審計是一項獨立和客觀的活動，通過評估控制措施和風險管理，提供決策者的信心和保障。以下是一些國際審計準則的案例分析，供大家深入了解和學習。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇一

1、貨幣資金管理。

崗位職責是否分離？

1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬戶的登記工作？）。

2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）。

3）空白票據與印章是否分開保管？

4）網上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）。

參考資料。

1）財務人員崗位設置和職責說明。

2）存折、空白票據、印章、密碼和網銀u盾等的保管情況。

2、貨幣資金賬實是否相符？

1）監盤現金，編制現金盤點表，關注是否賬實相符？

參考資料。

1）現金日記賬；

2）銀行日記賬；

3）銀行對賬單；

4）銀行存款余額調節表。

3、是否存在白條抵庫現象？

白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據仍未進行賬務處理的，在現金監盤時檢查。

1）現金日記賬；

2）相關的單據。

4、銀行賬戶管理是否規范？

3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因。

4）關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續？

參考資料。

1）銀行賬戶。

2）審批記錄。

5、是否嚴格執行收支兩條線？

1）檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。

2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經審批。

3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。

參考資料。

1）資金賬戶的用途設置。

2）現金和銀行存款日記賬。

3）相關的`原始憑證。

6、賬務處理是否做到日清月結？

參考資料。

1）現金日記賬。

2）銀行日記賬。

3）相關的會計憑證。

7、出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？

參考資料。

1）現金日記賬。

2）銀行日記賬。

3）每日資金結報表。

8、資金支出是否規范。

參考資料。

1）現金日記賬。

2）銀行日記賬。

3）相關的原始憑證。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇二

第一條為加強公司內部管理和審計監督，有效控制風險，規范公司內部審計工作，充分發揮內部審計在完善公司治理、促進公司內部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用，根據國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》及其它有關法律法規，法規和《公司章程》，結合本公司實際，制定本制度。

第四條公司內部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內部約束機制。內部審計的目標是促進公司內部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發生，確保公司各項規章制度與有關決議能夠有效實施執行。通過系統化、規范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構、人員及其經營管理行為在風險管理、內部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經營目標的實現。

第五條本制度是公司內部審計工作的基本管理制度。公司授權監察審計部根據本制度制訂和完善有關的操作規程和工作指引，實現審計工作的制度化、規范化。

第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內部審計監督。

第二章內部審計機構和人員。

第七條監察審計部是公司的內部審計機構，并對董事會負責，獨立于公司業務部門，不受其他部門和個人的干擾。

第八條公司內部審計負責人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設的審計委員會的指導、檢查和監督，監察審計部負責人具體組織和實施內部審計工作。

第十條公司應配備與審計任務相匹配的專職內部審計人員，審計人員應熟悉公司的經營業務和內部控制規范，具備開展審計活動所需的相關專業知識、經驗和技能。具有一定的政治素養、應當依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內部審計職業培訓和后續教育來保持和提高審計工作水平和專業勝任能力。

第十一條內部審計人員在履行職責時，應當保持應有的職業謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風險保持高度警惕。

第十二條內部審計人員應保持獨立性和客觀性，不得負責被審計對象經營活動和內部控制的決策和執行。內部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應該主動申請回避，利害關系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。

第十三條內部審計人員依照法律和本制度行使職權，受國家法律和公司規章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執行任務，不得對審計人員進行打擊報復。

第十四條內部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。

第十五條審計人員每年應保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業協會組織的各類培訓、會議或公司內部業務培訓等，以保持專業的熟練性。

第三章內部審計機構的職責和權限。

第十六條監察審計部根據國家法律法規和公司相關規定，履行以下職責：

(一)負責制定公司內部審計相關制度和工作流程;。

(二)負責對被審計單位的財務收支及其有關的經濟活動進行審計;。

(三)負責對被審計單位內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行審計;。

(四)負責對被審計單位的經營管理和效益情況進行審計;。

(五)負責對被審計單位的領導人員的任期經濟責任進行審計。

(含主要干部的離任審計);。

(六)負責對公司資產的安全完整狀況進行審計;。

(九)法律法規規定和公司主要負責人或者權力機構要求辦理的其他審計事項。

第十七條為有效履行內部審計職責，董事會授予監察審計部如下權限：

(一)在本制度規定的范圍內，根據年度審計計劃確定審計項目和審計對象;。

(二)根據需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內部審計;。

(三)根據需要參加與內部審計職責有關的各種會議及各類事項，包括：

2.參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;。

(四)在履行職責時，監察審計部有權要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預算、決算、財務會計資料、招投標資料、經濟合同、統計報表、會議紀要、與審計內容有關的計算機管理信息系統及相關電子數據，以及其他相關資料，并對其審查。

(五)在履行職責時，監察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責。查閱的文件和記錄包括但不限于：

1、規章制度、會議紀要、工作計劃和總結等內部文件資料;。

2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;。

3、客戶檔案、業務操作記錄、系統數據等業務資料;。

4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預決算資料;。

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;。

6、其他與審計工作相關的資料。

(六)在履行職責時，監察審計部可以根據工作需要，對審計對象。

(七)在履行職責過程中，對被審計單位的下列行為，有權做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：

1、阻撓、妨礙內部審計工作的及拒絕提供資料行為;。

2、經濟活動中的違法、違規行為。

3、嚴重違反財經法規、造成嚴重損失浪費的行為。

5、截留、挪用公司或客戶資金，轉移、隱匿、侵占公司財產的行為;。

6、其他違法違規，侵害客戶和公司利益的行為。

二、審計部還具有以下權限：

(一)就審計事項的有關問題向被審部門(子公司)和個人進行調查;。

(二)盤點被審公司全部實物資產和有價證券等;。

(三)要求被審部門(子公司)有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。

(四)制止正在進行的嚴重違反國家規定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經權力機構批準，有權對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關領導。

(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;。

(八)可以隨時調閱公司、控股公司及參股公司的與財務收支有關的資料。

第十八條公司內部審計部門依法行使職權，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內部審計部門依法履行職責，不得妨礙內部審計部門的工作。

第四章內部審計工作內容、程序和方法。

第十九條內部審計工作包括：常規審計、專項審計、經濟責任。

審計、結算審計等，涉及業務、財務、信息系統等方面內容。

第二十條公司內部審計種類包括:。

1、財務審計:對公司財務計劃、財務預算執行情況、財務收支的合法性、真實性、效益性等進行監督檢查;對財務管理和財產管理情況等進行監督評價。

2、內控審計:對公司內部控制系統的合法性、健全性和有效性進行測評和監督檢查。內部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環節、對外投資、購買和出售重要資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項。

3、基建項目審計:對基本建設、技術改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執行情況、工程項目施工現場控制、概預算、決算等進行的內部審計監督。

4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產品營銷合同、承包租賃合同、技術轉讓合同等合同執行情況、存在的問題和違規違章情況等進行的內部審計監督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應當參與合同前期審查。

5、責任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責人和各部門負有經濟責任的管理人員任期的履職情況、經濟活動及個人收入情況等進行的內部審計監督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權人力資源部委托內部審計部門進行審計。內部審計部門原則上應于相關經濟責任人離任、離職前進行審計。

6、專項審計:對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向審計委員會報告審計調查結果。

包括:。

6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。

6.2效益審計:在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。

6.3審計調查:對公司普遍存在的問題進行專題調查。

6.4職工保險福利收繳支付審計。

7、公司年度內部控制測試與自我評價審計:對公司的內部控制、部門及管理層提交的年度內部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內部控制測試與自我評價報告。

8、董事會審計委員會、總裁授權的其他審計。

第二十一條內部審計機構有權檢查被審公司審計區間內所有有關經營管理的賬務、資料，包括：

(一)會計賬簿、憑證、報表;。

(二)全部業務合同、協議、契約;。

(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;。

(四)各項資產證明、投資的股權證明;。

(五)要求對方提供各項債權的確認函;。

(六)與客戶往來的重要文件;。

(七)重要經營投資決策過程記錄;。

(八)其他相關的資料。

必要時可自審計區間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經發現，審計部應該及時向董事會匯報，按有關法律法規處置。

第二十二條公司內部審計方式:。

1、報送審計:被審單位接到審計通知書，應在指定時間將審計部要求的有關材料報送審計部接受審計檢查。

2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。

第二十三條內部審計的工作內容包括但不限于:。

1、募集資金投資項目審計;。

2、對公司基礎建設項目的立項、概預算、決算、開工、竣工審計;。

5、對公司財務狀況、經營成果、財務收支的真實性、合法性、效益性審計;。

6、對公司內部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執行情況審計;。

7、年度內部控制測試與自我評價審計;。

8、對公司重要資產的安全性、效益性審計;。

9、聯營、合營、子公司和項目投入資金、財產使用及效果審計;。

10、配合國家審計機關和會計師事務所，對公司、分支機構和有關部門的審計;。

11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;。

12、向審計委員會報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料;。

13、監督審計工作中發現的違規行為整改情況。

第二十四條監察審計部根據監管和業務發展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內部審計負責人批準并經公司董事會認可后實施。

第二十五條監察審計部應參照中國內部審計協會頒布實行的《內部審計基本準則》和《內部審計具體準則》所規定的工作程序和方法，擬定《內部審計工作細則》，董事會授權公司管理層審議頒布，監察審計部在履行內部審計職責時應嚴格執行。監察審計部在組織具體內部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現場審前準備、現場審計實施、報告提交、后續審計等。具體如下：

1、審計計劃制定:內審部門應根據公司年度計劃和公司發展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。

2、審計立項:內審部門應根據批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經審計委員會批準后實施。

3、組建審計工作組:按照審計方案，內審部門抽調人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。

4、根據審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經審計委員會或總裁授權后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。

5、實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現金、實物、向有關單位和人員調查收取審計證據等措施實施審計。內部審計部應制定規范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。

6、審計證據應當經被審計對象或者證據提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據有異議的，工作組應當核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應當注明原因和日期。

7、審計工作組應匯總審計證據形成內部審計底稿并擬訂內審報告，經審計部負責人審核后形成正式內部審計報告，由總裁或審計委員會審批。審批后的內審報告按公司相關規定送交被審計單位。

8、被審計對象應當及時執行審計決定，落實審計報告有關意見和建議，并由內審部門進行監督，整改情況由內審部門審查后報總裁或審計委員會。

9、如被審計對象對審計證據、審計報告和審計決定有異議，應在三日內向審計委員會提出復審申請或者申訴;超過三日提出復審申請或者申訴的，不予受理。復審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執行。

10、內審部門在必要時可以開展后續審計，重點檢查被審計單位曾出現過的問題，并將審計結果報審計委員會。

第二十六條監察審計部應通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復核等多種審計方法，采取現場審計、非現場審計、突擊審計、常規審計、專項審計等多種方式開展內部審計工作。

第二十七條監察審計部在審計計劃階段，應當利用非現場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。

第二十八條監察審計部應對內部審計工作實行分級督導審核制度，以保障審計質量，實現審計目標。

第五章內部審計質量監督。

第二十九條內部審計應得到恰當的監督以確保審計目的得以實。

現、審計質量得以保證、審計人員得到發展。

第三十條監察審計部應定期對已開展的審計工作進行評價，

檢查其質量與制度要求的符合程度，不斷提高內部審計工作的效率和。

效果。

第三十一條公司可組織其他部門或人員，在了解內部審計實務。

標準的基礎上，對監察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內部評。

價。

第三十二條公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機。

構對監察審計部的審計工作進行外部評價。

第六章內部審計人員職業道德規范。

為了規范公司內部審計人員行為，提高內部審計人員的執業水平和素質，特制定公司內部審計人員職業道德規范:。

第三十三條內部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內部審計法規、內部審計準則及公司內部審計規定，不得從事損害國家利益、公司利益和內部審計職業榮譽的活動。

第三十四條內部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。

第三十五條內部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計對象的請客、送禮。

第三十六條內部審計人員要正確應用職業謹慎，并合理使用職業判斷。

第三十七條內部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。

第三十八條內部審計人員必須遵守公司保密規定，在履行職責時，要按規定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業機密。

第三十九條內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項;不得隱瞞事實真-相。

第四十條內部審計人員要保持和不斷提高專業勝任能力，不斷地接受后續教育;若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。

第四十一條內部審計人員應具有較強的人際關系溝通能力，妥善處理好公司內外相關單位和人士的關系。

第七章內部審計責任追究。

第四十二條監察審計部對審計過程中發現并確認的違反規章制度的單位和人員，根據公司相關管理辦法進行責任追究;對審計過程中發現并確認的違反國家相關法律法規的`單位和人員，由公司移法移交司法機關處理。

第四十三條監察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執行審計處理處罰決定的有關單位和人員從重進行處理處罰。

第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據情節輕重由內審部門向審計委員會提出建議;公司給予行政處分或經濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關依法處理。

1、轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的;。

2、阻撓審計人員行使職權，干擾、抗拒審計檢查的;。

3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;。

4、拒不執行審計決定的;。

5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關舉報人的。

第四十五條內部審計人員違反本制度規定，職權濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據相關制度規定對審計人員進行從嚴處理。

第四十六條審計工作人員違反本制度規定，有下列行為之一的，公司依法依規追究責任，同時給予行政處分或經濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理:。

1、利用職權謀取私利的;。

2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;。

3、泄露公司商業機密的。

第四十七條對揭發、檢舉違反公司規章制度行為，提供審計線索的有功人員，監察審計部可以建議給予表彰或獎勵。

第四十八條內審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規范、審計底稿規范、審計流程規范和審計報告方式及后續整改監督記錄。

第四十九條審計檔案管理范圍:。

2、審計報告及其附件;。

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據;。

4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件;。

5、審計委員會對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;。

6、審計處理決定以及執行情況報告;。

7、申訴、申請復審報告;。

8、復審和后續審計的資料;。

9、其他應保存的資料。

第五十條審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執行。

第九章附則。

第五十一條本制度由公司董事會與內部審計部門負責解釋和修訂。

第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇三

為認真貫徹落實《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，順利完成行政事業單位資產清查任務，會計師事務所應組織業務的骨干參與資產清查工作。根據資產清查的目的及特殊性，在保證質量的前提下，在規定的時間內完成資產清查工作。

一、基本情況。

本次行政事業單位資產清查工作按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查工作。

財政部將成立“全國行政事業單位資產清查工作小組”，統一領導全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級資產清查工作。工作小組下設辦公室，具體負責組織開展資產清查工作。

地方各級財政部門(或財政部門會同相關部門)成立資產清查工作小組和辦公室，負責本地區資產清查工作的組織和實施。具體組織機構和職責，按照分級負責的原則執行確定。

二、審計目的。

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的規定，資產清查的審計目的是會計師事務所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，在行政事業單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產、負債及收支的基礎上，對相關會計記錄和資料進行審計，并在此基礎上對清查出的各項資產損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發表審計意見，并出具資產清查專項審計報告及管理建議書。

三、審計范圍。

(一)被審計單位。

根據財政部行政事業單位資產清查工作相關文件的要求，行政事業單位納入本次資產清查范圍的單位包括：

1、20xx年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執行行政、事業單位財務會計制度的各類行政事業單位、社會團體。

2、執行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據本方案規定上報相關數據。

1、資產清查基準日的會計報表。

2、各單位資產管理、會計核算等內部控制制度。

3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關文件等。

4、各單位按照資產清查文件規定編制的基礎表、報表及申報清查損溢的相關證明材料。

5、資產清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計責任。

會計師事務所協助、配合資產清查部門做好政策、規定解釋;協助行政事業單位進行資產清查工作。

會計師事務所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產清查專項審計報告和匯總資產清查專項審計報告。

會計師事務所對其出具的資產清查專項審計報告和單位申報的損溢及經濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔責任，對個別事項出具經濟鑒證意見。

五、工作要求。

(一)資產清查工作機制。

財政部門與各會計師事務所之間建立定期溝通制度、固定聯系人制度與重大問題請示報告制度。

1、定期溝通制度。

會計師事務所定期(具體按照本級財政部門有關要求執行)將資產清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內容主要包括各參審所(審計小組)目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產清查部門協調的事項。

如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。

2、建立固定聯系人制度。

會計師事務所應明確資產清查審計工作的總負責人和對各單位進行審計的項目負責人。?

3、重大問題請示報告制度。

各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關各方溝通及協調處理的問題，經各會計師事務所資產清查審計總負責人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。

(二)會計師事務所的工作職責。

1、對被審計單位進行咨詢和指導;。

2、按照資產清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作;。

4、完成資產清查部門交辦的其他工作。

六、審計主要依據。

(一)?國家有關政策、法規：

1、《行政單位財務規則》。

2、《事業單位財務規則》。

3、《行政單位會計制度》。

4、《事業單位會計制度》。

5、《行政單位國有資產管理暫行辦法》。

6、《事業單位國有資產管理暫行辦法》。

7、《中國注冊會計師審計準資產清查工作審計方案第2頁則》。

(二)行政事業單位資產清查有關規范性文件：

1、《行政事業單位資產清查暫行辦法》。

2、組織資產清查的組織單位制定的相關文件。

本次資產清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。

2、實物資產主要進行盤點。

3、資產損溢主要進行檢查、復核、鑒證、盤點等，對資產損溢要求一筆一審。

八、重點審計領域。

(一)資產類。

1、貨幣資金。

主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

(1)對庫存現金的清查，應當查看庫存現金是否超過核定的限額，現金收支是否符合現金管理規定;核對庫存現金實際金額與現金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應說明原因;編制庫存現金盤點表及現金倒軋表;對庫存外幣依幣種清查，并以資產清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項支出憑證的金額應等于當初設置備用金數額，對單項備用金余額較大的，應由持備用金的相關人員予以簽字確認。

(2)對銀行存款，主要清查各單位在金融機構開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構中該單位的賬面余額是否相符;根據銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調節表中未達賬項的真實性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規定進行賬務處理。

a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應當區分人民幣及各種外幣;。

b.定期存款應當索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復印件;。

c.各項存款應當由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等;。

d.外幣存款應當按外幣幣種及銀行分列;。

e.銀行存款列有利息收入時應當詳加注明。

2、應收款項(暫付款)應收款項的清查內容包括應收賬款、其他應收款、預付賬款。

(2)索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應由該個人簽字確認;。

(3)分析應收及預付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關依據。

3、對外投資。

(3)對已納入匯總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產清查，編制資產清查報表并出具資產清查報告。

4、存貨(庫存材料)。

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

(1)要求各單位配合中介機構認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點;。

(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表;。

(4)重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。

5、固定資產。

固定資產清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設備、專用設備、交通運輸設備等，要求各單位配合會計師事務所認真組織清查，原則上對所有固定資產全面清查盤點。

(6)對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產清查單位無法列示明細金額的，按加總數量清查核對實物，按總計金額填列固定資產清查明細表，并注明總數量。

(二)負債類。

負債的清查包括各行政事業單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質、種類、金額和合法性。對無法支付的應付款項作為本次清查資產損溢處理。

1、借入款項。

借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內容主要包括向銀行和其他債權人單位發函詢證;索取相關借款協議或財政部門、上級單位的相關文件;核實借款數額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預提。

2、應繳預算款。

應繳預算款主要包括應繳財政預算的各種款項，如非營利組織的預算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算規定上繳預算的款項。應繳預算款清查時重點關注是否按照財政規定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現象。

3、應繳財政專戶款。

應繳財政專戶款清查的內容主要包括應上繳財政專戶的各種預算外資金，按預算外資金的類別列示明細。核查重點同“應繳預算款”。

4、應付款項(暫存款)。

應付款項(暫存款)清查的內容主要包括行政事業單位在業務活動中與其他單位和個人發生的待結算款項，應按暫存款項的類別或單位、個人列示明細;與對方單位進行對賬，核實金額和性質。重點關注是否將應納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結算的情況。

5、應交稅金。

應交稅金清查的內容主要包括應交納的各種稅費，按應交納的稅費種類列示明細;查閱相關納稅認定、納稅通知、納稅優惠等文件;核對有關會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復核其是否正確，列示是否允當;關注是否存在稅收罰款的情況。

(三)收支類。

收支類清查的內容主要包括檢查資產清查期間的收支數額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現象予以調整。

(四)其他事項。

1、各單位資金往來。

以資產清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務進行全面清理，要求各單位做好內部賬戶結算和資金核對工作。要做到內部各部門之間、上下級單位之間往來關系清楚、資金關系明晰。

單位內部往來款項原則上不能作為資產清查損溢申報。但為全面摸清行政事業單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產狀況，內部的單方掛賬在同時取得下列證據時可以作為資產清查損溢：

(2)債務方提供的不承認此筆掛賬的理由;。

(3)中介機構對該筆掛賬的經濟鑒證證明。

2、資產損溢。

對清理出來的各種由于會計技術性差錯造成的錯賬，應當根據會計制度關于會計差錯調整的規定自行進行賬務調整。

3、文物作為一種特殊形態的固定資產，由政府有關主管部門組織管理和收藏的單位負責清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部(89)文物計字第877號文發布的《文物、博物館事業單位財務管理辦法》第28條的規定辦理：“對現有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬;無法估價的，可登記品種、等級和數量。對于新征集的文物，應按實際收購金額入賬;對接收捐獻的文物可估價入賬”。

4、或有事項。

審閱對外借款合同、協議等，以發現對內或者對外的或有負債、擔保情況、財產抵押和司法訴訟等線索，根據實際情況分類編制情況說明。

為確保此次資產清查審計質量，確定本次資產清查的審計重點如下：

1、按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目。

資產清查的重點應放在單筆報損金額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的.項目，會計師事務所應予以重點關注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產清查部門溝通;c類是金額不大或性質不重要的項目，對于此類項目，可予以適當關注;b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關注。

2、保證時間進度。

會計師事務所按資產清查時間進度和審計內容制定審計計劃，保證資產清查工作按期完成。

3、其他關注方面。

會計師事務所關注已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。

十、對會計師事務所的要求。

1、為了控制審計風險，保證行政事業單位資產清查專項審計報告的質量，資產清查部門向各會計師事務所就有關事項下發審計工作要求，各會計師事務所應按要求及時提交有關資料。

2、為了保證行政事業單位資產清查審計工作總體進度，各會計師事務所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業單位資產清查部門溝通。

3、各會計師事務所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產清查中遇到的重大問題，特別是一些資產損溢，與規定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。

重大問題主要包括：

(1)導致會計師事務所和管理人員意見不一致的重大損溢申報;。

(2)難以評估確定價值的資產;。

(3)對資產清查中發現的產權歸屬不清、有爭議的資產等問題;。

(4)與資產清查部門要求報告不一致的事項;。

(5)任何影響資產清查報告期限的事項;。

(6)其他重大問題。

4、各會計師事務所必須在指定的時間內將要求的資產清查專項審計報告(被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應按要求出具報告)、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業單位資產清查部門(包括紙版、電子版和報表數據庫)。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規范、清晰。

5、各會計師事務所項目負責人必須有相當的審計經驗，熟悉行政事業單位業務，熟悉資產清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務所應將負責審計的各行政事業單位名稱及其項目負責人、聯系方式等資料及時報給同級財政部門。

資產清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔。參與中央級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政部統一支付。參與省級行政事業單位資產清查專項審計工作的社會中介機構所需費用，由財政廳統一支付。

二0xx年二月十二日。

中介機構審核鑒證。

2、會計師事務所等有關社會中介機構對個別事項出具經濟鑒證證明;。

3、會計師事務所對申報有資產損益的單位出具《資產清查事項審計報告》和管理建議書。

中介機構出具經濟鑒證證明的內容及要求。

(一)委托社會中介機構進行經濟鑒證的情形。

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據，但其損失金額無法根據證據確定的;。

2、單位難以取得外部具有法律效力證據的有關不良應收財款和不良投資損失;。

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產、在行程(如適用)的報廢、損毀;。

4、單位各項盤盈和盤虧資產;。

5、單位各項資金掛帳損失。

(二)社會中介機構進行經濟鑒證應實施的必要程序。

1、督促和協助單位及時取得相關損失的具有法律效力的外部證據;。

3、社會中介機構赴二作現場進行深入調查研究，取得相關調查資料;。

5、通過認真核對與分析計算，對單位相關損失的金額進行估算及確認;。

6、對收集的上述資料進行整理，形成經濟鑒證材料;。

7、出具鑒證意見書。

(三)社會中介機構出具的經濟鑒證證明應符合的要求。

1、對于單位的相關損失應按照類別逐項出具鑒證意見;。

2、鑒證意見應當內容真實、表述客觀、依據充分、結論明確。

在單位損失經濟鑒證工作中，社會中介機構及相關工作人員必須認真查閱單位有關財務會計資料和文件，勘察業務現場和設施，向有關單位和個人進行調查與核實;對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關損失證據的，社會中介機構及相關工作人員有權對相關損失不予鑒證或者不發表鑒證意見。

2016年全國行政事業單位國有資產清查工作方案。

為了全面摸清行政事業單位“家底”，進一步強化行政事業單位資產管理，夯實資產管理信息系統數據，推進資產管理與預算管理、財務管理相結合，健全適應現代化國家治理體系和公共財政需要的行政事業單位國有資產管理體制，依據《中華人民共和國預算法》、《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關要求，財政部決定在全國范圍內組織開展行政事業單位資產清查工作，現制定如下工作方案。

一、工作原則和目標。

財政部按照“統一政策、統一方法、統一步驟、統一要求和分級實施”的原則，組織開展全國行政事業單位資產清查工作。

(一)全面摸清家底。對行政事業單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況，為加強行政事業單位國有資產監督管理，促進資產管理與預算管理有機結合奠定基礎。

(二)完善監管系統。通過資產清查，建立全國行政事業單位資產管理基礎數據庫，充實全國行政事業單位國有資產管理信息系統，實施動態管理，為加強財政資產管理和預算管理提供數據支撐。

(三)實現兩個結合。建立資產管理與預算管理，資產管理與財務管理相結合的工作機制，為編制年度預算、加強資產收益管理、規范收入分配秩序創造條件。

(四)完善管理制度。根據資產清查發現和暴露的問題，全面總結經驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業單位國有資產管理制度。

二、清查基準日和范圍。

(一)清查基準日。

以2015年12月31日為資產清查的基準日。

(二)清查范圍。

1.2015年12月31日以前經機構編制管理部門批準成立，執行行政、事業單位財務會計制度的各級各類行政事業單位、社會團體。

2.執行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業，實行企業化管理并執行企業財務會計制度的事業單位，以及事業單位興辦、具有法人資格的企業，不列入此次清查范圍。

三、工作方法。

(一)財政部組織中央級行政事業單位清查核實工作，各中央主管部門按照財務隸屬關系負責組織所屬單位開展資產清查核實工作。地方財政部門按行政隸屬關系組織本級政府管轄范圍的行政事業單位開展資產清查核實工作。

對于近三年已經進行過行政事業單位國有資產清查工作的地方和部門，可以在以前工作的基礎上，按照此次資產清查的統一政策和要求，對其資產清查結果進行補充、調整，審核并更新有關數據后，按要求上報。

(二)中央部門單位和各省(區、市)的資產清查結果按規定報送財政部，資產清查數據應與同年度資產報告數據、財務會計決算數據進行核對。

(三)經過清查核實后的資產，要按照財政部的統一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業單位國有資產管理信息系統管理規程》規定，將相關信息錄入信息系統。

(四)針對資產清查過程中發現的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構進行專項審計或復核。

(五)各部門(單位)、各地方應在此次資產清查工作的基礎上，建立完整的行政事業單位國有資產基礎數據庫，對資產變化情況做到及時更新，按時上報，實現資產的動態管理，并建立和完善資產與預算有效結合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現象。

(六)資產清查工作結束后，各級財政部門、主管部門、行政事業單位應當根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和實際情況，對資產清查結果逐步予以核實批復。

四、工作內容和步驟。

根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》等有關規定，做好基本情況清理、賬務清理、財產清查和完善制度等工作。具體步驟如下：

(一)準備階段(2016年1月)。

1.研究制定資產清查工作方案。

2.組織開展宣傳及業務培訓。

(二)實施階段(2016年2月-9月)。

1.中央各部門(單位)自查。根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》的規定要求，行政事業單位對其占有使用的國有資產進行全面清查，必要時可委托社會中介機構出具專項審計報告。自查工作完成后，行政事業單位將申報文件、資產清查報表、專項審計報告和資產清查工作報告等材料報送主管部門，主管部門進行審核匯總后于2016年8月31日前報送財政部。其中，紙質材料應當包括正式文件、本部門資產清查匯總報表和資產清查工作報告等;電子材料除提供紙質材料電子版外，還應當包括本部門所屬行政事業單位的資產卡片、固定(無形)資產盤點單、資產清查明細表、資產清查報表、資產清查匯總表、社會中介機構出具的專項審計報告等。

2016年9月30日前，財政部對中央部門(單位)資產清查結果進行審核，財政部駐各地財政監察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業單位資產清查結果進行審核。財政部可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對中央級行政事業單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。中央部門(單位)根據經主管部門和財政部審核通過的資產清查結果開展資產核實工作。對于需要報送財政部審批的資產核實事項，單位應當將申報文件、資產核實申請表、資產清查報表、相關證據和經濟鑒證證明等材料經主管部門審核同意后，報財政部審批。

2.地方各級行政事業單位根據《行政事業單位資產清查核實管理辦法》，按照同級財政部門的有關要求開展資產清查核實工作。地方財政部門可以結合工作需要組織相關專業人員或委托社會中介機構，對單位資產清查核實結果進行檢查或抽查。

各省(區、市)于2016年9月30日前將本地區資產清查報表匯總報送財政部。其中，紙質材料應當包括正式文件、全省(區、市)資產清查匯總報表、資產清查工作報告等;電子材料除紙質材料的電子版外，還應當包括各級財政部門、主管部門、行政事業單位的資產清查明細表、資產清查報表和資產清查匯總表。

(三)總結階段(2016年10月)。

1.財政部對全國資產清查工作進行總結，向國務院報告全國行政事業單位國有資產情況，為下一步堅持問題導向、提出改進措施奠定基礎。

2.財政部將根據資產清查結果，研究制定或完善行政事業單位國有資產管理辦法。

3.中央部門(單位)和地方要根據各自實際情況，完善具體的實施辦法。

五、組織實施。

為切實加強領導，保證行政事業單位資產清查工作順利進行，財政部統一組織全國行政事業單位資產清查工作，并組織開展中央級行政事業單位資產清查工作。地方各級財政部門按照財政部的統一部署，結合各地實際具體負責組織開展管轄區域內的資產清查工作。

各單位法人代表是資產清查的第一責任人，各部門和單位要建立由資產、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門、本單位的資產清查工作。

六、經費保障。

資產清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔。按照現行財政管理體制，除財政部統一配發的資產清查軟件、資料等外，各級開展行政事業單位資產清查工作所需經費，列入同級財政預算。

七、操作系統。

財政部在行政事業單位資產管理信息系統中開發了資產清查子系統。各部門(單位)、各地方應當為系統的使用提供必要的硬件及網絡條件保障，利用系統完成資產清查及資產報表的錄入、審核、匯總、報送工作。使用財政部開發的行政事業單位資產管理信息系統的地方和部門，開發商將主動聯系，提供免費的系統升級服務。未使用財政部統一組織開發系統的地方和中央部門，可以單獨部署財政部組織開發的資產清查子系統，或主動與財政部組織開發的資產清查子系統實現無縫對接，確保資產清查電子數據順利上報，為下一步實現動態管理奠定基礎。

八、工作要求。

(一)加強領導。各部門(單位)、各地方要加強資產清查工作的組織領導，部門(單位)負責人應切實履行管理責任，分工明確，落實到人，配備強有力的領導班子，保證資產清查結果真實可靠，確保資產清查工作按時完成。

(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動員、培訓工作，認真學習相關文件，并結合本部門、本單位實際制定資產清查的具體實施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴肅紀律。各級行政事業單位應堅持實事求是的原則，如實反映資產管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預社會中介機構依法執業。對于資產清查工作中出現的違規違法行為，按照相關法律法規處理。

(四)工作督導。各部門(單位)、各地方要加強對本系統、本地區行政事業單位資產清查工作的監督指導，及時上報資產清查工作進展情況。財政部將對全國資產清查工作情況予以通報，并組織監督檢查。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇四

1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應及時取得董事會或其他權力機構的書面授權或委托書，依據集團企業的有關制度開始實施審計工作。集團企業董事會和領導層對審計任務的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調查，要分析任期內歷年審計資料及結論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業下一級企業進行審計等內容應當明確。四要下達審計通知書，在通知書中應向被審企業說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的具體要求，例如準備好財務帳冊、憑證、報表及相關合同資料等。

2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調節、盤點和調查的基礎上，將賬面審查的結果與收集的賬外證據結合起來進行分析。

3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內容及要素和其他審計項目一樣，區別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業負責人”，其作用是為集團企業考核、任用管理人員提供依據。報告中要高度重視對離任者任期經濟責任進行合理評價，這部分內容對于被審計企業和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的`綜合體現。如何恰當進行審計評價，要把握好以下四個原則：

(1)客觀公正原則。一切從實際出發，以法規制度為準繩，以資料事實為依據，實事求是地作出評價。對問題要結合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應盡量使用量化指標和對比的方式說明企業經營狀況，用寫實的表述客觀反映企業對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據的隨意評價。

(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當，有分寸。

(3)責權分清原則。對所發現的問題，結合企業所處的經營環境與政策影響面，實事求是地剖析問題產生的主、客觀原因，明確前任與現任責任，分清直接與間接責任，主觀與客觀責任，集體與個人責任。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內容。

1、檢查內部控制：檢查被審計企業的內部控制，既是離任審計的重要內容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業是否建立了行之有效的內部控制制度，一是參照有關規范性文件確定該企業內控制度模式，二是檢查該企業內控的現狀和健全性，三是測試該企業內控的有效性(即符合性測試)，四是根據測試結果對企業內部控制予以評價。

2、審查任期內財務狀況及經營成果：以財務收支審計為基礎，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務收支及遵守財經法規和集團規章等情況，關注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權便利謀取私利的不法行為，有無按規定程序辦理投資決策、重大采購、股權變動、經濟擔保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉移損失等問題;三是審計資產、負債和損益，關注債權債務是否清晰，有無呆壞帳及其他經濟遺留問題。

3、審查任期內資產管理、使用及保值增值情況：企業負責人作為資產的受托經營者和管理者，必須履行其托管責任，確保各項資產的安全完整、有效利用和保值增值。對企業存量資產進行審計核實，能劃清前后任的經濟責任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產的真實完整性、合法合規性，例如，對現金、原材料、產成品、固定資產進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應收帳款等進行證實;鑒別資產報廢依據等。二要審查各項資產的有效利用和增值情況，將企業縱向變化的相關指標和同行業先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設備完好率等，有利于考察企業發展前景和生產后勁。

4、重點審查任職期間的經營業績：任期經濟責任審計要著重評價企業負責人是否完成經濟責任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產及投資管理、資產保值增值等內容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當拓展和延伸審計內容。例如審核固定資產投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經營業績的分析與評價，由于企業實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經營活動真實情況的經濟指標來進行。

因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應根據實際情況，靈活科學地選用審計方法。在具體操作時應注意以下幾個“結合”：

1、企業自查與審計檢查相結合。對資產規模較大，情況比較復雜的企業，可先由企業對實物和資產進行盤點，對債權債務進行清理，在此基礎上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內部控制相結合。較好的內部控制是保證會計信息真實可靠的關鍵，能預防差錯和舞弊行為的發生。檢查會計資料與檢查內部控制的有機結合，可減少審計風險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結合。對重要的資產除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風險，確保審計質量。

4、賬簿審查與調查研究相結合。審計中除審查賬簿外，還可通過調查，如與有關人員進行交談，了解和掌握有關情況，為合理評價打好基礎。

5、離任審計與延伸審計相結合。延伸審計下屬企業及有經濟往來的企業，是全面有效評價經濟責任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復審計，起到事半功倍的效果。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇五

根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：

通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結算、財務核算中存在的不真實、不合法和不規范問題，監督和檢查建設資金管理和使用情況，促進建設單位合法有效地使用建設資金，提高投資效益，督促建設單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規范我縣的建設市場，針對存在的問題，分析產生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據，充分發揮審計職能為我縣經濟保駕護航的功能。

(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。

1.工程量及工程價款結算情況。

三、審計內容、重點及審計措施。

(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效。

相應資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標所需的設計圖紙及技術資料;另一方面，關注建設項目招標是否合符合程序，要關注應該公開招標的工程是否違規進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網絡上公開發布招標公告，招標公告內容是否完整。

應注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭;有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標;有無中標人轉包或違法分包。關注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現象。

2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質性變更，特別是結算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔保的，中標人是否提交;是否存在中標人將中標項目轉讓給他人、將中標項目肢解后分別轉讓給他人或者分包人再次分包的情況。

(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確。

場復核，結合施工記錄、監理日記等各種資料的相關性、連續性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設計預算部分工程量是否按實計算，確定工程量。

(三)工程結算造價的準確性。

運用相關的施工規范及法律法規，結合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關規定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據湘建價[]406號文件。

四、審計工作分工及時間安排。

(一)預定的審計工作時間。

20xx年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計時間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。

(二)人員分工。

一審責任人(審計組成員)：王彬林，1.按規定程序審計該項目工程造價的全部內容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。

二審責任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責任人現場察看、丈量;2.按規定程序全面復審該項目工程造價的全部內容。

(二)工程造價管理情況。

1、通過查閱招投標文件，審查是否存在未嚴格執行招投標等有關程序而造成合同價款。

偏高的問題，并分析其產生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關聯單位或合同價款高的項目。

2、通過查閱竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執行合同及相關定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關聯單位或合同價款高的項目。

3、以竣工資料為基礎，結合招標文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執行了合同文件及相關定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結算是否合規，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續的完備情況。計算結果要部分進行現場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關聯單位承包的工程項目要重點抽查。

4、通過查閱竣工資料，核對有關原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執行了有關程序，理由和依據是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現場核對，對變更較大的項目和關聯單位承包的工程項目要重點抽查。

5、通過查閱設計文件，核對變更設計有關手續，審查工程設計變更是否嚴格履行了有關手續，并查明和分析原因。

6、通過查閱物資設備采購計劃和合同以及建設主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據，審查工程所用的主要設備、材料是否按設計要求進行采購，其價格是否與當時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。

7、通過現場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇六

單位名稱(公章)：

項目負責人：羅輯。

撰寫人：羅輯。

聯系電話：

電子郵箱：

二零一二年四月一十日。

目錄。

一、審計項目…………………………………………………。

二、編制依據…………………………………………………。

三、被審計單位基本情況……………………………………。

四、審計目的…………………………………………………。

五、審計范圍和內容…………………………………………。

六、重要性水平的確定和審計風險的評估…………………。

七、審計時間、組織安排與預算費用………………………。

八、具體審計方法和程序…………………………………。

九、審計風險評估與防范……………………………………。

十、審計紀律與要求…………………………………………。

20xx年s省商業銀行次級信貸業務。

s省a市商業銀行20xx年次級信貸業務審計。

二、編制依據。

依據《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業監督管理委員會《商業銀行授信工作盡職指引》和《s省商業銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。

三、被審計單位基本情況。

a市商業銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業銀行，成立于，現有在職職工3000余人，16個支行。截止10月30日，全行總資產達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規模和市場份額在某省處于前列。

近年來，隨著金融機構之間的競爭日趨激烈，新型金融產品層出不窮，a市商業銀行的信貸業務不斷快速發展，信貸風險在某種程度上也難以全面控制。

銀行作為一個社會經濟體第一要務是發展，面對各種信貸風險，我們要堅持科學發展觀，看待金融中信貸風險與發展的矛盾，要樹立全面、協調、可持續的發展觀，確保銀行在整個國民經濟中保持全面協調可持續發展。

a市商業銀行在辦理各項信貸業務的流程中，也出現了不同程度的信貸風險。正是基于上述背景，對本行的信貸業務進行審核。

四、審計目的。

本次審計是根據《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業監督管理委員會《商業銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關法律、法規，對本行20xx年的`次級信貸業務進行審計，并對本行次級信貸業務的合法性、合理性發表審計意見，以評估本行的次級信貸風險。

五、審計范圍與內容。

根據本行各支行的次級信貸業務情況、市分行內審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領域的其它支行采用送達審計的方式。審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。

(2)送達審計：其他抽查到的分行。

在對上述分支機構的信貸業務審計過程中，主要檢查：

(1)次級信貸業務的貸前調查情況;。

(2)客戶信用評級報告內容的真實性與全面性;。

(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;。

(4)擔保或抵押物評估的合規性;。

(5)成為次級貸款后有無繼續合理追回;。

(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產評估;。

六、重要性水平的確定和審計風險評估。

(一)重要性水平的確定。

本次審計根據以往我們對次級信貸業務內部控制了解及其對次級信貸業務的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業務產生重大影響的調整或重分類不超過上述標準。

即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元。

達審計相結合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：

表1s省商業銀行各分支行重要性標準分配情況單位：萬元。

(二)審計風險評估。

以前年度的審計工作底稿對內部控制有較多的了解及評價測試,結合本次對次級信貸業務情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風險綜合評價為20%,結合影響檢查風險的因素我們將本次的檢查風險確定為4%。

七、審計時間、組織安排與費用預算。

本項目的預計審計起訖時間為：20xx年4月10日至5月30日，根據審計進度，時間可提前或延長，時間服從質量安排。

(一)具體審計執行時間安排。

就地審計的具體執行時間如下所示：

2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現場審計;。

3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現場審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

送達審計的具體執行時間安排如下所示：

3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。

本次審計時間約為50天，其中現場工作時間約為30天,結合內部審計部門的審計經費情況，本次信貸審計的費用預算為20萬元。

具體費用預算表。

審計小組構成及審計執行人員分工。

審計組組長;羅輯。

審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。

三十元標準，結戶后由審計機關與被審計單位結算;。

對本行次級信貸業務的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：

(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結果報告給本行總部。

九、審計風險評估與防范。

在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。

(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定。

次五級貸款分類的界定問題。

(二)次級信貸業務審計評價不當可能存在的審計風險。

1、對非評價審計事項進行評價。

2、對審計過程中未涉及的事項進行評價。

3、對審計證據不足的審計事項進行評價。

4、審計評價的措詞不當。

(三)其他可能存在的風險。

如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。

十、審計紀律與要求。

1、認真履行審計職能，堅持依法審計;。

2、堅持原則，正確運用法律法規;。

4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;。

5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。

6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現金和實物;。

7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;。

8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;。

9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業秘密;。

10、秉公執法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;。

11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執行廉政情況簽署意見。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇七

2010年是我正式上任以來的第一年，一年來，在領導的正確領導、指揮下，我們努力拼搏、克服困難、無私奉獻、全力以赴，出色地完成了上級領導交給我們的各項任務。隨著我的建章立制工作的進一步深入，人教科也相應完善了各項規章制度。在臺領導的關懷下,在中心人教處的指導下,人教科順利完成了人事制度改革工作、職稱評定工作、文秘工作等，基建檔案的整理工作已近尾聲，等待驗收。現將一年來的工作匯報如下：

1、人事制度改革工作人事制度改革是監測中心今年上半年的一項重大舉措，我根據中心部署，自2004年1月開始著手進行人事制度改革的籌備工作。人事教育科負責承辦人事制度改革具體工作。為很好地完成這次人事制度改革，1月中旬,在的帶領下，我們開始著手草擬各部門考核制度、崗位說明書、各崗位任職資格、機構人員設置方案、獎金分配方案等，并對原有的部分規章制度作了修改。從人事制度改革的程序操作上，我們遵照中心的要求，參照兄的改革方案，制定出切實可行的改革方案。為使干部職工正確認識人事制度改革的必要性和重要意義，人教科組織學習了人事制度改革的相關文件，并對監測中心以及我的各項規章制度、獎金分配辦法、百分制考核辦法進行了詳細地講解。消除了干部職工對改革的抵觸情緒，從思想上接受改革。為達到改革的目的,充分調動大家工作學習積極性，我們抓住改革的兩個關鍵:一是實行全員聘用制,二是引入激勵機制,制定合理的內部分配方案。人事制度改革主要是在中層干部的選拔任用上，實行競聘上崗的辦法，人教科嚴格按照競聘程序推進競聘工作。為充分體現民主，我們在競聘前下發《人員情況調查表》和《個人應聘意向表》，對照應聘條件嚴格審查每名應聘人員。在競聘演講會上為每名職工下發《中層干部競聘演講民主評議表》，大家為每名參加競聘人員打分，投出自己神圣的一票，使全體職工都參與到中層干部的選拔工作中來。在4月16日召開的簽約大會上，我每名職工都與簽訂了為期兩年的聘用合同。通過一系列的改革準備工作，到4月20日我人事制度改革工作圓滿結束，我臺實行全員聘用制。

2、健全制度，

3、完善管理按照年初制定的工作計劃，繼續完善/各項規章制度和崗位職責、完善各項考核制度，加大執行力度。2004年，我大部分職工均已轉正，這帶來了一些新出現的問題。為與里的實際情況協調，我們參照中心、兄弟以及地方的政策、規定，及時制定出切合我臺實際情況的規定、制度。圍繞人事制度改革，制定完善一系列崗位人員職責40條、崗位職責15條、管理制度、規定13條、考核制度、獎懲制度11條、以及《職工請銷假及假期待遇的有關規定》、《考勤辦法》等。

4、整理基建檔案，

6、基礎工作人教科完成了職工工資正常晉級調整工資標準等項工作，2004年新招調職工6人，人教科為他們辦理了招錄手續和調入手續，為他們工資定級，并上報中心得到批復。

為今年實習期滿的單中專畢業生辦理轉正定級手續以及職稱的評定工作。通過今年7月份的中心人事干部培訓班、8月份中心文秘干部培訓班的學習，對人事工作和文秘工作的一些具體問題有了深刻地了解，對提高工作效率和工作質量起到了很大的促進作用。學習班結束以后，人教科根據國家新的人事檔案管理規范，統一整理了我職工個人檔案。對文秘工作中的一些登記制度等也相應作了更趨合理的調整。今年工作得以順利完成，我們得到了領導的關心、得到了全體干部職工的理解和支持。人教科的工作關系到每名職工的切身利益，這就要求我們工作中來不得半點馬虎，為圓滿完成工作任務，人教科將在現有基礎上，努力提高業務水平、提高政治修養，做到使每名職工滿意。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇八

因此，在進行電力工程施工選擇的過程中，對電力工程施工招投標階段的風險管理是我國主要的措施，也是保證電力行業進步和完善的重要保證。隨著信息化和數字化的來臨，電力行業也發生了重大的改變，因此，為了滿足現階段社會發展和人民群眾對電力的需要，積極的解決電力工程施工招投標階段的風險是目前我國電力行業發展的重中之重。

2．1客觀分析工程招標文件，掌握各種各樣風險因素。

在工程施工投標時投標企業不應該盲目進行投標，在投標前期應充分了解招標項目的有關情況，必要時應進行現場踏勘，掌握現場的第一手實際資料;還應對招標單位的實際狀況及合作方進行必要的了解，對自身資金投入計劃及管理狀況進行分析，從而確保工程項目投資渠道的合理性。

2．2合理轉移與分散風險。

針對風險較大的海外電力工程項目，大多數投標企業轉移風險的主要方式就是向保險公司投保，將投標中存在的大部分風險轉嫁給保險公司，付出少量的保險費，卻可以規避或者減少風險，對投標企業而言具有一定的經濟學意義。

2．3風險損失控制。

若電力工程施工招投標階段及施工階段發生風險，不論風險是大是小，都會給電力工程企業帶來一定的經濟損失，因此電力工程企業在風險管理過程中應注意合理控制風險損失，對電力工程施工進行實時管理，若在管理中發現施工問題或者風險隱患，應根據風險類型及時采取相應的補救措施，降低風險給電力工程企業帶來的損失。

3結語。

綜上所述，電力工程施工招投標階段的風險管理是我國電力行業健康發展的前提，但是現階段，電力施工招標還存在著一些不足，應該及時的對其進行進，積極引進國外先進的技術和經驗，并且結合自身的發展情況，制定科學合理的施工方案，促進我國電力行業的進步和完善。

參考文獻:。

文檔為doc格式。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇九

當前，我國的基礎設施建設規模不斷加大，建筑行業日漸繁榮，建筑市場競爭也漸趨激烈。隨著有形建筑市場的不斷健全和完善，工程招投標已逐步走上規范化軌道，但是在近年來在施行過程中也出現了一些不容忽視的問題，在工程招投標過程中頻頻發生違法行為，使招投標這一“陽光作業”出現了“暗箱操作”，為工程質量埋下了隱患。工程在招投標階段“暗箱操作”、“違規操作”，剝奪了潛在投標人公平競爭的機會，同時給一些分子提供了權力“尋租”的沃土。建筑市場經過多次整頓取得了一定成效，但違規行為從公開到隱蔽，從個別人“一錘定音”到整個招投標過程不正當的“系列操作”，形成了程序上貌似合法而實質上滲透著。這種狀況不予以整治危害性更大，將使建筑市場處于非良性競爭狀態，嚴重危害行業的健康發展，且毒害黨風和社會風氣。

據有關資料介紹，近年來各地檢察機關立案查處的發生在建筑工程領域的商業賄賂案例，85％的發生在工程的招投標承攬階段。由此可見，工程招投標日益成為職務犯罪的高發部位。為此，經過查閱有關資料并結合澠池實際，我們對當前招投標市場存在的問題進行了深入分析。

一、當前招投標中存在的主要問題。

1、用招標書賺錢。

招標單位工程招標，投標單位購買標書就要付給招標單位一定數額的所謂工本費，并明確規定，不論中標與否一概不退。個別地方投標者甚至還要付給地方建筑主管部門一定數額的所費建筑管理費。這樣如果參加投標企業較多，有關單位就會有一筆較為可觀的收入。

2、設置障礙排斥他人。

一些工程項目建設單位為了使內定好的施工隊伍順利中標，在招標文件上暗做手腳，量身定做，制定傾向性條款，為意向的投標單位開綠燈；或是提高招標資格條件，排斥潛在投標人，以利其意向投標單位；或是要求參加投標企業提供巨額保證金，以巨額保證金嚇退不知內幕的潛在對手。

3、訂立不合理合同。

按照有關規定，簽定符合要求的表面合同，應付有關部門檢查，背地里，又按事先約定，與承包商簽訂了一份具有真正的約束力的實際合同，把利潤較大的部分回收另行分包或訂立苛刻條款。簽訂合同的單位如不答應招標單位這種“不合理合同”，就無法獲得此項工程，承包商只好委曲求全。

（二）在操作空間上找機會。

1、出圈企業重復來，如招標單位或招投標管理部門有意讓某企業中標，將工程劃為幾個標段招標。

其中第一標段某投標企業在開標公布標底時，已高標出圈。招標單位或招投標管理部門又可操縱評委，以復核報價等非招標程序讓其中標。

2、明招暗定。

招標單位或招投標管理部門經過資格預審，確定幾家投標單位，組織了龐大的團隊對擬參加投標單位進行考察。個別投標單位興師動眾，熱情接待，花費大量錢財。而實際上，在考察前招標單位或招投標管理部門就已經確定了一家意向單位，并根據意向單位的企業特點就獲獎情況、報價及施工技術方案等關鍵要素，為其設置評標程序及評標辦法。

3、肢解項目標段。

按照規定，造價50萬元以上的建設工程必須招標，50萬元以下的工程可直接發包。有些單位為了逃避招投標程序，經常把造價50萬元以上的工程進行分拆或肢解，從而達到指定施工單位的目的。而招投標管理部門在審核報建單位的工程造價時只根據報建單位提供的資料進行備案，缺少嚴格的審核把關。

（三）在監督過程中上鉆空子。

1、“公開評標”不公開。

在招標過程中，不是在競標單位報價之后、評委評標前公布經審定的標底，而是評委評標后宣布中標者時才公布標底。使各投標單位弄不清楚這是評標前已審定的標底呢，還是在評標過程中已調整過的標底。

2、假借資質參與競爭。

《招投標法》明確規定，不得假借資質或以他人名義參與招投標報名。但在實際報名和資格審查過程中，招投標中心并沒有嚴格按照規定程序操作，審核過程中也缺少相應的制約措施，致使假借資質、以他人名義報名的現象時有發生。

3、后續監管無人負責。

當前招投標管理工作中普遍存在一種重場內管理、輕后續監督的現象。后續監管不到位既有思想上不重視、人手不足的原因，更有體制上的原因，施工隊伍的年檢和日常管理屬建設主管部門，因此招投標辦和建設主管部門之間存在互相推諉的現象，使得招投標管理的后續監督工作出現真空，一些本可以通過后續檢查發現的問題比如借資質的問題，如非法轉包、擅自變更合同等等未能得到及時的揭露和糾正。

二、存在問題的主要原因。

一是市場經濟條件下，一些人放松世界觀的改造，經受不住權力、金錢的考驗，違規參與招投標活動。

二是招標投標的法制還不完善。《招標投標法》對招標投標的一些環節缺乏強制性規定，尤其對資格預審和評標等關鍵環節規定過粗，標底的地位和作用沒有明確，存在一些可以人為調控的'因素，如利用資格預審排斥其他潛在投標人入圍，利用評標辦法中的人為因素操縱評標結果或控制中標單位。

三是業主權利和義務不對等。《招標投標法》給予業主的權力過大，對其缺少責任約束和追究制度。

四是工程招標投標監管力量嚴重不足。招投標管理辦公室的人員配備不足，使招標投標監管難以到位。

五是招標投標管理、監督體制沒有理順。我國現行招標投標管理體制，對招標投標活動的行政監管由多個部門負責。

這種多頭管理的格局容易引發矛盾和相互推卸責任，造成監管不力。

六是招投標市場不夠健全規范。招投標市場的信息服務、場所服務、集中辦公服務等基本功能還不健全，相關的制度也不夠完善，這些都制約了招投標市場對遏制行為作用的發揮。

七是立法有缺陷。投機者為了小團體利益或個人目的，鉆法律和規定的空子，甚至是搞不正當競爭。但主要的、關鍵的原因還是競標人的不良行為在起作用。

三、解決招投標領域存在問題的對策。

1、加強監管機構建設，實施有效監督。

一是健全監管機構，加大工作力度。招投標管理辦公室要充實力量，認真履行職能，針對招投標管理過程中的薄弱環節，加強監管，堵塞漏洞。

二是明確責任，加強工程監管。要進一步明確招投標辦與建管部門的責任，對招投標工作涉及最多的建設工程實施“兩場聯動”監督，即招投標市場與建筑管理市場協調動作，跟蹤管理，嚴防在建設工程項目中出現轉包、違法分包、違規變更設計等違法違規問題。

三是加強執法監察，嚴查違法違規問題。監察部門要實施駐場監督，對招投標各個環節存在的問題，要依紀依法從嚴追究當事人的責任，以有力的執法監察保證招投標活動的規范運作。

2、加強招投標中心建設，規范招投標運作。

一是加強對招投標中心工作人員的法紀教育，注重利用反面典型開展警示教育活動，增強其廉潔自律的意識和依法行政的意識。

二是加強招投標中心的硬件設施建設和內部管理，修定完善內部規章制度，嚴格內部人員管理，調整充實專家評委庫，改進評標定標辦法，嚴格場內交易活動的程序，使中心成為招標投標活動的有效載體。

3、實行工程項目廉政準入制度，從源頭上杜絕不正當競爭行為。

由建設行政管理部門、審計部門、紀檢監察部門、檢察機關職務犯罪預防部門等組成廉政業績評價小組，對工程施工、監理、設計單位的廉政業績情況進行調查評價。主要考察廉政建設的職能機構是否建全，監督制約機制是否有效，有無、、等違法違紀紀錄等，建立廉政檔案，并與其它業績和資質評定掛鉤，考察結果作為招投標時評價投標方資格的依據。對通過送禮等到不正當手段攬取工程項目的單位或個人，規定在一定期限內不準參加有關項目的招投標活動，以從源頭上凈化工程建設市場環境，遏制不正當競爭行為。

4、健全規章制度，凈化招投標市場。

一是建立對業主行為的監督制度。對必須招標而未招標、將工程肢解發包等行為要嚴肅查處。

三是建立市場準入和清出制度。通過加強企業年檢和專業技術人員執業資格注冊等管理手段，對達不到規定要求以及有違法違規行為的企業和專業技術人員，堅決依法予以降級或清出建筑市場。

5、把握好評委抽取及評審過程的環節。

評標專家人員作為招投標活動當事人，對保證招投標活動能否公平、公正、公開起到十分重要的作用。工程招標活動能否順利結束，也在于評委的公正與否。評標人員的集中過程必須做好保密工作，盡量縮短可能泄露專家名單的時間，防止在人員集中時出現評標人員和投標單位聯系串通的現象；評審過程的管理必須嚴格按照規定進行，評委按照評標辦法對投標人的投標文件進行客觀公正的評審。業主和項目代理人員及現場監督人員均不能對評委施加任何影響。

6、加大打擊和預防違法犯罪的力度。

在嚴厲查處有關人員利用招投標索賄的同時，突出打擊那些利用等手段進行不不當競標的單位和人員。充分發揮職務犯罪預防機構的作用，協調各職能部門形成嚴密的監督網絡，建立起預防違法犯罪的長效機制。此外，應積極組織對《建筑法》、《招投標法》的宣傳和培訓，結合個案預防對招投標從業人員進行法制教育、廉政教育和警示教育，增強依法辦事的自覺性。加強對建設項目的全程動態管理和跟蹤監督，通過審查、評價、檢查等方式，及時發現存在的問題，提出整改意見，健全事前、事中、事后預防制度，努力從源頭上杜絕違法犯罪，推進建筑市場法制化管理。

招投標是市場競爭的一個環節，具體實施貫穿整個市場管理全過程。因此，各個職能部門應加強對工程、建筑市場的管理，做好服務，協同作戰，才能最大限度降低工程成本，確保工程的順利實施。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十

能源化工基地管理委員會經濟發展局：

報來《關于變更如意光伏發電項目投資建設主體的請示》(管(經)〔〕34號)收悉。現批復如下：

x年12月，我委對如意科技發展有限公司光伏發電項目進行了備案(寧發改備案〔〕31號)，建設規模為300mwp，項目業主為濟寧如意投資有限公司控股子公司如意科技發展有限公司。濟寧如意投資有限公司承諾在基地投資建設3.5億安時高端鋰離子電池和8萬噸高性能纖維材料項目。

因濟寧如意投資有限公司終止了光伏發電項目相關配套產業的建設，為繼續推進光伏電站項目及配套產業建設，由上海谷欣資產管理有限公司與山東潤峰集團合資組建的欣潤光伏發電有限公司承諾繼續在基地投資建設3.5億安時高端鋰離子電池和1gw光伏電池組件配套產業項目,符合《自治區人民政府辦公廳關于印發光伏園區電站項目資源配置指導意見和光伏電站項目備案和建設管理辦法的通知》(寧政辦發〔〕4號)有關要求。

經公示并請示自治區政府，同意光伏電站項目投資建設主體由如意科技發展有限公司調整備案為欣潤光伏發電有限公司，建設規模300mwp。

回族自治區發展改革委。

x年5月30日。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十一

經初步考察，我司邀請貴司參與我司濟南希努爾大廈室內裝修工程的投標，具體要求如下：

一、工程名稱：濟南希努爾大廈室內工程。

二、招標單位：山東歐美爾酒店有限公司招標單位。

三、建設地點：山東省濟南市歷下區泉城路77號(詳見附件3：《濟南希努爾大廈室內裝修項目工程說明》)。

四、工程概況：

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十二

1.1概述。

·市場：商品交換的場所。————商品交換的關系的總和。

·建筑市場：以建筑產品承發包交易活動為主要內容的市場。（建筑產品和有關服務的交換關系的總和。）。

狹義：有形建筑市場。

廣義：有形和無形市場。

·與其他市場的區別：建筑市場交易貫穿于建筑產品的整個過程。

1、概念。

·建筑工程承發包：是根據協議作為交易方的承包商和發包商完成某一項工程的全部或其中的一部分工作，按一定價格取得一定報酬。

·發包方：指委托工程建設的任務并負責支付報酬的建設單位（買方）。·承包方：指有一定生產能力、機械設備、流動資金，具有相應營業資格并能按時保質完成任務的企業（賣方）。

2、建設工程承發包方式模式：

自營方式：

承包方式：指定承包、協商承包和招標承包。

招標承包：

·工程項目總承包；

·階段承發包；

·專項（業）承發包。

1、建筑市場體系：

市場主體：發包方、承包方、咨詢服務機構、市場組織管理者。市場客體：有形建筑工廠、無形建筑產品（產品和生產過程）。

2、建筑市場管理體制：

1）西方國家管理體制；

2）我國建設管理體制。

1.2建筑工程市場的主體和客體。

建筑市場的主題是指參與建筑市場交易活動的主要各方。（發包方、承包方、咨詢服務機構、物質供應機構和銀行等）。

1、業主、政府部門、事業單位、企業單位和個人。

工程項目業主的分類：

1）企業、機關或事業單位；

2）共同資方組成的董事會或工程管理委員會；

3）各類開發公司和工程管理公司。

2、承包商（長期和持續存在的）。

1）承包商從事建設生產具備的條件。

2）承包商的實力主要包括（技術、經濟、管理、信譽）。

3、工程咨詢服務機構：

建筑市場的交易對象，建筑產品，不同階段表象為不同的形態。

1、建筑產品的特點：產品的固定性和生產的流動性；產品的'整體性和分部分項工程的相對獨立性；生產的不可逆性；產品的社會性。

2、建筑產品的商品屬性。

工程建設標注指對工程的勘察、設計、施工、驗收、質量檢驗等各個環節的技術要求。

1997.11.1全國人大常務委員會通過了《中華人民共和國建筑法》；1999年3月15日第九屆全國人大常務委員會第二次會議通過了《中華人民共和國合同法》，1999.10.1開始實施。

1999年8.30第九屆全國人大常務委員第十一次會議通過了《中華人民共和國招標投標法》，2000.1.1開始實施。

除上述法律外，國務院還發布實施了若干行政法規與建筑業有關的有：2000年1月10日。國務院第二十五次常務會議通過了《建設工程質量管理條例》，2000年1月30日起施行。

2003年11月12日。國務院第二十八次常務會議通過了《建設工程安全生產管理條例》，2004年2月1日起施行。

為貫徹上述法律和條例，國務院下屬各部委通過并發布了與建設工程有關的部門規章。

2003.2.17經建設部第119號公告批準頒布《建設工程工程量清單計價規范》等，2003年7月1日起實施。

1.3建筑工程市場的資質管理。

資質管理：即資質管理制度，是指從事建設工程的單位和專業技術人員進行從業資格審查管理，以保證建設工程質量和安全。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十三

近年來，隨著基礎建設投資力度的加大，國家加強了工程建設管理過程的監督，審計范圍逐漸拓寬，工程施工招投標審計是其中一個重要方面。工程施工招投標審計，就是對建設工程施工招投標活動全過程的真實性、合規性和有效性進行的審查、監督、評價。

《中華人民共和國招標投標法》規定：大型基礎設施、公用事業等關系社會公共利益、公眾安全的項目、全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目、使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標。

工程施工招標分為公開招標和邀請招標。公開招標是指向不特定的多數人在媒體上發布招標公告；邀請招標是指向特定的對象發出投標邀請。采用何種形式招標一般取決于工程建設項目的性質、投資規模、技術復雜程度等因素。

工程施工招投標一般程序為：決定招標、發出招標公告或投標邀請函、編制招標文件、購買招標文件、決定投標、編制投標文件、繳納投標保證金、現場踏勘疑問澄清、提交投標文件、開標、評標、確定中標候選人、確定中標人、簽訂合同。

工程施工招投標在建設初期階段進行，是工程建設中一個非常重要的環節，在很大程度上決定著工程的造價、質量和進度。由于招投標環節牽扯到各方經濟利益,極易產生暗箱違規操作。目前，工程施工招投標中主要存在以下問題：

1、肢解工程規避招標。建設單位為了規避關于工程發包達到一定金額必須實行公開招標的規定,將工程項目分拆到法定公開招標限額以下,化整為零后直接發包或者議標發包。

2、以邀請招標取代公開招標。有些地方或單位把本應公開招標的項目采取邀請招標,不發布招標廣告,只邀請特定的法人或組織投標,限制、排斥其他法人或組織參與投標,為其邀請的投標人減輕競爭壓力、創造中標條件。

3、投標人搞假招標。即投標人通過種.種弄虛作假的方式“明招暗定”，表面上對擬參加投標的單位進行考察,實際上根據意向單位情況設置標書,使其中標;或者故意選擇幾個無意中標的單位參與陪襯,使意向單位輕易中標。

4、投標人有意壓低標價。為了承攬工程，有的投標人不惜血本壓價、搞惡性競爭。此舉只會導致兩個結果，一方面，在既定的施工技術水平和管理條件下，壓低報價又要有利可圖，施工單位往往在施工時偷工減料，導致工程質量下降；另一方面，壓低報價，施工單位就會在施工過程中以各種理由要求建設單位追加資金，最后工程結算價值嚴重超過中標價值，失去了招投標本身所具有的約束作用。

5、投標人串通圍標。多個投標人組成臨時聯盟并達成協議,相互串通投標報價,幫助聯盟中的一個投標人取勝,這次你中標,下次我中標,輪流坐莊,利益均沾，排擠其他投標人的公平競爭。

6、投標人以他人名義投標。一些技術力量薄弱的投標人，掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉讓或租借的方式獲取資格或資格證書，假借資質或以他人名義參與投標。

7、違反規定確定中標人。招標人不按評標委員會推薦中標候選人的順序確定中標人，或者在評標委員會推薦的中標候選人之外確定中標人。

8、中標人轉包或違法分包。《招標投標法》規定：中標人不得向他人轉讓中標項目，也不得將中標項目肢解后分別向他人轉讓。但有的企業中標后，直接轉包或違法分包給其他單位，從中收取管理費，以包代管，而對工程質量、安全不認真管理、不負責任。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十四

第一章建筑市場。

1.1概述。

一、建筑工程市場的概念。

·市場：商品交換的場所。————商品交換的關系的總和。

·建筑市場：以建筑產品承發包交易活動為主要內容的市場。（建筑產品和有關服務的交換關系的總和。）。

狹義：有形建筑市場。

廣義：有形和無形市場。

·與其他市場的區別：建筑市場交易貫穿于建筑產品的整個過程。

二、建筑工程承發包。

1、概念。

·建筑工程承發包：是根據協議作為交易方的承包商和發包商完成某一項工程的全部或其中的一部分工作，按一定價格取得一定報酬。

·發包方：指委托工程建設的任務并負責支付報酬的建設單位（買方）。·承包方：指有一定生產能力、機械設備、流動資金，具有相應營業資格并能按時保質完成任務的企業（賣方）。

2、建設工程承發包方式模式：

自營方式：

承包方式：指定承包、協商承包和招標承包。

招標承包：

·工程項目總承包；

·階段承發包；

·專項（業）承發包。

三、建筑市場體系及管理體制。

1、建筑市場體系：

市場主體：發包方、承包方、咨詢服務機構、市場組織管理者。市場客體：有形建筑工廠、無形建筑產品（產品和生產過程）。

2、建筑市場管理體制：

1）西方國家管理體制；

2）我國建設管理體制。

1.2建筑工程市場的主體和客體。

建筑市場的主題是指參與建筑市場交易活動的主要各方。（發包方、承包方、咨詢服務機構、物質供應機構和銀行等）。

一、建筑市場主體：

1、業主、政府部門、事業單位、企業單位和個人。

工程項目業主的`分類：

1）企業、機關或事業單位；

2）共同資方組成的董事會或工程管理委員會；

3）各類開發公司和工程管理公司。

2、承包商（長期和持續存在的）。

1）承包商從事建設生產具備的條件。

2）承包商的實力主要包括（技術、經濟、管理、信譽）。

3、工程咨詢服務機構：

二、建筑市場的客體。

建筑市場的交易對象，建筑產品，不同階段表象為不同的形態。

1、建筑產品的特點：產品的固定性和生產的流動性；產品的整體性和分部分項工程的相對獨立性；生產的不可逆性；產品的社會性。

2、建筑產品的商品屬性。

工程建設標注指對工程的勘察、設計、施工、驗收、質量檢驗等各個環節的技術要求。

111全國人大常務委員會通過了《中華人民共和國建筑法》；3月15日第九屆全國人大常務委員會第二次會議通過了《中華人民共和國合同法》，101開始實施。

198.30第九屆全國人大常務委員第十一次會議通過了《中華人民共和國招標投標法》，.1.1開始實施。

除上述法律外，國務院還發布實施了若干行政法規與建筑業有關的有：1月10日。國務院第二十五次常務會議通過了《建設工程質量管理條例》，201月30日起施行。

11月12日。國務院第二十八次常務會議通過了《建設工程安全生產管理條例》，2月1日起施行。

為貫徹上述法律和條例，國務院下屬各部委通過并發布了與建設工程有關的部門規章。

217經建設部第119號公告批準頒布《建設工程工程量清單計價規范》等，207月1日起實施。

1.3建筑工程市場的資質管理。

資質管理：即資質管理制度，是指從事建設工程的單位和專業技術人員進行從業資格審查管理，以保證建設工程質量和安全。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十五

指導思想：以提高支部戰斗力、凝聚力、向心力為著力點，以踐行“三個代表”重要思想為落腳點，以強化宗旨意識為目的，不斷強化支部的戰斗堡壘作用。

原則：堅持解放思想，實事求是的原則；堅持結合實際，促進工作的原則；堅持有則改之，無則加勉的原則，全面加強和提高支部的團結、協作、民主、務實的工作作風。

二、黨支部整改的重點和方向。

根據收集匯總各方面對本單位、支部的評議意見，支部對照黨章規定的支部權利、義務，在全體黨員討論的基礎上，黨支部的整改重點和方向有以下三個方面。

2、作為消防部隊的基層黨組織，在與兄弟、業務上級、監督部門的橫向聯系上不夠緊密；

3、支部的團結協作精神、民主集中作風有待進一步加強；

4、支部的宗旨意識、務實精神與現實不相適應，有待進一步加強。

三、黨支部整改措施和步驟。

1、以制度作保障，強調學習的針對性、時效性、組織性、系統性。作為消防部隊的一線單位，在具體的消防工作實踐中，一要不斷強化和推動“以理論指導實踐，在實踐中檢驗理論”的學習模式；二要不斷強調學習的針對性和時效性，要結合消防工作的性質和任務，不斷提高執法為民思想，尤其是共產黨員的理論水平，提高他們活學活用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論及“三個代表”重要思想的能力，不斷提高理論知識的更新進程；三要不斷體現學習的組織性、系統性。支部在組織官兵學習理論時，應加強組織的`職能作用，系統地對理論進行深入淺出地講解、分析，不斷加深官兵對理論知識的理解。

為此，支部建立了黨員、官兵學習制度，堅持以制度作保障，不斷強化學習的重要作用。一是在各種教育活動上，加深對理論知識的學習。制度要求在學習中，要對近期國際、國內發生的時事動態，當前的理論動向，通過讀報、傳閱文件等形式，組織官兵進行學習；二是堅持集中學與黨員、官兵個人自己學相結合的靈活學習機制；三是建立學習考核制度。對黨員、官兵的學習效果，在適當時候進行抽查，通過出思考題、論辯題、討論題的形式，考核學習成效。

2、堅持聯系制度，進一步細化與兄弟、上級業務指導部門的聯系方式、方法。堅持聯系制度，是保障與上級業務指導部門、兄弟之間信息通暢的必要手段。在這次征求意見中，部分單位對我支部提出了加強聯系的意見，這反映出在過去的工作中，我們在這一方面還做得不夠好。為此，我們擬完善聯系工作制，進一步細化聯系的方式、方法。一是建立信息反饋制，對必須及時反饋的基本信息規定時限；二是規定業務工作定時匯報；三是真實反映情況，爭取各級部門對工作的支持。

3、加強支部成員之間的團結協作精神，堅持民主集中制原則。支部有無戰斗力的核心因素是，支部一班人是否團結協作，是否在部隊管理決策中，堅持民主集中制原則。這次反映的問題中，有的群眾和黨員提出了有關這方面的意見和建議。支部成員在看到這一意見后，冷靜地進行了剖析，都認為，這個意見提得很好，也很及時。支委在討論后認為，應一以貫之地堅持民主集中制，一以貫之地加強團結協作。

4、強化宗旨意識，解決群眾反映的突出問題。宗旨意識是一個關鍵性問題，工作搞得好不好，群眾支持不支持，宗旨觀念不動搖是關鍵。支部擬從以下幾個方面，不斷強化宗旨意識。一是支部要多關心干部、戰士的生活和個人成長問題。二是在各項制度落實后，官兵的生活質量要適當提高；三是要加強部隊的內部管理，不斷完善制度，規范程序，形成以制度管理、約束、激勵人的良好氛圍；四是正規化管理、規范化管理要進一步落實。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十六

在縣委、政府的正確領導下，在縣紀檢監察等部門的指導監督下，教育系統黨委帶領全縣中小學認真學習貫徹^v^中央紀委六中全會精神，狠抓黨風廉政及糾風工作目標的落實，把責任分解到學校，分解到每個教職工。現將教育系統上半年黨風廉政建設的糾風工作情況總結如下：

一、加強領導，認真部署。

教育系統黨委在思想上一直高度重視黨風廉政建設和糾風工作，黨政主要領導把加強和改進黨的作風建設納入了各自的工作日程之中，成立了教育系統黨風廉政建設和糾風工作領導小組，黨政一把手親自掛帥，加強對此項工作的領導，于年初與各鄉教育黨總支和縣直各學校黨支部簽訂了《黨風廉政建設和糾風工作責任書》，明確規定學校書記、校長為本單位黨風廉政建設和糾風工作第一責任人。各基層支部按照教育系統黨委的具體要求，結合實際，把糾風工作目標分解到每個教職員工，并組織全體教職工認真實施，對督查時發現的問題及時給予處理。

二、工作開展情況。

1、規范中小學收費行為，嚴禁亂收費。

為規范學校收費行為，在開學前，xx年1月23至25日召開了教育系統中小學書記、校長培訓班，專門安排收費工作，先后下發和轉發多個有關收費的文件。進一步做好學校收費工作，規范教育收費行為，我局于3月27日至29日對全縣中小學收費情況進行了專項檢查，嚴格執行“兩免一補”政策和“一費制”收費辦法。xx學年全縣享受“兩免”學生總人數為40503名，免費總金額642萬元。（春季273萬元，秋季元，），（xx年上級按學生數撥給公用經費210萬元和雜費336萬元）。

20xx年，享受“一補”學生806人，助學金共計萬元。

2、保障公用經費的正常運轉。

為認真落實我縣農村義務教育經費保障機制下撥的公用經費，教育局及時成立了農村義務教育經費保障機制改革領導小組，為加強對資金的管理、監督、安全和有效，在教育局設立教育經費核算中心，在全縣統一實行了“校財局管校用”的管理模式，同時要求各中小學管好、用好預算外收入，做到“收支兩條線”，嚴格執行審批制度。

3、積極開展治理商業賄賂專項工作。

縣委關于開展治理商業賄賂專項工作會議召開后來，教育系統黨委及時成立了相關機構，并于4月25日召開全系統中小學書記、校長會議，安排部署教育系統治理商業賄賂專項工作，并結合實際，指出了教輔教材的征訂、學生校服的統一訂購、學校各類項目、工程建設等方面工作中的商業賄賂的主要表現和制定了相關措施。

4、做好教師職稱評定工作。

在教師職稱評定工作中，教育系統黨委嚴格按照上級文件要求辦理，以制度為準繩，不唯親、不唯上、只唯實，實行政策，規定公開、人員公開、審批公開，各環節進行公示，自覺接受群眾監督。今年晉升專業技術職務中學高級職稱22人，中學一級職稱41人，小學高級職稱59人。

5、實行財務公開，公開招投標。

教育局財務支出實行集體研究，局長審批，嚴格按照財務管理要求，做到“收支兩條線”，力求節支經費。學校凡千元以上的開支必須經教育局審批后方可使用，并定期公布學校財務收支情況，接受群眾監督。同時教育系統加大對學校財務審計力度，及時發現問題，及時給予解決處理。教育局對學校的固定資產，如微機、課桌椅，教學樓等，都報經縣招標辦，政府采購辦，通過嚴格的議標，招投標程序，不搞暗箱操作，個人說了算。

6、嚴肅考風考紀。

在今年高考、會考、區內初中班統考中，我們宣傳到位，嚴格管理，強調考風、考紀，安排周密，使各類考試正常有序的開展。

7、教育局率先做表率，發揮窗口作用。

為做好教育系統反腐糾風工作，系統黨委領導帶頭執行反腐糾風有關規定，做到廉潔自律，并嚴格要求下屬和身邊工作人員，下鄉只吃工作餐，接待上級領導不超標，對于群眾關注的職稱評定、人員調動、入黨提干、評先、評優、退休、病事假等，做到一視同仁，秉公辦事，不徇私情。

8、嚴格控制會議，嚴格車輛、電話管理，嚴格控制出差。教育局嚴格控制會議次數，轉變會風，可開可不開的會議堅決不開，短會絕不拖成長會。嚴格車輛管理，開會出差盡量做到少派車，不派車，節省開支，杜絕公車私用。對到內地，烏魯木齊出差嚴格把關，對外出培訓期間的參觀學習要求報銷一半出差費，私宅電話，手機費均由使用者自己支付，嚴禁私事用單位電話。

9、加強師德師風教育。

教師過硬的政治思想品德是對學生進行德育教育的關鍵。為此，系統黨委大力加強教師隊伍的政治思想工作，以先進性教育活動為契機，在全縣教職工開展師德師風教育活動，組織學習《^v^教育法》、《^v^教師法》、《未成年人保護法》、《中小學教師職業道德規范》等法律法規，進一步提高全縣教師依法執教意識，培養教師勤于教書、樂于育人、無私奉獻的良好品德。

10、做好群眾來信來訪工作。

教育系統黨委領導非常重視群眾來信、來訪工作，對反映的問題，能當時解決的就當時解決，當時無法解決的，安排專人調查、了解予以解決。

今年上半年我局共接待了來信、來訪人員24件，并當時解決了他們的要求和問題。

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十七

2023年審計招投標方案（通用18篇）篇十八

摘要：工程建設的三大控制目標為質量控制、進度控制、造價控制，其中工程造價控制目標尤為重要，如何有效地控制工程造價是工程建設管理的重要組成部分，全過程造價控制是一個動態控制，它貫穿于項目的全過程，既項目決策階段、項目設計階段、項目實施階段。把建設工程造價控制在批準的概算內，是全過程造價控制的最終目的。

關鍵詞：工程;造價;控制。

工程建設管理是一項復雜性和專業性較強的工作，其主要控制目標是質量安全、進度快速和造價經濟，其控制目標對一個項目而言是統一而矛盾的整體，三者的結合是每個項目都需要爭取完成的目標。通常人們對工程質量和進度很重視，工程造價控制則關注較少，工程造價控制就是通過技術、價值工程、經濟系統工程、循環經濟思想、項目管理、財務管理等相關理論對建設項目全面進行管理，造價控制是一個動態的貫穿于建設工程全過程的控制。在實際的工程建設中，經常會出現概算超估算、預算超概算、決算超預算的“三超”現象，其主要原因是沒有實現造價目標的全過程控制，特別是對業主方來說，全過程造價控制顯得尤為重要。工程建設全過程造價控制主要從以下幾個方面著手，項目決策、設計、施工，控制總造價在批準的概算內，是全過程造價控制的目標。

1投資決策階段。

工程造價的控制工程項目投資估算是可行性研究報告的一個重要組成部分，可行性研究階段中的投資估算額，應作為該項目工程造價的最高限額，不得任意突破，這對工程項目可行性研究階段的投資估算水平提出了很高的要求，因此在可行性研究階段準確、全面地估算建設項目的工程造價既是保證工程項目順利建設的需要，也是項目可行性研究乃至整個建設項目投資決策階段造價管理的重要任務。要有效控制投資決策階段的工程造價，必須作好以下幾方面的工作。

1.1建立健全建設項目法人責任制。

項目法人對項目實行全過程負責。在項目法人的協調管理下，參與工程的設計咨詢、設備供應施工等單位，也必將優化方案，降低工程造價，從而確保項目效益。

1.2建立和完善監督機制與約束機制。

首先，應當建立對建設項目的有關領導人的考核制度，根據考核結論，進行獎罰，不稱職的要堅決撤換。其次，建筑主管部門及媒體等社會各單位應該積極實行外部監督，及時檢查不按基建程序辦事、挪用建設資金等違規問題，并提出處理意見。通過內、外監督約束機制有效激勵和推動建設單位領導人把造價管理工作做好。

1.3提高項目可行性研究的科學性。

可行性研究工作應排除行政干預;估算指標的編制必須實事求是;提高從事可行性研究工作人員的素質。設計單位應提高造價專業技術人員的素質，培育工程造價專業技術人員成為懂工程、經濟，有理論知識和豐富經驗，同時能參與管理的人才，最終使得可行性研究準確性提高。

1.4科學組織評估，提高投資估算的準確性。

既評估項目是否具有建設意義，決策是否適當，還要提高可行性研究階段投資估算的準確性，使其成為決策的科學依據，指導以后的項目決策。

工程建成后，能否獲得滿意的經濟效果，設計工作同樣是影響工程造價的關鍵環節，它對工程造價的影響程度較大。因此，控制設計質量將對整個工程建設的效益產生重要影響。在設計階段首先要控制好以下幾方面。

2.1積極推行限額設計，加強動態管理。

限定投資額進行設計是有效控制工程建設領域投資支出、建設資金使用的.重要措施，將統一協調工程項目建設過程中技術和經濟兩方面因素。當前的設計實際現狀要求我們必須采取一定的行政和經濟手段促使設計人員主動實行限額設計。并利用計算機網絡“大數據，云計算”及時了解市場信息，在編制設計概預算時充分考慮各種價格浮動因素及各項工程造價信息，確保設計階段概預算的科學可行。

2.2增強標準設計意識。

建筑設計標準和規范是國家工程技術人員長期積累的工程經驗的結合，是所有國家工程必須要遵守的依據，遵循規范推薦的標準化方法和利于施工的標準化方法進行設計，將有利于降低工程造價，方便后續施工工作，控制造價，其具體優化方向為：

1)節約設計費用，大大加快提交設計圖紙的速度，縮短設計周期。

2)構件標準設計可以提高生產率，進行工業化統一配料、生產、運輸，此過程可以節約較大成本。

3)可以使施工準備和定制預制構件等工作提前。

4)標準設計可重復使用，滿足最佳經濟性要求。

2.3設計單位應主動控制工程造價。

建筑設計可應用價值工程原理和方法進行功能造價分析。設計師應從建筑使用壽命以及全壽命周期的角度考慮改進方案設計，優化項目的功能結構。最終使工程項目的功能與造價之比達到最優值。鼓勵設計單位應用價值工程優化設計，提高建設投資的經濟效益。

2.4加強設計索賠、變更、設計監理等制度。

設計索賠和設計監理制度必須要引起設計人員的足夠重視，只有詳盡合理的管理機制，才能使設計人員重視工程優化設計，工程索賠和變更的產生將會對整個工程的經濟性產生影響，工程設計質量才能有更好的保障。在施工過程中產生的施工返工損失，應明確由哪方承擔責任，加強管理設計變更，可以在合同中約定，如果設計變更費用相比施工合同總價超過某一比例時，可以采取適當的經濟措施保證整體工程管理可控性。

招標工程應遵循公平、公正、公開、誠信的原則,嚴格以工程量清單作為投標計價的依據，在合理設定最低價的同時采用競爭的機制使得工程造價達到合理區間。

1)合理確定施工階段費用控制目標。

2)制定精細的合同條款及加強過程跟蹤。

3)施工組織設計的優化和方案的優化比選。

4)工程變更、簽證和索賠工作的管理。

5)動態跟蹤合同造價，及時結算。

5竣工結算階段工程造價的控制。

工程竣工結算是指施工企業按照合同約定的內容全部完成所承包的工程，經驗收質量合格，并符合合同要求之后，向建設單位進行的最終工程價款結算。經審核的工程竣工結算是核定建設工程造價的依據。進行工程竣工結算必須做到證據充分、程序合規、合理公平。建設工程項目造價管理是貫穿于項目建設動態管理過程。各個階段的控制管理各有特點，只有從可行性研究的投資估算，到最后竣工時的決算，將整個工程的造價目標逐步細化，層層分解，并始終控制在總目標內，才能達到造價的最優控制。

參考文獻：

[1]全國造價工程師執業資格考試培訓教材編審委員會。