1.單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。

2.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全責(zé)，組織領(lǐng)導(dǎo)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他相關(guān)人員嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》的各項(xiàng)規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督；組織本單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度，保證辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的規(guī)則、程序能夠有效防范、控制違法、舞弊等會(huì)計(jì)行為的發(fā)生；保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)；組織本單接受有關(guān)監(jiān)督部門(mén)的依法監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范有序和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整；依法任用具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，并保障其繼續(xù)教育和培訓(xùn)，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高。

（二）單位財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)制定全局的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法；負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)收支的審核簽署工作；組織增收節(jié)支措施的落實(shí)與貫徹實(shí)施。掌握資金活動(dòng)情況，做到心中有數(shù)。

2.遵守國(guó)家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,支持財(cái)務(wù)人員依法履行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。

3.定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，及時(shí)了解全局的資金活動(dòng)情況。

4.對(duì)于局內(nèi)各項(xiàng)資金的安排，使用計(jì)劃應(yīng)事先征求財(cái)務(wù)人員意見(jiàn)，使其真正參與決策，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。

5.積極宣傳《會(huì)計(jì)法》及財(cái)經(jīng)法紀(jì)、財(cái)政財(cái)務(wù)制度，組織貫徹落實(shí)本單位財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，樹(shù)立全局干部、職工自覺(jué)遵守財(cái)政財(cái)務(wù)制度的意識(shí)，增強(qiáng)集體理財(cái)觀念。

6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的思想、職業(yè)道德教育，支持財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

7.為政清廉、以身作則，帶頭遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

1.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十六條第一款規(guī)定，不能單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，會(huì)計(jì)主管人員行使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職權(quán)，結(jié)合我局的實(shí)際情況，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由會(huì)計(jì)主管人員擔(dān)任。

2.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)財(cái)務(wù)制度，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

3.負(fù)責(zé)落實(shí)、監(jiān)督各項(xiàng)資金、預(yù)算、收支的管理，督促檢查會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格按照財(cái)政財(cái)務(wù)制度辦理本單位日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

4.組織制定本單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)工作計(jì)劃、意見(jiàn)、總結(jié)。

5.及時(shí)、準(zhǔn)確、經(jīng)常性地向財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，提供信息和準(zhǔn)確的數(shù)字，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

6.搞好增收節(jié)支工作，制定增收節(jié)支措施，提高資金使用效率。

7.嚴(yán)格依法管財(cái)理財(cái)，對(duì)本單位發(fā)生的各項(xiàng)收支要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不合理的收支要敢于堅(jiān)持原則，有權(quán)拒絕辦理或不予報(bào)銷(xiāo)。

8.負(fù)責(zé)督促財(cái)務(wù)人員及物資管理人員按有關(guān)制度進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的建帳、登帳管理及清查工作，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

（四）會(huì)計(jì)主管人員崗位職責(zé)

1.認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和各項(xiàng)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2.配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、工作計(jì)劃、總結(jié)等，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3.負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)資金預(yù)決算的編制。

4.對(duì)本單位各項(xiàng)資金的收入、支出票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核、審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo)、入帳；對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的有權(quán)予以退回或要求更正、補(bǔ)充。

5.在業(yè)務(wù)上對(duì)出納員進(jìn)行指導(dǎo)、督促和檢查，對(duì)記帳憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后的記帳憑證方可登記入帳。

6.負(fù)責(zé)總帳、會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)表的編制、填報(bào)，并負(fù)責(zé)進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)分析，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，核算資金使用效益，提出管理中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的建議、意見(jiàn)、措施，起到領(lǐng)導(dǎo)參謀助手作用。

7.督促財(cái)產(chǎn)物資管理人員按有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的登記、管理、清查工作，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。

8.做好各種會(huì)計(jì)檔案的管理工作。

9.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。

（五）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)預(yù)決算制度規(guī)定，編制本單位部門(mén)預(yù)算和決算并撰寫(xiě)分析報(bào)告。

2.嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。

3.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。做到算帳、報(bào)帳和記帳手續(xù)完備，數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，帳目清楚，做到日清月結(jié)，按規(guī)定編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表及分析。

4.負(fù)責(zé)登記總帳、明細(xì)帳，月份終了，編制總帳科目余額表試算平衡，并同有關(guān)明細(xì)帳核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符，帳物相符。

5.負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒。

6.按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期檢查預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核算資金使用效果。

7.定期做好財(cái)務(wù)分析、向領(lǐng)導(dǎo)提供資金使用情況。

8.按照國(guó)家住房改革的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)辦理住房公積金、住房補(bǔ)貼計(jì)算、報(bào)表、審核、匯交、支取等工作。

9.按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)裝訂管理各種會(huì)計(jì)檔案及相關(guān)資料。

10.按照《統(tǒng)計(jì)法》的要求負(fù)責(zé)我單位勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表網(wǎng)上填報(bào)工作。

11.負(fù)責(zé)編制分月用款計(jì)劃。

12.負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（六）出納崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)辦理日常現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

(1)按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。各項(xiàng)公務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中的費(fèi)用支出和報(bào)銷(xiāo)，必須經(jīng)過(guò)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽署意見(jiàn)后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。

(2)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額；不得挪用，坐支現(xiàn)金或白條抵庫(kù)。因公使用現(xiàn)金，必須按照本單位的資金使用制度辦理。

(3)嚴(yán)格遵守支票使用規(guī)定，已領(lǐng)用的支票要及時(shí)注銷(xiāo)，逾期未用的支票要及時(shí)收回，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，空白支票、遠(yuǎn)期支票，不得保存印鑒齊全的支票；作廢支票必須加蓋“作廢”戳記；支票遺失要立即辦理掛失手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)。

(4)隨時(shí)掌握銀行存款余額。不得出借、出租帳戶(hù)。

(5)凡收到各種款項(xiàng)的支票、現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，確保國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。

2.對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要妥善保管，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。庫(kù)存現(xiàn)金必須在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，要保守保險(xiǎn)柜秘碼，保險(xiǎn)柜鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。

3.空白支票、空白票據(jù)、支票密碼要分別保管存放。

4.嚴(yán)格管理空白支票和空白票據(jù)，實(shí)行支票、票據(jù)使用登記薄制度；認(rèn)真履行領(lǐng)用注銷(xiāo)簽字手續(xù)。

5.嚴(yán)格審核原始憑證。各種原始憑證的內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全，簽章清晰，大、小寫(xiě)金額相符，無(wú)涂改；無(wú)論是外來(lái)原始憑證還是自制原始憑證，都必須執(zhí)行2-3人簽字報(bào)銷(xiāo)制度，即：審批人、經(jīng)手人、簽收人。

6.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證內(nèi)容完整，會(huì)計(jì)科目正確，字跡清晰，摘要簡(jiǎn)明扼要。

7.記帳憑證經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核簽章后，序時(shí)逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》和《銀行存款日記帳》，每日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。銀行存款的帳面余額應(yīng)按月與“銀行對(duì)帳單”對(duì)帳，使帳面余額與銀行對(duì)帳單余額相符，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)清理。

8.按規(guī)定辦理住房公積金、住房補(bǔ)貼、個(gè)人收入所得稅的統(tǒng)計(jì)網(wǎng)上報(bào)送代扣代繳工作，并完成各種配套報(bào)表。

9.按照公費(fèi)醫(yī)療的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)全局在職及離、退休人員醫(yī)療費(fèi)分類(lèi)匯總制表上報(bào)及報(bào)銷(xiāo)工作。

10.負(fù)責(zé)財(cái)政授權(quán)支付網(wǎng)上打印授權(quán)支付憑證并于當(dāng)日送交零余額開(kāi)戶(hù)銀行工作。

10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（七）稽核崗位職責(zé)

1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。

2.按照預(yù)決算規(guī)定和要求，審查各項(xiàng)資金的預(yù)決算指標(biāo)計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，預(yù)算是否切實(shí)可行，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要提出修改意見(jiàn)和建議。

3.根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐項(xiàng)逐筆審核，對(duì)計(jì)劃外的或不符合規(guī)定的收支應(yīng)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。

4.原始憑證的審核：

(1)審核憑證是否合法，對(duì)于所有的原始憑證，應(yīng)就往來(lái)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)方針、政策和計(jì)劃進(jìn)行審核。對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

(2)檢查憑證反映的內(nèi)容是否真實(shí)可靠，內(nèi)容項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，有無(wú)涂改、刮擦、挖補(bǔ)等偽造憑證，嚴(yán)禁白條報(bào)帳。

(3)復(fù)核原始憑證的報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備，是否執(zhí)行了2—3人簽字報(bào)銷(xiāo)的制度。

(4)審核數(shù)字是否正確，有無(wú)技術(shù)性錯(cuò)誤。

5.記帳憑證的審核。對(duì)于記帳憑證要復(fù)核對(duì)應(yīng)帳戶(hù)是否符合規(guī)定；會(huì)計(jì)分錄、會(huì)計(jì)科目是否正確；所附原始憑證及附件資料是否齊全；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，數(shù)字金額的計(jì)算是否正確；經(jīng)審核無(wú)誤的記帳憑證方可登記入帳。

6.檢查帳薄設(shè)置是否正確，記錄是否符合記帳要求。

7.復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，數(shù)字是否真實(shí)，填寫(xiě)是否清楚，報(bào)表分析和說(shuō)明資料是否齊全，切合實(shí)際。

8.復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、帳薄、報(bào)表負(fù)責(zé)。

（八）內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)

1.對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)行控制和再監(jiān)督。貫徹執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)法》及各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2.對(duì)本單位及下屬單位資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.對(duì)預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外的資金收支渠道正確與否進(jìn)行監(jiān)督檢查。

4.對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金和項(xiàng)目資金的提取、使用進(jìn)行跟蹤反饋。

5.對(duì)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

6.根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，配合審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位及所屬的事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行定期和不定期審計(jì)。

（九）財(cái)產(chǎn)物資管理崗位職責(zé)

1.按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)本單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物、帳薄、卡片的建立、登記、保管。

2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)物品的驗(yàn)收，進(jìn)出庫(kù)制度，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全完整。

3.負(fù)責(zé)組織每年的財(cái)產(chǎn)物資清查，建立財(cái)產(chǎn)物資的清查底帳備查，并寫(xiě)出財(cái)產(chǎn)清查情況報(bào)告。

4.參與核定資產(chǎn)需用量，認(rèn)真核準(zhǔn)固定資產(chǎn)的新舊好壞程度，為更新改造提供資料。

5.分析固定資產(chǎn)的使用效果，加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用保管情況的檢查，以提高固定資產(chǎn)的使用壽命。

二、財(cái)務(wù)管理制度

（一）實(shí)行財(cái)務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的規(guī)定

1.為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局的實(shí)際情況，設(shè)置由單位行政一把手直接領(lǐng)導(dǎo)，分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)歸局辦公室所屬，財(cái)務(wù)管理實(shí)行在局長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下的分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的管理體制，業(yè)務(wù)工作接受有關(guān)上級(jí)部門(mén)的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

2.主管財(cái)務(wù)工作的局長(zhǎng)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)有全面的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

3.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納、稽核等崗位。

4.按照財(cái)務(wù)管理分工負(fù)責(zé)制的原則，各崗位的會(huì)計(jì)人員要明確各自的崗位職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。

5.會(huì)計(jì)人員由單位領(lǐng)導(dǎo)任命，并且要相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)長(zhǎng)期不勝任崗位職責(zé)和違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的，可視情況調(diào)整調(diào)換。

6.會(huì)計(jì)人員的任免要符合《會(huì)計(jì)法》第23條規(guī)定及市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定。

7.會(huì)計(jì)工作的交接按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）會(huì)計(jì)證工作制度

1.為不斷提高會(huì)計(jì)核算水平，做好財(cái)務(wù)工作，所有會(huì)計(jì)人員均須取得財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的“會(huì)計(jì)證”，持證上崗。

2.已經(jīng)取得“會(huì)計(jì)證”的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)按期參加會(huì)計(jì)人員崗位培訓(xùn)，繼續(xù)完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的后續(xù)教育。

3.杜絕使用無(wú)“會(huì)計(jì)證”人員

（三）稽核、內(nèi)審制度規(guī)定

1.中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”，根據(jù)我局實(shí)際情況，稽核人員由會(huì)計(jì)主管人員兼任。

2稽核制度：

（1）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編

制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等。審核之后應(yīng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改。

（2）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。

（3）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整，計(jì)算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定。

（4）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符。

3.內(nèi)審制度：

按照中華人民共和國(guó)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，以及相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的要求，在本單位內(nèi)部自設(shè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員的制度，單位內(nèi)審人員應(yīng)獨(dú)立于會(huì)計(jì)部門(mén)之外。根據(jù)我局現(xiàn)有機(jī)構(gòu)及人員狀況，內(nèi)審人員暫由會(huì)計(jì)主管人員兼任。

內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的其他規(guī)定。內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的審計(jì)業(yè)務(wù)水平，應(yīng)做到能獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并自覺(jué)遵守審計(jì)工作的基本原則，內(nèi)部審計(jì)按規(guī)定所獲取的資料只供本單位內(nèi)部及領(lǐng)導(dǎo)參考。單位內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)要求會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。

重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約和程序應(yīng)當(dāng)明確。

財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。

對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

4.內(nèi)部牽制制度：

處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須有明確的職責(zé)分工。

每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，都不能由一個(gè)人完全辦理，必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)人以上之手。

帳、錢(qián)、物必須分管，不能兼管。

要有一套科學(xué)的憑證制度和合理的傳遞程序，

必須建立復(fù)核與核對(duì)制度，原始憑證與記帳憑證的復(fù)核與核對(duì)制度；帳證、帳帳、帳卡、帳表、帳實(shí)的核對(duì)制度；銀行對(duì)帳單核對(duì)、實(shí)物驗(yàn)收與盤(pán)點(diǎn)制度。

（四）關(guān)于加強(qiáng)增收節(jié)支，實(shí)行預(yù)、決算制度的規(guī)定

1.為保證全局各項(xiàng)工作任務(wù)的圓滿完成，必須大力提倡增收節(jié)支，充分挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理。

(1)編制部門(mén)預(yù)算的原則：

a.根據(jù)國(guó)家《預(yù)算法》及上級(jí)下達(dá)的年度工作計(jì)劃任務(wù)，按照實(shí)事求是的原則，以從財(cái)力上能夠保證各項(xiàng)工作計(jì)劃任務(wù)得以實(shí)現(xiàn)為目標(biāo)，編制本年度部門(mén)預(yù)算。

b.堅(jiān)持艱苦奮斗，勤儉辦事業(yè)，勵(lì)行節(jié)約的原則，精打細(xì)算。

c.堅(jiān)持量入為出，收支平衡，略有結(jié)余的原則。

d.堅(jiān)持嚴(yán)格劃清資金渠道，專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。

(2)編制預(yù)算的程序。

a.按照指標(biāo)分解，層層落實(shí)的原則，編制各科室預(yù)算。

b.局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)根據(jù)各科室的預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制本局的部門(mén)預(yù)算。

c.主管財(cái)務(wù)副局長(zhǎng)審核部門(mén)預(yù)算后，報(bào)局長(zhǎng)審批。

(3)編制預(yù)算的口徑。

a.各科室編制預(yù)算僅限于本科室開(kāi)展正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的公用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

b.局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制屬于個(gè)人性開(kāi)支人員經(jīng)費(fèi)及基本支出公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的預(yù)算。

(4)編制預(yù)算的要求：不少報(bào)、不漏報(bào)，不虛報(bào)，實(shí)事求是，講求實(shí)效。

(5)加強(qiáng)決算工作的落實(shí)。每年度要根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，認(rèn)真編制年度決算，并對(duì)照年度預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行綜合分析，檢查預(yù)算完成情況，增收節(jié)支工作的實(shí)施效果，找出問(wèn)題提出下年度改進(jìn)措施。

(五)關(guān)于資金管理的規(guī)定

1.資金管理原則

(1)分清資金渠道，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用的預(yù)算管理原則。

(2)及時(shí)處理往來(lái)款項(xiàng)，無(wú)拖欠戶(hù)、錯(cuò)帳及損失現(xiàn)象，確保資金完整。

(3)杜絕挪用公-款，除公用暫付款外，任何人一律不得借用公-款。

(4)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)收支由局財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”及“小金庫(kù)”。

(5)除按規(guī)定提取的各項(xiàng)基金外，預(yù)算內(nèi)資金不得轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

2.各項(xiàng)資金的使用

(1)按照區(qū)財(cái)政下達(dá)的部門(mén)預(yù)算批復(fù)數(shù)和財(cái)政批準(zhǔn)的分月用款計(jì)劃，辦理所規(guī)定用途的開(kāi)支。

(2)按照財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍辦理各項(xiàng)費(fèi)用的支出，不得任意改變開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支不得報(bào)銷(xiāo)支付。

(3)各項(xiàng)資金支出要勤儉節(jié)約，講究效果。既要考慮各項(xiàng)工作任務(wù)完成的資金需要，又要合理節(jié)約地使用資金，使其發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。

(4)各項(xiàng)資金支出 ，金額在500元以下的由分工協(xié)助主管辦公室工作的副局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)；金額在500元以上的由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批報(bào)銷(xiāo)。

(5)大型設(shè)備購(gòu)置、大型設(shè)備修理、大型會(huì)議費(fèi)用、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等20,000元以上的大額支出，需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論通過(guò)，并辦理相關(guān)的財(cái)務(wù)手續(xù)。

(6)日常性人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃執(zhí)行，會(huì)計(jì)主管人員審核把關(guān)。

(7)局內(nèi)人員外出學(xué)習(xí)的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、慰問(wèn)病人，均經(jīng)人事科長(zhǎng)、主管人事的`副局長(zhǎng)簽字，再由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。

(8)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用，需經(jīng)工會(huì)主席、主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。

（六）關(guān)于各種票據(jù)管理使用的規(guī)定

我局現(xiàn)有票據(jù)壹種，即：北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢(qián)收據(jù)。在使用和管理過(guò)程中必須遵循以下規(guī)定：

1.明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、發(fā)放、保管。設(shè)置票據(jù)登記帳簿，并如實(shí)記載領(lǐng)入、發(fā)出、填用、核銷(xiāo)、結(jié)存等情況。

2.票據(jù)要妥善保管。負(fù)責(zé)票據(jù)的人員在啟用整本票據(jù)前應(yīng)逐聯(lián)檢查，若發(fā)現(xiàn)有缺、漏頁(yè)、重號(hào)等現(xiàn)象的，及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)告后處理。票據(jù)使用人員不得出現(xiàn)票據(jù)遺失、丟頁(yè)現(xiàn)象，用完的票據(jù)存根必須及時(shí)交還財(cái)務(wù)部門(mén)的保管人員。

3.填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，必須按號(hào)碼順序使用，票據(jù)的項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全、規(guī)范，簽章要清晰，字跡要工整，大小寫(xiě)金額數(shù)字要相符。填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)必須加蓋作廢戳記，并與存根聯(lián)一并保存，不得撕毀任何一聯(lián)。

4.本單位各科室需領(lǐng)整本票據(jù)，應(yīng)經(jīng)分工主管科室工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取。年底前，各科室必須將所領(lǐng)全部票據(jù)退回財(cái)務(wù)。

5.票據(jù)使用人員在將收費(fèi)款額（支票或現(xiàn)金）交回時(shí)要連同銀錢(qián)收據(jù)一起經(jīng)財(cái)務(wù)人員核對(duì)驗(yàn)收正確無(wú)誤后，加蓋名章、現(xiàn)金收訖章。

6.銷(xiāo)毀時(shí)，必須造冊(cè)登記，向所在地財(cái)政部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)。經(jīng)批準(zhǔn)后，方可核銷(xiāo)。

（七）現(xiàn)金管理制度和安全防范措施

為了更好地加強(qiáng)現(xiàn)金管理，自覺(jué)遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，特對(duì)本單位現(xiàn)金管理和安全防范做如下規(guī)定：

1.現(xiàn)金管理規(guī)定：

(1)現(xiàn)金的收入、支出和保管必須由出納人員負(fù)責(zé)，堅(jiān)持帳物分管原則，發(fā)揮本單位內(nèi)部的制約牽制作用。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、保管的登記工作，稽核工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行銀行規(guī)定的限額起點(diǎn)，保證單位正常的零星開(kāi)支，及時(shí)掌握庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，不得超庫(kù)存，超庫(kù)存的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存銀行。

(3)現(xiàn)金收入要及時(shí)，足額送存銀行，不得坐支、挪用。

(4)建立健全現(xiàn)金帳目，設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》，逐筆記載現(xiàn)金的收付事項(xiàng)，現(xiàn)金帳目必須做到日清月結(jié)，帳款相符。執(zhí)行“七不準(zhǔn)”紀(jì)律，即：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)與其他單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶(hù)代替其他單位和個(gè)人存入后提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄所；不準(zhǔn)保留帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”；不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，保證現(xiàn)金實(shí)存帳存數(shù)額相符。

(5)現(xiàn)金使用發(fā)放的范圍，按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定第五條執(zhí)行。

(6)向銀行送存或支付現(xiàn)金的憑證，必須寫(xiě)明收入來(lái)源和支出用途。

(7)重大節(jié)假日必須將庫(kù)存之余部分送存銀行。年末庫(kù)存現(xiàn)金必須恢復(fù)為零。

2.安全防范措施

(1)出納人員辦理現(xiàn)金收付，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，保證現(xiàn)金安全。到銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金要兩人專(zhuān)車(chē)前往，做到人款、人車(chē)不分離。

(2)保險(xiǎn)柜使用規(guī)定：

現(xiàn)金要隨時(shí)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼要妥善分別保管、存放，平時(shí)鑰匙不得插在保險(xiǎn)柜上，下班和外出辦事要隨時(shí)鎖好，并打亂密碼。

(3)下班之前，要打亂保險(xiǎn)柜密碼，并接通防盜系統(tǒng)，檢查門(mén)窗、電源是否安全后方可離崗。

(4)財(cái)務(wù)部門(mén)要安裝安全防護(hù)設(shè)施，按照公安部門(mén)規(guī)定做到鐵窗、鐵門(mén)齊全。

(八)關(guān)于支票管理的規(guī)定

1.按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，300元以上的款項(xiàng)支付必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

2.支票分為轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票兩種，轉(zhuǎn)帳支票用于同城單位之間的各種公務(wù)、業(yè)務(wù)等事項(xiàng)的款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算，現(xiàn)金支票用做本單位提取支付現(xiàn)金的憑證。

3.根據(jù)本單位支票使用量，按照銀行購(gòu)買(mǎi)支票的規(guī)定，由出納員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)定期向銀行申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)帳支票，其他人員不得購(gòu)買(mǎi)或代買(mǎi)。

4.嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)支票的管理工作。購(gòu)買(mǎi)回來(lái)的空白支票，由出納人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。支票、印鑒及密碼要分別存放保管。

5.沒(méi)使用的支票不得予先蓋章，必須隨用隨蓋。

6.使用轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，應(yīng)事先填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途、限額及日期。手續(xù)不完備者，出納人員有權(quán)拒付。

7.領(lǐng)取支票時(shí)，要在支票“領(lǐng)用登記薄”上簽字，報(bào)銷(xiāo)或退還時(shí)予以注銷(xiāo)。

8.簽發(fā)支票，必須用碳素墨水填寫(xiě)日期、限額、用途要填列齊全，不得簽發(fā)空白支票。出納人員要及時(shí)與銀行對(duì)帳，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，簽發(fā)支票必須有使用支票人在備注欄內(nèi)簽字。

9.使用支票人應(yīng)將支票妥善保管，不得丟失，不得用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買(mǎi)與原批準(zhǔn)用途無(wú)關(guān)的物品，不得超過(guò)支票限額，不得轉(zhuǎn)借他人或交給不可靠的人代辦，更不得用支票辦理私事。領(lǐng)取支票后要及時(shí)使用，一般情況下要在一周之內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)十天。如未使用，要將支票及時(shí)退還。

10.出納人員要及時(shí)對(duì)簽發(fā)的支票進(jìn)行清點(diǎn)、追蹤，對(duì)領(lǐng)而未用的支票要及時(shí)追回，防止支票在個(gè)人手中留存時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。

11.當(dāng)發(fā)生領(lǐng)用支票人不慎將支票丟失時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)及負(fù)責(zé)人員。同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，以免造成損失。對(duì)丟失支票者，視情給予處理。

(九)關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定

1.對(duì)于各項(xiàng)公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出，必須按照核定的預(yù)算和分月用款計(jì)劃辦理，并按規(guī)定的用途支出，沒(méi)有分月用款計(jì)劃的開(kāi)支原則上不予授理。

2.各科室、部門(mén)在辦理各項(xiàng)公務(wù)、業(yè)務(wù)性支出時(shí)，應(yīng)按照分月用款計(jì)劃預(yù)算填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長(zhǎng)、主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批簽字后方可在出納處領(lǐng)用支票或現(xiàn)金。

3.辦理各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的資金渠道辦理，嚴(yán)格劃分預(yù)算資金的界限。

4.各項(xiàng)支出報(bào)銷(xiāo)必須取得合法的原始憑證，并經(jīng)審核無(wú)誤后方可報(bào)銷(xiāo)。各種外來(lái)自制原始單據(jù)必須項(xiàng)目齊全，簽章清晰，單價(jià)大小寫(xiě)金額相符，字跡清晰，不得涂改。對(duì)于手續(xù)不完備的原始憑證，一律不能報(bào)銷(xiāo)。

5.按規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得對(duì)擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍等項(xiàng)支出辦理報(bào)銷(xiāo)。

6.按節(jié)約原則辦理。貫徹量入為出，少花錢(qián)多辦事的原則，堅(jiān)決反對(duì)講排場(chǎng)，擺闊氣，鋪張浪費(fèi)。

7.凡購(gòu)買(mǎi)已納入政府采購(gòu)范圍的商品時(shí)，必須事先辦理政府采購(gòu)有關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)和報(bào)銷(xiāo)。

8.經(jīng)常性開(kāi)支的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)程序。

(1)對(duì)于各種明確規(guī)定的個(gè)人性支出，公費(fèi)醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等，均由主辦人員制表、制單，會(huì)計(jì)主管審核簽署意見(jiàn)后，在出納處報(bào)銷(xiāo)或發(fā)放。

(2)外埠差旅費(fèi)借款和報(bào)銷(xiāo)：

a.本局工作人員因公到外埠出差借款，應(yīng)填寫(xiě)統(tǒng)一的“借據(jù)”，由主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)和主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可借款。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要填寫(xiě)統(tǒng)一的“支出憑證”，經(jīng)主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)、主管業(yè)務(wù)科室領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字后在出納處予以報(bào)銷(xiāo)。

b. 差旅費(fèi)借款需在回局上班之日起三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),不得無(wú)故托欠。

(3)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：每周一、三、五上午半天9-11.30。

(4).報(bào)銷(xiāo)簽字審批權(quán)限：

a.500元以下的支出由協(xié)助局長(zhǎng)分工主管辦公室工作的副局長(zhǎng)審批簽字。

b.500元以上的支出由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)簽字。

c.凡發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須注明用途、2-3人經(jīng)手、經(jīng)業(yè)務(wù)主管副局長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批鑒字。

（十）自制憑證的使用規(guī)定

1.自制憑證使用的范圍：

(1)職工因公借款的借據(jù)，必須附在記帳憑證上，記帳時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。

(2)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”報(bào)銷(xiāo)，其原始單據(jù)作為附件，并注明附單據(jù)張數(shù)。

(3)職工工資、獎(jiǎng)金、臨時(shí)人員勞動(dòng)報(bào)酬及不能取得正式發(fā)票的，應(yīng)統(tǒng)一使用支出證明單。

2.自制憑證必須填寫(xiě)支出用途及理由、取款人姓名、填制憑證的日期、支出金額，并且不得涂改。

自制憑證必須有取款人、經(jīng)辦人員和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

（十一）關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的規(guī)定

為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理職能，使各項(xiàng)資金的收入、分配、使用能夠在健康軌道上發(fā)展，應(yīng)充分發(fā)揮本單位財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)事前預(yù)測(cè)，事中控制，事后分析的分析作用，從而促使各項(xiàng)工作圓滿完成。

1.財(cái)務(wù)人員要不斷適應(yīng)深化改革的需要，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2.建立崗位分析責(zé)任制。財(cái)務(wù)分析是本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要組成部分，是資金的核算和會(huì)計(jì)反映監(jiān)督的繼續(xù)和深化。各財(cái)務(wù)崗位都要對(duì)自己分管的任務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，正確評(píng)價(jià)本單位預(yù)算收支執(zhí)行情況。

3.會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)崗位的月、季、年報(bào)要有分析說(shuō)明，要對(duì)本單位的各項(xiàng)資金使用情況，財(cái)務(wù)情況做出全面的或?qū)ｎ}的書(shū)面分析。

4.財(cái)務(wù)分析要以能夠提供最新財(cái)務(wù)信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)為目標(biāo)，及時(shí)反映本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)中的基本情況，主要成績(jī)，提出合理化建議。

除上述規(guī)定進(jìn)行的定期財(cái)務(wù)活動(dòng)分析外，會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)人員還要隨時(shí)掌握本單位各項(xiàng)資金活動(dòng)情況，實(shí)行財(cái)務(wù)工作請(qǐng)示匯報(bào)制度，及時(shí)向主管局長(zhǎng)反映財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)態(tài)，以利于全局工作的順利開(kāi)展。

（十二）關(guān)于政府采購(gòu)工作的規(guī)定

1.全體干部、職工要加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)政策、方針有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)，并在工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

2.機(jī)關(guān)服務(wù)中心為本單位政府采購(gòu)工作經(jīng)辦部門(mén)，并具體管理此項(xiàng)工作。

3.機(jī)關(guān)服務(wù)中心根據(jù)局務(wù)會(huì)精神和預(yù)算資金情況,做好全年各種商品購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃，做到統(tǒng)籌兼顧。

4.凡購(gòu)買(mǎi)屬于政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)的物品，必須持有政府采購(gòu)辦批準(zhǔn)的審批單方可報(bào)銷(xiāo)。

（十三）關(guān)于財(cái)務(wù)人員管理權(quán)限的規(guī)定

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三章“會(huì)計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員有如下權(quán)限：

1.會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合理性實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

2.會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。

3.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定處理，無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向主管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

4.會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

會(huì)計(jì)人員認(rèn)為違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，單位行政領(lǐng)導(dǎo)人堅(jiān)持辦理的，會(huì)計(jì)人員可以執(zhí)行，同時(shí)必須向上級(jí)主管部門(mén)提出書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求處理，并報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。會(huì)計(jì)人員不向主管部門(mén)及審計(jì)部門(mén)提出報(bào)告的，也負(fù)有責(zé)任。

5.接受審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的監(jiān)督、檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

（十四）會(huì)計(jì)交接制度

1.會(huì)計(jì)人員變動(dòng)的交接

(1)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

(2)接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。

(3)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：

a.已經(jīng)受理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填寫(xiě)制完畢。

b.尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋移交人印章。

c.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料加以說(shuō)明。

d.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、帳簿報(bào)表、印鑒、現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、文件資料和其他物品等內(nèi)容。

(4)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

(5)移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)清點(diǎn)。

a.現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄余額進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿余額一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

b.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

c.銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符。

(6)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)簽章，移交清冊(cè)應(yīng)具備：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的姓名、職務(wù)、清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和事項(xiàng)等。

移交清冊(cè)一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

(7)為保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)完整，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳薄，不得自行另立新帳。

(8)會(huì)計(jì)人員因故臨時(shí)離職的，單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和領(lǐng)導(dǎo)必須指定專(zhuān)人代理，辦理臨時(shí)交接手續(xù)，超過(guò)半年以上的，應(yīng)按照會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)時(shí)辦理交接手續(xù)的程序，辦理會(huì)計(jì)工作交接。

2.移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

（十五） 會(huì)計(jì)檔案管理制度

會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)資料的歷史文件，為了使會(huì)計(jì)檔案科學(xué)規(guī)范地管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案功能，特制定本制度。

1.會(huì)計(jì)人員要按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及各種會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行收集、審查、核對(duì)、整理立卷、編制目錄，按檔案要求裝訂成冊(cè)。

(1)會(huì)計(jì)憑證的立卷。會(huì)計(jì)憑證按月立卷。會(huì)計(jì)人員根據(jù)憑證登記帳簿后，應(yīng)將各種記帳憑證按時(shí)間和原始憑證順序組卷，填寫(xiě)好憑證封面和脊背，并在封面與脊背的接封處加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和裝訂人印章。會(huì)計(jì)憑證于次月上旬裝訂成冊(cè)。

(2)會(huì)計(jì)帳簿的立卷。會(huì)計(jì)帳簿按年度立卷。在會(huì)計(jì)年度終了，進(jìn)行整理立卷。訂本帳簿保持原來(lái)面目，頁(yè)號(hào)以最后有效頁(yè)為準(zhǔn)；活頁(yè)帳簿應(yīng)撤出空白帳頁(yè)，編寫(xiě)頁(yè)號(hào)，裝訂成冊(cè)，每本帳簿要加貼封面。會(huì)計(jì)帳簿的立卷工作于次年2月底完成。

(3)會(huì)計(jì)報(bào)表的立卷。會(huì)計(jì)報(bào)表按年立卷。立卷時(shí)，要區(qū)分不同的保管期限，根據(jù)保管期限的異同，分別裝訂或合訂成卷。每卷均需有頁(yè)號(hào)和加裝封面。此工作完成時(shí)間為次年2月底。

(4)其他重要資料的立卷。本年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算指標(biāo)、銀行對(duì)帳單等資料，應(yīng)分別裝訂。每卷也需有頁(yè)號(hào)和加裝封面。此工作完成時(shí)間為次年2月底（按文書(shū)檔案管理辦法執(zhí)行）。

2.歸檔的范圍。包括局財(cái)務(wù)部門(mén)涉及的所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。如機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)、人才中心財(cái)務(wù)等。

3.會(huì)計(jì)檔案要填寫(xiě)案卷目錄，作為基本的檢索工具和統(tǒng)計(jì)工具。

4.會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)單獨(dú)裝訂立卷、單獨(dú)編制卷號(hào)。

5.會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)定：

（1）財(cái)務(wù)部門(mén)當(dāng)年和上年形成的會(huì)計(jì)檔案存放要符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求，做到專(zhuān)柜（鐵柜）存放，存放有序，查找方便，確保安全，嚴(yán)防毀損、散失、泄密。

(2)會(huì)計(jì)檔案的保管由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)，每年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，在財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，期滿之后，移交單位檔案管理部門(mén)保管，會(huì)計(jì)部門(mén)不得自行封包保存，檔案部門(mén)必須按期接收，不得推諉拒絕。

(3).檔案室接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷冊(cè)的封置，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會(huì)同原財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。

(4).檔案室設(shè)專(zhuān)柜保管會(huì)計(jì)檔案，檔案部門(mén)對(duì)于違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)，嚴(yán)肅處理。

（1）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證局資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用。

（2）辦公室主任要搞好財(cái)務(wù)收支管理，按照財(cái)政核撥的全年包干經(jīng)費(fèi)，有計(jì)劃地使用資金。

（3）嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，凡不符合規(guī)定的支出，一律不予報(bào)銷(xiāo)。

（4）辦公室購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品，須由購(gòu)買(mǎi)人員拿出購(gòu)物計(jì)劃及費(fèi)用清單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)，所購(gòu)的辦公用品須辦理入庫(kù)登記手續(xù)后方可使用。

（5）辦公室各種支出都要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)符合財(cái)務(wù)規(guī)定，經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審查簽字和經(jīng)辦人員簽字后，送會(huì)計(jì)管理核算中心審核后，報(bào)賬員方可報(bào)銷(xiāo)，報(bào)賬員有權(quán)監(jiān)督、拒付報(bào)批不合理的開(kāi)支。

（6）嚴(yán)格借款制度。個(gè)人借款要使用由財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的借款單，經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可借用，并注明歸還期限。預(yù)支汽修費(fèi)要在一個(gè)月之內(nèi)結(jié)帳，預(yù)支差旅費(fèi)要在出門(mén)歸來(lái)的15日內(nèi)結(jié)帳，否則從工資中扣除。

（7）司機(jī)用燃料費(fèi)、汽修費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)等，經(jīng)分管主任批準(zhǔn)，報(bào)主任審核后，方可支出，并履行簽字手續(xù)。

（8）購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，要按照有關(guān)規(guī)定辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

（9）嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，購(gòu)買(mǎi)辦公用品及其它金額超出200元，一般用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。特殊情況需經(jīng)局長(zhǎng)同意后用現(xiàn)金結(jié)算。

（10）報(bào)帳員不能擅自為個(gè)人開(kāi)據(jù)工資介紹信，不能擅自使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的印鑒。

（11）報(bào)帳員每月上旬要向局長(zhǎng)、分管局長(zhǎng)報(bào)送上一個(gè)月，經(jīng)費(fèi)收支情況表；每年向機(jī)關(guān)全體干部大會(huì)會(huì)議報(bào)告收支情況。

（12）報(bào)帳員要嚴(yán)格保守財(cái)務(wù)秘密。

為提高股份公司整體財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)和管理水平，創(chuàng)造職業(yè)寬度，完善內(nèi)部控制，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，特制定本管理規(guī)定。

2、 輪崗范圍?

3、 輪崗期限及程序?

3.6 ?其他崗位人員在同一崗位連續(xù)工作4年，且未得到晉升者實(shí)行強(qiáng)制輪崗；

3.7 ?特殊情況需要調(diào)整的崗位，根據(jù)工作需要隨時(shí)按照程序報(bào)批后調(diào)整。?

需要適當(dāng)延長(zhǎng)輪崗年限的,應(yīng)按照第四、五條的規(guī)定報(bào)批，同時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)控部備案。?

4、 輪崗工作交接?

4.2 ?財(cái)會(huì)人員之間輪崗交接時(shí)應(yīng)按照《財(cái)會(huì)人員交接管理制度》辦理交接手續(xù)。

4.3 ? 交接完畢后，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)將交接手續(xù)轉(zhuǎn)人力資源部備案，由人力資源部辦理轉(zhuǎn)崗手續(xù)，同時(shí)發(fā)布輪崗信息。

5、 監(jiān)督考核?

5.2 ?對(duì)于出現(xiàn)以下情況的部門(mén)負(fù)責(zé)人或子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)納入當(dāng)月績(jī)效考核：

5.2.1 未編制本單位財(cái)會(huì)人員輪崗計(jì)劃的；?

5.2.2 由于輪崗造成工作中斷或出現(xiàn)工作差錯(cuò)的。

6、 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第一條??為加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)鍛煉，提高工作能力和辦事效率，完善內(nèi)部控制制度，特制定本制度。

第二條??財(cái)務(wù)人員實(shí)行職位輪換制度，是指在計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有計(jì)劃地調(diào)換工作崗位。

第三條??實(shí)行輪崗制度，要統(tǒng)籌兼顧工作的安排和人員的使用，既達(dá)到輪崗的目的和要求，又保證各項(xiàng)工作的連續(xù)性和人員的相對(duì)穩(wěn)定性。輪崗的財(cái)務(wù)人員必須具備所輪換崗位德才要求的基本條件。

第四條??輪崗的范圍。計(jì)劃科和綜合科在科室內(nèi)部進(jìn)行輪崗；財(cái)務(wù)科和委派科原則上在科室內(nèi)部進(jìn)行輪崗，也可以根據(jù)需要跨科室輪崗。

第五條??輪崗的年限。財(cái)務(wù)人員在同一崗位工作滿2年，一般應(yīng)進(jìn)行輪崗。在專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)崗位上的人員，確因工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)可以不受在同一崗位任職時(shí)間的限制。

第六條????未列入定期輪崗范圍和未達(dá)到規(guī)定輪崗年限的財(cái)務(wù)人員，必要時(shí)根據(jù)工作需要和財(cái)務(wù)人員自身?xiàng)l件，也可進(jìn)行正常的交流和調(diào)整。

第七條??輪崗的組織實(shí)施。輪崗工作一般在每年7月實(shí)施。

（一）科室主管輪崗由計(jì)劃財(cái)務(wù)部主任根據(jù)工作需要統(tǒng)一作出安排，提出具體建議報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。

（二）各科室人員在本科室內(nèi)部輪崗，由科室主管提出安排建議，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部主任批準(zhǔn)后實(shí)施。

（三）各科室人員跨科室輪崗，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部主任根據(jù)工作需要統(tǒng)一作出安排后實(shí)施。

第八條??財(cái)務(wù)人員輪崗要堅(jiān)持個(gè)人服從組織。對(duì)不服從輪崗決定的財(cái)務(wù)人員，要進(jìn)行嚴(yán)肅批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重給予必要的處理。

第十一條??本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十二條??本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行

對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理必須嚴(yán)格，因?yàn)槿魏蔚腵疏忽都會(huì)造成公司財(cái)務(wù)的混亂，所以，無(wú)論是從外在的管理還是個(gè)人內(nèi)在的培養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員都必須嚴(yán)格要求自己，服從公司管理。

會(huì)計(jì)人員管理辦法

1.為了規(guī)范對(duì)公司會(huì)計(jì)人員的管理，使得公司會(huì)計(jì)人員具有良好職業(yè)道德和較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，以公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為宗旨，特制定本辦法。

2.本辦法適用于公司本部及所屬子公司、分公司對(duì)會(huì)計(jì)人員的選拔、任用和管理。

1.公司會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，一般2~4年輪崗一次。

(1)外派到控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理，一般3～4年輪崗一次。

(2)公司財(cái)務(wù)部的科級(jí)干部，一般2～3年輪崗一次。

(3)一般會(huì)計(jì)人員，一般2～3年輪崗一次。

(4)出納員在同一出納崗位上工作滿2年者，必須輪崗。

(5)退休前兩年的會(huì)計(jì)人員原則上不再輪崗。

2.會(huì)計(jì)人員的具體輪崗時(shí)間，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定，根據(jù)具體情況確定。

3.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

(1)一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由科長(zhǎng)監(jiān)交。

(2)科長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由部長(zhǎng)監(jiān)交。

(3)部長(zhǎng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

(4)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由公司總經(jīng)理監(jiān)交。

1.本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。

2.本制度自頒布之日起施行。

(1)嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級(jí)集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶(hù)核算。

(2)嚴(yán)格執(zhí)行錢(qián)賬分管制度。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對(duì)帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。

(3)向單位和農(nóng)戶(hù)收取現(xiàn)金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。

(4)嚴(yán)格審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開(kāi)支，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理開(kāi)支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)反映。

(5)庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月結(jié)算。

(6)村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對(duì)賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記?賬”，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長(zhǎng)款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。

二、財(cái)產(chǎn)管理制度

(1)財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算，并將每件財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊、購(gòu)進(jìn)日期、編號(hào)記入分類(lèi)明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。

(2)財(cái)產(chǎn)必須確定專(zhuān)人保管、使用，明確責(zé)任。

(3)固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊，所提折舊費(fèi)必須保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。

(4)每年必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤(pán)盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊(cè)經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后，沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后，可合理估價(jià)予以變賣(mài)。

三、預(yù)決算制度

(1)年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支，固定資產(chǎn)購(gòu)建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開(kāi)發(fā)投資，收益分配等計(jì)劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。

(2)一事一議資金，經(jīng)營(yíng)收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策?并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會(huì)議確定。

(3)年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無(wú)法執(zhí)行預(yù)算方案的，必須及時(shí)修改預(yù)算方案。

(4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。

(5)年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。

四、財(cái)務(wù)收支管理和審批制度

(1)所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開(kāi)支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入。

(2)一切費(fèi)用?開(kāi)支都必須符合制度規(guī)定，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。

(3)明確費(fèi)用開(kāi)支的審批人。財(cái)務(wù)開(kāi)支實(shí)行村委會(huì)主任、村會(huì)簽制，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名。

(4)明確費(fèi)用開(kāi)支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村會(huì)簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。1000—10000元以?xún)?nèi)的開(kāi)支，必須由村支兩委集體討論通過(guò)。10000元以上20000元以下的開(kāi)支需經(jīng)村支兩委集體討論通過(guò)后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過(guò)簽字，超過(guò)20000元以上的開(kāi)支需經(jīng)村民代表會(huì)議集體決議通過(guò)。

(5)所有報(bào)銷(xiāo)憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明?人簽字后方可審批，對(duì)于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)?拒絕入賬。村委會(huì)主任和村不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢(qián)款，村委會(huì)主任和村的開(kāi)支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。

五、票證管理制度

(1)賬簿、憑證、報(bào)表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購(gòu)，各村不得自行印制，更不得自行到市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)。

(2)專(zhuān)用收款收據(jù)等帶序號(hào)的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷(xiāo)時(shí)，都要按憑證種類(lèi)號(hào)碼入簿登記。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。

(3)票證由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過(guò)五本，并限期繳銷(xiāo)，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

六、村級(jí)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制度

(1)村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開(kāi)支總額一般不得超過(guò)年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過(guò)，所有開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

(2)差旅費(fèi)。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等，由村民代表大會(huì)決定，超規(guī)格的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由出差人自理。

(3)工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會(huì)決定，并報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)，不得由村支兩委自行研究決定。

(4)通訊費(fèi)、辦公費(fèi)用可實(shí)行包干，具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實(shí)際情況由村代表大會(huì)決定。

(5)其他。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無(wú)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。

七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

(1)村級(jí)財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開(kāi)，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對(duì)于多數(shù)村民或民-主理財(cái)小組要求公開(kāi)的專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。

(2)村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況;村級(jí)各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況;專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)(含一事一議)的資金預(yù)決算情況;集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況;群眾要求公開(kāi)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

(3)財(cái)務(wù)公開(kāi)的形式為：設(shè)立固定公開(kāi)欄，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì)、村民代表大會(huì)上公布。

(4)嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開(kāi)程序。年度財(cái)務(wù)公開(kāi)前，應(yīng)由村民-主理財(cái)小組對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結(jié)論意見(jiàn)。季度財(cái)務(wù)公開(kāi)，應(yīng)由民-主理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要有村報(bào)帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開(kāi)。

八、財(cái)務(wù)交接制度

(1)村財(cái)務(wù)人員離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒(méi)有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案。

(2)交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對(duì)交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民-主理財(cái)小組成員。

(3)財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí)，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報(bào)表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存。

九、財(cái)會(huì)檔案管理制度

(1)財(cái)務(wù)檔案包括帳簿、憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)決算方案、產(chǎn)權(quán)所有證、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)人員交接清單、上級(jí)和本村的各種文件資料等。

(2)村級(jí)財(cái)務(wù)檔案保管在實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管前的檔案由村統(tǒng)一保管，村報(bào)帳員負(fù)責(zé)，實(shí)行村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管后，由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)保管。

(3)財(cái)會(huì)檔案的保管期限：(1)經(jīng)濟(jì)合同，年度會(huì)計(jì)報(bào)表、重要憑證、帳簿、契約、產(chǎn)權(quán)所有證、財(cái)產(chǎn)清查單、基本統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案清單和財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀清單等，需永久保存。(2)各種憑證、帳單、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)人員交接清單等，需保存15年以上。(3)年份和季度會(huì)計(jì)報(bào)表需保存5年以上。

(4)單位或個(gè)人需借閱財(cái)務(wù)檔案的，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)后，方可借閱。

(5)保管期滿的財(cái)會(huì)檔案需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須填寫(xiě)財(cái)會(huì)檔案銷(xiāo)毀清單，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)銷(xiāo)，并簽名蓋章。

十、村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)制度

(1)村干部必須主動(dòng)接受并配合做好相關(guān)部門(mén)的審計(jì)，村級(jí)每年年底進(jìn)行一次任期財(cái)務(wù)審計(jì)，村干部在離任一個(gè)月后必須進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)工作由鎮(zhèn)政府選派業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。

(2)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)容為：集體資產(chǎn)的管理和使用情況，財(cái)務(wù)收支包括各項(xiàng)資金、專(zhuān)項(xiàng)資金收支的合法性，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理，集體債權(quán)債務(wù)，村干部工資、福利、獎(jiǎng)金及群眾要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。

(3)財(cái)務(wù)審計(jì)沒(méi)有問(wèn)題，工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人，作為單位評(píng)先評(píng)優(yōu)、村干部連任、評(píng)先獎(jiǎng)勵(lì)的重要依據(jù)，對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)的村干部，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處，并報(bào)村民代表大會(huì)或支部大會(huì)罷免或開(kāi)除處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)處理。

(4)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果報(bào)鎮(zhèn)政府審核，報(bào)縣經(jīng)管站、財(cái)政局、民政局，并在一個(gè)月內(nèi)向群眾公布。

十一、違規(guī)違紀(jì)處罰制度

(1)凡給村集體在經(jīng)濟(jì)上造成直接或間接損失的，除賠償損失外，根據(jù)其動(dòng)機(jī)、手段、情節(jié)、損失情況，分別作出通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，觸犯刑法者，提交司法機(jī)關(guān)依法處理。

(2)侵占、私分集體財(cái)產(chǎn)的，除清退全部贓款贓物外，提交相關(guān)部門(mén)貪污處理。

(3)在正常情況下，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額的，按超過(guò)金額的10—30%，對(duì)責(zé)任人處以罰款。

(4)收入現(xiàn)金和借入現(xiàn)金，當(dāng)月未與村財(cái)務(wù)人員結(jié)賬的，每遲交一天按遲交總額每日處責(zé)任人0.1%的罰款。

(5)公-款私存的，除沒(méi)收公-款私存所得利息外，按存入金額的10%—30%對(duì)責(zé)任人處以罰款。

(6)白條抵庫(kù)的，按抵庫(kù)金額的10%—30%對(duì)責(zé)任人處以罰款。

(7)越權(quán)審批費(fèi)用開(kāi)支的，按越權(quán)審批總額10%對(duì)責(zé)任人處以罰款。

(8)差旅費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的部分，由經(jīng)手人、審批人共同分?jǐn)偅咳烁髫?fù)擔(dān)50%。

(9)使用市場(chǎng)上自選購(gòu)買(mǎi)或自印收據(jù)收入款項(xiàng)按收款總額的1%予以處罰。

(10)丟失專(zhuān)用收款收據(jù)的，每丟失一份，對(duì)責(zé)任人處以500元以上1000元以下的罰款。對(duì)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失和后果情節(jié)嚴(yán)重的.，移交相關(guān)部門(mén)依規(guī)依法處理。

為了實(shí)現(xiàn)本村財(cái)務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，我村本著強(qiáng)化服務(wù)、強(qiáng)化管理、強(qiáng)化監(jiān)督的目的，使財(cái)務(wù)管理工作更好地為本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，為本村穩(wěn)定服務(wù)，結(jié)合我村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，特制定本制度。

第一章 建立民-主理財(cái)組織，實(shí)行民-主理財(cái)制度

為了建立和完善本村民-主理財(cái)組織，對(duì)本村財(cái)務(wù)實(shí)行民-主管理和監(jiān)督，是當(dāng)前形勢(shì)下加強(qiáng)本村財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督的一條有效措施，通過(guò)民-主理財(cái)組織對(duì)集體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行事前、事中、事后的全程監(jiān)控，能夠有效彌補(bǔ)目前本村財(cái)務(wù)工作中存在的手續(xù)不全、把關(guān)不嚴(yán)和開(kāi)支失控等一系列問(wèn)題和漏洞，提高本村的透明度和規(guī)范程度，為此本村要建立民-主理財(cái)組織（即村民代表會(huì)議下的民-主理財(cái)小組），并充分發(fā)揮其作用，對(duì)本村財(cái)務(wù)實(shí)行民-主理財(cái)。

第一條 建立組織

民-主理財(cái)小組成員在本村村民代表中選舉產(chǎn)生，民-主理財(cái)小組任期與村民代表會(huì)議任期相同，民-主理財(cái)小組成員由四人組成，一名組長(zhǎng)為：王顯剛 三名成員為：曹賀軒、鐘萬(wàn)信、王作立，其所有成員一定要對(duì)本村財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題敢于堅(jiān)持原則，處理問(wèn)題要公正無(wú)私做好承上啟下的中間工作，本村理財(cái)小組成員如有特殊情況要調(diào)整必須經(jīng)村民代表會(huì)議全體人員討論通過(guò)，并報(bào)鎮(zhèn)鎮(zhèn)管站備案。

第二條 民-主理財(cái)小組工作原則

民-主理財(cái)小組要在村民代表會(huì)議的領(lǐng)導(dǎo)下行使職權(quán)，并向村民代表會(huì)議負(fù)責(zé)報(bào)告工作，圍繞發(fā)展壯大集體經(jīng)濟(jì)，增加農(nóng)民收入，維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定，密切干群關(guān)系，做好本職工作，正確處理與村黨支部、村委會(huì)的關(guān)系，即要大力支持和保護(hù)本村干部發(fā)展經(jīng)濟(jì)和為群眾辦實(shí)事的熱情，又要對(duì) 一些不規(guī)范的財(cái)務(wù)行為實(shí)行有效制約，即保證本村干部能正常開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、又要代表廣大群眾對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)衽仍效監(jiān)督，使廣大群眾利益不受侵害。

第三條、民-主理財(cái)小組職責(zé)

1、監(jiān)督本村財(cái)務(wù)收支和管理工作。

2、協(xié)助村干部做好財(cái)務(wù)預(yù)算，督促財(cái)會(huì)人員按季度向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)帳目，接受群眾監(jiān)督。

3、定期對(duì)本村財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，對(duì)監(jiān)審合格的票據(jù)加蓋理財(cái)小組印章或簽字。

4、監(jiān)督村辦企業(yè)、土地、魚(yú)池、果園等項(xiàng)目的發(fā)包及租賃從完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和合同的兌現(xiàn)情況。

5、年底總結(jié)理財(cái)小組的工作、并向村民代表會(huì)議或村民會(huì)議做工作總結(jié)報(bào)告。

第四條、民-主理財(cái)程序

民-主理財(cái)是規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)村民自治的一種有效機(jī)制。

1、切實(shí)保障民-主理財(cái)小組行使權(quán)利，本村內(nèi)在開(kāi)展民-主理財(cái)時(shí)誠(chéng)心成意，不擺架子、不走形式、確實(shí)把工作干到實(shí)處，充分發(fā)揮職能作用。充分尊重民-主理財(cái)小組的權(quán)利，主動(dòng)將村內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)置于民-主理財(cái)小組的有效監(jiān)督下，在理財(cái)月，每月約20日，本村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及本村報(bào)帳員要主動(dòng)召集民-主理財(cái)小組成員開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)，對(duì)理財(cái)小組擺出的合理意見(jiàn)和建議應(yīng)積極認(rèn)真研究，盡快落到實(shí)處。

2、嚴(yán)格執(zhí)照程序規(guī)范操作，民-主理財(cái)小組在開(kāi)展理財(cái)活動(dòng)時(shí)應(yīng)結(jié)合村內(nèi)實(shí)際情況，實(shí)行規(guī)范操作，按月理財(cái)，每月末對(duì)本村財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，在理財(cái)日，每月20日，村內(nèi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要向理財(cái)小組，通報(bào)本月的財(cái)務(wù)收支情況。財(cái)會(huì)人員應(yīng)將本月內(nèi)發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證逐一提交理財(cái)小組審核。

經(jīng)審核同意，入帳核算的由理財(cái)小組加蓋民-主理財(cái)小組審核、專(zhuān)用章，方可允許入帳。經(jīng)審核不允許開(kāi)支的費(fèi)用票據(jù)，予以退回，其費(fèi)用由有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。

第二章 村級(jí)財(cái)務(wù)人員

第五條 實(shí)行“村帳鎮(zhèn)代管”后，村內(nèi)不設(shè)主管會(huì)計(jì)，只設(shè)報(bào)帳員1名，村內(nèi)主要干部不得兼任，村內(nèi)財(cái)會(huì)人員必須有財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)證，村委會(huì)提出人選或建議，經(jīng)村民代表會(huì)議討論同意后，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，末經(jīng)審核，村內(nèi)不得擅自撤換村內(nèi)財(cái)會(huì)人員。

第六條 村財(cái)會(huì)人員的職責(zé)

1、按財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，設(shè)置帳薄，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做到結(jié)帳及時(shí)，報(bào)帳清楚，核算規(guī)范。

3、按照統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間、形式、內(nèi)容，搞好“村帳鎮(zhèn)代管”的報(bào)帳工作，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公開(kāi)。

4、負(fù)責(zé)村內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、戶(hù)籍統(tǒng)計(jì)，及有關(guān)檔案的保管工作。

第三章 本村財(cái)務(wù)的帳薄設(shè)置、核算、資料保管及手續(xù)交接

2、總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、財(cái)產(chǎn)物資帳及各種登記薄由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按統(tǒng)一結(jié)帳日登記結(jié)清，現(xiàn)金日記帳由出納負(fù)責(zé)，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序及時(shí)登記結(jié)清。

3、在健全帳目的基礎(chǔ)上，財(cái)會(huì)人員要按照國(guó)家財(cái)政部，農(nóng)業(yè)部1997年1月1日聯(lián)合頒發(fā)的《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，健全各種會(huì)計(jì)科目，搞好本村會(huì)計(jì)核算工作。

4、本村的會(huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表等資料要按要建立檔案，實(shí)行統(tǒng)一保管，做到規(guī)范化管理。

第八條對(duì)按規(guī)范程序免職的財(cái)務(wù)人員，鎮(zhèn)經(jīng)管站審計(jì)通過(guò)后，要及時(shí)辦理交接手續(xù)，對(duì)以種種借口拒不交帳的財(cái)會(huì)人員，在說(shuō)服教育無(wú)效的情況下，村委會(huì)應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律，通過(guò)司法程序解決，以保證集體財(cái)務(wù)的延續(xù)性。

第四章 規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支

第九條規(guī)范資金管理行為確保本村收入及時(shí)足額進(jìn)帳、核算

1、本村在向農(nóng)戶(hù)和單位收取消費(fèi)、租賃費(fèi)、土地費(fèi)、有償服務(wù)費(fèi)及其它收代辦各種款項(xiàng)時(shí)，必須使用上級(jí)主管部門(mén)統(tǒng)一印制的收據(jù)，必?fù)?jù)要專(zhuān)人保管，實(shí)行領(lǐng)用登記。用完消號(hào)制度，收款時(shí)一般由出納員負(fù)責(zé)，其它人員不得插手，如遇收取款項(xiàng)較多，數(shù)量較大，確需要有關(guān)人員協(xié)助進(jìn)行的，所收款項(xiàng)及所使用收據(jù)，必須在必款業(yè)務(wù)完成5日內(nèi)交出納員（報(bào)帳員）辦理交接手續(xù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)多人收錢(qián)、多人管錢(qián)、多人花錢(qián)的現(xiàn)象。

2、嚴(yán)禁村干部坐支資金，村內(nèi)各種收入資金必須先進(jìn)帳、后開(kāi)支，不允許坐收坐支。

3、加強(qiáng)村內(nèi)征占土地獎(jiǎng)金的管理，村內(nèi)對(duì)取得的占地費(fèi)要嚴(yán)格管理，嚴(yán)格控制控制，必須實(shí)行專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，專(zhuān)項(xiàng)管理，民-主理財(cái)小組要加強(qiáng)對(duì)占地費(fèi)的使用和監(jiān)督，凡動(dòng)用這些資金時(shí)必須經(jīng)村民代表會(huì)議或村民會(huì)議討論通過(guò)。

4、規(guī)范借貸資金管理，本村經(jīng)濟(jì)組織在舉債時(shí)，必須先考慮自身經(jīng)濟(jì)狀況和承受能力，對(duì)投資項(xiàng)目的可持性要進(jìn)行全面的考察和論證。對(duì)還貸資金的來(lái)源有可靠的預(yù)見(jiàn)性和周密的安排，防止因盲目舉債而進(jìn)一步加大本村債務(wù)負(fù)擔(dān)，從而影響本村經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。對(duì)確需通過(guò)借貸而興辦各種事業(yè)的，要經(jīng)村委會(huì)研究提出意見(jiàn)后，經(jīng)民-主理財(cái)小組審核，數(shù)額較大的要經(jīng)村民代表大會(huì)討論通過(guò)后實(shí)施，借貸后的獎(jiǎng)金首先進(jìn)入村內(nèi)帳內(nèi)核算，禁止資金帳外循環(huán)。

第十條嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支管理，規(guī)范發(fā)包行為

1、交通費(fèi)的管理，交通費(fèi)應(yīng)本著節(jié)約開(kāi)支的原則，從嚴(yán)控制，一般要求使用統(tǒng)一車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證，同時(shí)注明租車(chē)用途、地點(diǎn)、經(jīng)手人、司機(jī)簽字，費(fèi)用應(yīng)一次一清，及時(shí)入帳，本村交通費(fèi)全年為3300元。

2、通訊費(fèi)的管理，嚴(yán)禁用公-款安裝住宅電話，購(gòu)買(mǎi)移動(dòng)電話和配備電腦。對(duì)村支書(shū)、村主任的話費(fèi)進(jìn)行定額補(bǔ)貼，每月每人60元，其它干部的通訊費(fèi)由本村村民理財(cái)小組根據(jù)本村情況確定應(yīng)補(bǔ)金額本村經(jīng)研究其它人員每月每人補(bǔ)貼50元話費(fèi)。

3、招待費(fèi)的管理，村內(nèi)要嚴(yán)格控制招待費(fèi)開(kāi)支，除正常的業(yè)務(wù)招待外，一律禁止用公-款請(qǐng)客，一經(jīng)查出嚴(yán)肅處理。招待費(fèi)實(shí)行一次一結(jié)，對(duì)無(wú)錢(qián)支書(shū)，暫時(shí)欠款的也應(yīng)當(dāng)日結(jié)清入帳管理。對(duì)超過(guò)期限的不得報(bào)銷(xiāo)，鎮(zhèn)里也將不予審核，費(fèi)用由用餐人自理。所有招待費(fèi)的入帳單據(jù)必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)據(jù)的飯食服務(wù)統(tǒng)一原始票據(jù)。不論是在村內(nèi)村外用餐或購(gòu)買(mǎi)食品，每項(xiàng)都應(yīng)有較詳細(xì)的說(shuō)明以備查。對(duì)因招商引資開(kāi)辦大項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確需較大數(shù)額的招待費(fèi)可采取民-主決策的方法。堅(jiān)決禁止用公-款相互隨禮、送禮。對(duì)有業(yè)務(wù)往來(lái)單位之間的交往，確需開(kāi)支的要經(jīng)民-主理財(cái)小組研究，本村招待費(fèi)全年為6500元。

4、養(yǎng)老保險(xiǎn)金的管理，按鎮(zhèn)黨委、政府03年10月出臺(tái)的“關(guān)于村級(jí)干部享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)定”執(zhí)行。

5、村干部工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的管理。本村干部工資經(jīng)研究決定為260元，鎮(zhèn)補(bǔ)300元，合計(jì)560元。村內(nèi)干部不得在所屬企業(yè)、公司或下屬單位領(lǐng)取雙工資，村干部獎(jiǎng)金放前必須經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府審批。因暫時(shí)兌現(xiàn)不了的工資或獎(jiǎng)金，應(yīng)實(shí)行年底帳內(nèi)核算，對(duì)帳外所欠工資、獎(jiǎng)金不予承認(rèn)。

村干部直接參加生產(chǎn)，為農(nóng)戶(hù)勞動(dòng)，采取工資外補(bǔ)貼，此補(bǔ)貼屬于用工費(fèi)用，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出科目中核算。

6、招標(biāo)發(fā)包項(xiàng)目的管理，村內(nèi)所有企業(yè)、果園、林樹(shù)、魚(yú)池、大型固定資產(chǎn)等專(zhuān)業(yè)承包項(xiàng)目的招標(biāo)、發(fā)包必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論決定。在監(jiān)督小組、理財(cái)小組監(jiān)督下實(shí)施，面向全體村民或社會(huì)公開(kāi)招標(biāo)，不允許村干部私自發(fā)包，更不允許優(yōu)親厚友，以權(quán)謀私或暗箱操作。

第五章經(jīng)實(shí)現(xiàn)保值增值為核心，加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理

第十一條準(zhǔn)確界定集體資產(chǎn)的所有權(quán)，全面反映集體資產(chǎn)狀況

村內(nèi)要根據(jù)當(dāng)前和今后投資主體多元化，產(chǎn)權(quán)成分復(fù)雜化的特點(diǎn)，從維護(hù)集體利益，保護(hù)全體成員共同勞動(dòng)成果出發(fā)，建立一種民-主管理在內(nèi)的資產(chǎn)管理制度。防止集體資產(chǎn)的平調(diào)、挪用、損壞和流失，村黨支部、村委會(huì)、民-主理財(cái)小組每年要會(huì)同鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保不出現(xiàn)有物無(wú)帳、有帳無(wú)物、帳物不符的現(xiàn)象。

第十二條嚴(yán)格固定資產(chǎn)購(gòu)置、更新的管理和審批

村內(nèi)經(jīng)濟(jì)組織每年初應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況及本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際需要，本著“量入為出、生產(chǎn)優(yōu)化”的原則，編制切實(shí)可行的固定資產(chǎn)購(gòu)置，更新計(jì)劃，提交民-主理財(cái)小組討論通過(guò)并在其監(jiān)督下實(shí)施。

第十三條完善集體資產(chǎn)流轉(zhuǎn)制度

本村經(jīng)濟(jì)組織，可按照規(guī)定的程序通過(guò)租賃、出售、股分經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)等形式，使集體資產(chǎn)合理的流轉(zhuǎn)，集體資產(chǎn)的流轉(zhuǎn)要在民-主理財(cái)小組監(jiān)督下，經(jīng)過(guò)民-主決策、資產(chǎn)評(píng)估、審核 、上級(jí)部門(mén)報(bào)批等環(huán)節(jié)規(guī)范交易，防止流失。

第六章規(guī)范村帳鎮(zhèn)代管，嚴(yán)格控制審核，提高公開(kāi)質(zhì)量

第十四條報(bào)帳及資金的管理

1、本村發(fā)生的財(cái)務(wù)收支單據(jù)由本村報(bào)帳員專(zhuān)人負(fù)責(zé)向鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心報(bào)帳，任何人不得代辦，本村于每月22日向鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心報(bào)帳一次，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)日?qǐng)?bào)帳，否則鎮(zhèn)里不予審核入帳。如有變動(dòng)另行通知。

2、本村的資金不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)白條抵帳、不準(zhǔn)私借，平調(diào)和挪用、不準(zhǔn)為任何單位和個(gè)人做擔(dān)保抵押、不準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)福利單位名義推銷(xiāo)的種類(lèi)物品。

3、實(shí)行“村帳鎮(zhèn)代管“后的日常開(kāi)支要從備用金中列支，本村的備用金為6000元，如有大項(xiàng)開(kāi)支，再向鎮(zhèn)會(huì)計(jì)服務(wù)中心申請(qǐng)。

4、嚴(yán)禁設(shè)立帳外“小金庫(kù)”無(wú)論何種原因，何種情況對(duì)私設(shè)“小金庫(kù)”的行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。

第十五條票據(jù)的管理

1、本村內(nèi)在對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)中，付款時(shí)必須取得各行業(yè)主管部門(mén)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的原始收據(jù)。

2、村內(nèi)與農(nóng)戶(hù)的業(yè)務(wù)往來(lái)中，必須使用區(qū)經(jīng)管科統(tǒng)一印制的收據(jù)或“現(xiàn)金”借（領(lǐng)）據(jù)。

3、凡是經(jīng)白條形式出現(xiàn)的費(fèi)用開(kāi)支，無(wú)論何種原因鎮(zhèn)里將一律不予審核入帳。

4、本村的統(tǒng)一收據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一發(fā)放和管理，村內(nèi)在領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)履行編號(hào)登記、簽字，用完的收據(jù)將存根留檔備查。

第十六條 財(cái)務(wù)審批

繼續(xù)執(zhí)行區(qū)委關(guān)于村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“兩筆一章一把關(guān)一公開(kāi)”的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，本村的所有收支原始憑證必須具有經(jīng)辦人簽字。支部書(shū)記、村主任同時(shí)審批，民-主理財(cái)小組加蓋的專(zhuān)用蓋，“購(gòu)置變賣(mài)固定財(cái)產(chǎn)還要附相應(yīng)的決議書(shū)），缺一不可，否則視為無(wú)效，對(duì)不合理的票據(jù)鎮(zhèn)里不予審核入帳。

第十七條 財(cái)務(wù)公開(kāi)

1、實(shí)行“村帳鎮(zhèn)代管”以后的財(cái)務(wù)公開(kāi)，實(shí)行按季度公開(kāi)，即每月村里報(bào)帳后，由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)填制《財(cái)務(wù)公開(kāi)欄》遞交，本村報(bào)帳員在村中及時(shí)公布。

2、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容完整、具體、真實(shí)可靠，要按會(huì)計(jì)科目，分細(xì)項(xiàng)公布，對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)，焦點(diǎn)要重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)公開(kāi)，以使接受群眾監(jiān)督。年初公布財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，年末公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)債權(quán)，債務(wù)，收益分配及農(nóng)民負(fù)擔(dān)等情況。

3、本村在財(cái)務(wù)公開(kāi)時(shí)要有固定公開(kāi)點(diǎn)和村內(nèi)人員集中地點(diǎn)，另外還要利用黨員大會(huì)，村民代表會(huì)議進(jìn)行不同形式的公開(kāi)。

第十八條建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度

本村應(yīng)建立以下制度，即：票據(jù)管理、收支結(jié)報(bào)、財(cái)務(wù)公開(kāi)、財(cái)務(wù)審批、現(xiàn)金管理、會(huì)計(jì)檔案管理、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、承包合同管理，財(cái)產(chǎn)物資管理、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制、民-主理財(cái)制度。

根據(jù)公司發(fā)展需要，為提高對(duì)各分支公司財(cái)務(wù)監(jiān)控和服務(wù)、支持力度，加強(qiáng)對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的管理，特制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)外派人員管理

1?、公司財(cái)務(wù)中心代表總公司向各分支公司委派財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)外派人員實(shí)行總公司和所屬分公司的雙重管理，公司財(cái)務(wù)中心對(duì)各分支公司財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配、培訓(xùn)、考核和業(yè)務(wù)管理權(quán)。各分公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的日常行政管理，對(duì)財(cái)務(wù)人員有考核建議權(quán)。

2?、財(cái)務(wù)外派人員執(zhí)行總公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，分公司在與總公司制度不抵觸的情況下，可制定適合本公司實(shí)際的財(cái)會(huì)管理辦法，并經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心審批備案后執(zhí)行。

二、外派財(cái)務(wù)人員的選拔

1?、總公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)各分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)置和崗位需求，可采用競(jìng)聘或直接指派形式確定外派人員，并通過(guò)人力資源中心按管理程序委派。

2?、各分支公司也可采取擇優(yōu)錄用的辦法在當(dāng)?shù)剡x拔、推薦財(cái)務(wù)人員，報(bào)公司財(cái)務(wù)中心考核通過(guò)后，經(jīng)人力資源中心按程序委派。

三、外派財(cái)務(wù)人員的職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)

6?、?定期編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表，按要求及時(shí)上報(bào)；

7?、?按期完成申報(bào)繳納各種稅款，妥善保管稅務(wù)發(fā)票，獨(dú)立完成企業(yè)年檢工作；

8?、?監(jiān)督、指導(dǎo)直接下屬人員的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作，?負(fù)責(zé)對(duì)下屬財(cái)務(wù)人員的配備、任免及考核提出意見(jiàn)，并及時(shí)將本公司財(cái)務(wù)人員變動(dòng)情況向總公司備案；?9?、總公司和所在分公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

3?、?對(duì)核算會(huì)計(jì)傳遞的原始憑證與錄入的記賬憑證進(jìn)行檢查、監(jiān)督。

4?、負(fù)責(zé)辦理公司收支結(jié)算業(yè)務(wù)工作；

5?、建立健全現(xiàn)金日記帳，及時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)；?6?、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等空白憑證，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印鑒；?7?、及時(shí)逐筆記載銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)；?8、編制上報(bào)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表；發(fā)現(xiàn)資金有異動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)；?9?、所在分公司交辦的其他事項(xiàng)。

（三）會(huì)計(jì)的職責(zé)

1?、根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，按規(guī)定程序報(bào)批后組織實(shí)施。

2?、參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

3?、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳。

4?、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確計(jì)算和處理財(cái)務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)決算及附注說(shuō)明和利潤(rùn)分配核算工作。

5?、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6?、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、申報(bào)和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和年檢。

7?、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

8?、及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

9?、主動(dòng)進(jìn)行財(cái)會(huì)分析和評(píng)價(jià)，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

10?、完成分公司臨時(shí)交辦的其他任務(wù)。

四、外派人員的待遇

1?、外派財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系在總公司管理，工資獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼執(zhí)行總公司薪酬制度，由總公司發(fā)放；各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)由總公司統(tǒng)一繳納。

2?、派往異地分支公司的財(cái)務(wù)人員每月享有——元的探親補(bǔ)貼，隨當(dāng)月工資發(fā)放（家在分公司駐地，每周能回家團(tuán)聚員工無(wú)此補(bǔ)貼）。公司并辦理人身意外傷害保險(xiǎn)。

3?、外派人員不得在分公司領(lǐng)取任何報(bào)酬。

五、外派人員的輪崗、調(diào)配

1?、公司對(duì)外派人員實(shí)行輪崗制度，輪崗期為?1?—?3?年，根據(jù)個(gè)人績(jī)效考核結(jié)果實(shí)施輪崗，以鍛煉財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，提高其全面綜合的工作技能和適應(yīng)能力。

2?、公司財(cái)務(wù)中心在征求分公司意見(jiàn)后，有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬財(cái)會(huì)人員。財(cái)會(huì)人員應(yīng)服從安排，不得拒絕。不服從工作安排者，財(cái)務(wù)中心將視情況輕重提請(qǐng)人力資源中心按公司制度進(jìn)行處理。

3?、外派人員期滿后的工作崗位由公司人力資源中心予以妥善安排，各分支公司、職能部門(mén)必須無(wú)條件予以接收。

六、外派人員的考核

財(cái)務(wù)中心制定外派人員績(jī)效考核辦法，對(duì)外派人員進(jìn)行月度、年度考核。財(cái)務(wù)中心考核占?60%?，分公司考核占?40%?；考核內(nèi)容包括工作業(yè)績(jī)、與總、分公司配合情況及遵守制度等諸方面。考核結(jié)果適用于外派人員績(jī)效工資，并決定其晉升、降職和獎(jiǎng)懲。

七、外派人員的定期報(bào)告、培訓(xùn)

外派人員須按時(shí)參加總公司組織的相關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人每月向財(cái)務(wù)中心遞交個(gè)人工作總結(jié)，對(duì)分公司的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)隨時(shí)報(bào)告。每月及時(shí)向總公司報(bào)送各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，參加總公司組織的公司制度、財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)等培訓(xùn)。報(bào)告和參加培訓(xùn)情況納入個(gè)人績(jī)效考核。

八、外派人員的工作交接

1?、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與交接人員辦理交接手續(xù)。

2?、財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)前，?應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清，并編制移交清單，列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清單一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

3?、一般財(cái)會(huì)人員辦理交接手續(xù)，由總公司財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和分公司總經(jīng)理共同監(jiān)交。

九、本辦法由公司人力資源中心負(fù)責(zé)解釋。

十、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

根據(jù)公司發(fā)展需要和公司董事會(huì)的討論意見(jiàn)，對(duì)公司投資興辦的控股子公司實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，對(duì)一些參股公司也可根據(jù)投資協(xié)議的.要求派出一般財(cái)會(huì)人員。為了貫徹以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理思想，加強(qiáng)對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的管理，提高公司管理水平，特制定本公司委派財(cái)會(huì)人員管理辦法。

一、財(cái)會(huì)人員的委派

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派

總公司對(duì)一級(jí)子公司（直接控股子公司）實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)）直接委派制，對(duì)二級(jí)子公司實(shí)行由一級(jí)子公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的辦法，依此類(lèi)推。子公司其他財(cái)會(huì)人員授權(quán)子公司經(jīng)營(yíng)班子考核選用。

2、出納會(huì)計(jì)的委派

對(duì)參股企業(yè)，參股協(xié)議中應(yīng)爭(zhēng)取派出出納一名，以更好地了解被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況。出納人員的選用比照財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的辦法。

二、薪資福利發(fā)放方法

3、所在單位工資表反映派出財(cái)會(huì)人員的工資情況，發(fā)放時(shí)（或定期）轉(zhuǎn)回派出公司。

三、派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)

3、研究所在公司的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，審查所在公司的資金使用情況；

5、參與審定所在公司新項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析；

6、擬訂所在公司的財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督執(zhí)行經(jīng)辦人員執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、公司規(guī)章情況；

7、監(jiān)督所在公司資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)收支以及執(zhí)行上級(jí)公司管理政策和管理規(guī)章的情況；

9、派出公司和所在公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

四、派出出納會(huì)計(jì)的職責(zé)

3、建立健全現(xiàn)金日記帳，及時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目日清月結(jié)；

4、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等空白憑證，負(fù)責(zé)保管公司法人章；

5、及時(shí)逐筆記載銀行存款日記帳，及時(shí)與銀行對(duì)帳，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)；

6、編制上報(bào)現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表；發(fā)現(xiàn)資金有異動(dòng)情況應(yīng)及時(shí)向派出公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；

7、所在公司交辦的其他事項(xiàng)。

五、派出財(cái)會(huì)人員的管理。

2、崗位輪換。外派財(cái)會(huì)人員在一個(gè)單位工作滿三年須進(jìn)行輪換；

3、定期審計(jì)。建立對(duì)派出財(cái)會(huì)人員的定期審計(jì)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決；

7、獎(jiǎng)懲并行。規(guī)范派出財(cái)會(huì)人員的工作行為，使其較好完成本職工作，如有違反規(guī)定，視情節(jié)給予財(cái)經(jīng)紀(jì)律處分或解除委派。

7、人文關(guān)懷。派出財(cái)會(huì)人員遠(yuǎn)離家庭，委派時(shí)要平衡兼顧個(gè)人的利益，著力解決其后顧之憂。

六、所在公司責(zé)任和權(quán)力

3、對(duì)派出財(cái)會(huì)人員提出的正確意見(jiàn)和好的建議要積極聽(tīng)取，不可不聞不問(wèn)。

5、對(duì)工作能力不足，或工作態(tài)度不端正，或有違規(guī)行為的派出財(cái)會(huì)人員，所在公司可以向上級(jí)派出公司提出，要求重新指派人員。

七、 派出財(cái)會(huì)人員要做到

1、督促所在企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格基于法律法規(guī)、公司制度辦事；

2、在行使職責(zé)時(shí)要注意規(guī)范管理，要督促企業(yè)上下嚴(yán)格遵循；

4、培養(yǎng)大局意識(shí)，綜合考慮所在企業(yè)和母公司的經(jīng)濟(jì)決策；? ?

5、發(fā)揮連接母公司和子公司之間紐帶作用；

6、發(fā)揮宣傳者的作用，使得上級(jí)公司戰(zhàn)略、各項(xiàng)方針政策、規(guī)章制度得到貫徹落實(shí)；

7、服從派出公司的管理和調(diào)遣；

8、既要履職到位，嚴(yán)格監(jiān)督，又要處理好與所在企業(yè)的關(guān)系；

9、廉潔自律，廉潔從業(yè)；

10、要擺正自己的位置，發(fā)揮示范者的作用，團(tuán)結(jié)所在單位的同事，切勿目中無(wú)人。

八、本辦法從發(fā)布之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

為了加強(qiáng)社區(qū)居委會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高理財(cái)水平，結(jié)合社區(qū)居委會(huì)實(shí)際，制定本制度：

1、社區(qū)居委會(huì)實(shí)行“錢(qián)賬分管、日清月結(jié)、項(xiàng)目審批、定明審計(jì)”的財(cái)務(wù)管理制度。

2、社區(qū)居委會(huì)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財(cái)政法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。居委會(huì)的各項(xiàng)開(kāi)支必須堅(jiān)持“一支筆”審批制，由居委會(huì)主任要人負(fù)責(zé)簽字審批。

4、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫(xiě)好各類(lèi)報(bào)表，統(tǒng)一居委會(huì)的收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，建立健全賬簿。

5、實(shí)行民-主理財(cái)，定期審計(jì)，協(xié)商議事委員會(huì)每月定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行清理審查，并將結(jié)果張榜公布，同時(shí)督促居委會(huì)糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。

6、居委會(huì)干部離任時(shí)應(yīng)接受有關(guān)部門(mén)的審計(jì)，并辦進(jìn)政務(wù)交接手續(xù)。

社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度

社區(qū)財(cái)務(wù)公開(kāi)在街工委領(lǐng)導(dǎo)下，由社區(qū)居委會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，街道紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員、居民群眾參與監(jiān)督管理。

一、財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容

(一)社區(qū)內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。

(二)社區(qū)黨組織經(jīng)費(fèi)使用情況。

(三)社區(qū)居委會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況。

(四)社區(qū)各項(xiàng)支出情況。

(五)社區(qū)居委會(huì)集體固定資產(chǎn)使用情況。

(六)其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

二、財(cái)務(wù)公開(kāi)形式

(一)社區(qū)居委會(huì)每年召開(kāi)一次社區(qū)居民(代表)大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。

(二)每月在社區(qū)居務(wù)公開(kāi)欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)收支情況，專(zhuān)項(xiàng)工作及時(shí)公布。

三、財(cái)務(wù)公開(kāi)的要求

(一)財(cái)務(wù)公開(kāi)的事項(xiàng)公布后，社區(qū)居委會(huì)要安排專(zhuān)門(mén)的時(shí)間接受查詢(xún)，并負(fù)責(zé)做好核對(duì)、糾正、解釋工作。

(二)財(cái)務(wù)收入及支出每月公布一次，財(cái)務(wù)公開(kāi)要公開(kāi)每項(xiàng)收支情況，讓社區(qū)居民一目了然。各項(xiàng)資產(chǎn)、公益事業(yè)收支等每季度公布一次。

四、財(cái)務(wù)公開(kāi)的監(jiān)督

(一)街紀(jì)工委組織街紀(jì)工委委員和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員每季度對(duì)社區(qū)財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間、公開(kāi)的內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督檢查，審查財(cái)務(wù)公開(kāi)的各項(xiàng)內(nèi)容是否全面、真實(shí)。

(二)對(duì)社區(qū)居民和社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員提出的疑問(wèn)和要求及時(shí)作出解釋和答復(fù)。

五、財(cái)務(wù)管理要求

(一)社區(qū)會(huì)計(jì)、出納要分設(shè)。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及其直系親屬(夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系血親以及近婚親關(guān)系)，不得擔(dān)任(或兼任)本社區(qū)會(huì)計(jì)、出納。

(二)加強(qiáng)社區(qū)扶貧、救災(zāi)、社保、低保、再就業(yè)等資金和實(shí)物的管理，以及發(fā)放、使用情況的'監(jiān)督，各項(xiàng)收入、支出要有合法、規(guī)范的票據(jù)憑證，不準(zhǔn)用“白條子”入賬。

(三)對(duì)現(xiàn)金收入應(yīng)給居民開(kāi)具正規(guī)收據(jù)，并將收入及時(shí)入賬，確保賬款相符。所使用的各種會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容和格式，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定。

(四)會(huì)計(jì)離任時(shí)，須辦理交接手續(xù)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定進(jìn)行交接。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。

(五)由街道黨工委負(fù)責(zé)組織紀(jì)工委、社會(huì)事務(wù)辦、財(cái)政所等部門(mén)，對(duì)社區(qū)主要負(fù)責(zé)人定期進(jìn)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、換屆或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(六)對(duì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在弄虛作假等問(wèn)題，一律實(shí)行責(zé)任追究。由街紀(jì)工委負(fù)責(zé)調(diào)查處理，涉嫌違紀(jì)違法的上報(bào)區(qū)紀(jì)檢委(社區(qū)黨風(fēng)廉政監(jiān)督員可直接到區(qū)紀(jì)委匯報(bào)情況)，區(qū)紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)將對(duì)直接責(zé)任人和主管領(lǐng)導(dǎo)按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，對(duì)涉及刑事犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)。

為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)社區(qū)財(cái)務(wù)管理，明確財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，透明財(cái)務(wù)管理，結(jié)合社區(qū)實(shí)際和相關(guān)法規(guī)和條例的原則，制定本社區(qū)財(cái)務(wù)管理制度：

一、現(xiàn)金管理

1、現(xiàn)金實(shí)行庫(kù)存管理，由財(cái)務(wù)管理人員統(tǒng)一保管。

2、庫(kù)存現(xiàn)金主要用于繳納、報(bào)銷(xiāo)社區(qū)辦公經(jīng)費(fèi)及臨時(shí)性的必要開(kāi)支，已使用的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)并將現(xiàn)金回流庫(kù)存。

3、現(xiàn)金庫(kù)存嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，因公或特殊原因需借支現(xiàn)金的，須在借款單上注明用途和借款人,并由社區(qū)主任審批后方能借出。

4、社區(qū)應(yīng)指派專(zhuān)人定期和不定期清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金余額，防止現(xiàn)金余額丟失和挪用現(xiàn)金現(xiàn)象。

二、財(cái)務(wù)收支管理

1、所有收入都需開(kāi)票入帳，收費(fèi)人員必須及時(shí)收取各種應(yīng)收款項(xiàng)，出租店鋪?lái)氃谠碌字笆杖‘?dāng)月的管理費(fèi)及租金，并應(yīng)將收取的現(xiàn)金交于財(cái)務(wù)管理人員管理。

2、驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格查驗(yàn)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和實(shí)物，各項(xiàng)開(kāi)支必須由經(jīng)辦人簽名并注明用途后由驗(yàn)收審驗(yàn)、主管審批、才能予以報(bào)銷(xiāo)。

3、經(jīng)費(fèi)的使用，在1000元以上需提前向鎮(zhèn)政府申請(qǐng)審批同意后方可購(gòu)買(mǎi)，在1000元以下需經(jīng)社區(qū)兩委討論通過(guò)后才能購(gòu)買(mǎi)。

4、每月10日、25日兩天為固定報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，財(cái)務(wù)管理人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)向鎮(zhèn)政府報(bào)銷(xiāo)，努力做到日清月結(jié)。

5、每月出具財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)當(dāng)月的收支做出匯總，以便于管理和查看。

三、財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容：

1、社區(qū)財(cái)務(wù)年度預(yù)算和決算情況。

2、各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況。

3、重大項(xiàng)目建設(shè)預(yù)算和決算情況。

4、社區(qū)日常辦公費(fèi)用開(kāi)支情況。

5、社區(qū)自有產(chǎn)業(yè)收支情況。

6、社區(qū)干部工資報(bào)酬情況。

7、其他需公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

四、公開(kāi)方式：

1、每年召開(kāi)一次社區(qū)居民（代表）大會(huì)，報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)決算情況。

2、每半年召開(kāi)一次社區(qū)居民（代表）大會(huì)，審議社區(qū)重要決策。

3、每個(gè)月在社區(qū)居務(wù)公開(kāi)欄公布一次社區(qū)財(cái)務(wù)情況，專(zhuān)項(xiàng)工作及時(shí)公布。

五、資產(chǎn)管理

1、凡社區(qū)購(gòu)置的固定資產(chǎn)都應(yīng)登記造冊(cè)。

2、不按規(guī)定，造成本單位財(cái)產(chǎn)人為損毀或丟失，應(yīng)由責(zé)任人自負(fù)。

3、工作人員調(diào)離崗位或調(diào)出單位，原使用的有關(guān)公物用品，應(yīng)辦理移交手續(xù)，方能辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。

六、會(huì)議資料、票據(jù)管理

1、單位所用票據(jù)一律由財(cái)務(wù)管理人員保管，領(lǐng)、銷(xiāo)登記需清楚明確，已用完的票據(jù)需及時(shí)交回會(huì)計(jì)核銷(xiāo)。

2、會(huì)計(jì)資料保管?chē)?yán)格按財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行。

3、會(huì)計(jì)資料未經(jīng)允許，不得隨意由他人翻閱。

本制度未盡事項(xiàng)，按上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

一、財(cái)務(wù)室工作人員組成：

1、財(cái)務(wù)室組成人員由公司總經(jīng)理（代財(cái)務(wù)經(jīng)理職務(wù)），營(yíng)銷(xiāo)副總、財(cái)務(wù)主管、成本會(huì)計(jì)、出納人員組成。

2、店面現(xiàn)金結(jié)算人員

3、行政人事?部負(fù)有對(duì)財(cái)務(wù)室工作人員的的日常工作和往來(lái)的人員的監(jiān)督職責(zé)。

4、材料供應(yīng)商、外加工廠人員等進(jìn)入財(cái)務(wù)室必須事先預(yù)約。

二、財(cái)務(wù)現(xiàn)金日常移轉(zhuǎn)流程

1、店面現(xiàn)金結(jié)算人員回工廠后先將現(xiàn)金交給出納然后和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行對(duì)帳。

2、財(cái)務(wù)室和出納人員嚴(yán)禁存留大額現(xiàn)金過(guò)夜。

三、?財(cái)務(wù)室管制制度

1、財(cái)務(wù)室除財(cái)務(wù)組成人員或特定人員可以自由進(jìn)去外，其它人員嚴(yán)禁進(jìn)入財(cái)務(wù)室。

2、各部門(mén)工資報(bào)表、流程卡由單位組長(zhǎng)、主管上交至財(cái)務(wù)室交接。

3、公司員工因工作要反映到財(cái)務(wù)處的，應(yīng)先反映到主管處，由部門(mén)主管和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通。必須當(dāng)面和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行溝通的，可先和財(cái)務(wù)人員電話聯(lián)系，由財(cái)務(wù)人員到辦公室和當(dāng)事人進(jìn)行面談，嚴(yán)禁普通員工進(jìn)入財(cái)務(wù)室。

4、主管級(jí)以上管理人員必須到財(cái)務(wù)室辦事的，務(wù)必事先進(jìn)行電話聯(lián)系，經(jīng)財(cái)務(wù)人員允許后方可進(jìn)入財(cái)務(wù)室。進(jìn)財(cái)務(wù)室人員事情辦完后迅速離開(kāi)，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室逗留。

5、本公司供應(yīng)商及加工廠人員到公司對(duì)帳的，應(yīng)先在辦公室等候辦公室人員先電話和財(cái)務(wù)室聯(lián)系，財(cái)務(wù)人員到辦公室和供應(yīng)商對(duì)帳，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)室對(duì)帳。

6、本公司供應(yīng)商及外加工廠人員需到財(cái)務(wù)室結(jié)款的，先和財(cái)務(wù)室進(jìn)行溝通然后進(jìn)入財(cái)務(wù)室結(jié)款，結(jié)款后迅速離開(kāi)。員工結(jié)算工資必須由行政人事或主管級(jí)以上管理人員陪同。

7、其它因需和財(cái)務(wù)室溝通的，應(yīng)盡量多用電話溝通。必須當(dāng)面討論的，由財(cái)務(wù)人員到辦公室和當(dāng)事人溝通，必須到財(cái)務(wù)室處理的，方可到財(cái)務(wù)室辦理。

8、財(cái)務(wù)室工作人員應(yīng)盡量多到其它單位進(jìn)行工作溝通，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便隨意將無(wú)關(guān)人員帶入財(cái)務(wù)室，更不得在財(cái)務(wù)室做違背工作紀(jì)律的行為。

財(cái)務(wù)部門(mén)是公司的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，掌握著公司的財(cái)政經(jīng)濟(jì)命脈，是支撐公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的職能管理部門(mén)。所以對(duì)財(cái)務(wù)的管理管理尤為重要，更勝于其它部門(mén)。

大致可分為：安全管理、計(jì)劃工作、電子制造公司、溫泉度假村、汽車(chē)銷(xiāo)售、建筑公司、材料公司、科技公司、中小企業(yè)生物技術(shù)公司財(cái)務(wù)部管理制度?等等。

財(cái)務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)職業(yè)道德。

一、財(cái)務(wù)部工作職能?

1在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，參與公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)申報(bào)和財(cái)務(wù)管理?。

2本部的工作崗位由部長(zhǎng)、出納、固資會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)組成，根據(jù)各種會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)量可一人多崗或一崗多人。

3嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，督促財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不斷地學(xué)習(xí)新的財(cái)稅法規(guī)。

4根據(jù)公司各部門(mén)所編制的生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃和成本費(fèi)用預(yù)算編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，定期對(duì)各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析。

5負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的取得、使用、調(diào)撥、處置的記錄與會(huì)計(jì)核算，定期組織各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，保證公司資產(chǎn)的完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

6負(fù)責(zé)公司的投資、籌資、貸款、資產(chǎn)評(píng)估、年報(bào)審計(jì)、稅務(wù)稽查所需資料的整理工作。

7完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他臨時(shí)性工作。

二、部門(mén)管理制度?

1財(cái)務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財(cái)務(wù)職業(yè)道德。

2財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守作息時(shí)間，遵守公司的行政管理制度?。

3財(cái)務(wù)人員分為會(huì)計(jì)和出納，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢(qián)。

4財(cái)務(wù)人員外出必須填寫(xiě)外出登記表，并注明詳細(xì)的事由,保障財(cái)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

5會(huì)計(jì)出納必須每日對(duì)好當(dāng)日的收入支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)的查找原因，總經(jīng)理辦公室每月抽時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯(cuò)，由會(huì)計(jì)出納共同全額賠償。并追究行政責(zé)任。

6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須每日將當(dāng)天的財(cái)務(wù)情況上報(bào)于部門(mén)經(jīng)理。

7會(huì)計(jì)出納必須熟悉相互的工作內(nèi)容，一方有事，另一方可以替補(bǔ)。

8財(cái)務(wù)的帳目收支憑證必須同時(shí)有會(huì)計(jì)出納的簽名。

三、現(xiàn)金管理制度?

1遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

2不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金

3現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)，要及時(shí)查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處罰。

4各部門(mén)當(dāng)天收入的現(xiàn)金，財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。

6因工作責(zé)任心不強(qiáng)，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

7出納員必須將現(xiàn)金存放在金庫(kù)里保管，否則丟失由本人負(fù)責(zé)。

3銀行存款，支票管理制度?

1財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號(hào)。

2填寫(xiě)結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫(xiě)金額要一致。

2出納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

3出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目，做到日清月結(jié)，對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

4會(huì)計(jì)出納要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

5支票與印鑒要分開(kāi)存放。

6采購(gòu)員采購(gòu)后結(jié)帳后，要及時(shí)報(bào)帳。

?為了促進(jìn)保險(xiǎn)公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，完善公司治理，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)外資保險(xiǎn)公司管理?xiàng)l例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

?本規(guī)定所稱(chēng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），是指保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等企業(yè)價(jià)值管理活動(dòng)的總公司高級(jí)管理人員。

?保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職位。

保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)）申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格；未經(jīng)核準(zhǔn)的，不得以任何形式任命。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，遵守保險(xiǎn)公司章程和職業(yè)準(zhǔn)則。

?中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職和履職進(jìn)行監(jiān)督管理。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有誠(chéng)信勤勉的品行和良好的職業(yè)道德操守，具備履行職務(wù)必需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、從業(yè)經(jīng)歷和管理能力。

?擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；

（二）從事金融工作?5?年以上或者從事經(jīng)濟(jì)工作?8?年以上；

（三）具有在企事業(yè)單位或者國(guó)家機(jī)關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷；

（七）能夠熟練使用中文進(jìn)行工作；

（八）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所；

（九）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

具有財(cái)會(huì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)博士學(xué)位的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件，并可以適當(dāng)放寬從事金融工作或者經(jīng)濟(jì)工作的年限。

從事金融工作?10?年以上并且在金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任?5?年以上管理職務(wù)的，可以豁免本條第一款第（四）項(xiàng)規(guī)定的條件。

?有《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》中禁止擔(dān)任高級(jí)管理人員情形之一，或者有中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的其他情形的，不得擔(dān)任保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

曾因提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息受過(guò)行政處罰的，不論其申請(qǐng)核準(zhǔn)任職資格時(shí)是否超過(guò)《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》或者中國(guó)保監(jiān)會(huì)其他規(guī)定中規(guī)定的禁入年限，均不得擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

?保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在任命前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格，提交下列書(shū)面材料一式三份，并同時(shí)提交有關(guān)電子文檔：

（一）董事會(huì)擬任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的決議；

（二）擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū)；

（三）《保險(xiǎn)公司董事、高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)表》；

（五）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所的證明；

（七）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定提交的其他材料。

經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)開(kāi)業(yè)的保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)在取得開(kāi)業(yè)核準(zhǔn)文件之后?1?個(gè)月以?xún)?nèi)，按照前款規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格。

?中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)之日起?20?個(gè)工作日以?xún)?nèi)，作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。?20?個(gè)工作日以?xún)?nèi)不能作出決定的，經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席批準(zhǔn)，可以延長(zhǎng)?10?個(gè)工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長(zhǎng)期限的理由告知申請(qǐng)人。

決定核準(zhǔn)的，頒發(fā)任職資格核準(zhǔn)文件；決定不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)作出書(shū)面決定并說(shuō)明理由。

?中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)任職資格核準(zhǔn)申請(qǐng)進(jìn)行審查，審查可以包括下列方式：

（一）審查任職申請(qǐng)材料；

（二）對(duì)擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任職考察談話；

（三）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他方式。

?任職考察談話可以包括下列內(nèi)容：

（一）了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，對(duì)擬任職企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的認(rèn)識(shí)；

（二）對(duì)與其履行職責(zé)相關(guān)的重要法律、行政法規(guī)和規(guī)章的掌握情況；

（三）對(duì)擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題進(jìn)行提示；

（四）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考察或者提示的其他內(nèi)容。

任職考察談話應(yīng)當(dāng)作成書(shū)面記錄，由考察人和擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人雙方簽字。

?中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以向擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原任職機(jī)構(gòu)以及有關(guān)部門(mén)征詢(xún)意見(jiàn)，了解擬任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的有關(guān)情況。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，其任職資格自動(dòng)失效，擬再擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)重新核準(zhǔn)任職資格：

（一）因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的；

（二）受到責(zé)令予以撤換的行政處罰的；

（三）出現(xiàn)《中華人民共和國(guó)公司法》第一百四十七條第一款規(guī)定情形的。

?保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘及其報(bào)酬事項(xiàng)，由保險(xiǎn)公司董事會(huì)根據(jù)總經(jīng)理提名決定。

保險(xiǎn)公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職行為進(jìn)行持續(xù)評(píng)估和定期考核，及時(shí)更換不能勝任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履行下列職責(zé)：

（二）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，包括預(yù)算管理、成本控制、資金調(diào)度、收益分配、經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估等；

（三）負(fù)責(zé)或者參與風(fēng)險(xiǎn)管理和償付能力管理；

（四）參與戰(zhàn)略規(guī)劃等重大經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；

（五）根據(jù)法律、行政法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，審核、簽署對(duì)外披露的有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告；

（六）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定以及依法應(yīng)當(dāng)履行的其他職責(zé)。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定董事會(huì)每半年至少聽(tīng)取一次財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及應(yīng)當(dāng)注意問(wèn)題等事項(xiàng)的匯報(bào)。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在簽署財(cái)務(wù)報(bào)告、償付能力報(bào)告等文件之前，應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)精算、投資以及風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員書(shū)面征詢(xún)意見(jiàn)。

?保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)依據(jù)其職責(zé)，及時(shí)向董事會(huì)、總經(jīng)理或者相關(guān)高級(jí)管理人員提出糾正建議；董事會(huì)、總經(jīng)理沒(méi)有采取措施糾正的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告，并有權(quán)拒絕在相關(guān)文件上簽字：

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告嚴(yán)重違反保險(xiǎn)法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的；

（二）嚴(yán)重?fù)p害投保人、被保險(xiǎn)人合法權(quán)益的；

（三）保險(xiǎn)公司其他高級(jí)管理人員侵犯保險(xiǎn)公司合法權(quán)益，給保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)可能造成嚴(yán)重危害的。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履行職責(zé)所需的數(shù)據(jù)、文件、資料等相關(guān)信息，保險(xiǎn)公司有關(guān)部門(mén)和人員不得進(jìn)行非法干預(yù)，不得隱瞞信息或者提供虛假信息。

保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議。

?保險(xiǎn)公司任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)任職資格；情況特殊需要指定臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，臨時(shí)任職時(shí)間不得超過(guò)?3?個(gè)月。

保險(xiǎn)公司任命臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在作出任職或者免職決定之日起?10?個(gè)工作日以?xún)?nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。臨時(shí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有下列情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求保險(xiǎn)公司更換：

（一）有本規(guī)定禁止擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人情形的；

（二）中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定不適宜行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)的。

?保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，中國(guó)保監(jiān)會(huì)可以對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的董事、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者其他高級(jí)管理人員進(jìn)行監(jiān)管談話，并可以視情形責(zé)令限期整改：

（一）沒(méi)有在公司章程中明確規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)和權(quán)利的；

（五）中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提示風(fēng)險(xiǎn)的其他情形。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人因辭職、被免職或者被撤職等原因離職的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在做出批準(zhǔn)辭職或者免職、撤職等決定的同時(shí)，將決定文件抄報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)，并同時(shí)提交對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人免職或者撤職的原因說(shuō)明。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)持續(xù)進(jìn)行法律法規(guī)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，參加中國(guó)保監(jiān)會(huì)組織或者認(rèn)可的培訓(xùn)。

?中國(guó)保監(jiān)會(huì)根據(jù)本規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人履職行為的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，并向董事會(huì)和總經(jīng)理通報(bào)檢查結(jié)果。

?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》和本規(guī)定的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法予以處罰。

?對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職資格管理，本規(guī)定沒(méi)有規(guī)定的，適用《保險(xiǎn)公司董事和高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》，中國(guó)保監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

?保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司參照本規(guī)定執(zhí)行。

?本規(guī)定由中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

?本規(guī)定自?2015?年?2?月?1?日起施行。

第一條?為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8?號(hào)）以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條?本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類(lèi)獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(?以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)院)?，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專(zhuān)科醫(yī)院、門(mén)診部(?所)?、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

第三條?醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。

第四條?醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的.基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條?醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績(jī)效考評(píng)，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六條?醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專(zhuān)職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。

三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。

第七條?醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。

第八條?預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第九條 ?國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開(kāi)展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。

定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)（或舉辦單位），根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條?醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條?醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

第十二條?醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后上報(bào)主管部門(mén)（或舉辦單位）。

主管部門(mén)（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。

財(cái)政部門(mén)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門(mén)（或舉辦單位）申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。

第十三條?醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。

第十四條?醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門(mén)核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(mén)（或舉辦單位）審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第十五條?年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門(mén)（或舉辦單位）匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門(mén)批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。

第十六條?醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

主管部門(mén)（或舉辦單位）應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門(mén)制定績(jī)效考核辦法，對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

第十七條 ?收入是指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十八條 ?收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

（一）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。

1.?門(mén)診收入是指為門(mén)診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門(mén)診收入等。

2.?住院收入是指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。

（二）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。基本支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門(mén)撥入的符合國(guó)家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門(mén)撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入。

（三）科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入，即醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第十九條 ?醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。

第二十條 ?醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。

醫(yī)院門(mén)診、住院收費(fèi)必須按照有關(guān)規(guī)定使用國(guó)務(wù)院或省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)管理，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。

醫(yī)療收入原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現(xiàn)金收入不得坐支。

第二十一條?支出是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。

第二十二條?支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料支出、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。

其中，人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、績(jī)效工資（津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金）、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。

（二）財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出，即醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。其中，用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

（三）科教項(xiàng)目支出，即醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等發(fā)生的支出，應(yīng)同時(shí)計(jì)入凈資產(chǎn)，按規(guī)定分期結(jié)轉(zhuǎn)。

（四）管理費(fèi)用，即醫(yī)院行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、耗用的材料成本、計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一管理的離退休經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、利息支出和其他公用經(jīng)費(fèi)，不包括計(jì)入科教項(xiàng)目、基本建設(shè)項(xiàng)目支出的管理費(fèi)用。

（五）其他支出，即醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等。

基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條?醫(yī)院從財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)（或舉辦單位）取得的有指定用途的項(xiàng)目資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)（或舉辦單位）報(bào)送項(xiàng)目資金使用情況；項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)（或舉辦單位）的檢查驗(yàn)收。

第二十四條?醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門(mén)（或舉辦單位）和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。各省（自治區(qū)、直轄市）要按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合管理要求制定具體的工資總額和管理費(fèi)用支出比率等控制指標(biāo)。

第二十五條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)和國(guó)家關(guān)于藥品采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。

第二十六條?成本管理是指醫(yī)院通過(guò)成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫(yī)療成本的活動(dòng)。

第二十七條?成本管理的目的是全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映醫(yī)院成本信息，強(qiáng)化成本意識(shí)，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院績(jī)效，增強(qiáng)醫(yī)院在醫(yī)療市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

第二十八條?成本核算是指醫(yī)院將其業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)按照核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出總成本和單位成本的過(guò)程。

成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、收支配比、一致性、重要性等原則。

第二十九條?根據(jù)核算對(duì)象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應(yīng)以科室、診次和床日為核算對(duì)象，三級(jí)醫(yī)院及其他有條件的醫(yī)院還應(yīng)以醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、病種等為核算對(duì)象進(jìn)行成本核算。

在以上述核算對(duì)象為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算的同時(shí)，開(kāi)展醫(yī)療全成本核算的地方或醫(yī)院，應(yīng)將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍；開(kāi)展醫(yī)院全成本核算的地方或醫(yī)院，還應(yīng)在醫(yī)療成本核算的基礎(chǔ)上，將科教項(xiàng)目支出形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)納入成本核算范圍。

第三十條?科室成本核算是指將醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)中所發(fā)生的各種耗費(fèi)以科室為核算對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出科室成本的過(guò)程。

（一）科室區(qū)分為以下類(lèi)別：臨床服務(wù)類(lèi)、醫(yī)療技術(shù)類(lèi)、醫(yī)療輔助類(lèi)和行政后勤類(lèi)等。臨床服務(wù)類(lèi)指直接為病人提供醫(yī)療服務(wù)，并能體現(xiàn)最終醫(yī)療結(jié)果、完整反映醫(yī)療成本的科室；醫(yī)療技術(shù)類(lèi)指為臨床服務(wù)類(lèi)科室及病人提供醫(yī)療技術(shù)服務(wù)的科室；醫(yī)療輔助類(lèi)科室是服務(wù)于臨床服務(wù)類(lèi)和醫(yī)療技術(shù)類(lèi)科室，為其提供動(dòng)力、生產(chǎn)、加工等輔助服務(wù)的科室；行政后勤類(lèi)指除臨床服務(wù)、醫(yī)療技術(shù)和醫(yī)療輔助科室之外的從事院內(nèi)外行政后勤業(yè)務(wù)工作的科室。

（二）科室成本的歸集。

通過(guò)健全的組織機(jī)構(gòu)，按照規(guī)范的統(tǒng)計(jì)要求及報(bào)送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類(lèi)科室的成本。成本按照計(jì)入方法分為直接成本和間接成本。

直接成本是指科室為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的能夠直接計(jì)入或采用一定方法計(jì)算后直接計(jì)入的各種支出。間接成本是指為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的不能直接計(jì)入、需要按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入的各項(xiàng)支出。

（三）科室成本的分?jǐn)偂?/p>

各類(lèi)科室成本應(yīng)本著相關(guān)性、成本效益關(guān)系及重要性等原則，按照分項(xiàng)逐級(jí)分步結(jié)轉(zhuǎn)的方法進(jìn)行分?jǐn)偅罱K將所有成本轉(zhuǎn)移到臨床服務(wù)類(lèi)科室。

先將行政后勤類(lèi)科室的管理費(fèi)用向臨床服務(wù)類(lèi)、醫(yī)療技術(shù)類(lèi)和醫(yī)療輔助類(lèi)科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。

再將醫(yī)療輔助類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)和醫(yī)療技術(shù)類(lèi)科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用人員比例、內(nèi)部服務(wù)量、工作量等。

最后將醫(yī)療技術(shù)類(lèi)科室成本向臨床服務(wù)類(lèi)科室分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用工作量、業(yè)務(wù)收入、收入、占用資產(chǎn)、面積等，分?jǐn)偤笮纬砷T(mén)診、住院臨床服務(wù)類(lèi)科室的成本。

第三十一條?醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算是以各科室開(kāi)展的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目為對(duì)象，歸集和分配各項(xiàng)支出，計(jì)算出各項(xiàng)目單位成本的過(guò)程。核算辦法是將臨床服務(wù)類(lèi)、醫(yī)療技術(shù)類(lèi)和醫(yī)療輔助類(lèi)科室的醫(yī)療成本向其提供的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分?jǐn)偅謹(jǐn)倕?shù)可采用各項(xiàng)目收入比、工作量等。

第三十二條 ?病種成本核算是以病種為核算對(duì)象，按一定流程和方法歸集相關(guān)費(fèi)用計(jì)算病種成本的過(guò)程。核算辦法是將為治療某一病種所耗費(fèi)的醫(yī)療項(xiàng)目成本、藥品成本及單獨(dú)收費(fèi)材料成本進(jìn)行疊加。

第三十三條 ?診次和床日成本核算是以診次、床日為核算對(duì)象，將科室成本進(jìn)一步分?jǐn)偟介T(mén)急診人次、住院床日中，計(jì)算出診次成本、床日成本。

第三十四條?為了正確反映醫(yī)院正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和管理水平，在進(jìn)行醫(yī)院成本核算時(shí)，凡屬下列業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，一般不應(yīng)計(jì)入成本范圍。

（一）不屬于醫(yī)院成本核算范圍的其他核算主體及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的支出。

（二）為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出。

（三）對(duì)外投資的支出。

（四）各種罰款、贊助和捐贈(zèng)支出。

（五）有經(jīng)費(fèi)來(lái)源的科研、教學(xué)等項(xiàng)目支出。

（六）在各類(lèi)基金中列支的費(fèi)用。

（七）國(guó)家規(guī)定的不得列入成本的其他支出。

第三十五條?醫(yī)院應(yīng)根據(jù)成本核算結(jié)果，對(duì)照目標(biāo)成本或標(biāo)準(zhǔn)成本，采取趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、量本利分析等方法及時(shí)分析實(shí)際成本變動(dòng)情況及原因，把握成本變動(dòng)規(guī)律，提高成本效率。

第三十六條?醫(yī)院應(yīng)在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預(yù)定的成本定額、成本計(jì)劃和成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)成本形成過(guò)程中的耗費(fèi)進(jìn)行控制。

醫(yī)院應(yīng)建立健全成本定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本費(fèi)用支出差異，控制成本費(fèi)用支出。

第三十七條?收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括：業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）。當(dāng)期各類(lèi)收支結(jié)余計(jì)算公式如下：

業(yè)務(wù)收支結(jié)余=?醫(yī)療收支結(jié)余+?其他收入-?其他支出

其中：醫(yī)療收支結(jié)余=?醫(yī)療收入+?財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入-?醫(yī)療支出-?管理費(fèi)用

財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=?財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入?-?財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出

科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）=?科教項(xiàng)目收入-?科教項(xiàng)目支出

第三十八條?業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn)至結(jié)余分配，為正數(shù)的，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取專(zhuān)用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的，轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。實(shí)行收入上繳的地區(qū)要根據(jù)本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支結(jié)余率、次均費(fèi)用等控制指標(biāo)。超過(guò)規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財(cái)政，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)統(tǒng)籌專(zhuān)項(xiàng)用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)。

財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目收支結(jié)轉(zhuǎn)（余）結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。

國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十九條?醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理，按照國(guó)家規(guī)定正確計(jì)算與分配結(jié)余。醫(yī)院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時(shí)，按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動(dòng)用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)轉(zhuǎn)（余），應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定和報(bào)批程序。

第四十條?流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第四十一條?貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度等。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。

第四十二條?應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)要加強(qiáng)管理，定期分析、及時(shí)清理。

年度終了，醫(yī)院可采用余額百分比法、賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。累計(jì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不應(yīng)超過(guò)年末應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%-4%?。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的具體辦法由省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政、主管部門(mén)確定。

對(duì)賬齡超過(guò)三年，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理。壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定報(bào)批后，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷(xiāo)。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備。

第四十三條?存貨是指醫(yī)院為開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。

購(gòu)入的物資按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤(pán)盈的物資按同類(lèi)品種價(jià)格計(jì)價(jià)。

存貨要按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲(chǔ)備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。

低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助明細(xì)賬，對(duì)各類(lèi)物資進(jìn)行數(shù)量、金額管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可采用五五攤銷(xiāo)法。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值，按照國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。

醫(yī)院要建立健全自制藥品、材料管理制度，按類(lèi)別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品、材料按成本價(jià)入庫(kù)。

第四十四條?固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在1000?元及以上（其中：專(zhuān)業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在1500?元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上（不含一年）的大批同類(lèi)物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)分四類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。

圖書(shū)參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強(qiáng)實(shí)物管理，不計(jì)提折舊。

第四十五條?固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)量。

（一）外購(gòu)的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等相關(guān)支出作為成本。

以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)價(jià)格的比例對(duì)購(gòu)置成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。

（二）自行建造的固定資產(chǎn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)算成本。

（三）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等作為成本。

（四）無(wú)償取得（如無(wú)償調(diào)入或接受捐贈(zèng)）的固定資產(chǎn)，其成本比照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)確定。

大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購(gòu)建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)主管部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

第四十六條?在建工程是指醫(yī)院已經(jīng)發(fā)生必要支出，但按規(guī)定尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

醫(yī)院除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，嚴(yán)格控制工程成本，做好工程概、預(yù)算管理，工程完工后應(yīng)盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，并及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第四十七條?醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)，采用平均年限法或工作量法計(jì)提折舊（固定資產(chǎn)折舊年限見(jiàn)附1?）。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。計(jì)提折舊的具體辦法由各省（自治區(qū)、直轄市）主管部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)規(guī)定或?qū)徟．?dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。

第四十八條?為增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長(zhǎng)其使用壽命而發(fā)生的改建、擴(kuò)建或大型修繕等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn)；為維護(hù)固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費(fèi)等后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期支出。大型修繕確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)由各省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

第四十九條?醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂脝挝粦?yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。

建立健全三賬一卡制度，即：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡(?臺(tái)賬)?。

大型醫(yī)療設(shè)備實(shí)行責(zé)任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規(guī)程，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

醫(yī)院應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。

第五十條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理。

固定資產(chǎn)管理部門(mén)要對(duì)固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。

第五十一條?醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。

第五十二條?無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為醫(yī)院提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、醫(yī)院購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。

購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈(zèng)方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。

無(wú)形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起，在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請(qǐng)書(shū)的受益年限攤銷(xiāo)，法律和合同或單位申請(qǐng)書(shū)都沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷(xiāo)。

轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。

第五十三條?開(kāi)辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其他支出。

開(kāi)辦費(fèi)在醫(yī)院開(kāi)業(yè)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。

第五十四條?對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券或以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等開(kāi)展的投資活動(dòng)。

對(duì)外投資按照投資回收期的長(zhǎng)短分為長(zhǎng)期投資和短期投資。投資回收期一年以上（不含一年）的為長(zhǎng)期投資。

第五十五條?醫(yī)院應(yīng)在保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴(yán)格控制對(duì)外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，并報(bào)主管部門(mén)（或舉辦單位）和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

第五十六條?醫(yī)院投資應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并按評(píng)估確定的價(jià)格作為投資成本。

醫(yī)院認(rèn)購(gòu)的國(guó)家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。

第五十七條?醫(yī)院應(yīng)遵循投資回報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理等原則，對(duì)投資效益、收益與分配等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。

第五十八條?負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以?xún)?nèi)（含一年）的短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收醫(yī)療款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)等。

非流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以上（不含一年）的長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

第五十九條?醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)病人預(yù)交金管理。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。

第六十條?醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，按規(guī)定計(jì)入其他收入。

第六十一條?醫(yī)院原則上不得借入非流動(dòng)負(fù)債，確需借入或融資租賃的，應(yīng)按規(guī)定報(bào)主管部門(mén)（或舉辦單位）會(huì)同有關(guān)部門(mén)審批，并原則上由政府負(fù)責(zé)償還。

醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)和借款具體審批程序由各省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。

第六十二條?凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括事業(yè)基金、專(zhuān)用基金、待沖基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）、未彌補(bǔ)虧損。

（一）事業(yè)基金，即醫(yī)院按規(guī)定用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。包括結(jié)余分配轉(zhuǎn)入資金（不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)）、非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余解除限制后轉(zhuǎn)入的資金等。

事業(yè)基金按規(guī)定用于彌補(bǔ)虧損，用于彌補(bǔ)虧損的最高限額為事業(yè)基金扣除醫(yī)院非財(cái)政補(bǔ)助資金和科教項(xiàng)目資金形成的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)凈值。

醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對(duì)于事業(yè)基金滾存較多的醫(yī)院，在編制年度預(yù)算時(shí)應(yīng)安排一定數(shù)量的事業(yè)基金。

（二）專(zhuān)用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定設(shè)置、提取具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。主要包括職工福利基金、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等。

職工福利基金是指按業(yè)務(wù)收支結(jié)余（不包括財(cái)政基本支出補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)）的一定比例提取、專(zhuān)門(mén)用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇的資金。

醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金是指從醫(yī)療支出中計(jì)提、專(zhuān)門(mén)用于支付醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。醫(yī)院累計(jì)提取的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金比例不應(yīng)超過(guò)當(dāng)年醫(yī)療收入的1?‰-3?‰。具體比例可由各省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)（或舉辦單位）根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。

醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，統(tǒng)籌安排，合理使用。對(duì)于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金滾存較多的醫(yī)院，可以適當(dāng)降低提取比例或者暫停提取。

其他專(zhuān)用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專(zhuān)用資金。

各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由省（自治區(qū)、直轄市）主管部門(mén)（或舉辦單位）會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。

專(zhuān)用基金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。

（三）待沖基金，即財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的資本性支出凈值。

（四）財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余），即醫(yī)院歷年滾存的有限定用途的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）資金，包括從業(yè)務(wù)收支結(jié)余轉(zhuǎn)入的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)以及項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)（余）。

（五）科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余），即醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的科教項(xiàng)目累計(jì)取得科教項(xiàng)目收入減去累計(jì)發(fā)生支出后，留待以后按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限制的科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。

（六）未彌補(bǔ)虧損，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。

第六十三條?醫(yī)院發(fā)生撤銷(xiāo)、劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

醫(yī)院清算時(shí)，應(yīng)由各級(jí)政府授權(quán)主管部門(mén)（或舉辦單位）、財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)，并在相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下開(kāi)展工作。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)按規(guī)定制訂清算方案，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單，通知所有債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán)，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意，任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。

醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。

清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài)，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應(yīng)收賬款等按國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。

第六十四條?在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：

（一）無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)；

（二）非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)；

（三）對(duì)原來(lái)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保；

（四）對(duì)未到期的債務(wù)提前清償；

（五）放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。

第六十五條?醫(yī)院撤銷(xiāo)時(shí)清償?shù)捻樞驗(yàn)椋?/p>

（一）清算期間發(fā)生的費(fèi)用；

（二）應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等；

（三）債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù)；

（四）剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門(mén)。

醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)模瑧?yīng)先按照規(guī)定支付清算期間發(fā)生的費(fèi)用，再按照比例進(jìn)行清償。

第六十六條?醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門(mén)（或舉辦單位）和財(cái)政部門(mén)審查備案。

第六十七條?經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)、合并、分立時(shí)，其資產(chǎn)按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。

第六十八條?財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)情況表、?基本建設(shè)收入支出表、?現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表、有關(guān)附表?、會(huì)計(jì)報(bào)表附注?以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、成本控制情況、負(fù)債管理情況、資產(chǎn)變動(dòng)及利用情況、基本建設(shè)情況、績(jī)效考評(píng)情況、對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第六十九條 ?醫(yī)院應(yīng)通過(guò)相關(guān)指標(biāo)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，具體分析參考指標(biāo)詳見(jiàn)附2?。

第七十條?醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門(mén)（或舉辦單位）和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。

醫(yī)院年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按規(guī)定經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，具體辦法另行規(guī)定。

第七十一條?醫(yī)院在辦理年度決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

第七十二條?財(cái)務(wù)監(jiān)督是根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)察和督促。

第七十三條?財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理的監(jiān)督、收入管理的監(jiān)督、支出管理的監(jiān)督、資產(chǎn)管理的監(jiān)督和負(fù)債管理的監(jiān)督等。

第七十四條?醫(yī)院的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。

第七十五條?醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合，接受財(cái)政、審計(jì)和主管部門(mén)（或舉辦單位）的監(jiān)督。

第七十六條?醫(yī)院舉辦非獨(dú)立法人分支機(jī)構(gòu)的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入醫(yī)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

第七十七條?醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30?日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向主管部門(mén)（或舉辦單位）進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門(mén)（或舉辦單位）向財(cái)政部門(mén)備案。

第七十八條?醫(yī)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理除按照本制度執(zhí)行外，還應(yīng)執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)投資方面的財(cái)務(wù)管理制度。

第七十九條?各省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第八十條 ?本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。

第八十一條??企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的非營(yíng)利性醫(yī)院?可參照本制度執(zhí)行。

第八十二條?本制度自2011?年7?月1?日起在公立醫(yī)院改革國(guó)家聯(lián)系試點(diǎn)城市執(zhí)行，自2012?年1?月1?日起在全國(guó)執(zhí)行。1998?年11?月17?日財(cái)政部、衛(wèi)生部發(fā)布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社字[1998]148?號(hào)）同時(shí)廢止。