情況報告的撰寫可以提升我們的信息篩選和整理能力，培養我們的系統思維和邏輯思維能力。借鑒以下情況報告的寫作經驗，可以幫助我們提高報告的質量和影響力。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇一

根據你局《稅務事項通知書》(麥地稅通【20xx】號)的有關要求，對我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開展自查，現將自查情況匯報如下：

公司是為適應“和諧刀郎花園小區”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國家調整經濟政策，對房地產業由扶持轉為嚴格控制，相繼出臺一系列改革措施，如取消房地產企業享受新辦企業的免稅待遇、提高購房戶按揭購買住宅首付款的比例等，從而使企業受到的政策壓力越來越大，土地購置成本高，從市場方面看，住宅產品的大中小戶型、高中低價位的結構不合理，面向普通消費者的經濟適用型住房比重偏小，已經造成了一定程度的無效供給。

公司成立時的900萬元注冊資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區”項目的土地購置成本后，后續開發資金沒有到位。同時公司還面臨著經驗不足和人才不足的問題，特別是缺乏市場定位方面的人才，因而在項目決策過程中往往只能優先進行成本效益測算，無法在項目功能定位、確定潛在客戶群等方面進行更多的分析，在進行項目調研時考慮更多的是短期效益，很少關注長效項目。

面對困境，公司一般人從領導到員工沒有退縮，而是不斷的探索市場、積累經驗。公司成立以來，通過不斷的考察、測算、調研，公司掌握了大量的市場信息。

公司成立以來“和諧刀郎花園小區”規劃建設面積186000㎡，第一期規劃建設面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓20xx6㎡一期項目預計總投資8000多萬元，其-2中門面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計：320套住宅。

我公司土地購置后，后續開發資金不到位，影響按計劃開發建設，我們只能開發3#樓、4#樓建設。

分年度對涉及的營業稅及其附加、車船稅和印花稅及契稅等各稅種的應計提數、已計提數、少計提數、應繳數、已繳數和少繳數逐個進行說明。

印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關稅從下個月起分階段交，我們至今未銷售任何商鋪住宅，除此之外我們還沒有牽扯營業稅。

1、我公司目前開發的這塊地，為城市郊區，比較偏僻，我們無法吸引客戶前來購房。

2、我們的經營情況一旦好轉或一些資金到位，應交納的相應稅務，我公司絕不拖欠。

我公司上述自查結果真實、合法、完整，附表內的數據真實、準確。如有不實，我公司愿承擔法律責任。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇二

經過一個多月的保持^v^員先進性教育活動，使我真正認識到，在新的歷史條件下，在全黨進行保持^v^員先進性教育活動是十分必要的。這對于鞏固中國^v^的執政地位、密切黨同廣大人民群眾的血肉聯系，全面落實“三個代表”重要思想，加速中國社會主義現代化建設進程具有十分重要的意義。

通過保持^v^員先進性教育活動的學習，結合肥黨教發[20xx]5號《關于黨政機關開展保持^v^員先進性教育活動的意見》中提出的11大類突出問題和77種具體表現，對照自己的思想和工作，認真自查，進行了深刻反思，找出了存在的問題并提出整改措施：

1、橫向比、比差的，工作對得起工資，思想滿足于現狀，把自己混同于老百姓，體現不出^v^員的先進性。

我是一個比較正統的人，對近年來社會上出現的一些不正之風和腐敗現象十分痛恨，一些黨員、干部，尤其是黨的高級領導干部經不住錯誤思潮和不良風氣的侵襲，對黨和人民群眾的思想感情和人生的價值觀念逐漸發生變化，甚至以丑為美，以恥為榮，善惡顛倒，是非混淆，拜金成風，唯利是圖，享樂盛行。人民的“公仆”變成了人民的“老爺”，墮落為腐敗分子，違法亂紀分子，原黨的高級干部^v^、^v^、胡天清等就是這樣的反面典范。與他們相比總覺得自己是一個小小老百姓，普普通通的^v^員，工作上過得去，不貪不沾、不受賄、公平、公正，良心上對得起公家發給的工資，思想雖然談不上先進，但也不算落后，比貪污腐敗墮落分子強多了，至少是沒有給黨和國家造成嚴重危害，沒有損害^v^的威信和光輝形象，而且對他們表現出強烈的憤慨，深惡痛絕。從來不與黨的好干部孔凡森、鄭培民、平民百姓李素麗等一些先進典范、模范人物相比較。把自己混同于一般老百姓，體現不出^v^員的先進性，其表現就是工作平平淡淡、思想不前不后、不講黨性、講良心。通過這次“保持^v^員先進性”教育活動進行了深刻的反思，看到了自己距離^v^員的標準，相差甚遠。逆水行舟，不進則退，如不再覺悟，就有掉隊的危險，甚至成為時代前進的拌腳石。因此，我要借助這次“保持^v^員先進性教育活動”加強學習，努力提高自己的政治素質，用^v^員的標準嚴格要求自己，向先進模范看齊，真正成為名副其實的一名^v^員。

2、進駐“審批服務中心”存有臨時觀念。

成立“肥城市行政審批服務中心”是我市行政審批制度改革邁出的重要一步，“中心”的成立，對于促進地方經濟的繁榮和發展具有重要意義。然而，由于自己的認識不到位和文化市場管理任務重，人員嚴重短缺和身體不好等實際困難，始終存在臨時觀念，總希望領導從實際出發，把文化體育局由“常駐”改為“非常駐”單位。我作為文化體育局“常駐”中心的一名工作人員，考慮的總是單位和個人利益多，服從大局少，思想上總是安定不下來，甚至幾次想打報告，要求返回原單位。通過保持^v^員先進性教育活動，對進駐審批服務中心的認識有了很大的提高，一個國家公務員、一名^v^員，首先應該服從大局，聽從組織安排，向雷鋒同志那樣黨叫干啥就干啥，黨叫干啥就干好啥，不計名利，不講條件，時刻聽從黨召喚。做一個永不生銹的螺絲釘，做一個工作盡職盡責，思想不斷追求上進的模范^v^員。

3、學習政治理論少，思想保守，創新認識不強。

多年來，我淡化了對政治理論的學習，放松了世界觀的改造。總認為做好自己的本職工作總比說大話、唱高調強的多。由于思想上缺乏正確的理論指導,看問題辦事情,總是瞻前顧后,思想不解放,沒有開拓創新認識.工作平庸,沒有起色.另外,我是審批服務中心年齡的一個,有一種船到碼頭,車到站的思想,不求有功,旦求無過,再干幾年,體體面面地退休也就行了.創不創新,那是領導和年輕同志想的事.仔細想起來,自己作為一名^v^員,真是愧對黨對我多年的教育和培養.從現在起,我要加強政治理論學習,保持清醒的政治頭腦,思想上嚴格要求,把黨性原則和黨員標準作為自己的行動準則,把黨員先進性和創新認識結合起來,解放思想,放開膽子,敢于承擔責任,多出點子,想好辦法,充分發揮好自己手中的權力,為肥城的經濟繁榮和發展創造優良的社會文化環境,為社會主義現代化建設,進一份^v^員的責任。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇三

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業，經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于2xx正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅官方的網站查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬;給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇四

某某國稅局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業，經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金xx00萬元。

我公司于20xx年正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額；沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項；不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項；不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅網站查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬；給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，已進行了納稅調整。

不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇五

為深刻吸取湖南炎汝隧道“”爆炸案的沉痛教育，確保宜巴項目建設安全，防止發生涉爆安全事故，我項目領導高度重視，根據宜巴建設指揮部114號文件精神，于20xx年5月20日率領各部門的負責人對民爆物品存儲、民爆物品的運輸等要害場所進行了安全檢查，現將檢查情況匯報如下：

1、思想重視，加強安全管理。

2、自查的指導思想。

通過自查進一步落實安全生產責任，強化安全工作措施，深化隱患排查治理，穩定安全生產形勢，有效防范和堅決杜絕重傷以上事故發生，確保工程安全生產持續穩定、健康發展。

3、全面開展宣傳工作。

對治爆、涉爆工作的有關政策及規定，做到家喻戶曉、人人皆知。積極行動起來，從管理制度、儲存使用、購買、運輸等環節，立即進行大排查。

1、員工安全教育培訓及持證上崗情況。

項目部的危險從業人員主要是民爆物品運輸駕駛員、押運員、保管員、裝卸人員、安全員，所有這些從業人員都通過了相關部門的培訓，考核取得了相應的從業資格證書，特別是危險品運輸的駕駛員、押運員。除了參加項目的安全學習外，還每年定期或不定期參加安全學習和安全復訓。

根據《民爆物品安全管理條例》《安全生產法》及其它相關法律法規，制定一整套適合項目的民爆物品安全管理制度，并按崗位按制度內容制定了安全檢查表，通過檢查確定從業人員是否執行了規章制度。這次我們根據危險運輸車的安全檢查表上的內容，對運輸制度的執行情況以及車況及保養情況進行檢查，各項指標都達到制度的要求。

3、隱患排查治理及整改情況。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇六

近年來，隨著市場經濟的不斷發展，私營經濟在整個國民經濟中所占比重不斷提高，以軋鋼企業為代表的小型私營經濟不僅成為__經濟的重要支持，還成為財政收入的主要來源、擴大再就業的主要渠道。最近，我們對__市軋鋼企業的經營情況及稅收征管中存在問題進行了全面調查，提出了進一步強化軋鋼企業稅收征管的具體措施。

__市的軋鋼企業大多為一些簡單加工企業，主要生產各種型號的扁鋼和螺紋鋼，產品附加值不高。這些企業基本都屬于一分局轄管，通過對一分局所轄16戶軋鋼企業的調研、剖析，找出了軋鋼企業日常征管中存在的主要問題，主要表現在以下幾個方面：

1、采用預收賬款方式銷售貨物，不及時確認銷售。軋鋼企業管理水平普遍低下，相當一部分軋鋼企業，仍停留在“老公管廠，老婆管賬”的家族制管理模式上，加上這些軋鋼企業基本上是個人獨資企業，經營不正常，財務管理也較混亂。從這次評估情況來看軋鋼企業大多存在預收貨款銷售方式，大多數企業在收到預收款后，掛預收賬款科目，在貨物發出時，不作賬務處理，待到購貨方貨款全部付清后，再開具增值稅專用發票確認銷售。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十二條之規定：采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務的發生時間為貨物發出的當天，即當企業貨物離開企業之時即應確認銷售，而不是收到全部貨款時才確認銷售。但從實際情況來看，大多數軋鋼企業在實際操作中都是以收到全部貨款后才作銷售處理，使得稅款入庫明顯滯后。由于企業是家族式管理，企業財務核算不健全，沒有建立相應的倉庫出入庫臺賬，有的則是記錄在老板個人手中，其隱蔽性較強，不易被發現。

2、軋鋼企業賬面反映存貨占銷售收入的比重過大，其真實性難以確認。從這次調查情況看，軋鋼企業的賬面存貨普遍較大，平均約占全年銷售收入的30%以上，有的企業賬面存貨甚至占全年銷售收入的50%以上，存貨周轉率相應偏低。存貨的賬面數是一個時點上的數字，是一個靜態的事物，而企業的經營是一個動態的過程，因此對存貨的問題，較難鑒定。從財務管理的角度看，存貨周轉率過低，說明企業資金占用過多，資金周轉慢，財務成本相應也高，從另一個側面說明企業經營不好，貨物銷路不暢。但事實上卻并非如此。如何鑒定企業存貨賬面數是否真實，這也是軋鋼行業稅收征管的一大難點。

3、缺少一套行之有效的指標體系，投入產出難以確認。在調查的過程中，發現了一個較為奇怪的現象：軋鋼企業在對扁鋼、螺紋鋼的生產過程中產生了很多廢鋼、氧化鐵等廢料，成材率大約在85%左右，廢料率基本在15%左右，好一點的控制在10%以內，差的廢料競達25%，在這些廢料中，氧化鐵占的比重普遍在40%左右，而廢鋼占的比重僅在60%上下。通過進一步了解，廢鋼的價格大約在3500元/噸，氧化鐵大約在750元/噸，二者相差2750元/噸。而軋鋼企業在生產扁鋼過程中所產生的廢料一般為10%左右，生產螺紋鋼所產生的廢料一般控制在5%以內，廢料中氧化鐵所占的比重一般約占整個廢料的10%，因此，軋鋼過程中產生的下腳料所占比重較大，氧化鐵所占比重過高，如果按照企業賬面所反映的這些下腳料銷售，將嚴重影響企業財務核算的真實性。進一步調查后，某軋鋼企業透露了一個行業秘密：由于沒有一套相關的行之有效的指標體系，投入產出難以確認，幾乎所有軋鋼企業的產品（扁鋼、螺紋鋼等）都有不開票銷售，都存在不計賬、少記賬現象，為了使賬面數更合理，便人為降低成材率，提高氧化鐵在廢料中的比率，致使每個軋鋼企業的下腳廢料都占到企業總投入的15%左右。

4、軋鋼企業能耗過大，各期間能耗波動異常。從這次調查的情況橫向比較來看：軋鋼企業投入與產出的單位產品，每噸耗電大約在80度，每噸耗煤0.12噸，比全省同行業的產品能耗高出許多。全省平均煤耗0.1噸，電耗60度。從這次調查的情況縱向比較來看：軋鋼企業各期投入與產出的單位產品能耗相差較大，且波動異常，大多數軋鋼企業波動在20%左右，甚至有的軋鋼企業上下兩期之間的能耗相差竟達一倍。

5、軋鋼企業不按規定核算成本，人為控制成本結轉，以本期銷售的一定比例確定成本的現象時有發生。

從以上調查的情況來看，軋鋼企業的稅收征管存在問題的原因大多集中在以下幾個方面：

一是沒有建立一套行之有效的稅源監控體系。二是軋鋼企業各項成本沒有參數指標可以參考。三是稅收管理員對軋鋼企業的管理，僅停留在申報資料的審核上，對企業的生產經營情況不太了解。從目前情況看，真正對企業工藝流程、成本核算了解透徹的稅收管理員很少，有些稅收管理員甚至根本不知道所轄企業的工藝流程，對企業生產經營情況的認知停留在報表階段。四是稅收管理員知識更新欠缺，不能完全適應新的稅收征管形勢，有些稅收管理員對企業的經營異常有所察覺，但對于這一新型的避稅方式無從下手。為確保稅收征管的質量，筆者建議在日常征管過程中應采取以下措施，來提高稅收征管工作的質量：

1、內外結合。從統計、工商、地稅等部門采集第三方信息，從綜合征管軟件中提取企業征管信息，內外結合進行比對分析，尋找提高稅收征管工作的切入點，發揮多渠道數據信息的重要作用，對行業特點、企業資本結構、生產工藝流程、財務核算過程全面深入的了解，為提高稅收征管工作質量打下一定的基礎。

2、賬實結合。稅收管理員在查閱會計賬薄、了解經營概況的基礎上，要深入納稅人生產經營實地，調查采集物耗、能耗等基礎信息，依據各項折舊、費用、利潤，貨物出入庫速率、規模，貨物平均售價等基礎指標，分析測算銷售收入和增加值，測算實際納稅與應納稅額的差距，科學評判納稅申報的真實性。

3、縱橫結合。在日常征管過程中，稅收管理員要調閱企業不同年度的會計核算和申報資料，梳理生產經營和稅收實現的基本特征，對存貨變動率、應收賬款變動率、預付賬款變動率、采購或銷售成本變化率、單位能耗等關鍵指標進行系統分析，掌握生產經營的異常波動情況；同時，綜合分析行業總體稅收狀況和納稅人個體納稅情況，在關鍵指標上加強與同類納稅人的橫向比較，為稅收征管質量的提高提供參數指標。

4、管查互動。稅收征管質量的提高需要與納稅評估和稅務稽查進行有機的結合，我們在日常征管過程中發現納稅人生產經營方面存在的各種問題，有的可以通過納稅評估對納稅人進行約談及實地調查，一般在納稅人自查后就可以得到初步的解決。但對于約談和實地調查都無法解決的問題，要及時移交稽查部門嚴肅處理，發揮稅務稽查的威懾作用。評估崗位和稽查部門在評估、稽查中發現的管理漏洞和薄弱環節，應及時向管理部門反饋。通過內管、外查互為促進的方式，切實提高征管質量。

5、不斷創新。不斷豐富和改進工作方法，靈活運用，把日常征管和實地調查結合起來，根據不同企業的特點有針對性的實施征管。不斷實踐從單一企業的管理向行業管理的轉變，避免孤立管理的弊端。結合稅負分析、稅源監控、金稅工程調查，實行多層次、多角度有效監管，建立行業監管模型，堵塞行業漏洞，規范行業管理。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇七

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇八

摘要：財為國之本，稅為政之要。稅收作為財政收入的主要來源，其作用是相當重要的。能夠在很大程度上進行宏觀調控，改善民生。國家只有擁有穩定的稅收，才能充分保障國家的財政，才能實施各種國家項目。稅收政策的調整或是制定都會在很大程度上影響煙草企業的財務管理，經濟運營等方面。本文主要闡述稅收給煙草企業的財務管理帶來的影響，以及煙草企業自身所制定的財務目標，并介紹一定的稅收政策。

關鍵詞：煙草稅財務政策管理對策。

一、前言。

中國作為世界最大的煙草生產國與消費國，一直擁有較高的居民吸煙率。煙草對吸煙者與被吸煙者的健康影響是所有社會公眾所熟知的，并且沒有采取回避的措施。但是不斷增加的居民吸煙率以及上漲的煙民平均吸煙量，而且出現了年輕化吸煙的現象。控制中國煙草的任務是非常艱難的。但是從另一層面分析，生產香煙可以在很大程度上有助于政府的收入，它作為重稅商品，煙草企業也就不可避免的成為了納稅大戶。在中國，煙草行業的稅收是國家稅收的10%左右，可見其比重之重。稅收政策的制定在很大程度上會影響煙草企業的生產管理、財政管理等。因此煙草公司在面對復雜的煙草市場及稅收市場，要做出正確、合理的宏觀調制。

二、煙草稅的概述。

我國煙草行業涉及消費稅、增值稅、煙葉稅、企業所得稅及城建稅和教育費附加等稅種，卷煙產品的平均綜合稅率為50%左右。煙草業這種高稅特點，使煙草行業成為國家財政收入的重要來源。中國煙草業已連續十余年成為國家第一稅利大戶，每年實現的稅利平均占國家財政收人10%左右。為國家財政積累和現代化建設作出了巨大貢獻。煙葉稅和消費稅作為比較重要的兩個稅種，煙葉稅是目前唯一征收的種植農業稅，在所有的消費稅稅率中，卷煙消費稅稅率的數值是最高的，從20xx年開始對商業企業征收卷煙消費稅。而煙草的增值稅是指一般納稅人購進農業生產者銷售的煙葉，或者向小規模納稅人購買的煙葉的稅收。

國家通過稅收調控來控制煙草，稅收在很大程度上能夠影響煙草的生產及其消費。一方面國家通過提高煙草稅收，實行稅價聯動，提高卷煙價格，根據供求關系，自然就起到了控煙的目的，同時也能穩定稅收收入。當然煙草行業在這方面也是采取一定的管理措施，將“卷煙上水平”作為一項主要的實施方針，該方針所涉及的方面很多，包括企業管理以及經濟運行上的水平。

三、煙草企業財務管理目標的選擇。

（一）財務管理目標。

目前存在的主流財務管理目標是：第一是，利益最大化。利潤代表企業獲得的收益，越多的利潤，表示企業所獲得的財富越多，就能夠離企業目標越近。在這個目標的設定過程中，并未考慮利潤的取得時間以及利潤與投入資本數額的關系，更加對于獲取利潤過程中遇到的風險未進行充分考慮。第二是，股東價值最大化，股東就是為了獲得更多的財富，才進行投資創辦企業。企業是通過它給所有者帶來的未來報酬來體現其價值。第三是，企業價值最大化。企業在經營管理財務的各個環節時，要采取正確、合理的財務政策，將資金的時間價值及風險關系進行充分考慮，盡一切可能保證企業總值達到最大。

（二）選擇合適的煙草企業財務管理目標。

在煙草企業經營活動中，財務管理活動是重要的一方面。從最根本的角度分析，財務管理活動是指采取對資金的正確管理和有效使用的方式，將企業的各方面利益進行合理的滿足。在分析煙草企業的財務管理活動目標時，可以從利益的角度進行研究。投資者不僅是煙草企業關聯的利益相關方，也是煙草企業最大的利益相關方。在投資者出資建立企業時，其基本目標就是在保證投資成本的基礎上，能夠得到收益的穩步增長。企業價值包括權益價值和債權價值，所謂的權益價值是指股東投入資本的價值，而債權價值是指企業的負債價值。為了實現企業價值的最大目標，必須采取一定的措施保證權益價值與債權價值均達到最大值。在設定企業價值最大化時，要對效率與公平進行有機結合，能夠對財務的效率性目標以及公平性目標進行有機的統一，實現一個動態的管理過程。在煙草企業財務管理目標中，企業價值最大化是最優的選擇，這個目標不僅考慮了煙草企業的各個相關方的利益，還保證了“國家利益至上，消費者利益至上”的原則實現。

四、煙稅對煙草企業的影響。

（一）煙稅對國內外煙草企業帶來不同的影響。

在1983年組建了國家煙草專賣局和中國煙草總公司，在很大程度上對中國的煙草市場進行統籌控制。煙草專賣局制定了政府的煙草政策，其中包括各省的煙草種植配配額、煙葉定價，設定卷煙生產限額，并管理煙草的國際貿易。雖然從很大程度上，煙草總公司是一個壟斷性的企業，但有許多子公司在各省份進行不均勻的分布，不同的子公司擁有不同的公司規模，之間通過競爭獲得企業利益。每個煙草公司都會將銷售計劃、卷煙廠的生產訂單制定號，并負責相應的銷售。每個公司是分散式的分布在中國煙草市場上，每個公司都會通過一定的措施，獲得自身的利益。各地的地方政府可以從煙草公司中獲得一定的利益，主要是采取稅收及就業兩種方式。

在20xx年，中國加入wto時，同意了一些條款。1、降低煙葉進口關稅；2、降低卷煙的進口關稅；3、取消對烤煙和卷煙的出口退稅；4、取消出口津貼。這些條款的設定使得中國煙葉在全球煙葉市場上的競爭力大大降低了，讓國外牌子的卷煙獲得了很大的優勢。因此稅收政策的設定在很大程度上會影響企業的財務情況，以及在市場上的競爭情況。而且從中國加入wto以來，煙葉的關稅呈下降趨勢，1999年為64%，20xx年為25%，到20xx年降為10%；卷煙的關稅也從20xx年的49%降為20xx年的25%。正是因為關稅大幅度逐步降低，使得國外煙葉有的競爭力大大增強了。

（二）稅收政策的調整帶來的影響。

目前中國在煙草稅收政策上，主要呈現以下幾點明顯特征。一是稅收調控重點在于中央財政收入；二是稅收調控環節著重在煙草生產和批發環節；三是稅收調控范圍著重在煙草生產與流通企業；四是稅收政策對象著重在高檔卷煙產品。在調整煙草稅收政策中，主要采取的措施是，第一，將煙草及其制品的消費稅進行進一步的提高，在短期或是長期內進行調整煙草的消費稅。第二，同時實行多項煙草相關稅收政策，其中有調整消費稅、取消煙葉稅、并對煙草稅收的政府分享機制進行改革，不僅在煙草生產及流通企業的利潤水平上進行調整，還對煙草吸食者的消費成本進行一定程度的調整。第四，在提高煙草稅收的同時，能夠發展煙草行業，在最大程度上保證煙草產業的發展與煙草危害降低的情況進行一定的平衡調控。第五，在提高煙草稅收時，同時打擊煙草走賣。第六，提高煙草稅收與非稅控煙措施并行。

稅收政策在一定程度上的改革，都會在很大程度上影響煙草企業的經營管理。尤其是財務管理方面。由于煙草企業的財務管理目標是企業價值最大化，在稅收政策發生變化時，煙草企業要采取一定的措施進行宏觀調整，保證企業獲得更多的利益。盡量將稅收政策變化的不利影響降到最低值，確保煙草企業財務目標的實現，煙草公司可以采取以下措施來應對稅收調整帶來的影響。第一，轉變營銷理念。第二，盡一切可能構建其良好的煙草市場秩序。第三，執行低碳經濟工藝流程.減少碳排放量?？偠灾?，煙草稅政策的調整會給煙草企業帶來較大的考驗，煙草企業要進行積極主動的應對，這樣才能保證改革的深化進行，加強基礎管理，將市場潛力都挖掘出來，保證行業持續、穩定與健康的發展。

五、解決煙草企業財務管理問題的建議。

（一）煙草企業向更全面的方向發展。

近年來引入質量管理體系和職業健康安全管理體系，實施對標管理，推動基礎管理上水平，使企業朝著制度化、規范化和科學化的方向發展，降低成本，提高勞動生產率，也包括在市場管理和營銷服務上水平，也包括注重自主創新研發，穩步推進卷煙減害降焦，提升卷煙結構檔次，既認真履行了《煙草控制框架公約》有關的責任和義務，又提高了企業的整體效益。就是這樣，煙草行業一直致力于維護國家利益至上（實行專賣制度，就是保證國家的財政收入）、消費者利益至上（實行專賣制度，才能更好地鞏固市場，消除假、私、非煙的生存空間，服務好市場，實現三個滿意），除此以外，煙草行業為自身的特殊利益，始終樹立取之于民，用之于民的思想，努力為增加國家積累，保證國家的財政收入作出應有的貢獻。

（二）完善煙草企業的評價體系，增加違反會計法規的處罰力度。

在對煙草企業的業績進行評價時，要特別重視評價的科學性以及合理性和合法性，業績評價的標準與設計的考核策略在進行的過程中，要針對企業會計信息的整個過程進行考核，避免出現偏向或者考核遺漏等等問題，以此來確保企業的考核具有真實性。一是，總公司在對自己的子公司進行考核時，要盡量不從管理的角度進行考核，要從投資者的角度進行相應的考核。而企業的行業行政管理能力是不必要考核的，要通過企業的具體操作進行。二是，要以煙草公司的主題進行考核，可以將企業的`業績考核部門建設出來。三是，企業的董事會成員主要對經理級別的人員進行評價考核，一般把考核的期限分為年度考核以及三年任期考核.

（三）加強企業的人才培養。

提升企業財務管理人員工作水平和素質針對煙草行業的企業進行財務管理方面的改革時，加強企業的人才培訓是企業能夠提高盈利的重點之一，所以要相應提高企業財務管理人員的地位以及增加針對企業財務管理人員的培訓力度。在最大程度上解決煙草系統的基層財務人員由于未經系統的專業學習，而缺乏豐富的專業知識和熟練的業務操作技能，使得對較復雜的會計業務很難進行較好地處理。

六、結語。

只有在很大程度上提高了煙草稅收水平，才能對煙草消費進行很好的控制，并能夠實現相應的社會相應，而且增加了一定的財政收入，對于收入效應也進行了相應的實現。加強稅收的宏觀調控職能是相當必要的，這樣才能有對煙草業進行相應的產業結構調整，從而適應國際潮流。這不僅關系財政大局，也影響著國民的加快，因此要加大對煙草科學與煙草經濟的研究力度。并采取合理、正確的稅收政策，充分保證煙草企業健康、穩定的存活下去。

參考文獻：

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[7]吳向峰.卷煙消費稅新政拉動稅收增長[n].中國稅務報，20xx-01―25。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇九

近年來，市國稅局根據國家稅務總局和省局關于加強大企業稅務管理工作的總體要求、省局朱俊福局長對全省大企業稅收工作的重要批示和“狠抓大企業稅收基礎建設工作，圍繞加強納稅服務和探索建立大企業稅務風險管理體系兩項重點開展工作，推進大企業稅收管理信息化建設?！钡娜〈笃髽I稅收管理工作的總體目標，提高認識，加強領導，以創新理念為先導，合理設置管理機構，按照“抓大、控中、促小”的稅源管理原則，建立并不斷完善專業化管理、重點監控、個性化服務的大企業稅收管理工作機制，全方位加強大企業稅收管理工作，并取得了顯著成效。

一、明確思想認識，樹立管理理念，理清工作思路。

近年來，市國稅系統按照國家稅務總局和省局大企業稅收管理工作的部署和要求，積極安排落實大企業管理的有關制度和措施，開展總局定點聯系企業自查和專項檢查工作，并結合我市的實際工作情況，通過多次下戶調研，開展稅收分析、納稅評估，幫助和輔導企業規范各項涉稅事項的辦理，不斷降低稅收內控風險，樹立為大企業提供優質服務的理念，針對企業不同的生產經營情況和訴求，開展“個性化”納稅服務，融洽了稅企關系，提高了納稅人對稅收法律的遵從度，在一定程度上實現了國稅機關對大企業管理與服務并舉的目標。

同時，根據省局近期“調查研究，學習培訓，完善制度，定點聯系，專業管理，差別服務，風險控制，提高遵從”的大企業稅收管理工作思路，結合我市實際情況，在統籌兼顧正確處理優化服務與加強管理、專業化管理與屬地管理、大企業管理部門組織協調與其他職能部門分工協作三個關系的基礎上，積極做好總局、省局定點聯系企業設在地區的成員企業和市局定點聯系企業的稅收管理與服務工作，明確了對大企業稅收工作的思想認識，切實樹立起大企業稅收工作理念，理清了開展大企業稅收工作的思路。

二、制定具體措施，不斷完善工作，強化管理服務。

一是以機構改革為契機，組建大企業稅源管理分局。按照20xx年市國稅系統機構改革方案，進一步整合資源，規范職能，合理設置重點稅源管理崗位、職責和人員配備，在總局、省局定點聯系企業數量較多的城關區局成立了四個行業加規模管理的大企業稅源管理分局，在七里河區國家稅務局成立了屬地加行業管理的重點企業管理分局，在紅古區國家稅務局也成立了重點稅源管理分局，從組織機構上保證了大企業稅收管理工作的有效進行。

二是以調研論證為基礎，制定《大企業稅收管理辦法》。結合我市大企業管理工作的實際情況，多次深入重點稅源企業進行調研，在經過反復論證和向稅收一線干部、企業人員廣泛征求意見、建議的基礎上，由市局直屬分局制定并于20xx年7月1日起試行了《大企業稅收管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》具體包括企業分類標準、管理人員崗位職責、管理內容、納稅評估、納稅服務、監控考核等內容。同時確立了對《辦法》執行情況的定期抽查和通報制度，作為考核的平時成績，與年終目標管理考核情況相結合。通過上述制度的確立和實施，使大企業管理工作有章可依、有規可循、進入了規范化、程序化的良性發展軌道。

三是以“四位一體”互動機制為手段，提升大企業稅收征管質效。通過“分析、評估、稽查、管理”四位一體互動機制，將大企業稅收管理工作的各個環節統籌考慮、相互兼顧，進一步加快實現大企業稅源管理的專業化、精細化、科學化、規范化，全面提高了稅收征管質量和效率。

四是以數據采集為前提，保證稅收監控質量。在全面、及時的對大企業實施動態數據采集的前提下，監控大企業生產經營狀況和財務核算情況，掌握組織收入主動權。通過大企業數據采集分析平臺（vicdp）采集、審核、分析、監控總局、省局定點聯系企業的納稅申報、財務核算數據。認真開展大企業稅收調研，準確判斷稅收形勢，了解和掌握稅收變動情況，及時發現組織收入中存在的問題，有針對性提出對策和建議。根據大企業申報數據和會計報表等相關資料的比對，定期統計并準確計算增值稅一般納稅人稅負，為納稅評估選案提供依據。

五是以強化納稅服務意識為先導，為大企業提供“個性化”的服務進行了有益的嘗試。為了更好地提高對大企業的納稅服務工作質量和水平，我們通過開展思想引導和教育培訓的方式，不斷強化全體干部的納稅服務意識，在貫徹和完善大企業稅收管理的過程中，始終強調為納稅人提供有針對性的“個性化”服務，充分考慮了納稅人的需求，以多種途徑嘗試并開展了納稅服務工作。主要做法有：特事特辦、上門服務、預約服務、延時服務、承諾服務和開通大企業“直通車”及“綠色通道”等。另外，我局大企業和國際稅務管理處通過積極探索，努力開拓，于20xx年6月10日正式建立并啟動了“稅企在線互動平臺”，該平臺通過互聯網即時通訊工具qq實現，整合現有涉稅服務項目，實現稅務政策法規的發布、納稅咨詢、稅收業務指導、有關電子文檔的受理等業務的網上辦理。在為轄區內大企業做好納稅服務的同時，將服務工作延伸到了其他中小型企業，極大的方便了納稅人辦理各項涉稅事宜，簡化了辦事流程，提高了辦事效率，加強了與納稅人的溝通，為納稅人提供了各種涉稅指導，了解了納稅人的心聲，解決了納稅人的困難。

六是確定市級定點聯系企業。按照省局確定市級定點聯系企業的工作要求，綜合考慮企業規模較大和稅收收入較高、在我市經濟發展中具有較大影響；企業集團管理和決策相對集中，成員企業分布較廣；具有行業和所有制代表性等幾方面的因素，在市局轄區范圍內，在已經確定的總局、省局定點聯系企業以外，我局確定了國芳百貨有限責任公司等5戶重點稅源企業，作為市級定點聯系企業，重點開展大企業稅收管理和納稅服務工作。

七是分戶建立各級定點聯系企業電子檔案。按照省局對定點聯系企業管理的相關要求，為了做好各級定點聯系企業的日常管理工作，在全面掌握轄區內各級定點聯系企業的基本情況、經營情況、納稅情況、財務核算情況以及其他涉稅情況的基礎上，將這些信息一一記錄備案，分戶建立了各級定點聯系企業的電子檔案。

八是建立、完善大企業稅收管理工作機制。為了促進大企業稅收管理服務工作的有效開展，建立了相應的大企業稅收管理工作機制。參照省局相關做法，結合本地實際情況，建立和落實大企業涉稅事項內部協調會議制度。指導轄區內部分定點聯系企業建立和完善稅收風險內控機制。根據需要，輔導大企業設立涉稅事務管理機構或崗位，通過稅收法律、政策宣傳等方式，強化大企業的依法納稅意識，引導大企業實現稅收風險的自我管理，提高稅法遵從度。不斷完善和推廣“稅企在線互動平臺”的應用。以加強稅企溝通為前提，以方便納稅人辦理各項涉稅事宜為目的，簡化辦稅流程，提高管理服務質效，不斷完善和在全市范圍內推廣應用“稅企互動在線平臺”，強化稅企互動工作機制，切實為大企業開展全方位的納稅服務。

九是繼續推進大企業稅收管理的信息化建設。為了滿足大企業稅務管理工作需要，必須不斷推進大企業稅收管理的信息化基礎工作。繼續做好各級定點聯系企業在大企業數據采集分析平臺（vicdp）系統的數據采集工作，保證數據報送的效率和質量，形成大企業稅收管理信息化的基礎數據庫。不斷提高大企業數據采集質量，確保大企業管理基礎信息準確、管理監控到位、納稅服務優化、稅收風險降低、企業滿意度高。因地制宜，根據實際工作需要，不斷拓展第三方信息的數據來源，進一步完善和解決主管稅務機關在掌握轄區內大企業經營動態信息不完整、不準確、不及時的問題。

十是優化大企業稅收管理機構設置和人員配備。組織具有較強工作能力、較高綜合素質、對大企業稅源管理經驗豐富，特別是具備稅收、財會、法律、計算機等多種學科知識的復合型人才從事對大企業的專業化管理和服務工作，并結合實際工作需求對內部大企業稅收管理機構設置進行調整和優化，保持大企業管理干伍的相對穩定，為大企業稅收管理工作提供人才保障。

十一是注重提高大企業稅收管理人員的綜合業務水平。根據大企業的經營、核算特點，有針對性的對從事大企業稅收管理工作的人員開展稅收法律、財務分析、會計電算化等專業知識的培訓，重點提高大企業管理人員的綜合業務水平。

十二是定期進行總結，推動工作開展。在日常大企業管理工作中，形成總結與日常研討相結合的工作習慣，針對一段時期內出現的問題進行研究和探討，并參照總局、省局的相關要求和兄弟單位的相關做法，及時提出適合工作實際的意見和建議并加以落實，推動大企業稅收管理工作的順利開展。

三、管理服務并舉，縱橫互動協作，工作取得成效。

一是實現了對大企業經營信息處理的集中度和透明度。通過信息化的重點稅源監控，實現了大企業經營信息的集中處理和分析利用，在宏觀上把握了轄區內大企業的結構、行業、區域分布情況，微觀上掌握了每一個被監控企業的生產經營情況、財務狀況以及納稅情況等第一手資料。

二是達到了準確掌握大企業稅源變化情況的目的。通過強化數據信息的廣泛性、真實性、及時性，為日常征管工作的質量提供保障，變信息資源為服務于稅收征管的現實資源，避免資源浪費和做“無用功”現象的發生，充分發揮了促進組織收入工作的作用。通過對大企業稅金實現和欠繳情況、增值稅進項稅額期末留抵結轉情況、行業平均稅負和實際稅負的對比情況、企業資產及負債情況的綜合分析，準確掌握了大企業財務核算、稅款繳納和滯欠情況。通過對大企業產品產量、價格、銷售收入、進銷項稅額、政策性免抵、應繳實繳及未繳稅額之間邏輯關系等數據的分析，實現了對大企業納稅申報情況的全面稽核，為加強稅收征管和清理欠稅工作提供了第一手資料，有效發揮了重點稅源監控的作用。通過重點稅源調查和報表數據的相互對應和相互結合，為準確掌握重點稅源變化情況提供了客觀詳實的數據。

三是提高了大企業對稅收法律的遵從度。由于各級定點聯系企業的生產經營、資金運行、稅金實現及繳納情況基本都在主管稅務機關的掌握之中，客觀上進一步增強了這些重點企業依法納稅、自覺履行納稅義務的意識，提高了其對稅收法律的遵從度。目前我市重點稅源監控企業的申報率、申報準確率和入庫率等幾項指標達標情況明顯好于其他企業，為我們掌握組織收入的主動權創造了良好的條件。

四是提高了納稅服務工作水平和質量。把“提質、減負、增效、和諧、遵從”的工作目標貫穿到大企業稅收征收與管理的各個方面，一直把提升納稅服務工作水平、質量和解決納稅人需求作為導向，通過多種“個性化”服務方式，及時向大企業宣傳稅收法律、法規及相關政策，積極為大企業進行多方位的納稅輔導，幫助大企業建立稅收風險內控機制，從而規范了大企業的涉稅行為，并切實維護了納稅人的合法權益，為構建和諧的稅收征納關系奠定了基礎。

大企業是國民經濟的重要支柱，是國家稅收的主要來源。隨著我市社會主義市場經濟的快速發展，跨區域經營、市場覆蓋面廣、內部結構復雜、信息化程度高的大企業日益增多，傳統的稅收管理模式已無法適應大企業稅收管理的需要。我們將按照科學發展觀的要求，在堅持稅收科學化、精細化、專業化、規范化管理的前提下，不斷探索、開拓對大企業稅收管理行之有效的工作途徑，積極發揮聰明才智，群策群力，勇于創新，努力推動我市大企業稅收管理工作再上新臺階！

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇十

為切實加強稅收票證管理水平，規范稅款繳庫工作制度，保證稅收票證的安全完整和國家稅款及時足額入庫，有效防范執法風險，近期，按照省局《關于開展稅收票證專項檢查工作的通知》要求，萊州市地稅局在全局范圍內深入開展稅收票證自查工作，重點檢查20xx年1月1日國家稅務總局《稅收票證管理辦法》和《山東省地方稅務局稅收票證管理實施辦法》實施以來，各類稅收票證、稅收票證專用章戳、稅收票證管理表證單書及其他票據管理使用情況。

稅收票證工作是關系稅款和稅收政策貫徹執行的重要環節，接到上級局檢查通知后，領導高度重視，由收入核算科牽頭、抽調納稅服務中心、征管、督察內審相關人員組成稅收票證自查小組，分管局長親任組長，制定了切實可行的稅收票證檢查實施方案，明確自查標準和要求，精心實施，做好結合，確保自查工作全覆蓋、無死角。

采取切實可行的自查措施，嚴格按照《稅收票證管理辦法》和省市局關于開展稅收票證檢查的文件要求，對稅收票證的保管、領發、填用、作廢、審核、結報等環節進行了細致審核，并對稅收票證分類賬、結報手冊、查庫記錄進行了檢查。同時，認真清點稅收票證庫存，逐一核對稅收票證分類賬和金三系統票證結存情況，檢查系統票證應用情況。對所有用票人員包括代征代扣單位手中結存的稅收票證進行了全面清查，重點審查了有無占壓、侵吞稅款的行為，有無延期入庫的現象。

通過這次全面、深入的稅票自查，全局上下對稅收票證管理的認識有了進一步的提高，對查出的問題及時梳理匯總，及時分析整理，及時整改落實，夯實了票證管理基礎。下一步，針對自查存在的問題，將逐步完善單位稅收票證管理規定，并與績效考核機制掛鉤，以有效促進稅收票證的規范化管理，真正把票證管理的各項工作落到實處。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇十一

大部分國家采取不止一類措施來促進企業加大研發投入，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式。大多數的稅收優惠政策都基于企業所得稅。對知識產權收入的稅收減免政策正在激增。

近日，歐盟公布了一項關于企業研發投入享受稅收優惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之后，政府對有關促進研發投入的稅收刺激政策更加感興趣。這是因為，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經濟增長源。

報告指出，即便在創新程度很高的經濟體，促進企業加大研發投入、增強企業創新能力的激勵措施也被廣泛采用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業創新的直接稅收政策。

根據調查，政府出臺激勵措施具有普遍性，并且大部分國家采取不止一類措施來促進企業加大研發投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業研發投入給予稅收減免是最普遍的方式(有2 個國家)，其次是財政補貼(有 6個國家)，然后是加速折舊(有 3個國家)。

關于稅收優惠政策所涉及的稅種問題，報告指出，大多數的稅收優惠政策都基于企業所得稅，但也有8個國家基于社會繳款或個人工資采取額外的稅收激勵措施。報告同時指出，基于企業收入出臺的稅收優惠政策正在激增，這其中大部分涉及專利稅。 個歐盟國家出臺基于知識產權產生的收入的稅收減免政策。報告稱，愛爾蘭政府正在打算制定知識發展稅相關稅收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業為轉讓特定專利而取得的利潤申請較低的稅率。

報告關注這些稅收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業，6個國家是針對成長期企業。在這 0個國家中，針對不同法律地位的企業采取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對于外資企業的稅收優惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業可以享受的稅收優惠設立了最高限額，并且在5個國家中，隨著公司研發支出規模的變化，稅收優惠的力度也在變化。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇十二

20xx年以來，我行根據廣東省地方稅務局粵地稅企文件《關于開展稅收風險自評重點復核的通知》精神，在省、市地稅局的領導下，以十八屆六中全會精神為指導，全面貫徹落實科學發展觀，按照我行領導的總體要求和重大部署，始終把會計工作的三個基本職能“服務、參與、監督”作為財務工作的指導思想，密切結合國家稅務總局《稅收征收管理辦法》和我行稅務自查工作的要求，有力地推動了各項工作，取得了豐碩成果，并與20xx年x月x日對我行20xx年xx月――20xx年xx月的賬務進行了自查，現將自查的情況匯報如下：

在計劃制定階段，我行從全局發展的高度充分認識稅務工作的重要意義，根據地方稅局領導統一安排，結合我行實際，及時制定了年度稅務工作方案，分階段明確了工作重點，成立了稅務自查工作領導小組和工作小組。由財務部牽頭，負責稅務自查的宣傳動員工作，組織對自查內容進行宣傳，并形成有針對性、操作性強的檢查方案和分工。扎實有效地開展了一工作.針對市稅局領導提出的重要指導意見，我行高度重視，認真對待。

（一）深化稅務文化建設，強化責任意識。

依法納稅是企業應盡的義務。作為商業銀行，更需要明確界定各項工作的分工、程序、手續、要求，把握規律，理清思路，規范納稅過程行為。將增強稅務工作相關人員的責任心、進取心作為稅務文化建設的核心目標，倡導誠信納稅的稅務風險管理理念。

（二）增強工作執行力，防范稅務風險。

客觀分析本企業的稅務風險，確定稅務風險管理的重點，梳理稅務風險管理流程和框架。進一步明確稅務管理崗位職責和權限，確保稅務管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。改進手段，健全完善稅務管理機制，按照誰主管誰負責，誰的問題誰整改的要求，堅持稅務工作目標管理，將制度建設、思想政治學習、職業道德、行業作風、綜合治理等各方面，與年終獎金、評優、晉升等掛鉤，并采取有效措施對全所的職業道德和行業作風實行月查制度，直接同年終獎金掛鉤，使員工養成周密細致、科學高效的行為習慣。

（三）完善教育培訓機制，增強專業技能。

培訓內容專業化，重點培訓與我行密切相關的大稅種，特別是加強增值稅轉型和個人所得稅有關內容的培訓。開展我行內部的互動式培訓，帶動相關人員業務水平的提高。并由專門涉稅人員負責收集適用本單位的稅收法律法規，對新頒布或發布的稅收法律法規及時進行學習研究，準確理解和把握有關稅收政策。今年以來，已組織稅務專項培訓x次，相關專業人員培訓覆蓋率100%。

（四）抓好整治工作，保持我行穩定與發展。

認真貫徹落實稅收征管體制改革和人事制度改革工作精神，結合單位具體情況，穩步推進，不斷深化，正確處理好改革發展與穩定的關系，依靠廣大干部群眾，順利完成了專項治理工作。

在治理過程中，充分發揮群眾監督作用，依法辦事，在人事用工、分配制度改革方面引入競爭機制，按需設崗，按崗定酬，擇優聘用，定期考核，變身份管理為崗位管理，建立起“上崗靠競爭、分配靠貢獻、管理靠合同”以及我行自主用人的充滿生機活力的的人事管理體制，充分激勵職工工作積極性。通過治理，理順了單位稅收稽查執法運行機制和管理機制，為我行的進一步發展奠定了堅實的基礎。

20xx年度稅務自查工作由財務、人資、內審、內控、營銷、物資等各專業人員聯合參加，將稅種分解并落實到責任部門的責任人，按照廣東省稅務局制定的自查提綱和自查工作底稿，結合我行的情況，逐項、逐條進行嚴格檢查，確保稅務自查面100%覆蓋。增值稅指標xx萬元，企業所得稅xx萬元，其他稅收指標xx萬元，代扣代繳合計xx萬元。（請您在這里添加上貴單位需要交納的稅款。）經檢查，20xx年共計上交各項稅費xxx萬元，為發現應補稅情況。

通過此次稅務自查活動，我行進一步加強了稅務風險管理，杜絕僅是出現問題后解決問題的情況，全面提高了稅務工作能力，我行將繼續規范會計制度，提高稅收工作水平，增強員工的稅務風險管理意識，并將其作為企業文化建設的一個重要組成部分。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇十三

××區××鎮是全國著名焊管之鄉，有各類規模的焊管生產企業201家，主要設備使用焊管機組口徑自16mm到165mm不等。生產各種規格產品2萬多種，主要用于摩托車、家具、健身器材、鋼結構、建材等行業。*年全鎮焊管企業年銷售達30.04億元，占全鎮經濟總量33%。應征增值稅4631.72萬元左右，實際入庫4631.72萬元。年銷售收入1000萬元以下的企業119戶，占行業生產企業59.20％；年銷售1000萬元以上的企業82戶，占40.80％。企業之間增值稅稅收負擔率偏差較大，行業稅收負擔率低的0.3%,高的2.6%，行業平均稅收負擔率僅為1.54%。

該行業存在以下特點：

1、生產設備簡單、技術含量不高，前期投資少，行業門檻低；

2、附加值低、產品市場競爭激烈，從而導致企業之間互相壓價，整體企業利潤率低，行業平均利潤率僅為3％。

3、部分銷售為低檔建筑用焊管，導致行業內無票銷售嚴重，同時廢料銷售的不開票，少申報,造成征管難度加大，稅負率較低。

為此，××國稅二分局針對稅負率明顯偏低且銷售超過1000萬元的企業，對具有行業代表性企業a公司進行了服務性調研。

a500等各種大中型口徑優質焊接鋼管。產品主要用于建筑結構，如大型體育館、展覽館、工業廠房、高層建筑、煤礦礦井、機械等，生產工藝流程圖如下：

該公司財務制度基本健全，內部控制基本有效。20*年該公司產品銷售收入12455.31萬元，繳納增值稅132.*萬元，實現利潤561萬元；20*年產品銷售收入19967.71萬元（含外銷收入1590.98萬元），繳納增值稅116.25萬元，實現利潤324.61萬元。該公司在日常征管和巡查中未發現有重大偷騙稅行為，納稅信用良好。

增值稅稅負率卻從*年的1.*%降為*年0.58%,。

下降幅度達45.28%，明顯低于行業稅收負擔率預警值1.85%,存在一定的不合理。所以我們將該公司增值稅稅負偏低原因作為調研的重點，主要關注有無未開票收入,廢料開票噸位是否如實,價格是否合理。

從上表可以看出，成本的增長率率基本與收入增長率保持一致，而各項的費用增長率卻遠遠高于銷售增長率，所以將費用列支是否合理作為調研重點。

針對以上重點，調研人員要求企業作出說明，與企業負責人、財務人員進行了談話，要求企業對以上分析的重點作出說明。調研人員要求企業從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數量和售價四個指標值和費用大幅增長原因方面作出說明，企業作出了如下解釋：

1、稅收負擔率低主要原因是年末存貨的增加以及20*年外銷收入、期末留抵稅額的影響。

2、產品制成率偏低是由于工人流動性強，熟練工少，生產中容易出次品，另一方面為了降低生產成本，夜間電費低廉，盡可能開夜班，導致產品質量與白天有差距。

3、單位能耗較高是企業產品品種較多，其中部分產品是外貿業務，交貨時間緊，同一規格產品連續生產時間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。

4、廢料數量和售價方面，廢料由企業所在地人員承包收購，數量大致估算，價格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。

5、營業費用的增長是由于*有出口外銷，海運費的支出大大增加了營業費用的總額；財務費用增長的原因是*年企業還是工貿一體，而*年是純工業資金的需要量更大，貸款額度加大；營業外支出企業列支的是地方三金，因為*年三金還是包額的，而*年是按收入0.3%正常繳納的。

對于企業給出的解釋，調研人員到企業實地了解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務性調研過程中，具體做法主要有：

1、對企業報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進行稅負分析。

2、根據同行業的產廢率，對公司的產廢申報情況進行分析。

3、查看企業的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發票、海運發票是否真實。

評估人員根據日常征管中掌握相關信息，從稅收負擔率、產品制成率、單位能耗、廢料數量和售價、費用列出等五個方面對企業情況進行實地調查和分析。

2、20*年外銷貨物享受“免抵退”政策對增值稅的影響。

該企業具備自營出口權，20*年1～6月外銷貨物享受“免抵退”政策，20*年外銷收入1590萬元，退稅率為13%，“免抵退”稅額為2*萬元。

3、20*年末留抵稅額為225萬元。

綜上所述各個因素還原后，該公司20*年、20*年度增值稅稅負列表如下：

從上表可以看出，該公司*年增值稅稅負應為2.84%,屬于正常范圍內。

（二）產品制成率方面：該企業*年生產領用帶鋼36409.84噸，生產焊管34298.*噸,無形損耗108.858噸,申報廢絲1274.34噸。*年生產領用帶鋼50994.111噸,生產焊管48699.38噸,無形損耗254.97申報廢絲1700噸。計算出企業折率為95.5%。按同行業96%折率，*年少報銷售焊管182.05噸,按每噸3800元/噸,補銷售69.18萬元,補增值稅11.76萬元,*年少報焊管254.97噸,補銷售96.89萬元，補增值稅16.47萬元。

根據耗用量推算出企業未開票焊管254.97噸,同時印證了產品制成率行業水平。

（四）廢料數量和售價方面：*年企業申報廢料909.13噸，平均單價2600元/噸(含稅)，金額20.2萬元。*年申報廢料1190.*噸，應產廢料1274.85噸，廢料市場參考價為2600(含稅)。應補廢料收入為18.84萬元（不含稅）,影響稅收3.2萬元。

（五）費用方面：管理費用中列支了固定資產8.05萬元，出國考察費2.41萬元，需由個人承擔的各項費用合計0.33萬元，營業外支出其中罰款0.81萬元，與收入無關的支出6.87萬元，共計調增收入18.47萬元。

在數據分析和實地調查基礎上，采集該企業相關信息，確定四個指標參數,分析企業實際情況。

稅收負擔率預警參數。

注：低檔建筑管是指質量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用于建筑市場產品。

高檔產品管：焊管產品售價3900元/噸，銷項稅金663元，購進原材料帶鋼3200元/噸，產品制成率96%，生產每噸焊管耗用帶鋼1.04噸，金額3328元。生產焊管耗電60元/噸，生產焊管每噸其他物耗60元/噸。進項稅金586.16元，每噸焊管應繳增值稅76.84元，理論稅負1.97。

低檔產品管：焊管產品售價3140元/噸，銷項稅金533.80元，購進原材料帶鋼2700元/噸，產品制成率98%，生產每噸焊管耗用帶鋼1.02噸，金額2754元。生產焊管耗電50元/噸，生產焊管每噸其他物耗60元/噸。進項稅金486.88元，每噸焊管應繳增值稅46.92元，理論稅負1.49。

該指標主要通過對企業稅收負擔率的測算，將其與行業預警稅負進行比對，對稅收負擔率異常的企業，可以對其關聯指標進一步展開分析，以發現企業納稅申報上可能存在的疑點。

產品制成率預警參數。

廢料數量和售價方面預警參數。

焊管行業一般成品率96%，一般無形損耗為0.5%，考慮到其它分剪、平頭、探傷等工藝影響，最高無形損耗達1.5%。產廢率預警值為2.5%，廢料市場參考價為2600元/噸（含稅）。

通過以上數據分析和實地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷售廢料未有出入庫，企業未準確記載銷售賬、庫存材料賬，主要相關內容記載不齊和未將全部銷售業務進行記載，費用發票未經嚴格審核，企業主動補申報銷售185萬元，補繳稅款98萬元。

1、加強巡查，要求稅收管理員按季深入企業了解企業實際經營情況,做好稅收分析。

2、健全監控體系：要求企業按季上報《焊管企業生產情況表》，將采集數據與預警指標進行比對。

3、特別關注異常企業，要求企業說明異常原因，不能說明具體原因的，根據情況進入日常評估或移送稽查。

4、按季開好重點行業分析會，研討行業管理經驗、辦法。探討行業管理中出現的熱點、難點，提高行業管理的規范性、統一性。

5、定期剖析稅收管理員行業管理質量，參與稅收管理員績效考核。

企業稅收情況的報告（優秀14篇）篇十四

我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業，經營范圍為方便面、掛面、粉絲、調味品的生產與銷售。注冊資金1000萬元。

我公司于2008年正式生產運營，設有供應、生產、物流、營銷、財務等部門，遵循企業會計核算方法，設置總賬、明細賬等，目前使用金蝶軟件，我公司納稅申報按照要求統一進行網上申報，各年度國稅、地稅申報稅種有增值稅、城建稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅等稅種，均為自行申報，沒有聘請稅務等代理機構。我公司每年都聘請某稅務師事務所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計工作進行核實檢查并出具報告，現將我公司的自查情況匯報如下：

我公司用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是真實合法的，沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

用于抵扣進項的運費發票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;沒有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;沒有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;不存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;不存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

我公司取得的增值稅普通發票、通用機打發票、手工發票等，已經國稅網站查詢，查詢信息與票面均一致。

不存在購進房屋建筑類固定資產申報抵扣進項稅額的情況。

不存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

發生退貨或取得折讓已按規定作進項稅額轉出。

用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物按照規定作進項稅額轉出。

不存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理符合稅法規定。

營業收入完整及時入賬，現金收入按規定入賬;給客戶開具發票，相應的收入按規定入賬。按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，準時完成納稅義務。

不存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

不存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

不存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整、計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

不存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

不存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，已進行了納稅調整。

不存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費、擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

企業以各種形式向職工發放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。

我公司將在稅收專項檢查納稅自查中，及時、準確的完成我公司稅收自查工作。