久久欧美精品欧美久久欧美_久久艹综合_亚洲视频区_精品久久久久久亚洲精品_福利视频不卡_夜夜操天天插

醫院內部審計報告(專業21篇)

時間:2025-06-11 作者:雅蕊

審計可以幫助企業建立健全的內部控制機制,保障財務報表的準確性和可靠性。審計工作中常見的誤區和風險,需要引起審計人員的重視。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇一

根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,工作進展順利。審計工作已經結束,現將審計情況報告如下:

一、基本情況。

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制,規范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規,結合公司的實際情況,制定了《采購與付款內部控制制度》。物資采購流程分兩大類,一類是生產物料采購,一類是五金物料采購。生產物料的采購,每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃,供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃,報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購,則由使用部門自行填寫申購單,倉庫核實庫存量及采購量后,由供應部詢價,報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同,某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式,在合格供方中比價擇優采購,而貨比3家的先后依據是:質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下,符合資質的供方先將樣板送來,待公司檢驗合格后,將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種,以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本,如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書,且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準,質管部每年底對供應商進行考核評估、更新,并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時,都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素,并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫,倉管員根據訂貨計劃簽收貨物,數量差異允許在5%-10%之間,但這種差異合同上沒有明確說明,若差異較大,需請示領導。貨物簽收完畢后,倉管員及時報檢,在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后,便將該批貨物入賬,若不合格,則通知供應部,一般情況下,供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的,部分貴重的藥材放在加鎖的地方,并限制人員接近。

貨物驗收后,供方提供合法票據給我司,供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致,并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款,并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核,經總經理批準,由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次,比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元,共耗用19,023.10萬元。

分析說明:

(1)中藥材09年耗用額比08年減少261.62萬元下降率6.2%,其中當歸減少259.8萬元,占總額的99.3%,原因是當歸從08年的采購單價41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg,雖然09年耗用量比08年增長18844.53kg,增長18.21%,但還是導致總耗用額下降。除了當歸,還有丹參、皂角刺、防風等9種中藥材有這種采購單價差異情況。

(2)原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算,而08年則歸入包裝物中核算。若不考慮“空心膠囊”,09年比08年耗用增長不到1%。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增長2.81%。(3)包裝物耗用額比08年減少175.36萬元下降6.85%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用427.92萬元歸入輔料中核算。

分析說明:

(1)原輔料耗用額09年比08年減少334.78萬元,下降率為4.54%,主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少372.97萬元。頭孢氨芐的采購單價則由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

(2)包裝物耗用額比08年減少65.08萬元下降3.86%,主要原因是09年“空心膠囊”耗用其中215.85萬元歸入輔料中核算。

貨款支付情況。

分析說明:

根據公司的經營方針優先考慮以銀行承兌匯票支付貨款,09年比08年通過以銀行承兌匯票支付貨款增加8.26%,但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達到采購總額的50%。

二、審計內容。

本次審計采取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。

原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分,有無損害公司利益,是否有指定人員審核,是否交財務部存檔,合同專用章是否經過適當審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,跟蹤其實施過程,檢查其采購價格、供應商及審批情況,比較當期實際生產及庫存狀況。

(6)審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

(7)檢查是否存在超收,超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,是否作為訂貨計劃審核的依據。

(9)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理,查閱近期的供應商評價表,查看是否存在大量得分較低的供應商。

(10)查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況,查閱退貨的“出庫單”,檢查其是否按規定辦理審批手續,退貨是否充分、及時,供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議,退貨時是否有質管和財務核查。

三、審計結果。

(1)訂貨計劃符合當期的采購政策,原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施,且每份需料計劃都經過生產部部長復核,訂貨計劃則由總經理審批,方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

(2)原材料的采購價格均經過市場調查,貨比3家,但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求,最后由領導審批。

(3)采購合同條款充分,無損害公司利益,并指定授權人員代表簽訂,保管合同專用章,合同簽訂后交財務存檔,以便審核、付款。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇二

從20世紀初起,注冊會計師服務項目有了較大的發展。從提供單一產品--對年度財務會計報告發表意見的審計報告--發展到提供廣泛的鑒證服務項目,經過了一個漫長的歷史過程。1對其進行考察,我們可以看到內部控制評價報告所走過的曲折歷程。在這個過程里,認為內部控制評價報告將會降低財務報表審計意見可靠性的觀點,成為內部控制評價報告在注冊會計師鑒證業務報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而,實踐是檢驗真理的唯一標準,筆者通過對歷史爭論的考察,試對內部控制評價報告與審計報告的關系進行重新定位。

隨著人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入,是否對內部控制進行單獨評價及報告作為難題之一逐漸浮出水面,成為歷史上一個長期爭論的話題。而爭論的焦點在于:內部控制評價報告的出具是否會降低財務報表審計意見的可靠性。

20世紀60年代末70年代初,財務領域的學術研究逐漸表明,年度財務報告僅僅是債務和權益投資的部分決策因素,而對季度會計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來越明顯。于是,一些學者開始對注冊會計師進入這些領域的可能性進行了論證,并使用問卷表來調查公眾對此的態度。美國注冊會計師協會1953年出版的《注冊會計師手冊》中指出一個新建議:在審計人員對財務報表的意見中,應包括一個對內部控制系統的意見。這個建議立刻引起了激烈的爭論,許多人指出:對內部控制在審計報告中加以評價容易引起誤解。到60年代,《審計程序說明書第49號--內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價的意見成為一個更加突出的問題。1980年,《審計準則公告第30號--內部會計控制的報告》取代了《審計程序說明書第49號》,《審計準則公告第30號》指出:為了表示意見,注冊會計師必須審查企業的內部控制結構。審查既可獨立進行,也可以結合財務報表審計進行。可見,《審計準則公告第30號》采取了折中的態度,這也反映了實際中人們對內部控制評價報告與審計報告二者關系認識上的轉變。

在長期爭論的基礎上,人們對內部控制評價報告與審計報告關系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年,《審計準則公告第60號--審計師對關注到的內部控制結構相關事項的傳達》被頒布,該公告要求注冊會計師就控制環境、會計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會進行溝通。1991年,美國國會通過了聯邦儲蓄保險公司利用法(fdicia),這一法律規定:所有資產大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進行聲明。該法同時還要求注冊會計師對管理當局的報告進行驗證。21993年,美國注冊會計師協會頒布了《鑒證業務準則第2號--財務報告外的內部控制報告》及《鑒證業務準則第3號--符合性鑒證》,對企業提供內部控制報告及注冊會計師對其進行評價并表示意見提供指導。至此,對于內部控制評價與審計報告關系的爭論,以職業規范對內部控制評價及出具報告的認可而告一段落。實踐的發展告訴我們,對內部控制進行單獨評價及報告是因實際需要而產生的,是經濟健康發展的保證,是獨立審計勇于承擔社會責任的正確選擇。

雖然對于內部控制報告與審計報告關系的爭論已告一段落,但留給我們思考的問題是:內部控制評價報告是否影響審計報告的意見類型?內部控制評價報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性?二者的關系到底如何定位?筆者試在以上論述的基礎上,就此談一些自己的看法。

審計報告是注冊會計師對于被審計企業年度會計報表發表審計意見的書面文件。這里的會計報表是企業管理當局向外部信息使用者提供關于企業財務狀況、經營成果及現金流量等方面財務信息的手段。一般地,會計報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表等。注冊會計師以第三者身份,對企業管理當局提供的會計報表進行檢查,并對會計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證,以增加會計報表的可信性。內部控制評價報告是注冊會計師對被評價企業內部控制聲明書發表評價意見的書面文件。內部控制聲明書是企業管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念,企業內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五個要素。注冊會計師接受委托對企業管理當局的內部控制聲明書中的認定進行鑒證,并發表評價意見,以滿足利害關系人對此信息的需求。

從審計報告與內部控制評價報告的比較中可以看到:審計報告僅僅是對企業年度財務信息的鑒證,范圍較小,時效也較短;內部控制評價報告則是對"……為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程"的鑒證,范圍廣,時效也較長。正因為內部控制評價報告是對過程的鑒證,審計報告是對結果的鑒證,所以內部控制評價報告會對注冊會計師的報表審計產生影響。但這種影響不是表面上的意見類型的一一對應,即不能認為內部控制評價報告是無保留意見,則審計報告也應該是無保留意見。由于內部控制評價報告是對整個企業范圍內的、某個時期的全過程的鑒證,而審計報告是當年度財務信息發表意見,故財務報表所示財務信息的合法、公允及會計處理方法保持一貫并不表示整個企業的內部控制也一定是完整、合理及有效的;同理,企業內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業當年財務報表一定不可信。內部控制對財務信息的影響是一種基礎性的影響,是一種過程性的影響。

審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業當年度或短期的信息,而內部控制評價報告反映出來的信息則具有長期性的影響。內部控制評價報告是對審計報告所提供信息不足的補充,二者相輔相成,共同為增加證券市場及其他資本市場的透明度及有效性發揮著應有的作用。

2.中國注冊會計師協會香港會計師公會.《高級審計實務》.經濟科學出版社.1998。

4.文碩.《世界審計史》.企業管理出版社.1996.第二版。

5.王光遠等編著.《會計大典第十卷--審計學》.中國財政經濟出版社.1999。

6.閻金鍔陳關亭.《內部控制評價應用》.中國人民大學出版社.1998。

8.吳水澎陳漢文邵賢弟.《論改進我國企業內部控制》.《會計研究》.20xx.9。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇三

接受者:公司總經理。

引言:

經公司xx年度內部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業務管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關合同、倉儲管理系統等事項進行就地審計,涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。

審計范圍和目標:

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性,存貨成本管理的效益性,內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況,實施了我們認為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結論和審計發現的性質:(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計劃物控部審計過程中,我們認為最重要審計發現如下計劃物控部存在問題:

1、采購行為依據不具體、不規范,基礎信息有待完善;。

2、采購計劃制作被動,指導性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。

3、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應商管理需進一步規范化;。

4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。對回復的期盼:

該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資料,我們希望在收到報告之后的15天內作出書面回復。

審計組長:

(以上部分是便于總經理簡要閱讀)。

二、審計過程說明審計資料:

搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。

三、審計發現的細節說明。

(一)、采購行為依據不具體、不規范,基礎信息有待完善;。

主要問題1:

目前采購行為來源依據主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃,做為指導采購行為的依據針對性不強,有些特殊要求表達不夠明確。

建議:

主要問題2:

需求計劃多樣化,格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善,bom清單不準確。依據不清會導致模糊采購,責任劃分不明確,易產生事后扯皮影響工作效率。

建議:

(2)規范計劃編號,便于查核;。

主要問題3:

時間缺乏彈性,不易調整采購策略。

建議:由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高,日常要做好重要供應商的溝通,不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期,精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間,正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數,不致引起糾紛。

主要問題4:

需求計劃審批不夠規范,口頭請示后未補簽字;。

建議:

完善審批程序。規定審批執行人權限,跟蹤完結審批手續;。

主要問題5:

有部分非生產物品采購,如購置禮品、萬年歷等;。

建議:

非生產物品采購是否可直接由執行部門經辦,減少采購員工作量;。

審計結論:亟待完善。作為實施采購行為的基本環節,不明確的行為依據將直接導致以后各環節的混亂,易造成責任劃分不清,不能有效完成采購任務,影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及營銷、生產、工藝、研發等部門,應設計一份流程清晰,責任、標的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動,指導性不強,缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。

主要問題1:

欠料單6月份之前不夠規范,6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。

建議:

作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數據,合理計劃安全采購量。

主要問題2:

采購計劃制定與需求申請日時距較大,壓縮了采購實施至物料到貨日時間,不利于物料信息的搜集及制定采購策略,進而壓縮生產制造周期,延遲交貨期,會導致質量上向供應商讓步,加大成本。計劃成為形式。

建議:

減少審批程序提早采購反應的第一時間,提高時效。制定科學的采購周期,綜合評定出一個合理的產品生產周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數。

主要問題3:

由于公司產品的特殊性,計劃多為事后計劃而非常規計劃,計劃制定時也是物料采購行為實施時,實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,未標示計劃價。計劃未做分類,不能區分是生產用料計劃、研發用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經了解部份物料是由研發自行報購,故無下采購單。計劃變得無實質意義。

建議:

計劃制定應完善所含內容,建立與實際差異項目,原因說明,計劃價等,加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類別,避免領用時產生沖突。計劃編制要有實質性。

主要問題4:

下料單的性質似合同,但又不俱備合同要素要求。單據未按時序整理歸檔,部份單據未標示價格(出于供應商業務員的要求)不便于財務成本核算。

建議:

下料單對外涉及供應商,要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門,要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結論:

計劃的適時性不夠,應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強,應及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應商管理需進一步規范化;。

主要問題1:

采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應商傳真報價基礎上討價還價。

建議:

應加強基礎信息工作,做到貨比三家,尋找價優、質高、誠信的供應商。

主要問題2:

供應商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。

建議:

建立并完善供應商管理工作,增加定價透明度。

主要問題3:

部份物料對供應商的依賴性太強,自我研發設計不穩定,品管與供應商的質量標準不夠協調,將直接影響成本高低、質量好壞及采購工作效率水平。

建議:

設計穩定成熟的產品,明確質量要求并在采購時同步送達供應商,降低不良品率。

審計結論:

目前主要物料來源多為長期供應商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質量直接關系到公司效益,因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。

(四)、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進。

1、倉庫管理。

主要問題1:

倉庫條件較差,影響物料保管。

建議:

對倉庫的存儲做適當修繕。

主要問題2:

物料未區別管理,即價值高的物料與價值低的物料混合存放,未作重點管理。

建議:

區別價值高低,分類重點管理。

主要問題3:

據調查存貨積壓量大。

建議:

根據可利用程度適當處理。

主要問題4:

季度盤點無會計人員監盤,倉管員只負責盤點自管項目。

建議:

建立監盤制度,交叉盤點,對盤點結果要簽字確認。

審計結論:

總體管理較為完善,基礎工作和業務處理情況良好,應建立監盤制度。

2、原材料倉入庫管理。

主要問題1:

存1抽樣發現執行后無品管確認合格數。

建議:

增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結論:

1、大件、大批量且產品穩定的采購基本上都能及時到位,入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多,采購成本相對較高,部門間協調困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排,相互影響,單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理。

主要問題1:

基于目前的采購計劃而購入的物料領用主要以生產為主,領用完全按bom單發放,其他部門領用可能有時會產生沖突。另外小件、價值低的物料領用程序不變,報批成本可能會大于物料成本。

建議:

物料領用適當考慮一定的彈性,不能固化。

主要問題2:

物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續不規范,有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。建議:根據領用情況,按時間長短設定是否應補辦出庫手續,加強管理,利于正確核算成本,及時掛賬。

審計結論:

出倉管理存在一定的問題,應采取針對性的措施加以改進。

4、成品倉管理。

主要問題1:

入庫經檢驗合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,2份單據實質內容相同,只是使用部門有增減,增加了倉管員工作量。

建議:

在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”,增加聯數,一單多用提高效率。

主要問題2:

審批單與出庫單實質內容相同,只是審批單體現授權,出庫單體現實際出庫。

建議:

設計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實出數。

主要問題3:

抽樣發現t(產品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間),相對滯后,可能會導致供貨不及時。

建議:需綜合分析原因。是產品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問題。

審計結論:

1、入庫、出庫管理規范,經抽查賬實相符,賬賬相符,單據填制影響工作效率,應盡量簡化,提高效率。

2、產品基本能滿足供貨,部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間,合理計劃需求,不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門,基礎信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果,有些是來自部門外的,有些是內部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始,只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體,載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程序設計,明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重復性的工作,提高效率。此外內控制管理上還有待完善,靈活性不夠。總之,經審計后發現該部門基本上能完成采購任務,有效果但效率不高,特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠,可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實,物料管理到位。

五、計劃物控部的反應。

該部對本次審計工作比較重視,能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行,基于審計所發現的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的,因此,下一步的工作是重在落實,邊工作邊改進。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇四

1.2審計對象:20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計。

1.3審計時間:20xx年3月1日到20xx年3月20日。

1.4審計依據:財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

1.5審計目的:監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規風險;防止舞弊,保護貨幣資金安全完整。

審計重點:審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

1.6審計程序和方法:

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據,編制有關盤點表;檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件,并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法,審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

經過審計評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出:

2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對。

比,我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理,不相容崗位的財務人員是實現了分離。

2.3會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中還發現了一些問題,但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋,或者是財務人員對業務不了解所致,有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。

3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符。

11月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元,當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬,共計xx元,這是由于會計人員出差,其中,交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外,還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項,已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

證日期前、銀行回單日期在后,這一時間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據的登記不及時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,會計記賬面應收票據金額為xx萬元,出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元,有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

3.1.5其它問題。

收款憑證有個別未履行簽字手續,并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

3.2.1關于庫存現金。

加強現金收支業務的管理,做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度,每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時,對收款的業務處理:大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容,等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續,同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業務處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務,對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

3.2.2關于銀行余額調節表。

按照《銀行賬戶管理實施細則》規定,每月月初,財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查,編制銀行余額調節表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因,及時處理,保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

3.2.3關于銀行回單。

積極收取銀行回單,保管好各種原始單據,按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

3.2.4關于票據管理。

有關人員需加強票據管理,及時登記取得、使用的各類票據。

3.2.5關于收款憑證。

嚴格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實性。

3.2.6關于設備購置處理。

按照公司的《物資采購管理制度》的規定,物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批,物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定,設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬,均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解,為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加,審計工作越來越重要。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇五

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱“貴公司”)財務報表,包括20xx年12月31日的資產負債表和資產減值準備情況表、20xx年度的利潤表、所有者權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括:

(2)選擇和運用恰當的會計政策;。

(3)作出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范,計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,我們考慮與財務報表編制相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,以及評價財務報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

我們認為,貴公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制,在所有重大方面公允反映了貴公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇六

在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下,以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持,審計部全體同仁共同努力,在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導布置的各類專項審計工作,在此將審計部的工作總結如下:

1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審核,審核結果提交公司考核小組,為公司對下屬部門的考核提供了依據。

2、今年于9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審核,針對三季度審核中發現的企業存在的具體問題,向公司財務部提出建議報告,并提交給公司經理辦公會,據此公司對部門下發了整改通知,財務部也作了相應調整,對部門的'會計核算和財務管理進行規范。

3、合同簽訂與履行情況審查。

根據公司經理辦公會的要求,在對經營業績進行審核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查,特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查,發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題,并分別公司主管部門提出了改進意見和建議,公司據此下發了整改通知,對公司的合同管理進行規范。

為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題,挖掘內部潛力,找出可以提高企業經濟效益的環節,第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作,目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力,以提高企業的盈利水平,并為公司今后的戰略決策提供參考依據。

遵照公司領導的安排,本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。主要有:

1、支持財務總監開展工作,發表獨立意見;

4、對財務總監的月度報告,摘錄要點匯總上報公司領導。

根據公司領導的指示,對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計,并向公司財務部提出審計建議。

第八年x月x日。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇七

通過公司部門對國機重工(洛陽)產業園項目檢查審核工作,本次內部審核是公司內部審核,審核組按照iso9001標準、gb/t24001-20xx/iso14001:20xx標準、28001職業健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規及《內審審核管理程序》的相關要求,提前編制了《部門檢查表》并提前發至項目部。各審核小組接到審核實施計劃,按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經檢查,下午對項目現場檢查及業主、監理單位的回訪。現場審核時審核組在項目的配合下,按審核實施計劃安排,分別對項目的概況、計劃實施、環境因素危險識別與評價、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產品驗證、施工過程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過程控制、過程確認、產品標示、顧客財產、產品防護、監視測量設備、監視測量、合規性評價、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環境等相關工作,采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運行產生的記錄等方法,進行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關職能部門,對審核發現的問題,與陪審人員進行溝通確認。

項目不足的地方有以下幾點:

1.資料混亂:(主要表現在檔案盒內無資料臺賬、柜子上無資料目錄;記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現象,此問題普遍存在;)。

2.環境亂:(主要表現在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標語,飲水機、打印機、電器開關、垃圾簍等無相關標示、標語等;臺帳沒有及時更新)。

3.勞保用品:(主要表現在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等,無應急藥箱等,無登記臺賬)

5.現場:(制度不齊全:如廁所衛生制度、現場操作規程及制度、門衛制度等;項目經理變更無變更手續,及工程師在現場未獲公司授權;危險源變更無日期;日記不齊全,方案無審批意見等,方案不符合要求,計劃變更未修訂、審核、報批等,日記中未反應當天所發生重大過程事件,化學品進入現場未記錄,)

公司內部檢查審核發現項目總承包存在的問題及管理出現的問題點正逐步減少,這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視,管理體系在遵守它“pdca”式的發展規律不斷地持續改進,逐步走向完善,但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時間緊、任務重,采取抽樣的形式,所以發現的還只是局部的問題,項目還要再認真自我檢查一遍,看有沒有相類似的問題和其它未發現的問題,要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來的問題一定要抓緊時間整改,努力把工作做透、做實、做出成效來,對照體系文件將工作標準落實到整改上。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇八

《企業內部控制配套指引》連同20xx年5月發布的《企業內部控制基本規范》構建了我國企業內部控制規范體系的雛形,自20xx年1月1日起首先在境內外同時上市的公司中實行,20xx年1月1日起擴大到上交所、深交所主板上市的公司實行;在此基礎上,擇機在中小板和創業板上市公司實行,同時鼓勵非上市大中型企業提前執行。隨著內部控制審計在我國受到越來越廣泛的關注時,對于企業內部控制和會計師事務所的執業也提出了更高的要求。

我國《企業內部控制審計指引》中將內部控制定義為:“會計師事務所接受企業委托,對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。”其中,特定基準日的考量不僅僅是一個時點當天的內控情況,而是一個區間概念,體現一種內部控制的一貫性和延續性。指引中所涉及的內部控制僅僅指與財務報告相關的,而非企業全部的內部控制。內控審計的對象是企業內控設計與運行的有效性,目標是對基準日企業內控設計與運行有效性獲取合理保證。

在內控審計中,我國規定可以單獨進行內部控是審計,也可以將內部控制審計與財務柏高審計結合起來,采取整合審計的方法,應同時實現獲取充分、適當的證據,支持其在內部控制審計中對內部控制有效性發表的意見和支持其在財務報告審計中對控制風險的評估結果的目標。

根據我國內控指引的有關規定,內部控制審計主要分為以下幾個步驟:計劃審計工作、實施審計工作、評價控制缺陷、審計工作完成、出具審計報告和記錄審計工作。

目前《企業內部控制審計指引》中提出的內部控制審計應按照自上而下的方法,具體步驟如下:

1.從財務報表層次初步了解內部控制整體風險。

2.識別企業層面控制。

3.識別重要賬戶、列報及其相關認定。

4.了解錯報的可能來源。

5.選擇擬測試的控制。

在財務報告內控審計中,自上而下的方法始于報表層次,以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始。然后,注冊會計師將關注重點放在企業層面的控制上,并將工作逐漸下移至重大賬戶、列報及相關的認定。這種方法引導注冊會計師將注意力放在顯示有可能導致財務報表及相關列報發生重大錯報的賬戶、列報及認定上。之后,注冊會計師驗證其了解到的業務流程中存在的風險,并就已評估的每個相關認定的錯報風險,選擇足以應對這些風險的業務層面控制進行測試。在非財務報告內控審計中,自上而下的方法始于企業層面控制,并將審計測試工作逐步下移到業務層面控制。

我國內部控制的理論研究起步較晚,安然事件爆發之前,我國對于內部控制的研究只要集中在內部控制評價的主體、內容、審核及報告披露方面。安然事件爆發后,美國sox法案的出臺,我國的內部控制及內控審計的相關問題才逐漸成為了焦點。

20xx年我國財政部五部委發布了《企業內部控制配套指引》是我國內部控制審計時間過程中的一次重要飛越,特別是對上市公司和大中型企業提出了新的要求。為我國內部控制審計的發展指出了發展的方向,與國際內部控制審計的步伐更加靠攏。

我國目前對于內部控制的理論研究主要集中在內部控制和內部控制審計的相關理論、標準、方法和國際比較,以及內部控制審計和財務報告審計兩者關系方面的內容。但與國外比較,我國內部控制及內部控制審計的理論支撐仍較為薄弱。首先,內部控制框架的制定主要借鑒coso的內部控制框架,而這個框架與我國國情和企業狀況并不能完全匹配。第二,對財務報告審計和內部控制審計的評價標準和流程方面,主要借鑒西方國家相關標準。第三,對于財務報告審計和內部控制審計的整合方面沒有提出具體的整合措施和標準。

總體而言,內部控制審計的理論在我國尚處于探索階段,理論和實務都需要進行更加深入的研究。

實踐上開始了探索。從國際內部控制審計的實踐來看,雙重審計制度的實施,在帶來巨大收益和社會利益的同時,也是對被審計單位和會計師事務所的一個挑戰。在這個實施過程中我們也可以看出,進行內部控制審計和財務報告審計的整合的必然趨勢。

《指引》第五條規定,注冊會計師可以單獨進行內部控制審計,也可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行。這兩項審計業務相互之間有著緊密的聯系,一個是對過程進行鑒證,另一個是對結果進行鑒證,將兩者整合進行可以提高效率,降低成本,這種做法在國際上也是被普遍認可和采用的。

財務報告反映了企業財務狀況經營成果以及現金流量的情況,由外部第三方進行審計,目的在于保證財務報告的真實可靠;而內部控制是財務報告真實可靠的一種保障機制和程序,內部控制審計則是為了使內部控制發揮應有效果的監督手段。內部控制審計報告和財務報告審計報告之間存在著相互印證、相互利用的關系。即若注冊會計師對內部控制審計報告發表無保留意見,則我們可以得出企業財務報告存在重大錯報的可能性很低的結論,反之亦然。

財務報告審計和內部控制審計在執行過程中存在很多重合。兩種業務都要求整體了解企業內部控制的設計及運行情況,在出具報告時也需要在同一時間發布,如果兩項審計業務分別聘請不同的會計師事務所進行審計,無論是從審計的時間、成本、協調和溝通方面來看都是不經濟的。

內部控制審計與財務報告審計的整合實施首先需要明確兩者在內涵外延上的契合點,并在此基礎上在實務中進行整合。關鍵整合點有以下幾項:

財務報表的審計目標是檢查財務報表在所有重大方面是否按照公認會計原則公允反應了公司財務狀況、經營成果和現金流量,體現了公允性的審計目標。內部控制審計的目標是對于企業內部控制設計與有效性的有效性提供合理保障,體現了有效性的審計目標。

兩者在審計目標的表述上存在著一定的差異,但無論是財務報表審計還是內部控制審計,最終的目的都是為了使報表使用者獲得真實可靠的信息。

2.業務類型。

財務報告審計和內部控制審計都是合理保證的鑒證業務,但財務報告審計的需求更加強烈,審計人員的專業能力和標準更加明確,因此其保證程度更高。而內部控制審計由于其在我國的發展歷史原因,還并不成熟,因此在統一標準和注冊會計師專業能力培養方面還存在欠缺,保證程度相對較低。然而對同一被審計單位進行,要達到合理保證的要求在兩項審計也業務中是相同的,保證程度的差異是可以通過內部能力提升和外部理論環境的完善被逐漸消除的。

兩種設計在審計計劃階段有一定的差異,但在制定審計計劃時考慮的內容有很多相似之處。例如計劃財務報告審計階段,需要初步識別重大錯報風險,而對于重大錯報風險的判斷很大程度上取決于內部控制審計過程中發現的控制上的缺陷;在內部控審計的計劃中,對于高風險的判定也會根據財務報表所反映的信息進行判斷。

財務報告審計采用的是風險導向的審計方法,而內部控制審計采用的是自上而下的審計方法。兩種方法存在著很多相同之處。財務報告審計中的風險評估方法,特別是對被審計單位的性質、行業的了解對注冊會計師進行內部控制審計是對控制環境的了解有很大的幫助,同時內部控制審計中對內部控制的了解也有助于財務報告審計中對風險的認識。

5.審計證據收集。

兩種審計在證據需求方面存在比較大的差異,即使是針對內部控制的證據,財務報告審計收集的是整個時間段內的,而內部控制審計只收集期末的時點數據。但兩種審計的證據是可以相互利用的。在財務報告審計中收集的有企業環境證據、通過審計程序法先的具體錯報都可以被內部控制審計所利用;內部控制過程中發現的控制缺陷也可以為注冊會計師在報表審計中對重大風險領域關注提供參考。

根據以上關鍵整合點的分析,可以得出,對于內部控制審計和財務報告審計的整合,關鍵在于對內部控制的了解和測試。美國公眾公司會計檢查委員會(pcaob)將整合審計程序劃分為五部分,分別是初步業務活動、審計計劃、風險評估、風險應對、審計結論及出具審計報告,我們可以借鑒這種活動劃分來。具體分析內部控制報告審計和財務報告審計的整合的實務程序。

1.審計計劃工作。

在審計計劃階段,注冊會計師應當初步確定重要性水平,判斷內部控制是否存在重大缺陷。判斷是以控制能否及時防止餓發現財務報告出現的重大錯報為依據,因此兩種審計確定的重要性水平是相同的,在這一階段是可以將兩項審計程序整合進行的。

2.風險評估程序。

風險評估程序是審計中非常重要的一個程序,財務報告審計中,注冊會計師應充分識別和評估財務報表的重大錯報風險,并據此設計和實施進一步的審計程序應對評估的錯報風險。在內部控制審計過程中,注冊會計師應使用風險導向,進行自上而下的審計程序進行控制測試。特別是企業層面的控制情況對于內部控制的有效性起到了決定性作用,內部控制審計業務層面的控制測試直接可以確定財務報告審計中實質性測試的范圍。

3.審計風險應對。

注冊會計師進行的風險應對包括實質性測試和控制測試。選擇擬測試的控制程序時,注冊會計師應考慮證據的性質及獲得的難易程度,并不需要對所有的控制進行測試。當存在重大缺陷時,內部控制即被認定為無效。因此如果識別出控制缺陷,即使在財務報表審計講一個或多個認定的控制風險評價為高水平,也有可能在出具報告是給出無保留意見。這種情況下,注冊會計師在認定內部控制無效時會直接進行實質性測試程序。而整合審計下,注冊會計師還需要進一步對內部控制進行評價,進行控制測試程序,確定該控制缺陷是否應在內部控制審計中構成重大缺陷,以獲取足夠的證據對內部控制發布審計報告。

在審計結論和出具報告階段,注冊會計師應綜合的評價發生的錯報和識別的控制缺陷。整合審計中,兩項審計結果會相互支持其結論。但還應在各自的報告中說明同時進行的另一項審計發表的意見類型。在實務中,整合審計的具體表現則是由同一會計師事務所的不同項目組執行兩項審計。由同一會計師事務所來執行注冊會計師之間的溝通,協調工作進度,互相利用對方的工作成果。不同的項目組來執行也可以保持一定的獨立性,有利于互相檢查股票作結果,降低了同時出具錯誤報告的可能性。

五、整合審計中應注意的問題。

1.提高注冊會計師的專業能力。

將內部控制審計和財務報告審計整合實施,在編制審計計劃、風險評估、控制測試和評價過程中都對注冊會計師的執業判斷能力和專業勝任能力提出了更高的要求。這就要求注冊會計師不斷自我完善,運用風險導向審計思路,重視企業層面控制測試;在較大的工作量中合理安排控制測試;在連續審計中還要關注公司控制與風險的變化,注意適當調整每年審計的范圍。

2.審計獨立性。

內部控制報告審計和財務報告審計的整合并不能和咨詢業務有所交叉。《企業內部控制基本規范》對此有明確的規定:“為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所,不得同時為統一企業提供內部控制審計服務。”此外,定期的輪換、特殊人員的隔離和利益相關人員的回避也是重要的保證方式。只有保持了獨立性,才能擺正審計質量,維護廣大信息使用者的利益。

3.引導報告信息使用者正確認識整合報告。

財務報告是企業財務信息的載體,而內部審計報告則是財務報告真實可靠的保障機制的評價結果。正確認識兩種審計報告之間相互印證相互利用的關系可以更好的幫助報告使用者理解企業經營狀況和財務信息,輔助做出合理的決策。

六、結論。

綜上所述,隨著我國對于內部控制審計的重視和出臺的政策指引來看,將財務報告審計和內部控制審計整合進行,必然將有利于提高審計效率、發揮審計的協同效應并最終提高財務信息的質量。在提高財務信息質量的目標指引下,整合風險導向和自上而下的審計方法、聯合確定重要性水平的審計計劃、相互印證相互利用的審計證據、出具審計報告等環節,達到指引所要求的標準。將內部控制審計和財務報告審計進行結合是保證上市公司財務報告可靠性的重要手段,只有這樣,才能保證上市公司運行過程中的風險低水平,提高上市公司的綜合競爭力。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇九

公司領導:

根據集團安排,審計部于xxxx年xx月xx日至xx月xx日對(被審計單位)xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計(審計目的)。xx公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上,依據企業會計準則和《企業會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業內部控制規范》,實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序,現將審計結果報告如下:

一、經營績效審計結果。

經審計調整及核實,xxxx年xx月xx日xx公司資產總額xx萬元,年度收入x萬元,利潤x萬元,其中收入(成本、費用)審計調增x筆計x萬元,導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.

二、資產管理及內部控制。

(一)貨幣資金:

1、現金:x年期末現金萬元,實施盤點結果,日常盤點情況(有問題列示)。

2、x年x公司共x個賬戶,銀行存款余額萬元,復核銀行余額調節表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節表的編制,存在問題,列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等,無問題,不列報)。

4、票據管理(安全性、完整性、收發存及盤點制度的合理性及執行情況,無問題,不列報)。

5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規,資金管理制度)。

(二)存貨(只談實物管理狀況)。

1、存貨現狀:金額萬元、分類附簡表。

2、盤存情況:抽盤比例,盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理:存貨采購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。

三、固定資產。

1、固定資產現狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表。

2、盤存情況:抽盤比例,盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況。

4、采購管理:固定資產采購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論。

5、固定資產折舊計提復核。

四、往來。

五、成本。

六、費用。

七、收入。

八、盈余(控股子公司列報)。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十

按《公司法》與公司章程的要求,我們優拓電子科技股份有限公司(下簡稱公司)第一屆監事會,組織三位監事(包括一名財會人員),于第x年1月15至25日,重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查,履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要,在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上,根據實際需要采用了一定的程序,運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法,經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序,現將內審結果報告如下:

本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查,防止利用基礎建設謀取個人利益,基礎建設設備沒有妥善管理,以及對出現的問題能夠及時解決。

根據資產管理、公司內部控制等制度,以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下:

序問題描述問題回答欄備注。

1、設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致?如否,請列舉。

2、差旅費支出是否合理?如否,請列舉。

3、是否在規定的安裝期內安裝好設備?如否,請列舉。

4、設備的平均產能利用率多少?

5、有無設備被閑置?如有,請列舉。

6、有無設備超量生產?如有,請列舉。

7、實地調查的設備數量、規格、價款是否與財務賬面相符?如否,請列舉。

8、有無將租賃設備和購買設備區別清楚?如否,請列舉。

9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款?

10、是否如期計提設備維護費和大修理費?

11、是否如期進行設備維護和大修理?

12、生產部費用支出有無異常?如有,請列舉。

13、設備運輸費、支付方式是否與合同一致?

14、設備購銷合同和設備租賃合同是否合理?如否,請列舉。

15、收入和支出明細分類是否清晰?如否,請列舉。

16、有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出?如否,請列舉。

17、有無其他情況,請列舉?

(二)針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現場盤查考察,真實反映情況,如實填寫問卷。

(三)由ceo對問卷進行審核。

(四)根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題,提出建議和改進方案。

(五)落實改進方案。

(1)關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多,比較簡單,費用類別有待進一步劃分調整。

(2)有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確,沒有寫明何時付多少款。

(3)目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定,與現實折舊有較大差異,如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業固定資產的更新能力、企業盈虧和納稅問題,因而應綜合實際使用情況慎重確定。

(4)沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。

(5)沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。

睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營,現代企業管理制度正在建設中,各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上,按國家的有關制度規定進行核算和管理,基建工作的支出的重大方面較為真實,會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則,會計報告基本合乎規范。為了更進一步完善落實公司制度,我們提出如下工作建議:

(1)在基礎建設方面,需要將費用支出進一步劃分,進一步細化,做到不漏每分錢支出,分清每分錢支出。

(2)建立合同審核標準,對不合格的合同及時矯正,確保項目齊全和準確,最后合同要在財務部留底,生產部保管合同原件。

(3)調整固定資產折舊年限。安照現實相同或類似的設備實際平均使用年限,重新調整固定資產的折舊年限,使之縮小現實折舊的差異。

(4)財務部負責監督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。

(5)生產部和財務部應該加強溝通聯系,生產部有什么重大事發生應該及時告知財務部。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十一

致:由:日期:關于:

一、背景。

我們受xx集團董事會委托,每年度需對各子公司及合營公司的內部控制進行一次評價。

二、目的。

進行內部控制評價是對相關內部控制的設計與執行狀況進行整體評價。并依據評價結果對發現的內部控制設計或執行缺陷提出我們的改善建議。以使內部控制合理合規,達到糾錯防弊,提高效率的目的。

三、范圍。

業務范圍:本次審計涉及的業務流程期間范圍:本次審計涉及的期間。

四、方法。

此次內部控制評價過程中,我們依據《內部控制基本規范》、《內部控制應用指引》及其解讀與xx集團的相關政策規定及相關法律法規的要求。采用了訪談、查閱相關資料、實地察看及穿透測試等工作程序。

五、說明。

說明審計過程中受到的局限及可能對審計結論造成的影響或其他特別事項。

六、總體結論。

依據審計范圍所提業務流程排列,并依各業務流程的作業點進行評價表達,不但要提出發。

現的問題,也要對沒有問題點的環節予以肯定說明。

1.業務流程(如貨幣資金)。

2.業務流程3.……4.……。

七、具體審計發現與建議。

根據審計總體結論中所列示的問題,分項進行具體闡述。

對每一問題的闡述都應分為審計發現、產生原因、造成影響和審計建議四個方面進行,被審單位管理層有不同意見的,還需列出管理層的回應。

問題1:用一句話概括,明確指出問題所在。(對應審計總體結論)。

八、后續跟蹤。

描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃,以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續跟蹤的項目及事項。

根據報告中【審計發現與建議】的內容,與業務部門達成共識,制定改進計劃如下,我們。

將在*年*月實施后續跟蹤:。

注:*年*月是指計劃表中最后一項預計完成時間.

將本文的word文檔下載到電腦,方便收藏和打印。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十二

根據按排,審計部對公司存貨盤點工作進行了審計。

審計目標及范圍:此次就公司存貨的真實及完整性進行審計,涉及評價盤點工作的執行情況、資產狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。

審計程序:監盤、數據分析、詢問、觀察等。

截止xxx年底,公司存貨盤點余額為xxx萬元(含車間在制品、項目在建物料共xxx萬元,不含委托加工物資),盈虧相抵后整體盤盈金額為xxx萬元。具體明細如下:

(1)前期差異形成盤盈xx萬元,其原因是上年盤點的電池片角片等通過估算并按一定比例打折的方法計入盤存量的,而今年是根據實際瓦數進行詳細盤存,如此形成差異xx萬元。

建議:盤點方法改變時所確定的差異應及時進行賬目調整,無須年末時再做賬目調整。

(2)bom及換算差異形成盤盈近xxx萬元,其主要原因有:

a.板材理論厚度與實際領用的材料存在差異;

b.邊角廢料的利用;

c.計量單位的轉換差異等;

d.bom用量出現錯誤等。

建議:

b.研發、采購、物控協商確定好物料的計量單位,確保bom、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的;對確實不可統一計量單位時要求在收發料進行換算時保持謹慎態度,并加強檢查,發現差異及時改進或進行賬目調整。

(3)收發貨盤點差異形成盤盈近xx萬元,主要原因有:

a.工程領退料錯誤;

b.已開據領料單但實際未領用;

c.車間退料未辦退料手續(如車間退回部份鋁材未辦入庫手續);建議:物控倉管人員應要求相關人員及時辦全收發手續,并加強對進出倉物料的清點,特別需對已辦手續但實際并未發生物料出入倉的情況進行核實,同時在物料卡上根據實際情況進行完整記錄。

(4)部份盤虧物料明細:

重點關注發貨差異所引起的盤虧數據。此次盤點因收發原因產生盤虧四千元,數據上看并不重大,但仍需加強這方面管理。

根據物控部門統計,呆滯物料(3個月以上)庫存金額近一xxx萬元,與三季度末相比上升近xxx萬元,其中電池片增加近xx萬元。重點關注電池片庫存的消化過程。

建議:

(1)對生產中不可使用或不可替代使用的積壓物料進行折價處理,盡快收回資金。

(2)此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發部門,由其在做產品bom時優先考慮是否可進行物料代用;對維修配件,領用部門也應優先考慮是否可使用代用的積壓品。

(3)對由品管判定的不可使用且無轉讓價值的積壓物料進行報廢處理。

(4)加強責任追究,從源頭上控制呆滯物料的產生;同時也可實行激勵措施,對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門可按一定比例進行獎勵。

1、物料存儲方面。

審計發現:部份類別的物料未認真進行歸類整理,也未設置待處理(不良品)區域,部份物料存放相互混淆。如鋁材類物料該情況較為突出,監盤發現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進行包扎、一條鋁材(16801018)放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料(不良品)未單存放等等。

審計建議:物控部門在盤點前應對物料進行適當的整理和排列,區分不良品、合格品及并附上盤點標識。

2、倉管人員工作移交方面。

審計發現:鋁材倉管工作在xx月份進行了移交,但據了解存貨移交時未進行認真全面的盤存,也未有人進行全程監交,未在賬卡上履行移交手續。

審計建議:編制并發布“倉管人員物資交接規定”等類似制度,在實際工作中嚴格履行。同時要求交接時應有成本會計、倉管負責人進行監交,并形成交接記錄。

3、物料卡記錄方面。

審計發現:監盤過程發現個別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。

如鋁材倉存在較多此類情況,主要原因有:人員認識不足,認為接近盤點日之前的物料進出沒必要再進行登記(認為是多此一舉);車間物料員退料時未進行登記導致物料卡記錄不完整。同時也存在物料卡記錄不盡規范,如有些卡片未填收發日期、使用鉛筆記錄等。

審計建議:公司實行永續盤存制度,以此保證賬卡物的一致,任何物資的進出均需在物料卡上進行實時記錄。

4、盤點組織工作。

a.部份監盤人員未按要求參與監盤或未對盤點進行全程跟進,如元月x日多個部門未參與光熱倉庫的監盤。

b.部份監盤人員反映其不明白監盤工作。

a.嚴格按照盤點計劃實施存貨盤點及監盤工作,對因監盤不力造成盤點停頓、盤點出現重大差錯,應視情節嚴重情況對監盤人員進行處罰,并在全廠范圍內進行通報。

b.對所有參與盤點工作的人員進行培訓,特別要求監盤人員理解監盤要點,必要時可組織盤點知識考試。

5、其他方面。

(1)對非人為責任所產生的盈虧差異及時進行賬務處理;

(2)財務部著手進行存貨跌價準備的測算工作;

(3)物控部盡快建立存貨分析制度,并每月出具一份分析報告。報告應對對庫存波動較大或庫齡呈增長趨勢的物料作出詳細說明,必要時追溯至相應的經辦人、訂單等;同時對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進行處理的物料作重點說明。

年終盤點基本按計劃進行,盤點結果表明公司存貨是真實完整的,但物控部門的內控管理工作仍待加強。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十三

上周六徐總帶領大家學習了企業與審計,就企業與審計的關系作了闡述。在此,談一下心得:

單位經濟活動的真實性、合法性、有效性的監督和評價,以便及時發現問題,采取有力措施予以糾正,以確保企業既定目標的順利實現。

切實加強和進一步提高公司相關人員素質建設。內部審計的存在和發展,是企業內部管理的需要,內部審計的主要工作是對企業的內部控制、風險管理和經濟活動進行檢查和評價,對企業的經營績效和內部管理的有效性進行確認,并從審計活動中發現問題,提出改進建議,以利于企業健康發展,促進企業目標的實現。而要保證這些作用的真正發揮,與其相關人員的自身素質高低和思想是否穩定就成為核心因素了。我們不時從電視、網絡、報紙和廣播中了解到審計工作人員的種種違背審計原則而導致的嚴重后果的報道,這也同整個審計工作大環境緊密相關,所以公司審計隊伍的建設應該得到公司領導層的高度重視,從精神和物質兩個方面充分考慮審計工作的復雜性和艱巨性,使他們毫無后顧之憂的進行工作,給管理層提出切實可行的行動指南和建議,確保企業良性運行。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十四

內部審計雖然不參與單位的經營管理活動,但隨著集團公司的規模擴大,內部審計作為集團公司的經濟監督機構,其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計,同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別,社會審計遵循的是《獨立審基準則》,而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的,從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效,會計信息的真實合法完整,經營績效,經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議,內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行,對會計報表發表意見,對外出具《審計報告》,具有鑒證作用,需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責,社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足,出具建議。

但內部審計與社會審計在工作上具有一致性,在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號xx審計報告》某些要求,值得我們再寫內部審計報告時參考,如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注,要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議,這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容,目的是希望大家共同探討。

報告編號:abc集團內審字[200x]第0xx號出具。

報告時間:200x年xx月xx日。

報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門。

abc集團內審字[200x]第0xx號。

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及xx管理部門的責任,我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況,以便進行分析,從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改,后續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。

abc分公司的基本情況……。

審計中發現的問題及審計意見。

審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經理、會計按4:6承擔責任。以后不準出現超三月的借款,不準出現業務理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經理、會計按4:6承擔責任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

金存在不能及時上繳公司賬戶的現象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月。

審計意見:嚴格財務控制制度,對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

1、業務員借貨現象普遍存在,數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。而且有些業務員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。

審計意見:現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金,沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經理要審批,分公司會計隨時監督,不準出現一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴重。

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實盤與賬面不符即為賬實不符,核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點,該合并的合并,該調整的進行調整。

(1)盤點對賬具體情況。

按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

賬實核對不符情況:。

品種。

盤盈。

盤虧。

盈虧絕。

對值合計。

(2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……。

3、按庫齡分析。

根據最后一次進貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,占全部庫存的xx%;超1年的庫存,占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細:

品種合計。

1x3月3x6月6x12月1x2年2x3年3年上。

分析原因……。

4、按存貨結構周轉情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測算需xx個月銷完。

審計意見:在以上盤點的基礎上,對現有庫存進行庫齡的統一排查,在查清庫齡的基礎上,完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控,為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強資金流轉,節約財務費用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況,在消化調整庫存結構的基礎上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。

費用單據報銷不規范,如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人,審計無法界定是否合理合法。

審計意見……。

abc分公司,低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等,不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見:……對丟失、損壞的要落實原因,是責任人原因的要追究責任,加強日常維護、維修工作,分管領導承擔管理責任。

1、xx月銷售額構成分析。

200x年xx月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成情況看……。

2、xx月銷售量分析。

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快,xx銷售增長緩慢,具體分析……。

審計意見……。

分公司費用構成及銷費用率對比情況……。

……。

審計意見……。

審計意見……。

1、借支禮品卡時間較長,截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……。

2、有效期問題……。

3、禮品卡注明一次消費,但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……。

4、面值、有效日期標注不規范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見:規范禮品卡及消費的管理,面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行,個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費,分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣,在維護公司形象及嚴肅性前提下,嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出,對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡,請及時與有關部門聯系,盡快進行財務帳務或收款處理。

合同簽訂、跟蹤管理……。

審計意見:……。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十五

公司領導: 根據集團安排,審計部于*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司),審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上,依據企業會計準則和《企業會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業內部控制規范》,實施了包括盤點等我們認為必要的審計程序,現將審計結果報告如下:

一 經營績效審計結果

經審計調整及核實,*年*月*日**公司資產總額**萬元,年度收入*萬元,利潤*萬元,其中收入(成本、費用)審計調增*筆計*萬元,導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.

二 資產管理及內部控制

一、貨幣資金:

1、現金:

*年期末現金萬元,實施盤點結果,日常盤點情況(有問題列示)。

2、*年*公司共*個賬戶,銀行存款余額萬元,復核銀行余額調節表,余額是否一致,各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調節表的編制,存在問題,列示。

3、公司印鑒管理(分管情況、崗位設置、記錄情況等,無問題,不列報)

4、票據管理(安全性、完整性、收發存及盤點制度的合理性及執行情況,無問題,不列報)

5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程序的合理合規,資金管理制度)

二、存貨(只談實物管理狀況)

1、存貨現狀:金額 萬元、分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例,盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;

4、采購管理:

存貨采購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論;

三、固定資產

1、固定資產現狀:金額 萬元、增減變動情況及分類附簡表

2、盤存情況:抽盤比例,盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;

4、采購管理:

固定資產采購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價范圍、內容方法及結論;

5、固定資產折舊計提復核

四、往來

五、成本

六、費用

七、收入

八、盈余(控股子公司列報)

九、財務核算

三 審計結論及審計建議

1、審計結論:

(1)考核指標要求,指標完成情況;

(2)資產管理及內部控制綜述

2、審計建議:

附表:

1、資產負債表

2、利潤表

3、調整事項匯總表

4、其他需要提供附表

xx xx(集團)有限公司

審計部

年 月 日

尊敬的公司董事會及主管領導:

(二) 審計依據:我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作,并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序,根據抽查結果,我們認為,下列情況應當予以關注:

(三) 審計結論:根據已查明的事實,對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;

(四) 審計決定:針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見;

(五) 審計建議:針對以上問題,我們建議:

針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。

附件:

審計項目負責人:

審計小組成員:

20 年 月 日

報告審計工作結果是審計過程報告階段的關鍵環節。內部審計人員報告的方式多種多樣,沒有固定的模式。依據實際情況或需要的不同,報告可以有書面的和口頭的,正式的和非正式的之分。但是,審計報告作為審計人員專用的一種文體,它是交流信息,報告審計結果最重要、最常用且必不可少的一種方式。內部審計人員應該根據現場審計所掌握的證據和相關信息,在運用職業判斷對之進行重要性分析之后,及時向被審計單位、董事會審計委員會和企業最高管理當局提交反映審計結果和審計任務完成情況的書面正式報告,即內部審計報告。有關內部審計報告的問題很多,下面圍繞中期審計報告和最終審計報告對內部審計報告作一些一般的說明。

一、內部審計報告的含義和目的

內部審計報告是內部審計人員根據完成審計任務的一般要求或具體要求,用文字的`形式來說明審計目的、范圍和結果,以及其他相關信息并呈送給有關部門或人員的一種正式書面文件。中期審計報告是對現場審計某一方面或具體領域審計發現的說明;最終審計報告則是整個審計過程工作的最終成果。編寫審計報告是審計工作必不可少的一項既定工作,其主要的目的表現在以下兩個方面。

(一)向報告的閱讀者傳遞信息

收集、整理和記錄企業管理當局控制下各類活動的真實可靠信息是內部審計人員日常工作的一個重要方面。內部審計報告就是匯集這些信息(包括令人滿意的狀況和不能令人滿意的狀況兩個方面)并對之表述審計意見和建議的一種主要方式。一份真實情況良好寫照的審計報告是贏得企業管理當局或董事會審計委員會對內部審計工作的信任并依賴其工作成果的一種有效工具。一份成功的審計報告必須能夠準確地傳遞有關被審計活動的真實可靠信息,向讀者表明內部審計完成丁哪些工作,還能夠完成什么,管理部門應該關心而未能關心的是什么。管理人員,尤其是最高管理人員之所以能夠對審計報告給予必要的關注,是因為他們認為作為組織內部一種相對獨立職能工作結果的內部審計報告所收集的信息是在系統的檢查和評價過程中產生的,能夠較客觀公正地反映事實,揭示事物的本來面目;通過審閱審計報告他們能夠從不同角度來進一步熟悉和掌握在實現組織目標過程中各種活動的效率和效果。不能準確傳遞信息的審計報告是毫無意義可言的。

(二)說服報告的閱讀者接受并采納審計意見和建議

任何一份內部審計報告都應該表述內部審計人員對被審查活動所持的觀點和看法,其中包括針對一些有害于組織目標實現的錯誤、缺陷或不良管理方式下產生的不規范行為所提出的改進意見。只有這些審計意見取得報告閱讀者,尤其是那些有權對之采取糾正行動的管理人員(包括對存在問題負直接責任的)的認同時,內部審計報告才能真正發揮其潛在的效用,成為推動實現組織目標的有效工具。事實上,審計意見,即便是正確的審計意見也未必都能得到應有的關注,其間,審計報告不具說服力或說服力不強是其重要原因之一。因此,一份良好的審計報告在準確反映事實,傳遞信息的同時,還必須具有足夠的說服力,能使報告的閱讀者,甚至那些熟悉實情、做事謹慎的人們也能夠通過閱讀報告得出與審計人員相同的審計結論和建議,并充分意識到采納審計意見的好處。只有這樣才能使審計工作真正達到協助組織內成員有效地履行其職責,改進和提高工作質量的目標,才能贏得其應有的組織地位和良好聲譽。

上述兩個內部審計報告致力于達到的目的,也是其它報告方式應予達到的。只有這樣,才能造就成功有效的審計過程,實現內部審計作為一種職能活動的總目標。

二、內部審計報告的結構和內容

由于審計活動的性質和報告方式的不同,內部審計報告可以有多種不同的類型:財務審計報告和經營審計報告;最終審計報告和中期審計報告;正式審計報告和非正式審計報告;書面審計報告和口頭審計報告;綜合審計報告和專題審計報告等等。在現代內部審計實務中,這些不同稱謂各具特色的審計報告可以結合使用,取長補短,共同滿足報告審計結果、達到報告目的的要求。按照《內部審計專業實務標準》的指導性要求,在現場審計完成之后,內部審計人員應該提交鑒認的最終審計報告;中期報告可以是書面的或口頭的,也可以是正式的或非正式的。審計報告的結構和內容取決于報告的類型。下面,就書面形式的中期審計報告和最終審計報告作一些簡要介紹。

(一)中期審計報告

中期審計報告是內部審計人員在現場審計過程中就某些領域的審計發現與被審計單位適當層次管理人員進行交流,并要求他們在規定期限內給予書面答復的一種報告形式。通常,中期審計報告也稱作“審計備忘錄”。

審計備忘錄是與被審計單位交流意見的一種有效手段,通常要求作出書面的答復,因為最終審計報告包括中期報告的內容和與被審計單位討論的結果。在完成某一領域的審計工作之后,內部審計人員可能發現了一些不規范的行為,甚至重大控制缺陷。這些不良狀況任其存在和蔓延將會給組織帶來更大的不利影響和損失。這時,內部審計人員就應該適時地編寫審計備忘錄,指出發現的問題并提出改進建議,供被審計單位慎重考慮,以便及時采取糾正行動,這就大大增強了審計報告工作的效果,其作用主要表現在以下幾個方面:(1)是對被審計單位的一種尊重,有助于取得其信任和合作;(2)有助于及時采取改進措施,改變不良的狀況或遏制其發展趨勢;(3)供審計人員檢查審計發現的正確性,為最終審計報告提供合理有效的信息。

一般而言,中期審計報告的篇幅較短,寫作要求也不像最終審計報告那么嚴謹,尚不具有公認的標準格式。但是,任何一份審計備忘錄都應該清楚地說明審計發現的事實、不良狀況的影響,并提出結論和建議。下面是美國阿莫科公司內部審計實務中的四份較典型的審計備忘錄。

備忘錄一:資本性支出的授權×××先生:

在審計貴單位資本性項目的過程中,我們發現目前所發生的資本性支出沒有取得所要求的證明性批準依據。在25個資本性項目中,我們抽取了3個進行檢查,累計支出金額為$1.4mm,在檔案資料中,均沒有發現取得到批準的文件。

造成這種不良狀況的原因是:最近改組重建的會計部門還沒有在項目建設之前授權專門的人員負責批準;另外,在辦理采購之前;對采購定單的復核、批準還沒有建立相應的程序。

為了確保按照企業管理當局的意圖對資本性支出業務進行有效的控制,我們建議貴單位應該授權專門人員負責采購業務的批準;另外,在實施采購之前,采購定單應該與經過批準的文件進行核對驗證。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十六

根據20xx年度審計計劃和審計委員會安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合,工作進展順利。審計工作已經結束,現將審計情況報告如下:

為了加強對公司物資采購與付款業務的內部控制,規范采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯和舞弊,公司根據《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規,結合公司的實際情況,制定了《采購與付款內部控制制度》。

物資采購流程分兩大類,一類是生產物料采購,一類是五金物料采購。生產物料的采購,每月11日前生產部根據營銷中心銷售預算情況編制需料計劃,供應部在5個工作日內根據需料計劃經過詢價后編制訂貨計劃,報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同;而五金物料的采購,則由使用部門自行填寫申購單,倉庫核實庫存量及采購量后,由供應部詢價,報物管部審核總經理批準后與客戶簽訂采購合同,某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式,在合格供方中比價擇優采購,而貨比3家的先后依據是:質量、送貨時間(是否符合我司生產需求)、付款方式、價格。一般情況下,符合資質的供方先將樣板送來,待公司檢驗合格后,將其確認為可比可選的對象。公司開發供應商的途徑有多種,以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇的供應商必須按商品的類別提供相應的證照復印本,如原料(主料)需有營業執照、藥品生產許可證、藥品gmp證書、藥品注冊證;輔料需有營業執照、藥品生產許可證、藥品注冊證;中藥材需有營業執照、藥品經營許可證、gsp證書,且購入的產地保持相對的穩定;進口商品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標準,質管部每年底對供應商進行考核評估、更新,并存檔。

供應部在與客戶簽訂采購合同時,都明確采購物資的品名、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素,并由授權人員代表簽訂。

供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫,倉管員根據訂貨計劃簽收貨物,數量差異允許在5%-10%之間,但這種差異合同上沒有明確說明,若差異較大,需請示領導。貨物簽收完畢后,倉管員及時報檢,在收到檢驗室及質管部出具的驗收報告單后,便將該批貨物入賬,若不合格,則通知供應部,一般情況下,供方選擇換貨。

倉庫存放的物料都是分門別類的,部分貴重的藥材放在加鎖的地方,并限制人員接近。

貨物驗收后,供方提供合法票據給我司,供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致,并根據合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務部。財務部優先考慮用銀行承兌匯票付款,并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核,經總經理批準,由出納辦理相關貨款結算。

公司09年的存貨周轉率為4.71次,比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元,共耗用19,023.10萬元。

本次審計采取了抽查的方式進行。

(1)隨意抽查一個月的訂貨計劃書,檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續,是否按預先編號、保管訂貨計劃。

(2)分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃,檢查其是否進行合理安排。

(3)檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。

(4)檢查采購合同條款是否充分,有無損害公司利益,是否有指定人員審核,是否交財務部存檔,合同專用章是否經過適當審批。

(5)檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃,跟蹤其實施過程,檢查其采購價格、供應商及審批情況,比較當期實際生產及庫存狀況。

(6)審核供應商的發票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數量是否一致。

(7)檢查是否存在超收,超收標準的規定;分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。

(8)查閱詢價是否有書面記錄并存檔,是否作為訂貨計劃審核的依據。

(9)查閱供應商的檔案是否健全并定期更新;是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理,查閱近期的供應商評價表,查看是否存在大量得分較低的供應商。

(10)查閱公司是否有關于采購批準額度的權限規定。

(11)查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執行情況,查閱退貨的“出庫單”,檢查其是否按規定辦理審批手續,退貨是否充分、及時,供應商是否簽字;退貨是否符合質管部的建議,退貨時是否有質管和財務核查。

(1)訂貨計劃符合當期的采購政策,原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實施,且每份需料計劃都經過生產部部長復核,訂貨計劃則由總經理審批,方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

(2)原材料的采購價格均經過市場調查,貨比3家,但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質要求,最后由領導審批。

(3)采購合同條款充分,無損害公司利益,并指定授權人員代表簽訂,保管合同專用章,合同簽訂后交財務存檔,以便審核、付款。

(4)一般情況下,訂貨計劃應與生產部的需料計劃一致,但實際的采購過程中,訂貨計劃中的品種、數量要比生產需料計劃多,是因為供應部考慮某品種庫存不多,而且日常耗用量比較大,供方也亦將漲價,為降低采購成本,供應部在沒有需料計劃的前提下,自行申購,并由領導審批。

(5)供應商提供合法的票據,發票上的內容與倉庫收料單上的一致,由于存在超收或少收,所以發票上的數量與采購合同存在一定的差異。

(6)公司允許按合同數量的5%-10%的差異標準來簽收貨物,若在這范圍內都是經濟的、合理的,但要是超標,需經領導同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

(7)詢價均有書面記錄并存檔,是作為編制、審核訂貨計劃的依據。

(8)供應商檔案健全,按采購類別的不同,供應商所提供的有效證照復印本亦不同,每新增一家供應商都配有一套完整的質量體系評估報告,并每年底對供應商進行一次復評,定期更新。

(9)公司沒有明確的關于采購額度的權限規定,但每張訂貨計劃都有總經理批準,合同的簽訂由采購管理員負責。

(10)公司檢驗室根據國家規定的標準及有關質量要求對所有采購的原材料、包裝物進行檢驗,并在限期內出具檢驗報告,若有不合格品,憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時,質管部與供應部人員在旁核查,但不經財務部。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十七

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定,我局派出審計組,自xxxx月xx日至xx月xx日,對xx(單位名稱)建設的xx(項目名稱)進行跟蹤審計。審計期間,審計組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關工程建設資料。xx(單位名稱)對審計要求提供的資料能積極配合。根據《中華人民共和國審計法》及有關法律規定,xx(單位名稱)對其提供的與審計相關的工程資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。衡東縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

1、項目概況:

投資計劃文號,計劃投資金額及資金來源,工程建設地域范圍,建設內容;。

2、建設程序履行情況:

3、工程建設完成情況:

項目開工日期,竣工驗收日期,工程變更情況,其他事項變化情況,工程款的支付情況等。

審計實施情況至少應涵蓋以下幾個方面的內容:

跟蹤審計采取方式,審計的內容及重點,審計采取的措施,參加相關會議,審計成果等評價至少應涵蓋以下幾個方面的內容:提供資料是否真實、完整、合法,是否建立健全內控制度,跟蹤審計發現的問題。

在跟蹤審計過程中發現的問題(以審計意見單等形式反映的問題),建設單位、施工單位已整改或未整改的情況。

至少應涵蓋以下幾個方面的內容:對審計發現的問題未整改提建議,對下階段接受工程結算審計提建議,對下階段工程竣工決算工作提建議。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十八

1.1審計單位:滄州xx有限公司財務部。

1.2審計對象:20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計。

1.3審計時間:20xx年3月1日到20xx年3月20日。

1.4審計依據:財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。

1.5審計目的:監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度,放緩違規風險;防止舞弊,保護貨幣資金安全完整。

審計重點:審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。

1.6審計程序和方法:

對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行;同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據,編制有關盤點表;檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性;抽查部分會計資料、文件,并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法,審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。

經過審計評論,可以看出,我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出:

2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對。

比,我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。

2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理,不相容崗位的財務人員是實現了分離。

2.3會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。

審計中還發現了一些問題,但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋,或者是財務人員對業務不了解所致,有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通,并隨即提出整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。

3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符。

11月10日公司庫存現金實際清點金額為xx元,當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬,共計xx元,這是由于會計人員出差,其中,交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外,還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。

通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對,發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項,已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。

證日期前、銀行回單日期在后,這一時間上的邏輯錯誤。

3.1.4票據的登記不及時、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時登記,會計記賬面應收票據金額為xx萬元,出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元,有三張合計金額為xx萬元的.銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。

3.1.5其它問題。

收款憑證有個別未履行簽字手續,并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。

3.2.1關于庫存現金。

加強現金收支業務的管理,做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度,每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時,對收款的業務處理:大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行,小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存,收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容,等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續,同時出納回收收款證明銷毀。

對付款的業務處理:原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務,對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。

3.2.2關于銀行余額調節表。

按照《銀行賬戶管理實施細則》規定,每月月初,財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查,編制銀行余額調節表,是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因,及時處理,保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。

3.2.3關于銀行回單。

積極收取銀行回單,保管好各種原始單據,按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。

3.2.4關于票據管理。

有關人員需加強票據管理,及時登記取得、使用的各類票據。

3.2.5關于收款憑證。

嚴格履行收款人的簽字程序,保障交款金額的真實性。

3.2.6關于設備購置處理。

按照公司的《物資采購管理制度》的規定,物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批,物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定,設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬,均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。

通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解,為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加,審計工作越來越重要。

 

醫院內部審計報告(專業21篇)篇十九

xx年4月14日-xx年4月16日。

審計重點:

賬務處理的規范性、經濟業務的真實性。

通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識,同時也發現了各單位的一些問題,主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的,審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失,同時也為以后內部控制提供操作基礎。

20xx年x月x日。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇二十

我們審計了后附的北京軸承廠(以下簡稱軸廠)財務報表,包括2010年12月31日的資產負債表,2010年度的利潤表、現金流量表、財務報表附注。

按照《企業會計準則—基本準則》和《小企業會計制度》的規定編制財務報表是人軸廠管理層的責任。這種責任包括:

(2)選擇和運用恰當的會計政策;

(3)做出合理的會計估計。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范,計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時,我們考慮與財務報表編制相關的內部控制,以設計恰當的審計程序,但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和做出會計估計的合理性,以及評價財務報表的總體列報。

我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

單位2006年已將大部分資產轉讓給北京時代新人軸承有限公司,單位的大多數職工也已轉到北京時代新人軸承有限公司。本單位現已不能正常經營。年末資產負債率高達658%。

我們認為,除了前段所述影響外,人軸廠財務報表已經按照《企業會計準則—基本準則》和《小企業會計制度》的規定編制。

醫院內部審計報告(專業21篇)篇二十一

審計重點:賬務處理的規范性、經濟業務的真實性。

審計結果:通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計,首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識,同時也發現了各單位的一些問題,主要包括賬務處理和經濟業務的規范性(問題見附件)。

本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的,審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的,審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失,同時也為以后內部控制提供操作基礎。

猜你喜歡 網友關注 本周熱點 精品推薦
月工作總結可以讓我們了解自己在工作中的優勢和不足,為下一個月的工作做好準備。小編為大家整理了一些月工作總結的實例,希望對大家寫作有所啟發和指導。小學教師繼續教育
演講稿范文是演講者為了更好地傳達自己的意圖和信息而編寫的一篇演講稿,它可以幫助演講者更加清晰和明確地表達自己的觀點。以下是小編為大家收集的演講稿范文,希望能夠對
黨員心得體會是黨員在工作學習中的心靈寫照和成果反思。以下是小編為大家收集的黨員心得體會范文,僅供參考。通過閱讀這些范文,我們可以進一步了解黨員心得體會的寫作要點
家長會是家校攜手合作,共同關注學生身心健康和成長發展的重要橋梁。以下是小編為大家整理的家長會經驗分享,供大家參考,希望能有所幫助。各位家長:大家好!在此,非常感
在每個月結束之際,我們都應該進行一次月工作總結,以評估過去一個月的工作表現并找出改進的方向。以下的月工作總結范文注重數據分析和對策提出,可以作為工作總結的參考方
工作方案是為了完成特定工作任務而提出的詳細計劃,它可以幫助我們合理安排時間和資源。在這里,我們為大家推薦一些關于工作方案理論和實踐的經典著作。xxxx年春季學期
優秀作文能夠激發讀者的閱讀興趣,引發共鳴,對讀者的情感和思維產生積極影響。以下是小編為大家收集的優秀作文范文,僅供參考,希望能給大家帶來一些靈感和啟發。
優秀作文能夠引發讀者的思考和共鳴,讓人在閱讀中得到啟發和改變,使讀者對事物有了新的認識和理解。下面是一些優秀作文的精彩片段,讓我們共同品味和思考。自從烏鴉的肉被
優秀作文是對作者思想情感和文字表達的全面評價,它能夠展示出作者的才華和獨特風采。推薦大家閱讀以下優秀作文范文,它們展現了不同層次的寫作能力,對寫作有很好的啟發作
黨員思想匯報是黨員在一定時間內對自己的思想、工作和學習進行總結和反思的一種重要方式。請看下面這些黨員思想匯報的范文,希望能給大家提供一些寫作思路。敬愛的黨支部:
檢討書的寫作可以幫助我們成為更好的人,更好地處理各種問題和挑戰。以上是小編為大家準備的一些檢討書范文,希望能夠給大家的寫作帶來一些靈感和幫助。尊敬的老師:對于1
通過規劃計劃,我們可以更好地權衡利弊,做出明智的決策。小編為大家整理了一些實用的規劃計劃模板,希望能夠給大家提供一些思路和方法。2019年11月25日,研究部署
范文范本的使用應靈活運用,根據實際情況進行創作或參考。在此,小編為大家收集了一些經典的范文范本,供大家學習參考。摘要:小學數學的教學中,教師常常把課堂講解、課后
優秀作文在表達上恰如其分,用詞精準且富有想象力,給人以美的享受。以下是小編為大家精選的一些優秀作文示范,歡迎大家一起來欣賞和學習。我不去想身后會不會襲來寒風冷雨
優秀作文是一種藝術創作,通過字句的精煉和情感的表達,讓讀者產生共鳴和思考。接下來是一些優秀作文的經典篇章,相信能夠給大家帶來啟發和幫助。1、不要小看自己所做的每
通過培訓心得體會的寫作,可以幫助自己更好地理解和應用所學知識,提高學習效果。下面是一些關于培訓心得體會的優秀文章,通過閱讀和學習,我們可以更好地理解培訓的意義和
他們具備強烈的學習動力和上進心,總能保持良好的學業表現。讓我們一起來欣賞一些優秀學生在學業和生活中的典范,從中汲取美好的力量。親愛的同學們:干凈整潔的校園,能使
環保是我們賴以生存的根本,我們應該保護好我們的家園。這些環保總結范文可以幫助我們更好地理解和把握總結的要點和方法。xxx長先生:您好我是xx小學的一名小學生。現
通過寫作,學生能夠培養自己的思辨能力,提升自己的表達能力和邏輯思維能力。以下是一些優秀作文范文的亮點和特點,希望能夠啟發大家在寫作中發揮自己的創意和才華。
月工作總結是一個自我激勵和激勵他人的機會,通過總結,我們能夠更好地認識自己的優勢和劣勢。看看以下的月工作總結范文,或許能給你一些思路和啟發。下面是小編為大家整理
學生會競選是學生自我管理和自我教育的一種方式,對于學生的成長十分重要。學生會競選并不只是一場個別的競爭,更是一個團隊的協作和合作。以下是一些學生會競選團隊的成功
很高興能夠站在這個舞臺上,與大家一起分享這個重要的時刻。在主持人的引領下,讓我們一同領略一場精彩紛呈的活動盛宴吧!水韻潺潺,滋潤萬物生靈,書香幽幽,培育蕓蕓眾生
工作心得體會是對工作中遇到的困難和挑戰的記錄和思考。以下是一些成功人士在工作中總結的經驗和教訓,希望對大家有所啟發。20_年在行長室的領導下,各部門的幫助配合下
預備黨員要了解黨的歷史,感悟黨的偉大精神,傳承黨的優良傳統。下面是一些精選的預備黨員總結范文,希望能給大家提供啟示和借鑒。*****在本季度利用東北長嶺出工期間
培訓計劃包括培訓內容、培訓方法、培訓時間和培訓評估等方面的安排。培訓計劃范文是制定一個優秀培訓計劃的重要參考材料,快來看看以下的范文吧。培養高素質的教師與提高現
計劃書的撰寫可以使我們更加明確自己的目標和方向,提高工作和學習的效率。以下是小編為大家收集的計劃書范文,僅供參考,大家一起來看看吧。1、對書法、繪畫、文藝表演等
一篇出色的發言稿可以引起聽眾的共鳴,并贏得他們的支持和認同。當然,這些范文只是供大家參考和借鑒,不同的場合和受眾需要不同的發言稿風格和內容。開學班會發言稿你要
開學典禮是學生們見面交流、相互認識的重要場合,它促進了同學之間的友誼和團結,為他們在新學期中找到戰友和伙伴。以下是一些開學典禮上學生代表的發言稿,讓我們一起來聽
教學計劃是教師在教學中進行教學活動安排和組織的一個重要工具。接下來是一些著名學校的教學計劃示例,希望能為大家提供一些思路。本冊的教學內容有:1、解決問題2、表內
教學工作總結是梳理教學思路和整理教學經驗的重要方式。以下是一些教育專家對于教學工作總結的評價和建議,值得我們借鑒和學習。本學期由于學校實際工作需要,我承當了三年
書寫日記可以幫助我們回顧過往,思考自我成長和改進空間。接下來是一些優秀的日記選段,希望能夠給大家帶來一些啟發和思考。2.整理、復習一周筆記,總結歸納所學的主干知
教學計劃可以根據不同的教學目標和學生特點進行靈活調整,以滿足教學的實際需求。領悟其他教師的教學計劃之道,可以促使我們更好地理解和掌握教學設計的奧秘。
國旗下講話稿是表達我們對中華民族偉大復興的信心和決心的一種方式。接下來,讓我們一起來閱讀一些優秀的國旗下講話稿范文,共同感受愛國之情。我們要培養勞動感情,養成勞
教學工作總結不僅關注學科知識的傳授,更重要的是培養學生的綜合素質和能力。接下來是小編整理的教學工作總結范文,希望對大家的教學工作提供一些思路和靈感。
民主生活會是黨內的一種民主實踐形式,通過開展集體討論、批評和自我批評,促使黨員干部找出存在的問題,加強黨風廉政建設和黨的團結統一。在我們黨內,民主生活會有著重要
教師總結是對教師教學過程中成果和困惑的梳理和分析,可以幫助教師成長和進步。下面是一些教師總結的精選篇章,希望能夠對廣大教師有所幫助。本學期,我擔任高二年級的政治
春節是傳統文化的重要組成部分,反映出中國人民的價值觀和生活方式。對于想要寫好春節總結的朋友們,以下是一些優秀的范文供你們參考。各位老師、親愛的同學們:大家好!在
通過寫心得體會,我們可以更好地回顧和分析自己在某個過程中的成長和不足。小編為大家整理了一些優秀的心得體會樣文,希望能夠給大家寫作提供一些思路和啟發。
一篇優秀的作文應該具備良好的結構,包括引言、正文和總結三個部分,以使內容更加有條理和完整。1.以下是小編為大家匯總的一些優秀作文范文,供大家參考和學習。
作文是一種表達思想和情感的重要方式,一篇優秀的作文可以讓讀者產生共鳴。需要寫一篇優秀作文時,可以多讀一些范文,以獲取一些寫作上的啟發和靈感。春天,是萬物復蘇的季
幼兒園大班的主要任務是培養孩子的適應能力、認知能力和社交能力等。在這里,小編為大家整理了一些幼兒園大班總結的范例,供大家參考和學習。1、了解漢字的起源,知道漢字
不管工作成果好壞,都要及時完成月工作總結,以便對自己進行反思和提升。下面是小編為大家準備的一些優秀的月工作總結范文,希望對大家的寫作能力有所提升。自我介紹一下,
演講稿范文是寫給演講者的參考文稿,用來指導演講的內容和表達方式,它可以幫助演講者更好地組織思路、展現自己的觀點和才能。下面是一些著名演講者的精彩演講摘錄,希望對
黨員心得體會還可以成為黨組織評價黨員成員是否積極履行職責、做出突出貢獻的重要依據之一。接下來列舉了一些黨員心得體會的案例,希望能夠為大家提供一些借鑒和思考的機會
優秀的作文可以通過生動的描寫和精彩的表達,給讀者留下深刻的印象。以下是小編為大家整理的一些經典作文范文,希望能夠給大家帶來一些啟示和思考。農歷五月初五端午節,是
教案的編寫需要符合課程標準和學科教學大綱的要求,確保教學目標的實現。在這里,小編為大家分享一些三年級語文教案,供大家參考和借鑒。1、能分辨字音。2、會比較形近字
當我們將工作總結納入常態化的工作規劃中時,就能更好地了解自己的成長軌跡,并及時調整工作重心,提高工作效果。下面是一些精選的月工作總結范例,希望能給大家提供寫作思
高質量的作文要能夠展現作者的獨特創意和深入思考的能力。接下來將為大家呈現一些優秀作文的精品范例,供大家欣賞和學習。“世上只有媽媽好“這首歌誰都聽過,也一定會唱吧
個人總結可以促使我們反思自己的學習和工作方法,找出不足之處并進行改進。希望大家可以通過閱讀以下個人總結范文,找到自己寫個人總結的靈感和思路。師傅:在徒弟的認真學
讀書心得可以激勵讀者對閱讀進行更深入的研究和思考,提升學習的效果和質量。在這里,我們為您提供一些扣人心弦的讀書心得案例,希望能夠給您寫作帶來一些靈感。
面對新的挑戰和機遇,寫心得體會可以幫助我們更好地規劃和調整自己的學習和工作策略。以下是一些成功的心得體會范文,希望能夠幫助大家提高自己的寫作水平。中共黨員應該切
青春是一個快樂與煩惱并存的時期,我們應該學會如何面對挫折和困難,堅定前行。接下來是一些有關青春總結的精選范文,希望對大家寫作有所啟發。那些允許被揮霍的時光叫做青
優秀的作文能夠引發讀者的共鳴,傳遞作者獨特的觀點和情感。接下來是小編為大家推薦的優秀作文范文,希望大家能夠從中學到一些寫作的技巧和經驗。我,是一棵小草,沒有花香
工作心得體會的寫作過程可以促使我們反思工作中的得失并提出改進的建議和方案。值得一讀的工作心得體會范文,希望對大家在工作中有所啟示和借鑒。我于xx年xx月xx日入
生日是一個讓我們慶祝自己存在和生命的時刻,我們可以為自己的存在感到驕傲并感恩。接下來,請欣賞小編為大家準備的生日慶祝照片,讓我們一起感受這些快樂的時刻。
學好英語不僅可以增加我們的交流能力,還可以拓寬我們的視野,接觸更廣闊的世界。接下來是一些關于英語總結的示范文本,希望對大家的寫作有所啟發。環保是非常重要的課題,
優秀作文在表達上恰如其分,用詞精準且富有想象力,給人以美的享受。小編為大家精心收集的這些優秀作文,涵蓋了不同主題和風格,希望能夠讓大家有更多的選擇和借鑒的余地。
心得體會可以幫助我們理清思路,總結經驗,形成有條理的觀點和見解,提高自己的表達和寫作能力。小編整理了一些優秀的心得體會范文,供大家參考和學習。20__年11月7
實踐報告是一個重要的學習成果,可以展示我們在實踐中的能力和成長。下面是一些實踐報告的示例,希望能夠對大家在寫作過程中提供一些思路和參考。一.實踐目的:在當今社會
通過寫學生會工作總結,我們可以更好地反思自己的工作態度和能力水平。下面是一些學生會工作總結的參考范文,供大家參考和學習。從20xx年9月開始,不知不覺已經走過了
匯報材料可以幫助我們更加系統地分析和總結工作中的經驗和教訓。以下是小編為大家精選的匯報材料范文,供大家參考和借鑒。為了進一步加強黨員領導干部政治建設,錘煉對黨絕
通過編寫工作計劃范文,我們可以更好地認識自己的優勢和不足,為個人職業發展規劃和定位提供參考。小編為大家準備了一些精選的工作計劃總結樣例,供大家參考學習。
通過參考范文,我們可以學習到一些實用的總結寫作技巧。在這里,我們為大家整理了一些高分范文范本,希望能夠幫助大家提高寫作水平,取得更好的成績。中國共產黨黨員,以下
在工作匯報中,我們可以反思自己的工作方法,找出不足之處,并提出改進方案。下面是一些值得借鑒的工作匯報范文,希望能給大家思考和寫作提供一些參考。疫情是指流行病的發
作為一項重要的社交技能,寫好演講稿對于提高個人溝通能力和表達能力非常重要。以下是小編為大家收集的演講稿范文,希望對大家寫作演講稿有所幫助。書籍是我最好的朋友,一
在寫作過程中,參考范文可以幫助我們更好地理解和掌握寫作要點。以下是一些經典的范文范本,它們具有示范的作用,能夠為您的寫作提供一些指導。填表說明:本表由區域經理
在教學工作總結中,我們可以回顧自己的教學過程,對其中的亮點和不足進行深入思考。以下是一些優秀教師編寫的教學工作總結,讓我們一起來欣賞和研究。在這一學期里,我教九
通知可以是公司內部的內部通知,也可以是向外部人員發布的公告通知。這些范文涉及到不同領域的通知,適用于不同的場合和人群。首先現在是暑假。如果你們那里補課,那就一定
轉讓合同是一種法律文件,用于將某項權益或財產從一方轉移給另一方。以下是小編為大家收集的轉讓合同范文,僅供參考,希望對你有所幫助。因終止合同給___方造成損失計_
總結心得體會是一種對過去經歷的思考省略,有助于我們在未來避免犯同樣的錯誤。這些范文也許能讓我們從不同的角度去認識和思考某個問題或經歷。3天的前期排練,1天的出發
發言稿的結構可以采用開頭、主體和結尾三部分的組織形式,保持條理清晰。善于運用幽默和情感的表達可以使發言稿更具動人性和親和力。發展對象一般是指黨員的發展對象。黨員
優秀作文在結構上合理巧妙,能夠引導讀者按部就班地閱讀,領略作文的美妙之處。在這里,為大家推薦一些優秀作文的感悟和體驗,希望能夠給大家帶來一些啟示和思考。
元宵節有著悠久歷史和豐富的民族文化內涵,被列為國家級非物質文化遺產。在這里,小編為大家提供了一些優秀的元宵節總結范文,供大家參考和借鑒。明天是正月十五元宵節,在
活動策劃需要有創意和想象力,能夠為參與者帶來新鮮、有趣和富有創意的體驗。接下來,我們將為大家分享一些成功的活動策劃經驗和技巧。活動活動宗旨:學會感恩祖國,弘揚愛
演講稿范文的撰寫過程是演講者對自己的思考和理解進行重塑和再現,加強演講的說服力和影響力。接下來是一些充滿智慧和情感的演講稿范文,希望對大家有所幫助。
在寫作文時,我們始終追求著優秀的表達和思維深度。優秀作文是對文筆、結構、內容等方面都有卓越表現的作品。它不僅僅是一篇文學作品,更是作者思想和情感的展示。這里向大
學期工作總結可以讓我們更加明確自己的優勢和劣勢,為今后的工作和學習做出更明智的選擇。以下是一些優秀的學期工作總結范文,希望能夠給大家提供一些寫作靈感和思路。
入黨積極分子是黨員隊伍的后備力量,是各級組織選拔和培養的對象。以下是一些入黨積極分子的典型故事,讓我們一起來了解一下他們的奮斗歷程。一、通過學習,使我更加系統地
優秀作文需要以扎實的知識儲備為基礎,以豐富的想象力為驅動,以靈活的表達方式為呈現。優秀作文需要注意細節的處理,用恰當的修辭手法讓文章更加生動。寫作過程中要注意修
月工作總結對于個人和團隊來說,都是一項重要的工作內容。隨著互聯網的發展,越來越多的人開始寫月工作總結并分享經驗,下面是部分網絡用戶的月工作總結分享。
優秀作文應該盡可能地使用生動的詞語、精準的表達和獨特的觀點來吸引讀者。以下是小編為大家收集的優秀作文范文,歡迎大家閱讀和學習。一天,我們把在手工小組做的小木船拿
優秀作文能夠通過生動的描寫和精準的語言塑造,使人物形象栩栩如生,場景變得真實可感。小編為大家整理了一些優秀作文賞析,希望能夠激發大家的寫作靈感。今天我們要秋游啦
通過撰寫演講稿,演講者可以更好地把握演講的時間和節奏,避免冗長或內容過少的情況發生。演講稿范文是一種用于演講活動的主要寫作材料,它具有一定的結構和特點,可以幫助
黨課是培養黨員對黨忠誠、熱愛黨和人民事業的一種有效途徑。以下是小編為大家推薦的一些黨課教材,希望對大家的學習有所啟發。首先,感謝黨組織給我此次的學習機會,能夠參
心得體會是對自己在某個領域、某個經歷中的感受和領悟的總結。在下文中,我們將分享一些關于心得體會的案例,一起來看看吧。5月,我有幸赴廣東梅州參加了由生本教育創始人
培訓心得體會是對于參加培訓活動后的學習和成長進行總結和反思的一種方式。以下是一些真實的培訓心得體會,這些經歷和感悟或許能對大家的學習和成長有所啟示。
培訓心得體會是對培訓過程進行梳理和整理,幫助我們更好地記憶和掌握所學內容。下面是一些優秀的培訓心得體會,希望能給大家帶來一些啟發和思考。示范培訓是指為了讓學員了
學校是一個充滿希望和夢想的地方,每個人都可以在這里追求自己的理想。下面是一些優秀學生的學校總結范文,值得我們去學習和借鑒。今天,我要帶你到我建造的里參觀。學校建
競聘是一個艱難但有價值的過程,通過它可以獲得認可、實現自身價值和成就個人目標。接下來是一些經典的競聘范文,通過閱讀這些范文,我們可以對競聘材料的寫作有更深入的了
檢討書是一種自我警示的方式,它能夠引起我們對自己行為的警惕,避免重復犯錯。接下來是小編為大家整理的一些經典檢討書樣本,供大家參考和學習。親愛的女友:本人由于十一
感恩是一種能使人心境平和、快樂安寧的情緒,它讓我們擁有幸福的生活態度。以下是小編為大家整理的幾篇感恩范文,希望能夠給大家提供一些寫作的靈感。各位老師,親愛的同學
優秀作文的特點之一是內容充實,觀點明確,能夠給讀者留下深刻的印象。欣賞一下下面這些優秀作文范文,或許能夠給我們帶來一些靈感和創作的啟示。一天,我在公園里欣賞花兒
優秀作文往往通過生動的描寫和有力的論證來吸引讀者的注意力。下面是一些優秀作文的寫作技巧和經驗,希望對你的寫作能夠有所啟發。我是一只小烏龜,主人把我買回了家,用一
夢想是一種信念,它給予我們堅持不懈的毅力,讓我們勇敢地面對困難和挑戰。以下是小編為大家收集的夢想總結范文,希望能給大家提供一些啟示和參考。《買買提的》是述說買買
思想是人們在社會實踐中對現實和未來的思考和瞻前顧后的綜合把握。以下是小編為大家整理的思想總結范文,展示了思想與生活、思想與工作等方面的交融與發展。一、指導思想:
朋友們:為全面落實黨中央國務院關于“倡導全民閱讀,建設書香社會”的戰略部署,由中共荊州市委宣傳部、荊州市文化新聞出版廣電局等單位組織開展的荊州市第18屆小太陽讀
總結范文的撰寫需要注重歸納總結和行文的邏輯性,確保內容的條理性和連貫性。小編為大家精心挑選了一些適合不同人群閱讀的總結范文,希望能推動大家寫作水平的提升。
個人總結是個人成長不可或缺的一環,它可以讓我們更好地調整和優化自己的方向和計劃。以下是一些來自學生、教師、職場人士等不同群體的個人總結,不同的經歷展示了不同的思
優秀作文是一篇經過反復推敲和打磨的佳作,它能夠引起讀者共鳴并產生深刻的思考。這些優秀作文不僅可以作為學習參考,還可以作為啟示和借鑒,對提升自身寫作水平具有積極作
新聞報道應當尊重個人隱私和道德底線,避免侵犯他人的權益。以下是一些熱門事件的新聞報道,希望能夠引起大家的關注和思考。接到通知后,營業部高度重視,由營業部合規監察
主站蜘蛛池模板: 精品一区二区日本高清 | 青娱乐精品视频 | 国产精品欧美亚洲日本综合 | 欧美一级视频在线观看欧美 | 亚洲午夜精品视频 | 欧美a级v片不卡在线观看 | 99免费| 免费精品久久久久久中文字幕 | 精品成人| 婷婷 综合网站 | 91精品国产综合久久久动漫日韩 | 日韩中文字幕av | 99久久99| A片欧美乱妇高特黄AA片片 | 欧美性a视频 | 高清性做爰免费无遮挡网站 | 久久国产精品免费网站 | 成人福利网| 日韩欧美在线视频不卡免费视频 | 国产欧美精品一区二区三区 | 久久韩剧网 | 国产亚洲第一伦理第一区 | 国产精品视频免费播放 | 久久久99精品免费观看精品 | 日本三级一区 | 84pao视频强力打造免费视频 | 99久久产在线| www午夜 | 极品白嫩无套视频在线播放张悠雨 | 欧美一级片在线看 | 日日夜夜爱 | 午夜精品视频在线看 | 犬夜叉在线观看 | 久久免费看少妇高潮A片麻豆 | 亚洲国产欧美在线人网站 | 久久国产精品一区 | 欧美性一区二区三区 | 亚洲免费在线视频 | 久久久久亚洲 | 热久久这里只有精品 | 亚洲精品婷婷无码成人A片在线 |