規章制度的守則不僅僅是紙面條文，更需要付諸于實際行動。規章制度是組織治理和文化建設的基礎，是組織發展的重要保障。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇一

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析;。

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經理或主管副經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

(八)完成經理或主管副經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成經理或主管副經理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經理或主管副經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經理。

第十九條支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經理簽字。經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

現金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;。

(二)個人勞務報酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。

(四)結算起點以下的零星支出;。

(五)經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為xx元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由經理批準后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經會計審核;交經理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務人員依據經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副經理審核，經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副經理復核后，送經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經經理批準。

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1至3倍;。

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;。

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;。

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;。

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;。

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;。

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;。

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;。

(六)在工作范圍內發生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇二

4、負責公司與金融機構、投資機構聯系，尋找融資資本，全面規劃融資項目;。

7、負責組織完成引進戰略投資者、資產重組、并購、信托等投資事宜;。

8、負責進行項目的投資談判、簽約等工作;。

9、負責投資方案和投資報告的審核;。

10、負責拓展并維護公司與資本市場的關系。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇三

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第十條現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（二）支出范圍：

1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3、結算起點以下的零星支出。

4、發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6、中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現金收支業務的管理。

（一）現金收入的管理。

1、無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理。

1、預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2、預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

3、預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理。

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3、業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理。

1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在xxxx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇四

(一)有關零用金之設置劃分如下：

1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

2、工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。

(二)零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。

(三)零用金借支程序如下：

1、各單位零星費用開支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。

2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業部經理核準。

3、零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續時得將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業程序如下：

1、零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經理核閱。

2、零用金每星期應將收到之發票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。

3、財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。

4、財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發現所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續，如經手人延擱不辦得照有關規定辦理。

5、零用金帳戶應逐月清結。

(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。

(六)本細則經奉準后實施。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇五

為了加強本單位的會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合本單位類型和內部管理的需要，制定本制度。

1.配備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。

2.應當按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

3.應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。

4.遵守本單位的商業秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

5.應當按照國家有關規定定期參加會計業務的培訓。

1.按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現金日記賬和銀行日記帳等。

2.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會計報表。

3.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定進行。

4.按照國家統一會計制度的規定，定期結帳，定期編制財務。財務負責人對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

1.會計人員應當對原始憑證進行審核監督。

2.會計人員應當對實物、款項進行監督，督促建立并嚴格執行財產清查制度。

3.會計人員應當對財務收支、審批程序進行監督。

4.會計人員對違反單位內部會計管理制度的經濟活動，應當制止和糾正。

5.會計人員應當依照法律和國家有關規定接受財政、審計、稅務等機關的監督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇六

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;。

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;。

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

第十九條支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;。

(二)個人勞務報酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。

(四)結算起點以下的零星支出;。

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，并寫明用途和金額，由財務經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1—3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;。

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;。

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;。

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;。

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;。

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

(二)出納作業處理準則。

(三)會計核算基礎工作規范。

(四)借款及各項費用開支標準審批程序。

第四十四條本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效試行。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇七

第一條為了加強企業財務管理，規范企業財務行為，保護企業及其相關方的合法權益，推進現代企業制度建設，根據有關法律、行政法規的規定，制定本通則。

第二條在中華人民共和國境內依法設立的具備法人資格的國有及國有控股企業適用本通則。金融企業除外。

其他企業參照執行。

第三條國有及國有控股企業（以下簡稱企業）應當確定內部財務管理體制，建立健全財務管理制度，控制財務風險。

企業財務管理應當按照制定的財務戰略，合理籌集資金，有效營運資產，控制成本費用，規范收益分配及重組清算財務行為，加強財務監督和財務信息管理。

各級財政部門（以下通稱主管財政機關）應當加強對企業財務的指導、管理、監督，其主要職責包括：

（一）監督執行企業財務規章制度，按照財務關系指導企業建立健全內部財務制度。

（二）制定促進企業改革發展的財政財務政策，建立健全支持企業發展的財政資金管理制度。

（三）建立健全企業年度財務會計報告審計制度，檢查企業財務會計報告質量。

（四）實施企業財務評價，監測企業財務運行狀況。

（五）研究、擬訂企業國有資本收益分配和國有資本經營預算的制度。

（六）參與審核屬于本級人民政府及其有關部門、機構出資的企業重要改革、改制方案。

（七）根據企業財務管理的需要提供必要的幫助、服務。

第五條各級人民政府及其部門、機構，企業法人、其他組織或者自然人等企業投資者（以下通稱投資者），企業經理、廠長或者實際負責經營管理的其他領導成員（以下通稱經營者），依照法律、法規、本通則和企業章程的規定，履行企業內部財務管理職責。

第六條企業應當依法納稅。企業財務處理與稅收法律、行政法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。

第七條各級人民政府及其部門、機構出資的企業，其財務關系隸屬同級財政機關。

第八條企業實行資本權屬清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制。

企業應當按照國家有關規定建立有效的內部財務管理級次。企業集團公司自行決定集團內部財務管理體制。

第九條企業應當建立財務決策制度，明確決策規則、程序、權限和責任等。法律、行政法規規定應當通過職工（代表）大會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其規定執行。

企業應當建立財務決策回避制度。對投資者、經營者個人與企業利益有沖突的財務決策事項，相關投資者、經營者應當回避。

第十條企業應當建立財務風險管理制度，明確經營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險。

第十一條企業應當建立財務預算管理制度，以現金流為核心，按照實現企業價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產營運、成本控制、收益分配、重組清算等財務活動，實施全面預算管理。

第十二條投資者的財務管理職責主要包括：

（一）審議批準企業內部財務管理制度、企業財務戰略、財務規劃和財務預算。

（二）決定企業的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、經營者報酬、利潤分配等重大財務事項。

（三）決定企業聘請或者解聘會計師事務所、資產評估機構等中介機構事項。

（四）對經營者實施財務監督和財務考核。

（五）按照規定向全資或者控股企業委派或者推薦財務總監。

投資者應當通過股東（大）會、董事會或者其他形式的內部機構履行財務管理職責，可以通過企業章程、內部制度、合同約定等方式將部分財務管理職責授予經營者。

第十三條經營者的財務管理職責主要包括：

（一）擬訂企業內部財務管理制度、財務戰略、財務規劃，編制財務預算。

（二）組織實施企業籌資、投資、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務方案，誠信履行企業償債義務。

（三）執行國家有關職工勞動報酬和勞動保護的規定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權益。

（四）組織財務預測和財務分析，實施財務控制。

（五）編制并提供企業財務會計報告，如實反映財務信息和有關情況。

（六）配合有關機構依法進行審計、評估、財務監督等工作。

第十四條企業可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產、股權、特定債權等形式的出資。其中，特定債權是指企業依法發行的可轉換債券、符合有關規定轉作股權的債權等。

企業接受投資者非貨幣資產出資時，法律、行政法規對出資形式、程序和評估作價等有規定的，依照其規定執行。

企業接受投資者商標權、著作權、專利權及其他專有技術等無形資產出資的，應當符合法律、行政法規規定的比例。

第十五條企業依法以吸收直接投資、發行股份等方式籌集權益資金的，應當擬訂籌資方案，確定籌資規模，履行內部決策程序和必要的報批手續，控制籌資成本。

企業籌集的實收資本，應當依法委托法定驗資機構驗資并出具驗資報告。

第十六條企業應當執行國家有關資本管理制度，在獲準工商登記后30日內，依據驗資報告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權益。

企業籌集的實收資本，在持續經營期間可以由投資者依照法律、行政法規以及企業章程的規定轉讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。

除《公司法》等有關法律、行政法規另有規定外，企業不得回購本企業發行的股份。企業依法回購股份，應當符合有關條件和財務處理辦法，并經投資者決議。

第十七條對投資者實際繳付的出資超出注冊資本的差額（包括股票溢價），企業應當作為資本公積管理。

經投資者審議決定后，資本公積用于轉增資本。國家另有規定的，從其規定。

第十八條企業從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補企業虧損或者轉增資本。法定公積金轉增資本后留存企業的部分，以不少于轉增前注冊資本的25%為限。

第十九條企業增加實收資本或者以資本公積、盈余公積轉增實收資本，由投資者履行財務決策程序后，辦理相關財務事項和工商變更登記。

第二十條企業取得的各類財政資金，區分以下情況處理：

（一）屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關規定增加國家資本或者國有資本公積。

（二）屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行；沒有規定的，由全體投資者共同享有。

（三）屬于貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。

（四）屬于政府轉貸、償還性資助的，作為企業負債管理。

（五）屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業收益處理。

第二十一條企業依法以借款、發行債券、融資租賃等方式籌集債務資金的，應當明確籌資目的，根據資金成本、債務風險和合理的資金需求，進行必要的資本結構決策，并簽訂書面合同。

企業籌集資金用于固定資產投資項目的，應當遵守國家產業政策、行業規劃、自有資本比例及其他規定。

企業籌集資金，應當按規定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監督。

第二十二條企業應當根據風險與收益均衡等原則和經營需要，確定合理的資產結構，并實施資產結構動態管理。

第二十三條企業應當建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統一籌集、使用和管理資金。企業支付、調度資金，應當按照內部財務管理制度的規定，依據有效合同、合法憑證，辦理相關手續。

企業向境外支付、調度資金應當符合國家有關外匯管理的規定。

企業集團可以實行內部資金集中統一管理，但應當符合國家有關金融管理等法律、行政法規規定，并不得損害成員企業的利益。

第二十四條企業應當建立合同的財務審核制度，明確業務流程和審批權限，實行財務監控。

企業應當加強應收款項的管理，評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，減少壞賬損失。

第二十五條企業應當建立健全存貨管理制度，規范存貨采購審批、執行程序，根據合同的約定以及內部審批制度支付貨款。

企業選擇供貨商以及實施大宗采購，可以采取招標等方式進行。

第二十六條企業應當建立固定資產購建、使用、處置制度。

企業自行選擇、確定固定資產折舊辦法，可以征詢中介機構、有關專家的意見，并由投資者審議批準。固定資產折舊辦法一經選用，不得隨意變更。確需變更的，應當說明理由，經投資者審議批準。

企業購建重要的固定資產、進行重大技術改造，應當經過可行性研究，按照內部審批制度履行財務決策程序，落實決策和執行責任。

企業在建工程項目交付使用后，應當在一個年度內辦理竣工決算。

第二十七條企業對外投資應當遵守法律、行政法規和國家有關政策的規定，符合企業發展戰略的要求，進行可行性研究，按照內部審批制度履行批準程序，落實決策和執行的責任。

企業對外投資應當簽訂書面合同，明確企業投資權益，實施財務監管。依據合同支付投資款項，應當按照企業內部審批制度執行。

企業向境外投資的，還應當經投資者審議批準，并遵守國家境外投資項目核準和外匯管理等相關規定。

第二十八條企業通過自創、購買、接受投資等方式取得的無形資產，應當依法明確權屬，落實有關經營、管理的財務責任。

無形資產出現轉讓、租賃、質押、授權經營、連鎖經營、對外投資等情形時，企業應當簽訂書面合同，明確雙方的權利義務，合理確定交易價格。

第二十九條企業對外擔保應當符合法律、行政法規及有關規定，根據被擔保單位的資信及償債能力，按照內部審批制度采取相應的風險控制措施，并設立備查賬簿登記，實行跟蹤監督。

企業對外捐贈應當符合法律、行政法規及有關財務規定，制定實施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實執行責任，嚴格辦理捐贈資產的交接手續。

第三十條企業從事期貨、期權、證券、外匯交易等業務或者委托其他機構理財，不得影響主營業務的正常開展，并應當簽訂書面合同，建立交易報告制度，定期對賬，控制風險。

第三十一條企業從事代理業務，應當嚴格履行合同，實行代理業務與自營業務分賬管理，不得挪用客戶資金、互相轉嫁經營風險。

第三十二條企業應當建立各項資產損失或者減值準備管理制度。各項資產損失或者減值準備的計提標準，一經選用，不得隨意變更。企業在制訂計提標準時可以征詢中介機構、有關專家的意見。

對計提損失或者減值準備后的資產，企業應當落實監管責任。能夠收回或者繼續使用以及沒有證據證明實際損失的資產，不得核銷。

第三十三條企業發生的資產損失，應當及時予以核實、查清責任，追償損失，按照規定程序處理。

企業重組中清查出的資產損失，經批準后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實收資本。

第三十四條企業以出售、抵押、置換、報廢等方式處理資產時，應當按照國家有關規定和企業內部財務管理制度規定的權限和程序進行。其中，處理主要固定資產涉及企業經營業務調整或者資產重組的，應當根據投資者審議通過的業務調整或者資產重組方案實施。

第三十五條企業發生關聯交易的，應當遵守國家有關規定，按照獨立企業之間的交易計價結算。投資者或者經營者不得利用關聯交易非法轉移企業經濟利益或者操縱關聯企業的利潤。

第三十六條企業應當建立成本控制系統，強化成本預算約束，推行質量成本控制辦法，實行成本定額管理、全員管理和全過程控制。

第三十七條企業實行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。

第三十八條企業技術研發和科技成果轉化項目所需經費，可以通過建立研發準備金籌措，據實列入相關資產成本或者當期費用。

符合國家規定條件的企業集團，可以集中使用研發費用，用于企業主導產品和核心技術的自主研發。

第三十九條企業依法實施安全生產、清潔生產、污染治理、地質災害防治、生態恢復和環境保護等所需經費，按照國家有關標準列入相關資產成本或者當期費用。

第四十條企業發生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等支出的，應當簽訂相關合同，履行內部審批手續。

企業開展進出口業務收取或者支付的傭金、保險費、運費，按照合同規定的價格條件處理。

企業向個人以及非經營單位支付費用的，應當嚴格履行內部審批及支付的手續。

第四十一條企業可以根據法律、法規和國家有關規定，對經營者和核心技術人員實行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級人民政府及其部門、機構出資的企業，應當將薪酬辦法報主管財政機關備案。

第四十二條企業應當按照勞動合同及國家有關規定支付職工報酬，并為從事高危作業的職工繳納團體人身意外傷害保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

經營者可以在工資計劃中安排一定數額，對企業技術研發、降低能源消耗、治理“三廢”、促進安全生產、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第四十三條企業應當依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支。

已參加基本醫療、基本養老保險的企業，具有持續盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫療保險和補充養老保險，所需費用按照省級以上人民政府規定的比例從成本（費用）中提取。超出規定比例的部分，由職工個人負擔。

第四十四條企業為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照國家有關規定執行。

職工教育經費按照國家規定的比例提取，專項用于企業職工后續職業教育和職業培訓。

工會經費按照國家規定比例提取并撥繳工會。

第四十五條企業應當依法繳納行政事業性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

企業對沒有法律法規依據或者超過法律法規規定范圍和標準的各種攤派、收費、集資，有權拒絕。

第四十六條企業不得承擔屬于個人的下列支出：

（一）娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。

（二）購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。

（三）個人行為導致的罰款、賠償等支出。

（四）購買住房、支付物業管理費等支出。

（五）應由個人承擔的其他支出。

第四十七條投資者、經營者及其他職工履行本企業職務或者以企業名義開展業務所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等收入，全部屬于企業。

企業應當建立銷售價格管理制度，明確產品或者勞務的定價和銷售價格調整的權限、程序與方法，根據預期收益、資金周轉、市場競爭、法律規范約束等要求，采取相應的價格策略，防范銷售風險。

第四十八條企業出售股權投資，應當按照規定的程序和方式進行。股權投資出售底價，參照資產評估結果確定，并按照合同約定收取所得價款。在履行交割時，對尚未收款部分的股權投資，應當按照合同的約定結算，取得受讓方提供的有效擔保。

上市公司國有股減持所得收益，按照國務院的規定處理。

第四十九條企業發生的年度經營虧損，依照稅法的規定彌補。稅法規定年限內的稅前利潤不足彌補的，用以后年度的稅后利潤彌補，或者經投資者審議后用盈余公積彌補。

第五十條企業年度凈利潤，除法律、行政法規另有規定外，按照以下順序分配：

（一）彌補以前年度虧損。

（二）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

（三）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

（四）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業，應當將應付國有利潤上繳財政。

國有企業可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉讓或者注銷的股份，不得參與利潤分配；以回購股份對經營者及其他職工實施股權激勵的，在擬訂利潤分配方案時，應當預留回購股份所需利潤。

第五十一條企業彌補以前年度虧損和提取盈余公積后，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利潤，但法律、行政法規另有規定的除外。

第五十二條企業經營者和其他職工以管理、技術等要素參與企業收益分配的，應當按照國家有關規定在企業章程或者有關合同中對分配辦法作出規定，并區別以下情況處理：

（一）取得企業股權的，與其他投資者一同進行企業利潤分配。

（二）沒有取得企業股權的，在相關業務實現的利潤限額和分配標準內，從當期費用中列支。

第五十三條企業通過改制、產權轉讓、合并、分立、托管等方式實施重組，對涉及資本權益的事項，應當由投資者或者授權機構進行可行性研究，履行內部財務決策程序，并組織開展以下工作：

（一）清查財產，核實債務，委托會計師事務所審計。

（二）制訂職工安置方案，聽取重組企業的職工、職工代表大會的意見或者提交職工代表大會審議。

（三）與債權人協商，制訂債務處置或者承繼方案。

（四）委托評估機構進行資產評估，并以評估價值作為凈資產作價或者折股的參考依據。

（五）擬訂股權設置方案和資本重組實施方案，經過審議后履行報批手續。

第五十四條企業采取分立方式進行重組，應當明晰分立后的企業產權關系。

企業劃分各項資產、債務以及經營業務，應當按照業務相關性或者資產相關性原則制訂分割方案。對不能分割的整體資產，在評估機構評估價值的基礎上，經分立各方協商，由擁有整體資產的一方給予他方適當經濟補償。

第五十五條企業可以采取新設或者吸收方式進行合并重組。企業合并前的各項資產、債務以及經營業務，由合并后的企業承繼，并應當明確合并后企業的產權關系以及各投資者的出資比例。

企業合并的資產稅收處理應當符合國家有關稅法的規定，合并后凈資產超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債的企業以承擔債務方式合并的，合并方應當制定企業重整措施，按照合并方案履行償還債務責任，整合財務資源。

第五十六條企業實行托管經營，應當由投資者決定，并簽訂托管協議，明確托管經營的資產負債狀況、托管經營目標、托管資產處置權限以及收益分配辦法等，并落實財務監管措施。

受托企業應當根據托管協議制訂相關方案，重組托管企業的資產與債務。未經托管企業投資者同意，不得改組、改制托管企業，不得轉讓托管企業及轉移托管資產、經營業務，不得以托管企業名義或者以托管資產對外擔保。

第五十七條企業進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應當按照有關規定進行評估，履行相關手續，并區別以下情況處理：

（一）繼續采取劃撥方式的，可以不納入企業資產管理，但企業應當明確劃撥土地使用權權益，并按規定用途使用，設立備查賬簿登記。國家另有規定的除外。

（二）采取作價入股方式的，將應繳納的土地出讓金轉作國家資本，形成的國有股權由企業重組前的國有資本持有單位或者主管財政機關確認的單位持有。

（三）采取出讓方式的，由企業購買土地使用權，支付出讓費用。

（四）采取租賃方式的，由企業租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

企業進行重組時，對已占用的水域、探礦權、采礦權、特許經營權等國有資源，依法可以轉讓的，比照前款處理。

第五十八條企業重組過程中，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金，應當以企業現有資產優先清償。

第五十九條企業被責令關閉、依法破產、經營期限屆滿而終止經營的，或者經投資者決議解散的，應當按照法律、法規和企業章程的規定實施清算。清算財產變賣底價，參照資產評估結果確定。國家另有規定的，從其規定。

企業清算結束，應當編制清算報告，委托會計師事務所審計，報投資者或者人民法院確認后，向相關部門、債權人以及其他的利益相關人通告。其中，屬于各級人民政府及其部門、機構出資的企業，其清算報告應當報送主管財政機關。

第六十條企業解除職工勞動關系，按照國家有關規定支付的經濟補償金或者安置費，除正常經營期間發生的列入當期費用以外，應當區別以下情況處理：

（一）企業重組中發生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。

（二）企業清算時發生的，以企業扣除清算費用后的清算財產優先清償。

第六十一條企業可以結合經營特點，優化業務流程，建立財務和業務一體化的信息處理系統，逐步實現財務、業務相關信息一次性處理和實時共享。

第六十二條企業應當逐步創造條件，實行統籌企業資源計劃，全面整合和規范財務、業務流程，對企業物流、資金流、信息流進行一體化管理和集成運作。

第六十三條企業應當建立財務預警機制，自行確定財務危機警戒標準，重點監測經營性凈現金流量與到期債務、企業資產與負債的適配性，及時溝通企業有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。

第六十四條企業應當按照有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定，按時編制財務會計報告，經營者或者投資者不得拖延、阻撓。

第六十五條企業應當按照規定向主管財政機關報送月份、季度、年度財務會計報告等材料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。主管財政機關應當根據企業的需要提供必要的培訓和技術支持。

企業對外提供的年度財務會計報告，應當依法經過會計師事務所審計。國家另有規定的，從其規定。

第六十六條企業應當在年度內定期向職工公開以下信息：

（一）職工勞動報酬、養老、醫療、工傷、住房、培訓、休假等信息。

（二）經營者報酬實施方案。

（三）年度財務會計報告審計情況。

（四）企業重組涉及的資產評估及處置情況。

（五）其他依法應當公開的信息。

第六十七條主管財政機關應當建立健全企業財務評價體系，主要評估企業內部財務控制的有效性，評價企業的償債能力、盈利能力、資產營運能力、發展能力和社會貢獻。評估和評價的結果可以通過適當方式向社會發布。

第六十八條主管財政機關及其工作人員應當恰當使用所掌握的企業財務信息，并依法履行保密義務，不得利用企業的財務信息謀取私利或者損害企業利益。

第六十九條企業應當依法接受主管財政機關的財務監督和國家審計機關的財務審計。

第七十條經營者在經營過程中違反本通則有關規定的，投資者可以依法追究經營者的責任。

第七十一條企業應當建立、健全內部財務監督制度。

企業設立監事會或者監事人員的，監事會或者監事人員依照法律、行政法規、本通則和企業章程的規定，履行企業內部財務監督職責。

經營者應當實施內部財務控制，配合投資者或者企業監事會以及中介機構的檢查、審計工作。

第七十二條企業和企業負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。

（一）違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規定列支成本費用的。

（二）違反本通則第四十七條第一款規定截留、隱瞞、侵占企業收入的。

（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規定進行利潤分配的。但依照《公司法》設立的企業不按本通則第五十條第一款第二項規定提取法定公積金的，依照《公司法》的規定予以處罰。

（四）違反本通則第五十七條規定處理國有資源的。

（五）不按本通則第五十八條規定清償職工債務的。

第七十三條企業和企業負有直接責任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級以上主管財政機關可以責令限期改正、予以警告。

（一）未按本通則規定建立健全各項內部財務管理制度的。

（二）內部財務管理制度明顯與法律、行政法規和通用的企業財務規章制度相抵觸，且不按主管財政機關要求修正的。

第七十四條企業和企業負有直接責任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規定編制、報送財務會計報告等材料的，縣級以上主管財政機關可以依照《公司法》、《企業財務會計報告條例》的規定予以處罰。

第七十五條企業在財務活動中違反財政、稅收等法律、行政法規的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）及有關稅收法律、行政法規的規定予以處理、處罰。

第七十六條主管財政機關以及政府其他部門、機構有關工作人員，在企業財務管理中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機密、企業商業秘密的，依法進行處理。

第七十七條實行企業化管理的事業單位比照適用本通則。

第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇八

一、為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。

二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。

三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經理核定批準。在返回公司3天內報銷差旅費。

十、參與制定本公司經營管理財務計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經理簽字。

十一、公司應定期對會計人員進行崗位培訓，財務人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務核算的要求。市場推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等）按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇九

一、堅持來客對口接待。上級業務主管部門，一般由對口業務股室負責接待，陪客人數一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關業務股室向主管領導提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統一安排。

1、成立司機班，由后勤統一管理。

2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設年終安全獎每人300元。

3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領鑰匙。

4、每天晚上留一司機值班，(接送領導和路政值班，按司機值班編排)。

5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務跟車加油。

6、修車由司機申請，班長和股室領導把關，主管領導同意，經局長審批后，總務跟車。

7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。

事項仍按公路局(20xx)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執行。

9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監督，舉報一次經核實后獎舉報人現金50元，并為舉報人保密。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇十

一、業務發生時，必須由承接業務的負責人開具《業務流程單》，并收取50%定金（固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協議》），特殊情況需要協調的報總經理或副總經理簽字批準。定金和業務流程單及時交給財務部。

三、次日十點以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類必須在規定時限內及時入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單；

六、每月22日前由執行部做好上月工資表，副總審核后上報總經理簽字確認后28日發放。

七、對報銷原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽字；

十、當月無違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇十一

為加強本公司財務會計工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》和其它法律法規的有關規定，結合本公司內部管理需要，制定本制度。

1.公司根據會計業務的需要設立會計部，并聘請專職的會計人員，會計部負責人由總經理任命，會計主管負責公司會計部日常工作。會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律法規和規章制度，遵守職業道德。

2.公司根據會計業務的需要設置會計工作崗位，包括進行財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設置會計部負責人、會計主管、出納崗。以上各崗位根據管理及內部控制的需要，可與其它崗位相結合。

3.公司出納人員不得兼管稽核，檔案保管，收入，費用，債權債務帳目的登記工作。

4.會計人員因工作調動或者離職，必須在辦清交接手續后方可調動或離職，并及時做好以下工作：

a.已經受理的業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

b.尚未登記入帳目的，應當登記完畢，在移交清冊上填寫余額，簽名或加蓋經辦人印章。c.整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面報告。

d.編制移交清冊，列明應當移交的憑證，報表，印章，現金，發票和其它票據，空白支票，匯票，文件和其它資料物品;電子數據需在實際操作狀態下交接，儲存在電腦里的資料應向結交人列明文件名稱，密碼，并移交相關軟件備份數據，實物(磁盤)等。如果發現相關記錄不一致，須限期移交人員查清;對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。

e.辦理交接時應有監交人，監交人應由其上級擔任，特殊情況可由其上級指派人員擔任。交接完畢后交接雙方和監交人應在移交清冊上簽名或蓋章。

f.對確需臨時離職的，由其上級主管決定接交方法。

1.本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

2.本公司采用權責發生制進行帳務處理。

3.本公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳，按照當月第一日國家外匯管理局公布的外匯牌價作為記帳匯率，月末核算匯率損益。

4.公司根據國家統一的會計制度要求設置會計科目，在不影響對外統一報表和會計核算的前提下，根據實際情況自行設置和使用會計科目。

5.本公司為獨立核算的經營單位，對以下事項，及時辦理會計核算：

a.款項和有價證券的收付。

b.財務收發，增減和使用。

c.債權債務的發生和結算。

d.資本，基金的增減。

e.收入，支出，費用，成本的計算。

f.財務成果的計算和處理。

g.其它需要辦理會計手續，進行會計核算的事項。

6.本公司會計核算以實際發生經濟業務為依據進行會計處理，會計指標口徑一致，相互可比，會計處理方法前后期一致。會計估計和會計差錯等依照現行會計法規辦理。本公司采用品種法進行成本核算。

7.公司會計憑證，帳薄，報表和其它會計資料的內容按照國家統一的會計制度規定辦理;并建立專門檔案，建檔要求和保管期限，銷毀辦法依據《會計檔案管理辦法》的規定處理。(見附表)。

8.會計部辦理會計業務時須取得或者填制合法合規的原始憑證，并及時做好記帳憑證。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對于憑證要有記帳人，審核人和會計主管人員印章或簽字。會計憑證應裝訂成冊，妥善保管。公司原始憑證不得外借，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時，經公司會計部負責人或會計主管批準可以復制。各種重要經濟合同，收據，涉外文件等應單獨保管。

9.公司會計帳薄應定期打印，經審核無誤后裝訂成冊，由會計主管簽字或蓋章放置指定地點保存。對現金日記帳，銀行存款日記帳原則上當天應該打印核對。

10.公司按照現行制度要求定期編制并向政府，財稅等部門和單位報送月報、季報、年報和其它報表，公司報表須經會計主管審核后方可報出。公司財務報告包括會計報表及其說明，會計報表包括主表，附表和會計報表附注。公司內部報表，其內容和和格式按公司管理者要求自行處理。

11.會計部在職責范疇內應依照法律法規和本公司內部管理制度，對相關原始憑證，帳薄，實物資產，財務收支以及公司制定的預算，財務計劃，經濟計劃，業務計劃的執行情況進行監督。同時，公司應接受和配合國家財政，審計，稅務，海關等部門的監督，如實地向相關部門或單位提供所需資料。

12.公司委托注冊會計師事務所進行審計，并積極配合其工作，不示意或要求注冊會計師出具不當的審計報告。

1.參見公司資產管理制度和付款報銷制度。

2.未盡事宜根據管理需要在具體執行中商議解決。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇十二

財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業再生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征;后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關系，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。

企業財務管理制度：為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。小企業財務管理制度是小企業實施經營管理活動，對財務管理體系建立、維護，規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。

三、財務注意事項。

1、思維的高度。

格局影響思維的高度。作為財務人員時時應該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。

2、風險防范意識。

建立一套健全的科學又適合的內部控制體系是財務人員的職責。一個企業如果內部控制沒到位，就會出現漏洞，得到利益的人會覺得財務太沒水平了。

3、細節決定成敗。

作為財務人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個數字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔不起的。

4、應對能力。

財務人員的應對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業務的發展。

5、保守公司的機密。

作為財務人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。

6、以所有者的身份考慮問題。

每一位財務人員都應該站在所有者的身份去考慮問題。財務人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務人員身邊每天都與錢有關的東西工作，如果不為企業的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。

7、要有過硬的專業技術水平。

財務人員是屬于管理與技術并存的工作崗位，如果專業技術水平不過硬，同樣會給企業帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學習，再學習。

8、要懂得資源整合。

財務人員是實現企業價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數據去反映企業的經營情況，再利用數據去分析每一個部門的績效，從而得到改善;另要與銀行、供應商、客戶、稅務等部門處理好關系，從而實現企業價值最大化。

公司財務規章制度的心得體會（專業13篇）篇十三

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。

第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析;。

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成經理或主管副經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

(八)完成經理或主管副經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成經理或主管副經理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經理或主管副經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經理。

第十九條支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經理簽字。經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

現金管理。

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;。

(二)個人勞務報酬;。

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;。

(四)結算起點以下的零星支出;。

(五)經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為xx元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由經理批準后提取。

第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經會計審核;交經理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務人員依據經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副經理審核，經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副經理復核后，送經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經經理批準。

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1至3倍;。

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;。

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;。

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;。

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;。

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;。

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;。

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;。

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;。

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;。

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;。

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;。

(六)在工作范圍內發生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第1條總則執行部門編號為適應公司的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業會計準則》及相關規章制度，特制定本辦法。

第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

第2章第3條第4條會計核算基礎規定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。

因業務需要新增科目時，需報財務總監批準。

第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發生制，具體要求如下所述。

1、凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。

4、凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

5、凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。

第6條第7條記賬用的`貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。

2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發票、收據等。

第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業會計制度》和董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數來執行。

第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。

第10條復式記賬。

復式記賬就是對每一項經濟業務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

我公司統一使用借貸復式記賬。

第11條填制和審核憑證。

對于已經發生的經濟業務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

第12條第13條設置與登記賬簿。

根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續、系統的記錄。

成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

第14條第15條財產清查。

通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。

編制會計報表。

根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。

第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。

根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第21條記賬錯誤處理。

1、記賬前若發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3、報出會計報表后，發現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

結賬工作是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。

1、在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。

2、本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。

3、在全部業務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。

1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

3、賬實核對，主要分兩類。

（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。