答謝詞可以通過表達感激之情的話語和措辭，讓人們感受到自己的重要性和被重視的程度。寫答謝詞時要注意用詞得體，避免使用過于夸張或不恰當的詞語，以保持真實性。4、以下是一些經典的答謝詞案例，希望能夠給大家提供一些靈感和啟發。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇一

（4）審計委員會在與內部審計師見面討論審計相關事宜時，管理層不應在場。

案例2：毒膠囊事件引發社會關注，制藥企業內控存在缺失。

2012年4月16日，國家食品藥品監督管理局第一時間發出緊急通知，要求對13個藥用空心膠囊產品暫停銷售和使用。隨后采取了一系列行動，責成有關省食品藥品監管局嚴肅查處違法違規企業，包括吊銷其藥品生產許可證、追究相關責任人刑事責任、銷毀被查封的鉻超標藥用膠囊和膠囊劑藥品案例啟示：

1、我國藥品行業管理缺失。

2、制藥企業在采購環節缺乏有效內部控制。

相關企業沒能提供有效的進貨檢驗記錄，對供應商的管控措施也不到位。

采購管理是被掩蓋的最深的管理死角之一，內控失效的采購流程中通常充滿各種復雜的利益驅動和人情關系。完善采購內控對企業健康發展，履行社會職責十分重要。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇二

在地產企業施工企業內部，內審、執行人員的綜合素質高低都會影響實施內部會計控制制度的實際效果。若地產企業施工企業內控制度相關執行人員的綜合素質不高，并欠缺專業的業務知識培訓學習，導致這些執行人員在內部會計控制執行過程中遇到難題，則無法及時對相關的執行制度進行調整，嚴重影響制度的執行。除此以外，專業的會計人員在開展工作的時候，并沒有規范、系統的內部會計控制規范作為依據，令工作效果不明顯。

二、解決我國地產企業內部會計控制存在的問題。

要完善、強化我國的地產企業內部會計控制，首先要做的就是要提高地產企業員工對內部會計控制的認識，這就需要從員工的思想認識方面入手。所以說，唯有加強地產企業施工企業內部的工作人員對內部會計控制的思想認識，才能順利地達到加強地產企業內部會計控制的目標。其主要的措施可以使企業內部的員工擁有初步的內部會計控制的理念、態度已經相關的行動，這些能夠從根本上幫助企業進行內部會計控制工作。同時，企業領導還需要在提高意識方面作出表率，且制定的控制制度和政策實施到實處，為企業內部的員工做出優秀的表彰和榜樣，從而達到理想的內部會計控制效果。因此，要在地產企業施工企業內部全面地提高內部會計控制意識的認識，并定期進行培訓和考核，提升相應的理論水平，而管理者則可以定制相關的把企業內部會計控制制度和績效考核結合在一起的考核制度，明確每位員工的職責，這樣才能使各位員工處于一個良好的、控制意識較為強烈的工作環境中進行內部會計控制工作，更好地促進地產企業長遠發展和經營。

（二）加強地產企業內部會計控制建設資金控制。

地產企業在進行經營和開發的時候，往往需要在建筑設備、建筑材料、施工成本以及開發費用等多方面投入大量的資金，因此，地產企業經常需要面臨較高的風險。加強地產企業內部會計控制工作，必須要合理控制企業的投資資金，才能夠很好地幫助地產企業發展和經營，加強地產企業的資金管理是十分重要的。在進行控制內部會計控制建設資金的時候，風險管理是非常重要的，相關的管理人員可以對地產企業的總體經營資金進行詳細的分析，并在這分析結果的基礎上，對企業的總體資金進行合理的調配，實現資金利用的最大化，這樣不僅能夠減少地產企業發生風險的可能性，還可以適當增加內部會計控制建設的資金投入，令地產企業的成本得到有效的降低。

（三）完善內部會計控制監督體系。

若地產企業想要實現良好的內部會計控制效果，那么就需要合理利用相關部門的關系，完善企業內部會計控制監督體系，對各部門進行全面的監督。在地產企業內部設置內部審計部門，定期、全面、詳細地對企業的生產經營狀況進行監督和檢查，并對其內部會計控制的效果進行客觀、公正的評價。只有這樣，才能確保企業內部的每個業務流程都能夠得到充分的落實，在往后的發展過程中才能夠更好地完善企業內部會計控制管理制度。企業可建立完善的內部會計控制監督體系及相關制度，獨立審計部門和會計部門，充分發揮部門的監督稽查的作用，才能更好地完善企業內部會計控制的落實和成果。

三、結言。

總的來說，地產企業內部會計控制對于地產企業的未來發展和經營工作都是十分重要的，但是不少地產企業的領導層仍然未能夠認清這個問題，從而導致我國地產企業內部會計控制制度和工作都存在著不少問題。為了能夠進一步提高我國地產行業的發展水平，完善地產企業的內部會計控制工作刻不容緩。地產企業的內部會計控制制度必須要得到強而有力的監督，提高會計專業工作者的職業素養和專業水平，提高企業財務風險的防范管理水平，才能夠令我國的地產企業的未來發展前景越來越好。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇三

隨著全球經濟的快速發展和金融市場的不斷變化，企業越來越意識到風險管理對于企業長期發展的重要性。因此，內部控制成為企業管理的重要組成部分。本文將分享我在風險內部控制方面的心得體會，主要包括五個方面：風險評估、內控流程、信息科技支持、風險管理文化和內部審計監督。

第一段：風險評估。

風險評估是風險內部控制的基礎，是確定內控策略和控制目標的首要步驟。在企業的日常經營中，要根據不同的業務流程和風險情況進行評估，以確定內控的適用范圍和度量標準。多年的實踐告訴我們，風險評估應該貫穿整個內部控制生命周期，并根據不同的業務環境和風險情況進行不斷修正和優化。此外，與外部專業機構緊密合作，獲取第三方的風險信息，能夠有效提升風險評估的質量。

第二段：內控流程。

內部控制的前提是建立健全的內控流程，這個過程包括制定內部控制制度、確定職責和權限、明確審批程序等。內控流程應該采取標準化和系統化的方式，以確保內控的一致性和可持續性。在實踐中，對于關鍵流程和高風險領域，內控流程的設計應該特別謹慎和嚴謹。此外，為了提升內控的效率和準確性，可以采用自動化工具，例如流程自動化軟件和審批系統等。

第三段：信息科技支持。

信息科技在風險內部控制方面扮演著舉足輕重的角色，尤其是在內部控制流程中的執行和監測方面。現代企業面對的風險越來越復雜和多樣化，傳統的內部控制手段已經不足以滿足業務需求。在這種情況下，信息科技與內部控制的結合，能夠為企業提供更加智能和有效的風險識別、監測和預警功能。例如，通過AI技術等工具實現對業務的實時監測和風險預警，能夠在風險發生前提供充分的預警信號，從而把內部控制的重點放在風險管理的前端。

第四段：風險管理文化。

企業的風險管理文化是企業內部控制體系建設的核心。在企業內部控制領域，培養和強化企業的風險管理文化是至關重要的。在企業中，風險管理文化應該獲得整個組織的認可和支持，教育和培訓員工遵循正確的風險管理方式，建立健全的風險管理流程和制度，以確保風險從根本上控制。此外，在培養企業的風險管理文化時，應該采取激勵措施來鼓勵員工堅持風險控制，從而形成風險管理文化的循環。

第五段：內部審計監督。

內部審計作為企業內部控制建設的重要保障機制，承擔著保障控制有效性、監督運行效率、評估風險管理狀況等重要職責。經過多年的發展和成熟，內部審計逐漸從傳統的財務審計拓展到風險管理的多個維度，以幫助企業全面了解各種不同類型的風險并優化內控程序。值得注意的是，內部審計監督只是風險內部控制體系中的一個環節，需要與風險評估、內控流程、信息科技支持和風險管理文化等其他環節密切配合，共同推動企業內部控制建設的不斷完善。

結論：

本文分析了風險內部控制建設中的五個關鍵方面，分別是風險評估、內控流程、信息科技支持、風險管理文化和內部審計監督。在企業實踐中，風險內部控制建設不應該被看作是一個獨立的項目，而是應該作為企業長期發展戰略的重要組成部分。總之，只有通過不斷優化和完善企業風險內部控制體系，才能有效地保障企業運營穩定和持續發展，從而進一步提高整個行業的市場信心和穩定性。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇四

從20xx年到20xx年,深圳迪博企業風險管理咨詢有限公司連續三年發布了《中國上市公司內部控制白皮書》。“在白皮說中,我們不談理論,只做實證,每年的樣本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我們關注的是投入資本回報率和內部控制之間的關系。”公司創始人胡為民說。

內部環境和內部監督最糟糕。

內部控制有五大要素,一頭一尾兩個要素是目前國內企業做得最差的部分。

第一是內部環境,如果企業的治理結構不好,或者企業文化里沒有關于風險的理念,即便制定了內控措施也是紙上談兵,更談不上運行。

內部環境講起來虛,實際上又很實在。中國的社會文化對內控環境不是很有利,這首先跟中國文化有很大關聯。“我從文化差異的角度比較過歐美和國內的大型并購案。單從并購合同上就能看出很大區別。比如主合同一般都有幾十頁,再加上副合同就三五百頁了,而國內并購合同都是只有兩三頁紙。國外把違約的一切可能性采用程序化一一列出來,對任何一種違約都有處理辦法,國內卻是含糊其詞,背后隱藏著很多風險。其次,轉型時期對利益分配和道德誠信的認識,對整個內部環境存在很大挑戰,價值觀比較紊亂,沒有已經固化下來的標準,要做也都是紙面化的東西。”胡為民說。

最后一個要素是內部監督。內部監督是再控制,是目前最令人擔憂的地方。首先,幾十年歷史的大型國企,都不缺制度,條目特別多,不能說不完善,但是制度跟制度之間的銜接是否合理,卻沒人說得清楚。其次,制度的執行情況更是沒人能說明白,大型企業都缺乏一套有效的內部監督體制。“大企業一般都有一個內審部,干什么工作?還是在做財務審計、專項審計和責任審計,真實的管理審計幾乎都沒有做。再加上很多領導不太重視內部審計工作,在人員和資源配置上都不理想,所以很難做好內部監督,也就根本沒辦法去判斷制度執行的好壞。”

人往往有這樣的本能——不懂的不做,不考核的不做,不獎勵的不做。如果內部控制不跟績效考核掛起鉤來,誰愿意天天學雷鋒呢?內部控制有若干對人的行為的控制,但人從本能上都是追求自由的,誰愿意按照規定動作去做?但從公司角度,一定需要一種約束,才能提高整個組織的效率,這構成了一種天然矛盾。

高管利益與內控水平息息相關。

理論最終還要落到實踐上。一味在說內控的理論意義,而沒有跟個人的切身利益聯系起來,領導者的重視程度就會大打折扣。

“我們在發布的白皮書里有個很有意思的研究,就是搞清楚風險控制跟上市公司高管的切身利益有何關系。”胡為民說。《白皮書》得到了三個結論:第一,上一年度被監管機構處罰的上市公司,高管的利益水平要低于沒有被處罰的上市公司水平。內部控制不好,更多的情況不是公司受處罰,而是高管,比如董事長、董事長秘書和財務總監。有的被終身禁止進入資本市場,有的還要追究刑事責任,無論哪種處罰,對高管的職業生涯和聲譽都是非常大的負面影響。第二,st股公司的高管利益水平要遠遠低于非st公司的水平。第三,擬實施內部控制的上市公司高管利益水平要高于沒有實施內部控制的上市公司。

還有一個政策層面的原因是,目前上市公司要做股權激勵要報監管機構批準,被批準的基本條件是公司的內部控制水平不錯。“要實施股權激勵,做好內控是一個必修功課。由于股權激勵的受益者都是核心中高層,所以實際上這是一個內部邏輯,內控水平跟高管的切身利益是息息相關的。最后有一個結論也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟內部控制水平也是有關聯的。內控水平越好,前三名董事的薪酬趨勢越高。單看某個政策要求怎么做,對高管的觸動不大,但這是1000多家上市公司的實證調查結果,對他們是很有說服力的,特別是國企。”

建立和運行一個有效的內部控制,實際上對整個管理層都是有效的保護。內部控制失效,不一定能帶來資產的損失,但只要出現重大資產損失,除了天災以外,一定是內部控制失效引起的。這是終身責任追究,退休了或者調離崗位也要追究。“我聯想到美國也有類似條例:如果公司職員的過失犯罪給投資人帶來損失,只要公司不能證明已經采取了合理的控制措施,那么公司要承擔連帶責任。所以企業有事沒事都會請人來重估一下風險。美國咨詢業特別發達也是這個原因。”

風險管理和經營管理不是兩張皮。

內控風險管理是非常好的一個管理工具和手段,一旦搞成兩張皮,就是勞民傷財了。“現在的大學里沒有專門的內控專業和課程,這本身是交叉學科,牽扯到企業的方方面面,在這個崗位上的人,要對企業的方方面面都非常了解。既要熟悉業務,又要熟悉內控的方法,具備這兩個條件,才能勝任這個工作。”胡為民說。

目前,國內在這個行業里面臨很嚴重的人才短缺。以中鐵集團為例,現在從事內控工作的都是做從基層慢慢成長起來的、經歷過很多工作崗位的業務骨干,對企業整個運行很熟悉,學習能力也比較強,對內控的理論和方法掌握得很快。“這還牽扯到一個內控職能部門的定位問題,不是說內控部門這幾個人就把整個企業的風險管理全都做了,這是個誤解。所有的業務部門其實每天都在做的就是管控風險,不讓意外事件發生,內控部門要發揮的是一個牽頭和組織的作用。”

內控風險管理和日常經營管理是個什么關系?“很多人以為它們是幾張皮各行其事。其實內部風險管理和日常經營管理是高度融合的,內部風險管理只是借鑒一種理念、方法和工具,來優化和提升現有的管控體系,而不是把現有的管控體系推倒重來,是建立在現有的管控基礎上,對現有的管理進行一個持續的優化和提升。”

所以內部控制風險管理的一個魅力在于,它是持續性的,先問目標是什么,然后問在實現目標的過程中我們面臨哪些風險,這里面用到很多定性定量的工具,對風險進行識別和評估,把風險管控到我們可以承受的范圍內,為目標實現提供一個合理的保證。“先看目標,再找風險,第三要看我們現在如何管控風險,這樣管控能不能把風險防范圍,如果防范不了,看到底是執行還是運營上的缺陷。內控是一個有生命力、有價值的理念,如果最后僅僅淪落為紙面上的一個東西,就會變得毫無意義。”胡為民說。

即使風險發生的概率極小,一旦發生就是100%的嚴重后果,內控就需要年復一年、日復一日去遵循風險管理的規定。可見,對待風險要心懷敬畏,循規蹈矩地去做預防,沒有什么捷徑可走。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇五

集團公司為進一步提高風控、財務審計人員的業務素質和管理水平，于2014年8月29日至9月3日舉辦了為期5天的關于企業風險控制及財務預警的專題培訓及考試。集團公司以及裝備板塊的領導都非常的重視這次培訓。通過這幾天的培訓，使我受益非淺，在這里我想從培訓的風險控制與內部審計的業務知識和對內部審計工作的思想認識這兩個方面談談我的學習體會。

首先從風險控制與內部審計的業務知識的角度主要有以下體會：

風險是在一定環境和限期內客觀存在的，導致費用、損失與損害產生的，可以認識與控制的不確定性。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。風險主要包括戰略風險、人員風險、經營風險、財務風險和法律風險。風險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標，結合前人的經驗和近代的科學成就而發展起來的一門新的管理科學。我們對于風險管理可以得出以下幾點認識：（1）風險管理是一個系統過程，包括風險的識別、衡量和控制等環節；（2）風險管理的目標在于控制和減少損失，提高有關單位或個人的經濟利益或社會效果；（3）風險管理是一種管理方法。

一、內部審計在風險管理中作用。

企業面臨的風險日益增大近年來，隨著國內水泥行業產能過剩程度的加深，使水泥裝備制造業企業經營環境變得日趨復雜，企業經營風險也大大增加。2008年五部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，作為上市公司，裝備股份面臨著國資委證監會更加嚴格的監管。因此，減少企業面臨的風險是企業實現經營管理目標的關鍵，也是企業的管理人員十分關心的問題。內部審計的根本目的在于服務企業的經營活動，幫助公司防范各類風險，實現經營目標。通過內部審計工作評估流程體系的完整，診斷出價值鏈條的薄弱環節，測評關鍵流程能力，評估流程規范水平和執行力，綜合評估流程建設環境和持續創新改進能力，保證、促進企業健康穩步可持續發展。

內部審計在風險管理中的作用，主要體現在以下幾個方面：

（一）能夠客觀地、從全局的角度管理風險。

（二）通過咨詢服務的方式，積極協助公司風險管理過程的建立。

（三）積極持續地支持并參與風險管理過程，對風險管理過程進行管理和協調。

（四）內部審計部門的建議更易引起重視。

二、內部審計如何參與風險管理內部審計部門所進行的風險管理是在一般部門所進行的風險管理基礎上的再監督，其風險管理過程應包括以下幾方面：

（一）評估風險識別的充分性。

（二）評價已有風險衡量的恰當性。

（三）評估風險防范措施的充分性，并提出改進措施。

其次從內部審計工作的思想認識的角度主要有以下體會：

從基層綜合部轉裝備股份內部審計這幾個月來，感覺差異還是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，層面不同。理論用以指導實踐，始終認為，認識到位了，工作才能到位；思想上來了，工作才能上臺階。轉變思想我想從以下幾個方面改進自己：

（一）爭取學習機會，積極學習接納新思想、新事物、運用新知識。

（二）學習養成結構性思維方式，表達方式，形成思路框架。

（四）與外審的溝通要及時準確找出內審工作的缺陷，有針對性的工作。

（五）要運用公司現有制度流程，強化對部門，子公司的內部審計，轉變溝通約束機制總之監督企業內部控制和管理情況，服務企業經營，促進企業改進、規范內部管理和控制，將成為今后企業內部審計的重點內容。集團公司組織的這次培訓學習給我的幫助很大，及時的為我們財務審計人員充電加油，進一步地提高了我們的專業技術水平。

審計部。

宋志燕。

2014年9月4日。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇六

某公司按照財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會等五部委發布的《企業內部控制基本規范》的要求，建立并實施本公司的內部控制制度。該公司為此召開了董事會全體會議，就內部控制相關重大問題形成決議。摘要如下：

（1）控制目標。會議首先確定了公司內部控制的目標是要切實做到經營管理合法合規、資產安全，嚴格按照法律法規及相關監管要求開展經營活動，確保公司經營管理過程不存在任何風險。

（2）內部環境。內部環境是建立和實施內部控制的基礎。會議一致通過了優化內部環境的決議，包括：嚴格規范公司治理結構，各類業務事項均應提交董事會或股東大會審核批準；調整機構設置和權責分配，做到所有不相容崗位或職務嚴格分離、相互制約、相互監督；完善人力資源政策，建立優勝劣汰機制，同時注重就業和員工權益保護，認真履行社會責任，加強企業文化建設，倡導誠實守信、愛崗敬業，開拓創新和團隊協作精神。

（3）風險評估。會議決定成立專門的風險評估機構，圍繞內部控制目標，定期或不定期對內部環境、業務流程等進行全面評估，準確識別公司面臨的內外部風險，根據風險發生的可能性和影響程度進行排序，采取相應的風險應對策略。

（4）控制活動。會議明確了公司應從以下三個方面強化控制措施：一是實施全面預出的各項措施有哪些不當之處，并分別簡要說明理算管理，將各類業務事項均納入預算控制；二是將控制措施“嵌入“信息系統中，通過現代化手段實現自動控制；三是完善合同管理制度，所有對外發生的經濟行為均應簽訂書面合同。

1（5）信息與溝通。會議要求公司完善信息與溝通制度。及時收集、整理與內部控制相關的內外部信息，促進信息在企業內部各層級之間，企業與外部有關方面之間的有效溝通與反饋；同時建立反舞弊機制，實施舉報投訴制度和舉報人保護制度，及時傳達至全體中層以上員工。確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

（6）內部監督。會議強調，內部監督是防止內部控制流于形式的重要保證。為此，公司應當強化內部監督制度，由審計委員會和內部審計機構全權負責內部控制的監督檢查，合理保證內部控制目標的實現；審計委員會和內部審計機構在內部監督中發現重大問題，有權直接向董事會和監事會報告。

要求：

根據《企業內部控制基本規范》的要求，分析、判斷該公司董事會會議形成的上述決議中有哪些不當之處，并簡要說明理由。答案：

1.控制目標方面：

（1）內部控制目標定位于保證經營管理合法合規、資產安全的觀點不恰當。

理由：內部控制目標不僅包括合理保證經營合法合規、資產安全，還包括財務報告及相關信息真實完整目標、經營效率和效果目標、促進實現發展戰略的目標。

（2）確保公司經營管理過程不存在任何風險的觀點不恰當。

理由：內部控制的任務是將風險控制在可承受度范圍內。

或：內部控制不能完全消除企業面臨的全部風險。內部環境方面：

2.內部環境方面：

（1）各類業務事項均應提交董事會或股東大會審核批準的觀點不恰當。

理由：各類業務事項應按照規定的權限和程序進行審核批準。

或：重大業務事項才需要提交董事會審核批準。

或：各類業務事項不需要提交董事會或股東大會審核批準。

（2）所有不相容崗位或職務嚴格分離的觀點不恰當。

理由：不符合適應性原則和成本效益原則的要求。

或：受公司規模、業務特點等因素影響，無法對不相容崗位或職務實現有效分離的，可不予分離。

3.控制活動方面：

（1）將各類業務事項均納入預算控制的觀點不恰當。（1分）理由：預算控制措施不適用于不能量化的業務事項。（0.5分）。

（2）所有對外發生的經濟行為均須簽訂書面合同的觀點不恰當。（1分）理由：不符合成本效益原則。（0.5分）。

或：對于零星、即時清結等交易行為，可不簽訂書面合同。（0.5分）或：不符合重要性原則。（0.5分）。

4.信息與溝通方面：

舉報投訴制度和舉報人保護制度僅傳達至全體中層以上員工的觀點不恰當。（13分）。

理由：舉報投訴制度和舉報人保護制度應傳達至公司全體員工。（0.5分）內部監督方面：

審計委員會和內部審計機構全權負責內部控制監督檢查的觀點不恰當。（1分）理由：董事會負責內部控制的建立和有效實施（1分）；除內部審計機構之外，經理層及公司其他內部機構在內部監督中也須承擔相應的職責。（0.5分）。

5.內部監督方面：

2010年4月，財政部，證監會和審計署等五部委聯合發布了《企業內部控制配套指引》，連同2008年5月發布的《企業內部控制基本規范》，構建了我國企業內部控制規范體系。自2011年1月1日起先在境內外同時上市的公司施行，鼓勵非上市大中型企業提前執行，a公司作為境內外同時上市的公司，決定搶抓機遇，早作準備，全面啟動內部控制體系實施工作，并指定財務總監負責擬定實施方案，該方案要點如下：

（一）加強領導，鍵全組織。為了提升內控工作的權威性，成立內部控制體系實施領導小組，由董事長親自掛帥擔任組長，總經理擔任第一副組長，財務總監和各位副總經理擔任副組長。同時，領導小組下設辦公室，辦公室設在財務部，相4關部門參與其中。由財務部經理兼任辦公室主任。辦公室主要負責組織協調內部控制的建立、實施以及其他日常工作。待時機成熟，成立專門的內控部。

（二）梳理業務流程，完善內控制度。聘請負責本公司財務報表審計的b會計師事務所提供咨詢，對照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，結合公司實際；全面梳理現有各項業務流程，識別主要風險和關鍵控制點。在此基礎上,制定《公司內部控制手冊》。在梳理流程、完善《公司內部控制手冊》過程中，應當只要圍繞內部控制五要素中的風險評估和控制活動展開，切實加強對各項經營業務的風險控制。

（三）狠抓宣傳培訓，統一思想認識。利用舉辦培訓班、開設網絡課堂、編發專題資料等多種形式開展宣傳培訓，力爭在3個月內將公司所有員工輪訓一遍，全面掌握《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》和《公司內部控制手冊》。

（四）升級信息系統，優化控制手段。為促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現業務和事項的自動控制，請本公司erp系統提供商根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》和《公司內部控制手冊》，協助制定信息系統建設和升級整體規劃，經本公司信息網絡中心批準后實施。

（五）開展試運行，做好全面實施準備。2010年11月，選擇本公司部分職能部門、分公司和子公司開展內部控制試運行，及時發現和解決試運行中存在的問題，積累經驗，為2011年1月1日起全面實施做好充分準備。

（六）強化內部審計，增強監督效能。董事會下設的審計委員會負責審查內部控制、監督內部控制的有效實施等工作，并由審計部經理兼任審計委員會主席；審計部調整職責定位，在開展傳統財務審計、經濟責任審計的同時，對內部控制的5建立與實施進行監督檢查和評價。

（七）組織內部控制評價，監督整改落實。2011年底；開展全公司范圍內的內部控制評價工作，全面檢查內部控制制度的運行情況，特別要將下屬分、子公司作為重中之重，切實提高本公司總部對分、子公司的管控能力。

（八）借助專業力量，引入外部努審計。鑒于b會計師事務所近年來在本公司的財務報表審計中體現出良好的專業素質，根據促進內部控制規范體系有效實施的要求，聘請b會計師事務所同時承擔財務報表審計和內部控制審計工作，以便于溝通協調、整合審計。

（九）實施績效考評，落實獎懲制度。建立公司激勵約束制度，將公司各責任單位和全體員工建立和實施內部控制的情況納入績效考評體系。對經評價、審計發現重大缺陷的責任單位及其負責人和直接負責人，要嚴肅處理。

上述實施方案報董事會批準后實施。

要求：

（九）項工作安排是否存在部當之處；存在不當之處的，請逐項指出不當之處，并逐項簡要說明理由。

【分析與解釋】。

1.第一項工作安排不存在不當之處。（1分）。

2.第二項工作安排存在不當之處。

（0.5分）。

不當之處：梳理流程、完善制度主要圍繞風險評估和控制活動展開。（0.5分）。

理由：應當著眼于內部控制五要素（或：應當著眼于內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督各要素涉及的內容）進行全面梳理。（1分）。

或：僅圍繞風險評估和控制活動展開不符合全面性原則的要求。（1分）。

3.第三項工作安排不存在不當之處。

（1分）。

4.第四項工作安排存在不當之處。

（0.5分）。

不當之處：信息系統建設和升級整體規劃經本公司信息網絡中心批準后實施。（0.5分）。

理由：該項目工作應當經企業負責人（或：董事會；或：董事長：或：經理層：或；總經理）批準后實施。（1分）。

或：該項工作應當按照規定權限和程序進行審核批準。（1分）。

或：該項工作屬于企業重大事項，應當實行集體決策。（1分）。

或：信息網絡中心主要負責信息系統建設和升級整體規劃的執行工作，如果同時負責審批工作，則違背了制衡性原則（或：不相容職務相互分離）的要求。（1分）。

5.第五項工作安排不存在不當之處。（1分）。

6.第六項工作安排存在不當之處。（0.5分）。

不當之處：由審計部經理兼任審計委員會主席。（0.5分）。

有力：審計委員會主席應當由獨立董事擔任。（1分）。

或：審計委員會主席應該具有獨立性。（1分）。

或：審計部經理兼任審計委員會主席違背了制衡性原則（或：不相容職務相互分離）的要求。（1分）。

7.第七項工作安排存在不當之處。（0.5分）。

不當之處：檢查工作僅限于內部控制制度的運行情況。（0.5分）。

理由：內部控制自我評價應當綜合評價內部控制的設計與運行情況。（1分）。

8.第八項工作安排存在不當之處。(0.5分)。

不當之處：聘請b會計師事務所承擔內部控制審計工作。（0.5分）。

或：同時聘請b會計師事務所從事內部控制咨詢和內部控制審計。（0.5分）。

理由：為企業提供內部控制咨詢服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計。（2分）。

9.第九項工作安排不存在不當之處。（1分）。

甲公司系境內外同時上市的公司，其a股在上海證券交易所上市。根據財政部等五部委聯合發布的《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》以及據此修改后的《公司內部控制手冊》，甲公司應于2011年起實施內部控制評價制度。鑒于本公司在2008年5月《企業內部控制基本規范》發布后就已經著手建立、完善自身內部控制體系并取得了較好效果，甲公司決定從2010年開始提前實施內部控制評價制度，并由審計部牽頭擬訂內部控制評價方案。該方案摘要如下：

（一）關于內部控制評價的組織領導和職責分工。

董事會及其審計委員會負責內部控制評價的領導和監督。經理層負責實施內部控制評價，并對本公司內部控制有效性負全責，審計部具體組織實施內部控制評價工作，擬定評價計劃、組成評價工作組、實施現場評價、審定內部控制重大缺陷、草擬內部控制評價報告，及時向董事會、監事會或經理層報告。其他有關業務部門負責組織本部門的內控自查工作。

（二）關于內部控制評價的內容和方法。

內部控制評價圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五8要素展開。鑒于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科學規范的組織架構，組織架構相關內容不再納入企業層面評價范圍。同時，本著重要性原則，在實施業務層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關注的對外擔保、關聯交易和信息披露等業務或事項。

在內部控制評價中，可以采用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行性測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法。考慮到公司現階段經營壓力較大，為了減輕評價工作對正常經營活動的影響，在本次內部控制評價中，僅采用調查問卷和專題討論法實施測試和評價。

（三）關于實施現場評價。

評價工作組應與被評價單位進行充分溝通，了解被評價單位的基本情況，合理調整已確定的評價范圍、檢查重點和抽樣數量。評價人員要依據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》和《公司內部控制手冊》實施現場檢查測試，按要求填寫評價工作底稿，記錄測試過程及結果，并對發現的內部控制缺陷進行初步認定。現場評價結束后，評價工作組匯總評價人員的工作底稿，形成現場評價報告。現場評價報告無需和被評價單位溝通，只需評價工作組負責人審核、簽字確認后報審計部。審計部應編制內部控制缺陷認定匯總表，對內部控制缺陷進行綜合分析和全面復核。

（四）關于內部控制評價報告。

審計部在完成現場評價和缺陷匯總、復核后，負責起草內部控制評價報告。評價報告應當包括：董事會對內部控制報告真實性的聲明、內部控制評價工作的總體概括、內部控制評價的依據、內部控制評價的范圍、內部控制評價的程序和方法、內部控制缺陷及其認定情況、內部控制缺陷的整改情況、內部控制有效性的結論9等內容。對于重大缺陷及其整改情況，只進行內部通報，不對外披露。內部控制評價報告董事會審核后對外披露。

（五）關于內部控制審計。

聘請某具有證券期貨業務資格的大型會計師事務所對本公司內部控制有效性進行審計。鑒于本公司在2008年5月《企業內部控制基本規范》發布后就已建立內部控制體系并取得較好效果，內部控制審計自2010年起，重點審計本公司內部控制評價的范圍、內容、程序和方法等，并出具相關審計意見。

要求：

（五）項內容是否存在不當之處；存在不當之處的，請逐項指出不當之處，并逐項簡要說明理由。

【分析與解釋】。

1.第一項工作存在不當之處。（0.5分）。

（1）不當之處；經理層對內部控制有效性負全責。（0.5分）。

理由：董事會對建立鍵全和有效實施內部控制負責。（0.5分）。

或：經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。（0.5分）。

（2）不當之處；審計部審定內部控制重大缺陷。（0.5分）。

理由：董事會負責審定內部控制重大缺陷。（0.5分）。

2.第二項工作存在不當之處。（0.5分）。

（1）不當之處：組織架構相關內容不納入公司層面評價范圍。（0.5分）。

理由：組織架構是內部環境的重要組成部分，直接影響內部控制的建立鍵全和有效實施、應當納入公司層面評價范圍。（1分）或：雖然甲公司已經建立了科學規范的組織架構。但是還應當對組織架構的運行情況進行評價。（1分）。

（2）不當之處：在實施業務層面評價時，主要評價上海證券交易所重點關注的對外擔保，關聯交易和信息披露等業務。（0.5分）。

理由：業務層面的評價應當涵蓋公司各種業務和事項（或：體現全面性原則）。而不能僅限于證券交易所關注的少數重點業務事項來展開評價。（1分）。

（3）不當之處：為了減輕評價工作對正常經營活動的影響，在本次內部控制評價中，僅采用調查問卷法和專題討論法實施測試和評價。（0.5分）。

理由：評價過程中應按照有利于收集內部控制設計、運行是否有效的證據的原則、充分考慮所收集證據的適當性與充分性，綜合運用評價方法。（1分）。

或：評價過程中應視被評價對象的具體情況，適當選擇個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗，抽樣和比較分析等方法。（1分）。

3.第三項工作存在不當之處。（0.5分）。

（1）不當之處：現場評價報告無須和被評價單位溝通。（0.5分）。

理由：現場評價報告應向被評價單位通報（或：與被評價單位溝通）。(1分)（2）不當之處：現場評價報告只需評價工作組負責人審核、簽字確認后報審計部。（0.5分）。

理由：現場評價報告經評價工作組負責人審核、簽字確認后，應由被評價單位相關責任人簽字確認后，再提交審計部（或：內部控制評價部門）。（1分）。

4.第四項工作存在不當之處.(0.5分)。

不當之處：對于重大缺陷及其整改情況，只進行內部通報，不對外披露。（0.5分）。

理由：對重大缺陷及其整改情況，必須對外披露。（1分）。

5.第五項工作存在不當之處。

不當之處：會計師事務所的內部控制審計重點審計該公司內部控制評價的范圍、內容、程序和方法等。

理由：會計師事務所實施內部控制審計，可以關注、利用上市公司的評價成果，但必須按照《企業內部控制審計指引》的要求，對被審計上市公司內部控制設計與運行的有效性進行獨立（或：全面）審計，不能因為被審計上司公司實施了內部控制評價就簡化審計的程序和內容。（1分）。

或：內部控制審計不是對內部控制評價進行審計，而視對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。（1分）。

2010年4月，財政部、證監會和審計署等五部委聯合發布了《企業內部控制配套指引》，連同2008年5月發布的《企業內部控制基本規范》，構建成我國企業內部控制規范體系，自2011年1月1日起先在境內外同時上市的公司施行，鼓勵非上市大中型企業提前執行。a公司作為境內外同時上市的公司，決定搶抓機遇，早做準備，全面啟動內部控制體系實施工作，并指定財務總監負責擬訂實施方案。該方案要點如下：

(一)加強領導，健全組織為了提升內控工作的權威性，成立內部控制體系實施領導小組，由董事長親自掛帥擔任組長，總經理擔任第一副組長，財務總監和各位副總經理擔任副組長。同時，領導小組下設辦公室，辦公室設在財務部，相關部門參與其中，由財務部經理兼任辦公室主任。辦公室主要負責組織協調內部控制的建立、實施以及其他日常工作。待時機成熟，成立專門的內控部門。(二)梳理業務流程，完善內控制度聘請負責本公司財務報表審計的b會計師事務所提供咨詢，對照《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的要求，結合公司實際，全面梳理現有各項業務流程，識別主要風險和關鍵控制點。在此基礎上，制定《公司內部控制手冊》。在梳理流程、完善《公司內部控制手冊》過程中，應當主要圍繞內部控制五要素中的風險評估和控制活動展開，切實加強對各項經營業務的風險控制。

(三)狠抓宣傳培訓，統一思想認識利用舉辦培訓班、開設網絡課堂、編發專題資料等多種形式開展宣傳培訓，力爭在3個月內將公司所有員工輪訓一遍，全面掌握《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》和《公司內部控制手冊》。(四)升級信息系統，優化控制手段為促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現業務和事項的自動控制，請本公司erp系統提供商根據《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》和《公司內部控制手冊》，協助制定信息系統建設和升級整體規劃，經本公司信息網絡中心批準后實施。

(五)開展試運行，做好全面實施準備2010年11月，選擇本公司部分職能部門、分公司和子公司開展內部控制試運行，及時發現和解決試運行中存在的問題，積累經驗，為2011年1月1日起全面實施做好充分準備。

(六)強化內部審計，增強監督效能董事會下設的審計委員會負責審查內部控制、監督內部控制的有效實施等工作，并由審計部經理兼任審計委員會主席;審計部調整職責定位，在開展傳統財務審計、經濟責任審計的同時，對內部控制的建立與實施進行監督檢查和評價。

(七)組織內部控制評價,督促整改落實2011年底，開展全公司范圍內的內部控制評價工作，全面檢查內部控制制度的運行情況，特別要將下屬分、子公司作為重13中之重，切實提高本公司總部對分、子公司的管控能力。

(八)借助專業力量，引入外部審計鑒于b會計師事務所近年來在本公司的財務報表審計中體現出良好的專業素質，根據促進內部控制規范體系有效實施的要求，聘請b會計師事務所同時承擔財務報表審計和內部控制審計工作，以便于溝通協調、整合審計。

(九)實施績效考評，落實獎懲制度建立公司激勵約束制度，將公司各責任單位和全體員工建立和實施內部控制的情況納入績效考評體系。對經評價、審計發現重大缺陷的責任單位及其負責人和直接責任人，要嚴肅處理。上述實施方案報董事會批準后實施。

1.第一項工作安排不存在不當之處。（1分）。

2.第二項工作安排存在不當之處。（0.5分）。

不當之處：梳理流程、完善制度主要圍繞風險評估和控制活動展開。（0.5分）。

理由：應當著眼內部控制五要素（或：應當著眼內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督各要素涉及的內容）進行全面梳理。（1分）。

或：僅圍繞風險評估和控制活動展開不符合全面性原則的要求。（1分）。

3.第三項工作安排不存在不當之處。（1分）。

4.第四項工作安排存在不當之處。（0.5分）。

不當之處：信息系統建設和升級整體規劃經本公司信息網絡中心批準后實14施。（0.5分）。

理由：該項目工作應當經企業負責人（或：董事會；或：董事長：或：經理層：或；總經理）批準后實施。（1分）。

或：該項工作應當按照規定權限和程序進行審核批準。（1分）。

或：該項工作屬于企業重大事項，應當實行集體決策。（1分）。

或：信息網絡中心主要負責信息系統建設和升級整體規劃的執行工作，如果同時負責審批工作，則違背了制衡性原則（或：不相容職務相互分離）的要求。（1分）。

5.第五項工作安排不存在不當之處。（1分）。

6.第六項工作安排存在不當之處。（0.5分）。

不當之處：由審計部經理兼任審計委員會主席。（0.5分）。

有力：審計委員會主席應當由獨立董事擔任。（1分）。

或：審計委員會主席應該具有獨立性。（1分）。

或：審計部經理兼任審計委員會主席違背了制衡性原則（或：不相容職務相互分離）的要求。（1分）。

7.第七項工作安排存在不當之處。（0.5分）。

不當之處：檢查工作僅限于內部控制制度的運行情況。（0.5分）。

理由：內部控制自我評價應當綜合評價內部控制的設計與運行情況。（1分）。

8.第八項工作安排存在不當之處。(0.5分)。

不當之處：聘請b會計師事務所承擔內部控制審計工作。（0.5分）。

或：同時聘請b會計師事務所從事內部控制咨詢和內部控制審計。（0.5分）。

理由：為企業提供內部控制咨詢服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供15內部控制審計。（2分）。

9.第九項工作安排不存在不當之處。（1分）。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇七

隨著我國事業單位體制改革的不斷深化，對于事業單位的財務管理以及經濟活動管理工作要求不斷提高，規避事業單位公共職能履行過程中的風險問題，尤其是財務風險，確保事業單位各項業務活動特別是經濟活動的合法合規已經成為事業單位管理工作的重要內容。目前，一些事業單位由于內部控制管理不力，風險管理體系不健全，造成了單位內部的管理環節中也出現了一些漏洞。完善事業單位內部控制體系的建設，提高事業單位的風險管理水平，已經成為事業單位管理工作的重要內容，這對于確保事業單位自身職能的有效履行也具有關鍵的作用。

對于事業單位而言，風險主要是指可能造成事業單位組織目標結果不確定性的影響因素，涉及事業單位內部的財務活動、技術管理、安全管理、廉政紀律、資產管理等方方面面，主要包括：風險因素的識別、分析評估以及處理等幾部分內容。

而內部控制則主要是指為了確保事業單位管理目標的實現，管理效率的提高、經濟活動的合法合規、資產的安全完整以及財務報告的真實可靠，而在事業單位內部制定并實施的一系列的內部控制管理制度以及程序，是防范事業單位內部出現舞弊行為，預防腐敗的重要措施，對于提高事業單位公共服務水平也具有非常關鍵的作用。

無論是事業單位的風險管理還是內部控制，都強調了在事業單位內部需要各部門全員參與，采取的都是動態管理的方式，而且在一定程度上來說，事業單位的風險管理是融合于內部控制管理之中。對于以服務性、公益性以及共有行為主要特征的事業單位而言，為了確保自身職能目標的實現，更應該基于風險管理，改造完善內部控制管理體系，進而提高事業單位的運轉效率，確保組織目標的高質量完成。

三、現階段事業單位內部控制管理存在的問題分析。

（1）事業單位風險管理意識較差。事業單位作為非營利性組織，在自身的內部管理工作開展過程中，普遍對風險管理重視不足。一些事業單位內部控制環境較差，基于風險的內部控制管理意識淡薄，認為事業單位有強效的上級主管及監管部門，出現風險的不確定因素少，因而忽視了內部的風險控制管理工作開展，隨著事業單位體制改革的不斷深化，這對于實現事業單位長遠發展非常不利。

（2）事業單位風險管理制度體系不健全。目前，部分事業單位在內部控制管理中，對于風險管理缺少必要的側重，尤其是風險評估程序有漏洞，整體的風險管理制度體系不健全。尤其是涉及經濟活動以及財務管理方面的相關業務，缺少必要的風險評估程序，因而難以實現風險的提前識別與預先防范，非常容易出現風險隱患問題。

（3）事業單位內部的監督管理工作力度較差。在風險控制管理工作的開展實施過程中，較為有效的手段之一就是內部監督，尤其是內部審計，可以及時發現內部管理中存在的風險問題。但是目前，我國事業單位內部監督管理普遍弱化，一些事業單位對自身的監督管理完全依賴于外部的紀檢、審計以及財政部門，而自身的內部監督制度體系流于形式，這不利于進一步的強化事業單位的風險防范控制管理。

（1）優化事業單位的內部控制環境。對于事業單位，影響內部控制管理的環境因素主要包括事業單位的組織架構以及崗位設置、人力資源管理、責任管理等幾方面內容。在事業單位的組織機構及崗位設置管理上，關鍵是強化對權力運行的監督制約，應該按照現階段事業單位管理體制改革的相關要求，對事業單位內部的決策與執行管理機制進行必要的優化，構建具有內部相互制約以及監督特征的權力運行體系，尤其是對事業單位現行的行政首長負責制進一步的完善，對負責人直接分管工作內容進行必要的規范與限制。在人力資源管理方面，重點是強化事業單位內部人員的內控意識與風險意識，確保各項內部控制管理制度得到有效的執行。在責任管理方面，應該落實崗位責任管理，加大問責管理的力度，確保各項管理措施真正得到有效的貫徹執行。

（2）完善事業單位的內部風險管理制度。事業單位存在的風險問題，主要包括：經濟活動與財務管理未能合法合規、財政資金運作使用效率不高、財務會計信息質量較差、工作人員舞弊腐敗等一系列的風險問題。在具體的風險管理過程中，應該針對這些可能出現的風險問題，明確細化確定事業單位的財務風險控制管理目標，特別是在資金管理、資產管理、收支業務等方面，落實具體管理目標及管理責任人。在風險管理工作的具體開展過程中，應該采取動態控制管理的方式，按照事業單位的各項業務流程以及工作環節，檢查職責權限、審批程序以及其他有關的關鍵約束制度是否得到了有效的貫徹執行。同時，在風險管理階段，采取定性分析與定量分析相結合的方式，對管理過程中的風險問題進行量化分析，并對事業單位內部風險問題的重要程度以及發生概率做出準確的斷定，進而依靠必要的風險降低、分擔、承受等措施，強化事業單位的風險應對管理能力。

（3）加強關鍵業務環節的控制管理。基于風險管理完善事業單位的內部控制管理體系，在執行過程中，應該注重加強對關鍵業務環節的控制管理，具體而言，主要包括以下幾方面的內容：在財務管理控制方面，應該重點落實好崗位分離監督制度，尤其是財務審批工作權限，同時加強對財務信息、財務報告真實可靠性的檢查管理，確保各類經濟活動的合法合規。在預算管理方面，重點是確保事業單位預算編制的準確性，能夠有效地提高事業單位的資金使用效率，同時強化預算的執行力度，規范預算調整程序，準確的評價預算績效，并妥善完成資金的結余管理。在收支業務控制方面，應該對行政事業單位的非稅收入、基本支出、項目支出、經營支出以及其他支出進行準確的劃分，確保事業單位的收支審批程序規范、票據印章齊全。在資產管理方面，對于流動資產關鍵是落實好現金、存款以及支付結算管理規范，并定期清理各項往來資金；在固定資產管理方面，重點是加強對事業單位固定資產的取得、日常管理、攤銷管理、維修維護、清查以及處置的管理，確保各項工作規范高效。

（4）強化事業單位的監督管理力度。在事業單位的內部監督管理方面，應該進一步地強化事業單位的內部審計管理制度，根據事業單位的規模，完善內部審計機構的設置，重點對事業單位內部黨風廉政、財經紀律、經濟責任等工作情況進行全方位的審計檢查，及時發現事業單位內部管理工作中出現的各種問題，督促做好問題的檢查整改。在強化內部監督工作的同時，應該積極配合外部財政、審計、紀檢以及上級主管部門的監督，針對監督發現的問題，及時地制定各種行之有效的整改措施，確保事業單位各項業務活動真正做到合法合規。

五、結語。

規避事業單位的風險問題，提高事業單位內部的運轉效率，必須全方位的強化事業單位的內部控制管理體系。在基于風險管理構建事業單位的內部控制管理體系的過程中，應該結合事業單位的自身實際情況，結合事業單位業務工作開展過程中可能存在的風險點，重點在管理制度體系建設、信息溝通以及監督管理等方面采取有效措施，確保內部控制管理的有效性。

（作者單位為淄博市農業科學研究院）。

參考文獻。

[1]劉永澤，張亮.我國政府部門內部控制框架體系的構建研究[j].會計研究，2012（1）.[2]劉永澤，唐大鵬.關于行政事業單位內部控制的幾個問題[j].會計研究，2013（1）：57-58.[3]馬曉萍.芻議行政事業單位的內部會計控制[j].中國農業會計，2011（1）.

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇八

內部控制是企業運營管理的重要手段，也是保障企業穩健發展的重要保障。內部控制體系建設的目的是確保企業的資產安全、業務流程的有效性和合規性，同時也是企業管理層對于風險的合理識別、評估和應對的具體體現。作為企業管理者，我們需要思考如何建立完善的內部控制體系，以保障企業的長期發展和穩步前行。

在我自己的實踐中，我認為風險內部控制應該從以下幾個方面入手。首先，建立制度和流程體系。企業通過規章制度的方式對員工的行為進行規范，固定流程的規定和流程的執行，有助于規范員工的思想和行為，保證企業的業務流程能夠高效地運轉。其次，強化風險管理意識。企業員工必須具備對風險的意識和識別能力，才能預判到即將出現的風險從而提前進行相應預防。最后，在控制措施的選擇上，需要具備科學性和有效性，通過規則合理發揮對控制目標的約束力。

對于企業來說，建立風險內部控制體系需要從許多方面入手。首先，建立識別、評估、管理風險的框架和流程。其次，對企業各個部門各項業務流程進行識別當前存在的風險，利用現代信息技術手段對個別領域重點進行分析。最后選擇適當的控制措施，并通過科學和有效的實施管理，持續改進，不斷推動企業內部控制體系建設。

風險內部控制體系的建設不僅為企業的長期發展和穩步前行提供重要的保障，更是能夠確保企業規范持續的運轉，保護企業的合法權益，落實企業社會責任的具體舉措。通過對內部控制體系的不斷完善，企業行政管理的透明度、公正性、合規性和利益相關方參與度都將得到提升，這也是企業在市場上長期競爭的必要條件。

第五段：結論。

在現代企業管理的大環境中，建立完善的風險內部控制體系已成為企業管理者的一項重要職責。成功的內部控制模型能夠較為科學地規范企業的各項業務流程與規范員工的思想行為，減少與避免風險的發生以及不必要的損失，在市場競爭中提升企業品牌，強化企業在公眾認可程度與競爭力。為此，我們需要通過個人的內部控制實踐摸索一套適合本企業的內部控制體系，從而為企業的長遠發展提供更為堅實的基礎。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇九

食品行業的準入的門攬通常較低，致使該行業內管理人員的管理水平整體不高。有些管理人員從來沒有參加過有關管理的學習或培訓，企業內控環境的較差。

2.控制活動不足，職責不分離。

權責劃分是影響企業內控環境的一個方面。食品行業是勞動密集型的產業，待遇通常不高，較難吸引高素質人才。加上大多的中小食品企業都是從最初的作坊式生產發展為規模化生產的民營企業，管理不是很到位，沒能區分好每一環節的職能責任。

3.對控制的監督不力。

沒能及時評價控制的設計及其運行情況，也沒能采取必要的糾正措施。

首先應樹立全面的風險管理理念，建立風險管理責任制度，將風險管理責任和任務層層分解，落實到每一個員工身上，將責任履行與績效和獎懲考核嚴格掛鉤，從經濟上、制度上約束和規范企業員工思想和行為，從而保障風險管理目標實現。其次應健全食品安全風險管理機構，完善公司治理結構。設立由總經理管理的風險管理職能機構，具體負責整個企業風險管理實施，風險責任指標分解、風險責任履行記錄，風險責任評價與考核；各部門車間設置風險管理專員具體負責風險責任糾偏、風險暴露損失統計以及信息反饋等。第三，應培養員工的職業道德和勝任能力。企業應以講誠信、求質量，保安全等作為職業道德規范，引導員工行為。

2.強化對企業現行的食品安全風險管理體系的檢測、分析和評定。

及時發現和檢測風險管理及企業內部控制制度的缺陷，了解員工對風險管理的的執行情況和執行結果，評價員工風險管理績效及食品安全風險管理的履責情況，獎優懲劣，促進員工更好履行風險管理職責，以保障全面風險管理目標實現。

3.建構和實施良好的風險控制體系。

首先，實施全面質量管理，建立食品產品質量控制體系，保障食品產品質量。食品質量是保障食品安全的基礎，質量越好，相對而言，食品安全的風險越小。其次，實行標準化認證生產體系。應遵循相關國家食品企業作業規范，從原料、設施設備、人員、生產過程、包裝運輸、質量控制等方面按國家有關法規達到衛生質量要求，及時發現生產過程中存在的問題并加以改善。

4.強化信息溝通及對信息系統的管理。

應加強信息的傳遞和溝通，確保企業風險管理層及時了解風險存在的狀態，將有關指令傳達給員工；還應通過對政策、市場、顧客等信息的了解和掌握，及時制定正確決策。

5.強化內部監督，建立食品安全監督評價機制。

食品生產企業是個高風險的企業，應建立新的內部監督模式，將質量監督貫穿于整個生產鏈。由管理層統一調度，將內部監督與外部監督和第三方監督結合起來，最大程度的避免監督漏洞。食品企業作為食品安全的第一責任人，必須嚴格規范自身的食品安全行為。食品安全是食品生產企業的生命線，保證食品企業內部控制制度完整，有利于加強監督管理促進企業利益最大化目標的實現，良好的內部控制環境有利于實現企業利益的最大化。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十

風險內部控制是企業重要管理制度之一，對于企業的經營和發展具有重要的意義。我所在的單位非常注重內部控制，開展了風險內部控制自評工作，并且取得了良好的成果。在這個過程中，我深深感受到風險內部控制對企業的推動作用，對于自己的成長也有著重要的幫助。本文基于我個人的體驗和感受，將結合實際案例分享我的心得體會。

風險內部控制是指企業內部管理中，通過制度、流程、技術等手段對風險進行識別、評估、管理和監控的一種管理制度。在風險內部控制中，風險是重點，通過內部控制體系去降低風險，保障企業的經營利益和發展目標的實現。在具體實踐中，風險內部控制要靈活適應企業的自身情況和特點，通過風險評估矩陣、風險管理計劃、風險監控措施等手段來進行風險管理和內部控制。

在我們單位的風險內部控制中，我擔任了一直重要的角色，收獲了不少體會和感受。首先，我們要充分認識風險帶來的損失和影響，制定科學的管理治理策略，不斷深入完善管理制度和規范流程。其次，我們要加強內外部的合作和溝通，積極借鑒外部先進經驗，實現風險管理的最優化、最模型化，充分發揮內部控制的獨特優勢。同時，也要注重內部員工的知識培訓和能力提升，建立可持續的人才積累體系，充分發揮員工在風險管理和內部控制中的作用和貢獻。

第四段：案例分析。

近期，我們單位在風險內部控制上取得了明顯的進展。例如，在業務流程中我們的高價值業務經常涉及一系列復雜的交易環節，我們對此進行深入的風險評估分析，通過建立科學的監控體系和敏感點預警機制，成功實現了對高風險業務的有效控制。另外，在過程管理上，我們對非標準化業務及其流程進行了制度化整理，通過明確角色、權責清晰，規范流程等方法，提高審批流程和信息溝通效率，減少了流程中人為瑕疵影響和操作復雜度的問題。

第五段：總結與思考。

總的來說，風險內部控制是企業管理體系和經營的基石。在不斷的實踐和探索中，我們可以逐步掌握更多的管理技能和方法，更好的應對風險挑戰。在實踐中，要注意科學管理、科學判斷和科學應對策略，持續提升內部控制的能力和水平，對企業的高質量發展做出更大的貢獻。同時，也需要注重內部控制系統的更新和升級，持續完善和提高控制效能和效益。相信在不久的將來，我們的風險內部控制體系會越來越完善，為組織打造一個更加穩健和可持續的發展環境。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十一

摘要：投放設備作為醫院設備采購的方式之一，具有存在價值和合理性，但同時存在政策、財務和實物等各項風險。對此，應加強醫院精細化管理，提高設備采購決策水平及運營管理效益。

當前，醫院在引進各類高、精、尖醫療儀器設備過程中，由于資金不足等原因，除醫院傳統的自有資金采購以外，產生了多種采購方式。其中，投放設備作為一種特殊的采購形式，既有其鮮明的特點和優點，同時又存在著一定風險。

一、醫院采購設備的方式。

（一）自有資金采購。

自有資金是指醫院開展醫療服務及其他相關活動依法取得的業務收入以及通過商業銀行貸款取得的資金。使用自有資金采購醫療設備是醫院引進和更新設備的基本形式，其優點是財務成本較低，總體經濟效益較高，缺點是醫院要有充足的資金支持。由于醫院的業務收入同時承擔著醫院人員、物料消耗和日常管理等各項支出，因此設備采購受業務收支結余規模的限制，同時醫院還需擁有足夠的資金對采購的設備進行維護，使其正常運行，所以該方式對醫院的現金流要求較高。如果是通過銀行貸款取得的自有資金，則會另外增加還本付息的負擔，財務成本也相應提高。目前，除新建醫院外，各醫院大部分設備都是通過自有資金采購引進。

（二）外國政府貸款。

外國政府貸款是指醫院向政府報批立項取得的外國政府向我國提供的具有一定贈與性質的優惠貸款。因為具有政府間援助性質，優點是一般貸款條件比較優惠，利率也較低，且還款期相對較長；缺點是申請流程復雜，申請周期長，且部分國家的貸款為限制性采購，發放貸款國家的產品須占總采購金額的一定比例，而設備報價又往往偏高，醫院除了需要支付一定的貸款利息外，還要承擔較高的采購成本。該方式也要支付設備運行過程中發生的所有維護和保養費用，但由于其還款期限長，還款壓力輕，財務成本低，也被部分醫院采用，作為自有資金采購方式的補充。

（三）融資租賃。

融資租賃是指出租人根據醫院對租賃設備的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃設備，并出租給醫院使用，醫院則分期向出租人支付租金。在租賃期內，租賃設備的所有權屬于出租人所有，醫院擁有租賃設備的使用權，租期屆滿，租金支付完畢且醫院根據融資租賃合同的規定履行全部義務后，醫院可以按合同約定取得租賃設備的所有權。對租賃設備的歸屬沒有約定或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按合同有關條款或者交易習慣確定；仍然不能確定的，租賃設備所有權仍歸出租人所有。融資租賃是醫院在購置資金不足等情況下引進設備的一種形式，如醫院引進pet-ct等價格較高的大型設備，使用自有資金采購需一次投入數千萬元，采用融資租賃可以在一定程度上緩解醫院現金流的壓力。該方式同樣具有較高的資金時間價值成本，且需要支付設備運行過程中發生的所有維護和保養費用，一般用于單體價值較高的大型貴重設備的引進。

（四）投放。

設備投放是指醫院在引進設備時，無需支付購置費用，而是由設備供應商免費在醫院投放提供設備，且在約定投放期內不需支付各項維護和保養費用，通過使用儀器設備產生的利潤完全歸醫院所有，投放設備的供應商只是通過醫院購買該設備配套試劑耗材來回收成本和獲取利潤。投放期滿設備歸屬于醫院，同時，醫院可以選擇按相對較低的價格繼續購買使用該設備配套試劑耗材。投放方式的優點是設備的采購成本近于零，投放期內由于不用承擔設備的維護和保養費用，運營成本也較低，在醫院流動資金不足但急需設備盡快引進或擬開展的新技術應用前景不明時，尤為適用，能夠保證醫院現金流的正常運轉，并可以規避市場風險；和外國政府貸款以及融資租賃等方式相比，也沒有額外的設備采購成本。但如果采用該方式前未進行科學系統的效益測算以及后期管理不到位，也可能對醫院經濟效益產生損害。此外，設備投放方式具有一定的政策性風險。設備投放較常見于醫院引進一些使用配套試劑和耗材的設備（如檢驗、影像類設備），在做好準確測算和科學管理的前提下，有著投入低、風險小、收益高等鮮明特點。

（一）鎖定年限。

鎖定年限投放設備是指醫院和供應商事先約定設備投放期，在此期限內，供應商免費向醫院投放其所需設備，并負責投放設備的維護、修理和保養，醫院則需向供應商購買該設備配套試劑或耗材開展醫療活動，供應商對醫院所購試劑耗材的數量不作要求，投放期內設備的所有權仍歸屬供應商，醫院僅有使用權，投放期滿后醫院即擁有該設備的所有權。對醫院來說，鎖定年限投放設備相對風險較小，尤其適用于醫院開展新項目、新技術，且預計該項目和技術前期推廣不夠或無法確定該項目和技術應用前景時。供應商在投放此類設備時，更多側重于設備的品牌示范效應和市場占有率，而不是考慮成本和效益。該形式多用于一些大型三甲醫院或區域代表性醫院的設備投放以及高新尖項目的推廣應用。

（二）鎖定耗材使用量。

鎖定耗材使用量投放設備是醫院和供應商事先約定設備配套試劑耗材采購量后，供應商免費向醫院投放其所需設備，同樣負責設備的維護、修理和保養，并擁有設備的所有權，當醫院所采購試劑耗材達到約定數量后，設備所有權歸屬醫院。鎖定耗材使用量具體又分為兩種形式：一是僅約定配套試劑耗材采購累計總量，不另作年限要求；二是約定采購期和醫院每年最少采購量，不管醫院設備使用情況如何，采購期內每年試劑耗材采購量均不得少于約定最小量。無論具體哪種形式，鎖定耗材使用量投放設備對供應商都較為有利，可以確保投入成本的收回和取得既定經濟效益，風險則轉嫁于醫院；對醫院來說，當設備購置資金不足時，在確保所投設備開展的項目具有相當業務量的情況下，也是保障醫院及時引進設備的有效方法。此外，還有兩種鎖定方式相結合的設備投放模式，如醫院和供貨商約定投放期和投放總額，并約定只要其中一項達到約定值即投放中止，設備產權轉歸醫院；或約定兩項都達到后才中止投放和轉移設備產權。

（一）政策性風險。

《關于下達-全國乙類大型醫用設備配置規劃的通知》（衛規財發〔〕88號）規定：嚴禁公立醫療機構采取合作分成形式引進大型醫用設備，維護公立醫療機構公益性。設備投放雖然不同于合作分成，但由于供應商取得的利益和醫院采購使用的耗材試劑數量直接相關，特別是未限定使用總額的投放方式，投放期內醫院使用的耗材試劑越多，供應商獲得的利益也越大，從形式上很接近于合作分成；同時由于耗材綁定，也涉嫌產品壟斷和商業模式的不正當競爭。因此，一旦國家明確規定禁止設備投放，醫院現有的投放設備必須全部重新與供應商進行談判，甚至可能面臨經濟損失。

（二）財務成本風險。

設備投放實質就是分期付款。和通常意義的分期付款不同，設備投放是將設備的購置費用分攤到醫院購入的每筆配套耗材試劑里，供應商在銷售耗材的同時，逐批收回成本。因此，簽訂設備投放合同前的科學測算極其重要，如果在約定投放期內采購的耗材試劑累計數量過大，醫院很有可能在正常的耗材支出以外，發生遠超過設備本身價值的費用。

（三）逾期風險。

在設備投放中，由于管理流程的不完善和信息化管理的不到位，存在著逾期風險。投放設備引進醫院后，如果沒有專門的管理部門對其進行有效監管或者僅僅依靠人工管理，往往會出現投放期滿或約定投放條件滿足后，設備的產權不能及時轉移給醫院，采購配套耗材試劑仍執行投放合同中約定的較高價格，從而給醫院造成損失，甚至可能直到設備的壽命期滿，醫院蒙受的經濟損失都不會被發現。即使后期發現，醫院也不能確保損失可以追回或得到補償。（四）實物管理風險在投放期內，投放的設備在醫院財務和資產賬上都不作反映，使財務和資產管理部門在管理上無據可依，也無章可循，只能不管不問。而在資產清查中，科室投放設備的存在以及產生的賬外資產，極大地占用了清查人員的精力和時間，對正常的資產清查工作產生影響。

（一）科學測算后確定設備引進方式。

醫院在決定引進設備時，應通過對設備成本效益進行科學測算，來決定是采用自有資金購置，還是采用設備投放方式引進。以某醫院內分泌實驗室擬購進的進口全自動糖化血紅蛋白分析儀投放方案為例，進行可行性分析。該設備市場價值：40萬元（人民幣）。收費標準：60元/次。試劑價格：每套90000元。試劑規格：3000次/套。滿足“設備使用五年”或“試劑購入30套”任一條件，設備所有權即歸屬醫院，同時耗材供應價格降至8.6折。該設備實際成本：30×3000×4.2=378000元。可見，采用投放方式引進該設備，當醫院購置配套試劑滿30套時，實際支付的設備款項僅37.8萬元，小于采用自有資金購置所需支付的40萬元；如果醫院使用該設備已滿五年，購置的試劑仍不足30套，醫院承擔的設備成本將更低。所以，采用投放方式引進該設備優于自有資金購置。進一步測算還需考慮資金時間價值和投放期內預計發生的設備維修、保養等費用。

（二）到期預警管理。

對設備投放中存在的逾期風險，可以通過明確責任部門和使用信息管理工具加以避免。醫院的資產管理部門應承擔起對投放設備的使用監管，通過資產信息管理系統以及和物流采購系統的聯動，實現不同投放方式的到期預警管理。對僅約定投放期的投放設備，可以通過資產信息管理系統對其設定時限，即將達到投放期時系統報警提示，期滿自動鎖定，物流采購系統無法繼續按原供貨價格購入配套耗材和試劑，必須將設備所有權轉移給醫院正式入庫，且耗材價格調整后才能繼續進行。對同時約定了投放期和耗材使用量的投放設備，資產信息管理系統還需從物流采購系統調取數據，實時統計該設備配套耗材試劑購入量，當累計購入量即將達到約定使用量時報警提示，達到后系統同樣會進行鎖定，等待資產入庫和調整價格，從而避免醫院投放期滿或約定投放條件滿足后由于沒有及時調價而造成缺失。

（三）實物與賬務管理。

根據財務內部控制的要求，醫院設備的采購、管理和財務部門應各行其職，在投放設備的實物和賬務管理中分別發揮不同的作用。投放設備引進前，從配置計劃、上報審批到組織招標和商務談判，醫院的采購部門發揮主導作用，并配合財務部門對投放條款進行科學測算。資產管理部門需參與前期整個采購過程，充分發揮事前監督作用，同時也有利于下一步設備管理工作的開展。設備引進后，采購部門要整理歸集好相關檔案資料，及時移交資產管理部門，并按合同約定做好設備配套耗材試劑的采購供應工作。資產管理部門根據投放合同等資料，在資產管理系統中建立投放設備明細賬，并按不同投放條件對其進行設定，實行預警管理。在日常管理中，資產管理部門可以參照醫院國有資產管理辦法，對投放設備進行實物管理，確保投放設備賬實相符，并能夠正常使用；醫院組織資產清查時，資產管理部門應將投放設備單列，作為資產清查工作的一部分，安排專人清點核查，做到產權清晰、賬目清楚。投放期滿后，資產管理部門需及時將投入設備正式入庫，轉為醫院資產；財務部門相應進行資產賬務調整。綜上，醫院通過投放方式引進設備有其科學性和合理性，只要做好設備投放前的充分調研，對不同投放方案進行準確測算和比較，合理選擇投放方式，同時加強設備投放后的規范管理，投放設備將是傳統設備采購的有益補充，將會對保障醫院正常運轉和加快學科發展發揮顯著作用。

參考文獻：

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十二

根據財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》和單位《內部控制實施辦法》有關規定，我們組織開展了對單位各部門的風險評估活動，現將結果報告如下：

本次風險評估活動，是在單位內部控制工作領導小組的領導下，由財務科具體組織實施的。領導小組下設辦公室(內控辦)專門從事此次風險評估活動。

1、本次風險評估所涉及的業務范圍分為：單位層面風險和業務活動層面風險。

主要包括以下三個方面：

單位崗位職責不明確、關鍵崗位勝任能力不足等導致的風險。

本單位經濟活動業務層面的風險主要包括預算管理風險、收支管理風險、政府采購管理風險、資產管理風險、建設項目管理風險、合同管理風險以及其他風險。

風險評估小組先研究制定了風險評估工作計劃，明確風險評估的目標和任務;其次組織召開了由直屬單位及各科室的負責人參加的動員會，對風險評估活動做出了動員和安排，要求直屬單位及各科室先進行自查，查找風險點，向風險評估小組匯報自查情況;再次，風險評估領導小組根據直屬單位及各科室的自查情況，選擇關鍵單位(科室)和自查風險點少的單位(科室)進行重點檢查，對其他單位(科室)也進行了快速檢查;最后，根據直屬單位和各科室的自查情況、現場檢查的工作底稿及收集到的資料，進行風險分析，組織編寫風險評估報告。

本次風險評估活動，采用了風險清單法、文件審查、實地檢查法、流程圖法、財務報表分析法以及小組討論和訪談等方法以識別風險;采用了概率分析法、情景分析法和風險坐標圖法以分析風險。

單位的部分內控關鍵崗位的工作人員沒有定期輪崗。

2、單位未按規定建立票據臺帳，不符合財務管理要求;。

3、單位支出事項未嚴格按照審批權限執行，不符合收支業務管理制度要求;。

5、單位未按規定定期對的貨幣資金、固定資產進行核查盤點，不符合資產業務管理制度。

根據風險評估表對單位各個層面風險進行打分評價，單位總體風險水平為25.98(風險最高100分)，屬于偏低水平。

風險分析是針對已經識別的風險進行分析，分析其產生原因、發生的可能性及影響后果等。對風險分析的結果應進行衡量，需要有計量風險的依據。

管理者在分析風險時應高度重視風險發生時點及影響后果的嚴重程度。同時還要關注發生概率低而影響后果嚴重，或影響小而發生概率高的風險。以便采取有效控制措施。

評價風險，是在識別分析風險的基礎上，根據確定的“風險計量分級標準”對風險進行分類排序。將風險分為高(紅色)、中(黃色)、低(淺灰色)三類。

1、嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度。

2、財務科根據同級財政部門批復的預算和單位內部各業務部門提出的.支出需求，將預算指標按照部門進行分解，并下達至各業務部門。

2、票據專管員嚴格按照票據管理制度建立票據臺帳。

3、加強對各項支出業務的審查，嚴格按照審批權限執行并收集相關的原始資料。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十三

對于施工企業而言，應注重對投標項目進行可行性分析，明確科學合理的投資項目，真正做到資金的有效控制與管理。項目投標過程中，應對經濟效益、社會效益、環境效益三方進行充分全面的'考慮，并且還要注重財務的贏利情況、技術的先進性與適用性以及建設條件的可行性等，只有這樣，施工企業的投資決策才會更加的科學合理，緊密聯系企業實際，降低由于決策失誤造成的盲目投資而帶來的損失，從而推動施工企業資金管理內部控制的有效運行。

2.2構建完善的資金管理內部控制制度。

施工企業應構建針對資金集中管理的內部控制制度，以對資金進行集中統一管理。我們都知道，施工企業具有銀行賬戶多、資金分散、資金利用率低及點多面廣的特點。因此，施工企業可通過網上銀行業務集中分散的賬戶，以此實現規模化并保障支付核心，促進資金正常有序運轉。不僅提高了施工企業對突發支付問題的應對能力，而且還進一步強化了資金管理內部控制水平。

2.3企業管理層應重視財務管理內部控制的重要性。

施工企業應充分認識和強化財務管理內部控制，這樣可及時獲悉企業生產經營過程中的薄弱之處，減少企業的財物損失，保證資金的有效利用，實現經營效益最大化。對于優秀的企業管理者來說，應熟知財務、稅收、會計等方面的知識，樹立正確的成本意識，強化成本控制，了解企業預算的制定與執行情況。此外，企業管理者在管理與決策時，應以財務成本的角度合理審視自己的工作行為，以保證財務管理內部控制的效率。

2.4強化資金預算管理。

項目中標結束后，施工企業應積極開展資金預算管理工作，構建完善的資金預算編制、審批、考核、監督等一系列的預算控制體系。采用逐級編報、審批以及滾動管理的方法手段，形成行之有效的預算調整體系。與此同時，還要健全考核制度與監督制度，加強監控施工企業各項資金活動，保證資金的有效運用。

2.5加強資金管理內部監督機制。

做好資金管理內部控制工作，配備專門的內部審計檢查人員，不斷增強企業資金的審計效果。構建并落實完善的內部審計制度，經常性的審計資金流動情況，從而強化資金管理內部控制的能力，推進企業經濟效益目標的實現。

3防范施工企業資金管理風險的策略。

3.1減少墊資風險。

為了防止因施工墊資而引起拖欠款的現象發生，施工企業應明確規定新上的工程項目不得墊資施工。對于個別工程項目出于對企業信譽的維護的考慮，且建設單位明確提出墊資施工的，應有達到擔保條件的建設單位作擔保。同時由決策者作出正確的決策。企業投標時向建設單位支付的投標保證金，必須在不超過招標文件中明確的規定時間內，委派專人及時催收。企業中標后向建設單位支付的履約保證金，必須按招標文件或施工合同規定的返還方式與時間，并構建專門的催收領導小組，確立具體的責任人及催收目標，從而保證款項在規定時間內全部收回。

3.2樹立風險意識，健全經營決策程序，防范經營決策風險。

具體應從三方面著手進行:第一，施工企業領導班子應構建科學合理的經營決策機制，對于重大投資事項應由班子集體研討決定，董事長或總經理對企業的經營風險負責。工程招投標在企業中占據重要地位，必須考慮好項目的可行性、可能性及可靠性。建設項目是否已得到批準，資金來源是否可靠，應以企業的實際承受能力與市場行情合理報價，如對資金到位不及時、贏利水平低下、風險系數高的外埠工程項目應直接放棄。第二，構建完善的合同評審制度，完善合同管理;企業法律顧問應在合同簽訂前對合同是否存在風險性進行評估，以避免有不合法的條款，爭取將合同隱患全面消除，以順利通過評審。工程開工時應集中相關人員進行合同交底，劃分承包人具體應承擔的合同責任與工程范圍。當合同條件出現變化，應立即獲取會議紀要、工程圖片、變更通知等關鍵性資料，為合同爭議提供有力證據，也為工程索賠做好準備。第三，施工企業最好不要為建設單位提供經濟擔保，也最好不要為相關聯的施工企業提供經濟擔保。

3.3正確處理上下游關系，強化客戶關系管理，防范分包商與供應商的訴訟風險。

施工企業應樹立新的經營理念，清楚地意識到分包商與供應商是企業的利益共同體，能和企業共同防范市場風險。總的來說，施工企業應充分掌握了解分包商與供應商的實力及信譽情況，設置專門的誠信合作伙伴數據庫。在與分包商和材料供應商簽訂合同時，應最大可能地納入支付分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商與供應商都知道工程的資金情況，可在建設單位資金支付程序的基礎上或根據相同比例付款，從而防范分包商或供應商對施工企業的訴訟風險。積極創設施工企業、分包商、供應商共同發展，且都能獲利的環境氛圍。

4結論。

綜上所述可知，科學完善的內部控制制度對施工企業各項資金活動具有監督控制作用。當前，資金管理已經成為了施工企業發展過程中不可缺少的重要手段，而施工企業構建關于資金管理的內部控制制度對提升資金效率具有很大幫助。

參考文獻:。

［1］張利桃.建筑企業加強內部控制探討［j］．行政事業資產與財務，2013(16).

［2］何曉敏.進一步加強與改善建筑企業內部控制的思考［j］．現代經濟信息，2011(6).

［3］何秀琴.建筑企業內部控制存在的問題及對策［j］．財經界(學術版)，2014(6).

［4］朱麗.淺談施工企業內部控制中存在的問題及對策［j］．中國鄉鎮企業會計，2012(2)。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十四

摘要：醫療衛生作為民生大計一直是國民關注的重點，促進了醫療行業的發展。但現階段科技進步伴隨的經濟增速下滑使居民就診費用顯得高昂，隨之而來的新醫改政策等國家調控手段降低了公立醫院的收費，對盈利性的衛生醫院而言新時期經營面臨更加嚴峻的內外部市場形勢以及競爭壓力，加強財務內部控制成為醫院降低運行成本、提高管理效率、規避風險的迫切需求。本文以某盈利性醫院為例，首先闡述財務內部控制和風險管理的重要性，在此基礎上從內控環境、管理機制、人員技能、監督機制等方面分析醫院財務內部控制中存在的問題，以及其帶來的風險。最后針對問題和分析提出解決對策和優化措施，對醫療衛生行業精細化管理的實現有一定的啟示作用。

現階段隨著國家對醫療行業的扶持力度加大，投資者在設備、醫療上的投資傾向有所上漲。但對盈利性醫院來說醫院日常運營的各項支出需要由醫院自行承擔，而醫改政策對藥品收入的規范和限制政策降低了醫院的收入，且國家扶持公立醫院的力度不斷加大也使公立醫院更具有競爭優勢，患者更傾向于價格低廉、技術過關以及可以醫療報銷的大型公立醫院就醫。再加上民間資本的大量加入，醫療機構間的競爭越發激烈，成本控制以及風險控制已經成為盈利性醫院維持穩定發展、提高運行效率的關鍵點[1]。從財務內部控制和風險管理的定義和職能來看，財務內部控制作為一項基本的管理制度能幫助醫院監管各項經營活動，為醫院決策提供完整、有效的數據支持，便于管理者分析經營過程中存在的問題，制定有效的決策方案，確保醫院經營活動開展的合規和合法性，減少風險增加因素，從而提高醫院應對風險的能力，避免出現職權濫用、會計舞弊問題。完善的財務內控體系是醫院加強風險管控和防范的重要手段，同樣風險管理作為醫院管控風險的核心體系可以通過風險識別、評估以及應對醫院涉及資金活動的環節進行詳細監管，及時發現其中潛在的風險，對其開展風險衡量和成因分析，為醫院財務內部控制制度的完善提供參考，是醫院應對市場波動的必然選擇。可見加強內部控制和風險管理是醫院實現可持續發展的重要舉措。

以a醫療公司為例，a醫院定位為二級營利性專科醫院，主要為患者提供微創治療、骨科康復、疼痛康復、神經疼痛、神經損傷以及圍術期康復為特色的醫療診治、預防保健、緊急救助、醫療服務追蹤。雖然在新形勢下醫院也加強了對財務內部控制的重視，但從風險管理的視角來看醫院在財務內部控制中還存在諸多問題，主要歸納為以下幾點：

完善的財務內部控制環境是確保財務內控系統建設的基礎前提，但從實際來看醫院管理者、各科室人員對現代化財務內部控制并沒有全面的認識。一方面a醫院經營以盈利性為主，管理者在經營管理過程中更加側重于醫療研發、服務提升，相對忽視在財務內部控制建設上的投入，而各科室人員也主要以本部門職責為主，本位思想嚴重。另一方面，醫院現有管理層基本都是專業的醫學背景，只有部分管理者有一定的管理知識，人員缺乏風險意識，管理層沒有意識到財務內部控制的建設是一個實時需要完善的過程，甚至認為自身財務內控體系非常完善，從而抑制了醫院財務內部控制的優化進程，難以對醫院經營全過程實施管控。

（二）人才培養機制不健全，復合型人才缺失。

a醫院各科室人員主要為相關醫學專業人才、專業性較強，但自身管理能力、財務認知程度較弱。而為控制人力成本醫院內部管理人員長期處于“亞維持”狀態，多數財務人員身兼多職，而且醫院的培養機制也主要集中于對醫護人員開展疾病治療方法等方面的培訓，缺乏對技術人才在財務知識、管理知識等方面的培訓，同時也缺乏對財務人才的培訓。醫院整體人員的綜合能力不強，技術人員不主動學習財務相關知識，財務人員也對業務流程知之甚少，業財難以融合[2]，且財務人員轉型緩慢，缺乏對新政策、規章制度等的學習，難以滿足財務內控體系運行和建設需求。

（三）缺乏完善的內部管理制度。

現階段醫院在內部管理上依舊受傳統管理思想、理念以及模式等的制約，雖然醫院可以參考相關政策指引構建財務內部控制制度架構，但政策指引并未細化到具體，無法給醫院管理細則的完善提供具有可行性的參考意見，致使醫院在制定財務內部控制制度時依舊以傳統制度細節為參考，而在制度架構的完善上更是大幅度拷貝其他醫院模式，部分盈利性醫療機構在制度上的重疊率甚至在80%以上，所建立的財務內控制度和醫院實際發展需求存在偏差，適用性不強，部分差異較大的管理細則更是流于形式，導致管理真空，加大了醫院財務風險。另外醫院也缺乏完善的監督評價機制，監管范圍不全面，并未實現對資金活動全過程的監督和管理，難以準確分析和評價財務內部控制制度的有效性，存在的問題得不到解決，影響財務內控應用效果。

（四）財務內控制度難落實，財務內控應用效果較差。

財務內部控制職能的發揮還有賴于制度的落實情況和應用情況，但從實際來看，一方面，人員對財務內部控制的認識不足使其并未明確自身在財務內控體系運行中扮演的角色和擔負的職責，在工作中缺乏指導，未參與其中，影響財務內控制度的落實。另一方面，醫院管理者缺乏風險管理意識，開展業務時存在不遵循流程辦事的問題。再加上管理制度不健全，使醫院相關管理規章不明晰，比如審批界定不明確，多存在“一把手決策”現象，缺乏實質的風險控制環節[3]。另外部分領導權利高于一切，醫院內部審計權威性不足，而且審計人員也多由財務人員兼任，內部審計效果難以發揮。

（五）信息化建設緩慢，信息孤島問題嚴重。

內部控制體系的不健全使醫院在職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制等方面都存在一定的問題，加大醫院財務風險。其中主要風險可歸納為以下幾點：

（一）資金管理風險。

由內部控制管理不善引起的資金管理風險主要體現在資金的安全問題上，由于醫院無法全面對資金在內部的運行情況進行監督，審核批準控制不到位，存在部分資金游離于管理之外，給不法分子提供可乘之機，導致醫院資金被挪用、侵占，滋生會計舞弊、以公肥私等問題。

（二）人員操作風險。

職責分工控制、授權控制等的失控使企業崗位職責劃分不明晰，各崗位職責劃分不明，各科室人員在工作開展中缺乏明確的指導方針，同時也給醫院帶來混崗、亂崗的“機會”。部分人員行為缺乏約束，加大其行為的隨意性，活動各環節工作的開展受人員主觀性影響較重，加大因人員操作失誤而引發風險的概率。

（三）盲目投資風險。

內部控制的失靈使管理者難以準確把握各項制度、項目活動實際運行情況，難以及時發現其中存在的問題，所制定的決策計劃有效性得不到保障，難以合理配置各項資源。比如，在醫療設備的采購上因內控的失效導致管理人員并未準確將各項資產的信息記錄在案，出現重復采購現象，使投資回報率達不到預期，給醫院資金周轉帶來威脅，增加醫院超成本支出。

（四）管理混亂風險。

內部控制體系的不完善也表現為醫院缺乏合理的內控制度，在組織機構的設置、人才管理等多方面都缺乏合理的規章。多數醫院以傳統管理模式為主，難以滿足現階段醫院發展的需求，管理章程失去作用，從而引發管理混亂風險。

通過對上述問題的進一步分析，結合問題深層次產生的原因從風險管理的角度對醫院財務內部控制的優化提出以下對策建議：

（一）加強醫院全體人員財務內部控制思想建設。

思想認識的到位是醫院完善內部管理建設的前提。醫院應組織各層級管理者、各科室人員學習財務內部控制、風險控制等相關知識，并在財務人員的領頭下學習相關政策要點，樹立風險管理意識，從而加強醫院全體人員對財務內部控制以及風險控制的重視，促使管理者將財務內部風險控制提升到戰略高度，并在結合醫院戰略發展的基礎上明確財務內部控制和風險管理目標，同時根據反饋的數據以及財務人員分析報告梳理和調整管理流程，編制科學合理的財務內控制度，做好頂層設計;促使各科室人員準確認識到自身在財務內部風險控制體系建設中所處的角色定位以及擔負的職責，主動參與醫院內部管理建設。

（二）強化相關人員專業性，培養復合型人才。

制度的構建、執行、實施等工作都離不開人員的支持，因而醫院也應健全人才培養機制，加強復合型人才培養。首先，醫院應積極引入經驗豐富的高精財務管理人才，加大在人才招募上的投入，暫時應對重要崗位的缺口。其次，健全人才培養機制，分期組織各業務科室人員學習財務管理相關知識，拓展人員知識儲備，使其可以更好地配合財務人員工作[4]。同時加強財務人員轉型，加強其對管理會計、業務知識等的學習，提高財務人員對政策、制度以及市場情況的解讀能力和決策分析能力，實際可以從財務角度對財務內部風險控制體系的建設提出建議，提高管理者決策效率。最后，建立健全績效考評機制，將財務內控和風控建設效果加入相關責任人考評指標中，并制定科學合理的獎懲制度，以此提高人員學習和工作效率，加快醫院復合型人才培養，使其更好地支持財務內控運行。

（三）完善財務內部控制制度，規范各項活動。

制度的完善能為醫院財務內控工作的開展提供指導方向，因而醫院應加強財務內部控制制度的完善，在具體操作過程中醫院可以從以下幾個角度出發完善制度：首先，由財務人員對相關政策規章進行分析，篩選出和醫院自身發展相關的內容，并以此為據，參照同業其他醫院較為成熟的制度架構構建醫院的制度架構。其次，結合醫院經營情況、業務特點以及市場變動對制度架構和管理細則進行優化和調控，使其更加符合醫院發展需求。最后，通過風險識別、風險評估以及風險應對對新制定的財務內部控制制度實施閉環監管，并根據后續監督評價報告、風險應對措施數據庫采取合理的風險應對措施，不斷對管理制度進行修補，從而確保醫院財務內控制度的適用性。

（四）多維度提升內控應用效果，加強制度落實。

在規章制度的落實上醫院可以參考以下建議：首先，加強控制活動，合理開展職責劃分控制、審批控制、預算控制以及授權控制等，確保醫院各項經濟活動的開展遵循相關制度要求，對活動開展過程中涉及的各科室、各崗位權責進行明確的劃分，避免出現混崗、亂崗、獨裁等問題。同時授以相應的權利，使各人員按責權要求參與到管理制度的運行和建設中，為制度的落實奠定良好的基礎。并通過加強預算控制提高醫院預算方案的合理性，提高預算指標和醫院戰略目標、實際業務需求之間的契合度，從而提高控制效率。其次，建立健全風險管理機制。由醫院信息人員和財務人員或邀請專業機構對系統模塊中的風險管理板塊進行完善，在結合自身實際發展情況和經營特點的基礎上參考其他醫院優秀程序和流程等改進自身風險管理系統，構建風險管理數據庫，并和財務內控系統構建連接，拓展風險識別范圍、深入分析風險成因，提高二者協同效應。最后，健全內部審計部門，提高審計效率。醫院應在內部健全完善的內部審計部門對醫院各項制度的實施和執行以及各科室自律情況等進行再監督，審查各項經濟活動的真實性[5]。因而醫院必須保證審計的權威性，明確審計權責，杜絕出現管理者權利高于審計的現象，確保審計報告的真實性。

（五）加快信息化建設，精簡組織層級。

醫院管理者對財務內控效果、風險控制程度的掌握主要基于各項數據和報告，因而基于核算、報表編制的數據是否完整、準確將直接影響管理者決策的有效性。針對現階段影響醫院數據交互和傳遞的因素，從精簡流程和實現數據共享兩方面提出建議：第一，精簡流程。在這一方面冗余的組織管理層級增加了業務流轉的程序，醫院可以從簡化組織管理機構出發。首先，醫院應以戰略發展目標、需求為依據，結合其他醫院較為成功的經驗，參照其模板精簡內部組織層級，消除無增值價值的業務流轉程序，減少申報、審批的時間，提高信息傳遞速度。其次，對精簡后的醫院崗位重新進行權責利的劃分，在確保各科室、各崗位權責利分明的基礎上實現關聯崗位制衡，加強互相監督，同時規避互相推卸責任而延長風險解決時間的問題，加快信息流通。

第二，加強信息化建設，實現數據共享。醫院可以通過建立共享平臺的方式實現各部門數據共享的目標。首先，醫院應加大在信息化建設上的投入，及時引入科學、先進的管理系統，并邀請專業機構通過對醫院業務流程、組織機構等進行梳理促進相應系統模塊和程序的完善。再有，可以整合his、erp等各項系統融入大數據技術等現代化信息手段，將業務流程以電子化的形式集中到共享平臺管理，實現醫院整體數據在內部的共享。其次，“系統上線、管理先行”，醫院財務人員應按需求制定合理的管理制度[6]，為系統各端口部門進入系統操作提供指引，并規范其行為，防范操作失誤風險、數據安全風險等。

綜上所述，醫院在內部管理上還存在諸多問題，阻礙了相關醫院現代化管理進程，不利于其持續發展。因而現階段醫院還應從加強全體人員財務內部控制思想建設、培養復合型人才、完善財務內部控制、加強制度落實以及加快信息化建設等角度完善財務內控體系，提高風險應對能力，從而推動自身的穩健發展[7]。

參考文獻：

[1]吳燕.醫院財務內部控制與風險管理解決策略[j].科技經濟導刊，2019，27（26）：238.

[2]劉樹卿.醫院財務內部控制及風險管理措施研究[j].現代經濟信息，2019（12）：274.

[3]張戈.淺談醫院財務內部控制與風險管理[j].世界最新醫學信息文摘，2019，19（11）：178.

[4]施小如.醫院財務內部控制與風險管理對策研究[j].山西農經，2018（24）：94+96.

[6]康思源.醫院財務內部控制與風險管理探討[j].現代經濟信息，2019（10）：241.

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十五

隨著全球經濟的日益一體化，審計在經濟活動中發揮著日益凸顯的作用。大部分的企業為了有效地開拓市場，提高自身的核心競爭力，都建立了企業內部審計。企業內部審計是監督企業經營活動的一種重要評估系統，有利于改善企業的經營狀況，促進企業價值的實現，因此越來越得到企業管理者的支持和重視。但是企業內部審計在發揮出推動作用的過程中，也伴隨著諸多風險的產生。所以，采取相應的控制措施是勢在必行。

伴隨經濟社會的不斷發展，審計活動不管是在當局內部，還是企業內部都發揮著核心、關鍵性的作用。企業內部審計的載體是企業內部相對獨立的審計機構，審計部門的相關人員嚴格遵守國家法律法規以及審計的相關政策、規程，嚴格審核企業各項經濟活動，分析其可靠性、合法性以及有效性，并據此提出保障經濟活動順利有效進行的相關建議的一種獨立客觀的監督活動。企業內部審計能夠對風險進行系統、有效地管理，并及時控制風險，是增加企業價值，提高企業日常運作效率的保障性工作。內部審計有助于企業管理者從經濟效益的角度分析企業的日常經營活動以及所存在的相關問題，據此從戰略性的眼光出發，制定相應的計劃對策，保障企業經濟活動的高效運作。

企業內部審計是保證企業高效運轉的關鍵性保障，然而實踐表明，企業的內部審計運作還存在著諸多風險，主要有以下五方面。

1、企業的內部審計缺乏一定的獨立性。

受公司治理結構的影響，大部分的企業，尤其是還沒有條件上市的企業，常常是將內部審計部門置于財務部門內部，而且審計部門接受財務部領導的控制，這直接影響到了審計部門在企業決策中的相對獨立性。由于還受財務部領導的直接控制，這直接縮小了審計部門擁有的權利，導致它們很難對整個企業或是某個部門的危險因素進行有效地監督。即使是從屬于董事會，擁有較大的自主權利，但一旦董事會內部發生糾紛，造成權利之間的相互限制，這必然是難以發揮出內部審計機構的充分作用。另一方面，企業內部審計缺乏獨立性，還表現在受到同級機構的影響。尤其是從屬財務部，這種情況中的大多內部審計人員是從財務部中轉部門過來的，受同事之間感情因素的影響，就不能夠客觀獨立地發現問題、分析問題，這些風險的存在都直接降低了審計的預期效果。

2、審計方法有缺陷。

現在企業內部審計方法主要是采用制度基礎審計，隨著經營環境的復雜化，它的不足之處也日益顯示出來。由于制度基礎審計對被審計企業的內部控制制度的過多依賴，導致風險的產生。第一，我國企業內部審計方法落后。目前以賬項基礎審計方法為主，主要是為了查出錯誤之處，防止舞弊行為的產生。然而內部審計人員的風險意識薄弱，在審計中對風險因素以及控制措施考慮不足，顯然難以運用新型有效的審計方法來控制并且降低風險的`產生。第二，審計中容易受抽樣審計誤差的影響。由于抽樣審計基本上是依靠審計人員的主觀經驗和標準來確定樣本大小和樣本結果的，這樣極其容易忽視一些重要因素的影響，造成審計風險的產生。

3、內部審計程序不規范。

內部審計包括了準備、實施以及結束三個階段，每個階段都包含了不同的內容和實施程序。但是在實際審計中，存在著不嚴格遵守程序、違規操作等問題。一是對于審計工作不能夠積極地參與，指令性的安排過多。部門企業的審計部門盡量地簡化程序，對于能夠不進行審計的階段，盡可能地刪除；而對于必須審計的工作有的采取忽視的態度，有的進行表面的審計等等，這些都極容易導致內部審計風險的產生，降低了審計的應有作用和所發揮出的作用。

4、審計質量的控制制度不完善。

為了加強企業內部審計的質量，完善的質量控制制度顯得尤為重要。然而，至今為止，一部分的審計單位在審計中仍然缺少必要的審計規劃，包括審計的計劃、相關程序以及審計反饋等；此外，企業一般只對審計中的問題進行了記錄，而未對內部審計人員的相關建議、注意事項等給予考慮，導致審計質量的控制難以有效進行。在這種情況下，內部審計機構和審計人員的工作熱情低，無法積極參與到企業的經營活動中，不重視審計工作的開展，上交的審計報告大多是在肯定工作成就，進行表面現象的描述，無法正確地對待并且處理問題，內部審計質量難以從根本上得到有效的保障，加之尚未建立相應的審計風險責任制度，審計人員的風險意識還未建立起來，因此審計風險的產生也就不足為奇了，審計質量更是難以得到有效地保障。

5、內部審計人員的素質偏低。

企業內部審計中存在的主要風險，直接降低了審計工作效率和審計質量，無法充分發揮出企業的真正價值，因此必須采取一系列有針對的措施嚴格控制審計風險，以切實保障企業內部審計工作的順利有效開展，從而提高企業的經濟和社會效益。

內部審計的相對獨立性直接影響到審計結果的有效性與客觀性，也是預防審計風險的一個重要前提。企業內部審計的獨立性包括機構和人員的獨立性。要加強企業審計機構的獨立性可采取以下措施：第一，單獨設置審計機構，從財務管理部門中將審計機構脫離出來，可以建立由公司的董事會或是主要的行政領導負責審計的制度；第二，可以建立下審一級或是多級審計體系，從而提高審計機構的層次，提高審計工作的權威性和重要性；第三，審計工作的開展必須要有足夠的經費支持，要想真正實現審計的獨立性，企業就必須單獨劃撥出一定的經費用于審計，并且要盡量使經費的審批和使用程序簡單化，以大大提高工作效率。對于審計人員的獨立性，首先，企業必須推行回避制度，避免與審計人員有密切關系的人員進入到審計隊伍，影響審計工作的客觀有效性；其次，要在審計人員中實行一定的輪崗制度，提高審計人員的業務水平，加強審計人員之間的溝通與協作，防止瀆職行為的發生，切實有效地實現內部審計的監督職能。

2、改進審計方法。

要有效降低企業內部審計中存在的風險，可以采用風險基礎審計的方法。它是一種立體式的審計方法，將被審計對象與外部環境相結合，從經營方式、治理機制等各個方面全面審計企業面臨的風險因素。這一審計方法主要包括以下幾個步驟。第一，通過事前詳細地調查分析，了解被審計對象，對審計對象中所存在的初始風險因素進行評估分析；第二，參考并且借鑒各方面的相關資料和信息，對被審計對象中可能存在風險進行分析評估，找出所存在的薄弱環節；第三，針對第一環節和第二環節的分析，制定初步的評估報告。然后結合專業知識和詳細的調查分析，做出有效地判斷。并且針對風險因子的發展狀況，采取有效科學的審查程序；第四，制定審計計劃，并進行切實有效地執行，在執行中不斷完善審計報告；第五，進行全面的評估，最終得出書面的審計報告。這一方法，將風險評估作為出發點，通過較為嚴密可靠的審計方法盡力降低了審計中所存在的風險。

3、嚴格內部審計程序。

在完善審計方法的同時，也必須嚴格內部審計程序，這是提高審計工作質量，有效降低審計風險的重要手段。審計工作程序貫穿了審計任務的下達、審計計劃的制定、審計實施、審計工作底稿以及審計報告這一系列的工作過程。在工作實施前要重視審計計劃的制定；在審計進行中進行有效地取證；要認真詳細地填好工作底稿，這是審計工作的一個重要憑據，它能夠為日后的審計工作提供參考，并在審計中逐步提高審計人員的專業技術和業務素質；在審計報告之后要建立檔案管理以及報告的評估和反饋工作。對于審計中存在的問題進行有效地整改，評估相關建議是否得到有效實施，最終有效降低審計中存在的風險，全面提高審計工作的質量。

4、建立內部審計質量控制制度。

這是降低內部審計中存在風險的有效措施。首先內部審計機構應該健全相關的規章和制度，在此基礎上建立嚴格的標準保障審計質量，并且要求審計人員嚴格執行，將其作為工作質量考察結果的一部分，使得審計人員在日常工作中重視審計質量，保障審計工作的順利公正、有效地開展；其次，建立相應的激勵機制，提高審計人員的績效水平。在所建立的激勵機制中，對于有突出貢獻的審計人員給予精神和物質上的獎勵，而對于給企業造成不良影響或是嚴重損失的人員給予嚴重的懲罰，從而不僅在觀念上提高審計人員對于工作質量的重視程度，而且加強了審計人員的風險責任意識；最后，企業中的內部審計部門應該在對企業的基本狀況進行詳細調查分析的基礎上，建立科學有效嚴密的質量控制制度，并且將這一制度成功推行到內部審計部門、人員以及業務中，保障審計工作的專業化以及審計人員的職業操守，促使他們能夠在每一環節上進行嚴格的把關，有效識別出存在的風險因素，并采取有效措施降低風險，保障審計工作能夠達到預期的目標。在內部審計質量控制制度中，可以實施相應的伴隨制度，如嚴格的內部牽制制度、質量考察制度、輪崗制度等，以從多方位多角度地提高審計質量。

5、提高審計人員的綜合素質。

內部審計工作擁有較強的專業性和技術性，因此對于審計人員就有了較高的要求。審計人員必須具有敏銳的市場洞察力、較強的分析能力以及扎實的專業技術知識等等，從而能夠有效識別風險，分析存在的問題，并且提出有效的應對策略。為全面提高審計人員的綜合素質，第一，要提高審計人員的上崗資格條件。借鑒國外的成功經驗，可以在我國建立注冊內部審計師資格考試制度，硬性提高內部審計人員的從業門檻，從而全面提升內部審計人員的專業技能；第二，提高審計人員的業務水平。使內部審計人員的構成從單一的財務人員轉換到具有綜合知識和能力的人才上，將業務水平扎實，具有責任感的人員及時引進到審計隊伍中；同時要加強對審計人員的繼續教育，不斷更新他們的知識技能，并且及時學習掌握相關的審計法規等；第三，加強審計人員的職業道德培養。審計人員的職業道德水平直接影響了審計工作質量。因此在日常的經營活動中，要加強培養審計人員的職業道德，使得他們擁有較高的思想政治素質、高度的責任意識以及良好的工作作風等，也可以加強與高校之間的合作，邀請高校對審計人員的技術知識和職業道德進行培訓，使得他們真正從思想上以及技術水平上控制審計風險的產生。

【參考文獻】。

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[2]丘朝才：內部審計風險的成因與控制對策[j]。現代商貿工業，2008（12）。

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[4]王彩真：企業內部審計風險防范與控制芻議[j]。勝利油田職工大學學報，2006（1）。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十六

在人們素養不斷提高的今天，我們使用報告的情況越來越多，我們在寫報告的`時候要避免篇幅過長。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編家整理的安全管理人員月度安全風險管控履職報告，歡迎閱讀，希望家能夠喜歡。

1.月度安全風險認領：阜陽北四場區間邏輯檢查設備試驗，阜陽北三場（編尾、駝峰）電纜溝開挖、電纜敷設，六場駝峰4線束溜放試驗。

2.現場檢查量化任務要求：現場檢查8天。

3.實際檢查情況：實際檢查完成指定風險工點c類問題4個，完成檢查計劃。

四局阜陽北項目部四電分部信號作業隊，施工負責人劉雷峰。

9:00檢查當日施工準備情況、當日施工計劃，核對試驗內容，檢查工作任務分工。

11:00檢查登銷記準備情況，鄰站配合試驗人員到位情況。

12:30了解當日電務段、工務段同步利用天窗點的維修內容。

13：00施工計劃下達，試驗開始。

13:30施工單位配合試驗人員對配線修改任務單保管不善，配線修改未及時登記建立臺賬。

13:50鄰站試驗，站聯電纜標志標識檢查。

14:30檢查配線恢復情況。

14:55試驗計劃完成，施工計劃銷記設備恢復使用。

15:00施工按時銷記，設備正點開通使用。

存在主要問題。

1、配線修改未及時登記建立臺賬。

2、站聯電纜標志標識損壞未及時恢復。

3、鄰站配合試驗人員溝通不暢，試驗結果未及時匯報。

（一）深度分析的風險工點概況：本月風險點為六場駝峰4線束溜放試驗、阜陽北四場區間邏輯檢查設備試驗、阜陽北四場區間邏輯檢查設備試驗等，風險等級為低度。本月上述作業安全可控，但存在著施工現場路財路料回收不及時，型設備備件未及時移交等情況，現場施工人員存在安全防護不當及通信聯系等問題等。

（二）存在的主要問題：

1.現場發現的主要問題：阜陽北六場緩行器備件未及時辦理交接手續，隨意堆放，六場編尾新開通的設備缺陷未及時整改。

2.風險研判：低度風險。

3.本月信號專業風險管控措施落實良好，重點項目、重點作業、高風險作業控制良好。

（三）。

整改措施。

及要求：

1.現場整改要求：檢查問題均已按要求整改整改（見附件）。

2.具體管理要求：及時辦理備件交接，及時克服檢查中發現的設備缺點。

審核意見。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十七

作為企業管理者，我們不僅要關注到盈利與發展這些短期目標，也要注重對經營中的風險進行評估，制定出合理的風險應對措施。而四級風險清單便是這樣一個被廣泛應用的風險梳理工具。在實際的使用中，我深感它對企業的管理與風險防范的作用，同時，也體會到了在清單制定過程中所需要的一些注意事項。

四級風險清單是針對風險的四個級別（第一級風險、第二級風險、第三級風險、第四級風險）進行分類，簡單來說，就是將公司所面臨的風險逐級地進行排序。這樣的一個分類，可以幫助企業管理者了解到那些風險形勢最嚴峻，應該優先進行應對。同時，四級風險清單也包含了風險評估的三個要素：概率、影響度、應對措施。這些要素對于企業風險的全面把控可謂至關重要。

四級風險清單的主要作用是：全面評估企業的風險狀況，制定應對策略。通過對各類風險進行分類、評估、排序，我們可以清楚地了解到企業遇到了哪些風險，哪些風險對企業影響最大，哪些風險應該優先考慮應對方案等。這為企業提供了制定風險管理計劃、采取應對措施的基礎依據。同時，四級風險清單也能夠讓企業管理者及時了解到公司風險的變化，做出合理的風險防范決策，及時避免風險對企業的威脅帶來的損失。

四級風險清單制定過程中需要注意以下幾點。首先，清單中的風險需要準確、全面，要囊括所有可能帶來風險的領域。其次，應根據風險的性質和動態特征，進行分類設置，以便對不同情境下的風險予以分別預測和分析。同時，應用數字化模型對風險進行量化評估，可以進一步明確風險的概率和影響程度。最后，只有制定可行的應對措施，才能讓清單不至于成為紙上談兵，有效的應對措施是企業防范風險的根本保障。

四級風險清單的應用貫穿于企業管理的各個方面。在企業發展方面，通過清單可以幫助企業預測并制定應對策略，提高企業應對風險的效率。在企業管理方面，清單可以幫助企業管理者了解到風險狀況，提高管理反應的靈敏性。最后，在企業評估方面，通過評估風險清單，可以進一步明確企業的風險地位，為評估企業價值提供充分的幫助。

第五段：總結。

四級風險清單是企業風險防范的必備工具之一，通過它的應用可以更加全面深入地評估企業的風險狀況，并幫助制定出對應的風險管理計劃和應對策略。企業管理者可以更好地了解企業風險地位，定期更新風險清單，及時應對風險問題，從而為企業的持續發展提供穩定的保障。

最新內部控制風險清單大全（18篇）篇十八

雖然在近幾年來隨著我國電力企業的不斷壯大，企業內部的財務會計人員的隊伍也進行了有效的擴大，但是，由于我國電力企業對于企業內部的財務管理方面一直不怎么重視，也就導致了雖然會計人員隊伍增加了，但是隊伍的整體素質以及水平卻沒有任何的變化，依舊呈現低下以及不足的情況。外加上大量的會計人員是靠找關系或者是走后門進來的混飯碗的，他們對于會計工作甚至可以說是一竅不通，只會溜須拍馬，奉承領導，也就直接導致了電力企業的會計信息失真，財務報表被歪曲等現象，嚴重損害企業的利益。

2、管理信息化方面建設存在明顯的缺陷。

相對于其他的企業，我國的電力企業的管理一直處于相對比較封閉的狀態，最典型的就是在與時代接軌這一工作上做的很不理想，如今的社會已經是一個高科技的信息化社會，但是我國的電力企業的管理卻一直沒有建設起完善的信息化技術，就算是有個別的電力企業在財務管理上應用了信息化技術，但是也只是處于起步狀態，外加上內部的會計人員水平較低，根本就不能做到有效的應用新技術，這些都嚴重影響了企業財務會計控制管理的工作效率，限制了企業的持續發展。

3、財務會計控制方面所存在的風險。

財務會計控制可以說是整個企業內部控制體系運行的整體基礎，電力企業的財務會計內部控制體系建設的不是很健全，存在著一定的風險：第一，就是會計工作人員對財務風險的管理和防范意識較低，有關組織機構的權責界限設置不清，其次，就是在會計管理控制的工作崗位上缺乏高效的管理人才，進而導致財務會計控制系統存在著一定的不穩定性，內部審計的獨立性也相對較弱，審計模式缺乏突破性和創新性，對財務管理業務風險的了解也不夠深入，在決策上具有一定的監控風險。

二、企業財務會計控制體系的建設和完善。

1、完善內部管理制度，提高信息化技術的應用。

想要建設有效的財務會計控制體系首先要做的就是規范企業內部的管理規則，對于企業內部的財務會計管理人員和工作人員的權限進行明確的劃分和界定，尤其是在資金的分配和利用上，一定要有一個嚴格的規范，絕不能出現資金無節度浪費和揮霍的現象，同時通過對企業內部發生的一切經濟事務及財會部門的工作職能進行防空、堵漏、核查等方式，及時發現問題，并扼殺于萌芽之中。另外，還要加強信息技術化的推廣應用，充分認識到財務信息化管理在企業管理系統中所處的核心地位，全面實現財務管理從事后核算到管理、控制、評價和優化職能的轉變。

2、提高財務管理人員的綜合素質，降低管理風險。

首先，要加強對企業現有的財務會計工作人員的業務考核，包括財經法規、會計制度、計算機操作能力以及會計基礎等知識考核，優勝劣汰，提高財務會計工作人員的自覺競爭意識和學習意識，其次，通過聘用制度從社會選拔優秀的高素質人才，尤其是精通計算機網絡和信息技術的高端人才，從整體上提高財務會計工作人員的綜合素質，進而提高財務會計控制管理體系的內部審計的獨立性，激發團隊的突破性和創新性，降低企業的財務管理風險。

3、建立內部審計制度，提高財務會計工作人員的自律性。

在企業的管理中建立內部審計制度，能夠有效的幫助企業發現經營管理中存在的問題，這對促進企業依法經營，提高會計信息質量有著十分重要的作用。所以，在當前的電力企業的經營管理中一定要重視內部審計工作，配備專職的內審人員，定期或不定期地對企業內部的經濟活動進行審計，同時，還要對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責等有明確的制度規定。另外，通過內部審計制度的建立，還可以有效的對財務會計工作人員形成一種無形的約束，提高其自身的自律性，從而杜絕會計信息失真，財務報表被歪曲等現象的發生，維護企業的經濟利益。

三、結束語。

電力企業的發展直接關系到社會經濟的整體進步，而電力企業的穩定持續發展又受到企業財務內部管理的影響，由此可見，電力企業的財務會計控制體系的建設的重要性，所以，建設完善財務會計部控制體系勢在必行。