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倉庫內部審計報告范文（17篇）篇一

《企業內部控制配套指引》連同20xx年5月發布的《企業內部控制基本規范》構建了我國企業內部控制規范體系的雛形，自20xx年1月1日起首先在境內外同時上市的公司中實行，20xx年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司實行，同時鼓勵非上市大中型企業提前執行。隨著內部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時，對于企業內部控制和會計師事務所的執業也提出了更高的要求。

我國《企業內部控制審計指引》中將內部控制定義為：“會計師事務所接受企業委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。”其中，特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內控情況，而是一個區間概念，體現一種內部控制的一貫性和延續性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務報告相關的，而非企業全部的內部控制。內控審計的對象是企業內控設計與運行的有效性，目標是對基準日企業內控設計與運行有效性獲取合理保證。

在內控審計中，我國規定可以單獨進行內部控是審計，也可以將內部控制審計與財務柏高審計結合起來，采取整合審計的方法，應同時實現獲取充分、適當的證據，支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。

根據我國內控指引的有關規定，內部控制審計主要分為以下幾個步驟：計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。

目前《企業內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法，具體步驟如下：

1.從財務報表層次初步了解內部控制整體風險。

2.識別企業層面控制。

3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。

4.了解錯報的可能來源。

5.選擇擬測試的控制。

在財務報告內控審計中，自上而下的方法始于報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始。然后，注冊會計師將關注重點放在企業層面的控制上，并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后，注冊會計師驗證其了解到的業務流程中存在的風險，并就已評估的每個相關認定的錯報風險，選擇足以應對這些風險的業務層面控制進行測試。在非財務報告內控審計中，自上而下的方法始于企業層面控制，并將審計測試工作逐步下移到業務層面控制。

我國內部控制的理論研究起步較晚，安然事件爆發之前，我國對于內部控制的研究只要集中在內部控制評價的主體、內容、審核及報告披露方面。安然事件爆發后，美國sox法案的出臺，我國的內部控制及內控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。

20xx年我國財政部五部委發布了《企業內部控制配套指引》是我國內部控制審計時間過程中的一次重要飛越，特別是對上市公司和大中型企業提出了新的要求。為我國內部控制審計的發展指出了發展的方向，與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。

我國目前對于內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較，以及內部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內容。但與國外比較，我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先，內部控制框架的制定主要借鑒coso的內部控制框架，而這個框架與我國國情和企業狀況并不能完全匹配。第二，對財務報告審計和內部控制審計的評價標準和流程方面，主要借鑒西方國家相關標準。第三，對于財務報告審計和內部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。

總體而言，內部控制審計的理論在我國尚處于探索階段，理論和實務都需要進行更加深入的研究。

實踐上開始了探索。從國際內部控制審計的實踐來看，雙重審計制度的實施，在帶來巨大收益和社會利益的同時，也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰。在這個實施過程中我們也可以看出，進行內部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。

《指引》第五條規定，注冊會計師可以單獨進行內部控制審計，也可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業務相互之間有著緊密的聯系，一個是對過程進行鑒證，另一個是對結果進行鑒證，將兩者整合進行可以提高效率，降低成本，這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。

財務報告反映了企業財務狀況經營成果以及現金流量的情況，由外部第三方進行審計，目的在于保證財務報告的真實可靠;而內部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序，內部控制審計則是為了使內部控制發揮應有效果的監督手段。內部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內部控制審計報告發表無保留意見，則我們可以得出企業財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論，反之亦然。

財務報告審計和內部控制審計在執行過程中存在很多重合。兩種業務都要求整體了解企業內部控制的設計及運行情況，在出具報告時也需要在同一時間發布，如果兩項審計業務分別聘請不同的會計師事務所進行審計，無論是從審計的時間、成本、協調和溝通方面來看都是不經濟的。

內部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點，并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項：

財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經營成果和現金流量，體現了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對于企業內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障，體現了有效性的審計目標。

兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異，但無論是財務報表審計還是內部控制審計，最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。

2.業務類型。

財務報告審計和內部控制審計都是合理保證的鑒證業務，但財務報告審計的需求更加強烈，審計人員的專業能力和標準更加明確，因此其保證程度更高。而內部控制審計由于其在我國的發展歷史原因，還并不成熟，因此在統一標準和注冊會計師專業能力培養方面還存在欠缺，保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行，要達到合理保證的要求在兩項審計也業務中是相同的，保證程度的差異是可以通過內部能力提升和外部理論環境的完善被逐漸消除的。

兩種設計在審計計劃階段有一定的差異，但在制定審計計劃時考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段，需要初步識別重大錯報風險，而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內部控制審計過程中發現的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中，對于高風險的判定也會根據財務報表所反映的信息進行判斷。

財務報告審計采用的是風險導向的審計方法，而內部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法，特別是對被審計單位的性質、行業的了解對注冊會計師進行內部控制審計是對控制環境的了解有很大的幫助，同時內部控制審計中對內部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。

5.審計證據收集。

兩種審計在證據需求方面存在比較大的差異，即使是針對內部控制的證據，財務報告審計收集的是整個時間段內的，而內部控制審計只收集期末的時點數據。但兩種審計的證據是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業環境證據、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過程中發現的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。

根據以上關鍵整合點的分析，可以得出，對于內部控制審計和財務報告審計的整合，關鍵在于對內部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分，分別是初步業務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告，我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。

1.審計計劃工作。

在審計計劃階段，注冊會計師應當初步確定重要性水平，判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發現財務報告出現的重大錯報為依據，因此兩種審計確定的重要性水平是相同的，在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。

2.風險評估程序。

風險評估程序是審計中非常重要的一個程序，財務報告審計中，注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險，并據此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內部控制審計過程中，注冊會計師應使用風險導向，進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業層面的控制情況對于內部控制的有效性起到了決定性作用，內部控制審計業務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的范圍。

3.審計風險應對。

注冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時，注冊會計師應考慮證據的性質及獲得的難易程度，并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時，內部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷，即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平，也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下，注冊會計師在認定內部控制無效時會直接進行實質性測試程序。而整合審計下，注冊會計師還需要進一步對內部控制進行評價，進行控制測試程序，確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷，以獲取足夠的證據對內部控制發布審計報告。

在審計結論和出具報告階段，注冊會計師應綜合的評價發生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中，兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發表的意見類型。在實務中，整合審計的具體表現則是由同一會計師事務所的不同項目組執行兩項審計。由同一會計師事務所來執行注冊會計師之間的溝通，協調工作進度，互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執行也可以保持一定的獨立性，有利于互相檢查股票作結果，降低了同時出具錯誤報告的可能性。

五、整合審計中應注意的問題。

1.提高注冊會計師的專業能力。

將內部控制審計和財務報告審計整合實施，在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執業判斷能力和專業勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善，運用風險導向審計思路，重視企業層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續審計中還要關注公司控制與風險的變化，注意適當調整每年審計的范圍。

2.審計獨立性。

內部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業務有所交叉。《企業內部控制基本規范》對此有明確的規定：“為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為統一企業提供內部控制審計服務。”此外，定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性，才能擺正審計質量，維護廣大信息使用者的利益。

3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。

財務報告是企業財務信息的載體，而內部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業經營狀況和財務信息，輔助做出合理的決策。

六、結論。

綜上所述，隨著我國對于內部控制審計的重視和出臺的政策指引來看，將財務報告審計和內部控制審計整合進行，必然將有利于提高審計效率、發揮審計的協同效應并最終提高財務信息的質量。在提高財務信息質量的目標指引下，整合風險導向和自上而下的審計方法、聯合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據、出具審計報告等環節，達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段，只有這樣，才能保證上市公司運行過程中的風險低水平，提高上市公司的綜合競爭力。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇二

*******（被審計單位）。

根據《審計署關于內部審計工作的規定》第十條，xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日（審計實施期間），xx內部審計對xx（被審計單位全稱，以下簡稱xx）xxxx年度計時間范圍）的xxx（審計通知書列明的審計事項）進行了審計（采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明審計方式），對重要事項作出了必要的追溯和延伸。本次審計還抽審了（被審計單位簡稱）所屬的****等**戶單位。審計工作按照內部審計準則實施，包括在抽查的基礎上檢查相關會計資料和其他證明材料，評價會計報表的真實性，編制會計報表所執行的會計政策和作出的重大會計估計的合規合法性，以及經濟效益（或績效）情況。審計工作為本報告提供了合理的基礎。

一、被審計單位的基本情況。

……。

（本部分的總體要求：反映的內容應當與審計項目的審計目標密切相關，主要表述被審計單位的背景信息，如：被審計單位類型、組織結構；職責范圍或者經營范圍、業務活動及其目標；相關財政財務管理體制和業務管理體制；使用的會計制度或績效評價標準；相關內部控制及信息系統情況等。本部分引用的數據如果未經審計核實的，應當注明來源。）。

位簡稱）xxx（被審計單位負責人職務）xxx（被審計單位負責人姓名）和xxx（被審計單位財務負責人職務）xxx（被審計單位財務負責人姓名）以及各延伸審計單位負責人及財務主管簽署的對所提供材料的真實性、完整性的承諾。

二、審計評價。

……。

（本部分的總體要求：應圍繞審計目標，依照有關法律法規、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。審計評價應以寫實為主，評價用語要準確、適度；對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不作審計評價。本部分既包括正面評價，也包括對審計發現的主要問題的簡要概括。審計評價不能與審計發現的問題相矛盾，要避免同一事項在不同評價段重復出現的現象。）。

……（被審計單位相關財政財務收支情況）。

經審計，……（對被審計單位相關財政財務收支情況的審計審定數）。

審計結果表明，……。

三、審計發現的主要問題及審計意見。

……。

見。本部分一般按審計發現問題的性質歸類，各大類中的問題按重要性原則確定排列次序。同一類問題中本部的問題在前，所屬單位的問題在后。本部分內容一般由標題、問題闡述段和審計意見段所組成。）。

（一）標題：盡可能與審計評價部分的歸類保持一致。

（二）問題闡述段：一般應包括定性小標題、違法違規等事實描述和定性等要素。其中定性小標題一般應包括對問題的定性和金額；事實描述一般應包括違法違規主體、時間、主要情節、金額、截止審計時的狀況等，文字要簡潔，避免過多的過程或細節描述。對于歸于同一類的若干問題應盡可能合并表述。

（三）審計意見段：對違反法律法規的問題，應在此段列明處理處罰意見及相應的法規依據，或者移送處理意見。引用法規應準確、規范，注重針對性。在引用法律、法規時，一般應列明文件名稱、具體條款及條款內容；在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文字號、具體條款及條款內容。處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。對審計發現的其他問題，應提出具體的審計意見（如改進財政財務收支管理，完善內部控制等）。審計期間，被審計單位對審計發現的主要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。

四、其他需要解釋的情況。

……。

（可選項。主要是揭示審計發現的由于歷史遺留問題或體制、機制、制度不完善等原因導致的問題或現象，需要提請上級部門、有關單位引起重視并逐步研究解決的情況。）。

五、審計建議。

……。

（可選項。審計建議非每份審計報告所必須的，必要時，在綜合分析審計發現的問題的基礎上，提出深化改革、加強管理、健全政策法規、完善體制機制等建議。審計建議應具有建設性和可操作性。）。

對本次審計中發現的xxxx問題，內部審計將作出審計決定。對其他問題，請xx（被審計單位簡稱）自收到本報告之日起xx日內（各審計單位根據項目實際情況規定具體執行期，一般不超過90日），將整改情況書面報告內部審計。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇三

接受者：公司總經理。

引言：

經公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。

審計范圍和目標：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;。

2、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼：

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

審計組長：

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)。

二、審計過程說明審計資料：

搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明。

(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;。

主要問題1：

目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。

建議：

主要問題2：

需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，bom清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。

建議：

(2)規范計劃編號，便于查核;。

主要問題3：

時間缺乏彈性，不易調整采購策略。

建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。

主要問題4：

需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;。

建議：

完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;。

主要問題5：

有部分非生產物品采購，如購置禮品、萬年歷等;。

建議：

非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦，減少采購員工作量;。

審計結論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;。

主要問題1：

欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議：

作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計劃安全采購量。

主要問題2：

采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產制造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：

減少審批程序提早采購反應的第一時間，提高時效。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3：

由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。計劃未做分類，不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議：

計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4：

下料單的性質似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

建議：

下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論：

計劃的適時性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規范化;。

主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議：

應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2：

供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：

建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：

部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議：

設計穩定成熟的產品，明確質量要求并在采購時同步送達供應商，降低不良品率。

審計結論：

目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理。

主要問題1：

倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：

對倉庫的存儲做適當修繕。

主要問題2：

物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：

區別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：

據調查存貨積壓量大。

建議：

根據可利用程度適當處理。

主要問題4：

季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。

建議：

建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。

審計結論：

總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理。

主要問題1：

存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議：

增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論：

1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理。

主要問題1：

基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按bom單發放，其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：

物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：

物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結論：

出倉管理存在一定的問題，應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理。

主要問題1：

入庫經檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：

在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。

主要問題2：

審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。

建議：

設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。

主要問題3：

抽樣發現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論：

1、入庫、出庫管理規范，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡化，提高效率。

2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計后發現該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應。

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇四

一、引言：

按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，審計過程中我們實施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進行了審計。

二、審計方式說明：

抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調查、重點調查。

三、

審計發現與建議：

審計發現：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠，所屬期為20xx年訂單，生管部門未對訂單檔案進行整理歸檔。

建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。

總結。

本次審計方案得到了各相關部門的大力支持和配合。

1、檢查所抽取合同內容的合理性：

章，格式合同的版本與公司要求基本相符。

（2）對所抽取的采購合同的主要條款進行審查，各類條款約定都基于公平公正的原則，且同時維護了公司利益，不存在差異情況。

2、檢查合同的實際執行情況：

（1）根據公司業務進展情況，經審計，合同中采購、驗收等環節都得以較好的執行。

（2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同保管按照公司要求，按順序進行了編號，便于核查。

綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價、付款審批等環節的實務操作有適當控制，采購部門相關崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。

五、后續審計跟蹤：

1、根據報告中審計發現與建議的內容，與業務部門達成共識，將立即進行整改,我們將在20xx年11月實施后續跟蹤。

2、20xx年5月購入的固定資產密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經審計，計劃11月份再對此進行后續審計。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇五

總經理：

根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

（6）審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。

（5）供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發票上的數量與采購合同存在一定的差異。

（6）公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。（8）供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。

（9）公司沒有明確的關于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

（10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇六

通過公司部門對國機重工（洛陽）產業園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照iso9001標準、gb/t24001-20xx/iso14001:20xx標準、28001職業健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規及《內審審核管理程序》的相關要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發至項目部。各審核小組接到審核實施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經檢查，下午對項目現場檢查及業主、監理單位的回訪。現場審核時審核組在項目的配合下，按審核實施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實施、環境因素危險識別與評價、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產品驗證、施工過程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過程控制、過程確認、產品標示、顧客財產、產品防護、監視測量設備、監視測量、合規性評價、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環境等相關工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運行產生的記錄等方法，進行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關職能部門，對審核發現的問題，與陪審人員進行溝通確認。

項目不足的地方有以下幾點：

1.資料混亂：（主要表現在檔案盒內無資料臺賬、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現象，此問題普遍存在；）。

2.環境亂：（主要表現在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標語，飲水機、打印機、電器開關、垃圾簍等無相關標示、標語等；臺帳沒有及時更新）。

3.勞保用品：（主要表現在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應急藥箱等，無登記臺賬）

5.現場：（制度不齊全：如廁所衛生制度、現場操作規程及制度、門衛制度等；項目經理變更無變更手續，及工程師在現場未獲公司授權；危險源變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發生重大過程事件，化學品進入現場未記錄，）

公司內部檢查審核發現項目總承包存在的問題及管理出現的問題點正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“pdca”式的發展規律不斷地持續改進，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時間緊、任務重，采取抽樣的形式，所以發現的還只是局部的問題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發現的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改，努力把工作做透、做實、做出成效來，對照體系文件將工作標準落實到整改上。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇七

根據按排，審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實及完整性進行審計，涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序：監盤、數據分析、詢問、觀察等。

一、存貨盤存結果。

截止xxx年底，公司存貨盤點余額為xxx萬元（含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下：

(1)前期差異形成盤盈xx萬元，其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的，而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存，如此形成差異xx萬元。

建議：盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整，無須年末時再做賬目調整。

(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元，其主要原因有：

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計量單位的轉換差異等；d.bom用量出現錯誤等。

建議：

b.研發、采購、物控協商確定好物料的計量單位，確保bom、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度，并加強檢查，發現差異及時改進或進行賬目調整。

(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元，主要原因有：

a.工程領退料錯誤；

b.已開據領料單但實際未領用；

c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續)；建議：物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續，并加強對進出倉物料的清點，特別需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的情況進行核實，同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細：

重點關注發貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。

二、呆滯物料情況。

根據物控部門統計，呆滯物料（3個月以上）庫存金額近一xxx萬元，與三季度末相比上升近xxx萬元，其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議：

（1）對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理，盡快收回資金。

（2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門，由其在做產品bom時優先考慮是否可進行物料代用；對維修配件，領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。

（3）對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

（4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產生；同時也可實行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

三、其他審計問題。

1、物料存儲方面。

審計發現：部份類別的物料未認真進行歸類整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出，監盤發現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。

審計建議：物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發現：鋁材倉管工作在xx月份進行了移交，但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存，也未有人進行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。

審計建議：編制并發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度，在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交，并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發現：監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

如鋁材倉存在較多此類情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記（認為是多此一舉）；車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議：公司實行永續盤存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。

a.部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進，如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。

b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。

a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作，對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰，并在全廠范圍內進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓，特別要求監盤人員理解監盤要點，必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

（1）對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理；

（2）財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作；

（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應。

對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等；同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

四、整體評價。

年終盤點基本按計劃進行，盤點結果表明公司存貨是真實完整的，但物控部門的內控管理工作仍待加強。

xxxx。

xxxx年xx月xx日。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇八

根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對****有限公司20xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。

審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。

審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況；

第三部分、會計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產、負債及其權益的現狀。

第一部分經濟效益情況。

一、經濟指標完成情況。

（一）銷售收入指標。

截至20xx年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94％。

按照銷售結構分析，***。

按照銷售品種分析****。

（二）利潤指標。

20xx年度****公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。

****。

綜合潛虧因素后，實現利潤總額***-8*77＝4***元。

20xx年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的`整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇九

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號xx審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。

報告編號：abc集團內審字[200x]第0xx號出具。

報告時間：200x年xx月xx日。

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門。

abc集團內審字[200x]第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……。

審計中發現的問題及審計意見。

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以后不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重。

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況。

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕。

對值合計。

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計。

1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結構周轉情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

費用單據報銷不規范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。

1、xx月銷售額構成分析。

200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……。

2、xx月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……。

審計意見……。

分公司費用構成及銷費用率對比情況……。

……。

審計意見……。

審計意見……。

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……。

4、面值、有效日期標注不規范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯系，盡快進行財務帳務或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……。

審計意見：……。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十

內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

集團監察審計部根據核準的xx年年度審計計劃，于xx年xx月xx日-xx日對mm有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關制度，與相關采購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，并抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

公司財務核算總體比較規范，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續并不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：

任何一項財務收支均應由內部填制單證，并經授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

公司采購有較為完備的采購作業管理標準。對供應商質量審計、采購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司采購部門及相關崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。

采購環節的主要審計發現：

1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商復審制度，同時通過對供應商的供貨質量、過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統復查，來選擇有利于公司生產和成本較低的供應商。

(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的供應商。

(3)有些原料如需維持獨家供應情形的。

2、采購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。

目前公司所有的采購都沒有保存過詢價、比價資料，經了解公司采購價格以采購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定后實施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心采購價格合理性是否能夠得到保障。

(1)對于固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

(2)采購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。

(3)詢價、比價資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢價比價制度，并制定統一的詢價表、制定規范的比價記錄規則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來采購提供參考。

3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

采購合同應經一定的核準程序。核準程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎。

公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔著檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務質量的職責。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業務的監督。

按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬于財務管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準備。

(i經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬元，成品中呆滯品萬元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。

(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。

(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規范的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:。

(2)規范入庫單的填寫，如按目前由采購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，并由庫管和采購簽字確認。

1、合同的'審核表現為事后控制。

公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標準制訂不合理。

公司在購銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客戶離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客戶的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素。

充分考慮各種因素，對相關客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

4、現金收款。

嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬戶。

5、應收賬款的管理。

本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝!因限于重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十一

審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十二

從20世紀初起，注冊會計師服務項目有了較大的發展。從提供單一產品--對年度財務會計報告發表意見的審計報告--發展到提供廣泛的鑒證服務項目，經過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察，我們可以看到內部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里，認為內部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點，成為內部控制評價報告在注冊會計師鑒證業務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過對歷史爭論的考察，試對內部控制評價報告與審計報告的關系進行重新定位。

隨著人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于：內部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。

20世紀60年代末70年代初，財務領域的學術研究逐漸表明，年度財務報告僅僅是債務和權益投資的部分決策因素，而對季度會計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是，一些學者開始對注冊會計師進入這些領域的可能性進行了論證，并使用問卷表來調查公眾對此的態度。美國注冊會計師協會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議：在審計人員對財務報表的意見中，應包括一個對內部控制系統的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代，《審計程序說明書第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年，《審計準則公告第30號--內部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見，注冊會計師必須審查企業的內部控制結構。審查既可獨立進行，也可以結合財務報表審計進行。可見，《審計準則公告第30號》采取了折中的態度，這也反映了實際中人們對內部控制評價報告與審計報告二者關系認識上的轉變。

在長期爭論的基礎上，人們對內部控制評價報告與審計報告關系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部控制結構相關事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會計師就控制環境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年，美國國會通過了聯邦儲蓄保險公司利用法（fdicia），這一法律規定：所有資產大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年，美國注冊會計師協會頒布了《鑒證業務準則第2號--財務報告外的內部控制報告》及《鑒證業務準則第3號--符合性鑒證》，對企業提供內部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此，對于內部控制評價與審計報告關系的爭論，以職業規范對內部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發展告訴我們，對內部控制進行單獨評價及報告是因實際需要而產生的，是經濟健康發展的保證，是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。

雖然對于內部控制報告與審計報告關系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問題是：內部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型？內部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。

審計報告是注冊會計師對于被審計企業年度會計報表發表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業管理當局向外部信息使用者提供關于企業財務狀況、經營成果及現金流量等方面財務信息的手段。一般地，會計報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表等。注冊會計師以第三者身份，對企業管理當局提供的會計報表進行檢查，并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會計報表的可信性。內部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業內部控制聲明書發表評價意見的書面文件。內部控制聲明書是企業管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個要素。注冊會計師接受委托對企業管理當局的內部控制聲明書中的認定進行鑒證，并發表評價意見，以滿足利害關系人對此信息的需求。

從審計報告與內部控制評價報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業年度財務信息的鑒證，范圍較小，時效也較短；內部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程"的鑒證，范圍廣，時效也較長。正因為內部控制評價報告是對過程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以內部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應，即不能認為內部控制評價報告是無保留意見，則審計報告也應該是無保留意見。由于內部控制評價報告是對整個企業范圍內的、某個時期的全過程的鑒證，而審計報告是當年度財務信息發表意見，故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業當年財務報表一定不可信。內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過程性的影響。

審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業當年度或短期的信息，而內部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發揮著應有的作用。

2.中國注冊會計師協會香港會計師公會.《高級審計實務》.經濟科學出版社.1998。

4.文碩.《世界審計史》.企業管理出版社.1996.第二版。

5.王光遠等編著.《會計大典第十卷--審計學》.中國財政經濟出版社.1999。

6.閻金鍔陳關亭.《內部控制評價應用》.中國人民大學出版社.1998。

8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進我國企業內部控制》.《會計研究》.20xx.9。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十三

我們審計了后附的xx有限公司財務報表，包括xx年xx月xx日的資產負債表、xx年度的利潤表和現金流量表。

編制和公允列報財務報表是xx有限公司的責任。

這種責任包括：

1、按照企業會計準則的規定編制財務報表，并使其實現公允反映;。

2、設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

我們的責任是在執行審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。

我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。

中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業道德守則，計劃和執行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯誤風險的評估。

在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。

審計工作還包括評價管理層選用會計政策恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表意見提供了基礎。

我們認為，xx有限公司的財務報表在所有重大方面按照企業會計準則的規定編制，公允反映xx有限公司xx年xx月xx日的財務狀況以及xx年度的經營成果和現金流量。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十四

1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計。

1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日。

1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。

審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

1.6審計程序和方法：

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：

2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對。

比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。

2.3會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符。

11月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據的登記不及時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

3.1.5其它問題。

收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

3.2.1關于庫存現金。

加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

3.2.2關于銀行余額調節表。

按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

3.2.3關于銀行回單。

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

3.2.4關于票據管理。

有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。

3.2.5關于收款憑證。

嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。

3.2.6關于設備購置處理。

按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十五

根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下：

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規，結合公司的實際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。

物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料采購。生產物料的采購，每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃，供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應部詢價，報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優采購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證；輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書，且購入的產地保持相對的穩定；進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底對供應商進行考核評估、更新，并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

本次審計采取了抽查的方式進行。

（1）隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。

（2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

（4）檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務部存檔，合同專用章是否經過適當審批。

（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。

（6）審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

（7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。

（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應商。

（10）查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有質管和財務核查。

（1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經過生產部部長復核，訂貨計劃則由總經理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

（2）原材料的采購價格均經過市場調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求，最后由領導審批。

（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。

（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領導審批。

（5）供應商提供合法的票據，發票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發票上的數量與采購合同存在一定的差異。

（6）公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物，若在這范圍內都是經濟的、合理的，但要是超標，需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

（7）詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。

（8）供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。

（9）公司沒有明確的關于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。

（10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質管部與供應部人員在旁核查，但不經財務部。

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十六

在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：

1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。

2、今年于9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審核，針對三季度審核中發現的`企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規范。

3、合同簽訂與履行情況審查

根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行審核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規范。

為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。

遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有：

1、支持財務總監開展工作，發表獨立意見；

4、對財務總監的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。

根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。

創佳股份審計處

第八年xx月xx日

倉庫內部審計報告范文（17篇）篇十七

為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20年月日至20年月日。審核的范圍包括……等方面。

說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容；

我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：

根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價；

針對以上問題，我們建議：

針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。