公司在現代商業社會中扮演著重要的角色，是推動經濟發展和社會進步的重要力量。以下是一些成功的公司范例，它們通過不斷創新和優化管理，取得了顯著的成績。大家可以從中學習并借鑒，為自己所在的公司的發展貢獻智慧和能量。這些范例包括谷歌、亞馬遜、蘋果等知名企業，它們均以卓越的業績和品牌形象贏得了市場和消費者的認可。讓我們一起來探索這些成功企業的經驗和故事。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇一

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明。

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責。

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款；

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核；

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算；

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議；

23、完成領導布置的其他工作。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇二

第二條 本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

第一條 公司按照統一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。

董事長 總裁 財務總監 財務部

第三條 財務總監由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作，直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派；子公司財務部接受本公司財務部的業務領導。

和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二條 會計內部控制基本目標

（1）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

（2）規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。

（3）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。

公司應在下列范圍內支付現金：

（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；

（二）個人勞務報酬；

（三）報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；

第三條 收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

第四條 現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現金管理。

第五條 一切現金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金收訖”字樣。

第一條 本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產，主要指商業物業、存貨與固定資產。

第二條 實物管理部門

（1）商業物業，由本公司指定專門機構負責管理。

（2）房屋建筑物、交通工具、辦公設備，由公司總裁辦公室指定專人負責管理。

（3）所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。

（4）財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記，定期會同資產管理部門進行盤點，并就盤點情況做出書面報告。

第三條 固定資產編號

固定資產取得后即歸資產管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。

第四條 固定資產購置及登記

（1）購置手續

因工作業務需要，添置固定資產，應提出書面申請，報總裁審批，按審批后的標準、數量，由總裁辦公室具體執行。購置后由資產管理部門驗收簽字，報財務部結算。

慶陽市天河音響燈光工程有限公司

xx年x月x日

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇三

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。

第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

(一)金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

(二)金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

(三)在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

(四)辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第十條現金的收入、支出范圍：

(一)現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

(二)支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現金收支業務的管理。

(一)現金收入的管理。

1.無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日(最晚于次日)如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

(二)現金支出的管理。

1.預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的`，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金(不包括差旅費借款)，必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理。

(一)銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3.業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。

(二)銀行結算支出的管理。

1.根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5.一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在20__元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇四

第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條 各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條 計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第十條 現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3．結算起點以下的零星支出。

4．發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理

（一）現金收入的管理

1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理

1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第十五條 各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條 為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條 應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇五

為規范公司財務管理，充分發揮財務管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》《擔保企業會計核算辦法》并結合《金融企業財務制度》等有關法律法規的規定，根據公司實際，特制定本制度。

公司要按現代企業制度要求建立、健全法人治理結構，加強經營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司總經理的領導下由財務部門統一管理。

公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執行國家有關法律法規和財務規章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務管理機制，加強經濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經營活動進行財務控制和監督。

建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司董事會、監事、總經理、財務負責人應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努力為公司發展和擔保業務的開展做好服務。

公司內部要認真做好財務管理的基礎工作，嚴格按照財務部《會計基礎工作規范》辦理每筆會計業務，會計記錄應當準確完整。

公司應當遵循權責發生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。

（2）收入管理。

（3）支出管理。

（4）擔保基金管理。

（5）固定資產和低值易耗品管理。

（6）資金管理。

第二章。

財務計劃是對本年度經營活動的預測，根據本公司的發展計劃和任務編制。財務計劃包括基本業務收支計劃和資金計劃兩部分。

基本業務收支計劃主要有公司擔保業務活動中的收入、費用支出、及其他業務收支、稅金及營業結余的留用情況。

資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。

公司財務計劃在公司有關業務部門提供的數據基礎上，有財務部門匯總編制。

公司財務部門應經常檢查、分析財務計劃執行情況，提出改進意見，以保證年度財務計劃的完成。

第三章收入管理。

公司收入來源有：

（1）擔保費收入：指從事擔保業務的收入。

（2）利息收入：指公司基本賬戶和其他存款賬戶利息的收入。

（3）其他業務收入：包括固定資產出租收入、轉讓無形資產收入、咨詢費收入等。

（4）投資受益：進行投資取得的受益。

（5）營業外收入：指非業務性收入如外單位捐贈未限定用途的財務、其他單位對公司的補助、固定資產盈余、固定資產清理凈收益、其他零星雜項收入。

各項財務收入應按國家政策和有關規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。

第四章。

支出管理。

支出是指公司為開展主營業務及其他活動發生的資金耗費和損失。主要包括：

（1）業務支出：公司在進行擔保項目調查、評估過程中聘請中介機構對項目進行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問、財務顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。

費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。

（3）營業稅金及附加：包括營業稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。

（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金等等余額返還擔保基金。

（5）提取長期擔保風險金：從擔保基金的年收益中按50%提取擔保風險準備金，擔保風險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。

（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。

（7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。

（8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業務代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會決定。

（9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發生制原則進行核算。

（10）其他業務支出：公司在業務經營中發生的其他與業務有關的支出。

（11）營業外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據國家所得稅有關規定計算應繳的所得稅。

第五章。

擔保基金管理。

擔保基金是保證公司擔保業務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規定的范圍內開展。其來源主要有：

（1）國家、企業法人、個人出資。

（2）基金凈收益。

（3）其他。

擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財務部門辦理。對外撥付保證金和發生代償賠付，必須符合操作規程，會同各有關職能部門共同討論通過，報公司分管財務經理簽字批準后，由財務部門審核，方可對外付款。

加強風險防范和管理，正確提取和使用風險準備金和資本保障基金，中心開展擔保業務提取的'各項準備金及資本保證金有：

（1）未到期責任準備金。

（2）長期責任準備金。

（3）資本保障基金。

第六章。

固定資產和低值易耗品管理。

凡是單位價值在20元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產為固定資產，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡（包括硬件購置費及軟件開發費），應作為固定資產進行處理。

固定資產由財務部門進行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產折舊實行平均年限法。經殘值率為固定資產原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產管理部門負責固定資產的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤點，發現賬務不符，要及時處理。固定資產折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年。

二、機器、機械設備10年。

三、運輸工具4年。

四、電子設備3年。

低值易耗品應比照固定資產的管理方法，建立登記保管制度。每年進行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。

公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實際成本計價。

第七章。

資金管理。

公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實施細則》，在保證正常業務開展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進行序時登記。

（2）物資管理人員負責減產物資的收發并保證其安全完整。

（3）會計人員按照會計制度對經濟活動進行反映和控制，并通過資產清查達到賬實一致的目的。

建立資金審批制度，凡是涉及財務收支及稅務等經濟活動都必須經總經理審批。

建立資金集中管理制度，公司資金實行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過財務部辦理。通過財務部核算，監督控制各業務環節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時進行清理。

公司的暫收、暫付款項為臨時性的資金來源和運用，必須經領導審批后辦理，并經常進行檢查，督促有關部門進行清理，發現問題及時向領導反映，采取措施，認真處理。

公司的短期投資和長期投資是利用暫時不用的資金為確保擔保基金的保值和增值而采取的措施，應按設立擔保公司的原則投資于風險較小的金融債券等證券類別，并按會計制度規定提取投資風險準備。

公司在進行擔保業務是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會員基金實行專項管理。

公司根據業務需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時，應該分期預提，分期攤入成本。

第八章。

附則。

公司必須接受審計、財政和稅務機關依照國家法律和有關規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實提供會計資料和有關情況。

本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。

本制度自20年2月1日起試行。解釋權屬本公司。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇六

第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業管理制度，加強企業經濟核算，規范財務行為，提高經濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業內部控制基本規范》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務管理制度，并遵照執行。

第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。

第五條公司設財務總監職位。財務總監在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監提名，按公司人事制度規定，經審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執行公司有關人事管理制度。財務總監基本職責如下：

（二）執行公司經營管理中有關財務管理的各項決定；

（四）根據公司管理流程簽批涉及重大財務收支的經濟事項；

（五）指導、組織年度財務預算計劃方案的編制；

（六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；

（九）公司領導交辦的其他工作。

第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：

（二）執行公司有關財務管理、會計核算的各項決定；

（三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；

（四）編制、執行公司的財務計劃和資金預算并分析其執行情況；

（五）負責公司金融機構融資的日常工作；

（六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；

（七）配合其他業務部門開展工作，提供財務專業支持；

（八）公司領導交辦的其他工作。

第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規定的職責外，還需履行以下職責：

（一）監督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作；

（三）匯總公司的財務計劃和資金預算并根據公司相關規定實施監督；

（四）根據公司意見，實施集團范圍內的資金統籌調配；

（五）履行公司相關制度規定賦予的其他職責。

第三章財務管理與控制

第八條財務預算管理：

為加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經營計劃為基礎，根據公司經營計劃大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關于編制年度財務預算的相關文件要求執行。

第九條資金管理：

為防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發展戰略，科學確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。

資金支出實行逐級審批制度，并對各級審批權限制定相應的標準。

籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。

第十條生產采購管理：公司應加強采購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的職責和審批權限，建立不相容職務的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。

（一）請購：應建立采購申請制度，依據購臵物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

（二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。

訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應通過招標的方式進行。

（四）驗收：應建立嚴格的驗收制度，驗收部門應與采購部門相分離。驗收環節應注意采購物品或勞務的規格、型號、數量、質量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業內部有權管理的相關機構或部門報告。

（五）付款：財務部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，核對合同并依據相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。

財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查，規避風險，發現問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。

（六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統，并根據采購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。

（七）退貨管理：應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定，在與供應商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。

各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，并參照本條款規定的原則，制定相應的內部管理辦法并報備公司總部。

第十一條存貨管理：

建立控制制度，除存貨管理、監督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經過特別授權。

應建立存貨管理信息系統，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據存貨庫存情況結合企業生產經營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處于最佳庫存狀態。

（一）存貨驗收：

公司應規范存貨驗收程序和方法，在數量、質量、技術規格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關注合同、發票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。

（二）存貨發出和領用：

應明確存貨發出和領用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。

存貨在公司內部不同管控環節之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續，并做好相關庫存記錄。

（三）存貨盤點：

建立存貨定期盤點清查制度，結合企業實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實并追究責任，按照規定權限批準后處臵。

盤點清查結果應該形成書面材料，并由相關人員簽字確認。

（四）寄外庫存：對于寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發生實物管理風險以及價格波動風險。

（五）存貨質押：

公司因經營需要將存貨用于質押的，需事先將該質押事項上報總部，經批準后，方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況報備總部計劃財務部。

其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時將存貨質押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

第十二條固定資產管理：

公司應制定固定資產目錄，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，并定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。

（一）固定資產購臵：

公司總部發生資產購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經總裁辦、分管領導及總裁簽批后由總裁辦統一采購或總裁辦授權使用部門自行采購。

各下屬分公司、控股子公司采購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經公司總部批準后，方可購臵；采購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經公司總部批準后方可購臵。

各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批準后方能實施、付款。

因項目技改而涉及的資產購臵，參照本規定第十六條執行。

（二）固定資產處臵：

公司發生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經相關程序審核批準后，方可依適當程序進行處臵。

各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產或賬面凈額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經公司總部批準后，方可實施。

以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批權限。

固定資產處臵行為發生后，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續。

（三）固定資產保險：

對于主要生產機器設備、廠房、自有物業、車輛等固定資產，應嚴格執行固定資產投保政策，及時辦理投保手續，保證資產安全，防范或有風險。

（四）固定資產抵押：

公司因經營需要將固定資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時將固定資產抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

（五）固定資產清查：

公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發現問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。

第十三條無形資產管理：

公司應重視外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強權益保護，防范侵權行為和法律風險。對于土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。

公司因經營需要將無形資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。

第十四條銷售管理：

公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發票、應收賬款定期函證等環節控制制度。

（一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，并制定相應價目表、折扣政策、付款政策等并予以執行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。

（二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風險。

（三）合同簽訂：應建立健全銷售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業務談判應吸收財會、法律等專業人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規定；重要的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。

（四）發貨：銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發貨單據進行審核，儲運部門據以組織發貨。財務部門應核對出庫單、銷售發貨單據、銷售合同，并據以開具銷售發票或對銷售部門開具的發票加蓋發票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發票，發票應真實反映銷售業務。

數量后填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后方可辦理相應的退款事宜。

銷售領導匯報并將相關情況通報銷售部門。加強商業票據管理，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據，并定期核對盤點；對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監控和跟蹤管理。

（七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。

（八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發現、報告應收賬款風險并采取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。

（九）客戶按揭擔保管理：對于房地產業務根據業務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防范或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保臺賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。

各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，并參照本條款規定的原則，制定相應的銷售管理辦法并報備公司總部。

第十五條投資管理

為促進企業發展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。

公司選擇的投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。

公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發現異常情況，應及時報告并妥善處理。

投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規定執行。

第十六條權益資金的管理：

公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規和公司章程的規定辦理，公司股本實行統一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批準同意后，履行相應法定程序后予以實施。

各控股子公司發生增資事項時，應在收到驗資報告正本后的一個工作日內，將驗資報告傳真公司總部財務管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內將相應的工商變更手續（含變更后的營業執照）復印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議后的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務管理部門。

第十七條對外擔保管理：

公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批準后實施。

對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。

第十八條關聯方交易管理：

關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯方發生的轉移資源或義務的事項。

為保證公司與關聯方之間簽訂的關聯交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯交易時應秉持審慎原則，與關聯方之間發生包括購買、銷售、往來借款等關聯交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審核認定并同意后，方能予以實施。

公司對關聯交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯交易管理辦法》執行。

第十九條稅務事項管理：

公司嚴格遵守國家稅收法律法規，依法納稅。

各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規定獲得稅收優惠政策或稅種、稅率發生變化時，應于知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內，將正式文件復印件報備公司總部財務管理部門。

各下屬分公司、控股子公司發生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。

第二十條各下屬分公司、控股子公司發生除上述事項外的其他重大財務事項，應于知曉該事項的一個工作日內，上報總部計劃財務部。

本條所指的其他重大財務事項包括但不限于以下事項：

（一）贈與或者受贈資產；

（三）對外提供財務資助；

（四）業績或盈利預測發生重大變化；

（五）發生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；

（六）股東結構發生變化；

（七）發生重大虧損或者遭受重大損失；

（八）發生重大債務或者債權到期未獲清償；

（九）發生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；

（十）計提大額資產減值準備；

（十一）公司預計出現資不抵債（一般指凈資產為負值）；

（十三）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；

（十五）發生大額銀行退票的。

第四章會計核算和財務報告

第二十一條會計政策：

根據中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發布的財會[20xx]3號《財政部關于印發〈企業會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實施統一的會計政策。

（一）財務報表編制基礎：公司以20xx年頒布的《企業會計準則》及其相關規定為財務報表編制基礎。

（二）會計期間：公歷1月1日至12月31日止。

（三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。

（四）記賬基礎及計量屬性：以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。

（五）現金等價物的確定標準：在編制現金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易于轉化為已知金額現金、價值變動風險很小的投資為現金等價物。

（六）外幣業務核算方法：對發生外幣業務外幣折算，按實際發生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。

（七）金融資產和金融負債的核算方法：

1、金融資產和金融負債的分類

管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定，不得隨意變更。

2、金融資產和金融負債的核算

（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）

取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。

處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。

（2）持有至到期投資

取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。

（3）應收款項

公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。

收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。

（4）可供出售金融資產

取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。

（5）其他金融負債

按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。

通常采用攤余成本進行后續計量。

（八）壞賬準備的確認標準、計提方法：

1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，并相應提取壞賬準備。

2、壞賬準備的計提方法

公司壞賬核算采用備抵法。

單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。

公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失情況，結合現實情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：

賬齡計提比例

一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。

對于有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特征的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。

（九）存貨核算方法：

1、存貨分類為：

存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。

房地產開發企業的存貨分類為：開發成本、已完工開發產品、出租開發產品等。

2、取得和發出的計價方法：

日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。

在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的成本。

以同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。

3、周轉材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。

4、存貨的盤存制度：采用永續盤存制。

（十）投資性房地產的后續計量方法：

1、投資性房地產范圍：投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。

2、投資性房地產計量模式：公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。

3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據表明房地產用途發生改變的，應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產，并將轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。

（十一）固定資產的計價和折舊方法：

1、固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產。

2、固定資產的分類：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他。

3、固定資產的取得計價：一般采用實際成本計價。

購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。

的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。

以同一控制下的企業吸收合并方式取得的固定資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。

融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。

4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。公司預計凈殘值率為5%。

折舊額。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。

融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：

類別年限折舊率

（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發生的實際支出核算，按工程項目分類核算，并在工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續后再作調整。

與購建固定資產有關的借款所發生的借款費用，在滿足《企業會計準則—借款費用》所規定的條件下，計入所購建固定資產的成本。

（十三）無形資產的計價和攤銷方法：

1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發的無形資產，滿足相關條件的開發階段支出可作為初始成本。開發階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。

2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行復核。

使用壽命的確定：來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：

預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限平均攤銷。

經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。

融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。

（十五）主要資產的減值：

1、存貨

期末，存貨按成本與可變現凈值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高于其可變現凈值的差額提取存貨跌價準備；對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。

在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準備。

以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

2、應收款項外的其他金融工具

公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由于一項或多項事件的發生而出現減值。減值事項是指在該等資產初始確認后發生的、對預期未來現金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。

（1）持有至到期投資

期末，有客觀證據表明持有至到期投資發生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。

如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

（2）可供出售金融資產

直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。

可供出售金融資產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。

3、長期股權投資

期末應判斷是否發生了長期股權投資減值事項，如發生減值事項的，應進行減值測試并確認減值損失。

成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。

其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。

4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產

對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。

資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。

資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。

有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。

資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處臵的決策方式等。

資產組一經確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合并財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬于少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬于少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然后根據調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額后，來確認歸屬于母公司的商譽減值損失。

（十六）長期股權投資的核算方法：

1、初始計量

同一控制下的企業合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。

非同一控制下的企業合并形成的長期投資，以購買日確認的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。

其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。

2、后續計量

1、借款費用資本化的確認原則

借款費用包括借款賬面發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額。

公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。

符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。

借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：

（2）借款費用已經發生；

（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。

當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，借款費用暫停資本化。

當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。

2、借款費用資本化金額的確定方法

而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。

（十八）股份支付核算辦法：

股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。

授予后立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。

權益工具的公允價值，按照《企業會計準則—金融工具確認和計量》確定。

等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。

（十九）收入確認原則：

銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經濟利益很可能夠流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

房地產行業的收入結合收入準則并根據行業特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現。

公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。

提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。

確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：

1、已完工作的測量。

2、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例。

3、已經發生的成本占估計總成本的比例。

讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。

（二十）遞延所得稅資產核算方法：

所得稅的會計處理方法采用資產負債表債務法。

資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。

確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。

對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。

資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。

適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。

（二十一）套期保值核算方法：

套期保值分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期。其中：

滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。

滿足運用套期會計方法條件的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認為所有者權益，屬于無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨后確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨后確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。

（二十二）政府補助：

（二十三）合并報表的編報：

合并報表的編報按照《企業會計準則—企業合并》和《企業會計準則—合并財務報表》的有關規定，公司控制的所有子公司，無論是小規模的子公司還是經營業務性質特殊的子公司，均應納入合并財務報表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財務報表的合并范圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財務報表的合并范圍。

根據《企業會計準則—合并財務報表》的規定，公司將少數股東權益在合并資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，將少數股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：

（一）財務報告的編制和報送：

公司應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業財務狀況、經營成果、現金流量。

財務報告按《企業會計準則》等國家規定的制度執行，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應于月份結束后7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。

（二）財務報告的對外提供：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。

（三）財務報告的分析：

公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業的財務狀況、經營成果、現金流量，進而分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業內部有關管理層級，充分發揮財務報告在企業經營管理中的重要作用。

（四）財務審計報告：

各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計后，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告后的一個工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。

第二十三條會計電算化：

公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，并按財政部頒布的《會計電算化工作規范》設臵會計電算化崗位，確保數據安全。年度結束后，必須對年度帳套進行備份。

第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經單位負責人批準后銷毀。

公司財務會計檔案未經相應單位負責人批準，其他單位或個人不得調閱。

第五章附則

第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。

第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務部負責解釋。

冠城大通股份有限公司

二〇一一年三月十四日

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇七

本制度的目的是規范公司財務管理，加強公司財務風險管理，保護公司財產安全，提高公司經濟效益。

1.2范圍。

本制度適用于公司內部所有財務管理活動，包括但不限于財務收支、財務報表、會計核算、內部控制等方面。

2.1制度擬定。

本制度由公司財務部根據法律法規及公司內部政策規定，結合實際情況進行擬定。

2.2征求意見。

擬定完成后，應征求公司領導、各部門領導以及財務業務主管人員的意見。

2.3審批發布。

意見匯總后，由公司領導進行審批，定稿后公示并在公司內部正式發布實施。

3.1相關法律法規。

根據《公司法》、《公司章程》、《財務會計制度》等相關法律法規，制定本財務管理制度。

同時應嚴格遵守以下法律法規：

《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業會計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。

3.2公司內部政策規定。

公司內部政策規定包括但不限于：

公司財務管理手冊、財務管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務管理制度、定期檢查與審計制度等。

4.1財務收支。

4.1.1收入管理。

公司收入來源主要包括銷售收入、服務收入、利息收入、其他收入等。財務部門應當根據各項收入來源進行分類管理，確保收入準確有序、可追溯。

4.1.2支出管理。

公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務部門應當按照公司內部規定，制定相關報銷流程和標準，并配合相關部門進行支出監控和監管。

4.2財務報表。

4.2.1編制與報送。

財務部門應當按照公司會計制度要求，準確、及時編制各類財務報表，并按照有關法律法規和公司內部規定，報送各級主管部門及相關利益相關方。

4.2.2披露與公示。

財務部門應當加強公司財務數據公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關財務數據。同時，還應當遵守各項相關法律法規，如《證券法》等法律法規要求，公開披露相關信息。

4.3會計核算。

4.3.1會計核算原則。

公司應當按照會計核算原則及規定，建立完善的會計制度，確保財務核算準確、完整、規范。

4.3.2會計處理。

公司應當按照各項會計準則和會計政策，對財務數據進行及時、準確的處理，保證財務報表的準確。

4.4內部控制。

4.4.1內部控制體系建立。

公司應當建立并踐行財務管理內部控制制度，包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面。

4.4.2內部控制流程。

制定各項流程規范，把控各項流程細節，確保控制流程正常順暢。

4.5其他事項。

公司應當建立完善的財務管理制度執行機制，并定期對制度進行更新和修訂，保證制度的持續有效性。

4.5.2制度違規行為的追責。

公司應當建立相應的`責任追究機制和處罰制度，對違反財務管理規定的行為，嚴格進行處罰并予以追究相應責任。

5.1責任主體。

公司財務部門是制度執行的專業機構，應當承擔制度執行中的各項具體職責。同時公司領導、各部門負責人等也有責任參與制度執行過程。

5.2執行程序。

財務業務主管人員應當根據制度規定，制定具有可操作性的實施細則，具體實施過程中加強溝通協調，確保執行順暢。如有事項需要上報公司領導進行決策，應當及時報告。同時應當定期公示公司財務情況，將財務結果向經營活動內外部利益相關方透露，維護公司聲譽。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇八

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇九

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。 (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑"支票領用單"轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第四十四條本規定由總經理辦公會負責解釋。

第四十五條本規定自發布之日起生效。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十

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第一條為加強對成都xx資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。

第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作。總公司委派至子公司的董事、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

第四條各子公司可遵循本辦法規定,制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監督。

第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現,二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職,述職內容由總公司財務融資部規定。總公司財務融資部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。

第八條公司統一執行中華人民共和國國《企業會計制度》及其補充規定。

第九條庫存現金管理。

現金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現金,不得挪用現金、坐支和以白條抵庫。現金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序,超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

第十條銀行存款管理。

(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用,且僅供本公司經營業務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬變現。

(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準,本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

第十一條資金計劃管理。

(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求,下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批,預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用,須經過總公司審批后方可執行。

(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

第十二條應收款項管理。

(一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。

(二)企業發生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

第五章籌管理。

第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的'重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規模和方式,并下達給各子公司。

第六章對外投資管理。

第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

第七章對外擔保行為管理。

第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國國擔保法》及市國資委的相關規定,經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

第十七條貸款擔保是企業的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監督。

公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協調預算的執行、調整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

第二十條子公司預算內容和編制要求。

子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。

(二)子公司年度預算編報時間要求。

×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;。

×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

(三)子公司月度預算編報時間要求。

×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;。

×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。

第二十一條子公司預算執行情況分析與考核。

(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析,對當期實際發生數與預算數之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

(二)預算執行情況考核。總公司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。

第九章資產管理。

第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。

第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買,但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續,建立管理臺賬。

第二十四條子公司按照財政部有關規定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批準后執行。

第二十五條子公司發生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產,應及時進行賬務處理。

第十章中介機構聘用管理。

第二十六條公司根據經濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

第十一章重大事項報告制度。

第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規定的程序批準、執行。

第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司,經審批后方可執行。

第十二章利潤分配管理。

第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

第三十條公司按照《企業會計制度》的規定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:。

(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

(二)子公司會計報表應包括如下幾種:。

×、資產負債表(年、季、月)。

×、利潤表(年、季、月)。

×、現金流量表(年度)。

×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業企業填報)。

×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)。

×、企業資金運用月報表(年、季、月)。

×、貸款償還情況表(年、季、月)。

(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者,追究法律責任。

第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十一

（一）、會計職責。

1、遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬，及時記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。

3、根據會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，對公司經營運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

4、建立公司固定資產賬，進行科學的折舊與報廢，并負責固定資產及庫存物質資產盤點。

3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。

4、處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（二）出納職責。

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現金和銀行存款帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金、銀行存款，保證帳實相符。

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管。

5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

6、完成財務及總經理交付的其它工作。

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、不坐支現金、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

3、其他應付應收：定期清查核對其他往來款項。

（一）借款標準及審批。

1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫借款單，注明金額事由，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經經理審核同意后，且借款額不應超過當月（未發放月）應發工資額。員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽，造成借款人的.借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

3、對于需用備用周轉金的部門員工，應具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行，由財務支付備案。

4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

（二）費用開支及審核標準。

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始正式發票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫清楚，不得涂改；對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具相關收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經理于相應票據簽字批準方可支付。

3、當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，票據粘貼要整齊規范，并經相應領導簽字后到財務部報銷。

5、費用報銷應及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，盡量不跨月報銷。

1、公司應定期進行財產存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；并且必須有財務人員參加。

4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

20xx年5月16日。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十二

為加強公司財務管理，根據國家相關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第一條財會人員應嚴格遵守紀律，貫徹“勤儉辦企業”的方針，以提高公司經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務工作做好。

第二條財會人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督公司各項經濟活動。

第三條記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

第四條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和公司財務制度的款項，應拒絕支付、并及時上報分管領導、總經理。

第五條建立穩定的財會人員隊伍。財會人員調動或因故辭職，應與接替人員辦理交接手續，未辦完交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。

第六條一切現金往來，須憑據收付。

第七條正常的辦公費用開支報銷，必須用正式發票，印章齊全，經辦人簽名，經分管領導、總經理、董事長簽字后方能報銷付款。

第八條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節輕重移交司法部門處理。

第九條本制度自公布之日起執行。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十三

第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

第一條公司按照統一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。

董事長總裁財務總監財務部。

第三條財務總監由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作，直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派；子公司財務部接受本公司財務部的.業務領導。

和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第二條會計內部控制基本目標。

（1）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

（2）規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。

（3）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。

公司應在下列范圍內支付現金：

（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；

（二）個人勞務報酬；

（三）報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；

第三條收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

第四條現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現金管理。

第五條一切現金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金收訖”字樣。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十四

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案;

14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

23、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

(1)外部取得的原始發票;

(2)公司自制的差旅費報銷單;

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十五

為規范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務部門領取“領款憑證”，填好該憑證后先經財務審核，再由分公司經理或經理授權人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內由財務審核、分公司經理審批，1000元以上報總部由財務副總審批。還款期限內不還清欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人處以所借款額10%—30%的罰款。

3：試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經理或其委托人負連帶責任。

4：借款出差人員回公司后，三天內應到財務部報帳，報帳后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。并視具體情況對當事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

1、手機費。

因本年度業務拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向專賣店（商場）營業員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關支出。

2、辦公及日用品。

各辦事處設采購員一名，負責采購日用品和辦公用品。辦事處可統一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發水、毛巾等，為此分公司發給每人每月10元補貼自購。

3、差旅費。

原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：

職位經理副經理主任主任以下。

費用。

交通費實支。

每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費。

分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經主管副總審批，除分公司經理和副經理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔軟臥票面金額的30%。；餐費在標準內以符合要求的票據報銷，超標準的自付，由公司，代理商或其他個人供應餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規定票據則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規票據報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

4、業務招待費。

招待工商、稅務、商場經理等相關人員要先電話或書面向經理上報批準，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規的單據，同時寫清事由、請客對象、人數等，否則不允許報銷。

5、伙食費。

各辦按原總部標準加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數較多，月標準為3000元。

6、促銷費。

商場的促銷費要根據與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。

7、運費。

倉庫收發貨由倉管員付款后取得對方收據（注明件數、金額），市內運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數、金額）。

8、費用報銷程序。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十六

為加強__集團各企業的財務管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節約，提高效益和有利工作的原則，并根據國家的法律、法規及公司的具體情況，特制定本制度。

本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規定)。

__集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。

__集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。

對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：

1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);。

2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;。

3、部門經理審查并簽字后送交財務部審核;。

薪資獎金的審批權限與程序：

3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發放;。

4、在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。

超出年度預算的'費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。

費用支出的有關規定：

一、辦公費用。

辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監督執行。

二、業務招待費。

各部門員工(包括部門經理)因業務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯系業務臨時發生業務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。

三、市內交通。

1、公司員工外出聯系業務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。

2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。

3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。

四、外埠差旅。

1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。

2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。

3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實行分項計算、總額包報公司總經理簽字，然后報送集團財務部，經集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設與注銷。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十七

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的'具體貫徹實施，并設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制。

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下達。

第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責，

第三章現金管理。

第十條現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（二）支出范圍：

1．職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。

2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3．結算起點以下的零星支出。

4．發給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現金收支業務的管理。

（一）現金收入的管理。

1．無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理。

1．預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2．預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。

3．預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

4，業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，由該部門經理代借。

5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章銀行收支結算管理。

第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理。

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

2．由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。

3．業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4．信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理。

1．根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

4．專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

5．一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章報帳銷帳。

第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

第六章附則。

第十八條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十八

第一條 工廠財務實行獨立核算，自負盈虧，有權處理低值易耗品。

第二條 工廠涉及固定資產，經營狀況，損益類收入，戰略決策等重大的與股東利益息息相關的問題均必須向董事長和股東匯報。

第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現款，一律由工廠收回；開展銷售業務應將賒銷和現銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續；工廠負責方（工廠銷售方）無權收回任何貨款。

第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經理及常務副總經理和董事長匯報，由公司財務審核確認。對于工廠外購原材料，統一由工廠財務審核，廠長簽字確認后付款。

第五條 業務結算方式

（1）工廠自行接單生產的按實際創利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規定。

第六條 采購部需提供"月份材料采購數量金額明細表"、"月份（所有材料）應付帳款金額明細表"、"供應商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。

第七條 供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務；采購以本月采購情況統計表，原材料庫以類別材料入庫明細表反映。

第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數量明細表"、"月份原材料出庫數量明細表"、"月份原材料進銷存數量明細表"、"月份原材料倉庫盤點表"。

第九條 原材料出庫必須開領料單，月末編制原材料出庫明細表，車間編制原材料領用明細表，兩個部門數量必須核對無誤。

第十條 生產車間需提供"月份原材料領用明細表"、"月份成品入庫明細表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。

第十一條 車間每月應編制原材料主料運營情況表，車間的原材料領用數量加上上月車間盤點數量必須等于本月盤存數量加上本月入庫成品數量，車間編制的本月成品入庫數量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。

第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數量明細表"、"月份成品出庫數量明細表"、"月份成品進銷存數量明細表"、"月份成品倉盤點表".

第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數量明細表"、"月份應收帳款明細表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。

第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細表"，銷售數量和出庫數量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇十九

第一條、報銷單據應是符合國家財政稅務部門要求的正式發票并填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客戶名稱應填寫北京**科技有限公司字樣；(3)商品名稱應填寫清楚、明了，有具體型號的應要求對方填寫；(4)金額大小寫應相符并填寫清楚，不能改動；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷單據。

第二條、報銷單據不得涂改、挖補。發現報銷單據有錯誤的，將退回經辦人重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的公章。

第三條、預借款項必須書面寫明借款原因，并附借款的明細表，由部門經理簽字后，交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經理簽字，預算外的款項由財務總監簽字方可預借。

第四條、臨時借款(包括出差借款)應在費用發生后一周內及時送交財務予以銷帳，多退少補，前款未銷的，不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財務有權給予一定經濟處罰。

第五條、經辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字，預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發。原則上應先取得發票后領用支票，特殊情況領用支票后必須在一周內取得發票到財務部報帳。如果確實金額不能確定，經財務經理或主管副總經理批準，可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位，并封上上限金額)。

第六條、業務招待費，禮品費報銷時需附有費用明細說明，列明所請人員的姓名和單位及聯系方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經主管副總經理批準，方可支出。否則一律不予報銷。

第七條、工程人員在工程中發生的招待費用屬于市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場負責人請示，經批準后，方可發生，每月不得超過200元。經工程負責人、當地市場負責人簽字后，財務予以報銷，否則費用自負。

第八條、工作時間因公事外出，應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發前填寫出租車使用申請單，經部門經理批準后，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票后。

第九條、手機費用報銷必須使用電信營業廳電腦打印的話費專用發票，手機號碼必須是員工聯系表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當月話費次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發票的，請及時告知財務部。

第十條、總部的大客戶部每月執行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。

第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時，必須在票據后注明與何人前往、何時去何地辦何事。

使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。

第十二條、公司根據財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續費，員工報銷時應在發票后注明公司匯款項日期。

第十三條、公司的車輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車維修費、保養費、加油費等相關費用一律由綜合辦統一報銷，其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產生的汽車費用，公司一律不負擔。

第十四條、固定資產由綜合辦負責統一購買和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關制度。

第十五條、各項費用的領取和報銷均要按公司規定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務人員有權拒絕支付。

第十六條、報銷程序：

預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理-會計--財務經理-財務總監-出納。

預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理--會計-財務經理-財務總監-總經理-出納。

第十七條、銷售部門實現銷售需開具發票的，原則上應先取得支票后開具發票。如須先開具發票的，應在發票開具當天交回支票，如不能及時交回支票的，應在當天交回發票，便于財務部門對發票的管理。

第十八條、如因業務需要，必須提前支付對方發票，按上一條難以操作，則業務人員說明原因，并報財務經理同意，可以預先拿發票，但業務人員將發票交給客戶時，應要求客戶出具收到發票的證明。

第十九條、費用報銷時間為：每周二各部門將手續齊全的報銷憑單交到財務部，周四下午辦理報銷業務。

第二十條、本制度適用于公司本部和各地辦事處。

第二十一條、本制度由財務部負責解釋。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇二十

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計

，并做出審計報告，報送總經理。

第十九條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

第二十條 財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任監交。

第四章 支票管理

第二十一條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單 ，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十二條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在 支票領用單 及登記簿上注銷。

第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

第五章 現金管理

第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經理批準的其他開支。結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十五條 除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。

第二十六條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

第二十九條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

第三十條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十一條 符合本規定第二十四條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

第三十二條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十三條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十七條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十八條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十九條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

第七章 處罰辦法第

第四十條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1- 3倍：

（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

（六）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（七）違反本制度條款認定應予處罰的。

第四十一條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章 附則

第四十二條 本制度由總經理辦公室負責解釋。

第四十三條 本制度自發布之日起生效。

小公司財務管理制度小公司財務管理制度（優質21篇）篇二十一

第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。

第一條公司按照統一管理、分級核算的原則，設置和健全財務管理機構，配備相應的財務人員，并按崗位責任制從事財務管理工作。

董事長總裁財務總監財務部。

第三條財務總監由總裁提名，董事會聘任，受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作，直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派；子公司財務部接受本公司財務部的業務領導。

和實施的.一系列控制方法、措施和程序。

第二條會計內部控制基本目標。

（1）確保國家有關法律法規和公司內部規章制度的貫徹執行。

（2）規范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。

（3）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護公司資產的安全、完整。

公司應在下列范圍內支付現金：

（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；

（二）個人勞務報酬；

（三）報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；

第三條收入的現金應及時送存銀行，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

第四條現金的管理必須嚴格執行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現金管理。

第五條一切現金收入都應開具收款收據；出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金收訖”字樣。

第一條本辦法所稱資產系指公司擁有的實物資產，主要指商業物業、存貨與固定資產。

第二條實物管理部門。

（1）商業物業，由本公司指定專門機構負責管理。

（2）房屋建筑物、交通工具、辦公設備，由公司總裁辦公室指定專人負責管理。

（3）所有資產的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責，定期歸檔。

（4）財務部指定專人就各公司資產進行匯總登記，定期會同資產管理部門進行盤點，并就盤點情況做出書面報告。

第三條固定資產編號。

固定資產取得后即歸資產管理部門管理，依其類別分類編號，并粘貼標簽。

第四條固定資產購置及登記。

（1）購置手續。

因工作業務需要，添置固定資產，應提出書面申請，報總裁審批，按審批后的標準、數量，由總裁辦公室具體執行。購置后由資產管理部門驗收簽字，報財務部結算。

慶陽市天河音響燈光工程有限公司。

xx年xx月xx日。