子建設是關鍵。

只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。

領導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權、執(zhí)好法。

要牢固樹立科學發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷提高自身的素質和修養(yǎng)，不斷提高領導水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時代需要的合格領導者。

三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業(yè)化建設。

當前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來越復雜，執(zhí)法任務越來越繁重、執(zhí)法工作越來越專業(yè)，檢察人員如果沒有足夠的法律專業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經驗執(zhí)法辦案是難以勝任的。

要大力加強檢察隊伍專業(yè)化建設，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實際、具有檢察機關特色的教育培訓機制，切實加強對檢察人員的專業(yè)化教育培訓。

要大力倡導學習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學習，真正在全院形成刻苦鉆研法學理論和檢察業(yè)務的良好風氣。

要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng)新引進機制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實踐經驗的專業(yè)人才，切實提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。

四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。

對檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒資格監(jiān)督別的部門，就不可能為人民掌好權，執(zhí)好法，維護司法公正和社會正義更無從談起。

抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。

因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執(zhí)法規(guī)范建設緊密結合起來，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機制，進一步提升檢察機關的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會公平正義的守護者。

五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機制建設。

作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。

否則，監(jiān)督就不會有公信力，檢察權還會被濫用。

要自覺把法律監(jiān)督工作置于黨的領導和人大的監(jiān)督之下，自覺接受政協民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞輿論監(jiān)督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機關和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

對于關鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強化監(jiān)督制約，堅決防止執(zhí)法不公、不廉問題的發(fā)生。

要不斷探索和完善對檢察權運行實施監(jiān)督的有效機制和制度體系，加大對執(zhí)法過錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關自身執(zhí)法活動全過程、全方位的監(jiān)督。

做到自身正、自身硬、自身凈是一項長期的任務，在今后的工作中，一定要認真學習貫徹黨的xx大精神和xx重要講話精神，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務精通、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊伍，為開創(chuàng)中國特色社會主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。

以下是范文小編為大家收集了審計整改實施方案，供大家參考!

主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。

市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。

同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。

各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。

家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。

追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。

20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。

我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。

今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大匯報。

(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。

今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。

一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。

對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。

在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。

14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。

10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。

20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。

從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。

今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。

至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。

以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。

主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。

這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。

今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。

一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。

同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。

對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。

近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。

一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。

印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。

同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。

()至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。

一是根據有關政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據《湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20**]17號)規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。

今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。

三、下一步的工作措施

(一)進一步完善預算管理機制。

一是推行預算績效管理。

堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任。

從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。

預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。

對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。

二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產管理有機結合。

三是完善政府采購預算編制。

加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。

四是加強專項資金預算管理。

合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。

(二)進一步強化財政精細化管理。

一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。

同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。

二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。

依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。

三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。

四是積極推進財政監(jiān)督轉型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉變，建立起預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。

(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。

一是嚴格預算評審。

嚴格執(zhí)行財政、審計和建設三家聯合印發(fā)《關于加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知》(郴財辦〔20**〕12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規(guī)定予以核減。

二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。

嚴把招投標關、變更關和監(jiān)理關，明確投資概算調整的審批程序，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。

三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。

由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執(zhí)行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據。

四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。

由市審計局牽頭，抽調專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現問題、及時處理違法違規(guī)事項。

(四)進一步健全審計整改長效機制。

一是建立審計整改問責和責任追究制度。

各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。

二是建立審計整改結果報告制度。

被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。

三是建立審計整改跟蹤檢查機制。

在一定時間范圍內，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現的'問題得以整改。

以上報告，請予審議。

山亭區(qū)人民政府：

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經濟責任審計的報告》后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。

雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經法規(guī)方面是嚴格的，但在“預(決)算執(zhí)行、財務管理及內部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經法規(guī)去做的現象。

鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。

虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目;擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足;對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。

已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支;固定資產已按照《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳;加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支;應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

織夢好，好織夢

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強財務隊伍建設。

組織財會人員學習《財會基礎知識》，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。

二是加強預(決)算執(zhí)行。

嚴格按照《預算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。

對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農政策執(zhí)行不走樣。

三是加強財務管理。

嚴格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內部管理制度，按規(guī)定設置會計科目，進行帳務處理。

1、加強專項資金的管理。

對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。

2、加強支出管理。

要建立和完善支出管理有關制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。

通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。

對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。

3、加強固定資產的管理。

對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。

4、健全完善內部控制制度。

加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據《會計法》規(guī)定，結合本鎮(zhèn)經濟發(fā)展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度;建立固定資產、債權、債務清理制度;審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。

鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。

收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。

為進一步做好經濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統(tǒng)一經濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

一、審計目標

在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經濟健康發(fā)展服務。

二、審計范圍

領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據與本單位經濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

三、審計的主要內容及重點

(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經法規(guī)情況，有無做假帳、私設“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經濟政策情況。

(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經費和其它專項資金問題。

(三)資產的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內各項資產的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產和其它資產等)，各項資產的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產。通過任期內國有資產(一般按凈資產數)的增減變化，確認國有資產保值增值情況，分析國有資產有無流失、損失、浪費等問題。

(四)負債情況。主要審核任期內單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

(五)重大經濟決策情況。基本建設、對外投資等重大經濟事項的決策程序是否正確，是否經過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現象。

(六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產經營有關的經營活動牟取私利問題;有無轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

四、審計評價及責任界定

審計評價是經濟責任審計的重點，應按照審計內容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內控制度和遵紀守法情況，根據審計發(fā)現的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經濟活動或決策活動的具體過程。

領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經辦的經濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經濟事項存在的問題，分管范圍內的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經領導班子集體研究，按照少數服從多數原則決定，或受上級領導指示、授意的經濟事項形成的問題，分工范圍內的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領導責任。

五、審計實施步驟

(一)搞好審前調查。了解被審計單位的經濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產監(jiān)督管理關系，職責或經營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

(二)制定審計實施方案。審計組根據審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。

(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

(五)審計組長根據方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關。

(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產真實情況的不離點，審計范圍和內容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

六、審計組織與管理

工程審計的實施方案

一、審前準備工作

1、收集工程相關的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。

2、熟悉竣工圖紙。竣工圖是審計決算分項數量的重要依據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。

3、了解決算包括的范圍。根據決算編制說明，了解決算包括的工程內容。例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。

4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據工程性質，收集熟悉相應的單價、定額資料。

二、建設項目跟蹤審計程序及相關要求

1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。

2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

3、對中標合同價進行控制，不允許施工現場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質量和數量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。

4、審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的`有關技術問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。對各參建單位(包括建設項目相關單位)實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。

5、審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：

(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內容、審計事實、發(fā)現問題、審計意見、整改情況、審計成果)。臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

三、建設項目跟蹤審計內容

(一)建設項目開工前階段，審計的主要內容應包括：

1、審計建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質量控制是否通過資質審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底;監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書;審計設計單位是否有承擔相應資質勘測設計能力，是否將經過會審后的資料做過技術交底，設計質量是否滿足工程質量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質，施工單位是否制定了完善的質量責任制考核辦法等。

3、審計建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關規(guī)定，有關評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。

(二)建設項目施工階段是一個非常關鍵的時期，關系到工程質量好壞、審計質量高低的問題，審計內容應包括：

1、審計合同履行情況。審計與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。

2、審計內控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內控制度。如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。

4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。

5、檢查建設資金是否專款專用;是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設項目資金等問題;對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象;審計建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。

6、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。屬政府采購的設備、材料是否按相應規(guī)定辦理。

四、建筑項目決算工程量審計的注意事項

建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：

1、資料齊全。包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質證書和取費標準，施工現場地形及工程地質等。

2、重點看圖。在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數、結構形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內外高差,以便在計算基礎、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數據;建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。

3、口徑必須一致。審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據設計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。審核人員依據“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。

4、合理安排工程量計算順序。根據多年的審核經驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。例如，基礎工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構配件所占體積都沒有數據。這些數據常常要臨時補充進來。這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構配件時，又要重復計算，如果發(fā)現前邊的扣除有差錯，還需進行調整，因此若在基礎工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。

5、計量單位必須一致。應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。這都應分清楚，不能搞錯。

6、定額子目套用的審核。工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現象時有發(fā)生。要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現象。這樣的例子不勝枚舉。因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。

7、材料價格和價差的審核。在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。材料市場價格的取定必須與當時當地的行情相一致，應注意當地的定額站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。但是材料價格將隨著市場競爭和供求關系的變化頻繁波動，當地的定額站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。

工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結算調價的辦法，如果結算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結算”的原則來確定材料決算價格。即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內的指導價格平均決算。對工程結構規(guī)模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。對工程結構規(guī)模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調整。

8、現場施工簽證的審核。由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關的管理規(guī)定，造成盲目簽證。因此應認真審核工程簽證的有關工作內容是否已包括在預算定額內。審核人員要嚴格把關，堅決杜絕不合規(guī)定的現場施工簽證。現場施工簽證項目、內容和數量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。

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2014年6月17日至7月3日，省委第八巡視組對監(jiān)利縣開展了為期15天的巡視工作，提出了4個方面的意見和5條建議。

7月14日，縣委召開常委會議，專題研究部署整改工作。

2014年8月8日—14日，我鎮(zhèn)召開黨政班子成員會議，深入研究中共監(jiān)利縣委、監(jiān)利縣政府《關于貫徹落實巡視意見整改方案》，結合我鎮(zhèn)實際情況，制定了《程集鎮(zhèn)巡視意見整改方案》。

元至7月，我鎮(zhèn)廣泛開展了落實巡視意見的整改工作，工作取得了一定成績。

現就半年來的工作作如下匯報：

一、工作基本情況

(一)加強組織領導

我鎮(zhèn)成立了由黨委書記朱姝同志任組長、鎮(zhèn)長施昌好同志任常務副組長、其它黨政領導任任副組長、機關干部和相關部門負責人為組員的工作專班。

(二)強化工作職責

依據《整改方案》關于責任到人的工作要求，我鎮(zhèn)將工作專班分成了 工作小組，各司其職，各負其責，層層落實工作任務，對工作職責、工作任務進行細化，對工作措施、工作方法進行了強化，對整改要求、整改時限進行明確。

(三)明確工作目標

全面貫徹黨的十七和十七屆三中、四中、五中全會精神，認真落實省委第八巡視組工作意見和監(jiān)利縣委整改方案，以落實整改為契機，以全面科學發(fā)展為主題，以打造特色鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主導，以經濟和社會和諧發(fā)展目標，進一步解放思想，開拓創(chuàng)新，變危機為轉機，變被動為主動，跨越式發(fā)展經濟，保障和改善民生;進一步加強基礎黨組織建設和黨風廉政建設，狠抓工作作風轉變，營造良好的社會發(fā)展環(huán)境，促進經濟社會又好又快健康發(fā)展。

二、主要工作成績

1、以新垸村為示范點，全面推進新農村建設

新垸村駐守我鎮(zhèn)西大門，是市長李建明和縣長董新發(fā)的扶貧工作聯系點，同是全省重點扶持的插花貧困村之一。

2010年，程集鎮(zhèn)積極爭取上級支持，于年底省扶貧項目落戶程集。

至此，程集鎮(zhèn)以新垸村為示范點的新農村建設拉開序幕。

新垸村新農村建設項目總投資3500多萬元(不含農戶個人資產投資部分)，一是自籌資金46萬元，修建了1.8公里的通組公路;二是在市扶貧部門和電力公司大力幫助下，耗資12萬元新增變壓臺區(qū)1個，輸電線路1200米，對農村電網進行了改造;三是投資30萬元實施了從姚集中心自來水廠連接全村288戶的安全飲水工程。

四是投資1500多萬元對低洼湖田進行改造，準備建成“萬畝高產糧田”核心示范區(qū)1個，新挖精養(yǎng)魚池400畝，水、電、路等生產設施配套齊全，生產條件可望得到極大改善。

五是投資1600多萬元對村莊環(huán)境進行聯片整治，美化和靚化村莊環(huán)境，該項目正在建設之中，建成后將成為我鎮(zhèn)的一大亮點。

六是首期投資100萬建成標準化鴨舍10個，吸引10余戶打工村民回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，2011年3月正式與荊州“小胡鴨”聯姻，成為“小胡鴨”原產品基地之一，村民戲稱為“黃金屋”。

二期項目正在謀劃之中。

七是投資100多萬元，興建返季節(jié)高溫蔬菜大棚80個，每個大棚占地1畝左右，每個大棚年創(chuàng)經濟效益在3萬元以上。

新垸村新農村建設的新變化，正在向周邊各村輻射。

姚集新區(qū)“窗口”建設緊鑼密鼓。

目前，便民服務中心(1+8模式)已經建成，美化靚化工程正在實施。

程集、南橋、下灣、付堤、三弓、堤頭、河北等村新農村建設步伐加快，其它各村新農村建設陸速啟動。

2、以“招商引資”為突破口，大力發(fā)展工業(yè)經濟

程集純良酒廠是我鎮(zhèn)的“民族企業(yè)”，歷史悠久，影響深遠，有較深的文化底蘊。

該企業(yè)生產的“程集糧液”系列酒，曾榮獲國家“雙優(yōu)”、“湖北省消費者協會消費者滿意產品”等稱號，年均產量達100多噸，產品供不應求。

2010年底，廠領導一班人高瞻遠矚，通過招商引資、資產重組等方式吸引新資本，再次注入資本450萬元，新建一幢500㎡的標準化糧酒灌裝車間，新增現代全自動糧酒灌裝生產線一條，生產能力達到250噸/年，利稅呈30%攀升。

湖北天牧畜禽養(yǎng)殖有限公司旗下的湖北盛元畜牧有限公司于2010年在程集落戶，目前達到投資2000多萬元，養(yǎng)殖基地面積450畝，建筑面積近18萬平方米，是監(jiān)利縣“監(jiān)豬”的繁育保護基地。

2011年，天牧再次注資1000萬，培育三元雜交種豬3000頭，年出欄牲豬60000多頭，年出欄高品質監(jiān)豬50000頭左右，新增利稅500萬元。

盛元的落戶和成長壯大，帶動了牲豬養(yǎng)殖戶1500多戶的增量，牲豬養(yǎng)殖新增20000頭以上，人均純收入增加150元。

荊州市明一嬰幼兒服飾有限公司服裝廠，于2011年2月正式在程集鎮(zhèn)投產。

該企業(yè)是2010年12月外出招商企業(yè)之一，其第一期投資1000萬元，目前已建成1500㎡的標準化生產車間，引進現代化生產線2條，生產車間2000㎡，解決就業(yè)崗位200多個。

至6月底，共生產嬰幼兒服裝50多萬件(套)，創(chuàng)產值350萬元，發(fā)展勢頭良好。

子林服裝廠是程集鎮(zhèn)下灣村青年萬兵通過回歸招商創(chuàng)辦的私營加工企業(yè)，投資約200萬元，該服裝廠擁有車位80臺/套，現已初具規(guī)模，為在外經商且有志回鄉(xiāng)發(fā)展的成功人士作出表率。

3、以“社會公益”為重點，保障和改善民生

現代經濟的快速發(fā)展，給民生賦予了新的含義，不再是生存的問題，民生的一個重要指標是老百姓的幸福感。

2011年，我鎮(zhèn)在衣、食、住、行和文化娛樂生活等方面作了大的努力和探討摸索。

易地重建自來水廠。

原程集鎮(zhèn)自來水廠始建于1988年4月，因年代久遠，以及設計標準低，日益無法滿足群眾的生產生活需要，供求矛盾日顯尖銳。

對此，鎮(zhèn)委鎮(zhèn)政府決定，易地新建程集新自來水廠和擴建姚集自來水廠。

2011年，程集鎮(zhèn)中心水廠易地新建工程全面啟動，總投資1080.89萬元，建筑面積5489.3平方米，設計日供水量5000噸，9月底竣工，到時可解決4.5萬人安全飲水問題。

姚集自來水廠改擴建工程，總投資210萬元，可解決河嶺村、姚集村、新垸村、輪窯廠等村民的安全飲用水問題。

受益戶888戶，受益人口4905人。

人口與計生工作成效顯著。

自去年以來，我鎮(zhèn)人口與計生工作呈日趨下滑的嚴峻形勢。

對此，黨委政府痛下決心，上下聯動，內外結合，深入持久地開展了以依法征收違法生育社會撫養(yǎng)費為重點、以純女戶節(jié)育為難點的計劃生育工作。

計生率、三查率、綜合節(jié)育率等主要計生指標大幅上升。

在今年的半年度考核中，我鎮(zhèn)在全縣的位次排名中，由原來的第十三名上升到第一名。

4、以“科技”為支撐，助水產養(yǎng)殖再上新臺階

黃鱔養(yǎng)殖是程集的一大特色，久負盛名。

2010年7月，中央電視臺7臺欄目組曾來程集現場拍攝專題節(jié)目。

經過十多年的努力，養(yǎng)殖水面達2200公頃，網箱20萬口，產量逾7000噸，純收入過億元，是全鎮(zhèn)人民重要致富門路之一。

但由于產業(yè)日趨成熟，產業(yè)利潤快速下滑，節(jié)約成本成為增加利潤的唯一途徑。

黃鱔養(yǎng)殖的最大成本是苗種投入。

為解決養(yǎng)殖戶黃鱔苗種問題，程集鎮(zhèn)在長江大學動物科學學院的扶持下，在馬鞍垸建立“黃鱔仿自然生態(tài)苗種繁育基地”。

黃鱔健康養(yǎng)殖和苗種繁育是國家科技部、省科技廳科技計劃項目。

如黃鱔優(yōu)質苗種的繁育成功，將解決全縣今后優(yōu)質苗種緊缺，避免了從外地采購苗種成本高，適應性不強、極易死苗的問題，發(fā)展前景看好。

2011年程集鎮(zhèn)苗種網箱4300口，繁殖成功苗種80萬尾，屬全國首創(chuàng)。

基地獲農業(yè)部“水產健康養(yǎng)殖示范場”稱號。

5、以“傳統(tǒng)文化”為主體，豐富群眾文化娛樂生活

文化活動異彩紛呈。

2011年，新建文化活動室10個，做到了文化活動室“全覆蓋”;民間文化活動組織規(guī)模空前，基本上村村有“隊伍”，舞龍隊、舞獅隊、腰鼓隊、樂隊、街舞隊、龍舟隊，枚不勝舉;籃球場、足球場、羽毛球場比比皆是。

2010年10月10日，農歷重陽節(jié)，程集鎮(zhèn)首屆農民藝術節(jié)，在程集小學廣場隆重舉行.

文化成績碩果累累。

2011年，付堤等村獲文化局十佳農家書屋獎，曾周村心連心女子龍隊獲先進集體單位獎，宣傳工作獲縣先進單位獎，程集鎮(zhèn)綜合文化站獲市優(yōu)秀文化站獎。

6、以“保豐收”為目標，奮力抗大旱排大澇

今年5月，我遭受了五十年一遇的干旱少雨天氣，累計降雨不足140毫米，對比正常年景相差300多毫米。

干旱少雨，使境內多條干支渠斷流，堰塘干涸，數萬畝稻田龜裂，5000多畝精養(yǎng)漁塘面臨絕收，2萬多畝棉花出現青枯死苗，受旱面積達12余萬畝， 1.8萬人和近千頭大牲畜出現飲水困難。

面對嚴峻的形勢，鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府與市、縣駐程集的“三萬”工作組一起，立足于早動手、不等不靠，奮力抗大旱，保苗保春耕，誓死保證力奪今年農業(yè)豐收。

自5月初以來，我鎮(zhèn)全體干群與“三萬”工作隊員一道，日夜奮戰(zhàn)在抗旱一線已達三十余日，采取“開溝引水、群機提水、遠程取水、深井探水、清障通水、有序供水”等多種有效措施，抗旱取得了決定性勝利。

抗旱期間，縣委書記李吉高、縣長董新發(fā)、縣委常委羿衛(wèi)國等縣領導多次親臨我鎮(zhèn)抗旱第一線指導工作。

這次抗旱，我鎮(zhèn)共疏挖溝渠219公里，組織抗旱機械600多臺套，耗費電力70萬度、機、柴油80余噸，投入勞力3萬多人次，打機井50余口，清掃河道障礙180余公里，耗540萬元之巨。

近日我鎮(zhèn)又組織165千瓦的電機2臺，日夜從相距該鎮(zhèn)11公里遠的長江故道馮家塘閘引水入內紅聯渠。

由于抗旱行動早、力度大、措施力，“旱魔”被降伏。

屋漏偏遭連夜雨。

6月6日，抗旱全面結束，但一場大的災難即將來臨。

6月11日夜晚，一場暴雨不約而至，三個小時340毫米，程集正經受著煉獄之夜。

黨委政府連夜組織干部群眾，全力排漬。

啟動鎮(zhèn)內大小五座泵站，所有機組滿負荷運行。

投入機械 馬力，勞力 人/次，搶排漬水 立方米，歷時 天排澇取得全面勝利。

7、以“五個基本”為載體，大力加強黨的基層組織建設

在黨委自身建設方面。

黨委中心學習組按年度制度學習計劃全年不少于6次，黨委班子成員休息日帶班值班，無“走讀”現象，民主生活會有批評與自我批評，堅持一年一次組織黨員、群眾代表民主評議領導班子和領導干部。

重大事故嚴格按照議事規(guī)則、決策程序執(zhí)行，不搞一言談。

整個黨委班子結構合理、團結協調、工作扎實，互相補臺不拆臺，尤其5、6兩月抗旱排澇期間，在干部群眾中威信高、評價好。

建立機關干部包村駐點制度，定目標、定考核、定獎懲，聯系幫扶困難黨員、群眾，關心空巢老人、留守兒童、殘疾人等特殊群體。

在農村黨組織建設方面。

建立健全了黨組織網絡圖，黨員、入黨分子、后備干部、實用人才、流動黨員臺賬。

在黨組織自身建設中，加強村“兩委”班子戰(zhàn)斗力，選準選好支部書記，吸收優(yōu)秀能人之士進入黨組織。

定期開展黨組織活動，按要求定期召開支部委員會會議、黨員大會、民主生活會。

組織民主評議黨員、村干部活動。

每年組織一次黨課學習。

在廣大黨員中積極開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動。

各村建立了便民服務活動中心，設立了說事談心室、多功能活動室、遠程教育站點。

8、以“中國歷史文化名鎮(zhèn)”為名片，打好“古鎮(zhèn)牌”

2007年，我鎮(zhèn)入選中國歷史文化名鎮(zhèn)。

2008年，我們花巨資聘請華中理工大學李百浩教授為我們編制了程集鎮(zhèn)總體規(guī)劃》，該規(guī)劃于2009年經專家評審通過。

2009年底，我鎮(zhèn)付諸第一步，對程集古鎮(zhèn)電力、消防進分別行了更新升級換代和新增添置。

2010年，對部分瀕臨坍塌的古建筑進行了搶救性保護。

2011年，我們申報了國家級文物保護規(guī)劃，可望獲得批準，納入“十二五”規(guī)劃。

屆時，程集古鎮(zhèn)將駛入發(fā)展的快車道。

目前，我鎮(zhèn)參加了“荊州市十大明星鄉(xiāng)鎮(zhèn)”的評選并獲得該項殊榮。

全方位地宣傳程集古鎮(zhèn)，如廣播、電視、手機彩鈴、路牌廣告等形式，拭去塵封的歷史，揭開神秘的面紗，推介程集，讓人們了解程集，認識程集，更希望有志之士來程集和我們共同發(fā)展。

三、存在的不足

(一)創(chuàng)新意識有待進一步加強

發(fā)展的超前意識相對滯后。

我鎮(zhèn)是中國歷史文化名鎮(zhèn)，古鎮(zhèn)牌應該是我們的金字招牌，古鎮(zhèn)的開發(fā)和利用我們沒有任何經驗，學習交流少，可借鑒的地方少;由于底子薄，在古鎮(zhèn)的開發(fā)上很難邁開步子限制了我們的發(fā)展。

(二)對外宣傳有待進一步加強

程集作為中國歷史文化名鎮(zhèn)，且融入了鄂西生態(tài)文化旅游圈，這是我們的發(fā)展大好機遇。

但由于發(fā)展思路和經濟基礎等相關因素的影響，對外推介還不夠，沒有達到我們預期的目標，這些方面還有待加強。

有經驗，也有教訓。

教訓不是壓力，如果你能正確面對，壓力會變成動力。

厲兵秣馬、艱苦奮斗、勇于創(chuàng)新、扎扎實實工作，我們堅信，程集的明天將會更加美好。

未來，我們將做好以下幾個方面的工作.

四、未來工作打算

一是提高執(zhí)政本領，促進黨委核心凝聚力的增強。

切實加強學習，堅定正確的政治信念，把握發(fā)展規(guī)律，用科學的發(fā)展觀統(tǒng)攬發(fā)展大局，明晰全鎮(zhèn)發(fā)展思路，增強黨委的決策能力。

二要提高執(zhí)政為民意識，促進群眾關心的熱點難點問題的解決。

把保障和改善民生作為工作的第一要務來抓。

三要增強發(fā)展的意識，樹立發(fā)展的觀念，促進新農村建設上新水平。

搶抓機遇，加強城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，加快新農村建設，城鎮(zhèn)建設上新檔次;發(fā)展壯大民營經濟;加大生態(tài)旅游的開發(fā)力度，不斷增加新的經濟增長點。

四要樹立形象，建設和諧誠信社會，轉變工作作風，提高工作和辦事效率。

堅持發(fā)揚求真務實的精神，切實轉變工作作風，提高工作效率，狠抓工作落實，切實解決好發(fā)展中存在的困難和問題。

五要不斷提高基層組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力，促進我鎮(zhèn)社會穩(wěn)定快速發(fā)展。

2014年10月8日至11月14日，省委第六巡視組對我縣進行了巡視。

2014年12月29日，巡視組向我縣反饋了巡視意見，實事求是地指出了工作中存在的主要問題和不足，有針對性提出了整改意見和建議。

為切實做好整改工作，特制定如下方案。

一、指導思想

深入貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，以巡視問題整改為契機，結合鞏固和拓展黨的群眾路線教育實踐活動成果，確保巡視反饋意見全面整改落實到位;舉一反三，以點帶面，著力解決影響全縣改革發(fā)展穩(wěn)定和人民群眾反映強烈的突出問題，進一步推動科學發(fā)展、轉型發(fā)展、和諧發(fā)展，切實加強領導班子和干部隊伍建設，堅定不移推進黨風廉政建設和反腐朽斗爭，努力實現全縣經濟平穩(wěn)發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定、干部清正廉潔、作風規(guī)范務實。

二、整改步驟

全縣集中整改活動時間為2015年1月1日至2015年6月30日，大約用半年時間，分三個階段進行：

第一階段(1月1日至1月31日)：制定全縣整改方案，并經省委第六巡視組審核后報省委巡視辦;召開相關會議，安排部署整改工作。

第二階段(2月1日至3月31日)：全面落實整改措施，建立健全各項規(guī)章制度，確保取得整改實效;2月底前，向省委巡視工作領導小組上報階段性整改情況，并通過本地媒體向社會公布整改情況;3月底前，向省委第六巡視組報告具體交辦事項辦理情況。

第三階段(4月1日至6月30日)：開展整改“回頭看”活動，鞏固整改成果;對全縣整改活動情況進行全面檢查驗收，接受省委第六巡視組的適時回訪，6月底前，將整改情況經省委第六巡視組審核后報省委巡視領導小組。

三、整改內容

(一)黨風廉政建設方面。

1.工程領域問題較多，招投標環(huán)節(jié)腐朽隱患較大

(1)存在問題：執(zhí)行招投標法規(guī)制度不嚴，規(guī)避招標、違規(guī)評標、標后改標現象時有發(fā)生。

整改措施：一是開展專項整治活動。

由縣政府組織縣監(jiān)察局、招采中心、建委、交通、水務、財政、審計、重點局、開發(fā)區(qū)管委會、督查室等相關部門，成立專項整治小組，利用三個月時間，對2011年以來縣、鎮(zhèn)兩級政府性投資的竣工和在建建設工程項目開展專項整治檢查，重點檢查項目是否按規(guī)定履行招標，堅決糾正違規(guī)招標和限額以上工程不招標現象。

二是全面自查自糾。

對縣招投標代理處2011年以來代理的工程類招投標項目相關資料進行重新核查，重點檢查違規(guī)招標、評標，出借資質進行掛靠，圍標、串標，標后改標，中標后合同簽訂改變招標文件內容等違法違紀現象;規(guī)范招標代理機構選擇和管理，規(guī)范投標人資質要求，規(guī)范資格審查。

在調查核實的基礎上，對違法違規(guī)企業(yè)，予以曝光，并建立黑名單制度，停止該企業(yè)參與蕪湖縣招投標活動;對涉及的干部違法違紀行為，予以嚴肅處理。

三是加強標后監(jiān)管。

建立日常監(jiān)督、定期檢查和不定期抽查的聯動機制，政府工程建設管理向標后延伸，嚴格合同履行監(jiān)管，加大對違法轉包、分包行為的處罰力度，促進中標單位誠信履約，規(guī)范建設市場秩序。

四是加強制度建設。

結合我縣實際，研究出臺《關于進一步規(guī)范全縣政府性投資建設工程項目招標、施工管理暫行辦法》，統(tǒng)一政府性投資建設工程項目交易平臺，加強招投標信息公開，加強招投標工程款支付管理，強化行政監(jiān)督和誠信體系建設等，對政府性投資建設工程項目的招標、施工全過程進行監(jiān)督管理。

牽頭縣領導：曹小明

責任單位：縣招標采購管理中心

(2)存在問題:公開招標比例過低，不符合法定條件的邀請招標過多。

整改措施：一是嚴格招標方式。

認真學習貫徹《招投標法》、《政府采購法》、《合同法》、《政府采購法實施條例》等相關法律法規(guī)，強化依法依規(guī)招標意識，達到招標規(guī)模標準的政府投資工程類項目，除特殊情況外都必須公開招標，確保公開招標比例不低于80%。

二是認真開展自查。

對2011年以來的招標采購項目進行全面梳理，特別是工程類的非公開招標項目，從項目招標方式申請、審批等環(huán)節(jié)，查找原因，逐一分析;嚴禁以時間緊、任務重或工程情況特殊為由規(guī)避招標。

三是著力建章立制。

結合我縣實際，研究出臺《蕪湖縣非公開招標采購方式管理暫行辦法》，對確需采用非公開招標方式的政府采購活動，從申報、審批、組織全過程嚴格規(guī)制。

牽頭縣領導：曹小明

責任單位：縣招標采購管理中心

(3)存在問題:有關領導干部插手干預工程建設的`反映較多。

整改措施：一是加大工程建設領域違法違紀案件查辦力度。

(1)強化聯合執(zhí)法力度。

由紀檢、檢察、審計、公安等部門建立聯席會議制度，暢通舉報渠道環(huán)節(jié)，互通辦案信息，充分利用辦案資源，從嚴查辦領導干部違規(guī)插手干預工程建設領域腐朽案件。

(2)建立重點案件掛牌督辦制度。

組織專案組，選擇案源線索可查性強、問題比較典型的案件重點查辦并剖析原因。

充分運用查辦案件工作的成果，公布查處的典型案件，加強對領導干部和工程建設領域從業(yè)人員的警示教育。

二是加強工程監(jiān)管制度建設。

研究出臺《關于防止領導干部違反規(guī)定插手干預工程項目建設的暫行規(guī)定》，從領導干部、建設工程的具體范圍，插手干預的具體表現形式以及禁止性規(guī)定等方面嚴格規(guī)范明確。

牽頭縣領導：曹榮富、曹小明

責任單位：縣紀委監(jiān)察局、縣招采購管理中心

2.村級管理混亂，腐朽現象時有發(fā)生

(1)存在問題：村級公款招待等費用過大。

整改措施：一是實行非生產性支出核定制度。

每年初，由各鎮(zhèn)根據村級規(guī)模和年度工作量大小，對村級交通費、辦公經費等非生產性支出總額進行核定，報縣紀委、縣農委備案。

年終決算對非生產性支出超出部分，由村干部承擔，其中村“兩委”主要負責人承擔60%。

二是健全完善相關制度。

認真落實好《關于加強村級財務管理的若干規(guī)定》、《關于村干部改進作風廉潔履職有關規(guī)定》、《關于進一步規(guī)范村級會計委托代理工作的指導意見》等文件規(guī)定，嚴禁人情賀禮、捐款贊助、白條或不規(guī)范票據等報銷入賬。

三是強化跟蹤檢查。

由縣紀委牽頭，縣農委、審計等部門參加，加大制度貫徹執(zhí)行的檢查力度。

由縣紀委牽頭，縣農委、財政等部門對村級非生產性支出情況檢查，并對檢查中發(fā)現的問題進行通報。

牽頭縣領導：曹榮富、陳亨俊

責任單位：縣紀委監(jiān)察局、縣農委、各鎮(zhèn)

(2)存在問題：村級財務管理不規(guī)范。

整改措施：一是嚴格落實村財委托代理。

加大村財委托代理的力度，強化對村級收支入賬監(jiān)管。

保持鎮(zhèn)會計委托代理中心會計人員相對穩(wěn)定，對人員的任用、聘用由各鎮(zhèn)政府商縣農委確定;村級報賬員調整由村兩委商鎮(zhèn)會計委托代理中心確定。

舉辦全縣鎮(zhèn)級委托代理中心會計培訓班，加大業(yè)務指導，重點培訓會計記賬業(yè)務、票據審核等專業(yè)知識。

二是加強村級收支管理。

村集體各項收支必須及時足額入賬，嚴禁設立小金庫或賬外賬，不得坐收坐支，不得墊付應由村民個人繳納的各種款項。

各鎮(zhèn)根據村級經濟規(guī)模和工程項目建設情況，分類設定備用金限額。

對1000元以上的支出，轉賬支付;當日銀行取現或轉賬支付數額累計在5萬元及以上的，必須經鎮(zhèn)分管負責人審核。

所有費用及時報銷，不得一次性領取大額備用金集中報銷。

三是加強村級資產資源管理。

健全村級固定資產臺賬，對經營性資產承包租賃必須進行公開競標發(fā)包，鎮(zhèn)招標辦要派人到現場監(jiān)督。

對資產處理必須實行公開拍賣、陽光操作。

健全村級資源臺賬，對資源發(fā)包必須進行公開招標或公開競標。

水面、林地資源發(fā)包報鎮(zhèn)政府備案。

四是加強工程項目經費管理。

嚴禁利用“一事一議”等涉農項目套取財政補貼資金，項目主管部門失察的追究相關人員責任。

嚴禁村干部及其直系親屬在本村承包工程項目建設。

五是加強村(居)干部報酬管理。

嚴禁亂發(fā)獎金和補貼，不得以任何理由亂發(fā)獎金補貼，發(fā)現一起查處一起。

六是加大村級財務審計。

各鎮(zhèn)于每年3月中旬前對村級財務進行全面審計，審計結果在3月底前上報縣委、縣政府;縣農委、審計等相關部門每年對各鎮(zhèn)村級財務抽查審計面不少于1/3，每三年滾動輪審一遍。

同時，由縣農委牽頭、組織財務互審。

2015年，擬開展兩次村級財務互審，重點查看2014年度以來財務收支、工程建設、票據管理和各項制度執(zhí)行情況，對不規(guī)范票據限期整改到位。

七是強化責任追究。

縣相關部門每年對各鎮(zhèn)抽查審計的村，有1/3及以上村出現不同程度違規(guī)違紀現象的，按照“一級抓一級、層層抓落實”的黨建工作責任制要求，追究鎮(zhèn)黨委及相關負責人的責任。

進一步明確各鎮(zhèn)農經站(鎮(zhèn)會計委托代理中心)、財政所在村財委托代理工作中的責任，對把關不嚴，串通做假的嚴肅處理。

八是扎實開展陽光村務。

鞏固實施“陽光村務工程”，全面推行村級黨務公開、財務公開，接受群眾監(jiān)督，讓村級財務在陽光下運行。

牽頭縣領導：陳亨俊

責任單位：縣農委、縣紀委監(jiān)察局、縣財政局、各鎮(zhèn)

(3)存在問題：村級建設工程管理不嚴格。

整改措施：經縣委、縣政府研究，決定收回鎮(zhèn)級自主招標采購權限，除單項采購10萬元以下的建設工程、5萬元以下非通用類貨物及服務類項目經批準同意實行自行采購備案管理外，鎮(zhèn)、村凡使用國有資金投資或者政府性融資投入的項目，以及集體資金(含村民自籌資金)的工程建設、采購等項目的招標采購活動均列入管理范圍。

牽頭縣領導：曹小明

責任單位：縣招投標采購中心

配合單位：各鎮(zhèn)

(4)存在問題：征地拆遷安置中的問題反映比較突出。

整改措施：制定出臺《集體土地安置房清理工作方案》，分準備實施、宣傳發(fā)動、開展清理、審核驗收、總結規(guī)范等五個階段，重點清理縣城區(qū)被搶占的安置房和不符合當時安置政策錯分、多分的安置房。

堅持“一日一報進度，一周一調度”，對發(fā)現的問題，立即整改，確保2015年2月完成清理任務。

同時，對清理過程中發(fā)現干部存在違法亂紀行為的，一經查實，嚴肅處理。

結合實際，健全完善拆遷補償安置政策。

牽頭縣領導：楊文玲

責任單位：灣沚鎮(zhèn)、縣建委

3.職務犯罪案件自首情節(jié)認定過寬

整改措施：一是堅決嚴肅查處職務犯罪，嚴格職務犯罪案件自首、立功等量刑情節(jié)的認定，特別是杜絕出現將“檢察機關、紀委電話通知后主動到案、如實供述”作為認定自首的依據。

二是嚴肅查處辦人情案、關系案、金錢案等，切實糾正涉法涉訴損害群眾利益行為，維護法律尊嚴，提高司法公信力。

牽頭縣領導：范碧清

責任單位：縣法院、縣檢察院、縣公安局

4.為企業(yè)貸款提供擔保存在代償風險和違紀隱患

整改措施：一是規(guī)范擔保，防范擔保風險。

(1)對開發(fā)區(qū)企業(yè)實行分類管理，對不符合產業(yè)政策，資不抵債、出現問題苗頭、經營業(yè)績不佳、信譽不良的企業(yè)，一律不予擔保，已經擔保的到期后不再繼續(xù)擔保。

(2)縣國資委成立中小企業(yè)擔保公司，承接原來由建投公司擔負的為企業(yè)擔保功能，將到期續(xù)貸擔保的企業(yè)陸續(xù)轉交中小擔保公司擔保。

縣中小企業(yè)擔保公司，嚴格履行企業(yè)法人職責，按規(guī)范進行貸前審查和貸后管理，按規(guī)定從保費收入中計提風險補償金，縣財政爭取上級補助，每年安排風險撥備金。

(3)對暫時不能過渡到中小擔保公司確需建投公司續(xù)擔保的企業(yè)，加強擔保前調查，了解產品、技術、上下游客戶、資產負債、反擔保措施等情況。

一方面追加反擔保措施，反擔保手續(xù)前置，先期落實反擔保，后辦理擔保手續(xù);另一方面縮減續(xù)貸擔保額度。

(4)擔保后全程跟蹤回訪，對已擔保企業(yè)，逐戶落實專人定期到企業(yè)了解生產經營狀況，查看反擔保物變化，適時評估價值，及時掌握企業(yè)第一手信息，做好風險防范。

二是依法追償擔保損失。

如發(fā)生擔保代償損失時：(1)立即成立由公檢法、審計、金融等有關人員組成的專案組，依法及時控制企業(yè)有關經營管理人員，查封、追繳企業(yè)和股東個人資產，減少損失。

(2)積極幫助企業(yè)利用優(yōu)質資產進行重組，恢復生產經營，減少損失。

(3)和金融機構合作，通過利率優(yōu)惠、資產處置等方式，減少損失。

三是加強履職管理，杜絕腐朽。

堅持集體決策，陽光操作，對確需開展擔保業(yè)務的，嚴格按照擔保程序，并報縣國資委會議研究同意。

細化建投公司內部擔保工作業(yè)務流程，分工明確，責任到人，堅決杜絕借為企業(yè)擔保之機，收取好處，一經查實，嚴肅處理。

牽頭縣領導：楊文玲

責任單位：縣建投公司、縣金融辦、開發(fā)區(qū)管委會

(二)執(zhí)行中央八項規(guī)定和“四風”方面

1.部分項目決策不科學

整改措施：一是規(guī)范政府決策行為，健全決策機制。

認真貫徹落實《安徽政府關于進一步規(guī)范政府系統(tǒng)重大事項決策行為的意見》，依法全面履行政府職能，推進機構、職能、權限、程序、責任法定化，推行政府權力清單制度。

把公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定確定為重大行政決策法定程序，建立行政機關內部重大決策合法性審查機制，建立重大決策終身責任追究制度及責任倒查機制。

二是理順工作機制，落實政府性工程管理制度。

(1)落實工作責任制。

強化交通、水利、市政等專項規(guī)劃編制、審查審批工作，項目責任單位認真貫徹落實工程建設項目基本建設程序要求，高度重視前期工作，做實項目可行性研究、初步設計等工作，規(guī)范項目建設行為，完善項目各項審批程序。

(2)加大對責任單位的督查和考核力度。

建立項目進展月報、情況通報和聯合督查制度，及時通報項目前期進展、工程質量、安全、進度和資金使用等情況，及時協調解決存在的困難和問題。

牽頭縣領導：黃維群、楊文玲、曹小明

責任單位：縣發(fā)改委、縣政府辦

配合單位：縣建委

2.文件、會議精簡不夠

整改措施：圍繞中央“八項規(guī)定”和省、市有關規(guī)定，貫徹落實好《蕪湖縣關于改進工作作風、密切聯系群眾的規(guī)定》，集中半年時間開展開展“深入貫徹落實八項規(guī)定精神、集中整治四風突出問題”專項活動，使精文減會、簡化公務接待、改進會議活動等方面提出的具體要求落到實處。

一是嚴格壓縮會議。

嚴格控制以縣委、縣政府名義召開的各類會議，確需召開的，須報縣委、縣政府主要負責同志批準。

對主題相近、內容相關的會議一律合并召開，并倡導召開小范圍解決問題的專題會、現場會，切實改進會風。

二是精簡文件簡報。

從嚴控制發(fā)文數量，并切實壓縮文件篇幅，除全縣性重要會議活動的通知，縣委辦、縣政府辦可制發(fā)文件外，其他會議活動的通知，一律通過縣政迅通、短信平臺系統(tǒng)等群發(fā)信息。

對全縣無紙化辦公情況和召開會議情況進行一次集中督查，針對發(fā)文、簡報數量過多、層層轉發(fā)文件，“公文旅行”、“公章往返”的問題，進一步清理亂發(fā)文、亂編簡報等現象，嚴格控制發(fā)文數量、規(guī)格和篇幅。

同時，對有令不行、公然違反中央“八項規(guī)定”的，依法依紀嚴肅處理。

牽頭縣領導：劉見君

責任單位：縣委辦公室、縣政府辦公室

(三)干部選拔任用和管理監(jiān)督工作方面。

1.執(zhí)行干部選拔任用工作有關規(guī)定不夠嚴格

整改措施：一是規(guī)范縣管干部選拔任用程序。

制定《蕪湖縣縣管干部選拔任用工作流程》、《蕪湖縣縣管干部選拔任用工作實施細則》，進一步規(guī)范縣管干部選拔任用工作機制，特別是重點細化醞釀、提名、征求紀委意見的程序和規(guī)則。

強化干部廉潔自律情況考察，將干部廉潔自律情況考察貫穿于干部選拔任用考察全過程，給予紀檢監(jiān)察機關充分的時間反饋所掌握的考察對象黨風廉政情況。

考察組綜合多方面意見，深入了解考察對象遵守廉潔自律有關規(guī)定情況，進行印證分析，作出客觀公正、實事求是的評價，形成準確鮮明的意見。

認真貫徹實施中央《關于縣以下機關建立公務員職務與職級并行制度的意見》，從源頭上杜絕違規(guī)、超職數提拔干部來提高待遇現象。

同時，修訂《蕪湖縣科級單位黨組(黨委)選拔任用中層干部工作規(guī)程》，規(guī)范各鎮(zhèn)黨委、縣直各單位黨組(黨委)中層干部選拔任用工作。

二是認真開展超職數配備干部整改。

修訂《科級非領導職務設置實施方案》，確定超職數配備干部整改基數，制定整改計劃，確保2017年底整改消化到位。

在未完成超職數配備干部整改任務前，堅持調整干部前，工作方案報市委組織部審核。

三是對違規(guī)提高干部職級待遇進行整改。

對于通過高掛黨政領導干部職務方式提高職級的，掛職期滿后，根據表現情況，重新經提拔任用程序考察任命，逐步進行消化。

其中，事業(yè)身份干部原則上交流到事業(yè)單位任職，符合公務員調任條件的，調任公務員，解決干部混崗現象，規(guī)范干部管理。

四是規(guī)范黨政干部在縣屬國有企業(yè)兼職。

撤銷科級干部在縣屬國有企業(yè)任職，兼職作為過渡，兼職期內，不得在企業(yè)領取薪酬、獎金、津貼等報酬，不得獲取股權和企業(yè)額外利益。

牽頭縣領導：慶啟順

責任單位：縣委組織部

配合單位：縣紀委監(jiān)察局

2.領導干部日常管理監(jiān)督存在一些突出問題

整改措施：一是規(guī)范非領導職務名稱。

根據《公務員法》、《綜合管理類公務員非領導職務設置管理辦法》等有關規(guī)定，對全縣各單位綜合管理類公務員非領導職務名稱進行統(tǒng)一規(guī)范，現行與法定名稱不一致的正、副科級調研員分別改稱為主任科員、副主任科員。

二是加強從領導崗位退下來的干部管理。

出臺《關于加強對“改非”干部管理的有關規(guī)定》，明確“改非”干部要根據本單位安排，負責或從事某些方面具體工作，不得經商辦企業(yè)，不得從事第二職業(yè)，不得從事有償中介活動，不得未經組織批準到企業(yè)和社會組織任職兼職、執(zhí)業(yè)和服務，不得從事與原職務相關的營利活動等。

三是規(guī)范黨政干部在社團和企業(yè)兼職。

落實《蕪湖市關于從嚴控制和規(guī)范管理科級及以下干部兼任社會組織領導職務暫行辦法》，從嚴控制科級及以下干部兼任社會組織領導職務。

對確因工作需要兼任社會組織領導職務的，應與本職業(yè)務或曾經從事的工作密切相關，同時必須按干部管理權限審批。

對全縣機關事業(yè)單位工作人員在企業(yè)兼(任)職進行梳理，進一步規(guī)范黨政干部在企業(yè)兼(任)職，若發(fā)現黨政干部有違規(guī)在企業(yè)兼任職的行為，一經查實，嚴肅處理。

四是加強和改進對黨員領導干部的日常教育和管理。

完善并嚴格落實《蕪湖縣黨員領導干部誡勉、談話、函詢暫行辦法》，對發(fā)現的黨員領導干部在政治、思想、作風、廉潔自律等方面的苗頭性問題，通過誡勉、談話、函詢等方式做到早發(fā)現、早提醒、早糾正。

加強和規(guī)范信訪舉報受理工作，對于群眾反映的問題，組織部門進行認真調查核實，對涉嫌違紀的，及時轉交紀檢監(jiān)察部門調查處理，做到件件有落實，件件有反饋。

牽頭縣領導：慶啟順

責任單位：縣委組織部

配合單位：縣紀委監(jiān)察局

3.一些領導干部未如實報告?zhèn)€人房產等有關事項

整改措施：要求所有領導干部重新填報個人房產情況，與巡視期間填報的個人有關事項報告中房產情況進行核對，出現前后不一致的，要求其就房產申報前后不一致作出書面說明。

同時，依據中組部《領導干部個人有關事項報告抽查核實辦法(試行)》文件精神，適時會同相關單位對科級領導干部報告?zhèn)€人有關事項情況進行抽查核實。

對未如實報告?zhèn)€人有關事項的，視情依照有關規(guī)定分別予以處理。

牽頭縣領導：慶啟順

責任單位：縣委組織部

配合單位：縣紀委監(jiān)察局

(四)落實主體責任和監(jiān)督責任方面。

1.黨委(黨組)部署謀劃和督促落實黨風廉政建設不夠有力

整改措施：一是強化主體責任。

研究出臺我縣《關于落實黨風廉政建設黨委主體責任和紀委監(jiān)督責任的意見》，全面落實主體責任，切實負起黨風廉政建設和反腐朽工作的全面責任、直接責任、首要責任，真正把黨風廉政建設放在心上、抓在手上、扛在肩上、落實到行動上;明確各級黨委(黨組)每年至少召開2次黨風廉政建設專題會議、各級黨風廉政建設責任制工作領導小組每年召開會議不少于4次，縣黨政主要領導參加縣紀委全委會(擴大)會議。

黨委(黨組、黨工委)主要負責人必須履行黨風廉政建設第一責任人職責，管好班子、帶好隊伍，支持查辦案件，當好廉潔從政表率。

班子其他成員必須履行“一崗雙責”，抓好分管領域內的黨風廉政建設工作。

二是開展報告評議。

各單位黨委(黨組、黨工委)每年向縣委和縣紀委書面報告上年度落實主體責任情況，各單位紀委(紀檢組、紀工委)每年向同級黨委(黨組、黨工委)和縣紀委書面報告落實監(jiān)督責任情況。

各鎮(zhèn)、縣直部門黨政主要負責同志每年書面向縣委述責述廉，同時抄送縣紀委。

各鎮(zhèn)、縣直部門黨政主要負責同志每年按一定比例向縣紀委全會述責述廉，并接受評議。

各單位黨委(黨組、黨工委)要在年度安排和總結有黨風廉政建設工作內容。

黨委(黨組、黨工委)領導班子成員結合年終責任制考核，撰寫述責述廉年度報告。

建立巡查機制。

成立縣委巡查工作領導小組，探索開展巡查監(jiān)督工作。

三是強化檢查考核。

進一步健全黨風廉政建設責任制考核機制，完善考核辦法，把落實“兩個責任”作為年度檢查考核的重點內容，把黨委(黨組)支持紀檢組織落實“三轉”情況納入考核范圍，使領導班子和領導干部履職盡責有抓手、有任務、有檢查。

嚴格實行黨風廉政建設“一票否決”，增加黨風廉政建設的考核權重，在全縣目標責任制考核中占分不少于10分。

檢查考核結果在一定范圍內通報，并作為對領導班子總體評價和領導干部工作業(yè)績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據。

牽頭縣領導：黃維群、劉見君、曹榮富

責任單位：縣紀委監(jiān)察局、縣委辦、縣政府辦

2.紀檢監(jiān)察機關落實監(jiān)督責任不夠到位

(1)存在問題：案件查處不夠有力。

整改措施：一是加強辦案隊伍建設。

擬增加一個紀檢監(jiān)察室，充實案件管理力量，提高機關執(zhí)紀辦案人員比重。

指導調整各鎮(zhèn)、縣直單位紀檢監(jiān)察組織的人員專業(yè)化、隊伍年輕化建設，加強業(yè)務指導培訓。

二是調整管理考核機制，加大案件查辦比重。

要求各鎮(zhèn)紀委加大辦案數、縣直單位紀檢組織上報案源線索。

三是查信訪、重審計、挖案源，提高案件基數。

充分發(fā)揮信訪件的案源主渠道作用，提升信訪件成案率。

注重從公安、檢察院、法院、審計等機關梳理黨員干部違紀違法線索，充分發(fā)揮反腐朽協調小組的作用，及時移交查處。

四是加大重點案件查辦力度。

重點查處發(fā)生在領導機關和領導干部中的賄賂、失職瀆職案件，嚴肅查處侵占各種惠民補貼、土地補償、拆遷安置等專項資金以及擅自處置集體資產資源、侵吞集體收益的案件;嚴肅查處工程建設、國土資源、房地產開發(fā)、財政項目等領域的案件，力爭在查辦大案要案上實現突破，改變查處對象級別較低現狀。

牽頭縣領導：曹榮富

責任單位：縣紀委監(jiān)察局、縣檢察院

(2)存在問題：處罰執(zhí)行不夠到位。

整改措施：有關科級干部違反黨紀(政紀)處分決定材料未到位的，按照省委巡視組的意見和要求，不折不扣地進行整改到位。

今后將嚴格執(zhí)行黨紀政紀及干部選任有關規(guī)定，嚴格選任條件，履行報告程序。

同時，要求縣紀委、縣委組織部舉一反三，引以為戒，杜絕此類問題再次發(fā)生。

牽頭縣領導：曹榮富、慶啟順

責任單位：縣紀委監(jiān)察局、縣委組織部

(3)存在問題：辦案協作機制不夠完善。

整改措施：建立由紀檢、法院、檢察、公安、審計等部門組成的聯席會議制度，嚴格落實《蕪湖縣反腐協調小組工作規(guī)則》，出臺《關于在查處黨員、干部違法違紀案件中相互及時移送有關案件材料的規(guī)定》，明確各成員單位職責，相互移送黨員、干部違紀、違法線索和案件材料。

審計機關研究出臺《蕪湖縣審計局關于規(guī)范及時移送審計事項的意見》，進一步發(fā)揮審計在反腐朽中的重要作用。

公安機關制定《報備制度》，對查處發(fā)現的各級黨員干部違法情況嚴格實行報備制度。

縣法院做好審判信息公開平臺的運行工作，嚴格落實裁判文書上網要求。

判決生效后，所有職務犯罪案件、黨員被告人案件、涉及我縣干部案件的判決書三個工作日內報送紀檢監(jiān)察機關、組織人事部門。

對隱瞞不報的、不如實提供情況的，將嚴肅追究人員責任。

牽頭縣領導：曹榮富

責任單位：縣紀委監(jiān)察局

配合單位：縣法院、縣檢察院、縣公安局、縣審計局

(五)影響民生和社會穩(wěn)定方面。

1.個別房地產項目引發(fā)了一些社會問題

整改措施：明確縣委、縣政府負責同志具體負責，成立工作組依法處理，分類、分階段逐一化解矛盾。

一是采取有效措施，加強房地產市場調控，確保房地產市場總體上平穩(wěn)健康發(fā)展。

二是由縣建委會同縣人社局、縣公安局對少數企業(yè)拖欠工程款及農民工工資事宜進行全面排查、登記，及時加以處置，依法維護農民工權益。

三是要求個別企業(yè)制定切實可行的自救方案，依法妥善進行資產重組，努力盤活項目，切實維護社會穩(wěn)定。

四是對惡意欠薪行為依法嚴肅打擊。

牽頭縣領導：楊文玲

責任單位：縣建委、縣公安局、縣人社局

2.非法集資問題

整改措施：一是擬成立由縣政府分管領導牽頭負責，各鎮(zhèn)政府、金融辦、市場監(jiān)管、銀監(jiān)、公安、檢察、法院等相關職能部門參加的預防和打擊非法集資犯罪活動的協調領導小組，及時掌控各類情報信息和協調解決打擊非法集資遇到的各種問題。

二是充分利用各類媒體大力宣傳非法集資犯罪的危害，使廣大群眾提高防范意識、風險意識，增強辨別能力。

三是積極開展預防工作，在房地產等重點領域廣泛搜集非法集資的情報信息，積極拓寬疏通信息收集渠道，加大對非法集資活動信息的收集和分析力度。

四是不斷加大非法集資犯罪的偵破力度，依法從嚴從快懲治犯罪，增強打擊效果。

五是通過搜查、凍結、查封、扣押等措施及時控制涉案資產，加大追贓力度，維護群眾利益。

牽頭縣領導：吳石生

責任單位：縣公安局、縣金融辦

四、整改要求

1.加強領導，強化責任。

整改工作在縣委常委會領導下進行，縣委成立整改工作領導小組，縣委、縣政府主要負責同志任組長。

縣委常委班子全體成員要在思想上高度重視巡視組的反饋意見，切實增強大局意識、法紀意識、責任意識，以身作則，率先垂范，自覺接受各方面的監(jiān)督，帶頭抓好自身整改，按照分工抓好分管領域整改工作。

全縣各鎮(zhèn)各單位要成立整改工作領導小組，制定工作方案，研究整改措施，明確整改時限，落實整改責任。

2.分類實施，扎實整改。

凡具備整改條件的，馬上整改;通過努力能夠解決的，限期整改;受客觀條件限制一時解決不了的，在一定范圍內說明情況，并積極創(chuàng)造條件，采取得力措施逐步解決。

針對整改過程中出現的新情況、新問題，及時研究部署，尋求有效解決辦法，提出具有針對性的措施，確保整改工作高效、有序開展。

整改領導小組辦公室負責協調推進通報進度。

縣督查室要強化督促檢查，對重點問題進行跟蹤督辦，定期通報進展情況，確保整改任務順利完成。

3.舉一反三，建章立制。

建立健全各類規(guī)章制度，不斷鞏固和擴大整改成果，形成相互銜接、相互配套的長效工作機制。

全縣各單位都要認真學習整改方案，舉一反三，自查自糾自身存在的問題。

真正使整改的過程成為提高領導班子凝聚力、戰(zhàn)斗力、創(chuàng)造力的過程，成為促進各級領導干部作風轉變的過程，成為推動經濟社會穩(wěn)健發(fā)展的過程。

同時，及時將整改進展情況及整改成效，向省委第六巡視組和市委進行匯報，確保整改工作深入扎實有效。

工程項目中要進行審計的工作，那怎么寫工程審計實施方案呢?下面推薦介紹關于工程項目實施方案范文，歡迎閱讀!

一、項目名稱：

建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據

根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法(試行)》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。

新建的“xx國道兩側綠化工程”坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標代理機構;20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司”中標施工;于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。

四、審計目標

通過審計，發(fā)現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。

分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計范圍、內容和重點

(一)審計的范圍：

該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位“xxx項目管理有限公司”，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

(二)審計內容和重點

1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。

審查項目法人責任制是否落實;依法應進行招投標的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

2、建設質量管理情況。

審查項目建設標準是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。

建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發(fā)現的嚴重工程質量問題，要查明發(fā)生問題的原因。

3、工程價款的結算的真實性和合法性。

以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監(jiān)理合同》、《建設部與河北省定額站“答疑”》及相關文件為計價依據。

在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標預算+變更價款”模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

(二)審計風險的評估：

根據《內部控制測評的技術與方法》規(guī)定“審計風險”一般為5%。

建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風險”水平定為50%。

根據《內部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風險”為50%。

根據審計風險模型，計算得出“檢查風險”為20%。

審計風險評估表：表略

(三)重要情況的說明

由于監(jiān)理法人委托的現場“監(jiān)理工程師”人員未嚴格執(zhí)行《建設工程委托監(jiān)理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。

建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。

初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規(guī)范。

七、審計的步驟和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規(guī)情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。

重點對項目變更情況進行審計。

本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。

在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。

審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。

對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

八、預定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

一、審前準備工作

1、收集工程相關的文件資料。

施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。

2、熟悉竣工圖紙。

竣工圖是審計決算分項數量的重要依據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。

3、了解決算包括的范圍。

根據決算編制說明，了解決算包括的工程內容。

例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。

4、弄清所采用的單位估價表。

任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據工程性質，收集熟悉相應的單價、定額資料。

二、建設項目跟蹤審計程序及相關要求

1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。

正式進點時間可安排在即將正式開工前。

2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。

3、對中標合同價進行控制，不允許施工現場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價;對工程用料，隱蔽工程進行質量和數量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。

所有隱蔽工程除應有甲方施工現場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。

4、審計組成員應經常深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況，了解工程建設中涉及的有關技術問題，熟悉工程計量規(guī)則及有關費用的測算辦法，并且作好相關記錄。

對各參建單位(包括建設項目相關單位)實際完成的工作內容、工作數量、工作質量進行核定，開具核定單。

5、審計組應根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結算資料，并及時確定審計結果：

(1)采用"按實結算"方式的，必須要求施工企業(yè)按照已完成的形象進度，及時報送"分部、分項工程"的.結算資料，予以審計。

在較短的時間內做到"工程施工完成，工程結算審計基本結束";

(4)對于在建工程其他費用的審計，亦應本著"及時、完整、準確"的原則進行審計，并按時做好《審計工作底稿》。

6、審計組應建立《跟蹤審計項目臺賬》，由主審人員負責及時登記審計時間、工作紀實(包括工作內容、審計事實、發(fā)現問題、審計意見、整改情況、審計成果)。

臺帳要注重反映量化成果，成為反映跟蹤審計全貌的工作日志。

三、建設項目跟蹤審計內容

(一)建設項目開工前階段，審計的主要內容應包括：

1、審計建設項目的審批文件。

包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。

2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。

項目法人質量控制是否通過資質審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底;監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書。

審計設計單位是否有承擔相應資質勘測設計能力，是否將經過會審后的資料做過技術交底，設計質量是否滿足工程質量、安全需要的規(guī)范要求;審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質，施工單位是否制定了完善的質量責任制考核辦法等。

3、審計建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要;各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納;減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關規(guī)定;征地或拆遷補償費是否符合有關規(guī)定，有關評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。

(二)建設項目施工階段是一個非常關鍵的時期，關系到工程質量好壞、審計質量高低的問題，審計內容應包括：

1、審計合同履行情況。

審計與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。

如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。

2、審計內控制度建立、執(zhí)行情況。審計建設單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內控制度。

如工程簽證、驗收制度;設備材料采購、價格控制、驗收、領用、清點制度;費用支出報銷制度等。應督促、指導建立完善的管理制度，保證項目建設規(guī)范運行、建設資金合法使用。

4、審計工程成本核算及賬務處理是否符合《國有建設單位會計制度》的要求，是否有利于建設項目的管理及竣工決算的需要;建設資金到位情況是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。

5、檢查建設資金是否專款專用;是否按照工程進度付款;有無擠占、挪用建設項目資金等問題;對往來資金數額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款要查明原因，防止出現超付工程款現象。

審計建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規(guī)定，費用支出是否符合"必須、節(jié)約"的原則，有無超出概算控制金額的情況。

6、加強設備、材料價格控制，尤其要對建設單位關聯企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。

對已購設備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。

屬政府采購的設備、材料是否按相應規(guī)定辦理。

四、建筑項目決算工程量審計的注意事項

建筑項目決算審計過程中，工程量計算耗用的工作量，約占全部建筑項目決算審計過程的70%以上，為了及時準確地做好這項繁重的工作應注意以下幾點：

1、資料齊全。

包括施工合同，各原始預算，設計圖紙及會審紀要，設計變更，施工簽證，竣工圖，施工中發(fā)生的其他費用，施工單位的資質證書和取費標準，施工現場地形及工程地質等。

2、重點看圖。

在拿到工程施工圖后，首先要按圖紙會審紀要的內容，對圖紙做全面的修正，這樣可避免因圖紙變化，而進行大量重復的勞動。

之后開始對圖紙全面瀏覽，先了解工程的基本概貌，如建筑物層數、結構形式、建筑面積等，再了解工程的材料和做法，如：基礎是砼的還是磚、石的，是條形的還是獨立的;墻體是砌磚還是砌塊;樓面是水泥砂漿還是地磚;有無吊頂;外墻面是墻磚還是干粘石;門窗是木制還是鋁合金、塑料等。

最后詳細閱讀建筑“三大圖”，重點弄清以下幾個問題：房屋內外高差,以便在計算基礎、挖填方、外墻抹灰工程量時利用該數據;建筑物層高墻體、樓地面面層、頂棚等相應的工程內容是否因樓層不同而有所變化，以便在計算工程量時分別對待;建筑物構配件，如陽臺、雨棚、臺階等的設置情況，以防止二次翻閱和重漏計算。

3、口徑必須一致。

審核施工圖列出的工程細目是否與預算定額中相應的工程細目的口徑相一致。

例如，某醫(yī)院綜合大樓工程，根據設計要求，整個場地是按豎項布置進行大型挖填土方，并用壓路機分層碾壓夯實。

預算編制人員在計算了鏟運機鏟運土方13600m3的工程量后，還計算了平整場地34000m3的工程量。

審核人員依據“平整場地工程量按建筑物底面積計算，若已按豎項布置進行挖填找平土方，不再計算平整場地工程量”。

這一建筑工程量計算規(guī)則，核減了平整場地工程量。

4、合理安排工程量計算順序。

根據多年的審核經驗，合理安排工程量計算順序可以事半功倍。

例如，基礎工程量計算完成后，若緊接著計算墻體工程量，而墻體上門窗洞口所占面積、嵌入墻體的砼構配件所占體積都沒有數據。

這些數據常常要臨時補充進來。

這種方法很被動，容易出錯，到計算門窗和砼構配件時，又要重復計算，如果發(fā)現前邊的扣除有差錯，還需進行調整，因此若在基礎工程量計算完成后，緊接著計算門窗洞口和砼分部工程量，那么就可一次成功，既省事又準確。

安排分部工程量計算順序的原則是方便計算。

5、計量單位必須一致。

應注意施工圖列出的工程細目的計量單位是否與預算定額中相應的工程細目的計量單位相一致。

如設備及安裝工程預算定額中的計量單位有些用“臺”，有些用“組”;管道安裝工程有些工程細目用“10m”，有些工程細目用“100m”。

這都應分清楚，不能搞錯。

6、定額子目套用的審核。

工程預算選用的定額子目與該工程各分部分項工程的特征相一致。

同類工程量套用的基價高或低的定額子目的現象時有發(fā)生。

要審代換是否合理，有無高套、錯套、重套的現象。

這樣的例子不勝枚舉。

因此對套用定額子目的審核應注意所包涵的工作內容，要注意看各章節(jié)定額的編制說明，熟悉定額子目套用的界限，要求做到公正合理。

7、材料價格和價差的審核。

在工程預決算工作中，材料費用是工程造價最活躍的動態(tài)因素，它占工程造價的76%以上。

因此加強材料價格動態(tài)管理，實施材料價格動態(tài)決算十分重要。

材料市場價格的取定必須與當時當地的行情相一致，應注意當地的定額站公布的材料市場預算價格是否已包括安裝費、管理費等費用，基建材料的數量、規(guī)格和型號是否按圖列出的取定。

但是材料價格將隨著市場競爭和供求關系的變化頻繁波動，當地的定額站公布的材料市場預算價格應該具有“彈性”，爭取半月發(fā)布一次市場價格信息;同時發(fā)布市場價格材料品種信息，力求齊全，以滿足多方面的需要。

工程預決算由于受施工工期、施工條件的影響，多采用事后結算調價的辦法，如果結算價格不能準確反映變化的市場，必然會進一步拉大“固定單價”和“活市場”的差距，給企業(yè)帶來巨大損失。

對一般建筑工程可采取“平均定價、按實結算”的原則來確定材料決算價格。

即開工時按當月指導價格編制預算，竣工后按合同工期之內的指導價格平均決算。

對工程結構規(guī)模較大、施工工期長的工程預決算可采取分階段確定材料、決算價格，即按工程的基礎、主體、裝修分階段簽訂工程量竣工決算。

對工程結構規(guī)模較小、施工工期短的工程預決算可一次定死，竣工決算除設計變更外均不得調整。

8、現場施工簽證的審核。

由于有的施工單位駐工地的代表對工程預算和有關的管理規(guī)定不熟悉，有的施工單位有意扭曲預算定額和有關的管理規(guī)定，造成盲目簽證。

因此應認真審核工程簽證的有關工作內容是否已包括在預算定額內。

審核人員要嚴格把關，堅決杜絕不合規(guī)定的現場施工簽證。

現場施工簽證項目、內容和數量要完整清楚，必須具有甲方駐工地的代表和施工單位現場負責人的雙方簽字，手續(xù)齊全方可生效。