出納要積極主動地與銀行和供應商聯系，處理與資金相關的事務。接下來，小編為大家介紹一些提高出納工作效率的方法和技巧，希望能給大家帶來啟發。

出納的論文范文（14篇）篇一

作為會計術語的出納，通常是指出納工作。出納工作，顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

現金作為一種特殊的商品，是人們最為關心和渴求的一種財富；現金作為資本的一個組成部分，又是流動性最強、性能最活躍的一種流動資產，可以說誰得到了它，誰就得到了物質財富。所以現金不同于其他資產，在管理和核算上需要有一種極為嚴密的手續，要有相互監督和制約的手段，從而保證其安全完整和不受損失，這就要求在日常工作中建立和完善現金核算和現金管理制度。這一制度最顯著的特點，就是在核算和管理中要求賬錢分管:一部分財會人員(會計員)分管賬目(指現金總賬，或稱總賬中的現金科目)；一部分財會人員(出納員)具體分管現金的收、付、存，以互相配合、互相制約，共同管理好現金的核算和管理工作。

從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的.各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員)，從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整；他們也要填制和審核許多原始憑證；他們同樣是直接與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業務知識以外，還必須具備良好的財經法紀素養和職業道德修養。所不同的是，他們一般工作在經濟活動的第一線，各種票據和貨幣資金的收入，特別是貨幣資金的收入，通常是由他們轉交給專職出納的；另外，他們的工作過程是收入、保管、核對與上交，一般不專門設置賬戶進行核算。所以，也可以說，收款員(收銀員)是出納(會計)機構的派出人員，他們是各單位出納隊伍中的一員，他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業務的管理和出納人員的教育與培訓，應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

出納的論文范文（14篇）篇二

時間過得很快，轉眼間2021年就要過去了，在這一年出納工作中，對出納的崗位認識、工作性質、業務技能以及思想提高都是對我的職業生涯的填充和必不可少的彌補。

回顧一年來的出納工作，先是失誤、還是失誤，最后才有了小的成績和經驗。下面，我將出納工作總結如下，敬請大家提出寶貴意見。

一、失誤、缺點和經驗簡談。

以前在公司是做會計工作的，出納的業務沒具體操作和實踐過，總認為是“調蟲小技”，不以為然，可就是抱著這種心態剛開始干出納工作出現不少的失誤，第一失誤就是開具支票上的錯誤。

制度要求：開具支票必須字跡工整、無連筆、不能修改等。而我的正楷書法功底實在是太弱了，筆畫不連，字就不會寫;終于把支票抬頭單位名稱寫工整了，蓋銀行預留印鑒時也是一門技巧，印鑒重壓、重影、現象都會被銀行退票，耽誤工作。

基于上述業務需求，根據自己在軟件公司的軟件實施經驗和電腦知識，為自己的崗位需求開發了e_cel系統的交行票據套打系統，解決了在實際工作中出現的缺點問題，提高了工作效率。

由此可見，虛心的、積極的心態是干好一切工作的根本;學習和實踐相互融合才能產出成果。在大學里，學習的知識不能用在具體解決問題上，空洞無味，就是因為沒有問題擺在我們面前，成果都是面對一個一個具體問題而存在的。

二、取得的成績。

在這期間，在財務和內勤上我作了如下具體工作。

1、嚴格按照財務制度的要求，辦理費用報銷，現金、支票的收付業務。

2、每月第八個工作日按時作好單位職工的薪金發放。

3、及時登記現金、銀行存款日記帳。月末編制銀行余額調節表。

4、起草財經公文、人事公文并及時發放、傳閱、存檔、保管。

5、監督人員考勤登記，辦公飲用水的安排。

6、開具日常收款業務發票，并保管好空白發票和其它支票。

7、開發了e_cel平臺票據套打系統。

8、填寫地稅申報表。

9、完成財務經理交待的工作。

出納工作看似簡單，做起來難，成績的取得離不開單位領導的耐心教誨和無形的身教，幾個月的崗位實戰練兵，使我的財務工作水平又向前推進了一步。知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，絕非“雕蟲小技”，它是經濟工作的第一線，財務收支的關口，占有重要的地位。

三、今后的努力方向。

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。

2、學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用。

3、出納人員要恪守良好的職業道德。

4、出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制。

5、很好的溝通能力。特別是和工商、稅務、社保等單位的外聯溝通能力。

論文：

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出納的論文范文（14篇）篇三

一、出納與會計的關系。

出納工作和會計是密不可分的，對于初次接觸出納的人來說，首先必須接受一點會計的基本理論，這樣對今后的出納工作是不無裨益。

在這里，我們首先以企業為例來闡明有關會計的基本理論。

第一，人類的實踐活動都有一定的目的，會計工作也不例外。

會計工作的目的，簡稱會計目的，它是指在一定歷史條件下，人們通過會計實踐活動所期望達到的結果。

在會計實踐中，會計目的決定了會計工作的具體程序與方法;在會計理論研究中，會計目的常常被當作會計理論的邏輯起點。

因此，做好出納工作，首先要了解會計目的。

第二，會計目的受客觀條件的影響與制約。

在不同的時空范圍內，會計目的也往往不一樣。

對于現代企業來說，會計工作是一項重要的管理工作，它必然要為實現企業的經營目標服務。

因此，可以認為，實現企業的經營目標是企業會計的根本目的。

然而，要真正發揮企業會計的作用，還必須明確會計的具體目的或直接目的。

人們通常所說的會計目的，也都是指會計的具體目的或直接目的。

二、出納在會計循環中的作用。

會計循環是資金運動的鏈條和紐帶，建立高效良好的會計循環機制是資本營運的客觀要求。

出納在會計循環中的地位和作用，反映在收支憑據真實，傳遞循序漸進，貨幣計量準確，信息反饋及時等方面。

出納是會計工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設置，出納工作則必須完全置于會計循環中。

出納人員在管好貨幣資金的同時，還應當發揮幾個方面的作用。

一是認真貫徹執行黨和國家的財經政策和財經方針，認真審核每一張單據，處理每一筆業務。

二是及時反饋信息，按照《會計法》的要求及時向領導和會計主管人員報告工作。

三是反腐倡廉，對支出性質進行審查，對違反開支規定的支出拒絕付款。

四是保衛資金安全，保護國家資財安全，在現金流量大，假幣多，卡式管理不規范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。

三、做好出納工作的建議。

(一)強化業務學習，提高技能素質。

出納人員肩負著本單位全部貨幣資金與有價證券的收支、保管、核算任務，掌管著本單位全部票據，責任重大，出納人員必須具備相應的素質才能完成本職工作。

首先應具備財會專業基本知識，有較高的出納實務處理水平。

出納工作是財會工作的一種，但又有其自身的特點，作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納實務的出納專業知識水平。

其次，還要有較強的數字運算能力。

出納的數字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據或收付現金，速度要快，又不能出錯。

這和事后的帳目計算有著很大的區別。

帳目計算錯了可以按規定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。

所以說出納人員要有很強的數字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算工具，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。

在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。

(二)堅持結算原則，遵守財經制度。

的市場化進程，對出納提出了越來越高的要求。

在現金業務日益頻繁的情況下，要求出納員更加自覺地堅持結算原則，更好地遵守結算紀律。

即嚴格按照現行《銀行結算辦法》的規定，自覺堅持下述二條結算原則：一是恪守信用，履行付款。

這一原則要求各種結算憑證和票據的當事人、關系人都必須守信用，嚴格履行規定的承諾和應盡的義務。

收款者，必須以提供商定的勞務或商品為前提，按約定給以提供，收取款項;付款者，則必須按規定付款條件及時清償債務，付給款項。

二是誰的錢進誰的帳，由誰支配。

根據結算制度規定，收、付雙方實現商品交易或完成勞務服務后，主債權人有權決定應收款項進入誰的帳戶，其合法收入不得干涉。

對付款者而言，一不應拖欠付款項，二不應強行扣款或代別人扣款。

(三)執行好現金管理制度。

筆者認為還應執行好現金管理制度。

一是要加強法制觀念，準確掌握有關法規。

出納應加強法制觀念，學習和貫徹《會計法》等財務會計法律，準確掌握和嚴格執行《現金管理暫行條例》及其實施細則等有關法規和規章制度，牢固樹立起堅決按照法律法規辦事的觀念，確保事業單位財務收支的合法性和合規性，這是執行好現金管理制度的根本基礎和保障。

二是自覺執行制度，使現金管理落實到實處。

制度的內容很全面，現金的收收支支什么情況下如何做都有明確規定。

能不能執行制度，還要看財務人員能不能自覺地去堅持制度，按照制度辦事。

三是積極主動想方設法解決疑難問題。

執行現金管理制度過程中往往遇到難解的問題，財務人員特別是出納員要以清醒頭腦正視現實，用積極態度堅持原則的同時要想方設法去解決所遇到的各種疑難問題。

既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。

如有人要求報銷規定之外的開支，無論理由多么充足，出納都不能擅自做決定而必須請示財務主管或由主管領導審批來幫助解決。

(四)規范操作流程，維護工作秩序。

出納是會計工作規范的實施者出納人員擔負著資金收付，票據管理，現金日記帳，銀行存款日記帳登記等工作。

會計工作規范化的要求是，健全內部各項會計管理制度建立良好的會計工作秩序使記帳、算帳、報帳工作符合國家統一會計制度的要求，逐步實現會計基礎工作規范化，制度化，科學化，不斷提高會計工作水平，進一步發揮會計在管理中的作用。

記賬憑證中的每一張發票，每一個數據，每一項內容，出納人員都必須熟知，即使會計審核過的憑證出納人員也要復核，然后實施收付，程序才算結束。

由此可見，實施會計工作規范化，出納人員擔負著極其重要的責任。

首先，規范應當從原始憑證做起，發票是否合法，發票的出具人是否發票的合法使用者，有無轉借，變造，涂改等，持票人是否與業務內容有關。

二是票據的整理，出納人員應當本著負責的態度，認真整理每一張單據，三是日清月結登記賬簿。

管好現金和票據。

實施收付，程序才算結束。

由此可見，實施會計工作規范化，出納人員擔負著極其重要的責任。

首先，規范應當從原始憑證做起，發票是否合法，發票的出具人是否發票的合法使用者，有無轉借，變造，涂改等，持票人是否與業務內容有關。

二是票據的整理，出納人員應當本著負責的態度，認真整理每一張單據，三是日清月結登記賬簿。

管好現金和票據。

實施會計工作規范化，出納人員應當從本職工作做起，把規范會計基礎工作作為自己工作的全部內容，對內在質量上把好政策，法規、紀律關，對外在質量上把好書寫、規格，整潔規范關。

為全面實現會計工作規范化而努力。

參考文獻。

[1]任秀珍.淺談事業單位如何做好出納工作[j].中國鄉鎮企業會計,(10).

[2]王劍玲.淺談科學事業單位實行國庫集中支付后如何做好出納工作[j].中國農業會計,2010(1).

[3]許靜.淺談如何做好出納工作[j].現代企業教育,2010(1).

出納的論文范文（14篇）篇四

二,學時與學分:14學時14學分。

三,適用專業:會計本科專業。

四,課程教材:無。

五,參考教材:無。

六,開課單位:經濟與工商管理學院會計系。

七,課程的目的,性質和任務。

八,課程的主要內容。

論文選題;。

查閱相關資料;。

撰寫論文;。

論文定稿.

九,課程的教學基本要求。

1,學生應在實事求是,深入實際的基礎上,運用所學知識,獨立寫出具有一定質量的畢業論文.畢業論文應觀點明確,材料翔實,結構合理嚴謹,語言通順.

2,畢業論文選題應在所學專業范圍以內,其形式可以是學術論文,也可以是調查報告.

3,畢業論文要求卷面整潔,字跡工整,使用正規稿紙,字數不少于15000字,正文前必須附有寫作提綱.

十,說明。

1,指導教師應根據學生寫作態度和論文質量給出建議成績;。

2,經過口頭答辯,由答辯小組根據畢業論文與答辯情況給予評定成績;。

十一,考核方式。

考核標準:畢業論文成績分為優,良,及格,不及格四等.

1,優。

符合黨和國家的有關方針,政策;觀點明確,能深入進行分析,并有獨到見解.理論聯系實際,對經濟工作或學術研究有一定的現實意義.中心突出,論據充足,層次清楚,結構合理,語言流暢.答辯中回答問題正確,重點突出,語言簡練.

2,良。

符合黨和國家的有關方針和政策,能夠運用所學知識,理論聯系實際,觀點明確,分析比較深入.中心明確,論據較充足,層次清楚,語言通順,結構合理.答辯中回答問題正確.

3,及格。

符合黨和國家的有關方針和政策,基本上能夠運用所學知識去分析問題,但內容尚欠充實.中心論題較明確,材料較充足,具體但不夠典型.尚能聯系經濟工作實際,但論證不夠充分.文章有一定的條理,一定的論據,文字尚通順.答辯中回答問題基本正確.

4,不及格。

不符合黨和國家的有關方針和政策,或在經濟理論上有原則性錯誤,未掌握已學的有關專業知識,技能差.文章無中心,層次混淆不清,主要論據短缺.論點論據脫節或嚴重搭配不當.抄襲他人文章,成果,書籍者.凡具有以上條款之一者,應判為不及格.在答辯中對大多數問題都不能正確回答者,也應判為不及格.

十二,學時分配。

全脫產學習的學生畢業論文在第七學期末布置,第八學期完成寫作和考核工作.

出納的論文范文（14篇）篇五

(一)參與制定了財務部相關規章制度若干項。規范了經濟行為，使財務工作進一步走向法制化，制度化，規范化。

第八年是我們公司變更的第一年，各項改革迅速發展的一年。作為財務部，我們也有很多制度要建立，所以我們經過開會討論，草議出公司內部會計管理與控制制度，公司內部審計制度，公司會計核算制度與方法，使財務工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們財務部結合我們公司的實際，在做好財務工作的同時，積極配合其它各部門各項工作的開展。堅持"完善自我，協調合作"的原則，努力完善財務部的各項制度。

(二)在制度完善后，我們進一步明確了各自的職責和權限。使內部控制制度進一步得到體現，可以更好地為公司決策提供重要的依據。

(三)日常工作。

1，協助財務總監辦理了稅務登記，完成了工商登記和稅務登記，我便與銀行部門聯系，辦理了在銀行的開戶手續。及時到各相關部門購買了各種票據。

2，協助財務總監和主管整理上一年度的財務資料，提交給會計師事務所進行驗資，當事務所出具驗資報告后，我們準備好其他資料，和財務總監去銀行辦理了三年期的一筆長期貸款。

出納的論文范文（14篇）篇六

摘要:出納員是貨幣資金內部控制的關鍵崗位,明確其職責,加強對其的制衡,對于保證企業貨幣資金的安全完整,有著十分重要的意義。

關鍵詞:出納;會計工作;崗位。

出納工作是會計工作的一個重要崗位,關系到貫徹執行國家政策和規章制度,關系到每個員工的切身利益,也顯示出財務會計人員的精神文明和職業道德水準。

1出納的概述。

出納的含義。

作為會計術語的出納,通常是指出納工作。出納工作,顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講,出納是按照有關規定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

2

設置出納崗位的原因。

現金作為一種特殊的商品,是人們最為關心和渴求的一種財富;現金作為資本的一個組成部分,又是流動性最強、性能最活躍的一種流動資產,可以說誰得到了它,誰就得到了物質財富。所以現金不同于其他資產,在管理和核算上需要有一種極為嚴密的手續,要有相互監督和制約的手段,從而保證其安全完整和不受損失,這就要求在日常工作中建立和完善現金核算和現金管理制度。這一制度最顯著的特點,就是在核算和管理中要求賬錢分管:一部分財會人員(會計員)分管賬目(指現金總賬,或稱總賬中的現金科目);一部分財會人員(出納員)具體分管現金的收、付、存,以互相配合、互相制約,共同管理好現金的核算和管理工作。

…………余下全文。

出納的論文范文（14篇）篇七

作為一名出納人員，我鄭重承諾：

(1)遵守會計人員職業道德：敬業愛崗，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，保守秘密，清正廉潔，堅持原則。

(2)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行;現金管理做到日清月結;銀行存款賬與銀行對賬單及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

(3)根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

(4)掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票，不出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票，各種票據辦理領用和注銷手續。

(6)按時做好財政工資統一發放的上卡工作。

(7)完成好各種報表的報送工作及領導交辦的其它各項基礎性和臨時性工作。

承諾人：xxx。

20xx年x月x日。

出納的論文范文（14篇）篇八

財務管理是在企業管理目標的指揮之下，對企業內部的資金開展籌措、營運、投資和分配等具體活動，從而借助資金運作提升企業管理的效能。在現代化企業管理實務中，財務管理不僅需要關注其自身的效率、效能問題，同時，要關注管理過程中產生的各項成本，提升資金使用效率。財務成本控制作為一個體系化發展的管理過程，需要具有完善的流程以及科學化的具體操作方式，在完善的企業內部控制環境中有效發揮自身的引導和約束作用。

落實財務管控中的成本控制目標，能夠提升企業運作資金的效率，發揮對于各個管理環節的控制作用。

2.1保證企業的經濟效益。

成本控制在具體管控過程中會借助成本費用指標的形式影響財務控制的方方面面。在成本費用目標的引導和控制之下，企業能夠對各個部門以及各個環節的成本、費用使用情況進行監督，在發生與預期目標偏差的成本使用行為后，能夠及時展開糾偏的措施，控制成本風險，能夠促進企業自身效益目標的完成。

2.2促進企業經營機制的完善。

財務管理中的成本控制會對企業生產、經營中的各個耗材、耗費情況進行計算、調節和控制，從而能夠發現企業在財務管控和業務發展上存在的薄弱之處，能夠及時開展高效的補救措施和手段，不斷改善企業內部的管理機制，促進企業自身管理能力的提升。

2.3協調企業內部各方的利益。

在傳統的成本管理模式和方法中，企業內部各個部門之間經常會出現溝通和協調的問題，挫傷了各個部門積極響應成本控制管理的積極性和主動性，因而造成企業整體利益的受損。而財務管理的成本控制系統則能夠起到各個部門間潤滑劑的作用，協調整體和部門的關系，在財務信息的溝通、反饋中協調各方的利益，避免出現利益沖突的問題。

3.1全面與重點相結合。

企業財務管理中的成本控制體系要把握住“重點論”和“兩點論”的發展思想，能夠做到全面統籌、詳略得當。首先，財務成本控制必須做到全面管控，任何部門、任何業務環節和流程以及每個工作人員都要進行成本控制，做到事事控制、時時控制、處處控制。因此，在財務成本控制中，需要對企業的業務流程進行分析和解構，對涉及其中的資金流量、成本費用、收入以及利潤等數據信息都要一目了然，并且能夠加強控制。其次，在成本控制的過程中也有側重性地對企業中的重點環節、重點部門投入較多的精力和時間。對于一般性的財務項目，企業內部的財務管理人員則需要按照程序化的處理環節和模式開展成本控制工作即可。

3.2日常和定期相結合。

在成本控制的時間管理上，企業需要將加強日常控制和定期控制的統籌。日常控制與企業日常經營活動緊密聯系，能夠對企業情況進行實時的監督，便于及時發現成本問題，盡早糾錯，減少成本管控的成本。但是日常性的成本控制尚且存在不全面、不深入等問題，因此，需要定期成本控制加以配合。定期成本控制則終于在期末盤點企業內部的資源情況，在間隔一段時間的例行檢查中強化檢查力度和效果，同時，其還能夠幫助企業節省資源。

3.3定量和定性相結合。

定性化的成本管控能夠從整體上把控好管理的質量，使其符合上級行政機關單位以及企業內部的規章制度和相關標準的要求。定性化的成本控制內容主要包括：第一，對企業的財務制度進行審查，避免出現不符合行業制度和規范的問題；第二，對企業日常的成本管控活動軌跡進行監督，防止出現不符合企業財務管理規范的情況；第三，對財務成本控制的目標進行核對和調整，使目標能夠保持靈活性和有效性。定性化的成本控制方式能夠保證企業在財務成本管控上符合行政機關的規定，符合企業成本控制的流程要求和設定目標。但是在精細化的管控中，企業仍需要加強定量化管控的方式，通過資金流動的量化監督和把控提升對于企業內部財務和業務過程的成本管理效果。

4.1依靠制度實現規范化的管理。

企業在財務成本控制的過程中需要加強內部規章制度的建設，使成本控制得到組織上下的認可。首先，企業在制定以及設計內部財務成本管理制度之前，需要符合國家法律法規對此方面的相關要求，與國家的制度建設框架相吻合。其次，企業在制度設計中需要具有自身的創新性，結合內部以及外部的成本管控實際調整引用的成本管理制度，使其能夠和企業環境、文化相互融合。再次，企業財務成本控制的制度內容需要涉及宏觀層面以及微觀層面，既包括企業整體發展的成本規劃內容，也包括各個部門內部業務以及各個流程、環節中的成本費用管控。同時，企業的成本控制制度要在以財務為中心的基礎上，延伸到涵蓋員工、工作過程的制度內容，使成本控制制度呈現體系化發展，在相輔相成的制度建設中提升成本管控的規范性。最后，企業的制度體系在建設完善之后也需要及時復查和改善，避免出現制度僵化等問題，在制度實踐的過程中也需要留有一定調整的彈性空間，使得制度發展能夠滿足企業實踐需要。

4.2依靠計劃實現科學化的管理。

定額控制法和計劃控制法在財務成本控制實踐中具有舉足輕重的應用地位，都能借助精細化、明確化的資金流管理提升企業管理成本的科學性。定額成本控制法目前已經普遍應用在成本管理實務中，通過制定合適的定額，引導和約束企業的財務管理活動，能夠及時調整實際成本費用與目標成本費用之間的差額，管控好未來的成本超支風險。因此，企業的財務管理部門可以對財務管控對象———資金、費用、開支、物料等制定科學化的定額，借助資金定額、費用定額、物料消耗定額等量化的指標規范企業的資金運作活動以及其他各項經營管理業務環節，實現更加高效、快捷的.成本管理過程。

4.3依靠責任劃分實現高效化的管理。

財務成本控制需要各個部門、崗位以及個人的統籌，因此，上述參與主體需要了解成本費用的控制目標，在整體目標的分解中形成部門、崗位以及個人的具體化的工作目標，并配套確立相關的權責機制和績效考核機制。第一，企業在執行過程中需要劃分好組織內部的責任中心，找到高效的責任承擔者以及履行者，承擔起管理執行和控制的職責。責任中心的個數、類型等建設內容應該依據企業自身的資源情況、人員管理狀況以及現階段的組織架構情況，在盡量避免過分改動的基礎上劃分好合適的責任中心。第二，在實際操作中，責任中心需要以自身為單位采用科學的方式與方法收集在過往經營以及業務管理中形成的資金、收入、成本、費用等信息，并整理后及時、真實、高效地傳遞給上一級別的財務管理部門。第三，財務部門以及管理層人員需要對各個責任中心的成本控制情況展開定期的監督和考核，避免出現成本管控隨意性、主觀性的問題，并且能夠及時糾錯，避免發生重大失誤。

【3】徐秀芹.企業財務管理中的成本控制研究[j].財富時代,20xx(8):116.

作者：張金寶單位：安徽財經大學。

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出納的論文范文（14篇）篇九

隨著科技的發展，計算機進入會計核算和管理領域，會計電算化對會計出納工作的影響到底有多大，會計出納工作是否發生了變化，本文就這一問題做了一些探討。

出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。隨著科技的發展，計算機進入會計核算和管理領域――會計實行電算化。出納工作是企業財會工作的一個重要組成部分，會計的電算化就必然包括出納工作的電算化。出納工作的電算化就是指單位的出納人員借助先進的計算機技術和現代信息技術，利用會計軟件提供的出納功能來完成出納的一部分工作。那么，會計電算化環境下會計出納工作是否發生變化呢?就這一問題我做了一下幾點探討。

一、會計電算化環境下，出納工作的'職能不變。

出納工作是財會工作的重要組成部分。其最基本的職能是收付職能，一個單位的經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理，這些業務往來的現金、票據和金融證券的辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。出納工作的第二個職能是反映職能。出納人員要利用統一的貨幣計量單位，通過現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。出納人員不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，還要對各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行監督。出納人員還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理。這四項基本職能在任何條件下都不會改變，是做好出納工作所必需具備的。

二、“堅持結算原則，遵守結算紀律”不會因會計電算化的推進而改變。

在會計電算化環境下出納員仍要嚴格按照現行《銀行結算辦法》的規定，自覺堅持以下三條結算原則：(1)恪守信用，履約付款。這一原則要求各種結算憑證和票據的當事人、關系人都必須恪守信用，嚴格履行規定的經濟承諾和應盡的義務。收款者，應以提供的真實勞務或售出的商品為前提，收取款項，不許套取銀行信用;付款者，則必須按規定的付款條件，及時清償債務，支付款項。(2)是誰的錢就進誰的賬，由誰支配。根據結算制度規定，收、付雙方實現商品交易或完成勞務服務后，債權人有權決定應收款項進入誰的賬戶。對付款者而言，一是不應拖欠付款，二是不應強行扣款或代別人扣款。(3)堅持“銀行不墊款”原則。當收款單位委托銀行代收款項時，在款項尚未收妥之前絕不可提前支用;而付款單位委托銀行辦理支付款項時，本單位存款賬戶內必須有足夠余額，絕不允許簽發空頭支票。

三、出納人員的工作意識不變。

從事出納工作必須有高度的責任心。出納員每天與現金打交道，不能有半點的馬虎和粗心，稍有不慎，就會發生差錯。因此，無論發生的業務量多少，都必須堅持每天對賬盤庫，做到賬款相符。二是安全意識。出納崗位經常負責著現金，必須牢牢繃緊安全這根弦。三是服務意識。出納工作就是為單位的正常運轉做好服務，因此，工作中一定不要怕麻煩，周到服務，滿腔熱忱。四是公開意識。財務收支十分敏感，是單位的熱點工作，需要定期地公布支出情況，接受群眾的監督，獲取支持和幫助。五是清正廉潔意識。出納崗位經常同金錢打交道，要有良好的職業道德修養，對于各種誘惑，要有堅定的抵抗力，永遠保持清正廉潔的品格。六是堅定的原則意識。出納守的是單位的金庫，沒有完備的審批手續，不能隨便支付一分錢。七是頑強的抗挫意識。出納工作很容易發生差錯，要能很快從挫折的陰影中走出。

四、會計電算化下現金和銀行存款日記賬的登記工作及賬頁形式發生了變化。

手工方式下，每天依據收付款記帳憑證登記現金記賬和銀行存款日記賬是出納員的必做工作。在單位實現會計電算化的條件下，記賬工作是由系統自動、集中完成的。出納人員無須依據收付款記賬憑證每天登記現金日記賬和銀行存款日記賬并結出余額，減少了工作環節，大大減輕了工作量;而且通過系統授權，出納人員可以隨時查詢、打印銀行日記賬、現金日記賬、資金日報表等。

五、銀行對賬工作變的更加輕松。

在手工記賬條件下，出納人員定期都要將銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單相核對，以查明銀行存款實有數。若存在未達賬項，還需編制“銀行存款余額調節表”，其對賬過程工作量是相當大的。在會計電算化條件下，有很多的會計軟件都提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調節表”的功能。銀行存款日記賬一般通過輸入會計憑證、系統執行記賬功能后自動生成;銀行對賬單可通過出納人員手工輸入或者通過導入等方式輸入;然后出納人員只要調用“對賬”功能由系統自動對賬即可輕松完成;若輸入內容有不規范而導致對不上的賬，可通過手工對賬來進行補充。同時還可查詢對賬情況、取消所有已勾對的標志和輸出“銀行存款余額調節表”。

出納的論文范文（14篇）篇十

摘要：管理會計由于其重要性，在經濟生活中起著舉足輕重的作用。然而管理會計應用指引中的“戰略管理”需要兩者有機結合。本文針對管理會計應用指引的“戰略管理”，對戰略與戰略管理含義、企業戰略層次區分進行了分析，探討了管理會計與戰略管理有機結合有效途徑。

關鍵詞：管理會計；戰略管理。

每一個成功的企業都有一個正確的戰略，每一個失敗的企業背后都隱藏著一個錯誤的戰略，戰略對企業的生存發展、成功、失敗起著決定性作用。隨著我國經濟改革的不斷深化，中國企業已步入戰略管理時代，要不斷適應戰略環境的變化，為獲得可持續的競爭優勢通過資源匹配與模式創新來實現，丟掉“撞大運”的幻想，放棄“一招鮮”的依賴，通過培育、保持和不斷更新核心能力來奠定企業競爭力。

1明確戰略與戰略管理含義。

戰略是企業從全局考慮做出的長遠性謀劃。企業戰略是對各種戰略的統稱，其中即包括競爭戰略，也包括營銷戰略、發展戰略等，它是企業為求得長期生存和不斷發展而進行的`具體性謀劃。它是企業設計用來開發核心競爭力、獲取競爭優勢一系列綜合的約定和行動，企業通過制定各種計劃，確定的經營范圍、成長方向、競爭對策和資源配置綱要，從而實現其宗旨，愿景和目標。企業宗旨和愿景的要求企業戰略體現，確定的綜合性的計劃是為了實現戰略目標。通過戰略企業來實現戰略目標，進而體現了企業宗旨的要求和逐步實現對愿景的追求，企業戰略相對一些戰術的計劃而言，具有方向性、長期性和整體性特點。戰略要指導企業做正確的事，而戰術計劃要指導企業正確地做事；企業戰略是在變化的環境中面對激烈的競爭而確定的，它又具有應變性、風險性和競爭性。從一般意義來說，戰略管理可以使企業更生動而不是被動塑造自己的未來。

它使企業勇于創新，領導潮流，而不是被動地對環境變化做出反應，對此柳傳志曾形象地說過：“中國的企業要向巨頭們學習戰略管理，沒有戰略，明天就吃不到飯；而戰略不合理，也許今天就餓死”。戰略管理更重要的貢獻是制定這一決策過程，不在于成功決策本身。進行戰略管理的關鍵是成功溝通。戰略確定了企業發展的基本方向，為組織繪制出了航線；戰略注重集體努力，促進了綜合的協調情；戰略定義了組織，提供了理解自身的捷徑；戰略提供了一致性，可以減少模糊性，提供有序性。戰略管理活動也是戰略管理過程，包括戰略制定、戰略實施和戰略評價和控制三個基本階段。不論是企業的環境研究、企業發展方向、任務的確定，還是長期目標、戰略方案的制定、選擇和確定，它們都是戰略制定階段的活動。戰略制定階段的分析、研究、設計、規劃等活動所占比重較大，企業決策者和決策參謀人員的研究能力、經驗、企業的決策信息系統建設水平等是保證戰略制定階段工作質量的關鍵。

一些環節如戰略的設計和選擇等事先考慮到戰略實施過程組織協調的難度和成本，不考慮可操作性的規劃不具備理性基礎。戰略管理的行動階段體現的是戰略實施，該階段的主要任務即包括資源配置、組織調整和企業文化重塑又包含政策設計、年度目標的制定和分解等。要求組織上下統一認識、步調一致，圍繞具體目標，行之有效地開展工作。戰略實施往往涉及組織變革，組織溝通、學習的任務較為繁重，要求企業領導和領導群體積極努力，以飽滿的工作熱情，影響和爭取全體員工的支持，排除各類干擾和阻力，為實現企業既定目標開展卓有成效的工作。測評戰略實施的績效，發現戰略問題并加以修正，是戰略評價和控制階段的主要任務。評價和控制主要要解決兩個方面的問題：一是根據內外部環境變化的最新信息重新審視、檢驗既定戰略的理性基礎，二是根據發現戰略實施中出現的主要問題，研究解決方案和措施。既定的戰略為企業各類活動和組織行為規定了中心坐標，但戰略實施的過程控制要求更為具體有效的評價和測度手段以及企業信息反饋系統的支持。

2正確區分企業戰略層次。

企業目標具有多元性，既反映企業的總體目標，又體現企業內各層次的目標以及經濟經營項目目標，各層次目標之間有機地構成了一個完整的體系。企業戰略不僅要說明企業整體目標以及每部門的目標及其實現的方法。因此，企業戰略分三個層次，其中總部制定總體層戰略，經營單位制定業務層戰略，部門制定職能層戰略。總體層戰略又稱公司戰略，是企業最高層次的戰略，是企業整體的戰略總綱，包括發展戰略、穩定戰略和收縮戰略。它主要強調兩個方面的問題：一是“應該做什么業務”，即從公司全局出發，根據外部環境的變化及企業的那邊條件，應該在那些經營領域內進行生產經營，確定企業的使命與任務、產品與市場領域；二是“怎樣管理這些業務”，即在企業不同的戰略事業單位之間如何資源配置（投資組合）以及采取何種成長方向等，以實現公司整體的戰略意圖。

業務層戰略又稱經營單位戰略。業務層戰略著眼于企業中某一具體業務單元的市場和競爭狀況，相對于總體戰略有一定的獨立性，影響著某一類具體的產品和市場，是局部性戰略決策，同時又是企業戰略體系的組成部分。業務層戰略主要回答在確定的經營業務領域內，企業如何展開經營活動;在一個具體的、可識別的市場上，企業如何構建持續優勢等問題。其側重點在于以下幾個方面：貫徹使命、業務發展的機會和威脅分析、業務發展的內在條件分析、業務發展的總體目標和要求等。職能層戰略又稱職能部門戰略。職能層戰略是為貫徹、實施和支持公司戰略與業務戰略而在企業特定的職能管理領域制定的戰略。職能戰略主要回答某職能的相關部門如何卓有成效地開展工作的問題，協同作用和資源配置通常是職能層戰略中最重要的組成部分，重點是提高企業資源的利用效率，使企業資源的利用效率最大化。

其內容比業務戰略更為詳細、具體，其作用是使總體戰略與業務戰略的內容得到具體落實，為負責完成年度目標提供具體指導，由職能層的管理人員在總部的授權下制定，并使各項職能之問協調一致，通常包括營銷戰略、人事戰略、財務戰略、生產戰略、研發戰略等方面。簡而言之，公司層戰略傾向于總體價值取向，以抽象概念為基礎，主要由企業高層管理者制定；業務層戰略主要就本業務部門的某一具體業務進行戰略規劃，主要由業務部門領導層負責；職能層戰略主要涉及具體執行和操作問題。公司層戰略、業務層戰略與職能層戰略一起構成了企業戰略體系。在企業內部，企業戰略管理各個層次之間是相互聯系、相互配合的。企業每一層次的戰略都為下一層次戰略提供方向，并構成下一層次的戰略環境;每層戰略又為上一級戰略目標的實現提供保障和支持。所以，企業要實現其總體戰略目標，必須將三個層次的戰略有效地結合起來。

3清晰管理會計與戰略管理有機結合。

管理會計是支持戰略管理落地、量化戰略管理的有效途徑。利用預算、成本、績效等管理會計工具的方法，企業可以對戰略管理進行量化分析，讓戰略管理變得更科學、更可靠、更而有據可依。戰略管理是一個完整的閉環：依據企業的戰略規劃，對企業的戰略加以分析、制定與控制，最終促使企業順利達成企業目標。

3.1管理會計對戰略管理支撐作用的具體表現。

（1）戰略分析環節，需要量化的數據支撐。隨著精細化管理時代的來臨，傳統模式下使用的pezt、zwot等定性分析模型日漸暴露出原有分析法的模糊性和不確定性。然而成量化管理為核心的管理會計，可以借助“模型分析法”對內外部環境進行多維度的、可量化的分析，這正好彌補了單有分析方法不足，讓戰略分析更“接地氣兒”。（2）戰略制定環節需要預測政策。第一，利用管理會計工具方法，可以企業的未來進行科學規劃。管理會計的核心管理之一就是預測。在企業長遠目標與經營方針的基礎上，管理會計利用定量分析模型，針對企業未來的量、本、利甚至資金的變化趨勢做出預測，從而幫助企業管理者進行經營決策，輔助戰略制定。

第二，利用管理會計工具方法對企業的經濟資源進行合理配置。預算管理就是對企業的人、財、物等經濟資源進行合理分配，同時通過績效管理對戰略進行分析評價，幫助管理者隨時調整資源配置，提高經濟效益。第三，戰略管理者讓管理會計和財務工作的目標更強，方向更加清晰。管理會計通過參與戰略管理，更了解管理者所思所想，更了解企業全局的長遠謀劃，從而使預測目標的制定清晰的依據，使財務管理的工作方向更清晰，從而提升財務人員的價值創造能力。

3.2預算是戰略管理落地的最佳的工具。

預算管理是落實戰略目標、戰略執行中原最重要的工具之一，他上接公司戰略，下接公司運營。（1）預算能發揮戰略支持作用，它將戰略思想轉化為具體行動，減少“戰略”的空洞感。預算不僅明確了企業幫助協調和控制一定時期內的資源的獲取、配置、和使用的經營總目標，而且也明確了各個部門的具體工作目標和努力方向與其他部門以及一個整體企業之間的關系，企業將根據戰略對經營目標進行分解落實“化戰略為行動”，確保企業發展和經營目標的實現。（2）預算能發現資源配置作用，它對資源進行合理配置，輔助戰略目標的落地執行。實現最優資源的配置，要通過對資源的預算編制協調，而實現企業整體戰略目標，需通過預算的執行控制、分析、調整。顯而易見，缺少了管理會計這一“量化管理”抓手，戰略管理如同“空中樓閣”。

反之，管理會計的參與讓戰略管理“如虎添翼”，讓戰略管理落地“水到渠成”。對中國企業來說，隨著越來越不以低成本競爭趨勢的發展，企業越來越在成本、價格方面失去競爭力，現代企業越來越大的價值是在無形資產方面，我們所尋找新的價值增長點不再是生產低廉的產品，戰略的執行就變得越來越重要。管理會計的職能與企業目標緊密相連，企業為了實現一定的經營目標，首先要通過決策程序確定最優方案；然后再對所確定的最優方案進行加工匯總，形成企業生產經營的全面預算，它集中反映了整個企業在該時期要完成的總目標和任務。管理會計的目的是協助企業達到其目標，企業管理會計是企業協調管理系統與企業生產系統之間的信息轉換器。

參考文獻。

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［2］顧天輝,房藏濤.徐彬企業戰略管理［m］.北京：中國經濟出版社，.

［3］曲飛揚.圖看懂《管理會計應用指引第100號——戰略管理》［n］.管理會計網,-12-7.

出納的論文范文（14篇）篇十一

銀行柜臺業務風險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結算、現金存取、賬戶開銷等業務過程中由于風險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風險。銀行柜臺業務風險是銀行操作風險的主要組成部分。

二、銀行柜臺業務風險存在的必然性。

銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：

（一）“人”的主觀因素。

在銀行柜臺業務中，無論是對業務單據、印章和相關資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據專業知識和相關政策規定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因為主觀判斷差錯在所難免，所以導致銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的。

（二）內部的管理機制。

在銀行內部管理層主要負責具體的經營管理，具體的一些銀行柜臺業務的權力責最終落實到員工個人，進而形成銀行內部明確的委托代理關系。這樣必然導致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業務風險也就成為必然。

（三）銀行的本質。

以金融中介為本質的銀行其核心職能是為客戶提供支付結算、貸款和存款等業務方面的服務。從銀行柜臺業務看，業務指令源于客戶，業務的資金所有權屬于客戶，銀行僅作為代理機構履行相關義務。

三、銀行業風險控制體系的缺陷。

（一）風險控制的技術水平科技含量有待提高。

例如銀行的監督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。

（二）柜員控制風險的能力沒有得到重視。

柜臺風險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風險的柜員們，作為銀行柜臺業務辦理主體的柜員，其對風險控制的能力、態度等方面的因素將直接關系到最終銀行柜臺風險控制的實際效果。但在柜臺業務的實際工作中，這些并未得到充分重視。

（三）對規章制度認識不足。

管理制度和業務規章是是柜臺業務風險控制的主要依據，也是防范柜面業務風險的保障。通常情況下，柜臺業務風險事故的發生，一般都經常伴隨著有章不循和違規操作。但是在分析具體原因時，較少關注銀行規章制度本身是否合理，通常把原因多歸結于上級行的監督管理不到位和柜員、管理人員的業務素質方面。具體在實際中銀行柜臺業務的規章制度多存在以下問題：

（1）規章制度缺乏穩定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導致這些規章制度難以有效的掌握和最終落實。

（2）制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業務的客觀規律。

（3）制度的統一性和靈活性較差。具體制度規定部分過于僵化，有的比較籠統，具體在實踐中不好操作，所以導致規章制度不能很好指導柜臺業務。

（四）監控的整合能力有待提高。

銀行有審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業務后續監管，這三個方面的監管對柜臺業務的風險起到了一定的預防作用，但同樣也存在著問題。

（1）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監管的效果，失去了最終控制風險的意義。

（2）監管的方式不科學。現在的監管方式多還在延續傳統的監管方式，其對柜面業務的監管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業務交易為重點。這樣的監管方式科學性欠佳。

（3）審計監督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統一的協調規劃，這樣可能在實際的監管過程中會出現監督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機構的負擔，同時也造成了監督成本等方面的浪費。這樣對同筆業務進行審查時，會出現根據同樣的憑據、流程、信息、規章制度進行審查，所以導致最終的監控效果大打折扣。

（五）事前事后控制不足，過多依賴事中控制，

在銀行柜臺業務風險控制流程中，事前控制包括業務系統設計、柜員分工組織和客戶調查了解，事中控制包括業務辦理中的審批、授權、復核等方面，事后控制包括檢查監督、風險分析、業務監測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構成完整的風險控制鏈。但在現實具體的柜臺業務中風險控制過度依賴于事中控制，而業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、檢查監督、風險分析、業務監測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續多、環節多、流程多等現象。

（六）缺乏對客戶風險的防范。

作為銀行柜臺業務的委托人——客戶，對其風險的防范，具有重要的意義。因為客戶風險銀行柜臺風險的重要根源，是銀行信貸風險的主要因素。在實際的柜臺業務中應該提高對客戶風險的認識，加強對客戶風險的防范意識。但在柜臺業務中銀行一般性存款戶和“非貸戶”，缺乏客戶事前的實地調查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判斷和認定。

四、加強銀行柜臺業務風險管理。

（一）完善業務規章制度和流程。

規章制度和流程是管理柜臺業務活動的指南，同時也可以規范柜臺業務操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業務操作的實際情況，使其與基層的風險控制實踐想吻合，與執行的客觀環境相適應，而且要便于操作。從規章制度和流程制定看，要強調體現員工實踐經驗的總結，強調對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業務規章制度和流程，使之更加科學，更加人性化，更加便于操作。

（二）強化事前事后控制，重構柜面業務風險控制流程。

在保證對少數危險因素及時發現并嚴密跟蹤的前提下，盡可能滿足柜臺業務服務要求，疏通柜臺業務處理流程。要達到以上要求就必須要從業務系統設計、柜員分工組織、客戶調查了解、審批、授權、復核、檢查監督、風險分析、業務監測等方面整體布局，統籌規劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維。在做好事前監控防范方面，要從優化業務系統、增進客戶調查、規范崗位設置、優化客戶結構著手全面改進；在做好事后檢測監督方面，要建立完備的風險預警和業務監測體系，不斷改進審計監控、業務檢查和賬戶核對監控效果，使柜臺業務中的柜員客戶、交易都在嚴密的監控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統的事中控制的習慣思維，才能實現全程均衡管理，提高防風險效率。

（三）轉變監控方式，增強事后監控體系功能，

避免管理真空和職能重合，明確審計監督、業務檢查、事后監督的職責分工。事后監督旨在提供線索、發現疑點和監測動態，重點負責柜臺業務的持續性監測。審計監督重點是進行制度遵循性和有效性評估監督，履行再監督職責。業務檢查重點是排除風險、評價風險、摸清情況。從監控方式上，事后監控體系應核實交易“真實性”為主要目的，以風險定位、數據分析、監控錄像、模型監測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業務監控能力，從而實現全方位監控體系。

（四）健全柜臺客戶管理體制。

健全柜臺客戶管理體制應該努力改善客戶結構，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度；建立存款客戶關系維護、產品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風險聯防機制；確立管理職責和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶”入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。

（五）提升風險控制的技術水平科技含量。

現代的科技技術和管理手段沒有得到充分運用，導致了柜臺業務風險增大。所以要提升風險控制的技術水平科技含量，降低銀行柜臺業務風險。比如預警系統和風險監測能全面增強業務監測能力和數據分析能力，從而改進監控質量；綜合對賬和短信通知系統能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果；指紋認證技術的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統、電腦驗印技術等先進技術工具的推出，為銀行改善柜面業務風險控制現狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業柜面業務技術防范水平。

（六）重視發揮銀行柜員風險控制的主體作用。

作為銀行柜臺業務風險認識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業務風險控制的最重要的，也是最核心力量。要加強柜員對柜臺業務風險的認識，提高柜臺風險意識，認識到自身在柜臺業務風險控制中的重要作用的地位，加強對其具體風險控制的培訓學習。同時降低柜臺處理復雜度，積極推進前后臺分離改革；分解柜臺業務壓力，促進柜臺業務分流；加大對合規操作和優秀管理的獎勵，對違規的給予相應的處罰。

銀行柜臺業務風險控制涉及到多個方面，是一項復雜的工程。雖然銀行柜臺業務風險的存在是不可避免的，是客觀存在的，但是可以通過有效的風險控制方法，使其控制在可接受的范圍內。

出納的論文范文（14篇）篇十二

出納和會計都是企業財務管理工作中不可或缺的職位，二者的地位是相等的。出納的工作職責是確保企業財務管理工作有序進行的基礎，只有出納做好本職工作，企業財務管理工作的效果才能得到充分發揮。本文通過對出納在財務管理中的作用進行分析，并提出相應的建議，希望可以讓出納這一職位在財務管理中發揮更大的作用。

出納在本質上也屬于會計的一種，但其崗位職責卻大相徑庭，同會計相比，出納的工作貫穿著企業財務管理工作的始終，亦是起點也是終點。并且出納還要經手大量的現金，因此出納工作者要在日常的工作中樹立責任意識，要遵守企業的財務規章制度，嚴格按照企業規定進行財務核算，確保企業財務管理工作得以穩定進行。

（一）出納的崗位職責。

出納的工作職責包括以下幾點：第一點，出納負責企業的現金收入和支付。第二點，出納應代表企業到銀行進行資金結算。第三點，出納要對企業現金支出收入和銀行業務往來進行每日記錄和清算，確保其企業財務賬單的準確性。第四點，出納需對企業的現金、證券、印章進行妥善保管。第五點，出納還要嚴格管理企業的空白收據和空白支票，并單獨設立登記本，促使企業其他員工按照統一的標準領用這些財務工具。第六點，出納應在日常工作中幫助會計進行工作，清算企業資產，核對銀行賬單，及時找出企業財務存在的問題，并予以及時解決。

（二）出納的不可替代性。

無論是在什么類型的企業中，出納的作用和職責是不可替代的，并且一般人也沒有資格勝任這個職位。我國會計相關法律規定：出納職位不得由企業領導人的親人擔任。由此可知，出納工作對企業的具有重要的作用，通常情況下，大部分企業都會在財務管理部門中將出納這一職位獨立出來，以此來保證企業財務管理的安全。

（三）財務管理工作的重要部分。

出納工作是財務管理工作的重要組成部分，由于其具有確保企業資金安全和檢驗貨幣真假的作用，因此出納工作的開展可以降低企業財務問題出現的概率。其次，出納工作還可以審核企業的相關財務票據，保障了這些票據的合理性。此外，出納還可以將企業財務上的相關信息及時傳達給財務部門領導，幫助其及時的做出決策。出納的這些工作職責，都是企業財務管理工作的重點，也是不可或缺的工作，因此，出納在企業財務管理中具有關鍵性作用。

（四）財務工作紀律的領頭人。

出納是企業財務工作的開端，不管是財務收入還是財務支出都需要經過出納。出納的基本工作職責就是收付現金和支出現金，其工作的每一個環節都牢牢遵守著企業的財務紀律。現階段，我國財務管理相關法律法規都比較健全，企業出納工作者在日常工作中也會不可避免地遇到一些與財務管理法律規定不符的資金收支問題，這個時候，出納工作者要堅守道德底線按法辦事，確保企業利益免受侵害。

（五）出納是在財務管理中的循環作用。

出納工作是企業財務工作的開端點，同時也是終止點。出納參與了企業財務工作的全過程，不管是收付資金，撥付款項，還是購買材料和設備、取得收入、回收賬款，這些財務工作的流程都與出納的工作息息相關。由此可見，出納的工作具有重大的意義，出納工作的實質是一項綜合性的工作。

（六）出納的現金預算作用。

出納工作者還應在日常的財務工作中，結合自身財務經驗，對企業的'資金周轉情況進行分析，預測企業的財務情況，幫助企業進行投資或是籌資，從而推動企業實現更好的發展。例如：出納可以預測企業在什么時間段內現金充裕，企業相關投資人員可以根據出納的預測，提前確定好投資對象，使企業得到最大投資回報。反之，如果出納預測到企業何時出現資金周轉困難，財務部門可以及時制定籌資方案，籌集缺少的資金，確保企業能夠順利進行生產。

（一）提高出納人員的思想認識。

一個企業想要健康發展離不開資金的支持，而財務部門就是給予企業發展資金支持的部門，出納是企業財務工作的開端和起始點，出納每天都會經手大量的現金，因此，企業要對出納人員的思想道德提出嚴格的要求，君子愛財，取之有道、雖然每個人都喜歡錢財，但要用正確的方法取得到它。企業出納人員需要用恪守自己的本心，樹立正確的價值觀，遵守財務規章制度，不要對這些錢財有非分之想。在日常工作過程中要如同蓮花一樣出淤泥而不染，不能中飽私囊損害企業和國家的利益。

（二）出納在日常工作中要仔細認真，并加強自身學習。

由于出納人員的主要工作是現金收支，任何一絲疏忽大意都可能會引發不良的后果，因此出納人員在工作過程中要仔細，認真。世上無難事，只怕有心人。出納人員要成為工作中的有心人，自身應樹立責任意識，敦促自己在工作過程中更加認真和努力。對企業每一筆現金支出和收入都要仔細核對，對于企業的每一項規章制度都要嚴格執行。出納人員還要不畏強權，堅持真理，對于一些以權謀私的行為應嚴厲拒絕，自覺維護企業的相關經濟利益。此外，出納工作者還要在平時加強業務學習，隨著時代的發展，社會和企業也隨之對財務管理工作提出了新的要求，傳統的業務流程也逐漸發生了改變，如果出納工作者不進行改變，被時代所淘汰是在所難免的。因此，出納工作者要通過網絡、電視等媒體了解財務管理工作發生的變化，并自主參加培訓，學習現代出納知識，熟悉現代出納業務流程，使自身的專業素質能夠滿足企業發展的要求，只有這樣出納工作者才能在工作過程中更加順利。

綜上所述，出納的工作職責繁多，并在企業財務管理工作中發揮著重要的促進作用，由于出納工作的特殊性，因此出納工作者在日常工作過程中應樹立正確思想道德意識，并提升自身的業務水平和工作態度，以此來滿足財務管理工作的要求，從而推動企業實現可持續發展。

［1］宋學兵.淺議出納在財務管理中的作用［j］.中國商論,20xx（6）.

［2］陳玲.出納工作在財務管理中的重要作用探討［j］.財會學習,20xx（7）.

出納的論文范文（14篇）篇十三

隨著職務犯罪的發生，公司如何建立財務制度、深入掌握財務法規，建立起比較完善的崗位廉政風險防控管理長效機制，推進反腐倡廉建設工作。最大限度地降低風險、減少出納崗位在執行公務或日常生活中誘發不廉潔問題的可能性。很多企業在實際應用中沒有引起足夠的重視，廉潔效應不再局限關系到個人問題，實際也關系到企業和社會的問題，因而能很好的控制出納職務犯罪，確保財務人員的安全。為了確保財務人員的人身自由和企業資金安全，為了完善廉政預警和防范機制，做好出納崗位的防范工作，本著“預防為主，標本兼治，重在治本，綜合治理”的原則。高素質的財務人員是廉潔的重要條件，有效提升財務人員的誠信、廉潔能力，是企業財務重要目標。杜絕日常生活中不出現職務瀆職、有效利用公司資金，如何能更好地保護好企業資金和進一步促進社會和諧，這個問題是值得我們有關人員關注的。

一、在實際工作中，從個人素質、企業內部、外部環境上，分析風險具體表現的現象。

首先，現實中出納專業技能較低，一般認為出納崗位業務簡單，不需要很多的專業知識，誠實、心細的人就可以勝任。法律法規意識淡薄，未堅持良好的職業道德，工作不努力，不求上進，思想自由散慢，生活上貪圖富貴，工作中存在無組織紀律、原則性不強，有不必要的社會應酬，以及可能存在利用職務便利索取和收受他人的錢物、有價禮劵的風險。賬務處理程序不嚴謹，收支賬目不清，會計記賬、結賬不規范，會計信息不準確，不完整，造成會計信息失真，物品信息的不真實，造成物品重復購買；票據不妥善保管，造成票據丟失；在票據核銷過程中，自銷毀票據，隱匿收入；出納人員沒有做到崗位的不兼容性，部分企業出納管錢同時管賬兼保管財務印鑒；單位采購商品、報銷制度有待于進一步完善，不能以事實求是的去報銷，以及報銷單據審核把關不嚴，不按有關規定嚴格執行。出現不熟悉報銷流程，相關科室未登記采購商品即來報銷現象。銀行與單位、出納與會計之間的.對賬、出納與相關人員資金往來的對賬，一般只核對余額，不核對發生額，或根本不對賬。日積月累發生差錯不易查找，最終導致財務混亂。容易發生業務入賬不及時、挪用等違規現象。保險柜一般置于財務室，輸密碼時未能有效回避他人視線，容易造成密碼泄露。密碼一成不變，增加他人竊取密碼的機會。另外企業有單人辦理大額繳款、取款業務的風險。

二、集中力量抓好防范管理，從源頭上杜絕不廉潔行為的發生和防范管理風險。

（一）個人素質風險，對于出納崗位，工作中難免和有關利益人打交道，平時減少對自己的欲望，在社會中種種不良現象的誘惑時要有定海神針般的定力，自覺抵制。必須樹立正確的人生觀、世界觀，加強法律、法規和業務知識學習，加強廉政貫徹和監督力度。自覺依法行政；嚴格執行各項規章制度，按制度管人做事。注重服務群眾的自性修養，要有精通的理論知識，熟練的業務技能，嚴謹的工作作風，不斷增強服務意識，安全意識、道德修養等，認清廉潔奉公的理念，不要貪小便宜，始終牢記“君子愛財，取之有道”

的道理，不是自己財物不可有占為己有的思想念頭。加強廉潔理論法律知識業務技能等方面的學習培訓。提高個人防腐能力。減少不必要的應酬，和杜絕收受別人禮品，提高個人防危杜漸的品質。

（二）內部環境風險，首先，出納員以會計制度的規定為崗位準則，應熟悉《會計法》《會計基礎工作規范》等財會法規，出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位的經濟利益，多檢查發現問題并解決問題，工作出了差錯紀律觀念淡薄，有可能會出現違規章制度現象，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。工作中端正態度，樹立不占公家一分錢的光的宗旨，熟悉牢記出納應具備的紀律原則和職業道德，明確自己的權、責、利。

其次，出納應嚴格按照現金管理和銀行結算制度的規定支票和銀行帳戶的使用和管理，辦理現金收付時，遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，帳面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對，增強出納人員的防范意識，切實做好保險柜密碼的保密工作。輸密碼時做好遮掩。配備驗鈔機，并能正確使用。增強假幣識別技能。誤收假幣責任自負，以增強出納人員的責任心，清點現錢（鈔票）時要熟練的掌握要領（摸、看、擺），也可借助高科技的機械器具，如點機之類的設備，可幫你減少失誤。

報銷的往來賬大額單據時，不準簽發空頭支票，認真落實差旅、會議費等管理規定，切實做到不報人情賬，單位全體人員共同遵守財經紀律。出納人員把好關，切實維護單位利益。不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止維護經濟秩序的重要方面。從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。保管庫存現金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。最后，完善內外財務監督機制，由賬務科長對本單位經濟活動和資金往來進行會計審核，對出納資金支出進行全程監督。凡日常性支出均由主管審批簽字，之后出納再辦理結算、報銷事項。堅持會計出納分設、銀行印鑒分管和按月監督核對的原則。

三、結語。

由上可知，風險控制在出納崗位扮演著一個重要的角色，我們需要針對不利影響加以控制。了解出納工作的特點，熟知出納的紀律和原則，明確自身的工作任務和權限，只有具備了相應的業務素質和職業，才能成為一名優秀稱職的專業出納人員。

出納的論文范文（14篇）篇十四

摘要：企業的基本經濟目標是盈利，企業資金管理是企業發展的重要基礎。在市場競爭日益激烈的環境下，制定健全的資金安全管理制度非常重要，能夠提升對企業資金的安全管理，為企業健康發展提供充足資金。出納是企業財務部門的重要組成人員，在資金結算、資金流轉方面有著重要作用，是直接完成資金管理工作的關鍵人員。本文將基于出納角度對企業資金安全管理進行探究，希望能夠提升企業資金安全管理質量，幫助企業更好應對各種挑戰。

關鍵詞：企業；資金安全管理；出納。

企業資金安全管理會直接影響到企業資金結算、資金流轉良性循環，為企業作出重大決策奠定基礎。出納人員是開展資金結算、資金流轉的主要人員，他們的工作內容直接關系到企業的經營情況和經營保障，如果在出納環節出現問題，將會引發一系列不良反應，給企業造成不可挽回的損失。因此，探究出納在企業資金安全管理可能存在的問題和風險，有助于為制定完善的資金安全管理體系提供依據，進而提升對企業資金安全保障作用。因此，基于出納角度分析企業資金管理具有重要意義，有助于完善企業資金安全管理各個環節，確保資金管理人員能夠對企業所有資金分布和流向都有著精準掌握，為企業作出判斷、決策提供依據。

1出納及資金安全管理概述。

出納主要指的是資金的出納，包括現金、銀行存款、其他有價證券等[1]。其中，“出”指的是資金的付出，“納”指的是對資金的收納。出納可分為兩層含義，一方面指的是出納工作，另一方面指的是出納工作人員，即分別指代資金收付工作本身和資金管理人員[2]。通過借助出納工作，能夠在資金收付過程中形成過濾屏障，可以對資金收付起到直接控制的作用，確保資金信息的有效性和準確性。出納的重要職能主要表現在三方面：第一，資金收付職能，這是出納工作的最基本職能，任何單位、任何企業的經營活動都存在資金收付，即需要經過出納人員的手完成相關經營活動；第二，會計反映職能，出納工作同時具備會計的反映職能，可以借助現金與銀行存款日記賬及其他賬目實現對貨幣資金的詳細記錄和核算，便于為經營者提供詳細、精準的資金信息；第三，會計監督職能，通過進行本單位的貨幣資金和有效證券的記錄和核算，可以為本單位經濟管理提供系統、有效的資金信息，提升對貨幣資金收付業務的監督力度。

1.2資金安全管理。

資金安全管理指的是企業對各項生產經營活動進行全過程安全控制和風險防范，有助于保證企業資金安全穩定發展。資金安全管理包括資金收付、銀行存款、票據、對外投資等方面，是企業財務管理的重要內容[3]。企業是否有效開展資金安全管理將會影響到企業生產經營活動的具體開展，改善企業資金管理有助于實現財務管理創新，提高企業資金管理科學性和有效性。

2基于出納角度分析企業資金安全管理存在的問題。

出納是企業資金安全管理的關鍵環節，涉及現金收付、銀行存款、資金管理等活動，如果某個環節出現問題，將會對個人、單位乃至國家造成不可挽回的損失[4]。因此，需要加大對企業資金安全管理的探究力度，特別是基于各個環節進行管理細化，才能有效提升資金安全管理質量。本文基于出納角度分析企業資金安全管理存在的問題，發現主要表現在以下幾方面。

2.1資金安全管理分工不明確。

在很多企業中，尤其是小微企業，常常將多項財務管理職位安排給同一個人，該工作人員需要完成資金相關票據保存、收付憑證報銷和留存等工作，容易給企業資金安全管理留下安全隱患。第一，不相容崗位出現兼任現象。同一人身兼數職容易造成監督不到位，很可能會出現挪用公款、報銷不規范等情況。第二，票據丟失或管理不到位。當企業的業務越來越多時，單個出納人員很難快速完成每項工作任務，而且容易因為各類票據過多造成留存雜亂無章，容易出現票據丟失問題。不管是哪一種，一旦這個工作人員存在失職現象，很容易造成企業經濟利益受到影響，不利于企業健康發展。

2.2銀行賬戶過多，加大了監控難度。

由于企業不只是與單個客戶存在合作關系，而且資金收付也不能采用同一個銀行賬戶。因此，很多企業都會出現在不同銀行甚至同一銀行反復開戶的情況，出現銀行賬戶開設過多的問題，這會給企業資金安全管理帶來較大隱患[5]。從出納人員角度來說，與銀行業務往來是企業資金安全管理的重點工作之一，企業的生產經營需要基于銀行作為資金支點，當企業在眾多銀行中擁有很多賬戶時，會給出納工作帶來較大工作壓力，容易出現對部分不常用的賬戶管理不到位的情況，容易給不法分子帶來可乘之機，利用這些賬戶從事非法經濟活動。

2.3資金安全管理機制不健全。

中小企業占據國家企業總數98.5%，創造了國內生產總值60%的份額。但相對于大型企業來說，中小型企業在管理方面較為欠缺，很多企業對資金安全管理沒有實際認識，不重視甚至是從來不進行內部稽核工作。如不進行現金出納盤庫、不開展銀行賬目檢查等，過于忽視內部稽核工作容易造成內部出納人員聯手作案現象，造成企業資金安全得不到有效保障。另外，領導層對資金安全管理認識不足，就會忽視資金安全管理制度建設，沒有很好地約束和規范出納人員的行為，出納人員就算不敢從事不法行為也會出現一些在工作上偷懶的行為，也會給資金安全管理留下隱患。

2.4對出納工作不重視。

不管是管理者還是出納人員，都應該正確認識出納工作和資金安全管理工作，這樣才能提高重視，加強各項工作管理。但從實際來看，很多企業存在管理者不重視、出納人員認識不足等問題，會嚴重影響資金安全管理實效性。當管理者不重視出納工作時，出納人員及其他工作人員也會形成出納人員、出納崗位不重要的認知，給出納人員日常資金管理工作帶來負面影響，甚至部分工作人員不配合出納人員完成相關記錄和核算工作。當出納人員對自身重要性認識不足時，就會降低對出納工作的要求，認為只要做好記賬和算數等工作內容就算完成任務，但不會主動去學習新理念和新技術，不能很好地參與企業資金管理，也會對企業資金管理造成負面影響。

2.5缺乏嚴格的出納管理機制。

很多企業在出納管理方面不夠重視，出現對現金、銀行票據等管理不嚴格的情況。第一，缺乏銀行票據管理制度。有的企業沒有結合工作需要制定一系列的購買、保管、領用、作廢等手續，出現空白支票未作廢未使用現象，容易出現員工亂報、重報等情況。第二，缺乏現金出納管理制度。就企業來說，應保持流動資金與總資產的合理比例，現金庫額不宜過高，需要定期進行現金盤點，避免出現白條抵庫現象。但是，在實際管理中，很多企業對這方面不夠重視，沒有定期進行現金盤點，對白條抵庫也不重視，出現財務內部人員直接用白條借款等情況，造成現金賬目余額與實際庫存不符。第三，忽視出納工作監督檢查。當企業發展到一定時期，會出現開子公司的情況，這時候容易出現出納人員為了聘用公司利益忽視集團利益的情況，造成超預算，甚至是對不合理的收支沒有及時上報給總公司，出現出納人員與聘用公司聯合欺瞞現象。

3基于出納角度分析企業資金安全管理對策。

3.1明確分工，強化資金安全防范。

第一，嚴格落實職責劃分，避免出現不相容崗位由一人兼任。資金安全管理職位設置是否合理將會影響到資金安全管理工作效果，企業必須將資金相關票據、收支憑證、債票債單等工作分割給不同出納人員，嚴禁出納與對賬兩個不兼容崗位合并，開展專人專職。第二，建立崗位輪換制。為了避免工作人員在某個崗位存在過大權力或話語權，企業可以建立崗位輪換制和崗位責任制，將崗位責任落實到個人，這樣能夠提升出納人員的工作積極性和職業精神。開展崗位輪換制則能夠實現崗位間互相制約和監督，避免某些員工在崗期間出現對公司不利的行為，強化內部會計控制。一般來說，企業可以制定3年一輪換的輪換機制，并進行每年強制休假一次，在該階段對員工的工作情況進行檢查。第三，嚴格落實職責劃分，對各項資金安全管理工作進行合理劃分。如不能讓出納人員經手銀行對賬單、不得出現兼職情況、將銀行存款余額調節表編制與資金結算稽核等工作內容分離開來。

3.2強化銀行賬戶管理，加強資金安全管理。

很多企業存在以零余額賬戶為基本戶，再開設一些特設賬戶滿足借貸、銀行存款、資金收款、資金支出等需求，這就造成企業開設的銀行賬戶過多。企業需要特別重視這個問題，應該要及時結合自身發展狀況進行不常用銀行賬戶撤銷，這樣才能避免給不法分子可乘之機，減少資金安全隱患。如有條件，企業需要在開戶時做好登記和備注，實現專戶專用，當發現問題時要及時報警及與銀行進行溝通，提升自身風險防范能力，做好企業資金安全保證工作。同時，企業還需要進一步加強財務賬內核算等工作，加強對資金內部控制和管理，才能有效提升企業資金安全管理力度。例如，在資金收支安全方面，企業需要采用統一納入財務賬內核算的管理方式，減少報銷差旅費、招待費、薪酬發放等活動設立的“小金庫”，并嚴格審核各項資金管理環節。另外，企業需要加強對銀行預留印章管理，提高管理層和員工在合理預算、資金安全管理的重視程度，提高全體員工對出納工作的配合度，為企業長期穩定發展奠定基礎。

3.3建立內部稽核制度，強化內部執行監督。

第一，建立內部稽核制度。企業資金管理關系到企業的發展，必須重視內部稽核管理制度，積極對重大資金付出展開嚴格審批程序和監控程序，這樣才能提升資金管理質量。同時，要經常進行現金管理盤庫，并抽查銀行賬目，確保每項資金支出都處于合理、合法定位，將職務犯罪的想法及時扼殺。第二，強化制度執行的監督機制。為了保障企業財務管理工作都按章進行，企業還需要加強對監督機制的建立和執行。企業財務要做好內部監督，對出納工作每個環節都落實相關監督機制，決不能因為是同事就放松要求。而內省部門也要積極進行審計監督檢查，從更加全面的角度思考問題，就能擺脫傳統工作定式，更快、更好發現問題和解決問題。同時，還可以引進外部審計機構力量，開展更加專業的事后監督，為企業發展提供保障。

3.4提升資金安全管理意識，強化內部控制。

提高企業領導干部對資金安全管理的重視程度，才能為制定科學合理內部控制制度奠定基礎，加大在資金管理方面人力、物力的`投資力度，推動企業規范經營。首先，企業領導干部要以身作則，親自投入到內部管理控制制度建設中，讓全體員工意識到資金安全管理重要性和內部控制重要性。為了有效落實各項政策，企業要實施領導責任制度，將領導人的績效考核和內部管理質量相結合，切實推動各個崗位管理者參與到內部控制中。其次，資金管理報銷實施分級授權審批制度。為了避免出現領導權力過于集中的情況，企業要積極開展資金管理報銷分級授權審批程序，讓各級人員都參與到內部控制中，避免出現會計信息失真問題。最后，提高財務人員的綜合素質。企業要定期對財務人員進行有針對性地培訓，提高他們的財務操作技能和思想認識，能夠按照企業內部控制制度規范自身行為，充分發揮企業內部會計控制應有作用。

3.5培養專職隊伍，提升管理專業性。

第一，培養專業隊伍。出納工作不只是簡單的收付工作，反而會對企業資金管理進行直接操作，提升出納人員的工作專業性非常重要。企業需要及聘請專業人員擔任出納工作，確保出納人員能夠完成各項資金收付工作和管理工作。同時，需要加強對出納人員進行培訓，提高他們的專業技能和專業知識。企業還可以通過開展經驗交流會、外出學習、出國進修等活動來提升出納隊伍的專業度，最大限度發揮他們的工作潛力。第二，成立專門出納管理部門。企業要積極成立專門的出納管理部門，該部門共由3個崗位組成，分別是常數據統計分析員、人事管理員和內部稽核員，提升出納的獨立性，避免過多受到其他財務崗位限制，并將每次檢查結果形成稽核報告，提升出納各項數據的專業度。其中，數據分析員負責日常數據統計與分析，并及時核實可疑賬單，說明企業每日資金流向，稽核人員對數據進行審核并生成稽核報告，為出納考核提供依據，人事管理員負責人事相關工作，如考核、薪酬、績效等。第三，強化各項票據審核。企業應積極建立全套管理制度，對各項空白票據進行審核，放在票據遺失或被盜。在進行票據審核時，必須只能給有數據的支票加蓋印章，空白支票必須審核、申請后才能加蓋印章。同時，建立規范管理票據制度，實現各項票據妥善保管。

3.6建立風險管理意識，做好風險防范工作。

財務安全防范是實現資金安全管理的重要保障，每個企業都應該提升風險管理意識并落實各項防范工作。首先，企業必須深刻認識到崗位分工的重要性，避免出現一人兼任數職的情況。通過開展分工明確的崗位設置和崗位輪換制度來提升企業應對財務風險的能力。其次，要建立有關資金安全管理制度，既要強化內部監控，又要嚴格控制資金流向和人員行為，避免出現工作人員職務犯罪。再次，企業還要建立規范的投融資決策機制和集體審議聯簽制度，強化企業預算管理能力，提升資金科學規劃使用效果，做好企業投資風險防范，將資金管理風險控制在可承受范圍內。最后，建立預警制度。企業需要對生產經營過程可能出現的風險提前做好預警，并積極制定低成本、高效率的投資計劃，引入“零庫存”理念，為可能出現各項應急情況做好預案。同時，企業需要建立多渠道融資模式，可以有效緩解融資壓力和提升融資能力，防止某個融資渠道出現問題給企業帶來致命打擊。

4結語。

綜上所述，出納人員和工作在資金安全管理中有著重要作用，基于出納角度分析資金安全管理有助于提高企業的資金管理能力和抗風險能力，為企業財產安全提供保障。企業需要培養專業的出納隊伍和制定科學有效的內部控制制度，從全方位角度強化資金安全管理，才能確保資金安全性和有效性。

參考文獻。

[3]張創.基于出納角度探析企業資金安全管理[j].經濟技術協作信息,20xx(20):71.