銀行業的監管機構負責監督和管理銀行業務，維護金融市場的穩定和安全。以下是我們為您整理的銀行金融知識問答，希望能夠解答您的疑惑。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇一

近幾年,隨著資本市場的不斷更新，許多商業銀行為了提高自身的經濟價值從而爭奪在市場上的有限價值，要不斷增快金融改革的進程，努力提高會計行業的競爭標準，但與此同時也產生了諸多問題,那么一定要注意內部控制問題和商業銀行的經營問題，所以，必須要建立起內部的監督檢查機制，提高所有會計人員的風險防范意識并要求其管理人員必須加強內部管理，強化會計部門的檢查力度從而嚴格執行每個商業銀行的競爭機制，按其行業的競爭標準進行抉擇。會計內部控制是銀行防范金融風險的重要因素,就目前錦州市來說其信息技術領域正不斷擴散發展,新項目、新市場也在不斷涌現,因此對商業銀行會計內部控制制度提出了更大的要求。本文將從錦州銀行會計內部控制的基本概念入手,分析我市錦州銀行會計內部控制的現狀及存在的問題，進而研究出適合錦州銀行內部控制制度的相關對策和研究辦法。

錦州商業銀行的內控制度一般是由商業銀行實現集體利潤最大化為目標,通過一系列制度程序的制定和方法的研究,對遇到的風險進行相應的事前預知,事中控制和事后管理。在保證物資、財產的完整性和安全性的同時確保其經濟活動能自覺形成一種自我調控、自我約束、自我檢查的控制系統。銀行為了提高會計信息質量,也同樣對商業銀行內部規范的自我審視行為提出了更多要求,也正是因為這樣會計內控制度正朝著新的方向發展。

總的來說商業銀行最首要的目標就是要合理保證各商業銀行合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，并符合國家的法律和法規，以及銀監會的各項監管要素和其他各商業銀行自身的經營原則；其次是應合理提高商業銀行自身的風險管理水平,確保其順利發展和經營達標；第三點是為了確保各商業銀行在出現新業務、新機構重建或革新等突發改變時,能夠有效地進行評估和防控有可能會面臨的風險；第四點是提升商業銀行業務管理和經營管理方法的有效性和真實完整性；第五點是督促各商業銀行高層管理者和工作人員都能提高內部控制意識,嚴格按照各項防控措施管理,確保內部控制管理體系能有效正常地運行。

會計內部控制的各項基本原則主要有三大點:首先,合法性控制原則。銀行會計內部控制必須嚴格按照國家的法律法規辦事,不能因為單位的局部利益而逃脫法律法規的制約；其次,合規性控制原則,銀行應合理建立規范化的會計辦事操作秩序,各商業銀行的會計執行人員要根據各項不同的管理體系要求進行合理化的操作流程；最后,合理性控制原則,銀行所有會計工作人員都會被內部控制制度所約束、限制。

(一)實現錦州銀行經營管理的重要保障。

會計內部控制制度在錦州銀行會計風險實施中有助于確保商業銀行的經營和管理,有助于銀行制定各種經營措施,有助于降低國家財產損失,從而保證國家財務和資金的安全。因此在規范其真實合理性的同時，錦州銀行更要不斷提高自身管理模式確保銀行經營活動的高效運行。

會計內部控制在商業銀行會計風險管理中有利于強化銀行工作人員的風險意識,提高錦州銀行經營管理者避免風險發生的事先防范。因此，必須要加強其經營風險的管理手段，提高內部控制的防控意識，有效避免銀行在經營管理上的各種負面影響，著重提高銀行風險防范建設等舉措都是每一位員工必須做到并做好的事情。

(三)實現商業銀行資產運營安全的保障。

實施內部會計控制是實現商業銀行資產運營安全的重要保障,是確保貨幣資金的有效運轉,是對貨幣資產的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等現象的發生,制止國家資金財產的損害。在建立以投資為目的的各項投資管理環節時,一定要對銀行的管理細節做到慎重仔細，并嚴格按照正確的管理方式降低其投資風險,加強對固定資產的系統化管理。

(一)規章制度流于形式,內控意識淡薄。

現如今錦州銀行內部管理制度只流行于形式，內控意識淡薄。在市場經濟發展日趨激烈的競爭環境下,管理人員的主要精力都放在了拓展市場上面,就連錦州銀行的業績評價系統管理也把業務經營指標放在了前面,因此防范和化解風險需要一整套完善的內控制度和服務管理意識。各級領導沒有樹立好內控優先的管理理念和防范意識，只重視了新業務的開展和對老舊賬目的日常管理,嚴重忽略了對內控風險的制約和防范。更嚴重的是一部分商業銀行的工作人員一味地把會計內控制度單純地建章建制,忽略領導者和工作人員的關系。還有的銀行工作人員為了爭奪優質客戶甚至以違規手段來尋求客戶，盡管犧牲代價也再所不辭，從而嚴重擾亂了經濟秩序。

會計內部控制制度不夠完善,主要表現在重要職責和崗位沒有切實可行的分離制度,把許多職務集于一身的現象時有出現。銀行會計制度發展相對滯后，過多是沿用以前的舊管理辦法，新的崗位只是空有形式沒有確定的職責，許多綜合業務都無法做出合理的回應。臨柜人員整體業務素質較差,近年來錦州銀行的往來業務正不斷向電子網絡信息化邁進,這在很大程度上改變了傳統的操作模式，也正因此錦州銀行的內部管理也開始落后，產業結構也開始下調，已經嚴重影響銀行內部會計控制的良性發展。

(三)監督檢查的錯位與不足。

事后監督部門在銀行的業務鏈條上屬會計結算部門的直接管理領導,其監督的范圍一般都鎖定在會計業務上，然而會計管理的事后監督檢查一旦出現錯誤,后臺監督檢查的工作就很難進行下去。其一般都不在意資金的對轉，只是簡單的看余額，忽視各項信息的排查，因此排查根本不夠細致,監督也總有漏洞。在對待監督檢查中所發現問題的處理方式上也過于簡單化,基本不追查問題原因,只是簡單的罰款或管理批評,得過且過,不加深整改。目前錦州銀行的檢查大多是定期定項的任務或是一些臨時要求的安排,并沒有按照要求根據內控模式對風險較高的項目進行定期、逐一排查。缺少會計內部控制制度的自身核實和對接,有些檢查也過于表明化，只是單純為了應付任務，并沒有在自身上找到根本原因,因此無法發現制度本身存在的問題。

(四)內部控制結構不完善,管理不到位。

會計管理者對會計制度管理的不規范容易造成會計工作人員隨意操作，不按規章制度行事，不履行應盡的管理職責和操作規程，有些會計人員在業務操作中不遵守規則，沒有嚴格執行會計制度，工作結構不完善,管理不到位甚至只是流于形式。根據《會計基礎工作規范》的.規定來看錦州銀行會計機構人員在配置上不符合標準，各銀行應當根據會計業務的工作需要設立會計機構和配置有關的業務會計人員。(一般沒有取得會計從業資格證的人員，是不能從事此業務的。)但是目前很多錦州銀行在會計人員的任用上，發生過很多次會計管理上的缺陷和漏洞，用人不謹慎。會計人員的更換頻率和流動速度都比較頻繁，一人多卡現象也時有發生，更有甚者竟在工作的交接手續上出現疏忽，完全忽略會計記錄的連續性，致使內部結構嚴重崩線，內控制度如同虛設，很難重組管理。

(五)會計隊伍整體業務素質低。

在錦州銀行完成經濟管理時，應該要調整好每個會計業務的工作秩序，如果柜臺業務質量的會計人員缺乏，日常工作能力較差，那么會計信息一定沒有真實可靠性，這就必然會對錦州銀行的各項管理政策產生影響和作用，而且會計人員的專業水平也比較缺乏職業道德管理觀念，信息結構老化，專業知識不扎實，缺乏各職業應有的敏銳力，那么，就會在業務辦理過程中，出現嚴重的失誤現象，會計信息必然失真。同時，一些會計人員缺乏愛崗敬業精神，賬務不相符的現象比較明顯，比如銀行的債權債務等與賬面數字有偏差，雖不易發現，但到后期核實時也是有所影響的。有的會計從業人員平時不專研會計業務知識、不注重知識積累，對專業知識的培訓和學習態度比較消極。

要注重制度的執行，要把風險的觀念意識作為首要思想，嚴格確立會計信息的內控管理地位，努力增強會計人員的自身價值提高會計人員的風險防范意識,要認真遵循《商業銀行內部控制機制》認真履行各項管理機制，注重每個項目的執行和操作手段。會計內部控制是銀行的最基本職責，更是銀行各級管理者非常重視的內控建設，所以在銀行內部要提高員工的風險防范意識。在防范和化解風險的同時不僅要有一套完整的、合理的內控制度,還要經過整體從業人員的綜合素質和內控風險管理考量。首先，各銀行要有良好的監督管理意識，要時刻注意內控管理的風險防范觀念，嚴格控制會計內部信息的完整性，把銀行的風險降到最低，讓銀行的每個職員或管理者都充分認識到風險意識的管理重要性，要當做首要任務來抓。其次，一定要嚴格要求員工必須每個人都有一套有利于風險防范的學習計劃和對風險意識防范的斗爭思想，以此在眾多歷史教訓中得到經驗，再用經驗提醒每個員工采取不同的防范措施，從而達到良性循環的內控風險防范模式，同時也為錦州銀行全面營造出良好的“控制環境”做出貢獻。

(二)健全良好的內部控制制度,科學規范的操作規程。

要健全良好的內部控制制度,要遵循以下幾點要求:1、要確保建立崗位責任制度。錦州銀行的經營目標是通過內部各個崗位一起配合完成的,所以要管理好會計各崗位間的權責制度。2、建立行之有效的業務操作制度。錦州銀行要建立其科學嚴謹的操作流程,對各崗位間的獨立性和緊密性要高度結合起來，要充分認識職責明確的業務管理制度。3、要時刻確保各業務資料信息的完整度和保密度。客戶的資料信息是對業務辦理過程的整體記錄,也是錦州銀行經營管理的重要指標,因此要對各項業務進行核實和篩選。4、處理好授權管理體系。就目前來看錦州銀行的經營規模在不斷增長,經營項目也越來越多,推陳出新的管理活動也日益增加。所以,錦州銀行的各個領導必須要將權責進行正規的分配,明確各級人員間的管理權限，確保下級授權并且分權。

(三)堅持自律與監督雙重并舉,完善監督檢查制度。

在強化內部稽查審計的同時也要注意完善監督核查制度,首先，要堅持賞罰分明的自律機制，不斷培養會計人員的自警和自律意識。創建完善的會計管理體制,從程序上對每個風險環節精心數據核查，從一級分行到總行進行一一監督審查，從而達到一級一級分行管理，再完善會計內部的管理體制和會計內控的質量；其次，要把稽查審計部門和操作部門的全職分離出來，做好系統服務員和操作員的職責區分,禁止維護人員參與實際操作業務；再加強會計終端管理的控制，嚴格把控管理柜員，使窗口工作人員真正意識到信用卡授權的嚴謹性和重要性，必須加強內部管理的監督和檢查。因此，加強錦州銀行內部檢查力度,就要增強對會計核算風險控制和應變能力的考察,提高銀行會計內部控制質量。

(四)優化內部控制結構,建立完善的監督機制。

錦州銀行不僅要加強對內部控制結構的優化也要建立完善的監督機制,通過對內部控制體系的監督與完善,從而提出整改措施,查錯糾弊。錦州銀行內部控制的監督手段中最主要的是內部審計工作,對于我市錦州銀行而言,內部審計有著重要的意義。后臺會計人員(事后監督)要把第一道防線上遺漏的問題檢查出來,再以此建立起各管理體制上具有單獨性、整體性、權威性的內審監督機制。

(五)加強會計人員的專業素養和綜合素質。

錦州銀行會計師的整體素質是保障一個會計內控制度的重要體現，員工素質決定了銀行內部控制的整體質量。因此，務必要加強銀行自身的知識體系建設和內部控制制度革新，提高整體素養做到重視上崗培訓和法律法規建設等重要原則，遵守以人為本的職業道德及內部規章制度的宣傳和教育工作,著重強調思想教育和道德觀念培訓，認真履行會計人員該有的行業操守。因此，錦州銀行要處理和利用好錦州市現有的有效資源讓會計人員定期換崗培訓,完成更為系統化的學習目標,從而提高業務人員的綜合素質。結束語商業銀行內部控制管理是一個常談常新的話題，然而內部控制也是商業銀行需要面對的根本問題。在新形勢的不斷發展下，對錦州銀行內部控制做出了更高的標準，從中國人民銀行頒布了《商業銀行內部控制指引》一文起就對部分商業銀行的建立提出了更高的標準和更新的要求。因此，錦州銀行可以通過注重制度的執行、人才的培養以及內控的監督等來完善會計內部控制制度。也可以說，內部控制的防范與管理離不開銀行事業的改革與發展，它既是各項管理工作的基礎，也是適應新形勢的需要，為了提高銀行的核心競爭力，開創銀行發展新局面，完善銀行內部控制已經成為當務之急。因此，通過分析我國商業銀行會計內部控制的當前狀況，指出并解決了一些現實問題，其中包括建立和執行商業銀行人員的認知和素質問題，受行業的限制和影響，一些從業人員的基礎認知比較差，審計技術和風險程度也比較高，控制管理問題相對薄弱，所以，內部控制制度的完善對降低錦州銀行面臨的經營風險是十分必要的,也是對我國商業銀行經濟的健康發展起著決定性作用的。

[參考文獻]。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇二

摘要：網絡的出現給銀行提供了一個前所未有的發展空間，銀行的面貌發生了翻天覆地的變化。越來越多的銀行開始關注電子銀行業務，并試圖將其開展成電子商務中的一片新領域，但是由于受多方面因素的影響，電子銀行業務給銀行風險和控制方面帶來了困擾。下面文章將從電子銀行存在的風險和控制策略進行分析。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇三

[摘要]銀行業關系到一個國家的經濟命脈,其內部管制的好與壞都將會直接決定國民經濟發展的快慢。銀行會計工作是控制銀行經營風險管理的關鍵環節,其貫穿銀行業務的各個環節,因此做好銀行會計內部控制工作至關重要。商業銀行可以通過注重制度的執行、人才的培養以及內控的監督等來完善會計內部控制制度。也可以說，內部控制的防范與管理離不開銀行事業的改革與發展，它既是各項管理工作的基礎，也是適應新形勢的需要，為了提高銀行的核心競爭力，開創銀行發展新局面，完善銀行內部控制已經成為當務之急。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇四

［摘要］隨著互聯網金融的迅猛發展，金融市場競爭愈加激烈，商業銀行的競爭環境也日益復雜。商業銀行所面臨的會計風險嚴重制約其發展，給商業銀行帶來了極大的損失。文章在剖析商業銀行會計風險的基礎上，通過分析商業銀行會計風險的成因，為商業銀行防范會計工作的風險提出一些指導性對策。

隨著經濟全球化的不斷推進、社會主義市場經濟體制的日趨完善，金融機構在推動經濟發展、調節和控制經濟運行中發揮著關鍵作用，而商業銀行作為金融機構中最具活力的主體，為市場經濟的不斷發展做出了巨大貢獻。但是，隨著經濟的發展，外部環境和銀行內部環境的不斷變化，也給商業銀行帶來了挑戰。商業銀行作為社會資金活動的中介離不開有力的會計核算，經濟的發展帶來業務的擴大，給商業銀行的會計核算與監督帶來了諸多問題，商業銀行會計風險日益凸顯，嚴重制約銀行的發展。因此，加強銀行會計核算力度，提高會計核算水平，完善銀行內部會計監督體系，有效地控制銀行會計風險，才能穩定商業銀行在金融行業中的地位，保證商業銀行在調節國民經濟運行中發揮重要作用。

商業銀行會計風險是指因銀行業務的增加、業務復雜性的加大使得銀行在其會計工作中產生失誤或者誤差，同時其會計核算體系、會計監督制度、會計人員素質等方面與現時的經濟業務的相關要求匹配度不高，從而出現因會計工作原因而產生的風險。由于會計風險的存在，商業銀行經營管理者不可避免地運用不及時、失效的會計信息指導經營決策，從而導致銀行出現嚴重的經濟損失。

(1)風險具有可控性。商業銀行會計風險是能通過一系列有效的對策加以控制，并把它限定在一定范圍內，從而保證銀行在可控會計風險的前提下持續穩定地發展。商業銀行應認識到風險是可控的，并制定措施來規避、控制會計風險。(2)風險具有客觀性。商業銀行的會計風險是由于外部環境復雜性、銀行內部原因造成的，是客觀存在的，不會因銀行管理者的意志的改變消失。銀行應提前做好準備，以積極應對會計風險。(3)風險具有隱藏性。若商業銀行會計制度不健全、會計監督體系不完善加上會計人員風險意識淡薄，就會導致在日常的會計業務活動中發生相關風險，如果不及時發現，日積月累，就會使銀行遭受損失。(4)風險具有復雜性。商業銀行會計風險成因是具有多樣性的，因而會計風險便是各種各樣，存在復雜性。按空間范圍來分，分為外部環境原因和內部原因造成的風險。按主體來分，分為會計核算風險、會計監督風險、會計人員風險等。銀行應針對不同會計風險的特殊性，制定合適的對策來防范風險。

(1)會計核算風險。商業銀行會計制度不健全，業務核算中沒有運用恰當的'會計核算方法來確認、計量、報告經濟業務，就會使會計信息失真，從而產生會計核算風險。商業銀行應結合自身業務的特殊性，選擇正確的會計方法來核算經濟業務。(2)會計監督風險。銀行會計工作在反映業務的同時，還要通過已有的會計信息來監督商業銀行日常經營活動，監督商業銀行各部門工作，以有效的會計監督體制來減少會計風險發生的概率。(3)會計人員風險。銀行會計人員專業素養以及風險的防范意識對于銀行會計工作的有效開展起著重要作用。如果會計人員專業素養低、風險防范意識不足便會造成難以預料的會計風險，威脅著銀行的健康發展。(4)會計信息風險。會計決策有用觀要求經營者能運用會計信息來指導經營決策，所以，當商業銀行的會計信息不客觀、不能及時反映銀行業務活動，便會給經營者帶來錯誤、滯后的會計信息，影響經營者對銀行財務狀況與經營成果的判斷，從而使決策失誤，給銀行帶來損失。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇五

隨著市場經濟的發展和改革開放的深入以及互聯網的普及，我國的金融業發生了巨大的變化。伴隨著互聯網金融的發展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業銀行想要在眾多金融機構中獲利顯然困難許多。有些銀行在發展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監督、風險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監督機制，最終使得銀行會計風險日益加大。

2.2會計內部控制體系不完善。

銀行會計是反映和監督銀行經濟業務活動的信息系統，能夠實時監控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業務較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當天的核算業務，這樣煩瑣的會計核算業務，如果每一步不能精準記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業務環節相協調，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導致會計披露的信息價值下降。

2.3會計監督機制存在不足。

會計監督機制是影響銀行會計風險的重要因素。商業銀行為了加強內部監督制定了許多的規章，但并沒有執行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監督，對一些違規行為不理睬，導致監督制度形同虛設。各部門為了完成目標和考核使用許多違規方法虛增貸款和利息來達到業績，這種不完善的會計監督機制導致會計風險層出不窮。

2.4會計人員專業素養較低、缺乏風險意識。

會計人員專業素質是影響銀行會計信息質量的關鍵因素。正如上述中所提到的，商業銀行涉及許多繁瑣的業務、眾多的傳票，各環節都有聯系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經濟業務，便會使業務核算質量降低，從而導致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內不乏有會計人員因利益、人情關系而進行違規的會計核算，嚴重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經過培訓能夠熟悉銀行的基本業務核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風險意識，難以從整體及風險衡量的角度來把握銀行的基本業務，使會計風險規避能力較差。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇六

金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構的日常經營治理活動準確、完整、連續并綜合的進行核算和監督，同時也對金融機構的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經營治理以及經濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經濟體系中通常行駛核算和經營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經濟核算;另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調節和控制銀行業務的經營。

二、金融會計風險的產生。

(1)理論風險。新時期金融行業的發展使得傳統的金融理論不能很好的滿足和契合現行會計模式，這種超前的金融業發展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發生。(2)核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現核算風險，進而導致金融風險的產生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業的經營和發展。(3)管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監督風險，由于目前金融會計的監督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經營行為不能起到應有的監督控制作用，影響我國金融行業的健康發展。其次是人員管理風險，金融行業的快速發展勢必吸納更多的從業人員，但是會計人員的綜合素質參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執行規程制度、出現違規操作等現象，影響風險的'控制和防范。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇七

限額是指對某一客戶(單一法人或集團法人)所確定的、在一定時期內商業銀行能夠接受的最大信用風險暴露，它與金融產品和其他維度信用風險暴露的具體狀況、商業銀行的風險偏好、經濟資本配置等因素有關。

1.單一客戶限額管理。

針對單一客戶進行限額管理時，首先需要計算客戶的最高債務承受能力，即客戶憑借自身信用與實力承受對外債務的最大能力。一般來說，具體決定一個客戶(個人或企業/機構)債務承受能力的主要因素是客戶信用等級和所有者權益，由此可得：

eq(equity)是指所有者權益;。

lm(levermodulus)是指杠桿系數;。

ccr(customercreditrating)是指客戶資信等級;。

f(ccr)是指客戶資信等級與杠桿系數對應的函數系數。

商業銀行在考慮對客戶守信時不能僅僅根據客戶的最高債務承受額提供授信，還必須將客戶在其他商業銀行的原有授信、在本行的原有授信和準備發放的新授信一并加以考慮。

在實際業務中，商業銀行決定客戶授信額度還受到其他相關政策的影響，例如銀行的存款政策、客戶中間業務情況、銀行收益情況等。此外，確定客戶信貸限額還要考慮商業銀行對該客戶的風險容忍度，可以用客戶損失限額(customermaximumlossquota,cmlq)表示。

2.集團客戶限額管理。

集團統一授信一般分“三步走”：

對其授信時應注意以下幾點：

統一識別標準，實施總量控制。

掌握充分信息，避免過度授信。

主辦銀行牽頭，協調信貸業務。

盡量少用保證，爭取多用抵押。

授信協議約定，關聯交易必報。

3.國際與區域限額管理。

(1)國家風險限額。

國際風險限額是用來對某一國家的風險暴露管理的額度框架。國家風險暴露包含一個國家的信用風險暴露、跨境轉移風險以及er風險。國家信用風險暴露是指在某一國設有固定居所的交易對方(包括沒有國外機構擔保的駐該國家的子公司)的信用風險暴露，以及該國家交易對方海外子公司的信用風險暴露。跨境轉移風險產生于一國的商業銀行分支機構對另外一國的交易對方進行的授信活動。

國家風險限額管理基于對一個國家的綜合評級。

(2)區域限額管理。

發達國家一般不對一個國家內的某一地區設置地區風險限額。我國由于國土遼闊、各地經濟發展水平差距較大，因此在一定時期內，實施區域風險限額管理還是很有必要的。

4.組合限額管理。

組合限額是商業銀行資產組合層面的限額，是組合管理的體現方式和管理手段之一。組合限額可分為授信集中度限額和總體組合限額兩類。

(1)授信集中度限額。

(2)總體組合限額。

設定組合限額主要可分為以下五步：

第一步，按某組合維度確定資本分配權重。

第二步，根據資本分配權重，對預期的組合進行壓力測試，估算組合的損失。

第三步，將壓力測試估算出的預計組合損失與商業銀行的資本相對比。

第四步，根據資本分配權重，確定各組合(按行業、按產品等)以資本表示的組合限額：

以資本表示的組合限額=資本×資本分配權重。

如果沒有特殊情況，不允許超過組合限額。

商業銀行應盡快采取措施將組合敞開降低到限額之下。

組合限額一旦被明確下來，就必須嚴格遵守并得到良好維護。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇八

因特網的出現給銀行提供了一個前所未有的超越現存國界的機遇，國際銀行業的面貌由此發生了翻天覆地的革命性變化。越來越多的國際銀行開始關注和瞄準電子銀行業務，并試圖涉險進入和占領電子商務的新領域。受網絡技術變革、金融監管自由化和不確定的法律、規制環境等多種因素的綜合影響，電子銀行業務給銀行風險控制方面帶來了挑戰。

國際電子銀行業務游戲規則的權威制定機構巴塞爾銀行監管委員會電子銀行小組(ebg)于10月發布了《銀行監管人面臨的電子銀行業務風險管理問題》的白皮書。本文試圖以此為參照物，探討、分析電子銀行業務的風險及其控制問題，以期對我國銀行發展電子銀行業務有所啟發。

一、風險分析。

ebg將電子銀行的基本風險劃分為兩大類：一類是電子銀行發展帶來的新風險，另一類是電子銀行本身具有的傳統性銀行風險。

1、戰略和經營風險。

戰略和經營風險是指經營決策錯誤、決策執行不當或對行業變化束手無策，對銀行的收益或資本形成現實和長遠的影響。戰略風險是銀行開展電子銀行業務時面臨的最重大的風險之一。戰略風險在屬性上更加普遍和寬泛。銀行董事會和執行管理層所采取的'戰略決策都會對其他風險種類產生影響。如果銀行戰略的規劃和執行出現無效或不當，飛速的技術變革，激烈的同業競爭和該戰略的性質都會暴露出銀行的巨大風險。類似的，如果管理層采取一種過于謹慎的技術跟蹤戰略也將使銀行在一個飽和的市場或迅速鞏固的市場中沒有絲毫的立足之地。

2、運作風險。

運作風險是一種系統技術風險。由于電子銀行對技術的高度依賴性，使運作風險成為最重大的風險之一。運作風險來源于以下六個方面：一是技術框架的合理性。如果電子銀行系統不能將多種業務系統進行適當的整合，那么銀行將由于交易處理發生的錯誤而暴露出重大的運作風險問題。二是系統安全性。開放的電子遞送渠道使銀行暴露在新的安全風險之下，形成了新的安全風險問題。三是數據完整性。數據完整性是系統安全的一個重要組成部分。如果銀行沒有建立一個有效的控制程序，數據在傳遞和接受過程中就可能發生遺失或轉換變形，造成數據不完整。四是系統的有效性。如果銀行沒有制定一個有效的運行持續性和事故應急計劃，系統的超負荷運行和損耗就可能影響銀行準確、可靠、一貫地提供適當配套的產品和服務，引起潛在的重大聲譽風險。五是內部控制和內部審計。如果銀行不具備充分到位的內部控制措施，并且這些控制措施不能得到獨立審計的話，那么銀行就不能有效防范來自內外部的欺詐行為。六是業務外包。很多銀行機構過于依賴少數幾個外包商，這種對少數外包商的集中依賴性可能會產生系統性影響。其次，很多技術外包商缺乏銀行環境中所要求的控制知識。再次，業務外包也可以引起與風險敞口相關的附加隱私權保護問題。

3、聲譽風險。

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銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇九

銀行通過手機、電話、電腦、atm等電子渠道向客戶提供金融服務和產品的過程就是電子銀行業務，與此同時，這些電子銀行業務已在商業銀行各項業務中占有重要地位。網上電子銀行的結算，電子銀行的成本低，方便、快捷等優勢特點備受客戶的喜愛。但是，由于社會復雜的現象，企業財務人員水平和個別銀行結算人員的業務水平較低，電子銀行結算風險案例也在不斷增多。增強風險意識，規避電子銀行結算風險，尋找控制風險的策略，已成為電子銀行發展的當務之急。

1.戰略和經營風險。

銀行在經營決策上出現錯誤，決策后執行的力度不夠，面對行業的變化不能及時采取相應的對策，這些情況的出現都會對銀行的收益造成影響，這些都屬于戰略和經營上的風險。戰略風險具有普遍性和廣泛性，是銀行開展電子銀行業業務時面臨的最嚴重的風險之一。銀行如果在規劃和執行力上出現問題，跟不上技術變革的發展，在激烈的同行競爭中處于劣勢地位，這樣的戰略性質不僅暴露出銀行的巨大風險，也會讓銀行在一個飽和市場中沒有絲毫的.立足之地。

2.運作風險。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十

[摘要]商業銀行會計內部控制是銀行賴以生存的基礎，為了提高商業銀行的競爭力，降低銀行會計風險的發生，對會計內部控制問題進行剖析，建立完善的會計內部控制機制是銀行發展的關鍵。在商業銀行內部控制的管理過程中，需要完善內部控制制度環境，加強會計內部控制執行力，明確崗位職責，加強崗位職責控制，完善信息與溝通流程和制度，改進內部審計工作，來保證會計內部控制的有效運行，防范會計風險的發生。

商業銀行會計內部控制是銀行根據國家的法律法規和商業銀行會計的特點而制定的，這是商業銀行賴以生存的基礎。近年來，隨著金融業的不斷發展變化，商業銀行會計面臨的挑戰也越來越多，商業銀行為了確保會計信息的真實性、準確性和有效性，為了降低會計風險的發生幾率，需要對商業銀行會計內部控制管理機制進行調整，來解決商業銀行會計存在的銀行業務量不斷增加、會計操作方式發生改變等問題。

(一)會計部門履行職責的必要要求。

隨著技術的進步，會計信息化已經成為必然之路。在會計信息化的過程中，商業銀行會計面臨著許多問題，會計工作的操作流程發生了一系列的變化，會計工作的人員安排也發生著變動，這使得商業銀行會計內部控制的問題日益突出。這迫使商業銀行制定會計內部控制的制度，這是會計部門履行職責的必要要求。會計內部控制可以規范會計從業人員的工作流程，為會計工作人員的行為準則提供一個可以度量的標準，為會計工作人員營造一個良好的工作氛圍。

(二)防范金融案件的有效手段。

銀行是國家經濟得以正常運轉的核心部門，會計部門又是商業銀行的關鍵所在。會計部門是商業銀行業務發展的基礎工作，會計工作的任何疏忽都可能會導致商業銀行存在風險，目前發生的很多經濟案件糾紛都與商業銀行有關，為了規避風險和避免金融案件的發生，商業銀行需要制定會計內部控制機制，讓會計工作人員的行為都有制度可依，從而有效的防止金融案件的發生。

(三)能夠保證商業銀行各項規章制度的貫徹落實。

商業銀行會計內部控制可以保證銀行制定的各項規章貫徹落實，這就保證了銀行和客戶的資金的安全性，避免了銀行許多不必要的損失。商業銀行各項規章制度的貫徹落實也保證了銀行經營目標的順利實現，有利于銀行的利潤最大化。商業銀行各項規章制度的貫徹落實降低了銀行管理的難度，提升了經營管理的水平，在某種程度上降低了會計風險的發生幾率。

(一)會計內控意識不強。

經過長時間的經營管理，商業銀行已經建立了較為全面的會計內部控制制度，但是在很多情況下，這些制度并沒有落實到實處，這些制度形同虛設，商業銀行的管理人員和相關的工作人員對這些制度視而不見，不按照規章制度辦事，使得銀行在發展的過程中暗含著很多風險。管理人員在管理工作中不重視會計的內部控制工作，將工作的重點放在業務的拓展之上，管理者甚至為了業務的發展，只重視結果，對工作人員工作的過程卻完全忽視，這種行為使會計內部控制成為一種形式。相關的工作人員在工作中缺乏對制度的尊重，不按照制度辦事，認為這些制度只是為了應付外部的督查工作，并不是真正的指導內部工作人員的工作，認為這些制度與自己毫無關系，有些工作人員為了完成管理者的工作任務，完全無視規章制度，進行違章操作。

(二)會計人員專業能力參差不齊。

隨著商業銀行信息化進程的不斷深入，會計系統的操作給銀行會計從業人員提出了更高的要求，但是會計人員的專業能力卻參差不齊，這給會計信息化帶來了難題。會計人員的專業知識儲備不足，對業務的掌握不夠全面，尤其是在信息技術環境下，會計人員對工作的操作不熟練，會計人員不能夠完全勝任會計信息化后的工作。商業銀行對會計從業人員的培訓不到位，沒有做到定期對會計人員的技能培訓和道德素質培訓，會計工作人員缺乏對工作流程系統性和規范性，缺乏對工作的認識，對會計風險缺乏認知，這就降低工作的效率，提高了工作中出現失誤的幾率，提高了銀行的風險。

(三)會計人員職責不明確。

會計信息化減少了會計人員的工作量，商業銀行對會計人員的工作任務分配不明確，導致會計人員對工作的職責不明確。銀行的管理者和會計工作人員的眼光著眼于日常工作，對會計信息化浪潮衍生的會計風險沒有充分的認識。工作人員只是專注于自己手頭事情，完成這些事情就認為自己的工作已經完成了，員工缺乏對工作的積極性和主動性，沒有擺正自己的位置，不能充分的認識到自己職位所衍生出來的職責。銀行的管理者沒有密切的關注員工的動態，沒有對員工進行正確的引導，導致員工職責越來越模糊。

(四)會計數據錯報造成財務舞弊。

會計工作人員不遵守會計內部控制制度，為了自身的利益違反規章制度，私自謊報會計數據，造成財務舞弊現象的發生。會計信息化增加了會計數據錯報的幾率，會計工作人員利用計算機上的財務軟件完成會計的`日常工作，由于會計工作人員對軟件操作的不熟悉、對工作態度不認真等可能會導致會計數據輸入錯誤的現象發生，數據的錯誤會給銀行的經營帶來巨大的風險。這些現象的都是由于銀行會計內部控制制度不健全造成的。

(五)會計制度更新不及時。

目前，我國銀行參照的會計內部控制制度，是沿用過去的銀行的管理爆發而制定的。隨著會計信息化浪潮的出現，會計內部制度沒有進行及時的更新，這造成商業銀行會計內部控制制度的制定總是不能夠緊跟會計業務的發展速度。當銀行會計業務發生變化時，內部控制制度沒有相關的規定，此時銀行內部通常自行添加相應的制度來彌補現存制度的缺陷。這種方式造成商業銀行會計內部控制存在著越來越多的問題。稽核審計部門的制度并沒有隨著商業銀行會計內部制度的改變而改變，這造成了審計部門的監督檢查不健全。不及時的更新會計內部控制制度和稽核審計制度都會造成個人違章工作的事情發生，都會給銀行帶來不可估量的經濟損失。

商業銀行內部控制環境不完善主要體現在以下幾個方面：第一，商業銀行的管理者缺乏對內部控制的正確認識。他們只注重業務的規模的擴大，注重銀行的業績，忽略管理制度的完善，沒有充分認識到有效的對會計內部進行控制可以更快的達到經營目標。第二，商業銀行的會計工作人員對工作的職責不明確。會計部門的制度沒有嚴格的劃分員工的工作職責，管理者缺乏對員工工作職責的正確引導，員工缺乏對工作職責認識的主動性，這些都導致員工的工作職責不明確。第三，商業銀行內部控制的文化缺失。企業文化是一個企業的靈魂，企業文化可以引導員工的行為和思想。管理者對會計內部控制文化構建的意識不足導致會計內部缺乏核心領導力。第四，商業銀行對會計部門的崗位設置和人員安排不合理。會計信息化的浪潮使會計部門的崗位發生了些許變化，但是銀行沒有及時的對崗位進行調整，人力資源也沒有對各個崗位的工作人員進行調整。

(二)風險識別體系相對不完善。

商業銀行風險識別體系不完善主要體現在以下幾個方面：第一，商業銀行的管理者缺乏對會計風險的意識，缺乏風險意識就讓管理者在決策的過程中忽略風險帶來的影響，忽略對風險識別體系的建立。第二，相關的工作人員對會計風險的認識不足，他們知道會計風險的存在，但是由于專業知識的限制和工作環境的限制，他們對風險沒有系統的認識，他們只知道風險的存在，卻不知道該如何去降低風險發生的幾率。第三，銀行缺少對風險方面的培訓，銀行沒有建立完善的風險識別體系。銀行的風險識別體系如同虛設，只是為了應對外部的監督檢查工作，缺少對銀行面臨風險的分析，沒有應對風險的具體措施。

(三)會計控制活動效力比較不足。

商業銀行會計內部控制制度不健全，會計控制活動的效力明顯不足。制度的存在只是為了應對外部的督查，對會計活動的監管沒有效果，不能夠真正的發揮會計內部控制制度的威力。員工對工作有懈怠心理，他們工作只是為了完成上級交給的應該要完成的任務，缺乏積極主動性，這也不利于會計控制活動的開展。

(四)信息與溝通機制不健全。

商業銀行會計內部控制受管理層和環境等多種因素的影響制約，目前還沒有建立完善且有效的會計信息管理系統，會計信息在傳送的過程中缺乏媒介，這些都造成會計信息在傳送的過程中出現會計信息失真的現象。會計相關部門在信息傳遞方面存在缺陷，在信息溝通方面就會表現出不順暢，不能夠達到順暢的溝通，導致信息傳達到管理層時，出現嚴重的失誤，導致管理層的決策影響銀行的發展，影響銀行的企業形象。

(五)內部監督力度不夠。

會計信息化的發展，促使會計部門產生了許多的新業務，會計部門的工作流程發生了變動，會計部門對職位做了相關的調整，但是會計的稽核審計部門并沒有做監督管理制度的相應改變。內部的稽核審計部門缺乏部門的獨立性，在審計的過程中，缺乏規范的制度，審計只是流于形式，不能做到對會計工作的全部監督檢查，審計的次數也偏低，在審計的過程中忽視會計工作的中間過程，只注重結果。稽核審計對會計工作的督查力度不夠，就會讓會計部門對會計工作產生懈怠心理，只注重會計工作的結果，不注重工作的過程。

商業銀行會計內部控制的良好環境可以確保會計內部控制制度的有效實施，良好的內部控制環境可以有效的提高員工的自我管控能力，培養員工自覺按照規章制度辦事的工作作風，培養員工主動學習專業技能、認識風險以及防范風險的意識。銀行的管理者需要對企業會計內部制度進行全面梳理，根據企業的發展情況對內部制度進行優化，為構建良好的內部環境提供堅實的后盾。銀行需要培養員工自我約束的能力，銀行定期對員工進行技能培訓以及風險意識培訓來提高會計人員的專業素養。完善公司的激勵考核制度，來激勵員工養成嚴謹的工作作風，培養員工的誠信度，激勵員工不斷地學習專業知識來提升自身價值，員工的自主學習有助于企業的發展。

加強會計內部控制執行力，這需要企業完善稽核審計部門的管理規章制度，讓審計部門人員對會計內部控制的執行情況進行審查；需要企業完善企業的員工激勵政策、安排員工定期參加培訓，保證員工可以定期的接受道德上的思想教育和工作技能上的提升，這些都有助于提升會計內部控制的執行力。

(三)明確崗位職責，加強崗位職責控制。

相關部門的工作人員需要明確自身的職責所在，銀行需要明確會計部門對各個崗位的需求與以及崗位工作的主要工作和職責，并需要制定相關的政策來保證工作人員認真履行工作崗位的職責。銀行的管理層制定出崗位職責管理條例，部門的工作人員貫徹執行；管理層制定相關的監督審核制度，來確保員工的工作職責履行到位，對激勵制度的執行起到監督作用；管理層制定相關的激勵政策，實行獎勵與懲罰并存的措施，來激勵員工認真完成工作任務。

(四)完善信息與溝通流程和制度。

管理信息系統需要進一步的完善，信息系統給會計的工作帶來了很大的便利，也可以將信息技術應用到管理的工作中，這樣可以實現信息資源的實時共享，也可以避免信息在傳輸的過程中失真現象的發生，從而實現信息資源的高度共享，這有助于銀行的管理者制定最佳的決策。除了完善管理信息系統之外，商業銀行還需要完善會計部門的業務管理制度等，保證員工可以合理分工，做到員工的職責分明；制定合理、規范的會計信息系統操作流程，避免員工能力參差不齊造成的會計失誤。這些工作都是商業銀行會計內部控制的前提，這些工作的展開可以有助于提高制度的約束性和組織管理的協調性。

(五)改進內部審計工作。

內部稽核審計是商業銀行對會計內部進行監管的主要方式，內部審計工作的改進對會計部門工作的整體提升有重要的意義。加強內部稽核審計部門對會計的監管可以發現會計內部制度存在的問題并針對性的提出解決方案，最終將銀行的風險控制在最低范圍內。改進內部審計工作，首先需要明確內部審計的監管范圍和監管的內容，健全內部審計的制度；其次是針對銀行的發展方向和發展目標對審計監督管理的范圍擴大和加深，比如加強對會計風險的監督，對審計部門的人員安排進行合理的安排，來全面提高應對會計風險的能力；再次需要保證審計部門的獨立性與權威性，確保審計部門的監督作用最大程度的發揮。最后還需要大量運用人才，安排對會計審計工作和對風險防控有一定經驗的員工從事審計工作，來確保審計工作的質量。

五、結語。

信息技術給商業銀行帶來巨大發展的同時，也給商業銀行帶來了巨大的挑戰。行之有效的內部控制是商業銀行得以正常運營和發展的前提，內部控制的好壞關系到商業銀行的發展前景，因此商業銀行的首要工作是建立和完善會計內部控制制度。在商業銀行內部控制的管理過程中，需要完善內部控制制度環境，加強會計內部控制執行力，明確崗位職責，加強崗位職責控制，完善信息與溝通流程和制度，改進內部審計工作，來保證會計內部控制的有效運行，防范會計風險的發生。

[參考文獻]。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十一

（一）銀行會計方面。

當前的商業銀行的會計隊伍建設和管理存在著許多問題，比如，許多商業銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現象發生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。

（二）銀行制度方面。

對于會計的內部控制建設，首先應該建立完善的內部控制管理制度，以為相關會計工作的執行以及工作效果評估提供參考依據。但是反觀我國當前的商業銀行，在會計內部控制制度建設方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設，無法真正發揮其對會計風險的預測與防治作用。

（三）風險控制與評估方面。

我國的商業銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業銀行內部工作人員的員工素質密切相關。由于員工自身素質的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發展風險。

（四）信息溝通與反饋方面。

信息的有效傳遞與溝通是實現企業內部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發展的整體態勢，也就不能對銀行的進一步發展提供具有較大參考性的發展意見，這對銀行的發展來說是極其不利的。

（一）權責不明。

銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產生巨大的負面影響。

（二）管理不善。

商業銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。

（三）現代技術不高。

當前商業銀行會計工作的開展離不開計算機技術的支持，由于商業銀行本身涉及工作領域的特殊性，導致了商業銀行對于會計部門工作系統高度安全性的需求。但是當前的商業銀行的工作系統仍然存在著技術程度不高的現象，這樣便為不法分子攻擊商業銀行的會計工作系統提供了便利，很可能引發嚴重的金融方面的危機。

（四）重視不夠。

對內部會計控制制度認識不夠，盡管內部會計控制制度在審計等領域的運用廣為人知，但從銀行經營管理的角度看不少人對內部會計控制制度的內容知之甚少，對其在商業銀行中的作用則存在著不少誤區。有些商業銀行把內部會計控制機械地理解成各種規章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內部會計控制機制；有的商業銀行雖然在理論上比較重視內部控制制度的建設，但表現在實踐中則發生了背離，如在把握內部會計控制與業務管理、內部控制與經營風險、內部控制與自身發展的關系上認識上存在著偏差，管理上不夠規范，有的甚至把內部會計控制與發展、內部會計控制與經濟效益對立起來。

提高會計人員素質確立全員性與全程性的會計內部控制質量意識，是實現會計內部控制制度既定目標的關鍵。健全的會計內部控制制度是實現有效內部控制的前提，而全體員工對內控制度的切實貫徹是實現內部控制既定目標的關鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發展觀。銀行管理層和經營部門應達成共識：銀行的發展要在規范的范圍內發展，要以最終實現銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內控環境。其次，加強員工的內部控制知識培訓，使其對內部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構建內控文化。銀行內部控制要充分體現我國傳統文化的以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調動，會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規范行事，共同努力實現銀行內部控制的目標。

（二）建立和完善組織體系和崗位職責。

為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發員工的工作積極性。

（三）風險預警體系的建立。

由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關風險預測與防治的相關工作無法提上日程。所以，為了實現企業會計內部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業性的標準進行會計風險預警，建立相關的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。

（四）切實提高會計人員整體素質。

提高會計人員整體素質，是完善會計內控體系的重要內容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設，培養和造就嚴謹、規范的職業風格。通過加強職業教育，完善激勵約束機制，努力建設一支適應現代商業銀行要求的高素質會計隊伍，為銀行穩健經營提供基礎和保障。銀行各級領導和管理人員在思想上要統一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設置、人員配置上給予支持。

參考文獻。

[2]楊晏忠.商業銀行提升內部控制力實現安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十二

縱觀銀行業內部會計控制的現實狀況，主要存在的問題有以下幾個方面：

內部控制需要一個銀行內部每個工作人員參與這一過程。許多人員對銀行內部控制意識淡薄，對執行內部控制制度的重要性認識不足，尤其是前臺一線業務操作人員，有時為了增長業績，為了完成任務而完成任務，往往以感情替代規章，疏于內部控制、違章操作、違反規定程序辦理業務，從而形成事故隱患。銀行會計業務如果處理不好，也可能直接引發資金風險，損害銀行信譽。

長期以來，商業銀行根據自身的特點和會計業務發展的需要，不斷加強內部控制制度建設，出臺了一系列的制度辦法，在實踐中也發揮了較好的監督和制約作用。會計內部控制制度缺乏統籌性、整體性建設。當前，會計內部控制的相關要求依舊是被支離破碎地分解到各項法規、制度、辦法之中，依舊沒能形成一套系統性的內部操作規程、內部控制制度和準確的評價標準，這種現象是不利于會計人員全方位地學習和落實內部控制制度的，對相關部門進行內部控制制度的執行情況的監督檢查和評價也是不利的。

為防范會計風險，我國銀行業在過去幾十年的業務經營中，建立了一系列相對完善、行之有效的內部控制制度，但這些制度沒有得到很好的貫徹執行，制度的權威性和嚴肅性受到嚴重挑戰，造成有章不循、違章操作現象時有發生。有章不循和違章操作現象是普遍存在的。一些商業銀行業務分工時不免會存在會計人員違反規定兼崗及兼職的問題，重要的崗位和重要的責任沒有執行嚴格分離，將導致崗衡機制的失效，存在著風險隱患。這種現象的原因是，首先是上級行制定出的一些具體業務制度和辦法原則性太強，操作性不強；其次是業務經辦人員對業務的處理具有主觀的隨意性，會計管理人員也沒能及時給予糾正。

（四）會計內部監督弱化。

銀行是高風險行業，所以重視會計監督、檢查與輔導，設有專門的事后監督、內部審計等部門及會計輔導崗位，應該說機構設置較健全。然而，在實際工作中，內部稽核力量配備不足，人員素質不能適應工作需要。一方面有些銀行不重視稽核工作，在稽核人員配備上未按實際工作量進行配備，對稽核人員的綜合素質也未作具體要求，只要做過銀行會計或儲蓄工作就可勝任，殊不知已無法適應目前推行的綜合柜員制業務處理模式；另一方面因對稽核人員缺乏系統培訓，造成內部稽核人員中熟悉單項業務的人員較多，具有綜合業務素質的人員較少；熟悉傳統會計業務的人員較多，了解創新業務的人員較少；熟悉國內結算業務的人員較多，熟悉國際金融業務的人員較少。且部分稽核人員平時又不注重業務學習，及時更新知識，以至稽核人員的政策法規水平和業務技能跟不上形勢發展的需要，難以適應會計業務發展，往往只對會計業務的表面現象進行稽核，無法進行深層次稽核，從而使內部稽核流于形式、徒有虛名，對操作人員的一些違規做法不能及時指正，管理監督乏力。

（五）會計隊伍整體素質與人員配備難以適應會計工作的需要。

銀行會計人員素質的高低，直接影響到會計各項業務處理的質量，高素質的人員不僅是會計內部控制發揮作用的基礎，而且可以彌補會計內部控制制度的不足。隨著金融創新業務不斷增多，服務領域不斷拓展，為了占領市場份額，實行外延式的擴張，在員工的使用方面忽視了會計人員的素質，各基層機構基本上都存在著人員少、新手多、學歷低、隊伍不穩定等問題，從而為商業銀行的經營風險埋下了隱患。會計人員素質不高。有些基層行認為會計僅僅是基礎工作，是簡單的操作部門，對會計從業人員的業務素質、政治思想要求不高，從而影響了會計工作的連續性和會計人員的穩定性，這都阻礙了內部控制制度的有效執行。會計部門培訓的'方式、方法相對落后，崗位培訓流于形式。對于新增會計人員培訓，基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統做法，接觸到什么教什么，而且不少師傅自己的會計處理經驗、技能尚不夠全面和準確，缺乏系統的業務培訓。

（一）牢固樹立正確的內部控制理念。

1、內部控制是全員、全過程、全方位的。有人認為，內部控制是管理部門的事情，業務經辦部門和經辦人員就不用管了；或者認為內部控制是稽核審計的事情，與其他部門無關；還有的人認為內部控制在關鍵環節做一做就行了。這些看法是不全面的，無論是《巴塞爾新資本協議》，還是中國人民銀行和中國銀監會的內部控制指引，都明確提出內部控制應該是全員、全過程和全方位的，應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有部門、崗位和人員。內部控制活動應當成為銀行日常經營必不可少的一部分，從經營部門、管理部門再到稽核審計部門，都是內部控制鏈條中不可缺少的環節。內部控制需要董事會、高級管理層和價格及工作人員共同努力才能實現，銀行的每個員工都必須參與這一過程。

2、培育員工的風險意識是加強內部控制的必要條件。商業銀行的內部控制歸根到底是由人來進行的控制，內部控制制度的設計、制定和具體實施都是與商業從業人員的行為密不可分。因此，就要做到以人為本，培育良好的銀行內部控制文化，使人的自主行為與制度對人的行為的約束有機結合。內部控制文化是商業銀行進行內部控制的“靈魂”，它使得銀行的內部控制更加有效，銀行也更具有生命力。

1、崗位責任制度。商業銀行經營目標的實現是由內部各個崗位共同配合完成的，所以建立崗位責任制度尤為重要。

2、業務操作制度。商業銀行應建立操作規程為基礎，崗位獨立、人員分工、職責明晰的業務操作制度。

3、資料保全制度。信息資料是對業務過程的全面記載，是商業銀行經營活動的重要憑證，對業務檢查和稽核至關重要。

4、授權授信制度。隨著現代金融業經營規模的不斷擴大，經營項目日趨增多，業務活動日益復雜多樣。因此，上級必須將權責進行合理的劃分，對下級授權、分權，明確各級人員處理某項業務的權利，同時權責掛鉤、權責對等。

為將工作流程和關鍵環節落到實處，要做到層層落實責任制，明確相關責任人，實行責任追究制度。每一事項，都明確第一、第二責任人，每日相互跟蹤復查，每旬會計主管跟蹤檢查。保證每一名柜員均有一名直線主管及第二責任人督導其完善日常工作。每月計財部門進行專項檢查，落實各項規章制度的考核，對內部管理屢查屢犯的現象加倍處罰。不僅如此，計財部還針對支行營業部這一重點內部控制管理單位，采取了每日檢查重要內容的措施，加強對會計主管日常工作的督導。每天進行五項不同重要內容的檢查，重點解決會計主管的職責履行到位、業務操作風險點防范與控制到位的問題。每周進行一次總結，形成書面督導報告，通報各營業機構。并對重點時段、重要事項下達臨時書面督導通知，按年度編號，要求各營業單位作書面回執，及時調度營業單位的重要工作進度，使重要事項不疏不漏。

（四）建立健全監督檢查機制。

商業銀行要加強對內部控制的監督，通過對內部控制的監督，發現內部控制存在的缺陷，提出改進的建議，以達到差錯糾弊的目的。商業銀行內部控制的監督手段中最主要的是內部審計，對于我國商業銀行而言，內部審計有著重要的意義。

（五）切實提高會計人員整體素質。

加強后續教育培訓和考核。如果對會計人員考核不嚴，將并不能使會計人員的素質得到提高。加強實施會計人員的考核制度和繼續教育。把年檢工作落到實處。管理部門可以出臺一些激勵措施，大力支持會計人員通過各種形式自學。實行會計崗位定期輪換制度。若會計人員長時間內從事某一具體的崗位工作，有利于提高員工的連續性和熟練性，但這樣做不利于會計人員全面掌握各個崗位的業務。因而，應定期對內部崗位分工進行輪換，從而使會計人員能夠在各個不同的業務崗位上都得到實踐和發揮自己的機會，同時促進員工相互交流，提升會計人員的業務水平。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十三

隨著國內金融系統的改革，我國商業銀行的經營環境發生了較大的變化，金融系統的改革使商業銀行在面臨較多發展機遇的同時也面臨著更大的挑戰。商業銀行作為直接經營資金的特殊企業，風險控制能力的高低決定著商業銀行經營的成敗。然而當前我國商業銀行的會計內部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現的各類經營風險，商業銀行需進一步完善相關體系及規章制度，加強銀行會計內部控制體系建設，增強風險防范能力，促進商業銀行健康良性發展。

結合我國商業銀行的行業特點及筆者的從業經歷，筆者認為，我國商業銀行存在的問題主要有以下幾方面：

我國商業銀行內部員工對內部控制的重要性認識不足。內部控制不僅僅是整理規章建立制度，而是將內部控制融入到銀行的日常經營管理當中去，各個業務環節即相互促進又相互制約，形成良性動態機制，及時有效的防范各類經營風險。部分會計人員未能充分意識到內部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內部控制制度建設滯后，崗位體系不能高效運轉。內部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質與專業水平較難適應當前內部控制的需要。會計人員的專業知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領導干部的權利進行相應的控制，其個人決策行為、業務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。

風險防范的規章制度不夠系統化，較為瑣碎，不利于會計人員對內部控制制度的內部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規則由相應的業務主管部門自行制定，會計核算規則、會計內部控制缺乏有效統一，削弱了內部控制的力度。各個控制系統未能有效結合，全面控制存在不均衡現象。部分會計內部控制制度的建設未能結合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設，失去了內部控制的存在意義。計算機系統的控制較為薄弱，系統開發投入不足，機房控制管理和數據管理有待進一步改善提高。金融電子化的發展使銀行的業務和辦理業務的各種手段都發生了較大的變化，一些新業務沒有及時指定相應的控制辦法，出現無章可循的情況。

(三)我國商業銀行未建立健全良好的風險評估體系。

銀行的經營風險普遍存在，關鍵是如何有效的防范、控制。現階段，內部預警系統建設滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關會計業務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業銀行若在風險發生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結，不能有效規避防范銀行日常經營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業務進行評估，缺乏對銀行整體經營風險的評估，且評估缺乏連續性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。

會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內部控制進行檢查輔導，因此，會計內部控制系統的一些不足之處較難被發現，不能擴展發展空間。內部稽核在商業銀行內部控制系統中發揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內部稽核系統在使用過程中浮于形式，未能及時發現錯誤，并進行修正的作用。稽核人員配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質未做具體要求，導致稽核人員專業水平及職業素養參差不齊，不能較好的適應工作需求。稽核人員缺乏系統培訓，不能及時更新知識，導致政策法規水平和業務技能跟不上會計內部控制的發展形勢。內部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。

針對上述問題，筆者認為，商業銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：

環境營造良好的.文化氛圍，將內部控制意識融入到工作中，實現員工的自我管控，自覺按照規章制度行事的工作作風，積極有效的實現銀行內部控制目標。各級會計管理部門應結合工作人員、設備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉。切實提高會計人員素質，將真正素養高、專業精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業水平和職業素養。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態度，秉承公正嚴謹的工作作風，提升自身專業技能和知識結構，使自身能力符合銀行經營發展的要求。

(二)建立良好的內部控制體系。

結合銀行自身的經營特點，建立全面系統的內部控制體系，健全內部控制結構，加大管理力度，促進內控制度與業務同步發展。梳理、歸類現有的會計內部控制制度，并根據整理結果對現有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權制度，避免權力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內部控制的有效實施。加強對現行會計內部控制制度的評估分析工作，及時總結制度中的優缺點，不斷優化業務流程和制度，建立完善的內部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優先，有效應對新業務的出現，使新產品、新業務的進入與會計核算制度規定和操作流程的變更同步進行，實現對新業務的有效控制。有效降低新業務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內部控制制度。

(三)完善風險評估體制，合理配置企業資源。

建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內部控制預警系統，還會使日常的業務操作性更強，能及時發現問題，使會計日常業務的操作性更強。預警系統會在業務辦理之后，持續跟蹤業務進展情況，防止風險再次發生，如若發生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內部執行時有可以參考的標準，能夠根據綜合評價指標合理配置企業資源，從而使企業資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內部進行必要的監管和檢測，內外相互結合，相互促進，最大程度的促進會計內部控制的健康發展。

(四)建立會計內部控制監督體制，充分發揮監督體系的作用。

組建監控小組，對會計人員的監督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監督小組不僅能夠對會計人員的工作進行有效監督，并能夠協助管理者有效的制定相關決策。建立健全內部稽核系統，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規、工作經驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發現的違規違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關人員進行處罰或處分。

三、結束語。

隨著我國金融體制的改革，銀行業面臨著越來越大的經營風險，會計內部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經營環境變化等方面發揮著十分重要的作用。然而當前我國商業銀行會計內部控制體系尚存在著未形成良好的內部控制環境，內部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內部監督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結合自身工作經驗，提出了提高會計人員素質建立良好的內部控制環境、建立健全內部控制體系、風險評估體系、內部監督考核機制等相關應對措施，以期能夠促進商業銀行會計內部控制的有效運行，充分發揮風險防控作用，減少商業銀行在經營過程中面臨的風險。

參考文獻：

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十四

現代商業銀行只有通過構建有效完善的組織結構、良好的評級體系，才能夠更好的幫助領導層決策，才能夠使各個業務部門達到高效率工作。為了保證評級結果的客觀性、有效性，需要單獨建立內部評級部門，并且在內部評級部門之外設立單獨的監督部門，隨時監督檢查內部評級部門的日常工作、評級結果等。其次，還需要在經營部門設立風險經理，落實風險經理制，更好地監控風險。

3.2加強市場分析，提升信貸專業化管理水平。

各級機構要對現階段信貸領域較為突出的信用風險關鍵問題深入專題研究，有針對性的提升專業管理水平。信貸產品的設計要充分考慮客戶的實際需求，針對性地開發。在為客戶提供信貸產品的同時提供更多的人性化的服務。同時要對客戶進行回訪，反饋他們對貸款產品的評價，以更好的完善產品。要提升對客戶關聯關系識別和管理的能力，特別是對民營企業，遵循“實質重于形式”和“便于集中管控風險”的原則，強化對集團客戶的風險控制，防止企業對頭融資。要確保企業授信總量與經營水平、資金實力相匹配，強化對信貸產品適用情況及客戶生產交易模式的分析研究，防范過度授信。

首先，把數據庫的結構集中化。把原先分散的數據庫進行重新編排，為大規模集中式數據庫結構設計。其次，與會計核算系統全面銜接。整合會計系統中的信息使得會計系統中記錄的資金變動情況等信息能自動更新同步到信貸風險控制系統中，保持兩者信息的一致性。最后，實現操作過程電子化。信貸業務的貸前、貸中、貸后以及監督等環節都要做好電子化記錄與控制。優化授信審批系統、貸后監督系統等流程，使操作系統更加穩定。并且為了防止越權操作，要設立不同權限來提高信貸風險控制系統的安全性。

3.4加強創新融資制度。

加快融資環境建設，企業可以通過發行股票與債券等方式融資，可以減少對銀行信貸資金的依賴度，減輕商業銀行信貸壓力。同時在信貸資金需求減少的情況下，商業銀行必然會因競爭加劇而去改善信貸的經營管理，更加注重產品的創新與服務，更積極地去控制信貸風險，促進效益的提高。

3.5深化員工教育管理，嚴懲違規失職行為。

各級機構要深入推進健康信貸文化建設，開展經常性的案例警示和職業操守教育，切實提升員工的責任意識和專業素質，培養員工的合規理念。重點查辦業務辦理中的嚴重違規失職行為和道德風險，重點追究直接責任人和負主要責任的領導人員，將典型案例通報全行，充分發揮查處、問責的懲戒和警示教育作用。

參考文獻:。

［3］國有控股商業銀行操作風險防范與管理［m］．北京:經濟科學出版社，2015.

［4］李曄，徐潤，陳媛.基于內部審計視角的農商行信貸風險管理研究［j］．中國市場，2013(33)。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十五

銀行會計部門作為辦理各項業務及財務收支活動的主要部門，涵蓋了銀行的大量金融風險。

目前在我國銀行中，其會計風險主要表現在以下幾個方面:。

第一，會計信息失真所帶來的會計風險。

反映經濟業務、監督經濟業務、促進經濟業務作為會計的三大基本職能作用，其反映作用主要是通過對各項信息資料和數據來實現的。

這也就要求銀行會計部門在執行會計職能前，要能夠全面、真實地反映出核算資料，以便于有關決策部門能夠根據銀行的實際經營狀況、信貸狀況，制定科學、合理的經濟法案。

然而在實際會計實踐中，會計信息失真的現象極為普遍。

尤其是近些年來，部分銀行將利潤最大化作為主要的經營目標，放松了對會計信息資料的管理，以至于虛設賬務、搞賬外經營等現象比比皆是，嚴重掩蓋了金融風險的實際情況。

第二，會計管理制度所帶來的會計風險。

完善的會計管理制度，是確保銀行各項業務有條不紊進行的必要前提。

完善的'會計制度能夠確保各項業務操作有章可循，對會計工作進行衡量與檢測，還能為控制會計風險提供一定的制度保障。

可以說現代化的銀行管理，必須具有統一而又完善的會計管理制度。

然而目前我國尚有部分銀行缺乏完善的會計管理制度，尤其是在一些創新業務上，缺乏相對應的約束條件，造成無法可依、無章可循的混亂現象，從而形成會計制度風險。

此外，除了會計管理制度本身以外，對會計管理制度的執行力度不足，流于形式也是產生會計風險的一個重要因素。

第三，會計核算所帶來的會計風險。

會計核算貫穿于整個銀行經營活動中，是銀行會計工作的一個重要內容，也是最易產生會計風險的環節之一。

尤其是在實際會計核算中，會計人員如果違章操作，核算程序不規范、核算手續不完善、核算資料不健全等，勢必都將導致會計核算上的風險。

例如代收他行票據，未按規定收妥入賬，形成透支風險;現金業務，未按規定程序操作，形成短款風險;在支付結算業務中，因無理退票、壓票，審核不嚴、受理偽造、變造票據或票據行為不規范而形成資金風險，如此等等。

二、對銀行會計風險的有效控制對策。

首先，建立健全的會計信息系統。

建立健全的會計信息系統是有效減少會計信息失真現象，降低會計失真風險的重要手段。

尤其是目前我國部分借款企業會計信息失真情況嚴重，給銀行帶來了極大的金融風險。

因此，建立健全會計信息系統尤為重要。

具體措施如下:第一，銀行在接收企業貸款申請時，應要求其報送經注冊會計師審計驗證后的會計報表，能夠詳細披露其償債能力的補充會計信息，如應收賬款的賬齡分析資料等。

并要求其出具審計報告的會計師事務所承擔連帶責任，以此進一步確保會計信息的真實準確。

第二，充分借助先進的計算機與網絡技術，建立完善、連續的銀行信貸信息數據庫，從而實現銀行對企業的經營管理和財務狀況的完整、連續、動態的監控。

第三，設置專門科目，加強對銀行信貸資產風險狀況的反映，從而更加有利于銀行對自身進行風險控制。

其次，建立控制風險的監督保障系統，對銀行業務形成事前、事中、事后的時時監控。

建立監控風險的監督保障系統，是為了進一步加大稽核監督力度，從而對銀行業務更好地實現事前、事中和事后監督。

具體可采取以下手段:第一，通過柜面監督銀行信貸資金的使用，防止信貸資金被借款人不合理挪用、擠占，監督其按借款合同的規定使用資金。

第二，對抵押物、質押物的價值評估應嚴格按規定設賬登記，強化其應有的保證職能。

最后，強化會計管理體制，杜絕違規經營、賬外經營等現象的發生。

違規經營及賬外經營等現象的發生，在很大程度上是由于銀行會計管理體制存在弊端，影響了會計職能作用的發揮。

因此，只有盡快實現銀行內部的統一的會計管理體制，才能有效地扼制違規經營和賬外經營，控制銀行經營風險。

三、小結。

隨著市場經濟的不斷發展，做好會計風險控制早已成為提高銀行競爭力，確保銀行可持續發展的關鍵。

也正因如此，建立健全的會計風險防范體系，強化會計風險管理制度，加強銀行會計內部控制，提升銀行會計個人素質具有十分重要的現實意義。

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十六

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十七

農村商業銀行經營風險主要有系統性、不確定性、突發性等特點，即農村商業銀行經營過程中，每個經營環節都可能會出現風險；而風險來源是多樣化的、不確定性的，甚至是無法預知的。正是這些特點，使得農村商業銀行應重視經營風險管理，加強經營管理和風險控制水平。具體來講，農村商業銀行經營管理主要具有以下作用：

1、良好的經營管理水平能保證國家金融安全。近些年來來，隨著經濟全球化的進一步發展，金融市場一直**不斷，各種金融危機不斷出現。在這種情況下，國家應加強金融風險控制，做好金融安全工作。而銀行作為國家的主要金融機構，其經營風險控制水平高低不僅僅影響著銀行金融安全，也影響著國家金融安全。特別是農村商業銀行，是農村地區經濟發展的重要基礎，也是農村金融安全的重要保障。當農村商業銀行擁有較高的經營風險控制水平時，農村金融安全也將得以保障，進而保證國家金融的安全。

2、良好的經營管理水平是提高風險控制的基礎。農村商業銀行中存在的主要風險是信用風險、操作風險、道德風險等，不管是哪一類風險，都和經營管理有著密切關系。如信用風險，如果農村商業銀行在貸款時嚴格按照帶寬流程辦事，加強貸款人信用情況核查，即能有效地減少信用風險。又如操作風險，在日常工作中，工作人員嚴格按照流程辦事，并加強稽核、核查等內部控制，從源頭行入手減少風險存在的可能性。因此當農村商業銀行日常經營管理有序、正常的開展，按部就班的完成相關工作，便能有效規避或降低如上三種風險帶來的損失，因此良好的經營管理水平時提高風險控制的基礎。

農村商業銀行是農村經濟發展的重要基礎，其風險控制水平高低直接影響著農村商業銀行的收益情況，因此農村商業銀行應加強風險控制，做好風險控制工作。而在提高風險控制水平時，農村商業銀行應認識到經營管理在風險控制中的重要性，做好經營管理工作，如下是農村商業銀行加強經營管理提高控制水平的對策分析。

1、完全內部控制制度。完善的內部控制制度中，能夠加強事前、事中、事后的方法和控制，一改傳統事后才能補救的狀態。另外內部控制制度完善后，能為日常工作流程提供良好的參照依據，減少工作中出現的各種問題，因此農村商業銀行在提高風險控制水平時應完善內部控制制度。內部控制制度完善時，應明確規定出工作流程，要求工作人員嚴格按照流程辦事，為各項事務辦理提供參考依據。另外還應完善內部會計控制、內部稽核等相關制度，保證會計控制、內部稽核工作的開展，通過良好的會計控制、內部稽核等加強風險控制。

2、提高員工風險控制意識。農村商業銀行風險控制并不是單純的靠一個人、一個部門便能實現的，應全員參與到風險控制中，將風險控制貫徹到每一個工作流程中來。而要坐到這一點，則需要提高每位員工的風險控制意識。在提高風險控制意識時，應加強風險控制培訓工作，定期對員工進行培訓。在培訓時應做好全面培訓工作，將員工職業道德、工作技能、先進理論知識等相關內容納入到培訓中來，同時也將風險控制當做培訓重點，讓員工意識到風險控制的重要性，同時通過技能、職業道德素質等的提高做好風險控制工作。

3、完善監管機制，做好監管工作。監管是風險控制中的重要一環。首先央行應加強農村商業銀行的監管，如督促農村商業銀行盡快完善內部控制制度，并加強內部控制制度的執行情況。對存在問題較多的銀行進行頻繁、大強度的檢查，促使銀行及時針對存在問題進行改正，為風險防范奠定良好基礎。其次農村商業銀行內部應完善監管機制，如通過會計控制、內部稽核等對銀行資產、經營狀況等進行有效監管，及時發現經營中存在的各類問題。另外還應對各種經營風險進行有效評估，并制定出風險應對機制，防患于未然。經營管理水平直接影響著風險控制水平，因此農村商業銀行應認識并重視這一點，全面做好經營管理，真正通過經營管理水平的提高促進風險控制能力的提高，從而增加銀行收益。

參考文獻：

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十八

引言：商業銀行的會計內控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業銀行整個業務處理全過程。因此，我們針對商業銀行會計內控的風險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯系。事實上，這些年來，我國商業銀行內部的金融風險時有發生，這就充分暴露了商業銀行內部會計制約方面的薄弱環節。為了切實提升商業銀行的會計內部管理效率與效果，商業銀行必須盡快采取有效的會計內控風險防范措施與解決策略，從而進一步規范和約束銀行內部的會計行為，最大程度的規避銀行會計內控風險，真正促使商業銀行健康且穩定的發展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰略目標的實現。

(4)商業銀行會計內控的模式不夠完善而導致內控執行不到位。我國現在不少商業銀行的會計內控過程中，仍然采取內容制約而非真正的內部制約，嚴重影響會計內控的規范化建設，從而無法形成一個較為有效的會計內控模式，由此而造成了商業銀行會計內控的低效率。這反映了商業銀行會計內部制約意識薄弱，會計內部制約在制度上不完善，業務操作系統未能對全部會計業務形成有效制約，未能建立起完整的會計內控監督評價體系，導致監督約束不力，從而給商業銀行內部犯罪提供了可乘之機。

(1)完善商業銀行的會計內控體系建設。商業銀行為了全面預防各種會計內控風險，就應該以全面風險管理作為根本目標來建立健全銀行內部的會計內控體系。具體來說，商業銀行應該做到會計內控過程中的決策、執行與監督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業銀行應該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內部分層次的建立一個會計內部監督系統，盡可能的做到事前預防、事中實時監控以及事后隨時監督。同時，商業銀行還應該健全相關的會計風險評價體系，根據會計風險的內控原則來全面整合并梳理會計規章制度，讓會計內制約度更為規范化、系統化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業銀行會計內制約度的完善與全面。

(2)確保商業銀行風險管理制度的落實。對于商業銀行來說，風險管理責任制是一項重要且關鍵的制度，它的實施是商業銀行會計內控過程中風險制約流程的重點環節所在。因此，我們就應該真正明確商業銀行會計內控的責任追究鏈條，把會計風險防范的責任機制與銀行內部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責任問責制，并把責任具體到人，一旦發現理由，商業銀行必須堅決給予嚴格的處置，加大整改力度，促使銀行內部員工真正重視會計內控風險的防范工作，有利于他們及時反饋相關理由信息，并給出相應的應對策略。

(3)切實提升商業銀行會計內控風險管理水平。商業銀行應該建立健全自身的會計內控機制，要積極應對日益激烈的市場競爭與日益復雜的國際金融形勢，采取適應國際國內形勢的會計內部制約制度，及時更新會計風險管制約度，更好的遵循我國金融發展的規律。當然，我們的商業銀行還應該充分現代化的網絡技術與一些非現場監管技術來做到與時俱進的會計內控監管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內部監督機制，運用嚴格的制度和規范來保證會計工作有序進行，確保商業銀行的財務科學管理，避開滋生違法行為。

此外，商業銀行還應該提高對會計內控風險的管理水平，重視對銀行內部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創新會計考核機制，還可以根據實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應該把會計內控風險管理工作納入到商業銀行的整個績效考核評價體系當中去，真正引導會計人員加大對會計風險防范的重視，確保商業銀行各項業務順利開展的同時，有效的防控各種會計內控風險，這樣，不僅可以加大監管力度，還可以提升商業銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內控管理水平。

結束語：總之，商業銀行會計內控風險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內制約度，完善會計內控監督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發點，切實提升對會計制度的執行力，從而讓商業銀行在提高會計工作人員綜合素養的基礎上，制定并實施符合商業銀行自身發展需要的人才管理機制，進而讓商業銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業道德培訓，提高他們的從業素養，盡可能的降低商業銀行的會計內控風險幾率，確保商業銀行走上良性可持續發展道路。

參考文獻：

銀行風險經理在金融業的風險控制（優質19篇）篇十九

摘要:中國加入世貿組織協議留給商業銀行的5年保護期已為時不多了,面對我國金融市場發展中的巨變,結合國際銀行同業的發展經驗,大力發展中間業務成為國內銀行業的共識。但是,近年來商業銀行發展中間業務的實踐表明,法律風險日益成為制約中間業務發展的瓶頸,使得中間業務法律關系缺乏穩定性、可預期性和確定性。由此可見,如何有效地控制中間業務法律風險,已經成為商業銀行發展中間業務過程中不得不直面的關鍵問題。

近年來,中國人民銀行連續8次降息使銀行貸款的利差進一步收窄,隨著我國資本市場日益成熟、融資渠道多元化,“金融脫媒”現象越演越烈,以往銀行作為融資主渠道的地位日益弱化,使以利息收益為主要盈利手段的銀行經營模式受到了嚴峻挑戰。我國已經加入世貿組織,面對目前金融市場發展中的巨變及結合國際銀行同業的發展經驗,尤其是為了應對加入世貿組織后外資銀行強有力的挑戰,大力發展中間業務成為國內銀行業的共識。但是,近年來商業銀行發展中間業務的實踐表明,法律風險日益成為制約中間業務發展的瓶頸,主要表現為:。

首先,中間業務法律關系復雜、多樣,容易滋生法律風險。中間業務往往是不同金融產品的組合和衍生,在法律關系上必然表現為多重法律關系的組合,不同權利、義務的銜接,其中,還需相當的靈活性,以滿足不同客戶的不同需求。一項中間業務產品是否成功往往取決于其法律框架的設計是否合理、縝密,表現為既要滿足客戶的需要,又要具有操作性,同時還要符合現有的法律、法規。

其次,中間業務產品的創新性與法律、法規相對滯后的矛盾突出,導致其隱藏著巨大的法律風險。商業銀行利用現有的資源如網絡,在不增加銀行資產和負債的情況下為客戶提供各種增值服務是中間業務的重要特征。因而,創新是中間業務的必然要求。國內銀行中間業務的創新主要表現在兩個方面:一是銀行服務與證券、保險市場的結合方面,主要是證券資金清算、銀證合作、資產證券化等;二是利用現代信息技術進行網上銀行服務。然而,這兩方面的法律、法規十分缺乏。以網上銀行為例,中國人民銀行頒布實施的《網上銀行業務管理暫行辦法》,主要是規范商業銀行開展網上銀行業務的準入條件、審批及風險管理,側重監管職能,而未涉及銀行與客戶之間的權利義務安排,其中涉及的電子認證、電子貨幣及電子資金劃撥等方面的法律,在我國還不完備,使得中間業務的創新缺乏一個完善的法律環境,因而使得商業銀行中間業務的法律風險更加突現。

再次,由于我國《商業銀行法》確立了銀行不得經營證券、保險業務的'分業經營模式,使得中資銀行面對混業經營經驗豐富、管理理念先進的外資銀行,不得不小心翼翼地通過設立金融控股公司的形式打混業經營中間業務擦邊球,使得商業銀行隨時面臨可能被央行處罰的法律風險。

從銀行中間業務的外部法制環境角度考察,央行加強中間業務立法是商業銀行控制中間業務法律風險的基本前提。一方面,當前中間業務法律關系的不確定性需要相關法律、法規予以調整。由于我國商業銀行中間業務開展時間不長,監管機關的中間業務立法經驗有待積累、立法內容側重監管,忽視了銀行與客戶關系的調整,缺乏對中間業務當事人權利義務的規范,使得中間業務法律關系缺乏穩定性、可預期性和確定性。如,當前直接規范商業銀行中間業務的法規《商業銀行中間業務暫行規定》及與實施該規定相關的通知這兩個法律文件,就屬典型的監管型法規。另一方面,在全球經濟一體化的浪潮中,我國商業銀行面對加入世貿組織后激烈的金融市場競爭而不斷創新的中間業務金融產品,如銀證通、離岸銀行中間業務、網上銀行中間業務等,同樣需要中間業務立法予以規范,這是中間業務順利運作的外部法制框架。

而從商業銀行內部風險控制機制角度考察,建立完善的中間業務法律風險內部控制機制是商業銀行控制中間業務法律風險的根本途徑。因此,一方面,要轉變觀念,重新定位銀行內部法律部門的職能,要充分發揮其事前防范、控制和化解中間業務法律風險的功能。由于缺乏經歷充分市場競爭的原因,目前大部分商業銀行仍然把法律部門的工作重心定位在以處理銀行訴訟事務為主要表現形式的對法律風險的事后救濟功能上,既模糊了銀行法律工作與資產保全工作的界限,又使銀行法律工作滯后于銀行業務的發展需要,無暇顧及為快速發展的銀行業務創新和變革提供事前防范、控制和化解經營法律風險的保駕護航功能。

另一方面,中間業務立法及其相關法制建設,是一個長期的過程,對于商業銀行大力發展中間業務而言,有遠水不解近渴之虞,因此,惟有建立完善的中間業務法律風險內部控制機制,商業銀行方能能動地控制中間業務法律風險。首先,要建立中間業務合同文本管理制度。既要重視發揮中間業務相關合同的能動作用,即通過建立中間業務合同文本庫,公平、合理安排中間業務法律關系當事人的權利義務架構,使中間業務相關合同具有穩定性、可預見性和確定性,又要重視對中間業務合同文本的審查、修訂和使用管理,以充分發揮合同文本對中間業務法律風險的事前防范功能。

其次,積極開展中間業務法律專題研究,提前介入中間業務,充分論證中間業務新產品的合法、合規性,公平、合理地設計和安排中間業務的法律框架,研究中間業務法律風險并予以積極預防。再次,建立中間業務法律風險后評價制度,研究、中間業務法律咨詢中的疑難、有價值的法律問題,進行后評價,形成法律指引,規范相關中間業務的發展。

“風乍起,吹皺一池春水”。盡管中國加入世貿組織協議留給商業銀行的5年保護期已為時不多了,對于中間業務這一池春水,中資商業銀行只要能動地控制好中間業務法律風險,是大有作為的。