在現代社會中，公司在經濟發展中發揮著重要的作用，它不僅提供就業機會，也推動了社會的繁榮。以下是一些公司總結范文，希望對大家的總結工作有所幫助和指導。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇一

根據xxxx公開發布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.

項目。

公司評價。

(一)資產負債表。

1.企業自身資產狀況及資產變化說明:。

公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.

流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%.

流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.

2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業資金結構位于正常的水平.

企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%.

流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.

(二)利潤及利潤分配表。

主要財務數據和指標如下:。

當期數據。

上期數據。

主營業務收入。

主營業務成本。

營業費用。

主營業務利潤。

管理費用。

財務費用。

營業利潤。

營業外收支凈。

利潤總額。

所得稅。

凈利潤。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費用利潤率(%)。

凈收益營運指數。

1.利潤分析。

(1)利潤構成情況。

本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2)利潤增長情況。

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業外收支凈額xx萬元.

本期公司實現主營業務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.

(1)成本費用構成情況。

本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

(2)成本費用增長情況。

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

公司財務分析報告（匯總21篇）篇二

（一）行業概覽。

我國包裝工業主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業產值約占我國包裝產業總產值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業提供包裝服務。

我國金屬包裝行業自20世紀80年代至今一直處于快速發展的時期，目前產值已接近1400億元。

圖1：我國金屬包裝占包裝行業產值的比重圖。

來源：中國產業信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發展趨勢預測。

1、行業特點。

發展迅速、進入門檻低、競爭激烈。

我國金屬包裝企業數量眾多（超過1700家），但多以區域性、中小型企業為主。

伴隨過去幾年行業的快速發展，金屬包裝行業的產能也持續擴張。

行業競爭非常激烈，逐漸出現產能相對過剩的情況。

圖2：金屬包裝容器制造工業銷售產值。

來源：中國產業信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發展趨勢預測。

2、產業鏈模式。

金屬包裝業在整個產業鏈內處于中游。

上游是原材料供應商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業。

下游是綜合消費品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業。

紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。

圖3：金屬包裝行業產業鏈模式圖。

來源：小組整理。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇三

本報告將結合《江蘇恒瑞醫藥股份有限公司2011年第一季度報告》，以盈利能力、資產負債表科目、現金流量為主線分析江蘇恒瑞醫藥(以下簡稱恒瑞)2011年第一季度的財務狀況。資本盈利能力，即企業運用資本(所有者權益)獲得收益的能力。

恒瑞近六年的每股收益情況如下圖所示：

從圖可見，恒瑞的每股收益波動較大，2007年第一季度的時候最低，僅為0.1700元，2009年第一季度的時候最高，高達0.411元。我們再將其與108家醫藥制造業上市公司的平均每股收益(以下簡稱“行業平均每股收益”)對比：

從圖可見，行業平均每股收益較為穩定，而恒瑞的每股收益則波動幅度較大。但是不管怎么波動，恒瑞的每股收益遠高于行業平均值。

由于每股收益受到每股凈資產的影響，不能單獨體現資本的實際收益情況，我們再來看恒瑞的凈資產收益率及其與行業平均凈資產收益的對比情況：

從圖可見，與每股收益一樣，恒瑞的凈資產收益率經歷了2009年的高峰階段，2010年-2011年則趨于穩定。2011年第一季度的時候，恒瑞凈資產收益率比上年同期下降了5.88%，而行業平均凈資產收益率比上年同期下降了6.70%。

與行業平均水平相比，2010年-2011年，恒瑞的凈資產收益率穩定地維持在行業平均水平的1.8倍左右。

根據以上分析，我們認為，恒瑞的自有資本盈利能力較強，屬于行業中的佼佼者。資產盈利能力，即企業利用資產獲取利潤的能力。我們通過資產凈利率來分析恒瑞的資產盈利能力：

備注：在進行該項分析時，我們從108家醫藥制造業上市公司中選擇了2011年一季度營業收入在10億元以上的18家公司(以下簡稱“18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司”)進行分析(包含恒瑞，其中科倫藥業由于數據不全未被包含在內。)，這18家公司2011年一季度營業收入之和占到了所有醫藥制造業上市公司同期營業收入的約56%。

從圖可見，與自有資本盈利能力的變化過程一樣，恒瑞的綜合資本盈利能力也經歷了2009年的高峰時期，從2010年開始則趨于穩定。2011年第一季度的時候，恒瑞的資產凈利率相比上年同期下降了0.90%，而18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均資產凈利率比上年同期下降了20.63%。

我們在將恒瑞的資產凈利率與18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司進行比較時發現，只有浙江醫藥的資產凈利率與恒瑞具有可比性，因此在選擇比較對象時，我們只考慮了以下兩者：

1、浙江醫藥;。

2、18家同行業上市公司的平均資產凈利率(計算時考慮了營業收入金額大小的影響)。

從圖可知，恒瑞的資產凈利率遠高于18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司的平均資產凈利率，2010年-2011年期間，均達到了后者的2.5倍以上。(本站)除了2010第一季度的時候略低于浙江醫藥，恒瑞的資產凈利率遠遠領先于18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司。

根據以上分析，我們認為，恒瑞的資產盈利能力較強，屬于同行業中的佼佼者。銷售盈利能力，既包括企業利用銷售收入獲利的能力，也包括企業獲得銷售收入的能力，因此，本節我們將從銷售凈利率、營業收入增長率兩個指標來分析恒瑞的銷售盈利能力。

恒瑞的銷售凈利率以及與行業平均銷售凈利率的比較情況如下圖所示：

從圖可見，近四年來恒瑞的銷售凈利率保持穩中有升。值得注意的是，恒瑞2011年第一季度的銷售凈利率比2010年同期高出7.21%，可是從“§1.1自由資本盈利能力”和“§1.2綜合資本盈利能力”中可知，恒瑞2011年第一季度的凈資產收益率、資產凈利率分別比2010年同期低5.88%、0.90%，是什么因素導致這一現象的出現?從銷售凈利率、凈資產收益率、資產凈利率三者的計算公式中我們可以推出，導致這一現象的原因在于2011年第一季度凈資產、總資產相比去年同期的增長比例超過了凈利潤。也就是說，在銷售凈利率提升的同時，資本和資產的盈利能力下降了。

與行業平均水平比較，恒瑞的銷售凈利率高出行業平均水平較多，而且差距越拉越大。2008年第一季度的時候還只是高出行業平均水平不到20%，到2011年第一季度的時候已經高出行業平均水平約87%。

我們再來看恒瑞的營業收入增長率及其與行業平均值、18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均值的比較情況：

從圖可見，恒瑞的營業收入增長率有所下滑，在2009年第一季度的時候，還遙遙領先于行業平均值及18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均值，2010年第一季度，三者差距明顯縮小，而到了2011年，恒瑞的營業收入增長率已經是三者中最低。

根據以上分析，我們認為，恒瑞雖然銷售凈利率高出行業平均水平較多，但是營業收入增長率已經開始落后，如不采取有效措施，將對公司的盈利能力產生難以估量的影響。我們先來看恒瑞的營業毛利率及其與行業平均值的比較：

從圖可見，恒瑞的營業毛利率較高，約為行業平均水平的2倍。也就是說，恒瑞的營業成本率很低，營業成本占營業收入的比重僅為行業平均水平的約1/3。這種結果應該有兩種可能：

1、恒瑞的產品結構使然;。

2、恒瑞的生產管理效率高、采購成本控制效果好;。

3、以上二者綜合作用的結果。在“§1.4.1營業成本”的分析中，我們注意到，恒瑞2011年第一季度的銷售毛利率約為行業平均水平的187.22%，而同期銷售凈利率僅達到行業平均銷售凈利率的186.80%。從表面上看，這兩個數據沒有什么問題，事實上，由于管理費用中絕大部分都是與營業收入不成比例的固定費用，而恒瑞2011年第一季度的營業收入在醫藥制造業上市公司中排名第17，且占到醫藥制造業上市公司營業收入總額的2.13%，如果考慮規模效益，銷售凈利率應該比銷售毛利率高才對。恒瑞的三類期間費用中，財務費用為負值，管理費用金額也與去年同期持平，因此，問題應該處在占期間費用總額75.89%的銷售費用身上。我們接下來對恒瑞的期間費用進行分析。

恒瑞近四年的銷售費用率及其與行業平均銷售費用率的比較情況如下圖所示：

從圖可見，恒瑞的銷售費用率高出行業平均水平太多，2011年第一季度的時候，其銷售費用率達到了行業平均銷售費用率的265.25%，這就不難解釋為什么從銷售毛利率和銷售凈利率的對比中我們看不到規模經營的優勢了。

根據以上分析，我們認為，恒瑞的營業成本優勢非常明顯，使得銷售凈利率遠高于行業平均水平。但是由于銷售費用率過高，規模經營的優勢未能體現出來。

我們通過資產負債率來分析恒瑞的資產負債結構，恒瑞近四年的資產負債率如下圖所示：

從圖可見，恒瑞的資產負債率一直保持在10%左右，我們將它與醫藥制造業上市公司的平均水平(以下簡稱“行業平均水平”)相比較，如下圖所示：

從圖可見，恒瑞的資產負債率遠低于行業平均水平。與行業平均資產負債率相比，恒瑞的舉債經營程度低，債權人風險小。那么，恒瑞是否因為資產負債率低、財務杠桿發揮的作用不如醫藥制造業其他上市公司大，從而對股東投資報酬產生影響呢?從“§1.1資本盈利能力”的分析中，我們知道恒瑞的凈資產收益率高于行業平均水平，以比行業平均水平低得多的的資產負債率，達到了比行業平均水平高的凈資產收益率。

事實上，恒瑞的舉債經營效率從資產、負債、股東權益三者的變動情況也可見一斑，本報告其內，恒瑞在負債增加3.09%的情況下，總資產增加了7.48%，股東權益增加了7.88%，如下表所示：

單位：元幣種：人民幣項目本報告期末上年度期末本報告期末比上年度期末增減(%)總資產4，187，183，318.233，895，635，295.027.48%股東權益(不含少數股東權益)3，654，186，948.543，387，376，059.557.88%負債總額433，796，850.41420，801，862.473.09%根據以上分析，我們認為恒瑞的舉債經營程度低，財務風險小。

本報告期末，恒瑞貨幣資金期末余額9.52億元，而負債合計數僅為4.34億元，即便所有負債全部予以支付，也能剩余5.18億元，況且還有6.37億元的應收票據?？梢哉f，恒瑞的資金很充裕，貨幣資金的可支配度很高。在進行該項分析的時候，我們首先注意到恒瑞的應收票據金額很大，達到6.37億元。而且應收票據科目本期增加了1.66億元，即便不考慮本報告期內到期的應收票據所帶來的影響，本期實現的營業收入中也至少有12%是通過票據的形式收款的。鑒于這一情況，我們推測恒瑞營業收入的實現可能對代理商的依賴不小。

而且我們還注意到恒瑞沒有預收賬款，這有可能是寬松的銷售政策所導致，也有可能是嚴謹的財務流程所導致，但是結合“§1.4成本費用情況”的分析，我們認為前者的可能性更大。

從總額上看，恒瑞的`應收賬款金額很大，達到11.83億元，相當于五個季度的凈利潤。我們再用應收賬款周轉率指標對應收賬款管理效率進行分析，如下圖所示：

從圖可見，恒瑞的應收賬款周轉率逐年下降，應收賬款回收周期越來越長，與18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司的平均水平差距也越拉越大。

根據以上分析，我們認為恒瑞有必要加強應收賬款管理，著力于減少壞賬損失和收賬費用，以免問題越積累越多。我們用存貨周轉率來揭示存貨管理效率，恒瑞的存貨周轉率及其與18家同等及以上規模醫藥制造業上市公司平均水平的比較情況如下圖所示：

本報告期“現金及現金等價物凈增加額”為負值，為此，我們對經營活動、投資活動、籌資活動三個領域產生的現金流量展開一一分析：本期經營活動產生的現金流量凈額比上年同期減少62.31%，《江蘇恒瑞醫藥股份有限公司2011年第一季度報告》“§3重要事項-§3.1公司主要會計報表科目、財務指標大幅度變動的情況及原因-損益表及現金流量表項目變動情況的說明”中指出經營活動產生的現金流量凈額比上年同期減少62.31%是因為報告期銀行承兌匯票結算量增加，實際上，本期“銷售商品、提供勞務收到的現金”占營業收入的比例達到99.69%，而上年同期的這一比例僅為96.2%，而且在營業收入比上年同期增長18.75%的情況下，本期“銷售商品、提供勞務收到的現金”比上年同期增加了23.06%，因此，我們認為“銷售商品、提供勞務收到的現金”并非受到收款方式的影響。

經營活動現金流量的結構情況如下表所示：

本期籌資活動沒有產生現金流量。

根據以上分析，我們認為，“現金及現金等價物凈增加額”為負值主要是兩個原因：

1、“購買商品、接受勞務支付的現金”的大幅度提高;。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇四

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占。

5.75%;萬元，占0.82%。

2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責。

(1)、財務部職能(略)。

(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、財務部各崗位職責(略)。

二、主要會計政策、稅收政策。

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的.x%。

(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度。

(一)財務管理制度(略)。

(二)內部控制制度。

1、內部會計控制規范——貨幣資金。

2、內部會計控制規范——采購與付款。

3、物資管理制度。

4、產成品管理制度。

5、關于加強財務成本管理的若干規定。

四、資產負債表分析。

1、資產項目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(4)、“預付賬款”(無)。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇五

市干休所根據市編委核定數為：事業編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。

主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。

干休所內設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫療室、一個理發室，服務車輛6部。

由于干休所結構復雜、情況特殊，20xx年在執行中按年初預算指標218500元，經費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。

市財政20xx年撥入經費238085元，與上年財政撥入經費259856元相比減少了8.38，20xx年經費支出決算數是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20xx年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20xx年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數44294.05元，少開支4356.75元。

由于現在干休所老干部高齡化，發病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規定0.16元，至今不變。而每輛車每年經費核定數7000元，但實際每輛車每年養路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。

三、存在問題。

老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。

四、建議要求。

為了加強管理，提高服務質量。我們要求：

1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產流失，需經費2萬元；

2、解決自來水管道改裝問題需經費8萬元。(以上兩項預算經費經有關部門測算)。

文檔為doc格式。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇六

(一)、總體財務績效水平。

1、公司簡介、，

2、宏觀經濟分析。

(3)、行業狀況分析。

(4)、所在產業發展趨勢分析。

(5)、公司在行業中的地位及優劣勢分析。

報表及總體評價、：企業財務狀況及經營成果的總體評價。

項目。

公司評價。

(一)、資產負債表。

1、企業自身資產狀況及資產變化說明:公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%。流動資產的增長幅度為xx%。

在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作。

總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2、企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。

從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業資金結構位于正常的水平。企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。流動負債的下降幅度為xx%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的.流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。

總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。

企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低。

(二)、利潤及利潤分配表。

主要財務數據和指標如下:。

當期數據。

上期數據。

主營業務收入。

主營業務成本。

營業費用。

主營業務利潤。

管理費用。

財務費用。

營業利潤。

營業外收支凈。

利潤總額。

所得稅。

凈利潤。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費用利潤率(%)。

凈收益營運指數。

1.利潤分析。

(1)、利潤構成情況。

本期公司實現利潤總額xx萬元。

其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業外收支業務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。

(2)、利潤增長情況。

本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇七

資產負債表是反映上市公司會計期末全部資產、負債和所有者權益情況的報表。通過資產負債表，能了解企業在報表日的財務狀況，長短期的償債能力，資產、負債、權益和結構等重要信息。

（一）對資產負債表中資產類科目的分析。

在資產負債表中資產類的科目很多，但投資者在進行上市公司財務報表的分析時重點應關注應收款項、待攤費用、待處理財產凈損失和遞延資產四個項目。

1.應收款項。（1）應收賬款：一般來說，公司存在三年以上的應收賬款是一種極不正常的現象，這是因為在會計核算中設有“壞賬準備”這一科目，正常情況下，三年的時間已經把應收賬款全部計提了壞賬準備，因此它不會對股東權益產生負面影響。但在我國，由于存在大量“三角債”，以及利用關聯交易通過該科目來進行利潤操縱等情況。因此，當投資者發現一個上市公司的資產很高，一定要分析該公司的應收賬款項目是否存在三年以上應收賬款，同時要結合“壞賬準備”科目，分析其是否存在資產不實，“潛虧掛賬”現象。（2）預付賬款：該賬戶同應收賬款一樣是用來核算企業間的購銷業務的。這也是一種信用行為，一旦接受預付款方經營惡化，缺少資金支持正常業務，那么付款方的這筆貨物也就無法取得，其科目所體現的資產也就不可能實現，從而出現虛增資產的現象。（3）其他應收款：主要核算企業發生的非購銷活動的應收債權，如企業發生的各種賠款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款等。但在實際工作中，并非這么簡單。例如，大股東或關聯企業往往將占用上市公司的資金掛在其他應收款下，形成難以解釋和收回的資產，這樣就形成了虛增資產。因此，投資者應該注意到，當上市公司報表中的“其他應收款”數額出現異常放大時，就應該加以警惕了。

2.待處理財產凈損失。不少上市公司的資產負債表上掛賬列示巨額的“待處理財產凈損失”，有的甚至掛賬達數年之久。這種現象明顯不符合收益確認中的穩健原則，不利于投資者正確評價企業的財務狀況和盈利能力。

3.待攤費用和遞延資產。待攤費用和遞延資產并無實質上的重大區別，它們均為本期公司已經支出，但其攤銷期不同。“待攤費用”的攤銷期在一年以內，而“遞延資產”的攤銷期超過一年。從嚴格意義上講，待攤費用和遞延資產并不符合資產的定義，但它們似乎又同未來的經濟利益相聯系，而且在會計實務中，不少人也習慣于把已發生的成本描繪為資產。

（二）對資產負債表中負債類科目的分析。

投資者在對上市公司資產負債表中負債類科目的分析中，重點應關注其償債能力。主要通過以下幾個指標分析：

1.短期償債能力分析。（1）流動比率：流動比率即流動資產和流動負債之間的比率，是衡量公司短期償債能力常用的指標。一般來說，流動資產應遠高于流動負債，起碼不得低于1∶1，一般以大于2∶1較合適。其計算公式是：流動比率=流動資產/流動負債。但是，對于公司和股東，流動比率也不是越高越好。因為，流動資產還包括應收賬款和存貨，尤其是由于應收賬款和存貨余額大而引起的流動比率過大，會加大企業短期償債風險。因此，投資者在對上市公司短期償債能力進行分析的時候，一定要結合應收賬款及存貨的情況進行判斷。（2）速動比率：速動比率是速動資產和流動負債的比率，即用于衡量公司到期清算能力的指標。一般認為，速動比率最低限為0.5∶1，如果保持在1∶1，則流動負債的安全性較有保障。因為，當此比率達到1∶1時，即使公司資金周轉發生困難，也不致影響其即時償債能力。其計算公式為：速動比率=速動資產/流動負債。該指標剔除了應收賬款及存貨對短期償債能力的影響，一般來說投資者利用這個指標來分析上市公司的償債能力比較準確。

2.長期償債能力分析。（1）資產負債率、權益比率、負債與所有者權益比率，這三個比率的計算公式為：資產負債率=負債總額/資產總額；所有者權益比率=所有者權益總額/資產總額；負債與所有者權益比率=負債總額/所有者權益總額。資產負債率反映企業的資產中有多少負債，一旦企業破產清算，債權人得到的保障程度如何；所有者權益比率反映所有者在企業資產中所占份額，所有者權益比率與資產負債率之和為1；負債與所有者權益比率反映的是債權人得到的利益保護程度。投資者在看財務報表時，只要看一下資產、負債、所有者權益、無形資產總額這幾項，便可大概看出該企業的長期償債能力狀況，這三個比率只有在同行業、不同時間段相比較，才有一定價值。（2）長期資產與長期資金比率。其公式為：長期資產與長期資金比率=（資產總額-流動資產）/（長期負債+所有者權益）。這一指標主要用來反映企業的財務狀況及償債能力，該值應該低于100％，如果高于100％，則說明企業動用了一部分短期債務來購置長期資產，這樣就會影響企業的短期償債能力，其經營風險也將加大，實為危險之舉。

在財務報表中，企業的盈虧情況是通過利潤表來反映的。利潤表反映企業一定時期的經營成果和經營成果的分配關系。它是企業生產經營成果的集中反映，是衡量企業生存和發展能力的主要尺度。投資者在分析利潤表時，應主要抓住以下幾個方面：

（一）利潤表結構分析。

（二）通過分析關聯交易判斷上市公司利潤的來源。

上市公司為了向社會公眾展現自己的經營業績，提高社會形象，往往利用關聯方間的交易來調節其利潤，主要分析方法有以下幾種：

1.增加收入，轉嫁費用。投資者在進行投資分析時，一定要分析其關聯交易，特別是母子公司間是否存在著相互關聯交易，轉嫁費用的現象，對于有母子公司關聯交易的，一定要將其上市公司的當年利潤剔除掉關聯交易虛增利潤。

2.資產租賃。由于上市公司大部分都是從母公司剝離出來的，上市公司的大部分資產主要是從母公司以租賃方式取得的。從而租賃資產的租賃數量、租賃方式和租賃價格就是上市公司與母公司之間可以隨時調整的閥門。有的上市公司還可將從母公司租來的資產同時轉租給母公司的子公司，以分別轉移母公司與子公司之間的利潤。

3.委托或合作投資。（1）委托投資。當上市公司接受一個周期長、風險大的項目時，則可將某一部分現金轉移給母公司，以母公司的名義進行投資，將其風險全部轉嫁到母公司，卻將投資收益確定為上市公司當年的利潤。（2）合作投資。上市公司要想配股其凈資產收益率要達到一定的標準，公司一旦發現其凈資產收益率很難達到這個要求，便倒推出利潤缺口，然后與母公司簽訂聯合投資合同，投資回報按倒推出的利潤缺口確定，其實這塊利潤是由母公司出的。

4.資產轉讓置換。一般來說上市公司通過與母公司資產轉讓置換，從根本上改變自身的經營狀況，長期擁有“殼資源”所帶來的配股能力，對上市公司及其母公司都是一個雙贏戰略。通常上市公司購買母公司優質資產的款項掛往來賬，不計利息或資金占用費，這樣上市公司不僅獲得了優質資產的經營收益，而且不需付出任何代價，把風險轉嫁給母公司。另外上市公司往往將不良資產和等額的債務剝離給母公司或母公司控制的子公司，以達到避免不良資產經營所產生的虧損或損失的目的。

現金流量表是反映企業在一定時期內現金流入、流出及其凈額的報表，它主要說明公司本期現金來自何處、用往何方以及現金余額如何構成。投資者在分析現金流量表時應注意以下幾個方面：

（一）現金流量的分析。

一些公司會通過往來資金操縱現金流量表。上市公司與其大股東之間通過往來資金來改善原本難看的經營現金流量。本來關聯企業的往來資金往往帶有融資性質，但是借款方并不作為短期借款或者長期借款，而是放在其他應付款中核算，貸款方不作為債權，而是在其他應收款中核算。這樣其他應付、應收款變動額在編制現金流量表時就作為經營活動產生的現金流量，而實質上這些變動反映的是籌資、投資活動業務。這樣當其他應付、應收款的變動是增加現金流量時，經營活動所產生的現金流量凈額就可能被夸大。

（二）注意上市公司的現金股利分配的狀況。

現金股利分配有很強的信息含量。財務狀況良好的公司往往能夠連續分配較好的現金股利，有一些上市公司雖然賬面利潤好看，但是利潤是虛假的，財務狀況惡劣，一般不能經常分配現金股利。

（三）“每股現金流量”這一指標反映的問題。

“每股現金流量”和“每股稅后利潤”應該是相輔相成的，有的上市公司有較好的稅后利潤指標，但現金流量較不充分，這就是典型的關聯交易所導致的，另外有的上市公司在年度內變賣資產而出現現金流大幅增加，這也不一定是好事。

現金流量多大才算正常呢？作為一家抓牢主業并靠主業盈利的上市公司，其每股經營活動產生的現金流量凈額，不應低于其同期的每股收益。道理其實很簡單，如果其獲得的利潤沒有通過現金流進公司賬戶，那這種利潤極有可能是通過做賬“做”出來的。投資者最好選擇每股稅后利潤和每股現金流量凈額雙高的個股，作為中線投資品種。

總之，進行報表分析不能單一地對某些科目關注，而應將公司財務報表與宏觀經濟一起進行綜合判斷，與公司歷史進行縱向深度比較，與同行業進行橫向寬度比較，把其中偶然的、非本質的東西舍棄掉，得出與決策相關的實質性的信息，以保證投資決策的正確性與準確性。

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公司財務分析報告（匯總21篇）篇八

增大，公司營業收入的毛利率也從2001年的17.55%提高到34%，每股收益也從2001年的-0.22元增長到2003年的1.43元。凈資產收益率、毛利率、凈利潤率與2002年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產品價格下調幅度較大)，但仍保持在較高的水平。2003年公司技術開發費的計提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠遠高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費用控制得較理想，表明夏新電子的產業結構調整進展相當順利，為今后的發展打下了堅實的基礎。

夏新手機的市場定位是中高端移動通訊產品，這也可以從2003年夏新手機的平均銷售價格高于國產手機品牌中平均價格，平均毛利率也高達34%。高價格帶來的高利潤，必將引來國內甚至國外企業的競爭，而且中高端手機市場歷來是國外品牌的傳統領地，可以預見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。

同時應注意到，公司的“應收票據”在2003年增加了386858萬元，達942026萬元，增幅達70%，高額的“應收票據”是否會變成令人頭疼的“應收賬款”值得重點關注。

總體看來，公司的各項財務指標均在好轉，股東權益和總資產穩步上升，但是，公司的流動資產里面，變現能力最差的存貨占總資產額的35%，存貨周轉率更是高達100天，如果存貨不能及時消化，隨著時間的推移，存貨的實際價值將被大打折扣。巨額庫存將對公司未來經營構成極大的壓力。

s：強項，優勢。

(外部)在國內有較高的知名度，2003年評選為“中國市場產品質量用戶滿意第一品牌，是國內主要手機生產商之一，同行業排名第六，產品(手機)市場占有率達6%，小靈通產品同行業排名第三。2003年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。

(內部)有著優秀的營銷隊伍及良好營銷策略，較強的科研開發能力，加上具遠見卓識的管理層，致力于發展國產手機的“次核心技術”，成功地實現了產業的轉型，從家電生產企業一躍成為手機生產行業的矯矯者。

w：弱項，劣勢。

(外部)手機業竟爭日趨激烈，行業毛利率日趨下降，公司走的是中高端產品路線，而該層次產品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術，新產品開發滯后，緊靠一款夏新a8手機打天下已顯得有點力不從心。低端產品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產品的戰略布局，將面臨產業整合的困難，在近期內難見成效，未來形勢不容樂觀。

(內部)公司員工整體素質不高，作為技術生產型企業專科以上學歷僅占員工總人數16%;公司實施的股票激勵制度僅限于公司的管理層及技術人員，激勵機制不夠全面;從股權結構上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨大，極易造成過多的關聯交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標使用費，未能作出合理的解釋，易產生誠信危機;公司產能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進軍并無任何優勢的it業，投產筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險性，對公司的穩定發展不利。

o：機會，機遇。

(外部)展望未來，中國經濟的平穩增長，城市化進程的加快和農民收入水平的提高，為手機市場的發展提供了良好的消費環境，手機消費需求仍將旺盛。消費者對新功能和新設計的追求，仍將推動產品的更新和市場的增長。同時，數據業務與應用內容的豐富，將加速消費需求的更新。在這些有利因素的帶動下。據預計，今后5年，中國手機市場將以7.7%的復合增長率繼續保持穩定的增長，2008年市場銷售額將達到1200億元。

(內部)公司曾是我國最知名的激光影碟機制造商，夏新品牌具有較高的市場知名度，公司轉型生產gsm手機后，確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關多元化發展的戰略方向。公司先后推出了世界首臺光盤錄像機vdr2000，第一部國產grps手機等，自主開發的筆記本電腦、液晶電視一經推出好評如潮，極具競爭力。公司又投入巨資進軍汽車產業，生產車載電視、車載電話等全套汽車電子產品，介入汽車電子這一新興朝陽產業，將成為公司新的發展機遇。

t：威脅，競爭對手。

(外部)目前手機市場的竟爭越來越激烈，不斷的價格戰使得行業利潤步入微利時代，國內競爭對手主要來自波導、tcl、康佳等生產企業。隨著通信行業的進一步放開，國際品牌對行業的沖擊更加嚴重，而國外主要生產的是中高端產品，對以中高端產品為主的夏新公司更是雪上加霜。

(內部)公司產品單一，缺乏核心技術，新產品的研發滯后，很難再有在市場上叫得響的產品推出，僅靠一款a8很難繼續站穩腳跟，對于80%的收入靠手機銷售的夏新公司來說，未來形式更加嚴竣。盡管公司已確立“3c”產品戰略布局，實行產品多元化戰略，但收益不會在短期內顯現，未來具有太大的不確定性和風險性。盡管2003年公司業績顯赫，但公司未來形式嚴峻，不容樂觀。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇九

湖南紅色食品貿易公司位于湖南長沙，公司主要以經營麻辣食物為主。時間過得很快，伴隨著經濟發展的腳步，公司憑借較好的工作理念，走過了二十年輝煌的歷史。紅色食品貿易為客戶提供全面誠信優質服務的同時，公司為發展創新理念，朝著新的規劃路線，力抓良機，迎接風浪，快速發展，力創高新！

（一）資產負債表分析1.資產構成項目的分析。

根據湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年資產負債表分析得出下表。

單位：人民幣元。

通過表1我們得出，湖南紅色食品貿易公司的總資產在20的迅速增長情況，上漲幅度與20xx年相比較，年將近高出1倍，20xx年與2015年相比較有較小的上升勢頭。公司總資產增長的主要緣故是流動資產幅度的增長，增長幅度趕超了長期股權投資和固定資產的增加額。

對總資產結構的變動分析我們便可以得出：流動資產的比重20xx年與2015年相比較由70.15%上升為71.56%，有穩固上升，可收益性低的流動資產所占的比重依然太高，這都說明著這些對提升盈利有有害的影響。長期股權投資不變，固定資產的比重2015年較20xx由22.04%下降到17.40%，無形資產的比重20xx年較2015年由4.22%下降到3.65%,這些均有不同程度的降低，其變化都是相對比較小的。

表2湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年各資產項目及其變動分析表。

單位：人民幣元。

由表2可得出：公司貨幣資金一項，20xx至20xx年增長幅度較大，尤其是15年相對有2倍多的漲幅。貨幣資金資產的流動性增加的主要原因是債權，這表明公司降低了高額的投資回報。而長期股權投資的增長，說明企業長期投資在這方面加強投資，企業增加長期資產的盈利投資的業務，將有助于企業提高利潤水平。但是貨幣資金、存貨占資產的比重過大后，這將對盈利能力的提高產生不利影響。

2.負債構成項目分析。

根據湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年資產負債表分析得出下表。

表3湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年總負債規模和結構變動分析表。

由表3數據得出，公司的總負債數據每年以遞增的趨勢發展，因為流動負債和遞延稅款負債的上升，導致長期負債比20xx較2015年降低太多，下降幅度高達97.36%，是負債各項中下降金額幅度最大的一項，遞延稅款貸項20xx年比2015年有所增。而負債的結構變動得知：流動負債的比重由2015年的91.01%增加到93.22%，長期負債的比重由2.24%下降為0.06%,說明公司調整債務結構，降低長期負債比重，提高了財務風險。

3.所有者權益分析。

根據湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年資產負債表數據分析得出表4。

表4湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年所以者權益規模結構分析表。

單位：人民幣元。

公司20xx年的實收資本比2015年增長率達到了80.59%，2015年的未分配利潤比增長率達到了35.73%。所有者權益的比重由2015年的8.64%上升為20xx年的11.56%，說明了公司的盈利水平有小幅下降。20xx年的未分配利潤項目上調了許多，項目占所有者權益的比重相較2015年相比提升了35.73%，這些因素都說明了投資企業盈利能力在漸漸增進，企業保持了同等規模的留存收益。

（二）利潤表分析1.凈利潤項目形成分析。

根據湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年利潤表分析得出下表。

從表5可見，湖南紅色食品貿易公司20xx年的凈利潤額比2015年的增加了約41534950元，增長幅度17.56%。利潤總額的增長幅度高達18.25%是致使增長的直接原因，然而所有者權益共享的損益20xx年與2015年相比較相近減少了13158元，百分比降低了了1116.02%，這是造成凈利潤增長幅度較大的最主要原因。

2.凈資產增長率項目形成分析。

根據湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年利潤表分析得出下表。

單位：人民幣元。

由表6得知，代表企業當期凈利潤增長率的增長指標值越大代表企業盈利能力越強，湖南紅色食品貿易公司的凈利潤增長率2015年快速增加，20xx年較2015年有小幅上升趨勢。公司其凈利潤增長率增加的主要原因是利潤總額幅度的增加。

（三）現流量表分析1.現金流入結構分析。

根據湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年現金流量表分析得出下表。

表7湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年現金流入結構變動表。

占93%，少部分來自收到的其他與投資活動有關的現金占7%；籌資活動中，借款所收到的現金占65.56%，吸收投資收到的現金占21.70%。通過分析可以看出，湖南紅色食品貿易公司公司20xx年資金主要籌集是負債渠道。

由湖南紅色食品貿易公司20xx年與2015年現金流量對比分析可見，20xx年企業經營活動現金流量是上升的，合計上升了近49345516元，上升比例為30.46%。

2.現金流出結構分析。

根據湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx年現金流量表分析得出下表。

表8湖南紅色食品貿易公司20xx年-20xx現金流出結構變動表。

單位：人民幣元。

據以上表8中可以看出：在公司20xx年的現金流出中，經營活動現金流出占32.12%。來自投資活動現金流量占比為41.77%，而融資活動現金流量占比為5.43%。公司20xx年流出的現金主要是謀劃活動和投資活動現金流出，其中一半用于購買商品和服務，而20xx年籌資活動主要用于償還債務本金的現金流出占46%，20xx年的投資活動現金流量均出于購建固定資產、無形資產和其他長期資產。

2.流動比率。

從圖1可以看出湖南紅色食品貿易公司20xx年企業流動比率為1.68，高于2015年流動比率1.56的水平，說明了企業的短期償債能力比上年增強了。需要引起公司注意的是：過高的流動比率，表明了企業在流動資產上占用的資金過多了，會對企業提高盈利能力產生不利影響。

3.速動比率。

從圖1中可見，湖南紅色食品貿易公司20xx年速動比率1.33,高于2015年速動比率1.21的水平，由此可以看出企業償還流動負債的能力較好，短期內債務危機風險相對較小。

4.現金比率。

湖南紅色食品貿易公司20xx年現金比率0.6比2015年的0.48提高了25%，說明了企業用現金償還短期債務的能力有一定提高，企業用現金償還短期債務的能力較好。

綜上所述，公司的短期償債能力水平比較高。

1.資產負債率。

資產負債率是衡量企業負債水平及風險程度的重要指標。一般情況下，資產負債率越小，表明公司長期償債能力越強，一般通認60%較為合適。與2015年同期相比，20xx年湖南紅色食品貿易公司公司資產負債率略有下降，20xx年較2015年下降3個百分點，企業的財務風險相對穩定。另外，湖南紅色食品貿易公司公司要注意在快速擴張的同時控制負債規模的能力。

2.產權比率。

產權比率與資產負債率都是衡量長期償債能力的，具有相同的意義，產權比率主要揭示債務資本與權益資本的相互關系。產權比率越低，表明公司長期償債能力越強，債權人權益的保障程度越高，承擔的風險越小，但企業不能充分發揮負債的財務杠桿效應。企業應在保障債務償還安全的前提下，盡可能的提高產權比率。權益乘數越大，表明所有者投入企業的資本占全部資本的比重越小，企業的負債程度越高。如圖2所示，20xx年的產權比率為85%與2015年同期相比降低了10個百分點，說明了企業財務結構的風險性有所降低，且由此可見湖南紅色食品貿易公司資本結構是高風險的財務結構。

3.有形凈值債務率。

有形凈值債務率主要是用于衡量企業的風險程度和對債務的償還能力。與2015年同期相比，湖南紅色食品貿易公司20xx年有形凈值債務率一定程度降低，由2015年的103%，降低到20xx年的91%，企業的財務風險降低了，并且說明企業的長期償債能力方面具有一定風險，將會影響企業的穩健發展。

1.營業利潤率。

營業利潤率衡量企業主營業務收入的.凈獲利能力。營業利潤率越大，企業盈利能力越強；成本費用利潤率越高，企業為取得利潤而付出的代價越小，成本費用控制的越好，盈利能力越強。由圖3可見，企業20xx年營業利潤率比2015年的略有提高，這都表明公司在20xx年主營業務的獲利能力與之前相比有所增強。

2.總資產利潤率。

總資產利潤率，它反映了企業資產綜合利用效果，衡量企業總資產獲利能力。該公司2015年的總資產利潤率與2015年的總資產利潤率相比略有提高，說明了公司的資產管理效益進一步提高，公司資產獲利能力進一步挖掘。

3.長期資本收益率。

由圖3可見，20xx年公司長期資本收益率比2015年略有提高，這說明公司的長期資本的獲利能力等到進一步挖掘，使長期債權人、股東權益的回報水平得到有力保障。

4.凈資產收益率。

資本收益率反映企業實際獲得投資額的回報水平。公司20xx年的凈資產收益率比2015年的有所降低，其說明了20xx年里公司投入資本的獲利能力不夠。由上述財務指標分析可見，20xx年湖南紅色食品貿易公司整體經營水平相對穩定。在長期償債能力方面，由于公司資產負債率、產權比率和有形凈值債務率三大指標值都有所下降，使公司長期償債能力提高，財務風險程度降低。因此，在20xx年湖南紅色食品貿易公司的償債能力值得肯定。

動資產、總資產等的周轉速度均在逐年降低，這說明了公司資產管理效果需要改善之處。所以，就公司自身的資產運用狀況來說，其良好的發展趨勢是可以得到肯定的。

三、財務分析結論歸納及問題與建議。

（一）財務分析結論歸納1.財務狀況。

20xx年湖南紅色食品貿易公司的資產構成流動資產占比極大，資產流動性強，但這樣的資產結構也對應著較低的收益率。長期資本占比高于短期資本，仍然是較低風險的體現，在資產負債率基本變化不大的情況下，運用了變現部分長期股權投資項目取得收益增加和補充發展營運所需的現金流，從總體看資本結構是安全和保守。對于湖南紅色食品貿易公司目前的財務狀況來說，“穩健”是比較恰當的描述。

2.經營成果。

20xx年，湖南紅色食品貿易公司的凈利潤環比上升17.56%，利潤不斷增長都說明了湖南紅色食品貿易公司公司有強的盈利能力。由于投資收益是利潤上升的主要驅動因素，對外投資項目收益較好，利潤質量很高，但仍有不足的是營業費用的增加已經影響了營業利潤率，降低期間費用應引起湖南紅色食品貿易公司公司的關注。

3.現金流量。

20xx年的經營現金凈流量為正，當該企業為尋求迅猛發展和將來有更大的收益，會有足夠的現金流保障公司經營的安全。20xx年的現金流表明湖南紅色食品貿易公司公司在以后年度中，加強繼續應收賬款的催收的力度。

（二）問題與建議。

1.償債能力問題與建議。

與2015年同期相比，湖南紅色食品貿易公司20xx年有形凈值債務率有了一定幅度降低，由2015年的103%,降低到20xx年的91%，企業的財務風險降低了。這說明企業的長期償債能力方面具有一定程度提高，將有利于企業的穩健發展。長期債務的期限長，企業的長期償債能力主要取決于企業的資產與負債的比率關系，以及獲利能力。建議公司實施有效的成本控制制度，目標要明確，權責要分清，采取有效的的合理措施，完成目標；和超額完成；同時加強成本管理的重要手段，建立成本考核制度，促進企業的管理水平和經濟效益的提高。

2.獲利能力問題與建議。

企業要生存、發展和獲得更多的利潤，只有著眼內部挖潛，通過成本控制增強企業的盈利能力，排遣外部和內部的經營壓力，適時多元化投資其他投資回報較好的產業，夯實企業的發展基礎。湖南紅色食品貿易公司目前處于固定營運成本較高，貸款規模較大，從而削弱了公司獲利能力。建議公司可以從加強財務管理和降低成本方面來提高對外投資的獲利能力，同時深化公司全面預算管理方法，將企業全部經營活動置于預先控制之中，全面覆蓋，全程控制，將效益“擠”出來。公司可以以項目為管理單元，繼續推行項目管理，完善以企業內部效益為主要目標的項目管理責任制，將效益“壓”出來；要求各部門調整和經營規模擴張雙管齊下，降低固定成本總量，攤薄單位固定成本，將效益“擴”出來。在推行項目目標成本管理時，倒逼成本，先算后干，邊算邊干，逐步形成“成本否決”管理機制，將效益“算”出來。總之，加強管理費用和財務籌資成本的控制，可以減少公司利潤對期間費用的補償，將效益“省”出來，而加強對現存投資進行清理，扶強并弱，抓大放小，便可促進企業向效益型轉換，將效益“多”出來。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十

##年，市級工業企業實現主營業務收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

19戶國有及國有控股企業實現主營業務收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現主營業務收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業有：##水泵總廠實現主營業務收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%；##藍天浮法玻璃股份有限公司實現主營業務收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%；##美高鞋業有限公司實現主營業務收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%；##機床廠實現主營業務收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。增長幅度最大的是##模具廠，本年實現主營業務收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業還有：##沙井驛建材有限公司主營業務收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%；##減速機廠主營業務收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%；##煤炭有限責任公司主營業務收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規模、有固定產品、歷年收入增長的企業增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%；##市國有資產經營有限公司增長0.05%；##鍋爐制造有限公司增長0.09%；##真空設備有限責任公司增長0.04%。

37戶集體企業實現主營業務收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業##年實現主營業務收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業還有：##宏豐電鍍有限公司實現主營業務收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍；##蘭塑薄膜有限責任公司實現主營業務收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍；##市彩印彩畫工藝廠實現主營業務收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍；##恒源商貿有限責任公司實現主營業務收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍；##鐘山包裝容器有限責任公司實現主營業務收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍；##宏建建材集團有限公司實現主營業務收入4097萬元，較上年同期2003萬元增加2094萬元，增長1.05倍。增長25%以上的企業還有：##利仁標牌有限公司實現主營業務收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%；##敦煌文化用品有限責任公司實現主營業務收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%；##中興科技實業有限公司實現主營業務收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%；##輕工業機械有限責任公司實現主營業務收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%；甘肅恒源物業管理有限公司實現主營業務收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%；##大慶家具有限責任公司實現主營業務收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%；##金駝實業有限公司實現主營業務收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元；增長25.65%。不同程度下降的企業有：##金鑫工藝美術廠下降44.14%；##塑料六廠下降33.79%；永登藍天石英砂有限公司下降30.2%；##五一機器廠下降25.07%；##蘭木家具有限責任公司下降23.63%；##富星工貿有限責任公司下降22.50%。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十一

綜合上面四個指標，格力電器的短期償債能力是比較弱的。

b長期償債能力分析。

表2-6長期償債能力比率。

長期償債能力比率會計年度資產負債率產權比率權益乘數。

圖2-3長期償債能力指標比較。

(a)資產負債率=負債總額/資產總額×100%，是指企業負債總額與資產總額的比例關系，可以衡量企業總資產中有多大的比例是通過向債權人舉債而籌集的，同時也可反映一旦企業周轉不靈，處于清算時債權人利益所受保護的程度。該指標越低，表明股東權益的比率越高，則企業的資本實力越強，債權人的利益就越有保障。反之，如果此項比率越大，表明股東權益的比率就越低，則企業的資本實力越弱，債權人的權益的保障程度也就越小。

資產負債率是衡量企業債務水平及風險程度的重要標志。一般認為資產負債率應該保持在40%-60%，但是不同的行業以及企業處于不同時期，企業對債務的態度是有區別的。不過，我國《公司法》規定，公司公開上市，其凈資產與資產總額的比例必須在30%以上，也就是上市公司資產負債率不得高于70%。

從上表中可以看出，格力電器三年的資產負債率均低于70%，單純從資產負債率來看格力電器的償債能力較強，財務風險較低，格力電器的盈利能力和盈利水平在行業內是較高水平的。而且從格力電器的負債結構來看，有息負債非常的小，負債扣除有息負債短期借款和長期負債以后的無息負債比例高達95%以上，大量的無息負債使得財務費用非常小甚至為負，而且不會出現還款不及時被銀行起訴的風險。

(b)產權比率=負債總額/股東權益×100%，是企業負債總額與股東權益總額之間的比例關系，用以表示負債占股東權益總額的比重是多少。表明由債權人提供的資本與股東提供的資本的相對關系。對債權人而言，負債對股東權益越低，表示企業的長期償債能力越強，則對債權人越有安全感;反之，如果此項比率越高，表示企業的長期償債能力越弱，則對債權人越缺乏安全感。

從上表可以看出企業的產權比率08、較有所下降，則表明企業的長期償債能力稍微增強，對債權人較有利。

(c)權益乘數又稱股本乘數，是指資產總額相當于股東權益的倍數。表示企業的負債程度，權益乘數越大，企業負債程度越高，一般會導致企業財務杠桿率較高，財務風險較大，在企業管理中就必須尋求一個最優資本結構，以獲取適當的eps/ceps，從而實現企業價值最大化。再如在借入資本成本率小于企業的資產報酬單時，借入資金首先會產生避稅效應(債務利息稅前扣除)，提高eps/ceps，同時杠桿擴大，使企業價值隨債務增加而增加。但杠桿擴大也使企業的破產可能性上升，而破產風險又會使企業價值下降等等。

權益乘數，代表公司所有可供運用的總資產是業主權益的幾倍。權益乘數越大，代表公司向外融資的財務杠桿倍數也越大，公司將承擔較大的風險。但是，若公司營運狀況剛好處于向上趨勢中，較高的權益乘數反而可以創造更高的公司獲利，透過提高公司的股東權益報酬率，對公司的股票價值產生正面激勵效果。

從上表可以看出本公司的權益乘數08、09年較07年略微下降，說明公司承擔風險的能力下降，可能對公司的股票價值產生不利影響。

綜合分析可知，該企業的長期償債能力能力穩定，但是公司承擔風險的能力弱，不利于產生大額負債。

2.2.3營運能力分析。

營運能力指的是企業資產的周轉運行能力，通常包括總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率和應收賬款周轉率等指標。營運能力分析可以幫助投資者了解企業的營業狀況和經營管理水平。

表2-6營運能力比率。

營運能力比率。

會計年度。

應收賬款周轉率。

存貨周轉率。

總資產周轉率。

42.2。

5.02573。

1.82992。

57.5757。

5.61462。

1.49189。

57.3743。

6.02175。

1.0314。

圖2-4營運能力指標比較。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十二

我國包裝工業主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業產值約占我國包裝產業總產值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業提供包裝服務。

我國金屬包裝行業自20世紀80年代至今一直處于快速發展的時期，目前產值已接近1400億元。

圖1：我國金屬包裝占包裝行業產值的比重圖。

來源：中國產業信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發展趨勢預測。

1、行業特點。

發展迅速、進入門檻低、競爭激烈。

我國金屬包裝企業數量眾多（超過1700家），但多以區域性、中小型企業為主。

伴隨過去幾年行業的快速發展，金屬包裝行業的產能也持續擴張。

行業競爭非常激烈，逐漸出現產能相對過剩的情況。

圖2：金屬包裝容器制造工業銷售產值。

來源：中國產業信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發展趨勢預測。

2、產業鏈模式。

金屬包裝業在整個產業鏈內處于中游。

上游是原材料供應商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業。

下游是綜合消費品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業。

紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。

圖3：金屬包裝行業產業鏈模式圖。

來源：小組整理。

【供給端】上游原材料行業是典型的周期性行業。

鍍錫薄板（馬口鐵）價格自20xx年—20xx年持續下降，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續下跌。

原材料價格變動抑制了產品定價從而影響銷售收入。

20xx年主要原材料價格已觸底回彈，根據成本加成定價法，可以預計主要產品價格（特別是兩片罐）未來會有所上調。

圖4：馬口鐵價格走勢圖。

來源：中金公司20xx—10—24研報。

圖5：鋁價走勢圖。

來源：中金公司20xx—10—24研報。

【客戶端】金屬包裝下游行業增速放緩。

如圖6，受宏觀經濟運行持續放緩以及消費整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業需求增速普遍回落。

下游需求放緩，但前期新建產能卻迎來釋放期，使得短期產能供過于求的現象更加突出。

但20xx年起，隨著消費升級以及供需結構逐步再平衡，金屬包裝行業有望迎來觸底回升。

此外，金屬包裝的應用領域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點。

圖6：金屬包裝下游行業零售額增速回落圖。

來源：中金公司20xx—10—24研報。

（二）企業概覽。

中糧包裝主要業務為投資控股，其附屬公司主要從事消費品包裝產品的生產，是綜合性消費品金屬包裝領域的龍頭企業之一。

截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個細分市場領域均排名第一。

中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務能力，擁有領先的技術研發機構，主導和參與制訂多項包裝產品行業標準，擁有二百一十九項中國包裝技術專利。

擁有完善的產品質量控制體系和食品衛生安全管理體系，產品品質達到美國和歐盟標準。

客戶遍及眾多領域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。

圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。

來源：東方財富網，中糧包裝控股有限公司。

1、業務板塊。

業務分三大板塊：占比最大的業務為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。

圖8：中糧包裝基本業務圖。

來源：小組整理。

2、重大戰略。

混合所有制改革。

20xx年1月27日，大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產業資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。

混合所有制改革取得實質性進展。

員工持股計劃。

20xx年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認購協議。

本次持股計劃認購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。

兼并收購。

圖9：中糧包裝重大戰略。

來源：小組整理。

二、資產負債表分析。

中糧包裝是一家主營業務突出的制造業企業，無交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等投資項目，是以核心利潤為主要盈利模式的經營型企業。

20xx年以來，中糧包裝實行并購戰略、進行重大資產重組，其主營結構也發生了一些改變，劃分標準也由產成品變成了原材料，從而應對產業及宏觀經濟不景氣的狀況。

圖10：主營構成的結構性調整。

來源：wind資訊。

（一）貨幣資金。

中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經營活動的正常運轉。

在當下經濟不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。

（二）應收款項。

中糧包裝的應收款項增長較快，20xx年較13年增長30%。

未回收資金過多，這也是導致貨幣資金變少的原因之一。

雖然在經濟下行期間，同業競爭加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻來削減單位固定成本。

總體來說，應收款項的增加并非好事，中糧包裝應注意壞賬準備計提的準確性，注重分析債務人的經營狀況并進行減值測試，從而規避資產減值的風險。

較多的應收款項也表明，公司在上下游關系中處于劣勢地位。

圖11：應收和應付賬款及票據的年度變動情況。

來源：小組整理。

（三）存貨。

中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導的“去庫存、去產能”的大趨勢。

參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉率，可以得出，中糧包裝以高應收賬款刺激存貨周轉的舉措基本是成功的。

表1：關于存貨的財務指標。

來源：wind咨詢。

圖12：存貨的年度變動情況。

來源：小組整理。

（四）兩大比率。

綜合分析流動資產整體質量，可發現其流動比率、速動比率近兩年普遍大于2，這說明其流動資產對流動負債有一定的保證能力。

20xx年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業危機加劇，集團深化資產重組；其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負債來實現擴張戰略，短期缺口由利潤積累來彌補。

圖13：流動比率、速動比率的年度變動趨勢。

來源：小組整理。

（五）非流動資產。

中糧包裝的固定資產凈值、商譽及無形資產、土地使用權在20xx年有顯著性上升，與之相對應的是集團共在三地安裝兩片罐生產線、收購維港實業及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產線的擴張戰略。

而20xx年之后，商譽及無形資產、土地使用權都有回落趨勢，一方面是由于制造業技術更新換代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十三

寶潔公司創始于1837年，是向雜貨零售商和批發商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進行市場定位的策略設計方面是一個領先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產品系列包括了許多種類的產品，公司組織成了5大產品部：保健/美容、食品/飲料、紙類、肥皂、特殊產品（如化學品）。

寶潔公司的大多數產品類別的競爭比較及集中，在每一個產品類別中，2個或3個品牌產品生產商控制了總品牌產品銷后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產品通過多種渠道進行銷售，其中在產品銷售數量發面最重要的幾個渠道是雜貨零售商、批發商、超級市場、和俱樂部商店。盡管公司于零售商和批發商之間的關系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場中獲得成功，既要滿足消費者的需要，又要滿足渠道的需要。保潔工產品的需求主要是由最終消費者的拉動通過渠道的，而不是通過貿易推動的。消費者對寶潔產品的強有力的需求拉動為公司在與零售商和批發商交易過程中提供了優勢。

在150多年的經營過程中，寶潔公司已經在積極和成功地進行高質量消費品的“世界級”的開發和營銷方面建立了聲譽。在公司發展的歷史中，寶潔公司強調給消費者提供能帶來良好的價值的出色的品牌產品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據價值定價的產品的基礎上構造公司的未來。

20世界70年代，產品促銷顯著發展。伴隨大量的促銷活動，使提前購買成為行業的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個環節的庫存不斷擴大來滿足消費者的提前購買需求。它不僅提高了庫存成本，同時也導致了更高的制造成本和服務成本，也導致了品牌價值和供應鏈渠道的無效率。

90年代的渠道轉變的改革的目標之一，在于開發與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關系，用合作來替代談判，從而有效率地、更好的滿足消費者的需要。通過將消費者的忠誠于改進的渠道效率和關系相結合，寶潔公司認為自己產品的市場份額將會增長，而渠道和消費者的服務成本將會下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。

在20世紀90年代，寶潔對渠道進行了改革。它希望開發與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關系，用合作來代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務水平為此，它有兩個項目，第一個項目集中于通過連續補充計劃（crp）來提高供應物流和降低渠道庫存。第二個項目是通過訂貨和開票系統的修改來改善對渠道客戶的總訂貨周期和服務質量。

說是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂，使零售商只需要關心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會看見很大的收益，但是從長遠來看，crp實施不但降低了寶潔的制造成本，同時也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時還可以擴大寶潔產品的市場份額。總之，crp的實施達到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業渠道的改革，開發有效消費者反應（ecr）方法。

訂貨，發貨和帳單系統（osb）是寶潔分銷渠道改革的另一項目。原有的系統是寶潔在20世紀60年代期間開發的，雖然經過了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒有什么效果。osb系統支持寶潔公司在為渠道成員提供服務方面的所有活動，包括定價，訂貨，發貨，開票以及單獨的信用系統。osb項目還集成了許多原先不能在職能部門和產品部門之間一起運行的相互分離的系統，使寶潔公司能夠提高協調性和總體的服務水平。osb的目的在于理解業務是如何運作的，然后將現有的流程自動化，使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統消減了現有流程的大量的復雜性問題，消除手工處理的步驟，但不是對現有的流程進行重新設計。新的系統在解決了客戶的發票扣除額大的問題，也改善了訂單發貨的質量，但是現行的定價和促銷策略和過程問題人造成了扣除額。要徹底的改進定價和促銷的問題，就必須修改osb的前端。

在新的訂貨流程中，寶潔將產品定價和產品規格整合在同一個數據庫中。用于簡化定價的數據庫被設計成可以直接通過電子化的方式將數據提供到客戶自己的系統中，這種做法導致了發票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50%多，同期，有利于寶潔的發票的爭議問題增加了300%多。

在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價值定價的策略。所謂理解價值定價法，就是根據消費者理解的商品價值，即根據買主的價值觀念來定價。這種定價要求企業在有利潤可賺的同時適當減價，以及找到維持甚至改善質量的方法。價值定價立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買的動機，從本質上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金，還培養了消費者的品牌忠誠。

一個中型的企業不可能實施如此做法。原因可以有以下幾個方面：

1.寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進先進的管理思想和信息技術。這種巨大的投入不是一個中型企業可以承受的。

2.寶潔是一個有著很強管理體系的大企業，它對整個渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來對分銷渠道進行改革，當然會達到理想的效果。但是一個中型的企業沒有這么強的控制力，它的重點在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會對雙方造成極大的傷害。

會時常出現缺貨問題。并且，零售商為了進一步提高利潤，他與制造商之間的價格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價格作為利潤的一個重要的來源，這也就是為什么會在80年代出現為促銷而出現的大批量的提前突訂貨的現象?？偟膩砜?，寶潔的這種做法會給零售商帶來一些好處，但是要很好的實施這種做法也不是平坦順利的。在實施上零售商可能會面臨一些問題。

1.建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。vmi的庫存管理方式使零售商節約了庫存的成本。但是vmi是建立在有效的edi基礎之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統匹配的數據交換系統。在這個系統的開發同樣也需要有大量資金的支持。

2.與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠對寶潔信息透明，同時寶潔也要保證能給零售商及時，充足的供貨。要達到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎。

在1985年，寶潔公司與一個中等規模的零售連鎖企業進行了補貨的渠道的新方法實驗。這一試驗設計到采用電子數據交換每天將倉庫想每個商店的產品發貨數據從里零售商發給寶潔公司。然后寶潔公司利用發貨信息而不是根據零售商產生的訂單來確定向零售商的倉庫發運的產品的數量。產品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。

這一初始實驗的結果在降低庫存和提高服務水平以及為零售商節約勞動力等方面，給人留下了深刻的印象。

新的訂貨流程的第二次試驗是在一個超級市場進行的，在這個階段，寶潔公司建議零售商將尿布產品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向寶潔公司提供有關倉庫從各個商店每天所接到的訂單數據，并允許寶潔公司根據倉庫每天的發貨數據來確定倉庫所需要的補貨數量。通過這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會獲得收益?？偟膩碚f，較低的成本促使較低的價格，通過更高產品可獲得性提供更好的服務，將導致銷售額的增加。

第二次試驗證實了，通過減少渠道成本和增加銷售量，物流創新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。

與主要超級市場之間的crp的成功實施使其他零售商對這一新的流程產生了興趣。到1990年，大多數超級市場已經全面實施了crp。這些較早采用crp的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。

解決方案，然而，當流程和系統重組平行實施時，edi能夠成為一個強力的工具。

在寶潔公司，edi的一個重要作用在于為crp的運行提供一個基本的平臺。crp曾被表述為雙向的edi，于雙方公司的系統有著緊密的聯系。當然，crp不僅需要系統變革，而且在crp中，每個組織的系統之間的相互連接程度，要比在沒有crp客戶的edi中要緊密得多。兩個公司的系統之間由edi促使的連接，導致了公司之間的大量數據的無誤差的自動交換。crp大大增加了渠道公司共享的數據量，這使得edi成為有效運行不可或缺的技術。盡管早期的第crp試驗是用傳真和電話來發送數據，但是寶潔公司的幾位經理表示，沒有edi的crp是不可行的。

edi通過降低交易成文為公司提供經濟效益，即使在沒有投入crp的情況下，這也促使了edi的采用。

在上述的應用當，生產家庭用品的寶潔（p&g）開始將信息系統作上、下游整合，希望通過正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時，這種企業間的信息共享系統可以給企業帶來如下好處：

1、縮短需求響應時間；

2、減少需求預測偏差；

3、提高送貨準確性和改善客戶服務；

4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；

5、節約交易成本；

6、降低采購成本，促進供應商管理；

7、減少生產周期；

8、增強企業競爭優勢，提高顧客的滿意度。

文檔為doc格式。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十四

1、水平分析。

2、結構分析。

（二）各生產分部利潤分析。

1、生產本部（含qy分廠）利潤增減變動分析：

2、一季度ay分公司利潤增減變動分析：

二、收入分析。

（一）銷售收入結構分析：

（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：

（三）銷售收入的賒銷情況分析。

三、成本費用分析。

（一）產品銷售成本分析。

（二）各項費用完成情況分析。

四、現金流量表分析。

（一）現金流量表增減變動分析。

（二）現金流量分析。

（一）獲利能力分析。

（二）短期償債能力分析。

（三）長期償債能力分析。

六、存在問題及分析。

（一）銷售成本的增長率大于產品銷售收入的增長率。

（二）借款增加，獲利能力降低，償債風險加大。

七、意見和改進措施。

§2重點關注。

§3問題重點綜述。

由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大；經營現金凈流量不足以抵付經營各項支出；負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十五

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。

2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：

3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責。

(1)、財務部職能(略)。

(2)、財務部的.人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)、財務部各崗位職責(略)。

二、主要會計政策、稅收政策。

1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。

三、財務管理制度與內部控制制度。

(一)財務管理制度(略)。

(二)內部控制制度。

1、內部會計控制規范——貨幣資金。

2、內部會計控制規范——采購與付款。

3、物資管理制度。

4、產成品管理制度。

5、關于加強財務成本管理的若干規定。

1、資產項目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：

(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

(4)、“預付賬款”(無)。

(5)、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

(6)、“長期債權投資”(無)。

(7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(機器設備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。

(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。.............

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公司財務分析報告（匯總21篇）篇十六

我公司是以生產電子產品為主,以加工半成品為輔的電子產品公司。公司注冊資金3000萬元,設備先進。主要的市場包括本地市場和國內市場,另外,正積極開發國際市場。公司的主打產品是p1產品,外加開發行業領先的p2、p3產品,實現以高科技產品為主,大眾產品為輔的生產模式。公司開源節流，注重員工技能培訓，調動員工積極性、能動性。

(一)、管理層討論與分析。

1、報告期內公司經營情況的回顧：公司總體經營情況：

面對激勵的競爭環境，公司始終堅持走以質量取勝的道路，堅持誠信經營的理念，堅持市場份額與經濟效益并重的原則，堅持攜帶經銷商、供應商共謀發展，共建雙贏的發展模式，依靠自主創新。以主打攻勢生產銷售p2、p3產品，第九年初推出市場，爭取先機。公司開源節流，爭創更高利潤。公司實現銷售收入8609.5萬元，比上年增長454.6%，實現利潤4786.61萬元，比上年增長5408.17萬元，凈資產收益率達670%，取得了良好的經濟效率，進一步鞏固在行業的地位。

公司主營業務范圍：生產電子產品，主要生產p2、p3產品。生產所需的原材料比預算中昂貴，庫存等費用也上升了，成本上升會給公司經營帶來很大的壓力，但也有利于加快行業的整合速度。

面對激烈的市場競爭，面對行業進行快速整合的市場格局，公司緊緊依“技術、管理、營銷”創新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力，不斷提高品牌的影響力和含金量。

(二)公司未來發展的展望。

1、公司市場份額將進一步提高。第十年，公司將繼續堅持以技術質量取勝的發展思路，堅持自主創新，堅持精品戰略，不斷提升產品的技術創新能力和質量水平，不斷提升格力品牌的知名度和含金量，不斷完善獨具特色的營銷模式，抓住空調行業快速整合的機會，進一步提高市場份額，鞏固行業領先地位。

2、加速開發國際市場。出口方面，隨著與海外客戶交流的不斷增加，公司的技術質量優勢越來越得到海外客戶的認同。因此，公司p3產品價格比國內同行高一些，客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長，預計至少增長30%。

3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大，公司也將相應投資增加產能，同時為了進一步提高技術質量水平，降低成本，確保穩定可控的關鍵原材料的供應，公司希望投資提高生產設備的先進性。

綜上所述，第十年年公司經營具體目標是：銷售收入增長25%以上，利潤增長15%以上。

1)審計意見：

審計意見：標準無保留審計意見。

2)財務報表：比較資產負債表(第九年)。

比較利潤表。

會工02表。

第九年12月31。

編報單位：e孚電子股份有限公司日計量單位：萬元。

附注說明：第九年應納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十七

集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體?，F在的集團公司，特別是投資類集團企業，經營規模比較龐大，通?？绲貐^、跨行業，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業決策水平。

財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業子集團和成員單位組成。集團總部是的決策機構，核心職能是資本投資，產業子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優化配置和有效利用，以實現集團整體利益化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰略目標達成、企業價值創造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業呈現多元化發展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業報告側重點不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節的分析中去。

(一)注重財務分析體系的建立一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業務進行緊密聯系;二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業和業務的特點在分析報告中進行一些變動;三是明確各級企業上報財務報表及分析報告的時間節點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規定股權二級企業的報送時間，股權二級企業可以自行安排下屬企業報送時間;四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業不同，業務重點也不同;五是需要有后臺保障，創建穩定的信息支持系統，加強財務信息的互通;六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。

(二)財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業對標企業庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。

鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：

(一)總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。

(二)分項部分：

1、主要財務指標的行業對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業績效評價標準指標，其中就設有投資類企業的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業的優、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。

2、同行業企業對比分析。選取同行業上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業績的影響。

3、投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產投資;三是對外發放委托貸款情況;四是內部借款情況，即內部單位發放的統借統貸和調劑資金情況。

4、集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業涉及面廣，首先需要跟戰略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業的報表數為基數，上級企業的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業、虧損企業、重要虧損原因進行逐一分析。

5、集團參股企業情況分析。參股企業作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業也進行問題查找，并重點描述相關原因。

(三)提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業重要的信息。

四、注意事項。

一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：

(一)緊密結合公司戰略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環境有所了解，對集團所涉及的主要行業的信息和相關企業情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發展戰略，熟悉集團業務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

(二)簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。

(三)突出問題及矛盾可持續反映對于企業價值創造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環境，不同的發展階段，不同的發展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十八

20_年我在公司總部財務部領導、分公司領導及各位同事的關心、支持和幫助下，與本部門同事的共同努力下完成了20_年各項工作指標任務，并取得了一定的成績。

一、愛崗敬業，堅持原則，樹立良好的職業道德。

在工作過程中，我們嚴格執行了公司的各項規章制度，秉公辦事，顧全大局，以新會計法為依據。遵紀守法，遵守財經紀律。認真履行會計崗位職責，一絲不茍，忠于職守盡職盡責的工作以，做到有令即行、有禁即止。

二、加強學習努力提高自身素質。

我深知作為財務工作人員，肩負的任務繁重，責任重大，為了不辜負領導的重托和大家的信任，更好的履行職責，就必須不斷的學習，因此把學習放在重要位置，認真學習物業業務知識，盡快熟悉公司制定的各項規章制度和相關的業務知識和各項業務技能。結合實際進行學習和實踐，積極參加各項培訓和學習。

三、加強收入管理。

定期提醒各部門把應收費用回收，每月協助分公司負責人向房產局提交各種報表，及時向政府收回1-3季度補貼費用42萬元。日常工作中，注意與房產局辦事員搞好關系，遇到難以收回的住戶的管理費主動、積極與房產局辦事員溝通，把費用列入應收政府補貼報表中，爭取把拖欠費用收回。

四、加強會計核算管理。

認真做好會計基礎工作，對各部門同事所需報銷的單據進行認真審核，對不合理的票據一律退回更正，完善必須手續。發現問題及時向領導匯報，認真審核原始憑證，會計憑證手續齊全，裝訂整潔符合要求，及時向總公司報送會計報表，除按時完成本職工作之外，還能完成臨時性工作任務，不畏困難、加班加點，完成了總公司和分公司下達的各項工作任務，帳務核算做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符，報表數字準確、報送及時。

五、服從公司安排。

接受公司的工作安排，毫無怨言，領導交辦的工作盡全力去完成。2-5月份兼做了____地產的會計工作，期間努力克服困難，完成了地產的會計工作任務，贏得了雙方領導的一致贊賞。9-12月兼做了分公司出納的部分日常工作，協助客服領班順利完成了出納休產假期間的工作任務。

總之在20_年的工作中，自己的努力和各位同事的幫助是分不開的。在新的一年里，我將一如既往，更加努力工作，改正不足，以勤奮務實，解放思想，轉變觀念，抓住機遇，改變命運。以事業為基礎，以經濟為導向，以穩定為前提，以學習為補充，以發展為動力。為公司的發展貢獻自己的力量。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇十九

4.行業競爭加劇,各個國家的商業壁壘和保護主義將會影響到華為在全球通信設備市場的拓展;目前的國際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。

5.通信設備行業不再屬于新興產業,已經變成了一個傳統制造產業,這個行業屬資本密集、技術密集、人才密集,并且先發優勢非常明顯。華為顯然已經站在了至高點,把其他競爭對手甩在身后。

6.華為一年三百多億的研發投入,為自己的發展提供了保障,持續不斷地向市場推出新產品和新功能,同時降低新產品和現有產品的成本,以保持自己的競爭能力，7.華為的國際銷售戰略,同時也是人民幣升值的受害者,在20xx年度,由于人民幣升值導致的損失高達40億元。

8.總的看來,華為的生存環境短期之內還能繼續所向披靡,長期來看,生存不易,行業決定命運,博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長時間,但無論如何,已經是中國最具創新能力企業的佼佼者。

輪值ceo制度。

面對外界的不同觀點,任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運輪替,如何能適應快速變動的社會,華為實在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法,它是需要時間來檢驗的。

傳統的股東資本主義,董事會是資本力量的代表,它的目的是使資本持續有效地增值,法律賦予資本的責任與權利,以及資本結構的長期穩定性,使他們在公司治理中決策偏向保守。在董事會領導下的ceo負責制,是普適的。ceo是一群流動的職業經理人,知識淵博,視野開闊,心胸寬履,熟悉當代技術與業務的變化。選拔其中某個優秀者長期執掌公司的經營,這對擁有資源,以及特許權的企業,也許是實用的。

華為是一個以技術為中心的企業,除了知識與客戶的認同,一無所有。由于技術的多變性,市場的波動性,華為采用了一個小團隊來行使ceo職能。相對于要求其個人要日理萬機,目光犀利,方向清晰要更加有力一些,但團結也更加困難一些。華為的董事會明確不以股東利益最大化為目標,也不以其利益相關者(員工、政府、供應商)利益最大化為原則,而堅持以客戶利益為核心的價值觀,驅動員工努力奮斗。在此基礎上,構筑華為的生存。授權一群“聰明人”作輪值的ceo,讓他們在一定的邊界內,有權利面對多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。

基本的財務數據。

銷售總收入達20xx億人民幣,同比增長11.7%,凈利潤116億人民幣,經營業績基本符合預期。20xx年在企業業務和消費者業務所取得的成績令人振奮,消費者業務銷售總收入達446億人民幣,同比增加44.3%,特別是在智能終端領域強勁增長,整體出貨量接近1.5億臺。企業業務第一年作為集團的核心業務之一,較去年同比增長57.1%,全年銷售收入達92億人民幣。20xx年華為依然持續增長并鞏固市場占有率,國內銷售收入達655.7億人民幣,同比增長5.5%,海外銷售收入達1384億人民幣,同比增長14.9%?；趯Τ掷m創新的承諾,華為在20xx年還增加對研發的投入,達237億人民幣,同比去年增加34.2%,占據全年銷售收入的11.6%。作為公司的經營戰略,華為以創新驅動業務增長,為公司的長遠發展和企業的持續成功奠定基石。

基本面分析。

2.運營商網絡業務穩步發展,在無線lte領域繼續保持領先地位、專業服務與國家寬帶等領域取得快速增長,在電信軟件、核心網領域,幫助310多家運營商客戶提供端到端解決方案和服務。企業業務成為中國企業市場ic丁解決方案的主流供應商,成立it產品線,收購華為賽門鐵克,加強了華為在云計算數據中心解決方案的領先地位,企業ict解決方案能力進一步提升。

3.ict行業正處于一個新的發展起點,零等待、品質至上、簡單至上等用戶體驗需求成為驅動行業發展的關鍵因素。云計算將得到更廠泛的應用,并將改變ct和it產業的商業模式。未來5年,移動寬帶用戶將超過50億,網絡流量將增長近百倍。智能終端更迅猛地普及,成為人們日常生活的重要組成部分。

4.華為將通過實現“超寬帶”、“零等待”和“無處不在”的信息與通信技術能力,滿足用戶對極致體驗的追求,促進個人、企業、機構和社會之間相互聯結,為人們的工作、生活孕育新的巨大機遇、激發出無限可能。

5.在面對巨大產業機遇的同時,也面臨著很多挑戰。從宏觀環境看,全球經濟困境還沒有緩解的跡象,通貨膨脹、匯率波動等加大了公司經營成本和風險。全球需求疲軟、資產泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時發生,增加了未來全球經濟走向的不確定性,戰略選擇與戰略執行能力正在經受新的考驗。

20xx年的業務。

領先解決方案迎接信息洪峰。

的到來,把握新的機遇。

驅動創新。

華為整合成立了“20xx實驗室”。作為公司創新、研究和平臺開發的主體,將構筑公司面向未來技術和研發能力的基石。

云計算“化云為雨”

個云計算數據中心。

專業服務。

發布業界領先的huaweismartcare解決方案,助力運營商實現每業務每用戶的精準感知管理。在60個國家對1巧張網絡提供管理服務,幫助客戶卓越運營。

智能手機成就卓越體驗。

華為20xx年發布系列明星智能手機,致力于滿足用戶對體驗的極致追求。全年,華為智能手機銷售量約20xx萬部。

匯聚全球優勢資源。

華為在全球范圍建設能力中心,整合全球優勢資源,以更有效地服務客戶。

提升ict解決方案能力。

華為以53億美元收購華賽(華為與賽門鐵克的合資公司),該項收購將有助于增強公司端到端的ict解決方案能力。

華為的戰略選擇。

為適應信息行業正在發生的革命性變化,華為做出面向客戶的戰略調整,華為的創新將從電信運營商網絡向企業業務、消費者領域延伸,協同發展“云一管一端”業務,積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業務平臺和應用,給世界帶來高效、綠色、創新的信息化應用和體驗。華為將繼續圍繞客戶的需求持續創新,與合作伙伴開放合作,致力于為電信運營商、企業和消費者提供ict解決方案、產品和服務,持續提升客戶體驗,為客戶創造最大價值,豐富人們的溝通和生活,提高工作效率。

運營商網絡:華為向電信運營商提供統一平臺、統一體驗、具有良好彈性的,ngle解決方案,支撐電信網絡無阻塞地傳送和交換數據信息流,幫助運營商簡化網絡及其平滑演進和端到端融合,快速部署業務和簡單運營,降低網絡〔apex和opex)。同時,華為專業服務解決方案與運營商深度戰略協同,應對無縫演進、用戶感知、運營效率和收入提升等領域的挑戰,助力客戶商業卓越。

消費者業務:華為將繼續以消費者為中心,通過運營商、分銷和電子商務等多種渠道,致力打造全球最具影響力的終端品牌,為消費者帶來簡單愉悅的移動互聯應用體驗。同時,華為根據電信運營商的特定需求定制、生產終端,幫助電信運營商發展業務并獲得成功。

企業業務:華為聚焦ict基礎設施領域,圍繞政府及公共事業、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續創新,提供可被合作伙伴集成的ic丁產品和解決方案,幫助企業提升通信、辦公和生產系統的效率,降低經營成本。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇二十

1、公司的基本信息（包括歷史沿革）。

2、行業背景（歷史、現狀、未來否則趨勢）及行業地位（結合行業分析報告的內容）。

4、分析期及近三年的主要會計和業務數據分析（結合公司董事會報告的內容）。

5、股本變動及股東情況分析。

6、公司近三年董（包括獨董）、監、高及員工（掌握核心技術或者關鍵技術人員）情況分析（變動原因、獨董）。

1、公司治理的目的、核心。

2、公司三會制度及其運行情況（獨立董事制度、獨董述職報告、監事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董）。

3、公司近三年開展的治理活動及其效果。

4、公司董事長、總經理兩職設置情況（分離或者合一）。

5、公司及董監高近三年被證監會、交易所行政處罰情況（事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的及公司的澄清公告）。

6、違規擔保、關聯方非經營性資金占用情況。

7、內部控制制度的報告及鑒證報告。

8、履行社會責任報告情況。

9、公司獨立性分析（是否嚴格實行“五分開”）。

1、宏觀經濟運行狀況的影響分析（國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關報道）。

2、宏觀經濟政策的影響（金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策）。

3、產業政策的影響分析（包括產業結構政策、產業組織政策的影響等等）。

4、法律、法規的影響分析。

5、科學技術進步的影響分析（生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響）。

1、公司行業市場排名。

2、市場占有率。

要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象。

1、競爭能力（競爭優勢）分析。

體現：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區位等等方面。

：swot分析。

pest分析。

1、審計報告解讀（關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監事會報告）。

償債能力指標。

盈利能力指標。

管理效率指標。

現金流量指標。

3、三張報表及附注的分析。

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的。

不能簡單的堆砌各種指標。

1、重大事項分析。

重大訴訟仲裁事項。

重大收購、出售資產事項（決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等）。

2、關聯交易及其分析。

日常關聯交易、重大關聯交易。

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告（評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監事會）、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。

3、同業競爭問題分析。

4、募集資金項目及其效益分析（包括非募投項目）承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析。

7、其他。

1、存在的問題。

2、建議措施。

3、結論性意見。

公司財務分析報告（匯總21篇）篇二十一

一、償債能力分析（一）、短期償債能力分析1、營運資金。

表1桂林三金藥業股份有限公司營運資金。

計算表明：桂林三金藥業股份有限公司年末的營運資金為1,344,896,275.15元，流動資產遠遠大于流動負債，說明流動資產對流動負債的保障相當大，從差異額看，20年度內，年末的營運資金較年初減少66,339,173.36元，說明桂林三金藥業股份有限公司的短期償債能力有所降低。

2、流動比率。

計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2013年年末流動比率比年初有所下降但還是遠遠超過1，表明可以對流動負債的償還提供一項特殊的保證，說明債權的安全保障程度很高。

3、速動比率2013。

365,176,135.10=4.262013。

315,117,613.34=5.13。

計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2013年年末速動比率比年初有所下降但是還是保持高水平，遠遠大于1，說明該企業的迅速償債能力很高。

4、現金比率。

計算表明：桂林三金藥業股份有限公司2013年年末的現金比率比年初有所下降，還是很是很高，遠超過大多數企業的0.12，說明該企業持有的現金及其等價物過多，有可能影響到公司的盈利，但也說明該公司有足夠多的現金及其等價物來償還短期債務，財務風險很低。

綜上所述，我們可以認為該公司的短期償債能力很強，2013年年末的流動比率達到4.68，速動比率達到4.28，現金比率更是達到了1.89。但與年初相比的話，個項目都有所降低，說明該公司的短期償債能力較年初有所下降，著應該引起公司的重視，并應該分析其原因和對公司的發展的影響。

（二）、長期償債能力分析1、資產負債率。

計算表明：該公司2013年年末的德資產負債率比年初有所上升但是還是低于一般水平0.4左右，說明該公司的長期償債壓力有所下降。

2、所有者權益比率。

計算表明：該公司2013年年末較年初的產權比率有所上升，說明該公司的長期償債能力有所下降，負債受股東的保護程度低。但是我們可以看出該公司的所有者權益總額是負債總額的5倍左右，說明此時該公司的償債能力還是不錯的。

4、權益乘數。

計算表明：該公司2013年年末的權益乘數比年初下降了一點，說明該公司的財務風險降低了一點點，債權人收到的保護的程度升高。

5、利息保障倍數。

計算表明：該公司2013年年末的利息保障倍數較年初有所降低，但是還是保持在很高的水平，說明該公司的長期償債能力有所下降。

綜上所述，我認為該公司的長期償債能力比較強，如該公司的資產負債率為32%，比理想的40%要低，而產權比率為0.22大大低于國內的標準1，說明該公司的資本結構是所有者權益比負債所處幾倍，還有利息保障倍數，遠遠超過經驗比值，說明該公司的長期償債能力狀況非常好。但是我們把年末的的數值和年初比較的話，會發現個項目都有所降低，說明該公司的長期償債能力較年初有所下降，這應該引起公司的重視，并分析其原因和對公司以后的發展的影響和作出相應的策略。

三、資本結構的分析（一）流動負債的分析。

表2流動負債比較差異分析表。

應交稅費和其他應付款。

表3流動負債結構變動分析表。