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風險調研報告（精選21篇）篇一

風險調研報告（精選21篇）篇二

風險調研報告（精選21篇）篇三

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在今年的全國兩會上,地方債務問題再次成為代表委員熱議的話題。財政部表示將通過債務置換的方式,緩解地方政府的還債壓力,此舉被認為是事實上拉開了地方債的治理大幕。

“從xx年全國債務專項審計結果來看,截至xx年6月末,江西省政府性債務余額較xx年底增幅低于全國平均水平,江西省規模在全國位列第24位,排中部六省最后。”江西省財政廳廳長胡強表示,其中全省債務率和償債率兩項指標均低于通行控制標準,全省債務風險總體可控。

1994年,中央開始推行分稅制改革。這一改革減少了地方政府的財權,而事權的不斷加大,導致地方政府的財政資金缺口越來越大。“各級政府出于改善城市基礎設施、促進經濟發展和執行國家財政政策的需要,在財力有限的情況下通過舉借政府債務解決資金缺口問題,已經成為一種普遍現象。”胡強說。

《法制日報》記者從江西省財政廳獲悉,根據江西省債務系統匯總統計,截至xx年8月底,江西省債務余額為4374.8億元。其中政府負有償還責任的債務2662.1億元,占60.9%;政府負有擔保責任的債務854.4億元,占19.5%;政府可能承擔一定救助責任的債務858.3億元,占19.6%。

xx年9月,為解決多年來地方政府性債務權責不分、多頭管理等問題,江西省政府制定了《江西省政府性債務管理暫行辦法》,進一步明確了債務管理職責,規范了地方政府性債務借、用、管、還等方面的管理措施。

“為妥善處理和化解江西省歷史存量政府性債務,確保基層社會和諧穩定,維護政府信譽,建立了化債激勵約束機制,引導各級政府積極化解存量債務。”胡強說,根據中央統一部署,自xx年以來先后制定了高校、政法機關基礎設施建設、基層醫療衛生機構、鄉村墊交農業兩稅等債務化解方案,積極推進債務化解各項工作。

記者了解到,按照新出臺的預算法和國務院《關于加強地方政府性債務管理意見》的規定,從今年起,各市縣政府都不能自行舉債,地方籌措建設資金渠道必將迅速縮減,繼續通過融資平臺舉借債務也不再可行,收支矛盾如何化解將是大難題。

江西省人大常委會在相關。

中指出,少數地方和行業存在超越自身財政收支能力,脫離實際公共需要,偏重短期政績和項目建設,盲目求大、超前,忽視長遠發展和債務管理的問題,加上一些地方(含開發區)棚戶區改造安置、基礎設施建設歷史欠賬等,舉借債務較多。

審計結果表明,截至xx年底,江西省有5個市本級、2個縣級、65個鄉鎮政府負有償還責任債務的債務率高于100%;有的經濟技術開發區和新區債務率已經高達200%以上。截至xx年6月底,江西省政府還貸高速公路債務為480.99億元,成為債務償還壓力最大的行業。xx年還要加大對全省國省道改造、農村公路建設的投入,更是捉襟見肘。南昌市高新區今后三年僅還建安置房、南昌航空城建設資金需求就達440多億元,靠其自身財力無法解決。

目前各級政府性債務主要以中短期債務為主,且已進入償債高峰期,在地方政府財力有限的情況下,不少債務只能通過“借新還舊”來消化。去年江西作為中部唯一省份列入地方政府債券自發自還改革試點范圍,發行143億元地方政府債券,其中35億元用于償還當年到期的xx年全省各級舉借的地方政府債券本金。

各級政府債務資金主要投向公益事業和基礎設施建設,一般投資規模大、周期長、回報率低,償債資金來源一般為公共預算收支、政府性基金收入等,但仍未建立完善的償債長效機制,償債資金來源不確定性因素較多,對土地出讓收入依賴性大。

從審計結果看,截至xx年底,11個市本級、90個縣級政府承諾以土地出讓收入償還的債務余額為1022.06億元,占省市縣三級政府負有償還責任債務余額2187.79億元的46.72%。但從xx年前三個季度的相關統計數據來看,目前房地產市場整體已呈成交縮量、價格調整的運行態勢。

在調研中,地方普遍反映當前土地流拍現象增多、政府土地出讓收入大幅減少,如果房地產市場繼續發生大幅度波動,地方政府土地出讓收入將減少,就會出現政府性債務無法清償的嚴重狀況。

“要提高認識,進一步強化政府性債務風險防控意識。”調研報告指出,應按誰舉債、誰受益、誰償還的原則,明確舉債主體的責任,疏堵結合,積極妥善化解現有存量債務風險。按照中央統一部署,抓緊做好對現有存量債務的甄別。對融資平臺現有債務進行清理,經營性融資項目要與政府脫鉤,相關債務轉為企業債務,促進政府融資平臺轉型升級,提高融資平臺公司的資產質量和償債能力。對甄別后的存量債務報經國務院批準后,分門別類納入政府預算管理。

同時,通過采取發行政府債券置換符合條件的存量債務,將短期債務逐步置換為長期債務,優化債務結構,進一步降低政府利息負擔;切實落實國有資源有償使用制度,充分引入資源開發競爭機制,實現國有資產和公共資源收益最大化,拓寬償債資金來源渠道。此外,還可以探索推廣ppp模式(公私合作)融資,從傳統的“政府包攬式”公共服務向政府和社會資本合作方式轉變,激發民間資本參與城鎮化建設和公共服務融資的活力,減輕政府性債務負擔,為有效剝離政府債務尋求出路。

目前,除地方政府債券以外,政府性債務收支尚未納入預算管理和監督,加上以往舉債主體多樣化、資金使用績效評價機制不健全等原因,債務資金借、用、管、還過程中存在一些不嚴格、不規范行為。

調研發現,部分地方違規通過bt、向非金融機構和個人借款等方式舉借政府性債務、違規提供擔保、違規將債務資金投入資本市場、房地產市場和用于修建樓堂館所;融資平臺公司等單位違規發行債券等行為時有發生,涉及金額較大。

據介紹,全國目前尚未建立起一套自上而下、科學統一的債務分類、風險預警體系,預警指標是否真正客觀準確地反映債務風險狀況、主要指標之間如何銜接、各個指標占多大權重沒有明確規定,審計和財政對債務分類劃分、存量債務底數的理解和統計口徑仍不一致。

調研報告重點指出,要加快落實財稅管理體制改革相關措施,健全各級政府之間財力與事權相匹配、事權與支出責任相適應的制度,努力解決好政府性債務怎么借、怎么管、怎么用、怎么還四大問題。

調研報告建議,各級政府及有關部門應建立并落實政府性債務責任制,將地方政府性債務狀況和管理納入政府目標管理績效考核、領導干部經濟責任審計范圍,進一步強化責任追究。同時,加快建立權責發生制的政府綜合財物報告制度,逐步把地方政府性債務收支納入全口徑預算管理,推進政府性債務信息向社會公開,主動接受人大代表和社會各界的監督,讓政府債務在陽光下運行。

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關處室及基層單位負責人進行了座談和研討，查閱了相關工作資料。總體感到，6家單位按照總部部署都在積極推進法律風險崗位防控工作，已取得了一定進展和成效，但也存在一些問題，有些問題在地區企業中還具有一定的普遍性，需要認真研究解決。現將有關情況簡要報告如下:。

一、工作進展情況及主要亮點。

目前，6家單位都完成了本部機關層面重點涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷售還全面或部分完成了基層單位指引編制;各單位均程度不同地開始組織指引培訓和實施工作。總結6家單位工作組織及推進情況，主要有4個方面的亮點：

一是各單位對法律風險崗位防控工作認識比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認為，將法律風險防控要求對應到崗位、落實到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒抓手”，“有要求沒落實”等問題，對提高崗位員工法律意識和技能、依法規范崗位履職行為、從源頭避免違法違規事件具有重要意義。為確保工作有效開展，6家單位研究制定了推進方案，組建了工作團隊，企業總法律顧問和法律機構負責人定期組織研究解決工作中出現的重點問題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經理、西南油氣田康建國副總經理、四川銷售劉華治總會計師多次組織專題會議，部署、研究和解決工作推進中的各類問題，在工作組織、橫向協調和督促指導等方面較好地發揮了作用。

二是在加強法律與業務融合方面采取了很多切實有效的措施，并見到了較好的效果。6家單位將加強法律部門與業務部門的溝通聯動貫穿于法律風險崗位防控工作的全過程，通過組織業務人員開展法律風險寫實、法律人員與業務人員“一對一”訪談、要求業務部門明確法律風險崗位防控分管領導和聯絡員并定期聯席會議等措施，較好地調動了業務部門的積極性，避免了法律風險防控與業務管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實效性。

特別是通過吉林石化人事、財務、商務、安全環保等部門負責人在座談會上的發言，我們切實感受到這些部門對法律風險崗位防控工作高度認同，并已經將其作為本部門一項重要的常規性工作，針對主要風險源點采取了很多管理舉措，有的已經見到了初步效果。四川銷售營銷處、質量安全處、財務處、加油站管理處等相關處室負責人，不僅對法律風險崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業務管理涉及的法律法規，體現出較高的法律素質，從一個側面也反映四川銷售在加強法律與業務融合上已初步取得了較好的成效。

三是在指引培訓和實施上結合自身管理實際做了大量探索實踐工作，指引培訓和實施工作有了一個好的開端。大慶石化結合普法工作，按照組織自學、集中培訓和組織考試相結合的方式加強指引培訓，先后于今年3-4月份對機關200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓，對二級單位相關人員組織了法律風險防控知識考試，提高了相關人員法律風險防控意識和技能。

吉林石化從持續加強現代企業法治理念培育入手，積極營造依法經營管理氛圍，在此基礎上通過綜合培訓、法律專業培訓、處室業務培訓三個層面抓實抓好指引培訓工作，按領域組織編制交易、勞動、工程建設等專題培訓教材22套，舉辦培訓班36期，培訓重點涉法崗位人員4100人次。在各業務部門建立部門領導負責組織、法律協管員負責法律風險崗位防控工作綜合管理、相關涉法崗位分工負責的法律風險防控實施機制。為確保防控要求落實到位，吉林石化組織442名重點涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書面承諾，同時將法律風險防控納入公司績效考核體系，實行“月度量化考核、季度總結講評、年度嚴格兌現”。

西南油氣田將法律風險防控培訓確定為公司xx年“每月一講”第5個專題，對機關各處室和成都片區單位的法律人員和重點涉法崗位人員共160余人組織培訓，宣貫了公司法律風險防控工作制度，提出了法律風險崗位防控指引實施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機關和二級單位通過現場和視頻會等形式積極開展法律風險防控培訓，共培訓員工2500余人次，培訓基本覆蓋公司和二級單位兩級機關重點涉險崗位。

四川銷售將法律風險崗位防控指引培訓和考核納入公司技術“大比武”活動安排。從2月份開始，四川銷售以法律風險崗位防控指引為主要培訓教材，組織法律崗位人員加強學習。6月8日，四川銷售舉行法律崗位“大比武”活動，組織25家地市分公司的49名法律人員進行了法律風險防控知識競賽，對成績優秀者進行了表彰。

四是組織重大風險專題研究，進一步深化了對法律風險防控的認識。特別是大慶油田成立項目組對法律風險概念、特點、分級分類、管理模式等進行了系統研究;同時針對油田土地補償爭議糾紛頻發的實際，重點分析了地震勘探業務土地補償重大法律風險防控問題，研究制定了具體防控措施，并結合業務實際形成了操作手冊。這些研究對今后更好地開展工作具有一定的借鑒意義。

二、存在的主要問題。

法律風險崗位防控工作從去。

年5月份全面啟動到現在已有一年多時間。對前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時，我們也看到，不同單位工作開展不平衡的問題比較突出，同時6家單位還程度不同地存在一些共性問題，比較突出的包括：

一是指引質量有待提高。尤其是遺漏重要法律風險源點和重點涉法崗位;法律風險源點與崗位對應不準確，“張冠李戴”;防控措施過于原則，不少是籠統的、抽象的、目標性的要求，缺乏操作性等問題依然存在。如有的單位現有指引僅涵蓋部分機關部室和少數崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級、處級崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風險的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長崗一個涉法崗位而沒有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒有處長崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實際不符。

二是對指引培訓工作，有的尚未開展，有的只停留在面上而缺乏針對性。有的單位在指引培訓方面采取的措施和做的工作相對較少。其他單位組織的指引培訓活動，形式以集中講座為主，內容以講解法律風險崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒有將培訓工作落實到具體崗位，難以使相關崗位人員真正掌握本崗位法律風險防控的相關內容和要求。

三是在實施檢查、測評等方面沒有形成長效機制。雖然部分單位在指引實施檢查、測評方面有了一些實踐，但總體處于持續探索階段，在如何更好地發揮業務部門作為防控主體的作用、如何加強法律部門對指引實施的支持和督促等方面還沒有建立起有效的常規管理模式和制度性保障。

四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風險崗位防控工作仍然停留在機關層面，沒能及時向基層單位延伸，工作節奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。

三、下步工作重點。

根據我們掌握的情況，上述問題在大部分地區企業中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關注并著力解決。針對這些問題，下步重點要抓好以下5方面的工作：

一是，組織地區企業持續優化法律風險防控指引，要求地區企業結合油氣田、銷售企業指引示范文本，根據業務發展及崗位調整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風險源點與。

崗位職責。

不匹配、防控措施操作性不強等突出問題，切實提高指引質量。

二是，組織地區企業開展“自上而下”、“一對一”的指引培訓工作，基本思路是上級崗位要按照管理隸屬關系，對下屬涉法崗位逐條講解指引內容，確保其熟練掌握指引各項要求。

三是，組織地區企業根據本單位實際，按照法律與業務融合、科學高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實施檢查和測評機制。

四是，在持續推進機關層面工作的基礎上，組織地區企業抓緊將法律風險崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產經營單位要全面完成基層單位重點崗位防控指引編制工作，并在機關和基層單位全面啟動指引培訓和實施。

五是，加強地區企業之間的信息交流和經驗共享。按照抓點帶面、抓強促弱的基本思路，進一步強化對重點企業的指導督促，通過組織調研、座談等形式總結地區企業典型做法并及時向其他地區企業推廣，更好地發揮典型引路作用。

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隨著依法治稅工作的不斷推進，稅收征納雙方的權力和義務得到了進一步明確，納稅人依法保護自己合法權益的意識日漸加強，稅務機關執法風險也在不斷加大。而目前稅務機關的執法現狀著實不能讓人樂觀，因執法不當、執法過錯或行政不作為等行為而引起的行政訴訟、行政賠償以及導致國家稅收損失而被追究刑事、行政責任或過錯追究的案件時有發生。如何認識、規避、化解執法風險，趨利避害，提高執法水平，已經成為新形勢下各級稅務機關必須重視并亟待解決的問題。

一、稅收執法風險的類型分析。

稅收執法風險的存在與稅收執法過程是否規范密不可分，根據其表現形式，我們可以將稅收執法風險分為以下三類：

（一）稅收管理作為類風險。

（二）稅務行政訴訟類風險。

是指稅務執法主體因實施稅務行政執法行為而引起的稅務行政復議撤消、稅務行政訴訟敗訴、稅務行政賠償等后果和影響。從目前的情況看，稅務執法案件對法律舉證的有效性是當前執法中最為薄弱的環節，一旦發生稅務行政復議和行政訴訟，敗訴的概率就會很高。從敗訴案件看，一是稅收具體行政行為程序違法。程序違法主要是指違反法定方式或者是違反法定的具體要求。稅務機關的日常具體行政行為中，往往重實體、輕程序。突出表現在：（1）無執法權的人參與執法，如工勤人員參與稅務檢查或稅務稽查；（2）開展日常稅務檢查工作時，該出示稅務檢查證而沒有出示，收集的證據資料納稅人未簽署或者蓋章；（3）應當告知納稅人、扣繳義務人可以申請行政復議和提起行政訴訟的而沒有告知；（4）達到聽證條件的，應當告知納稅人、扣繳義務人可以申請舉辦聽證而沒有告知；（5）所收集的證據來源不法定、手段不合法，證據應當在聽證會進行質證而未進行質證；（6）違反法定程序采取稅收保全措施和強制執行措施。有的未經批準，擅自臨時查封納稅人的物品、隨意扣押納稅人的商品，有的未履行事前告知，未通知當事人到場等；（7）有的應經有關負責人批準的案件不經批準擅自作出稽查結論等等，最終導致行政復議和行政訴訟敗訴；二是引用法律法規不準確，在《稅務處理決定書》、《稅務處罰決定書》中定性和處理不是引用法律法規等高級次條文，而是引用內部文件、工作規程等低級次條文，且引用的條款不準確，適用性和針對性不強，導致定性模糊、征納雙方爭議過大，從而敗訴。

（三）稅務司法瀆職類風險。

此類風險的界定應以《刑法》中關于稅收瀆職犯罪的相關條文和檢察機關對稅務瀆職犯罪的立案標準為依據，主要表現為：一是不嚴格履行征管職責，對虛開增值稅專用發票和其他偷稅騙稅等犯罪活動不查不問，對群眾的舉報聽之任之，不認真查處，一定程度上助長了犯罪分子肆意進行偷逃騙稅等犯罪活動；二是稅務行政執法案件中由于地方保護、政府干預、怠于暴露問題等原因對應當移送司法機關的案件拖而不送受到刑法402條徇私舞弊不移交刑事案件罪的追究；三是稅務征管失職失誤，造成不征、少征國家稅款和國家稅款重大損失觸犯刑法第404條徇私舞弊不征、少征稅款罪以及第405條徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪、違法提供出口退稅憑證罪，這兩種定罪額度標準低，10萬元以上的稅款損失即達到立案條件，在日常稅務征管中稍有疏忽便極容易達到這個稅款額度，形成不征、少征和稅款流失的法律客觀后果，另外對“徇私舞弊”這個前置條件司法解釋涵蓋范圍非常廣，且在目前司法實踐掌握中仍然存在著較大分歧，其中最重要的一點是主觀故意這個法律要件的“明知后果”情節在實際稅收征管中更是難以把握和判定，不同的法官理解不同認定也不同，因此對于稅務干部的執法風險同樣極高。如果由于疏忽大意，嚴重不負責，致使國家利益遭受損失的，即使沒有徇私舞弊的法律前提，仍有可能觸犯刑法第397條規定的玩忽職守罪。正是基于以上幾點原因，司法瀆職類的風險已成為稅收執法中最應引起高度重視和需防患的一類風險。

二、稅收執法風險成因分析。

（一）稅收執法依據潛伏執法風險。

一是法律層次低。我國現行稅法中屬于法律的只有《稅收征管法》、《企業所得稅法》、《個人所得稅法》3部，其余大量的是法規和規章，法律級次低、效力差，這給稅務執法行為留下隱患，因為法院在行政案件判決時對規章是參照使用，可能存在不使用的情況。

二是實體法內容滯后。現行稅法多為上世紀90年代初制定，其內容老化，明顯滯后。為此，不得不以稅收規范性文件作大量的解釋、補充，每年各級部門發布的稅收規范性文件數百期之多，有財政部和總局聯合下發的、有總局下發的、有省局下發的，數量浩大、內容繁多、更新頻繁、銜接性差，給稅務人員學習和適用帶來極大壓力。如在ctais中對飼料、其他農業生產資料、廢舊物資企業進行免稅核定時使用的分別是財稅[xx]121號、財稅[xx]113號、財稅[xx]78號文件，但關于這三類企業的免稅政策既有財政部和總局聯合下發的，又有總局的、省局的，甚至一個部門有好幾個文件，納稅人在免稅申請時適用的是五花八門，也讓稅務部門在審批時難以適從，如果因為納稅人不適用財政部和總局的文件而不予審批，將承擔行政不作為的后果。此外，不同部門制定的規范性文件，由于缺乏相互溝通，造成規范性文件之間相互沖突。即使適用文件正確，一旦執法行為引發訟爭，由于稅收規范性文件效力不足，據此做出的執法行為，面臨敗訴風險。

三是《征管法》潛伏執法風險。《征管法》規定稅務執法主體違反法律應承擔責任的條款達12條。譬如，《征管法》第八十二條規定，“不征少征稅款”屬瀆職行為，輕者給予行政處分，重者追究刑事責任。雖然立意很好，但后患無窮。“玩忽職守”與“工作疏忽”有時很難界定，任何導致稅收流失的行為，都有可能被追究責任，執法風險可想而知。

四是政策制定不科學。各級稅務機關為了更好地落實好上級文件精神，往往都會結合本地實際制定更加詳細、更加具體的操作辦法和規定。這些辦法和規定雖然對提高稅收征管質量起到一定的作用，但卻忽視了對本系統人員的法律保護，一旦出了問題，也為司法機關追究稅務人員的責任提供了依據。如目前大力推行的納稅評估方式，既沒有明確的法律定位，又缺乏規范的操作規程，就是國家稅務總局臨時制定的《納稅評估管理辦法》，其操作性也不是很強。各基層單位在實際操作中方式各不相同，管理不像管理，稽查不像稽查，隱患較大。像納稅評估稅款的定性及入庫問題，在當前使用的“綜合征管軟件v2.0”中就沒有這一模塊，如果按“查補稅款”入庫，就變成了稽查模式；如果按一般申報入庫，又變成了征管模式。有些稅務機關為了取得納稅人的配合，向納稅人宣傳納稅評估是稅務機關開展的一項優化服務措施，在納稅評估中發現的偷稅行為也不轉交稽查處理。目前檢察機關已對國稅系統的納稅評估給予了高度的重視，如果我們不能有效解決納稅評估在政策適用上的問題，將會帶來嚴重的執法風險。

（二）稅務部門自身因素引發執法風險。

目前，有相當一部分稅收執法人員，對依法治稅缺乏全面深入的理解，思維方式落后于時代要求，法律意識跟不上形勢的發展，認為依法治稅就是針對納稅人而言，而忽略了自身的法律意識的提高，直接引發稅收執法風險，主要表現在：一是稅收執法人員業務不熟，違反法定程序。部分稅務執法人員不思進取，得過且過，不深入學習和鉆研稅收業務，不懂裝懂，憑感覺、憑經驗執法而造成執法錯誤。二是稅收執法人員對稅法及相關法律的理解有偏差，執法質量不高。如制作稅務執法文書不嚴謹、不規范，使用文書或引用法律條文錯誤，能夠引用高階位的法律法規卻引用低階位的規章、規范性文件，執法中不注意收集證據或收集的證據證明力不強等，給司法機關追究留以口實。三是僥幸心理導致風險。許多稅務人員明知程序不到位、操作不合法，仍我行我素，不加糾正，以為以前都沒事，別人都沒事，自己也不會有事。最典型的就是在進行納稅檢查或送達稅務文書時，因熟人熟臉而不出示稅務檢查證明或一人前往等。四是稅務人員濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊帶來的風險。如不征或少征稅款，徇私出售發票，虛假抵扣稅款、出口退稅，得了好處不移送達到刑事標準的稽查案件等。

（三）外部環境存在風險誘因。

一是形勢發展增加執法風險。生產經營方式日新月異，日益復雜化，納稅人偷逃稅形式多樣、手段翻新、日趨隱蔽化，這些都增加了稅務部門稅源監控、稅務檢查的難度，增大了執法風險。二是外界對稅務工作的熟悉度和關注度增強考驗著執法水平。隨著社會政治、經濟的發展和社會法制的完善，廣大納稅人的維權意識增強，越來越注重用法律維護自己的權益，稅務人員任何損害納稅人正當權益的執法行為都可能引發行政訴訟，而且敗訴率極高。同時，各級黨委政府對稅收工作的要求越來越高，檢察機關和紀檢檢察部門對稅務行業的熟悉程度、關注程度也越來越高，從近年來檢察部門查辦的涉稅案件中就可以看出。稅收工作任務重、責任大、矛盾多，成為一個高風險職業。三是地方政府行為增加執法風險。一些地方政府為促進當地經濟發展，加大招商引資力度，替納稅人說情，致使稅收政策難以執行到位，執法風險卻由稅務部門獨自承擔。

三、規避和防范稅務執法風險的建議。

（一）完善稅法體系，規避政策風險。

稅法紕漏產生的風險是最大的風險。因此，完善稅法體系，修正稅法紕漏，是規避風險的治本之策。一要提高稅法層次。根據稅收法定原則，稅法主體的權利義務及稅法的構成要素等必須且只能由代表民意的國家立法機關以法律明確規定，行政法規只是在法律的約束下對法律規定的事項進行補充、細化和說明。考察世界各國的稅收立法狀況，大多數國家也都是以稅收法律為主、稅收行政法規為輔。而我國除了企業所得稅和個人所得稅是由稅收法律調整的，其他稅種都是由國務院的暫行條例調整的，在構成稅法體系的形式結構方面，占主體地位的還不是稅收法律，而是稅收行政法規。因此，建議將《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》等其他稅種的暫行條例修訂升級，上升為法律，提高法律效力，減少執法風險系數。二要修訂現行法律法規，從根本上降低執法風險。如《增值稅暫行條例》、《消費稅暫行條例》都是國務院1993年制定的，迄今已近15年，為適應稅收形勢的變化，財政部和稅務總局制定了很多補充性的規范性文件，如與增值稅有關的減免稅規定、消費稅稅目和稅率的調整等，應把這些內容直接加進暫行條例里，逐步完善。再如，《征管法》在對偷稅處理時規定0.5倍以上5倍以下罰款，使得稅務機關在處罰時自由裁量權太大，一定范圍內會對稅收執法的合理性、公正性造成影響，應適當修改。三要規范稅收規范性文件。稅收規范性文件是指導具體工作、解決具體問題的直接依據，直接影響執法結果，制約執法效果。規范稅收規范性文件是規避執法風險的需要，具體要求為：制發宜慎重，切忌過多過濫，稅務機關制定各類操作規程、辦法，須經法規部門審查，并深入基層搞好調研、研討，對其可行性、科學性全面論證，防止出臺與法律相悖、與政策相左的文件；表述宜嚴謹、周密、清楚，力戒模棱兩可、含糊不清、產生歧義；政策宜穩定，切忌朝令夕改，前后矛盾，文件打架，讓人無所適從；清理要及時，對過時、失效文件及時清理，公布廢除，避免基層錯把“雞毛”當令箭，導致執法失當的風險。

（二）強化風險意識，化解現實風險。

要想打造平安國稅，當好平安稅收執法者，首先要有風險意識。一要增強法制觀念。與檢察院、法院等部門聯系，為稅務干部長期開設“法律課堂”，結合開展預防職務犯罪警示教育，引導稅收執法人員清醒認識新形勢下的稅收執法環境，知法、懂法，克服執法行為中的僥幸和麻痹心理，做到警鐘長鳴，防微杜漸。二要端正執法觀念。要在稅收管理理念、稅收服務意識、稅收征收習慣、稅收道德觀念等方面與時俱進，提高對事務的判斷力，提升處事經驗；改變習慣的、傳統的工作思維和征收方式，屏蔽求簡單而忽略程序，求快捷而忽略方式的現象，避免和減少執法過程中的拖拉和隨意性，盡可能不給執法風險留余地。三要搞好風險預測。研究和探討稅務人員涉稅犯罪規律，定期結合崗位實際自查執法風險點，提高防范針對性；定期不定期召開稅收工作評議會，邀請納稅人代表、特邀監察員等對稅收工作“把脈問診”，對問題做到及早發現，及時糾正，防患未然。

（三）講究執法策略，構筑社會防線。

風險調研報告（精選21篇）篇四

為把廉政風險防范工作落到實處，更好地推動街道整體工作水平，按照《城廂區廉政風險防控工作考核評估辦法（試行）》（xx委反腐辦〔20xx〕2號）的通知要求，我街道認真開展自查工作，查找自身存在的問題，采取有效措施進行整改，自查工作深入扎實。現將我街道廉政風險防控工作自查情況匯報如下：

我街道高度重視廉政風險防控工作，為了加強廉政風險點防范管理工作的領導，經研究，成立了以黨委書記薛志遠同志任組長的鳳凰山街道廉政風險防控工作領導小組，5月28日召開了全街道干部、村（居）干部動員大會，制定了《鳳凰山街道廉政風險防控工作實施方案》。

對照法律法規和機構“三定”方案，按照“權職法定、權責一致”的要求和“誰行使、誰清理”的原則，對單位、部門和崗位權力事項進行全面清理，摸清底數，確定對管理和服務相對人行使的職權。

對依法確定的職權進行分項梳理，共編制職權目錄20條，并明確職權名稱、內容、辦理主體和法律依據。按照“程序法定，流程簡便”的要求，對每一項職權，明確辦理主體、依據、程序、監督渠道以及辦理事項所需提交的全部材料，對職權在單位內部運行的各個環節、責任主體、辦理時限等進行規范，繪制權力運行內部流程圖10個。

一是積極開展廉政風險點排查。從今年5月份開始，我街道開展廉政風險點防范工作，召開了全街道開展查找廉政風險點動員會，部署街道查找廉政風險點排查工作，要求各部門圍繞各自職能、干部崗位職責，對本部門中存在的廉政風險開展自查。各部門、黨員干部都能嚴格按照《實施意見》的工作目標、方法步驟、工作要求開展查找工作。共查找出單位、內設機構、在崗人員廉政風險點104個。

二是積極制定防控措施。自廉政風險防控管理工作開展以來，我鎮重點在建立廉政風險防控管理制度和舉措上下功夫，以風險排查為抓手，以責任追究和問責制為保障，從源頭上防止腐敗,把廉政風險降到最低點，共制定單位、內設機構防控措施39條，班子成員防控措施65條，建立健全廉政風險防范管理機制。

一是實行“風險公示”。各部門、個人查找出來的廉政風險。

內容須經領導班子集體討論，將各部門查找出來的廉政風險點、風險等級評估以及防范措施進行公開，以便共同監督，實現自我監督和群眾監督。

二是建立廉政風險防控管理教育機制，廉政風險排查動態管理機制，風險監測機制，廉政風險分級管理機制，預警糾錯機制以及評估修正機制。通過不斷完善機制，促進廉政風險防控管理工作更加有效地開展，確保工作取得實效。

我街道廉政風險防控工作領導小組對干部查找廉政風險點的情況進行了全面檢查，對不符合規定的，要求重新查找。通過廉政風險防控管理工作，初步積累了一些經驗和做法，但也存在不足之處，廉政風險防控管理工作缺乏長期宣傳教育計劃，黨風廉政教育活動開展仍不夠深入，我們將在今后的工作中加以改進。通過查找廉政風險點，使干部充分認識到查找廉政風險點的重要意義，樹立了高度的工作責任心和使命感，為廉政風險防控管理工作的順利開展奠定基礎。

風險調研報告（精選21篇）篇五

要講話，學習全區廉政風險機制建設動員會議和區紀委劉利君書記的講話精神。理論，學習與調研相的工作方法，分析了南溝林場廉政風險防控機制建設的現狀和問題，并問題了總結研判，現將調研情況報告如下：

思想道德缺失。干部和工作人員放松政治理論學習和世界觀改造，的權力觀、政績觀、利益觀，思想道德缺失嚴重，結果是權力失控和失范等廉政風險。

崗位職責缺位。工作崗位的特殊性，在崗人員不或不職責，崗位職責缺位、錯位，權力失控和失范等廉政風險。

流程錯亂。崗位工作流程極不規范，前后矛盾，工作程序重復，程序，前后錯位，甚至本末倒置，權力失控和失范等廉政風險。

四是機制制度不。崗位機制制度缺失或極不健全，自由裁量空間，的制約監督，權力崗位運行過程中自以為是，隨意性大，憑個人好惡和心情好壞工作，結果是權力失控和失范等廉政風險。

五是外部環境不優。受行業“潛規則”、生活圈和社交圈對個人的不利，工作、生活中貪圖享受，攀比、奢侈之風嚴重，追求個人利益化，結果是權力失控和失范等廉政風險。

思想認識位。廉政風險是工作人員在公務和日常生活中腐敗的。廉政風險機制是的腐敗的預警制度，早、早提醒、早糾正，把腐敗程度降到最低，提前化解權力運行中腐敗的風險。但和工作人員對廉政風險防控機制建設不，地它的作用和，在的工作中注重個人的得失，注重政績，對廉政建設“說起來，做起來不要”。從就對廉政風險機制建設有反感情緒，助長了腐敗的滋生。

工作位。廉政風險防控機制建設的核心內容和著力點預防體制的建設，預防要緊緊“教育、制度、監督”這三工作。實質性的廉政風險防控機制工作方案，也此項活動，難以從源頭上預防腐敗的，反腐的不強。

科學履職位。科學的廉政風險防控機制，對預防腐敗的的抑制作用，方法運用得當，得恰到好處可以事半功倍的。多年來，了固思維模式，工作中沿用老的辦法，只要任務，不講質量。是社會的發展，許多的腐敗更難，運用高科技、投資等手段腐敗。

找準廉政風險點。防控廉政風險，找出風險點是關鍵。查找廉政風險是將權力公開化的，是采用找、互相查、提、點、組織審等方法。查找崗位風險。查找重大決策、人事任免、重大項目安排和大額資金使用監督權、審批權使用等容易產生腐敗的風險。查找中層崗位風險。查找行政、管理、執紀、執法等環節，排查或的廉政風險。查找崗位風險。崗位人員要查找在崗位職責、制度、行使自由裁量權、內部管理權等或潛在的廉政風險。

廉政風險教育。把感知、認知廉政風險提升防控的前提。要過程和結果并重。“排雷”、“掃雷”是崗位廉政風險防控體系建設的，但活動過程中的教育、警示作用同樣，風險查擺的過程自我教育和自我防范的過程。要“找風險的風險”的理念。收集同類崗位曾經的案例，因崗施教、因人施教，廉政風險意識。要創新風險教育。多樣的廉政教育模式，使黨員干部對違反黨紀條規的性質、后果了然于心，從而提升廉政教育的滲透。

本文章共2頁，當前在第2頁上一頁[1][2]等級、風險點及制定的預控措施要渠道公示、公開。還要方監督的作用。、崗位向監管服務述職述廉制度，社會各、各代表，是利益人的作用，暢通監督渠道，外部監督在風險防控體系建設中的作用。

健全評價評估系統，廉政風險防控體系建設。考核機制。將崗位廉政風險防控機制建設懲防體系建設的抓手，黨風廉政建設責任制的主要內容，在黨風廉政建設責任制考核中體現，持續的動力。強化糾偏機制。加大公眾，及早不良傾向和苗頭，糾正的問題。推政體制改革。崗位廉政風險的產生，離不開行政權力的土壤。要規范公職人員自由裁量權的行使，營造有利于崗位廉政風險防控的社會環境。

風險調研報告（精選21篇）篇六

4.親身體驗、參與宗教活動：參與教堂晚祈禱、參加后壇村xxx徒聚會。

經過一周的努力，我們得到了76份有效的調查問卷，并對此進行了整理。從我們的調查問卷中，我們可以非常明顯地發現這么一個現象：學歷越高且年齡在二十歲至四十歲之間的人群中，他們對于宗教是有一個比較客觀的認識的，雖然他們本人并不都是信教的，但他們并不會對宗教持著排斥的態度，或簡單認為宗教就是迷信。不過在他們當中，正式信教的人寥寥無幾，他們大多數還是認為科學才是最值得他們去信仰的。根據這個現象，我們可以初步這樣分析，這些高學歷的人群，他們應該大多數都是在本國接受教育的，而我們中國的教育從始至終都是宣揚科學、真理等理念的，雖然我們中國是實行宗教信仰自由政策的。因此我們可以這樣認為：人們是否信教，信何教，是與他們接受的教育內容，以及他們生活的國家的有關系的。如果他們所生活的國家的宗教意識是強的話，那么他們信教的可能性就會很大。而年紀在四十歲以上六十歲以下的，他們當中就比較多的會認為宗教信仰就是一個迷信現象，即使有些人的學歷相對來說是比較高的。這與他們出生的年代有不可分割的聯系。在他們的年代里，我們中國與西方大多數國家的關系并不太如意，而且他們的年代距離殖民侵略的年代是很近的，加之建國初中央到地方大力鼓吹社會主義。因此，我們推斷：由于他們可能或多或少對西方國家懷有敵意，并且他們可能存在著關于宗教信仰的一個誤區。他們大多數人認為社會主義始終是最好的，那么他們就可能在潛意識里會認為宗教信仰是資本主義的東西，而資本主義的東西并不太可信，所以他們大多數人會認為宗教信仰是迷信的，他們很少信奉基督教、xxx等宗教。然而，這部分人中很多都有燒香拜神的習慣，但他們并不認為自己是xxx，更多人認為這是一種傳統。因此我們不排除有信奉佛教和道教而不自知的情況。所以，我們無法很好地得出他們信教的原因，在這里，我們只能推斷出一代人的信教與否，與他們所出生的年代、以及這個年代里國家的社會性質、階級立場、教育內容等有關。

總體來說，我們調查發現信教的大多數還是上了年紀的老人，年輕人非常少，年輕人現在大多數追求的是科學、自由等。還有不能忽視的一點，xx曾經有五十年時間是作為法國的一個殖民地，西方等宗教在這段時間自然是發展的比較好的，那么老一輩的人受到西方宗教的影響就會大很多，他們信教的可能性也就大很多了。所以，宗教信仰與宗教環境也是有關的。

另外，在我們做調查問卷的過程中，一些人在一談到宗教的時候，會像遇到洪水猛獸般，堅決遠離。對于這一部分人，我們沒能與他們做深入的了解，所以是什么原因我們并不能很好的了解。不過根據做調查問卷的人我們還是可大概看出一些原因的，學歷、立場、環境、經歷等都有可能是緣由。

以上的內容，必須強調是根據我們的調查問卷分析出來的，但由于我們的調查問卷的內容本身存在一些問題，所以我們無法給出具體的數據，這只是一個大概的數據。而且我們后來發現我們調查問卷所得的結果跟我們在教堂得來的數據有較大的差距。

xxxxx堂名叫維多爾xxx堂，又稱霞山xxx堂，該xxx堂位于霞山區綠蔭路，巍峨高聳，莊嚴肅穆，四周花木環繞，是xx唯一的哥特式教堂，也是全國重點教堂之一。現為xx市xxx教務委員會、xx市xxx愛國會會址及xxxxx教區主教座堂。

根據行程的安排，我們來到霞山xxx堂參加了一次教會的晚祈禱活動，教堂在晚上6:30開門，雖然禱告活動是在晚上8點開始，但很多xxx是早早就來到教堂閱讀圣經、唱詩歌。來到教堂的xxx每個年齡段的人都有，但大部分都是上了年紀的婦女，我們留意到其中有一位年紀比較大的婦女，她一進門就對著耶穌像參拜，那種虔誠的眼神讓我們敬佩不已。

晚祈禱的儀式并不長，主要還是唱詩歌，讀《圣經》里面的故事等等這些常規的儀式，儀式大概進行了一個小時。儀式過后，我們向神父了解了一下關于關于xxxxx教區的一些情況：xxxxx教區成立于1990年，在地理位置上包括茂名市和xx市;整個教區約有3萬xxx，其中xx市約有23000名，茂名市約有7000名;在年齡段方面，每個年齡段都有，其中中年人的人數所占的比例最大，近幾年有年輕化的趨勢，越來越多的年輕人加入到教會當中;關于xxx信教原因也有很多，其中比較普遍的有以下幾個原因：受家人以及朋友的熏陶影響的、個人遭遇逆境而尋求心靈慰藉的、也有的人先是對本教好奇想要了解，然后加入本教。

在與神父的短暫交流中，從他的每句話的言辭中可以體現到神父發自內心的對于xxx的虔誠，以及xxx教義中的“仁愛、義德”，他并沒有像我們之前去到的佛寺那樣無論我們問什么問題他都是把答案拉到宣揚佛教方面去了，神父他是非常客觀而且耐心地回答我們的問題，也許這也是亞洲文化里的“感性”和歐洲文化里的“理性”的區別。

小組去過教堂后，聽說第二天會有一個聚會，我們當然不愿錯過機會，第二天飯后便坐車到了廣東海洋大學，因為附近的后壇村有一個xxxxxx的聚會地。這個聚會地是村里的一間民宅，由神父向村民租用的。聚會地雖然不大，但是擺設很簡潔，張貼了一些關于xxx的標語和標志，給人一種寧靜、平和的感覺。在這里，每周星期四晚上都會進行一次聚會，主要成員是廣東海洋大學信仰xxx的學生，人數不多。當天晚上，由于神父沒空出席聚會，便由兩個主要成員負責主持聚會，聚會的流程大體如下，播放一些關于xxx的歌曲，組織教眾齊唱歌曲。讓我們印象深刻的一幕是，由主持人與耶穌進行心靈交流，向耶穌說出他們的內心深處真摯的情感，這一刻很神圣。要是有新教眾加入聚會，便增加一個教眾的自我介紹的環節，讓各教眾對彼此有所熟悉。接下來，我們觀看了一部關于圣經對人生有著深刻影響的電影，在這部電影里，我們看到了主角在接觸圣經前與接觸圣經后的巨大變化，有了信仰，幫助他們戰勝了生活中的困難，讓他們的生活變得更精彩，使他們不斷往目標前進，這陶冶了教眾的性情，也潛移默化地影響著教眾，使教眾從心里信仰耶穌。觀看完電影后，各教眾分享他們的觀看心得，這樣便更好地了解各教眾的心理狀態和想法。參加了這次活動，讓我們小組對xxx的聚會有了新的了解，也有助于我們研究xx宗教發展的狀況。

廣東海洋大學大四學生王同學，一名虔誠的基督xxx，就是他帶領我們去參加活動，讓我們有機會接近xx的宗教文化。大學二年級的時候，王同學開始接觸基督教，當時是通過一位師姐了解到基督教的相關情況。這一位師姐分享了信仰基督教后的個人人生體驗，介紹他參加了廣東海洋大學學生一起參與組織的基督教教會，該教會位于廣東海洋大學附近的后壇村。在跟王同學交談的時候，他談到，現在的他還不是很投入信仰基督教，認為宗教還是一個心理問題，而真正的基督xxx會認為上帝是真實存在的，但他說，有些事情是科學無法解釋的。

基督xxx相信，圣靈賜予他們超自然的榮耀，使他們在l依上帝之后，找到自己與世界相關聯的新途徑，由此他們便假定，自己對生靈詞語超自然的榮耀的信仰被經驗間接地證明了。這種宗教信仰使信仰者對周遭世界及其事物有完全不同的認知反應，這反過來即成為信仰者假定圣靈存在的一個理由。另一方面，當信仰者自認為正在經歷上帝的臨在時，他們便認為他們的經驗證明了，假定上帝就是他們所經驗的東西是正當的。因此，在相信上帝向他們顯現時，他們的經驗直接證明了信仰上帝是合理的。

在這次的社會實踐調查活動中，我們真正通過自己的努力，集合小組各人的智慧制作了社會調查問卷;我們親身去到教堂接觸xxx、神父，參加教會活動，這樣的經歷讓我們每個人都深有體會。經過這次實踐活動，也讓我們真正對xx的宗教文化、宗教發展的狀況有了一定的了解，我們都認為這次活動收獲很大。

風險調研報告（精選21篇）篇七

風險調研報告（精選21篇）篇八

專家指出，*醫*市場遠未飽和，但競爭業已開始。目前，*每年人均醫療消費水平只是美國人的1/130，當一般發達國家年人均醫療衛生消費支出達到xx美元、美國人均突破4000美元的時候，*年人均醫療衛生消費支出只有31美元。但在另一方面，國內醫療用品的銷售量持續增加，在今后3～5年的時間里每年將以12%的速度增長。xx年的*醫*，面對的將是一個蓬勃發展和慘烈競爭共存的局面。這是值得每一個醫*人認真思考的問題。

二、醫院市場分析。

如何做好醫院市場，在一定程度上決定了醫*營銷的成敗，同時也是醫*營銷的主要內容。我在實踐中摸索到推銷*品的竅門，那就是必須打點好一些“關鍵人物”。

第一是醫生，他們手里有處方權，用哪種*，用多少，全由他們說了算；第二是醫院的庫房，從醫*公司進*全由他們負責：第三是*房，他們有一個“小賬本”，每個醫生用了多少*，該得多少提成，全是由他們提供給我的；第四是醫*公司，醫院從他們那里進*，我憑*款拿提成。

“打點”這些人的方法也簡單，不過是根據各人的“重要*”給予不同檔次的提成。有些人難打發，那么就給他多送點禮，多請他吃幾次飯。推銷同一種*品的醫*代表是競爭對手，常常互相“刺探*情”，如果哪家公司給醫生的提成高，另一家公司的醫*代表就會向上匯報，要求提高給醫生的提成。

三、otc市場或社區醫*市場分析。

otc市場或社區醫*市場的開發，已經成為了現代醫*營銷的一個新的經濟增長點。社區治療的疾病，購買感冒*的比例在所有購買的*品類別中居首位，其次為咳嗽、咽喉疼痛、發燒及心血管病等疾病。隨著otc市場和社區醫療市場的逐漸壯大，使得廣告、店員成為影響消費者購*的主要因素，店員的作用僅次于電視廣告。

研究發現，一旦店員向消費者主動推薦某種*品時，有％的消費者會接受店員的意見。特別需要指出的是，在明確具體品牌的消費者中，當店員向他推薦其他品牌的*品時，有％的消費者改變了主意。研究還發現，店員在向消費者介紹*品時，大多將*品的療效、價格作為促銷工具，而對生產廠商的知名度卻不做太多說明，這一點至今似乎未被經營*品的生產廠家重視。

四、醫*代表工作的總體思路。

由于醫*代表工作對象的特殊*，決定了醫*代表的*知識水平及個人素質都比普通推銷員要求更高。善于運用推銷之術，對醫*代表工作的順利開展有著至關重要的作用。學會自我推介，贏得客戶真誠、友好的合作。良好的自我推介，是讓對方接納你和你的產品的首要條件。

1.要保持充沛的精神與活力，以整潔得體的儀容，彬彬有禮而不卑恭的形象面對自己的客戶，并不斷塑造自身良好的氣質與穩健的風度；其次，培養真誠、友善、豁達、樂觀的生活態度，磨煉自己的意志；再次，樹立不斷學習的思想，努力涉足包括醫**在內的各種知識，不斷提高自己的知識含量與*化水準。

風險調研報告（精選21篇）篇九

如下：

一是認真學習貫徹黨中央路線方針政策，進一步明確和擺正主體職責，異常是認真組織學習貫徹***新時代中國特色社會主義思想、黨的十九大精神和中央巡視反饋會議精神，組織黨員干部***人收看十九大開幕式、收聽十九屆政治局常委同中外記者見面會，制作宣傳海報***期，組織黨組織擴大會議學習上級關于中央巡視反饋問題整改方案等，進一步提升了全體黨員干部的政治意識，提高了廉潔風險防控工作的政治高度。

二是以支部書記講黨課的形式，向全體黨員干部開展《廉潔風險防控工作基本知識》培訓，明確廉潔風險“五方面”的主要體現，并重點講解了開展廉潔風險防控工作的步驟和方法，提高了黨務工作人員、紀檢人員和全體黨員干部的廉潔風險防控知識，增強支部開展廉潔風險防控工作的本領。

三是持續開展警示教育，組織黨員和中層以上干部觀看***等系列反腐警示教育片，參觀中共三大會址，開展全面徹底肅清李嘉、萬慶良等惡劣影響清查，教育廣大黨員干部牢固樹立政治意識，嚴格遵守《準則》、《條例》，在工作中自覺做到廉潔自律，進一步筑牢黨風廉政建設和反腐敗工作的思想防線。

一是制度規范建設。結合**集團的管理制度，重新修改完善業務招待費、差旅費、會議費、營銷費用報銷報賬規范，低值易耗品管理辦法實施細則，并就各項規定對各部門進行專門培訓，詳細解釋了規范的條款，以便各部門開展業務。

三是利用erp優化財務審核。為提高單據審核效率，在erp系統中增加對類似業務招待費使用情景的預警功能。

二是強化對采購等關鍵崗位人員的培訓教育與監督。對采購等關鍵崗位人員進行廉潔風險及法律法規的培訓教育，與其簽訂《廉潔協議》，加強監督。下半年，根據集團新印發的《***集團有限公司采購管理辦法》和轉發的《****公開招標實施辦法》，組織采購、業務、財務和紀檢人員進行培訓，明確新的規范要求，并加大每宗采購訂單的審核檢查，杜絕違規采購行為的發生。

一是扎實推進中央巡視整改。今年7月以來，按照上級總體部署以及集團公司黨委工作安排，我公司黨支部進取高度重視，逐項對照進行整改。本次巡視整改措施共有60條，截止10月底已全部落實了整改，完成率到達100%。期間，召開支委會擴大會議5次、整改工作領導小組會議8次，研究專項工作30項;組織集中學習5次，加大黨員學習頻率，集中補學了未學習的文件、精神;完成津補貼自查工作。經核實，截至2018年10月，**公司各項津補貼的設置項目、金額標準、發放人員范圍以及發放標準均貼合上級相關文件規定。

二是配合財務檢查，對發現的問題堅決問責整改到底。今年下半年，按照財務檢查工作部署，**公司完成2015-2018年違規乘坐交通工具問題整改，其中檢查過程中發現的因公出差超標準報銷差旅費問題20項，涉及超等級乘坐一等座、伙食補貼、交通補貼等問題，已由當事人逐一落實了退款并辦理規范手續，退款人民幣合計9000元。

三是配合上級采購專項檢查，對發現的問題及時完善采購管理相關流程。2018年，**公司結合采購檢查，分別對2018年以來的采購合同進行全面的梳理排查，對缺三方比價材料、單一來源說明等進行了整改。并以采購檢查為契機，對相關經辦部門和人員進行了教育，使其熟知公司有關采購管理規定。

風險調研報告（精選21篇）篇十

成華生態環境局自機構改革以來，在市紀委派駐市生態環境局紀檢組的堅強領導下，在區紀委派駐區商務局紀檢組的指導和幫助下，成華生態環境局始終堅持以***新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實十九屆中央紀委三次全會、省紀委十一屆四次全會、市紀委十三屆七次全會精神，堅持標本兼治、綜合治理、注重預防，切實轉變工作作風，認真落實黨風廉政建設責任制，明確重點，改革創新，全面推進懲治和預防腐敗體系建設，切實加強黨風廉政建設，為營造風清氣正的政治生態環境提供堅強保障。現將生態環境系統機構改革以來工作開展情況匯報如下。

一、紀檢監察工作開展情況。

(一)加強政治思想建設。

(1)加強思想理論建設。嚴格按照市區兩級紀檢組的工作安排，制定黨風廉政建設主體責任清單，認真落實“三會一課”制度，學習貫徹中央和地方的有關文件精神，不斷強化創新理論，牢固樹立“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，勇于擔當作為，以求真務實作風堅決把黨中央決策部署落到實處。

(2)強化思想作風建設。認同黨的性質、綱領、宗旨，落實黨的路線方針、政策，是全局干部職工必備的素質，講政治，是我們必須堅持的底線。堅持思想上行動上的自覺，牢固樹立社會主義核心價值觀，堅定不移堅持走中國特色社會主義道路，堅決做到清正廉潔、勤政務實，把為黨盡職、為民造福作為根本政治擔當，永葆共產黨人的政治本色。

(3)認真履行主體責任。嚴格執行局內《“三重一大”事項議事規則》，凡涉及“三重一大”事項一律在局黨組會上議定。

(二)明確職責落實責任。

(1)制定全年目標計劃。認真落實市派駐生態環境局紀檢組及區紀委監委部署的黨風廉政建設和反腐敗工作任務。制定年度領導班子黨風廉政建設主體責任清單及班子成員責任清單;落實主要領導與班子成員、班子成員與科室負責人層層簽訂《年度黨風廉政建設責任書》，把責任明確到主管人和具體承辦人，使責任主體、責任內容、責任目標清晰明確，做到層層抓落實;組織好本單位領導班子及班子成員述責述廉大會，壓實黨風廉政建設主體責任和“一崗雙責”責任。

(2)定期開展提醒談話。每季度由局主要領導與分管領導、分管領導與科室負責人進行提醒談話，及時了解掌握黨風廉政建設工作開展情況，共同研討措施，對發現的苗頭性、傾向性問題盡力抓早、抓小。

(三)加強預防腐敗體系建設。

(1)建立健全工作機制。重點針對資金使用、項目建設、行政審批、執法檢查、科級以上人員職務晉升等重要領域的自查自糾工作，歲末年初、重大節日等節點，定期開展專項督促檢查;對服務窗口規范服務情況、干部職工在崗在位情況、工作狀態等情況開展不定期抽查。

(2)完善崗位廉政風險防控建設。制定成華生態環境局《廉政風險點及防控措施表》，局領導班子成員及各科室認真清理自身和本科室職權，梳理廉政風險點，將行政執法、行政審批等權力事項納入監管內容，真正達到預警在先、監督防范實時的目的。

(四)開展各類專項整治工作。

(1)廣泛開展專項整治工作。結合“反四風”“三嚴三實”“兩學一做”和“不忘初心牢記使命”學習教育主題活動，廣泛開展侵害群眾利益不正之風和腐敗問題專項整治、領導干部賭博斂財專項整治、扶貧領域違紀違規問題專項整治、違規收送禮金問題專項整治等整治工作，并取得實效。

(2)開展專項治理“微腐敗”工作。征求、收集服務對象和人民群眾的意見及訴求，發動干部職工針對“不作為、慢作為、亂作為”積極開展專項排查整治，取得了階段性成效。

(3)持續開展正風肅紀活動。實時關注本單位的違反中央“八項規定”和“四風”問題新動向新表現，不定期開展自查自糾工作。收集服務對象和辦事群眾意見建議，嚴查群眾身邊的“四風”問題。

(4)持續開展警示教育。在重大節假日向全體干部職工發送廉潔信息，重申中央“八項規定”精神，弘揚清風正氣;及時學習傳達中央、省、市紀委關于違法違紀行為相關通報，督促領導干部學習《黨的十九大以來查處違紀違法黨員干部案件警示錄》及《無禁區全覆蓋零容忍》、閱讀《懺悔實錄》、觀看反腐教育警示片等反面教材。積極參加成華區紀委監委組織的“清廉成華，評政問廉”電視監督問責活動，使干部從中受教育，強化遵紀守法的自覺性。

二、存在的困難和建議。

(一)機構改革以來，成華生態環境局接受市派駐紀檢組及區派駐紀檢組的雙重領導和監督，日常工作量大，單位崗位責任風險點多，紀檢監察工作由辦公室人員兼職，工作難以勝任。建議各區(市)縣增設紀檢監察室，指定一名副局長分管此項工作，日常工作由專職人員負責。

(二)部分干部廉潔自律意識不強，不能完全把黨風廉政建設和自身實際工作結合起來，沒有解決實際工作中存在的廉政問題。建議由市局統一安排各區(市)縣，分期分批組織人員加強黨風廉政建設方面的學習教育，努力提高生態環境系統工作人員的遵紀守法的自覺性。

(三)負責紀檢監察工作人員專業素質不強，理論知識不夠扎實。建議由市局組織各區(市)縣，主辦紀檢監察工作培訓，切實加強紀檢監察人員的專業素質和工作技能。

風險調研報告（精選21篇）篇十一

10月27日，xx黨組召開“防風險、守底線”專題會傳達學習市紀委、市委組織部《關于印發(xx市“防風險、守底線”專題會議工作方案)的通知》文件精神。在深入學習***總書記關于防范化解重大風險系列重要論述和省委、省政府有關部署的基礎上,我結合自身分管工作領域，緊緊圍繞守好發展和生態底線、守好脫貧攻堅底線、守好民生保障底線、守好安全生產底線、守好防范化解債務風險底線、守好防范輿論底線等方面開展檢視剖析和作自我批評，現將對照檢查情況報告如下：

聚焦“防風險、守底線”這一主題，深入學習***總書記關于防范化解重大風險的系列重要論述和省委、省政府有關部署的基礎上，按照全省警示教育大會的有關要求和系統梳理，自己在守好發展和生態底線、守好脫貧攻堅底線、守好民生保障底線、守好安全生產底線、守好防范化解債務風險底線、守好防范輿論風險底線六個方面主要存在以下問題。

(一)在守好發展和生態底線方面。

一是學習***生態文明思想主動性不強。

“五場戰役”要求有一定差距。

(二)在守好脫貧攻堅底線方面。

一是壓緊壓實脫貧攻堅思想認識上的力度不夠。

認為脫貧攻堅已經到了收官收尾階段，群眾“兩不愁三保障”都解決了，該補的短板弱項都補齊了，沒有更多地思考如何實現后續脫貧成效鞏固、持續穩定脫貧等長遠問題。二是整治脫貧攻堅中不擔當、不作為等形式主義、官僚主義的問題辦法不多。從我們監督檢查情況來看，脫貧攻堅領域“形式主義、官僚主義”等“四風”頑疾仍然沒有得到很好的解決。比如，針對在脫貧攻堅工作中存在盲目樂觀、消極厭戰、麻痹等思想的個別黨員干部和部門、領域，嚴格實行“雙問責”，堅決對相關部門領導和個人進行了免職處理，一定程度上推動了**干部作風轉變。

(三)在守好民生保障底線方面。

一是在解決基層實際問題中還存在偏心的思想。

堅持全心全意為人民服務的根本宗旨嚴格按照相關規定深入到基層開展調查研究但更多是到鄉鎮、村進行調研指導深入群眾家比較少。三是協調解決民生事業有待進一步加強。我本人對教育醫療、食品藥品安全、社會保障等涉及人民群眾最關心最直接最現實的利益問題堅決“亮劍”敢于較真碰硬但在協調解決民生實際困難中辦法不多。

(四)在守好安全生產底線方面。

一是學習***總書記關于安全生產的系列重要論述不夠全面深入。

在學習***總書記關于安全生產的系列重要論述過程中，學習是碎片化的，淺嘗輒止，沒有形成體系、系統。比如，在**中心組學習會議中，雖然第一時間傳達學習了***總書記關于安全生產的講話指示精神，但會后自己很少分章分節、系統全面的學習***總書記關于安全生產的系列重要論述。二是在壓實安全生產責任上力度不夠。本人始終牢固樹立發展絕不能以犧牲安全為代價的紅線意識，堅決扛起“促一方發展、保一方平安”的政治責任上，但在壓緊壓實鄉鎮黨委、縣直有關部門黨組(黨委)責任上力度不夠。比如，今年以來，**發生了*火災事故等系列影響較大安全生產事故，這反映出我在壓實安全生產責任，守好安全生產底線的要求上還有差距。三是督促檢查安全生產工作不夠深入具體。我到基層走訪、調研時都要求鄉鎮黨委政府、村支兩委要時刻緊繃安全生產之弦，守好安全生產底線，但我更多是口頭上要求，沒有做到抓深入、抓具體。比如，今年，**發生了火災事故，雖然災后處理及時沒有造成重大影響，但我作為**負責人，負有一定責任。這說明我在督促檢查安全生產工作上還不夠深入具體。

(五)在守好防范化解債務風險底線方面。

一是對防范化解債務風險認識不夠到位。

防范化解重大風險是我們三大攻堅戰之一，防范化解債務風險是當前重要政治任務。我本人認真貫徹落實國家關于地方政府性債務管理的有關要求，并結合自己工作實際，時刻關注和及時跟進化解債務風險的監督工作，但由于我沒有參與政府部門經濟建設工作，在一定程度上對防范化解債務風險的認識存在不足、重視不夠。比如，今年以來，**沒有就防范化解債務召開過集中學習研討會議，僅僅是傳達學習了相關會議精神和要求。二是督促化解債務風險辦法不多。

(六)在守好防范輿論風險底線方面。

一是對防范輿論風險理解不深不透。

雖然我認真學習了***總書記關于新聞輿論工作的系列重要論述，對新聞輿論有一定理解，但對新聞輿論風險認識仍不深不透，學習往往也是淺嘗輒止、點到為止，沒有全面系統學習，特別是對微博、微信公眾號、抖音等新媒體的學習研究甚少。比如，今年5月，**在微博上發布了涉及**的新聞輿情，因處置及時，沒有造成嚴重影響，但在一定程度上影響了**工作。這反映出我在守好防范化解輿論風險底線上做得不夠到位。二是對外發聲主動性、自覺性不夠高。平常工作中，我們聚焦中心任務、重點工作，持續向外界發聲，但對外發聲的主動性、自覺性不夠，與形成團結穩定鼓動的濃厚氛圍要求還有較大差距。

針對查擺出現的問題，從思想上、根源上經過深入分析，產生問題的原因主要有以下幾個方面：

(一)政治理論學習不充分。

沒有養成好的學習習慣，學習的自覺性、主動性不夠強，面對新形勢新要求，把更多精力放在業務工作上，把政治理論學習當成了“軟指標”。對黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會精神、***新時代中國特色社會主義思想和***總書記系列講話精神等政治理以平時工作忙為由，沒有靜下心、抽出更多的時間學習原文，研究原文，領會原文，對深層次的內涵、根本要義沒有深入研究，放松了政治理論學習的要求，與“用理論武裝頭腦、指導實踐、推動工作”有一定差距。

(二)作風建設不夠牢固。

對自己作風建設要求不夠嚴格，對一些不良現象不敢較真碰硬。雖然能擺正自己的位置，積極履職擔當，但有些工作思想放松了、干勁不足了、標準下降了，不知不覺地產生了懈怠的錯誤思想。在深入一線調研指導工作時候，認為自己時間精力有限，調查研究不夠深入，第一手資料拿得不夠準確，在解決研究一些矛盾和問題時，沒有從群眾的角度深入分析，及時解決。對“形式主義、官僚主義”等四風問題，解決辦法不多、思路不寬，雖然扎實推進，但成效還不夠明顯。

(三)防范化解重大風險力度不夠。

想、增強駕馭風險的本領等方面出現了差距。對待一些工作缺乏韌勁，缺乏攻堅克難精神，缺乏有效機制，缺乏一抓到底的決心。

(四)黨性錘煉不夠深刻。

對照要求，自身還存在以推動工作替代黨性鍛煉的問題，沒有時刻對照黨章黨規黨紀衡量檢查言行、審視思想和改進工作，在黨言黨、在黨憂黨、在黨為黨、在黨護黨的意識還不夠強，放松了對增強自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高能力的重視，對世界觀、人生觀、價值觀這個“總開關”擰得不夠緊，對權力觀、地位觀、利益觀檢視不夠，進取意識一定程度地出現淡化，“爭”和“創”的意識也不如以前強烈，干事創業、拼搏創新的內生動力不足。

(一)進一步強化理論武裝。

將結合十九大以來黨的重要理論、重要精神和***總書記系列重要講話精神，系統全面的深入學習十九屆二中、三中、四中全會精神和***新時代中國特色社會主義思想，堅持靜下心、沉下身讀原著學原文悟原理，持續在學懂弄通悟透做實上下功夫，深入領會根本要義，增強運用黨的理論武裝頭腦、指導工作的自覺性和主動性，提高防范化解重大能力和本領，堅定不移的推動全面從嚴治黨向縱深發展，為構建綠水青山的xx政治生態而不懈努力。

(二)進一步提升駕馭風險本領。

堅持底線思維，增強憂患意識，切實在學懂弄通做實***新時代中國特色社會主義思想上下足功夫，更加自覺運用的辯證唯物主義與歷史唯物主義世界觀和方法論，從紛繁復雜的矛盾中把握規律，積累經驗、增長才干。面對新挑戰、新機遇和新形勢、新任務，加強斗爭歷練，增強斗爭本領，永葆斗爭精神，把政治責任體現在狠抓落實上，把擔當精神體現到各項工作中，做實做細防范化解重大風險工作，提升駕馭風險挑戰能力本領。

(三)進一步加強黨性修養。

增強“四個意識”，堅定“四個自信”，始終做到“兩個維護”，堅決維護***總書記黨中央的核心、全黨的核心，堅決維護黨中央的權威和集中統一領導，始終在政治立場、政治方向、政治原則、政治道路上同黨中央保持高度一致。不斷增強政治定力，在大是大非問題上始終堅持原則，不為歪風所動。以身作則，以普通黨員的身份積極參加黨支部活動。加強對黨章黨規的學習，以更加堅定的理想信念，更加強烈的政治責任感和使命感，發揚艱苦奮斗精神，增強黨性修養，更加扎實的工作作風，更加堅定的決心抓好分管的工作。

(四)進一步加強整改落實。

緊緊圍繞巡視巡察、環保督察、審計、專項監察等督查檢查反饋問題整改工作，充分發揮監督作用，壓緊壓實工作職責，督促全縣各級各部門持續做好問題的整改落實，確保問題整改到位，取得實效。對征求到的意見建議，主動認領，結合工作實際，一項一項找原因、定措施、抓整改，并從建章立制入手，切實在源頭上堵塞漏洞。對同志們指出的工作不足，我將盡快匯總梳理，建立個人問題清單，逐條明確整改目標、時間進度和具體措施，認真整改落實，接受監督。

以上是我剖析檢查和。

整改措施。

敬請同志們給以批評指正對大家提出的寶貴意見我將及時進行整改。

風險調研報告（精選21篇）篇十二

在大力推進農業和農村經濟結構戰略性調整，切實增加農民收入過程中，農村信用社擔負起了搞活農村金融的重任。可以說，農村信用社的生存與發展，直接關系到農村經濟結構大調整的進程。而農村信用社要生存要發展，又離不開它的主要業務――信貸業務。由于農信社所處的特殊地理位置和社會環境，如何防范貸款風險，就成了當前農村信用社必須高度重視和認真研究的問題。下面就新時期農信社貸款風險的成因及化解對策淺談點個人看法，以求共同探討。

（一）擔保失（低）效，擔保責任難以履行。擔保人（單位）的擔保能力弱小或資格有疑。表現在：一是村委與企業相互擔保。二是鄉鎮、村委干部個人擔保。三是駐地鄉鎮政府出面指令擔保。四是村民與村民相互擔保。

（二）鄉村辦企業惡意逃廢債務。由于法制不健全和社會信用環境不佳，一些鄉鎮辦、村辦企業進行兼并、合資、分立、轉租等改革、改組、改造、轉制之機，采取各種方式，逃債、廢債、懸空信用社貸款、貸款資金用途挪用占用，導致農信社信貸資產質量不降，逾期、呆滯、呆賬等不良貸款比例上升。

（三）鄉村干部更迭和財稅任務影響貸款清收。村委干部更換，加上村經濟的落后，一些新上任的村干部受“新官不理舊賬”舊觀念的影響，采取認賬不還或者不聞不問的態度，拖欠貸款。為完成鄉鎮下達的財稅指標，有些村干部片面追求所謂“政績”，將本應還貸的資金轉交財稅任務，導致貸款不能清收。

（四）信用社內控制度欠完善，留下漏洞而形成的風險。由于長期以來形成的一種慣性，對發放農村集體貸款沒有制定過系統的村集體經濟貸款管理辦法和內控制度，造成清收責任難以落實，使村集體貸款的管理與清收失控。

（五）自身素質的不高存在的風險。一些基層信用社在制度執行和操作上不到位，對“三查”不嚴，抵押、擔保名不符實，“三防一保”流于形式等。

（一）建立農戶信用檔案制度，加強跟蹤監管。針對農村信用社所轄范圍面廣人雜，對貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對轄區內村集體經濟狀況、村民家庭收入和信用度等進行深入調查摸底建檔。在此基礎上，制定一個循序漸進、便于操作的信貸收放的方案。同時，為有效地化解貸款風險，搞好跟蹤監督是保證信貸資金及時合理運用的重要步驟。在方式上采取現場和非現場相結合的手段，逐步實現以現場稽核為主過渡到非現場稽核為主的轉變。在內容上，應跟蹤監管信貸資金的使用流向情況，主動掌握客戶資金和生產經營狀況，并且要深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，并逐步實現由經濟手段為主到以法制手段為主的轉變。

（二）實行信貸限額審批小組制度，避免審批權力過于集中，建立風險分散轉移機制。在信用社內部成立貸款審批小組，審貸分離，將信貸責任落實到每個審批小組成員身上，施行貸款責任終身制，將審批權與風險權掛鉤，強化成員和領導者的責任意識。對大額的信貸發放，可采取對上負責制，即同上一級領導機構簽訂責任狀，明確責任人的責任和獎懲辦法，對大額信貸審批，審批小組采用一票否決制。至于規模大小等級的劃分，則視各地的具體情況而定。可借鑒國外經驗，建立貸款風險金制度，就是在大額貸款的農戶或企業的賬戶上按貸款數額保留一定比例的存款作為風險資金，以便在貸款不能收回時作抵償。

（三）摒棄守舊觀念，積極開拓市場，培植新的貸款收入增長點。在繼續支持小額農戶貸款的同時，農信社應對在經濟結構調整中出現的個私大戶、專業大戶等龍頭企業加大信貸支持力度。龍頭企業一頭連著千萬家，一頭連著廣闊的市場，是農業產業化鏈條中非常重要的關鍵環節，更是農信社貸款收入的“主陣地”。做好這一塊工作，對農信社今后的發展，增強自身的市場競爭能力，提高內在的抗風險能力都有戰略性的意義。

（四）開展職業道德教育和金融法規制度的學習，提高農信社員工的道德水平，通過崗位技能訓練和業務學習，提高從業人員的業務素質。健全自我約束機制，制定嚴格的科學的風險管理制度。建立和完善內部風險防范體系，及時掌握信貸風險狀況。同時，加強和當地政府的溝通，爭取支持，請求政府部門在財稅政策執行過程中將村集體信貸債務作為一項支出統籌考慮，配套政策措施。爭取鄉鎮政府幫助農信社協調村集體新舊領導班子關系，落實農村信用社的債權，通過行政法律手段加大清收盤活力度，促進信用社信貸資金的良性循環。

風險調研報告（精選21篇）篇十三

在我國經濟建設持續發展、碩果累累的進程中，我們農村合作銀行也取得了長足的發展，經營范圍擴大，經濟效益增加。但是，我們在取得成績的同時，也要清醒地看到存在的金融風險。如果不采取有效措施予以防范和制止，就會嚴重影響農村合作銀行的發展，影響到農村合作銀行每一個人的切身利益，影響到國家生產建設和社會事業發展，影響到社會的和諧與穩定。內控與合規、防范金融風險是我們農村合作銀行永恒的主題。下面淺談金融風險產生的原因與如何防范金融風險。

1、內控文化缺失嚴重，誘發金融風險。良好的內控文化是農村合作銀行內控體系持續有效運行的前提。而在內控文化缺失的情況下，銀行經營者關心的只是規模和速度，對內部控制和風險管理重視不夠，有關內部控制和風險管理制度束之高閣。內控文化缺失、理念缺乏、一味追求速度和規模、誘發違法違規行為，這正是很多農村合作銀行員工走向犯罪的路線圖。很多作案者最初并沒有壞的打算，只是在其工作的過程中，看內控文化嚴重缺失，有機可乘，從而違紀違規，進而走向犯罪。

2、制度執行力不強,內控形同虛設。衡量內控體系有效與否的標準并不在于農村合作銀行制定了多少制度，關鍵是看制度的落實與執行。制度不落實、執行不到位往往使得內控體系漏洞百出，形同虛設。其效果就好比是紙糊的窗子———一捅就破,防得了君子防不了小人，從而為那些不理性人通過作案謀私利提供了可能。銀行內部人員騙貸成功，用的無非是偽造擔保資料作虛假擔保，或放款后私自取消擔保方的擔保責任并將貸款轉移等手段。這些都說明制度執行力不強,內控形同虛設，工作流程缺少嚴格的分工和限制，否則騙貸不可能如此順利地得手。

3、約束基層管理人員力度不夠，造成風險高度集中。我們農村合作銀行目前的組織架構下，基層管理者往往被賦予過多的權利，包括財務管理、核算管理、授權管理、人事管理和行政管理，涉及方方面面。從理論上講，權利過多過大，就存在一定的作案機會和可能。如果沒有相應的監督制約機制。在利益誘惑、私欲膨脹的情況下，基層管理者就會輕而易舉地走上犯罪道路，這屬于典型的關鍵人員作案。為此，我們農村合作銀行必須實行關鍵崗位、人員的定期輪換和強制休假制度，并專門出臺稽核監督機制，約束基層管理人員權利。然而，我們農村合作銀行大多沒有達到這一要求，沒有出臺相應的規定或規定沒有落實到位，這是產生金融風險的關鍵所在。

4、稽核力量薄弱，有效約束不夠。我們農村合作銀行的稽核力量相當薄弱,集中表現在：一是有些銀行尚未設立專門的稽核監督部門；二是設有稽核部門的銀行,其稽核人員的配備不足,達不到總員工數5%的國際一般水平；三是稽核監督部門容易受到行政干預，難以獨立開展工作；四是稽核人員專業化水平不高，無法滿足稽核工作要求；五是稽核制度落實中“走樣”，稽核監督的不到位，看起來稽核檢查規模宏大，樣子嚴肅，實質走形式，是“逮不住老鼠”的“貓”。稽核力量的薄弱，從某種意義上說，助推金融風險的發生。

5、考核機制不完善，忽視金融風險。我們農村合作銀行考核機制不完善，只重視經營業務，突出指標完成，忽視內控管理要求。在這種考核機制下，基層銀行不惜一切代價擴大經營規模和業務范圍，拼命追求發展速度，從而出現鉆制度空子、打擦邊球現象，嚴重的甚至會出現違規違法經營。至于防范金融風險就得不到應有的重視，甚至束之高閣，無人提起。

6、內控責任制缺失，造成內控管理混亂。在內控責任制無形的壓力下，各銀行相關部門才會真正肩負起應負的責任，發現內控體系中存在的問題和薄弱環節，并予以及時的糾正和完善。目前情況下，內控責任制缺失，發生金融風險，銀行往往只處理作案當事人，而不處理那些負有相應管理責任和監督責任的部門與人員，從而造成內控體系的有效性長期得不到提高，使內控管理混亂。

1、建立和完善銀行內控機制。要制定明晰的農村合作銀行發展戰略，優化組織體系，建立科學的決策體系、完善的風險管理體制、審慎的會計財務制度和透明的信息披露制度；要積極培育符合農村合作銀行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為，熟悉自身崗位職責，理解和掌握內控要點，及時發現問題和風險。

2、建立和完善農村合作銀行風險識別和評估體系。要認真借鑒國外的先進經驗，積極運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統。重視貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示，重視早期預警，認真執行重大違約情況登記報告和風險提示制度。

3、建立和完善農村合作銀行稽核審計體系。要積極建立相對完善的內部稽核體系，提高稽核審計工作的獨立性，提高工作頻率和工作質量，改進方法，實現合規性監督向合規性、風險性、效益性轉變，使事后監督向事中、事前轉變。注意使用外部審計力量，進一步發揮業務部門的專業檢查作用，制定專業檢查制度，加大專業檢查力度，從嚴追究高管人員和直接責任人的法律責任。

4、樹立正確的業務發展思想。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，防止片面追求高速業務增長而忽視風險防范和內控機制建設的傾向。農村合作銀行應制定合理的業務發展規劃，不搞以存款論英雄和存款指標分派到人的老式工作方法，而是應通過改進服務手段、增加業務品種和提高結算速度來贏得客戶，增加市場份額，提高經濟效益。

5、建立和完善內控信息體系。農村合作銀行要建立完善的內部管理信息系統，為內控的設計、執行、反饋提供信息保障；建立與農村合作銀行及其內控管理專職部門信息聯結和定期聯系機制，及時、真實、完整地傳遞監管意圖、交流信息、溝通問題；建立農村合作銀行信息披露制度，及時向社會準確披露相關信息，發揮社會對農村合作銀行內控建設的監督作用。

6、重視和加強對銀行高級管理人員的監管。農村合作銀行要轉變內控觀念，在加強基層內控制度建立和執行的同時，強化對銀行高級管理人員的監管，實行內控問責制，并與任職資格掛鉤、促使銀行高級管理人員轉變觀念，重視內控與合規，起到模范帶頭作用，真正做好防范金融風險工作，促進農村合作銀行健康持續發展，達到做優做強農村合作銀行的目的。

風險調研報告（精選21篇）篇十四

國家林業局舉行局廉政風險防控工作動員部署大會。按照《國家林業局廉政風險防控工作實施方案》的統一安排，國家林業局將集中2011年9月至12月3個月的時間，分統一思想認識、排查廉政風險、制定防控措施、總結提高4個階段深入開展廉政風險防控工作。

國家林業局黨組書記、局長、局廉政風險防控工作領導小組組長賈治邦，局黨組副書記、副局長趙樹叢出席會議。局黨組成員、副局長孫扎根主持會議，局黨組成員、中央紀委駐局紀檢組組長陳述賢傳達中共中央政治局常委、中央紀委書記賀國強重要講話精神。

賈治邦指出，加強廉政風險防控工作，是構建懲治和預防腐敗體系、推動黨風廉政建設的重要內容；是規范權力運行、提升林業服務水平的重要舉措；是提高干部拒腐防變能力、確保干部能干事不出事的重要手段。各司局、各單位務必要高度重視，切實提高思想認識，本著對黨、對事業、對干部負責的態度自覺做好廉政風險防控工作，把國家林業局機關反腐倡廉建設不斷推向前進。

賈治邦說，國家林業局開展廉政風險防控工作要牢牢把握“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的工作方針，緊緊圍繞林業建設發展的中心任務，以明確崗位職權為基礎，以排查廉政風險點為核心，以健全制度為保障，以規范權力運行為目標，著力提高廉潔從政意識，著力規范崗位權力，著力規范工作流程，著力降低廉政風險，努力構建林業系統廉政風險防控網絡。

賈治邦說，把握這一總體要求，各單位要重點抓好5項工作。一是明確崗位職權。要對現有的職權進行分項梳理和規范，合理界定權力運行邊界，科學配置行政權力。二是深入排查廉政風險。要明確查找方向，明確具體標準，找準風險點，定準風險等級。三是著力制定防控措施。要確定防控管理責任，查遺補漏，注重制定防控措施的針對性、系統性和條理性。四是實施動態跟蹤。要實施預警處置，加強對廉政風險的動態監控，注重檢查評估。五是建立健全長效機制。要建立健全優化權力結構的各項機制、規范行政裁量權的各項機制和推進權力公開透明運行機制。

賈治邦要求，各單位要高度重視加強廉政風險防控工作，從3個方面采取有力措施，切實加強領導，精心組織實施，確保抓出成效。

一要加強領導，落實責任。各單位要把開展廉政風險防控機制建設列入領導班子議事日程，精心制訂具體方案，周密部署安排，認真組織實施；要明確相應的工作機構和人員，建立一把手負總責、黨政齊抓共管、多部門聯動、上下協同的領導體制和工作機制。

二要統籌安排，協調推進。要與業務工作有機結合，促進林業科學發展；與“兩建”工作有機結合，促進機關干部作風建設；與反腐倡廉工作有機結合，促進懲治和預防腐敗體系建設。

三要創新觀念，注重實效。在推進工作中，要根據各單位實際特點，創造性地提出防控風險的具體內容、措施和方法；已經建立的廉政風險防控機制也要隨著形勢任務的變化，不斷補充和調整風險內容，不斷豐富和完善防控措施；要大力推進電子政務建設，建立權力網上公開運行和電子監察系統，把廉政風險點納入電子監察范圍，實現網上動態實時監控。

風險調研報告（精選21篇）篇十五

內部控制是金融機構的一種自律行為。是金融機構為完成既定的工作目標和防范化解風險，對內部各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。近年來，隨著金融體制改革的不斷深化，銀行業內控制度不斷完善，不僅有效地遏制了不良信貸資產的增長勢頭，同時也促進了內部經營管理水平和經濟效益的提高。但由于多種原因，個別行還暴露出一些經濟案件。如20__年11月17日某旗農行發現一起案件，案件發生在基層營業網點，嫌疑人是營業室綜合柜員，在任職期間存在挪用開戶單位存款嫌疑。涉案金額200余萬元，其中：據初步核實已定性挪用金額78.3萬元，嫌疑人交待的其它涉案金額正在進一步核實中，這起金融案件是內盜。20__年11月16日上午10點，某開戶單位要求上劃錫盟某局200萬元資金。支行營業室柜員受理后發現該開戶單位帳戶只有178萬元余額，不夠上劃金額。該行迅速組成工作組到該開戶單位進行帳務核實，發現該企業賬面實際應有余額257萬元。經核查涉案嫌疑人于20__年4月至20__年5月采取不入賬的手段分多次挪用現金合計78.3萬元。被挪用的資金被嫌疑人分三次到某市交給其丈夫56萬元，其余以銀行卡多次匯入其丈夫卡中。目前該案件正在進一步審理中。

案件的啟示：這起案件作案過程持續時間長，初步調查竟長達3年之久。犯罪分子之所以敢在內控制度逐步完善的今天頂風作案，充分暴露出有關銀行業金融機構內控薄弱，可見，邊牧旗縣加強銀行業內控風險防范刻不容緩。

加強銀行業內控的對策建議。

一是切實整章建制，規范和完善內控制度。邊牧旗縣銀行業應按照有關金融法律法規和《金融機構內部控制指導原則》的要求，實行一把手負責制，對本單位的各項內部管理制度和業務規章、機構和崗位設置、決策與管理系統以及議事規程、民主決策程序等方面進行一次認真檢查清理，找出問題和差距，加以嚴格規范，該建立的建立，該補充的補充，該廢止的廢止，該調整的調整。要結合自己的特點，制定本單位清理措施、步驟和具體時間，以保證清理工作的成效。在全面清理現行管理制度和業務規章的基礎上，結合本單位、本部門實際，借鑒內控建設卓有成效的經驗，切實建立一套責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制，把經營風險和大案要案的發生，達到從制度上、源頭上防范金融風險的安全經營目標，最大限度地減少不必要損失。

二是建立計算機風險管理制度，加快內控方面的電子化建設，使其能夠適應業務發展的需要。要對計算機系統管理、計算機操作和數據保管三個不相容職務實行分離，嚴防內部犯罪。對業務數據的輸入、輸出制定具體的操作規程和崗位責任制，建立一套先進的內部控制信息系統。制定計算機操作環境安全防護措施，確保系統的可靠、穩定、安全運行。

三是以人為本，加強干部職工的素質教育。預防案件的發生，做好員工的思想工作是關鍵。因此，邊牧旗縣銀行業要持之以恒抓教育，培養政治強人，筑牢思想防線，讓員工不想踏雷區。要經常性的開展以黨的基本路線、理想觀念、市場經濟理論、金融專業知識為主要內容的教育，幫助員工樹立正確而崇高的人生觀、價值觀和世界觀。要經常性地開展法律和業務培訓，把法律法規和各項規章制度作為組織學習的主要內容進行教育；要經常性地對員工開展革命傳統、職業道德教育，增強他們的政治意識。抓教育強素質，不斷提高干部職工的思想政治素質和道德法紀觀念，為有效預防違法違紀案件的發生奠定良好的人員素質基礎。

風險調研報告（精選21篇）篇十六

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江西省人大常委會調研報告：呼吁進一步強化風險防控意識。

為全面落實國家、省、州局20xx年保健食品化妝品監管工作部署，貫徹執行《**省20xx年食品安全專項整治“百日行動”實施方案》，建立健全日常監管機制，有效保障保化品質量安全，進一步提高保化品監管科學化、規范化、法治化水平，20xx年5月以來，我局在轄區內開展了保健食品化妝品風險管理調研與專項整治工作，現將情況報告如下：

截至20xx年5月，我縣無保健食品專營單位，有兼營單位85。

家，其中藥品經營企業65家、超市及其他門店20家;無化妝品批發企業，有化妝品零售單位68家，其中專營店25家、藥品經營企業12家、超市及小賣店等31家、美容機構26家、美發機構112家。

共調研檢查了保健食品經營單位42家，其中藥品經營企業20家、超市及其他門店12家;化妝品經營單位31家，其中專營店15家、超市10家、美容機構10家、美發機構30家。

本次調研與專項整治采取了實地調研與專項檢查相結合的方式，以宣傳培訓、責任落實、日常檢查與查處違法行為為手段，重點對以下內容進行了調研及專項整治：

(一)保健食品。

說明書。

及宣傳資料是否合法合規、嚴厲查處銷售假冒偽劣保健食品等違法違規行為。

2.結合20xx年州保健食品監管工作要點及食品安全專項整治“百日行動”，重點對減肥、輔助降血糖、緩解體力疲勞類保健食品進行專項檢查。

(二)化妝品。

1.重點調研檢查化妝品經營使用單位購進渠道的合法性以及建立健全并執行驗收、索證索票制度的情況。

2.以化妝品專營單位、美容機構為重點，加強對美白、祛斑、祛痘以及防曬類等特殊用途化妝品合法情況的調研檢查。

3.以美容美發機構為重點，調研檢查是否有使用“三無”化妝品、過期化妝品、違法添加化妝品以及自制化妝品等違法違規行為。

(一)法律法規不健全、不配套，監管依據不充分，致使監管措施不力。

《食品安全法》頒布實施后，保健食品監管后續的相關配套法律法規、規范性文件甚至《保健食品監督管理條例》尚未出臺，現有的化妝品監管相關法律法規也早已無法滿足新的監管需要，對保健食品、化妝品的監管缺乏有力的法律依據，對在監管中存在的許多違法違規行為，基層執法人員常常感到監管措施乏力，力不從心。

(二)職能移交后，環節界定模糊，部門之間溝通交流不暢。

職能移交后，由于新的配套的法律法規尚未出臺，在一些環節上出現了界定模糊的情況，就我縣而言，《食品安全法》出臺后，保健食品、化妝品的監管職能很快移交給了食品藥品監督管理部門，原來的行政許可部門就停止了保健食品、化妝品《食品流通許可證》、《衛生許可證》的發放，而現行法律法規也未對此作出明確規定，從而導致了部門與部門之間、監管者與經營者之間溝通的困難。

(三)保健食品監管方面存在的其他問題。

1.保健食品批準文號標示不統一。由于保健食品監管歷史的沿革，造成了目前保健食品批準文號標示的不統一，產品有效期的要求不一致，常常使消費者和基層監管部門感到困惑。

2.生產廠家“一號多用”，或者冒用其他合法廠家批準證號。生產廠家為占據市場份額，擅自增加產品類型，常見如補鈣類保健食品同一個批準證號被同時用于兒童型、孕婦型、高鈣型或不同口味等。同時，還存在冒用合法企業批準證號的情況，例如，在此次專項檢查中，我局就查獲了涉嫌冒用合法企業生產的氣血雙補案1件，目前已立案調查。

3.虛假廣告夸大宣傳，手段愈加隱蔽。隨著監管部門對違法保健食品廣告的打擊整治，近年來未發現我縣有通過電視媒體發布虛假宣傳廣告的行為。但保健食品推銷從發宣傳單、貼廣告等傳統方式轉向隱蔽的居民小區，采取在監管單位八小時工作時間以外通過推銷員現身說法、免費體檢、健康講座以及贈送牙膏、雞蛋、餅干等花俏小禮品的方式進行宣傳，夸大產品功能，引誘欺騙消費者尤其是老年、文化素質偏低的消費者消費。

4.索證索票以及進貨查驗、銷售記錄不完善。通過調研檢查發現，我縣大部分經營單位都建立了索證索票、進貨查驗、購進銷售記錄制度，但在執行中還存在資質收集不齊全，尤其是檢驗報告未逐批收集的情況，存在購進、銷售記錄不完善，記錄要素不齊全，只記錄大宗品種，數量小的品種未進行記錄等情況。

(四)化妝品監管方面存在的其他問題。

1.從業人員素質普遍偏低，培訓不到位。規模較大的化妝品經營單位，從業人員素質相對較高，單位對員工培訓教育也較為重視，能有計劃、有重點地對員工進行培訓并建立檔案，但絕大部分經營單位從業人員素質普遍偏低，甚至有從業人員對化妝品效期等常識都不甚了解，加之人員流動性大，對化妝品的相關專業知識培訓較少，對化妝品相關法律法規更是一無所知。有的甚至連自己歸屬于哪個部門監管都不清楚。

2.絕大部分從業人員未進行健康檢查。除個別規模較大的化妝品經營單位、部分兼營化妝品的藥品經營企業按照《**省化妝品衛生監督管理辦法》的規定對直接接觸化妝品的從業人員進行了健康檢查外，其他單位的從業人員均未按要求進行健康檢查。

3.存在購進渠道不規范、索證索票制度執行不嚴的情況。轄區內大部分化妝品經營單位都建立了索證索票制度，但在執行中除個別較大規模經營單位外，還普遍存在購進化妝品時未嚴格審查供貨方資質，索證索票制度執行不嚴格，索取的購進票據僅為開具了數量、單價、金額的要素不全的手寫單據的情況，甚至還存在未索取相關資質證明材料以及購進票據的行為。

4.存在同系列化妝品共用一個號的“一號多用”情況。由于生產廠家要取得化妝品衛生許可證，尤其是進口化妝品衛生許可批件，從經濟上、精力上都需要大量的投入，加之地方保護主義思想造成的對“一號多用”行為有意或無意的默許，有的生產廠家尤其是小規模的生產廠家就采取“一號多用”的方式生產同一系列產品，尤其以防曬、祛斑、祛痘等特殊用途類化妝品為突出。

5.小化雜類化妝品未標明相關許可信息的情況較為嚴重。洗面奶、化妝水、護膚霜等常規化妝品，其產品包裝上一般都標明了生產及衛生許可證等相關信息，但對于小化雜類化妝品還存在未標明上述信息的情況，最為突出的有指甲油、價格低廉的唇彩、胭脂等。

6.部分經營單位還存在銷售過期化妝品的情況。部分化妝品經營單位，尤其是規模較小的單位，對化妝品過期情況未引起重視，甚至認為過期時間不長，又非入口產品，不會存在什么安全隱患。在此次專項檢查中，我局就查處了銷售過期美容霜、過期面膜的違法案件2件。

7.美容機構使用超過有效期化妝品以及違法添加情況時有發生。由于美容機構服務人群的特定性、直接性、現場性，顧客往往希望起到立竿見影的效果。為了迎合顧客的心理，留住客源，部分美容院不得不采取一些不規范的措施，比如，進行抗粉刺、祛痘時添加甲硝唑、氯霉素，美白護理時添加vc針劑等。還有自制所謂純天然面膜的情況更是比比皆是。

另外，由于美容服務的特殊性，美容院還會使用一些多人共用的大包裝產品，對這部分產品單個顧客對產品的歸屬感不強，對產品的情況關注度不高，因此滋生了使用過期產品而顧客全然不知的情況。有的美容機構為節約成本還存在不區分顧客膚質使用產品的情況，所有這些行為，勢必造成很多安全隱患。

8.美發機構使用的化妝品較為混亂，尤其以染發、燙發類為突出。美發機構使用的洗發用品一般有兩種：一種是顧客在美發店購買后存放在店內，美發店提供服務使用，這部分產品由于顧客對產品歸屬感強，對產品情況關心，所以問題相對較少;另一種是由美發店統一提供多人共用的大包裝產品，這類產品由于是多人共用，加之顧客流動性大，所以顧客對產品情況一般都不太在意，因此造成了部分美發機構為了利潤最大化而使用小廠甚至是小作坊生產的質量較差的，有的甚至是沒有取得生產許可的產品。

美發機構使用的燙發、染發產品問題尤為突出。因為利益的驅動再加之長期處于監管真空，美發機構使用的燙發、染發產品質量令人堪憂。由于燙發、燙染發劑一般都需要幾種制劑混合使用，加之顧客在美發機構消費時關注點往往更多在其技術上，所以燙發、染發劑使用時到底添加了什么成分、是否超過有效期、是否合法，常常被忽視，導致部分美發機構堂而皇之使用不合格的燙發、染發劑而不被發現。

9.化妝品銷售使用過程中出現糾紛時鑒定困難。由于化妝品的特殊性，在使用中會有部分受用者出現不同程度的不適，如果情況輕微，經營單位尚有能力與消費者協商處理，但如果情況稍微嚴重，需要對是否是化妝品質量引發的問題進行權威界定時就非常困難。加之目前維護消費者權益的相關部門往往采取簡單的、要求經營單位息事寧人給予經濟補償的方式，這就給經營單位和消費者都帶來了困惑，雙方權益得不到合法、正當的保障，也無利于整個行業健康、有序、法治發展。

因為保化品監管長期以來都處于多部門、多頭監管，所以雖然目前保化品已經劃歸食品藥品監督管理部門監管，但由于法律法規的滯后，食品藥品監督管理部門又幾經機制改革，監管隊伍建設不足，監管能力非常缺乏。保化品國家標準不明確，從業準入門檻低，從業人員素質普遍偏低，宣傳培訓不到位，法律意識淡薄，消費者對保化品期望不科學，安全意識不足，導致目前理性消費保化品的良好社會氛圍尚未形成。要進一步提升保化品安全狀況，確保老百姓身體健康及生命安全，同時提升整個行業發展水平，建議采取以下措施：

(一)盡快健全完善保化品監管法律法規，使監管工作能夠有法可依。

保化品現行法律法規已不適應當前不斷發展變化的新形勢，必須盡快修訂。應根據《食品安全法》制定一套適用于我國保化品監管的法規條例，不但要規范保化品的注冊審批、生產經營過程，還要不斷健全和完善保化品的市場準入(退出)、質量檢驗、安全評估、安全監測和監督抽查、質量預警、廣告宣傳以及產品標志、標識、標簽等管理制度。還應根據美容美發行業的特殊性制定更有針對性、更具操作性的法規制度，更好地保護消費者的合法權益。

(二)狠抓監管隊伍建設，提升監管能力，打造一支適應新形式的高素質監管隊伍。

采取請進來、送出去等多種方式，充分利用網絡等媒介，以保化品相關法律法規、管理規范等為內容，加強對監管人員的系統培訓教育，打造一支政治思想過硬、法律法規熟悉、業務能力強、工作責任心重的高素質監管隊伍。

(三)提高從業人員法制意識和安全意識，強化企業是第一責任人的責任意識。

部分保健食品、化妝品經營單位對法律法規、國家標準、企業理念、質量管理等不甚了解，缺乏競爭意識和發展意識，保化品安全觀念缺乏，安全意識淡薄，有的甚至連最基本的社會責任感和守法意識都不具備，對執法部門的監管不理解甚至存在抵觸情緒。以保化品專業知識及相關法律法規為重點，加大對從業人員的培訓教育力度，從而提高從業人員法律意識、安全意識。與企業簽訂并督促其按質量安全。

責任書。

的責任要求從事經營，真正擔負起質量安全第一責任人的責任。

(四)借助各種渠道大張旗鼓對消費者進行宣傳，培養理性、成熟、依法的消費群體。

通過播放公益廣告、懸掛宣傳橫幅、經營場所懸掛安全警示、發放宣傳單等各種渠道，采取“六進”、舉辦講座、開辦宣傳網站等多種形式進行宣傳，使廣大消費者能正確認識保化品的作用，保持良好心態，提高識別能力，科學消費、理性消費、健康消費。同時，采取公布舉報電話、發布打假信息、公示法律法規制度等方式加大社會監督力量，形成全民參與、人人打假的氣候，使制假售假行為受到遏制。

(五)創新監管機制，促進行業規范發展。

作為監管部門，提升行業整體發展水平也是檢驗監管水平、監管效果的一個標桿。要根據當地化妝品行業的實際，在不違背相關法律法規的情況下制定不同監管措施，在打擊違法違規行為的同時，要對整個行業進行扶優治劣。比如，根據化妝品專營店、美容、美發機構、大型超市、小攤店各種不同業態采取符合實際情況的不同監管措施;對特殊用途類化妝品、基礎類化妝品實行重點監管，對一些銷售量小的、安全隱患不大的小化雜類品種采取逐步規范的措施。

(六)堅持源頭治理，加強區域合作。

上游不防風治沙，下游又且能保持水土?保化品也不例外，其流通性強、覆蓋面廣，違法產品雖然發現在市場，但源頭在生產，要真正做到鏟除違法行為，堅持源頭治理是關鍵。所以，必須從準入審批、生產、流通、不良反應監測等多環節入手，多部門協作，跨區域共同作戰方可見成效。

(七)加強抽驗機構和檢驗隊伍建設，加大抽驗力度，提高抽驗靶向性。

保化品如果存在包裝、標簽、標識不合格、被污染以及超過有效期等從表面就能判斷的違法違規，執法人員只要加強專業知識學習，強化工作責任心，一般都能發現。但要判斷產品成份是否合格、用量是否準確，是否添加了違法違禁成份等就必須通過相關技術檢驗，但目前在基層監管部門該項技術支撐根本無法滿足監管需要，因此，必須下大力氣加強檢驗機構和檢驗隊伍建設。

應加大對改善睡眠、輔助降血糖、緩解體力疲勞、減肥類保健食品以及對防曬、美白、祛斑、祛痘、燙發、染發等重點產品的抽驗數量和抽驗頻次，提高抽驗的靶向性，充分發揮科學、有效、權威監管手段的作用。

(八)加強日常監管，開展信用體系建設，加大違法違規案件查處力度，做好司法銜接。

加強對保化品經營單位日常監督檢查，大力開展信用體系建設，對有不良記錄的經營單位增加監督檢查頻次，對存在安全隱患的保化品要及時采取下架、暫停生產銷售、責令召回、信息通報等有效措施，確保消費者使用安全。對違法違規行為，要依法嚴肅查處，絕不手軟。對涉嫌犯罪的，必須移送司法機關處理。

(九)開展示范建設，發揮示范帶動作用。

根據實際情況，開展質量安全示范建設，打造一批在當地有影響、誠實守信、依法經營的示范單位，以點帶面，發揮市場引領作用。

(十)引導、鼓勵建立行業協會，充分發揮其橋梁紐帶作用，促進行業自律。

引導鼓勵以法律意識強、管理規范、配合積極的經營單位為主體，建立行業協會，通過行業協會搭建平臺、反映訴求、傳遞信息，依照法律法規組織開展行業內訓，開展行業評比，督促企業自律，營造保化品行業上進、守法、安全、專業的良好氛圍。

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在今年的全國兩會上,地方債務問題再次成為代表委員熱議的話題。財政部表示將通過債務置換的方式,緩解地方政府的還債壓力,此舉被認為是事實上拉開了地方債的治理大幕。

“從xx年全國債務專項審計結果來看,截至xx年6月末,江西省政府性債務余額較xx年底增幅低于全國平均水平,江西省規模在全國位列第24位,排中部六省最后。”江西省財政廳廳長胡強表示,其中全省債務率和償債率兩項指標均低于通行控制標準,全省債務風險總體可控。

1994年,中央開始推行分稅制改革。這一改革減少了地方政府的財權,而事權的不斷加大,導致地方政府的財政資金缺口越來越大。“各級政府出于改善城市基礎設施、促進經濟發展和執行國家財政政策的需要,在財力有限的情況下通過舉借政府債務解決資金缺口問題,已經成為一種普遍現象。”胡強說。

《法制日報》記者從江西省財政廳獲悉,根據江西省債務系統匯總統計,截至xx年8月底,江西省債務余額為4374.8億元。其中政府負有償還責任的債務2662.1億元,占60.9%;政府負有擔保責任的債務854.4億元,占19.5%;政府可能承擔一定救助責任的債務858.3億元,占19.6%。

xx年9月,為解決多年來地方政府性債務權責不分、多頭管理等問題,江西省政府制定了《江西省政府性債務管理暫行辦法》,進一步明確了債務管理職責,規范了地方政府性債務借、用、管、還等方面的管理措施。

“為妥善處理和化解江西省歷史存量政府性債務,確保基層社會和諧穩定,維護政府信譽,建立了化債激勵約束機制,引導各級政府積極化解存量債務。”胡強說,根據中央統一部署,自xx年以來先后制定了高校、政法機關基礎設施建設、基層醫療衛生機構、鄉村墊交農業兩稅等債務化解方案,積極推進債務化解各項工作。

記者了解到,按照新出臺的預算法和國務院《關于加強地方政府性債務管理意見》的規定,從今年起,各市縣政府都不能自行舉債,地方籌措建設資金渠道必將迅速縮減,繼續通過融資平臺舉借債務也不再可行,收支矛盾如何化解將是大難題。

江西省人大常委會在相關調研報告中指出,少數地方和行業存在超越自身財政收支能力,脫離實際公共需要,偏重短期政績和項目建設,盲目求大、超前,忽視長遠發展和債務管理的問題,加上一些地方(含開發區)棚戶區改造安置、基礎設施建設歷史欠賬等,舉借債務較多。

審計結果表明,截至xx年底,江西省有5個市本級、2個縣級、65個鄉鎮政府負有償還責任債務的債務率高于100%;有的經濟技術開發區和新區債務率已經高達200%以上。截至xx年6月底,江西省政府還貸高速公路債務為480.99億元,成為債務償還壓力最大的行業。xx年還要加大對全省國省道改造、農村公路建設的投入,更是捉襟見肘。南昌市高新區今后三年僅還建安置房、南昌航空城建設資金需求就達440多億元,靠其自身財力無法解決。

目前各級政府性債務主要以中短期債務為主,且已進入償債高峰期,在地方政府財力有限的情況下,不少債務只能通過“借新還舊”來消化。去年江西作為中部唯一省份列入地方政府債券自發自還改革試點范圍,發行143億元地方政府債券,其中35億元用于償還當年到期的xx年全省各級舉借的地方政府債券本金。

各級政府債務資金主要投向公益事業和基礎設施建設,一般投資規模大、周期長、回報率低,償債資金來源一般為公共預算收支、政府性基金收入等,但仍未建立完善的償債長效機制,償債資金來源不確定性因素較多,對土地出讓收入依賴性大。

從審計結果看,截至xx年底,11個市本級、90個縣級政府承諾以土地出讓收入償還的債務余額為1022.06億元,占省市縣三級政府負有償還責任債務余額2187.79億元的46.72%。但從xx年前三個季度的相關統計數據來看,目前房地產市場整體已呈成交縮量、價格調整的運行態勢。

在調研中,地方普遍反映當前土地流拍現象增多、政府土地出讓收入大幅減少,如果房地產市場繼續發生大幅度波動,地方政府土地出讓收入將減少,就會出現政府性債務無法清償的嚴重狀況。

“要提高認識,進一步強化政府性債務風險防控意識。”調研報告指出,應按誰舉債、誰受益、誰償還的原則,明確舉債主體的責任,疏堵結合,積極妥善化解現有存量債務風險。按照中央統一部署,抓緊做好對現有存量債務的甄別。對融資平臺現有債務進行清理,經營性融資項目要與政府脫鉤,相關債務轉為企業債務,促進政府融資平臺轉型升級,提高融資平臺公司的資產質量和償債能力。對甄別后的存量債務報經國務院批準后,分門別類納入政府預算管理。

同時,通過采取發行政府債券置換符合條件的存量債務,將短期債務逐步置換為長期債務,優化債務結構,進一步降低政府利息負擔;切實落實國有資源有償使用制度,充分引入資源開發競爭機制,實現國有資產和公共資源收益最大化,拓寬償債資金來源渠道。此外,還可以探索推廣ppp模式(公私合作)融資,從傳統的“政府包攬式”公共服務向政府和社會資本合作方式轉變,激發民間資本參與城鎮化建設和公共服務融資的活力,減輕政府性債務負擔,為有效剝離政府債務尋求出路。

目前,除地方政府債券以外,政府性債務收支尚未納入預算管理和監督,加上以往舉債主體多樣化、資金使用績效評價機制不健全等原因,債務資金借、用、管、還過程中存在一些不嚴格、不規范行為。

調研發現,部分地方違規通過bt、向非金融機構和個人借款等方式舉借政府性債務、違規提供擔保、違規將債務資金投入資本市場、房地產市場和用于修建樓堂館所;融資平臺公司等單位違規發行債券等行為時有發生,涉及金額較大。

據介紹,全國目前尚未建立起一套自上而下、科學統一的債務分類、風險預警體系,預警指標是否真正客觀準確地反映債務風險狀況、主要指標之間如何銜接、各個指標占多大權重沒有明確規定,審計和財政對債務分類劃分、存量債務底數的理解和統計口徑仍不一致。

調研報告重點指出,要加快落實財稅管理體制改革相關措施,健全各級政府之間財力與事權相匹配、事權與支出責任相適應的制度,努力解決好政府性債務怎么借、怎么管、怎么用、怎么還四大問題。

調研報告建議,各級政府及有關部門應建立并落實政府性債務責任制,將地方政府性債務狀況和管理納入政府目標管理績效考核、領導干部經濟責任審計范圍,進一步強化責任追究。同時,加快建立權責發生制的政府綜合財物報告制度,逐步把地方政府性債務收支納入全口徑預算管理,推進政府性債務信息向社會公開,主動接受人大代表和社會各界的監督,讓政府債務在陽光下運行。

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關處室及基層單位負責人進行了座談和研討，查閱了相關工作資料。總體感到，6家單位按照總部部署都在積極推進法律風險崗位防控工作，已取得了一定進展和成效，但也存在一些問題，有些問題在地區企業中還具有一定的普遍性，需要認真研究解決。現將有關情況簡要報告如下:。

一、工作進展情況及主要亮點。

目前，6家單位都完成了本部機關層面重點涉法崗位防控指引編制，大慶石化、西南油氣田和四川銷售還全面或部分完成了基層單位指引編制;各單位均程度不同地開始組織指引培訓和實施工作。總結6家單位工作組織及推進情況，主要有4個方面的亮點：

一是各單位對法律風險崗位防控工作認識比較到位，并給予了高度重視。大家普遍認為，將法律風險防控要求對應到崗位、落實到人頭的思路，較好地解決了“有思路沒抓手”，“有要求沒落實”等問題，對提高崗位員工法律意識和技能、依法規范崗位履職行為、從源頭避免違法違規事件具有重要意義。為確保工作有效開展，6家單位研究制定了推進方案，組建了工作團隊，企業總法律顧問和法律機構負責人定期組織研究解決工作中出現的重點問題，在工作上投入了較大精力。其中，吉林石化邱克副總經理、西南油氣田康建國副總經理、四川銷售劉華治總會計師多次組織專題會議，部署、研究和解決工作推進中的各類問題，在工作組織、橫向協調和督促指導等方面較好地發揮了作用。

二是在加強法律與業務融合方面采取了很多切實有效的措施，并見到了較好的效果。6家單位將加強法律部門與業務部門的溝通聯動貫穿于法律風險崗位防控工作的全過程，通過組織業務人員開展法律風險寫實、法律人員與業務人員“一對一”訪談、要求業務部門明確法律風險崗位防控分管領導和聯絡員并定期聯席會議等措施，較好地調動了業務部門的積極性，避免了法律風險防控與業務管理“兩張皮”的情況，確保了工作的實效性。

特別是通過吉林石化人事、財務、商務、安全環保等部門負責人在座談會上的發言，我們切實感受到這些部門對法律風險崗位防控工作高度認同，并已經將其作為本部門一項重要的常規性工作，針對主要風險源點采取了很多管理舉措，有的已經見到了初步效果。四川銷售營銷處、質量安全處、財務處、加油站管理處等相關處室負責人，不僅對法律風險崗位防控工作非常重視，而且能夠熟練掌握業務管理涉及的法律法規，體現出較高的法律素質，從一個側面也反映四川銷售在加強法律與業務融合上已初步取得了較好的成效。

三是在指引培訓和實施上結合自身管理實際做了大量探索實踐工作，指引培訓和實施工作有了一個好的開端。大慶石化結合普法工作，按照組織自學、集中培訓和組織考試相結合的方式加強指引培訓，先后于今年3-4月份對機關200余名重要涉法崗位人員分兩期組織了集中培訓，對二級單位相關人員組織了法律風險防控知識考試，提高了相關人員法律風險防控意識和技能。

吉林石化從持續加強現代企業法治理念培育入手，積極營造依法經營管理氛圍，在此基礎上通過綜合培訓、法律專業培訓、處室業務培訓三個層面抓實抓好指引培訓工作，按領域組織編制交易、勞動、工程建設等專題培訓教材22套，舉辦培訓班36期，培訓重點涉法崗位人員4100人次。在各業務部門建立部門領導負責組織、法律協管員負責法律風險崗位防控工作綜合管理、相關涉法崗位分工負責的法律風險防控實施機制。為確保防控要求落實到位，吉林石化組織442名重點涉法崗位員工簽訂了遵守指引的書面承諾，同時將法律風險防控納入公司績效考核體系，實行“月度量化考核、季度總結講評、年度嚴格兌現”。

西南油氣田將法律風險防控培訓確定為公司xx年“每月一講”第5個專題，對機關各處室和成都片區單位的法律人員和重點涉法崗位人員共160余人組織培訓，宣貫了公司法律風險防控工作制度，提出了法律風險崗位防控指引實施的具體要求。截至6月底，西南油氣田公司機關和二級單位通過現場和視頻會等形式積極開展法律風險防控培訓，共培訓員工2500余人次，培訓基本覆蓋公司和二級單位兩級機關重點涉險崗位。

四川銷售將法律風險崗位防控指引培訓和考核納入公司技術“大比武”活動安排。從2月份開始，四川銷售以法律風險崗位防控指引為主要培訓教材，組織法律崗位人員加強學習。6月8日，四川銷售舉行法律崗位“大比武”活動，組織25家地市分公司的49名法律人員進行了法律風險防控知識競賽，對成績優秀者進行了表彰。

四是組織重大風險專題研究，進一步深化了對法律風險防控的認識。特別是大慶油田成立項目組對法律風險概念、特點、分級分類、管理模式等進行了系統研究;同時針對油田土地補償爭議糾紛頻發的實際，重點分析了地震勘探業務土地補償重大法律風險防控問題，研究制定了具體防控措施，并結合業務實際形成了操作手冊。這些研究對今后更好地開展工作具有一定的借鑒意義。

二、存在的主要問題。

法律風險崗位防控工作從去。

年5月份全面啟動到現在已有一年多時間。對前一階段的工作，在肯定6家單位所作的努力和取得的成效的同時，我們也看到，不同單位工作開展不平衡的問題比較突出，同時6家單位還程度不同地存在一些共性問題，比較突出的包括：

一是指引質量有待提高。尤其是遺漏重要法律風險源點和重點涉法崗位;法律風險源點與崗位對應不準確，“張冠李戴”;防控措施過于原則，不少是籠統的、抽象的、目標性的要求，缺乏操作性等問題依然存在。如有的單位現有指引僅涵蓋部分機關部室和少數崗位，且重要涉法崗位局限在科員層面，未包括科級、處級崗位，在覆蓋面上有較大欠缺，難以很好地滿足防控法律風險的客觀需要。有的單位編制的指引，部分處室僅有處長崗一個涉法崗位而沒有其他涉法崗位，部分處室僅在工作人員層面有涉法崗位而沒有處長崗，除極特殊的例外情況外，明顯與管理實際不符。

二是對指引培訓工作，有的尚未開展，有的只停留在面上而缺乏針對性。有的單位在指引培訓方面采取的措施和做的工作相對較少。其他單位組織的指引培訓活動，形式以集中講座為主，內容以講解法律風險崗位防控的意義和基本要求為主。這些活動是必要的，但僅僅在面上泛泛地提出一般性要求，沒有將培訓工作落實到具體崗位，難以使相關崗位人員真正掌握本崗位法律風險防控的相關內容和要求。

三是在實施檢查、測評等方面沒有形成長效機制。雖然部分單位在指引實施檢查、測評方面有了一些實踐，但總體處于持續探索階段，在如何更好地發揮業務部門作為防控主體的作用、如何加強法律部門對指引實施的支持和督促等方面還沒有建立起有效的常規管理模式和制度性保障。

四是部分單位在向基層單位延伸上抓得不緊，效果不明顯。部分單位法律風險崗位防控工作仍然停留在機關層面，沒能及時向基層單位延伸，工作節奏略顯緩慢，影響了整體工作效果。

三、下步工作重點。

根據我們掌握的情況，上述問題在大部分地區企業中都程度不同地存在，具有一定的普遍性，需要在以后的工作中高度關注并著力解決。針對這些問題，下步重點要抓好以下5方面的工作：

一是，組織地區企業持續優化法律風險防控指引，要求地區企業結合油氣田、銷售企業指引示范文本，根據業務發展及崗位調整等情況，不斷組織指引修訂完善工作，解決法律風險源點與。

崗位職責。

不匹配、防控措施操作性不強等突出問題，切實提高指引質量。

二是，組織地區企業開展“自上而下”、“一對一”的指引培訓工作，基本思路是上級崗位要按照管理隸屬關系，對下屬涉法崗位逐條講解指引內容，確保其熟練掌握指引各項要求。

三是，組織地區企業根據本單位實際，按照法律與業務融合、科學高效的原則，加緊建立一套行之有效的指引實施檢查和測評機制。

四是，在持續推進機關層面工作的基礎上，組織地區企業抓緊將法律風險崗位防控工作向基層單位延伸，今年年底前主要生產經營單位要全面完成基層單位重點崗位防控指引編制工作，并在機關和基層單位全面啟動指引培訓和實施。

五是，加強地區企業之間的信息交流和經驗共享。按照抓點帶面、抓強促弱的基本思路，進一步強化對重點企業的指導督促，通過組織調研、座談等形式總結地區企業典型做法并及時向其他地區企業推廣，更好地發揮典型引路作用。

風險調研報告（精選21篇）篇十七

學校食品安全直接關系到廣大師生的身體健康和生命安全，關系到學校的正常教學秩序。近年來，學校食品安全工作倍受社會的關注和重視，食品安全狀況有了很大改善，但隨著學校生源的增加和寄宿制學生的增多，部份學校食堂管理的后勤工作社會化，食品安全隱患依然嚴重，加之網絡發展，學校食堂飯菜質量的負面輿情很易被學生在論壇、貼吧等發布迅速被轉發，引起家長的強烈反響，處置不好極易引發不穩定的事件，因此，學校的食品安全不容忽視。

目前，我市有大中小學校、幼兒園和托幼機構共xxxx所，其中建立了食堂或伙房共有xxx個。全市實施農村義務教育學生營養改善計劃學校xxx所（含教學點），營養餐涉及學生xxxxxx人，目前，營養改善計劃已由“牛奶+火腿”模式改為食堂供餐的約xxx所學校，xxxx年，市政府要求在秋季開學時，農村義務教育營養改善計劃全部改為食堂供餐模式。由于學校食品安全涉及人員眾多，涉及人群敏感，全市食品藥品監管系統一直以來將學校食品安全監管工作作為食品安全監管工作的重中之重，嚴格按照規范和要求進行監管，市、縣兩級每年對學校都要開展x次以上專項檢查。

xxxx年以來，我市因為學校食品安全問題發生幾起事件，x起某鄉鎮小學因營養餐牛奶問題引起學生身體不適突發事件；抽檢學校自制食品不合格引發x起黃色輿情事件；食品安全突發事故x起。監測到涉及學校食品輿情xx起，通過監管和日常工作情況及輿情發現學校食品安全主要存在如下問題：

（一）學校管理責任落實不到位。一是個別學校主要領導對學校食堂食品安全工作重視不夠，對學校承擔食品安全主體責任、校長是學校食品安全第一責任人認識不清，管理不到位，食堂從業人員食品安全意識淡薄。二是日常管理制度未全面落實，部分學校食品安全管理制度落實不到位。食堂存在食品原料及食品相關產品采購中沒有堅持索取并存留相關的證明文件（或索存不全）、冷藏食品沒有分類且生熟未分開儲存、食品留樣不規范、存在超加工經營能力供餐的現象；三是部分學校存在無證經營和從業人員無健康證明情況，不少食堂管理人員和工作人員對消毒方式和具體操作不清楚，未建立或執行從業人員晨檢制度，造成從業人員易帶病上崗，存在安全隱患。

（二）學校食堂設施設備不齊全。部分學校食堂設施設備欠缺、老化、不規范。如食堂備餐間沒有設置具有洗手消毒更衣設施的通過式預進間，未安裝或有效安裝紫外線燈等消毒設施，餐飲具清洗池與洗菜池、洗肉池混用，部分餐飲具消毒保潔設施未正常運轉，防護設施欠缺。

（三）食堂流程布局不合理。部分學校食堂的功能布局、操作流程不合理，特別農村義務教育營養改善計劃由“牛奶+火腿腸”方式向食堂供餐轉變，監管對象增多，安全隱患更多，監管壓力倍增。部分鄉鎮新建的學校食堂，未報請當地食品藥品監督管理局進行規劃指導，沒有按照原料進入、粗加工、半成品制作、成品供應的流程合理布局，使食品在粗加工、切配、成品制作、儲存過程中存在著交叉污染的可能，即使執法人員要求學校重新布局整改，因房屋結構限制和前期投入較大，學校難以配合，導致存在不同程度的食品安全隱患,可能導致食源性疾病或細菌性食物中毒事件的發生。

（三）部分食堂原輔材料及成品檢驗不合格。一是購進原料不合格，在近年一次監督抽檢中，發現有學校食堂學校食堂大米和調味品（醬油、醋）有不合格情況，暴露出學校食堂進貨把關不嚴，索證索票形同虛設，同時也反映出食品生產企業產品自檢也沒有任何實質作用；二是超范圍使用食品添加劑，xxxx年，省局專項抽檢中，檢出我市某學校包子樣品中使用了含鋁食品添加劑，暴露出個別學校食堂沒有認真學習食品安全相關法律法規，在培訓時未仔細聽取監管部門的要求，且使用食品添加劑隨意性大。

（四）食堂員工操作不規范。我市在近年網絡輿情監測處置中，涉及學校食堂食品混有異物的x起，主要是反映食堂使用變質原料，如紫菜湯有蛆、菜里有蟲、有毛發等，主要原因就是員工操作不規范，蔬菜清洗和加工不認真檢查。

（五）學校飲用水問題。部分農村小學沒有安裝自來水，采用的是自打井自備水源，雖然飲用水這塊工作由衛計部門負責監管，據了解也存在飲用水源不合格現象。市政府要求區市縣政府和教育部門加強不合格自備水源學校進行整改，購買了凈水設備。隨著農村義務教育學校營養改善計劃向食堂供餐模式轉變，農村學校食堂增多，對學校自備水源管理還需要進一步加強。

（六）校園內小賣部和學校周邊食品安全隱患較多。一是個別學校內小賣部存在過期食品未清理、防鼠防蟲設施欠缺、食品與其他用品混放、進貨臺賬建立不全等問題；二是校外的個別食品經營門店存在無證經營現象，未辦理《食品流通許可證》，從業人員無健康證明，大部分單位未建立并執行進貨查驗記錄制度，有經營過期食品等問題；三是校園周邊食品流動攤販多，存在一定的安全隱患，很多家長質疑攤販加工使用的食品原料是否合格，xxxx年發生x起反映流動攤販食品隱患問題的輿情。

（一）加強部門聯動，開展學校食品安全專項檢查。各區市縣食品藥品監管部門與教育體育部門將學校食堂食品安全工作作為重點工作來抓，充分利用監管部門專業優勢和主管部門行政資源優勢，形成監管合力，防止政出多門。每年春秋兩季開學前，市、縣（區市）兩級食品藥品監管局聯合教體部門對學校食堂安排專項檢查工作，同時成立聯合檢查組和督導組，制定聯合執法檢查方案，將監管責任和任務分解到人，確保人員到位、檢查到位、督促整改到位、處罰措施到位。同時，市級部門成立督導檢查組對學校食堂食品安全工作進行抽查，檢查結果形成督查通報，要以抽查發現的學校問題舉一反三，督促縣級食品藥品監管部門、教育體育部門強化轄區內學校食品安全工作，確保安全。

（二）強化監管，嚴厲查處違法行為。一是各區市縣食品藥品監管部門和教育行政主管部門深入強化學校食品安全主體責任，明確校長是學校食堂食品安全第一責任人，要求建立學校食堂食品安全責任追究制度，對玩忽職守、疏于管理，導致學校發生食品安全事故的，依據有關規定追究學校和相關責任人的責任。二是食品藥品監督管理局加強對學校食堂、小賣部的監督檢查，加強學校食堂食品抽檢監測，對學校食堂食品及食品原料開展抽檢，嚴防不符合安全標準的食品和食品原料進入校園。三是加大對校園周邊餐飲店、食品攤販的整治力度,對存在過期食品、無證經營、無健康證、超經營范圍的依法處理。

（三）開展規范化食堂建設。教育部門在學校新建、擴建、改建學校食堂時要按照《關于進一步做好農村義務教育學生營養改善計劃有關工作的通知》（全國學生營養辦〔xxxx〕x號）要求，提前通報食品藥品監管部門，食品藥品監管部門提前進行現場指導，按要求規范流程布局并提出設施設備要求。要求使用自備水源的學校，必須進行水質檢測，不合格的必須購買安裝凈水設施后，才能使用。

各區市縣局可以利用寒暑假指導督促部分布局流程不合理、設施設備簡陋老化的學校食堂升級改造，與教育部門聯合制定整改方案并嚴格檢查驗收，在開學之際兩部門聯合印發檢查方案，進行認真細致的監督檢查。

（四）加強學生教育引導，學校開設食品安全課。教體部門貫徹落實省上開設“生態生命與安全課”的要求，將食品安全內容納入課程學習，強化對學生的宣傳教育，增強學生食品安全意識，不購買校外流動攤販的三無食品、過期變質食品。

（五）加強學校食品安全突發事件的應急處置。學校要制訂突發事件應急處置預案，成立工作領導小組，遇突發事件時，要及時向監管部門報告，盡早提前處置輿情、事故，防控輿情、事故蔓延擴大，造成更大影響。

風險調研報告（精選21篇）篇十八

在市場經濟條件下，每個企業都是在風險中經營的，電網經營企業也不例外。當前國家電力體制改革正在穩步推進，“廠網分離”迫使電網經營企業把主要利潤來源從發電側轉向售電側，電力市場營銷的核心地位日益凸顯，相關的風險不容忽視。

據中國能源網轉引中國電力網7月1日的報道，電費拖欠問題使得印度國家電力委員會破產，今年已經虧空51億美元。由于大面積竊電，消費者拒絕交費，可觀的補貼和為農民無償供電，國電委員會的財政一直飄紅，一些省的輸配電損失高達50。這是電力市場營銷風險的生動例證。

當前電網經營企業遇到的最大問題是電費回收困難，以河南省電力公司為例，截止20xx年底，新欠和歷欠電費達7.95億元，約占全年應收三項電費162.26億元的4.9。巨額電力欠費造成電網經營企業虛贏實虧、資金周轉困難，形成了很大的財務風險。

巨額電力欠費的形成，有用電企業經營困難、社會法制不完善等外部原因，特別是近年來，國有企業以破產、改制方式“金蟬脫殼”、偷逃電費的情況日益嚴重，此外，農電體制改革期間，被解聘的農村電工大量拖欠電費甚至攜款外逃也時有發生。從內因看，長期以來實行以資金結零“硬指標”考核電費回收，忽視對電費回收過程的規范管理，瞞報欠費、墊交電費、挪用電費等違規行為屢禁不止，也是造成電力欠費居高不下的重要原因。

竊電已經成為電網經營企業效益流失的主要原因之一。據國內有關媒體報道，東北電網每年被竊電量約20億千瓦時，其中遼寧省達10億千瓦時，折合損失3億元。業內人士指出，省級電網經營企業因竊電受到的全部損失，可達到總供電量的1左右。

竊電之所以成為電網經營企業的頑疾，主要是竊電具有“高收益”，同時由于對竊電分子的打擊不夠有力和不夠一貫，竊電又具有“低風險”。

一般來說，竊電損失可以歸于管理線損的范疇，相對于竊電形成的損失，線損管理的粗放和對企業造成的潛在損失沒有得到得到足夠和充分的認識。以河南省電力公司為例，20xx年售電量為386。99億千瓦時，線損率為8.83，如按上年線損率10.73計算，相當于少損電量8.07億千瓦時，按20xx年售電均價395.12元計算，相當于少損電費3.19億元。這一方面說明河南省電力公司20xx年線損管理工作取得了重大成果，另一方面也確實反映了線損管理中的巨大潛力。

當前電網經營企業的線損風險，突出表現在基層單位線損指標不真實上，主要原因有基層單位線損考核點計量裝置誤差超標，供、售電量統計和抄表時間上的不對應，線損率“四分”考核不落實，為完成上級線損考核指標而人為造假等。

電網經營企業面臨的市場風險主要來自電價和售電量兩方面。

當前對電網經營企業電價產生推高效應的主要因素有：獨立發電企業投入巨資進行環保改造等引起上網電價上漲，國家電價體系中新增輸、配電價，貼費取消后輸配電網絡建設資金缺口，多年來累積下來的巨額欠費風險尚未釋放，城鄉電網改造的巨額投資貸款還本付息，城鄉居民“一戶一表”后運行維護、勞動定員和人工成本、商業投保等費用的增加，以及國家要求逐年增加利潤和調高電力稅收等政策的影響等。相應的電價降低因素不足。

電價是由國家管制的，降低電價是電力市場化改革的既定目標，如果電價水平低于電網經營企業正常運營的成本，企業風險會特別巨大而深遠。

由于電能的需求彈性較小，現階段可能導致企業售電量下滑的主要影響因素有：地方經濟不景氣、營業區劃轉或大用電客戶轉向獨立發電企業直接購電等。

主要有產權移交后增加的安全風險和兩網改造的資金還貸風險等。

隨著農村電力資產的移交和城市居民“一戶一表”的推行，供電企業的安全責任也隨著產權延伸，因觸電人身傷亡等電力事故對電網經營企業的索賠會越來越多，一次賠償少則幾萬元，多則十幾萬甚至幾十萬、上百萬元。

從荊州局幾個農村縣市局的情況看，盡管當前農村居民實行的過渡期電價比城鎮居民生活用電電價高出0.3元左右，但由于線損較大、運行維護費用偏高，如支付貸款本息就形成虧損。

此外，農用電力設施被盜也時有發生，如荊州局所屬公安縣電力局20xx年10月以來2年多時間，被盜低壓線路價值達100多萬元。

近幾年來，基層電力職工因抄表收費、查處竊電以及停電催費等工作原因，受到謾罵、圍攻、毆打等人身威脅和傷害事件呈現上升趨勢。

基層營銷職工普遍呼吁加強電力執法工作，在對“你最希望解決的實際困難”進行問卷調查時，近一半的職工選擇了“強化電力執法”。

從本質上說，電力市場營銷風險的形成可以歸納為兩大方面的原因：從內部看，是由于企業管理體制的不適應和經營管理的粗放，如欠費風險、竊電及線損風險等，這是下一步電網經營企業自身努力的主要方向；從外部看，宏觀經濟、法制環境和國家電力改革相關政策的影響，也給電網經營企業帶來潛在的市場風險和“兩改一同價”相關風險、電力職工人身傷害風險等，需要社會各界的共同努力。

電網經營企業應高度重視企業發展戰略的研究、制訂和實施，確立電力市場營銷作為核心業務的戰略地位，大力培育核心競爭力。企業決策層要徹底改變“重發、輕供、不管用”思維定勢，樹立從電網規劃、設計到電網調度及運行都為市場營銷服務的“大營銷”觀念，加大對營銷部門的現代化投入，強化培訓引入激勵機制，提高營銷人員整體素質和待遇，不斷提高營銷工作質量，大力推進電力市場營銷實現機制創新、技術創新和管理創新。

電網經營企業培育核心競爭力，還可以導入企業形象綜合識別系統（cis系統），一方面要倡導品牌意識，扎實開展優質服務，樹立富有親和力的企業形象。另一方面，要全方位開展行業“公關”，充分發揮行業協會的紐帶和溝通作用，在修改“電力法”、強化電力供應和使用的法制秩序、“兩改一同價”、電價政策等重大問題上，積極爭取政府和社會各界的支持，為電網經營企業創造良好的外部經營環境。

在電力市場化改革的轉軌時期，不少電網經營企業由于長期的壟斷地位和行政權力，還沒有把自己與用電客戶擺在同等的地位，沒有意識到供用電合同是供電企業與用電客戶之間建立民事權利義務關系的唯一契約，不簽訂合同、合同要素不全、合同涂改、不按合同執行等不規范情況十分普遍。因此供用電合同的管理問題要擺在營銷工作的突出位置。

要加大對合同管理的考核力度，把沒有與客戶簽訂供用電合同、不履行合同等導致企業重大損失的行為列為營業事故，嚴肅處理。

對電力客戶的違約用電、竊電以及拖欠電費、故意傷害電力職工等行為，要更多地運用合同法、電力法、擔保法、刑事訴訟法等法律武器，有力地維護企業合法利益不受侵害。

要理順農村電力市場營銷的內部管理體制，逐步由市場營銷部門開展城鄉一體化市場營銷工作，實現農電工與系統職工同工同酬，或者由農電工組建抄表公司實現獨立核算。要有計劃地提高農電工的業務素質和工作待遇，要加強對農電工電費風險金的管理，對農村大用電客戶的電費宜直接交基層供電所收取或銀行代收，對每月電費較多的農電工，還應實行分次向農電工給付發票和回收電費的辦法，最好每次給付發票不超過該電工所交風險金，同時積極向農村居民宣傳憑發票交付電費防止欺詐的問題。要加強農電工工作質量的審核和稽查，可以推廣農電工交叉抄表，發揮內部監督機制，防止可能的電量電費流失。要扎實開展線損“四分”管理工作，認真查處線損管理上的人為造假問題。

當前防范欠費風險要把重點放在營銷第一線的基層營業站所，可以采取以下措施：

嚴格執行電費抄核收管理的有關規定，實行收支兩條線管理辦法，加大對隱瞞欠費、截留、挪用電費等違規行為的查處力度。

定期對各基層營業站（所）的電費發票與欠費情況進行全面的清理、與收費人員對帳，明確追繳欠費的責任人員和時限，認真進行獎懲考核并形成制度。

禁止用電客戶用欠條領走電費發票，發生視同給付發票職工的個人借款進行追繳；禁止收錢不給用電客戶等額發票行為；采取有力措施，促使用電客戶優先領取欠費期1年以上的電費發票，防止形成呆死電費。

接收網改完成村前，必須與村組電工結清電費。

落實專人負責對重點用電客戶的欠費及其生產、破產、改制情況進行監控，防止企業借改制偷逃電費。

電網經營企業要建立健全風險防范機制，要落實專業部門，負責及時跟蹤研究外部環境變化給企業帶來的影響，對潛在的風險能夠進行科學的評估、及時的預警和有效的控制。

電網經營企業在對風險進行全面研判的基礎上，可根據風險類別，主動積極地與保險公司進行合作，采取集中投保方式，重點防范觸電人身傷害事故、設施被盜、自然災害、電力運行事故導致客戶損失、職工因工受傷等風險。

風險調研報告（精選21篇）篇十九

商業銀行不僅是經營貨幣的企業，更是管理風險的企業。作為風險管理的重要內容，合規管理既是銀行實施有效內控的一項基礎性工作，也是銀行實現“又好又快”發展的內在要求。作為新成立的郵政儲蓄銀行，加強合規風險管理顯得尤為重要。

風險管理基礎薄弱。中國郵政儲蓄銀行是在郵政儲蓄的基礎上組建的，主要沿用的是原郵政儲蓄網點、設施、人員配制及組織管理結構，部門設置還不完備，部門之間還存在重疊和交叉。缺乏必要的數據、技術手段和專業人才，這些都不利于推進合規管理機制建設。

風險管理理念尚未確立。郵儲銀行的員工由原郵政儲蓄的員工，社會招聘的新員工及一部分剛畢業的大學生組成，多數員工沒有經過專業培訓，對合規風險管理就是經營效益的理念認識不夠，漠視風險的粗放經營觀念和行為依然存在，合規風險管理意識沒有貫穿到業務拓展、經營管理的全過程。

內控制度不完善。郵儲銀行缺少一套統一完整的內控制度，且內控制度沒有形成檢查、評價與改進的良性循環，直接影響了內控的運行效力。郵儲銀行在開發新產品、拓展新業務時，沒有相應地制定新制度，或是新制度滯后于現實發生的風險，導致操作性不強。

建立有效管理合規風險的運行機制，才能確保銀行安全穩健運行。結合郵儲銀行的實際，合規風險管理機制包括以下幾點：

建立合規風險組織體系。組建獨立的合規部門，在基層郵儲銀行配備合規風險審查人員。積極推行合規部門（崗位）人員任職資格審查制度及資格評定制度，通過雙向選擇、競爭上崗的方式選擇具備專業技能，熟悉銀行經營管理，經驗豐富的合規崗位人員，完善風險合規管理隊伍。建立起合規責任體系。明確合規部門是銀行專門實施合規風險管理的職能部門，董事會和高管層對銀行合規經營負最終責任，業務部門對合規風險負直接責任，員工對其業務活動的合規性負責。此外，業務部門應支持合規部門實施合規風險監測與評估，主動地進行動態合規自我評估。

創建科學的合規管理體系。一是建立健全合規制度。堅持“先訂制度再運作”的原則，加快合規風險管理制度建設，并按照合規要求，對現行制度辦法和操作規程進行梳理完善。二是要切實建立扁平化、流程管理、崗責體系的合規風險管理機制，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，體現合規風險管理在整個銀行管理工作中的核心地位和作用。三是建立健全合規問責機制。嚴格對違規行為責任進行認定與追究，并采取有效的糾正措施。進一步完善績效考核辦法，將合規情況納入考核體系，加強合規管理，降低違規機率。

培育合規風險管理的企業文化。一是全員參與。合規是銀行所有員工的責任，樹立“合規人人有責”、“合規創造價值”等理念，使合規成為銀行全部員工的行為準則和自覺行動，才能保證合規管理的貫徹落實。二是提高員工合規能力。加強合規培訓和宣傳，大力開展崗位操作和職業道德培訓、政治思想教育和法制教育，規范員工的職業道德行為，增強員工合規意識和風險識別能力，了解自己在操作中的風險點，將合規理念貫穿到業務操作每一個環節和所辦理每筆業務中，在經營發展上杜絕違規行為。此外，可以定期組織開展合規風險大討論活動，鼓勵員工結合各自崗位職責，主動發現和暴露合規風險隱患或問題，對相應的業務政策、行為手冊和操作程序提出合理化建議或提出自身的落實計劃。

梳理各業務流程中的風險點。加強梳理各項業務流程，對可能導致操作風險的業務流程、環節或存在的風險點一一記錄在案，收集和掌握一線業務人員對各業務環節操作風險了解程度，根據梳理、排查情況，結合內外審計發現的合規風險隱患和監管部門的合規風險提示等制定防范措施，抓好內部的協作配合，做到業務線、風險合規線、內部審計線“三線把關，三線合一”。只有通過各環節嚴密配合，銀行內部有效的合規機制才能形成，合規風險才能得到有效控制。

風險調研報告（精選21篇）篇二十

為了更加深入細致地開展好林場的廉政風險防控機制建設工作，進一步增強林場廣大干部職工抓好廉政風險防控機制建設的責任感和自覺性。我場利用集中學習、召開座談會等形式，組織干部職工認真學習中央和省、市、區關于反腐倡廉建設的一系列方針政策和重大部署，學習了胡錦濤總書記在十七屆中央紀委六次全會上的重要講話，學習全區廉政風險機制建設動員會議和區紀委劉利君書記的重要講話精神。堅持理論聯系實際，學習與調研相結合的工作方法，深入分析了南溝林場廉政風險防控機制建設方面存在的現狀和問題，并針對這些問題進行了總結研判，現將有關調研情況報告如下：

一是思想道德缺失。一些領導干部和個別工作人員由于放松政治理論學習和世界觀改造，沒有樹立正確的權力觀、政績觀、利益觀，導致思想道德缺失嚴重，結果是造成權力失控和行為失范等廉政風險。

二是崗位職責缺位。由于一些工作崗位的特殊性，在崗人員不履行或不正確履行職責，導致崗位職責缺位、錯位，最終導致權力失控和行為失范等廉政風險。

四是機制制度不完善。個別崗位機制制度缺失或極不健全，自由裁量空間較大，缺乏有效的制約監督，導致一些權力崗位運行過程中自以為是，隨意性大，有的憑個人好惡和心情好壞開展工作，結果是造成權力失控和行為失范等廉政風險。

五是外部環境不優。受行業“潛規則”、生活圈和社交圈對個人的不利影響，工作、生活中貪圖享受，攀比、奢侈之風嚴重，追求個人利益最大化，結果是造成權力失控和行為失范等廉政風險。

二、廉政風險防控機制建設存在的主要問題。

二是思想認識不到位。廉政風險是國家工作人員在執行公務和日常生活中存在腐敗的可能。廉政風險機制是針對可能出現的腐敗行為建立的預警制度，做到早發現、早提醒、早糾正，把腐敗程度降到最低，提前化解權力運行中腐敗的風險。但有的領導和個別工作人員對廉政風險防控機制建設不重視，沒有認真地研究它的作用和效果，在單位的工作中注重個人的得失，注重政績，對廉政建設“說起來重要，做起來不要”。有的從思想上就對廉政風險機制建設有反感情緒，助長了腐敗現象的滋生。

從源頭上預防腐敗的發生，導致反腐的力度不強。

三是科學履職不到位。建立科學的廉政風險防控機制，對預防腐敗行為的發生起到很好的抑制作用，方法運用得當，掌握得恰到好處可以起到事半功倍的效果。多年來，形成了固有的思維模式，工作中沿用老的辦法，只要完成任務，不講完成質量。特別是社會的發展，許多的腐敗行為更難發現，有的運用高科技、投資等手段進行腐敗。

三、加強廉政風險防控機制建設的主要措施。

二是找準廉政風險點。防控廉政風險，找出風險點是關鍵。查找廉政風險是將權力公開化的行為，一般是采用自己找、互相查、群眾提、領導點、組織審等方法進行。一是查找領導崗位風險。重點查找重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用以及監督權、審批權使用等方面容易產生腐敗行為的風險。二是查找中層崗位風險。查找行政、管理、執紀、執法等重要環節，排查發生或可能發生的廉政風險。三是查找其他重要崗位風險。各類重要崗位人員要查找在履行崗位職責、執行制度、行使自由裁量權、內部管理權等方面存在或潛在的廉政風險。

生的案例，因崗施教、因人施教，提高廉政風險意識。三是要不斷創新風險教育方式。積極探索形式多樣的廉政教育模式，使黨員干部對違反黨紀條規行為的性質、后果了然于心，從而提升廉政教育的滲透。

等級、風險點及制定的預控措施要通過各種渠道公示、公開。同時還要發揮第三方監督的作用。探索建立重要部門、重要崗位向監管服務對象述職述廉制度，充分發揮社會各層面、各方面代表，尤其是利益相關人的作用，進一步暢通監督渠道，充分發揮外部監督在風險防控體系建設中的作用。

四是.建立防控長效機制。建立健全評價評估系統，推進廉政風險防控體系建設。一是完善考核機制。將崗位廉政風險防控機制建設作為推進懲防體系建設的重要抓手，作為落實黨風廉政建設責任制的主要內容，在黨風廉政建設責任制考核中加以體現，增加持續完善的動力。二是強化糾偏機制。通過加大公眾參與力度，及早發現不良傾向和苗頭，及時糾正存在的問題。三是加快推進行政體制改革。崗位廉政風險的產生，離不開行政權力的土壤。要進一步規范公職人員自由裁量權的行使，營造有利于崗位廉政風險防控的社會環境。

風險調研報告（精選21篇）篇二十一

隨著新國庫核算體系的推行和財政國庫管理制度改革的深入，國庫業務內容已發生并將繼續發生重大變化。國庫資金清算由過去單一的行庫往來方式轉換為行庫往來、支付系統往來、國庫內部往來和同城票據交換等多種形式并存的多渠道資金清算方式；從一個相對封閉、相對間接的資金清算體系轉變為一個開放的、直接的資金清算體系。國庫部門直接參加資金清算，風險點增多，風險的隱蔽性更強，防范風險的難度也隨之加大。在這種新形勢下，中央銀行國庫部門應該如何適應新的要求，防范風險，保證國庫資金安全運行，筆者就此作一些探討。

（一）領導不重視形成的組織風險。具體表現在有些行領導對有形的貨幣發行庫安全很關心，經常過問、檢查，對人員配備和安全設施的投入也相對傾斜。而對國庫則相對關注、重視不夠，以至于在決策考慮工作時對國庫工作研究過少，在人員配備和設備投入上，存在職數偏少、素質偏差、投入不足等現象。新的國庫業務操作流程需要人員間相互制約且分工較細，思想上的麻痹必然會造成組織上的分工不合理和業務處理上的差錯風險。

（二）內控執行不到位形成的管理風險。具體表現在業務不熟悉難于管理和風險意識不強疏于管理兩方面。如會計核算和操作制度設置不嚴密、不規范或不符合會計核算要求、要害崗位不進行輪換，內控監督機制不完善，未進行分級審批、重大會計事項報告制度，未進行會計事后監督或事后監督制度未嚴格執行，部門領導、會計主管未定期或不定期檢查制度是否嚴格執行，使內控制約出現真空地帶。

（三）規章制度不完善形成的制度風險。一是制度建設滯后。隨著金融電子化、信息化的快速發展，計算機網絡技術廣泛應用于國庫業務中。對業務運行中出現的電子信息、電子票據如何進行安全操作與管理，至今還沒有一項正式的切合實際的制度來加以規范。使國庫業務信息技術的應用在一定程度上存在風險隱患；二是某些制度可操作性差。如：國庫對延壓稅款問題的制約上，從《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》到《金融違法行為處罰辦法》，以及《商業銀行、農村信用社代理國庫業務管理辦法》，只對金融機構有監管處罰措施，而對當前經常延壓稅款的征收機關只有明確的監督要求，沒有具體的可操作性強的制約措施，使國庫資金不能及時入庫，形成風險；三是某些規定不切實際。如：《國庫會計管理規定》第十六條要求：國庫會計需設置資金清算、明細核算、綜合核算等16個國庫會計崗位，同時第十八條對崗位分工提出了五條具體要求，規定各崗位可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人，但其中六個崗位相互不能兼任，三個崗位不得參與會計賬務處理。在實際工作中，即使按照“一人多崗，一崗多人”的要求設置崗位，會計核算和資金清算至少也需要8—10人的編制，再加上財政國庫改革的不斷深化、強制休假等因素的影響，國庫會計核算的要求更高，任務更重，對人員的配備要求更多。顯然，各級國庫部門現有編制是達不到要求的，特別是縣級支庫和代理支庫人員編制較少，必然造成這些支庫為完成日常核算工作任務，無法按照此項規定的要求進行崗位的合理配置，以至于不按要求兼崗，出現違反規定交叉業務的現象。

（四）制度執行不嚴格形成的操作風險。國庫業務人員在業務操作過程中有章不循，違反制度規定辦理業務，如會計科目使用不正確，帳務處理混亂；各崗位人員不嚴格執行職責，憑證審核不嚴，會計帳務處理“一手清”；各項檢查走過場，形式主義嚴重；不認真審查更正憑證，存在匯總更正、對帳不認真等。這雖不是故意犯罪，但主觀上已為犯罪分子提供了作案的機會，導致國庫資金出現被盜被挪的風險隱患。

（五）信息技術薄弱形成的網絡風險。由于銀行全方位、全開放服務體系的確立和電子銀行的開通，使金融電子化系統更具有開放性，使各種金融網絡的互連程度進一步提高，網絡管理更加復雜，網絡上的金融信息傳輸、金融服務的安全受到更大威脅。目前各級基層國庫，特別是縣鄉級支庫，由于計算機等設備投入的限制，存在國庫核算操作系統與人民銀行局域網沒有從物理上進行隔離的情況，給國庫資金安全帶來極大的安全隱患。國庫核算系統和計算機網絡安全措施比較薄弱，網絡技術的選用及其安全可靠性成為影響國庫資金安全的重要環節，任何一個漏洞只要被他人利用進行攻擊，均會造成系統毀滅性的打擊或重要數據丟失。

教育等。

（二）嚴格執行各項內控制度，著力規范業務操作。制度的生命力在于執行。在現階段財政國庫體制改革不斷深化的情況下，為確保國庫資金安全，必須確保各項內控制度不折不扣地加以嚴格執行。嚴格按照規章制度，認真組織預算收入的收納、入庫、報解，認真辦理預算收入的撥付、退付，及時準確反映國庫收支情況。嚴格按照〈〈國庫會計管理規定〉〉，科學合理地配置崗位。在人數不足的情況下，可以“一人多崗”，一些重要崗位要絕對杜絕兼崗，如“印、押、證”必須“三分管、三分離”；記賬與復核必須分離。要嚴格按照國庫業務操作規程，認真組織好國庫資金的核算工作，嚴格審核核算憑證，落實各崗位責任，按日、月、年認真執行對帳制度。落實計算機操作管理制度，加強操作員口令、密碼的管理。按照制度要求開展國庫資金管理工作，認真組織開展對轄內國庫分支機構、商業銀行辦理國庫業務的檢查工作，認真履行法律授予的對財政、征收機關的監督管理職責，保證管理績效。經常開展對規章制度執行情況的檢查，落實重大事項分級審批制度和報告制度。加強外部審計監督力度，發揮財政監察、審計和人民銀行內審部門的監督作用。

（三）加強計算機信息聯網，建立風險監控體系，確保資金安全。財、稅、庫、行電子化、網絡化的實行，是解決國庫業務操作中稅票量多，勞動強度大，易出差錯，柜臺積壓，跨行交換速度慢等問題的最有效辦法。目前，財、稅、庫、行均已自成體系初步實現電子化，但各自體系與外部各不相容，沒有達到真正電子化的要求，既浪費資源和資金，又歇制了工作效率的提高，因此必須加快財、稅、庫、行橫向聯網的進程，盡快開發全國統一的財、稅、庫、行橫向聯網程序。這樣不僅可使財、稅、庫、行及時實現資源共享，避免重復勞動，加快資金報解，提高工作效率，而且有利于國庫部門及時掌握各納稅單位應繳款項、應退款項的動態情況。在此基礎上，要建立財、稅、庫、行管理信息聯網系統，對資金的來源、運用進行全程不間斷監控，特別是對異常劃撥、可疑支付進行及時預警，便于財、稅、庫、行各部門聯手采取措施化解風險，從而實現國庫資金的規模化、規范化管理。不斷升級和完善國庫核算系統，提高防御網絡惡意攻擊的能力，以保證國庫數據完整和國庫資金安全。

（四）加強學習，提高國庫人員的整體素質。隨著國庫新業務的拓展，國庫網絡化的發展，對國庫人員的思想和業務素質提出了更高更新的要求。因此要對國庫人員進行經常性的職業道德教育，使之樹立正確的世界觀、人生觀。同時要通過業務學習、制度培訓等方式，使他們盡快地對財稅知識和政策全面了解，不斷提高業務素質，以適應業務發展的需要。總之，應將國庫隊伍建設成為一支既懂業務核算，又懂財稅、金融政策及相關法律的復合型人才隊伍，以保證國庫資金的安全高效運行。